SISTEMUL FISCAL AL FRANŢEI

Rusuhanu DianaFPF 131m

Povară fiscala de 43,9% din PIB în 2012 (după Danemarca 47.7%, Suedia 44,3 % si Belgia 44,1 %)

GENERALITĂŢIServiciul fiscal al Franţei se află în componenţa Ministerului Economiei, Finanţelor si Bugetului.

Administrarea impozitelor şi taxelor se efectuează de către Direcţia Generală de Finanţe Publice.

Serviciul fiscal cuprinde 80 000 angajaţi, repartizaţi în 830 inspectorate fiscale şi 16 centre informative.

Impozitele şi taxele asigură 90% din bugetul Franţei

Predomină impozitele indirecte ( TVA)

Se observă o descentralizare puternică din punct de vedere fiscal

Politica de stat este una social orientată

Impozitele şi taxele sunt stabilite de către Parlament(Asambleea Naţională)

Sistemul fiscal francez, este guvernat de Codul General al Impozitelor (CGI - Code général des impôts ) care conţine 1965 de articole, cuprinde 6 tipuri de impozite:

1. impozite directe;

2. impozite indirecte;

3. taxe de înregistrare (droits d’enregistrement);

4. impozit pe avere (impôt sur la fortune);

5. impozit pe salariu;

6. diverse impozite şi taxe.

IMPOZITUL PE VENITUL PERSONAL

Impunerea unitară a caminului familial

Venitul impozabil este un venit global al intregii familii:

a. salarii

b. pensii

c. venit privat

d. rente agere

e. veniturile provenite

din capitalul mobiliar

f. plusuri valorice

g. venituri funciare

h. veniturile provenite din profesiilor nesalarizate

ABATERI LA CARE AI DREPTUL:

• Cheltuieli profesionale (de transport,masa

de prânz la serviciu, de instruire 1-10%)

• Investiţii în teritorii

ce aparţin Franţei(insule) 12%

• Profesii privilegiate (jurnalist sau politic) 10%

. . .

Abaterea universală aplicată este de 20%(egalitatea si frăţia fiscală)

DEASEMENEA PERSOANELE FIZICE POT BENEFICIA DE DEDUCERI PENTRU:

• Pensii alimentare plătite

• Operele de artă procurate

• Jumătate din salariul menajerei/bonei

• Plata studiilor pentru copii

• Investitii ecologice (procurarea acţiunilor companiilor eoliene)

• Investiţii menite să reducă consumul de energie(schimbarea geamurilor)

• Sumele donate ca binefacere

• Dobânda plătită la creditul pentru casă

• Cotizaţia la sindicate sau partide politice achitată

• Servicii de pază a locuinţei

IMPOZITUL DEPINDE DE NUMARUL DE MEMBRI AI FAMILIEI, CARE SUNT ÎMPĂRŢIŢI PE BUCĂTI:

Un adult înseamnă 1 bucată (o parte)

Un copil = ½ de parte.

Un batrân care traieste în casă =½ de parte.

Un handicapat =

o parte întreagă (1 part).

VENITUL IMPOZABIL ESTE ÎMPĂRŢIT LA COEFICIENTUL OBŢINUT PRIN ÎNSUMAREA PĂRŢILOR.

De exemplu, dacă eşti celibatar şi venitul tău impozabil e

50 000 euro, platesti impozit pe 50 000 de euro. Dacă ai o soţie care nu lucrează şi un copil, plateşti impozit pe

50 000:(1+0,5+0,5)= 25 000 de euro.

• Minimul neimpozabil în Franţa constituie 25600 euro (½ din familii nu ating acest minim si nu platesc impozit)

• Asigurările sociale sunt reţinute din salariu(angajatul plăteşte 20,73% şi 33, 2% angajatorul)

• Impozitul pe venit nu este reţinut din salariu

• Se foloseşte o scară progresivă de impozitare compusă din 6 praguri (între 10,52% şi 47%)

IMPOZITUL PE BENEFICIU

• Beneficiu realizat de unele societăţi franceze(societăţile de comadită, SRL urile cu un singur asociat, societăţile în

nume colectiv) poate intra fie sub incidenta impozitului pe societate, fie sub incidenta impozitului pe venitul

persoanelor fizice, la dorinţă.

BENEFICIUL(PROFITUL) S.A. ŞI A CORPORAŢIILOR:

Se impozitează profitul declarat la 33.33%

Pentru companiile ce realizează petrol şi gaz natural – 50 %

Pentru agricultori – 20,9%

Pentru dividendele primite de la societăţi fiice – 5%

SCUTIRI FISCALE:

Sunt parţial scutiţi de plata impozitului pe venit agenţii economici în primii 5 ani de viaţă:

Primii 2 ani

Nu se achită impozitul pe venit

Anul 3

Se achită 25% din valoarea impozitului pe venit calculat

Anul 4

Se achită 50% din valoarea impozitului pe venit calculat

Anul 5

Se achită 75% din valoarea impozitului datorat

Funcţionează o reducere de 25 % pentru creşterea cheltuielilor în legătură cu instruirea personalului

Nu se impozitează amortizarea la programele compiuterizate şi la utilajele menite să îmbunătăţească mediul ambiant şi să economisească energie

Nu se impozitează partea de profit transferată în fonduri de rezervă necesare acoperii anumitor riscuri

IMPOZITUL PE OPERAŢIUNILE IMOBILIARE ŞI CELE CU VALORI MOBILIAREÎn Franţa se taxează venitul obţinut din vânzarea

imobilului în dependenţă de numărul de ani aflaţi în proprietate (nu se impozitează imobilul aflat în proprietate mai mult de 32 de ani si cel în care de facto locuiţi)

Profitul obţinut din speculaţiile cu valori mobiliare se impozitează la 16 % dacă depăşeşte 307600 euro

Profitul obţinut din vânzarea articolelor din metale preţioase se impozitează la 7.5%, iar a operelor de artă – 4.5% şi 7%

IMPOZITAREA MOŞTENIRILOR

Există un minim neimpozabil:

• 100 mii euro pentru soţi, părinţi şi copii

• 15.932 euro pentru fraţi/surori

• 7.967  euro pentru nepoţi de la copii si de la fraţi/surori

Taxa diferă între 5-60% în dependenţă de valoarea moştenirii şi gradul de rudenie a părţilor

Acest impozit este redus cu 75% dacă obiectul moştenirii sunt pădurile.

IMPOZITUL DE SOLIDARITATE ASUPRA AVERIISe impozitează :

• averea imobiliară,

• valorile mobiliare,

• drepturile de proprietate,

• banii din conturi.

Suma impozitului pe proprietate şi pe venit nu trebuie să depăşească 85% din venitul contribuabilului.

Este impozabilă averea căminului familial ce depăşeşte

1 300 000 euro

Mai putin de 1 300 000 euro 0 %

1 300 000 - 3 000 000 euro0,25 %

Mai mult de 3 000 000 euro0,50 %

Bunuri scutite

:Afacerea

Obiectele de

antichitate

Drepturile de

proprietate literară,

artistică sau ştiinţifică

Pădurile

Bunuri agricole

Capitalizarea pensiei private

TVA Franţa este prima ţară care a introdus, în 1954, tehnica

impunerii multistadiale, altfel spus Taxa pe Valoare Adăugată

Cotele TVA:

Standard - 19,6%

Reduse: 2,2%, 5.5% (producţia agricolă, cărţi, medicamente, utilaje medicale, acţiuni culturale, transport, servicii tiristice şi hoteliere)

Ridicată – 22% (alcool, automobile, tutun, articole de lux)

SCUTIRI DE TVA:

» exporturile si tranzactiile echivalente, dar si unele importuri;

» unele operatiuni bancare si financiare;

» actitati supuse impozitului local pentru distractii, cum ar fi evenimentele sportive, cluburilor de jocuri si cazinourile;

» unele actitati intrerpinse de organizatii non-profit, organisme guvernametale sau autoritati locale;

» unele operatiuni imobiliare;

» actitati medicale si paramedicale;

» actitati educationale.

Începând cu 1 ianuarie 2014 Guvernul Francez va majora TVA standard de la 19,6% la 20%,

iar TVA aplicata restaurantelor, transporturilor, lucrarilor de renovare si

imbunatatire a imobilelor si anumitor medicamente până la 10%.

ACCIZELEMărfurile accizate sunt:

• Băuturile alcoolice

• Articolele din tutun

• Chibriturile

• Articolele din metale preţioase

• Zaharul

• Produsele de patiserie

• Combustibilul

...

TAXE ŞI IMPOZITE LOCALE• Taxă funciară pentru pământurile sub construcţii/fără

construcţii

• Taxă pentru amenajarea teritoriului

• Taxa profesională

• Taxa pe habitat

• Taxa pentru întreţinerea autorităţii agricole/comerciale/meşteşugăreşti

• Taxa pentru folosirea izvoarelor

• Taxa pentru folosirea electricităţii

• Taxa pentru folosirea utilajelor

• Taxa rutieră

• Impozit de la vânzarea clădirilor

• Taxă pentru înverzire

...

EXILAŢII FISCALI AI FRANŢEI

81% dintre francezi considera ca sistemul fiscal actual este injust

Guvernarea socialistă impune o povară fiscală enormă pentru oamenii înstăriţi (spre ex. propunerea lui François Hollande de a impozita 75 % dintr-un milion de euro câştigat – „datoria de solidaritate”)

Destinaţiile alese de bogătaşii francezi sunt, în cea mai mare parte, Elveţia, Belgia şi Marea Britanie

GÉRARD DEPARDIEU 

ACORDURI DE COOPERARE CU REPUBLICA MOLDOVA

1. Protocol privind stabilirea relaţiilor diplomatice între Republica Moldova şi Republica Franceză - 1992

2. Protocol de intenţii intre Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Moldova si Consiliul Regional Franche-Comte (Franţa) - 1991

3. Tratat de înţelegere, prietenie şi cooperare între Republica Moldova şi Republica Franceză. - 1993

4. Protocol de cooperare între Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Moldova şi Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Franceze. - 1993

5. Acord de cooperare culturala, ştiinţifică şi tehnică între Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Franceze.- 1994

6. Acord între Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Republicii Franceze privind încurajarea şi protejarea reciprocă a investiţiilor. - 1997

7. Protocol de înţelegere între Ministerul Agriculturii şi Alimentaţiei al Republicii Moldova şi Ministerul Agriculturii şi Pescuitului al Republicii Franceze în domeniul agriculturii şi dezvoltării rurale.- 1997

MULTUMESC PENTRU ATENŢIE!