Costache IulianPredoiu Maria-Mihaela Programul de master MTI

Cuprins :*

Definitii

Gestiunea financiar-contabila cuprinde ansamblul activitatilor prin care se realizeaza obiectivele privind:obtinerea si folosirea mijloacelor financiare necesare desfasurarii normale a productiei inregistrarea si evidenta in expresie valorica a activitatii economice din cadrul intreprinderii Gestiunea financiar-contabila urmareste: utilizarea eficienta a resurselor desfasurarea ritmica a activitatiiSemnalarea fenomenele care influenteaza nivelul profitului reducerea costurilor*

Mediul intrepriderii

Este ansamblul facorilor naturali, economici, financiari, tehnici, juridici, demografici, sociali si politici in contextul carora actioneaza o firma.Componentele mediului sunt:Componenta industrial-comerciala = raporturile firmei cu partenerii in procesul de achizitionare a factorilor de productieComponenta sociala = relatii contractuale cu angajatii si sindicateleComponenta statala = ansamblul obligatiilor catre bugetul de statComponenta financiara = relatiile firmei piata financiaraSistemul de relatii cu tertii (stakeholders) = furnizori, clienti, creditori, organisme publice, organizatii civile, etc.Intretinerea relatiilor cu tertii presupune schimburi intre firma si mediu in bunuri si moneda, care poarta numele de fluxuri.*

Clasificarea fluxurilor

In functie de obiectul schimbului fluxurile pot fi:Fluxuri materialeBanestide forta de muncaInformationaledecizionaleIn functie de orientare fluxurile pot fi:Fluxuri de intrare (input)La inceputul procesului de productie transferul si respectiv fluxurile vin dinspre mediu spre intreprindereFluxuri de iesire (output)La incheierea ciclului de productie, de regula, operatiunile de transfer si fluxurile dunt orientate dinspre intreprindere spre interiorGestiunea financiar contabila se ocupa cu precadere de fluxurile banesti.*

Fluxurile banesti

Fluxurile banesti exprima operatiunile de folosire a banilor in transferurile mediu-intreprindere si invers.*

De multe ori fluxurile banesti implica si existenta fluxurilor reale sau corporale care implica:materii prime,Materialeproduse finite servicii

Intreprinderea poate fi vazuta ca si nod de fluxuri

Clasificarea fluxurilor banesti

In functie de relatia cu fluxurile reale:Dependente apar ca urmare a existentei fluxurilor reale. Ele pot fi:Immediate apar simultan cu fluxul real (ex. o plata)Decalate exista un ecart temporar. Ele conduc la creante la furnizori si la datorii la cumparatoriAutonome se produc caurmare a operatiunilor de imprumut. Intra in component capitalului intreprinderii.In functie de modalitatea de generare ele sunt:Generate de operatiuni de procurare si utilizare a capitalului, in concordanta cu necesitatile pe care le reclama buna derulare a fluxurilor reale, si operatiunile de recuperare integrala a capitaluluiGenerate de obtinerea si folosirea profitului*

Capitalul si ciclul financiar

Ciclul financiar reprezinta totalitatea operaiunilor care se produc ntre momentul transformarii banilor n bunuri i/sau servicii pna la momentul n care capitalul revine la forma iniiala baneascaTipuri de cicluri financiare:ciclul de investiii constituie capacitatea de producie a ntreprinderii, ceea ce determin transformarea banilor, ca prim form de manifestare a capitalului, prin acte de cumprare sau prin decontarea cheltuielilor ocazionate de realizarea n regie proprie a unor elemente de activ imobilizat, n bunuri materiale. Bunurile materiale realizate n cadrul su reprezint baza tehnic a ciclului de exploatare, pe o perioada lung de timp.Ciclul de exploatare este cel n care are loc ntregul proces de aprovizionare, producie, comercializare i ncasare a contravalorii produselor rezultate.Ciclul operaiunilor financiare se formeaz atunci cnd se primete sau se restituie un mprumut, ca urmare a unor relaii ntre ntreprindere i instituiile financiare

*

Functia financiar-contabila

Asigura legatura intreprinderii cu piata capitalurilorEste reprezentat de totalitatea raporturilor ce privesc constituirea i utilizarea capitalurilor ntreprinderiiRolurile functiei financiar contabile sunt:Rolul operaional - se concretizeaz n adoptarea unor decizii de constituire a capitalurilor, de utilizare a lor, fapt care implic negocierea creditelor bancare n vederea contractrii unor mprumuturi, vnzare de aciuni, ncasarea clienilor, plata furnizorilor etc.Rolul funcional const n nregistrarea, tratarea, analiza i difuzarea informaiilor necesare gestiunii ntreprinderii i acordarea asistenei de specialitate celorlalte funcii ale ntreprinderii. Rolul politic al funciei financiar-contabile se refer la faptul c activitatea financiar a ntreprinderii se desfoar innd seama de constrngerile sociale, economice, politice care se exercit asupra ntreprinderii i care nu pot fi neglijate.ntre funcia financiar-contabil i celelalte funcii ale ntreprinderii (de producie, comercial, de personal) exist legturi, toate conectndu-se cu mediul extern al ntreprinderii prin intermediul fluxurilor reale i a fluxurilor bneti.*

Definirea gestiunii financiar-contabile a ntreprinderii

Gestiunea financiara este un ansamblu de decizii i activitai care concura la reglarea i ajustarea fluxurilor financiare i a fondurilor,la gospodarirea resurselor financiare ale ntreprinderii.Este expresia operaionala (practica) a funciei financiar-contabileFolosete cunostine din mai multe domenii (finane, contabilitate, analiza economico-financiara, management, marketing etc)Compartimentul financiar-contabil ofera un ajutor valid managerului ntreprinderii n ceea ce privete:reperarea, procurarea, conservarea, investirea, controlul, evaluarea resurselor baneti ale ntreprinderii.*

Obiectivele gestiunii financiar-contabile

Practica i teoria microeconomica contemporana recunoate gestiunii finanicar-contabile urmatoarele obiective:Asigurarea securitaii ntreprinderii, respectiv echilibrul finanicar a ntreprinderii, prin nivelul fondului de rulment, coeficientului de ndatorare i a nivelului ncasarilor;Garantarea profitabilitaii, ca expresie a eficienei folosirii capitalurilor, ilustrata n ratele de rentabilitate economica i finanicara;Asigurarea flexibilitaii ntreprinderiia capacitaii acesteia de a se adapta circumstanelor dificile (flexibilitate defensiva), prin neutilizarea integrala a capacitaii de autofinanare i de ndatorare de a valorifica oportunitaile de obinere i sporire a profitului, a cifrei de afaceri (flexibilitate ofensiva). Unele ntreprinderi i propun ca obiectiv al gestiunii financiar-contabile maximizarea valorii de piaa a ntreprinderii*

Sisteme informatice de gestinune financiar contabila

Sistemele informaionale influeneaz n sens pozitiv relaiile financiare dintre subiecii economici, graie tranzaciilor telematice de exemplu, apariia e-banks, adic a structurilor accesibile din orice punct 24 din 24 de ore, care ofer prin intermediul instrumentelor electronice ridicarea, depunerea, servicii de pli i ncasri, tranzacii, cecuri de cltorie, mprumuturi on-line i alte genuri de servicii financiare Globalizarea pieelor financiare, pe care tranzaciile internaionale se realizeaz zilnic, devine un element de care nu se mai poate face abstracie n dezvoltarea ntreprinderilor care i coteaz aciunile. modulul financiar contabil este indispensabil intreprinderilor indiferent de dimensiuniNu s-ar putea vorbi de Enterprise Resource Planning n lipsa informaiilor financiar-contabile din operaiunile pe care le administreaz aceste sisteme*

Sisteme informatice de gestinune financiar contabila

Chiar dac esena unui ERP const n integrarea n aceeai baz de date a tututor informaiilor disponibile n companie, pentru muli beneficiari modulul financiar contabil este piesa de rezisten.Ca generalitate, importana acestui modul este invers proporional cu dimensiunea organizaiei beneficiarului. Companiile mici tind s acorde atenie doar acestui modul, n timp ce n organizaiile mari acesta este doar o pies din puzzle, cu valoare doar n urma nsumrii informaiilor din modulele adiacente activitilor productive i comerciale.La nivel de submodule, orientarea este mai evident ctre separarea activitilor contabile de cele financiare, tendin care se regsete n structura acestora. n general, zona financiar conine submodulele orientate ctre gestionarea cash flow-ului, a operaiilor cu banca, deconturi, rapoarte, avansuri, creane etc., iar zona contabil ctre note contabile, rapoarte, conversie note contabile n IAS, operaiuni periodice etc.*

Parerea specialistilor

Modulul FinanciarContabil este elementul central al oricrei aplicaii ERP. Toate datele din sistem sunt centralizate n modulul financiar-contabil, ele oferind suportul pentru diverse rapoarte legale. Pentru companiile mici, investiia ntr-o soluie financiar-contabil este un prim pas; pe msur ns ce acestea se dezvolt, apelarea la o soluie ERP pentru integrarea tuturor proceselor de business devine o cerin obligatorie.*Raluca Ioana Komartin, Managing Director, LLP Bucharest

Parerea specialistilor - Ponderea ,,contabilitii n achiziie

,,Firmele mici nu prea sunt clieni poteniali pentru un sistem ERP, cu siguran nu pentru o soluie de talia Charismei. De regul, firmele mici, care sunt dispuse s investeasc n infrastructur software, se orienteaz ctre soluiie din clasa 3tier, mult mai eficiente dect simplele soft-uri de contabilitate, dar limitate din punct de vedere al susinerii ciclului de cretere al companiei. Att n cazul firmelor mici, ct i n cel al firmelor mari i foarte mari, principalul motiv al achiziiei unui ERP este baza de date unic, care permite gestionarea ntregii activiti desfurate de companie, n mod unitar. Modulul Financiar rspunde unor cerine din zona financiar, care sunt similare n orice ERP, diferena ntre soluii fcndu-se poate prin gradul n care modulul reuete, cu funcionalitile sale, s rspund acestor cerine ntr-un mod adecvat.

*Costin Baicu, Director Financiar, TotalSoft

Parerea specialistilor - Primul pas n implementarea unui ERP

,,Oracle Financials este un sistem care asigur realizarea performant a ansamblului de activiti financiare ale ntreprinderii, n strns conexiune cu celelalte sisteme de aprovizionare-desfacere, de gestiune a materialelor, de producie, proiecte, salarizare etc. De aceea, Sistemul Financiar trebuie s aib prioritate n primele faze ale proiectului de implementare a unui nou sistem informatic i s fie n concordan cu strategia companiei.*Elena Micu, ERP Senior Sales Consultant, Oracle Romnia.

Parerea specialistilor - Submodule i funcionaliti

,,Am observat o scdere a interesului pentru operaiunile financiar contabile din partea celor care iau decizia de achiziie a unui ERP, mai important fiind informatizarea activitilor direct productive. n cazul sistemului ERP DataLight Enterprise al AttoSOFT, modulul Financiar-Contabil cuprinde un submodul de Management financiar, dedicat top-managerilor care nu tiu contabilitate. Acest submodul evalueaz valori contabile i prezint situaii sintetice, care pot fi interpretate fr a fi necesare cunotine contabile. Exist dou submodule: Contabilitate i Indicatori financiari. n primul se centralizeaz informaiile contabile din celelalte module (sau se opereaz manual, dac se lucreaz numai cu acest modul). n cel de-a doilea modul se vizualizeaz informaiile de natur managerial (profit, pierdere, componenta cheltuieli, venituri, rate financiare).

*Iulian Stoicescu, Director General, Attosoft

Interfa prietenoas si nregistrri riguroase

Una dintre dificultile comune aprute la implementarea unui ERP (dar i a altor tipuri de aplicaii) este schimbarea modului de lucru al utilizatorilor i familiarizarea acestora cu interfaa noului sistem. Modulul Financiar-Contabil vizeaz o categorie de utilizatori lipsii de un background tehnic i pentru care adaptarea la noul sistem va fi inevitabil mai dificilOperatiunile financiar-contabile trebuie s respecte o anumit rigurozitate impus att de natura informaiilor tranzacionate, ct i de stricteea cerinelor legislative. Astfel, ERP-ul, n general, i modulul Financiar-Contabil, n special, trebuie s pstreze un echilibru ntre ergonomia interfeei/simplitatea modului de lucru i acurateea nregistrrilor.,,Este important pentru utilizatori i un criteriu de selecie n alegerea aplicaiei ERP. Principala problem identificat la nivelul utilizatorilor este c formele ecran prin care se introduc documentele sunt percepute drept complicate, cu prea multe cmpuri. Este un pcat general al unui ERP, dat fiind gradul de generalitate pe care trebuie s-l acopere. O alt problem este legat de introducerea corect a informaiilor, respectiv forarea utilizatorului s respecte anumite reguli. Exist de multe ori ateptri exagerate legate de puterea interfeei de a fora utilizatorul s respecte regulile interne ale companiei. Echilibrul trebuie s se regseasc la nivelul tuturor modulelor ERP, dar trebuie avut n vedere c n modulul Financiar-Contabil aceast cerin este critic, pentru c aici se introduc sau tranziteaz cel mai mare numr de documente. Cristian Dinu, Chara Software*

Automatizarea operaiunilor contabile

Modulul Financiar-Contabil aduce, ca avantaj major, automatizarea operaiunilor specifice ntr-un procent de pn la 95%, n funcie de gradul de personalizare a aplicaiei.Automatizarea este posibil prin gradul ridicat de repetabilitate a operaiunilor financiar-contabile i nseamn aplicarea unor abloane, existente n aplicaie sau predefinite la implementare. Alturi de creterea vitezei de operare, aceast automatizare permite persoanelor fr cunotine contabile s lucreze n aplicaie, dar mai ales elimin erorile umane din anumite operaiuni.Majoritatea operaiunilor contabile (facturi clieni, facturi furnizori, pli i ncasri, amortizri, nregistrri contabile specifice nchiderii de lun/an) genereaz, n mod automat, articole contabile. De asemenea, descrcarea de gestiune, nregistrrile diferenelor de curs valutar sau operaiunile periodice (facturi utiliti, chirii, leasing etc.) sunt automatizabile. Genovel Iovu, Kepler*

Senior ERP

SeniorERP este sistemul ERP dedicat companiilor de Distributie, Productie si Servicii.SeniorERP caracteristici principale:Flexibilitate - datorita mecanismului de compresie a datelor aplicatia poate rula si pe conexiuni mai putin performante (tip dial-up sau GPRS), oferind flexibilitate pentru a fi folosita de sucursale mici sau agenti mobili din teritoriu. Sistemul poate fi configurat in functie de infrastructura clientului, beneficiind de flexibilitatea oferita de Windows Communication FoundationInteroperabilitate - caracterul de aplicatie deschisa catre alte sisteme este data de arhitectura de tip SOA (Service Oriented Arhitecture)Operare Online - SeniorERP este un sistem ERP construit pe o arhitectura multi-tier (client - server aplicatie - server baze date) fiind optimizat pentru interconectare prin Internet.Scalabilitate - Scalabilitatea solutiei este virtual conditionata doar de infrastructura hardware si de capacitatile canalelor de comunicatie. SeniorERP urmeaza principiul pay as you grow , oferind posibilitatea extinderii atat pe orizontala, ca volum de lucru, cat si pe verticala, ca numar de functionalitati.*

Platphorma

Sistemul de gestiune financiar-contabila PLATPHORMA face parte din seria aplicatiilor economice integrate.Sistemul este inzestrat cu mecanisme puternice de urmarire a activitatiilor de distributie, productie, gestiune parc auto, urmarire centre de cost/profit, mijloace fixe etc. si poate genera situatii financiar-contabile foarte complexe. Permite lucrul in sistem multi-exercitiu, multi-valuta si deschiderea unui numar nelimitat de gestiuni, ce pot fi organizate dupa orice metoda de descarcare.Din punct de vedere tehnic, sistemul PLATPHORMA este o aplicatie Windows. Sistemul respecta Principiul introducerii unice a datelor si ofera o flexibilitate deosebita in simularea situatiilor speciale. Sistemul este inzestrat cu mecanisme puternice de selectie si sortare, dispunand de un generator performant de situatii. Oferta consta in:Peste 40 de module integrate intr-un sistem unitar de gestiune financiar contabila! Generator de calcule - executa toate calculele de sfarsit de luna la un singur click Platphorma B.A. - Analiza afaceriiPlatphorma CRM - management de documente, eficientizarea relatiei cu clientiiSabloane acte - faciliteaza introducerea actelor cu grad mare de repetitivitateOptimizarea alocarii resurselor - mecanisme de inchidere automata a aplicatiei clientTrimitere facturi proforma, emise si liste facturi neincasate pe email, direct din sistemExportul tuturor listelor de print in format PDFServiciul Online Helpdesk - asistenta tehnica prin e-mail, echivalent al unui serviciu de callServiciul Chat disponibil gratuit*

Charisma - contabilitate

Asigur managementul paralel al locaiilor companiei sau a celorlalte societi, pri ale unui holding, Permite definirea exerciiilor financiare urmrite de sistem i a perioadelor contabile, asigurnd securitatea datelorPermite urmrirea simultan a mai multor sisteme contabile interne sau externe: RAS, IAS, USGAAP, de grup, IFRS, etc.), bancare sau de grup.Ofer soluie cu privire la reglementrile BNR cu privire la raportarea CRB n privina debitelor pe care clienii le nregistreaz la companiile de tip IFN.Asigur un grad nalt de configurabilitate - se pot configura planuri de conturi pe fiecare sistem contabil, centre de cost pentru alocarea veniturilor i cheltuielilor, modele de contare pe fiecare tranzacie operaional, clasificri conturi, cote de TVA.Permite lucrul simultan n dou perioade distincte (luni, ani).Este multi-valutRealizeaz contrile n mod automat a documentelor operaionale, pe baza unor modele de contare configurate la iniializarea sistemului. Toate nregistrrile contabile automate devin instantaneu valide i apar efectiv n rulajele conturilor.Integreaz management-ul risculuiPermite introducerea de note contabile manuale n cazul unor situaii specialeAtaeaz fiecrei note contabile (automat sau manual) mai multe dimensiuni de analiz (departamente, proiecte, contracte, etc.) permind obinerea de rapoarte (fie de cont, balan contabil, etc.) filtrate pe aceste dimensiuniPermite consolidarea rezultatelor anuale contabile pentru societile parte a unui holdingAsigur toate rapoartele legaleOfer utilizatorului posibilitatea crerii de rapoarte folosind baza de date i generatorul de rapoarte.Permite configurarea rapoartelor speciale cumulate (de tip bilan contabil, profit i pierderi, cash-flow, etc.)Beneficiaz de funcii de export / import date contabile necesare raportrilor sau provenite din surse externe.Este integrat nativ cu modulele de baz din suita Charisma ERP: Financiar, Vnzri, Achiziii, Mijloace Fixe, Gestiunea bugetelor, Gestiunea stocurilor, Comerul exterior, Gestiunea asigurrilor i a Contractelor de finanare.*

Bibliografie

http://www.platphorma.ro/http://www.seniorerp.ro/senior_erp http://www.charisma.ro/ http://www.totalsoft.ro/ http://www.ekepler.com/ http://www.attosoft.ro/ http://www.oracle.com/us/products/applications/ebusiness/index.html http://www.llpgroup.com/ro/ http://www.chara.ro/chara/syntesio.html http://facultate.regielive.ro/cursuri/contabilitate/gestiunea_financiar_contabila_a_intreprinderii-10117.html *

Q & A(intrebari si raspunsuri)*

Va multumim pentru atentie !

*

*