Strategia Fiscal Buge Tara 20162018

7/26/2019 Strategia Fiscal Buge Tara 20162018

1/152

1

GUVERNUL ROMNIEI

STRATEGIA FISCAL-BUGETARPENTRU PERIOADA

2016-2018

DECEMBRIE2015


2/152

2

Cuprins

1.Obiectivelepoliticiifiscaleibugetarepeorizontul20162018

2.Obiectivulbugetarpetermenmediu2.1 Bazalegal2.2 EvoluiialedeficituluistructuralnRomnianperioada201120182.3 Importanarespectriiobiectivuluibugetarpetermenmediu

3.Cadrulmacroeconomic3.1Evoluiimacroeconomicerecentealeeconomieiromneti3.2Execuiabugetarnanul2014ipeprimele10lunialeanului20153.3Prognozemacroeconomicepetermenmediu(20162018)

4.Cadrulfiscalbugetarpeorizontul20162018

4.1 ComparaiiprivindsarcinafiscalnstatelemembrealeUniuniiEuropene4.2 Politicafiscal sibugetar4.3 Scurtacaracterizareapoliticiifiscalepeperioada20162018,principaleleobiectivepetermenmediu4.4 Msurifiscaleiimpactulacestorapeorizontuldereferin4.5 Politicadecheltuieli4.6 Politicadeadministrarefiscal4.7 Bugetgeneralconsolidat4.7.1 Evolutiirecenteitendintealeveniturilorbugetare4.7.2 Evolutiirecenteitendintealecheltuielilor bugetare4.7.3 Diferenefa deStrategiaanterioar

4.8 Politicipublice4.9 Investiiilepublicesemnificativeprioritizate4.10PoliticandomeniulFondurilorEuropene4.11 Datoriapublic ifinanareadeficituluibugetar4.12 Plafoaneprivindprincipaliiindicatoribugetarinperioada201320184.13PotenialeriscurifiscalbugetareasociateStrategieifiscalbugetare20162018

5.Cadruldecheltuielipetermenmediu20162018


3/152

3

1.Obiectivelepoliticiifiscaleibugetarepeorizontul20162018

n ciuda eforturilor ntreprinse la nivel naional i european, dup declanarea crizeifinanciare,perspectivelederedresaresuntmaimodestedectseestima.

nacestcontext,prioritateacheiea Analizei AnualeaCreterii2015 lanivel europeanoreprezint aciuni urgente pentru reimpulsionarea creteriinntreaga Uniune European (UE)pentruaangrenaonou dinamic aschimbrii.

Romnia senscrien acest tendin i stabilete urmtoarele obiective ale construciei

bugetarepeanul2016iorizontul20172018:

1. Stimularea, continuarea, consolidarea i meninerea creterii economice i crearea denoi locuri de munc, pentru a mrincrederea investitorilorn economia romneasc

pentruamajorasubstanialpotenialuldecretere;

2. Continuarea reformei investiiilor publice prin alocri de fonduri pentru cofinanarea

proiectelor europene i prioritizarea investiiilor publice semnificative care au efectmultiplicatoriaportdirectlaformareabrut decapitalfix;

3. Crearea unei politici fiscale predictibile ntrun cadru fiscalbugetar pentru cretereancrederiimediuluideafaceriistimulareainvestiiilor,simplificareafiscalitii;

4. Msuri adoptate de Guvern privind stimularea consumului concomitent cu asigurareaprotecieisocialepentrucategoriiledepopulaiecuveniturireduse;

5. Dezvoltareaidiversificareainstrumentelordemanagementaledatorieipublice;

6. mbuntirea,aplicareai consolidareaguvernaneibugetare.


4/152

FUNDAMENTAREAOBIECTIVELORIINDICATORILORMACROECONOMICI

1. Stimularea, continuarea,consolidareaimeninereacreteriieconomice, creareadenoilocuri

demunc;

Proiectuldebugetpeanul2016iperspectiva20172018arelabaz onou viziune,unangajamentfermn favoarea schimbrii care s stimuleze creterea economic,nlturarea disparitilor itensiunilorsociale,creareadenoilocuridemunc pentruasigurareadezvoltrii durabile.

1,10,6

3,5 2,8

3,64,1

4,2 4,5

-5,4

-3,2

-2,2

-1,4 -1,2

-2,95 -2,89-2,3-3

-2

-1,1 -0,6-0,7

-2,73 -2,86-2,4

-6

-4

-2

0

2

4

6

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Evolutia deficitelor bugetare i a creterii economice n perioada 2011-2018

%

Cresterea reala a PIB Deficit ESA Deficit structural

Deficitebugetarenperioada20112018 %dinPIB

Deficitebugetare

2011 2012 2013 2014 2015*) 2016 2017 2018

DeficitESA 5,4 3,2 2,2 1,4 1,2 2,95 2,89 2,30

DeficitStructural

3,0 2,0 1,1 0,6 0,7 2,73 2,86 2,40

Deficitcash 4,2 2,5 2,5 1,7 1,2 2,8 2,77 2,30

surs :Eurostat,Previziuniledetoamn 2015aleCEsiMFP

*)datelela2015reprezint execuiepreliminat.

Construcia bugetar pentru anul 2016 se bazeaz pe prognoza principalilor indicatorimacroeconomici, precum i pe toate actele normative, adoptate att de ctre Parlament ct i dectreGuvernnanul2015careauimpactasupravenituriloricheltuielilorbugetarenanul2016.

Cheltuielilebugetuluigeneralconsolidat suntnsum de 252,0 miliarde lei reprezentnd33,8%dinPIB.


5/152

5

LaestimareacheltuieliloraufostluatencalculmsurilecareaufostadoptateattdectreParlamentct idectreGuvernnanul2015,careaucaefectnanul2016majorareacheltuielilorbugetarecucca.13miliardelei.

Msurile cu impact asupra cheltuielilor bugetului general consolidat pe anul 2016 sunt:dublarea alocaiei de stat pentru copii (1,8 miliarde lei), majorarea indemnizaiilor veteranilor derzboi i ale persoanelor persecutate din motive etnice i politice (0,6 miliarde lei), majorarea cu25% a salariilor pentru personalul din unitile sanitare (1,8 miliarde lei), majorarea cu 15% a

salariilor pentru personalul din sistemul denvmnt (1,7 miliarde lei), majorarea cu 12% asalariilorpentrupersonaluldininstituiilepublicedesubordonarelocal (1,3miliardelei),majorareacu 25% a salariilor pentru personalul din sistemul de asisten social (556 milioane lei) inclusiv aindemnizaiilor persoanelor cu handicap (240,6 milioane lei), majorarea cu 10% a salariilor pentrurestulpersonalului bugetar (3.026 milioane lei), actualizarenorm dehran iechipament pentrumilitari i poliiti (1 miliard lei), instituire pensii de serviciu pentru grefieri, personal navigant,personaldiplomaticiconsular,funcionaripubliciparlamentari(0,3miliardelei).

Deasemenea,laestimareacheltuielilorbugetaresaavutnvederemajorareapensiilorcu5%.

Precizmtotodat c,laconstruciabugetar sau avutnvedere:

meninerea inanul2016aunormsuriadoptatenaniianteriori,precum:neacordareapentru personalul bugetar de tichete de mas (1,5 miliarde lei), tichete/vouchere devacan (8,4miliarde lei),premii ioresuplimentare(1,5miliarde lei),tichetecadou(2,9miliardelei)iindemnizaiilaieirealapensie/trecerenrezerv (0,2miliardelei);

finanarea drepturilor asistenilor personali ai persoanelor cu handicap grav sauindemnizaiilor lunarealepersoanelorcuhandicapgrav,ncuantumdecelmult90%dinbugetuldestat(fa decelpuin90%ctestenprezent);

majorarea vrsmintelor pentru Pilonul II de pensii cu 0,1 puncte procentualen anul2016, urmnd ca diferena pn la 1 punct procentual s se asigurencepnd cu anul2017;

meninereainanul2016amsurilordeimpozitarearesurselornaturaleaplicatenanii

20142015.

Proiectia bugetar pentru anul 2016 relev un deficit bugetar (cash) de 2,8% din PIB, ceea cecorespundeunuideficitESAde2,95%dinPIBiunuideficitstructuralde2,73%dinPIB.

Veniturilebugetuluigeneralconsolidatsuntnsum de231,1miliardeleireprezentnd31%dinPIB.

Noul Cod fiscal adoptatn acest an prin Legea nr.227/2015, precum i devansarea aplicrii

unor msuri din acesta au ca impact diminuarea veniturilor bugetare pe anul 2016 cu cca. 10,2

miliardelei.Meninereaunui deficitbugetarstrnsarputeaafectanegativcretereaeconomic,avnd

n vedere i posibilele ocuri externe determinate de vulnerabilitile mediului internaional,relevante fiind perspectivele de evoluie a zonei euro i a principalelor economii emergente cuprecdereChina(tendinadencetinireacreteriieconomicedinaceast ar),moduldegestionarea crizei datoriei suverane a Greciei, precum i probabilitatea sporit de manifestare a unordivergenenconduitelepoliticilormonetarealeprincipalelorbncicentralealelumii.

De remarcat c deficitul ESA de 2,95% din PIB, precum i datoria guvernamental brut de39,8% din PIB estimate pentru anul 2016 nu depesc valoarea de referin de 3% din PIB i


6/152

6

respectiv60%dinPIBprevzutedeTratatulde laMaastricht.ncepndcuanul2017deficitulESAncepes scadnregistrndovaloarede2,3%dinPIBnperspectivaanului2018.

Romnia aren anul 2014 al patrulea cel mai mic nivel al datoriei dup Estonia, Luxemburg,Bulgaria.

Seremarc pentregorizontul20162019c nivelulestimataldatorieiguvernamentalebrutesevasituasub41,0%dinPIB,inudepetepragulcriticde45%stabilitprinLegeanr.69/2010a responsabilitii fiscal bugetare, republicat care stabilete praguri ale datoriei publice de45%,50%irespectiv55%dinPIBimsurifermedinparteaMinisteruluiFinanelor PubliceiaGuvernului cuscopuldeaprevenisituaiadedepirealimiteide60%stipulat deTratatuldelaMaastricht,ncazncaresentmpl oastfeldedeviere.DeteriorareaprocentuluidedatoriepublicnPIBarconducelacretereaaversiuniifa deriscainvestitorilor,precumicretereacosturilordefinanareirefinanareadatoriei.

nperioada20142018, Romniarespect reguladeaurafinanelorpublice ianumevolumulinvestiiilorestemaimaredectniveluldeficituluibugetar,avndnvedereefectuldeantrenarealacestoraneconomiepetermen mediu i lung.Investiiilesusinutedinfondurinaionale ieuropene, dar i msurile coninute de noul Cod fiscal pot determinancurajarea mediului de

afaceris investeasc.

4,9 4,8 5,1 4,75,3

-1,4 -1,2

-2,95

-2,89-2,3

-4

-3

-2

-1

01

2

3

4

5

6

2014 2015 2016 2017 2018

Evolutia deficitelor bugetare si a cheltuielilor de investiii pe perioada2014-2018

% in PIB

Cheltuieli cu investitiile Deficit ESA

Not: Cheltuielile de investiii cuprind cheltuielile aferente programelor cu finanare din fonduri externenerambursabile postaderare (FEN postaderare), cheltuieli de capital i cheltuieli aferente programelor cufinanarerambursabil.


7/152

7

0 1 2 3 4 5 6

2010

2011

2012

2013

2014

Evolutiaformarii brutedecapitalfix dinsectorulguvernamental

%inPIB

Romania ZonaEu ro EU28

SursaEurostat

Cretereaalocrilorbugetarepentruinvestiiisevareflectanmajorareaponderiiformriibrutedecapitalfixdinsectorulpublicnformareabrut decapitalfixdineconomiedela19,4%nanul2014laaproximativ20%nanul2019.

Corespunztor, rata investiiei publice, respectiv formarea brut de capital fix din sectorulguvernamental,sevameninepesteceadinUE.

Capacitateasporit aeconomieiromnetideaiasiguraresurseinvestiionalepentrudezvoltareurmare a dinamicii cheltuielilor bugetare cu investiiile precum i a stimulilor oferii de noul codfiscalsevareflectanmbuntirearateideeconomisireirateideinvestiii.

%nPIB2010 2014 2015 2016 2017

UE RO UE RO UE RO UE RO UE RO

Ratadeeconomisire 21,3 22,3 22,3 23,1 22,7 23,4 23,1 23,5 23,4 23,9

Ratadeinvestiie* 20,1 25,9 19,4 22,0 19,5 22,6 19,8 22,8 20,2 23,1

*Ratadeinvestiiireprezint pondereaFBCFnPIB.

Sursa:CNP,CE

Avnd n vedere msurile adoptate, de relaxare fiscal, precum i cele n domeniulcheltuielilor,maisusenumerate,proieciabugetuluigeneralconsolidatestimeaz odeviere delaObiectivulBugetarpeTermenMediu(OTM)nanii2016,2017si 2018respectivundeficitbugetar

structuraldemaxim1%dinPIB,aacumesteprevzutncalendaruldeajustareagreatcuinstituiileeuropene.

Seestimeaz c obiectivulbugetarpetermenmediu(OTM)nanul2016,definitntermenide deficit structural va fi de 2,73% din PIB, ns incepnd cu anul 2018ncepe s intre pe otraiectoriedeajustareisnregistrezevalorimaimici,respectiv2,40%dinPIB.


8/152

8

nregistrareadectredeficitulESAiaceluistructuralaunorvalorimaimicictresfritulintervalului de prognoz fa de anul 2016, va avean vedere s nupun npericol echilibrelemacroeconomicerestauratecuattaefortacrorprezervarereprezint condiieesenial aunuiprocessustenabildeconvergen real.

NoulCodfiscalaprobatprinLegeanr.227/2015ivaproduceprincipaleleefectedestimulareaeconomieinanul2016.Prinmsurilederelaxarefiscal dinNoulCodfiscal,ageniieconomicisunt

stimulai,pedeopartes majorezectigurilesalarialesaus creezenoilocuridemunc,iarpedealt partes fac noiinvestiii.ncondiiilereduceriipreurilorcaurmareamsuriidescdereacoteide TVA, populaia va putea cumpra mrfuri mai multe. n timp, pentru asigurarea cereriisuplimentare, agenii economici se vor preocupa pentru creterea produciei inclusiv prin noicapacitideproducie.

Eforturilederevenirepetraiectoriadeajustareadeficituluistructuralsunttratateincapitolul2dinStrategie.

INDICATORIMACROECONOMICIAICONSTRUCIEIBUGETARE

PRINCIPALIIINDICATORIMACROECONOMICI SINTEZ

Indicatori Anul2016

PIB milioanelei 746.600

Cretereeconomic % 4.1

Inflaiamedieanual % 0.5

Cursmediulei/euro 4.44

Venituri BGC milioanelei 231.125

PondereaveniturilortotalenPIB 31,0CheltuieliBGC milioanelei 252.031

PondereacheltuielilortotalenPIB 33,8

Deficit milioanelei 20.905

Deficit ponderenPIB 2,8

omeri(numrtotalpersoane) 450.000

Ctigsalarialmediunetleilunar 1.950


9/152

9

*)ConsumulguvernamentalincludeconsumulindividualiconsumulcolectivaladministraieipubliceNot:Eventualeneconcordanelansumaresuntcaurmarearotunjirilor.

Not: Eventuale neconcordane la nsumare sunt ca urmare a rotunjirilor.

Cretereaeconomic pentruanul2016esteestimat la4,1%cucontribuiaurmtorilorfactori:

Avndn vedere evoluia potenialului de cretere economic, pentru perioada 20162018 seestimeaz c economiaromneascivareluacretereamaisusinut,fiindposibil ocreterea produsului intern brut, n medie, cu 4,2% anual. Scenariul se bazeaz pe mbuntireaactivitii economice n ramurile industriale cu potenial ridicat de export, n sectorulconstruciilor, care poate fructifica necesarul de infrastructur existent n toate domeniile,precuminsectorulserviciilor.

Msuricares asigureomaibun participarepepiaamunciinscopulatingeriipn n2020aunei rate de ocupare de 70% pentru populaia n vrst de 2064 ani, n concordan cu

Contribuiacomponentelordeutilizarelacretereareal aPIB

- procente

2015 2016

PRODUSULINTERNBRUT 3,6 4,1

Cerereaintern 4,6 4,7Consumfinal 3,0 3,2

Cheltuielilecuconsumulprivat,dincare: 2,8 3,0

Cheltuielilecuconsumulfinalalpopulaiei 2,8 2,9

Cheltuielilecuconsumulguvernamental*,dincare: 0,2 0,3

Consumulcolectivefectivaladministraieipublice 0,2 0,2

Formareabrut decapital 1,6 1,4

Formareabrut decapitalfix 1,7 1,4

Modificareastocurilor 0,0 0,0

Exportulnet 1,0 0,6

Exportuldebunuriiservicii 3,0 2,4

Importuldebunuriiservicii 4,0 3,0

Contribuiaramurilorlacretereareal aPIB

procente

2015 2016Industrie 0,7 1,2

Agricultur,silvicultur,pescuit 0,1 0,1

Construcii 0,4 0,4

Totalservicii 2,2 1,8

Impozitenetepeprodus 0,5 0,6

PRODUSINTERNBRUT 3,6 4,1


10/152

10

prioritile Strategiei Europa 2020. Creterea economic pe termen mediu va crea condiiilembuntirii ocuprii,n specialn ceea ce privete numrul salariailor. Numrul mediu desalariai,conformbalaneiforeidemunc civile,sevamajoranmediecu3,2%anual, iarrataomajuluinregistrat la sfritul anului se va diminua pn la 4,4% la sfritul anului 2018. Defapt, una din recomandrile de ar pentru Romnia pentru anul 2015 este consolidareamsurilorprivindpiaaforeidemunc,nspecialncazultinerilornenregistrai ial omerilorpetermenlung.

Finanarea unor scheme privind ajutorul de stat finantate prin urmtoarele programemultianuale:

ProgramuluimultianualAjutoaredestatpentrufinanareaproiectelorpentruinvestiiincareagestionat5schemedeajutordestat.

ntotal,dinanul2008 ipn la31.12.2014,MinisterulFinanelorPubliceapltitunajutordestatn valoare de 2.094,364 milioane lei din valoarea total a ajutorului de stat aprobat pentrususinereainvestiiilorde3.610,853milioanelei.

Programul multianual transferurin cadrul schemelor de ajutor de statreprezentnd sume restituite la accize pentru motorin utilizat drept

combustibil 2015H.G. nr. 537/2014 instituie o schem deschis, pentru plata ajutorului de statn baza deciziilor deaprobare a cererilor de restituire a accizei emise de Autoritatea Rutier Romn, pn la data de31.03.2019.

Bugetulschemeiestede3.021,60milioanelei,echivalentula637,73milioaneeuro.

Seestimeaz unnumrmediuanualdepeste20.114deoperatorieconomicicareurmeazs beneficiezedeajutordestatnbazaschemei.

PrinLegeanr.227/2015privindCodulfiscal,ncepndcudatade01.01.2017afostdiminuatnivelulaccizeloraplicabilpentrumotorin pn lanivelulminimprevzutnDirectiva2003/96/CE.Urmareaacesteimsuri,saimpusconcomitenteliminareaajutoruluidestatprevzutnH.G.nr.537/2014.

Programului multianual ajutoare de stat pentru finanarea proiectelor pentruinvestiii 2015

H.G.nr.807/2014pentru instituireauneischemedeajutordestatavndcaobiectivstimulareainvestiiilorcuimpactmajorneconomie

nprezent,ncadrulschemei instituiteaufostaprobate8proiectede investiiin valoare total de816,89milioanelei,carevorgeneraunnumrdepeste3.212noilocuridemunc ipentrucareseva

pltiunajutordestatnvaloaretotal de370,36milioanelei.

H.G.nr.332/2014privindinstituireauneischemedeajutordestatpentrusprijinireainvestiiilorcare promoveaz dezvoltarea regional prin crearea de locuri de munc, cu modificrile icompletrileulterioare.

nprezentn cadrul acestei schemei de ajutor de stat aufost aprobate 13proiecte de investiiinvaloaretotal de64,47mil.lei,carevorgeneraunnumrdepeste2.603denoilocuridemunc,iar

nanaliz sunt21proiectedeinvestiiinvaloaretotal de 78,02mil.lei,carevorgeneraunnumrdepeste2879denoilocuridemunc dintrecare856locuridemuncpentrulucrtoridefavorizai.

Bugetul maxim al schemei este de 2.700 milioane lei, respectiv echivalentul a aproximativ 600milioaneeuro,cuposibilitateasuplimentrii.


11/152

11

Bugetulanualmaximalschemeieste de450milioane lei,respectivechivalentula100milioaneeuro.

Numrul total estimat alntreprinderilor care urmeaz s beneficieze de ajutor de statn bazaacesteischemeestede1.700.

Prin aceast schem se intenioneaz ncurajarea participrii active a ntreprinderilor lareducerea decalajelor economice dintre regiuni i redresarea economiei romneti, prinrealizareadeinvestiiiicreareaapeste35.000denoilocuridemunc.

Impactuleconomicalschemelor:

Creareadenoilocuridemunc directlanivelulsocietilorbeneficiare iindirect,peplanlocal,lanivelulfurnizorilor/beneficiarilordebunuriiservicii;

Contribuiilabugetulgeneralconsolidatibugetelelocalecaurmarearealizriiinvestiiilor;

Efect multiplicator (contribuii indirecte la bugetul general consolidat i la bugetele locale prinantrenareaaltorcompaniipeplanlocalfurnizori/beneficiari);

Contribuii la balana import/export a Romniei (mare parte din producia realizat n urmaacestorinvestiiiestedestinat exportului);

Knowhowindustrial(procesetehnologicedemarecomplexitate);

Cretereaniveluluidetraialpopulaiei.

Se vor faceresimtite efecteleunormsuriadoptateanterior,precumreducereacontribuiilordeasigurrisocialedestatcu5pppentruangajator,carevaaveanvederecreareaunuimediudeafaceriprietenos,cretereanumruluilocurilordemunc istimulareainvestiiilorprivate.

Investiii direcionate i reforme structuralen sectoare cu roln consolidarea unui model

sustenabil de cretere economic (sntate, educaie, cercetare, dezvoltarea infrastructuriietc.).

Reformele structurale vor conduce la creterea potenialului economiei romnesti,susinerea viabilitii acesteia inclusivn perspectiva aderrii la zona euro princreterea flexibilitii i a rezistenei la ocuri, pentru a avea o convergen rapid lanivelulrilorUE,maialesdinpunctdevederealindicatorilordinzonaniveluluidetrai.

Programul naional de dezvoltare local structurat pe trei subprograme, programmultianualn domeniul infrastructurii gestionat de Ministerul Dezvoltrii Regionale iAdministraiei Publicebeneficiaz deoalocarede18,5miliardelei.

Creterea gradului de absorbie a fondurilor structurale i de coeziune; Alocarea

RomnieipentruCFM20142020estedepeste43 miliardeeurodincare22,9miliardeEuro prin Politica de Coeziune si aproximativ 20 miliarde Euro prin Politica AgricolaComun iPoliticaMaritim Integrat.

2.Reformainvestiiilorpubliceprinalocrisubstanialeafondurilorpentrucofinanareaproiecteloreuropeneiprioritizareainvestiiilorpublicesemnificative

Cheltuieliledeinvestiiinperioada20142018


12/152

12

2014 2015 2016 2017 2018

realizari program propuneri estimri estimri

CheltuielitotaleBGC(mil.lei)

225.808 236.178 252.031 258.858 273.417

%dinPIB 33,9 33,5 33,8 32,6 32,2

Cheltuielideinvestiii

BGC(mil.lei)

32.732 33.711 37.686 37.701 44.720

%dincheltuieli totale 14,5 14,3 14,9 14,6 16,3

%inPIB 4,9 4,8 5,1 4,7 5,3

Not: Cheltuielile de investiii cuprind cheltuielile aferente programelor cu finanare din fonduri externenerambursabile postaderare (FEN postaderare), cheltuieli de capital i cheltuieli aferente programelor cu finanarerambursabil.

Oprioritatemajor aGuvernuluioreprezintmbuntireaprocesuluideevaluare,selecie,prioritizare i implementarea investiiilorpublice,pentruasporiabsorbiafonduriloreuropene,nvederea descongestionrii spaiului fiscal i a susinerii creterii economice. n aceste condiii,Guvernul Romniei ia asumat o reform major care are drept scop mbuntireamanagementuluiinvestiiilorpubliceicretereaabsorbieifondurilorUE.

ReformandomeniulmanagementuluiinvestiiilorpubliceademaratprinadoptareadectreGuvernulRomnieiaO.U.G.nr.88/2013i,ulterior,anormelormetodologicedeaplicareaacesteia.Acesteactenormativestabilesc,respectivdetaliaznaplicare,principiileicriteriiledeprioritizareaproiectelordeinvestiiipublicesemnificative(cuovaloaremaimarede100mil.lei).

n anul 2016 cheltuielile destinate investiiilornsumeaz 37,7 miliarde lei, reprezentndaproximativ 5,1%n PIB i o ponderen total cheltuieli bugetare de 14,9%, pentru cananul 2017acesteas fieestimatela37,7miliardelei,nanul2018estimareasesitueaz la 44,7miliardelei io ponderen PIB de 5,3 % din PIB avnd o tendin de creteren valoare nominal pe orizontul20162018,nregistrndocreterenanul2018fa de2016de 7miliardelei.

3. Crearea unei politici fiscale predictibile ntrun cadru fiscalbugetar stimulativ pentrudezvoltareamediuluieconomicprivatipublic,simplificareafiscalitii;

Obiectivele fundamentale privind fiscalitatea sunt reprezentate de simplificarea acesteia i

de crearea predictibilitii ntrun cadru fiscalbugetar stimulativ pentru dezvoltarea mediuluieconomicprivatipublic.

Pentruperioada20162018,politicafiscal imenineaceleaicaracteristiciprincipaleca iceleaferenteperioadeiactuale,respectiv: fiscalitateatrebuiesubordonat obiectivuluifundamentalaldezvoltriieconomice; viziuneafiscal trebuies fieunacalitativ,s stimulezemediuleconomic,investiiileiiniiativa

antreprenorial; eficienacheltuiriibanilorpublicipromovareainvestiiilor.


13/152

13

ImportanarescrieriiCoduluiFiscal

continuarea msurilor de cretere a eficienei sistemuluifiscal

Guvernul Romniei ia propus petermen mediu, ca prin rescriereaCodului fiscal s se ajung la

urmtoarelerezultate:

posibilitatea simplificrii fiscalitii, eliminriidisfuncionalitilor i stabilirii coordonatelor pentru uncadrulegalfiscalcoerentimodern,

premisele asigurrii predictibilitii sistemului fiscal icontinurii conduitei necesare unei consolidri fiscalesustenabile.

Principalelemsurifiscalentreprinsenanul2016 iperspectiva20172018suntprezentatepelarg

ncapitolul4alraportului.

4.MsuriadoptatedeGuvernprivindstimulareaconsumuluiconcomitentcuasigurareaprotecieisocialepentrucategoriiledepopulaiecuveniturireduse;

Cheltuielile de personal aferente bugetului general consolidat pe anul 2016 cuprindsumelenecesare asigurrii plii drepturilor salariale astfel cum au fost stabilite prin acte normativeadoptatenanul2015,respectiv:

majorarea salarial de 25% acordat ncepnd cu luna octombrie pentru personalul dinsistemulsanitar;majorrile salariale aprobate pentru personalul didactic i didactic auxiliar dinnvmnt:5%ncepndcudatade1martie2015,5%ncepndcudatade1septembrie2015,respectiv15%ncepndculunadecembrie2015;majorrile salariale aprobate pentru personalul nedidactic: 12%ncepnd cu luna august

2015,respectiv15%ncepndculunadecembrie2015;majorareasalarial depn la12%pentrupersonaluldincadrulinstituiilorpublicelocale;majorareasalarial de25% acordatncepndculunadecembrie2015pentrupersonaluldinsistemul de asisten social i 10 %ncepnd cu aceeai lun pentru celelalte categorii depersonaldinsectorulbugetarcarenuabeneficiatdealtemajorrisalarialenanul2015.

nanul2016valoareapunctuluidepensiesemajoreaz cu5%, respectiv871,7lei.

5.Dezvoltareaidiversificareainstrumentelordemanagementaldatorieipublice


14/152

14

Datoriaguvernamental,conformmetodologieiUE,sasituatlasfritulanului2014 launnivelde39,9%dinPIB,netinferiorplafonuluide60%stabilitprinTratatuldelaMaastricht.

Dindatoriaguvernamental,lasfritulanului2014,datoriaintern areprezentat19,1%dinPIB,iardatoriaextern afostde20,8%dinPIB,caurmareaunuiprocesdefinanarenaniianteriori,careaavutn vedere o finanare extern semnificativ. De asemenea, la sfritul lunii septembrie 2015,datoriaguvernamental areprezentat 37,8%dinPIB,dincaredatoriaintern areprezentat 19,5%dinPIB,iardatoriaextern afostde18,3%dinPIB.

Lanivelul rilormembrealeUniuniiEuropene,lasfritul trimestruluiII,2015

1,

Romniasasituatpe locul 6ntre statele membre ale UE cu cel mai sczut nivel dendatorare dup Estonia (9,9%),Luxemburg(21,9%),Bulgaria(28,3%),Letonia(35,3%)siLituania(37,6%).

ComparatiiUE(%datoriaguvernamentalanPIB)

85,1%86,8% 87,3%

87,8%

37,3%

38,0% 39,9% 38%

18,5% 17,3%

27,6%28,3%

46,2% 46,0%

42,6%41,7%

79,8%

80,2% 77,6%

79,6%

40,6%

38,0%35,0% 35,3%

9,8% 10,0% 10,5% 9,9%

55,60%

58%

50,8%

51,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

2012 2013 2014 trim II 2015UE 28 Romania Bulgaria Cehia Ungaria Letonia Estonia Polonia

Surs:Eurostat

Petermenmediu,avandinvederedeficitelebugetareinnumerarcuprinseintre2,3% 2,8%dinPIBpentru perioada 20162018, va fi necesara o deviere de la Strategia de administrare a datorieipublice guvernamentale pentru perioada 20152017, in sensul echilibrarii finanrii deficituluibugetardinsurseinternesiexternein2016si2017,iarulteriorfinantareainternaurmandsacreascalacca82% inanul2018avndnvedereobiectivuldezvoltriipieei interneatitlurilordestat ialdiminurii expunerii la riscul valutar.n aceste condiii, volumul anual de titluri de stat, destinatefinanriideficituluibugetar irefinanriidatorieipublice,cesevaemitenaniiurmtori pepiaaintern,esteestimatlaunnivelmaximde48,5miliardelei, pentruanul2017.

Strategia de finanare din surse interne aren vedere,n principal, emisiuni de titluri de statdenominatenlei,respectivcertificatedetrezorerie,cuscadenepetermenscurt(3,6 i12luni), i

obligaiunidetipbenchmarkcuscadenepetermenmediu ilungnfunciedecerereaexistentanpia iinndcontdeobiectivulconsolidariicurbeiderandamentenlei.Randamenteletitlurilordestat au urmat un trend descendentn ultimii doi ani pe fondul masurilor de relaxare a politiciimonetarede ctreBNR. Inanul2015cuexcepiaunorperioadede volatilitate generate defactoriexterni, (cum ar fi tensiunile din Grecia), randamentele au continuat sa se mentina pe un trenddescrescatorcureducerimaipronuntatepesegmentulmaturitatilorpetermenscurt.

1 Surs:Eurostat newsrelease euroindicators 187/2015- 23 Octombrie 2015


15/152

15

5,06 5,025,5

6,166,06

6,14

6,75 6,58

2,78 2,9

4,373,97

4,9 4,95,14

4,52

5,16

1,47 1,6

2,54 2,21

3,12,77

2,81

3,69

4,21

1,220,98 1,2

1,7 1,89

2,422,72

3,16

3,47

3,97

0

1

2

3

4

5

6

7

8

3M 6M 12M 2y 3Y 4Y 5Y 7 10Y 15y

Yield(

%)

Evolutie curbe de randament titluri de stat piata primara

30.04.2012 31.12.2013 30.12.2014 04.11.2015

Inceeaceprivetesurseledefinanareextern petermenmediu,acesteasevorasiguranprincipalprin emisiuni de euroobligaiuni pe pieele externe de capital n cadrul Programuluicadru deemisiuni de titluri de stat (MTN), i,n completare, se vor contractamprumuturi de la creditorioficiali (instituii financiare internaionale i agenii guvernamentale), precum si din rezervafinanciarainvalutaaflataladispozitiaTrezorerieiStatului.Surselenecesarerefinanriidatorieipubliceguvernamentalesevorasiguradepepieelepecaresau emis aceste datorii, precum i din rezerva financiar n valut aflata la dispoziia TrezorerieiStatului.Pentrumbuntireamanagementuluidatorieipublice ievitareapresiunilorsezonierenasigurarea surselor de finanare a deficitului bugetar i de refinanare a datoriei publiceguvernamentale,searenvederemeninearezerveifinanciare(buffer)nvalut aflata ladispoziiaTrezorerieiStatului,nvaloareechivalent acopeririinecesitilordefinanareadeficituluibugetari

refinanrii datoriei publice pentru circa 4 luni. De altfel, veniturile din privatizare sunt si pot fiutilizateinconformitatecuactelenormativeinvigoare,opartefiinddejaangajatesauurmeazaafiangajate in perioadele urmatoare. Mai mult, veniturile din privatizare sunt utilizate in scopulaccelerariiabsorbtieifonduriloreuropeneprintrunmecanismdeprefinantare,volatilitateaacestorfonduridinbufferfiindmare.

6.mbuntireaiconsolidareaguvernaneibugetare

PrinadoptareaLegiiresponsabilitiifiscalbugetarenr.69/2010,imodificareaacesteiananul2013prin Legea nr.377/2013 sau introdus reguli fiscale pentru ntrirea disciplinei fiscalbugetare.Aceast lege a suportat ulterior modificri care au condus la ajustarea regulilor privind disciplina

bugetar,aregulilorfiscalenumerice,precum iintroducereadenoielementenmanagementuldeansamblualprocesuluibugetar.

Introducerea unei reguli fiscale numerice privind deficitul bugetar structural, care se considerrespectat dac estendeplinit unadinurmtoarelecondiii:

OTMnudepeteolimit inferioar asolduluistructuralanualaladministraieipublicede0,5%dinprodusulinternbrutlapreurilepieei;

Atunci cnd raportul dintre datoria public calculat conform metodologiei UniuniiEuropeneiprodusulinternbrut,lapreurilepieei,estesemnificativsubnivelulde60%


16/152

16

i riscurilen ceea ce privete sustenabilitatea pe termen lung a finanelor publice suntsczute,limitainferioar aobiectivuluibugetarpetermenmediunupoatedepiunsoldstructural anual al administraiei publice de cel mult 1,0 % din produsul intern brut, lapreurilepieei;

Introducerea unui mecanism de corecie care se declaneaz automatn cazul deviaiilor de lareguladedeficitbugetarstructural;

Introducereauneiclauzederogatoriincazulmanifestriiunorcircumstaneextraordinare;

Introducerea uneiregulifiscalenumericeprivinddatoriapublic i aunorpraguri intermediareprudenialepentrudatoriapublic,inclusivmsuriautomatencazuldepiriiacestora;

Introducerea de noi standarde de calitate pentru prognozele macroeconomice utilizate laplanificareabugetar;

Consolidareaplanificriimultianualeprinmbuntireametodologieiprivindcretereaeficieneialocrilorbugetarepeprograme iproiecte.Totodat sevaurmriodefinireatent iriguroasa politicilor i prioritilor ce vor fi finanate prin buget,mbuntirea performanei bugetareprin definirea indicatorilor de rezultat i/sau eficien,mbunttirea cadrului de cheltuieli petermenmediu,creterea graduluidepredictibilitateieficienaacheltuielilorpublice;

Aplicarea iconsolidarearegulilordeguvernan bugetar instituitenlegislaianaional prinactulnormativ maisus menionat, capt o importan de prim ordinn contextulproieciei bugetareaanului2016 iorizontul20172018, cndseestimeaz odevieredelaObiectivulbugetarpetermenmediu i trebuie ntreprinse eforturi concrete i susinute pentru revenirea la traiectoria deconvergenta catre obiectivul bugetar pe termen mediu, condiie esenial pentru asigurareasustenabilitiipetermenlungafinanelor publice.


17/152

17

2.Obiectivulbugetarpetermenmediu2.1.Bazalegala

Stabilitateafinanelorpubliceocup un locprivilegiatnasigurareauneibunefuncionriaUniuniiEconomice i Monetare (UEM), deoarece asigurarea disciplinei financiare reprezint o condiieobligatorie pentru atingerea unui nivel stabil al preurilor pe termen mediu i a unei creterieconomicesustenabile.

Politicii fiscale, prin intermediul stabilizatorilor automai i msurilor fiscale discreionare,i revineun rol fundamentaln atenuarea fluctuaiilor economice generate de ocurile asimetrice care potafectarilemembrealeUEM.Obiectiveledepolitic fiscal sepotdefinimultmaibinentermenidesoldbugetarajustatciclic,asigurnd sustenabilitatea pe termen lung a finanelor publice i permind n acelai timpstabilizatorilorautomais diminuezefluctuaiileeconomice.Acestaareurmtoareleavantaje:

Ofer omarj desigurannceeaceprivetelimitadedeficitde3%dinPIB.Aceast marjde siguran este evaluat pentru fiecare stat membrun parte i ine cont de volatilitiledintrecut,daridesensibilitateabugetuluilafluctuaiilelegatedecheltuieli.

Asigur unprogresrapidctresustenabilitate,nsensulconvergeneictrelimitaprudent a

dimensiuniidatorieipublicenPIB.

Lundnconsiderarepuncteleanterioare,permitespaiudemanevr bugetar,nspecialnceeaceprivetenevoiedeinvestiiipublice.

nacestscop,ncadrulUniuniiEuropeneaufostintrodusectevareglementrindomeniulpoliticiifiscale:

Pactul de stabilitate i de cretere( PSC) pune accentul pe evoluii bugetare din perspectivastructural inunumainceeaceprivetedeficitulnominal.Obiectivulpetermenmediu(OTM;

n englez MTO) este piatra de temelie a componentei preventive a PSC,n conformitate cuprevederile Regulamentul (Ec) 1466/97: fiecare SM ar trebui s aib obiective difereniate petermenmediupentrupoziialorbugetar.Acesteobiectivebugetarepetermenmediuspecificerilorsepotabatedelacerinaaproapedeechilibrusaupoziianexcedent,ntimpceofer omarj desigurannceeaceprivetelimitade3%dinPIBfixat pentrudeficitulbugetar.Astfel,se asigur o anumit flexibilitate bugetar, innd seama de nevoile de investiii publice aleStatelorMembre.

n anul 2011 a fost introdus a doua modificare a Pactului de Stabilitate i Cretere, fiindcunoscut subdenumireaPachetuldeasemsurilegislativeprivindguvernanaeconomic.

Tratatul privind stabilitatea, coordonarea i guvernana n cadrul Uniunii Economice iMonetare(TratatulFiscal),aplicabilncepndcu ianuarie2013,vinecaocompletareaPSC,cureguli clare prin care solicit prilor contractante respectarea/asigurarea convergenei ctreobiectivulbugetarpetermenmediu(OTM)specific rii,aacumestedefinitnPSC,cuolimit

inferioar a deficitului structural (efectele ciclice i msurile oneoff nu sunt luaten calcul) de0,5%dinPIB;(1,0%dinPIBpentrustatelemembrecuorat adatorieisemnificativsubnivelulde60%dinPIB).

Rezultate ateptate prin implementarea noului tratat sunt: (a) alocare bugetar mairesponsabilprinregulimaibune iomaibun aplicare aacestora;(b) supravegheregradual(pentru statele din zona euro care au deficite sau datorii mari sauntmpin dificulti privindstabilitatea lor financiar) pentru a limita efectele de contagiune prin msuri de prevenie iavertizaretimpurie;(c)corectaredintimpadezechilibrelormacroeconomice.


18/152

18

2.2.EvoluiialedeficituluistructuralnRomnianperioada20112018

Caurmareamsurilordeconsolidarefiscal ceauvizatreducereadeficituluibugetar,nanul2014deficitulstructuraldinRomniaafostde0,6%dinPIB,fiindprintrecelemairedusedinUE.

Deficitul structural si OTM in 2014(% din PIB, Prognoza de toamna a CE)

-5.3

-4.3

-3.3

-2.3

-1.3

-0.3

0.7

1.7

2.7

Marea

C

roatia

I

rlanda

Belgia

Franta

Slovenia

P

olonia

Bulgaria

U

ngaria

Malta

Sl

ovacia

L

etonia

Finlanda

Spania

Lituania

Port

ugalia

Italia

Cehia

S

uedia

A

ustria

Ro

mania

O

landa

E

stonia

Dane

marca

Grecia

Ger

mania

Cipru

Luxem

burg U

E

Zonaeuro

Def ic it s truc tural OTM

La nivel european, o consecin direct a ntrzierii relurii unei creteri economice rapide oconstituieapariiaunordificultilaunelestatemembrenaiurmatraiectoriadeajustarectreOTM,aacuma fostacestastabilitcavaloare itermennanul2013.Dincele19statemembre(statele din zona euro la acea vreme plus Romnia i Danemarca) pentru care sacalculatn 2013valoareaOTM,nou dintreeleiauamnatanuldeatingereaacestuia,dup cumurmeaz:

ara intainiial intan20151 Belgia 2016 2019

2 Spania 2017 dup 20193 Frana* 2016 2017

4 Italia 2013 20185 Malta dup 2016 2019

6 Portugalia 2017 20197 Slovenia 2017 2020

8 Slovacia 2018 dup 20199 Finlanda 2014 dup 2019

*Concomitentcuschimbareadelaechilibrula0,4%dinPIB

Mai mult, aa cum se observ n graficul de maijos, att UE ct i zona euro se confrunt cu ocombinaie nefavorabil ntre cretere economic potenial pozitiv dar cu sold structural caredepete cu mult standardele. Aceast situaie se regsete la majoritatea statelor membre,lucru care arat insuficiena potenialului economic pentru atingerea OTM. Singurele excepiipozitive sunt la statele din cadranul I, carenregistreaz cretere economic potenial pozitiv isurplusstructural(Germania,Danemarca,LuxemburgiEstonia).


19/152

19

PIB potential si soldul structural

UK

HR

IE

BEFR

SI

PL

BGHU

MT

SK

LV

FIES

LT

PTIT

CZ

SE

AT

RO

NL

EE

DK

EL

DE

CY

LU

EU

EA

-3

-2

-1

0

1

2

3

-5.5 -4.5 -3.5 -2.5 -1.5 -0.5 0.5 1.5 2.5

Soldul structural (% din PIB)

PIBpotential(%)

Realizrile pentru anul 2014 au evideniat atingerea intei de 1% dejan 2014, iar estimrile din2015aurevizuitdeficitulstructuralpentru2014la0,6%.Efortuldereducereadeficituluistructuralafostsemnificativnultimiiani,dela5,6%n2010la1,1%n2013i0,6%n2014.

Deficitebugetarenperioada20112018 %dinPIB

Deficitebugetare

2011 2012 2013 2014 2015* 2016 2017 2018

DeficitESA 5,4 3,2 2,2 1,4 1,2 2,95 2,89 2,30

DeficitStructural

3,0 2,0 1,1 0,6 0,7 2,73 2,86 2,40

Deficitcash 4,2 2,5 2,5 1,7 1,2 2,8 2,77 2,30

surs :Eurostat,Previziuniledetoamn 2015aleCEsiMFP

*)datelela2015reprezint execuiepreliminat.

Dup cumseobservntabelulingraficuldemaisus,nperioada20112014, aranoastr aimplementatmsurideconsolidarefiscal deamploare,ceauvizatreducereadeficituluibugetarESA ct i a celui structural, situaie ce a condus la mbuntirea situaiei finanelor publice,

ajustarea realizat la nivel deficitului ESA, fiind de 4 puncte procentuale, iar cea realizat laniveluldeficituluistructuralfiindde2,4puncteprocentuale.

Ajustarea realizat dupa criza economic i financiar sa situat preponderent pe partea decheltuieli, reformele structurale fiind promovaten specialn domeniul salarizrii personaluluibugetar,sistemuluipublicdepensiiiprogramriibugetare.


20/152

20

Romniafiindo ar careaavutdezechilibremaimarilanceputulcrizeimondiale(deficitESAistructuraln anul 2008 depind 8 % din PIB) au fost necesare eforturi de ajustare mai maridectnalte ridinregiune.Sepoateapreciaca lanivelulajustriicumulatepentregorizont20182014,ceantreprins de aranoastr esteunafoarteambiioas,iarperformanarealizat

n ceea ce privete corectarea dezechilibrelor fiscalejudecat prin prisma deficitului structuralestefoartebun considerndamploareaacestora.

n anul 2014,n Romnia, creterea economic a fost de 2,8%, fiind al patrulea an de cretere

(1,1%n2011,0,6%n2012 i3,5%n2013),ceeaceconsolideaz tendinadereveniredincrizaeconomic i financiar care a afectat i Romnian anii 2009 i 2010. Creterea din 2014 sadatorat,n principal, contribuiei pozitive a cererii interne, principalul factor fiind consumulpopulaieicaresamajoratcu4,5%.

Inanul2014deficitulstructuralafostde0,6%dinPIB,nivelul nregistratfiindnconcordan cuprevederileTratatuluifiscal.

Avndnvederemsurileadoptate, derelaxarefiscal,precum icelendomeniulcheltuielilor,maisusenumerate,proieciabugetuluigeneralconsolidatseabatedela ObiectivuluiBugetarpeTermenMediu(MTO)nanii2016,2017i2018,respectivundeficitbugetarstructuraldemaxim1%dinPIB.

Obiectivulbugetarpetermenmediu(OTM) nanul2016,definitintermenidedeficitstructuraleste de 2,73%dinPIB, fat de1%dinPIB, nivel agreatcu ComisiaEuropean, cetrebuiarealizatlafineleanului2015 imeninut petermenmediu.

Deinanul 2016 senregistreaz o deviere care se menine i pentru anii2017 i2018, 2019,

totuincepnd cu anul 2018 acesta intr pe o traiectorie de ajustare, ceea censeamn

aplicareaunormsurifermederecuperare dindeviereaestimatanperioada20162018.

EforturilederevenirelaOTMvorvizaurmtoarelemsuri:

meninerea in anul 2016 a unor restricii din anii anteriori referitoare la neacordarea de

tichetedemas,tichetedevacant,precum ioresuplimentare,tichetecadou,ndemnizaiilaieirealapensie,treceren rezerv. absorbia fondurilor europene avnd n vedere crearea cadrului legislativ i instituional

pentruoperaionalizarea fondurileESInperioada20142020; ctiguri de eficien obinute din colectarea taxelor, a impozitelor, reducerea evaziunii

fiscale,aplicareanouluipachetlegislativprivindachiziiilepublice,adoptatdeGuverncarevacreapremiselecheltuiriieficienteafondurilorpublice.

2.3Importanarespectriiobiectivuluibugetarpetermenmediu

RecuperareadindeviereaOTM incepandcuanul2018vagenera spaiufiscalsuficientpentruunelemsuri discreionare de politic bugetar, de exemplu, creterea investiiilor publice ninfrastructur.

Recuperareadindeviere lafinele intervaluluideprognoz estenecesar idinpunctdevederealfaptuluic odeteriorareapoziieistructuraleafinanelorpublicearaveadreptconsecin oreaciepotenial apieelorcuconsecineasupramajorriicosturilordefinanareadeficituluibugetar.


21/152

21

3.Cadrulmacroeconomic

3.1Evoluiimacroeconomicerecentealeeconomieiromneti

nanul2014,produsul internbrutacrescutcu2,8%,fiindalpatruleaandecretere(1,1%n2011,

0,6%n 2012, 3,5%n 2013), ceea ce consolideaz tendina de revenire din criza economic i

financiar careaafectatiRomniananii2009i2010.Cretereadin2014sadatorat,nprincipal,

contribuiei pozitive a cererii interne. Principalul factor al acestei creteri, consumul privat, a fost

susinutdeocretereputernic asalariuluirealideratealedobnziiceauatinsniveluriminime

record.

Consumul final sa majorat cu 4,6% ca urmare a creterii consumului privat cu 4,5%,n condiiile

uneiinflaiisczute,precumiaconsumuluiguvernamentalcu5,3%.

Activitateainvestiional afostredus,formareabrut decapitalfixnregistrndoscderecu3,5%.

Acest fapt a fost determinat de incertitudinile crescute n rndul investitorilor, n special al

investitorilorstrini,precumideocontribuiesczut ainvestiiilorguvernamentale.

Exportul de bunuri i servicii sa majorat cu 8,1%, n timp ce importul sa majorat cu 7,7%,

contribuiaexportuluinetfiinduorpozitiv (0,1procente).Pe latura ofertei interne, creterea produsului intern brut a fost susinut de toate sectoareleeconomice. Astfel, valoarea adugat brut n industrie a crescut cu 3,6%,n servicii cu 2,6%,nagricultur cu1,5%,iarnconstruciicu0,3%.

modificriprocentualefa deanulprecedent

Produsulinternbrut 20142015

estimareCerereaintern,dincare: 2,6 4,6 Consumulfinal 4,6 3,9

Cheltuielilecuconsumulprivat 4,5 4,4 Cheltuielilecuconsumulfinalalpopulaiei 4,5 4,6 Cheltuielilecuconsumulguvernamental 5,3 1,6

Consumul colectiv efectiv al administraieipublice

13,7 2,0

Formareabrut decapitalfix 3,5 7,6Exportuldebunuriiservicii 8,1 7,3Importuldebunuriiservicii 7,7 9,9PIB 2,8 3,6

Industrie 3,6 3,0 Agricultur 1,5 3,0 Construcii 0,3 5,8

Servicii 2,6 4,1

Sursa:2014InstitutulNaionaldeStatistic,2015ComisiaNaional dePrognoz

n primele 9 luni 2015, economia romneasc anregistrat un rezultat foarte bun, respectiv ocreterede3,7%faadeaceeaiperioad din2014,fiindmaimultdectdublulceleidinUE. Aceastevoluiesadatoratcreterii economicenregistratentrimestrulIde4,3%,ntrimestrulIIde3,4%ide3,6%ntrimestrulIIIfaadeacelaitrimestrudin 2014.


22/152

22

Creterea economic ridicat din primele 9 luni sa bazat,ndeosebi, pe contribuia cererii internepentru investiii i consum. Formarea brut de capital fix anregistrat o cretere de 6,8% fa deaceeai perioad din 2014, iar cheltuiala cu consumul final al populaiei sa majorat cu 5,7%comparativcuaceeasiperioad dinanulanterior,fiindfavorizatdemsurareduceriicoteiTVAla9%laalimenteiserviciidealimentaiepublic.

Exportul net a avut o contribuie negativ la creterea produsului intern brut (1,0%), cretereaexporturilor de bunuri i servicii (5,7%) fiind inferioar dinamicii importurilor de bunuri i servicii

(8,0%).Dinpunctdevederealoferteiinterne,estederemarcatfaptulc saunregistratcreterialevaloriiadugate bruten sectoarele: construcii (5,4%), servicii (5,0%) i industrie (2,0%),n timp cenagricultur valoareaadugat brut sareduscu11,4%.

Rezultatele economice sectoriale de pn n prezent argumenteaz posibilitatea realizrii uneicreterieconomicen2015de3,6%.

n anul2015cretereaeconomic sevabaza,nprincipal,pecererea intern caresevamajoracu4,6%,caurmareacreteriicheltuielilorcuconsumulfinalalpopulaieicu4,6%iaformariibrutedecapitalfixcu7,6%. Exportulnetvaaveaocontribuienegativ lacretereareal aprodusuluiinternbrut (1 procent), creterea importurilor de bunuri i servicii (9,9%), fiind superioar celei a

exporturilordebunuriiservicii(7,3%).Pe partea ofertei interne, pentru anul 2015 se estimeaz creteri ale valorii adugate brutenconstrucii (5,8%), servicii (4,1%) i industrie (3,0%),n timp ce valoarea brut din agricultur va

nregistraoreducerede3%.

Numrulmediudesalariai,conformbalaneiforeidemunc civile,acrescutnanul2014,fiindde4507,7miipersoane.Peprimele9lunialeanului2015sanregistratocreteremedieaefectivelorlunarede2,7%fa deaceeaiperioad din2014.Pentruanul2015seprevedecretereanumruluimediudesalariaicu2,5%.

Rataomajuluinregistratsasituatlasfritulanului2014la5,3%.Lasfritulluniioctombrie2015rata omajuluinregistrat sa redus la 4,88%. Pentru finalul anului 2015 se estimeaz o rat a

omajuluinregistratde5,1%.n anul 2014, exporturile de bunuri au avut o valoare de 52,5 mld. euro,n cretere cu 5,8%comparativcuanul2013,aceeaicretereaunregistrat iimporturiledebunuri,valoareaacestorafiind de 58,5 mld. euro.n aceste condiii, deficitul comercial FOBCIF a fost de 6,1 mld. euroncreterecu5,3%comparativcucelnregistratnanul2013.

n primele 9 luni ale anului 2015, exporturile de bunuri au atins valoarea de 40,9 mld.euroncretere cu 4,7% fa de aceeai perioad a anului anterior, iar importurile CIF aunregistrat ovaloarede46,4mld.euro,ncreterecu7,1%.

Pentreg anul 2015 se ateapt ca exporturile s ating o valoare de 55,5 mld. euro,n timp ceimporturileCIFs fiede62,6mld.euro,ncreterecu5,7%,irespectiv7,0%fa deanulanterior.

n anul 2014, contul curent al balaneide pli anregistrat un deficitn valoare de 698 milioaneeuro ajungnd la o ponderen PIB de doar 0,5%. Finanarea deficitului de cont curent sa realizatintegralprininvestiiistrinedirecte.Investiiilestrinedirecteauatinsvaloareade2,4mld.euro iaufostmaimicicucca.11%fa deanul2013cndaunregistrat2,7mld.euro.

Contulcurentalbalaneideplianregistratnprimele9lunialeanului2015undeficitnvaloarede653milioaneeuro,reprezentnd0,6%dinPIB.Elafostfinanatintegraldininvestiiidirectecareautotalizatovaloarede2,5mld.euro.

n anul 2015 deficitul contului curent al balanei de pli externe va atinge o valoare de 1,4 mld.euro,cuoponderede0,9%dinPIB.


23/152

23

mil.euro

Comerulexterioricontulcurent 20142015

estimare

ExportFOB 52.460 55.450

modificareprocentual anual,% 5,8 5,7

ImportCIF 58.522 62.620

modificareprocentual anual,% 5,8 7,0SoldBalan Comercial FOB CIF 6.062 7.170

Soldulcontuluicurent 698 1.435

%dinPIB 0,5 0,9

Sursa:2014InstitutulNaionaldeStatistic iBancaNaional aRomniei,2015ComisiaNaionaldePrognoz

Lasfritulanului2014rataanual a inflaieiaajunslaminimulistoricdedup 1990,atingndunnivelde0,83%,cu 0,72puncteprocentualesubcelatins lasfritulanului2013.Ca medieanual,inflaiasasituatcu2,91puncteprocentualesubmediaanuluianterior,ajungndla1,07%.

Procesul de dezinflaie sa manifestatn contextul scderii preurilor produselor agricole. Aceast

scderesadatoratattuneiproduciipestemedie ianchideriiunorpieeexternededesfacere,ctiaunuideclinsubstanialalcotaiilorinternaionalealeieiului,manifestatnultimultrimestrual anului 2014. La toate acestea se adaug i efectul favorabil de amnare a procesului deliberalizareapreuluigazelornaturaledelanceputulluniioctombrie.

n anul 2015 procesul de dezinflaie a continuat,ncepnd cu luna iunienregistrnduse chiarinflaie negativ ca urmare a reducerii cu 15 puncte procentuale a cotei de TVA la produselealimentare i la serviciile de alimentaie public. Reducerile de pre au mai fost determinate i descdereapreuluilacombustibili,ctilamedicamente.

Astfel,n luna octombrie 2015, comparativ cu luna corespunztoare a anului anterior inflaia aajuns la 1,64%.Acestfaptsadatoratreduceriipreurilor lamrfurilealimentare(6,51%),ntimp

ceserviciileimrfurilenealimentareaucrescutcu2,10%irespectiv0,75%.Fa delunadecembrie2014,preuriledeconsumausczutnoctombrie2015petotalcu1,35%,diminuareadatorndusetot evoluiei preurilor mrfurilor alimentare (6,48%), celelalte dou componente nregistrndcreteridepre (1,55% la mrfurilenealimentare i1,68% laservicii). Astfel,nprimele 10 luni aleanului comparativ cu perioada corespunztoare a anului anterior nivelul preurilor sa meninut launnivelredus(0,50%).

Pebazaacestorevoluii, seateapt cananul2015s senregistrezepentruprimadataoinflaienegativ attlasfritulanului(0,7%),cticamedieanual (0,5%).

3.2.Execuiabugetarnanul2014ipeprimele10lunialeanului2015

Conformdatelordefinitive,execuiabugetuluigeneralconsolidat,nperioada1ianuarie31decembrie2014,sancheiatcuundeficitcashde11,5miliardelei,respectiv1,7%dinPIB,fadeundeficitanualprevazutde14,7miliardelei.

Comparativ cu anul anterior deficitul bugetului general consolidatn anul 2014,n bazcash,sareduscaprocentnPIBcu0,8puncteprocentualedela2,5%n2013la1,7%.


24/152

24

2013 2014

Diferene 2014fade 2013

mil. lei 15.794,0 11.493,2 -4.300,8Deficit

% dinP.I.B.

2,5 1,7 -0,8

Veniturile bugetului general consolidat, n anul 2014, au totalizat 214,3 miliarde lei,reprezentnd32,1%dinPIBiungradderealizarefa deestimarileanuale,de98,1%.

Comparativ cu anul anterior, veniturile bugetului general consolidat, n anul 2014, aunregistrat o cretere nominal de 7,0%, iar ca procentn PIB au crescut cu 0,7 pp de la 31,4%n2013la32,1%n2014.

Impozitulpe profit

Impozitulpe venit

TVA AccizeContribuiiasigurri

Veniturinefiscale

Sume U.E.Alte

venituri

2013 5,5% 11,3% 25,9% 10,5% 27,1% 8,6% 4,6% 6,3%

2014 5,7% 11,1% 23,7% 11,2% 26,9% 8,1% 6,0% 6,1%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

STRUCTURA VENITURILOR BUGETARE n anii 2013 i 2014

Cheltuielilebugetuluigeneralconsolidatnanul2014,autotalizat225,8miliardelei,ceeacereprezint 33,9%dinPIBiungradderealizarefa denivelulprevzutde96,9%.


25/152

25

Comparativcuaceeaiperioad aanuluianteriorcheltuielilebugetuluigeneralconsolidataunregistratocreterenominal de4,5%,darcaprocentnPIBacesteasausituatlaacelainivelde33,9%.

Execuiabugetar peprimele10lunialeanului2015

Conformdateloroperative,execuiabugetuluigeneralconsolidatpecelezecelunialeanului2015sancheiatcuunexcedentde9,04miliardelei,respectiv1,28%dinPIB,fa deexcedentulde

1,9miliarde lei,respectiv0,29%dinPIB,nregistrat laaceeaidat nanul2014.nacestecondiii,soldulprimarpozitivaferentprimelor10lunialeanului2015reprezint 2,5%dinP.I.B.Veniturilebugetului generalconsolidat,n sum de 191,6miliarde lei,reprezentnd 27,2%

dinPIB,aufostcu7,9%maimarintermeninominalifa deaceeaiperioad aanuluiprecedent,iarcaponderenPIB cu0,6puncteprocentuale.

Veniturilencasate din economia intern (fr fonduri de la Uniunea European) au fostnsum de 181.447,2 milioane lei (25,8% din PIB), cu 7% mai mari comparativ cuncasrile aceleiaiperioadedin2014.

Veniturilefiscaleaufostnsum de117.213,7milioanelei,ncretere cu10,5% comparativcu perioadasimilar dinanulprecedent.

Veniturilenefiscaleaunregistratocreterede11,2%comparativcuncasrileperioadeidin2014.

SumelerambursatedeU.E.ncontulplilorefectuateaunregistratocreterede28,5%fadeaceeaiperioad aanuluiprecedent.

Cheltuielile bugetului general consolidatn sum de 182.575,1 milioane lei, reprezentnd25,9%dinPIB,aucrescutntermeninominalicu4%fa deaceeaiperioad aanuluiprecedent,iarcaponderenPIBsaudiminuatcu0,4puncteprocentuale.

n evoluia acestora fa de aceeai perioad a anului precedent, se constat o creteresubstanial,cu41,2%, acheltuielilorpeproiectecufinanaredinfonduriU.E.nacestcontext,se

nregistreaz i o majorare nominal, cu 11,6%, a cheltuielilor cu investiiile care includ pe lngcheltuielile de capital i pe cele aferente programelor de dezvoltare finanate din surse interne iexterneicareseridic la22,7miliardelei.


26/152

26

Stocularieratelorbugetuluigeneralconsolidatlasfritulluniioctombrie2015sauridicatla295,12milioaneleiisuntprezentatentabeluldemaijos.

PLI RESTANTE

- milioane lei -Bugetul de Stat

i BugetulInstituiilor

Autofinanate

Bugete LocaleBugetul Asigurrilor

SocialeTOTAL

30 iunie2015

31octombrie

2015

30 iunie2015

31octombrie

2015

30 iunie2015

31octombrie

2015

30 iunie2015

31octombrie

201513,75 17,92 248,06 277,11 0,09 0,09 261,91 295,12

NOTA: Include arieratele conform definiiei din acordul cu FMI (plti restante peste 90 zile)


27/152

27

3.3. Prognoze macroeconomice pe termen mediu (2016-2018)Avnd n vedere evoluia potenialului de cretere economic, pentru perioada 20162018 seestimeaz c economia romneasc i va relua creterea mai susinut, fiind posibil o cretere aprodusuluiinternbrut,nmedie,cu4,2%anual.

*)Exporturileiimporturiledebunuriiserviciisuntexprimatentermenireali(devolum)Sursa:ComisiaNaional dePrognoz

Scenariul se bazeaz pembuntirea activitii economicen ramurile industriale cu potenialridicatdeexport,nsectorulconstruciilor,carepoatefructificanecesaruldeinfrastructur existent

ntoatedomeniile,precuminsectorulserviciilor.

Cerereaintern vafimotorulacesteievoluii,cuocreteremedieanual estimat la4,7%.Formarea

brut de capital fix se va accelera pe fondulmbuntirii finanrii proiectelor de infrastructur

prioritare,cuunritmmediuanualde6,6%.Cheltuielilecuconsumulfinalalpopulaieisevormajora,

n medie, cu ritmuri de 4,9%,n condiiile creterii veniturilor disponibile i ancrederiin climatul

economic, iar cheltuielile cu consumul guvernamental, care includ consumul individual i colectiv al

acestuia, vornregistra ritmuri medii de 1,7%, care vor asigura reducerea ponderii lorn produsul

intern brut imbuntirea eficienei cheltuielilor bugetare. Exporturile i importurile de bunuri i

serviciivornregistraritmuridecretere,ntermenireali,cuomedieanual de6,1%,respectiv7,3%,

exportulnetavndefectnegativasupraprodusuluiinternbrut,diminunduicreterea.

Numrulmediudesalariai,conformbalaneiforeidemunc civile,sevamajoranmediecu3,2%anual, iar rata omajuluinregistrat la sfritul anului se va diminua pn la 4,4 la sfritul anului2018.

Pornind de la ipoteza unor creteri economice temperate la nivel mondial, cu efect pozitiv pecreterea cererii externe i, implicit, a comerului exterior romnesc,n perioada 2016 2018 seestimeaz creterimediianualealeexporturilordebunuricu7,3%,iaraleimporturilorcu8,0%.

Cretereaeconomic 2016 2017 2018

Modificriprocentualeanuale

PIBreal 4,1 4,2 4,5PIBnominal 6,0 6,5 6,7

ComponentelePIBuluireal

Cerereaintern,dincare: 4,7 4,6 4,9Consumulfinal 4,2 4,2 4,4

Cheltuielilecuconsumulprivat,dincare: 4,7 4,8 5,0 Cheltuielilecuconsumulfinalalpopulaiei 4,7 4,9 5,1

Cheltuielilecuconsumulguvernamental,dincare: 2,1 1,6 1,5 Consumulcolectivaladministraieipublice 3,0 2,0 1,8

Formareabrut decapitalfix 6,2 6,5 7,1Exporturidebunuriiservicii*) 5,8 6,2 6,4

Importuridebunuriiservicii*) 7,2 7,3 7,4ContribuiilacretereaPIB(procente)

Cerereaintern final 4,7 4,7 5,0Modificareastocurilor 0,0 0,0 0,0Exportnet 0,6 0,5 0,5


28/152

28

mil.euro

Comerulexterioricontulcurent 2016 2017 2018

ExportFOB*) 59.330 63.660 68.500 modificareprocentual anual,% 7,0 7,3 7,6

ImportCIF*) 67.500 72.900 78.880 modificareprocentual anual,% 7,8 8,0 8,2

SoldBalan Comercial FOB CIF 8.170 9.240 10.380

Soldulcontuluicurent 2.080 2.530 2.900 %dinPIB 1,2 1,4 1,5

*)Exportuliimportuldebunurisuntvalorinominaleexprimaten euro.

Sursa:ComisiaNaional dePrognoz

Niveluldeficituluidecontcurentsevameninelavaloride2,1 2,9miliardeeuro,reprezentnd1,21,5%dinPIB.

nperioada20162018 inflaiaanual sevamenine lacotereduse.Inflaiasevasituacamedieanualntre0,5%n2016 i2,5%n2018.Nivelulmairedusdinanul2016sedatoreaz persisteneiefectului de baz al msurii de reducere a TVA la alimente cu 15 puncte procentuale, precum iintroduceriicoteide20%larestulcategoriilordeproduseiserviciincepndcu1ianuarie.Totodat

sa luatn calcul continuarea calendarului de liberalizare a preului gazelor naturale convenit cuUniuneaEuropean.Previziunileauluatncalculaniagricolinormaliiotendin deuoar creterepentrupreulinternaionalalpetrolului.

%

Inflaia 2016 2017 2018

sfritulanului 1,8 2,5 2,3

medieanual 0,5 2,7 2,5


29/152

29

4.Cadrulfiscalbugetarpeorizontul20162018

4.1ComparaiiprivindsarcinafiscalnstatelemembrealeUniuniiEuropene

Sarcina fiscal pe fora de munc n Romnia este printre cele mai ridicate din UE, respectiv de43,7%n2014.

43.7

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

Nota:Indicatorulsecalculeazapebaza legislatieinationale invigoarela1iulieanrespectiv.

*Datepentruanul2013

In2015,inROsarcinafiscalaasupracostuluiforteidemuncavafide41,2%(conform RaportuluideimplementareaRST2015)

Sarcinafiscalaasupracostului forteidemunca in2014

%

36.7

Romaniasesitueaz pelocul6inUEdupaBelgia(49,9%),Ungaria(49,0%),Franta(45,2%),Germania(45,1%)iAustria(44,8%).

Caurmareareduceriicontribuiilordeasigurrisocialepltitedeangajatorcu5puncteprocentualenoctombrie2014,sarcinafiscal asupracostuluiforeidemunc vafin2015de41,2%,conformestimrilorinclusenRaportuldeImplementareaRecomandrilorSpecificedear 2015.

n ceea ce privete sarcina fiscal pe remuneraia salariailor, aceasta este dintre cele mai micincadrulUniuniiEuropene,respectivde30,4%n2012(ultimeledatedisponibilepentrucomparaie).


30/152

30

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

%

Sarcinafiscalaimplicitaperemuneratiasalariatilor

2012

Sarcinafiscal implicit peconsum(nprincipalTVAiacciz)nRomniaestelanivelulanului2012,de 20,9%, cu 1 punct procentual peste media UE28. In urma reducerii cotei TVA la alimente iserviciideadministraiepublic cu15puncteprocentualela1iunie2015icu4puncteprocentualepentrurestulproduselor iserviciilorla1ianuarie2016seateapt casarcinafiscal peconsumssereduc substanial,ncondiiilemenineriiniveluriloraccizelor.

CotamediedeTVAsaredusastfeldela22,1%la1ianuarie2015la17,3%la1iunieiesteestimatoscderepn la15,1%ncepndcu1ianuarie2016.

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0%

Sarcinafiscalaimplicitapeconsum

2012

Nota: Indicatorul reprezinta ponderea impozitelor pe consum in cheltuielile de consum ale populatiei.


31/152

31

4.2 Politicafiscal ibugetar

Realizrileanilor2014i2015fa demsurileasumateprinStrategiafiscalbugetar dinperioada20152017

Dinpunctdevederealimpozituluipeprofitiimpozituluipeveniturilemicrontreprinderilor1ianuarie2014:I. introduceremsurifiscaledencurajarepentrunfiinareasocietilordetipholdingn

sensul neimpozitrii veniturilor din dividende, ctiguri de capital i lichidareapersoanelorjuridice,curespectareaanumitorcondiiidedeinere;

II. acordarea creditului fiscal sediilor permanente aparinnd persoanelorjuridice strinestabilitenRomnia;

III. schimbarea anului fiscal pentru contribuabilii care solicit modificarea exerciiuluifinanciar, potrivit prevederilor art. 27 din Legea contabilitii nr. 82/1991,republicat,cumodificrileicompletrileulterioare;

IV. revizuirea regimului fiscal aplicabil cheltuielilor cu sponsorizarea,n sensul reportriisumelor care rmn nededusen anul fiscal ntruct depesc limita minim caresescadedinimpozitulpeprofit(3lamiedincifradeafaceriinumaimultde20%din

impozitulpeprofit),nurmtorii7aniconsecutivi.

1iulie2014A) introducerea facilitii fiscale de scutire a impozitului pe profitul reinvestit n

echipamentele tehnologice maini, utilaje i instalaii de lucru folositen scopul devenituriimpozabile perioadadeaplicareeste1iulie2014 31decembrie2016.

DinpunctdevederealT.V.A.menionm: 1 ianuarie 2014 Aplicarea opional a sistemului TVA lancasare de ctre persoanele

eligibile,respectivpersoaneleimpozabilecuocifr deafaceriinferioar plafonuluide2.250.000lei(echivalentula500.000euro).

1 ianuarie 2015 Modificarea locului prestrii pentru serviciile electronice, detelecomunicaii, radiodifuziune i televiziune prestate ctre persoane neimpozabile stabilite in

UniuneaEuropeana.Potrivitnoilorprevederi,loculprestriipentruastfeldeserviciiseconsider afistatul membru in care este stabilit beneficiarul. Pentru a se evitanregistrarea prestatorilor deserviciintoate statelemembresa implementatunregimspecial i pentrupersoanele impozabilestabilitenUniuneaEuropean,darnestabilitenstatulmembrudeconsum.

1iunie2015 ExtindereaaplicriicoteiredusedeTVAde9%pentru livrareaurmtoarelorbunuri: alimente, inclusiv buturi, cu excepia buturilor alcoolice, destinate consumului uman ianimal, animale i psri vii din specii domestice, semine, plante i ingrediente utilizate npreparareaalimentelor,produseutilizatepentruacompletasaunlocuialimentele,precumipentruserviciilederestaurantidecatering,cuexcepiabuturiloralcoolice.

Dinpunctdevederealaccizelormenionm:

Anul2014

nperioada4aprilie201431martie2019afostintrodus oschem deajutordestat,careconstnrestituireadeaccizencuantumdecca.7euroceni/litru,pentrutransportatoriidemrfuriipersoanencazulutilizriimotorineidreptcombustibilpentrumotornurmtoarelecazuri:


32/152

32

pentru transportul rutier de mrfuri n cont propriu sau pentru alte persoane, cuautovehiculesauansambluridevehiculearticulatedestinateexclusivtransportuluirutierdemrfuriicuogreutatebrut maxim autorizat decelpuin7,5tone;

pentru transportul de persoane, regulat sau ocazional, exclusiv transportul public local depersoane, cu un autovehicul din categoria M2 sau M3, definit n Directiva 2007/46/CE aParlamentului European i a Consiliului din 5 septembrie 2007 de stabilire a unui cadru pentruomologarea autovehiculelor i a remorcilor acestora, precum i a sistemelor, componentelor iunitilortehniceseparatedestinatevehiculelorrespective.

1ianuarie2015 nivelulaccizelornusemaiexprimneurocinleipeunitateademsurutiliznd niveluln lei practicatn anul 2014, nivel care va fi actualizat cu indicele preurilor deconsumncepndcu1ianuarie2017.

Acestemsuriaufostadoptatepentruprevenireafluctuaieiveniturilordinaccizelabugetuldestat inndcontdevariaiiledecursvalutarlei/eurostabilitedeBancaCentralEuropean ladatade 1 octombrie a fiecrui an,n funcie de care era stabilit niveluln lei al accizelor pentru anulurmtor,precum i pentrupstrareavaloriireale a acestorvenituri i apredictibilitiiattpentrubugetuldestatctipentrumediuldeafaceri.

transpunerean legislaia naional a deciziilor Curii de Justiie a Uniunii EuropenenCauzele C79/10 i C250/10, respectivn H.G. nr. 367/2015pentru modificarea i completareaNormelormetodologicedeaplicareaLegiinr.571/2003privindCodulfiscal,aprobateprinHotrreaGuvernului nr.44/2004, prin introducereaprevederiipotrivit creia,ncazulproduselorenergeticedestinateutilizriintransportulaeriansaunaval,beneficiariiscutiriidelaplataaccizelorsuntdoarcei care dein aeronavele/navele n proprietate sau cu titlu de nchiriere ori un alt titlu i leexploateaznvedereaobineriidevenituri.

Dinpunctdevederealimpozituluipevenitialcontribuiilorsocialeobligatorii:

Anul2014:

meninereacoteiunicepentruveniturileobinutedepersoanelefizice; acordarea unei deduceri speciale pentru creditele restructurate,ncepnd cu data de 1

ianuarie2016; reducereaCAScu5puncteprocentualedatoratdeangajator(Legeanr.123/2014pentru

modificareaLegiinr.571/2003privindCodulfiscal,deladatade1octombrie2014.

Anul2015: ncepnd cu 1 februarie 2015, urmare apariiei Ordonanei Guvernului nr. 4/2015pentru

modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal scutirea de impozit pe venit aveniturilor realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat din activitileindependente,precumidinactivitiagricole,silvicultur ipiscicultur;

ncepnd cu data de10 iulie 2015, urmare apariiei OUG 6/2015 pentru modificarea icompletareaLegiinr.571/2003privindCodulfiscalrevizuireadefiniieiactivitiiindependentensensfiscal,precumiacriteriilorcetrebuiendeplinitepentrucaoactivitategeneratoaredevenituris fie considerat independent. Revizuirea a avut n vedere adaptarea definiiei activitiiindependentensensfiscallaspecificuldesfurriiactivitiidectrecontribuabiliipersoanefizice.

n cursul anului 2015 a fost elaborat i aprobat Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,publicat n Monitorul Oficial nr. 688/10.09.2015 prin care sa realizat unul dintre obiectivele


33/152

33

prioritare incluse n Strategia fiscalbugetar pentru perioada 20132015, respectiv rescriereaCoduluifiscal.PrinrescriereaCoduluifiscalsacreatpedeoparte,posibilitateasimplificriifiscalitii,eliminarea

disfuncionalitilor istabilireacoordonatelorpentruuncadrulegalfiscalcoerent imodern,iarpe

de alt parte, premisele asigurrii predictibilitii sistemului fiscal i continurii conduitei necesare

uneiconsolidrifiscalesustenabile.

De asemenea, ca urmare a acestui demers, sau atins i anumite obiective principale ale

politiciifiscale,carevizeaz abordareafacil alegislaieifiscaledectrecontribuabili,administrareacoerent asistemuluideimpozite itaxe,predictibilitateacadruluifiscal,claritate iaccesibilitatenaplicarea prevederilor Codului fiscal, transparen n prezentarea principiilor fiscale,n definireaconceptelor, noiunilor i metodelor reglementate de Codul fiscal,n scopulnelegerii corecte ievitareainterpretrilornaplicareanormelorfiscale.

ndomeniulimpozituluipeconstrucii1ianuarie2014 introducereaimpozituluipeconstrucii,alteledectcldirile.

nanul2015,pentru impozitulpeconstruciiafostredus cotade impozitarede la1,5% la1% iaufostextinseexcepiiledinbaza impozabil pentrudeterminarea impozituluipeconstrucii

(ex.valoareaconstruciilorsituatenafarafrontiereidestataRomniei,valoareaconstruciilordindomeniulpublicalstatuluiicarefacpartedinbazamaterial dereprezentareiprotocol,precumiceledindomeniulpublic iprivatalstatului,valoareaconstruciilordeinutedestructurilesportive,definitepotrivitlegii).

ImpozitulpetrolierImpozitulpetrolierestencursdeelaborare.

Alteimpozitedirecte1ianuarie2015 prorogareaimpozituluincot 0,5%pevenituriledinactivitiledeexploatarearesurselor

naturale, altele dect gazele naturale (aplicabilitate 1 februarie 2013 31 decembrie 2014) i aimpozitului asupra veniturilor suplimentare obinute ca urmare a dereglementrii preurilor dinsectorulgazelornaturale(aplicabilitate:1februarie2013 31decembrie2014).

4.3Scurtacaracterizareapoliticiifiscalepeperioada20162018,principaleleobiectivepetermenmediu

Petermenmediu,nvedereaconsolidriipoliticiifiscalbugetare, obiectivelepoliticiifiscalevizeaz continuarea msurilor de cretere a eficienei sistemului fiscal crenduse astfel, pe de oparte, posibilitatea simplificrii fiscalitii, eliminrii disfuncionalitilor i stabilirii coordonatelor

pentru un cadru legal fiscal coerent i modern, iar pe de alt parte, premisele asigurriipredictibilitiisistemuluifiscalicontinuriiconduiteinecesareuneiconsolidrifiscalesustenabile.

Obiectivele fundamentale privind fiscalitatea sunt reprezentate de simplificarea acesteia ide crearea predictibilitiintrun cadru fiscal bugetar stimulativ pentru dezvoltarea mediuluieconomicprivatipublic.

Pentruperioada20162018,politicafiscal imenineaceleaicaracteristiciprincipaleca iceleaferenteperioadeiactuale,respectiv:

fiscalitateatrebuiesubordonat obiectivuluifundamentalaldezvoltriieconomice;


34/152

34

viziunea fiscal trebuie s fie una calitativ, s stimuleze mediul economic, investiiile iiniiativaantreprenorial;

eficienacheltuiriibanilorpublicipromovareainvestiiilor.

n domeniul impozitului pe profit obiectivul principal la nivel naional i european estereprezentat de lupta mpotriva evitrii plii impozitului i a planificrii fiscale agresive, prinpromovareaunormsuricares contracarezeerodareabazeiimpozabileitransferulprofiturilor.

ndomeniulTVA,principaleleobiectivepetermenmediuvizeaz: continuarea perfecionrii legislaiei pentru a corespunde criteriilor de armonizare cu

legislaia comunitar, prin transpunerea n legislaia naional a msurilor adoptate la niveleuropeanndomeniulTVA;

mbuntirea legislaiei privind TVAn funcie de fenomenele evazioniste,n vedereacontracarriiacestora.

ndomeniulaccizelor,principaleleobiectivepetermenmediuvizeaz: respectareaangajamentelorasumatedeRomniacualteinstituiifinanciareinternaionale; transpunerea n legislaia naional a directivelor europene n domeniul accizelor, n

termeneleprevzutederespectiveledirective;

de asemenea, vor fi ntreprinse toate demersurile necesare n vederea modificrilorlegislative n domeniul accizelor n msur s susin lupta mpotriva fenomenului deevaziunefiscal.

n anul 2016, la estimarea veniturilor bugetare a fost luatn calcul i un impact estimat intromanieraprecautageneratdeaplicareaOUGnr.44/2015privindacordareaunorfacilitifiscale.

4.4.Msurifiscaleiimpactulacestorapeorizontuldereferin

millei

Coninutulpropunerii An2016Impactfiscal

An2017Impactfiscal

An2018Impactfiscal

Codulfiscal 10.130,2 17.672,4 18.858,0

Impozitulpeprofit

eliminarea condiiilor de deinere pentruconsiderarea ca neimpozabile a veniturilordindividende;

130,1

57

120,1

78

104,2

80

eliminarea limitelor fiscale la cheltuielilereprezentnd contribuiile angajatorului lapensiile facultative i asigurrile voluntaredesntate;*(estimare numai pentru cheltuielile

efectuate n numele unui angajat, laschemeledepensiifacultative).

15* 21 22

extinderea aplicrii scutirii pentru profitul 56 19


35/152

35

reinvestit la calculatoare i programeinformatice

ncadrarea unitilor de nvmntpreuniversitar, particulare, n categoriapersoanelor juridice romne care nudatoreaz impozit pe profit, pentruveniturile obinute i utilizate potrivitreglementrilor legalen domeniuleducaieinaionale.

2,1 2,1 2,2

Impozitulpeveniturilemicrontreprinderilor majorarea plafonului dencadraren acestsistem de impunere de la 65.000 euro la100.000 euro i introducerea unui sistemdifereniat de cote de impozitare,ntre 1%3%. Cotele de impozitare pe veniturilemicrontreprinderilorsunt:

a) 1% pentru microntreprinderilecareaupeste2salariai,inclusiv;b) 2% pentru microntreprinderile

careauunsalariat;c) 3% pentru microntreprinderile

carenuausalariai.

introducerea unei cote de 1% pentruntreprinderile nou nfiinate care au celpuin un salariat; (impactul nu poate fi

cuantificat)

315

300

341

321

375

354

modificarea modului de calcul a ieirii dinsistem ca urmare a depirii limitelorprevzutedelege;

eliminarea din sfera de aplicare aimpozituluipeveniturilemicrontrprinderilora contribuabililor ce desfoar activitindomeniulpetrolier.

15

0,008

20

0,010

21

0,010

Reducerea cotei de la 16% la 5% a

impozitului pe dividendele distribuitepersoanelorjuridice romne,ncepnd cu 1ianuarie2016.

44 45 46

Impozitulpeconstrucii eliminarea construciilor agricole din bazaimpozabil;

13,4


36/152

36

eliminarea impozitului ncepnd cu 1ianuarie2017

1062 1088,6

Impozitul pe veniturile din dividendeobinute din Romnia de persoanelenerezidente,ncepndcu1ianuarie2016.

110,7 118,5 126,9

Impozitpevenit

venituri din activiti independenteeliminarea plafonului care limita deducereacheltuielilor efectuate n numele unuiangajat la schemele de pensii facultative,nlimita unei sume reprezentnd echivalentul

n lei a 400 euro ntrun an fiscal, pentrufiecareparticipant.

4,2 4,4 4,5

venituri din activiti independente

eliminarea plafonului care limita deducereacheltuielilor efectuate n numele unuiangajatcuprimeledeasigurarevoluntar desntate,n limita unei sume reprezentndechivalentul n lei a 250 euro ntrun anfiscal,pentrufiecareparticipant.

0,45 0,47 0,49

venituri din activiti independente lrgirea bazei de calcul a plilor anticipate,pentru contribuabilii care obin venituri dindrepturideproprietateintelectuala.

5,8 6 6,3

venituri din activiti independente revizuireamodalitiidedeterminareabazeiimpozabile n cazul contribuabililor careobin venituri din drepturi de proprietateintelectual icareopteaz pentrustabilireaimpozitului pe venit ca impozit final, nsensulasigurriideductibilitiicontribuiilorsociale reinutedectrepltitoriiacotelorforfetaredecheltuieli,dup caz.(40%)

25,7 26,7 27,7

venituri din salarii i asimilate salariilor acordarea aceluiai tratament fiscaltichetelor cadou, respectiv neimpozitareaacestoran cazuln care sunt acordate subformacadourilor,nlimitaa150leicuocaziaanumitor evenimente. Aplicarea aceluiairegim fiscal pentru cadourile i tichetelecadou oferite tuturor salariailor,n cazulncare acestea sunt acordate pentru

43,6 44,8 45,9


37/152

37

evenimenteleinlimitarespectiv.

venituri din salarii i asimilate salariilor majorarea nivelul deducerilor personaleacordaten funcie de numrul persoaneloraflatenntreinereastfelnctacesteas fiecuprinsentre 300 lei/lunar i 800 lei/lunar,

pentru un venit lunar brut de pn la 1.500lei/lunar,inclusiv. Introducereaunuiplafonmaxim la CASS de 5 castiguri salariale,

ncepnd cu data de 1 ianuarie 2017.Acordarea deducerii personale la calcululbazei impozabile fiecrui contribuabil ncazuln carenntreinerea acestora se aflcopiiiminori.

539,8 625,6 664,9

venituri din cedarea folosinei bunurilor majorarea cotelor de cheltuieli forfetare de

la 25% la 40% pentru venituri din cedareafolosintei bunurilor, inclusiv pentru venitulnetdinarenda.

111,8 114,8 117,6

venituri din investitii Revizuirea sfereiveniturilor neimpozabile i a operaiunilorcare nu genereaz venituri impozabile Reglementarea regimului fiscal aplicabilctigurilor/pierderilor realizate dintransferul titlurilor de valoare i orice alteoperaiunicuinstrumentefinanciareinclusivinstrumente financiare derivate precum idin transferul aurului financiar. Reglementarea modalitii de stabilire actigului net anual impozabil. Reglementarea privind reportarea icompensarea pierderilor nregistrate dintransferultitlurilordevaloare,dinoperaiunicu instrumente financiare derivate i dintransferulauruluifinanciarnurmtorii7anifiscaliconsecutivi.

230,3 245,3 261,5

venituridininvestitii ncepndcudatade01 ianuarie 2016, cota de impozit pevenituriledindividendeestede5%

1357,2 1452,4 1555,7

venituri din pensii majorarea sumeineimpozabile lunare luat n calcul lastabilireavenituluiimpozabillunardinpensiila 1050 lei,ncepnd cu drepturile aferente

137,8 155,1 160,2


38/152

38

lunii ianuarie 2016. Plafonul neimpozabillunarde1.050leiacordatnanulfiscal2016va fi majorat cu 50 lei,n fiecare an fiscal,

ncepnd cu drepturile aferente luniianuarie, pn ce plafonul de venitneimpozabil vaajunge lavaloarea de1.200lei/lunar.Creterea plafonului utilizat la calculul CASS

n cazul veniturilor din pensie de la 740 lei(ctestenprezent) launplafonestimatde830,2lei(stabilitpentruanulfiscal2016)

posibilitateadirectionriia2%dinimpozitulpevenituriledinpensii

12,3 12,7 13,1

1.majorareaplafonuluineimpozabil la800euroanualpentrufiecarepersoan referitorla contribuiile la scheme de pensiifacultative(400 euro), precum i la primelede asigurare voluntar de sntate (400

euro), att cele suporatate de angajatorpentruangajaiiproprii,ct icelesuportatede ctre contribuabilul persoan fizic cerealizeaz venituri din activitiindependentepentrusine.

2. Majorarea sumei deductibile la 800 europentru stabilirea bazei impozabile pentruveniturile din salarii, la functia de baz, acontribuiilor la schemele de pensiifacultative (400 euro), precum i la primele

de asigurare voluntar de sntate (400euro)suportatedeangajai.

31,80 32,40 32,90

Contribuiisocialeobligatorii eliminareaexcepieiprincaresestabiletec persoanele fizice care realizeaz venituridin desfurarea activitilor independentenu datoreaz contribuie pentru acestevenituri dac mai realizeaz i venituri dinsalarii.

200,4 362,1 399,9

efectuarea de pli anticipate cu titlu deCAS, la o baz lunar ce reprezint 35% dinctigulsalarialmediubrutnvigoarenanulpentrucaresestabilescplileanticipate,ncazul persoanelor fizice care realizeazvenituri din activiti independente i caredetermin venitul netn sistem real/venitulnet anual pe baza normelor de venit.

161,8 229,1 270,6


39/152

39

Pltitorii de CAS sunt persoanele fizice careobin venituri din activiti independentepeste plafonul minim de 35% din ctigulsalarial mediu brut lunar. Efectuarea deregularizri n anul urmtor n funcie devenitulrealizat,nplus,nbazadeclaraieidevenit. Plata CAS opionaln cota individualsau cota integral stabilit pentru condiiinormaledemunc.BazaCASnupoatefimaimare de 5 ori ctigul salarial mediu brut.Majorare cheltuial deductibil pentrudrepturi de proprietate intelectual de la20%la40%.

ncepndcudatade1ianuarie2017:

introducerea obligaiei de plat acontribuiei individuale de asigurri socialede sntate pentru persoanele fizice care

obinvenituridininvestiiiidinsalarii.

0 488,8 521,6

introducerea obligaiei de plat acontribuiei individuale de asigurri socialede sntate pentru persoanele carerealizeaz venituridin investiii,proprietateintelectual i alte surse i care NU suntexceptate de la plat conform codului fiscal

nvigoare.

0 17,6 18,8

introducerea unui plafon maxim pentrubaza lunar de calcul a contribuiilor deasigurrisocialedesntate(CASS).Plafonulmaxim este stabilit la valoarea a 5 ctigurisalarialemediibrute.Obs: Impact calculat doar pentru categoriapersoanelorfizicecarerealizeaz venituridinsalarii sau asimilate salariilor (CASS datoratdeangajatoriiangajai).

ncepnd cu 1 ianuarie 2016, plafonul

ultilizat la calculul CASS,n cazul veniturilordinpensievacretedela740lei(ctestenprezent) la valoarea punctului de pensiestabilitanual.

continuarea aplicrii reducerii CAS cu 5puncte procentuale datorat de angajator(Legeanr.123/2014pentrumodificareaLegiinr.571/2003privindCodulfiscal)

0

144,5

902,0

149,1

977,4

149,2


40/152

40

T.V.A. reducerea nivelului cotei standard de TVAdela24%la:

20%ncepndcudatade1ianuarie2016ipn ladatade31decembrie2016;

6.989,2 10.322,2 11.244,4

19%ncepndcudatade1ianuarie2017;

reducerea,ncepndcudatade1ianuarie2016,acoteideTVAdela9%la5%pentru: 68,8 73,1 77,7

livrrile de manuale colare, cri, ziarei reviste, cu excepia celor destinateexclusivsaunprincipalpublicitii,

serviciile constnd n permitereaaccesului lacastele,muzee,casememoriale,monumente istorice, monumente dearhitectur i arheologice, grdini zoologicei botanice, trguri, expoziii i evenimenteculturale, cinematografe, altele dect celescutite.

reducerea, ncepnd cu data de 1ianuarie 2016, a cotei de TVA la 9% pentrulivrareaapeipotabile iaapeipentru irigaii

nagricultur;

233,8 246,5 262,7

Impact TVA ca urmare a modificrii TitluluiVIIIAccizeialtetaxespeciale

10,9 478 490

Accizeialtetaxespeciale


Reaezarea nivelurilor accizelor pentrualcool i buturile alcoolice, dup cumurmeaz:

312,5 324 337

creterea nivelului de impozitarepentru buturile fermentate linitite de la47,38lei/hlprodusla396,84lei/hlprodus;

scderea nivelului accizelor pentrubere de la 3,9 lei/hl/1grad Plato la 3,3lei/hl/1grad Plato, iar pentru berea produsde productorii independeni a cror


41/152

41

producieanual nudepete200miihl,dela2,24lei/hl/1gradPlatola1,82lei/hl/1gradPlato;

scderea nivelului accizelor pentruproduseleintermediaredela781,77lei/hldeprodusla396,84lei/hldeprodus;

scderea nivelului la vinuri spumoasede la 161,33 lei/hl produs la 47,38 lei/hlprodusilabuturifermentatespumoasedela213,21lei/hlprodusla47,38lei/hlprodus

scderea nivelului accizelor pentrualcooletilicde la4.738,01lei/hlalcoolpur la3.306,98 lei/hl pe alcool pur, iar pentrualcooluletilicprodusdemiciledistileriidela2.250,56 lei/hl alcool pur la 1.653,49 lei/hlalcoolpur.

eliminarea impozitului pe ieiul dinproduciaintern

17,6 18,2 19,0

eliminarea din sfera de impozitare dinpunct de vedere al accizelor a categorieialteproduseaccizabile.

71,80 75,10 79,40

introducerea n sfera de impozitare dinpunctdevederealaccizelornearmonizatea

igaretelor electronice i a produselor dintutunnclzit.

majorarea nivelului accizei totale laigarete,caurmareadiminuriicoteideTVAde la 24 % la 20%n 2016, respectiv 19%n2017,astfel:

+455,7 +611,4 +649,6

ncepnd cu data de 1.01 2016 de la412.02 lei/1000 igarete la 430,71 lei/1000igarete

ncepnd cu data de 1.01.2017 de la412.02 lei/1000 igarete la 435,58 lei/1000igarete.

Aceast msur fost adoptat nscopul compensriiinflueneireduceriicoteide TVA asupra ncasrilor din accize i amenineriiconstanteasarciniifiscaletotale.


42/152

42


diminuarea nivelului accizelor pentruurmtoareleproduseenergetice:

2.698,7 2.793,2

motorin:dela1897,08lei/1000litrila1518,04lei/1000litri;

benzin fr plumb: de la 2035,40lei/1000litrila1656,36lei/1000litri;

benzin cu plumb: de la 2327,27lei/1000litrila1948,23lei/1000litri.

Impoziteitaxelocale

modificri asupra impozitelor pe cldiri,

terenimijloacedetransport

+333,7 +365,4 +398,4

eliminaretaxahotelier 16,9 17,4 17,8

IIIMPOZITULPETROLIERActnormativncursdeelaborare

Descrierea msurilorntreprinse prin Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile icompletrileulterioare,publicatnMonitorulOficialalRomnieinr.688/10.09.2015

Legeanr.227/2015privindCodulfiscal,vizeaz continuareamsurilordecretereaeficienei

sistemului fiscal, crenduse astfel, pe de o parte, posibilitatea simplificrii fiscalitii, eliminriidisfuncionalitilor istabiliriicoordonatelorpentruuncadru legalfiscalcoerent imodern, iarpede alt parte, premisele asigurrii predictibilitii sistemului fiscal i continurii conduitei necesareuneiconsolidrifiscalesustenabile.

Studiile i analizele efectuate, au avut ca scop stabilirea unui pachet de reforme care sdeterminemicorareapoveriifiscaleicreterea,totodat,aveniturilornete.

Impozitulpeprofit ncadrarea unitilor de nvmnt preuniversitar, particulare, n categoria persoanelor

juridice romne care nu datoreaz impozit pe profit, pentru veniturile obinute i utilizatepotrivitreglementrilorlegalendomeniuleducaieinaionale;

eliminarea condiiilor de deinere pentru considerarea ca neimpozabile a veniturilor dindividende;

modificareaprincipiuluigeneraldededucereacheltuielilor,inclusivacelorefectuatenrelaiaangajatangajator,respectiv:

a) revizuirea principiului general de deducere a cheltuielilor,n sensul considerrii ca icheltuielideductibileacelorefectuatenscopuldesfurriiactivitiieconomicefa deprincipiulexistentcheltuieliefectuatenscopulrealizriidevenituriimpozabile;b) revizuirea principiului de deducere a cheltuielilor efectuate de angajator pentrusalariainsensuldeduceriicheltuielilorcusalariilei asimilatesalariilor,definitepotrivit


43/152

43

TitluluiIV Impozitpevenit,cumeninereaunorexcepiiprevzutedelege(ex.cheltuielilesociale, etc.); astfel, au fost eliminate i limitele fiscale pentru cheltuielile reprezentndcontribuiileangajatoruluilapensiile facultativeiasigurrilevoluntaredesntate;

- majorarea limiteiminime legatedecifradeafaceride la0,3% la0,5%pentruscdereadinimpozitulpeprofitasumelorreprezentndsponsorizare/mecenat/burseprivate;

extindereaaplicriiscutiriipentruprofitulreinvestitnproducia/achiziiadecalculatoareelectroniceiechipamenteperiferice,mainiiaparatedecas,decontrolidefacturare,precuminprogrameinformatice;

majorarea plafonului de deducere a cheltuielilor sociale de la 2% la 5% din valoareacheltuielilorcusalariilepersonalului;

introducerea de reguli fiscale specifice pentru persoanelejuridice care se dizolv culichidaren sensul definirii unui an fiscal extins, corelat cu perioada aferent aplicriiprocedurii lichidrii i clarificarea aspectelor legate de declararea i plata impozitului peprofitn anul fiscal extins. Astfel, perioada cuprins ntre data de 1 ianuarie a anuluiurmtor celuin care anceput operaiunea de lichidare i datanchiderii procedurii delichidare reprezint un singur an fiscal n ceea ce privete determinarea profituluiimpozabil,ctipentrurecuperareapierderiifiscale,iarnaceast perioad contribuabilulnuareobligaiifiscalenceeaceprivetedeclarareaiplataimpozituluipeprofit.

Impozitulpedividendelepltitepersoanelorjuridiceromne

1 ianuarie 2016 reducerea cotei impozitului pe dividende de la 16% la 5% pentrudividendelepltitepersoanelorjuridiceromne.

Impozitulpeveniturilemicrontreprinderilor majorareaplafonuluidencadrarenacestsistemdeimpuneredela65.000eurola100.000

euro,camsur destimulareamediuluiantreprenorial; n vederea stimulrii crerii de noi locuri de munc i pentru aezarea echitabil a sarcinii

fiscalentre microntreprinderile, cu i fr salariai, se introduce un sistem difereniat decote de impozitare, ntre 1%3%. Astfel, cotele

Date post:	13-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	annablonde16
View:	223 times
Download:	0 times

Strategia Fiscal Buge Tara 20162018

Documents