Date post: | 17-Feb-2018 |
Category: |
Documents |
Upload: | rexrex2013 |
View: | 218 times |
Download: | 0 times |
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 1/597
PARLAMENTUL ROMÂNIEICAMERA DEPUTAŢILOR
Comisia pentru buget,
finanțe și bănci
Bucureşti, 23.06.2015
Nr. 4c-2/445PL-x 385/2015
BIROULUI PERMANENT
ALCAMEREI DEPUTAŢILOR
Vă înaintăm, alăturat, RAPORTUL asupra proiectului de Lege privind Codulde procedur ă fiscal ă , trimis spre dezbatere în fond, în procedur ă de urgență, cu adresanr. PL-x 385 din 29 aprilie 2015, înregistrat sub nr. 4c-2/445 din 30 aprilie 2015,Camera Deputaţilor fiind Cameră decizională.
În raport cu obiectul şi conţinutul său, proiectul de Lege face parte dincategoria legilor ordinare.
PREŞEDINTE
Vi l ŞTEFAN
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 2/597
PARLAMENTUL ROMÂNIEI
CAMERA DEPUTAŢILORComisia pentru buget,
finanțe și bănciBucureşti, 23.06.2015
Nr. 4c-2/445 PL-x 385/2015
RAPORT
asupra proiectului de Lege privind Codul de procedură fiscală În conformitate cu prevederile art. 95 şi 115 din Regulamentul Camerei
Deputaţilor, republicat, Comisia pentru buget finanțe și bănci a fost sesizată spredezbatere în fond, cu proiectul de Lege privind privind Codul de procedur ă fiscal ă , trimis cu adresa nr. PL-x 385 din 29 aprilie 2015, înregistrat sub nr. 4c-2/445 din 30aprilie 2015.
Conform prevederilor art. 75 din Constituţia României, republicată, şi aleart.92 din Regulamentul Camerei Deputaţilor, republicat, Camera Deputaţilor esteCameră decizională.
Senatul, în calitate de primă Camer ă sesizată, a adoptat proiectul de Lege înşedinţa din 28 aprilie 2015.
La dezbaterea proiectului de Lege s-au avut în vedere avizele favorabile ale
Consiliului Legislativ și Comisiei juridice, de disciplină şi imunităţi. Proiectul de lege are ca obiect de reglementare crearea cadrului legislativ privind procedurile de administrare a creanțelor fiscale, precum și asigurarea corelațieicu prevederile procedurale din Codul fiscal și din alte legi speciale, asigurând unechilibru al drepturilor și obligațiilor contribuabililor și ale organelor fiscale.
În conformitate cu prevederile art. 61 din Regulamentul Camerei Deputaţilor,republicat, membrii Comisiei au examinat proiectul de Lege menţionat mai sus, pe
parcursul mai multor zile de ședință. La dezbaterea proiectului de Lege au fost prezenţi, în calitate de invitați,
reprezentanti ai Ministerului Finanțelor Publice.În urma examinării proiectului de Lege şi a opiniilor exprimate, deputaţii au
hotărât cu majoritate de voturi să supună plenului Camerei Deputaţilor un raport de
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 3/597
3
ANEXA 1
AMENDAMENTE ADMISE
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
1. TITLUL IDispoziţii generale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 1Definiţii
NEMODIFICAT
În înţelesul prezentului cod, termenii
şi expresiile de mai jos au următoarelesemnificaţii:
NEMODIFICAT
1. actul administrativ fiscal - actulemis de organul fiscal în exercitareaatribuţiilor de administrare a impozitelor,taxelor şi contribuţiilor sociale, pentrustabilirea unei situaţii individuale şi înscopul de a produce efecte juridice faţă decel căruia îi este adresat;
NEMODIFICAT
2. administrarea creanţelor fiscale -oricare din activităţile desf ăşurate deorganele fiscale în legătur ă cu:
NEMODIFICAT
a) înregistrarea fiscală acontribuabililor/plătitorilor şi a altorsubiecte ale raporturilor juridice fiscale;
NEMODIFICAT
b) declararea, stabilirea,controlul şi colectarea creanţelor fiscale; NEMODIFICAT
c) soluţionarea contestaţiilorîmpotriva actelor administrative fiscale;
NEMODIFICAT
d) asistenţa/îndrumareacontribuabililor/plătitorilor, la cerere sau dinoficiu;
NEMODIFICAT
2.
e) aplicarea sancţiunilor încondiţiile legii;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 4/597 4
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
3. analiza de risc - activitateaefectuată de organul fiscal în scopul
identificării riscurilor de neconformare înceea ce priveşte îndeplinirea de cătrecontribuabil/plătitor a obligaţiilor prevăzutede legislaţia fiscală, de a le evalua, de a legestiona, precum şi de a le utiliza în scopulefectuării activităţilor de administrarefiscală;
NEMODIFICAT
4. contribuabil - orice persoană fizică, juridică sau orice altă entitate f ăr ă
personalitate juridică ce datorează, conformlegii, impozite, taxe şi contribuţii sociale;
NEMODIFICAT
5. contribuţie socială - prelevareobligatorie realizată în baza legii, care are cascop protecţia persoanelor fizice obligate ase asigura împotriva anumitor riscuri
sociale, în schimbul căreia aceste persoane beneficiază de drepturile acoperite derespectiva prelevare;
NEMODIFICAT
6. control fiscal - totalitateaactivităţilor efectuate de organele fiscale
pentru verificarea modului de îndeplinire decătre contribuabil/plătitor a obligaţiilor
prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă;
NEMODIFICAT
7. creanță bugetar ă - creanța bugetar ă principală şi creanța bugetar ă accesorie;
7. creanţă bugetară – dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvinebugetului general consolidat,reprezentand creanta bugetaraprincipala si creanta bugetaraaccesorie.Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,
PSD, Comisia pentru buget, finanţe şi
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 5/597
5
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
bănci
8. creanţă bugetar ă principală -dreptul la încasarea oricărei sume care secuvine bugetului general consolidat;
8. creanţă bugetar ă principală - dreptulla încasarea oricărei sume care se cuvine
bugetului general consolidat, altele decatcreantele bugetare accesorii.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
9. creanță bugetar ă accesorie -dreptul la încasarea dobânzilor, penalitățilorsau a altor asemenea sume, în baza legii,aferente unor creanțe bugetare principale;
NEMODIFICAT
10. creanţă fiscală - creanţă fiscală principală şi creanţă fiscală accesorie;
10. creanţă fiscală – dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvinebugetului general consolidat,reprezentand creanta fiscală principala
si creanta fiscală accesorie.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
11. creanţă fiscală principală –dreptul la perceperea impozitelor, taxelor şicontribuţiilor sociale, precum şi dreptul larestituirea sau rambursarea impozitelor,taxelor şi contribuţiilor sociale;
11. creanţă fiscală principală – dreptul la perceperea impozitelor, taxelor şicontribuţiilor sociale, precum şi dreptulcontribuabilului la restituirea sumelorplătite f ără a fi datorate şi larambursarea sumelor cuvenite, insituatiile si conditiile prevazute de lege.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
12. creanţă fiscală accesorie – dreptul 12. creanţă fiscală accesorie – dreptul la
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 6/597
6
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
la perceperea dobânzilor, penalităţilor deîntârziere, penalităților de nedeclarare sau
major ărilor de întârziere, aferente unorcreanţe fiscale principale;
perceperea dobânzilor, penalităţilor saumajor ărilor, aferente unor creanţe fiscale
principale precum şi dreptulcontribuabilului de a primi dobânzi, încondiţiile legii;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
13. creditor fiscal - titularul unuidrept de creanţă fiscală;
14. creditor bugetar - titularul unuidrept de creanţă bugetar ă; NEMODIFICAT
15. debitor fiscal - titularul uneiobligaţii de plată corelativă unui drept decreanţă fiscală;
NEMODIFICAT
16. debitor bugetar - titularul unei
obligaţii de plată corelativă unui drept decreanţă bugetar ă;
NEMODIFICAT
17. declaraţie fiscală - declaraţia deimpunere şi declaraţia informativă;
17. declaraţie fiscală – act întocmit decontribuabil/plătitor, în condiţiile şisituaţiile prevăzute de lege, reprezentânddeclaraţia de impunere şi declaraţiainformativă;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci18. declaraţie de impunere - actul
întocmit de contribuabil/plătitor care serefer ă la:
NEMODIFICAT
a) impozitele, taxele şicontribuţiile sociale datorate, în cazul încare, potrivit legii, obligaţia calculării
acestora revine contribuabilului/plătitorului;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 7/597
7
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) impozitele, taxele şicontribuţiile sociale colectate, în cazul în
care plătitorul are obligaţia de a calcula, dea reţine şi de a plăti sau, după caz, de acolecta şi de a plăti impozitele, taxele şicontribuţiile sociale;
NEMODIFICAT
c) bunurile şi veniturileimpozabile, precum şi alte elemente ale
bazei de impozitare, dacă legea prevededeclararea acestora;
NEMODIFICAT
19. declaraţie informativă - actulîntocmit de contribuabil/plătitor referitor laorice informaţii în legătur ă cu impozitele,taxele şi contribuţiile sociale, bunurile şiveniturile impozabile, dacă legea prevededeclararea acestora, altele decât cele
prevăzute la pct.18.
NEMODIFICAT
20. dobândă - obligaţia fiscală accesorie reprezentând echivalentul prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale ca urmare a neachitării lascadenţă, de către debitor, a obligaţiilorfiscale principale;
NEMODIFICAT
21. drepturi vamale - drepturi deimport şi drepturi de export, astfel cum suntdefinite de Legea nr.86/2006 privind Codulvamal al României, cu modificările șicompletările ulterioare;
NEMODIFICAT
22. executor fiscal - persoana dincadrul organului de executare cu atribuții deefectuare a executării silite;
NEMODIFICAT
23. impozit - prelevare obligatorie,
indiferent de denumire, realizată în baza
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 8/597
8
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
legii, f ăr ă contraprestaţie, în scopulsatisfacerii necesităţilor de interes general;
24. legislație fiscală - totalitateanormelor prevăzute în actele normativereferitoare la impozite, taxe, contribuțiisociale, precum și la proceduri deadministrare a acestora;
NEMODIFICAT
25. legislație contabilă - totalitateanormelor prevăzute în actele normativereferitoare la organizarea și conducereacontabilității;
NEMODIFICAT
26. majorare de întârziere - obligaţiafiscală accesorie reprezentând echivalentul
prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale, precum şi sancţiunea, ca urmarea neachitării la scadenţă, de către debitor, aobligaţiilor fiscale principale;
NEMODIFICAT
27. obligaţie fiscală - obligaţia fiscală principală şi obligaţia fiscală accesorie;
27. obligaţie fiscală – obligaţia de plată a oricărei sume care se cuvine bugetuluigeneral consolidat, reprezentandobligaţia fiscală principala si obligaţiafiscală accesorie;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
28. obligaţie fiscală principală -obligaţia de plată a impozitelor, taxelor şicontribuţiilor sociale, precum şi obligaţia derestituire sau de rambursare a impozitelor,taxelor şi contribuţiilor sociale;
28. obligaţie fiscală principală -obligaţia de plată a impozitelor, taxelor şicontribuţiilor sociale, precum şi obligaţiaorganului fiscal de a restitui sumele
încasate f ără a fi datorate şi de arambursa sumele cuvenite, in situatiilesi conditiile prevazute de lege.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 9/597
9
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
29. obligaţie fiscală accesorie -obligaţia de plată sau de restituire adobânzilor, penalităţilor de întârziere,penalităților de nedeclarare sau amajor ărilor de întârziere, aferente unorobligații fiscale principale;
29. obligaţie fiscală accesorie - obligaţiade plată sau de restituire a dobânzilor,
penalităţilor sau a major ărilor, aferenteunor obligații fiscale principale;
Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSD, Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci30. organ fiscal - organul fiscal
central, organul fiscal local, precum și alteinstituții publice care administrează creanțe fiscale;
NEMODIFICAT
31. organ fiscal central - MinisterulFinanțelor Publice, în calitate de organ despecialitate al administrației publice
centrale, precum și Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală, ca structură subordonată Ministerului FinanțelorPublice, prin structurile de specialitate cuatribuţii de administrare a creanţelor fiscale,inclusiv unităţile subordonate agenţiei;
31. organ fiscal central - AgenţiaNaţională de Administrare Fiscală, prinstructurile de specialitate cu atribuţii de
administrare a creanţelor fiscale, inclusivunităţile subordonate agenţiei;
Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSD, Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci32. organ fiscal local - structurile de
specialitate din cadrul autorităţiloradministraţiei publice locale cu atribuţii deadministrare a creanţelor fiscale;
NEMODIFICAT
33. penalitate de întârziere - obligaţiafiscală accesorie reprezentând sancţiunea
pentru neachitarea la scadenţă, de cătredebitor, a obligaţiilor fiscale principale;
NEMODIFICAT
34. penalitatea de nedeclarare -
obligația fiscală accesorie reprezentând
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 10/597
10
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sancțiunea pentru nedeclararea saudeclararea incorectă, în declarații de
impunere, a impozitelor, taxelor șicontribuțiilor sociale;35. plătitor - persoana care, în
numele contribuabilului, conform legii,are una dintre următoarele obligaţii:obligaţia de a plăti, obligaţia de a reţine şide a plăti sau obligaţia de a colecta şi plăti,după caz, impozite, taxe şi contribuţiisociale. Este plătitor şi sediul secundarobligat, potrivit legii, să se înregistrezefiscal ca plătitor de salarii şi de venituriasimilate salariilor;
35. plătitor – persoana care, în numelecontribuabilului, conform legii, areobligaţia de a plăti sau de a reţine şi dea plăti ori de a colecta şi plăti, după caz,impozite, taxe şi contribuţii sociale. Esteplătitor şi sediul secundar obligat,potrivit legii, să se înregistreze fiscal caplătitor de salarii şi de venituriasimilate salariilor; Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSD, Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci36. taxă - prelevarea obligatorie,
indiferent de denumire, realizată în bazalegii, cu ocazia prestării unor servicii decătre instituţii sau autorităţi publice, f ăr ă existenţa unui echivalent între cuantumultaxei şi valoarea serviciului;
NEMODIFICAT
37. titlu de creanţă fiscală - actul princare, potrivit legii, se stabileşte şi seindividualizează creanţa fiscală;
NEMODIFICAT
38. titlu de creanță bugetar ă - actul prin care, potrivit legii, se stabilește și seindividualizează creanța bugetar ă;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 11/597
11
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
39. vector fiscal - totalitatea tipurilorde obligaţii fiscale pentru care există
obligaţii de declarare cu caracter permanent.
NEMODIFICAT
---40. date de identificare – numele şi
prenumele în cazul persoanelor fizice saudenumirea în cazul persoanelor juridice şientităţilor f ăr ă personalitate juridică,domiciliul fiscal şi codul de identificarefiscală.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Prelucrarea datelor cu caracter personal alecontribuabililor/plătitorilor trebuiesă se supună principiilor statuate deart. 4 din Legea nr. 677/2001 pentru
protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și al liberei circulație aacestor date, cu modificările şi
completările ulterioare, operatorulde date trebuie să aplice măsuriletehnice și organizatorice adecvate
pentru protejarea datelor cu caracter personal împotriva distrugeriiaccidentale sau ilegale, pierderii,modificării, dezvăluirii sau accesuluineautorizat, precum și împotriva
oricărei alte forme de prelucrareilegală a datelor. Ca atare estenecesar ă stabilirea categoriilor dedate cuprinse în sintagma „date deidentificare” ale contribuabililor/plătitorilor utilizată în cuprinsul
proiectului de lege.
3.
CAPITOLUL I NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 12/597
12
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Domeniul de aplicare a Codului deprocedură fiscală
4.
ARTICOLUL 2Obiectul şi sfera de aplicare a Codului deprocedură fiscală
NEMODIFICAT
(1) Codul de procedur ă fiscală reglementează drepturile şi obligaţiile
păr ţilor din raporturile juridice fiscale privind administrarea creanţelor fiscale
datorate bugetului general consolidat,indiferent de autoritatea care leadministrează, cu excepţia cazului când prinlege se prevede altfel.
NEMODIFICAT
(2) În măsura în care prin legespecială nu se prevede altfel, prezentul codse aplică şi pentru:
NEMODIFICAT
a) administrarea drepturilor
vamale;
NEMODIFICAT
b) administrarea redevenţelorminiere, a redevenţelor petroliere şi aredevenţelor rezultate din contracte deconcesiune, arendă şi alte contracte deexploatare eficientă a terenurilor cudestinaţie agricolă, încheiate de Agenţia
Domeniilor Statului;
NEMODIFICAT
c) alte creanțe bugetare care, potrivit legii, sunt asimilate creanțelorfiscale.
NEMODIFICAT
(3) În scopul aplicării alin.(2),drepturile vamale şi redevenţele suntasimilate creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
(4) Prezentul cod nu se aplică pentru
administrarea creanţelor bugetare rezultate
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 13/597
13
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
din raporturile juridice contractuale, cuexcepţia celor prevăzute la alin.(2) lit.b).
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănciARTICOLUL 3
Raportul Codului de procedură fiscală cualte acte normative
NEMODIFICAT
(1) Prezentul cod constituie procedurade drept comun pentru administrarea
creanţelor prevăzute la art. 2.
NEMODIFICAT
5.
(2) Unde prezentul cod nu dispune,se aplică prevederile Codului civil şi aleCodului de procedur ă civilă, în măsura încare acestea pot fi aplicabile raporturilordintre autorităţi publice şicontribuabili/plătitori.
NEMODIFICAT
6. CAPITOLUL II
Principii generale de conduită înadministrarea creanţelor fiscale
ARTICOLUL 4Principiul legalităţii
NEMODIFICAT 7.
(1) Creanţele fiscale şi obligaţiilecorespunzătoare alecontribuabilului/plătitorului sunt cele
prevăzute de lege.
NEMODIFICAT
8. (2) Procedura de administrare acreanţelor fiscale se desf ăşoar ă înconformitate cu dispoziţiile legii. Organulfiscal are obligaţia de a asigura respectareadispoziţiilor legale privind realizareadrepturilor şi obligaţiilorcontribuabilului/plătitorului sau ale altor
persoane implicate în procedur ă.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 14/597
14
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 5Aplicarea unitară a legislaţiei
NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal este obligat să aplice unitar prevederile legislaţiei fiscale
pe teritoriul României, urmărind stabilireacorectă a creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
(2) Ministerul Finanţelor Publice, încalitate de organ de specialitate aladministrației publice centrale, are rolul de acoordona aplicarea unitar ă a prevederilorlegislaţiei fiscale.
NEMODIFICAT
(3) În cadrul Ministerului FinanţelorPublice funcţionează Comisia fiscală centrală, care are responsabilităţi deelaborare a deciziilor cu privire la aplicareaunitar ă a Codului fiscal, a Codului de
procedur ă fiscală, a legislaţiei subsecventeacestora, precum şi a legislaţiei a căreiaplicare intr ă în sfera de competență aAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(4) Componenţa şi regulamentul deorganizare şi funcţionare a Comisiei fiscalecentrale se aprobă prin ordin al ministruluifinanţelor publice.
NEMODIFICAT
(5) Comisia fiscală centrală estecoordonată de secretarul de stat dinMinisterul Finanţelor Publice care r ăspundede politicile şi legislaţia fiscală.
NEMODIFICAT
9.
(6) În cazul în care Comisia fiscală centrală este învestită cu soluționarea unei
probleme care vizează impozitele și taxele
locale prevăzute de Codul fiscal, comisia se
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 16/597
16
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
organul fiscal constată că există diferenţe între starea de fapt fiscală a
contribuabilului/plătitorului şiinformaţiile avute în vedere la emitereaunei opinii scrise sau a unui actadministrativ fiscal la acelaşicontribuabil/plătitor, organul fiscal aredreptul să consemneze constatările înconformitate cu situaţia fiscală reală şicu legislaţia fiscală şi are obligaţia să
menţioneze în scris motivele pentrucare nu ia în considerare opiniaprealabilă.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
situaţia în care organul fiscal aredreptul sa nu aplice soluţia scrisa
emisă de structurile cu atribuţii deasistenţă a contribuabililor, respectivatunci cand situatia fiscala de faptdifera de cea prezentata decontribuabil si avuta in vedere deorganul fiscal care a emis solutiascrisa. Totodata, organul fiscal careva aplica un tratament fiscal diferit
de cel emis de organul cu atributii deasistenta si indrumare, va motiva inscris acest fapt.
(2) Organul fiscal îşi exercită dreptulde apreciere în limitele rezonabilităţii şiechităţii, asigurând o propor ţie justă întrescopul urmărit şi mijloacele utilizate pentruatingerea acestuia.
NEMODIFICAT
(3) Ori de câte ori organul fiscaltrebuie să stabilească un termen pentruexercitarea unui drept sau îndeplinirea uneiobligaţii de către contribuabil/plătitor,acesta trebuie să fie rezonabil, pentru a da
posibilitatea contribuabilului/plătitorului să-şi exercite dreptul sau să-şi îndeplinească
obligaţia. Termenul poate fi prelungit,
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 17/597
17
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
pentru motive justificate, cu acordulconducătorului organului fiscal.
ARTICOLUL 7 Rolul activ şi alte reguli de conduită
pentru organul fiscal
NEMODIFICAT
(1) În desf ăşurarea unei proceduri deadministrare a creanţelor fiscale, organulfiscal înştiinţează contribuabilul/plătitorulasupra drepturilor şi obligaţiilor prevăzutede lege ce îi revin acestuia în desf ăşurarea
procedurii.
NEMODIFICAT
(2) Organul fiscal are obligaţia să examineze starea de fapt în mod obiectiv şiîn limitele stabilite de lege, precum şi să îndrume contribuabilul/plătitorul înaplicarea prevederilor legislaţiei fiscale, în
îndeplinirea obligaţiilor şi exercitareadrepturilor sale, ca urmare a solicităriicontribuabilului/plătitorului sau dininiţiativa organului fiscal, după caz.
NEMODIFICAT
(3) Organul fiscal este îndreptăţit să examineze, din oficiu, starea de fapt, să obţină şi să utilizeze toate informaţiile şidocumentele necesare pentru determinareacorectă a situaţiei fiscale acontribuabilului/plătitorului. În analizaefectuată, organul fiscal este obligat să identifice şi să ia în considerare toatecircumstanţele edificatoare fiecărui caz în
parte.
NEMODIFICAT
11.
(4) Organul fiscal decide asupra
felului şi volumului examinărilor, în funcţie
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 18/597
18
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de circumstanţele fiecărui caz în parte şi delimitele prevăzute de lege.
ARTICOLUL 8 Limba oficială în administraţia fiscală NEMODIFICAT
(1) Limba oficială în administraţiafiscală este limba română.
NEMODIFICAT
(2) Dacă la organul fiscal se depun petiţii, documente justificative, certificatesau alte înscrisuri într-o limbă str ăină,organul fiscal solicită ca acestea să fieînsoţite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizaţi deMinisterul Justiției, în condițiile legii.
NEMODIFICAT
(3) Dacă la organul fiscal se depun petiţii, documente justificative, certificatesau alte înscrisuri într-o limbă str ăină,
pentru care nu există traducători autorizaţi
potrivit alin. (2), organul fiscal solicită caacestea să fie însoţite de traduceri în limbaromână efectuate sau certificate de oambasadă/oficiu consular al statului în acărui limbă oficială a fost emis documentulrespectiv.
NEMODIFICAT
(4) Petiţiile, documentele justificative, certificatele sau înscrisurile
redactate într-o limbă str ăină depuse f ăr ă respectarea alin.(3) nu se iau în considerarede organul fiscal.
NEMODIFICAT
12.
(5) Dispoziţiile art. 19 din Legeaadministraţiei publice locale nr. 215/2001,cu modificările şi completările ulterioare,sunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
13.
ARTICOLUL 9 NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 19/597
19
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Dreptul de a fi ascultat (1) Înaintea luării deciziei, organul
fiscal este obligat să asigurecontribuabilului/plătitorului posibilitatea dea-şi exprima punctul de vedere cu privire lafaptele şi împrejur ările relevante în luareadeciziei.
NEMODIFICAT
(2) Organul fiscal nu este obligat să aplice prevederile alin. (1) când:
NEMODIFICAT
a) întârzierea în luarea decizieidetermină un pericol pentru constatareasituaţiei fiscale reale privind executareaobligaţiilor contribuabilului/plătitorului sau
pentru luarea altor măsuri prevăzute de lege;
NEMODIFICAT
b) cuantumul creanţelor fiscaleurmează să se modifice cu mai puţin de10% din valoarea creanţei fiscale stabilită
anterior;
NEMODIFICAT
c) se acceptă informaţiile prezentate de contribuabil/plătitor, pe careacesta le-a dat într-o declaraţie sau într-ocerere;
NEMODIFICAT
d) urmează să se ia măsuri deexecutare silită;
NEMODIFICAT
e) urmează să se emită deciziilereferitoare la obligaţiile fiscale accesorii.
NEMODIFICAT
(3) Audierea se consider ă îndeplinită în următoarele situații:
NEMODIFICAT
a) contribuabilul/plătitorulrefuză explicit să se prezinte la termenulstabilit de organul fiscal în vederea audierii;
NEMODIFICAT
b) contribuabilul/plătitorul nu se
prezintă, din orice motiv, la două termene
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 20/597
20
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
consecutive stabilite de organul fiscal învederea audierii.
(4) Excepţia lipsei audierii poate fiinvocată de contribuabil/plătitor odată cuformularea contestației depuse potrivit
prezentului cod.
NEMODIFICAT
(5) La stabilirea termenelor prevăzutela alin.(3) devin aplicabile prevederile art.6alin.(3).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 10
Obligaţia de cooperare
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul esteobligat să coopereze cu organul fiscal învederea determinării stării de fapt fiscale,
prin prezentarea faptelor cunoscute de cătreacesta, în întregime, conform realităţii, şi
prin indicarea mijloacelor doveditoare care
îi sunt cunoscute, cu respectarea prevederilor în materie penală şi procesual penală.
NEMODIFICAT
14.
(2) Contribuabilul/plătitorul esteobligat să întreprindă măsurile în vederea
procur ării mijloacelor doveditoare necesare, prin utilizarea tuturor posibilităţilor ce îistau la dispoziţie.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 11 Secretul fiscal
NEMODIFICAT
(1) Personalul din cadrul organuluifiscal este obligat să păstreze secretul asuprainformaţiilor de care a luat cunoştinţă caurmare a exercitării atribuţiilor de serviciu.
NEMODIFICAT
15.
(2) În categoria informaţiilor de NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 21/597
21
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
natura celor considerate a fi secret fiscalintr ă datele referitoare la
contribuabil/plătitor, cum ar fi: datele deidentificare, natura şi cuantumul obligaţiilorfiscale, natura, sursa şi cuantumulveniturilor, natura, sursa şi valoarea
bunurilor, plăţi, conturi, rulaje, transferuride numerar, solduri, încasări, deduceri,credite, datorii, valoarea patrimoniului netsau orice fel de informaţii obţinute din
declaraţii ori documente prezentate de cătrecontribuabil/plătitor sau ter ţi.
(3) Organul fiscal poate transmiteinformaţiile pe care le deţine:
NEMODIFICAT
a) autorităţilor publice, înscopul îndeplinirii obligaţiilor prevăzute de
lege;
NEMODIFICAT
b) autorităţilor fiscale ale altorţări, în condiţii de reciprocitate, în baza unorinstrumente juridice internaţionale semnatede România şi care cuprind prevederi
privind cooperarea administrativă îndomeniul fiscal şi/sau recuperareacreanţelor fiscale;
NEMODIFICAT
c) autorităţilor judiciarecompetente, potrivit legii;
NEMODIFICAT
d) oricărui solicitant, cu acordulscris al contribuabilului/plătitorului desprecare au fost solicitate informaţii;
NEMODIFICAT
e) în alte cazuri prevăzuteexpres de lege.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea care primeşte NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 22/597
22
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
informaţii fiscale este obligată să păstrezesecretul asupra informaţiilor primite.
(5) Este permisă transmitereainformaţiilor de natura celor prevăzute laalin.(1), inclusiv pentru perioada în care aavut calitatea de contribuabil/plătitor:
NEMODIFICAT
a) contribuabilului/plătitoruluiînsuşi;
NEMODIFICAT
b) succesorilor acestuia, precumși persoanelor cu vocație succesorală,
calitate dovedită potrivit legii.
NEMODIFICAT
(6) În scopul aplicării prevederiloralin.(3) lit.a) şi c), autorităţile publice potîncheia protocol privind schimbul deinformaţii cu organul fiscal deținător alinformației ce se transmite.
NEMODIFICAT
(7) Este permisă transmiterea de
informaţii cu caracter fiscal în alte situaţiidecât cele prevăzute la alin.(3), în condiţiileîn care se asigur ă că din acestea nu reieseidentitatea vreunei persoane fizice sau
juridice.
(7) Este permisă transmiterea de
informaţii cu caracter fiscal în alte situaţiidecât cele prevăzute la alin. (3), încondiţiile în care se asigur ă că din acesteanu reiese identitatea vreunei persoanefizice, juridice ori unei entități f ără personalitate juridică.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Întrucât în categoriacontribuabililor/plătitorilor cedatorează, conform legii, impozite,taxe și contribuții sociale, seregăsesc şi entităţile f ăr ă
personalitate juridică, se consider ă necesar ă completarea textului prin
adăugarea unei referiri la această categorie de contribuabili/plătitori.
(8) Organul fiscal poate aduce lacunoştinţă publică informaţiile pe care ledeţine:
NEMODIFICAT
a) ori de câte ori informaţiile
sunt calificate de lege ca fiind publice;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 23/597
23
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) ori de câte ori, prin acteadministrative sau prin hotărâri
judecătoreşti, definitive, se constată încălcări ale obligaţiilor prevăzute delegislaţia fiscală.
NEMODIFICAT
(9) Procedura de aducere lacunoştinţă publică a informaţiilor deţinutede organul fiscal central se aprobă prinordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală, iar procedura de
aducere la cunoştinţă publică a informaţiilordeţinute de organul fiscal local se aprobă
prin ordin comun al ministrului dezvoltăriiregionale şi administraţiei publice şi alministrului finanţelor publice.
NEMODIFICAT
(10) Prelucrarea datelor cu caracter personal de către organele fiscale centrale și
locale se realizează cu respectarea prevederilor Legii nr.677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şilibera circulaţie a acestor date, cumodificările și completările ulterioare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 12 Buna-credinţă
NEMODIFICAT
(1) Relaţiile dintrecontribuabil/plătitor şi organul fiscaltrebuie să fie fundamentate pe bună-credinţă.
NEMODIFICAT
16.
(2) Contribuabilul/plătitorul trebuiesă-şi îndeplinească obligaţiile şi să-şiexercite drepturile potrivit scopului în
vederea căruia au fost recunoscute de lege şi
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 24/597
24
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
să declare corect datele şi informaţiile privitoare la obligaţiile fiscale datorate.
(3) Organul fiscal trebuie să respectedrepturile contribuabilului/plătitorului înfiecare procedur ă de administrare acreanţelor fiscale aflată în derulare.
NEMODIFICAT
(4) Buna-credinţă a contribuabililorse prezumă, până când organul fiscaldovedeşte contrariul.
NEMODIFICAT
17. CAPITOLUL III
Aplicarea prevederilor legislaţiei fiscale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 13 Interpretarea legii
NEMODIFICAT
(1) Interpretarea reglementărilorfiscale trebuie să respecte voinţalegiuitorului așa cum este exprimată în lege.
NEMODIFICAT
(2) În cazul în care voința
legiuitorului nu reiese clar din textul legii, lastabilirea voinței legiuitorului se ține seamade scopul emiterii actului normativ astfelcum acesta reiese din documentele publicece însoțesc actul normativ în procesul deelaborare, dezbatere și aprobare.
NEMODIFICAT
(3) Prevederile legislației fiscale seinterpretează unele prin altele, dând
fiecăreia înțelesul ce rezultă din ansamblullegii.
NEMODIFICAT
(4) Prevederile legislației fiscalesusceptibile de mai multe înţelesuri seinterpretează în sensul în care corespund celmai bine obiectului și scopului legii.
NEMODIFICAT
18.
(5) Prevederile legislației fiscale se
interpretează în sensul în care pot produce
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 25/597
25
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
efecte, iar nu în acela în care nu ar putea produce niciunul.
(6) Dacă după aplicarea regulilor deinterpretare prevăzute la alin.(1)-(5), prevederile legislației fiscale r ămân neclare,acestea se interpretează în favoareacontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 14 Prevalenţa conţinutului economic al
situaţiilor relevante din punct de vedere
fiscal
NEMODIFICAT
(1) Veniturile, alte beneficii şielemente patrimoniale sunt supuselegislaţiei fiscale indiferent dacă suntobţinute din acte sau fapte ce îndeplinescsau nu cerinţele altor dispoziţii legale.
NEMODIFICAT
(2) Situaţiile de fapt relevante din
punct de vedere fiscal se apreciază deorganul fiscal în concordanță cu realitatealor economică, determinată în baza probeloradministrate în condiţiile prezentului cod.Atunci când există diferenţe între fondul saunatura economică a unei operaţiuni sautranzacţii şi forma sa juridică, organul fiscalapreciază aceste operațiuni sau tranzacții, cu
respectarea fondului economic al acestora.
NEMODIFICAT
19.
(3) Organul fiscal stabileştetratamentul fiscal al unei operaţiuni avândîn vedere doar prevederile legislaţiei fiscale,tratamentul fiscal nefiind influenţat defaptul ca operaţiunea respectivă îndeplineştesau nu cerinţele altor prevederi legale.
NEMODIFICAT
20.
ARTICOLUL 15 NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 26/597
26
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Eludarea legislaţiei fiscale (1) În cazul în care, eludându-se
scopul legislaţiei fiscale, obligaţia fiscală nua fost stabilită ori nu a fost raportată la bazade impozitare reală, obligaţia datorată şi,respectiv, creanţa fiscală corelativă sunt celelegal determinate.
NEMODIFICAT
(2) Pentru situaţiile prevăzute laalin.(1) sunt aplicabile prevederile art.21.
NEMODIFICAT
21. TITLUL II
Raportul juridic fiscal
NEMODIFICAT
22. CAPITOLUL I Dispoziţii privind raportul juridic fiscal
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 16 Conţinutul raportului juridic fiscal
NEMODIFICAT
(1) Raportul juridic fiscal cuprinderaportul de drept material fiscal și raportul
de drept procedural fiscal.
NEMODIFICAT
(2) Raportul de drept material fiscalcuprinde totalitatea drepturilor şi obligaţiilorcare apar în legătur ă cu creanţele fiscale.
NEMODIFICAT
23.
(3) Raportul de drept proceduralfiscal cuprinde totalitatea drepturilor şiobligaţiilor care apar în legătur ă cuadministrarea creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 17 Subiectele raportului juridic fiscal
NEMODIFICAT24.
(1) Subiecte ale raportului juridicfiscal sunt statul, unităţile administrativ-teritoriale sau, după caz, subdiviziunileadministrativ-teritoriale ale municipiilor,contribuabilul/plătitorul, precum şi alte
persoane care dobândesc drepturi şi obligaţii
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 27/597
27
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în cadrul acestui raport.(2) Statul este reprezentat de
Ministerul Finanţelor Publice, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şiunităţile subordonate acesteia, cu excepţiacazului când legea stabileşte o altă autoritateîn acest sens.
NEMODIFICAT
(3) Unităţile administrativ-teritorialesau, după caz, subdiviziunile administrativ-teritoriale ale municipiilor, sunt reprezentate
de autorităţile administraţiei publice locale, precum şi de compartimentele despecialitate ale acestora, în limita atribuţiilordelegate de către autorităţile respective.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 18 Împuterniciţii
NEMODIFICAT
(1) În relaţiile cu organul fiscal
contribuabilul/plătitorul poate fi reprezentat printr-un împuternicit. Conţinutul şi limitelereprezentării sunt cele cuprinse înîmputernicire sau stabilite de lege, după caz.Desemnarea unui împuternicit nu îlîmpiedică pe contribuabil/ plătitor să îşiîndeplinească personal obligaţiile prevăzutede legislaţia fiscală, chiar dacă nu a
procedat la revocarea împuternicirii potrivitalin.(2).
NEMODIFICAT
25.
(2) Împuternicitul este obligat să depună la organul fiscal actul deîmputernicire, în original sau în copielegalizată. Revocarea împuterniciriioperează faţă de organul fiscal de la datadepunerii actului de revocare, în original sau
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 28/597
28
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în copie legalizată. (3) În cazul reprezentării
contribuabilului/plătitorului în relaţia cuorganul fiscal prin avocat, forma şiconţinutul împuternicirii sunt cele prevăzutede dispoziţiile legale privind organizarea şiexercitarea profesiei de avocat.
NEMODIFICAT
(4) Contribuabilul/plătitorul f ăr ă domiciliu fiscal în România, care areobligaţia de a depune declaraţii la organul
fiscal, trebuie să desemneze un împuternicit,cu domiciliul fiscal în România, care să îndeplinească, în numele şi din patrimoniulcontribuabilului/plătitorului, obligaţiileacestuia din urmă faţă de organul fiscal.
NEMODIFICAT
(5) Dispoziţiile alin.(4) nu se aplică: NEMODIFICATa) contribuabilului/plătitorului
care are rezidenţa într-un stat membru alUniunii Europene, respectiv al SpaţiuluiEconomic European;
NEMODIFICAT
b) contribuabilului/plătitoruluicare are rezidenţa într-un stat care este partea unui instrument juridic internaţionalsemnat de România şi care cuprinde
prevederi privind cooperarea administrativă
în domeniul fiscal şi recuperarea creanţelorfiscale.
NEMODIFICAT
(6) Prevederile prezentului articolsunt aplicabile şi reprezentanţilor fiscalidesemnaţi potrivit Codului fiscal, dacă legeanu prevede altfel.
NEMODIFICAT
26. ARTICOLUL 19
Numirea curatorului fiscal
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 29/597
29
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Dacă nu există un împuternicit potrivit art.18 alin.(1)-(4) organul fiscal, în
condiţiile legii, solicită instanţei judecătoreşti competente numirea unuicurator fiscal pentru:
NEMODIFICAT
a) contribuabilul/plătitorul f ăr ă domiciliu fiscal în România, care nu şi-aîndeplinit obligaţia de desemnare a unuiîmputernicit potrivit art.18 alin.(4);
NEMODIFICAT
b) contribuabilul/plătitorul
absent, al cărui domiciliu fiscal estenecunoscut ori care, din cauza bolii, uneiinfirmităţi, bătrâneţii sau unui handicap deorice fel, nu poate să îşi exercite şi să îşiîndeplinească personal drepturile şiobligaţiile ce îi revin potrivit legii.
b) contribuabilul/plătitorul absent, al cărui
domiciliu fiscal este necunoscut ori care,din cauza bolii, unei infirmităţi, bătrâneţiisau unui handicap de orice fel, şi dincauza arestului preventiv sau a
încarcerării în penitenciar, nu poate să îşi exercite şi să îşi îndeplinească personaldrepturile şi obligaţiile ce îi revin potrivitlegii.Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSDComisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) Pentru activitatea sa, curatorulfiscal este remunerat potrivit hotărârii
judecătoreşti, toate cheltuielile legate deaceastă reprezentare fiind suportate de celreprezentat.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 20 Obligaţiile reprezentanţilor legali
NEMODIFICAT27.
(1) Reprezentanţii legali ai persoanelor fizice şi juridice, precum şireprezentanții desemnați ai asocierilor f ăr ă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 30/597
30
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
personalitate juridică sunt obligaţi să îndeplinească obligaţiile ce revin potrivit
legislaţiei fiscale persoanelor sau entitățilorreprezentate. Acești reprezentanțiîndeplinesc obligațiile fiscale de plată ale
persoanelor sau entităților reprezentate dinacele mijloace pe care le administrează.
(2) În cazul în care, din orice motiv,obligaţiile fiscale ale asocierilor f ăr ă
personalitate juridică nu sunt achitate
potrivit alin. (1), asociaţii r ăspund solidar pentru îndeplinirea acestora.
NEMODIFICAT
28. CAPITOLUL II Dispoziţii generale privind raportul
sarcinii fiscale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 21 Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale
NEMODIFICAT
(1) Dacă legea nu prevede altfel,dreptul de creanţă fiscală şi obligaţia fiscală corelativă se nasc în momentul în care,
potrivit legii, se constituie baza deimpozitare care le generează sau înmomentul la care contribuabilul/plătitoruleste îndreptăţit, potrivit legii, să cear ă restituirea.
NEMODIFICAT
29.
(2) Potrivit alin.(1), se naşte dreptulorganului fiscal de a stabili şi a determinaobligaţia fiscală datorată sau dreptulcontribuabilului/plătitorului de a solicitarestituirea.
NEMODIFICAT
30. ARTICOLUL 22 Stingerea creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 31/597
31
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Creanţele fiscale se sting prin plată,compensare, executare silită, scutire,
anulare, prescripţie, dare în plată şi prin altemodalităţi prevăzute expres de lege.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 23 Preluarea obligaţiei fiscale
NEMODIFICAT
(1) În cazul în care obligaţia fiscală nua fost îndeplinită de debitor, debitori devin,în condiţiile legii, următoarele persoane:
NEMODIFICAT
a) moştenitorul care a acceptat
succesiunea debitorului, în condițiiledreptului comun;
NEMODIFICAT
b) cel care preia, în tot sau în parte, drepturile şi obligaţiile debitoruluisupus divizării, fuziunii ori transformării,după caz;
NEMODIFICAT
c) alte persoane, în condiţiile
legii.
NEMODIFICAT
31.
(2) Debitorii care preiau obligaţiafiscală potrivit alin. (1) lit. a) şi b) sesubstituie vechiului debitor, în condiţiilelegilor care reglementează încetareaexistenţei persoanelor în cauză.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 24 Garantarea obligaţiei fiscale
NEMODIFICAT
(1) Pentru obligaţiile fiscale aledebitorului r ăspunde ca debitor garant, curenunţarea la beneficiul discuţiunii şidiviziunii:
NEMODIFICAT
32.
a) persoana care îşi asumă obligaţia de plată printr-un angajament de
plată sau printr-un alt act încheiat în formă
autentică, cu asigurarea unei garanţii reale la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 32/597
32
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
nivelul obligaţiei de plată, în limita sumeigarantate și a sumei realizate dinvalorificarea garanției;
b) persoana juridică pentruobligaţiile fiscale datorate, potrivit legii, desediile secundare ale acesteia.
NEMODIFICAT
(2) Organul fiscal este îndreptățit să solicite stingerea obligației fiscale de cătredebitorul garant.
NEMODIFICAT
(3) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,în cazul creanțelor fiscale administrate deorganul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun al
ministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organul fiscal local.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 25 R ăspunderea solidară
NEMODIFICAT
(1) R ăspund solidar cu debitorulurmătoarele persoane:
NEMODIFICAT
33.
a) asociaţii din asocierile f ăr ă personalitate juridică, inclusiv membriiîntreprinderilor familiale, pentru obligaţiilefiscale datorate de acestea, în condiţiile
prevăzute la art. 20, alături de reprezentanţiilegali care, cu rea-credinţă, au determinatnedeclararea şi/sau neachitarea obligaţiilor
fiscale la scadenţă;
NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 33/597
33
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) ter ţii popriţi, în situaţiile prevăzute la art.236 alin.(9), (11), (13), (14)şi (18), în limita sumelor sustraseindisponibilizării;
NEMODIFICAT
c) reprezentantul legal alcontribuabilului care, cu rea-credinţă,declar ă băncii, potrivit art.236 alin.(14)lit.a), că nu deţine alte disponibilităţi
băneşti.
NEMODIFICAT
(2) Pentru obligaţiile de plată restante
ale debitorului declarat insolvabil încondiţiile prezentului cod, r ăspund solidarcu acesta următoarele persoane:
NEMODIFICAT
a) persoanele fizice sau juridicecare, anterior datei declar ării insolvabilităţii,cu rea-credinţă, au dobândit în orice modactive de la debitorii care şi-au provocatastfel insolvabilitatea;
NEMODIFICAT
b) administratorii, asociaţii,acţionarii şi orice alte persoane care au
provocat insolvabilitatea persoanei juridicedebitoare prin înstr ăinarea sau ascunderea,cu rea-credinţă, sub orice formă, a activelordebitorului;
NEMODIFICAT
c) administratorii care, în
perioada exercitării mandatului, cu rea-credinţă, nu şi-au îndeplinit obligaţia legală de a cere instanţei competente deschiderea
procedurii insolvenţei, pentru obligaţiilefiscale aferente perioadei respective şir ămase neachitate la data declar ării stării deinsolvabilitate;
NEMODIFICAT
d) administratorii sau orice alte NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 34/597
34
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
persoane care, cu rea-credinţă, audeterminat nedeclararea şi/sau neachitarea lascadenţă a obligaţiilor fiscale;
e) administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credinţă, audeterminat restituirea sau rambursarea unorsume de bani de la bugetul generalconsolidat f ăr ă ca acestea să fie cuvenitedebitorului.
NEMODIFICAT
(3) Persoana juridică r ăspunde
solidar cu debitorul declarat insolvabil încondiţiile prezentului cod sau declaratinsolvent dacă, direct ori indirect,controlează, este controlată sau se află subcontrol comun cu debitorul şi dacă esteîndeplinită cel puţin una dintre următoarelecondiţii:
NEMODIFICAT
a) dobândeşte, cu orice titlu,dreptul de proprietate asupra unor active dela debitor, iar valoarea contabilă a acestoractive reprezintă cel puţin jumătate dinvaloarea contabilă a tuturor activelordobânditorului;
NEMODIFICAT
b) are sau a avut raporturicontractuale cu clienţii şi/sau cu furnizorii,
alţii decât cei de utilităţi, care au avut sau auraporturi contractuale cu debitorul în propor ţie de cel puţin jumătate din totalulvaloric al tranzacţiilor;
NEMODIFICAT
c) are sau a avut raporturi demuncă sau civile de prestări de servicii cucel puţin jumătate dintre angajaţii sau
prestatorii de servicii ai debitorului.
NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 35/597
35
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(4) În înţelesul alin.(3), termenii şiexpresiile de mai jos au următoarelesemnificaţii:
NEMODIFICAT
a) control - majoritateadrepturilor de vot, fie în adunarea generală aasociaţilor unei societăţi ori a unei asociaţiisau fundaţii, fie în consiliul de administraţieal unei societăţi ori consiliul director al uneiasociaţii sau fundaţii;
NEMODIFICAT
b) control indirect - activitatea
prin care o persoană exercită controlul prinuna sau mai multe persoane.
NEMODIFICAT
(5) R ăspunderea persoanelor prevăzute de prezentul articol priveşteobligaţiile fiscale principale şi accesorii ale
perioadei pentru care au avut calitatea ce astat la baza atragerii r ăspunderii solidare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 26 Dispoziţii speciale privind stabilirea
răspunderii
NEMODIFICAT
(1) R ăspunderea persoanelor prevăzute la art.25 se stabileşte prin decizieemisă de organul fiscal competent pentrufiecare persoană fizică sau juridică în parte.Decizia este act administrativ fiscal potrivit
prezentului cod.
NEMODIFICAT
34.
(2) Înaintea emiterii deciziei prevăzute la alin.(1), organul fiscalefectuează audierea persoanei potrivit art.9.Persoana are dreptul să îşi prezinte în scris
punctul de vedere, în termen de 5 zilelucr ătoare de la data audierii.
NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 36/597
36
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Decizia de atragere a r ăspunderiisolidare emise f ăr ă audierea persoaneicăreia i s-a atras r ăspunderea este nulă.Dispozițiile art. 9 alin. (3) r ămân aplicabile.
(3) Prin excepţie de la prevederile art.9alin.(4) este nulă decizia de atragere arăspunderii solidare emisă f ără audierea persoanei căreia i s-a atrasrăspunderea. Dispozițiile art. 9 alin. (3)r ămân aplicabile.
Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSDComisia pentru buget, finanţe şi bănci
Consider ăm că prevederile art.28,alin. (3) referitoare la nulitateadeciziei emisă de organul fiscal f ăr ă audierea persoanei căreia i s-a atrasr ăspunderea, ar îngr ădi posibilitateaorganului fiscal de a antrenar ăspunderea solidar ă, încurajândastfel contribuabilul să nu se
prezinte la audiere conformnotificării transmise de organulfiscal.
(4) Decizia prevăzută la alin.(1)cuprinde, pe lângă elementele prevăzute laart.46, şi următoarele:
NEMODIFICAT
a) numele şi prenumele saudenumirea, precum și codul de identificarefiscală a persoanei r ăspunzătoare, domiciliulsau sediul acesteia, precum şi orice alte datede identificare;
a) datele de identificare a persoaneirăspunzătoare;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru armonizare cu definiția nouintrodusă la art. 1 pct. 40.
b) numele şi prenumele saudenumirea debitorului principal; codul de
identificare fiscală; domiciliul sau sediulacestuia, precum şi orice alte date deidentificare;
b) datele de identificare a debitoruluiprincipal;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru armonizare cu definiția nou
introdusă la art. 1 pct. 40.
c) cuantumul şi natura sumelordatorate;
NEMODIFICAT
d) termenul în care persoanar ăspunzătoare trebuie să plătească obligaţiadebitorului principal;
NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 37/597
37
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
e) temeiul legal şi motivele înfapt ale angajării r ăspunderii, inclusivopinia organului fiscal motivată în drept şiîn fapt cu privire la punctul de vedere al
persoanei.
NEMODIFICAT
(5) R ăspunderea se stabileşte atât pentru obligaţia fiscală principală, cât şi pentru accesoriile acesteia.
NEMODIFICAT
(6) În scopul aplicării măsurilor deexecutare silită decizia prevăzută la alin.(1)
devine titlu executoriu la data împliniriitermenului de plată prevăzut la art.156alin.(1).
NEMODIFICAT
(7) Stingerea creanţelor fiscale prinoricare modalitate prevăzută de prezentulcod liberează faţă de creditor pe debitor sau,după caz, pe celelalte persoaner ăspunzătoare solidar.
NEMODIFICAT
(8) Ori de câte ori Codul fiscal saualte acte normative care reglementează creanţe fiscale prevăd r ăspunderea solidar ă a două sau mai multor persoane pentruaceeaşi creanţă fiscală, titlul de creanţă fiscală se emite pe numele fiecărei persoanecu menționarea și a celorlalte persoane care
r ăspund solidar pentru creanța respectivă.
NEMODIFICAT
(9) Procedura de atragere ar ăspunderii solidare se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,în cazul creanțelor fiscale administrate deorganul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun al NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 38/597
38
CRTS N N N
AutorO V
AMENDAMENTULUIministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organele fiscale locale.
ARTICOLUL 27 Drepturile şi obligaţiile succesorilor
NEMODIFICAT
(1) Drepturile şi obligaţiile dinraportul juridic fiscal trec asuprasuccesorilor debitorului în condiţiiledreptului comun. Dispozițiile art.23
r ămânând aplicabile.
NEMODIFICAT
35.
(2) Dispoziţiile alin.(1) nu suntaplicabile în cazul obligaţiei de plată asumelor ce reprezintă amenzi aplicate,
potrivit legii, debitorului persoană fizică.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 28 Dispoziţii privind cesiunea creanţelor
fiscale ale contribuabilului/plătitorului
NEMODIFICAT
(1) Creanţele fiscale privind drepturide rambursare sau de restituire alecontribuabilului/plătitorului pot fi cesionatenumai după stabilirea lor prin decizie derestituire.
NEMODIFICAT
(2) Cesiunea produce efecte faţă deorganul fiscal competent numai de la data la
care aceasta i-a fost notificată.
NEMODIFICAT
36.
(3) Desfiinţarea cesiunii sauconstatarea nulităţii acesteia ulteriorstingerii obligaţiei fiscale nu este opozabilă organului fiscal.
NEMODIFICAT
37. TITLUL III Dispoziţii procedurale generale
NEMODIFICAT
38.
CAPITOLUL I NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 39/597
39
CRT Autor AMENDAMENTULUICompetenţa organului fiscal central
ARTICOLUL 29 Competenţa generală a organului fiscal
central
NEMODIFICAT
(1) Administrarea creanţelor fiscaledatorate bugetului de stat, bugetuluiasigur ărilor sociale de stat, bugetuluiFondului național unic de asigur ări socialede sănătate și bugetului asigur ărilor pentruşomaj se realizează prin organul fiscal
central, cu excepţia cazului când prin legese prevede altfel.
NEMODIFICAT
(2) Organul fiscal central realizează activităţi de administrare şi pentru altecreanţe datorate bugetului generalconsolidat decât cele prevăzute la alin. (1),
potrivit competenţelor stabilite prin lege.
NEMODIFICAT
(3) În cazul impozitului pe venit şi alcontribuţiilor sociale, prin hotărâre aGuvernului se poate atribui altă competenţă specială de administrare.
NEMODIFICAT
(4) Organul fiscal central realizează activităţile de asistenţă şi îndrumare acontribuabilului/plătitorului pe bazacoordonării metodologice a Ministerului
Finanţelor Publice. Procedura de coordonaremetodologică se stabilește prin ordin alministrului finanţelor publice.
NEMODIFICAT
39.
(5) Organul fiscal central, prinAgenția Națională de Administrare Fiscală,este competent și pentru colectareacreanțelor bugetare stabilite în titluriexecutorii, cuvenite bugetului de stat,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 40/597
40
CRT Autor AMENDAMENTULUIindiferent de natura acestora, care au fosttransmise acestuia în vederea recuper ării,
potrivit legii.ARTICOLUL 30
Competenţa materială şi teritorială aorganului fiscal central
NEMODIFICAT
(1) Pentru administrarea creanţelorfiscale și a altor creanțe datorate bugetelor
prevăzute la art.29 alin.(1) și (2),competenţa revine acelui organ fiscal
teritorial din cadrul Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală, stabilit prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală, în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal alcontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(2) În cazulcontribuabilului/plătitorului nerezident caredesf ăşoar ă activităţi pe teritoriul României
prin unul sau mai multe sedii permanente,competenţa revine organului fiscal central
pe a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent desemnat potrivit Codului fiscal.
NEMODIFICAT
40.
(3) În scopul administr ării de cătreorganul fiscal central a obligaţiilor fiscale
datorate de contribuabilii mari şi mijlocii,inclusiv de sediile secundare ale acestora, prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală se poatestabili competenţa de administrare în sarcinaaltor organe fiscale decât cele prevăzute laalin.(1), precum şi criteriile de selecție şilistele contribuabililor care dobândesc
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 41/597
41
CRT Autor AMENDAMENTULUIcalitatea de contribuabil mare sau, după caz,contribuabil mijlociu.
(4) Organul fiscal central competentnotifică contribuabilul ori de câte oriintervin modificări cu privire la calitatea decontribuabil mare sau, după caz,contribuabil mijlociu.
NEMODIFICAT
(5) În scopul administr ării de cătreorganul fiscal central a obligaţiilor fiscale
datorate de un grup fiscal constituit potrivit prevederilor Codului fiscal, prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală se poate stabilicompetenţa de administrare în sarcina altororgane fiscale decât cele prevăzute laalin.(1). Organul fiscal central desemnat
este competent să administreze obligațiilefiscale datorate de toți membrii grupului.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 31 Domiciliul fiscal în cazul creanţelor
fiscale administrate de organul fiscalcentral
NEMODIFICAT
(1) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central, prin
domiciliu fiscal se înţelege:
NEMODIFICAT
41.
a) pentru persoanele fizice,adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii,sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul încare aceasta este diferită de domiciliu;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTA
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 42/597
42
CRT Autor AMENDAMENTULUI b) pentru persoanele fizice care
desf ăşoar ă activităţi economice în modindependent sau exercită profesii libere,sediul activităţii sau locul unde sedesf ăşoar ă efectiv activitatea principală;
NEMODIFICAT
c) pentru persoanele juridice,sediul social sau locul unde se exercită gestiunea administrativă şi conducereaefectivă a afacerilor, în cazul în care acesteanu se realizează la sediul social declarat;
NEMODIFICAT
d) pentru asocierile şi alteentităţi f ăr ă personalitate juridică, sediulacestora sau locul unde se desf ăşoar ă efectivactivitatea principală.
NEMODIFICAT
(2) Prin adresa unde locuiesc efectiv,în sensul alin.(1) lit.a), se înţelege adresalocuinţei pe care o persoană o foloseşte înmod continuu peste 183 de zile într-un an
calendaristic, întreruperile de până la 30 dezile nefiind luate în considerare. Dacă şederea are un scop exclusiv de vizită,concediu, tratament sau alte scopuri
particulare asemănătoare şi nu depăşeşte perioada unui an, nu se consider ă adresaunde locuiesc efectiv.
NEMODIFICAT
(3) În situaţia în care domiciliul fiscalnu se poate stabili potrivit alin.(1) lit.c) şid), domiciliul fiscal este locul în care se află majoritatea activelor.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 32 Înregistrarea/modificarea domiciliului
fiscal
NEMODIFICAT42.
(1) Domiciliul fiscal definit potrivit NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTA t
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 43/597
43
Autor AMENDAMENTULUIart.31 se înregistrează/modifică la/deorganul fiscal central în toate cazurile încare acesta este diferit de domiciliul sau desediul social prin depunerea de cătrecontribuabil/plătitor a unei cereri deînregistrare/modificare a domiciliului fiscal,însoţită de acte doveditoare ale informaţiilorcuprinse în aceasta.
(2) Cererea se depune la organulfiscal central în a cărui rază teritorială
urmează a se stabili domiciliul fiscal.Cererea se soluţionează în termen de 15 zilelucr ătoare de la data depunerii acesteia, prinemiterea deciziei de înregistrare/modificarea domiciliului fiscal care se comunică contribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(3) Organul fiscal prevăzut la alin.(2)emite din oficiu decizia de
înregistrare/modificare a domiciliului fiscalori de câte ori constată că domiciliul fiscaleste diferit de domiciliul sau sediul social,iar contribuabilul/plătitorul nu a depuscerere de modificare a domiciliului fiscal.
NEMODIFICAT
(4) Data înregistr ării/modificăriidomiciliului fiscal este data comunicării
deciziei de înregistrare/modificare adomiciliului fiscal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 33 Competenţa în cazul sediilor secundare
NEMODIFICAT43.
(1) În cazul sediilor secundareînregistrate fiscal, potrivit legii, competenţa
pentru administrarea impozitului pe venituldin salarii datorat de acestea revine
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 44/597
44
Autor AMENDAMENTULUIorganului fiscal competent pentruadministrarea obligaţiilor datorate decontribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat.
(2) Competenţa pentru înregistrareafiscală a sediilor secundare ca plătitoare desalarii şi venituri asimilate salariilor, potrivitlegii, revine organului fiscal central în acărui rază teritorială se află situate acestea.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 34 Competenţa privind impozitul şi
contribuţiile aferente veniturilor dinactivităţi agricole
NEMODIFICAT
(1) Prin excepţie de la prevederile art.30 şi art. 38, impozitul şi contribuţiilesociale aferente veniturilor din activităţiagricole, datorate de persoanele fizice,
potrivit legii, se pot achita în numerar şi laorganul fiscal local din localitatea în care îşiare domiciliul fiscal contribuabilul unde nuexistă o unitate teritorială a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, dacă între autoritatea administraţiei publicelocale şi Agenţia Naţională de AdministrareFiscală s-a încheiat un protocol în acestscop. Data plăţii este data prevăzută la
art.163 alin.(11) lit.a), inclusiv pentrusumele achitate eronat de către contribuabil pe alte tipuri de obligaţii sau stinse eronatde către organul fiscal în realizarea
procedurii prevăzute la alin.(4).
NEMODIFICAT
44.
(2) Sumele încasate potrivit alin.(1)se depun de către organul fiscal local în contdistinct de disponibil, în termen de cel mult
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 45/597
45
Autor AMENDAMENTULUI5 zile lucr ătoare de la încasare, împreună cusituaţia privind sumele încasate, care vacuprinde cel puţin următoarele informaţii:
numărul şi data documentului prin care s-aefectuat încasarea în numerar, CUI/CNPcontribuabil, denumire contribuabil, tipulobligaţiei achitate, suma achitată.
(3) Sumele depuse în contul prevăzutla alin.(2) se virează de unităţile TrezorerieiStatului în conturile corespunzătoare de
venituri ale bugetului de stat şi ale bugetuluiFondului național unic de asigur ări socialede sănătate, în termen de două zilelucr ătoare de la depunere, potrivit
procedurii prevăzute la alin.(4).
NEMODIFICAT
(4) Procedura de încasare şi de virarela bugetul de stat şi bugetul Fonduluinațional unic de asigur ări sociale de sănătate
a sumelor încasate potrivit alin.(1), precumşi modul de colaborare şi de realizare aschimbului de informaţii dintre organelefiscale centrale şi organele fiscale locale seaprobă prin ordin comun al ministruluifinanţelor publice şi al ministruluidezvoltării regionale şi administraţiei
publice.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 35 Competența în cazul contribuabilului
nerezident
NEMODIFICAT45.
În cazul contribuabilului nerezidentcare nu are pe teritoriul României un sediu
permanent, competenţa revine organuluifiscal central stabilit prin ordin al
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 46/597
46
Autor AMENDAMENTULUI preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
ARTICOLUL 36
Schimbarea competenţei NEMODIFICAT
(1) În cazul în care se schimbă domiciliul fiscal, potrivit legii, competenţateritorială trece la noul organ fiscal centralde la data schimbării domiciliului fiscal.
NEMODIFICAT
(2) Prevederile alin.(1) se aplică înmod corespunzător şi contribuabililor mari
şi mijlocii, definiţi potrivit legii, în cazul încare se modifică această calitate.
NEMODIFICAT
46.
(3) În situaţia în care se află în cursde derulare o procedur ă de administrare, cuexcepţia procedurii de executare silită,
organul fiscal central care a început procedura este competent să o finalizeze.
NEMODIFICAT
47. CAPITOLUL II Competenţa organului fiscal local
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 37 Competența generală a organului fiscal
local
NEMODIFICAT48.
Administrarea creanţelor fiscaledatorate bugetului local, inclusiv aimpozitului pe profit care se face venit la
bugetul local, potrivit Codului fiscal, serealizează prin organul fiscal local, cuexcepţia cazului când prin lege se prevedealtfel.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 47/597
47
Autor AMENDAMENTULUIARTICOLUL 38
Competenţa teritorială a organului fiscallocal
NEMODIFICAT
(1) Administrarea creanţelor fiscaledatorate bugetului local al uneiunităţi/subdiviziuni administrativ-teritorialese realizează prin organul fiscal local alrespectivei unități/subdiviziuniadministrativ-teritoriale, cu excepţia cazuluicând prin lege se prevede altfel.
NEMODIFICAT
(2) În scopul administr ării de cătreorganul fiscal local a obligaţiilor fiscaledatorate de contribuabilii mari şi mijlocii,
prin hotărâre a autorității deliberative se potstabili criteriile în funcție de care sestabilesc contribuabilii mari sau, după caz,contribuabilii mijlocii, precum şi listele curespectivii contribuabili.
NEMODIFICAT
49.
(3) Organul fiscal local notifică contribuabilul ori de câte ori intervinmodificări cu privire la calitatea decontribuabil mare sau, după caz,contribuabil mijlociu.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 39Domiciliul fiscal în cazul creanţelor
fiscale administrate de organul fiscallocal
NEMODIFICAT
(1) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal local, prindomiciliu fiscal se înţelege domiciliulreglementat potrivit dreptului comun sausediul social înregistrat potrivit legii.
NEMODIFICAT
50.
(2) În situația în care NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 48/597
48
contribuabilul/plătitorul are înregistrat undomiciliu fiscal potrivit art.32, în scopulcomunicării actelor administrative fiscale
emise de organul fiscal local se utilizează acest domiciu fiscal.
51. CAPITOLUL III Alte dispoziții privind competența
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 40
Competenţa specială
NEMODIFICAT
(1) În situaţia în carecontribuabilul/plătitorul nu are un domiciliufiscal cunoscut sau nu are domiciliu fiscal înRomânia, competenţa teritorială revineorganului fiscal în raza căruia se faceconstatarea actului sau faptului supusdispoziţiilor legale fiscale.
NEMODIFICAT
(2) Dispoziţiile alin.(1) se aplică şi pentru luarea de urgenţă a măsurilor legalece se impun în cazurile de dispariţie aelementelor de identificare a bazei deimpozitare reale, precum şi în caz deexecutare silită.
NEMODIFICAT
52.
(3) În cazul contribuabilului cu
domiciliul fiscal în România care aplică regimul special pentru serviciile electronice,de telecomunicații, de radiodifuziune sauteleviziune reglementat de Codul fiscal,competența de administrare a taxei pevaloarea adăugată aferentă serviciilorsupuse acestui regim revine organului fiscalcentral stabilit prin ordin al președintelui
(3) În cazul contribuabilului/
plătitorului cu domiciliul fiscal înRomânia care aplică regimul special pentru serviciile electronice, detelecomunicații, de radiodifuziune sauteleviziune reglementat de Codul fiscal,competența de administrare a taxei pevaloarea adăugată aferentă serviciilorsupuse acestui regim revine organului
Tehnică legislativă
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 49/597
49
Agenției Naționale de Administrare Fiscală. fiscal central stabilit prin ordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
ARTICOLUL 41 Conflictul de competenţă
NEMODIFICAT
(1) Există conflict de competenţă când două sau mai multe organe fiscale sedeclar ă deopotrivă competente sau
necompetente.
NEMODIFICAT
(2) Prin conflict de competenţă însensul prezentului articol se înţelegeconflictul apărut în legătur ă cu modul deaplicare a regulilor de competenţă privindadministrarea creanţelor fiscale prevăzute de
prezentul cod şi/sau, după caz, de Codulfiscal sau alte legi care reglementează
creanţele fiscale în legătur ă cu care a apărutconflictul.
NEMODIFICAT
(3) În cazul în care apare un conflictde competenţă, organul fiscal care s-aînvestit primul sau care s-a declarat ultimulnecompetent continuă procedura deadministrare în derulare şi solicită organului
competent să hotărască asupra conflictului.
NEMODIFICAT
53.
(4) Organul competent să soluţionezeconflictul de competenţă hotăr ăşte de îndată asupra conflictului, iar soluţia adoptată secomunică organelor fiscale aflate înconflict, pentru a fi dusă la îndeplinire, cuinformarea, după caz, a persoanelorinteresate.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Î
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 50/597
50
(5) În situaţia în care există conflictde competenţă între organul fiscal central şio instituție publică care administrează
creanţe fiscale, conflictul de competenţă sesoluţionează de către Comisia fiscală centrală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 42 Conflictul de competenţă în cazul
organelor fiscale centrale
NEMODIFICAT54.
În cazul în care există conflict de
competență între două sau mai multe organefiscale centrale, conflictul se soluționează de către organul ierarhic superior comun. Încazul în care în conflictul de competenţă este implicată o structur ă de la nivelulcentral al Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală, conflictul sesoluţionează de preşedintele agenţiei.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 43 Conflictul de competenţă în cazul
organelor fiscale locale
NEMODIFICAT55.
(1) În cazul în care există un conflictde competenţă între organele fiscale localesau între organul fiscal central şi un organfiscal local, conflictul de competenţă ivit se
poate soluţiona amiabil, sub coordonareareprezentanţilor desemnaţi în acest scop deMinisterul Finanţelor Publice şi MinisterulDezvoltării Regionale şi AdministraţieiPublice. În cazul în care conflictul decompetenţă nu se poate soluţiona pe caleamiabilă, conflictul se soluţionează de cătreComisia fiscală centrală. În această situaţie,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
i i l d i
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 51/597
51
Comisia se completează cu doireprezentanți ai Ministerului DezvoltăriiRegionale şi Administraţiei Publice, precum
și cu câte un reprezentant al fiecăreistructuri asociative a autorităţiloradministraţiei publice locale.
(2) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organele fiscale locale,conflictul de competenţă în sensul
prezentului articol nu vizează conflictul
apărut în legătur ă cu modul de delimitare ateritoriului între unităţile administrativ-teritoriale și/sau subdiviziuni administrativ-teritoriale ale municipiilor.
NEMODIFICAT
(3) În cazul în care se iveşte unconflict cu privire la delimitarea teritorială între două sau mai multe unităţiadministrativ-teritoriale și/sau subdiviziuni
administrativ-teritoriale ale municipiilor, cu privire la aceeaşi materie impozabilă, până la clarificarea conflictului, contribuabiluldatorează impozitele şi taxele localeaferente materiei impozabile, la bugetullocal al unităţii administrativ-teritoriale sausubdiviziunii administrativ-teritoriale în acărei evidență era înscrisă materiaimpozabilă până la apariția conflictului.Celelalte organe fiscale locale nu au dreptulsă perceapă impozite și taxe locale până lasoluționarea conflictului. Impozitele şitaxele locale plătite de contribuabil r ămânvenit al bugetului local la care au fost plătitechiar dacă după soluţionarea conflictului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
d t l d i ţi lt i
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 52/597
52
dreptul de impunere apar ţine altui organfiscal local. În acest caz, dreptul deimpunere revine noului organ fiscal local
competent, începând cu 1 ianuarie a anuluiurmător celui în care s-a soluționatconflictul.
(4) Dispozițiile alin.(3) suntaplicabile în mod corespunzător și pentruamenzile de orice fel care se fac venit la
bugetul local.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 44 Conflictul de interese NEMODIFICATPersoana din cadrul organului fiscal
implicată într-o procedur ă de administrarese află în conflict de interese, dacă:
NEMODIFICAT
a) în cadrul proceduriirespective acesta este contribuabil/plătitor,este soţ/soţie al/a
contribuabilului/plătitorului, este rudă sauafin până la gradul al treilea inclusiv acontribuabilului/plătitorului, estereprezentant sau împuternicit alcontribuabilului/plătitorului;
NEMODIFICAT
b) în cadrul proceduriirespective poate dobândi un avantaj ori
poate suporta un dezavantaj, direct sauindirect;
NEMODIFICAT
c) există un conflict de oricenatur ă între el, soţul/soţia, rudele sale sauafinii până la gradul al treilea inclusiv şi unadintre păr ţi sau soţul/soţia, rudele păr ţii sauafinii până la gradul al treilea inclusiv;
NEMODIFICAT
56.
d) în alte cazuri prevăzute de NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
lege
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 53/597
53
lege.ARTICOLUL 45
Abţinerea şi recuzarea NEMODIFICAT
(1) Persoana care ştie că se află înuna dintre situaţiile prevăzute la art. 44 esteobligată, de îndată ce a luat la cunoştinţă deexistenţa situaţiei, să înştiinţezeconducătorul ierarhic şi să se abţină de laefectuarea oricărui act privind procedura deadministrare în derulare.
NEMODIFICAT
(2) Abţinerea se propune de persoană şi se decide de îndată de conducătorulierarhic.
NEMODIFICAT
(3) Contribuabilul/plătitorul implicatîn procedura în derulare poate solicitarecuzarea persoanei aflate în conflict deinterese. Cererea de recuzare nu suspendă
procedura de administrare în derulare.
NEMODIFICAT
(4) Recuzarea persoanei se decide deîndată de conducătorul organului fiscal dincare face parte persoana recuzată sau deorganul fiscal ierarhic superior dacă
persoana recuzată este chiar conducătorulorganului fiscal. În cazul persoanelor dincadrul structurii centrale a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală,recuzarea se decide de către preşedinteleacestei instituţii.
NEMODIFICAT
57.
(5) Decizia prin care se respingecererea de recuzare poate fi atacată lainstanţa judecătorească competentă.
NEMODIFICAT
58. CAPITOLUL IV Actele emise de organele fiscale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 46 NEMODIFICAT59
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 54/597
54
ARTICOLUL 46 Conţinutul şi motivarea actului
administrativ fiscal
NEMODIFICAT
(1) Actul administrativ fiscal se emiteîn scris, pe suport hârtie sau în formă electronică.
NEMODIFICAT
(2) Actul administrativ fiscal emis pesuport hârtie cuprinde următoareleelemente:
NEMODIFICAT
a) denumirea organului fiscal
emitent;
NEMODIFICAT
b) data la care a fost emis şi datade la care îşi produce efectele;
NEMODIFICAT
c) datele de identificare acontribuabilului/plătitorului și, dacă estecazul, datele de identificare a persoanei
împuternicite de contribuabil/plătitor;
NEMODIFICAT
d) obiectul actului administrativfiscal;
NEMODIFICAT
e) motivele de fapt; NEMODIFICATf) temeiul de drept; NEMODIFICATg) numele şi calitatea
persoanelor împuternicite ale organuluifiscal, potrivit legii;
NEMODIFICAT
h) semnătura persoanelorîmputernicite ale organului fiscal, potrivitlegii, precum şi ştampila organului fiscalemitent;
NEMODIFICAT
59.
i) posibilitatea de a fi contestat,termenul de depunere a contestaţiei şiorganul fiscal la care se depune contestaţia;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
j) menţiuni privind audierea NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 55/597
55
j) menţiuni privind audiereacontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(3) Actul administrativ fiscal emis în
formă electronică cuprinde elementele prevăzute la alin.(2), cu excepţiaelementelor prevăzute la lit.h).
NEMODIFICAT
(4) Actul administrativ fiscal emis înformă electronică de organul fiscal centralse semnează cu semnătura electronică extinsă a Ministerului Finanţelor Publice,
bazată pe un certificat calificat.
NEMODIFICAT
(5) Actul administrativ fiscal emis înformă electronică de organul fiscal local sesemnează cu semnătura electronică extinsă aautorităţii administraţiei publice locale dincare face parte organul fiscal local emitent,
bazată pe un certificat calificat.
NEMODIFICAT
(6) Actul administrativ fiscal emis în
condiţiile alin.(2) și tipărit prin intermediulunui centru de imprimare masivă estevalabil şi în cazul în care nu poartă semnătura persoanelor împuternicite aleorganului fiscal, potrivit legii, şi ştampilaorganului emitent, dacă îndeplineştecerinţele legale aplicabile în materie.
NEMODIFICAT
(7) Prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală se stabilesc categoriile de acteadministrative fiscale care se emit, încondiţiile alin.(6), de către organul fiscalcentral.
NEMODIFICAT
(8) Prin ordin comun al ministruluidezvoltării regionale şi administraţiei
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
publice şi al ministrului finanţelor publice
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 56/597
56
publice şi al ministrului finanţelor publicese stabilesc categoriile de acteadministrative fiscale care pot fi emise în
condiţiile alin.(6) de către organele fiscalelocale. În cazul în care organul fiscal localare în dotare sau are acces la un centru deimprimare masivă consiliile locale stabilesc,
prin hotărâre, dacă organul fiscal local dincadrul autorităţii administraţiei publicelocale respective poate emite acteadministrative fiscale în condiţiile alin.(6).
(9) Actul administrativ fiscal seconsider ă emis și înregistrat la organulfiscal astfel:
NEMODIFICAT
a) la data semnării acestuia decătre persoana împuternicită din cadrulorganului fiscal, în cazul actuluiadministrativ fiscal emis pe suport hârtie;
NEMODIFICAT
b) la data gener ării actului, încazul actului administrativ fiscal emis pesuport hârtie și tipărit prin intermediul unuicentru de imprimare masivă;
NEMODIFICAT
c) la data aplicării semnăturiielectronice extinse, în cazul actuluiadministrativ fiscal emis în formă electronică.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 47 Comunicarea actului administrativ fiscal
NEMODIFICAT60.
(1) Actul administrativ fiscal trebuiecomunicat contribuabilului/plătitoruluicăruia îi este destinat. În situaţiacontribuabilului/plătitorului f ăr ă domiciliufiscal în România, care şi-a desemnat
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
împuternicit potrivit art.18 alin.(4), precum
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 57/597
57
p p ( ), pşi în situaţia numirii unui curator fiscal, încondiţiile art.19, actul administrativ fiscal se
comunică împuternicitului sau curatorului,după caz.
(2) Actul administrativ fiscal emis pesuport hârtie se comunică contribuabilului/plătitorului oriîmputernicitului acestora, la domiciliulfiscal, direct, dacă se asigur ă primirea subsemnătur ă a actului administrativ fiscal sau
prin poştă, cu scrisoare recomandată cuconfirmare de primire.
NEMODIFICAT
(3) Actul administrativ fiscal emis înformă electronică se comunică prin mijloaceelectronice de transmitere la distanţă ori decâte ori contribuabilul/plătitorul a optat
pentru această modalitate de emitere și de
comunicare.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care comunicarea potrivit alin. (2) sau (3), după caz, nu a fost posibilă, aceasta se realizează prin publicitate.
NEMODIFICAT
(5) Comunicarea prin publicitate seefectuează prin afişarea unui anunţ în carese menţionează că a fost emis actuladministrativ fiscal pe numelecontribuabilului/plătitorului, după cumurmează:
NEMODIFICAT
a) în cazul acteloradministrative fiscale emise de organulfiscal central prin afişarea anunțului,concomitent, la sediul organului fiscal
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
emitent şi pe pagina de internet a Agenţiei
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 58/597
58
p p g g Naţionale de Administrare Fiscală;
b) în cazul actelor
administrative fiscale emise de organulfiscal local prin afişarea anunțului,concomitent, la sediul organului fiscalemitent şi pe pagina de internet a autorităţiiadministraţiei publice locale respective.
NEMODIFICAT
(6) Anunţul prevăzut la alin.(5) semenține afișat cel puțin 60 de zile de la data
publicării acestuia.
(6) Anunţul prevăzut la alin. (5) semenține afișat cel puțin 60 de zile de ladata publicării acestuia
și con
ține
următoarele elemente:a) numele și prenumele sau denumireacontribuabilului/plătitorului;b) domiciliul fiscal alcontribuabilului/plătitorului;c) denumirea, numărul și data emiteriiactului administrativ fiscal.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru armonizare cu prevederileLegii nr. 677/2001 pentru protecția
persoanelor cu privire la prelucrareadatelor cu caracter personal și alliberei circulație a acestor date, cumodificările şi completărileulterioare.
(7) În cazul în care actuladministrativ fiscal se comunică prin
publicitate, acesta se consider ă comunicat întermen de 15 zile de la data afişăriianunţului.
NEMODIFICAT
(8) În cazul actelor administrativefiscale emise de către organul fiscal central,mijloacele electronice de transmitere ladistanţă, procedura de comunicare a acteloradministrative fiscale prin mijloaceelectronice de transmitere la distanţă,
precum şi condiţiile în care aceasta se
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
realizează se aprobă prin ordin al
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 59/597
59
ministrului finanţelor publice, cu avizulministrului pentru societatea informațională.
(9) În cazul actelor administrativefiscale emise de organul fiscal local,mijloacele electronice de transmitere ladistanţă, procedura de comunicare a acteloradministrative fiscale prin mijloaceelectronice de transmitere la distanţă,
precum şi condiţiile în care aceasta serealizează se aprobă prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice şi al ministruluifinanţelor publice, cu avizul ministrului
pentru societatea informațională. Pentruorganul fiscal local, consiliul localstabileşte, prin hotărâre, în funcţie decapacitatea tehnică disponibilă, mijloacele
electronice de transmitere la distanţă ceurmează a fi utilizate de către respectivulorgan fiscal local.
NEMODIFICAT
(10) În termen de cel mult 10 zilelucr ătoare de la data emiterii actuluiadministrativ fiscal, organul fiscal trebuie să iniţieze acţiunile pentru comunicareaactului.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 48 Opozabilitatea actului administrativ
fiscal
NEMODIFICAT61.
(1) Actul administrativ fiscal produceefecte din momentul în care este comunicatcontribuabilului/plătitorului sau la o dată ulterioar ă menţionată în actul administrativ
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
comunicat, potrivit legii.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 60/597
60
(2) Actul administrativ fiscal ce nu afost comunicat potrivit art.47 nu este
opozabil contribuabilului/plătitorului şi nu produce niciun efect juridic.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 49 Nulitatea actului administrativ fiscal
NEMODIFICAT
(1) Actul administrativ fiscal este nulîn oricare din următoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) este emis cu încălcarea
prevederilor legale privind competenţa;
NEMODIFICAT
b) nu cuprinde unul dintreelementele acestuia referitoare la numele,
prenumele şi calitatea persoaneiîmputernicite a organului fiscal, numele şi
prenumele ori denumireacontribuabilului/plătitorului, a obiectuluiactului administrativ sau a semnăturii
persoanei împuternicite a organului fiscal,cu excepţia prevăzută la art.40 alin.(3),
precum şi organul fiscal emitent;
NEMODIFICAT
c) este afectat de o gravă şievidentă eroare. Actul administrativ fiscaleste afectat de o gravă şi evidentă eroareatunci când cauzele care au stat la baza
emiterii acestuia sunt atât de viciate încâtdacă acestea ar fi fost înlăturate anterior sauconcomitent emiterii actului, ar fideterminat neemiterea sa.
NEMODIFICAT
62.
(2) Nulitatea se poate constata deorganul fiscal competent sau de organul desoluţionare a contestaţiei, la cerere sau dinoficiu. În situaţia în care nulitatea se
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
constată de organul fiscal competent, acestait d i i i ă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 61/597
61
emite o decizie ce se comunică contribuabilului/plătitorului.
(3) Actele administrative fiscale princare sunt încălcate alte prevederi legaledecât cele prevăzute la alin.(1) suntanulabile. Prevederile art.50 sunt aplicabileîn mod corespunzător.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 50 Anularea, desfiinţarea sau modificarea
actului administrativ fiscal
NEMODIFICAT
(1) Actul administrativ fiscal poate fianulat, desfiinţat sau modificat de cătreorganul fiscal competent în condiţiile
prezentului cod.
NEMODIFICAT
63.
(2) Anularea ori desfiinţarea totală sau par ţială, cu titlu definitiv, potrivit legii,a actelor administrative fiscale prin care s-
au stabilit creanţe fiscale principale atrageanularea, desfiinţarea sau modificarea,totală sau par ţială, atât a acteloradministrative fiscale prin care s-au stabilitcreanţe fiscale accesorii aferente creanţelorfiscale principale individualizate în acteleadministrative fiscale anulate, desfiinţate orimodificate, cât şi a actelor administrativefiscale subsecvente emise în baza acteloradministrative fiscale anulate, desfiinţatesau modificate, chiar dacă acteleadministrative fiscale prin care s-au stabilitcreanţe fiscale accesorii sau acteleadministrative fiscale subsecvente au r ămasdefinitive în sistemul căilor administrative
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de atac sau judiciare, ori nu au fostcontestate În acest ca organ l fiscal
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 62/597
62
contestate. În acest caz, organul fiscalemitent, din oficiu sau la cererea
contribuabilului/plătitorului, emite un nouact administrativ fiscal, prin caredesfiinţează sau modifică în modcorespunzător actele administrative fiscale
prin care s-au stabilit creanţe fiscaleaccesorii sau actele administrative fiscalesubsecvente.
ARTICOLUL 51 Efectele anulării actului administrativ
fiscal
NEMODIFICAT
(1) Ori de câte ori se anulează un actadministrativ fiscal, organul fiscalcompetent emite un alt act administrativfiscal, dacă acest lucru este posibil încondiţiile legii.
NEMODIFICAT
(2) Emiterea unui alt actadministrativ fiscal nu mai este posibilă însituații cum sunt:
NEMODIFICAT
a) s-a împlinit termenul de prescripție prevăzut de lege;
NEMODIFICAT
64.
b) viciile care au condus laanularea actului administrativ fiscal privesc
fondul actului.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 52 Soluţia fiscală individuală anticipată şi
acordul de preţ în avans
NEMODIFICAT65.
(1) Soluţia fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis deorganul fiscal central în vederea soluţionăriiunei cereri a contribuabilului/plătitorului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
referitoare la reglementarea unor situaţiifiscale de fapt viitoare Situaţia fiscală de
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 63/597
63
fiscale de fapt viitoare. Situaţia fiscală defapt viitoare se apreciază în funcţie de data
depunerii cererii.(2) Acordul de preţ în avans este
actul administrativ emis de organul fiscalcentral în vederea soluţionării unei cereri acontribuabilului/plătitorului, referitoare lastabilirea condiţiilor şi modalităţilor în careurmează să fie determinate, pe parcursulunei perioade fixe, preţurile de transfer, încazul tranzacţiilor efectuate cu persoaneafiliate, astfel cum sunt definite în Codulfiscal. Tranzacţiile viitoare care fac obiectulacordului de preţ în avans se apreciază înfuncţie de data depunerii cererii.Contribuabilul/plătitorul va putea solicita unacord de preț în avans și pentru
determinarea rezultatului fiscal atribuibilunui sediu permanent.
NEMODIFICAT
(3) Anterior depunerii cererii deemitere a unei soluţii fiscale individualeanticipate sau de emitere/modificare a unuiacord de preţ în avans,contribuabilul/plătitorul poate solicita înscris organului fiscal competent o discuţie
preliminar ă în vederea stabilirii existenţeistării de fapt viitoare pentru emiterea uneisoluţii fiscale, respectiv pentru încheiereaunui acord sau, după caz, a condiţiilor
pentru modificarea acordului.
NEMODIFICAT
(4) Cererea pentru emiterea soluţieifiscale individuale anticipate sau a acordului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de preţ în avans trebuie să fie însoţită dedocumente relevante pentru emitere precum
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 64/597
64
documente relevante pentru emitere, precumşi de dovada plăţii taxei de emitere.
(5) Prin cererecontribuabilul/plătitorul propune conţinutulsoluţiei fiscale individuale anticipate sau alacordului de preţ în avans, după caz.
NEMODIFICAT
(6) În scopul soluţionării cererii,organul fiscal competent poate solicitacontribuabilului/plătitorului clarificări cu
privire la cerere şi/sau documentele depuse.
NEMODIFICAT
(7) Înainte de emiterea soluţiei fiscaleindividuale anticipate sau acordului de preţ în avans, după caz, organul fiscal competent
prezintă contribuabilului/plătitorului proiectul actului administrativ în cauză,acordându-i acestuia posibilitatea de a-şiexprima punctul de vedere potrivit art.9
alin.(1), cu excepţia cazului în carecontribuabilul/plătitorul renunţă la acestdrept şi notifică acest fapt organului fiscal.
NEMODIFICAT
(8) Contribuabilul/plătitorul poate prezenta clarificările prevăzute la alin.(6)sau poate exprima punctul de vedere
prevăzut la alin.(7) în termen de 60 de zilelucr ătoare de la data solicitării clarificărilornecesare ori de la data comunicării
proiectului soluţiei fiscale individualeanticipate sau acordului de preţ în avans.
NEMODIFICAT
(9) În soluţionarea cereriicontribuabilului/plătitorului se emite soluţiafiscală individuală anticipată sau acordul de
preţ în avans. În situaţia în care
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
contribuabilul/plătitorul nu este de acord cusoluţia fiscală individuală anticipată sau cu
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 65/597
65
soluţia fiscală individuală anticipată sau cuacordul de preţ în avans emis, acesta
transmite, în termen de 30 zile de lacomunicare, o notificare la organul fiscalemitent. Soluţia fiscală individuală anticipată sau acordul de preţ în avans
pentru care contribuabilul/plătitorul atransmis o notificare nu produce niciunefect juridic.
(10) Soluţia fiscală individuală anticipată sau acordul de preţ în avans secomunică contribuabilului/plătitoruluicăruia îi sunt destinate, precum şi organuluifiscal competent pentru administrareacreanţelor fiscale datorate decontribuabilul/plătitorul solicitant.
NEMODIFICAT
(11) Soluţia fiscală individuală
anticipată şi acordul de preţ în avans suntopozabile şi obligatorii faţă de organulfiscal, numai dacă termenii şi condiţiileacestora au fost respectate decontribuabil/plătitor.
NEMODIFICAT
(12) Termenul pentru soluționareacererii de emitere a unui acord de preţ înavans este de 12 luni în cazul unui acord
unilateral, respectiv de 18 luni în cazul unuiacord bilateral sau multilateral, după caz.Termenul pentru soluționarea cererii deemitere a soluţiei fiscale individualeanticipate este de până la 3 luni. Dispoziţiileart.77 sunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
(13) Contribuabilul/plătitorul, titular al NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
unui acord de preţ în avans, are obligaţia dea depune anual, la organul fiscal emitent al
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 66/597
66
p , gacordului, un raport privind modul de
realizare a termenilor şi condiţiiloracordului în anul de raportare. Raportul sedepune până la termenul prevăzut de lege
pentru depunerea situaţiilor financiareanuale, respectiv a raportărilor contabileanuale.
(14) În perioada de valabilitate,acordul de preţ în avans poate fi modificat
prin prelungirea valabilităţii, extindere sau,după caz, revizuire la solicitarea titularuluiacordului, prin depunerea unei cereri înacest sens. Prelungirea valabilităţiiacordului de preţ în avans poate avea locatunci când contribuabilul/plătitorul solicită aceasta în situaţia existenţei aceloraşi
termeni şi condiţii. Extinderea poate avealoc în situaţia în carecontribuabilul/plătitorul solicită includereaîn acordul de preţ în avans încheiat a altortranzacţii cu persoane afiliate. Revizuirea
poate avea loc în situaţia în care intervincircumstanţe şi elemente de fapt ce nu aufost previzionate sau au fost inexact
previzionate la momentul emiterii acorduluide preţ în avans şi care pot influenţatermenii şi condiţiile acordului. Cererea demodificare poate fi depusă cu cel puțin 30de zile înainte de împlinirea termenului devalabilitate, sub sancțiunea decăderii. Încazul în care cererea de modificare se
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
aprobă după împlinirea termenului devalabilitate a acordului de preț în avans,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 67/597
67
p ț ,aceasta produce efecte și pentru trecut,
respectiv pentru perioada cuprinsă întremomentul împlinirii termenului devalabilitate şi data comunicării deciziei deaprobare a modificării.
(15) Acordul de preţ în avans poate fiemis unilateral, bilateral sau multilateral.Acordul de preţ în avans unilateral este emisde organul fiscal competent din România.Acordul de preţ în avans bilateral saumultilateral este emis în comun de cătreorganul fiscal competent din România şiautorităţile fiscale competente din statele îna căror jurisdicţie se află persoanele afiliatecontribuabilului/plătitorului solicitant.Acordul de preţ în avans
bilateral/multilateral poate fi emis numai pentru tranzacţii cu contribuabili/plătitoricare provin din ţări cu care România areîncheiate convenţii pentru evitarea dubleiimpuneri. În acest caz, sunt aplicabile
prevederile referitoare la "Proceduraamiabilă" prevăzute în convenţiile pentruevitarea dublei impuneri.
NEMODIFICAT
(16) Emiterea unei soluţii fiscaleindividuale anticipate se supune unei taxede emitere după cum urmează:
NEMODIFICAT
a) de 5.000 euro, la cursulcomunicat de Banca Naţională a României
pentru ziua efectuării plăţii, pentrucontribuabilii mari;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) de 3.000 euro, la cursulcomunicat de Banca Naţională a României
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 68/597
68
pentru ziua efectuării plăţii, pentru celelalte
categorii de contribuabili/plătitori.(17) Emiterea unui acord de preţ înavans se supune unei taxe deemitere/modificare, după cum urmează:
NEMODIFICAT
a) de 20.000 euro, la cursulcomunicat de Banca Naţională a Românieiîn ziua efectuării plăţii, pentru contribuabiliimari. În cazul modificării acordului taxaeste de 15.000 euro, la cursul comunicat deBanca Naţională a României în ziuaefectuării plăţii;
NEMODIFICAT
b) de 10.000 euro, la cursulcomunicat de Banca Naţională a Românieiîn ziua efectuării plăţii, pentru celelaltecategorii de contribuabili/plătitori. În cazul
în care valoarea consolidată a tranzacţiilorincluse în acord depăşeşte echivalentul a4.000.000 euro, la cursul comunicat deBanca Naţională a României la data de 31decembrie a anului fiscal pentru care sedepune raportul privind modul de realizare atermenilor şi condiţiilor acordului, saucontribuabilul/plătitorul este încadrat în
categoria "mari contribuabili" în perioada devalabilitate a acordului, taxa de emitere estecea prevăzută la lit. a). În cazul modificăriiacordului, taxa este de 6.000 euro, la cursulcomunicat de Banca Naţională a Românieiîn ziua efectuării plăţii. În cazul în carevaloarea consolidată a tranzacţiilor incluse
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în acord depăşeşte echivalentul a 4.000.000euro, la cursul comunicat de Banca
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 69/597
69
Naţională a României la data de 31
decembrie a anului fiscal pentru care sedepune raportul privind modul de realizare atermenilor şi condiţiilor acordului, saucontribuabilul/plătitorul este încadrat încategoria "mari contribuabili" în perioada devalabilitate a acordului, taxa de modificareeste cea prevăzută la lit.a).
(18) Eventualele diferenţe de taxă
datorate potrivit alin.(17) se achită la datadepunerii raportului privind modul derealizare a termenilor şi condiţiiloracordului în care se constată depăşirea
plafonului sau încadrarea la categoria "maricontribuabili".
NEMODIFICAT
(19) Contribuabilul/plătitorul solicitant
are dreptul la restituirea taxei achitate încazul în care organul fiscal competentrespinge emiterea soluţiei fiscaleindividuale anticipate, respectivemiterea/modificarea acordului de preţ înavans.
NEMODIFICAT
(20) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans nu maisunt valabile dacă prevederile legale dedrept material fiscal în baza cărora a fostluată decizia se modifică.
NEMODIFICAT
(21) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
precum şi respingerea cererii de emitere asoluţiei fiscale individuale anticipate şi
d l i d î bă i
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 70/597
70
acordului de preţ în avans se aprobă prin
ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.(22) Prin ordin al președintelui
Agenției Naționale de Administrare Fiscală se stabileşte procedura privind emitereasoluţiei fiscale individuale anticipate sau aacordului de preţ în avans, precum şiconţinutul cererii pentru emiterea soluţiei
fiscale individuale anticipate sau a acorduluide preţ în avans şi a cererii de modificare,extindere sau revizuire a acordului de preţ înavans.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 53 Îndreptarea erorilor materiale din actul
administrativ fiscal
NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal poate îndrepta,oricând, erorile materiale din cuprinsulactului administrativ fiscal, din oficiu sau lacererea contribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(2) Prin erori materiale, în sensul prezentului articol, se înţelege orice greşelide redactare, omisiuni sau menţiuni greşitedin actele administrative fiscale, cu excepţia
acelora care atrag nulitatea actuluiadministrativ fiscal, potrivit legii, sau care
privesc fondul actului administrativ fiscal.
NEMODIFICAT
66.
(3) În cazul, în care după comunicarea actului administrativ fiscal,organul fiscal constată, din oficiu, că există erori materiale în cuprinsul său, acesta
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
comunică contribuabilului/plătitorului unact de îndreptare a erorii materiale.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 71/597
71
(4) În situaţia în care îndreptareaerorii materiale este solicitată decontribuabil/plătitor, organul fiscal
procedează astfel:
NEMODIFICAT
a) dacă cererea de îndreptare aerorii materiale este întemeiată, emite şicomunică contribuabilului/plătitorului actul
de îndreptare a erorii materiale;
NEMODIFICAT
b) dacă cererea de îndreptare aerorii materiale nu este întemeiată, respingecererea printr-o decizie ce se comunică contribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(5) Actul de îndreptare a eroriimateriale şi decizia de respingere a cereriide îndreptare a erorii materiale urmează
regimul juridic al actului iniţial şi pot ficontestate în condiţiile legii în care putea ficontestat actul iniţial.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 54 Prevederi aplicabile actelor de executareşi altor acte emise de organele fiscale
NEMODIFICAT67.
Dispoziţiile art.46 alin.(6), 47, 48 şi
53 se aplică în mod corespunzător şi actelorde executare şi altor acte emise de organelefiscale, cu excepţia cazului în care prin legese prevede altfel.
NEMODIFICAT
68. CAPITOLUL V Administrarea şi aprecierea probelor
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
69. SECŢIUNEA 1 Dispoziţii generale
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 72/597
72
ARTICOLUL 55Mijloace de probă
NEMODIFICAT
(1) Constituie probă orice element defapt care serveşte la constatarea unei stări defapt fiscale, inclusiv înregistr ări audio-video, date şi informaţii aflate în oricemediu de stocare, precum şi alte mijloace
materiale de probă, care nu sunt interzise delege.
NEMODIFICAT
(2) Pentru determinarea stării de faptfiscale, organul fiscal, în condiţiile legii,administrează mijloace de probă, putând
proceda la:
NEMODIFICAT
a)
solicitarea informaţiilor, deorice fel, din parteacontribuabilului/plătitoruluişi a altor persoane;
NEMODIFICAT
b) solicitarea de expertize; NEMODIFICATc) folosirea înscrisurilor; NEMODIFICATd) efectuarea de cercetări la faţa
locului; d) efectuarea de constatări la faţa
locului;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
70.
e) efectuarea, în condiţiile legii,de controale curente, operative şi inopinate
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sau controale tematice, după caz. (3) Probele administrate vor fi
coroborate şi apreciate ţinându se seama de NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 73/597
73
coroborate şi apreciate ţinându-se seama de
for ţa lor doveditoare recunoscută de lege.ARTICOLUL 56Dreptul organului fiscal de a solicita
prezenţa contribuabilului/plătitorului lasediul său
NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal poate solicita prezenţa contribuabilului/plătitorului lasediul său pentru a da informaţii şi lămuriri
necesare stabilirii situaţiei sale fiscale reale.Odată cu această solicitare, când este cazul,organul fiscal indică şi documentele pe carecontribuabilul/plătitorul este obligat să le
prezinte.
NEMODIFICAT
(2) Solicitarea se face în scris şicuprinde în mod obligatoriu:
NEMODIFICAT
a) data, ora şi locul la carecontribuabilul/plătitorul este obligat să se prezinte;
NEMODIFICAT
b) baza legală a solicitării; NEMODIFICATc) scopul solicitării;d) documentele pe care
contribuabilul/plătitorul este obligat să le prezinte.
NEMODIFICAT
71.
(3) La stabilirea datei la carecontribuabilul/plătitorul trebuie să se
prezinte la sediul organului fiscal, acesta vaavea în vedere un termen rezonabil, care să dea posibilitateacontribuabilului/plătitorului să-şi
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
îndeplinească obligaţia.(4) Contribuabilul/plătitorul poate
solicita amânarea datei stabilite de către NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 74/597
74
solicita amânarea datei stabilite de către
organul fiscal potrivit prezentului articol, pentru motive justificate.ARTICOLUL 57
Comunicarea informaţiilor între organelefiscale
NEMODIFICAT
(1) Dacă într-o procedur ă deadministrare se constată fapte care prezintă importanţă pentru alte raporturi juridice
fiscale, organele fiscale îşi vor comunicareciproc informaţiile deţinute.
NEMODIFICAT
72.
(2) Neîndeplinirea cu celeritate sauobstrucționarea schimbului de informațiireprezintă abatere disciplinar ă, iarconducătorul organului fiscal are obligațiasă ia măsuri de sancționare a persoanelor
vinovate și de furnizare a informațiilorsolicitate.
NEMDOFICAT
73. SECŢIUNEA a 2-a Informaţii şi expertize
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 58 Obligaţia de a furniza informaţii
NEMODIFICAT74.
(1) Contribuabilul/plătitorul sau altă persoană împuternicită de acesta areobligaţia de a furniza organului fiscalinformaţiile necesare pentru determinareastării de fapt fiscale. În acelaşi scop, organulfiscal are dreptul să solicite informaţii şialtor persoane cu carecontribuabilul/plătitorul are sau a avut
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
raporturi economice sau juridice, iar acesteaau obligaţia de a furniza informaţiilesolicitate. Informaţiile furnizate de alte
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 75/597
75
ţ
persoane se iau în considerare numai înmăsura în care sunt confirmate şi de altemijloace de probă.
(2) Cererea de furnizare ainformaţiilor se formulează în scris. Încerere organul fiscal trebuie să specificenatura informaţiilor solicitate pentrudeterminarea stării de fapt fiscale şi
documentele care susţin informaţiilefurnizate.
NEMODIFICAT
(3) Declaraţia persoanelor obligate potrivit alin.(1) să furnizeze informaţii va fi,după caz, prezentată sau consemnată înscris.
NEMODIFICAT
(4) În situaţia în care persoana
obligată să furnizeze informaţia în scris este,din motive independente de voinţa sa, înimposibilitate de a scrie, organul fiscalîntocmeşte un proces-verbal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 59 Furnizarea periodică de informaţii
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul esteobligat să furnizeze periodic organului fiscal
central informaţii referitoare la activitateadesf ăşurată.
NEMODIFICAT
75.
(2) Furnizarea informaţiilor prevăzute la alin.(1) se face princompletarea unei declaraţii pe proprier ăspundere.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Natura informaţiilor, periodicitatea, precum şi modeluldeclaraţiilor se aprobă prin ordin al
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 76/597
76
ţ p p
preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.ARTICOLUL 60
Obligaţii declarative cu privire larezidenţii altor state membre ale Uniunii
Europene
NEMODIFICAT
(1) Plătitorii de venituri de naturacelor prevăzute la art.291 alin.(1) lit.a)-d) au
obligaţia să depună la organul fiscal centralo declaraţie privind veniturile plătitefiecărui beneficiar care este rezident al altorstate membre ale Uniunii Europene, până înultima zi a lunii februarie a anului curent,
pentru anul expirat.
NEMODIFICAT
(2) Contribuabilii rezidenţi ai altor
state membre ale Uniunii Europene careobţin venituri din proprietăţi imobiliaresituate în România au obligaţia să depună laorganul fiscal central o declaraţie privindveniturile realizate până în data de 25 mai aanului curent, pentru anul expirat.
NEMODIFICAT
(3) Modelul şi conţinutul declaraţiilor prevăzute la alin.(1) şi (2) se aprobă prin
ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
76.
(4) În scopul realizării schimbuluiautomat obligatoriu de informaţii prevăzutla art.290, organul fiscal local are obligaţiade a transmite organului fiscal central,informaţii cu privire la bunurile imobile
(4) În scopul realizării schimbuluiautomat obligatoriu de informaţii prevăzutla art.291 organul fiscal local are obligaţiade a transmite organului fiscal central,informaţii cu privire la bunurile imobile
Corectarea trimiterii greşite laart.290
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
deţinute în proprietate de rezidenţi ai altorstate membre ale Uniunii Europene peteritoriul respectivei unităţi administrativ-
deţinute în proprietate de rezidenţi ai altorstate membre ale Uniunii Europene peteritoriul respectivei unităţi administrativ-
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 77/597
77
teritoriale. Transmiterea şi conţinutulinformaţiilor, precum şi termenele şi procedura de realizare a acestora se aprobă prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltăriiregionale şi administraţiei publice. Organulfiscal local transmite organului fiscalcentral, la cererea acestuia, şi alte informaţii
cu relevanţă fiscală disponibile, în formatelectronic.
teritoriale. Transmiterea şi conţinutulinformaţiilor, precum şi termenele şi procedura de realizare a acestora seaprobă prin ordin comun al ministruluifinanţelor publice şi al ministruluidezvoltării regionale şi administraţiei
publice. Organul fiscal local transmiteorganului fiscal central, la cererea
acestuia, şi alte informaţii cu relevanţă fiscală disponibile, în format electronic.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(5) În scopul transmiterii de cătreorganul fiscal local a informaţiilor prevăzute
la alin.(4), rezidenţii din alte state membreale Uniunii Europene care dobândesc proprietatea unui bun imobil în România auobligaţia depunerii declaraţiei fiscale încondiţiile şi la termenele prevăzute deCodul fiscal. Modelul şi conţinutuldeclaraţiei se aprobă prin ordin comun alministrului finanţelor publice şi al
ministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice.
NEMODIFICAT
(6) Organul fiscal central areobligaţia de a comunica organelor fiscalelocale, prin schimb automat, informaţii curelevanţă fiscală disponibile, stabilite pe
bază de protocol.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(7) Organul fiscal central areobligaţia de a comunica organelor fiscalelocale, la cererea acestora, şi alte informaţii
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 78/597
78
cu relevanţă fiscală disponibile, în formatelectronic.(8) În cazul operaționalizării
schimbului de informații, pe baza protocoalelor încheiate între organul fiscalcentral și organele fiscale locale,informațiile prevăzute la alin. (4) se preiauîn mod automat de către organul fiscal
central, iar organul fiscal local este exoneratde transmiterea informațiilor respective.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 61 Obligaţia instituţiilor de credit de a
furniza informaţii
NEMODIFICAT
(1) Instituţiile de credit au obligaţiaca, la solicitarea organului fiscal central, să
comunice, pentru fiecare titular care facesubiectul solicitării toate rulajele şi/sausoldurile conturilor deschise la acestea,
precum și informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prinrespectivele conturi.
NEMODIFICAT
a) toate rulajele şi/sau soldurile
conturilor deschise la acestea, precum șiinformaţiile şi documentele privindoperaţiunile derulate prin respectiveleconturi;
SE ELIMINA
77.
b) beneficiarii reali ai operațiunilor bancare, așa cum sunt definiți la art.4 dinLegea nr.656/2002 pentru prevenirea și
SE ELIMINA
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenireși combatere a finanțării terorismului,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 79/597
79
republicată, cu modificările ulterioare;(2) Instituţiile de credit sunt obligate să comunice organului fiscal central, zilnic,următoarele informații:
NEMODIFICAT
a) lista titularilor persoane fizice, juridicesau orice alte entităţi f ăr ă personalitate
juridică ce deschid ori închid conturi, precum și datele de identificare ale persoanelor care deţin dreptul de semnătur ă pentru conturile deschise la acestea;
NEMODIFICAT
b) lista persoanelor care închiriază casete devalori, precum și încetarea contractului de
închiriere.
NEMODIFICAT
c) operațiunile în lei sau în valută, acăror limită minimă reprezintă echivalentul
în lei al 5.000 euro, indiferent dacă tranzacția se realizează prin una sau maimulte operațiuni ce par a avea o legătur ă între ele. Prin operațiuni ce par a avea olegătur ă între ele se înțelege operațiunileaferente unei singure tranzacții decurgânddintr-un singur contract sau înțelegere de
SE ELIMINA
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
orice natur ă între aceleași păr ți a cărorvaloare este fragmentată în tranșe mai micide 5.000 euro ori echivalentul în lei, atunci
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 80/597
80
când acestea sunt efectuate în cursulaceleiași zile bancare;
d) transferurile externe în și din conturi pentru sume a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei al 5.000 euro.
SE ELIMINA
(3) Organul fiscal central la cererea
justificată a organului fiscal local sau a alteiautorităţi publice centrale şi locale,transmite informaţiile primite potrivit alin.(2) lit. a) referitoare la conturile bancare, înscopul îndeplinirii de către aceste autorităţia atribuţiilor prevăzute de lege. Solicitareași transmiterea de informații se face prinintermediul sistemului informatic pus ladispoziție de către Agenția Națională deAdministrare Fiscală. Pe bază de protocol,încheiat între organul fiscal central șiorganul fiscal local sau altă autoritate
publică, se poate asigura accesul direct în baza de date a organului fiscal central.
NEMODIFICAT
(4) Persoanele fizice, persoanele juridice și orice alte entități care auobligația transmiterii de informațiicătre Oficiul Naţional de Prevenire şiCombatere a Spălării Banilor, potrivitLegii nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţionarea spălării banilor, precum şi
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
pentru instituirea unor măsuri deprevenire şi combatere a finanţăriiterorismului, republicată, cu
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 81/597
81
modificările și completările ulterioare,transmit concomitent și pe acelașiformat informațiile respective șiAgenției Naționale de AdministrareFiscală.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(4) Prin excepţie de la prevederile art. 11alin. (3), informaţiile obţinute potrivit alin.(1) și alin. (2) lit. b) sunt utilizate doar înscopul îndeplinirii atribuţiilor specifice aleorganului fiscal central.
(5) Prin excepţie de la prevederile art. 11alin. (3), informaţiile obţinute potrivit alin.(1), alin. (2) lit. b) și alin. (4) sunt utilizatedoar în scopul îndeplinirii atribuţiilorspecifice ale organului fiscal central.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci --- (6) Procedura de aplicare a
prezentului articol se aprobă prin ordinal președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
Autor: Comisia pentru buget,finanţe şi bănci
78. ARTICOLUL 62 Obligaţia Oficiului Naţional de Prevenire
şi Combaterea Spălării Banilor de a transmiteinformaţii
ARTICOLUL 62Obligația instituțiilor financiare de a
furniza informații privindcontribuabilii nerezidențiAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Oficiul Naţional de Prevenire şi
(1) În scopul realizãrii schimbuluide informaþii privind contribuabiliirezidenþi ai statelor cu care România s-a
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 82/597
82
Combatere a Spălării Banilor are obligaţiasă transmită organului fiscal centralinformaţiile primite potrivit Legii nr.656/2002 pentru prevenirea şi sancţionareaspălării banilor, precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cumodificările și completările ulterioare.
Informaţiile astfel obţinute se utilizează doar în scopul îndeplinirii atribuţiilorspecifice ale organului fiscal central.
angajat printr-un instrument juridic dedrept internaþional ºi pentruîmbunãtãþirea conformãrii fiscaleinternaþionale, instituþiile financiare,inclusiv instituþiile de credit, au obligaþiasã declare anual, organului fiscal dincadrul Agenþiei Naþionale deAdministrare Fiscalã, informaþii de naturã
financiarã referitoare la conturile deschiseºi/sau închise de contribuabilii menþionaþiîn acest alineat la astfel de instituþii.
Autor: Comisia pentru buget,finanţe şi bănci
(2) Conținutul, periodicitatea, standardul, precum și procedura de transmitere ainformațiilor se aprobă prin ordin comun al
preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală şi al preşedinteluiOficiului Naţional de Prevenire şiCombatere a Spălării Banilor.
(2) Prin ordin al ministrulfinanţelor publice, avizat de Banca
Naţională a României şi Autoritatea deSupraveghere Financiar ă, se stabilesc:
a) instituţiile financiare, inclusivinstituţiile de credit, care au obligaţia dedeclarare;
b) categoriile de informaţii privindidentificarea contribuabililor menţionaţi la
alin. (1), precum şi informaţiile de natur ă financiar ă referitoare la conturile deschiseşi/sau închise de aceştia la instituţiilemenţionate la alin. (1);
c) entităţile non-raportoare dinRomânia şi conturile excluse de laobligaţia de declarare;
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
d) regulile de conformareaplicabile de către instituţiile menţionatela alin. (1), în vederea identificării
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 83/597
83
conturilor raportabile de către acesteinstituţii, precum şi procedura de declararea informaţiilor privind identificareacontribuabililor menţionaţi la alin. (1) şi ainformaţiilor de natur ă financiar ă referitoare la conturile deschise şi/sauînchise de aceştia la instituţiile menţionatela alin. (1);
e) norme și proceduriadministrative menite să asigure punereaîn aplicare și respectarea procedurilor deraportare și precauție prevăzute îninstrumentele juridice de dreptinternational la care România s-a angajat.
Autor: Comisia pentru buget, finante sibanci
----- (3) Declararea informaţiilormenţionate la alin. (1) se face până la datade 15 mai inclusiv, a anului calendaristiccurent pentru informaţiile aferente anuluicalendaristic precedent.
Autor: Comisia pentru buget,finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
---- (4) Informaţiile menţionate la alin.(1) obţinute de organul fiscal din cadrulAgenţiei Naţionale de AdministrareFiscală se utilizează de către acesta doar în
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 84/597
84
sca se ut ea de c t e acesta doascopul prevăzut la alin. (1) şi curespectarea dispoziţiilor art. 11 din
prezentul cod.
Autor: Comisia pentru buget,finanţe şi bănci
--- (5) Făr ă a aduce atingere alin. (1)şi (6), fiecare instituţie menţionată la alin.(1), care are obligaţii de declarare,informează contribuabilii menţionaţi laalin. (1), cu privire la faptul că datele
privind identificarea conturilor lor sunt
selectate şi declarate în conformitate cu prezentul articol, furnizând acestora toateinformaţiile la care au dreptul în temeiulLegii nr. 677/2001 pentru protecţia
personelor cu privire la prelucrarea datelorcu caracter personal şi libera circulaţie aacestor date, cu modificările şicompletările ulterioare. Informarea serealizează în timp util, astfel încâtcontribuabilii vizaţi de prezentul articol să îşi poată exercita drepturile în materie de
protecţie a datelor cu caracter personal,înainte ca instituţiile menţionate la alin.(1) să transmită organului fiscal din cadrulAgenţiei Naţionale de Administrare
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Fiscală informaţiile menţionate la alin. (1).
Autor: Comisia pentru buget,finanţe şi bănci
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 85/597
85
ţ ş
---- (6) Informaţiile menţionate la alin.(1) se păstrează o perioadă care nudepăşeşte perioada necesar ă pentruatingerea scopului prevăzut la alin. (1) şiîn conformitate cu legislaţia referitoare latermenele de prescripţie ale fiecărui
operator de date.Autor: Comisia pentru buget,
finanţe şi bănci
ARTICOLUL 63 Expertiza
NEMODIFICAT 79.
(1) Ori de câte ori consider ă necesar,organul fiscal are dreptul să apeleze laserviciile unui expert pentru întocmirea uneiexpertize. Organul fiscal este obligat să comunice contribuabilului/plătitoruluinumele expertului.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Contribuabilul/plătitorul poate să numească un expert pe cheltuiala proprie.
NEMODIFICAT
(3) Exper ţii au obligaţia să păstrezesecretul fiscal asupra datelor şi informaţiilor
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 86/597
86
p pe care le dobândesc.
(4) Expertiza se întocmeşte în scris. NEMODIFICAT (5) Onorariile stabilite pentru
expertizele prevăzute de prezentul articol se plătesc din bugetul organului fiscal care aapelat la serviciile expertului.
NEMODIFICAT
(6) Dacă organul fiscal nu este
lămurit prin expertiza efectuată, poatedispune întregirea expertizei sau o nouă expertiză.
NEMODIFICAT
80. SECŢIUNEA a 3-a Înscrisurile şi cercetarea la faţa locului
SECŢIUNEA a 3-a Înscrisurile şi constatarea la faţa locului
ARTICOLUL 64
Prezentarea de înscrisuri
NEMODIFICAT
(1) În vederea stabilirii stării de faptfiscale, contribuabilul/plătitorul areobligaţia să pună la dispoziţie organuluifiscal registre, evidenţe, documente deafaceri şi orice alte înscrisuri. În acelaşiscop, organul fiscal are dreptul să soliciteînscrisuri şi altor persoane cu care
contribuabilul/plătitorul are sau a avutraporturi economice sau juridice.
NEMODIFICAT
81.
(2) Organul fiscal poate solicita punerea la dispoziţie a înscrisurilor la sediulsău ori la domiciliul fiscal al persoaneiobligate să le prezinte.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Organul fiscal are dreptul să reţină, în scopul protejării împotrivaînstr ăinării sau distrugerii, indiferent demediul în care sunt stocate, documente,
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 87/597
87
acte, înscrisuri, registre şi documentefinanciar-contabile în original sau oriceelement material care face dovada stabilirii,înregistr ării şi achitării obligaţiilor fiscale decătre contribuabil/plătitor, pe o perioadă decel mult 30 de zile. În cazuri excepţionale,cu aprobarea conducătorului organului
fiscal, perioada de reţinere poate fi prelungită cu cel mult 90 de zile.Contribuabilul/plătitorul are dreptul să solicite copii ale documentelor reţinute atâtatimp cât acestea sunt în posesia organuluifiscal.
(4) Dovada reţinerii documentelor prevăzute la alin.(3) o constituie actulîntocmit de organul fiscal, în care suntspecificate toate elementele necesareindividualizării probei sau doveziirespective, precum şi menţiunea că aceasta afost reţinută, potrivit dispoziţiilor legale, decătre organul fiscal. Actul se întocmeşte îndouă exemplare şi se semnează de organul
fiscal şi de contribuabil/plătitor, unexemplar comunicându-i-secontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(5) În cazul în care pentru stabilireastării de fapt fiscale contribuabilul/plătitorul
pune la dispoziţia organului fiscal înscrisurisau alte documente, în original, acestea se
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
înapoiază contribuabilului/plătitorului, păstrându-se în copie, conform cuoriginalul, numai înscrisuri relevante din
punct de vedere fiscal. Conformitatea cui i l l iil f ă d ă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 88/597
88
originalul a copiilor se efectuează de cătrecontribuabil/plătitor prin înscriereamenţiunii "conform cu originalul" şi prinsemnătura acestuia.
(6) Ori de câte oricontribuabilul/plătitorul depune la organulfiscal un document semnat de către o
persoană fizică sau juridică care exercită activităţi specifice unor profesiireglementate cum ar fi consultanţă fiscală,audit financiar, expertiză contabilă,evaluare, documentul trebuie să conţină înmod obligatoriu şi datele de identificare ale
persoanei în cauză.
(6) Ori de câte ori contribuabilul/plătitoruldepune la organul fiscal un documentsemnat de către o persoană fizică sau
juridică care exercită activităţi specificeunor profesii reglementate cum ar ficonsultanţă fiscală, audit financiar,expertiză contabilă, evaluare, documentultrebuie să conţină în mod obligatoriu şinumele și prenumele sau denumireapersoanei în cauză, precum și codul deidentificare fiscală al acesteia atribuitde organul fiscal competent.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru armonizare cu definiția nou
introdusă la art. 1 pct. 40.
(7) În cazul în care legea prevededepunerea de către contribuabil/plătitor decopii ale unor documente, acestea trebuie
certificate de contribuabil/plătitor pentruconformitate cu originalul. Dispozițiile alin(5) sunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
82. ARTICOLUL 65 Cercetarea la faţa locului
ARTICOLUL 65Constatarea la fata locului
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) În condiţiile legii, organul fiscal poate efectua o cercetare la faţa locului,întocmind în acest sens proces-verbal.
(1) În condiţiile legii, organul fiscal poateefectua o constatare la faţa locului,întocmind în acest sens proces-verbal deconstatare.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 89/597
89
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) Procesul verbal cuprinde cel puţinurmătoarele elemente:
NEMODIFICAT
a) data şi locul unde esteîncheiat;
NEMODIFICAT
b) numele, prenumele şicalitatea persoanei împuternicite, precum şidenumirea organului fiscal din care face
parte acesta;
NEMODIFICAT
c) temeiul legal în baza căruia s-a efectuat cercetarea la faţa locului;
c) temeiul legal în baza căruia s-a efectuatconstatarea la fata locului.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncid) constatările efectuate la faţalocului;
NEMODIFICAT
e) susţinerilecontribuabilului/plătitorului, ale exper ţilorsau ale altor persoane care au participat laefectuarea cercetării;
e) susţinerilecontribuabilului/plătitorului, ale exper ţilorsau ale altor persoane care au participat laefectuarea constatării;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncif) semnătura persoanei
împuternicite, precum şi a persoanelor prevăzute la lit.e). În caz de refuz alsemnării de către persoanele prevăzute lalit.e), se face menţiune despre aceasta în
procesul-verbal;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
g) alte menţiuni consideraterelevante.
NEMODIFICAT
(3) Contribuabilul/plătitorul areobligaţia să permită persoanelorî t i it d l fi l t
(3) Contribuabilul/plătitorul areobligaţia să permită persoanelorî t i it d l fi l t
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 90/597
90
împuternicite de organul fiscal pentru aefectua o cercetare la faţa locului, precumşi experţilor folosiţi pentru această acţiuneintrarea acestora pe terenuri, în încă peri şi înorice alte incinte, în măsura în care acestlucru este necesar pentru a face constatări îninteres fiscal.
împuternicite de organul fiscal pentru aefectua o constatare la faţa locului,
precum şi exper ţilor folosiţi pentru această acţiune intrarea acestora pe terenuri, înîncă peri şi în orice alte incinte, în măsuraîn care acest lucru este necesar pentru aface constatări în interes fiscal.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(4) Deţinătorii terenurilor oriincintelor respective trebuie înştiinţaţi într-un termen rezonabil despre cercetare, cuexcepţia controlului inopinat. Persoanelefizice trebuie informate asupra dreptului dea refuza intrarea în domiciliu sau reşedinţă.
(4) Deţinătorii terenurilor oriincintelor respective trebuie înştiinţaţiîntr-un termen rezonabil despreconstatare, cu excepţia controluluiinopinat. Persoanele fizice trebuieinformate asupra dreptului de a refuzaintrarea în domiciliu sau reşedinţă.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(5) În caz de refuz, intrarea îndomiciliul sau în reşedinţa persoanei fizice
se face cu autorizarea instanţei judecătoreşticompetente, dispoziţiile privind ordonanţa preşedinţială din Codul de procedur ă civilă fiind aplicabile.
NEMODIFICAT
(6) La cererea organului fiscal,organele de poliţie, jandarmerie ori alţiagenţi ai for ţei publice sunt obligaţi să îi
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
acorde sprijinul pentru aplicarea prevederilor prezentului articol.
83. SECŢIUNEA a 4-a Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 66 NEMODIFICAT84
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 91/597
91
ARTICOLUL 66 Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de
informaţii, efectuarea de expertize şiprezentarea unor înscrisuri
NEMODIFICAT 84.
(1) Soţul/soţia şi rudele ori afiniicontribuabilului/plătitorului până la gradulal treilea inclusiv pot refuza furnizarea de
informaţii, efectuarea de expertize, precumşi prezentarea unor înscrisuri.
NEMODIFICAT
85. (2) Persoanele prevăzute la alin.(1)trebuie înştiinţate asupra acestui drept.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 67Dreptul altor persoane de a refuza
furnizarea de informaţii
NEMODIFICAT
(1) Pot refuza să furnizeze informaţiicu privire la datele de care au luatcunoştinţă în exercitarea activităţii lor
preoţii, avocaţii, notarii publici, consultanţiifiscali, executorii judecătoreşti, auditorii,exper ţii contabili, medicii şi psihoterapeuţii.Aceste persoane nu pot refuza furnizareainformaţiilor cu privire la îndeplinireaobligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală însarcina lor.
NEMODIFICAT
86.
(2) Sunt asimilate persoanelor prevăzute la alin.(1) asistenţii acestora, precum şi persoanele care participă la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
activitatea profesională a acestora.(3) Persoanele prevăzute la alin.(1),
cu excepţia preoţilor, pot furniza informaţii,cu acordul persoanei despre care au fostsolicitate informaţiile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 92/597
92
solicitate informaţiile.87. SECŢIUNEA a 5-a
Colaborarea dintre autorităţile publice NEMODIFICAT
ARTICOLUL 68 Obligaţia autorităţilor şi instituţiilorpublice de a furniza informaţii şi de a
prezenta acte
NEMODIFICAT
(1) Autorităţile publice, instituţiile publice şi de interes public, centrale şilocale, precum şi serviciile deconcentrateale autorităţilor publice centrale au obligațiasă furnizeze informaţii şi acte organuluifiscal, la cererea acestuia.
NEMODIFICAT
(2) Organele fiscale locale suntobligate să transmită organului fiscal centralinformații privind bunurile imobile șimijloacele de transport deținute de
persoanele fizice sau juridice pentru careexistă obligația declar ării conform Coduluifiscal. Periodicitatea, formatul șimodalitatea de transmitere se stabilesc prinordin comun al ministrului finanțelor
publice și al ministrului dezvoltăriiregionale și administrației publice.
NEMODIFICAT
88.
(3) Organul fiscal central este obligatsă transmită organelor fiscale localeinformații privind sursele de venit ale
persoanelor fizice. Periodicitatea, formatulși modalitatea de transmitere se stabilesc
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prin ordin comun al ministrului finanțelor publice și al ministrului dezvoltăriiregionale și administrației publice.
(4) În realizarea scopului prezentuluicod organul fiscal poate accesa on line baza NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 93/597
93
(4) În realizarea scopului prezentuluicod, organul fiscal poate accesa on-line bazade date a autorităţilor publice şi instituţiilor
prevăzute la alin.(1), pentru informaţiilestabilite pe bază de protocol.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 69Colaborarea dintre autorităţile publice,instituţiile publice sau de interes public
NEMODIFICAT
(1) Autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public sunt obligate să colaboreze în realizarea scopului
prezentului cod.
NEMODIFICAT
(2) Nu constituie activitate decolaborare acţiunile întreprinse deautorităţile prevăzute la alin.(1), în
conformitate cu atribuţiile ce le revin potrivit legii.
NEMODIFICAT
(3) Organul fiscal care solicită colaborarea r ăspunde pentru legalitateasolicitării, iar autoritatea solicitată r ăspunde
pentru datele furnizate.
NEMODIFICAT
89.
(4) Ori de câte ori o instituţie sauautoritate publică trebuie să soluţioneze o
cerere a unei persoane fizice sau juridice, iar pentru soluţionarea cererii legislaţiaspecifică prevede prezentarea unui certificatde atestare fiscală, a unei adeverințe devenit sau a unui alt document cu privire lasituaţia fiscală a persoanei în cauză,instituţia sau autoritatea publică are
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţia să solicite certificatul de atestarefiscală, adeverința de venit sau documentulrespectiv de la organul fiscal competent. Înacest caz, persoana fizică sau juridică numai are obligaţia depunerii certificatului,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 94/597
94
mai are obligaţia depunerii certificatului,adeverinței sau documentului.
(5) Certificatul de atestare fiscală,adeverința de venit sau documentul prevăzutla alin.(4) poate fi emis şi transmis în formă electronică în baza unui protocol încheiatîntre instituţia/autoritatea publică şi organul
fiscal emitent al acestuia. În acest caz,certificatul, adeverința sau documentul prevăzut la alin.(4) este valabil și f ăr ă semnătura persoanelor împuternicite aleorganului fiscal, potrivit legii, și ștampilaorganului emitent.
NEMODIFICAT
(6) Eliberarea certificatului deatestare fiscală, adeverințelor de venit, ori a
altor documente cu privire la situaţia fiscală a unui contribuabil, în condiţiile prezentuluiarticol, nu este supusă taxei extrajudiciarede timbru.
SE ELIMINA
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru armonizare cu noul text al
art. 344DE MODIFICAT SI LA 344
ARTICOLUL 70 Condiţii şi limite ale colaborării
NEMODIFICAT
(1) Colaborarea dintre autorităţile
publice, instituţiile publice sau de interes public se realizează în limita atribuţiilor cele revin potrivit legii.
NEMODIFICAT
90.
(2) Dacă autoritatea publică, instituţia publică sau de interes public solicitată refuză colaborarea, autoritatea publică superioar ă ambelor organe va decide. Dacă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
o asemenea autoritate nu există, decizia vafi luată de autoritatea superioar ă celeisolicitate. În cazul în care un organ fiscallocal refuză colaborarea, decizia este luată de primar sau de președintele consiliului
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 95/597
95
p p ș județean, după caz, conform competenţelorlegale.
ARTICOLUL 71 Colaborarea interstatală dintre
autorităţile publice
NEMODIFICAT
(1) În baza convenţiilor
internaţionale, organele fiscale colaborează cu autorităţile fiscale similare din alte state.
NEMODIFICAT
91.
(2) În lipsa unei convenţii, organelefiscale pot acorda sau pot solicitacolaborarea altei autorităţi fiscale din alt stat
pe bază de reciprocitate.
NEMODIFICAT
92. SECŢIUNEA a 6-a Sarcina probei
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 72 Forţa probantă a documentelor
justificative şi evidenţelor contabile
NEMODIFICAT 93.
Documentele justificative şievidenţele contabile alecontribuabilului/plătitorului constituie probe
la stabilirea bazei de impozitare. În cazul încare există şi alte acte doveditoare, acesteavor fi luate în considerare la stabilirea bazeide impozitare.
NEMODIFICAT
94. ARTICOLUL 73 Sarcina probei în dovedirea situaţiei de
fapt fiscale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Contribuabilul/plătitorul aresarcina de a dovedi actele şi faptele care austat la baza declaraţiilor sale şi a oricărorcereri adresate organului fiscal.
NEMODIFICAT
(2) Organul fiscal are sarcina de a NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 96/597
96
( ) gmotiva actele administrative fiscale emise
pe bază de probe sau constatări proprii.ARTICOLUL 74
Dovedirea titularului dreptului deproprietate în scopul impozitării
NEMODIFICAT
(1) În cazul în care constată că
anumite bunuri, venituri sau alte valori care, potrivit legii, constituie bază de impozitaresunt deţinute de persoane care în modcontinuu beneficiază de câştigurile sau deorice foloase obişnuite aduse de acestea şică persoanele respective declar ă în scris că nu sunt proprietarii bunurilor, veniturilor
sau valorilor în cauză, f ăr ă să arate însă caresunt titularii dreptului de proprietate,organul fiscal procedează la stabilirea
provizorie a obligaţiei fiscalecorespunzătoare în sarcina acelor persoane.
NEMODIFICAT
95.
(2) În condiţiile legii, obligaţiafiscală privind baza de impozitare prevăzută la alin.(1) va putea fi stabilită în sarcina
titularilor dreptului de proprietate. Totastfel, aceştia datorează despăgubiri
persoanelor care au f ăcut plata pentrustingerea obligaţiei stabilite potrivit alin.(1).În cazul în care obligația fiscală estestabilită în sarcina titularului dreptului de
proprietate încetează procedura de stabilire
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
provizorie a obligației fiscale potrivitalin.(1).
96. CAPITOLUL VI Termene
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 97/597
97
ARTICOLUL 75 Calcularea termenelor
NEMODIFICAT97.
Termenele de orice fel privindexercitarea drepturilor şi îndeplinireaobligaţiilor prevăzute de Codul fiscal, Codulde procedur ă fiscală, precum şi de alte
dispoziţii legale aplicabile în materie, dacă legislaţia fiscală nu dispune altfel, secalculează potrivit dispoziţiilor Codului de
procedur ă civilă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 76 Prelungirea termenelor
NEMODIFICAT98.
Termenele stabilite în baza legii de unorgan fiscal pot fi prelungite de acesta însituaţii temeinic justificate, la cerere sau dinoficiu.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 77Termenul de soluţionare a cererilor
contribuabilului/plătitorului
NEMODIFICAT
(1) Cererile depuse de către
contribuabil/plătitor la organul fiscal sesoluţionează de către acesta în termen de 45de zile de la înregistrare.
NEMODIFICAT
99.
(2) În situaţiile în care, pentrusoluţionarea cererii, este necesar ă administrarea de probe suplimentare
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
relevante pentru luarea deciziei, acesttermen se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data solicitării probei şi data obţineriiacesteia, dar nu mai mult de:
a) 2 luni, în cazul în care suntli it t b li t d l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 98/597
98
solicitate probe suplimentare de lacontribuabilul/plătitorul solicitant;
b) 3 luni, în cazul în care suntsolicitate probe suplimentare de la autoritățisau instituții publice ori de la ter țe persoanedin România;
NEMODIFICAT
c) 6 luni, în cazul în care suntsolicitate probe suplimentare de la autoritățifiscale din alte state, potrivit legii.
NEMODIFICAT
(3) În situațiile prevăzute la alin.(2)lit.b) și c), organul fiscal are obligația să înștiințeze contribuabilul/plătitorul cu
privire la prelungirea termenului de
soluționare a cererii.
NEMODIFICAT
(4) În situația prevăzută la alin.(2)lit.a), termenul de 2 luni poate fi prelungitde organul fiscal la cerereacontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(5) În situaţia în care, pe bazaanalizei de risc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul desoluţionare a cererii este de cel mult 90 de
zile de la înregistrarea cererii. În acest caz,contribuabilul/plătitorul este notificat cu
(5) În situaţia în care, pe baza analizei derisc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul desoluţionare a cererii este de cel mult 90 de
zile de la înregistrarea cererii, prevederilealin (2) (4) aplicâdu se în mod
Pentru evitarea unei interpretărigreşite, în sensul că în cazul
cererilor ce se soluţionează în urmaunei inspecţii fiscale nu se mai
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 99/597
99
contribuabilul/plătitorul este notificat cu privire la termenul de soluționare aplicabilîn termen de 5 zile de la finalizarea analizeide risc. Inspecţia fiscală pentru soluţionareacererii este o inspecţie fiscală par ţială însensul art.115.
alin. (2) – (4) aplicâdu-se în modcorespunzător. În acest cazcontribuabilul/plătitorul este notificat cu
privire la termenul de soluționare aplicabilîn termen de 5 zile de la finalizareaanalizei de risc. Inspecţia fiscală pentru
soluţionarea cererii este o inspecţie fiscală par ţială în sensul art. 115.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
unei inspecţii fiscale nu se maiaplică prevederile alin. (2)-(4).
(6) Inspecţia fiscală pentrusoluţionarea cererii potrivit alin.(5) poate fi
suspendată în condiţiile art.127. În acestcaz, nu sunt aplicabile prevederile alin.(2).Perioadele în care inspecţia fiscală estesuspendată nu sunt incluse în calculultermenului prevăzut la alin.(5).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 78 Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit
NEMODIFICAT
(1) Termenele prevăzute de lege pentru îndeplinirea obligaţiilor fiscale, după caz, nu încep să curgă sau se suspendă însituaţia în care îndeplinirea acestor obligaţiia fost împiedicată de ivirea unui caz de for ţă major ă sau a unui caz fortuit.
NEMODIFICAT
100
(2) Obligaţiile fiscale se consider ă a NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fi îndeplinite în termen, f ăr ă perceperea dedobânzi, penalităţi de întârziere sau major ăride întârziere, după caz, ori aplicarea desancţiuni prevăzute de lege, dacă acestea se
execută în termen de 60 de zile de laîncetarea evenimentelor prevăzute la
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 100/597
100
încetarea evenimentelor prevăzute laalin.(1).
101 CAPITOLUL VII Transmiterea cererilor de către
contribuabili/plătitori şi identificareaacestora în mediul electronic
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 79 Transmiterea cererilor la organul fiscalprin mijloace electronice de transmitere
la distanţă
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul poatetransmite organului fiscal competent cereri,înscrisuri sau orice alte documente şi prinmijloace electronice de transmitere la
distanţă în condiţiile alin.(4) ori (5).
NEMODIFICAT
(2) Data depunerii cererii, înscrisuluisau documentului este data înregistr ăriiacesteia/acestuia, astfel cum rezultă dinmesajul electronic transmis de registraturaelectronică a Ministerului FinanţelorPublice sau a autorităţii administraţiei
publice locale, după caz.
NEMODIFICAT
102
(3) În sensul prezentului cod, prinregistratur ă electronică se înţelege sistemulelectronic de înregistrare şi tranzacţionare adocumentelor şi a informaţiilor primite sauemise de organul fiscal prin mijloaceelectronice.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(4) În cazul cererilor, înscrisurilorsau documentelor transmise de cătrecontribuabil/plătitor organului fiscalcentral, mijloacele electronice de
transmitere la distanţă, procedura detransmitere a cererilor înscrisurilor ori
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 101/597
101
transmitere a cererilor, înscrisurilor oridocumentelor prin mijloace electronice detransmitere la distanţă, precum şi condiţiileîn care aceasta se realizează se aprobă prinordin al ministrului finanţelor publice cuavizul ministrului pentru societatea
informațională.(5) În cazul cererilor, înscrisurilorsau documentelor transmise de cătrecontribuabil/plătitor organului fiscal local,mijloacele electronice de transmitere ladistanţă, procedura de transmitere acererilor, înscrisurilor ori documentelor prinmijloace electronice de transmitere la
distanţă, precum şi condiţiile în care aceastase realizează se aprobă prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice şi al ministruluifinanţelor publice, cu avizul ministrului
pentru societatea informațională. Pentruorganul fiscal local, consiliul localstabileşte, prin hotărâre, în funcţie decapacitatea tehnică disponibilă, mijloaceleelectronice de transmitere la distanţă ce potfi utilizate de către contribuabil/plătitor.
NEMODIFICAT
103 ARTICOLUL 80 Identificarea contribuabilului/plătitorului
în mediul electronic
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Contribuabilul/plătitorul care depunecereri, înscrisuri sau documente la organulfiscal, prin mijloace electronice detransmitere la distanţă, se identifică în
relaţia cu organul fiscal astfel:
NEMODIFICAT
a) persoanele juridice, asocierile NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 102/597
102
a) persoanele juridice, asocierileşi alte entităţi f ăr ă personalitate juridică,
precum şi persoanele fizice care desf ăşoar ă activităţi economice în mod independent oriexercită profesii libere se identifică numaicu certificate calificate;
NEMODIFICAT
b) persoanele fizice, altele decâtcele prevăzute la lit.a), se identifică prinintermediul furnizorilor de servicii publicede autentificare electronică autorizaţi
potrivit legii sau prin diverse dispozitive,cum ar fi certificat calificat, credenţiale detip utilizator/parolă însoţite de liste decoduri de autentificare de unică folosinţă,
telefon mobil, digipass ori alte dispozitivestabilite prin ordin al ministrului finanţelor
publice, cu avizul ministrului pentrusocietatea informațională, în cazulidentificării acestor persoane în relaţia cuorganul fiscal central sau, după caz, prinordin comun al ministrului dezvoltăriiregionale
şi administra
ţiei publice
şi al
ministrului finanţelor publice cu avizulministrului pentru societatea informațională,în cazul identificării acestor persoane înrelaţia cu organul fiscal local. În acestecazuri, cererile, înscrisurile sau documentelese consider ă semnate dacă sunt îndeplinite
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
toate condiţiile din ordinele prevăzute laart.79 alin.(4) şi (5).
104 TITLUL IV Înregistrarea fiscală
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 103/597
103
Înregistrarea fiscală ARTICOLUL 81
Sfera activităţii de înregistrare fiscală NEMODIFICAT
(1) Înregistrarea fiscală reprezintă activitatea de atribuire a codului deidentificare fiscală, de organizare a
registrului contribuabililor/plătitorilor şi deeliberare a certificatului de înregistrarefiscală.
NEMODIFICAT
105
(2) Cu excepţia cazului în care prinlege se prevede altfel, atribuirea codului deidentificare fiscală se face exclusiv de cătreorganul fiscal central, pe baza declaraţiei deînregistrare fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 82 Obligaţia de înregistrare fiscală
NEMODIFICAT
(1) Orice persoană sau entitate careeste subiect într-un raport juridic fiscal seînregistrează fiscal primind un cod de
identificare fiscală. Codul de identificarefiscală este:
NEMODIFICAT
106
a) pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi f ăr ă personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit.b), codul de înregistrarefiscală atribuit de organul fiscal;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi carese înregistrează potrivit legii speciale laregistrul comer ţului, codul unic de
înregistrare atribuit potrivit legii speciale;
NEMODIFICAT
c) pentru persoanele fizice care NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 104/597
104
) p pdesf ăşoar ă activităţi economice în modindependent sau exercită profesii libere, cuexcepţia celor prevăzute la lit. b), codul deînregistrare fiscală atribuit de organul fiscal;
d) pentru persoanele fizice,
altele decât cele prevăzute la lit. c), codulnumeric personal atribuit potrivit legiispeciale;
NEMODIFICAT
e) pentru persoanele fizice carenu deţin cod numeric personal, numărul deidentificare fiscală atribuit de organul fiscal.
NEMODIFICAT
(2) În scopul administr ăriiimpozitului pe venit, în cazul persoanelor
fizice care sunt contribuabili potrivitdispoziţiilor din Codul fiscal privindimpozitul pe venit, codul de identificarefiscală este codul numeric personal.
NEMODIFICAT
(3) Prin excepţie de la dispoziţiileart.18 alin.(1), pentru persoanele fizice
prevăzute la alin.(1) lit.e), precum şi pentru
persoanele juridice nerezidente, carerealizează numai venituri supuse regulilorde impunere la sursă, iar impozitul reţinuteste final, atribuirea codului de identificarefiscală se poate face de organul fiscal, lasolicitarea plătitorului de venit.
NEMODIFICAT
(4) Au obligaţia depunerii declaraţiei NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de înregistrare fiscală şi persoanele prevăzute la alin.(1) lit.d) şi e) care aucalitatea de angajator.
(5) Persoanele fizice care deţin cod
numeric personal şi sunt supuse impozitului pe venit se înregistrează fiscal la data
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 105/597
105
depunerii primei declaraţii fiscale.(6) Declaraţia de înregistrare fiscală
se depune în termen de 30 de zile de la: NEMODIFICAT
a) data înfiinţării potrivit legii,în cazul persoanelor juridice, asocierilor şi
al altor entităţi f ăr ă personalitate juridică;
NEMODIFICAT
b) data eliber ării actului legal defuncţionare, data începerii activităţii, dataobţinerii primului venit sau dobândiriicalităţii de angajator, după caz, în cazul
persoanelor fizice.
NEMODIFICAT
(7) În scopul administr ării creanţelorfiscale, organul fiscal central poate să
înregistreze, din oficiu sau la cererea alteiautorităţi care administrează creanţe fiscale,un subiect de drept fiscal care nu şi-aîndeplinit obligaţia de înregistrare fiscală,
potrivit legii. Procedura de înregistrare dinoficiu sau la cererea altei autorități careadministrează creanțe fiscale se aprobă prin
ordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(8) În cazul contribuabililornerezidenţi care desf ăşoar ă activităţi peteritoriul României prin unul sau mai multesedii permanente, odată cu depunereadeclaraţiei de înregistrare fiscală, aceştia au
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţia să indice sediul permanentdesemnat potrivit dispoziţiilor din Codulfiscal. În cazul înregistr ării fiscale declaraţiade înregistrare fiscală se depune la organul
fiscal în raza căruia se află sediul permanentce urmează a fi desemnat.
Î
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 106/597
106
(9) În cazurile prevăzute la alin.(3) şi(7), atribuirea codului de identificare fiscală se face pe baza cererii depuse de solicitant,cu excepţia cazului în care înregistrareafiscală se efectuează din oficiu.
NEMODIFICAT
(10) Declaraţia de înregistrare fiscală depusă potrivit prezentului articol trebuieînsoţită de copii ale documentelordoveditoare ale informaţiilor înscrise înaceasta.
NEMODIFICAT
(11) Data înregistr ării fiscale este: NEMODIFICATa) data depunerii declarației
fiscale, în cazul contribuabililor prevăzuți la
alin.(5);
NEMODIFICAT
b) data atribuirii codului deidentificare fiscală, în celelalte cazuri.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 83 Prevederi speciale privind înregistrareafiscală a persoanelor fizice nerezidente
NEMODIFICAT107
(1) Odată cu înregistrarea unei
societăți la registrul comer țului, potrivitlegii, oficiile registrului comer ţului de pelângă tribunale transmit direct sau prinintermediul Oficiului Naţional al RegistruluiComer ţului, pe cale electronică,Ministerului Finanţelor Publice, solicitareade atribuire a numărului de identificare
(1) Odată cu solicitarea înregistr ării unei
societăți la registrul comer țului, potrivitlegii, sau, după caz, la cesiunea părţilorsociale sau a acţiunilor, respectiv lanumirea de noi reprezentanţi legali saula cooptarea de noi asociaţi sauacţionari, cu prilejul efectuăriimajorării de capital social, oficiile
Îmbunătățirea textului pentruarmonizare cu legislația aplicabilă Registrului Comer țului.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fiscală pentru persoanele fizice nerezidentecare, potrivit actului constitutiv, au calitateade fondator, asociat, acționar sauadministrator în cadrul societății respective.
registrului comer ţului de pe lângă tribunale transmit direct sau prinintermediul Oficiului Naţional alRegistrului Comer ţului, pe cale
electronică, Ministerului FinanţelorPublice, solicitarea de atribuire a
ă l i d id tifi fi lă t
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 107/597
107
numărului de identificare fiscală pentru persoanele fizice nerezidente care, potrivitactului constitutiv, au calitatea defondator, asociat, acţionar sauadministrator în cadrul societăţiirespective.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) Pe baza datelor transmise potrivit prevederilor alin.(1), Ministerul FinanţelorPublice atribuie numărul de identificarefiscală, înregistrează fiscal persoanele fizice
nerezidente prevăzute la alin.(1) și emitecertificatul de înregistrare fiscală, cuexcepția cazului în care aceste persoane suntînregistrate fiscal. Prevederile art.87 suntaplicabile în mod corespunzător.
(2) Pe baza datelor transmise potrivit prevederilor alin. (1), MinisterulFinanţelor Publice atribuie numărul deidentificare fiscală, înregistrează fiscal
persoanele fizice nerezidente prevăzute laalin. (1) şi emite certificatul de înregistrarefiscală, cu excepţia cazului în care aceste
persoane sunt înregistrate fiscal.Prevederile art. 87 sunt aplicabile în modcorespunzător. Certificatul de
înregistrare fiscală se emite şi setransmite către oficiul registruluicomerţului de pe lângă tribunal înaceeaşi zi sau cel mai târziu a doua zi.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Certificatul de înregistrare fiscală se comunică de către oficiile registruluicomer ţului de pe lângă tribunale persoaneifizice nerezidente înregistrate fiscal.
(3) Certificatul de înregistrare fiscală secomunică de către oficiile registruluicomer ţului de pe lângă tribunale societăţii
în care această persoană deţine una din
calităţile menţionate la alin.(1), împreună cu documentele prevăzute laart 8 din Legea nr 359/2004 privind
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 108/597
108
art.8 din Legea nr.359/2004 privindsimplificarea formalităţilor la
înregistrarea în registrul comerţului apersoanelor fizice, asociaţiilor familialeşi persoanelor juridice, înregistrareafiscală a acestora, precum şi laautorizarea funcţionării persoanelor
juridice, cu modificările şi completărileulterioare.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
ARTICOLUL 84
Identificarea contribuabilului/plătitorului în relația cu organul fiscal local
NEMODIFICAT
În scopul administr ării impozitelor şitaxelor locale, contribuabilul/plătitorul seidentifică în relația cu organul fiscal local,astfel:
NEMODIFICAT
a) persoanele fizice, prin codulnumeric personal atribuit potrivit legiispeciale;
NEMODIFICAT
b) persoanele fizice care nudeţin cod numeric personal, prin numărul deidentificare fiscală atribuit de organul fiscal
potrivit art.82;
NEMODIFICAT
108
c) persoanele juridice, prin NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
codul de înregistrare fiscală atribuit deorganul fiscal potrivit art.82.
ARTICOLUL 85 Declararea filialelor şi sediilor secundare
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul areobligaţia de a declara organului fiscalcentral în termen de 30 de zile înfiinţarea
NEMODIFICAT
109
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 109/597
109
central, în termen de 30 de zile, înfiinţareade sedii secundare.
(2) Contribuabilul/plătitorul cudomiciliul fiscal în România are obligaţia dea declara, în termen de 30 de zile, înfiinţarea
de filiale şi sedii secundare în str ăinătate.
NEMODIFICAT
(3) În sensul prezentului articol, prinsediu secundar se înţelege un loc prin carese desf ăşoar ă integral sau par ţial activitateacontribuabilului/plătitorului, cum ar fi:
birou, magazin, atelier, depozit şi alteleasemenea.
NEMODIFICAT
(4) Prin sediu secundar se înţelege şi
un şantier de construcţii, un proiect deconstrucţie, ansamblu sau montaj oriactivităţi de supervizare legate de acestea,numai dacă şantierul, proiectul sauactivităţile durează mai mult de 6 luni. Suntsedii secundare sediile permanente definite
potrivit Codului fiscal.
NEMODIFICAT
(5) Contribuabilul/plătitorul careînregistrează sediile secundare ca plătitoarede salarii şi de venituri asimilate salariilor
potrivit Legii nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şicompletările ulterioare, nu are obligaţiadeclar ării acestor sedii potrivit prezentului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
articol. Dispozițiile art.32 alin.(7) din Legeanr.273/2006, cu modificările şi completărileulterioare, r ămân aplicabile.
(6) Declaraţia este însoţită de o copie
de pe certificatul de înregistrare fiscală acontribuabilului/plătitorului de care apar ţinesediul secundar sau filiala precum şi de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 110/597
110
sediul secundar sau filiala, precum şi decopii ale documentelor doveditoare aleinformaţiilor înscrise în aceasta.
ARTICOLUL 86 Forma şi conţinutul declaraţiei de
înregistrare fiscală
NEMODIFICAT
(1) Declaraţia de înregistrare fiscală se întocmeşte prin completarea unuiformular pus la dispoziţie gratuit de organulfiscal central şi este însoţită de actedoveditoare ale informaţiilor cuprinse înaceasta.
NEMODIFICAT
110
(2) Declaraţia de înregistrare fiscală
cuprinde: datele de identificare acontribuabilului/plătitorului, datele privindvectorul fiscal, datele privind sediilesecundare, datele de identificare aîmputernicitului, datele privind situaţia
juridică a contribuabilului/plătitorului, precum şi alte informaţii necesareadministr ării creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 87 Certificatul de înregistrare fiscală
NEMODIFICAT111
(1) Pe baza declaraţiei de înregistrarefiscală depuse potrivit art.81 alin.(2) sau,după caz, a cererii depuse potrivit art.82
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alin.(9), organul fiscal central eliberează certificatul de înregistrare fiscală, în termende 10 zile de la data depunerii declaraţieisau a cererii. În certificatul de înregistrare
fiscală se înscrie obligatoriu codul deidentificare fiscală.
(2) Eliberarea certificatelor de NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 111/597
111
(2) Eliberarea certificatelor deînregistrare fiscală nu este supusă taxelorextrajudiciare de timbru.
NEMODIFICAT
(3) În cazul pierderii, furtului saudistrugerii certificatului de înregistrarefiscală, organul fiscal eliberează un duplicatal acestuia, în baza cereriicontribuabilului/plătitorului şi a dovezii de
publicare a pierderii, furtului sau distrugeriiîn Monitorul Oficial al României, Partea aIII-a.
NEMODIFICAT
(4) Dispoziţiile prezentului articolsunt aplicabile, în mod corespunzător, şi
pentru certificatul de înregistrare în scopuride TVA.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 88 Modificări ulterioare înregistrării fiscale
NEMODIFICAT
(1) Modificările ulterioare ale datelordin declaraţia de înregistrare fiscală trebuieaduse la cunoştinţă organului fiscal central,în termen de 15 de zile de la data produceriiacestora, prin completarea şi depunereadeclaraţiei de menţiuni.
NEMODIFICAT
112
(2) În cazul modificărilor interveniteîn datele declarate iniţial şi înscrise încertificatul de înregistrare fiscală,contribuabilul/plătitorul depune, odată cu
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
declaraţia de menţiuni, şi certificatul deînregistrare fiscală, în vederea anulăriiacestuia şi eliber ării unui nou certificat.
(3) Declaraţia de menţiuni este
însoţită de documente care atestă modificările intervenite.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 112/597
112
(4) Prevederile prezentului articol seaplică în mod corespunzător ori de câte oricontribuabilul/plătitorul constată erori îndeclaraţia de înregistrare fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 89Modificări ulterioare înregistrării fiscale în cazul persoanelor fizice sau juridice ori
altor entităţi supuse înregistrării înregistrul comerţului
NEMODIFICAT
(1) Modificările intervenite în dateledeclarate iniţial de persoanele fizice,
juridice sau de alte entităţi care se
înregistrează potrivit legii speciale laregistrul comer ţului se fac potrivitdispoziţiilor legii speciale.
NEMODIFICAT
113
(2) În cazul persoanelor sauentităţilor prevăzute la alin.(1), modificărileintervenite în datele declarate iniţial învectorul fiscal se declar ă la organul fiscal
central.
NEMODIFICAT
114 ARTICOLUL 90 Radierea înregistrării fiscale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Radierea înregistr ării fiscalereprezintă activitatea de retragere a coduluide identificare fiscală şi a certificatului deînregistrare fiscală.
NEMODIFICAT
(2) La încetarea calităţii de subiect dedrept fiscal, persoanele sau entităţileînregistrate fiscal prin declaraţie de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 113/597
113
g p ţînregistrare fiscală potrivit art.81 și 82,trebuie să solicite radierea înregistr ăriifiscale, prin depunerea unei declaraţii deradiere. Declaraţia se depune în termen de30 de zile de la încetarea calităţii de subiectde drept fiscal şi trebuie însoţită decertificatul de înregistrare fiscală în vedereaanulării acestuia. Radierea înregistr ăriifiscale se poate efectua şi din oficiu, decătre organul fiscal, ori de câte ori acestaconstată îndeplinirea condiţiilor de radiere aînregistr ării şi nu s-a depus declaraţie de
radiere.(3) Radierea înregistr ării fiscale seefectuează din oficiu, de către organul fiscalcentral, în cazul decesului persoanei fizicesau, după caz, al încetării persoanei juridice.
(3) Radierea înregistr ării fiscale seefectuează din oficiu, de către organulfiscal central, în cazul decesului persoaneifizice sau, după caz, încetării existenţeipersoanei juridice potrivit legii.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şibănci
(4) Codul de identificare fiscală retras ca urmare a radierii înregistr ăriifiscale poate fi utilizat ulterior radieriinumai pentru îndeplinirea, de cătresuccesorii persoanelor/entităţilor care şi-au
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
încetat existenţa, a obligaţiilor fiscaleaferente perioadelor în care
persoana/entitatea a avut calitatea de subiectde drept fiscal.
ARTICOLUL 91 Registrul contribuabililor/plătitorilor
NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal central organizează NEMODIFICAT
115
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 114/597
114
evidenţa contribuabililor/plătitorilor încadrul registruluicontribuabililor/plătitorilor, care conţine:
a) datele de identificare acontribuabilului/plătitorului;
NEMODIFICAT
b) date privind vectorul fiscal; NEMODIFICAT
c) alte informaţii necesareadministr ării creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
(2) Datele prevăzute la alin.(1) secompletează pe baza informaţiilor
comunicate de contribuabil/plătitor, deoficiul registrului comer ţului, de serviciulde evidenţă a populaţiei, de la alte autorităţişi instituţii, precum şi a constatărilor propriiale organului fiscal central.
NEMODIFICAT
(3) Datele din registrulcontribuabililor/plătitorilor pot fi modificate
din oficiu ori de câte ori se constată că acestea nu corespund stării de fapt reale.Modificările se comunică contribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(4) Tipurile de obligaţii fiscale pentrucare, potrivit legii, contribuabilul/plătitorulare obligaţia declar ării lor și care formează
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
vectorul fiscal sunt stabilite prin ordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
ARTICOLUL 92
Registrul contribuabililor/plătitorilorinactivi/reactivaţi
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul persoană (1) Contribuabilul/plătitorul persoană
116
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 115/597
115
juridică, sau orice entitate f ăr ă personalitate juridică se declar ă inactiv şi îi suntaplicabile prevederile din Codul fiscal
privind efectele inactivităţii dacă se află înuna dintre următoarele situaţii:
juridică, sau orice entitate f ăr ă personalitate juridică este declaratinactiv şi îi sunt aplicabile prevederiledin Codul fiscal privind efecteleinactivităţii dacă se află în una dintreurmătoarele situaţii:
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
a) nu îşi îndeplinește, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicioobligaţie declarativă prevăzută de lege;
NEMODIFICAT
b) se sustrage controalelorefectuate de organul fiscal central prindeclararea unor date de identificare adomiciliului fiscal care nu permit organuluifiscal identificarea acestuia;
NEMODIFICAT
c) organul fiscal centralconstatată că nu funcţionează la domiciliulfiscal declarat;
NEMODIFICAT
d) inactivitatea temporar ă înscrisă la registrul comer ţului;
NEMODIFICAT
e) durata de funcționare asocietății este expirată;
NEMODIFICAT
f) societatea nu mai are organestatutare;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
g) durata deținerii spațiului cudestinația de sediu social este expirată.
NEMODIFICAT
(2) În cazul prevăzut la alin.(1) lit.a),declararea în inactivitate nu se poate face
înainte de împlinirea termenului de 15 zile prevăzut la art.107 alin.(1).
NEMODIFICAT
------ (3) În cazurile prevăzute la alin.(1) lit.f) şi) d l î i i i f
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 116/597
116
g), declararea în inactivitate se va facedupă împlinirea termenului de 30 zile dela comunicarea către contribuabil/plătitora unei notificări referitoare la situaţiilerespective.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(3) Declararea ca inactiv acontribuabilului/plătitorului, precum şireactivarea acestuia se efectuează de cătreorganul fiscal central, prin decizie, emisă
conform competenţelor şi proceduriistabilite prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, care secomunică contribuabilului/plătitorului.
Alin (3) devine(4) NEMODIFICAT
(4) Contribuabilul/plătitorul declaratinactiv se reactivează dacă sunt îndeplinite,cumulativ, următoarele condiţii:
(5) NEMODIFICAT
a) îşi îndeplinește toateobligaţiile declarative prevăzute de lege;
NEMODIFICAT
b) nu înregistrează obligaţiifiscale restante;
NEMODIFICAT
c) organul fiscal central constată că funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
NEMODIFICAT
(5) În cazul (6) În cazul contribuabilului/plătitorului
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
contribuabilului/plătitorului prevăzut laalin.(1) lit. d)-g), în vederea reactivării, pelângă condiţiile prevăzute la alin.(4) trebuiesă nu se mai afle în situația pentru care a
fost declarat inactiv, conform mențiunilorînscrise în registrele în care a fostînregistrat.
prevăzut la alin.(1) lit. d)-g), în vedereareactivării, pe lângă condiţiile prevăzute laalin.(5) trebuie să nu se mai afle în situația
pentru care a fost declarat inactiv,
conform mențiunilor înscrise în registreleîn care a fost înregistrat.
(6) C diţi ă tă l li (4) (7) C diţi ă tă l li (5) lit )
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 117/597
117
(6) Condiţia prevăzută la alin.(4)lit.a) se consider ă îndeplinită şi în cazul încare obligaţiile fiscale au fost stabilite, prindecizie, de către organul fiscal central.
(7) Condiţia prevăzută la alin.(5) lit.a)se consider ă îndeplinită şi în cazul în careobligaţiile fiscale au fost stabilite, prindecizie, de către organul fiscal central.
(7) Prin excepţie de la prevederilealin.(4), contribuabilul/plătitorul pentru cares-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată, contribuabilul/plătitorul care aintrat în faliment saucontribuabilul/plătitorul pentru care s-a
pronunţat ori a fost adoptată o hotărâre dedizolvare se reactivează de organul fiscal
central, la cererea acestora, după îndeplinirea obligaţiilor declarative.
(8) Prin excepţie de la prevederilealin.(5), contribuabilul/plătitorul pentrucare s-a deschis procedura insolvenţei înformă simplificată,contribuabilul/plătitorul care a intrat înfaliment sau contribuabilul/plătitorul
pentru care s-a pronunţat ori a fostadoptată o hotărâre de dizolvare se
reactivează de organul fiscal central, lacererea acestora, după îndeplinireaobligaţiilor declarative.
(8) Ori de câte ori se constată că uncontribuabil/plătitor a fost declarat inactivdin eroare, organul fiscal central emitentanulează decizia de declarare acontribuabilului/plătitorului ca inactiv, cu
efect pentru viitor şi pentru trecut.
(9) NEMODIFICAT
(9) Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală organizează evidenţacontribuabililor/plătitorilor declaraţiinactivi/reactivaţi în cadrul Registruluicontribuabililor/plătitorilor
(10) NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
inactivi/reactivaţi, care conţine:a) datele de identificare a
contribuabilului/plătitorului; NEMODIFICAT
b) data declar ării ca inactiv a
contribuabilului/plătitorului;
NEMODIFICAT
c) data reactivării; NEMODIFICATd) denumirea organului fiscal
t l i d i i d d l î NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 118/597
118
central care a emis decizia de declarare îninactivitate/reactivare;
e) alte menţiuni. NEMODIFICAT(10) Registrul
contribuabililor/plătitorilorinactivi/reactivaţi este public şi se afişează
pe site-ul Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
(11) NEMODIFICAT
(11) Înscrierea în registrul prevăzut laalin.(10) se face de către organul fiscalcentral emitent, după comunicarea decizieide declarare în inactivitate/reactivare, în
termen de cel mult 5 zile de la datacomunicării.
(12) Înscrierea în registrul prevăzut laalin.(11) se face de către organul fiscalcentral emitent, după comunicarea decizieide declarare în inactivitate/reactivare, în
termen de cel mult 5 zile de la datacomunicării.
(12) Decizia de declarare îninactivitate/reactivare produce efecte faţă deter ţi din ziua următoare datei înscrierii înregistrul prevăzut la alin.(9).
(13) Decizia de declarare îninactivitate/reactivare produce efecte faţă de ter ţi din ziua următoare datei înscrieriiîn registrul prevăzut la alin.(10).
(13) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
(14) NEMODIFICAT
117 TITLUL V Stabilirea creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
118 CAPITOLUL I Dispoziţii generale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 93 Sfera şi actele de stabilire a creanţelor
fiscale
NEMODIFICAT
(1) Stabilirea creanţelor fiscale
reprezintă activitatea de determinare amateriei impozabile, de calculare a bazei deimpozitare şi a creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
(2) Creanţele fiscale se stabilesc NEMODIFICAT
119
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 119/597
119
(2) Creanţele fiscale se stabilescastfel:
NEMODIFICAT
a) prin declaraţie de impunere,în condiţiile art.95 alin.(4) şi art.102alin.(2);
NEMODIFICAT
b) prin decizie de impunereemisă de organul fiscal, în celelalte cazuri.
NEMODIFICAT
(3) Dispoziţiile alin.(2) suntaplicabile şi în cazurile în care creanţelefiscale sunt scutite la plată conformreglementărilor legale, precum şi în cazulunei rambursări de taxă pe valoareaadăugată.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 94 Stabilirea creanţelor fiscale sub rezerva
verificării ulterioare
NEMODIFICAT
(1) Cuantumul creanţelor fiscale sestabileşte sub rezerva verificării ulterioare,cu excepţia cazului în care stabilirea a avut
loc ca urmare a unei inspecţii fiscale sau aunei verificări a situaţiei fiscale personale.
NEMODIFICAT
120
(2) Decizia de impunere sub rezervaverificării ulterioare poate fi desfiinţată saumodificată, din iniţiativa organului fiscalsau la solicitareacontribuabilului/plătitorului, pe baza
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
constatărilor organului fiscal competent.(3) Rezerva verificării ulterioare se
anulează numai la împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanțe
fiscale sau ca urmare a inspecţiei fiscale oria verificării situaţiei fiscale personale.
NEMODIFICAT
(4) În situaţia în carecontribuabilul/plătitorul corectează
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 120/597
120
contribuabilul/plătitorul corectează declaraţiile de impunere în condiţiile art.105alin.(6), se redeschide rezerva verificăriiulterioare astfel:
a) pentru elementele bazei deimpozitare ce fac obiectul corecţiei, în cazulîn care rezerva verificării ulterioare s-aanulat ca urmare a inspecţiei fiscale ori averificării situaţiei fiscale personale;
NEMODIFICAT
b) pentru toate elementele bazeide impozitare, în cazul în care rezervaverificării ulterioare s-a anulat ca urmare a
împlinirii termenului de prescripţie adreptului de a stabili obligaţii fiscale.
NEMODIFICAT
121 CAPITOLUL II Dispoziţii privind decizia de impunere
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 95 Decizia de impunere
NEMODIFICAT
(1) Decizia de impunere se emite deorganul fiscal competent.
NEMODIFICAT
122
(2) Organul fiscal emite decizie deimpunere ori de câte ori acesta stabileşte saumodifică baza de impozitare ca urmare aunei verificări documentare, a unei inspecţiifiscale sau a unei verificări a situaţiei fiscale
personale, efectuate în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Decizia de impunere se emite,dacă este necesar, şi în cazul în care nu s-aemis decizie referitoare la baza deimpozitare potrivit art.99.
NEMODIFICAT
(4) Declaraţia de impunere întocmită potrivit art.102 alin.(2) este asimilată cu odecizie de impunere, sub rezerva uneiverificări ulterioare, şi produce efectele
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 121/597
121
ve c u e oa e, ş p oduce e ec e e juridice ale înştiinţării de plată de la datadepunerii acesteia.
(5) În situaţia în care legea nu prevede obligaţia de calculare a impozitului,declaraţia de impunere este asimilată uneidecizii referitoare la baza de impozitare.
NEMODIFICAT
(6) Decizia de impunere şi deciziareferitoare la obligaţiile de plată accesoriiconstituie şi înştiinţări de plată, de la datacomunicării acestora, în condiţiile în care sestabilesc sume de plată.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 96 Renunțarea la stabilirea creanței fiscale NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal renunță lastabilirea creanței fiscale și nu emite deciziede impunere ori de câte ori constată încetarea persoanei juridice sau decesul
persoanei fizice și nu există succesori.
NEMODIFICAT
123
(2) Organul fiscal central renunță lastabilirea creanței fiscale și nu emite deciziede impunere în situația în care creanțafiscală principală este mai mică de 20 de lei.În situația în care decizia are ca obiect maimulte tipuri de creanțe fiscale principale,
plafonul se aplică totalului acestor creanțe.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal local, prinhotărâre, autorităţile deliberative pot stabili
plafonul creanţelor fiscale la care pot
renunța, care nu poate depăşi limita maximă prevăzută la alin.(2).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 97 Forma şi conţinutul deciziei de impunere
NEMODIFICAT124
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 122/597
122
ş ţ p Decizia de impunere trebuie să îndeplinească condiţiile prevăzute la art.46.Decizia de impunere trebuie să cuprindă, pelângă elementele prevăzute la art.46, şi tipulcreanţei fiscale, baza de impozitare, precumşi cuantumul acesteia, pentru fiecare
perioadă impozabilă.
Decizia de impunere trebuie să cuprindă, pe lângă elementele prevăzute la art.46, şitipul creanţei fiscale, baza de impozitare,
precum şi cuantumul acesteia, pentrufiecare perioadă impozabilă.
Tehnică legislativă
ARTICOLUL 98 Acte administrative fiscale asimilate
deciziilor de impunere
NEMODIFICAT
Sunt asimilate deciziilor de impunere
şi următoarele acte administrative fiscale:
NEMODIFICAT
125
a) deciziile privind rambursăride taxă pe valoarea adăugată şi deciziile
privind restituiri de creanţe fiscale;
a) deciziile privind soluționareacererilor de rambursare de taxă pevaloarea adăugată şi deciziile privindsoluționarea cererilor de restituiri decreanţe fiscale;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru claritatea textului în sensul că și actele prin care se respingerambursarea sau restituirea decreanțe fiscale, să aibă caracterulunei decizii de impunere, curelevanță în ceea ce priveștecompetența de soluționare acontestațiilor.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) deciziile referitoare la bazelede impozitare;
NEMODIFICAT
c) deciziile referitoare la
obligaţiile fiscale accesorii;
NEMODIFICAT
d) deciziile privindnemodificarea bazei de impozitare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 99 NEMODIFICAT126
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 123/597
123
ARTICOLUL 99 Deciziile referitoare la bazele de
impozitare
NEMODIFICAT
(1) Bazele de impozitare se stabilesc
separat, prin decizie referitoare la bazele deimpozitare, în următoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) când venitul impozabil esterealizat de mai multe persoane. Deciziacuprinde şi repartizarea venitului impozabil
pe fiecare persoană care a participat larealizarea venitului;
NEMODIFICAT
b) când sursa venitului
impozabil se află pe raza altui organ fiscaldecât cel competent teritorial. În acest caz,competenţa de a stabili baza de impozitare odeţine organul fiscal pe raza căruia se află sursa venitului.
NEMODIFICAT
126
(2) Dacă venitul impozabil esterealizat de mai multe persoane, atunci
acestea pot să-şi numească un împuternicitcomun în relaţia cu organul fiscal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 100 Decizii privind stabilirea unor creanţe
bugetare
NEMODIFICAT127
(1) Creanţele bugetare reprezentând NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prejudicii/plăţi nelegale din fonduri publicece trebuie recuperate potrivit legii sestabilesc prin decizie, de către autorităţilecompetente, în măsura în care legea specială
nu prevede altfel.(2) Decizia prevăzută la alin.(1) estetitlu de creanță bugetar ă potrivit art.1 pct.38și poate fi contestată potrivit prezentului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 124/597
124
cod. Contestația se soluționează de cătreautoritatea emitentă. Dispozițiile titluluiVIII sunt aplicabile în mod corespunzător.
128 NEMODIFICAT
129 CAPITOLUL III Dispoziţii privind declaraţia fiscală
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 101 Obligaţia depunerii declaraţiei fiscale
NEMODIFICAT
(1) Declaraţia fiscală se depune de
către persoanele obligate potrivit Coduluifiscal sau altor legi speciale, la termenelestabilite de acestea.
NEMODIFICAT
(2) În cazul în care legea nu prevedetermenul de depunere a declaraţiei fiscale,acest termen se stabileşte astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al ministrului
finanţelor publice, în cazul declarațiilorfiscale ce se depun la organul fiscal central;
NEMODIFICAT
130
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul declarațiilorfiscale ce se depun la organul fiscal local.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Obligaţia de a depune declaraţiafiscală se menţine şi în cazurile în care:
NEMODIFICAT
a) a fost efectuată plataobligaţiei fiscale;
NEMODIFICAT
b) obligaţia fiscală respectivă este scutită la plată, conformreglementărilor legale;
NEMODIFICAT
c) pentru obligaţia fiscală nu NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 125/597
125
rezultă, în perioada de raportare, sume de plată, dar există obligaţia declarativă,conform legii;
d) veniturile sunt obţinute înRomânia de contribuabili nerezidenţi şi care
potrivit convenţiilor de evitare a dubleiimpuneri nu sunt impozabile în România.
NEMODIFICAT
(4) În caz de inactivitate temporar ă sau în cazul obligaţiilor de declarare a unorvenituri care, potrivit legii, sunt scutite la
plata impozitului pe venit, organul fiscal
central poate aproba, la cerereacontribuabilului/plătitorului, alte termenesau condiţii de depunere a declaraţiilorfiscale, în funcţie de necesităţileadministr ării obligaţiilor fiscale. Asupratermenelor şi condiţiilor decide organulfiscal central potrivit competenţeloraprobate prin ordin al preşedintelui Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(5) Contribuabilul/plătitorul care aresedii secundare înregistrate fiscal ca
plătitoare de salarii şi venituri asimilatesalariilor are obligaţia de a declara, înnumele sediilor secundare, impozitul pe
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
venitul din salarii datorat de acestea, potrivitlegii.
(6) În cazul contribuabililornerezidenţi care desf ăşoar ă activităţi pe
teritoriul României prin mai multe sedii permanente, obligaţia de declarare prevăzută la alin.(5) se îndeplineşte prinsediul permanent desemnat potrivit
d il di C d l fi l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 126/597
126
prevederilor din Codul fiscal.ARTICOLUL 102
Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale NEMODIFICAT
(1) Declaraţia fiscală se întocmeşte
prin completarea unui formular pus ladispoziţie gratuit de organul fiscal.
NEMODIFICAT
(2) În declaraţia de impunerecontribuabilul/plătitorul trebuie să calculezecuantumul obligaţiei fiscale, dacă acestlucru este prevăzut de lege.
NEMODIFICAT
(3) Contribuabilul/plătitorul are
obligaţia de a completa declaraţia fiscală înscriind corect, complet şi cu bună-credinţă informaţiile prevăzute de formular,corespunzătoare situaţiei sale fiscale.Declaraţia fiscală se semnează de cătrecontribuabil/plătitor sau, după caz,reprezentantul legal ori împuternicitulacestuia.
NEMODIFICAT
(4) Obligaţia de semnare a declaraţieifiscale se consider ă a fi îndeplinită şi înurmătoarele situaţii:
NEMODIFICAT
131
a) în cazul transmiteriideclaraţiei fiscale prin sistemul electronic de
plăţi;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
b) în cazul transmiteriideclaraţiei fiscale prin sisteme electronicede transmitere la distanţă în condiţiileart.103 alin.(1).
NEMODIFICAT
(5) Declaraţia fiscală trebuie însoţită de documentaţia cerută de prevederilelegale.
NEMODIFICAT
(6) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de către organul fiscal central
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 127/597
127
administrate de către organul fiscal central, prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală se potstabili tipurile de creanţe fiscale pentru care
organul fiscal poate transmitecontribuabilului/plătitorului formularele dedeclarare a creanţelor fiscale, instrucţiunilede completare a acestora, alte informaţiiutile, precum şi plicurile preadresate. Înacest caz, contravaloarea corespondenţei sesuportă de către organul fiscal central.
ARTICOLUL 103 Depunerea declaraţiei fiscale NEMODIFICAT132 (1) Declaraţia fiscală se depune laregistratura organului fiscal competent sause comunică prin poştă, cu confirmare de
primire. Declaraţia fiscală poate fi transmisă prin mijloace electronice sau prin sistemeelectronice de transmitere la distanţă. În
cazul creanţelor fiscale administrate deorganul fiscal central, procedura privindtransmiterea declaraţiei fiscale prin mijloaceelectronice sau prin sisteme electronice detransmitere la distanţă se stabileşte prinordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Administrare Fiscală.(2) Declaraţia fiscală poate fi
redactată de organul fiscal sub formă de proces-verbal, dacă din motive
independente de voinţacontribuabilului/plătitorului acesta este înimposibilitatea de a scrie.
NEMODIFICAT
(3) Data depunerii declaraţiei fiscaleeste data înregistrării acesteia la organul
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 128/597
128
este data înregistr ării acesteia la organulfiscal sau data depunerii la poştă, după caz.În situaţia în care declaraţia fiscală sedepune prin mijloace electronice de
transmitere la distanţă, data depuneriideclaraţiei este data înregistr ării acesteia pe
pagina de internet a organului fiscal, astfelcum rezultă din mesajul electronic deconfirmare transmis ca urmare a primiriideclaraţiei.
(4) Data depunerii declaraţiei fiscale
prin mijloace electronice de transmitere ladistanţă este data înregistr ării acesteia pe portal, astfel cum rezultă din mesajulelectronic transmis de sistemul detranzacţionare a informaţiilor, cu condiţiavalidării conţinutului declaraţiei. În cazul încare declaraţia nu este validată, datadepunerii declaraţiei este data validării
astfel cum rezultă din mesajul electronic.
NEMODIFICAT
(5) Prin excepţie de la prevederilealin.(4), în situaţia în care declaraţia fiscală a fost depusă până la termenul legal, iar dinmesajul electronic transmis de sistemul detranzacţionare a informaţiilor rezultă că
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
aceasta nu a fost validată ca urmare adetectării unor erori în completareadeclaraţiei, data depunerii declaraţiei estedata din mesajul transmis iniţial în cazul în
care contribuabilul/plătitorul depune odeclaraţie validă până în ultima zi a lunii încare se împlineşte termenul legal dedepunere.
ARTICOLUL 104 NEMODIFICAT133
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 129/597
129
ARTICOLUL 104 Certificarea declaraţiei fiscale depuse la
organul fiscal central
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul poate
opta pentru certificarea declaraţiei fiscale,inclusiv a declaraţiei fiscale rectificative,anterior depunerii acestora la organul fiscalcentral, de către un consultant fiscal care adobândit această calitate potrivitreglementărilor legale cu privire laorganizarea şi exercitarea activităţii de
consultanţă fiscală şi care este înscris camembru activ în Registrul consultanţilorfiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală.
NEMODIFICAT
133
(2) Certificarea declaraţiei fiscale serealizează cu/f ăr ă rezerve, potrivit normelorde certificare aprobate, în condiţiile legii, deCamera Consultanţilor Fiscali, cu avizul
Ministerului Finanţelor Publice.Documentele care se încheie ca urmare acertificării trebuie să cuprindă obligatoriuexplicaţii cu privire la cuantumul şi naturacreanţei fiscale declarate, precum şi, după caz, cauzele care au generat rectificarea, iar
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în cazul unei certificări cu rezerve,motivaţia acesteia.
(3) Prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
se aprobă procedura de depunere la organulfiscal a documentului de certificare întocmitde consultantul fiscal potrivit normelor
prevăzute la alin. (2), precum şi proceduraprivind schimbul de informaţii între Agenţia
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 130/597
130
privind schimbul de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şiCamera Consultanţilor Fiscali.
(4) Certificarea declaraţiei fiscale de
către un consultant fiscal care nu este înscrisca membru activ în Registrul consultanţilorfiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală sau de către o persoană care nu arecalitatea de consultant fiscal are ca efectlipsa certificării.
NEMODIFICAT
(5) Organul fiscal central notifică
contribuabilul/plătitorul în cazul în careconstată că a fost depusă o declaraţie fiscală certificată de un consultant fiscal care nueste înscris ca membru activ în Registrulconsultanţilor fiscali şi al societăţilor deconsultanţă fiscală sau de către o persoană care nu are calitatea de consultant fiscal,
potrivit legii. În cazul în care certificarea nu
se depune în termen de 30 de zile de lanotificare, sunt aplicabile prevederilealin.(4).
NEMODIFICAT
(6) Certificarea declaraţiei fiscale decătre un consultant fiscal reprezintă uncriteriu de evaluare în analiza de risc
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
efectuată de organul fiscal central în scopulselectării contribuabililor/plătitorilor pentruinspecţia fiscală.
ARTICOLUL 105
Corectarea declaraţiei fiscale
NEMODIFICAT
(1) Declaraţia de impunere poate ficorectată de către contribuabil/plătitor, pe
perioada termenului de prescripţie adreptului de a stabili creanțe fiscale.
NEMODIFICAT
13
4
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 131/597
131
p ț(2) Declaraţia informativă poate fi
corectată de către contribuabil/plătitorindiferent de perioada la care se refer ă.
NEMODIFICAT
(3) Declaraţiile prevăzute la alin.(1) şi(2) pot fi corectate prin depunerea uneideclaraţii rectificative.
NEMODIFICAT
(4) În cazul taxei pe valoareaadăugată, corectarea erorilor din deconturilede taxă se realizează potrivit prevederilorCodului fiscal. Erorile materiale din
decontul de taxă pe valoarea adăugată secorectează potrivit procedurii aprobate prinordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(5) Declaraţia de impunere nu poatefi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare.
NEMODIFICAT
(6) Prin excepție de la prevederile
alin.(5), declarația de impunere poate fidepusă sau corectată după anularea rezerveiverificării ulterioare în următoarele situații:
NEMODIFICAT
a) în situaţia în care corecţia sedatorează îndeplinirii sau neîndeplinirii uneicondiţii prevăzute de lege care impune
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
corectarea bazei de impozitare şi/sau acreanţei fiscale aferente;
b) în situația în care prinhotărâri judecătorești definitive s-au stabilit
în sarcina plătitorului obligații de plată reprezentând venituri sau diferențe devenituri către beneficiarii acestora caregenerează obligații fiscale aferente unor
perioade pentru care s-a anulat rezerva
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 132/597
132
verificării ulterioare.(7) În situațiile prevăzute la alin.(6),
contribuabilul/plătitorul trebuie să
menţioneze în declaraţia de impuneredepusă sau rectificată temeiul legal pentrudepunerea sau corectarea bazei deimpozitare şi/sau a creanţei fiscale aferente.
NEMODIFICAT
(8) În situaţia în care în timpulinspecţiei fiscale contribuabilul/plătitoruldepune sau corectează declaraţia de
impunere aferentă perioadelor şi creanţelorfiscale ce fac obiectul inspecţiei fiscale,aceasta nu va fi luată în considerare deorganul fiscal.
NEMODIFICAT
135 CAPITOLUL IV Stabilirea bazei de impozitare prin
estimare
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 106
Dreptul organului fiscal de a stabili bazade impozitare prin estimare
NEMODIFICAT136
(1) Organul fiscal stabileşte baza deimpozitare şi creanţa fiscală aferentă, prinestimarea rezonabilă a bazei de impozitare,folosind orice probă şi mijloc de probă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prevăzute de lege, ori de câte ori acesta nu poate determina situaţia fiscală corectă.
(2) Stabilirea prin estimare a bazei deimpozitare se efectuează în situaţii cum ar
fi:
NEMODIFICAT
a) în situaţia prevăzută laart.107 alin.(1) - (4);
NEMODIFICAT
b) în situația în care organul NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 133/597
133
b) în situația în care organulfiscal nu poate determina situaţia fiscală corectă și constată că evidenţele contabile
sau fiscale ori declaraţiile fiscale saudocumentele şi informaţiile prezentate încursul controlului fiscal sunt incorecte,incomplete, precum şi în situaţia în careacestea nu există sau nu sunt puse ladispoziţia organelor fiscale.
NEMODIFICAT
(3) În situaţiile în care, potrivit legii,organul fiscal este îndreptăţit să stabilească
prin estimare bazele de impozitare, acestaidentifică acele elemente care sunt cele maiapropiate situaţiei de fapt fiscale. Organulfiscal are obligaţia menţionării în actul deimpunere a motivelor de fapt şi a temeiul dedrept care au determinat folosirea estimării,
precum şi a criteriilor de estimare.
NEMODIFICAT
(4) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central şi înscopul stabilirii prin estimare a bazei deimpozitare, organul fiscal poate folosimetode de stabilire prin estimare a bazelorde impozitare, aprobate prin ordin al
preşedintelui Agenţiei Naţionale de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Administrare Fiscală.(5) Cuantumul creanţelor fiscale
rezultate din aplicarea prevederilor prezentului articol sunt stabilite sub rezerva
verificării ulterioare, cu excepţia celorstabilite în cadrul unei inspecţii fiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 107 Stabilirea din oficiu a creanţelor fiscaleca urmare a nedepunerii declaraţiei de
NEMODIFICAT137
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 134/597
134
impunere (1) Nedepunerea declaraţiei de
impunere dă dreptul organului fiscal să
procedeze la stabilirea din oficiu acreanţelor fiscale prin decizie de impunere.Stabilirea din oficiu nu se poate face înaintede împlinirea unui termen de 15 zile de laînştiinţarea contribuabilului/plătitorului
privind depăşirea termenului legal dedepunere a declaraţiei de impunere. Aceste
prevederi nu sunt aplicabile după începereainspecţiei fiscale pentru obligaţiile fiscalenedeclarate.
NEMODIFICAT
(2) În înștiințarea prevăzută laalin.(1) organul fiscal informează contribuabilul/plătitorul cu privire laconsecințele nedepunerii declarației deimpunere.
NEMODIFICAT
(3) Stabilirea din oficiu a creanţeifiscale se face prin estimarea bazei deimpozitare, potrivit art.106. Organul fiscal
procedează la estimarea creanţei fiscale oride câte ori informaţiile deţinute de organulfiscal nu permit estimarea bazei de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
impozitare.
(4) Pentru creanţele fiscaleadministrate de organul fiscal central,înştiinţarea pentru nedepunerea declaraţiilorşi stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale nuse face în cazul contribuabilului/plătitorului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 135/597
135
pinactiv, atât timp cât se găsește în această situaţie.
(5) Contribuabilul/plătitorul poatedepune declaraţia de impunere pentrucreanţele fiscale ce au format obiectuldeciziei de impunere emisă potrivit alin.(1),în termen de 60 de zile de la datacomunicării deciziei, sub sancţiuneadecăderii, chiar dacă acest termen seîmplinește după împlinirea termenului de
prescripție a dreptului organului fiscal de astabili creanțe fiscale. Decizia de impunerese anulează de organul fiscal la datadepunerii declaraţiei de impunere.
NEMODIFICAT
(6) În cazul în care se depunedeclarația de impunere potrivit alin.(4),după împlinirea termenului de prescripție
prevăzut la art.110, de la data depuneriideclarației începe să curgă un nou termen de
prescripție.
NEMODIFICAT
138 CAPITOLUL V Despre evidenţele fiscale şi contabile
NEMODIFICAT
139 ARTICOLUL 108 Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) În vederea stabilirii stării de faptfiscale şi a obligaţiilor fiscale datorate,contribuabilul/plătitorul are obligaţia să conducă evidenţe fiscale, potrivit actelor
normative în vigoare.
NEMODIFICAT
(2) În vederea documentăriirespectării principiului valorii de piață contribuabilul/plătitorul care desf ăşoar ă tranzacţii cu persoane afiliate are obligaţiasă întocmească dosarul preţurilor de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 136/597
136
să întocmească dosarul preţurilor detransfer. La solicitarea organului fiscalcentral competent contribuabilul/plătitorul
are obligaţia de a prezenta dosarul preţurilorde transfer. Cuantumul tranzacţiilor pentrucare contribuabilul/plătitorul are obligaţiaîntocmirii dosarului preţurilor de transfer,termenele pentru întocmirea acestuia,conţinutul dosarului preţurilor de transfer,
precum şi condiţiile în care se solicită acesta, se aprobă prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
(3) Sunt evidenţe fiscale registrele,situaţiile, precum şi orice alte înscrisuricare, potrivit legislaţiei fiscale, trebuieîntocmite în mod obligatoriu în scopulstabilirii stării de fapt fiscale şi a creanţelorfiscale, cum ar fi: jurnalul pentru vânzări,
jurnalul pentru cumpăr ări, registrul deevidenţă fiscală.
NEMODIFICAT
140 ARTICOLUL 109 Reguli pentru conducerea evidenţelor
contabile şi fiscale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Evidenţele contabile şi fiscale se păstrează, după caz, la domiciliul fiscal alcontribuabilului/plătitorului, la sediul socialori la sediile secundare ale acestuia, inclusiv
pe suport electronic, sau pot fi încredinţatespre păstrare unei societăţi autorizate,
potrivit legii, să presteze servicii dearhivare.
NEMODIFICAT
(2) Prin excepţie de la prevederilealin (1) evidenţele contabile şi fiscale ale
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 137/597
137
alin.(1), evidenţele contabile şi fiscale aleexerciţiului financiar în curs se păstrează,după caz, la domiciliul fiscal al
contribuabilului/plătitorului, la sediul socialori la sediile secundare ale acestuia sau, în
perioada 1 - 25 a lunii următoare perioadeifiscale de raportare, la sediul persoaneifizice ori juridice autorizate pentru
prelucrarea lor în vederea întocmiriideclaraţiilor fiscale.
(3) Dispoziţiile legale privind păstrarea, arhivarea şi limba folosită pentruevidenţele contabile sunt aplicabile şi pentruevidenţele fiscale.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care evidenţelecontabile şi fiscale sunt ţinute cu ajutorulsistemelor electronice de gestiune, pe lângă datele arhivate în format electronic
contribuabilul/plătitorul este obligat să păstreze şi să prezinte aplicaţiile informaticecu ajutorul cărora le-a generat.
NEMODIFICAT
(5) Contribuabilul/plătitorul esteobligat să evidenţieze veniturile realizate şicheltuielile efectuate din activităţile
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
desf ăşurate, prin întocmirea registrelor sau aoricăror alte documente prevăzute de lege.
(6) Contribuabilul/plătitorul esteobligat să utilizeze pentru activitateadesf
ăşurat
ă documente primare
şi de
evidenţă contabilă stabilite prin lege şi să completeze integral rubricile formularelor,corespunzător operaţiunilor înregistrate.
NEMODIFICAT
(7) Organul fiscal poate lua înconsiderare orice evidenţe relevante pentru
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 138/597
138
considerare orice evidenţe relevante pentruimpozitare ţinute de contribuabil/plătitor.
141 CAPITOLUL VI
Prescripţia dreptului de a stabili creanţefiscale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 110 Obiectul, termenul şi momentul de la
care începe să curgă termenul deprescripţie a dreptului de stabilire a
creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
(1) Dreptul organului fiscal de astabili creanţe fiscale se prescrie în termende 5 ani, cu excepţia cazului în care legeadispune altfel.
NEMODIFICAT
142
(2) Termenul de prescripţie adreptului prevăzut la alin.(1) începe să curgă de la data de 1 ianuarie a anuluiurmător celui în care s-a născut creanţa
fiscală potrivit art.21, dacă legea nu dispunealtfel.
(2) Termenul de prescripţie adreptului prevăzut la alin. (1) începe să curgă de la data de 1 iulie a anuluiurmător celui pentru care se datorează
obligația fiscală, dacă legea nu dispunealtfel.
Autor: Comisia pentru buget, finanţeşi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Dreptul de a stabili creanţe fiscalese prescrie în termen de 10 ani în cazul încare acestea rezultă din săvâr şirea unei fapte
prevăzute de legea penală.
NEMODIFICAT
(4) Termenul prevăzut la alin.(3)curge de la data săvâr şirii faptei ceconstituie infracţiune sancţionată ca atare
printr-o hotărâre judecătorească definitivă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 111 Î t i d t l i
NEMODIFICAT143
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 139/597
139
Întreruperea şi suspendarea termenuluide prescripţie a dreptului de a stabili
creanţe fiscale (1) Termenele de prescripţie
prevăzute la art.110 se întrerup: NEMODIFICAT
a) în cazurile şi în condiţiilestabilite de lege pentru întrerupereatermenului de prescripţie a dreptului laacţiune;
NEMODIFICAT
b) la data depunerii de către
contribuabil/plătitor a declaraţiei deimpunere după expirarea termenului legalde depunere a acesteia;
NEMODIFICAT
c) la data la carecontribuabilul/plătitorul corectează declaraţia de impunere sau efectuează un altact voluntar de recunoaştere a creanţei
fiscale datorate.
NEMODIFICAT
(2) Termenele de prescripţie prevăzute la art.110 se suspendă:
NEMODIFICAT
a) în cazurile şi în condiţiilestabilite de lege pentru suspendareatermenului de prescripţie a dreptului la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
acţiune; b) pe perioada cuprinsă între
data începerii inspecţiei fiscale/verificăriisituaţiei fiscale personale şi data emiteriideciziei de impunere ca urmare a efectuăriiinspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale
personale;
b) pe perioada cuprinsă între dataînceperii inspecţiei fiscale/verificăriisituaţiei fiscale personale şi data emiteriideciziei de impunere ca urmare aefectuării inspecţiei fiscale/verificăriisituaţiei fiscale personale, în condiţiilerespectării duratei legale de efectuare aacestora;
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 140/597
140
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
c) pe timpul câtcontribuabilul/plătitorul se sustrage de laefectuarea inspecţiei fiscale/verificăriisituaţiei fiscale personale;
NEMODIFICAT
d) pe perioada cuprinsă întredata declar ării unui contribuabil/plătitorinactiv şi data reactivării acestuia.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 112 Efectul împlinirii termenului de
prescripţie a dreptului de a stabilicreanţe fiscale
NEMODIFICAT 144
Dacă organul fiscal constată împlinirea termenului de prescripţie adreptului de stabilire a creanţei fiscale,
procedează la încetarea procedurii de
emitere a titlului de creanţă fiscală.
NEMODIFICAT
145 TITLUL VI Controlul fiscal
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
146 CAPITOLUL I Inspecţia fiscală
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 113 Obiectul inspecţiei fiscale NEMODIFICAT(1) Inspecţia fiscală reprezintă
activitatea ce are ca obiect verificarealegalităţii şi conformităţii declaraţiilorfiscale, corectitudinii şi exactităţii
(1) Inspecţia fiscală reprezintă activitateace are ca obiect verificarea legalităţii şiconformităţii declaraţiilor fiscale,corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii
Propunem modificarea pentrucorelarea prevederilor de la alin 1 cu
14
7
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 141/597
141
sca e, co ect tud ş e act tăţîndeplinirii obligaţiilor în legătur ă custabilirea obligaţiilor fiscale de către
contribuabil/plătitor, respectării prevederilorlegislaţiei fiscale şi contabile, verificareasau stabilirea, după caz, a bazelor deimpozitare şi a situaţiilor de fapt aferente,stabilirea diferenţelor de obligaţii fiscale.
co ect tud ş e act tăţ depobligaţiilor în legătur ă cu stabilireaobligaţiilor fiscale de către
contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile,verificarea sau stabilirea, după caz, a
bazelor de impozitare şi a situaţiilor defapt aferente, stabilirea diferenţelor deobligaţii fiscale principale.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
co e a ea p evede o de a a cucele de la alin. 2 lit i) – obligaţiefiscală principală. Totodată
propunem modificarea prevederilorart. 113, alin 2 lit i, întrucât organulde inspecţie fiscală verifică atâtobligaţiile fiscale principaledeclarate prin autoimpunere de cătrecontribuabil, cât şi cele stabiliteconform prevederilor legale înmaterie de către organul fiscal(decizii de impunere se emit şi înalte situaţii de exemplu: impuneriledin oficiu când contribuabilul nudepune sau refuză să depună declaraţii).
(2) În scopul efectuării inspecţieifiscale, organul de inspecţie fiscală
procedează la:
NEMODIFICAT
a) examinarea documenteloraflate în dosarul fiscal alcontribuabilului/plătitorului;
NEMODIFICAT
b) verificarea concordanţeidintre datele din declaraţiile fiscale cu cele
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
din evidenţa contabilă şi fiscală acontribuabilului/plătitorului;
c) analiza şi evaluareainformaţiilor fiscale, în vederea confruntăriideclaraţiilor fiscale cu informaţiile propriisau din alte surse şi, după caz, a descopeririide elemente noi relevante pentru aplicarealegislaţiei fiscale;
NEMODIFICAT
d) verificarea, constatarea şiinvestigarea fiscală a actelor şi faptelor
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 142/597
142
rezultând din activitateacontribuabilului/plătitorului supus inspecţiei
sau altor persoane privind legalitatea şiconformitatea declaraţiilor fiscale,corectitudinea şi exactitatea îndepliniriiobligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală şicontabilă;
e) solicitarea de informaţii de later ţi;
NEMODIFICAT
f) verificarea locurilor unde serealizează activităţi generatoare de venituriimpozabile ori unde se află bunurileimpozabile;
NEMODIFICAT
g) solicitarea de explicaţii scrisede la reprezentantul legal alcontribuabilului/plătitorului sauîmputernicitul acestuia ori de la persoanele
prevăzute la art.124 alin.(1), după caz, oride câte ori acestea sunt necesare în timpulinspecţiei fiscale, pentru clarificarea şidefinitivarea constatărilor;
NEMODIFICAT
h) informarea reprezentantuluilegal al contribuabilului/plătitorului sau a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
împuternicitului acestuia, după caz, cu privire la constatările inspecției fiscale, precum și discutarea acestora;
i) stabilirea corectă a bazei deimpozitare, a diferenţelor datorate în plussau în minus, după caz, faţă de obligaţiafiscală principală declarată şi/sau stabilită,după caz, de către contribuabil/plătitor;
i) stabilirea corectă a bazei de impunere, adiferenţelor datorate în plus sau în minus,după caz, faţă de obligaţia fiscală
principală declarată de cătrecontribuabil/plătitor şi/sau stabilită,după caz, de organul fiscal;
i i b fi i
și/sau În caz contrar sedenaturează sensul
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 143/597
143
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
j) sancţionarea potrivit legii afaptelor reprezentând încălcări ale legislaţieifiscale şi contabile constatate şi dispunereade măsuri pentru prevenirea şi combatereaabaterilor de la prevederile legislaţiei fiscaleşi contabile;
NEMODIFICAT
k) dispunerea măsurilorasigur ătorii în condiţiile legii;
NEMODIFICAT
l) aplicarea de sigilii asupra bunurilor, întocmind în acest sens proces-verbal.
NEMODIFICAT
(3) Nu intr ă în atribuţiile inspecţieifiscale efectuarea de constatări tehnico-ştiinţifice sau orice alte verificări solicitatede organele de urmărire penală în vederea
lămuririi unor fapte ori împrejur ări alecauzelor aflate în lucru la aceste instituţii.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 114 Persoanele supuse inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT148
Inspecţia fiscală se exercită asupraoricăror persoane şi entităţi, indiferent de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
forma lor de organizare, care au obligaţii destabilire, reţinere sau plată a obligaţiilorfiscale prevăzute de lege.
ARTICOLUL 115 Formele şi întinderea inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT
(1) Formele de inspecţie fiscală sunt: NEMODIFICAT
a) inspecţia fiscală generală,care reprezintă activitatea de verificare a
NEMODIFICAT
149
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 144/597
144
modului de îndeplinire a tuturor obligaţiilorfiscale şi a altor obligaţii prevăzute de
legislaţia fiscală şi contabilă ce revin unuicontribuabil/plătitor, pentru o perioadă detimp determinată;
b) inspecţia fiscală par ţială, carereprezintă activitatea de verificare amodului de îndeplinire a uneia sau maimultor obligaţii fiscale precum şi a altorobligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şicontabilă, ce revin unui contribuabil/plătitor
pentru o perioadă de timp determinată.
NEMODIFICAT
(2) Organul de inspecţie fiscală decide asupra efectuării unei inspecţiifiscale generale sau par ţiale, pe bazaanalizei de risc.
NEMODIFICAT
(3) Inspecţia fiscală se poate extinde
asupra tuturor raporturilor relevante pentruimpozitare, dacă acestea prezintă interes
pentru aplicarea legislaţiei fiscale/contabile.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 116 Metode de control
NEMODIFICAT150
(1) Pentru efectuarea inspecţiei NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fiscale se pot folosi următoarele metode decontrol:
a) verificarea prin sondaj, careconstă în activitatea de verificare selectivă adocumentelor şi operaţiunilor semnificative,care stau la baza modului de calcul, deevidenţiere şi de plată a obligaţiilor fiscale;
NEMODIFICAT
b) verificarea exhaustivă, careconstă în activitatea de verificare a tuturordocumentelor şi operaţiunilor, care stau lab d l i d l l d id ţi i d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 145/597
145
baza modului de calcul, de evidenţiere şi de plată a obligaţiilor fiscale;
c) controlul electronic, careconstă în activitatea de verificare acontabilităţii şi a surselor acesteia,
prelucrate în mediu electronic, utilizândmetode de analiză, evaluare şi testareasistate de instrumente informaticespecializate;
NEMODIFICAT
(2) Selectarea documentelor şi aoperaţiunilor semnificative se apreciază deinspector.
NEMODIFICAT
(3) În cazul efectuării inspecțieifiscale de către organul fiscal central, prinordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală se pot aproba metodeşi proceduri de sondaj.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 117 Perioada supusă inspecţiei fiscale NEMODIFICAT
(1) Inspecţia fiscală se efectuează încadrul termenului de prescripţie a dreptuluide a stabili creanţe fiscale.
NEMODIFICAT
151
(2) Perioada supusă inspecţiei fiscale NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
începe de la sfâr şitul perioadei controlateanterior, în condiţiile alin.(1).
ARTICOLUL 118 Reguli privind inspecţia fiscală
NEMODIFICAT
(1) Activitatea de inspecţie fiscală seorganizează şi se desf ăşoar ă în baza unor
programe anuale, trimestriale şi lunare.Condiţiile pentru întocmirea programelor seaprobă astfel:
NEMODIFICAT
) i di l di t l i NEMODIFICAT
152
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 146/597
146
a) prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
în cazul inspecției fiscale efectuate deorganul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin acte ale autorităţiloradministraţiei publice locale emise încondițiile legii, în cazul inspecției fiscaleefectuate de organul fiscal local.
NEMODIFICAT
(2) Inspecţia fiscală se exercită pe
baza principiilor independenţei, unicităţii,autonomiei, ierarhizării, teritorialităţii şidescentralizării.
NEMODIFICAT
(3) Inspecţia fiscală se efectuează osingur ă dată pentru fiecare tip de creanţă fiscală şi pentru fiecare perioadă supusă impozitării.
NEMODIFICAT
(4) La începerea inspecţiei fiscale,
organul de inspecţie fiscală trebuie să prezinte contribuabilului/plătitoruluilegitimaţia de inspecţie şi ordinul deserviciu semnat de conducătorul organuluide inspecţie fiscală. Începerea inspecţieifiscale trebuie consemnată în registrul unic
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de control ori de câte ori există obligațiaținerii acestuia.
(5) Inspecţia fiscală are în vedereexaminarea tuturor stărilor de fapt şiraporturile juridice care sunt relevante
pentru impozitare sau verificarea moduluide respectare a altor obligaţii prevăzute delegislaţia fiscală şi contabilă.
NEMODIFICAT
(6) Inspecţia fiscală se efectuează înaşa fel încât să afecteze cât mai puţinactivitatea curentă a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 147/597
147
activitatea curentă acontribuabilului/plătitorului şi să utilizeze
eficient timpul stabilit pentru efectuareainspecţiei fiscale.(7) La finalizarea inspecţiei fiscale,
contribuabilul/plătitorul este obligat să dea odeclaraţie scrisă, pe propria r ăspundere, dincare să rezulte că au fost puse la dispoziţietoate documentele şi informaţiile solicitate
pentru inspecţia fiscală. În declaraţie se
menţionează şi faptul că au fost restituitetoate documentele solicitate şi puse ladispoziţie de contribuabil/plătitor.
NEMODIFICAT
(8) Contribuabilul/plătitorul areobligaţia să îndeplinească măsurile
prevăzute în actul întocmit cu ocaziainspecţiei fiscale, în termenele şi condiţiile
stabilite de organul de inspecţie fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 119 Competenţa de efectuare a inspecţiei
fiscale
NEMODIFICAT153
Inspecţia fiscală se exercită exclusiv,nemijlocit şi neîngr ădit de organul fiscal
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
competent potrivit Cap. I şi II ale TitluluiIII. Organele fiscale care sunt competente să efectueze inspecţia fiscală sunt denumite însensul prezentului capitol organe deinspecţie fiscală.
ARTICOLUL 120 Reguli speciale privind competența deefectuare a inspecției fiscale de către
organulfiscal central
NEMODIFICAT
(1) În cazul creanţelor fiscale NEMODIFICAT
154
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 148/597
148
(1) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central, prin
ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală se pot constitui, lanivelul aparatului central, structuri care aucompetenţă în efectuarea inspecţiei fiscale
pe întreg teritoriul ţării.
NEMODIFICAT
(2) Competenţa de efectuare ainspecţiei fiscale de către organul fiscalcentral se poate delega altui organ fiscal
central, în condiţiile stabilite prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(3) În cazul delegării competenţei potrivit alin.(2), organul de inspecţie fiscală căruia i s-a delegat competenţa înştiinţează contribuabilul/plătitorul despre delegarea de
competenţă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 121 Selectarea contribuabililor/plătitorilor
pentru inspecţie fiscală
NEMODIFICAT155
(1) Selectareacontribuabililor/plătitorilor ce urmează a fi
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
supuşi inspecţiei fiscale este efectuată decătre organul de inspecţie fiscală competent,în funcţie de nivelul riscului. Nivelulriscului se stabileşte pe baza analizei derisc.
(2) Contribuabilul/plătitorul nu poateface obiecţii cu privire la procedura deselectare folosită.
NEMODIFICAT
(3) Prevederile alin.(1) se aplică înmod corespunzător şi în cazul solicitărilor
primite de la alte instituţii ale statului,
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 149/597
149
p ţ , precum şi în cazul în care în alte acte
normative este prevăzută efectuarea uneiacţiuni de inspecţie fiscală.ARTICOLUL 122
Avizul de inspecţie fiscală NEMODIFICAT
(1) Înaintea desf ăşur ării inspecţieifiscale, organul de inspecţie fiscală areobligaţia să înştiinţeze, în scris,contribuabilul/plătitorul în legătur ă cu
acţiunea care urmează să se desf ăşoare, printransmiterea unui aviz de inspecţie fiscală.
NEMODIFICAT
(2) Avizul de inspecţie fiscală secomunică contribuabilului/plătitorului,înainte de începerea inspecţiei fiscale,astfel:
NEMODIFICAT
a) cu 30 de zile pentru marii
contribuabili;
NEMODIFICAT
b) cu 15 zile pentru ceilalţicontribuabili/plătitori.
NEMODIFICAT
156
(3) Contribuabilul/plătitorul poaterenunţa la beneficiul perioadei de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
comunicare a avizului de inspecţie fiscală prevăzut la alin.(2).
(4) Avizul de inspecţie fiscală secomunică la începerea inspecţiei fiscale înurmătoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) în cazul efectuării uneiinspecţii fiscale la un contribuabil/plătitoraflat în procedura de insolvenţă;
NEMODIFICAT
b) în cazul în care, ca urmare aunui control inopinat, se impune începereaimediată a inspecţiei fiscale;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 150/597
150
p ţ ;c) pentru extinderea inspecţiei
fiscale la perioade sau creanţe fiscale, alteledecât cele cuprinse în avizul de inspecţiefiscală inițial;
NEMODIFICAT
d) în cazul refacerii inspecţieifiscale ca urmare a unei decizii desoluţionare a contestaţiei;
NEMODIFICAT
e) în cazul unor cereri alecontribuabilului/plătitorului pentru a cărorsoluţionare, urmare analizei de risc, estenecesar ă efectuarea inspecţiei fiscale.
NEMODIFICAT
(5) În cazul prevăzut la alin.(2), după primirea avizului de inspecţie fiscală,contribuabilul/plătitorul poate solicita, osingur ă dată, pentru motive justificate,amânarea datei de începere a inspecţiei
fiscale. Amânarea se aprobă sau se respinge prin decizie. În cazul în care cererea deamânare a fost ă, în decizie se menţionează şi data la care a fost reprogramată inspecţiafiscală.
(5) În cazul prevăzut la alin. (2), după primirea avizului de inspecţie fiscală,contribuabilul/plătitorul poate solicita, osingur ă dată, pentru motive justificate,amânarea datei de începere a inspecţiei
fiscale. Amânarea se aprobă sau serespinge prin decizie emisa deconducatorul activitatii de inspectiefiscala care se comunicacontribuabilului. În cazul în care cerereade amânare a fost admisă, în decizie se
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
menţionează şi data la care a fostreprogramată inspecţia fiscală.Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan Scarlat,PSDAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
(6) În cazul prevăzut la alin.(4),contribuabilul/plătitorul poate solicitasuspendarea inspecţiei fiscale. Prevederile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 151/597
151
art.127 sunt aplicabile în mod
corespunzător.(7) Avizul de inspecţie fiscală cuprinde:
NEMODIFICAT
a) temeiul juridic al inspecţieifiscale;
NEMODIFICAT
b) data de începere a inspecţieifiscale;
NEMODIFICAT
c) obligaţiile fiscale, alteobligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şicontabilă, precum şi perioadele ce urmează a fi supuse inspecţiei fiscale;
NEMODIFICAT
d) posibilitatea de a solicitaamânarea datei de începere a inspecţieifiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 123
Începerea inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT157
(1) În situaţia în care data de începerea inspecţiei fiscale înscrisă în aviz esteulterioar ă împlinirii termenului prevăzut laart.122 alin.(2), inspecţia fiscală nu poateîncepe înainte de data înscrisă în aviz.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Data începerii inspecţiei fiscaleeste data menţionată în registrul unic decontrol ori de câte ori există obligația țineriiacestuia. În cazulcontribuabilului/plătitorului care nu ţine sau
nu prezintă organului de inspecţie fiscală registrul unic de control, această dată seînscrie într-un proces-verbal de constatare.Procesul-verbal se semnează de cătreorganul de inspecție fiscală șicontribuabil/plătitor și se înregistrează la
i ib bil l i/ lă i l i i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 152/597
152
registratura contribuabilului/plătitorului ori
de câte ori există o astfel de registratur ă.(3) Dacă inspecţia fiscală nu poateîncepe în termen de cel mult 5 zilelucr ătoare de la data prevăzută în aviz,contribuabilul/plătitorul este înştiinţat, înscris, asupra noii date de începere ainspecţiei fiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 124
Obligaţia de colaborare acontribuabilului/plătitorului
NEMODIFICAT158
(1) La începerea inspecţiei fiscale,contribuabilul/plătitorul trebuie informat că
poate numi persoane care să dea informaţii.Dacă informaţiile furnizate decontribuabil/plătitor sau de către persoana
numită de acesta sunt insuficiente, atunciorganul de inspecţie fiscală se poate adresaşi altor persoane pentru obţinerea deinformaţii.
(1) La începerea inspecţiei fiscale,contribuabilul/plătitorul trebuie informatcă poate numi persoane care să deainformaţii. Dacă informaţiile furnizate decontribuabil/plătitor sau de către persoana
numită de acesta sunt insuficiente, atunciorganul de inspecţie fiscală se poateadresa şi altor persoane pentru obţinereade informaţii necesare realizăriiinspecţiei fiscale.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) Contribuabilul/plătitorul areobligaţia să colaboreze la constatareastărilor de fapt fiscale. Acesta este obligat să
dea informaţii, să prezinte la locul dedesf ăşurare a inspecţiei fiscale toatedocumentele, precum şi orice alte datenecesare clarificării situaţiilor de faptrelevante din punct de vedere fiscal.
NEMODIFICAT
(3) Pe toată durata exercităriii i i fi l ib bil l/ lă i l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 153/597
153
inspecţiei fiscale contribuabilul/plătitorul
are dreptul de a beneficia de asistenţă despecialitate sau juridică.ARTICOLUL 125
Locul şi timpul desf ăşurării inspecţieifiscale
NEMODIFICAT
(1) Inspecţia fiscală se desf ăşoar ă, deregulă, în spaţiile de lucru alecontribuabilului/plătitorului.
Contribuabilul/plătitorul trebuie să pună ladispoziţie un spaţiu adecvat, precum şilogistica necesar ă desf ăşur ării inspecţieifiscale.
NEMODIFICAT
159
(2) Dacă nu există sau nu poate fi pusla dispoziție un spaţiu de lucru adecvat
pentru derularea inspecţiei fiscale, atunci
activitatea de inspecţie se poate desf ăşura lasediul organului fiscal sau în orice alt locstabilit de comun acord cucontribuabilul/plătitorul.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Indiferent de locul unde sedesf ăşoar ă inspecţia fiscală, organul deinspecţie fiscală are dreptul să inspectezelocurile în care se desf ăşoar ă activitatea, sauunde se află bunurile impozabile, în
prezenţa contribuabilului/plătitorului sau aunei persoane desemnate de acesta.
NEMODIFICAT
(4) Inspecţia fiscală se desf ăşoar ă, deregulă, în timpul programului de lucru alcontribuabilului/plătitorului. Inspecţiafiscală se poate desf ăşura şi în afaraprogramului de lucru al
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 154/597
154
programului de lucru al
contribuabilului/plătitorului, cu acordulscris al acestuia şi cu aprobareaconducătorului organului de inspecţiefiscală.
ARTICOLUL 126Durata efectuării inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT160
(1) Durata efectuării inspecţiei fiscaleeste stabilită de organul de inspecţie fiscală,în funcţie de obiectivele inspecţiei, şi nu
poate fi mai mare de 3 luni.
(1) Durata efectuării inspecţiei fiscale estestabilită de organul de inspecţie fiscală, înfuncţie de obiectivele inspecţiei, şi nu
poate fi mai mare de:a) 180 de zile pentru contribuabilii mari,
precum şi pentru contribuabilii/plătitoriicare au sedii secundare, indiferent de
mărime; b) 90 de zile pentru contribuabilii mijlocii;c) 45 de zile pentru ceilalţi contribuabili.
Autori
- DE REFORMULAT PETEHNICA LEGISLATIVA, FARAA), B), C)Situatia actuala, cand inspectiilefiscale se intind si pe perioade de
peste 2 ani de zile este inacceptabila.Implica costuri uriase pentru
contribuabilii controlati prin blocarea personalulului dindepartamentul financiar-contabil,dar si costuri nerezonabile cusalariile inspectorilor si oportunitati
pierdute pentru combaterea
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Deputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
fraudelor reale. Cu cat contribuabiluleste mai “dragut”, cu atat stau maimult in control… Stim cu totii in cat
putem face un tax due dilligence,chiar si la cei mai mari contribuabili
din piata (max. 30 zile).(2) În cazul inspecției fiscale
efectuată de organul de inspecție fiscală dincadrul organului fiscal central lacontribuabilii mari sau lacontribuabilii/plătitorii care au sediisecundare durata inspecţiei nu poate fi mai
(2) În cazul în care inspecţia fiscală nu sefinalizează într-o perioadă reprezentânddublul perioadei prevăzute la alin. (1),inspecția fiscală încetează, f ăr ă a se emiteraport de inspecţie fiscală şi decizie deimpunere sau decizie de nemodificare a
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 155/597
155
secundare, durata inspecţiei nu poate fi mai
mare de 6 luni.
impunere sau decizie de nemodificare a
bazei de impunere. In acest caz, organulde inspecţie fiscală poate relua inspecţia,cu aprobarea organului ierarhic superiorcelui care a aprobat inspecţia fiscalainiţială, o singur ă dată pentru aceeaşi
perioadă şi aceleaşi obligaţii fiscale, curespectarea prevederilor art. 117 alin. (1).
Autor: Andreea PaulAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
(3) În cazul încetării inspecției fiscale potrivit alin. (2), prevederile art. 111 alin.(2) lit. b) nu sunt aplicabile.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
161 ARTICOLUL 127 Suspendarea inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Conducătorul organului deinspecţie fiscală competent poate aprobasuspendarea unei inspecţii fiscale ori de câteori sunt motive justificate pentru aceasta. Înacest scop organul de inspecție fiscală emite
o decizie de suspendare care se comunică contribuabilului/plătitorului.
(1) Conducătorul inspecţiei fiscalecompetent poate decide suspendarea uneiinspecţii fiscale în oricare din următoarelesituaţii şi numai dacă apariția acesteisituații împiedică finalizarea inspecției
fiscale.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Se propune să se prevadă situaţiile şitermenele în care conducătorulinspecţiei fiscale competent poatedecide suspendarea unei inspecţiifiscale.
(2) Condiţiile şi modalităţile desuspendare a unei inspecţii fiscale sestabilesc astfel:
Se elimina Prevederile alin. (1) și (2) s-aucomasat
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 156/597
156
stabilesc astfel:
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,în cazul inspecției fiscale efectuate deorganul fiscal central;
a) pentru desf ăşurarea unuia sau maimultor controale încrucişate în legătur ă cu actele şi operaţiunile efectuate decontribuabilul/plătitorului supus inspecţieifiscale;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul inspecției fiscaleefectuate de organul fiscal local.
b) pentru ducerea la îndeplinire amăsurilor dispuse de organul de inspecţiefiscală, inclusiv în situaţia în care acestea
privesc elaborarea şi prezentarea dosarului preţurilor de transfer;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
c) pentru emiterea unei decizii a Comisieifiscale centrale;
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
d) pentru efectuarea unei expertize,
potrivit art. 63;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi băncie) pentru efectuarea de cercetări specificeîn vederea identificării unor persoane saustabilirii realităţii unor tranzacţii;
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 157/597
157
stabilirii realităţii unor tranzacţii;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
f) pentru solicitarea de informaţii saudocumente de la autorităţi, instituţii sauter ţi, inclusiv de la autorități fiscale dinalte state, în legătur ă cu obiectul inspecţiei
fiscale;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
g) pentru finalizarea unor acţiuni decontrol fiscal efectuate în condiţiile legii
la acelaşi contribuabil/plătitor care potinfluenţa rezultatele inspecţiei fiscale;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
h) pentru efectuarea verificărilor la ceilalţimembri ai grupului fiscal unic, definit
potrivit Codului fiscal;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncii) atunci când, în scopul valorificăriiinformaţiilor rezultate din alte acţiuni deinspecţie fiscală sau obţinute de la alteautorităţi sau de la ter ţi, se impuneînceperea deîndată a unei inspecţii fiscalela un alt contribuabil/plătitor;
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 158/597
158
p ;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
j) în alte cazuri temeinic justificate.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(3) Inspecţia fiscală se reia după datala care încetează motivul care a determinatsuspendarea acesteia. Data reluăriiinspecţiei fiscale se aduce la cunoştinţacontribuabilului/plătitorului.
(2) În cazul prevăzut la alin. (1)inspecţia fiscală este suspendată până ladata la care încetează motivulsuspendării, dar nu mai mult de 6 lunide la data suspendării.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(4) Perioadele în care inspecţiafiscală este suspendată nu sunt incluse încalculul duratei acesteia.
(3) Conducătorul inspecţiei fiscalecompetent poate decide suspendareaunei inspecţii fiscale la cererea
justificată a
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
contribuabilului/plătitorului. În acestcaz, suspendarea nu poate fi mai marede 3 luni.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
(4) Conducătorul inspecţiei fiscalecompetent poate decide suspendarea uneiinspecţii fiscale în situația în caresoluţionarea contestaţiei formulateîmpotriva unui act administrativ fiscal
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 159/597
159
p
emis anterior sau a unei acțiuni încontencios administrativ, pentru acelaşicontribuabil/plătitor, poate influenţarezultatele inspecţiei fiscale în curs. Înacest caz, inspecţia fiscală se reia după emiterea deciziei de soluţionare acontestaţiei sau după data r ămâneriidefinitive a hotărârii judecătoreşti.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci (5) Ori de câte ori conducătorul inspecțieifiscale decide suspendarea inspecției seemite o decizie de suspendare care secomunică contribuabilului/plătitorului.
(6) Data reluării inspecţiei fiscale se aducela cunoştinţa contribuabilului/plătitorului.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(7) Perioadele în care inspecţia fiscală estesuspendată nu sunt incluse în calcululduratei acesteia.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci ARTICOLUL 128
Reverificarea NEMODIFICAT
(1) Prin excepţie de la prevederileart.118 alin.(3), conducătorul organului deinspecţie fiscală poate decide reverificareaunor tipuri de obligaţii fiscale pentru o
(1) Prin excepţie de la prevederileart.118 alin.(3), conducătorul organului deinspecţie fiscală poate decidereverificarea unor tipuri de obligaţii
162
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 160/597
160
anumită perioadă impozabilă. fiscale pentru o anumită perioadă impozabilă, ca urmare a apariţiei unordate suplimentare necunoscuteorganului de inspecţie fiscală la dataefectuării inspecţiei fiscale, careinfluenţează rezultatele acesteia.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci(2) Prin reverificare se înţelege
inspecţia fiscală efectuată ca urmare aapariţiei unor date suplimentarenecunoscute organului de inspecţie fiscală ladata efectuării inspecţiei fiscale, careinfluenţează rezultatele acesteia.
SE ELIMINA
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(3) Prin date suplimentare se înţelegeinformaţii, documente sau alte înscrisuriobţinute ca urmare a unor controaleinopinate desf ășurate la alțicontribuabili/plătitori ori comunicateorganului fiscal de către organele de
(2) NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
urmărire penală sau de alte autorităţi publiceori obţinute în orice mod de organul deinspecţie fiscală, de natur ă să modificerezultatele inspecţiei fiscale anterioare.
(4) La începerea acţiunii de
reverificare, organul de inspecţie fiscală esteobligat să comunicecontribuabilului/plătitorului decizia dereverificare, care poate fi contestată încondiţiile prezentului cod. Decizia secomunică în condiţiile prevăzute la art.122alin.(2) - (6). În acest caz nu se emite și nu
(3) NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 161/597
161
se comunică aviz de inspec
ție fiscal
ă.
(5) Decizia de reverificare conţine, pelângă elementele prevăzute la art.46 şielementele prevăzute la art.122 alin.(7) lit.b)- d).
(4) NEMODIFICAT
Articolul 129 Refacerea inspecției fiscale
NEMODIFICAT163
(1) În situația în care urmare deciziei
de soluționare emisă potrivit art.279 sedesființează total sau par țial actuladministrativ fiscal atacat, emis în
procedura de inspecție fiscală, organul deinspecție fiscală reface inspecția fiscală.
(1) În situația în care urmare deciziei desoluționare emisă potrivit art.279 sedesființează total sau par țial actuladministrativ fiscal atacat, emis în
procedura de inspecție fiscală, organul deinspecție fiscală reface inspecția fiscală,cu respectarea dispoziţiilor art.276alin.(3).
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Refacerea inspecției fiscaletrebuie să respecte strict perioadele fiscale,
precum și considerentele deciziei desoluționare a contestației care au condus ladesființare astfel cum acestea sunt
menționate în decizie.
NEMODIFICAT
(3) Refacerea inspecției fiscale șiemiterea noului act administrativ fiscal sunt
posibile chiar dacă pentru perioadele șiobligațiile fiscale vizate de refacere s-aanulat rezerva verificării ulterioare potrivitart.94 alin.(3).
NEMODIFICAT
(4) R f i i i fi l NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 162/597
162
(4) Refacerea inspecției fiscale se
realizează de către o altă echipă de inspecţiefiscală decât cea care a încheiat actuldesființat.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 130 Dreptul contribuabilului/plătitorului de a
fi informat
NEMODIFICAT
(1) Contribuabilul/plătitorul trebuie
informat pe parcursul desf ăşur ării inspecţieifiscale despre aspectele constatate în cadrulacţiunii de inspecţie fiscală iar la încheiereaacesteia despre constatările şi consecinţelelor fiscale.
NEMODIFICAT
164
(2) Organul de inspecţie fiscală comunică contribuabilului/plătitorului
proiectul de raport de inspecţie fiscală, înformat electronic sau pe suport de hârtie,acordându-i acestuia posibilitatea de a-şiexprima punctul de vedere. În acest scop,odată cu comunicarea proiectului de raport,organul de inspecţie fiscală comunică şi
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
data, ora şi locul la care va avea loc discuţiafinală.
(3) Contribuabilul/plătitorul poaterenunţa la discuţia finală, notificând acestfapt organului de inspecţie fiscală.
NEMODIFICAT
(4) Data încheierii inspecţiei fiscaleeste data programată pentru discuţia finală cu contribuabilul/plătitorul sau datanotificării de către contribuabil/plătitor că renunţă la acest drept.
NEMODIFICAT
(5) Contribuabilul/plătitorul are (5) Contribuabilul/plătitorul are dreptul să
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 163/597
163
(5) Contribuabilul/plătitorul are
dreptul să îşi prezinte, în scris, punctul devedere cu privire la constatările organuluide inspecţie fiscală, în termen de cel mult 10zile lucr ătoare de la data încheieriiinspecţiei fiscale. În cazul marilorcontribuabili termenul de prezentare a
punctului de vedere este de cel mult 15 zile
lucr ătoare. Termenul poate fi prelungit pentru motive justificate cu acordulconducătorului organului de inspecţiefiscală.
(5) Contribuabilul/plătitorul are dreptul să
îşi prezinte, în scris, punctul de vedere cu privire la constatările organului deinspecţie fiscală, în termen de cel mult 5 zile lucr ătoare de la data încheieriiinspecţiei fiscale. În cazul marilorcontribuabili termenul de prezentare a
punctului de vedere este de cel mult 7 zile
lucr ătoare. Termenul poate fi prelungit pentru motive justificate cu acordulconducătorului organului de inspecţiefiscală.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Propunerea unor termene destul demari 10 zile, 15 zile sau mai mult
pentru formularea punctului devedere de către contribuabil de laart. 130, prelungesc perioada până laemiterea actului administrativ fiscal,
ca urmare propunem termenulmaxim de 5 zile pentrucontribuabilii mici şi mijlociirespectiv de 7 zile pentru mariicontribuabili
ARTICOLUL 131
Rezultatul inspecţiei fiscale
NEMODIFICAT 165
(1) Rezultatul inspecţiei fiscale seconsemnează, în scris, într-un raport deinspecţie fiscală, în care se prezintă constatările organului de inspecţie fiscală din punct de vedere faptic şi legal şi
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
consecinţele lor fiscale.(2) Raportul de inspecţie fiscală se
întocmeşte la finalizarea inspecţiei fiscale şicuprinde toate constatările în legătur ă cu
perioadele şi obligaţiile fiscale verificate,
precum și în legătur ă cu alte obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă ceau f ăcut obiectul verificării. În cazul în carecontribuabilul/plătitorul şi-a exercitatdreptul prevăzut la art.130 alin.(5), raportulde inspecţie fiscală cuprinde şi opiniaorganului de inspecţie fiscală, motivată îndrept şi în fapt cu privire punctul de vedere
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 164/597
164
drept şi în fapt, cu privire punctul de vedereexprimat de contribuabil/plătitor.
(3) La raportul de inspecţie fiscală seanexează, ori de câte ori este cazul, acte
privind constatări efectuate la sediulcontribuabilului/plătitorului sau la sediilesecundare ale acestuia, cum ar fi procese-verbale încheiate cu ocazia controalelor
inopinate sau de cercetare la faţa locului şialte asemenea acte.
(3) La raportul de inspecţie fiscală seanexează, ori de câte ori este cazul, acte
privind constatări efectuate la sediulcontribuabilului/plătitorului sau la sediilesecundare ale acestuia, cum ar fi procese-verbale încheiate cu ocazia controalelor
inopinate sau de constatare la faţa loculuişi alte asemenea acte.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(4) Raportul de inspecţie fiscală stă la baza emiterii:
NEMODIFICAT
a) deciziei de impunere, pentrudiferenţe în plus sau în minus de obligaţiifiscale aferente diferențelor de baze deimpozitare;
a) deciziei de impunere, pentrudiferenţe în plus sau în minus de obligaţiifiscale principale aferente diferențelor de
baze de impozitare;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe
Propunem înlocuirea expresiei˝obligaţii fiscale˝ din conţinutul art.131 lit. a) – c) cu ˝obligaţii fiscale
principale, în vederea corelării cuart. 113 alin (2) lit. i)
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
şi bănci
b) deciziei de nemodificare a bazelor de impozitare, dacă nu se constată diferenţe ale bazelor de impozitare şi
respectiv de obligaţii fiscale;
b) deciziei de nemodificare a bazelor de impozitare, dacă nu se constată diferenţe ale bazelor de impozitare şi
respectiv de obligaţii fiscale principale;
Autor: Comisia pentru buget, finanţeşi bănci
c) deciziei de modificare abazelor de impozitare dacă se constată
c) deciziei de modificare a bazelor deimpozitare dacă se constată diferenţe ale
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 165/597
165
bazelor de impozitare dacă se constată diferenţe ale bazelor de impozitare dar f ăr ă stabilirea de diferenţe de obligaţii fiscale.
impozitare dacă se constată diferenţe ale bazelor de impozitare dar f ăr ă stabilirea dediferenţe de obligaţii fiscale principale.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(5) Deciziile prevăzute la alin.(4) seemit în termen de cel mult 25 de zile
lucr ătoare de la data încheierii inspecţieifiscale.
NEMODIFICAT
(6) Deciziile prevăzute la alin.(4) secomunică contribuabilului/plătitorului încondiţiile art.47.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 132 Sesizarea organelor de urmărire penală
NEMODIFICAT 166
(1) Organul de inspecţie fiscală areobligația de a sesiza organele judiciarecompetente în legătur ă cu constatărileefectuate cu ocazia inspecţiei fiscale şi carear putea întruni elemente constitutive aleunei infracţiuni, în condiţiile prevăzute de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
legea penală.(2) În situaţiile prevăzute la alin.(1)
organul de inspecţie fiscală are obligaţia dea întocmi proces-verbal semnat de organulde inspecţie fiscală şi de către
contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei, cusau f ăr ă explicaţii ori obiecţiuni din parteacontribuabilului/plătitorului. În cazul încare cel supus inspecţiei fiscale refuză să semneze procesul-verbal, organul deinspecţie fiscală consemnează despreaceasta în procesul-verbal. În toate cazurileprocesul-verbal trebuie comunicat
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 166/597
166
procesul verbal trebuie comunicatcontribuabilului/plătitorului.
(3) Procesul-verbal întocmit potrivitalin.(2) reprezintă act de sesizare şi stă la
baza documentaţiei de sesizare a organelorde urmărire penală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 133 Decizia de impunere provizorie
NEMODIFICAT 167
(1) Pe perioada desf ăşur ării inspecţieifiscale, organul de inspecţie fiscală emitedecizii de impunere provizorii pentruobligaţiile fiscale principale suplimentareaferente unei perioade şi unui tip deobligaţie verificată. În acest caz, prinexcepţie de la prevederile art.131, nu seîntocmeşte raport de inspecţie fiscală. Înacest scop, organul fiscal informează deîndată contribuabilul/plătitorul cu privirela finalizarea unei perioade fiscale și a unuitip de obligație fiscală verificată.
(1) Pe perioada desf ăşur ării inspecţieifiscale, organul de inspecţie fiscală emitedecizii de impunere provizorii pentruobligaţiile fiscale principale suplimentareaferente unei perioade şi unui tip deobligaţie verificată. În acest caz, prinexcepţie de la prevederile art. 131, nu seîntocmeşte raport de inspecţie fiscală. Înacest scop, organul fiscal informeză în celmult 5 zile lucrătoare, contribuabilul/plătitorul cu privire lafinalizarea unei perioade fiscale și a unuitip de obligație fiscală verificată.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) Deciziile de impunere provizorii
prevăzute la alin.(1) se emit la cerereacontribuabilului/plătitorului, în scopul plăţiiobligaţiilor fiscale suplimentare.
NEMODIFICAT
(3) Obligaţiile fiscale stabilite prindecizii de impunere provizorii se includ îndeciziile întocmite în condiţiile art.131 şi secontestă împreună cu acestea. Sumelestabilite prin decizie de impunere provizorie
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 167/597
167
stabilite prin decizie de impunere provizoriese regularizează în decizia de impunereemisă potrivit art.131.
(4) Titlul de creanţă prevăzut laalin.(1) devine executoriu la data la caredevine executorie decizia de impunereemisă potrivit art.131.
NEMODIFICAT
168 CAPITOLUL II
Controlul inopinat
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 134 Obiectul controlului inopinat
NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal poate efectua uncontrol f ăr ă înştiinţarea prealabilă acontribuabilului/plătitorului, denumit încontinuare control inopinat.
NEMODIFICAT
(2) Controlul inopinat constă în: NEMODIFICAT
169
a) verificarea faptică şidocumentar ă, în principal, ca urmare a unorinformaţii cu privire la existenţa unor fapte
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de încălcare a legislaţiei fiscale;
b) verificarea documentelor şioperaţiunilor impozabile ale unui
contribuabil/plătitor, în corelaţie cu celedeţinute de persoana sau entitatea supusă unui control fiscal, denumită controlîncrucişat;
NEMODIFICAT
c) verificarea unor elemente ale bazei de impozitare sau cu privire la situaţiafiscală faptică.
c) verificarea unor elemente ale bazeide impozitare sau cu privire la situaţiafiscală faptică, precum şi constatarea,analizarea i evaluarea unui risc fiscal
Propunem reformularea în sensulcuprinderii tuturor obiectivelor ce
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 168/597
168
analizareaşi evaluarea unui risc fiscal
specific.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
cuprinderii tuturor obiectivelor ce pot face obiectul unui controlinopinat.
(3) Durata efectuării controluluiinopinat este stabilită de conducătorul
organului de control, în funcţie deobiectivele controlului, şi nu poate fi maimare de 30 de zile.
NEMODIFICAT
(4) Controlul inopinat nu se poatederula concomitent cu inspecția fiscală,
pentru perioade și obligații fiscale supuseinspecției fiscale.
(4) Pentru aceleaşi operaţiuni şi obligaţiilefiscale aferente acestora nu se poate derulaconcomitent şi un control inopinat cu oinspecție fiscală derulată la acelaşicontribuabil.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
170 ARTICOLUL 135 Reguli privind desf ăşurarea controlului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
inopinat (1) La începerea controlului inopinat,
organul de control este obligat să prezintecontribuabilului/plătitorului legitimaţia decontrol şi ordinul de serviciu.
NEMODIFICAT
(2) Efectuarea controlului inopinattrebuie consemnată în registrul unic decontrol, potrivit legii.
NEMODIFICAT
(3) La finalizarea controlului inopinatse încheie proces-verbal, care constituiemijloc de probă în sensul art.55. Unexemplar al procesului verbal se comunică contribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 169/597
169
p(4) Contribuabilul/plătitorul îşi poate
exprima punctul de vedere faţă deconstatările menţionate în procesul verbal întermen de 5 zile lucr ătoare de lacomunicare.
NEMODIFICAT
(5) Prevederile art.113 alin.(2) lit.a),e), f), g) şi k), art.118 alin.(8), art.124, 125,
130 şi 132 sunt aplicabile în modcorespunzător şi în cazul controluluiinopinat.
(5) Prevederile art. 113 alin. (2) lit.a), b), e), f), g), j), k) și l), art. 118 alin.
(8), art. 124, art. 125 şi art, 132 suntaplicabile în mod corespunzător şi în cazulcontrolului inopinat.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
171 CAPITOLUL III Controlul antifraudă
NEMODIFICAT
172 ARTICOLUL 136 Competența de efectuare a controlului
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
operativ și inopinat Controlul operativ şi inopinat se
efectuează de către inspectorii antifraudă, cuexcepţia celor din cadrul Direcţiei decombatere a fraudelor, în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 137 Reguli privind controlul operativ şiinopinat
NEMODIFICAT
(1) Controlul operativ şi inopinat se poate efectua şi în scopul realizării deoperaţiuni de control tematic care reprezintă activitatea de verificare prin care se
NEMODIFICAT
173
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 170/597
170
urmăreşte constatarea, analizarea şievaluarea unui risc fiscal specific uneia saumai multor activităţi economicedeterminate.
(2) La începerea controlului operativşi inopinat, inspectorul antifraudă esteobligat să se legitimeze în condițiile legii.
NEMODIFICAT
(3) Ori de câte ori controlul operativşi inopinat se efectuează la sediul social sausediile secundare alecontribuabilului/plătitorului acesta seconsemnează în registrul unic de control,
potrivit legii.
NEMODIFICAT
(4) La finalizarea controlului operativşi inopinat se încheie procese-verbale decontrol/acte de control, în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
174 CAPITOLUL IV Verificarea situaţiei fiscale personale de
către organul fiscal central
NEMODIFICAT
175 ARTICOLUL 138 NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Obiectul şi regulile privind verificareapersoanelor fizice
(1) Organul fiscal central are dreptulde a efectua o verificare fiscală aansamblului situaţiei fiscale personale a
persoanei fizice cu privire la impozitul pevenit.
NEMODIFICAT
(2) Pentru verificarea situaţiei fiscale personale a persoanei fizice, organul fiscalcentral efectuează următoarele activităţi
preliminare:
NEMODIFICAT
a) analiza de risc pentrustabilirea riscului probabil pentru un grup de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 171/597
171
persoane fizice sau pentru cazuri punctuale,la solicitarea unor instituţii ori autorităţi
publice; b) selectarea grupului de
persoane care vor fi supuse verificăriifiscale prealabile documentare;
NEMODIFICAT
c) verificarea fiscală prealabilă
documentar ă.
NEMODIFICAT
(3) Competenţa de exercitare averificării situaţiei fiscale personale și aactivităților preliminare acesteia sestabileşte prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.Aparatul central al Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală are competenţă înefectuarea verificării persoanelor fizice,
potrivit prezentului capitol, pe întregulteritoriu al ţării.
NEMODIFICAT
(4) Prin situaţie fiscală personală seînţelege totalitatea drepturilor şi a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţiilor de natur ă patrimonială, afluxurilor de trezorerie şi a altor elemente denatur ă să determine starea de fapt fiscală reală a persoanei fizice pe perioadaverificată.
(5) Verificarea fiscală prealabilă documentar ă constă în compararea între, pede o parte, veniturile declarate de persoanafizică sau de plătitori şi, pe de altă parte,veniturile estimate determinate în bazasituaţiei fiscale personale a persoanei fizice.Această verificare se efectuează având învedere documentele şi informaţiiled i / b i d l fi l l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 172/597
172
deţinute/obţinute de organul fiscal centralcare au relevanţă pentru determinareasituaţiei fiscale, f ăr ă notificarea persoaneifizice.
(6) Dacă organul fiscal centralconstată o diferenţă semnificativă între, pede o parte, veniturile declarate de persoana
fizică sau de plătitori şi, pe de altă parte,veniturile estimate determinate în bazasituaţiei fiscale personale, acesta continuă verificarea prevăzută la alin.(1) princomunicarea avizului de verificare.Diferenţa este semnificativă dacă întreveniturile estimate calculate în baza situaţieifiscale personale şi veniturile declarate de
persoana fizică sau de plătitori este odiferenţă mai mare de 10% din venituriledeclarate, dar nu mai puţin de 50.000 lei.
NEMODIFICAT
(7) În situaţia în care organul fiscalcentral constată diferenţe semnificative
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
conform alin.(6), acesta solicită persoaneifizice prezentarea, în termen de cel mult 60de zile de la comunicarea avizului deverificare, sub sancţiunea decăderii, dedocumente justificative sau alte clarificări
relevante pentru situaţia sa fiscală.Termenul se poate prelungi cu 30 de zile, osingur ă dată, la solicitarea justificată a
persoanei fizice, cu acordul organului fiscalcentral.
(8) Persoana supusă verificării areobligaţia de a depune o declaraţie de
patrimoniu şi de venituri la solicitarea
l i fi l t l Î it ţi î
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 173/597
173
organului fiscal central. În situaţia în caresolicitarea are loc odată cu comunicareaavizului de verificare, declaraţia se depuneîn termenul prevăzut la alin.(7). În acest caz,solicitarea se anexează la avizul deverificare. În situaţia în care solicitarea areloc pe perioada verificării, declaraţia se
depune în termen de 15 zile de la datacomunicării solicitării.(9) Elementele de patrimoniu şi de
venituri ce trebuie declarate de persoanafizică supusă verificării, precum şi modeluldeclaraţiei se stabilesc prin ordin al
președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(10) Cu ocazia verificării situaţieifiscale personale, organul fiscal centralstabileşte veniturile obţinute de persoanafizică în cursul perioadei verificate. În acestscop organul fiscal central utilizează metode
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
indirecte de stabilire a veniturilor, aprobate prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
(11) În cazul în care există diferenţeîntre veniturile stabilite potrivit alin. (10) şi
veniturile declarate de persoana fizică,organul fiscal central solicită persoaneifizice informaţii şi documente pentruclarificarea diferenţei.
NEMODIFICAT
(12) Organul fiscal central apreciază asupra metodei indirecte folosite şi aîntinderii acesteia, în limitele rezonabilităţiişi echităţii, asigurând o propor ţie justă între
l ă it i ijl l tili t t
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 174/597
174
scopul urmărit şi mijloacele utilizate pentruatingerea acestuia.
(13) Ori de câte ori pe parcursulverificării situaţiei fiscale personale organulfiscal central apreciază că sunt necesare noidocumente sau informaţii relevante pentruverificare, le poate solicita persoanei fizice,
în condiţiile prezentului cod. În acest caz,organul fiscal central stabileşte un termenrezonabil, care nu poate fi mai mic de 10zile, pentru prezentarea documentelor şi/saua informaţiilor solicitate.
NEMODIFICAT
(14) Pe parcursul derulării verificăriisituaţiei fiscale personale, persoana fizică supusă verificării are dreptul să prezinte
orice documente justificative sau explicaţii pentru stabilirea situaţiei fiscale reale. Cuocazia prezentării documentelor justificativesau explicaţiilor, concluziile seconsemnează într-un document semnat de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ambele păr ţi. În cazul în care persoana fizică verificată refuză semnarea documentului, seconsemnează refuzul de semnare.
(15) La începerea verificării situaţieifiscale personale, persoana fizică verificată
este informată că poate numi persoane caresă dea informaţii.
NEMODIFICAT
(16) Dacă informaţiile persoanei fiziceverificate sau cele ale persoanei numite deaceasta sunt insuficiente, atunci organulfiscal central se poate adresa şi altor
persoane pentru obţinerea de informaţii, încondiţiile prezentului cod.
NEMODIFICAT
(17) Persoana fizică verificată trebuie NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 175/597
175
(17) Persoana fizică verificată trebuieinformată pe parcursul desf ăşur ăriiverificării situaţiei fiscale personale asupraconstatărilor rezultate din verificare.
NEMODIFICAT
(18) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează o singur ă dată pentru impozitul pe venit şi pentru fiecare
perioadă impozabilă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 139 Drepturile şi obligaţiile organului fiscal
central
NEMODIFICAT
În scopul verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central poate proceda la:
NEMODIFICAT
a) solicitarea, în condiţiile legii,de informaţii de la autorităţi şi instituţii
publice;
NEMODIFICAT
176
b) analiza tuturor informaţiilor,documentelor şi a altor mijloace de probă referitoare la situaţia fiscală a persoanei
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fizice verificate;
c) confruntarea informaţiilorobţinute prin administrarea mijloacelor de
probă cu cele din declaraţiile fiscale depuse,conform legii, de persoana fizică verificată sau, după caz, de plătitorii de venit ori ter ţe
persoane;
NEMODIFICAT
d) solicitarea, în condiţiile legii,de informaţii, clarificări, explicaţii,documente şi alte asemenea mijloace de
probă de la persoana fizică verificată şi/saude la persoane cu care aceasta a avut ori are
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 176/597
176
probă de la persoana fizică verificată şi/saude la persoane cu care aceasta a avut ori areraporturi economice sau juridice;
e) discutarea constatărilororganului fiscal central cu persoana fizică verificată şi/sau cu împuterniciţii acesteia;
NEMODIFICAT
f) stabilirea, dacă este cazul, a bazei de impozitare ajustată pe fiecare
categorie de venit, precum şi a obligaţiilorfiscale corespunzătoare acesteia;
NEMODIFICAT
g) dispunerea măsurilorasigur ătorii, în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 140 Perioada, locul şi durata desf ăşurăriiverificării situaţiei fiscale personale
NEMODIFICAT
(1) Perioada pentru care se determină starea de fapt fiscală a persoanei fiziceverificate este perioada impozabilă definită de Codul fiscal.
NEMODIFICAT
177
(2) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează în cadrul termenului
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de prescripţie a dreptului organului fiscalde a stabili creanţe fiscale.
(3) Verificarea situaţiei fiscale personale se desf ăşoar ă la sediul organuluifiscal central sau, la cererea persoanei fizice
supuse verificării, la domiciliul său ori ladomiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă de specialitate sau juridică potrivitart.124 alin.(3).
NEMODIFICAT
(4) Solicitarea scrisă a persoaneifizice pentru desf ăşurarea verificării ladomiciliul său sau la domiciliul/sediul
persoanei care îi acordă asistenţă se depune
la organul fiscal înainte de data începerii
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 177/597
177
la organul fiscal înainte de data începeriiverificării fiscale înscrisă în avizul deverificare. Cererea se soluţionează în termende 5 zile de la înregistrare.
(5) Pentru efectuarea verificării ladomiciliul persoanei fizice sau ladomiciliul/sediul persoanei care îi acordă
asistenţă de specialitate ori juridică trebuieca spaţiul pus la dispoziţia organului fiscalcentral să fie adecvat pentru efectuareaverificărilor. Prin spaţiu adecvat desf ăşur ăriiverificărilor se înţelege asigurarea unuispaţiu, în limita posibilităţii persoanei fizice,care să permită desf ăşurarea activităţilorlegate de controlul documentelor şi
elaborarea actului de control.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(6) Durata efectuării verificăriisituaţiei fiscale personale este stabilită deorganul fiscal central şi nu poate fi maimare de 6 luni de la data începerii verificăriifiscale comunicată , respectiv de 12 luni în
cazul în care sunt necesare informaţii dinstr ăinătate.
NEMODIFICAT
(7) Perioadele prevăzute de lege saustabilite de organul fiscal central pentru
prezentarea documentelor şi/sau ainformaţiilor solicitate nu sunt incluse încalculul duratei verificării fiscale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 141
Avizul de verificare
NEMODIFICAT 178
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 178/597
178
Avizul de verificare (1) Avizul de verificare prevăzut la
art.138 alin.(6) cuprinde: NEMODIFICAT
a) temeiul juridic al verificării; NEMODIFICAT b) data de începere a verificării; NEMODIFICAT
c) perioada ce urmează a fi
supusă verificării;
NEMODIFICAT
d) posibilitatea de a solicitaamânarea datei de începere a verificării.Amânarea se poate solicita o singur ă dată,
pentru motive justificate;
NEMODIFICAT
e) solicitarea de informaţii şiînscrisuri relevante pentru verificare.
NEMODIFICAT
(2) Cererea de amânare prevăzută laalin.(1) lit.d) se soluţionează în termen decel mult 5 zile de la data înregistr ăriiacesteia. În situaţia în care organul fiscalcentral a aprobat amânarea datei de începerea verificării fiscale, comunică persoanei
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fizice data la care a fost reprogramată acţiunea de verificare fiscală.
(3) Prin avizul de verificare, persoanafizică este înştiinţată că are dreptul de a
beneficia de asistenţă de specialitate sau
juridică.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 142 Suspendarea verificării
NEMODIFICAT
(1) Verificarea situaţiei fiscale personale poate fi suspendată când esteîndeplinită una dintre următoarele condiţii şinumai dacă neîndeplinirea acesteiaîmpiedică finalizarea verificării:
NEMODIFICAT
a) pentru efectuarea unei NEMODIFICAT
179
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 179/597
179
) pexpertize potrivit prezentului cod;
b) pentru efectuarea de cercetăriîn vederea identificării unor persoane sau învederea stabilirii realităţii unor tranzacţii;
NEMODIFICAT
c) la solicitarea scrisă a persoanei fizice ca urmare a apariţiei unei
situaţii obiective, confirmată de organulfiscal central desemnat pentru efectuareaverificării, care conduce la imposibilitateacontinuării verificării. Pe parcursul uneiverificări, persoana fizică poate solicitasuspendarea acesteia doar o singur ă dată;
NEMODIFICAT
d) pentru solicitarea unorinformaţii suplimentare de la ter ţe persoane
sau de la autorităţile fiscale similare din altestate;
NEMODIFICAT
e) la propunerea structurii carecoordonează activitatea de verificare fiscală a persoanelor fizice, pentru valorificarea
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
unor informaţii rezultate din alte verificări, primite de la alte autorităţi sau instituţii publice ori de la ter ţi.
(2) Data de la care se suspendă acţiunea de verificare este comunicată
persoanei fizice prin decizie de suspendare.
NEMODIFICAT
(3) După încetarea condiţiilor care augenerat suspendarea, verificarea situaţieifiscale personale este reluată, data acesteiafiind comunicată în scris persoanei fizice.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 143 Dreptul de colaborare al persoanei fizice
verificate
NEMODIFICAT 180
Persoana fizică verificată are dreptul NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 180/597
180
psă colaboreze la constatarea stărilor de faptfiscale, în condiţiile legii. Aceasta aredreptul să dea informaţii, să prezinteînscrisuri relevante pentru verificareafiscală, precum şi orice alte date necesareclarificării situaţiilor de fapt relevante din
punct de vedere fiscal.
ARTICOLUL 144 Reverificarea
NEMODIFICAT 181
Prin excepţie de la prevederile art.138alin.(18), conducătorul organului fiscalcentral competent poate decide reverificareaunei anumite perioade dacă de la data
încheierii verificării fiscale şi până la dataîmplinirii termenului de prescripţie apardate suplimentare necunoscute organuluifiscal la data efectuării verificării.
NEMODIFICAT
182 ARTICOLUL 145 NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Raportul de verificare (1) Rezultatul verificării situației
fiscale personale se consemnează într-unraport scris în care se prezintă constatăriledin punct de vedere faptic şi legal.
NEMODIFICAT
(2) La raportul privind rezultateleverificării se anexează documentele care austat la baza constatărilor, documenteleîntâlnirilor şi orice alte acte care au legătur ă cu constatările efectuate în cauză.Documentele prezentate de persoana fizică verificată se predau organului fiscal central,sub semnătur ă.
NEMODIFICAT
(3) La finalizarea verificării situaţiei NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 181/597
181
fiscale personale, organul fiscal central prezintă persoanei fizice constatările şiconsecinţele lor fiscale, acordându-i acesteia
posibilitatea de a-şi exprima punctul devedere potrivit art.9, cu excepţia cazului încare bazele de impozitare nu au suferit nicio
modificare în urma verificării sau a cazuluiîn care persoana fizică renunţă la acest dreptşi notifică, în scris, acest fapt organuluifiscal.
(4) Data, ora şi locul prezentăriiconcluziilor se comunică, în scris, persoaneifizice, în timp util.
NEMODIFICAT
(5) Persoana fizică are dreptul să
prezinte, în scris, în termen de cel mult 5zile lucr ătoare de la data prezentăriiconcluziilor, punctul de vedere cu privire laconstatările verificării situaţiei fiscale
personale, punct de vedere ce se anexează la
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
raportul de verificare şi asupra căruiaorganul fiscal central se pronunţă încuprinsul raportului.
ARTICOLUL 146 Decizia de impunere
NEMODIFICAT
(1) Raportul prevăzut la art.145 stă la baza emiterii deciziei de impunere sau, după caz, a unei decizii de încetare a proceduriide verificare, în cazul în care nu se ajustează
baza de impozitare.
NEMODIFICAT
(2) Decizia de impunere sau deîncetare a procedurii de verificare secomunică persoanei fizice verificate.
NEMODIFICAT
183
(3) În cazul în care se constată că d l ţiil fi l d t l i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 182/597
182
declaraţiile fiscale, documentele şiinformaţiile prezentate în cadrul proceduriide verificare sunt incorecte, incomplete,false sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul aceleiaşi proceduri,
prezentarea documentelor pentru verificare
ori acestea nu sunt prezentate în termenullegal sau persoana se sustrage prin orice altemijloace de la verificare, organul fiscalcentral stabilește baza de impozitare ajustată
pentru impozitul pe venit şi emite decizia deimpunere.
ARTICOLUL 147 Alte norme aplicabile
NEMODIFICAT 184
Dispoziţiile prezentului capitol secompletează cu dispoziţiile Capitolului I înmăsura în care nu contravin regulilorspeciale privind verificarea situaţiei fiscale
personale.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
185 CAPITOLUL V Verificarea documentară
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 148 Sfera şi obiectul verificării documentare
NEMODIFICAT
(1) Pentru stabilirea corectă asituaţiei fiscale acontribuabilului/plătitorului, organul fiscal
poate proceda la o verificare documentar ă.
NEMODIFICAT
18
6
(2) Verificarea documentar ă constă în efectuarea unei analize de coerenţă asituaţiei fiscale acontribuabilului/plătitorului, pe bazad t l i t t l d l fi l l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 183/597
183
documentelor existente la dosarul fiscal alcontribuabilului/plătitorului, precum şi pe
baza oricăror informaţii şi documentetransmise de ter ţi sau deţinute de organulfiscal, care au relevanţă pentru determinareasituaţiei fiscale.
ARTICOLUL 149 Rezultatul verificării documentare NEMODIFICAT 187
(1) În situaţia în care, ca urmare averificării documentare, organul fiscalconstată diferenţe faţă de creanţele fiscale,veniturile sau bunurile impozabile şi/sauinformaţiile în legătur ă cu acestea declaratede contribuabil/plătitor, acesta înştiinţează contribuabilul/plătitorul despre constatărileefectuate. Odată cu înştiinţarea, organulfiscal solicită şi documentele pe carecontribuabilul/plătitorul trebuie să le
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prezinte în vederea clarificării situaţieifiscale.
(2) În cazul în care documentelesolicitate potrivit alin.(1) nu au fost
prezentate de contribuabil/plătitor în termen
de 30 de zile de la comunicarea înştiinţăriisau documentele prezentate nu suntsuficiente pentru clarificarea situaţieifiscale, organul fiscal stabileşte diferenţelede creanţe fiscale datorate prin emitereaunei decizii de impunere sau dispunemăsurile necesare respectării prevederilorlegale, după caz.
NEMODIFICAT
(3) Decizia de impunere prevăzută laalin (2) este o decizie sub rezerva verificării
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 184/597
184
alin.(2) este o decizie sub rezerva verificăriiulterioare.
(4) Decizia de impunere emisă încondițiile prezentului articol f ăr ă audiereacontribuabilului/plătitorului este nulă.
NEMODIFICAT
188 CAPITOLUL VI Dispoziţii finale privind controlul fiscalefectuat de organul fiscal central
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 150 Regimul actelor de sesizare a organelor
de urmărire penală
NEMODIFICAT 189
(1) Procesele-verbale de sesizare aorganelor de urmărire penală prin care
organele fiscale constată situații de fapt carear putea întruni elementele constitutive aleunei infracțiuni, precum și procesele verbaleîncheiate la solicitarea organelor deurmărire penală, prin care se evaluează
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prejudiciul nu sunt acte administrativefiscale în sensul prezentului cod.
(2) Pe baza proceselor-verbale prevăzute la alin.(1), organul fiscalorganizează evidența fiscală a sumelor
reprezentând prejudiciul înscrise în aceste procese verbale, distinct de evidențacreanțelor fiscale.
NEMODIFICAT
(3) Contribuabilul/plătitorul sau altă persoană interesată poate să plătească sumele înscrise în procesele-verbale
prevăzute la alin.(1) sau după caz, pretențiile organului fiscal înscrise în
documentele prin care s-a constituit partecivilă în procesul penal.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 185/597
185
civilă în procesul penal.(4) Ori de câte ori prin actele emise
de organele judiciare rezultă că persoanacare a efectuat plata nu datorează sumeleachitate acestea se restituie. În acest caz,dreptul la restituire se naște la data
comunicării actului de către organul judiciar.
NEMODIFICAT
(5) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,în cazul creanțelor fiscale administrate deorganul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organele fiscale locale.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 151 Dispoziţii finale privind controlul fiscalefectuat de organul fiscal central și local
NEMODIFICAT
(1) Delimitarea competenţelordiferitelor structuri de control din cadrul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală se realizează prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(2) Structurile de control din cadrulAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală au obligaţia de a colabora în scopulefectuării controlului fiscal prevăzut de
prezentul titlu, în condiţiile stabilite prin
ordinul prevăzut la alin.(1).
NEMODIFICAT
19
0
(3) Delimitarea competenţelor NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 186/597
186
( ) p ţdiferitelor structuri de control din cadrulorganului fiscal local se realizează prinhotărâre a autorității deliberative.
191 TITLUL VII Colectarea creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
192 CAPITOLUL I Dispoziţii generale NEMODIFICAT ARTICOLUL 152
Colectarea creanţelor fiscale NEMODIFICAT
(1) În sensul prezentului titlu,colectarea creanțelor fiscale reprezintă totalitatea activităţilor care au ca scopstingerea creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
193
(2) Colectarea creanţelor fiscale seface în temeiul unui titlu de creanţă fiscală sau al unui titlu executoriu, după caz.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 153 Evidenţa creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
(1) În scopul exercitării activităţii de
colectare a creanţelor fiscale, organul fiscalorganizează, pentru fiecarecontribuabil/plătitor, evidenţa creanţelorfiscale şi modul de stingere a acestora.Evidenţa se organizează pe baza titlurilor decreanţă fiscală şi a actelor referitoare lastingerea creanţelor fiscale.
NEMODIFICAT
(2) Contribuabilul/plătitorul are acces
la informaţiile din evidenţa creanţelorfiscale, la cererea acestuia, adresată
NEMODIFICAT
194
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 187/597
187
, ,organului fiscal competent.
(3) Accesul la evidența creanțelorfiscale se efectuează potrivit procedurii șicondițiilor aprobate astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală la propunerea preşedintelui AgenţieiNaţionale de Administrare Fiscală, încazul evidenței creanțelor fiscale organizată de organul fiscal central;
a) prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală în cazulevidenței creanțelor fiscale organizată deorganul fiscal central;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul evidențeicreanțelor fiscale organizată de organulfiscal local.
NEMODIFICAT
195 ARTICOLUL 154 NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Scadenţa creanţelor fiscale (1) Creanţele fiscale sunt scadente la
expirarea termenelor prevăzute de Codulfiscal sau de alte legi care le reglementează.
NEMODIFICAT
(2) În cazul în care legea nu prevede
scadența, aceasta se stabileşte astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al ministruluifinanţelor publice, în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul creanțelor fiscale
administrate de organele fiscale locale.
NEMODIFICAT
(3) Pentru creanţele fiscale NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 188/597
188
( ) ţadministrate de organul fiscal centralstabilite pe baza declaraţiilor de impunere,care se plătesc în contul unic şi care auscadenţa diferită de data de 25, aceasta seînlocuieşte cu data de 25 a lunii prevăzute
de actul normativ care le reglementează.ARTICOLUL 155 Prevederi speciale privind scadenţa şi
declararea creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
(1) Persoanele juridice care, în cursulunei perioade fiscale, se dizolvă cu lichidare
potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţiile fiscale şi să plătească obligaţiile
fiscale aferente până la data depunerii bilanţului în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
196
(2) Creanţele fiscale administrate deorganul fiscal central pentru care, potrivitCodului fiscal sau altor legi care le
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
reglementează, scadenţa şi/sau termenul dedeclarare se împlinesc la 25 decembrie suntscadente şi/sau se declar ă până la data de 21decembrie. În situaţia în care data de 21decembrie este zi nelucr ătoare, creanţelefiscale sunt scadente şi/sau se declar ă până în ultima zi lucr ătoare anterioar ă datei de 21decembrie.
(3) Obligaţiile fiscale stabilite deorganul fiscal central prin decizii de plăţianticipate comunicate după expirareatermenelor de plată prevăzute de Codulfiscal, în cazul contribuabililor care nu au
avut obligaţia efectuării de plăţi anticipateîn anul precedent întrucât nu au realizat
i i d î d 5 il d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 189/597
189
venituri sunt scadente în termen de 5 zile dela data comunicării deciziei de plăţianticipate.
ARTICOLUL 156 Termenele de plată
NEMODIFICAT
(1) Pentru diferenţele de obligaţiifiscale principale şi pentru obligaţiile fiscaleaccesorii, stabilite prin decizie potrivit legii,termenul de plată se stabileşte în funcţie dedata comunicării deciziei, astfel:
NEMODIFICAT
a) dacă data comunicării estecuprinsă în intervalul 1 - 15 din lună,termenul de plată este până la data de 5 a
lunii următoare, inclusiv;
NEMODIFICAT
197
b) dacă data comunicării estecuprinsă în intervalul 16 - 31 din lună,termenul de plată este până la data de 20 alunii următoare, inclusiv.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Dispoziţiile alin.(1) suntaplicabile în mod corespunzător şi înurmătoarele cazuri:
NEMODIFICAT
a) a deciziei de atragere ar ăspunderii solidare emisă potrivit art.26;
NEMODIFICAT
b) a deciziei emisă potrivitart.100 în cazul în care legea nu prevede unalt termen de plată;
NEMODIFICAT
c) a deciziei de impunere emisă de organul fiscal, potrivit legii, pe bazadeclarației rectificative depusă decontribuabil.
NEMODIFICAT
(3) Pentru obligaţiile fiscale
eşalonate la plată, precum şi pentruaccesoriile acestora termenul de plată se
bil i d l i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 190/597
190
stabileşte prin documentul prin care seacordă eșalonarea.
ARTICOLUL 157 Obligaţii fiscale restante
NEMODIFICAT
(1) Prin obligaţii fiscale restante se
înţelege:
NEMODIFICAT
a) obligaţii fiscale pentru care s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată;
NEMODIFICAT
b) diferenţele de obligaţii fiscale principale și accesorii stabilite prin deciziede impunere, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut laart.156 alin.(1).
NEMODIFICAT
(2) Nu sunt considerate obligaţiifiscale restante:
NEMODIFICAT
198
a) obligaţiile fiscale pentru cares-au acordat şi sunt în derulare înlesniri la
plată, potrivit legii, dacă pentru acestea nu
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
s-a împlinit termenul de plată prevăzut înactul de acordare a înlesnirii;
b) obligațiile fiscale stabilite înacte administrative fiscale a căror executareeste suspendată în condiţiile Legiicontenciosului administrativ nr.554/2004,cu modificările și completările ulterioare;
NEMODIFICAT
c) obligaţiile fiscale cu termenede plată viitoare stabilite în planul dereorganizare judiciar ă aprobat în condițiilelegii.
NEMODIFICAT
(3) Nu se consider ă că uncontribuabil înregistrează obligaţii fiscale
restante în situaţia în care suma obligaţiilorfiscale restante înscrise în certificatul det t fi lă i d l fi l t
(3) Nu se consider ă că un contribuabilînregistrează obligaţii fiscale restante în
situaţia în care suma obligaţiilor fiscaleînscrise în certificatul de atestare fiscală
i d l fi l t i i ă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 191/597
191
atestare fiscală emis de organul fiscal, estemai mică sau egală cu suma derambursat/restituit.
emis de organul fiscal, este mai mică sauegală cu suma de rambursat/restituit. Incertificatul de atestare fiscală se facemenţiune în acest sens.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
ARTICOLUL 158 Certificatul de atestare fiscală emis de
organul fiscal central
NEMODIFICAT 199
(1) Certificatul de atestare fiscală seemite de organul fiscal central competent lasolicitarea contribuabilului/plătitorului.
Certificatul se emite şi din oficiu sau lasolicitarea altor autorităţi publice, încazurile şi în condiţiile prevăzute dereglementările legale în vigoare, precum şila solicitarea oricărei persoane care deţine
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
titluri de participare la o societate.(2) Certificatul de atestare fiscală se
eliberează pe baza datelor cuprinse înevidenţa creanţelor fiscale a organului fiscalcentral competent şi cuprinde obligațiilefiscale restante existente în sold în ultima zia lunii anterioare depunerii cererii şinestinse până la data eliber ării acestuia,
precum și alte creanțe bugetareindividualizate în titluri executorii emise
potrivit legii și existente în evidențaorganului fiscal central în vederearecuper ării.
NEMODIFICAT
(3) În certificatul de atestare fiscală se înscriu orice alte menţiuni cu privire lasituaţia fiscală a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 192/597
192
situaţia fiscală acontribuabilului/plătitorului, prevăzute prinordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
(4) Organul fiscal central emitentînscrie în certificatul de atestare fiscală sumele certe, lichide şi exigibile pe carecontribuabilul/plătitorul solicitant le are deîncasat de la autorităţi contractante definite
potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernuluinr.34/2006 privind atribuirea contractelor deachiziţie publică, a contractelor deconcesiune de lucr ări publice şi a
contractelor de concesiune de servicii,aprobată cu modificări şi completări prinLegea nr.337/2006, cu modificările șicompletările ulterioare. Înscrierea se face în
baza unui document eliberat de autoritatea
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
contractantă prin care se certifică că sumelesunt certe, lichide şi exigibile.
(5) Certificatul de atestare fiscală seemite în termen de 5 zile lucr ătoare de ladata depunerii cererii şi poate fi utilizat de
persoana interesată pe o perioadă de până la30 de zile de la data eliber ării. În cazul
persoanelor fizice, perioada în care poate fiutilizat este de până la 90 de zile de la dataeliber ării. Pe perioada de utilizare,certificatul poate fi prezentat decontribuabil/plătitor, în original sau în copielegalizată, oricărui solicitant.
(5) Certificatul de atestare fiscală seemite în maximum 3 zile lucr ătoare de ladata depunerii cererii şi poate fi utilizat de
persoana interesată pe o perioadă de până la 30 de zile de la data eliber ării. În cazul
persoanelor fizice, perioada în care poatefi utilizat este de până la 90 de zile de ladata eliber ării. Pe perioada de utilizare,certificatul poate fi prezentat decontribuabil/plătitor, în original sau încopie legalizată, oricărui solicitant.
Autor: Vasile Horga, PNLAutor: Comisia pentru buget finanţe şi
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 193/597
193
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(6) Prin excepţie de la prevederilealin.(5), în situaţiacontribuabilului/plătitorului supus uneiinspecţii fiscale şi care solicită eliberareaunui certificat de atestare fiscală în scopulradierii din registrele în care a fostînregistrat, certificatul de atestare fiscală seemite în termen de 5 zile lucr ătoare de ladata emiterii deciziei de impunere sau adeciziei de nemodificare a bazei deimpozitare, după caz.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 159 Certificatul de atestare fiscală emis deorganul fiscal local
NEMODIFICAT 200
(1) Certificatul de atestare fiscală seemite de organul fiscal local, la solicitarea
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIcontribuabilului/plătitorului. Certificatul seemite şi la solicitarea autorităţilor publice încazurile şi în condiţiile prevăzute dereglementările legale în vigoare, precum șila solicitarea notarului public, conformdelegării date de către contribuabil.
(2) Certificatul de atestare fiscală seeliberează pe baza datelor cuprinse înevidenţa creanţelor fiscale a organului fiscallocal şi cuprinde obligațiile fiscale restanteși, după caz, obligațiile fiscale scadente
până în prima zi a lunii următoare depuneriicererii, precum și alte creanțe bugetare
individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidențaorganului fiscal local în vederea recuperării.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 194/597
194
organului fiscal local în vederea recuper ării.(3) Certificatul de atestare fiscală se
emite în termen de cel mult două zilelucr ătoare de la data solicitării şi este valabil30 de zile de la data emiterii.
NEMODIFICAT
(4) Certificatul de atestare fiscală emis în condițiile prezentului articol poate fi
prezentat în original sau în copie legalizată oricărui solicitant.
NEMODIFICAT
(5) Pentru înstr ăinarea dreptului de proprietate asupra clădirilor, terenurilor şi amijloacelor de transport, proprietarii
bunurilor ce se înstr ăinează trebuie să
prezinte certificate de atestare fiscală princare să se ateste achitarea tuturorobligaţiilor de plată datorate bugetului localal unității administrativ-teritoriale în a căruirază se află înregistrat fiscal bunul ce se
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIînstr ăinează, potrivit alin.(2). Pentru bunulce se înstr ăinează, proprietarul bunuluitrebuie să achite impozitul datorat pentruanul în care se înstr ăinează bunul, cuexcepția cazului în care pentru bunul ce seînstr ăinează impozitul se datorează de altă
persoană decât proprietarul.(6) Actele prin care se înstr ăinează
clădiri, terenuri, respectiv mijloace detransport, cu încălcarea prevederilor alin.(5),sunt nule de drept.
NEMODIFICAT
(7) Prevederile alin.(5) şi (6) nu suntaplicabile în cazul procedurii de executare
silită, procedurii insolvenţei şi procedurilorde lichidare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 160 NEMODIFICAT 201
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 195/597
195
Solicitarea certificatului de atestarefiscală de către alte persoane decât
contribuabilul Orice persoană fizică sau juridică, alta
decât cea prevăzută la art.69 alin.(4), poatesolicita organelor fiscale certificatul deatestare fiscală sau documente care să atestesituaţia fiscală a unui contribuabil numai cuacordul scris al contribuabilului în cauză.
(1) NEMODIFICAT
-------- (2) Prin excepție de la prevederile alin.(1), ori de câte ori se dezbate succesiuneaunei persoane fizice decedate, notarul
public are obligația de a solicita organuluifiscal central și organului fiscal local,certificatul de atestare fiscală pentru
persoana fizică pentru care se dezbatesuccesiunea.
Pentru realizarea unei cât mai bune
colectări a obligaţiilor fiscaleînregistrate de persoanele fizice lamomentul decesului, se propuneintroducerea obligaţiei notarilor
publici de a solicita organelor fiscale
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
certificatul de atestare fiscală pentru persoana decedată, în vedereainventarierii pasivului succesoral şidezbaterii succesiunii.În plus, acest document servește și
pentru informarea succesorilor cu privire la obligațiile fiscale, precumși cu privire la eventualele drepturide creanță care se transmit prinsuccesiune.
ARTICOLUL 161 Regimul taxei extrajudiciare de timbru încazul eliberării certificatului de atestare
fiscală
ARTICOLUL 161Plata obligațiilor fiscale în cazurispeciale
ANAF
202
Certificatul de atestare fiscală emis încondițiile art.158 și art.159 nu este supus
Orice persoană poate efectua, pentru sinesau pentru altă persoană, plata unor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 196/597
196
ț ș ptaxelor extrajudiciare de timbru.
p p pobligații fiscale pentru care s-a împlinittermenul de prescripție a dreptului de astabili obligații fiscale sau termenul de
prescripție a dreptului de a cere executareasilită ori obligațiile fiscale erau datorate deo persoană juridică care și-a încetatexistența. Persoana care efectuează platatrebuie să depună la organul fiscal odeclarație pe proprie r ăspundere cu privirela opțiunea efectuării unei asemenea plăți.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Renunțarea la scutire reglementatã laart. 161 din proiect având în vedereforma propusã pentru art. 344 șireformularea textului cu altã ipotezã.
Reglementarea posibilității oricărei persoane de a recunoaște și de a plătiobligații fiscale chiar dacă acesteasunt prescrise sau sunt datorate de o
persoană care și-a încetat existența.O astfel de regulă există și înraporturile juridice civile.
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 162 Publicitatea debitorilor care înregistrează
obligaţii fiscale restante
ARTICOLUL 162 Publicarea listelor debitorilor care
înregistrează obligaţii fiscale restante
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(1) Organele fiscale au obligaţia de a publica pe pagina de internet proprie listadebitorilor persoane fizice şi juridice careînregistrează obligaţii fiscale restante,
precum şi cuantumul acestor obligaţii.
NEMODIFICAT
(2) Lista se publică trimestrial până în ultima zi a primei luni din trimestrul
NEMODIFICAT
203
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 197/597
197
în ultima zi a primei luni din trimestrulurmător celui de raportare şi cuprindeobligaţiile fiscale restante la sfâr şitultrimestrului şi neachitate la data publicăriilistei, al căror plafon se stabileşte astfel:
a) în cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central, prinordin al președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală;
NEMODIFICAT
b) în cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal local, prinhotărâre a consiliului local.
NEMODIFICAT
(3) Înainte de publicare, obligaţiile
fiscale restante se notifică debitorilor.Obligaţiile fiscale ale sediilor secundare
plătitoare de salarii şi venituri asimilatesalariilor se notifică persoanei în structuracăreia acestea funcţionează.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI(4) În termen de 15 zile de la
achitarea integrală a obligaţiilor fiscaledatorate, organul fiscal competent operează modificările pentru fiecare debitor care şi-aachitat aceste obligaţii.
NEMODIFICAT
(5) Prevederile prezentului articol seaplică și pentru obligaţiile fiscale stabilite
prin titluri de creanţă împotriva căroracontribuabilul a exercitat căile de atac
prevăzute de lege, până la soluţionareacăilor de atac, caz în care organul fiscal facemențiuni cu privire la această situație. Oride câte ori contribuabilul obține
suspendarea executării actului administrativfiscal în condiţiile Legii contenciosuluiadministrativ nr.554/2004, cu modificărilei l ă il l i i i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 198/597
198
și completările ulterioare, sunt aplicabileprevederile alin.(4).
204 CAPITOLUL II Stingerea creanţelor fiscale prin plată,
compensare şi restituire
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 163 Dispoziţii privind efectuarea plăţii
NEMODIFICAT
(1) Plăţile către organul fiscal seefectuează prin intermediul băncilor,trezoreriilor şi al altor instituţii autorizate să deruleze operaţiuni de plată.
NEMODIFICAT
205
(2) În cazul creanţelor fiscale
administrate de organul fiscal centraldebitorii efectuează plata acestora într-uncont unic, prin utilizarea unui ordin de plată
pentru Trezoreria Statului pentru obligaţiilefiscale datorate bugetului de stat şi a unui
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIordin de plată pentru Trezoreria Statului
pentru celelalte obligaţii fiscale. Tipurile deobligaţii fiscale supuse acestor prevederi seaprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală.(3) Distribuirea sumelor din contul
unic se face de organul fiscal competent,distinct pe fiecare buget sau fond, după caz,
propor ţional cu obligaţiile fiscale datorate.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care suma plătită nuacoper ă obligaţiile fiscale datorate unui
buget sau fond, distribuirea în cadrulfiecărui buget sau fond se face în
următoarea ordine:
NEMODIFICAT
a) pentru toate impozitele şicontribuţiile sociale cu reţinere la sursă;
NEMODIFICAT
b) l l l bli ii O CA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 199/597
199
b) pentru toate celelalte obligaţiifiscale principale;
NEMODIFICAT
c) pentru obligaţiile fiscaleaccesorii aferente obligaţiilor prevăzute lalit.a) şi b).
NEMODIFICAT
(5) În cazul în care suma achitată nuacoper ă toate obligațiile fiscale aferenteuneia din categoriile prevăzute la alin.(4),distribuirea se face, în cadrul categorieirespective, propor țional cu obligațiile fiscaledatorate.
NEMODIFICAT
(6) Metodologia de distribuire a
sumelor plătite în contul unic şi de stingerea obligaţiilor fiscale se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(7) Plata obligaţiilor fiscale, altele NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIdecât cele prevăzute la alin.(2), seefectuează de către debitori, distinct pefiecare tip de creanţă fiscală.
(8) În cazul creanțelor fiscaleadministrate de organul fiscal local,debitorii efectuează plata acestora potrivit
prevederilor alin.(7). Dispozițiile alin.(1),(9), (11) și (12) sunt aplicabile și plățilorefectuate la organul fiscal local.
NEMODIFICAT
(9) Plata obligaţiilor fiscale seefectuează de debitor. Plata poate fiefectuată în numele debitorului şi de către oaltă persoană decât acesta.
NEMODIFICAT
(10) Prin excepţie de la prevederilealin.(3), în cazul în care debitorii beneficiază de înlesniri la plată potrivit
l tă il l l î i i flă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 200/597
200
reglementărilor legale în vigoare ori se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa,distribuirea sumelor achitate în contul unicse efectuează de către organul fiscalcompetent, potrivit ordinii prevăzute la
art.165 alin.(1) sau (6), după caz, indiferentde tipul de creanţă.
(11) În cazul stingerii prin plată aobligaţiilor fiscale, momentul plăţii este:
NEMODIFICAT
a) în cazul plăţilor în numerar,data înscrisă în documentul de plată eliberatde organul fiscal, unitățile Trezoreriei
Statului sau organele ori persoanele abilitatede acestea;
NEMODIFICAT
b) în cazul plăţilor efectuate prin mandat poştal, data poştei, înscrisă pemandatul poştal;
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIc) în cazul plăţilor efectuate
prin decontare bancar ă, data la care bănciledebitează contul persoanei care efectuează
plata pe baza instrumentelor de decontarespecifice, astfel cum această informaţie estetransmisă prin mesajul electronic de plată de
către instituţia bancar ă iniţiatoare, potrivitreglementărilor specifice în vigoare, cuexcepţia situaţiei prevăzute la art.177, data
putând fi dovedită prin extrasul de cont;
NEMODIFICAT
d) în cazul plăţilor efectuate prin intermediul cardurilor bancare, data lacare a fost efectuată tranzacţia, astfel cum
este confirmată prin procedura de autorizarea acesteia. În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central,procedura şi tipurile de creanţe fiscale care
d) în cazul plăţilor efectuate prinintermediul cardurilor bancare, data lacare a fost efectuată tranzacţia, astfel cum
este confirmată prin procedura deautorizare a acesteia. În cazul creanţelorfiscale administrate de organul fiscalcentral procedura şi tipurile de creanţe
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 201/597
201
procedura şi tipurile de creanţe fiscale care pot fi plătite prin intermediul cardurilor bancare se aprobă prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
central, procedura şi tipurile de creanţefiscale care pot fi plătite prin intermediulcardurilor bancare se aprobă prin ordin alministrului finanțelor publice.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(12) În cazul stingerii obligațiilorfiscale prin valorificarea garanțieiconstituită potrivit art.211 lit.a), datastingerii este data constituirii garanției.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 164
Dispoziţii privind corectarea erorilor dindocumentele de plată întocmite dedebitori
NEMODIFICAT 206
(1) Plata obligaţiilor fiscale efectuată într-un cont bugetar eronat este valabilă, de
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIla momentul efectuării acesteia, încondițiile prezentului articol. La cerereadebitorului, organul fiscal competentefectuează îndreptarea erorilor dindocumentele de plată întocmite de debitor,în suma şi din contul debitorului înscrise în
documentul de plată, cu condiţia debităriicontului acestuia şi a creditării unui cont
bugetar.(2) Dispoziţiile alin.(1) se aplică şi în
cazul în care plata s-a efectuat în alt bugetdecât cel al cărui venit este creanţa fiscală
plătită, cu condiţia ca acestea să fie
administrate de același organ fiscal iar platasă nu fi stins creanţele datorate bugetului încare s-a încasat suma plătită eronat, cuexcepţia cazului în care în evidenţa fiscală
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 202/597
202
excepţia cazului în care în evidenţa fiscală debitorul înregistrează sume plătite în pluscel puţin la nivelul plăţii eronate.
(3) În cazul plăţilor efectuate în alt buget, organul fiscal competent dispune
unității Trezoreriei Statului transferulsumelor plătite eronat către bugetul căruiaobligaţia fiscală este datorată.
NEMODIFICAT
(4) În situaţia în care plataobligaţiilor fiscale s-a efectuat utilizând uncod de identificare fiscală eronat, eroareadin documentul de plată poate fi corectată
cu condiţia ca plata să nu fi stins creanţeledatorate bugetului în care s-a încasat suma plătită eronat, cu excepţia cazului în care înevidenţa fiscală debitorul înregistrează sume
plătite în plus cel puţin la nivelul plăţii
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIeronate. În acest caz, cererea de îndreptare aerorii se depune de cel care a efectuat platala organul fiscal competent.
(5) Cererea de îndreptare a erorilordin documentele de plată poate fi depusă întermen de 5 ani, sub sancţiunea decăderii.
Termenul începe să curgă de la data de 1ianuarie a anului următor celui în care s-aefectuat plata.
NEMODIFICAT
(6) Procedura de îndreptare a erorilordin documentele de plată se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al ministruluifinanţelor publice în cazul plăților efectuate
la organul fiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice şi al ministrului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 203/597
203
administraţiei publice şi al ministruluifinanţelor publice, în cazul plăților efectuatela organul fiscal local.
ARTICOLUL 165 Ordinea stingerii obligațiilor fiscale
NEMODIFICAT
(1) Dacă un debitor datorează maimulte tipuri de obligaţii fiscale, iar suma
plătită nu este suficientă pentru a stingetoate obligaţiile, atunci se stinge obligaţiafiscală pe care o indică debitorul, potrivitlegii, sau care este distribuită potrivit
prevederilor art.163, după caz, stingerea
efectuându-se, de drept, în următoareaordine:
NEMODIFICAT
207
a) toate obligaţiile fiscale principale, în ordinea vechimii, şi apoiobligaţiile fiscale accesorii, în ordinea
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
vechimii; b) obligaţiile cu scadenţe
viitoare, la solicitarea debitorului. NEMODIFICAT
(2) Prin excepție de la prevederilealin.(1), în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organul fiscal local cu suma
plătită se sting cu prioritate amenzilecontravenționale individualizate în titluriexecutorii, în ordinea vechimii, chiar dacă debitorul indică un alt tip de obligațiefiscală. Aceste prevederi nu se aplică încazul plății taxelor astfel cum sunt definite
la art.1 pct.36.
NEMODIFICAT
(3) În scopul stingerii obligațiilorfiscale, vechimea acestora se stabileşteastfel:
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 204/597
204
astfel:a) în funcţie de scadenţă, pentru
obligaţiile fiscale principale; NEMODIFICAT
b) în funcţie de termenul de plată prevăzut la art.156 alin.(1), pentrudiferenţele de obligaţii fiscale principalestabilite de organul fiscal competent,
precum şi pentru obligaţiile fiscaleaccesorii;
NEMODIFICAT
c) în funcţie de data depunerii laorganul fiscal a declaraţiilor fiscalerectificative, pentru diferenţele de obligaţii
fiscale principale stabilite decontribuabil/plătitor, în cazul în care legea prevede obligația acestuia de a calculacuantumul obligației fiscale;
NEMODIFICAT
d) în funcţie de data primirii, în NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
condiţiile legii, a titlurilor executoriitransmise de alte instituții.
(4) Pentru beneficiarii unei eşalonărila plată, ordinea de stingere este următoarea:
NEMODIFICAT
a) ratele de eşalonare şi/sau,după caz, obligaţiile fiscale de a căror plată
depinde menţinerea valabilităţii eşalonării la plată;
NEMODIFICAT
b) sumele datorate în contulurmătoarelor rate din graficul de plată, până la concurenţa cu suma eşalonată la plată sau
până la concurenţa cu suma achitată, după caz.
NEMODIFICAT
(5) Pentru beneficiarii unei amânărila plată, ordinea de stingere este următoarea: NEMODIFICAT a) obligaţiile fiscale datorate,
altele decât cele care fac obiectul amânării NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 205/597
205
la plată; b) obligaţiile fiscale amânate la
plată. NEMODIFICAT
(6) Pentru debitorii care se află subincidenţa legislaţiei privind insolvenţa,ordinea de stingere este următoarea:
(6) Cu excepția situațiilor prevăzute laart. 167 alin. (11) și (12), pentru debitoriicare se aflã sub incidenþa legislaþiei
privind insolvenţa, ordinea de stingereeste urmãtoarea:
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru corelare cu art. 167 alin. (11)și (12).
a) obligaţii fiscale născute după data deschiderii procedurii insolvenţei, înordinea vechimii;
NEMODIFICAT
b) sume datorate în contulratelor din programele de plăţi ale
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţiilor fiscale, cuprinse în planul dereorganizare judiciar ă confirmat, precum şiobligaţiile fiscale accesorii datorate pe
perioada reorganizării, dacă în plan s-au prevăzut calcularea şi plata acestora;
c) obligaţii fiscale născute
anterior datei la care s-a deschis procedurainsolvenţei, în ordinea vechimii, până lastingerea integrală a acestora, în situaţiacontribuabililor aflaţi în stare de faliment;
NEMODIFICAT
d) alte obligaţii fiscale în afaracelor prevăzute la lit.a) - c).
NEMODIFICAT
(7) Prin excepţie de la prevederile
alin.(1), în cazul contribuabililor care beneficiază de ajutor de stat sub formă desubvenţii de la bugetul de stat pentrucompletarea veniturilor proprii, potrivit
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 206/597
206
legii, se sting cu prioritate obligaţiile fiscaleaferente perioadei fiscale la care se refer ă subvenţia, indiferent dacă plata esteefectuată din subvenţie sau din veniturile
proprii.(8) Prin excepţie de la prevederile
alin.(1), în cazul obligaţiilor fiscale de plată stabilite de organele de inspecţie fiscală,
precum şi a amenzilor de orice fel, se stingecu prioritate obligaţia fiscală sau amenda pecare o alege contribuabilul.
NEMODIFICAT
(9) Organul fiscal competentcomunică debitorului modul în care a fostefectuată stingerea obligațiilor fiscale, cucel puţin 5 zile înainte de următorul termende plată a obligaţiilor fiscale.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 166 Reguli speciale privind stingereacreanţelor fiscale prin plată sau
compensare
NEMODIFICAT
(1) Plăţile efectuate de către debitorinu se distribuie şi nu sting obligaţiile fiscale
înscrise în titluri executorii pentru careexecutarea silită este suspendată încondiţiile art.233 alin.(1) lit.a) şi d) şialin.(7), cu excepţia situaţiei în carecontribuabilul optează pentru stingereaacestora potrivit art.165 alin.(8).
NEMODIFICAT
208
(2) Prevederile alin.(1) sunt
aplicabile şi în cazul stingerii obligaţiilorfiscale prin compensare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 167 Compensarea
NEMODIFICAT 209
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 207/597
207
(1) Prin compensare se stingcreanţele statului sau unităţiloradministrativ-teritoriale ori subdiviziuniloracestora reprezentând impozite, taxe,contribuţii şi alte sume datorate bugetuluigeneral consolidat cu creanţele debitoruluireprezentând sume de rambursat, de restituitsau de plată de la buget, până la concurenţacelei mai mici sume, când ambele păr ţidobândesc reciproc atât calitatea de creditor,
cât şi pe cea de debitor, cu condiţia carespectivele creanţe să fie administrate deaceeaşi autoritate publică, inclusiv unităţilesubordonate acesteia. Prin sume de plată dela buget se înțeleg sumele pe care statul sau
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
unitatea/subdiviziunea administrativteritorială trebuie să le plătească unei
persoane, inclusiv cele care rezultă dinraporturi juridice contractuale, dacă acesteasunt stabilite prin titluri executorii.
(2) Creanţele debitorului se
compensează cu obligaţii datorate aceluiaşi buget, urmând ca din diferenţa r ămasă să fiecompensate obligaţiile datorate altor bugete,în mod propor ţional, cu respectareacondiţiilor prevăzute la alin.(1).
NEMODIFICAT
(3) Creanţele fiscale rezultate dinraporturi juridice vamale se compensează cu
creanţele debitorului reprezentând sume derestituit de aceeaşi natur ă. Eventualelediferenţe r ămase se compensează cu alteobligaţii fiscale ale debitorului, în ordinea
ă ă l li (2)
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 208/597
208
prevăzută la alin.(2).(4) Dacă legea nu prevede altfel,
compensarea operează de drept la data lacare creanţele există deodată, fiind
deopotrivă certe, lichide şi exigibile.
NEMODIFICAT
(5) În sensul prezentului articol,creanţele sunt exigibile:
NEMODIFICAT
a) la data scadenţei, potrivitart.154 sau art.155, după caz;
NEMODIFICAT
b) la termenul prevăzut de lege pentru depunerea decontului cu sumă
negativă de TVA cu opţiune de rambursare,în limita sumei aprobate la rambursare prindecizia emisă de organul fiscal central
potrivit legii;
NEMODIFICAT
c) la data depunerii cererii de NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
restituire, în limita sumei aprobate pentrurestituire prin decizia emisă de organulfiscal central potrivit legii, pentru cererile derestituire a accizei sau taxei pe valoareaadăugată, după caz, depuse potrivit Coduluifiscal;
d) la data comunicării deciziei, pentru obligaţiile fiscale principale, precumşi pentru obligaţiile fiscale accesorii stabilitede organul fiscal competent prin decizie;
NEMODIFICAT
e) la data depunerii la organulfiscal a declaraţiilor de impunererectificative, pentru diferenţele de obligaţii
fiscale principale stabilite decontribuabil/plătitor în cazul în care legea prevede obligația acestuia de a calculacuantumul obligației fiscale;
NEMODIFICAT
f) l d t i ă ii t l i d NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 209/597
209
f) la data comunicării actului deindividualizare a sumei, pentru obligaţiilede plată de la buget;
NEMODIFICAT
g) la data primirii, în condiţiile
legii, de către organul fiscal a titlurilorexecutorii emise de alte instituţii, în vedereaexecutării silite;
NEMODIFICAT
h) la data naşterii dreptului larestituire pentru sumele de restituit potrivitart.168, astfel:
NEMODIFICAT
1. la data plăţii pentru sumele
achitate în plus faţă de obligaţiile fiscaledatorate;
NEMODIFICAT
2. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei anuale deimpozit pe profit, în cazul impozitului pe
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
profit de restituit rezultat din regularizareaanuală, potrivit legii. Restituirea se face înlimita sumei r ămase după regularizareaimpozitului anual cu plăţile anticipateneachitate;
3. la data emiterii deciziei de
impunere anuală, în cazul impozitului pevenit de restituit rezultat din regularizareaanuală, potrivit legii. Restituirea se face înlimita sumei r ămase după regularizareaimpozitului anual cu plăţile anticipateneachitate;
NEMODIFICAT
4. la data procesului-verbal
de distribuire, pentru sumele r ămase după efectuarea distribuirii prevăzute la art.258;
NEMODIFICAT
5. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei fiscale, în cazulsumelor de restituit rezultate din
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 210/597
210
sumelor de restituit rezultate dinregularizarea prevăzută la art.170;
6. la data depunerii cererii derestituire, în limita sumei aprobate pentru
restituire prin decizia emisă de organulfiscal potrivit legii, pentru celelalte cazuride sume de restituit.
NEMODIFICAT
(6) Creanţele fiscale rezultate dincesiunea notificată potrivit prevederilor art.28 se sting prin compensare cu obligaţiilecesionarului la data notificării cesiunii.
NEMODIFICAT
(7) Compensarea se constată de cătreorganul fiscal competent, la cerereadebitorului sau din oficiu. Dispoziţiileart.165 privind ordinea stingerii datoriilorsunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(8) Organul fiscal competentcomunică debitorului decizia cu privire laefectuarea compensării, în termen de 7 zilede la data efectuării operaţiunii.
NEMODIFICAT
(9) Se compensează în condiţiile prezentului articol suma negativă a taxei pe
valoarea adăugată din decontul de taxă cuopțiune de rambursare depus dereprezentantul unui grup fiscal constituit
potrivit Codului fiscal cu obligaţiile fiscaleale membrilor grupului fiscal, în următoareaordine:
NEMODIFICAT
a) obligaţiile fiscale ale
reprezentantului grupului fiscal;
NEMODIFICAT
b) obligaţiile fiscale alecelorlalţi membri ai grupului fiscal, laalegerea organului fiscal central.
NEMODIFICAT
(10)În cazul în care taxa pe valoarea NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 211/597
211
(10) În cazul în care taxa pe valoareaadăugată de plată se stinge prin regularizarecu suma negativă de taxă, potrivit Coduluifiscal, data stingerii taxei de plată este data
prevăzută de lege pentru depunereadecontului în care s-a efectuat regularizarea.
NEMODIFICAT
(11) Pentru debitorii care se află subincidența legislației privind insolvența șicare depun un decont cu sumă negativă detaxă pe valoarea adăugată cu opțiune derambursare după data deschiderii procedurii
insolvenței, suma aprobată la rambursare secompensează în condițiile prezentuluiarticol cu obligațiile fiscale exigibile după data deschiderii procedurii insolvenței.
(11) Pentru debitorii care se află subincidența legislației privind insolvența șicare depun un decont cu sumă negativă detaxă pe valoarea adăugată cu opțiune derambursare după data deschiderii
procedurii insolvenței, suma aprobată larambursare se compensează în condițiile prezentului articol cu obligațiile fiscalenăscute după data deschiderii proceduriiinsolvenței.
Pentru armonizare cu noțiuneautilizată în Legea nr. 85/2014.
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(12) La plata creanțelor asupra statului prin compensare cu debitelecontribuabililor, în calcul se include șidobânda legală aplicată debitelor datorate de
contribuabil.
(12) Prin excepție de la prevederile alin.(11), suma negativă de taxă pe valoareaadăugată solicitată la rambursare în primuldecont depus după data deschiderii
procedurii insolvenței, potrivit Coduluifiscal, se compensează, în condițiile
prezentului articol, cu obligaţiile fiscaleale debitorului născute anterior deschiderii
procedurii.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Pentru a da eficienţă prevederilorart. 90 din Legea nr. 85/2014, se
propune reglementarea compensării
sumelor negative de TVA care nu aufost solicitate la rambursare până ladata deschiderii proceduriiinsolvenței cu obligaţiile fiscalenăscute anterior deschiderii
procedurii de insolvenţă.Măsura propusă este armonizată și
cu prevederile Codului fiscal.ARTICOLUL 168 Restituiri de sume
NEMODIFICAT
(1) Se restituie la cerere NEMODIFICAT
210
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 212/597
212
(1) Se restituie, la cerere,contribuabilului/plătitorului orice sumă
plătită sau încasată f ăr ă a fi datorată.
NEMODIFICAT
(2) În situația în care s-a f ăcut o plată
f ăr ă a fi datorată, cel pentru care s-a f ăcutastfel plata are dreptul la restituirea sumeirespective.
NEMODIFICAT
(3) Prevederile prezentului articol seaplică şi pentru sumele de restituit caurmare a aplicării, potrivit legii, a scutiriiindirecte sau a altor asemenea scutiri.
NEMODIFICAT
(4) Prin excepţie de la prevederilealin.(1), se restituie din oficiu următoarelesume:
NEMODIFICAT
a) cele de restituit, reprezentânddiferenţe de impozite rezultate din
NEMODIFICAT
NR.CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
regularizarea anuală a impozitului pe venitdatorat de persoanele fizice, care se restituieîn termen de cel mult 60 de zile de la datacomunicării deciziei de impunere;
b) cele încasate prin poprire, în plus faţă de creanţele fiscale pentru care s-a
înfiinţat poprirea, care se restituie în termende cel mult 5 zile lucr ătoare de la dataîncasării.
NEMODIFICAT
(5) Diferenţele de impozit pe venitși/sau contribuții sociale de restituit maimici de 10 lei r ămân în evidenţa fiscală sprea fi compensate cu datorii viitoare, urmând
să se restituie atunci când suma cumulată aacestora depăşeşte limita menţionată.
NEMODIFICAT
(6) Prin excepţie de la alin.(5),diferenţele mai mici de 10 lei se restituie înnumerar numai la solicitarea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 213/597
213
numerar numai la solicitareacontribuabilului/plătitorului.
(7) În cazul restituirii sumelor învalută confiscate, aceasta se realizează
conform legii, în lei la cursul de referinţă al pieţei valutare pentru euro, comunicat deBanca Naţională a României, de la datar ămânerii definitive a hotărârii judecătoreşti
prin care se dispune restituirea.
NEMODIFICAT
(8) În cazul în carecontribuabilul/plătitorul înregistrează obligaţii restante, restituirea/rambursarea seefectuează numai după efectuareacompensării potrivit prezentului cod.
NEMODIFICAT
(9) În cazul în care suma derambursat sau de restituit este mai mică
NEMODIFICAT
NR.
CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIdecât obligaţiile restante alecontribuabilului/plătitorului, se efectuează compensarea până la concurenţa sumei derambursat sau de restituit.
(10) În cazul în care suma derambursat sau de restituit este mai mare
decât suma reprezentând obligaţii restanteale contribuabilului/plătitorului,compensarea se efectuează până laconcurenţa obligaţiilor restante, diferenţarezultată restituindu-secontribuabilului/plătitorului.
NEMODIFICAT
(11) În cazul în care după decesul
persoanei fizice sau încetarea persoanei juridice se stabilesc sume de restituit sau derambursat prin hotărâri judecătoreștidefinitive, aceste sume se restituie sau serambursează numai dacă există succesori
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 214/597
214
sau alți titulari care au dobândit drepturilede rambursare sau restituire în condițiilelegii.
------- ( 12) În cazul în care din eroare, instituțiilede credit virează organului fiscal sumereprezentând credite nerambursabile saufinanțări primite de la instituții sauorganizații internaționale pentru derulareaunor programe ori proiecte, prin excepțiede la prevederile alin. (8), sumelerespective se restituie la cererea instituțieide credit sau acontribuabilului/plătitorului, chiar dacă acesta înregistrează obligații restante.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
Pentru a da eficiență juridică art. 236alin. (2) potrivit cărora aceste sumenu sunt supuse poprii.
NR.
CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUI bănci
ARTICOLUL 169 Prevederi speciale privind rambursarea
taxei pe valoarea adăugată
NEMODIFICAT
(1) Taxa pe valoarea adăugată solicitată la rambursare prin deconturile cu
sumă negativă de taxă pe valoare adăugată cu opţiune de rambursare, depuse în cadrultermenului legal de depunere, serambursează de organul fiscal central
potrivit procedurii şi condiţiilor aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(2) În cazul deconturilor cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cuopţiune de rambursare, depuse după termenul legal de depunere, suma negativă din acestea se preia în decontul perioadei
NEMODIFICAT
211
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 215/597
215
următoare.(3) Organul fiscal central decide în
condiţiile prevăzute în ordin dacă efectuează
inspecţia fiscală anterior sau ulterioraprobării rambursării, în baza unei analizede risc.
(3) Organul fiscal central decide încondiţiile prevăzute în ordinul prevăzut la
alin. (1) dacă efectuează inspecţia fiscală anterior sau ulterior aprobării rambursării,în baza unei analize de risc.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci (4) Prin excepţie de la prevederilealin.(3), în cazul decontului cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cuopţiune de rambursare pentru care sumasolicitată la rambursare este de până la45.000 lei, organul fiscal centralrambursează taxa cu efectuarea, ulterior, a
NEMODIFICAT
NR.
CRT TEXT SENAT AMENDAMENTAutor MOTIVATIAAMENDAMENTULUIinspecţiei fiscale.
(5) Dispoziţiile alin.(4) nu se aplică: NEMODIFICAT a) în cazul în care
contribuabilul/plătitorul are înscrise încazierul fiscal fapte care sunt sancţionate cainfracţiuni;
NEMODIFICAT
b) în cazul în care organul fiscalcentral, pe baza informaţiilor deţinute,constată că există riscul unei rambursărinecuvenite.
NEMODIFICAT
(6) În cazul decontului cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată depusîn numele unui grup fiscal constituit potrivit
Codului fiscal, dispoziţiile alin.(5) suntaplicabile atât pentru reprezentantulgrupului fiscal, cât şi pentru membriiacestuia.
NEMODIFICAT
(7) Ori de câte ori, în condiţiile NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 216/597
216
prezentului articol, rambursarea se aprobă cu inspecţie fiscală ulterioar ă, inspecţiafiscală se decide în baza unei analize de risc.
(8) Deconturile cu sumă negativă detaxă pe valoarea adăugată cu opţiune derambursare pentru care suma solicitată larambursare este de până la 45.000 lei,depuse de persoane impozabile aflate într-una din situaţiile prevăzute la alin.(5), sesoluţionează după efectuarea inspecţieifiscale anticipate.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 170 Prevederi speciale privind restituireaimpozitului pe venit reţinut la sursă
NEMODIFICAT 212
(1) În situaţia în care plătitorul a NEMODIFICAT
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
reţinut la sursă un impozit pe venit încuantum mai mare decât cel legal datorat,restituirea acestuia se efectuează de către
plătitor, la cererea contribuabilului depusă în termenul de prescripţie a dreptului de acere restituirea prevăzut la art.219.
(2) Sumele restituite de către plătitorse regularizează de către acesta cuobligaţiile fiscale de acelaşi tip datorate în
perioada fiscală în care s-a efectuatrestituirea prin depunerea unei declaraţii deregularizare/cerere de restituire. Declarațiade regularizare/cererea de restituire poate fidepusă și ulterior în cadrul termenului de
prescripție a dreptului de a cerere restituirea.Pentru diferenţele de restituit sunt aplicabile
prevederile art.167 sau 168, după caz.
NEMODIFICAT
(3) În cazul contribuabililorid i d ifi l d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 217/597
217
nerezidenţi care depun certificatul derezidenţă fiscală ulterior reţinerii la sursă aimpozitului de către plătitorul de venit,
restituirea şi regularizarea, potrivit prezentului articol, se efectuează chiar dacă pentru perioada fiscală în care creanţafiscală restituită a fost datorată s-a ridicatrezerva verificării ulterioare, ca urmare aefectuării inspecţiei fiscale.
(4) Pentru impozitul pe venit care seregularizează potrivit prezentului articol,
plătitorul nu depune declaraţie rectificativă.
NEMODIFICAT
(5) În situaţia în care plătitorul numai există, restituirea impozitului pe venitreţinut la sursă în cuantum mai mare decât
(5) În situaţia în care plătitorul nu maiexistă sau acesta se află în procedurainsolvenţei potrivit Legii nr. 85/2014,
S-a reglementat restituireaimpozitului pe venit reţinut la sursă
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
cel legal datorat se efectuează de cătreorganul fiscal central competent, în bazacererii de restituire depusă de contribuabil.Prin organ fiscal central competent seînţelege organul fiscal central competent
pentru administrarea creanţelor fiscale ale
contribuabilului solicitant.
restituirea impozitului pe venit reţinut lasursă în cuantum mai mare decât cel legaldatorat se efectuează de către organulfiscal central competent, în baza cererii derestituire depusă de contribuabil. Prinorgan fiscal central competent se înţelege
organul fiscal central competent pentruadministrarea creanţelor fiscale alecontribuabilului solicitant.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
în cuantum mai mare decât cel legaldatorat, şi în situaţia în care
plătitorul se află în procedurainsolvenţei potrivit Legii nr. 85/2014şi, totodată, ca şi condiţiile deaplicare a prezentului articol să fie
aprobate prin OPANAF.
(6) Plătitorul are obligaţia de acorecta, dacă este cazul, declaraţiileinformative corespunzătoare regularizăriiefectuate.
NEMODIFICAT
(7) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale deAd i i t Fi lă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 218/597
218
Administrare Fiscală.ARTICOLUL 171
Regularizarea obligațiilor fiscale în cazul
reconsiderării unei tranzacții de cătreorganul fiscal central
NEMODIFICAT SOLUTIE AGREATA CU DL.PROF.BUFAN?
213
(1) Obligațiile fiscale stabilite deorganul fiscal central ca urmare areconsider ării unei tranzacții, potrivit legii,se regularizează cu obligațiile fiscaledeclarate/plătite de contribuabil/plătitoraferente respectivei tranzacții.
(1) Obligațiile fiscale stabilite de organulfiscal central ca urmare a reconsider ăriiunei tranzacții, potrivit legii, seregularizează cu obligațiile fiscaledeclarate/plătite de contribuabil/plătitoraferente respectivei tranzacții. În acestcaz, sumele achitate în contulobligaţiilor fiscale declarate/plătite decontribuabil/plătitor se consideră areprezenta plăţi anticipate în contul
S-a reglementat ca sumele achitateîn contul obligaţiilor fiscaledeclarate/plătite decontribuabil/plătitor se consider ă areprezenta plăţi anticipate în contulobligaţiilor fiscale stabilite caurmare a reconsider ării.
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţiilor fiscale stabilite ca urmare areconsiderării.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci(2) Procedura de aplicare a
prezentului articol se aprobă prin ordin al
președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 172 Obligaţia băncilor supuse regimului de
supraveghere specială sau deadministrare specială
NEMODIFICAT 214
Băncile supuse regimului desupraveghere specială sau de administrarespecială şi care efectuează plăţile dispuse înlimita încasărilor vor deconta zilnic, cu
prioritate, sumele reprezentând obligaţiifiscale cuprinse în ordinele de plată emise
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 219/597
219
fiscale cuprinse în ordinele de plată emisede debitori şi/sau obligații fiscale înscrise înadresa de înfiinţare a popririi transmisă de
organele fiscale.215 CAPITOLUL III Dobânzi, penalităţi de întârziere și
penalități de nedeclarare
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 173
Dispoziţii generale privind dobânzi şipenalităţi de întârziere
NEMODIFICAT 216
(1) Pentru neachitarea la termenul de NEMODIFICAT
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
scadenţă de către debitor a obligaţiilorfiscale principale, se datorează după acesttermen dobânzi şi penalităţi de întârziere.
(2) Nu se datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere pentru sumeledatorate cu titlu de amenzi de orice fel,
obligaţii fiscale accesorii stabilite potrivitlegii, cheltuieli de executare silită, cheltuieli
judiciare, sumele confiscate, precum şisumele reprezentând echivalentul în lei al
bunurilor şi sumelor confiscate care nu suntgăsite la locul faptei.
NEMODIFICAT
(3) Pentru diferenţele de obligaţiifiscale stabilite prin declaraţii de impunererectificative sau decizii de impunere, nu sedatorează obligaţii fiscale accesorii pentrusuma plătită în contul obligaţiei fiscale
principale dacă anterior stabilirii obligaţiilorfiscale debitorul a efectuat o plată iar suma
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 220/597
220
fiscale, debitorul a efectuat o plată iar suma plătită nu a stins alte obligaţii. Acestedispoziţii sunt aplicabile şi în situaţia în care
debitorul a efectuat plata obligaţiei fiscale,iar declaraţia de impunere a fost depusă ulterior efectuării plăţii.
(4) Dobânzile şi penalităţile deîntârziere se fac venit la bugetul căruia îiapar ţine creanţa principală.
NEMODIFICAT
(5) Dobânzile şi penalităţile deîntârziere se stabilesc prin decizii, cuexcepţia situaţiei prevăzute la art.227alin.(8).
NEMODIFICAT
(6) Dobânzile și penalitățile deîntârziere pot fi actualizate anual, prin
NEMODIFICAT
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
hotărâre a Guvernului, în funcție de evoluțiaratei dobânzii de referință a Băncii
Naționale a României.ARTICOLUL 174
Dobânzi NEMODIFICAT
(1) Dobânzile se calculează pentru
fiecare zi de întârziere, începând cu ziuaimediat următoare termenului de scadenţă şi
până la data stingerii sumei datorateinclusiv.
NEMODIFICAT
(2) Pentru diferenţele suplimentarede creanţe fiscale rezultate din corectareadeclaraţiilor sau modificarea unei decizii deimpunere, dobânzile se datorează începândcu ziua imediat următoare scadenţei creanţeifiscale pentru care s-a stabilit diferenţa şi
până la data stingerii acesteia inclusiv.
NEMODIFICAT
(3) În situaţia în care diferenţelerezultate din corectarea declaraţiilor de
NEMODIFICAT
21
7
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 221/597
221
rezultate din corectarea declaraţiilor deimpunere sau modificarea unei decizii deimpunere sunt negative în raport cu sumele
stabilite iniţial, se datorează dobânzi pentrusuma datorată după corectare orimodificare, începând cu ziua imediaturmătoare scadenţei şi până la data stingeriiacesteia inclusiv.
(4) Prin excepţie de la prevederilealin.(1), se datorează dobânzi după cumurmează:
NEMODIFICAT
a) pentru creanţele fiscale stinse prin executare silită, până la data întocmirii procesului-verbal de distribuire, inclusiv. Încazul plăţii preţului în rate, dobânzile se
NEMODIFICAT
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
calculează până la data întocmirii procesului-verbal de distribuire a avansului.Pentru suma r ămasă de plată, dobânzile suntdatorate de către cumpăr ător;
b) pentru obligaţiile fiscaledatorate de către debitorul declarat
insolvabil care nu are venituri şi bunuriurmăribile, până la data trecerii în evidenţaseparată, potrivit prevederilor art.264.
b) pentru obligaţiile fiscale datoratede către debitorul declarat insolvabil care
nu are venituri şi bunuri urmăribile, până la data trecerii în evidenţa separată, potrivit prevederilor art.265.
(5) Nivelul dobânzii este de 0,02 % pentru fiecare zi de întârziere.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 175 Dobânzi în cazul impozitelor
administrate de organul fiscal centralpentru care perioada fiscală este anuală
NEMODIFICAT
(1) Pentru neachitarea la scadenţă aobligaţiilor fiscale reprezentând impozite
pentru care perioada fiscală este anuală, sedatorează dobânzi după cum urmează:
NEMODIFICAT
218
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 222/597
222
datorează dobânzi după cum urmează:a) în anul fiscal de impunere,
pentru obligaţiile fiscale stabilite, potrivit
legii, de organul fiscal central sau decontribuabili, inclusiv cele reprezentând plăţi anticipate, dobânzile se calculează dinziua următoare termenului de scadenţă şi
până la data stingerii sau, după caz, până înultima zi a anului fiscal de impunere ,inclusiv;
NEMODIFICAT
b) pentru sumele neachitate înanul de impunere potrivit lit.a), dobânzile secalculează începând cu prima zi a anuluifiscal următor până la data stingerii acestorainclusiv;
NEMODIFICAT
NR.
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
c) în cazul în care obligaţiafiscală stabilită prin decizia de impunereanuală sau declaraţia de impunere anuală,după caz, este mai mică decât cea stabilită
prin deciziile de plăţi anticipate saudeclaraţiile depuse în cursul anului de
impunere, dobânzile se recalculează,începând cu prima zi a anului fiscal următorcelui de impunere, la soldul neachitat înraport cu impozitul anual stabilit prindecizia de impunere anuală sau declaraţia deimpunere anuală, urmând a se faceregularizarea dobânzilor în modcorespunzător;
NEMODIFICAT
d) pentru diferenţele de impozitr ămase de achitat, conform deciziei deimpunere anuală sau declaraţiei de impunereanuală, dobânzile se datorează începând cuziua următoare termenului de scadenţă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 223/597
223
ţ prevăzut de lege. În cazul impozitului pevenit, această regulă se aplică numai dacă
declaraţia de venit a fost depusă până latermenul prevăzut de lege. În situaţia în caredeclaraţia de venit nu a fost depusă până latermenul prevăzut de lege, dobânda sedatorează începând cu data de 1 ianuarie aanului următor celui de impunere.
(2) Prevederile alin.(1) se aplică şi încazul în care contribuabilii nu-şi îndeplinesc
obligaţiile declarative, iar creanţa fiscală sestabileşte de organul fiscal central prindecizie, precum şi în cazul declaraţieidepuse potrivit art.107 alin.(5). În acest caz,
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în scopul aplicării alin.(1) lit.a), creanţaaferentă unei perioade fiscale, stabilită deorganul fiscal central, se repartizează petermenele de plată corespunzătoare din anulde impunere, cu excepţia cazului în careobligaţiile fiscale au fost stabilite în anul
fiscal de impunere.(3) În cazul în care, în cadrul unei proceduri de control fiscal, organul fiscalcentral stabileşte diferenţe de impozitsuplimentare, dobânzile se calculează ladiferenţa de impozit începând cu prima zi aanului fiscal următor celui de impunere.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 176 Penalităţi de întârziere
NEMODIFICAT
(1) Penalităţile de întârziere secalculează pentru fiecare zi de întârziere,începând cu ziua imediat următoaretermenului de scadenţă şi până la data
219
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 224/597
224
stingerii sumei datorate inclusiv.Dispoziţiile art.174 alin.(2) - (4) şi art.175
sunt aplicabile în mod corespunzător. (2) Nivelul penalităţii de întârziereeste de 0,02% pentru fiecare zi de întârziere.
(2) Nivelul penalităţii de întârziere este de0,01% pentru fiecare zi de întârziere -
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Penalitatea de întârziere nuînlătur ă obligaţia de plată a dobânzilor.
NEMODIFICAT
--- (4) Penalitatea de întârziere nu se aplică pentru obligaţiile fiscale principale
nedeclarate de contribuabil/plătitor şistabilite de organul de inspecţie fiscală
prin decizii de impunere.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru corelare cu modificarea
propusă pentru art. 181.
ARTICOLUL 177 Dobânzi şi penalităţi de întârziere în
cazul plăţilor efectuate prin decontarebancară
NEMODIFICAT
(1) Nedecontarea de către instituțiilede credit a sumelor cuvenite bugetuluigeneral consolidat în termen de 3 zile
NEMODIFICAT
220
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 225/597
225
glucr ătoare de la data debitării contuluicontribuabilului/plătitorului nu îl
exonerează pe contribuabil/plătitor deobligaţia de plată a sumelor respective şiatrage pentru acesta dobânzi şi penalităţi deîntârziere la nivelul celor prevăzute laart.174 şi 176, după termenul de 3 zile. (2) Pentru recuperarea sumelordatorate bugetului general consolidat șinedecontate de instituțiile de credit, precumşi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere
prevăzute la alin.(1),contribuabilul/plătitorul se poate îndreptaîmpotriva instituției de credit respective.
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 178 Dobânzi şi penalităţi de întârziere în
cazul compensării
NEMODIFICAT 221
În cazul creanţelor fiscale stinse princompensare, dobânzile şi penalităţile deîntârziere, după caz, se calculează până la
data prevăzută la art.167 alin.(4).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 179 Dobânzi şi penalităţi de întârziere în
cazul deschiderii procedurii insolvenţei
NEMODIFICAT 222
În cazul debitorilor cărora li s-adeschis procedura insolvenţei, pentrucreanţele fiscale născute anterior sau ulterior
datei deschiderii procedurii insolvenţei sedatorează dobânzi şi penalităţi de întârziere potrivit legii care reglementează această procedur ă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 180 Dobânzi şi penalităţi de întârziere în
NEMODIFICAT 223
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 226/597
226
ş p ţcazul debitorilor pentru care s-a
pronunţat o hotărâre de dizolvare
(1) Pentru creanţele fiscale născuteanterior sau ulterior datei înregistr ăriihotărârii de dizolvare a debitorului înregistrul comer ţului, începând cu această dată nu se mai datorează şi nu se calculează dobânzi şi penalităţi de întârziere.
NEMODIFICAT
(2) În cazul în care prin hotărâre
judecătorească definitivă a fost desfiinţatactul care a stat la baza înregistr ăriidizolvării, se calculează dobânzi şi
penalităţi de întârziere între data înregistr ăriiîn registrul comer ţului a actelor de dizolvare
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
şi data r ămânerii definitive a hotărârii dedesfiinţare.
ARTICOLUL 181 Penalitatea de nedeclarare în cazul
creanţelor fiscale administrate de organulfiscal central
NEMODIFICAT
(1) Pentru obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorectde contribuabil/plătitor şi stabilite deorganul de inspecţie fiscală prin decizii deimpunere, contribuabilul/plătitoruldatorează o penalitate de nedeclarare de0,06% pe fiecare zi, începând cu ziua
imediat următoare scadenței și până la datastingerii sumei datorate inclusiv, dinobligaţiile fiscale principale nedeclarate saudeclarate incorect de contribuabil/plătitor şistabilite de organul de inspecţie fiscală prindecizii de impunere.
Pentru obligaţiile fiscale principalenedeclarate sau declarate incorect decontribuabil/plătitor şi stabilite de organulde inspecţie fiscală prin decizii deimpunere, contribuabilul/plătitoruldatorează o penalitate de nedeclarare de0,08% pe fiecare zi, începând cu ziua
imediat următoare scadenței și până ladata stingerii sumei datorate inclusiv, dinobligaţiile fiscale principale nedeclaratesau declarate incorect decontribuabil/plătitor şi stabilite de organulde inspecţie fiscală prin decizii de
224
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 227/597
227
p p ţ pimpunere.
Autor: Comisia pentru buget, finanţeşi bănci
(2) Penalitatea de nedeclarare stabilită potrivit alin.(1) se reduce, la cerereacontribuabilului/plătitorului, cu 50% dacă
obligaţiile fiscale principale stabilite prindecizie:
(2) Penalitatea de nedeclararestabilită potrivit alin. (1) se reduce, lacererea contribuabilului/plătitorului, cu
75% dacă obligaţiile fiscale principalestabilite prin decizie:
Autor: Comisia pentru buget, finanţeşi bănci
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a) se sting prin plată saucompensare până la termenul prevăzut laart.156 alin.(1);
NEMODIFICAT
b) sunt eşalonate la plată, încondiţiile legii. În acest caz, reducerea seacordă la finalizarea eşalonării la plată.
NEMODIFICAT
(3) Penalitatea de nedeclarare prevăzută la alin.(1) se majorează cu 100%în cazul în care obligaţiile fiscale principaleau rezultat ca urmare a săvâr şirii unor fapte
de evaziune fiscală, constatate de organele judiciare, potrivit legii.
NEMODIFICAT
(4) Aplicarea penalităţii denedeclarare prevăzută de prezentul articolnu înlătur ă obligaţia de plată a dobânzilor șipenalităților de întârziere prevăzute de
(4) Aplicarea penalităţii de nedeclarare prevăzută de prezentul articol nu înlătur ă obligaţia de plată a dobânzilor prevăzutede prezentul cod.
Pentru corelare cu modificarea propusă la art. 176.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 228/597
228
p ț p prezentul cod.
pAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
(5) Penalitatea de nedeclarareconstituie venit al bugetului de stat.
NEMODIFICAT
(6) Organul fiscal nu stabileşte penalitatea de nedeclarare prevăzută de prezentul articol dacă aceasta este mai mică de 50 de lei.
NEMODIFICAT
(7) Penalitatea de nedeclarare nu se
aplică dacă obligaţiile fiscale principalenedeclarate sau declarate incorect decontribuabil/plătitor şi stabilite de organulde inspecţie fiscală prin decizii de impunererezultă din aplicarea unor prevederi ale
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
legislaţiei fiscale, de cătrecontribuabil/plătitor, potrivit interpretăriiorganului fiscal cuprinsă în norme,instrucţiuni, circulare sau opinii comunicatecontribuabilului/plătitorului de către organulfiscal central.
(8) Aplicarea penalităţii denedeclarare potrivit alin.(1) sau, după caz,neaplicarea acesteia potrivit alin.(6) sau (7),se consemnează şi se motivează în raportulde inspecţie fiscală. Prevederile art.130alin.(5) şi ale art.131 alin.(2) sunt aplicabileîn mod corespunzător.
(8) Despre aplicarea penalităţii denedeclarare potrivit alin. (1) sau, după caz,despre neaplicarea acesteia potrivit alin.(6) sau (7), se consemnează şi semotivează în raportul de inspecţie fiscală.Prevederile art. 130 alin. (5) şi ale art. 131alin. (2) sunt aplicabile în modcorespunzător.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(9) În situaţia în care obligaţiilefiscale principale sunt stabilite de organulde inspecţie fiscală ca urmare a nedepunerii
(9) În situaţia în care obligaţiile fiscale principale sunt stabilite de organul deinspecţie fiscală ca urmare a nedepunerii
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 229/597
229
de inspecţie fiscală ca urmare a nedepuneriideclaraţiei de impunere, acesta aplică numai
penalitatea de nedeclarare, f ăr ă aplicareasancţiunii contravenţionale pentrunedepunerea declaraţiei.
inspecţie fiscală ca urmare a nedepuneriideclaraţiei de impunere, se aplică numai
penalitatea de nedeclarare, f ără a seaplica sancţiunea contravenţională pentru nedepunerea declaraţiei.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(10) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă prin ordin al
președintelui Agenției Naționale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(11) Cu excepţia situaţiei prevăzute la
alin.(3), penalitatea de nedeclarare este100.000 lei ori de câte ori prin aplicareametodei de calcul prevăzută alin.(1) aceastadepăşeşte 100.000 lei. În cazul prevăzut laalin.(2) aceste prevederi se aplică după
acordarea reducerii.
(11) Cu excepţia situaţiei prevăzute laalin. (3), penalitatea de nedeclarare nu
poate fi mai mare decât nivelul creanțeifiscale principale la care se aplică ori decâte ori prin aplicarea metodei de calcul
prevăzută la alin. (1) penalitatea de
nedeclarare depăşeşte acest nivel.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Pentru a asigura un raport echilibratși o mai justă aplicare a măsurii se
propune limitarea penalității denedeclarare la nivelul creanței fiscal
principale la care se aplică,
concomitent cu neaplicarea penalității de întârziere pentrusumele supuse penalității denedeclarare.
ARTICOLUL 182 Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau
de rambursat de la buget
NEMODIFICAT
(1) Pentru sumele de restituit sau derambursat de la buget,contribuabilul/plătitorul are dreptul ladobândă din ziua următoare expir ăriitermenului prevăzut la art 168 alin (4) sau la
NEMODIFICAT
225
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 230/597
230
termenului prevăzut la art.168 alin.(4) sau laart.77, după caz, până la data stingerii prin
oricare dintre modalităţile prevăzute delege. Acordarea dobânzilor se face lacererea contribuabilului/plătitorului. (2) În cazul creanţelorcontribuabilului/plătitorului rezultate dinanularea unui act administrativ fiscal princare au fost stabilite obligaţii fiscale de plată şi care au fost stinse anterior anulării,
contribuabilul/ plătitorul este îndreptăţit ladobândă începând cu ziua în care a operatstingerea creanţei fiscale individualizată înactul administrativ anulat şi până în ziua
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIrestituirii sau compensării creanţeicontribuabilului/plătitorului rezultată înurma anulării actului administrativ fiscal.Această prevedere nu se aplică în situaţia încare contribuabilul/plătitorul a solicitatacordarea de despăgubiri, în condiţiile art.18
din Legea contenciosul administrativnr.554/2004, cu modificările şi completărileulterioare, precum şi în situaţia prevăzută laart.107 alin.(5).
(3) Prevederile alin.(1) suntaplicabile şi pentru creanţele fiscale ce auf ăcut obiectul unei cereri de restituirerespinsă de organul fiscal, dar ă definitiv de
organul de soluţionare a contestaţiilor saude instanţa judecătorească.
NEMODIFICAT
(4) Nivelul dobânzii este cel prevăzutla art.174 alin.(5) şi se suportă din acelaşi
buget din care se restituie ori serambursează, după caz, sumele solicitate de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 231/597
231
rambursează, după caz, sumele solicitate decontribuabil/plătitor.
ARTICOLUL 183 Majorări de întârziere în cazulobligațiilor fiscale datorate bugetelor
locale
NEMODIFICAT 226
(1) Prin excepţie de la prevederileart.173 şi art.176 pentru neachitarea latermenul de scadenţă de către debitor aobligaţiilor fiscale principale datorate
bugetelor locale, se datorează după acesttermen major ări de întârziere.
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(2) Nivelul major ării de întârziere
este de 1,2% din cuantumul obligaţiilorfiscale principale neachitate în termen,calculată pentru fiecare lună sau fracţiune delună, începând cu ziua imediat următoaretermenului de scadenţă şi până la data
stingerii sumei datorate inclusiv.
(2) Nivelul major ării de întârziereeste de 1% din cuantumul obligaţiilorfiscale principale neachitate în termen,calculată pentru fiecare lună sau fracţiunede lună, începând cu ziua imediaturmătoare termenului de scadenţă şi până
la data stingerii sumei datorate inclusiv.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(3) Prevederile art.173 - 180 și art.182sunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
(4) Pentru sumele de restituit de la bugetul local se datorează major ări deîntârziere. Nivelul şi modul de calcul almajor ării de întârziere sunt cele prevăzute laalin.(2).
NEMODIFICAT
227 CAPITOLUL IV Înlesniri la plată
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 232/597
232
Înlesniri la plată 228 Secțiunea 1
Instituirea posibilității acordării înlesnirilor la plată
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 184 Instituirea posibilităţii acordării
eșalonărilor la plată de către organulfiscal central
NEMODIFICAT 229
(1) Organele fiscale centrale potacorda la cererea debitorilor eşalonări la
plată pe o perioadă de cel mult 5 ani. Pentrudebitorii care nu constituie niciun fel degaranţie potrivit prezentului capitol,eşalonarea se acordă pe cel mult 6 luni.
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(2) În sensul prezentului capitol,
asocierile f ăr ă personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de debitor suntasimilate persoanelor juridice.
NEMODIFICAT
(3) Eșalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale înscrise în
certificatul de atestare fiscală dacă suntîndeplinite condiţiile prevăzute de prezentulcapitol.
NEMODIFICAT
(4) Prevederile alin.(3) se aplică şi pentru obligaţiile fiscale preluate deorganele fiscale de la alt organ fiscal sau dela altă autoritate publică ca urmare atransferului de competenţă, în situaţia în
care aceasta are loc pe perioada derulăriiunei eșalonări la plată. În acest scop,organul fiscal competent comunică debitorului o înştiinţare de plată privindobligaţiile fiscale individualizate în acteadministrative preluate ca urmare a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 233/597
233
transferului de competenţă, precum şi
deciziile referitoare la obligaţiile fiscaleaccesorii aferente.(5) În scopul acordării eșalonării la
plată, sunt asimilate obligaţiilor fiscale: NEMODIFICAT
a) amenzile de orice feladministrate de organul fiscal;
NEMODIFICAT
b) creanţele bugetare stabilite dealte organe şi transmise spre recuperare
organelor fiscale, potrivit legii, inclusivcreanțele bugetare rezultate din raporturi
juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătorești sau alte înscrisuri care, potrivit
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIlegii, constituie titluri executorii.
(6) Eșalonarea la plată nu se acordă pentru:
NEMODIFICAT
a) obligaţiile fiscale care auf ăcut obiectul unei eşalonări acordate întemeiul prezentului capitol, care şi-a pierdut
valabilitatea;
NEMODIFICAT
b) obligaţiile fiscale care auscadenţa şi/sau termenul de plată după dataeliber ării certificatului de atestare fiscală;
NEMODIFICAT
c) obligaţiile fiscale care, la dataeliber ării certificatului de atestare fiscală,intr ă sub incidenţa art.167, în limita sumeide rambursat/de restituit/de plată de la
buget;
NEMODIFICAT
d) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la dataeliber ării certificatului de atestare fiscală,sunt suspendate în condiţiile art.14 sau 15din Legea contenciosului administrativ
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 234/597
234
nr.554/2004, cu modificările şi completările
ulterioare. În cazul în care suspendareaexecutării actului administrativ fiscalîncetează după data comunicării unei deciziide eşalonare la plată, debitorul poate solicitaincluderea în eşalonare a obligaţiilor fiscalece au f ăcut obiectul suspendării, precum şi aobligaţiilor fiscale accesorii aferente. Înacest scop, organul fiscal competent
comunică debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate înacte administrative pentru care a încetatsuspendarea executării, precum şi deciziile
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIreferitoare la obligaţiile fiscale accesoriiaferente.
(7) Eșalonarea la plată nu se acordă nici pentru obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 500 lei în cazul persoanelorfizice şi 5.000 lei în cazul persoanelor
juridice.
NEMODIFICAT
(8) Perioada de eşalonare la plată sestabileşte de organul fiscal competent înfuncţie de cuantumul obligaţiilor fiscale şide capacitatea financiar ă de plată adebitorului. Perioada de eșalonare la plată acordată nu poate fi mai mare decât
perioada de eşalonare la plată solicitată.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 185 Instituirea posibilităţii acordării
înlesnirilor la plată de către organulfiscal local
NEMODIFICAT
(1) La cererea temeinic justificată acontribuabilului, organul fiscal local poate
NEMODIFICAT
230
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 235/597
235
acorda pentru obligaţiile fiscale restante,
următoarele înlesniri la plată;a) eșalonări și/sau amânări la plata obligațiilor fiscale, precum și aobligațiilor bugetare prevăzute la art.184alin.(5);
NEMODIFICAT
b) scutiri sau reduceri demajor ări de întârziere.
NEMODIFICAT
(2) Eșalonarea la plată se acordă pe perioadă de cel mult 5 ani, iar amânarea la plată se acordă pe o perioadă de cel mult 6
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIluni, dar care nu poate depăşi data de 20decembrie a anului fiscal în care se acordă.
(3) Pe perioada pentru care au fostacordate amânări sau eșalonări la plată,
pentru obligațiile fiscale principaleeșalonate sau amânate la plată, se datorează
major ări de întârziere de 0,6% pe lună saufracțiune de lună, reprezentând echivalentul prejudiciului.
(3) Pe perioada pentru care au fostacordate amânări sau eșalonări la plată,
pentru obligațiile fiscale principaleeșalonate sau amânate la plată, se
datorează major ări de întârziere de 0,5% pe lună sau fracțiune de lună, reprezentăndechivalentul prejudiciului.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci(4) Pe perioada eşalonării și/sau
amânării la plată, un procent de 50% dinmajor ările de întârziere reprezentând
componenta de penalitate a acestora,aferente obligaţiilor fiscale eşalonate sauamânate la plată, se amână la plată. Însituaţia în care sumele eșalonate sauamânate au fost stinse în totalitate,major ările de întârziere amânate la plată se
l ă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 236/597
236
anulează.
(5) Pentru obligațiile fiscaleeșalonate și/sau amânate la plată,contribuabilii trebuie să constituie garanțiiastfel:
NEMODIFICAT
a) în cazul persoanelor fizice, osumă egală cu două rate medii dineşalonare, reprezentând obligaţii fiscalelocale eşalonate şi major ări de întârziere
calculate, în cazul eşalonărilor la plată sau osumă rezultată din raportul dintrecontravaloarea debitelor amânate şimajor ările de întârziere calculate şi numărul
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIde luni aprobate pentru amânare la plată, încazul amânărilor la plată;
b) în cazul persoanelor juridicegaranția trebuie să acopere totalulobligațiilor fiscale eșalonate și/sau amânatela plată.
NEMODIFICAT
(6) Prin hotărâre a autoritățiideliberative se aprobă procedura deacordare a înlesnirilor la plată.
NEMODIFICAT
(7) În cazul contribuabilului persoană juridică acordarea înlesnirilor prevăzute laalin.(1) lit.b) se realizează cu respectarearegulilor în domeniul ajutorului de stat.
NEMODIFICAT
231 Secțiunea a 2-a
Procedura de acordare a eșalonării laplată de către organul fiscal central
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 186 Condiţii de acordare a eșalonării la plată
NEMODIFICAT
(1) Pentru acordarea unei eșalonări la plată de către organul fiscal central,d bit l t b i ă î d li ă l ti
NEMODIFICAT
23
2
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 237/597
237
debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ
următoarele condiţii: a) să se afle în dificultategenerată de lipsa temporar ă dedisponibilităţi băneşti şi să aibă capacitatefinanciar ă de plată pe perioada de eşalonarela plată. Aceste situaţii se apreciază deorganul fiscal competent pe baza
programului de restructurare sau de
redresare financiar ă ori altor informaţiişi/sau documente relevante, prezentate dedebitor sau deţinute de organul fiscal;
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI b) să aibă constituită garanţia
potrivit art.193; NEMODIFICAT
c) să nu se afle în procedurainsolvenţei;
NEMODIFICAT
d) să nu se afle în dizolvare
potrivit prevederilor legale în vigoare;
NEMODIFICAT
e) să nu li se fi stabilitr ăspunderea potrivit legislaţiei privindinsolvența şi/sau r ăspunderea solidar ă,
potrivit prevederilor art.25 şi 26. Prinexcepţie, dacă actele prin care s-a stabilitr ăspunderea sunt definitive în sistemulcăilor administrative şi judiciare de atac, iar
suma pentru care a fost atrasă r ăspunderea afost achitată, condiţia se consider ă îndeplinită.
NEMODIFICAT
(2) Pe lângă condiţiile prevăzute laalin.(1) debitorul trebuie să aibă depusetoate declaraţiile fiscale, potrivit vectoruluifi l A tă diţi t b i î d li ită l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 238/597
238
fiscal. Această condiţie trebuie îndeplinită la
data eliber ării certificatului de atestarefiscală.(3) Condiţia prevăzută la alin.(2) se
consider ă îndeplinită şi în cazul în care pentru perioadele în care nu s-au depusdeclaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au foststabilite, prin decizie, de către organulfiscal.
NEMODIFICAT
(4) Prin excepție de la prevederilealin.(1) lit.b) în situația debitorilor care nudețin bunuri în proprietate sau acestea suntinsuficiente pentru a constitui garanțiile
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI prevăzute de prezentul capitol, organulfiscal poate acorda eșalonarea la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiții prevăzutela alin.(1). În acest caz, penalitățile deîntârziere aferente obligațiilor fiscale
principale eșalonate nu se amână la plată și
se includ în eșalonare.ARTICOLUL 187 Cererea de acordare a eșalonării la plată
NEMODIFICAT
(1) Cererea de acordare a eşalonăriila plată, denumită în continuare cerere, sedepune la registratura organului fiscalcompetent sau se transmite prin poştă cuconfirmare de primire şi se soluţionează de
organul fiscal competent, în termen de 60 dezile de la data înregistr ării cererii.
NEMODIFICAT
233
(2) Conţinutul cererii, precum şidocumentele justificative care se anexează acesteia se aprobă prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 188 NEMODIFICAT234
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 239/597
239
ARTICOLUL 188
Retragerea cererii de acordare aeșalonării la plată
NEMODIFICAT
(1) Cererea poate fi retrasă de debitor până la emiterea deciziei de eşalonare la plată sau a deciziei de respingere. Organulfiscal competent comunică debitoruluidecizia prin care se ia act de retragerea
cererii.
NEMODIFICAT
234
(2) Prin retragerea cererii, debitorulnu pierde dreptul de a depune o nouă cerere.
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIARTICOLUL 189
Prevederi speciale privind stingereaobligaţiilor fiscale
NEMODIFICAT 235
În cazul în care în perioada dintre dataeliber ării certificatului de atestare fiscală şidata comunicării deciziei de eşalonare la
plată debitorul efectuează plăţi în conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscalece fac obiectul eşalonării la plată, se stingmai întâi obligaţiile exigibile în această
perioadă şi apoi obligaţiile cuprinse încertificatul de atestare fiscală în condiţiileart.207 alin.(2) sau (3), după caz.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 190 Alte prevederi speciale privind stingerea
obligaţiilor fiscale administrate deorganul fiscal central
NEMODIFICAT
(1) Pentru deconturile cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursaredepuse până la data eliber ării certificatuluide atestare fiscală se aplică dispoziţiile
NEMODIFICAT
236
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 240/597
240
de atestare fiscală se aplică dispoziţiile
art.167.(2) Pe perioada derulării eșalonării la plată, cu sumele de rambursat/de restituit sesting obligaţiile în ordinea prevăzută laart.165 alin.(4), în limita sumei aprobată larambursare/restituire.
NEMODIFICAT
(3) Prin excepţie de la prevederileart.167 alin.(5) lit.b), în cazul deconturilorcu sumă negativă de TVA cu opţiune derambursare depuse în perioada dintre dataeliber ării certificatului de atestare fiscală şidata emiterii deciziei de eşalonare la plată,
NEMODIFICAT
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUImomentul exigibilităţii sumei de rambursateste data emiterii deciziei de rambursare.
(4) Prin data emiterii deciziei derambursare, prevăzută la alin.(3), se înţelege
data înregistr ării acesteia la organul fiscalcompetent.
NEMODIFICAT
(5) Diferenţele de obligaţii fiscaler ămase nestinse în urma soluţionăriideconturilor cu sumă negativă de TVA cuopţiune de rambursare se comunică debitorului printr-o înştiinţare de plată.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 191
Eliberarea certificatului de atestarefiscală
NEMODIFICAT
(1) După primirea cererii, organulfiscal competent eliberează, din oficiu,certificatul de atestare fiscală pe care îlcomunică debitorului. Eliberareacertificatului de atestare fiscală în scopul
NEMODIFICAT
237
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 241/597
241
certificatului de atestare fiscală în scopul
acordării eşalonării la plată nu este supusă taxei extrajudiciare de timbru.(2) Certificatul de atestare fiscală se
eliberează în termen de cel mult 5 zilelucr ătoare de la înregistrarea cererii.
NEMODIFICAT
(3) Termenul de eliberare acertificatului de atestare fiscală este de celmult 10 zile lucr ătoare în cazul cererilor
depuse de debitorii persoane fizice caredesf ăşoar ă activităţi economice în modindependent sau exercită profesii libere.
(3)Prin excepție de la prevederile alin.(2), termenul de eliberare a certificatuluide atestare fiscală este de cel mult 10 zile
lucr ătoare în cazul cererilor depuse dedebitorii persoane fizice care desf ăşoar ă activităţi economice în mod independentsau exercită profesii libere.
Tehnică legislativă
NR.
CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(4) Prin excepţie de la prevederileart.158 şi art.159, după caz, certificatul de
atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscalerestante existente în sold la data eliber ăriiacestuia.
NEMODIFICAT
(5) Atunci când există diferenţe întresumele solicitate de către debitor în cerere şicele înscrise în certificatul de atestarefiscală, se procedează la punerea de acord aacestora.
NEMODIFICAT
(6) Prin excepţie de la prevederileart.158 şi art.159, după caz, certificatul deatestare fiscală are valabilitate de 90 de zilede la data eliber ării.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 192 Modul de soluţionare a cererii
NEMODIFICAT
(1) Cererea debitorului se NEMODIFICAT
238
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 242/597
242
(1) Cererea debitorului se
soluţionează de organul fiscal competent prin decizie de eşalonare la plată ori deciziede respingere, după caz.
NEMODIFICAT
(2) Cuantumul şi termenele de plată aratelor de eşalonare se stabilesc prin graficede eşalonare care fac parte integrantă dindecizia de eşalonare la plată. În sensulart.167 ratele sunt exigibile la aceste
termene de plată, cu excepția situației prevăzute la art.190 alin.(2).
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(3) Cererea se soluţionează prin
decizie de respingere în oricare dintreurmătoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) în cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art.184
alin.(6) şi (7);
NEMODIFICAT
b) nu sunt îndeplinite condiţiilede acordare prevăzute la art.186 alin.(1) și(2);
NEMODIFICAT
c) debitorul nu depunedocumentele justificative necesaresoluţionării cererii;
NEMODIFICAT
d) cererea şi documentele
aferente nu prezintă nicio modificare faţă decondiţiile de acordare a eşalonării la plată dintr-o cerere anterioar ă care a fost respinsă;
NEMODIFICAT
e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au f ăcutobiectul cererii de eşalonare la plată.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 243/597
243
ş p
(4) După eliberarea certificatului deatestare fiscală şi, după caz, punerea deacord a sumelor potrivit art.191 alin.(5),organul fiscal competent verifică încadrareacererii în prevederile prezentului capitol şicomunică debitorului decizia de respingeresau acordul de principiu privind eşalonareala plată, după caz.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 193 Garanţii
NEMODIFICAT 239
(1) În termen de cel mult 30 de zilede la data comunicării acordului de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI principiu, debitorul trebuie să constituiegaranţii. La cererea temeinic justificată adebitorului, organul fiscal competent poateaproba prelungirea acestui termen cu celmult 30 de zile.
(2) Pentru obligaţiile fiscaleeşalonate la plată, precum și cele care facobiectul amânării la plată potrivit art.208, de
până la 5.000 lei în cazul persoanelor fiziceşi, respectiv, 20.000 lei în cazul persoanelor
juridice, nu este necesar ă constituirea degaranţii.
NEMODIFICAT
(3) Prin excepţie de la prevederilealin.(1), următoarele categorii de debitori nu
trebuie să constituie garanţii:
NEMODIFICAT
a) instituţiile publice, astfel cumsunt definite prin Legea nr.500/2002 privindfinanţele publice, cu modificările şicompletările ulterioare, precum şi prinLegea nr.273/2006, cu modificările şi
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 244/597
244
completările ulterioare, după caz; b) autorităţile/serviciile publiceautonome înfiinţate prin lege organică;
NEMODIFICAT
c) unităţile şi instituţiile dedrept public prevăzute la art.7 dinOrdonanţa Guvernului nr.57/2002 privindcercetarea ştiinţifică şi dezvoltareatehnologică, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr.324/2003, cumodificările şi completările ulterioare;
NEMODIFICAT
d) instituţiile de învăţământsuperior de stat.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(4) Debitorii prevăzuţi la alin.(3),
precum și debitorii prevăzuți la art.186alin.(4), care deţin în proprietate bunuri,constituie garanții astfel:
NEMODIFICAT
a) dacă valoarea bunuriloracoper ă valorile prevăzute la alin.(13) sau(15), după caz, debitorii constituie garanţiila nivelul acestor valori, cu respectarea
prevederilor prezentului articol;
NEMODIFICAT
b) dacă valoarea bunurilor nuacoper ă valorile prevăzute la alin.(13) sau(15), după caz, debitorii constituie garanţiila valoarea bunurilor deţinute în proprietate,cu respectarea prevederilor prezentului
articol.
NEMODIFICAT
(5) Prin acordul de principiu organulfiscal stabileşte perioada de eşalonare la
plată, data până la care este valabilă garanţiaîn cazul în care aceasta este constituită subforma scrisorii de garanţie/poliță deasigurare de garanție, precum şi cuantumul
ţi i ţi l l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 245/597
245
garanţiei, cu menţionarea sumelor eşalonatela plată, a dobânzilor datorate pe perioadade eşalonare la plată şi a procentului
prevăzut la alin.(13), corespunzător perioadei de eşalonare.
(6) Garanţiile pot consta în: NEMODIFICAT a) mijloace băneşti consemnate
pe numele debitorului la dispoziţia
organului fiscal, la o unitate a TrezorerieiStatului;
NEMODIFICAT
b) scrisoare de garanţie/poliță deasigurare de garanție potrivit art.211;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIc) instituirea sechestrului
asiguratoriu asupra bunurilor proprietate adebitorului;
NEMODIFICAT
d) încheierea unui contract deipotecă sau gaj în favoarea organului fiscalcompetent pentru executarea obligaţiilorfiscale ale debitorului pentru care există unacord de eşalonare la plată, având ca obiect
bunuri proprietate a unei ter ţe persoane.Aceste bunuri trebuie să fie libere de oricesarcini, cu excepţia cazului în care acesteasunt sechestrate exclusiv de către organulfiscal competent, cu respectarea limitelor
prevăzute la alin.(16).
NEMODIFICAT
(7) Pot forma obiect al garanţiilorconstituite potrivit alin.(6) bunurile mobilecare nu au durata normală de funcţionareexpirată potrivit Legii nr.15/1994 privindamortizarea capitalului imobilizat în activecorporale şi necorporale, republicată, cumodificările şi completările ulterioare,precum şi bunurile mobile care deşi au
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 246/597
246
precum şi bunurile mobile care, deşi audurata normală de funcţionare expirată, aufost supuse reevaluării potrivit regulilorcontabile în vigoare.
(8) Bunul ce constituie obiect algaranţiei prevăzute la alin.(6) lit.d) nu poatesă mai constituie obiect al unei garanţii
pentru eşalonarea la plată a obligaţiilor unui
alt debitor.
NEMODIFICAT
(9) Dispoziţiile alin.(1) nu se aplică în cazul în care valoarea bunurilor
proprietatea debitorului deja sechestrate de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIorganul fiscal acoper ă valoarea prevăzută laalin.(13) sau (15), după caz, cu condiţia
prezentării unui raport de evaluare cu valoriactualizate ale bunurilor sechestrate la datadepunerii cererii, în termenul prevăzut laalin. (1). Dispoziţiile alin. (11) suntaplicabile în mod corespunzător.
(10) În situaţia în care valoarea bunurilor deja sechestrate de organul fiscalnu acoper ă valoarea prevăzută la alin.(13)sau (15), după caz, debitorul constituiegaranţie potrivit prevederilor alin.(1), pentrudiferenţa de valoare neacoperită.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 247/597
247
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(11) Bunurile oferite drept garanţie potrivit alin.(6) lit.c) şi d) se evaluează deun expert evaluator independent, careîntocmeşte un raport de evaluare. În cazul
bunurilor imobile a căror valoare stabilită înraportul de evaluare este mai mare decâtvaloarea orientativă stabilită prin expertizaîntocmită de camera notarilor publici,valoarea bunurilor se determină la nivelulvalorii orientative stabilite prin expertizaîntocmită de camera notarilor publici. Încazul bunurilor mobile a căror valoarestabilită în raportul de evaluare este văditdispropor ţionată faţă de valoarea de piaţă a
acestora, organul fiscal competent poateefectua o nouă evaluare, potrivit prevederilor art. 63. În acest caz, termenulde soluţionare a cererii se prelungeşte cu
perioada cuprinsă între data depuneriiraportului de evaluare şi data efectuării noiievaluări.
(11) Bunurile oferite drept garanţie potrivit alin.(6) lit.c) şi d) se evaluează deun expert evaluator independent, careîntocmeşte un raport de evaluare. În cazul
bunurilor imobile a căror valoare stabilită în raportul de evaluare este mai maredecât valoarea orientativă stabilită prinexpertizele utilizate de camera notarilor
publici, valoarea bunurilor se determină lanivelul valorii orientative stabilite prinexpertiza întocmită de camera notarilor
publici. În cazul bunurilor mobile a cărorvaloare stabilită în raportul de evaluareeste vădit dispropor ţionată faţă de
valoarea de piaţă a acestora, organul fiscalcompetent poate efectua o nouă evaluare, potrivit prevederilor art. 63. În acest caz,termenul de soluţionare a cererii se
prelungeşte cu perioada cuprinsă între datadepunerii raportului de evaluare şi dataefectuării noii evaluări.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 248/597
248
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(12) Pentru bunurile oferite dreptgaranţie potrivit alin.(6) lit.c) şi d), debitoruldepune la organul fiscal competent, întermenul prevăzut la alin.(1), raportul deevaluare şi alte documente stabilite prin
ordin emis în condițiile art.209.
NEMODIFICAT
(13) Garanţiile constituite sub formele prevăzute la alin.(6) trebuie să acoperesumele eşalonate la plată, dobânzile datorate
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI pe perioada eşalonării la plată, plus un procent de până la 16% din sumeleeşalonate la plată, în funcţie de perioada deeşalonare la plată, astfel:
a) pentru eşalonări de la 13 la24 de luni, procentul este de 4%;
NEMODIFICAT
b) pentru eşalonări de la 25 la36 de luni, procentul este de 8%;
NEMODIFICAT
c) pentru eşalonări de la 37 la48 de luni, procentul este de 12%;
NEMODIFICAT
d) pentru eşalonări de peste 49de luni, procentul este de 16%.
NEMODIFICAT
(14) Prin excepţie de la prevederilealin.(13), garanţiile constituite sub formele
prevăzute la alin.(6) lit.a) şi b) trebuie să acopere sumele eşalonate la plată, precum şidobânzile datorate pe perioada eşalonării la
plată.
NEMODIFICAT
(15) În scopul constituirii garanţiei subforma prevăzută la alin.(6) lit.c), dacă
bunurile sunt ipotecate/gajate în favoareaaltor creditori valoarea acestor bunuri
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 249/597
249
altor creditori, valoarea acestor bunuritrebuie să acopere valoarea pentru care s-aconstituit ipoteca/gajul, precum şi sumeleeşalonate la plată, dobânzile datorate pe
perioada eşalonării la plată, plus un procentde până la 16% din sumele eşalonate la
plată, în funcţie de perioada de eşalonare la plată.
(16) În scopul constituirii garanţiei subforma prevăzută la alin.(6) lit.d), valoareaacestor bunuri trebuie să acopere obligaţiilefiscale ale garantului pentru care organul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIfiscal competent a instituit sechestrul, precum şi sumele eşalonate la plată aledebitorului, dobânzile datorate pe perioadaeşalonării la plată, plus un procent de până la 16% din sumele eşalonate la plată, înfuncţie de perioada de eşalonare la plată.
(17) Perioada de valabilitate a scrisoriide garanţie/poliței de asigurare de garanțietrebuie să fie cu cel puţin 3 luni mai maredecât scadenţa ultimei rate din eşalonarea la
plată.
NEMODIFICAT
(18) Pe parcursul derulării eşalonării la plată, garanţia se poate înlocui sauredimensiona în funcţie de valoarea ratelor
r ămase de achitat, la cererea debitorului. Înacest caz, procentajul suplimentar algaranţiei care se ia în calcul la stabilireavalorii garanţiei este cel în vigoare la dataînlocuirii sau redimensionării garanţiei,corespunzător perioadei de timp r ămase dineşalonarea la plată acordată.
NEMODIFICAT
(19) Organul fiscal competent NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 250/597
250
( ) g peliberează garanţiile după comunicareadeciziei de finalizare a eşalonării la plată,
prevăzută la art.194 alin.(3), cu excepţiasituaţiei prevăzute la art.202 alin.(3).
(20) În cazul în care contribuabilulsolicită înlocuirea sau redimensionareagaranţiei potrivit alin.(18), iar sumele
r ămase din eşalonarea la plată sunt mai micidecât limitele prevăzute la alin.(2), prinexcepţie de la prevederile alin.(19), organulfiscal eliberează garanţiile.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI(21) În cazul în care, pe parcursulderulării eşalonării la plată, garanţiaconstituită potrivit alin.(15) se execută decătre un alt creditor, iar sumele distribuitedin valorificare, în favoarea organului fiscalcompetent, nu acoper ă valoarea garanţiilor
prevăzute la alin.(13), debitorul are obligaţiareîntregirii acesteia, pentru obligaţiilefiscale r ămase nestinse din eşalonarea la
plată.
NEMODIFICAT
(22) În cazul în care, pe parcursulderulării eşalonării la plată, bunul care faceobiectul garanţiei constituite potrivit alin.(6)lit. d) şi alin.(16) se execută de către organul
fiscal pentru obligaţiile de plată alegarantului, debitorul are obligaţiaconstituirii de garanţii pentru obligaţiilefiscale r ămase nestinse din eşalonarea la
plată. În acest caz, până la constituireagaranţiei, sumele r ămase după efectuareadistribuirii sunt indisponibilizate în favoareaorganului fiscal urmând a stinge obligaţiile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 251/597
251
r ămase din eşalonarea la plată dacă garanţianu este constituită în termenul prevăzut laart.194 alin.(1) lit.m).
(23) La cererea debitorului, organulfiscal competent poate executa garanţiaconstituită sub formele prevăzute la alin. (6)lit. a) şi c) sau poate aproba valorificarea
bunurilor potrivit înţelegerii păr ţilor încondiţiile art.248, în situaţia în care sestinge întreaga sumă eşalonată la plată.
NEMODIFICAT
240 ARTICOLUL 194 NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUICondiţii de menţinere a valabilităţiieșalonării la plată
(1) Eşalonarea la plată acordată pentru obligaţiile fiscale îşi menţinevalabilitatea în următoarele condiţii:
NEMODIFICAT
a) să se declare şi să se achite, potrivit legii, obligaţiile fiscale administratede organul fiscal cu termene de plată începând cu data comunicării deciziei deeşalonare la plată, cu excepţia situaţiei încare debitorul a solicitat eşalonarea la plată
potrivit art.195. Eşalonarea la plată îşimenţine valabilitatea şi dacă aceste obligaţiisunt declarate şi/sau achitate până la data de
25 a lunii următoare scadenţei prevăzute delege, inclusiv, sau până la finalizareaeşalonării la plată în situaţia în care acesttermen se împlineşte după data stingerii întotalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la
plată;
NEMODIFICAT
b) să se achite, potrivit legii,obligaţiile fiscale stabilite de organul fiscal
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 252/597
252
competent prin decizie, cu termene de plată începând cu data comunicării deciziei deeşalonare la plată, cu excepţia situaţiei încare debitorul a solicitat eşalonarea la plată
potrivit art.195. Eşalonarea la plată îşimenţine valabilitatea şi dacă aceste obligaţiisunt achitate în cel mult 30 de zile de la
termenul de plată prevăzut de lege sau până la finalizarea perioadei de eşalonare la plată în situaţia în care termenul de 30 de zile seîmplineşte după această dată;
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIc) să se achite diferenţele deobligaţii fiscale rezultate din declaraţiirectificative în termen de cel mult 30 de zilede la data depunerii declaraţiei, cu excepţiasituaţiei în care debitorul a solicitateşalonarea la plată potrivit art.195;
NEMODIFICAT
d) să se respecte cuantumul şitermenele de plată din graficul de eşalonare.Eşalonarea la plată îşi menţine valabilitateaşi dacă rata de eşalonare este achitată până la următorul termen de plată din graficul deeşalonare;
NEMODIFICAT
e) să se achite obligaţiile fiscaleadministrate de organul fiscal, nestinse la
data comunicării deciziei de eşalonare la plată şi care nu fac obiectul eşalonării la plată, în termen de cel mult 90 de zile de ladata comunicării acestei decizii;
NEMODIFICAT
f) să se achite creanţele stabilitede alte organe decât organele fiscale şitransmise spre recuperare organelor fiscale,
precum şi amenzile de orice fel, pentru care
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 253/597
253
au fost comunicate somaţii după datacomunicării deciziei de eşalonare la plată, încel mult 180 de zile de la comunicareasomaţiei sau până la finalizarea eşalonării la
plată în situaţia în care termenul de 180 dezile se împlineşte după data stingerii întotalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la
plată, cu excepţia situaţiei în carecontribuabilul a solicitat eşalonarea potrivitart.195;
g) să achite obligaţiile fiscale NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIr ămase nestinse după soluţionareadeconturilor potrivit art.190 alin.(5), în celmult 30 de zile de la data comunicăriiînştiinţării de plată, cu excepţia situaţiei încare debitorul a solicitat eşalonarea la plată
potrivit art.195;h) să se achite, în termen de cel
mult 30 de zile de la data comunicăriiînştiinţării de plată, obligaţiile fiscalestabilite în acte administrative fiscale ce aufost suspendate în condiţiile art.14 sau 15din Legea nr.554/2004, cu modificările şicompletările ulterioare, şi pentru caresuspendarea executării actului administrativ
fiscal a încetat după data comunicăriideciziei de eşalonare la plată, cu excepţiasituaţiei în care debitorul a solicitateşalonarea la plată a acestor sume;
NEMODIFICAT
i) să se achite, în termen de celmult 30 de zile de la data comunicăriiînştiinţării de plată, obligaţiile fiscalestabilite de alte autorităţi a căror
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 254/597
254
administrare a fost transferată organuluifiscal după emiterea unei decizii deeşalonare la plată, cu excepţia situaţiei încare debitorul a solicitat eşalonarea la plată a acestor sume;
j) să achite sumele pentru cares-a stabilit r ăspunderea potrivit prevederilor
legislaţiei privind insolvenţa şi/saur ăspunderea solidar ă potrivit prevederilorart.25 şi 26, în cel mult 30 de zile de la datastabilirii r ăspunderii;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIk) să nu intre sub incidenţauneia dintre situaţiile prevăzute la art.186alin.(1) lit.c) şi d);
NEMODIFICAT
l) să se reîntregească garanţia încondiţiile prevăzute la art.193 alin.(21), încel mult 15 zile de la data distribuiriisumelor rezultate din valorificarea bunurilor
de către alţi creditori;
NEMODIFICAT
m) să constituie garanţia încondiţiile prevăzute la art.193 alin.(22), încel mult 15 zile de la data comunicării, decătre organul fiscal, a înştiinţării cu privirela distribuirea sumelor rezultate dinvalorificarea bunurilor.
NEMODIFICAT
(2) În situaţia în care termenele prevăzute la alin.(1) se împlinesc după datafinalizării eşalonării la plată, obligaţiilefiscale trebuie stinse până la data finalizăriieşalonării la plată.
NEMODIFICAT
(3) În situaţia în care sumeleeşalonate la plată au fost stinse în totalitateşi au fost respectate condiţiile prevăzute la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 255/597
255
alin.(1), organul fiscal competent comunică debitorului decizia de finalizare a eşalonăriila plată.
ARTICOLUL 195 Modificarea deciziei de eşalonare la plată în perioada de valabilitate a eșalonării
NEMODIFICAT 241
(1) Pe perioada de valabilitate a
eşalonării, decizia de eşalonare la plată poate fi modificată la cererea debitorului prin includerea în eşalonare a următoarelorobligaţii fiscale cuprinse în certificatul de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIatestare fiscală emis de organul fiscalcompetent:
a) cele prevăzute la art.184alin.(6) lit.d);
NEMODIFICAT
b) obligaţiile fiscale stabilite dealte autorităţi a căror administrare a fosttransferată organului fiscal după emitereaunei decizii de eşalonare la plată;
NEMODIFICAT
c) obligaţiile fiscale principalestabilite de organul de inspecţie fiscală prindecizie de impunere, precum şi obligaţiilefiscale accesorii aferente acestora, cutermene de plată după data comunicăriideciziei de eşalonare la plată;
NEMODIFICAT
d) obligaţiile fiscaleadministrate de organul fiscal cu termene de
plată începând cu data comunicării decizieide eşalonare la plată;
NEMODIFICAT
e) diferenţele de obligaţii fiscalerezultate din declaraţii rectificative;
NEMODIFICAT
f) creanţele stabilite de alteorgane şi transmise spre recuperare
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 256/597
256
organului fiscal, în situaţia în caretransmiterea creanţelor se efectuează pe
perioada derulării eşalonării la plată;g) obligaţiile fiscale r ămase
nestinse după soluţionarea deconturilor potrivit art.190 alin.(5).
NEMODIFICAT
(2) Contribuabilul poate depune cel
mult două cereri de modificare a deciziei deeşalonare la plată într-un an de eşalonaresau, după caz, fracţie de an de eşalonare,calculat începând cu data comunicării
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIdeciziei de eşalonare. Aceste prevederi nusunt aplicabile obligaţiilor fiscale prevăzutela alin.(1) lit.a) și b) și alin.(11).
(3) Cererea se depune până laîmplinirea termenului prevăzut la art.194alin.(1) lit.a), b), c), f), g), h) sau i), după caz, şi se soluţionează de organul fiscal
competent prin decizie de modificare adeciziei de eşalonare la plată sau decizie derespingere, după caz.
NEMODIFICAT
(4) Pentru obligaţiile fiscale prevăzute la alin.(1), includerea în eşalonarese efectuează cu menţinerea perioadei deeşalonare deja aprobate.
NEMODIFICAT
(5) Prin excepţie de la dispoziţiilealin.(4), pentru obligaţiile fiscale prevăzutela alin.(1), precum şi pentru sumele r ămasede plată din eşalonarea la plată în derulare,la cererea debitorului, se poate aproba şi oaltă perioadă de eşalonare, dar care nu poatedepăşi perioada prevăzută la art.184 sauart.206, după caz. Dispoziţiile art.184
li (8) li bil î d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 257/597
257
alin.(8) sunt aplicabile în modcorespunzător.
(6) Cuantumul şi termenele de plată anoilor rate de eşalonare se stabilesc pringrafice de eşalonare care fac parte integrantă din decizia de modificare a deciziei deeşalonare la plată.
NEMODIFICAT
(7) Odată cu depunerea cererii,debitorul trebuie să constituie şi garanţiile prevăzute de prezentul capitol,corespunzător condiţiilor în care urmează să
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIse modifice decizia de eşalonare la plată.(8) Debitorul nu trebuie să constituie
garanţii în situaţia în care valoareagaranţiilor deja constituite acoper ă obligaţiile fiscale r ămase din eşalonarea la
plată, precum şi obligaţiile fiscale pentrucare se solicită modificarea deciziei de
eşalonare la plată. În situaţia garanţiilor dejaconstituite potrivit art.193 alin.(6) lit.d), seîncheie un act adiţional la contractul deipotecă/gaj.
NEMODIFICAT
(9) Prevederile art.208 se aplică înmod corespunzător şi penalităţilor deîntârziere aferente sumelor prevăzute la
alin.(1).
NEMODIFICAT
(10) În situaţia în care cererea demodificare a deciziei de eşalonare la plată serespinge, debitorul are obligaţia să plătească sumele prevăzute la alin.(1) în termen de 30de zile de la data comunicării deciziei derespingere.
NEMODIFICAT
(11) În situația în care pe perioada de
l bilit t î l i ii d bit l bţi
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 258/597
258
valabilitate a înlesnirii debitorul obţine osuspendare a executării actului administrativfiscal în care sunt individualizate creanţefiscale ce fac obiectul eşalonării la plată,decizia de eşalonare la plată se modifică, lacererea debitorului.
ARTICOLUL 196
Renunţarea la eşalonarea la plată
NEMODIFICAT 242
(1) Debitorul poate renunţa laeşalonarea la plată pe perioada devalabilitate a acesteia, prin depunerea unei
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIcereri de renunţare la eşalonare.(2) În cazul renunţării la eşalonare,
debitorul trebuie să achite obligaţiile fiscaler ămase din eşalonare, până la data la careintervine pierderea valabilităţii eşalonării la
plată. Prevederile art.194 alin.(3) şi art.208alin.(3) sunt aplicabile în mod
corespunzător.
NEMODIFICAT
(3) În cazul nerespectării obligaţiei prevăzute la alin.(2), sunt aplicabile prevederile referitoare la pierdereavalabilităţii eşalonării la plată.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 197 Dobânzi şi penalităţi de întârziere
NEMODIFICAT
(1) Pe perioada pentru care au fostacordate eşalonări la plată, pentru obligaţiilefiscale eşalonate la plată, cu excepţia celor
prevăzute la art.173 alin.(2), se datorează şise calculează dobânzi, la nivelul stabilit
potrivit art.174 alin.(5). Prin excepţie de la prevederile art.174 alin.(5), nivelul dobânziieste de 0,015% pentru fiecare zi deîntârziere în situaţia în care debitorul
NEMODIFICAT
243
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 259/597
259
întârziere, în situaţia în care debitorulconstituie întreaga garanţie sub formascrisorii de garanţie și/sau poliței deasigurare de garanție şi/sau consemnare demijloace băneşti la o unitate a TrezorerieiStatului. (2) Dobânzile se datorează şi se
calculează pentru fiecare rată din graficul deeşalonare la plată începând cu data emiteriideciziei de eşalonare la plată şi până latermenul de plată din grafic sau până la data
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIachitării ratei potrivit art.194 alin.(1) lit.d),după caz.
(3) Dobânzile datorate şi calculate încazul achitării cu întârziere a ratei potrivitart.194 alin.(1) lit.d) se comunică prindecizie referitoare la obligaţiile de plată accesorii şi se achită potrivit prevederilor
art.156 alin. (1).
NEMODIFICAT
(4) Penalitatea de întârziere prevăzută la art.176 se calculează până ladata emiterii deciziei de eşalonare la plată.
NEMODIFICAT
(5) Pentru creanțele bugetare stabilitede alte organe și transmise spre recuperareorganului fiscal, potrivit legii, și pentru care
legislația specifică prevede un alt regim privind calculul dobânzilor, sunt aplicabile prevederile legislației specifice.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 198 Penalitate
NEMODIFICAT
(1) Pentru rata de eşalonare la plată achitată cu întârziere până la următorultermen de plată din graficul de eşalonare,
potrivit art 194 alin (1) lit d) precum şi
NEMODIFICAT
244
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 260/597
260
potrivit art.194 alin.(1) lit.d), precum şi pentru diferenţele de obligaţii fiscalemarcate şi r ămase nestinse după soluţionarea deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare, potrivitart.190 alin.(5), se percepe o penalitate, carei se comunică debitorului prin decizie
referitoare la obligaţiile de plată accesorii şise achită potrivit prevederilor art.156alin.(1). (2) Nivelul penalităţii este de 5% din: NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIa) suma r ămasă nestinsă din ratade eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale
principale şi/sau obligaţii fiscale accesoriieşalonate la plată, inclusiv dobânziledatorate pe perioada eşalonării la plată, după caz;
NEMODIFICAT
b) diferenţele de obligaţii fiscale
marcate şi r ămase nestinse după soluţionarea deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare.
NEMODIFICAT
(3) Penalitatea se face venit la bugetul de stat.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 199 Pierderea valabilităţii eșalonării la plată
şi consecinţele pierderii acesteia
NEMODIFICAT
(1) Eşalonarea la plată îşi pierdevalabilitatea la data la care nu suntrespectate dispoziţiile art.194 alin.(1).Organul fiscal competent emite o decizie deconstatare a pierderii valabilităţii eşalonăriila plată, care se comunică debitorului.
NEMODIFICAT
(2) Pierderea valabilităţii eşalonării la
plată atrage începerea sau continuarea după
NEMODIFICAT
245
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 261/597
261
plată atrage începerea sau continuarea, după caz, a executării silite pentru întreaga sumă nestinsă. (3) În cazul pierderii valabilităţiieşalonării la plată, pentru sumele r ămase de
plată din eşalonarea la plată acordată deorganul fiscal central, reprezentând obligaţii
fiscale principale şi/sau obligaţii fiscaleaccesorii eşalonate la plată, se datorează o penalitate de 5%. Prevederile art.198alin.(1) şi (3) se aplică în mod
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIcorespunzător.
ARTICOLUL 200 Menţinerea eșalonării la plată
NEMODIFICAT
(1) Debitorul poate solicita organuluifiscal competent menţinerea unei eşalonări acărei valabilitate a fost pierdută din cauzanerespectării condiţiilor prevăzute la art.194alin.(1) lit.a) - j) şi l), o singur ă dată pe
perioada de valabilitate a eşalonării, dacă depune o cerere în acest scop înainte deexecutarea garanţiei de către organul fiscal
competent sau înainte de stingereaobligaţiilor fiscale, după caz. Cererea sesoluţionează prin emiterea unei decizii demenţinere a valabilităţii eşalonării, cu
păstrarea perioadei de eşalonare aprobateiniţial.
NEMODIFICAT
24
6
(2) Pentru menţinerea valabilităţiieşalonării, debitorul are obligaţia să achite
obligaţiile fiscale exigibile la data
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 262/597
262
obligaţiile fiscale exigibile la datacomunicării deciziei de menţinere avalabilităţii eşalonării, cu excepţia celorcare au f ăcut obiectul eşalonării a căreivalabilitate a fost pierdută, în termen de 90de zile de la data comunicării deciziei.Prevederile art.194 sunt aplicabile în mod
corespunzător.247 ARTICOLUL 201 Dobânzi și majorări de întârziere în cazul
pierderii valabilităţii eșalonării la plată
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIÎn cazul pierderii valabilităţiieşalonării la plată acordată de organul fiscal,
pentru obligaţiile fiscale principale r ămasede plată din eşalonarea la plată acordată, sedatorează de la data emiterii deciziei deeşalonare la plată dobânzi potrivit art.174.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 202
Executarea garanţiilor
NEMODIFICAT
(1) În cazul pierderii valabilităţiieşalonării la plată, organul fiscal competentexecută garanţiile în contul obligaţiilorfiscale r ămase nestinse.
NEMODIFICAT
(2) Dacă până la pierdereavalabilităţii eşalonării la plată nu au fost
soluţionate deconturile cu sumă negativă deTVA cu opţiune de rambursare, garanţiile seexecută şi în contul obligaţiilor marcate învederea stingerii prin compensare cu sumede rambursat, în limita sumei solicitate larambursare.
NEMODIFICAT
248
(3) În situaţia în care deconturile cusumă negativă de TVA cu opţiune de
rambursare nu sunt soluţionate până la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 263/597
263
ţ pfinalizarea eşalonării la plată, organul fiscalcompetent execută garanţiile constituite subformele prevăzute la art.193 alin.(6) lit.a) şi
b) în contul obligaţiilor marcate, până laemiterea deciziei de finalizare a eşalonării.În acest caz data stingerii obligaţiilor
marcate este termenul prevăzut de lege pentru depunerea decontului cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare.În cazul garanţiilor constituite sub formă de
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI bunuri potrivit art.193 alin.(6) lit.c) şi d),acestea se eliberează după soluţionareadeconturilor. Garanţiile constituite subformele prevăzute la art.193 alin.(6) lit.c) şid) se execută în situaţia în care după soluţionarea deconturilor au r ămas nestinseobligaţii fiscale.
ARTICOLUL 203 Suspendarea executării silite
NEMODIFICAT
(1) Pentru sumele care fac obiectuleşalonării la plată a obligaţiilor fiscale,
precum şi pentru obligaţiile prevăzute laart.194 alin.(1) lit.a) - c) şi e) - j) nu începesau se suspendă, după caz, procedura de
executare silită, de la data comunicăriideciziei de eşalonare la plată. În cazulobligaţiilor prevăzute la art.194 alin.(1) lit.f)executarea silită se suspendă după comunicarea somaţiei.
NEMODIFICAT
(2) Odată cu comunicarea deciziei deeşalonare la plată către debitor, organelefiscale competente comunică, în scris,
instituțiilor de credit la care debitorul ared hi t il b i/ t ţil
NEMODIFICAT
249
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 264/597
264
țdeschise conturile bancare şi/sau ter ţilor
popriţi care deţin/datorează sume de banidebitorului măsura de suspendare aexecutării silite prin poprire. (3) În cazul prevăzut la alin.(2),suspendarea executării silite prin poprire
bancar ă are ca efect încetareaindisponibilizării sumelor viitoare provenitedin încasările zilnice în conturile în lei şi învalută, începând cu data şi ora comunicării
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIcătre instituţiile de credit a adresei desuspendare a executării silite prin poprire.
(4) Sumele existente în cont la data şiora comunicării adresei de suspendare aexecutării silite r ămân indisponibilizate,debitorul putând dispune de acestea numai
pentru efectuarea de plăţi în scopul:
NEMODIFICAT
a) achitării obligaţiiloradministrate de organele fiscale competentede care depinde menţinerea valabilităţiieşalonării la plată;
NEMODIFICAT
b) achitării drepturilor salariale. NEMODIFICAT (5) În cazul ter ţilor popriţi,
suspendarea executării silite are ca efectîncetarea indisponibilizării sumelor datoratede aceştia debitorului, atât a celor prezente,cât şi a celor viitoare, până la o nouă comunicare din partea organului fiscal
privind continuarea măsurilor de executaresilită prin poprire.
NEMODIFICAT
(6) Măsurile de executare silită
începute asupra bunurilor mobile şi/saui bil i t t d bit l i dă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 265/597
265
imobile proprietatea debitorului se suspendă de la data comunicării deciziei de eşalonarela plată.
ARTICOLUL 204 Regimul special al obligaţiilor fiscale de a
căror plată depinde menţinerea
autorizaţiei, acordului ori a altui actadministrativ similar
NEMODIFICAT 250
(1) Pentru debitorii care au solicitateşalonarea la plată şi care trebuie să achite
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIobligaţiile fiscale administrate de organulfiscal central într-un anumit termen pentru ase menţine autorizaţia, acordul ori alt actadministrativ similar, autoritateacompetentă nu revocă/suspendă actul pemotiv de neplată a obligaţiilor fiscale latermenul prevăzut în legislaţia specifică, iar
garanţiile constituite nu se execută până lasoluţionarea cererii de acordare a eşalonăriila plată.
(2) În situaţia în care cererea deacordare a eşalonării la plată a fost respinsă sau retrasă, debitorii prevăzuţi la alin.(1)trebuie să achite obligaţiile fiscale de a căror
plată depinde menţinerea autorizaţiei,acordului ori a altui act administrativ similarîn scopul menţinerii actului, în termen de 15zile de la data comunicării deciziei derespingere sau a deciziei prin care se ia actde retragerea cererii. În acest caz, o nouă cerere de acordare a eşalonării la plată se
poate depune numai după achitarea acestor
obligaţii fiscale.
NEMODIFICAT
(3) Pe perioada de valabilitate a NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 266/597
266
(3) Pe perioada de valabilitate aeşalonării la plată, autoritatea competentă nu revocă/nu suspendă autorizaţia, acordulsau alt act administrativ similar pe motiv deneplată a obligaţiilor fiscale la termenul
prevăzut în legislaţia specifică, iar garanţiileconstituite nu se execută.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 205 Calcularea termenelor
NEMODIFICAT 251
(1) Termenele stabilite în prezentul NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUIcapitol, cu excepţia celui prevăzut la art.191alin.(2) și (3), se calculează pe zilecalendaristice începând cu ziua imediaturmătoare acestor termene şi expir ă la ora24,00 a ultimei zile a termenelor.
(2) În situaţia în care termenele prevăzute la alin.(1) sfâr şesc într-o zi de
sărbătoare legală sau când serviciul estesuspendat, acestea se prelungesc până lasfâr şitul primei zile de lucru următoare.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 206 Prevederi speciale pentru eşalonările la
plată acordate de organele fiscale
NEMODIFICAT
(1) În cazul debitorilor cu risc fiscalmic, organul fiscal competent poate aprobaeşalonarea la plată a obligaţiilor fiscalerestante, pe o perioadă de cel mult 12 luni.
NEMODIFICAT
(2) Pentru a beneficia de eșalonareala plată prevăzută la alin.(1) debitorultrebuie să îndeplinească cumulativurmătoarele condiţii:
NEMODIFICAT
a) debitorul depune o cerere laorganul fiscal competent;
NEMODIFICAT
252
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 267/597
267
organul fiscal competent;
b) sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art.186, cu excepţia celei prevăzute la alin.(1) lit.a);
NEMODIFICAT
c) debitorul depune, în cel mult30 de zile de la data comunicăriicertificatului de atestare fiscală, o garanţieîn valoare de minimum 20% din sumele ce
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT
Autor
MOTIVATIA
AMENDAMENTULUI pot face obiectul eşalonării la plată, precumşi a penalităţilor de întârziere ce pot faceobiectul amânării la plată potrivit art.208,înscrise în certificatul de atestare fiscală emis în condiţiile prezentului capitol.
(3) În sensul prezentului articol esteconsiderat cu risc fiscal mic debitorul care,
la data depunerii cererii, îndeplineşte,cumulativ, următoarele condiţii:
NEMODIFICAT
a) nu are fapte înscrise încazierul fiscal;
NEMODIFICAT
b) niciunul dintre administratorişi/sau asociaţi nu a deţinut, în ultimii 5 anianteriori depunerii cererii, calitatea de
administrator sau asociat la persoane juridice care au fost lichidate sau la care afost declanşată procedura insolvenţei şi lacare au r ămas obligaţii fiscale neachitate;
NEMODIFICAT
c) nu se află în inactivitatetemporar ă înscrisă la registrul comer ţuluisau în registre ţinute de instanţe
judecătoreşti competente;
NEMODIFICAT
d) nu are obligaţii fiscalerestante mai mari de 6 luni;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 268/597
268
restante mai mari de 6 luni;e) nu a înregistrat pierderi
contabile în fiecare an din ultimii 3 aniconsecutivi. Pierderea contabilă prevăzută de prezenta liter ă nu cuprinde pierdereacontabilă reportată provenită din ajustărilecerute de aplicarea IAS 29 "Raportareafinanciar ă în economiile hiperinflaţioniste"de către contribuabilii care aplică sau auaplicat reglementări contabile conforme cu
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Standardele internaţionale de raportarefinanciar ă;
f) în cazul persoanelor juridice,să fi fost înfiinţate cu minimum 12 lunianterior depunerii cererii.
NEMODIFICAT
(4) Cererea depusă potrivit prevederilor alin.(2) lit.a) se soluţionează de
organul fiscal competent în termen de 15zile lucr ătoare de la data înregistr ăriiacesteia. Acest termen se prelungeşte cu
perioada cuprinsă între data comunicăriicertificatului de atestare fiscală de cătreorganul fiscal competent şi data depuneriigaranţiei de către debitor.
NEMODIFICAT
(5) În condiţiile prezentului articol,debitorii care, la data depunerii cererii, nuau obligaţii fiscale restante pot solicitaeşalonarea la plată a obligaţiilor fiscaledeclarate, precum şi a obligaţiilor fiscalestabilite prin decizie de impunere şi pentrucare nu s-a împlinit scadenţa sau termenulde plată prevăzut la art.156 alin.(1), după
caz.
NEMODIFICAT
(6) Prevederile art.208 se aplică în NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 269/597
269
( ) pmod corespunzător şi penalităţilor deîntârziere aferente sumelor eşalonate la plată
potrivit prezentului articol.(7) În situaţia în care, ulterior emiterii
deciziei de eşalonare la plată, organul fiscalconstată că informaţiile cuprinse îndocumentele anexate la cererea depusă
potrivit alin.(2) lit.a) nu corespund realităţii,organul fiscal emite decizia de anulare a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 270/597
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(4) Debitorul poate plăti anticipat, par ţial sau total, sumele cuprinse în graficulde eşalonare la plată. În acest caz, debitorulnotifică organului fiscal, prin cerere, intenţiade a stinge anticipat aceste sume. În cazulachitării anticipate par ţiale, organul fiscalcompetent înştiinţează debitorul, până la
următorul termen de plată din graficul deeşalonare, cu privire la stingerea sumelordatorate în contul următoarelor rate deeşalonare aprobate până la concurenţa cusuma achitată.
NEMODIFICAT
(5) În situaţia în care se stinganticipat mai mult de 3 rate din graficul deeşalonare la plată, organul fiscal competent,din oficiu, reface graficul de eşalonare, până la următorul termen de plată a ratelor, curespectarea perioadei de eşalonare aprobate.În acest caz, ratele ce fac obiectul stingeriianticipate sunt exigibile la data plăţii sau ladata emiterii deciziei de rambursare, după caz. Noul grafic de eşalonare se comunică
debitorului prin decizia organului fiscal.
NEMODIFICAT
(6) În situația în care în graficul de NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 271/597
271
eșalonare există și creanțe bugetare stabilitede alte organe și transmise spre recuperareorganului fiscal, potrivit legii, iar acestea aufost stinse, total sau par țial, potrivitlegislației specifice, de către organele carele gestionează, graficul de eșalonare sereface în mod corespunzător.
254 ARTICOLUL 208 Amânarea la plată a penalităţilor de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
întârziere (1) Pe perioada eşalonării la plată,
penalităţile de întârziere, aferenteobligaţiilor fiscale eşalonate, se amână la
plată prin decizie care se comunică debitorului odată cu decizia de eşalonare la
plată. Aceste prevederi se aplică, după caz,
şi unui procent de 50% din major ările deîntârziere, reprezentând componenta de
penalitate a acestora, aferente obligaţiilorfiscale eşalonate.
NEMODIFICAT
(2) Garanţiile ori valoarea bunurilor prevăzute la art.193 alin.(13)-(16) trebuie să acopere şi penalităţile de întârziere, precumşi major ările de întârziere amânate la plată.
NEMODIFICAT
(3) În situaţia în care eşalonarea la plată se finalizează în condiţiile art.194alin.(3), penalităţile de întârziere, precum şimajor ările de întârziere amânate la plată seanulează prin decizie care se comunică debitorului odată cu decizia de finalizare aeşalonării la plată.
NEMODIFICAT
(4) Pierderea valabilităţii eşalonării la plată atrage pierderea valabilităţii amânăriil l li il d i i/
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 272/597
272
la plată a penalităţilor de întârziere şi/sau amajor ărilor de întârziere. În acest caz, odată cu decizia de constatare a pierderiivalabilităţii eşalonării la plată se comunică debitorului şi decizia de pierdere avalabilităţii amânării la plată a penalităţilorde întârziere şi/sau a major ărilor deîntârziere.
(5) În situaţia în care eşalonarea la NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
plată îşi pierde valabilitatea în condiţiileart.199, garanţiile se execută şi în contul
penalităţilor de întârziere şi/sau major ărilorde întârziere amânate la plată.
ARTICOLUL 209 Acte normative de aplicare
NEMODIFICAT 255
Procedura de aplicare a eșalonării la
plată acordată de organul fiscal central seaprobă prin ordin al președintelui Agenției
Naționale de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
256 CAPITOLUL V Garanţii
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 210 Constituirea de garanţii
NEMODIFICAT
Organul fiscal solicită constituireaunei garanţii pentru:
NEMODIFICAT
a) suspendarea executării siliteîn condiţiile art.233 alin.(8);
NEMODIFICAT
b) ridicarea măsurilorasigur ătorii;
NEMODIFICAT
25
7
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 273/597
273
c) asumarea obligaţiei de plată de către altă persoană prin angajament de
plată, în condiţiile art.24 alin.(1) lit.a);
NEMODIFICAT
d) în alte cazuri prevăzute delege.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 211 Tipuri de garanţii
NEMODIFICAT 258
Garanţiile pentru luarea măsurilor NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prevăzute la art.210 se pot constitui, încondiţiile legii, prin:
a) consemnarea de mijloace băneşti la o unitate a Trezoreriei Statului;
NEMODIFICAT
b) scrisoare de garanţie emisă de o instituţie de credit sau poliţă deasigurare de garanţie emisă de o societate de
asigurare. În cazul în care scrisoarea degaranţie/poliţa de asigurare de garanţie esteemisă de o instituţie financiar ă din afaraRomâniei aceasta trebuie să fie confirmată şi acceptată de o instituţie de credit sau deasigurare din România;
NEMODIFICAT
c) ipotecă asupra unor bunuriimobile sau mobile din ţar ă;
NEMODIFICAT
d) gaj asupra bunurilor mobile. NEMODIFICAT ARTICOLUL 212
Valorificarea garanţiilor NEMODIFICAT
(1) Organul fiscal competent seîndestulează din garanţiile depuse dacă nu s-a realizat scopul pentru care acestea au fostconstituite.
NEMODIFICAT
259
(2) În cazul garanţiilor prevăzute laart.211 lit.a) şi b), organul fiscal dispunei tit ţi i d dit/ i tăţii d i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 274/597
274
instituţiei de credit/societăţii de asigurareemitente sau instituţiei financiare care aconfirmat şi acceptat scrisoarea degaranţie/poliţa de asigurare de garanţie, oriunităţii de trezorerie a statului, după caz,virarea sumei de bani în conturile devenituri bugetare corespunzătoare.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Valorificarea garanţiilor prevăzute la art.211 lit.c) şi d) se realizează prin modalităţile şi procedurile prevăzute dedispoziţiile art.247 alin.(2) - (6) şi aleart.248 - 259, care se aplică în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
260 CAPITOLUL VI
Măsuri asigurătorii
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 213 Poprirea şi sechestrul asiguratoriu
NEMODIFICAT
(1) Măsurile asigur ătorii prevăzute în prezentul capitol se dispun şi se duc laîndeplinire, prin procedura administrativă,de organul fiscal competent.
NEMODIFICAT
(2) Se dispun măsuri asigur ătorii subforma popririi asigur ătorii şi sechestruluiasiguratoriu asupra bunurilor mobile şi/sauimobile proprietate a debitorului, precum şiasupra veniturilor acestuia, în cazuriexcepţionale, respectiv atunci când există
pericolul ca acesta să se sustragă, să îşiascundă ori să îşi risipească patrimoniul,
periclitând sau îngreunând în modconsiderabil colectarea. Dispozițiile art.231rămân aplicabile
NEMODIFICAT
26
1
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 275/597
275
r ămân aplicabile. (3) Aceste măsuri pot fi luate şiînainte de emiterea titlului de creanţă,inclusiv în cazul efectuării de controale saual antrenării r ăspunderii solidare. Măsurileasigur ătorii dispuse atât de organele fiscalecompetente, cât şi de instanţele judecătoreştiori de alte organe competente, dacă nu aufost desfiinţate în condiţiile legii, r ămân
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
valabile pe toată perioada executării silite,f ăr ă îndeplinirea altor formalităţi. Odată cuindividualizarea creanţei şi ajungereaacesteia la scadenţă, în cazul neplăţii,măsurile asigur ătorii se transformă înmăsuri executorii.
(4) Măsurile asigur ătorii se dispun
prin decizie emisă de organul fiscalcompetent. În decizie organul fiscal precizează debitorului că prin constituireaunei garanţii la nivelul creanţei stabilite sauestimate, după caz, măsurile asigur ătorii vorfi ridicate.
NEMODIFICAT
(5) Decizia de instituire a măsurilorasigur ătorii trebuie motivată şi semnată decătre conducătorul organului fiscalcompetent.
NEMODIFICAT
(6) Măsurile asigur ătorii dispuse potrivit alin.(2), precum şi cele dispuse deinstanţele judecătoreşti sau de alte organecompetente se duc la îndeplinire înconformitate cu dispoziţiile referitoare la
executarea silită, care se aplică în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
(7) În situația în care măsurile NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 276/597
276
(7) În situația în care măsurileasigur ătorii au fost luate înainte de emitereatitlului de creanță acestea încetează dacă titlul de creanță nu a fost emis și comunicatîn termen de cel mult 6 luni de la data lacare au fost dispuse măsurile asigur ătorii. În
cazuri excepționale, acest termen poate fi prelungit până la 1 an, de organul fiscalcompetent, prin decizie. Organul fiscal are
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligația să emită decizia de ridicare amăsurilor asigur ătorii în termen de cel mult2 zile de la împlinirea termenului de 6 lunisau 1 an, după caz, iar în cazul popririiasigur ătorii să elibereze garanția.
(8) Prin excepție de la prevederilealin.(7), în situația în care au fost instituite
măsuri asigur ătorii și au fost sesizateorganele de urmărire penală potrivit legii,măsurile asigur ătorii încetează de drept ladata la care au fost luate măsuri asigur ătorii
potrivit Legii nr.135/2010 privind Codul de procedur ă penală, cu modificările șicompletările ulterioare.
NEMODIFICAT
(9) Bunurile perisabile şi/saudegradabile sechestrate asiguratoriu pot fivalorificate:
NEMODIFICAT
a) de către debitor cu acordulorganului de executare silită, sumeleobţinute consemnându-se la dispoziţiaorganului de executare silită;
NEMODIFICAT
b) prin vânzare în regim de
urgenţă în condiţiile art.247 alin.(4).
NEMODIFICAT
(10) În cazul înfiinţării sechestruluiasiguratoriu asupra bunurilor imobile un
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 277/597
277
asiguratoriu asupra bunurilor imobile, unexemplar al procesului-verbal întocmit deorganul de executare silită se comunică
pentru notare Biroului de carte funciar ă.(11) Notarea potrivit alin.(10) face
opozabil sechestrul tuturor acelora care,după notare, vor dobândi vreun drept asupraimobilului respectiv. Actele de dispoziţie cear interveni ulterior notării prevăzute la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alin.(10) sunt lovite de nulitate absolută.(12) Dacă valoarea bunurilor proprii
ale debitorului nu acoper ă integral creanţafiscală a bugetului general consolidat,măsurile asigur ătorii pot fi înfiinţate şiasupra bunurilor deţinute de către debitor în
proprietate comună cu ter ţe persoane, pentru
cota-parte deţinută de acesta.
NEMODIFICAT
(13) Împotriva deciziei prin care sedispune instituirea măsurilor asigur ătorii
prevăzută la alin.(4) cel interesat poate facecontestaţie la instanța de contenciosadministrativ competentă.
NEMODIFICAT
(14) Împotriva actelor prin care se ducla îndeplinire măsurile asigur ătorii celinteresat poate face contestaţie la executareîn conformitate cu prevederile art.260 și261.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 214 Ridicarea măsurilor asigurătorii
NEMODIFICAT
(1) Măsurile asigur ătorii instituite potrivit art.213 se ridică, prin decizie
motivată, de către creditorul fiscal, când auîncetat motivele pentru care au fost dispusesau la constituirea garanţiei prevăzute la
NEMODIFICAT
262
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 278/597
278
g ţ part.211, după caz. (2) Decizia de ridicare a măsuriiasigur ătorii emisă potrivit alin.(1) se duce laîndeplinire de către organul de executaresilită competent și se comunică tuturor celorcărora le-a fost comunicată decizia dedispunere a măsurilor asigur ătorii saucelelalte acte de executare în legătur ă cu
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
acestea.263 CAPITOLUL VII
Prescripţia dreptului de a cere executareasilită şi a dreptului de a cere restituirea
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 215 Începerea termenului de prescripţie
NEMODIFICAT
(1) Dreptul organului de executaresilită de a cere executarea silită a creanţelorfiscale se prescrie în termen de 5 ani de ladata de 1 ianuarie a anului următor celui încare a luat naştere acest drept.
NEMODIFICAT
26
4
(2) Termenul de prescripţie prevăzut laalin.(1) se aplică şi creanţelor provenind dinamenzi contravenţionale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 216 Suspendarea termenului de prescripţie
NEMODIFICAT
Termenul de prescripţie prevăzut laart.215 se suspendă:
NEMODIFICAT
a) în cazurile şi în condiţiilet bilit d l t d
NEMODIFICAT
265
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 279/597
279
stabilite de lege pentru suspendareatermenului de prescripţie a dreptului laacţiune;
b) în cazurile şi în condiţiile încare suspendarea executării este prevăzută
de lege ori a fost dispusă de instanţa judecătorească sau de alt organ competent, potrivit legii;
NEMODIFICAT
c) pe perioada valabilităţii NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
înlesnirii acordate potrivit legii;d) cât timp debitorul îşi sustrage
veniturile şi bunurile de la executarea silită; NEMODIFICAT
e) în alte cazuri prevăzute delege.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 217 Întreruperea termenului de prescripţie
NEMODIFICAT
Termenul de prescripţie prevăzut laart.215 se întrerupe: NEMODIFICAT a) în cazurile şi în condiţiile
stabilite de lege pentru întrerupereatermenului de prescripţie a dreptului laacţiune;
NEMODIFICAT
b) pe data îndeplinirii de cătredebitor, înainte de începerea executării silitesau în cursul acesteia, a unui act voluntar de
plată a obligaţiei prevăzute în titlulexecutoriu ori a recunoaşterii în orice altmod a datoriei;
NEMODIFICAT
c) pe data îndeplinirii, în cursulexecutării silite, a unui act de executaresilită;
NEMODIFICAT
d) la data comunicării procesului verbal de insolvabilitate f ăr ă bunuri şi venituri urmăribile;
NEMODIFICAT
266
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 280/597
280
ş ; e) în alte cazuri prevăzute delege.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 218 Efecte ale împlinirii termenului de
prescripţie
NEMODIFICAT 267
(1) Dacă organul de executare silită constată împlinirea termenului de
prescripţie a dreptului de a cere executarea
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
silită a creanţelor fiscale, acesta va procedala încetarea măsurilor de realizare şi lascăderea acestora din evidenţa creanţelorfiscale.
(2) Sumele achitate de debitor încontul unor creanţe fiscale, după împlinireatermenului de prescripţie, nu se restituie.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 219 Prescripţia dreptului de a cere restituirea NEMODIFICAT 268
Dreptul contribuabilului/plătitoruluide a cere restituirea creanţelor fiscale se
prescrie în termen de 5 ani de la data de 1ianuarie a anului următor celui în care a luatnaştere dreptul la restituire.
NEMODIFICAT
269 CAPITOLUL VIII Stingerea creanţelor fiscale prin
executare silită
NEMODIFICAT
270 SECŢIUNEA 1 Dispoziţii generale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 220 Organele de executare silită
NEMODIFICAT 27
1
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 281/597
281
Organele de executare silită (1) În cazul în care debitorul nu îşi
plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscaledatorate, organul fiscal competent, pentrustingerea acestora, procedează la acţiuni de
executare silită, potrivit prezentului cod, cuexcepţia cazului în care există o cerere derestituire/rambursare în curs de soluţionare,iar cuantumul sumei solicitate este egal cu
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sau mai mare decât creanţa fiscală datorată de debitor.
(2) Organul fiscal care administrează creanţe fiscale este abilitat să ducă laîndeplinire măsurile asigur ătorii şi să efectueze procedura de executare silită.
NEMODIFICAT
(3) Creanţele bugetare care, potrivitlegii, se administrează de autorităţile sauinstituţiile publice, inclusiv celereprezentând venituri proprii, se pot executa
prin executori fiscali organizaţi încompartimente de specialitate, aceştia fiindabilitaţi să ducă la îndeplinire măsurile
asigur ătorii şi să efectueze procedura deexecutare silită, potrivit prevederilor prezentului cod.
NEMODIFICAT
(4) Organele prevăzute la alin.(2) şi(3) sunt denumite în continuare organe deexecutare silită.
NEMODIFICAT
(5) Organele de executare silită prevăzute la alin.(4) sunt competente şi
pentru executarea silită a creanţelor prevăzute la art.226 alin.(3).
NEMODIFICAT
(6) În cazul creanţelor fiscale NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 282/597
282
(6) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal central,
pentru efectuarea procedurii de executaresilită este competent organul de executaresilită în a cărui rază teritorială se găsesc
bunurile urmăribile, coordonarea întregiiexecutări revenind organului de executaresilită competent potrivit art.30. În cazul încare executarea silită se face prin poprire,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
aplicarea măsurii de executare silită se facede către organul de executare silită coordonator prevăzut la alin.(7)-(9).
(7) Coordonarea executării silite încazul în care s-a dispus atragerear ăspunderii solidare cu debitorul aflat înstare de insolvabilitate, în condiţiile art.25,
precum şi în cazul prevăzut de art.24alin.(1) lit.b) revine organului de executaresilită competent potrivit art.30.
NEMODIFICAT
(8) Coordonarea executării silite încazul în care s-a dispus atragerear ăspunderii membrilor organelor deconducere, potrivit prevederilor legislaţiei
privind insolvenţa, revine organului de
executare silită competent potrivit art.30 îna cărui rază teritorială îşi are/şi-a avutdomiciliul fiscal debitorul insolvent.
NEMODIFICAT
(9) Organul de executare silită coordonator în cazul prevăzut la art.252alin.(2) este cel în a cărui rază teritorială îşiare domiciliul fiscal sau îşi desf ăşoar ă
activitatea debitorul ale cărui bunuri au fostadjudecate.
NEMODIFICAT
(10) În cazul în care, potrivit legii, s-adi t ă d ii b il
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 283/597
283
dispus atragerea r ăspunderii membrilororganelor de conducere, potrivit
prevederilor legislaţiei privind insolvenţa, şi pentru creanţe fiscale, prin derogare de la prevederile art.173 din Legea nr.85/2014
privind procedurile de prevenire ainsolvenţei şi de insolvenţă, executarea silită se efectuează potrivit dispoziţiilor
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prezentului cod, de către organul deexecutare silită prevăzut de acesta. Însituaţia în care atragerea r ăspunderii
priveşte atât creanţe fiscale administrate deorganul fiscal central cât şi creanţe fiscaleadministrate de organul fiscal local,competenţa apar ţine organului fiscal care
deţine creanţa fiscală mai mare. În acest caz,organul de executare silită distribuie sumelerealizate potrivit ordinii prevăzute de Legeanr.85/2014.
(11) Atunci când se constată că există pericolul evident de înstr ăinare, substituiresau de sustragere de la executare silită a
bunurilor şi veniturilor urmăribile ale
debitorului, organul de executare silită în acărui rază teritorială se află domiciliul fiscalal debitorului poate proceda laindisponibilizarea şi executarea silită aacestora, indiferent de locul în care segăsesc bunurile.
NEMODIFICAT
(12) Organul de executare silită
coordonator sesizează în scris celelalteorgane prevăzute la alin.(6), comunicându-le titlul executoriu în copie certificată,situaţia debitorului contul în care se plătesc
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 284/597
284
situaţia debitorului, contul în care se plătescsumele încasate, precum şi orice alte dateutile pentru identificarea debitorului şi a
bunurilor ori veniturilor urmăribile.(13) În cazul în care asupra aceloraşi
venituri ori bunuri ale debitorului a fost pornită executarea, atât pentru realizareatitlurilor executorii privind creanţe fiscale,
(13) În cazul în care asupra aceloraşi
venituri ori bunuri ale debitorului a fost pornită executarea, atât pentru realizareatitlurilor executorii privind creanţe fiscale,
Se propune corelarea cu art. 41-43referitoarea la soluționarea
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
cât şi pentru titluri ce se execută încondiţiile prevăzute de alte dispoziţii legale,executarea silită se conexează și seefectuează, potrivit dispoziţiilor prezentuluicod, de către organul de executare silită
prevăzut de acesta. În acest caz competenţaapar ţine organului fiscal care deţine creanţa
fiscală mai mare.
cât şi pentru titluri ce se execută încondiţiile prevăzute de alte dispoziţiilegale, executarea silită se conexează și seefectuează, potrivit dispoziţiilor
prezentului cod, de către organul deexecutare silită prevăzut de acesta. Înacest caz competenţa apar ţine organului
fiscal care deţine creanţa fiscală mai mare.În cazul existenței unui conflict întreorganele fiscale de executare silită având ca obiect conexarea executăriisunt aplicabile prevederile art. 41-43.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
conflictelor de competență întreorganele fiscal.
(14) Prevederile alin.(13) nu se aplică
în următoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) dacă valoarea bunurilordebitorului acoper ă doar creanțele altorcreditori care dețin garanții cu un rang
prioritar față de creditorul fiscal;
NEMODIFICAT
b) dacă executarea silită pornită de executorul judecătoresc se află într-o
etapă avansată și din valorificarea bunurilorsupuse executării silite se asigur ă recuperarea integrală a creanțelor fiscale.
NEMODIFICAT
(15)Dacă asupra aceloraşi bunuri ale (15) Dacă asupra aceloraşi bunuri ale
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 285/597
285
(15) Dacă asupra aceloraşi bunuri aledebitorului au fost pornite executări silite decătre un executor judecătoresc şi un organfiscal de executare silită, la cererea
persoanei interesate sau a oricăruia din
executori, instanţa judecătorească competentă dispune conexarea executăriisilite, în condiţiile prezentului articol.
(15) Dacă asupra aceloraşi bunuri aledebitorului au fost pornite executări silitede către un executor judecătoresc şi unorgan fiscal de executare silită, la cererea
persoanei interesate sau a oricăruia dintre
executori, instanţa judecătorească competentă dispune conexarea executăriisilite, în condiţiile prezentului articol.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Dispoziţiile art.653 alin.(2) - (4) din Codulde procedur ă civilă sunt aplicabile în modcorespunzător.
Dispoziţiile art.654 alin.(2) - (4) din Codulde procedur ă civilă, republicat, suntaplicabile în mod corespunzător.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(16) Când se constată că domiciliul
fiscal al debitorului se află în raza teritorială a altui organ de executare silită, titlulexecutoriu împreună cu dosarul executăriise transmit acestuia, înştiinţându-se, dacă este cazul, organul de la care s-a primit titlulexecutoriu.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 221 Reguli speciale privind executarea silită a
creanţelor fiscale administrate deorganul fiscal local
NEMODIFICAT
(1) Autorităţile administraţiei publicelocale sunt obligate să colaboreze şi să efectueze procedura de executare silită acreanţelor fiscale datorate bugetelor localeale unităţilor administrativ-teritoriale sau,
după caz, subdiviziunilor administrativ-teritoriale ale municipiilor.
NEMODIFICAT
272
(2) În situaţia în care debitorul nu arebunuri urmăribile pe raza teritorială a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 286/597
286
bunuri urmăribile pe raza teritorială arespectivei unităţi administrativ-teritorialesau a subdiviziunii unităţii administrativ-teritoriale a municipiului, competenţa pentruefectuarea procedurii de executare silită
revine organului fiscal local în a cărui rază teritorială se află bunurile urmăribile.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Organul fiscal local din cadrulautorităţii administraţiei publice locale careadministrează creanţele fiscale ale bugetuluilocal al unei unităţi administrativ-teritorialesau, după caz, subdiviziune administrativ-teritorială a municipiului, denumit în
prezentul articol autoritate solicitantă,
solicită, în scris, organului fiscal local dincadrul autorităţii administraţiei publicelocale în a cărui rază teritorială se află situate bunurile mobile sau imobile,denumit în prezentul articol autoritatesolicitată, efectuarea procedurii de executaresilită.
NEMODIFICAT
(4) Cererea conţine, în mod
obligatoriu, următoarele informaţii:
NEMODIFICAT
a) datele de identificare adebitorului;
NEMODIFICAT
b) valoarea creanţei derecuperat;
NEMODIFICAT
c) valoarea creanţelor fiscaleaccesorii stabilite, potrivit legii, până la data
solicitării;
NEMODIFICAT
d) contul în care se virează sumele încasate;
NEMODIFICAT
e) orice date necesare pentru NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 287/597
287
e) orice date necesare pentruidentificarea bunurilor urmăribile, dacă estecazul.
NEMODIFICAT
(5) Cererea este însoţită obligatoriude o copie a titlului executoriu.
NEMODIFICAT
(6) Autoritatea solicitată confirmă, înscris, primirea cererii, în termen de 10 zilede la data primirii.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(7) Autoritatea solicitată poate refuzaefectuarea procedurii de executare silită înurmătoarele cazuri:
NEMODIFICAT
a) titlul executoriu nu estevalabil;
NEMODIFICAT
b) cererea nu conţine toateinformaţiile prevăzute la alin.(4).
NEMODIFICAT
(8) Sumele realizate prin executaresilită se virează autorităţii solicitante.Prevederile art.256 se aplică în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 222 Executarea silită în cazul debitorilor
solidari
NEMODIFICAT
(1) Organul de executare silită
coordonator, în cazul debitorilor solidari,este cel în a cărui rază teritorială îşi aredomiciliul fiscal debitorul despre care există indicii că deţine mai multe venituri sau
bunuri urmăribile.
NEMODIFICAT
(2) Coordonarea executării silite încazul în care s-a dispus atragerea
r ăspunderii solidare în condiţiile art.25 şi 26revine organului de executare silită în acărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscaldebitorul aflat în stare de insolvabilitate sau
NEMODIFICAT
273
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 288/597
288
insolvenţă sau organul de executare silită competent, desemnat potrivit art.30, după caz. (3) Organul de executare silită
coordonator înscrie în întregime debitul înevidenţele sale şi ia măsuri de executaresilită, comunicând întregul debit organelor
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de executare silită în a căror rază teritorială se află domiciliile fiscale ale celorlalţicodebitori, aplicându-se dispoziţiile art.220.
(4) Organele de executare silită sesizate, cărora li s-a comunicat debitul,după înscrierea acestuia într-o evidenţă
nominală, iau măsuri de executare silită şicomunică organului de executare silită coordonator sumele realizate în contuldebitorului, în termen de 10 zile de larealizarea acestora.
NEMODIFICAT
(5) Dacă organul de executare silită coordonator, care ţine evidenţa întreguluidebit, constată că acesta a fost realizat prin
actele de executare silită f ăcute de el însuşişi de celelalte organe sesizate potrivitalin.(4), el este obligat să cear ă în scrisacestora din urmă să înceteze de îndată executarea silită.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 223 Executorii fiscali
NEMODIFICAT
(1) Executarea silită se face deorganul de executare silită competent prinintermediul executorilor fiscali. Aceştiatrebuie să deţină o legitimaţie de serviciu pe
NEMODIFICAT
274
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 289/597
289
ţ g ţ pcare trebuie să o prezinte în exercitareaactivităţii. (2) Executorul fiscal esteîmputernicit în faţa debitorului şi a ter ţilor
prin legitimaţia de executor fiscal şidelegaţie emisă de organul de executaresilită.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) În scopul efectuării executăriisilite, executorii fiscali pot:
NEMODIFICAT
a) să intre în orice incintă deafaceri a debitorului, persoană juridică, sauîn alte incinte unde acesta îşi păstrează
bunurile, în scopul identificării bunurilorsau valorilor care pot fi executate silit, precum şi să analizeze evidenţa contabilă adebitorului în scopul identificării ter ţilorcare datorează sau deţin în păstrare venituriori bunuri ale debitorului;
NEMODIFICAT
b) să intre în toate încă perile încare se găsesc bunuri sau valori ale
debitorului, persoană fizică, precum şi să cerceteze toate locurile în care acesta îşi
păstrează bunurile;
NEMODIFICAT
c) să solicite şi să cercetezeorice document sau element material care
poate constitui o probă în determinarea bunurilor proprietate a debitorului;
NEMODIFICAT
d) să aplice sigilii asupra bunurilor, întocmind în acest sens proces-verbal;
NEMODIFICAT
e) să constate contravenții şi să NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 290/597
290
) țaplice sancțiuni potrivit legii.
(4) Executorul fiscal poate intra înîncă perile ce reprezintă domiciliul saureşedinţa unei persoane fizice, cu
consimţământul acesteia, iar în caz de refuz,organul de executare silită cere autorizareainstanţei judecătoreşti competente potrivit
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
dispoziţiilor Codului de procedur ă civilă.(5) Accesul executorului fiscal în
locuinţă, în incinta de afaceri sau în oricealtă încă pere a debitorului, persoană fizică sau juridică, se poate efectua între orele 6,00- 20,00, în orice zi lucr ătoare. Executareaîncepută poate continua în aceeaşi zi sau în
zilele următoare. În cazuri temeinic justificate de pericolul înstr ăinării unor bunuri, accesul în încă perile debitorului poate avea loc şi la alte ore decât celemenţionate, precum şi în zilele nelucr ătoare,în baza autorizaţiei prevăzute la alin.(4).
NEMODIFICAT
(6) În absenţa debitorului sau dacă acesta refuză accesul în oricare dintre
încă perile prevăzute la alin.(3), executorulfiscal poate să pătrundă în acestea în
prezenţa unui reprezentant al poliţiei ori al jandarmeriei sau a altui agent al for ţei publice şi a doi martori majori, fiindaplicabile prevederile alin.(4) şi (5).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 224 Executarea silit
ă împotriva veniturilor
bugetului general consolidat
NEMODIFICAT 275
Impozitele, taxele, contribuţiilesociale şi orice alte venituri ale bugetului
l lid fi ă i d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 291/597
291
general consolidat nu pot fi urmărite deniciun creditor pentru nicio categorie decreanţe în cadrul procedurii de executaresilită.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 225 Executarea silită împotriva unei asocieri
f ără personalitate juridică
NEMODIFICAT 276
Pentru executarea silită a creanţelorfiscale datorate de o asociere f ăr ă
personalitate juridică, chiar dacă există un
titlu executoriu pe numele asocierii, pot fiexecutate silit atât bunurile mobile şiimobile ale asocierii, cât şi bunurile
personale ale membrilor acesteia.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 226 Titlul executoriu şi condiţiile pentru
începerea executării silite
NEMODIFICAT
(1) Executarea silită a creanţelor
fiscale se efectuează în temeiul unui titluexecutoriu emis potrivit prevederilor
prezentului cod de către organul deexecutare silită competent potrivit art.30.
NEMODIFICAT
277
(2) În titlul executoriu emis, potrivitlegii, de organul de executare silită prevăzutla alin.(1) se înscriu creanţele fiscale,
principale şi accesorii, neachitate lascadenţă, stabilite şi individualizate în titluride creanţă fiscală întocmite şi comunicate încondiţiile legii, precum și creanțele bugetarei di id li î l î i i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 292/597
292
individualizate în alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii. Niciun titlu executoriu nu se poate emite înabsenţa unui titlu de creanţă fiscală emis şi
comunicat în condiţiile legii sau a unuiînscris care, potrivit legii, constituie titluexecutoriu.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Executarea silită a creanţelor bugetare rezultate din raporturi juridicecontractuale se efectuează în baza hotărârii
judecătoreşti sau a altui înscris care, potrivitlegii, constituie titlu executoriu.
NEMODIFICAT
(4) Titlul de creanţă devine titluexecutoriu la data la care se împlineşte
scadenţa sau termenul de plată prevăzut delege.
NEMODIFICAT
(5) Modificarea titlului de creanţă atrage modificarea titlului executoriu înmod corespunzător.
NEMODIFICAT
(6) Titlul executoriu emis potrivitalin.(1) de organul de executare silită competent conţine, pe lângă elementele
prevăzute la art.46, următoarele: cuantumulşi natura sumelor datorate şi neachitate,descrierea titlului de creanță sau aînscrisului care constituie titlu executoriu,
precum şi temeiul legal al puterii executoriia titlului.
NEMODIFICAT
(7) Netransmiterea proceselor-verbale de constatare şi sancţionare acontravenţiilor în termen de 1 an de laemiterea de către organele competenteatrage anularea acestora prin decizie decătre conducătorul organului emitent
(7) Netransmiterea proceselor-verbale deconstatare și sancționare a contravențiilorîn termen de 90 de zile de la comunicareaacestora către contravenient atrage,
potrivit legii, r ăspunderea persoanelor carese fac vinovate de aceasta Transmiterea
Pentru corelare cu proiectul de lege privind măsuri de eficientizare a plăţii amenzilor contravenționale
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 293/597
293
către conducătorul organului emitent.Conducătorul organului emitent al titluluiexecutoriu are obligaţia emiterii deciziei deimputare a contravalorii contravenţiei
personalului care se face vinovat deîntârziere. Decizia de imputare se comunică de către organul emitent persoanei vinovate,
se fac vinovate de aceasta. Transmitereacu întârziere a proceselor verbale nuîmpiedică executarea silită a acestora încondițiile în care nu a intervenit
prescripția executării.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
care trebuie să achite contravaloareacontravenţiei în termen de 15 zile de la datacomunicării deciziei. La expirarea acestuitermen, decizia devine titlu executoriu.Contravaloarea contravenţiei înscrise îndecizia de imputare se face venit la bugetulde stat sau bugetul local căruia i se datora,
potrivit legii, amenda contravenţională.Termenul de 1 an se prelungeşte cu perioadascursă în procedura de contestare a
proceselor-verbale de constatare acontravenţiei. Organul fiscal competentrestituie deîndată organului emitent
procesele verbale de contravenție transmisedupă expirarea termenului de 1 an.
(8) În cazul în care titlurile executoriiemise de alte organe decât cele prevăzute laart.30 alin.(1) nu cuprind unul dintreurmătoarele elemente: numele şi prenumelesau denumirea debitorului, codul numeric
personal, codul unic de înregistrare,domiciliul sau sediul, cuantumul sumeidatorate, temeiul legal, semnătura organuluicare l-a emis şi dovada comunicăriiacestora, organul de executare silită restituiede îndată titlurile executorii organeloremitente
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 294/597
294
emitente.(9) În cazul în care titlul executoriu i-
a fost transmis spre executare de către un altorgan, organul de executare silită confirmă
primirea, în termen de 30 de zile.
NEMODIFICAT
(10) Instituţiile publice finanţate totalsau par ţial de la bugetul de stat, bugetul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
asigur ărilor sociale de stat, bugetuluiFondului național unic de asigur ări socialede sănătate și bugetul asigur ărilor pentruşomaj, după caz, care nu au organe deexecutare silită proprii, transmit titlurileexecutorii privind venituri ale bugetuluigeneral consolidat, spre executare silită,organelor fiscale din subordinea Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală. Sumeleastfel realizate se fac venit la bugetul destat.
(11) Instituţiile publice finanţateintegral din venituri proprii, care nu auorgane de executare silită proprii, pottransmite titlurile executorii privind venituri
proprii organului fiscal central sau, după caz, organului fiscal local. Sumele astfelrealizate se fac venit la bugetul de stat sau la
bugetul local, după caz.
NEMODIFICAT
(12) Instituţiile publice finanţate totalsau par ţial de la bugetul local, care nu auorgane de executare silită proprii, transmittitlurile executorii privind venituri ale
bugetului local, spre executare silită,organului fiscal local. Sumele astfelrealizate se fac venit la bugetul local.
NEMODIFICAT
(13)Instituţiile publice din subordinea NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 295/597
295
(13) Instituţiile publice din subordineaunităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale finanţate integral din venituri
proprii, care nu au organe de executare silită
proprii, pot transmite titlurile executorii privind venituri proprii organului fiscallocal. Sumele astfel realizate se fac venit la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
bugetul local.ARTICOLUL 227
Reguli privind executarea silită NEMODIFICAT
(1) Executarea silită se poate întindeasupra veniturilor şi bunurilor proprietate adebitorului, urmăribile potrivit legii, iarvalorificarea acestora se efectuează numai
în măsura necesar ă pentru realizareacreanţelor fiscale şi a cheltuielilor deexecutare. Executarea silită a bunurilor
proprietate a debitorului, urmăribile potrivitlegii, se efectuează, de regulă, în limita a150% din valoarea creanţelor fiscale,inclusiv a cheltuielilor de executare, cuexcepția cazului în care din motive
obiective în legătur ă cu situația patrimonială a debitorului acest nivel nu poate firespectat.
NEMODIFICAT
(2) Sunt supuse sechestr ării şivalorificării bunurile urmăribile proprietatea debitorului, prezentate de acesta şi/sauidentificate de către organul de executaresilită, în următoarea ordine:
NEMODIFICAT
a) bunurile mobile şi imobilecare nu sunt direct folosite în activitatea ceconstituie principala sursă de venit;
NEMODIFICAT
278
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 296/597
296
b) bunuri care nu suntnemijlocit predestinate pentru desf ăşurarea
activităţii care constituie principala sursă devenit;
NEMODIFICAT
c) bunurile mobile şi imobile ce NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
se află temporar în deţinerea altor persoaneîn baza contractelor de arendă, deîmprumut, de închiriere, de concesiune, deleasing şi altele;
d) ansamblu de bunuri încondiţiile prevederilor art.246;
NEMODIFICAT
e) maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri imobile ce servescactivităţii care constituie principala sursă devenit;
NEMODIFICAT
f) produse finite. NEMODIFICAT (3) Organul fiscal poate trece la
sechestrarea bunurilor din următoareacategorie din cele prevăzute la alin.(2) ori
de câte ori valorificarea nu este posibilă.
NEMODIFICAT
(4) Bunurile supuse unui regimspecial de circulaţie pot fi urmărite numaicu respectarea condiţiilor prevăzute de lege.
NEMODIFICAT
(5) În cadrul procedurii de executaresilită se pot folosi succesiv sau concomitentmodalităţile de executare silită prevăzute de
prezentul cod.
NEMODIFICAT
(6) Executarea silită a creanţelorfiscale nu se perimă.
NEMODIFICAT
(7) Executarea silită se desf ăşoar ă până la stingerea creanţelor fiscale înscrise
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 297/597
297
până la stingerea creanţelor fiscale înscriseîn titlul executoriu, inclusiv a creanţelorfiscale accesorii, ori a altor sume, datoratesau acordate potrivit legii prin acesta,
precum şi a cheltuielilor de executare.(8) În cazul în care prin titlul
executoriu sunt prevăzute, după caz, creanţe NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fiscale accesorii sau alte sume, f ăr ă să fi foststabilit cuantumul acestora, ele secalculează de către organul de executaresilită şi se consemnează într-un proces-verbal care constituie titlu executoriu, carese comunică debitorului.
(9) Faţă de ter ţi, inclusiv faţă de stat,o garanţie reală şi celelalte sarcini realeasupra bunurilor au un grad de prioritatecare se stabileşte de la momentul în careacestea au fost f ăcute publice prin oricaredintre metodele prevăzute de lege.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 228 Obligaţia de informare
NEMODIFICAT 279
În vederea începerii executării silite,
organul de executare silită competent se poate folosi de mijloacele de probă prevăzute la art. 55, în vederea determinăriiaverii şi a venitului debitorului. La cerereaorganului fiscal, debitorul este obligat să furnizeze în scris, pe propria r ăspundere,informaţiile solicitate.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 229 Precizarea naturii debitului
NEMODIFICAT 280
În toate actele de executare silită trebuie să se indice titlul executoriu şi să se
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 298/597
298
şarate natura şi cuantumul debitului ce faceobiectul executării.
281 ARTICOLUL 230
Somaţia
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Executarea silită începe princomunicarea somaţiei. Dacă în termen de 15zile de la comunicarea somaţiei nu se stingedebitul, se continuă măsurile de executaresilită. Somaţia este însoţită de un exemplaral titlului executoriu emis de organul deexecutare silită.
NEMODIFICAT
(2) Somaţia cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art.46, următoarele:numărul dosarului de executare; suma
pentru care se începe executarea silită;termenul în care cel somat urmează să
plătească suma prevăzută în titlulexecutoriu, precum şi indicareaconsecinţelor nerespectării acesteia.
NEMODIFICAT
(3) În cazul în care debitorul are deîncasat sume certe, lichide şi exigibile de laautorități sau instituții publice, executareasilită se continuă prin poprirea acestor sumeori de câte ori, ulterior comunicăriisomației, se depune la organul fiscal undocument eliberat de autoritatea sauinstituția publică respectivă prin care secertifică că sumele sunt certe, lichide şiexigibile. Prevederile art.236 se aplică înmod corespunzător.
NEMODIFICAT
(4) Nu sunt considerate sume exigibile NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 299/597
299
și nu sunt aplicabile prevederile alin.(3)sumele aflate în litigiu.
(5) În cazul în care documentul
prevăzut la alin.(3) a fost depus ulteriorluării unor măsuri de executare silită potrivit prezentului cod, aceste măsuri se ridică
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
după aplicarea măsurii popririi sumelorînscrise în documentul emis de autoritateasau instituția publică, în limita acestor sume,cu respectarea nivelului prevăzut la art.227alin.(1).
(6) În cazul în care documentul prevăzut la alin.(3) a fost depus ulteriorstingerii sumelor pentru care s-a începutexecutarea silită, acesta se ia în considerare
pentru următoarele executări silite.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 231 Drepturi şi obligaţii ale terţului
NEMODIFICAT 282
Ter ţul nu se poate opune sechestr ăriiunui bun al debitorului, invocând un dreptde gaj, drept de ipotecă sau un privilegiu.
Ter ţul participă la distribuirea sumelorrezultate din valorificarea bunului, potrivitlegii.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 232 Evaluarea bunurilor supuse executării
silite
NEMODIFICAT 283
(1) Înaintea valorificării bunurilor,acestea se evaluează. Evaluarea seefectuează de organul de executare silită
prin exper ţi evaluatori proprii sau prinexper ţi evaluatori independenţi. Evaluatoriiindependenţi sunt desemnaţi în condiţiile
63 A â l ii ii â i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 300/597
300
art.63. Atât evaluatorii proprii, cât şievaluatorii independenţi sunt obligaţi să îşiîndeplinească atribuţiile ce le revin, astfel
cum reies din prezentul cod, din actul princare s-a dispus expertiza, precum şi dinactul prin care au fost numiţi.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Organul de executare silită actualizează preţul de evaluare ţinând contde rata inflaţiei.
NEMODIFICAT
(3) Atunci când se consider ă necesar,organul de executare silită procedează la onouă evaluare.
NEMODIFICAT
(4) Organul de executare silită poate
proceda la o nouă evaluare în situaţii cumsunt: când se constată modificări ale preţurilor de circulaţie pe piaţa liber ă a bunurilor, când valoarea bunului s-amodificat prin deterior ări sau prinamenajări. Prevederile alin.(1) suntaplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 233
Suspendarea executării silite
NEMODIFICAT
(1) Executarea silită se suspendă: NEMODIFICAT a) când suspendarea a fost
dispusă de instanţă sau de creditor, încondiţiile legii;
NEMODIFICAT
b) la data comunicării aprobăriiînlesnirii la plată, în condiţiile legii;
NEMODIFICAT
c) în cazul prevăzut la art.244; NEMODIFICAT d) pe o perioadă de cel mult 6
luni, în cazuri excepţionale, şi doar o NEMODIFICAT
284
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 301/597
301
, pţ , şsingur ă dată pentru acelaşi debitor, prinhotărâre a Guvernului;
e) în alte cazuri prevăzute de
lege.
NEMODIFICAT
(2) Executarea silită se suspendă şi încazul în care, ulterior începerii executării
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
silite, se depune o cerere derestituire/rambursare, iar cuantumul sumeisolicitate este egal cu sau mai mare decâtcreanţa fiscală pentru care s-a începutexecutarea silită. În acest caz, executareasilită se suspendă la data depunerii cererii.
(3) Pe perioada suspendării executăriisilite, actele de executare efectuate anterior,
precum şi orice alte măsuri de executare,inclusiv cele de indisponibilizare a
bunurilor, veniturilor ori sumelor dinconturile bancare, r ămân în fiinţă.
NEMODIFICAT
(4) Suspendarea executării silite prin poprire bancar ă are ca efect încetareaindisponibilizării sumelor viitoare provenite
din încasările zilnice în conturile în lei şi învalută, începând cu data şi ora comunicăriicătre instituţiile de credit a adresei desuspendare a executării silite prin poprire.
NEMODIFICAT
(5) Sumele existente în cont la data şiora comunicării adresei de suspendare aexecutării silite prin poprire înfiinţată deorganul fiscal r ămân indisponibilizate,debitorul putând dispune de acestea numai
pentru efectuarea de plăţi în scopul:
NEMODIFICAT
a) achitării obligaţiilor fiscaleadministrate de organele fiscale competente;
NEMODIFICAT
b) achitării drepturilor salariale NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 302/597
302
b) achitării drepturilor salariale. NEMODIFICAT (6) În cazul ter ţilor popriţi,
suspendarea executării silite are ca efect
încetarea indisponibilizării sumelor datoratede aceştia debitorului, atât a celor prezente,cât şi a celor viitoare, până la o nouă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
comunicare din partea organului deexecutare silită privind continuareamăsurilor de executare silită prin poprire.
(7) În cazul în care popririle înfiinţatede organul de executare silită generează imposibilitatea debitorului de a-şi continuaactivitatea economică, cu consecinţe socialedeosebite, organul fiscal poate dispune, lacererea debitorului şi ţinând seama demotivele invocate de acesta, fie suspendareatotală, fie suspendarea par ţială a executăriisilite prin poprire. Suspendarea se poatedispune, o singur ă dată, pe parcursul a 2 anicalendaristici pentru o perioadă de cel mult6 luni consecutive de la data comunicării
către bancă sau alt ter ţ poprit a actului desuspendare a popririi.
NEMODIFICAT
(8) Odată cu cererea de suspendare prevăzută la alin.(7) debitorul trebuie să indice bunurile libere de orice sarcini,oferite în vederea sechestr ării, sau altegaranţii prevăzute de lege, la nivelul sumei
pentru care s-a început executarea silită.
NEMODIFICAT
(9) Dispoziţiile alin.(8) nu se aplică în cazul în care valoarea bunurilor dejasechestrate de organul de executare silită acoper ă valoarea creanţei pentru care s-aînceput executarea silită prin poprire
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 303/597
303
început executarea silită prin poprire.(10) În situaţia în care la expirarea
perioadei pentru care s-a aprobat
suspendarea executării silite prin poprirecreanţele fiscale nu au fost stinse înîntregime, organul fiscal competent pentru
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
administrarea acestor creanţe procedează lavalorificarea garanţiilor prevăzute laalin.(8).
ARTICOLUL 234 Încetarea executării silite şi ridicarea
măsurilor de executare silită
NEMODIFICAT
(1) Executarea silită încetează dacă: NEMODIFICAT a) s-au stins integral obligaţiile
fiscale prevăzute în titlul executoriu,inclusiv obligaţiile de plată accesorii,cheltuielile de executare şi orice alte sumestabilite în sarcina debitorului, potrivit legii;
NEMODIFICAT
b) a fost desfiinţat titlulexecutoriu;
NEMODIFICAT
c) în alte cazuri prevăzute delege.
NEMODIFICAT
(2) Măsurile de executare silită aplicate în condiţiile prezentului cod seridică prin decizie întocmită în cel multdouă zile de la data la care a încetat
executarea silită, de către organul deexecutare silită. Nerespectarea termenuluiatrage r ăspunderea potrivit art.341 alin.(2).
NEMODIFICAT
285
(3) În măsura în care creanţele fiscaleînscrise în titluri executorii se sting prinplată prin poprire sau prin alte modalităţi
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 304/597
304
plată, prin poprire sau prin alte modalităţi prevăzute de prezentul cod, sechestreleaplicate pe acele titluri asupra bunurilor, cu
valoare mai mică sau egală cu sumacreanţelor fiscale astfel stinse, se ridică, prindecizie întocmită de organul de executare
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
silită, în cel mult două zile de la datastingerii.(4) Organul de executare silită ridică
poprirea bancar ă pentru sumele caredepăşesc cuantumul creanţelor înscrise înadresa de înfiinţare a popririi în situaţia încare, din informaţiile comunicate de băncirezultă că sumele indisponibilizate înfavoarea organului de executare silită acoper ă creanţele fiscale înscrise în adresade înfiinţare a popririi şi sunt îndeplinitecondiţiile pentru realizarea creanţei.
NEMODIFICAT
(5) Poprirea bancar ă se ridică şi însituaţia în care organul de executare silită constată că poprirea a r ămas f ăr ă obiect.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 235 Suspendarea executării silite în cazuldepunerii unei scrisori de garanţie/poliţă
de asigurare de garanţie
NEMODIFICAT 286
(1) În cazul contestaţiilor formulateîmpotriva actelor administrative fiscale princare se stabilesc creanţe fiscale, executareasilită se suspendă sau nu începe pentruobligaţiile fiscale contestate dacă debitoruldepune la organul fiscal competent oscrisoare de garanţie/poliţă de asigurare degaranţie la nivelul obligaţiilor fiscalecontestate. Valabilitatea scrisorii de
(1) În cazul contestaţiilor formulateîmpotriva actelor administrative fiscale
prin care se stabilesc creanţe fiscale, potrivit prezentului cod, inclusiv petimpul soluţionării acţiunii încontencios administrativ, executareasilită se suspendă sau nu începe pentruobligaţiile fiscale contestate dacă debitoruldepune la organul fiscal competent o
Îmbunătățirea textului pentruclaritate.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 305/597
305
contestate. Valabilitatea scrisorii degaranţie/poliţei de asigurare de garanţietrebuie să fie de minimum 6 luni de la data
emiterii.
depune la organul fiscal competent oscrisoare de garanţie/poliţă de asigurare degaranţie la nivelul obligaţiilor fiscale
contestate şi neachitate. Valabilitateascrisorii de garanţie/poliţei de asigurare degaranţie trebuie să fie de minimum 6 luni
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de la data emiterii.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) În situaţia în care pe perioada devalabilitate a scrisorii de garanţie/poliţei deasigurare de garanţie contestaţia esterespinsă, în totalitate sau în parte, organulfiscal execută garanţia în ultima zi devalabilitate a acesteia dacă sunt îndeplinitecumulativ următoarele condiţii:
(2) În situaţia în care pe perioada devalabilitate a scrisorii de garanţie/poliţeide asigurare de garanţie contestaţia oriacţiunea în contencios administrativ este respinsă, în totalitate sau în parte,organul fiscal execută garanţia în ultima zide valabilitate a acesteia dacă suntîndeplinite cumulativ următoarele condiţii:Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncia) contribuabilul/plătitorul nu
plăteşte obligaţiile fiscale pentru care s-a
respins contestaţia;
a) contribuabilul/plătitorul nu plăteşteobligaţiile fiscale pentru care s-a respins
contestaţia sau acţiunea în contenciosadministrativ;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci b) contribuabilul/plătitorul nu
depune o nouă scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie;
NEMODIFICAT
c) instanţa judecătorească nu a
dispus, prin hotărâre executorie,suspendarea executării actului administrativfiscal potrivit Legii contenciosuluiadministrativ nr.554/2004, cu modificărileşi completările ulterioare.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 306/597
306
ş p(3) Scrisoarea de garanţie/poliţa de
asigurare de garanţie r ămâne f ăr ă obiect în
următoarele situaţii:
NEMODIFICAT
a) contestaţia a fost ă, întotalitate;
a) contestaţia a fost admisă, în totalitate,de organul de soluţionare a contestaţiei;
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci b) actul administrativ fiscal
contestat a fost desfiinţat, în totalitate, decătre organul de soluţionare a contestaţiei;
NEMODIFICAT
c) instanţa judecătorească admite, prin hotărâre executorie, cerereacontribuabilului/plătitorului de suspendare aexecutării actului administrativ fiscal
potrivit Legii nr.554/2004, cu modificărileşi completările ulterioare.
c) acţiunea în contencios administrativa fost admisă în totalitate;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
d) instanţa judecătorească admite, prinhotărâre executorie, cerereacontribuabilului/plătitorului de suspendarea executării actului administrativ fiscal
potrivit Legii nr. 554/2004, cumodificările şi completările ulterioare;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncie) dacă pe perioada soluţionăriicontestaţiei, în proceduraadministrativă sau în procedura decontencios administrativ,
contribuabilul/plătitorul achită întotalitate obligaţiile fiscale contestate.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci(4) Pe toată perioada suspendării (4) În situaţia în care
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 307/597
307
( ) p pexecutării silite potrivit prezentului articol,creanţele fiscale ce fac obiectul suspendării
nu se sting, cu excepţia situaţiei în caredebitorul optează pentru stingerea acestora potrivit art.165 alin.(8).
( )contribuabilul/plătitorul achită par ţialobligaţiile fiscale contestate, acesta are
posibilitatea de a redimensiona garanţia înmod corespunzător.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
bănci(5) Pe toată perioada suspendăriiexecutării silite potrivit prezentului articol,creanţele fiscale ce fac obiectulsuspendării nu se sting, cu excepţiasituaţiei în care debitorul optează pentrustingerea acestora potrivit art. 165 alin.(8).
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
287 SECŢIUNEA a 2-a Executarea silită prin poprire
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 236 Executarea silită a sumelor ce se cuvin
debitorilor
NEMODIFICAT
(1) Sunt supuse executării silite prin poprire orice sume urmăribile reprezentândvenituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi învalută, titluri de valoare sau alte bunurimobile necorporale, deţinute şi/sau datorate,cu orice titlu, debitorului de către ter ţe
persoane sau pe care aceştia le vor datoraşi/sau deţine în viitor în temeiul unor
raporturi juridice existente.
NEMODIFICAT
28
8
(2) Sumele reprezentând creditenerambursabile sau finanţări primite de lainstituţii sau organizaţii internaţionale
pentru derularea unor programe ori proiecte
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 308/597
308
nu sunt supuse executării silite prin poprire,în cazul în care împotriva beneficiarului
acestora a fost pornită procedura executăriisilite.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) În cazul sumelor urmăribilereprezentând venituri şi disponibilităţi învalută, băncile sunt autorizate să efectuezeconvertirea în lei a sumelor în valută, f ăr ă consimţământul titularului de cont, la cursulde schimb afişat de acestea pentru ziuarespectivă.
NEMODIFICAT
(4) Sumele ce reprezintă venituri
băneşti ale debitorului persoană fizică,realizate ca angajat, pensiile de orice fel,
precum şi ajutoarele sau indemnizaţiile cudestinaţie specială sunt supuse urmăririinumai în condiţiile prevăzute de Codul de
procedur ă civilă.
NEMODIFICAT
(5) Poprirea asupra veniturilor
debitorilor persoane fizice sau persoane juridice se înfiinţează de către organul deexecutare silită, printr-o adresă care secomunică ter ţului poprit, cu respectareatermenului prevăzut la art.230 şi cuînştiinţarea debitorului despre înfiinţarea
popririi.
NEMODIFICAT
(6) Poprirea nu este supusă validării. NEMODIFICAT (7) Poprirea înfiinţată anterior, ca
măsur ă asiguratorie, devine executorie princomunicarea copiei certificate de pe titlulexecutoriu, f ăcută ter ţului poprit, şiînştiinţarea despre aceasta a debitorului.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 309/597
309
(8) Poprirea se consider ă înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare
de către ter ţul poprit. În acest sens, ter ţul poprit este obligat să înregistreze atât ziua,cât şi ora primirii adresei de înfiinţare a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
popririi.(9) După înfiinţarea popririi, ter ţul poprit este obligat:
NEMODIFICAT
a) să plătească, de îndată saudupă data la care creanţa devine exigibilă,organului fiscal, suma reţinută şi cuvenită,în contul indicat de organul de executaresilită;
NEMODIFICAT
b) să indisponibilizeze bunurilemobile necorporale poprite, înştiinţânddespre aceasta organul de executare silită;
NEMODIFICAT
c) în cazul înființării popririiasigur ătorii, cu excepția popririi asigur ătoriiasupra sumelor din conturile bancare, să vireze, de îndată sau după data la care
creanţa devine exigibilă, organului fiscal,suma indicată, în contul de garanțiimenționat de organul de executare silită.Suma virată reprezintă o garanție în sensulart.211 lit.a).
NEMODIFICAT
(10) În situaţia în care, la datacomunicării adresei de înfiinţare a popririi,ter ţul poprit nu datorează vreo sumă de bani
debitorului urmărit sau nu va datora în viitorasemenea sume în temeiul unor raporturi
juridice existente, înştiinţează despre acestfapt organul de executare silită în termen de5 zile de la primirea adresei de înfiinţare a
i ii
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 310/597
310
popririi.(11) În cazul în care sumele datorate
debitorului sunt poprite de mai mulţicreditori, ter ţul poprit anunţă în scris despreaceasta pe creditori şi procedează la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
distribuirea sumelor potrivit ordinii de preferinţă prevăzute la art.258.(12) Pentru stingerea creanţelor
fiscale, debitorii titulari de conturi bancare pot fi urmăriţi prin poprire asupra sumelordin conturile bancare, prevederile alin.(5)aplicându-se în mod corespunzător. În acestcaz, prin excepţie de la art.230 alin.(1),
poprirea nu poate fi înfiinţată înainte deîmplinirea unui termen de 30 de zile de ladata comunicării somaţiei.
NEMODIFICAT
(13) În măsura în care este necesar, pentru achitarea sumei datorate la datasesizării băncii, potrivit alin.(12), sumeleexistente, precum şi cele viitoare provenite
din încasările zilnice în conturile în lei şi învalută sunt indisponibilizate în limita sumeinecesare pentru realizarea obligaţiei ce seexecută silit, astfel cum aceasta rezultă dinadresa de înfiinţare a popririi. Băncile auobligația să plătească sumeleindisponibilizate în contul indicat deorganul de executare silită în termen de 3
zile de la indisponibilizare.
NEMODIFICAT
(14) Din momentul indisponibilizării,respectiv de la data şi ora primirii adresei deînfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor
băneşti, băncile nu procedează la decontareadocumentelor de plată primite respectiv la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 311/597
311
documentelor de plată primite, respectiv ladebitarea conturilor debitorilor, şi nu
acceptă alte plăţi din conturile acestora până la achitarea integrală a obligaţiilor fiscaleînscrise în adresa de înfiinţare a popririi, cu
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
excepţia: a) sumelor necesare plăţiidrepturilor salariale, inclusiv a impozitelorşi contribuţiilor aferente acestora, reţinute lasursă, dacă, potrivit declaraţiei pe propriar ăspundere a debitorului saureprezentantului său legal, rezultă că debitorul nu deţine alte disponibilităţi
băneşti;
NEMODIFICAT
b) sumelor necesare plăţiiaccizelor de către antrepozitarii autorizaţi.În acest caz, debitorul prezintă instituţiei decredit odată cu dispoziţia de plată şi copiacertificată, conform cu originalul, aautorizaţiei de antrepozitar;
NEMODIFICAT
c) sumelor necesare plăţiiaccizelor, în numele antrepozitarilorautorizaţi, de către cumpăr ătorii de produseenergetice;
NEMODIFICAT
d) sumelor necesare plăţiiobligaţiilor fiscale de care depindemenţinerea valabilităţii înlesnirii. În acestcaz, debitorul va prezenta instituţiei de
credit odată cu dispoziţia de plată şi copiacertificată, conform cu originalul, adocumentului prin care s-a aprobatînlesnirea la plată.
NEMODIFICAT
(15) Pe perioada popririi asigur ătorii,băncile acceptă plăţi din conturile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 312/597
312
băncile acceptă plăţi din conturiledebitorilor dispuse pentru stingerea sumelor
prevăzute la alin.(14), precum şi pentrustingerea obligaţiilor fiscale aferente bugetelor administrate de organul fiscal care
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a înfiinţat poprirea.(16) Încălcarea prevederilor alin.(9),(11), (13), (14) şi (18) atrage nulitateaoricărei plăţi.
NEMODIFICAT
(17) În cazul în care executarea silită este suspendată ori încetează, potrivit legii,organul de executare silită înştiinţează deîndată, în scris, instituţiile de credit ori,
după caz, ter ţul poprit pentru sistarea,temporar ă, totală sau par ţială aindisponibilizării conturilor şi reţinerilor. Încaz contrar instituţia de credit este obligată să procedeze potrivit dispoziţiilor alin.(13)şi (14).
NEMODIFICAT
(18) În situaţia în care titlurile
executorii nu pot fi onorate în aceeaşi zi,instituţiile de credit urmăresc executareaacestora din încasările zilnice realizate încontul debitorului.
NEMODIFICAT
(19) Dispoziţiile alin.(11) se aplică înmod corespunzător.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 237 Executarea silită a terţului poprit
NEMODIFICAT 289
(1) Dacă ter ţul poprit înştiinţează organul de executare silită că nu datorează vreo sumă de bani debitorului urmărit dardin informaţiile şi documentele deţinuteorganul fiscal are indicii că ter țul popritdatorează asemenea sume debitorului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 313/597
313
datorează asemenea sume debitorului, precum şi în cazul în care se invocă alte
neregularităţi privind înfiinţarea popririi,instanţa judecătorească în a cărei rază teritorială se află domiciliul sau sediul
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ter ţului poprit, la cererea organului deexecutare silită ori a altei păr ţi interesate, pe baza probelor administrate, dispune cu privire la menţinerea sau desfiinţarea popririi.
(2) Judecata se face de urgenţă şi cu precădere.
NEMODIFICAT
(3) Pe baza hotărârii de menţinere a
popririi, care constituie titlu executoriu,organul de executare silită poate începeexecutarea silită a ter ţului poprit, încondiţiile prezentului cod.
NEMODIFICAT
290 SECŢIUNEA a 3-a Executarea silită a bunurilor mobile
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 238
Executarea silită a bunurilor mobile
NEMODIFICAT
(1) Sunt supuse executării silite orice bunuri mobile ale debitorului, cu excepţiile prevăzute de lege.
NEMODIFICAT
(2) În cazul debitorului persoană fizică nu pot fi supuse executării silite, fiindnecesare vieţii şi muncii debitorului, precumşi familiei sale:
NEMODIFICAT
a) bunurile mobile de orice felcare servesc la continuarea studiilor şi laformarea profesională, precum şi cele strictnecesare exercitării profesiei sau a alteiocupaţii cu caracter permanent, inclusiv celenecesare desfăşurării activităţii agricole
NEMODIFICAT
29
1
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 314/597
314
necesare desf ăşur ării activităţii agricole,cum sunt uneltele, seminţele,
îngr ăşămintele, furajele şi animalele de producţie şi de lucru; b) bunurile strict necesare NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
uzului personal sau casnic al debitorului şifamiliei sale, precum şi obiectele de cultreligios, dacă nu sunt mai multe de acelaşifel;
c) alimentele necesaredebitorului şi familiei sale pe timp de două luni, iar dacă debitorul se ocupă exclusiv cuagricultura, alimentele strict necesare până
la noua recoltă;
NEMODIFICAT
d) combustibilul necesardebitorului şi familiei sale pentru încălzit şi
pentru prepararea hranei, socotit pentru 3luni de iarnă;
NEMODIFICAT
e) obiectele necesare persoanelor cu handicap sau destinate
îngrijirii persoanelor bolnave;
NEMODIFICAT
f) bunurile declarateneurmăribile prin alte dispoziţii legale.
NEMODIFICAT
(3) Bunurile debitorului persoană fizică necesare desf ăşur ării activităţii încalitate de profesionist nu sunt exceptate dela executare silită.
NEMODIFICAT
(4) Executarea silită a bunurilor
mobile se face prin sechestrarea şivalorificarea acestora, chiar dacă acestea seaflă la un ter ţ. Sechestrul se instituie printr-un proces-verbal. În cazul sechestr ăriiautovehiculelor, prevederile art.739 dinCodul de procedur ă civilă sunt aplicabile în
(4) Executarea silită a bunurilor
mobile se face prin sechestrarea şivalorificarea acestora, chiar dacă acestease află la un ter ţ. Sechestrul se instituie
printr-un proces-verbal. În cazulsechestr ării autovehiculelor, prevederileart.740 din Codul de procedur ă civilă,
Tehnică legislativă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 315/597
315
p pmod corespunzător.
p ,republicat, sunt aplicabile în mod
corespunzător. (5) Pentru bunurile mobile anteriorsechestrate ca măsur ă asiguratorie nu este
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
necesar ă o nouă sechestrare.(6) Executorul fiscal, la începereaexecutării silite, este obligat să verifice dacă
bunurile prevăzute la alin.(5) se găsesc lalocul aplicării sechestrului şi dacă nu au fostsubstituite sau degradate, precum şi să sechestreze alte bunuri ale debitorului, încazul în care cele găsite la verificare nu sunt
suficiente pentru stingerea creanţei.
NEMODIFICAT
(7) Bunurile nu se sechestrează dacă prin valorificarea acestora nu s-ar puteaacoperi decât cheltuielile executării silite.
NEMODIFICAT
(8) Prin sechestrul înfiinţat asupra bunurilor mobile, creditorul fiscaldobândeşte un drept de gaj care confer ă
acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşidrepturi ca şi dreptul de gaj în sensul prevederilor dreptului comun.
NEMODIFICAT
(9) De la data întocmirii procesului-verbal de sechestru, bunurile sechestratesunt indisponibilizate. Cât timp durează executarea silită debitorul nu poate dispunede aceste bunuri decât cu aprobarea dată,
potrivit legii, de organul competent. Nerespectarea acestei interdicţii atrager ăspunderea, potrivit legii, a celui în culpă.
NEMODIFICAT
(10) Actele de dispoziţie care arinterveni ulterior indisponibilizării
prevăzute la alin.(9) sunt lovite de nulitate
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 316/597
316
p ( )absolută.
(11) În cazurile în care nu au fost luatemăsuri asigur ătorii pentru realizareaintegrală a creanţei fiscale şi la începerea
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
executării silite se constată că există pericolul evident de înstr ăinare, substituiresau sustragere de la urmărire a bunurilorurmăribile ale debitorului, sechestrarea lorva fi aplicată odată cu comunicareasomaţiei.
ARTICOLUL 239 Procesul-verbal de sechestru
NEMODIFICAT
(1) Procesul-verbal de sechestrucuprinde:
NEMODIFICAT
a) denumirea organului deexecutare silită, indicarea locului, a datei şia orei când s-a f ăcut sechestrul;
NEMODIFICAT
b) numele şi prenumeleexecutorului fiscal care aplică sechestrul,
numărul legitimaţiei şi al delegaţiei;
NEMODIFICAT
c) numărul dosarului deexecutare, data şi numărul de înregistrare asomaţiei, precum şi titlul executoriu în bazacăruia se face executarea silită;
NEMODIFICAT
d) temeiul legal în baza căruiase face executarea silită;
NEMODIFICAT
e) sumele datorate pentru acăror executare silită se aplică sechestrul,inclusiv cele reprezentând obligaţii fiscaleaccesorii, precum şi actul normativ în bazacăruia a fost stabilită obligaţia fiscală de
plată;
NEMODIFICAT
292
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 317/597
317
p ; f) numele, prenumele şi
domiciliul debitorului persoană fizică ori, înlipsa acestuia, ale persoanei majore celocuieşte împreună cu debitorul sau
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
denumirea şi sediul debitorului, numele, prenumele şi domiciliul altor persoanemajore care au fost de faţă la aplicareasechestrului, precum şi alte elemente deidentificare a acestor persoane;
g) descrierea bunurilor mobilesechestrate şi indicarea valorii estimative afiecăruia, după aprecierea executorului
fiscal, pentru identificarea şiindividualizarea acestora, menţionându-sestarea de uzur ă şi eventualele semne
particulare ale fiecărui bun, precum şi dacă s-au luat măsuri spre neschimbare, cum sunt
punerea de sigilii, custodia ori ridicarea dela locul unde se află, sau de administrare oriconservare a acestora, după caz;
NEMODIFICAT
h) menţiunea că evaluareaurmează a se face înaintea începerii
procedurii de valorificare, în cazul în careexecutorul fiscal nu a putut evalua bunuldeoarece acesta necesită cunoştinţe despecialitate;
NEMODIFICAT
i) menţiunea f ăcută de debitor
privind existenţa sau inexistenţa unui dreptde gaj, ipotecă ori privilegiu, după caz,constituit în favoarea unei alte persoane
pentru bunurile sechestrate;
NEMODIFICAT
j) numele, prenumele şi adresa persoanei căreia i s-au lăsat bunurile,
i l l d d i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 318/597
318
precum şi locul de depozitare a acestora,după caz;
k) eventualele obiecţii f ăcute de persoanele de faţă la aplicarea sechestrului;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
l) menţiunea că, în cazul încare în termen de 15 zile de la dataîncheierii procesului-verbal de sechestrudebitorul nu plăteşte obligaţiile fiscale, se
procedează la valorificarea bunurilorsechestrate;
NEMODIFICAT
m) semnătura executorului fiscalcare a aplicat sechestrul şi a tuturor
persoanelor care au fost de faţă lasechestrare. Dacă vreuna dintre aceste
persoane nu poate sau nu vrea să semneze,executorul fiscal menţionează această împrejurare.
NEMODIFICAT
(2) Câte un exemplar al procesului-verbal de sechestru se predă debitorului subsemnătur ă sau i se comunică la domiciliulori sediul acestuia, precum şi, atunci cândeste cazul, custodelui, acesta din urmă semnând cu menţiunea de primire a
bunurilor în păstrare.
NEMODIFICAT
(3) În vederea valorificării organul deexecutare silită este obligat să verifice dacă
bunurile sechestrate se găsesc la locul
menţionat în procesul-verbal de sechestru, precum şi dacă nu au fost substituite saudegradate.
NEMODIFICAT
(4) Când bunurile sechestrate găsitecu ocazia verificării nu sunt suficiente
pentru realizarea creanţei fiscale, organul det ilită f t ă i ti ţiil
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 319/597
319
executare silită efectuează investigaţiilenecesare pentru identificarea şi urmărireaaltor bunuri ale debitorului.
(5) Dacă se constată că bunurile nu se NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
găsesc la locul menţionat în procesul-verbalde sechestru sau dacă au fost substituite saudegradate, executorul fiscal încheie proces-verbal de constatare. Pentru bunurile găsitecu prilejul investigaţiilor efectuate conformalin.(4) se încheie procesul-verbal desechestru.
(6) Dacă se sechestrează şi bunuri
gajate pentru garantarea creanţelor altorcreditori, organul de executare silită trimiteşi acestora câte un exemplar din procesul-verbal de sechestru.
NEMODIFICAT
(7) Executorul fiscal care constată că bunurile fac obiectul unui sechestru anteriorconsemnează aceasta în procesul-verbal, lacare anexează o copie de pe procesele-verbale de sechestru respective. Prin acelaşi
proces-verbal executorul fiscal declar ă sechestrate, când este necesar, şi alte bunuri
pe care le identifică.
NEMODIFICAT
(8) Bunurile înscrise în procesele-verbale de sechestru încheiate anterior seconsider ă sechestrate şi în cadrul noii
executări silite. În acest sens se întocmeșteun proces-verbal adițional la procesele-verbale de sechestru încheiate anterior, cuindicarea titlurilor executorii și cuantumulobligațiilor fiscale născute ulterior
procesului-verbal de sechestru inițial.Procesul verbal adițional se comunică
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 320/597
320
Procesul-verbal adițional se comunică debitorului, cât și celorlalte păr ți interesatecare au drepturi reale sau sarcini asupra
bunului sechestrat, după caz Biroului de
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Carte Funciara ori Arhivei Electronice deGaranții Reale Mobiliare. Prin procesul-verbal creditorul fiscal își menține dreptulde gaj sau ipotecă pe care îl confer ă
procesul-verbal de sechestru în raport cu alțicreditori.
(9) În cazul în care executorul fiscalconstată că în legătur ă cu bunurile
sechestrate s-au săvâr şit fapte care potconstitui infracţiuni consemnează aceasta în
procesul-verbal de sechestru şi are obligațiade a sesiza de îndată organele judiciarecompetente.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 240 Custodele
NEMODIFICAT
(1) Bunurile mobile sechestrate pot filăsate în custodia debitorului, a creditoruluisau a altei persoane desemnate de organulde executare silită sau de executorul fiscal,după caz, ori pot fi ridicate şi depozitate decătre acesta. Atunci când bunurile suntlăsate în custodia debitorului sau a altei
persoane desemnate conform legii şi când se
constată că există pericol de substituire oride degradare, executorul fiscal poate aplicasigiliul asupra bunurilor.
NEMODIFICAT
293
(2) În cazul în care bunurilesechestrate constau în sume de bani în leisau în valută, titluri de valoare, obiecte demetale preţioase pietre preţioase obiecte de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 321/597
321
metale preţioase, pietre preţioase, obiecte deartă, colecţii de valoare, acestea se ridică şise depun, cel târziu a doua zi lucr ătoare, launităţile specializate. Bunurile care constau
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în sume de bani în lei, titluri de valoare,obiecte de metale prețioase, pietre prețioasesechestrate, pot fi depozitate de organul deexecutare silită sau de executorul fiscaldupă caz, și la unitățile teritoriale aleTrezoreriei Statului, care au calitatea dedepozitar al acestora. Unitățile teritoriale aleTrezoreriei Statului depozitare, precum și
procedura de depunere, manipulare șidepozitare se stabilesc prin ordin alministrului finanțelor publice.
(3) Cel care primeşte bunurile încustodie semnează procesul-verbal desechestru.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care custodele este oaltă persoană decât debitorul sau creditorul,organul de executare silită îi stabileşteacestuia o remuneraţie ţinând seama deactivitatea depusă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 241 Înlocuirea bunurilor sechestrate
NEMODIFICAT 29
4
La solicitarea debitorului, organul
fiscal poate înlocui sechestrul asupra unui bun cu sechestrul asupra altui bun şi numaidacă bunul oferit în vederea sechestr ării esteliber de orice sarcini. Dispoziţiile art.227alin.(1) sunt aplicabile în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
295 SECŢIUNEA a 4 a NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 322/597
322
295 SECŢIUNEA a 4-a
Executarea silită a bunurilor imobile
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 242 Executarea silită a bunurilor imobile NEMODIFICAT
(1) Sunt supuse executării silite bunurile imobile proprietate a debitorului.În situaţia în care debitorul deţine bunuri în
proprietate comună cu alte persoane,
executarea silită se întinde numai asupra bunurilor atribuite debitorului în urma partajului judiciar, respectiv asupra sultei.
NEMODIFICAT
(2) Executarea silită imobiliar ă seîntinde de plin drept şi asupra bunuriloraccesorii bunului imobil, prevăzute deCodul civil. Bunurile accesorii nu pot fi
urmărite decât odată cu imobilul.
NEMODIFICAT
(3) În cazul debitorului persoană fizică nu poate fi supus executării silitespaţiul minim locuit de debitor şi familia sa,stabilit în conformitate cu normele legale învigoare.
NEMODIFICAT
(4) Dispoziţiile alin.(3) nu suntaplicabile în cazurile în care executarea
silită se face pentru stingerea creanţelorfiscale rezultate din săvâr şirea deinfracţiuni.
NEMODIFICAT
(5) Executorul fiscal care aplică sechestrul încheie un proces-verbal desechestru, dispoziţiile art.238 alin.(9), (10)şi (11) art 239 alin (1) şi (2) şi art 241 fiind
NEMODIFICAT
296
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 323/597
323
şi (11), art.239 alin.(1) şi (2) şi art.241 fiind
aplicabile. (6) Sechestrul aplicat asupra bunurilor imobile în temeiul alin.(5)
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
constituie ipotecă legală.(7) Dreptul de ipotecă confer ă
creditorului fiscal în raport cu alţi creditoriaceleaşi drepturi ca şi dreptul de ipotecă, însensul prevederilor dreptului comun.
NEMODIFICAT
(8) Pentru bunurile imobilesechestrate organul de executare silită care ainstituit sechestrul va solicita de îndată
biroului de carte funciar ă efectuareainscripţiei ipotecare, anexând un exemplaral procesului-verbal de sechestru.
NEMODIFICAT
(9) Biroul de carte funciar ă comunică organului de executare silită, la cerereaacestuia, în termen de 10 zile, celelaltedrepturi reale şi sarcini care grevează imobilul urmărit, precum şi titulariiacestora, care trebuie înştiinţaţi de cătreorganul de executare silită şi chemaţi latermenele fixate pentru vânzarea bunuluiimobil şi distribuirea preţului.
NEMODIFICAT
(10) Creditorii debitorului, alţii decâttitularii drepturilor prevăzute la alin.(9),sunt obligaţi ca, în termen de 30 de zile de
la înscrierea procesului-verbal de sechestrual bunului imobil în evidenţele de publicitate imobiliar ă, să comunice în scrisorganului de executare silită titlurile pe carele au pentru bunul imobil respectiv.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 243 Instituirea administratorului-sechestru
NEMODIFICAT 297
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 324/597
324
(1) La instituirea sechestrului şi în totcursul executării silite, organul de executaresilită poate numi un administrator-sechestru,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
dacă această măsur ă este necesar ă pentruadministrarea imobilului urmărit, a chiriilor,a arendei şi a altor venituri obţinute dinadministrarea acestuia, inclusiv pentruapărarea în litigii privind imobilul respectiv.
(2) Administrator-sechestru poate finumit creditorul, debitorul ori altă persoană fizică sau juridică.
NEMODIFICAT
(3) Administratorul-sechestruconsemnează veniturile încasate potrivitalin.(1) la unităţile abilitate şi depunerecipisa la organul de executare silită.
NEMODIFICAT
(4) Când administrator-sechestru estenumită o altă persoană decât creditorul saudebitorul, organul de executare silită îi
fixează o remuneraţie ţinând seama deactivitatea depusă.
NEMODIFICAT
(5) Ori de câte ori este necesar,administratorul-sechestru este obligat să
prezinte organului de executare silită situaţia veniturilor şi a cheltuielilor f ăcutecu administrarea bunului imobil sechestrat.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 244
Suspendarea executării silite a bunurilorimobile
NEMODIFICAT 298
(1) După primirea procesului-verbalde sechestru, debitorul poate solicitaorganului de executare silită, în termen de15 zile de la comunicare, să îi aprobe caplata integrală a creanţelor fiscale să se facă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 325/597
325
plata integrală a creanţelor fiscale să se facă
din veniturile bunului imobil urmărit sau dinalte venituri ale sale pe timp de cel mult 6luni.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) De la data aprobării cereriidebitorului, executarea silită începută asupra
bunului imobil se suspendă.
NEMODIFICAT
(3) Pentru motive temeinice organulde executare silită poate relua executareasilită imobiliar ă înainte de expirareatermenului de 6 luni.
NEMODIFICAT
(4) Dacă debitorul persoană juridică
căruia i s-a aprobat suspendarea conform prevederilor alin.(2) se sustrage ulterior dela executare silită sau îşi provoacă insolvabilitatea, sunt aplicabile în modcorespunzător prevederile art.25.
NEMODIFICAT
299 SECŢIUNEA a 5-a Executarea silită a altor bunuri
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 245 Executarea silită a fructelor neculese şi a
recoltelor prinse de rădăcini
NEMODIFICAT
(1) Executarea silită a fructelorneculese şi a recoltelor prinse de r ădăcini,care sunt ale debitorului, se efectuează înconformitate cu prevederile prezentului cod
privind bunurile imobile.
NEMODIFICAT
(2) Pentru executarea silită arecoltelor şi a fructelor culese suntaplicabile prevederile prezentului cod
privind bunurile mobile.
NEMODIFICAT
30
0
(3) Organul de executare silită hotăr ăşte, după caz, valorificarea fructelorneculese sau a recoltelor aşa cum sunt
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 326/597
326
prinse de r ădăcini sau după ce vor fi culese.301 ARTICOLUL 246
Executarea silită a unui ansamblu de NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
bunuri (1) Bunurile mobile şi/sau imobile,
proprietate a debitorului, pot fi valorificateindividual şi/sau în ansamblu dacă organulde executare silită apreciază că astfelacestea pot fi vândute în condiţii maiavantajoase.
NEMODIFICAT
(2) Organul de executare silită îşi
poate schimba opţiunea în orice fază aexecutării, cu reluarea procedurii.
NEMODIFICAT
(3) Pentru executarea silită a bunurilor prevăzute la alin.(1) organul deexecutare silită procedează la sechestrareaacestora, potrivit prevederilor prezentuluicod.
NEMODIFICAT
(4) Prevederile secţiunii a 3-a privindexecutarea silită a bunurilor mobile şi alesecţiunii a 4-a privind executarea silită a
bunurilor imobile, precum şi ale art.253 privind plata în rate se aplică în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
302 SECŢIUNEA a 6-a Valorificarea bunurilor sechestrate
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 247 Modalități de valorificare a bunurilorsechestrate
NEMODIFICAT 30
3
(1) În cazul în care creanţa fiscală nueste stinsă în termen de 15 zile de la dataîncheierii procesului-verbal de sechestru, se
procedează, f ăr ă efectuarea altei formalităţi,
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 327/597
327
la valorificarea bunurilor sechestrate, cuexcepţia situaţiilor în care, potrivit legii, s-adispus desfiinţarea sechestrului sau
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
suspendarea executării silite.(2) Pentru a realiza executarea silită
cu rezultate cât mai avantajoase, ţinândseama atât de interesul legitim şi imediat alcreditorului, cât şi de drepturile şi obligaţiiledebitorului urmărit, organul de executaresilită procedează la valorificarea bunurilorsechestrate în una dintre modalităţile
prevăzute de dispoziţiile legale în vigoare şicare, faţă de datele concrete ale cauzei, sedovedeşte a fi mai eficientă.
NEMODIFICAT
(3) În sensul alin.(2) organul deexecutare silită competent procedează lavalorificarea bunurilor sechestrate prin:
NEMODIFICAT
a) înţelegerea păr ţilor; NEMODIFICAT
b) vânzare în regim deconsignaţie a bunurilor mobile; NEMODIFICAT c) vânzare directă; NEMODIFICAT d) vânzare la licitaţie; NEMODIFICAT e) alte modalităţi e de lege,
inclusiv valorificarea bunurilor prin case delicitaţii, agenţii imobiliare sau societăţi de
brokeraj, după caz.
NEMODIFICAT
(4) Dacă au fost sechestrate bunuri perisabile sau supuse degradării, acestea potfi vândute în regim de urgenţă. Evaluarea şivalorificarea acestor bunuri se efectuează decătre organele fiscale, la preţul pieţei.
NEMODIFICAT
(5) Procedura de evaluare şivalorificare se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 328/597
328
v o c e se p ob s e :
a) prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,în cazul creanţelor administrate de organul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fiscal central; b) prin ordin comun al
ministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice şi al ministruluifinanţelor publice, în cazul creanţeloradministrate de organul fiscal local.
NEMODIFICAT
(6) Dacă din cauza unei contestaţiisau a unei învoieli între păr ţi data, locul sau
ora vânzării directe sau la licitaţie a fostschimbată de organul de executare silită, seefectuează alte publicaţii şi anunţuri,
potrivit art.250.
NEMODIFICAT
(7) Vânzarea bunurilor sechestrate seface numai către persoane fizice sau juridicecare nu au obligaţii fiscale restante.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 248 Valorificarea bunurilor sechestrate
potrivit înţelegerii părţilor
NEMODIFICAT
(1) Valorificarea bunurilor potrivitînţelegerii păr ţilor se realizează de debitorulînsuşi, cu acordul organului de executaresilită, astfel încât să se asigure o recuperarecorespunzătoare a creanţei fiscale. Debitorul
este obligat să prezinte în scris organului deexecutare silită propunerile ce i s-au f ăcut şinivelul de acoperire a creanţelor fiscale,indicând numele şi adresa potenţialuluicumpăr ător, precum şi termenul în careacesta din urmă va achita preţul propus.
NEMODIFICAT
304
(2) Preţul propus de cumpăr ător şit t d l d t ilită
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 329/597
329
acceptat de organul de executare silită nu poate fi mai mic decât preţul de evaluare.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Organul de executare silită, după analiza propunerilor prevăzute la alin.(1),comunică aprobarea indicând termenul şicontul bugetar în care preţul bunului trebuie
plătit de cumpăr ător.
NEMODIFICAT
(4) Indisponibilizarea prevăzută laart.238 alin.(9) şi (10) se ridică după creditarea contului bugetar prevăzut la
alin.(3).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 249 Valorificarea bunurilor sechestrate prin
vânzare directă
NEMODIFICAT
(1) Valorificarea bunurilor prinvânzare directă se poate realiza înurmătoarele cazuri:
NEMODIFICAT
a) pentru bunurile prevăzute laart.247 alin.(4);
NEMODIFICAT
b) înaintea începerii proceduriide valorificare prin licitaţie, dacă serecuperează integral creanţa fiscală;
NEMODIFICAT
c) după finalizarea unei licitaţii,dacă bunul/bunurile sechestrate nu au fost
vândute şi se ofer ă cel puţin preţul deevaluare.
NEMODIFICAT
(2) Vânzarea directă se realizează prin încheierea unui proces-verbal careconstituie titlu de proprietate.
NEMODIFICAT
305
(3) În cazul în care organul deexecutare silită înregistrează în condiţiile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 330/597
330
prevăzute la alin.(1) mai multe cereri, vinde bunul persoanei care ofer ă cel mai mare preţ faţă de preţul de evaluare.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(4) Vânzarea directă a bunurilor seface chiar dacă se prezintă un singurcumpăr ător.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 250 Vânzarea bunurilor sechestrate la
licitaţie
NEMODIFICAT
(1) Pentru valorificarea bunurilorsechestrate prin vânzare la licitaţie organul
de executare silită este obligat să efectueze publicitatea vânzării cu cel puţin 10 zileînainte de data fixată pentru desf ăşurarealicitaţiei.
NEMODIFICAT
(2) Publicitatea vânzării se realizează prin afişarea anunţului privind vânzarea lasediul organului de executare silită, al
primăriei în a cărei rază teritorială se află bunurile sechestrate, la sediul şi domiciliuldebitorului, la locul vânzării, dacă acestaeste altul decât cel unde se află bunurilesechestrate, pe imobilul scos la vânzare, încazul vânzării bunurilor imobile, şi prinanunţuri într-un cotidian naţional de largă circulaţie, într-un cotidian local, în pagina
de internet sau, după caz, în MonitorulOficial al României, Partea a IV-a, precumşi prin alte modalităţi prevăzute de lege.
NEMODIFICAT
(3) Despre data, ora şi locul licitaţieitrebuie înştiinţaţi şi debitorul, custodele,administratorul-sechestru, precum şi titulariidrepturilor reale şi ai sarcinilor caregrevează bunul urmărit
NEMODIFICAT
306
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 331/597
331
grevează bunul urmărit.
(4) Anunţul privind vânzareacuprinde următoarele elemente:
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a) denumirea organului fiscalemitent;
NEMODIFICAT
b) data la care a fost emis; NEMODIFICAT c) numele şi semnătura
persoanelor împuternicite ale organuluifiscal, potrivit legii, şi ştampila organuluifiscal emitent;
NEMODIFICAT
d) numărul dosarului de
executare silită;
NEMODIFICAT
e) bunurile care se ofer ă sprevânzare şi descrierea lor sumar ă;
NEMODIFICAT
f) preţul de evaluare ori preţulde pornire a licitaţiei, în cazul vânzării lalicitaţie, pentru fiecare bun oferit sprevânzare;
NEMODIFICAT
g) indicarea, dacă este cazul, adrepturilor reale şi a privilegiilor caregrevează bunurile;
NEMODIFICAT
h) data, ora şi locul vânzării; NEMODIFICAT i) invitaţia, pentru toţi cei care
pretind vreun drept asupra bunurilor, să înştiinţeze despre aceasta organul deexecutare silită înainte de data stabilită
pentru vânzare;
NEMODIFICAT
j) invitaţia către toţi ceiinteresaţi în cumpărarea bunurilor să se
prezinte la termenul de vânzare la locul fixatîn acest scop şi până la acel termen să
prezinte oferte de cumpărare;
NEMODIFICAT
k) menţiunea că ofertanţii suntobligaţi să depună în cazul vânzării la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 332/597
332
obligaţi să depună în cazul vânzării lalicitaţie, până la termenul prevăzut laalin.(7), o taxă de participare ori o scrisoare
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de garanţie, reprezentând 10% din preţul de pornire a licitaţiei;
l) menţiunea că toţi ceiinteresaţi în cumpărarea bunurilor trebuie să
prezinte dovada emisă de organele fiscale că nu au obligaţii fiscale restante;
NEMODIFICAT
m) data afişării publicaţiei devânzare;
NEMODIFICAT
n) obligaţii ce revincumpăr ătorului potrivit prevederilor legalespeciale, cum ar fi obligaţiile de mediu,obligațiile de conservare a patrimoniuluinațional sau altele asemenea;
NEMODIFICAT
o) alte informaţii de interes pentru cumpăr ător, dacă sunt cunoscute deorganul fiscal.
NEMODIFICAT
(5) Licitaţia se ţine la locul unde seaflă bunurile sechestrate sau la locul stabilitde organul de executare silită, după caz.
NEMODIFICAT
(6) Debitorul este obligat să permită ţinerea licitaţiei în spaţiile pe care le deţine,dacă sunt adecvate acestui scop.
NEMODIFICAT
(7) Pentru participarea la licitaţie
ofertanţii depun, cu cel puţin o zi înainte dedata licitaţiei, următoarele documente:
NEMODIFICAT
a) oferta de cumpărare; NEMODIFICAT b) dovada plăţii taxei de
participare sau a constituirii garanţiei subforma scrisorii de garanţie, potrivit alin.(15)ori (16);
NEMODIFICAT
c) împuternicirea persoanei care NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 333/597
333
c) împuternicirea persoanei careîl reprezintă pe ofertant;
NEMODIFICAT
d) pentru persoanele juridice NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
române, copie de pe certificatul unic deînregistrare eliberat de oficiul registruluicomer ţului;
e) pentru persoanele juridicestr ăine, actul de înmatriculare tradus înlimba română;
NEMODIFICAT
f) pentru persoanele fiziceromâne, copie de pe actul de identitate;
NEMODIFICAT
g) pentru persoanele fizicestr ăine, copie de pe actul deidentitate/paşaport.
NEMODIFICAT
(8) Ofertele de cumpărare pot fidepuse direct sau transmise prin poştă. Nuse admit oferte telefonice, telegrafice,transmise prin telex sau telefax.
NEMODIFICAT
(9) Persoanele înscrise la licitaţie se pot prezenta şi prin mandatari care trebuiesă îşi justifice calitatea prin procur ă specială autentică. Debitorul nu poate licita nici
personal, nici prin persoană interpusă.
NEMODIFICAT
(10) În cazul plăţii taxei de participarela licitaţie prin decontare bancar ă sau prinmandat poştal, executorul fiscal verifică, la
data ţinerii licitaţiei, creditarea contuluicurent general al Trezoreriei Statului indicatde organul de executare silită pentru virareaacesteia.
NEMODIFICAT
(11) Preţul de pornire a licitaţiei este preţul de evaluare pentru prima licitaţie,diminuat cu 25% pentru a doua licitaţie şicu 50% pentru următoarele licitaţii.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 334/597
334
p ţ
(12) Licitaţia începe de la cel maimare preţ din ofertele de cumpărare scrise,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
dacă acesta este superior celui prevăzut laalin. (11), iar în caz contrar începe de laacest din urmă preţ.
(13) Adjudecarea se face în favoarea participantului care a oferit cel mai mare preţ, dar nu mai puţin decât preţul de pornire. În cazul prezentării unui singurofertant la licitaţie, comisia poate să îl
declare adjudecatar dacă acesta ofer ă cel puţin preţul de pornire a licitaţiei.
NEMODIFICAT
(14) În situația în care nici la a treialicitație nu se vinde bunul se organizează onouă licitație. În acest caz bunul poate fivândut la cel mai mare preț oferit, chiardacă acesta este inferior prețului de pornirea licitației.
NEMODIFICAT
(15) Taxa de participare reprezintă 10% din preţul de pornire a licitaţiei şi se
plăteşte în lei la unitatea teritorială aTrezoreriei Statului. În termen de 5 zile dela data întocmirii procesului-verbal delicitaţie, organul fiscal restituie taxa de
participare participanţilor care au depus
oferte de cumpărare şi care nu au fostdeclaraţi adjudecatari, iar în cazuladjudecării, taxa se reţine în contul preţului.Taxa de participare nu se restituieofertanţilor care nu s-au prezentat lalicitaţie, celui care a refuzat încheierea
procesului-verbal de adjudecare, precum şiadjudecatarului care nu a plătit preţul. Taxa
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 335/597
335
de participare care nu se restituie se facevenit la bugetul de stat, cu excepţia cazului
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în care executarea silită este organizată de
organul fiscal local , caz în care taxa de participare se face venit la bugetul local.
(16) Pentru participarea la licitaţie,ofertanţii pot constitui şi garanţii, încondiţiile legii, sub forma scrisorii degaranţie.
NEMODIFICAT
(17) Scrisoarea de garanţie, constituită
în condiţiile alin.(16), se valorifică deorganul de executare silită în cazul în careofertantul este declarat adjudecatar şi/sau însituaţiile prevăzute la alin.(15) teza a treia.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 251 Comisia de licitaţie
NEMODIFICAT
(1) Vânzarea la licitaţie a bunurilor
sechestrate este organizată de o comisiecondusă de un preşedinte.
(2) Comisia de licitaţie esteconstituită din 3 persoane desemnate de
conducătorul organului fiscal.
NEMODIFICAT
(3) Comisia de licitaţie verifică şi
analizează documentele de participare şiafişează la locul licitaţiei, cu cel puţin o or ă înaintea începerii acesteia, lista cuprinzând
ofertanţii care au depus documentaţiacompletă de participare.
NEMODIFICAT
307
(4) Ofertanţii se identifică după numărul de ordine de pe lista de participare,după care preşedintele comisiei anunţă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 336/597
336
obiectul licitaţiei, precum şi modul dedesf ăşurare a acesteia.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(5) La termenele fixate pentru ţinerea
licitaţiei executorul fiscal dă citire mai întâianunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise
primite până la data prevăzută la art.250alin.(7).
NEMODIFICAT
(6) Dacă la prima licitaţie nu s-au prezentat ofertanţi sau nu s-a obţinut cel puţin preţul de pornire a licitaţiei conform
art.250 alin.(11), organul de executare silită fixează un termen în cel mult 30 de zile, învederea ţinerii celei de-a doua licitaţii.
NEMODIFICAT
(7) În cazul în care nu s-a obţinut preţul de pornire nici la a doua licitaţie orinu s-au prezentat ofertanţi, organul deexecutare silită fixează un termen în celmult 30 de zile, în vederea ţinerii celei de-a
treia licitaţii.
NEMODIFICAT
(8) La a treia licitaţie creditoriiurmăritori sau intervenienţi nu pot să adjudece bunurile oferite spre vânzare la un
preţ mai mic de 50% din preţul de evaluare.
NEMODIFICAT
(9) Pentru fiecare termen de licitaţiese efectuează o nouă publicitate a vânzării,
conform prevederilor art.250.
NEMODIFICAT
(10) După licitarea fiecărui bun seîntocmeşte un proces-verbal privinddesf ăşurarea şi rezultatul licitaţiei.
NEMODIFICAT
(11) În procesul-verbal prevăzut laalin.(10) se menţionează, pe lângă elementele prevăzute la art.46, şi
(11) În procesul-verbal prevăzut la alin.(10) se menţionează, pe lângă elementele
prevăzute la art. 46, şi următoarele: datele Pentru armonizare cu noua definiție
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 337/597
337
următoarele: datele de identificare alecumpăr ătorului, precum şi domiciliul fiscal
de identificare ale cumpăr ătorului;numărul dosarului de executare silită;
introdusă la art. 1 pct. 40.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
al acestuia; numărul dosarului de executare
silită; indicarea bunurilor adjudecate, a preţului la care bunul a fost adjudecat şi ataxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul;toţi cei care au participat la licitaţie şisumele oferite de fiecare participant,
precum şi, dacă este cazul, menţionareasituaţiilor în care vânzarea nu s-a realizat.
indicarea bunurilor adjudecate, a preţului
la care bunul a fost adjudecat şi a taxei pevaloarea adăugată, dacă este cazul; toţi ceicare au participat la licitaţie şi sumeleoferite de fiecare participant, precum şi,dacă este cazul, menţionarea situaţiilor încare vânzarea nu s-a realizat.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănciARTICOLUL 252 Adjudecarea
NEMODIFICAT
(1) După adjudecarea bunuluiadjudecatarul este obligat să plătească
preţul, diminuat cu contravaloarea taxei de participare, în lei, în numerar la o unitate aTrezoreriei Statului sau prin decontare
bancar ă, în cel mult 5 zile de la dataadjudecării.
NEMODIFICAT
(2) Dacă adjudecatarul nu plăteşte preţul, licitaţia se reia în termen de 10 zilede la data adjudecării. În acest caz,adjudecatarul este obligat să plătească cheltuielile prilejuite de noua licitaţie şi, în
cazul în care preţul obţinut la noua licitaţieeste mai mic, diferenţa de preţ.Adjudecatarul poate să achite preţul oferitiniţial şi să facă dovada achitării acestuia
până la termenul prevăzut la art.250 alin.(7),caz în care este obligat numai la platacheltuielilor cauzate de noua licitaţie.
NEMODIFICAT
308
(3) Cu sumele încasate din eventuala NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 338/597
338
diferenţă de preţ, percepute în temeiulalin.(2), se sting creanţele fiscale înscrise în
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
titlul executoriu în baza căruia s-a început
executarea silită.
(4) Dacă la următoarea licitaţie bunulnu a fost vândut, fostul adjudecatar esteobligat să plătească toate cheltuielile
prilejuite de urmărirea acestuia.
NEMODIFICAT
(5) Suma reprezentând diferenţa de
preţ şi/sau cheltuielile prevăzute la alin.(1)şi (4) se stabilesc de organul de executaresilită, prin proces-verbal, care constituietitlu executoriu potrivit prezentului cod.Contestarea procesului-verbal se face
potrivit procedurii prevăzute la Titlul VIII.
NEMODIFICAT
(6) Termenul prevăzut la alin.(1) seaplică şi în cazul valorificării conform
înţelegerii păr ţilor sau prin vânzare directă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 253 Plata în rate
NEMODIFICAT
(1) În cazul vânzării la licitaţie a bunurilor imobile cumpăr ătorii pot solicita plata preţului în rate, în cel mult 12 rate
lunare, cu un avans de minimum 50% din preţul de adjudecare a bunului imobil şi cu plata unei dobânzi sau major ări deîntârziere, după caz, stabilite conform
prezentului cod. Organul de executare silită stabileşte condiţiile şi termenele de plată a
preţului în rate.
NEMODIFICAT
309
(2) Cumpăr ătorul nu poate înstr ăina NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 339/597
339
bunul imobil decât după plata preţului înîntregime şi a dobânzii sau major ării de
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
întârziere stabilite.
(3) În cazul neplăţii avansului prevăzut la alin.(1), dispoziţiile art.252 seaplică în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
(4) Suma reprezentând dobânda saumajorarea de întârziere, după caz, nu stingecreanţele fiscale pentru care s-a începutexecutarea silită şi constituie venit al
bugetului de stat sau local, după caz.
NEMODIFICAT
(5) În cazul plăţii în rate potrivit prezentului articol, adjudecatarul estedebitor pentru diferenţa de preţ.
NEMODIFICAT
(6) Procedura de valorificare a bunurilor cu plata în rate se aprobă astfel:
NEMODIFICAT
a) prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,în cazul creanțelor administrate de organulfiscal central;
NEMODIFICAT
b) prin ordin comun alministrului dezvoltării regionale șiadministrației publice și al ministruluifinanțelor publice, în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organele fiscale locale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 254 Procesul-verbal de adjudecare NEMODIFICAT 310
(1) În cazul vânzării bunurilorimobile, organul de executare silită încheie
procesul-verbal de adjudecare, în termen decel mult 5 zile de la plata în întregime a
preţului sau a avansului prevăzut la art.253alin.(1), dacă bunul a fost vândut cu plata în
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 340/597
340
rate. Procesul-verbal de adjudecareconstituie titlu de proprietate, transferul
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
dreptului de proprietate operând la data
încheierii acestuia. Un exemplar al procesului-verbal de adjudecare a bunuluiimobil se transmite, în cazul vânzării cu
plata în rate, biroului de carte funciar ă pentru a înscrie interdicţia de înstr ăinare şigrevare a bunului până la plata integrală a
preţului şi a dobânzii sau major ării de
întârziere, după caz, stabilite pentruimobilul transmis, pe baza căruia se faceînscrierea în cartea funciar ă.
(2) Procesul-verbal de adjudecareîntocmit în condiţiile alin.(1) cuprinde, pelângă elementele prevăzute la art.46, şiurmătoarele menţiuni:
NEMODIFICAT
a) numărul dosarului de
executare silită;
NEMODIFICAT
b) numărul şi data procesului-verbal de desf ăşurare a licitaţiei;
NEMODIFICAT
c) datele de identificare alecumpăr ătorului;
NEMODIFICAT
d) datele de identificare ale
debitorului;
NEMODIFICAT
e) preţul la care s-a adjudecat bunul şi taxa pe valoarea adăugată, dacă este cazul;
NEMODIFICAT
f) modalitatea de plată adiferenţei de preţ în cazul în care vânzareas-a f ăcut cu plata în rate;
NEMODIFICAT
g) datele de identificare a
b l i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 341/597
341
bunului;h) menţiunea că acest document NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
constituie titlu de proprietate şi că poate fi
înscris în cartea funciar ă;i) menţiunea că pentru creditor
procesul-verbal de adjudecare constituiedocumentul pe baza căruia se emite titluexecutoriu împotriva cumpăr ătorului carenu plăteşte diferenţa de preţ, în cazul în carevânzarea s-a f ăcut cu plata preţului în rate;
NEMODIFICAT
j) semnătura cumpăr ătoruluisau a reprezentantului său legal, după caz. NEMODIFICAT (3) În cazul în care cumpăr ătorul
căruia i s-a încuviinţat plata preţului în ratenu plăteşte restul de preţ în condiţiile şi latermenele stabilite, el poate fi executat silit
pentru plata sumei datorate în temeiultitlului executoriu emis de organul de
executare silită competent pe baza procesului-verbal de adjudecare.
NEMODIFICAT
(4) În cazul vânzării bunurilormobile, după plata preţului, executorulfiscal întocmeşte în termen de 5 zile un
proces-verbal de adjudecare care constituietitlu de proprietate.
NEMODIFICAT
(5) Procesul-verbal de adjudecareîntocmit în condiţiile alin.(4) cuprinde, pelângă elementele prevăzute la art.46, şielementele prevăzute la alin.(2) din
prezentul articol, cu excepţia lit.f), h) şi i), precum şi menţiunea că acest documentconstituie titlu de proprietate. Câte unexemplar al procesului-verbal de adjudecare
t it l i d t ilită
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 342/597
342
se transmite organului de executare silită coordonator şi cumpăr ătorului.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(6) În cazul valorificării bunurilor
prin vânzare directă sau licitaţie, predarea bunului către cumpăr ător se face de cătreorganul de executare silită pe bază de
proces-verbal de predare-primire.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 255 Reluarea procedurii de valorificare a
bunurilor sechestrate
NEMODIFICAT
(1) Dacă bunurile supuse executăriisilite nu au putut fi valorificate prinmodalităţile prevăzute la art.247, se
procedează astfel:
NEMODIFICAT
a) în cazul bunurilor imobileorganul de executare silită menţine măsurade indisponibilizare, până la împlinireatermenului de prescripţie. În cadrul acestui
termen organul de executare silită poaterelua oricând procedura de valorificare şi
poate, după caz, să ia măsura numirii,menţinerii ori schimbării administratorului-sechestru.
NEMODIFICAT
b) în cazul bunurilor mobile, seconsider ă că acestea nu au valoare de piață
acestea și se restituie debitorului. Odată curestituirea bunului mobil organul fiscalridică și sechestrul. Dispozițiile art.234alin.(2) sunt aplicabile în modcorespunzător.
NEMODIFICAT
311
(2) În cazul bunurilor prevăzute laalin.(1) lit.a), cu ocazia reluării procedurii încadrul termenului de prescripţie, dacă
organul de executare silită consideră că nu
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 343/597
343
organul de executare silită consider ă că nuse impune o nouă evaluare, preţul de pornire
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a licitaţiei nu poate fi mai mic decât 50%
din preţul de evaluare a bunurilor.(3) În cazul în care debitorii cărora
urmează să li se restituie bunurile nu se maiaflă la domiciliul fiscal declarat şi, în urmademersurilor întreprinse, nu au putut fiidentificaţi, organul fiscal procedează laînştiinţarea acestora, cu procedura prevăzută
pentru comunicarea prin publicitate potrivitart.47, că bunul în cauză este păstrat ladispoziţia proprietarului până la împlinireatermenului de prescripţie, după careurmează a fi valorificat potrivit dispoziţiilorlegale privind valorificarea bunurilor intrateîn proprietatea privată a statului, dacă legeanu prevede altfel.
NEMODIFICAT
(4) Cele ar ătate la alin.(3) seconsemnează într-un proces-verbal întocmitde organul fiscal.
NEMODIFICAT
(5) În cazul bunurilor imobile, în baza procesului-verbal prevăzut la alin.(4)în condiţiile legii urmează a fi sesizată instanţa judecătorească competentă cuacţiune în constatarea dreptului de
proprietate privată a statului asupra bunuluirespectiv.
NEMODIFICAT
312 CAPITOLUL IXCheltuieli
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 256Cheltuieli de executare silită
NEMODIFICAT 31
3
(1) Cheltuielile ocazionate cu
efectuarea procedurii de executare silită sunt
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 344/597
344
efectuarea procedurii de executare silită suntîn sarcina debitorului.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Prin excepție de la prevederile
alin.(1), în cazul creanțelor fiscaleadministrate de organul fiscal central,cheltuielile generate de comunicareasomaţiei şi a adresei de înfiinţare a popririisunt suportate de organul fiscal central.
NEMODIFICAT
(3) Suma cheltuielilor cu executareasilită se stabileşte de organul de executare,
prin proces-verbal, care constituie titluexecutoriu potrivit prezentului cod și are la bază documente privind cheltuielileefectuate.
NEMODIFICAT
(4) Cheltuielile de executare silită acreanţelor fiscale se avansează de organulde executare silită, din bugetul acestuia.
NEMODIFICAT
(5) Cheltuielile de executare silită
care nu au la bază documente care să atestecă au fost efectuate în scopul executăriisilite nu sunt în sarcina debitorului urmărit.
NEMODIFICAT
(6) Sumele recuperate în contulcheltuielilor de executare silită se fac venitla bugetul din care au fost avansate, cuexcepţia sumelor reprezentând cheltuieli deexecutare silit
ă a crean
ţelor fiscale
administrate de organul fiscal central, carese fac venit la bugetul de stat, dacă legea nu
prevede altfel.
NEMODIFICAT
314 CAPITOLUL X Eliberarea şi distribuirea sumelor
realizate prin executare silită
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 257
Sumele realizate din executare silită
NEMODIFICAT 31
5
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 345/597
345
Sumele realizate din executare silită (1) Suma realizată în cursul NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
procedurii de executare silită reprezintă
totalitatea sumelor încasate după comunicarea somaţiei prin orice modalitate
prevăzută de prezentul cod.(2) Sumele realizate din executare
silita potrivit alin.(1) sting creanțele fiscaleîn ordinea vechimii titlurilor executorii, cuexcepția situației prevăzute la art.230
alin.(3)-(6). În cadrul titlului executoriu sesting mai întâi creanţele fiscale principale,în ordinea vechimii, şi apoi creanţele fiscaleaccesorii, în ordinea vechimii. Prevederileart.165 alin.(3) referitoare la ordineavechimii sunt aplicabile în modcorespunzător. Sumele realizate ca urmarea popririi prevăzute la art.230 alin.(3)-(6)
sting creanțele fiscale incluse în titlurileexecutorii pentru care s-a aplicat această măsur ă.
NEMODIFICAT
(3) Prin excepţie de la prevederilealin.(2), în cazul sumelor realizate prin plată sau compensare, stingerea se face potrivit
prevederilor art.163 şi art.165.
NEMODIFICAT
(4) Dacă suma ce reprezintă atâtcreanţa fiscală, cât şi cheltuielile deexecutare este mai mică decât sumarealizată prin executare silită, cu diferenţa se
procedează la compensare, potrivit art.167,sau se restituie, la cerere, debitorului, după caz.
NEMODIFICAT
(5) Despre sumele de restituit
debitorul trebuie înştiinţat de îndată.
NEMODIFICAT
316 ARTICOLUL 258 NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 346/597
346
debitorul trebuie înştiinţat de îndată.316 ARTICOLUL 258 NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Ordinea de distribuire
(1) În cazul în care executarea silită afost pornită de mai mulţi creditori sau când
până la eliberarea ori distribuirea sumeirezultate din executare au depus şi alţicreditori titlurile lor, organele prevăzute laart.220 procedează la distribuirea sumei
potrivit următoarei ordini de preferinţă, dacă legea nu prevede altfel:
NEMODIFICAT
a) creanţele reprezentândcheltuielile de orice fel, f ăcute cu urmărireaşi conservarea bunurilor al căror preţ sedistribuie, inclusiv cheltuielile f ăcute îninteresul comun al creditorilor;
NEMODIFICAT
b) cheltuielile de înmormântarea debitorului, în raport cu condiţia şi starea
acestuia;
NEMODIFICAT
c) creanţele reprezentând salariişi alte datorii asimilate acestora, pensiile,sumele cuvenite şomerilor, potrivit legii,ajutoarele pentru întreţinerea şi îngrijireacopiilor, pentru maternitate, pentruincapacitate temporar ă de muncă, pentru
prevenirea îmbolnăvirilor, refacerea sauîntărirea sănătăţii, ajutoarele de deces,acordate în cadrul asigur ărilor sociale destat, precum şi creanţele reprezentândobligaţia de reparare a pagubelor cauzate
prin moarte, vătămarea integrităţii corporalesau a sănătăţii;
NEMODIFICAT
d) creanţele rezultând din
obligaţii de întreţinere, alocaţii pentru copiid l ă l i di d i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 347/597
347
ob g ţ de eţ e e, oc ţ pe u copsau de plată a altor sume periodice destinate
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
asigur ării mijloacelor de existenţă;
e) creanţele fiscale provenitedin impozite, taxe, contribuţii sociale şi dinalte sume stabilite potrivit legii, datorate
bugetului de stat, bugetului TrezorerieiStatului, bugetului asigur ărilor sociale destat, bugetelor locale şi bugetelor fondurilorspeciale, inclusiv amenzile cuvenite
bugetului de stat sau bugetelor locale;
NEMODIFICAT
f) creanţele rezultând dinîmprumuturi acordate de stat;
NEMODIFICAT
g) creanţele reprezentânddespăgubiri pentru repararea pagubelor
pricinuite proprietăţii publice prin fapteilicite;
NEMODIFICAT
h) creanţele rezultând din
împrumuturi bancare, din livr ări de produse, prestări de servicii sau executări de lucr ări, precum şi din chirii, redevențe sau arenzi;
NEMODIFICAT
i) alte creanţe. NEMODIFICAT (2) Pentru plata creanţelor care au
aceeaşi ordine de preferinţă, dacă legea nu prevede altfel, suma realizată din executare
se repartizează între creditori propor ţionalcu creanţa fiecăruia.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 259 Reguli privind eliberarea şi distribuirea
NEMODIFICAT 317
(1) Creditorii fiscali care au un privilegiu prin efectul legii şi careîndeplinesc condiţia de publicitate sau
posesie a bunului mobil au prioritate, în
condiţiile prevăzute la art.227 alin.(9), ladi t ib i i lt t di â f ţă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 348/597
348
ţ p ( ),distribuirea sumei rezultate din vânzare faţă
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de alţi creditori care au garanţii reale asupra
bunului respectiv.(2) Accesoriile creanţei principale
prevăzute în titlul executoriu urmează ordinea de preferinţă a creanţei principale.
NEMODIFICAT
(3) Dacă există creditori care, asupra bunului vândut, au drepturi de gaj, ipotecă sau alte drepturi reale, despre care organulde executare silit
ă a luat cuno
ştin
ţă în
condiţiile art.239 alin.(6) şi ale art.242alin.(9), la distribuirea sumei rezultate dinvânzarea bunului, creanţele lor sunt plătiteînaintea creanţelor prevăzute la art.258alin.(1) lit.b). În acest caz, organul deexecutare silită este obligat să îi înştiinţezedin oficiu pe creditorii în favoarea cărora au
fost conservate aceste sarcini, pentru a participa la distribuirea preţului.
NEMODIFICAT
(4) Creditorii care nu au participat laexecutarea silită pot depune titlurile lor învederea participării la distribuirea sumelorrealizate prin executare silită, numai până ladata întocmirii de către organele deexecutare silită a procesului-verbal privindeliberarea sau distribuirea acestor sume.
NEMODIFICAT
(5) Eliberarea sau distribuirea sumeirezultate din executarea silită se efectuează numai după trecerea unui termen de 15 zilede la data depunerii sumei, când organul deexecutare silită procedează, după caz, laeliberarea sau distribuirea sumei, cu
înştiinţarea păr ţilor şi a creditorilor care şi-au depus titlurile
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 349/597
349
au depus titlurile.
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(6) Eliberarea sau distribuirea sumei
rezultate din executarea silită seconsemnează de executorul fiscal de îndată într-un proces-verbal, care se semnează detoţi cei îndreptăţiţi.
NEMODIFICAT
(7) Cel nemulţumit de modul în carese face eliberarea sau distribuirea sumeirezultate din executarea silită poate cereexecutorului fiscal să consemneze în
procesul-verbal obiecţiile sale.
NEMODIFICAT
(8) După întocmirea procesului-verbal prevăzut la alin.(6) niciun creditor numai este în drept să cear ă să participe ladistribuirea sumelor rezultate din executareasilită.
NEMODIFICAT
318 CAPITOLUL XI
Contestaţia la executare silită
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 260 Contestaţia la executare silită
NEMODIFICAT
(1) Persoanele interesate pot facecontestaţie împotriva oricărui act deexecutare efectuat cu încălcarea prevederilor
prezentului cod de către organele deexecutare silită, precum şi în cazul în careaceste organe refuză să îndeplinească un actde executare în condiţiile legii.
NEMODIFICAT
31
9
(2) Dispoziţiile privind suspendarea provizorie a executării silite prevăzute deCodul de procedur ă civilă nu suntaplicabile.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 350/597
350
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Contestaţia poate fi f ăcută şi
împotriva titlului executoriu în temeiulcăruia a fost pornită executarea, în cazul încare acest titlu nu este o hotărâre dată de oinstanţă judecătorească sau de alt organ
jurisdicţional şi dacă pentru contestarea luinu există o altă procedur ă prevăzută de lege.
NEMODIFICAT
(4) Contestaţia se introduce lainstanţa judecătorească competentă şi se
judecă în procedur ă de urgenţă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 261 Termen de contestare
NEMODIFICAT
(1) Contestaţia se poate face întermen de 15 zile, sub sancţiunea decăderii,de la data când:
NEMODIFICAT
a) contestatorul a luat cunoştinţă
de executarea ori de actul de executare pecare le contestă, din comunicarea somaţieisau din altă înştiinţare primită ori, în lipsaacestora, cu ocazia efectuării executăriisilite sau în alt mod;
NEMODIFICAT
b) contestatorul a luatcunoştinţă, potrivit lit.a), de refuzulorganului de executare silită de a îndepliniun act de executare;
NEMODIFICAT
c) cel interesat a luat cunoştinţă, potrivit lit.a), de eliberarea sau distribuireasumelor pe care le contestă.
NEMODIFICAT
320
(2) Contestaţia prin care o ter ţă persoană pretinde că are un drept de proprietate sau un alt drept real asupra
bunului urmărit poate fi introdusă cel maitârziu în termen de 15 zile după efectuarea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 351/597
351
târziu în termen de 15 zile după efectuarea
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
executării.
(3) Neintroducerea contestaţiei întermenul prevăzut la alin.(2) nu îl împiedică
pe cel de-al treilea să îşi realizeze dreptul pecalea unei cereri separate, potrivit dreptuluicomun.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 262 Judecarea contestaţiei
NEMODIFICAT
(1) La judecarea contestaţiei instanţacitează şi organul de executare silită în acărui rază teritorială se găsesc bunurileurmărite ori, în cazul executării prin poprire,îşi are sediul sau domiciliul ter ţul poprit.
NEMODIFICAT
(2) La cererea păr ţii interesateinstanţa poate decide, în cadrul contestaţieila executare, asupra împăr ţirii bunurilor pe
care debitorul le deţine în proprietatecomună cu alte persoane.
NEMODIFICAT
(3) Dacă admite contestaţia laexecutare, instanţa, după caz, poate dispuneanularea actului de executare contestat sauîndreptarea acestuia, anularea ori încetareaexecutării înseşi, anularea sau lămurireatitlului executoriu ori efectuarea actului deexecutare a cărui îndeplinire a fost refuzată.
NEMODIFICAT
321
(4) În cazul anulării actului deexecutare contestat sau al încetăriiexecutării înseşi şi al anulării titluluiexecutoriu, instanţa poate dispune prinaceeaşi hotărâre să i se restituie celuiîndreptăţit suma ce i se cuvine din
valorificarea bunurilor sau din reţinerile prin poprire.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 352/597
352
p p
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(5) În cazul respingerii contestaţiei
contestatorul poate fi obligat, la cerereaorganului de executare silită, la despăgubiri pentru pagubele cauzate prin întârziereaexecutării, iar când contestaţia a fostexercitată cu rea-credinţă, el poate fi obligatşi la plata unei amenzi potrivit art.719 dinCodul de procedur ă civilă.
(5) În cazul respingerii contestaţiei
contestatorul poate fi obligat, la cerereaorganului de executare silită, ladespăgubiri pentru pagubele cauzate prinîntârzierea executării, iar când contestaţiaa fost exercitată cu rea-credinţă, el poate fiobligat şi la plata unei amenzi potrivit art.720 alin. (3) din Codul de procedur ă civilă, republicat.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Pentru armonizare cu Noul Cod de procedur ă civilă.
322 CAPITOLUL XII Stingerea creanţelor fiscale prin alte
modalităţi ARTICOLUL 263
Darea în plată NEMODIFICAT 32
3
(1) Creanţele fiscale administrate deorganul fiscal central, cu excepţia celor cureţinere la sursă şi a accesoriilor aferenteacestora, a drepturilor vamale şi a altorcreanţe transmise spre colectare organuluifiscal central, precum şi creanţele fiscaleadministrate de organul fiscal local pot fistinse, la cererea debitorului, oricând, cuacordul creditorului fiscal, prin trecerea în
proprietatea publică a statului sau, după caz,a unităţii administrativ-teritoriale a
bunurilor imobile reprezentând construcţieşi teren aferent, precum și terenuri f ăr ă construcții, după caz, chiar dacă acesteasunt supuse executării silite de către organul
fiscal competent, potrivit prezentului cod.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 353/597
353
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) În cazul creanţelor fiscale stinse
prin dare în plată, data stingerii este data procesului-verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobil.
NEMODIFICAT
(3) Dispoziţiile alin.(1) suntaplicabile şi debitorilor prevăzuţi la art.24alin.(1) lit.a). În acest caz, prin excepţie dela prevederile alin.(1), bunurile imobileoferite în vederea stingerii prin dare în plată trebuie să nu fie supuse executării silite şi să nu fie grevate de alte sarcini cu excepţiaipotecii constituite în condiţiile art.24alin.(1) lit.a).
NEMODIFICAT
(4) În termen de 90 de zile de la datacomunicării procesului-verbal de trecere în
proprietatea publică a bunului imobil,
instituţia care a solicitat preluarea înadministrare a bunului are obligaţia de aefectua demersurile pentru iniţierea hotărâriide constituire a dreptului de administrare
potrivit art.867 din Codul civil.
NEMODIFICAT
(5) În scopul prevăzut la alin.(1),organul fiscal transmite cererea, însoţită de
propunerile sale, comisiei numite prin ordinal ministrului finanţelor publice sau, după caz, prin hotărâre a autorității deliberative.În aceleaşi condiţii se stabileşte şidocumentaţia care însoţeşte cererea.
NEMODIFICAT
(6) Comisia prevăzută la alin.(5)analizează cererea numai în condiţiileexistenţei unor solicitări de preluare în
administrare, potrivit legii, a acestor bunuridin care să rezulte că bunurile respective
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 354/597
354
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
urmează a fi destinate uzului și interesului
public şi numai dacă s-a efectuat inspecţiafiscală la respectivul contribuabil. Comisiahotăr ăşte, prin decizie, asupra modului desoluţionare a cererii. În cazul admiteriicererii, comisia dispune organului fiscalcompetent încheierea procesului-verbal detrecere în proprietatea publică a bunuluiimobil şi stingerea creanţelor fiscale.Comisia poate respinge cererea în situaţia încare bunurile imobile oferite nu suntdestinate uzului sau interesului public.
(7) Procesul-verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobilconstituie titlu de proprietate.
NEMODIFICAT
(8) În cazul în care operaţiunea de
transfer al proprietăţii bunurilor imobile prindare în plată este taxabilă, cu valoareastabilită, potrivit legii, plus taxa pe valoareaadăugată, se stinge cu prioritate taxa pevaloarea adăugată aferentă operaţiunii dedare în plată.
NEMODIFICAT
(9) Bunurile imobile trecute în proprietatea publică conform alin.(1) suntdate în administrare în condiţiile legii, cucondiţia menţinerii, pe o perioadă de 5 ani, auzului şi a interesului public. Până laintrarea în vigoare a actului prin care s-adispus darea în administrare, imobilul seaflă în custodia instituţiei care a solicitat
preluarea în administrare. Instituţia care are
bunul în custodie are obligaţia inventarieriiacestuia, potrivit legii.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 355/597
355
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(10) La data întocmirii procesului-
verbal pentru trecerea în proprietatea publică a statului a bunului imobil încetează măsura de indisponibilizare a acestuia,
precum şi calitatea de administrator-sechestru a persoanelor desemnate conformlegii, dacă este cazul.
NEMODIFICAT
(11) Eventualele cheltuieli deadministrare efectuate în perioada cuprinsă între data încheierii procesului-verbal detrecere în proprietatea publică a statului a
bunurilor imobile şi preluarea înadministrare prin hotărâre a Guvernului suntsuportate de instituţia publică solicitantă. Încazul în care Guvernul hotăr ăşte darea înadministrare către altă instituţie publică
decât cea solicitantă, cheltuielile deadministrare se suportă de instituţia publică căreia i-a fost atribuit bunul în administrare.
NEMODIFICAT
(12) În cazul în care bunurile imobiletrecute în proprietatea publică conform
prezentului cod au fost revendicate şirestituite, potrivit legii, ter ţelor persoane,debitorul este obligat la plata sumelor stinse
prin această modalitate. Creanţele fiscalerenasc la data la care bunurile imobile aufost restituite ter ţului.
NEMODIFICAT
(13) În cazul în care, în interiorultermenului de prescripţie a creanţelorfiscale, comisia prevăzută la alin.(6) iacunoştinţă despre unele aspecte privind
bunurile imobile, necunoscute la dataaprobării cererii debitorului, aceasta poate
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 356/597
356
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
decide, pe baza situaţiei de fapt, revocarea,
în tot sau în parte, a deciziei prin care s-aaprobat stingerea unor creanţe fiscale printrecerea bunurilor imobile în proprietatea
publică, dispoziţiile alin.(12) aplicându-seîn mod corespunzător.
(14) În situaţiile prevăzute la alin.(12)şi (13), pentru perioada cuprinsă între datatrecerii în proprietatea publică şi data la careau renăscut creanţele fiscale, respectiv datarevocării deciziei prin care s-a aprobat dareaîn plată, nu se datorează dobânzi, penalităţide întârziere sau major ări de întârziere, după caz.
NEMODIFICAT
324 ---- ARTICOLUL 264Conversia în acţiuni a obligațiilor fiscale
(1) La contribuabilii/plătitorii la carestatul este acţionar integral saumajoritar, se poate aproba, în condiţiilelegii şi cu respectarea procedurilorprivind ajutorul de stat, conversia înacţiuni a obligaţiilor fiscale principaleadministrate de organul fiscal central
reprezentând impozite, taxe, contribuţiisociale obligatorii şi alte sume datoratebugetului general consolidat, inclusivamenzile de orice fel care se fac venit labugetul de stat, precum şi obligaţiilefiscale accesorii, datorate şi neachitate,cu excepţia obligaţiilor fiscale
principale cu reţinere la sursă şi aaccesoriilor aferente acestora şi
Reglementarea unitar ă a conversieiîn acţiuni în scopul evitării aprobăriiacestei forme de stingere prin actenormative speciale/individuale.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 357/597
357
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obligaţiile fiscale către fondul de risc ca
urmare a împrumuturilor externegarantate de stat.(2) În aplicarea alin. (1), prin hotărâre aGuvernului, se aprobă contribuabilii/plătitorii la care serealizează stingerea obligaţiilor fiscaleprin conversie în acţiuni.(3) Conversia în acţiuni prevăzută laalin. (1) se realizează numai curespectarea dreptului de preferinţă alacţionarilor existenţi, în condiţiile legiişi conform prevederilor actelorconstitutive.(4) Instituţia publică ce exercită calitatea de acţionar în numele statului
la data efectuării conversiei exercită drepturile şi obligaţiile statului român în calitate de acţionar pentru acţiunileemise în favoarea statului de operatoriieconomici prevăzuţi la alin. (1) şi
înregistrează în evidenţele contabileaceste acţiuni.(5) La contribuabilii/plătitorii cu capital
integral sau majoritar de stat la care s-adeschis procedura insolvenţei, potrivitlegii, conversia creanţelor bugetare înacţiuni poate fi prevăzută prin planulde reorganizare, în condiţiile legii, cuacordul expres, în scris, al creditorului.Prevederile alin. (4) rămân aplicabile.
(6) În vederea stingerii prin conversie înacţiuni a obligaţiilor prevăzute la
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 358/597
358
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alin.(1), organul fiscal competent emite,
din oficiu, certificatul de atestarefiscală.(7) Certificatul de atestare fiscală emispotrivit alin. (6) se comunică contribuabililor/plătitorilor prevăzuţi laalin.(1).(8) Conversia obligaţiilor cuprinse în
certificatul de atestare fiscală se face la
valoarea nominală a acţiunilor.(9) Data stingerii obligaţiilor prevăzutela alin. (1) este data realizăriiconversiei.(10) Operarea în evidenţele contabileale contribuabilului/plătitorului aconversiei în acţiuni a creanţei
prevăzute la
alin. (1) se face în bazacertificatului de atestare fiscală emis deorganul fiscal competent potrivit alin.(6) şi comunicatcontribuabilului/plătitorului potrivitalin. (7).(11) Începând cu data emiteriicertificatului de atestare fiscală, pentru
obligaţiile principale datorate decontribuabil/plătitor care fac obiectulconversiei în acţiuni, nu se calculează şinu se datorează obligaţii accesorii.(12) Pentru obligaţiile care fac obiectulprezentului articol, executarea silită sesuspendă la data intrării în vigoare a
hotărârii Guvernului prevăzute laalin.(2), şi încetează la data conversiei
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 359/597
359
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în acţiuni a creanţelor.
(13) Instituția publică sub autoritateacăruia funcţionează contribuabilul/plătitorul exercită drepturile şi obligaţiile statului român,
în calitate de acţionar unic saumajoritar, după caz, şi înregistrează acţiunile emise de contribuabil/plătitor
în favoarea statului ca urmare a
conversiei creanţelor prevăzute laalin.(1), ţinându-se evidenţa acestoradistinct potrivit reglementărilor privindcontabilitatea instituţiilor publice învigoare.”(14) La contribuabilii/plătitorii la care ounitate administrativ
teritorială/subdiviziune administrativ-teritorială este acţionar integral saumajoritar, se poate aproba, în condiţiilelegii şi cu respectarea procedurilorprivind ajutorul de stat, conversia înacţiuni a obligaţiilor fiscale principaleadministrate de organul fiscal localreprezentând impozite, taxe locale şi alte
sume datorate bugetului local, inclusivamenzile de orice fel care se fac venit labugetul local, precum şi obligaţiilefiscale accesorii, datorate şi neachitate.(15) În aplicarea alin. (14), prin hotărârea autorității deliberative, se aprobă contribuabilii/plătitorii la care serealizeaz
ă stingerea obliga
ţiilor fiscale
prin conversie în acţiuni.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 360/597
360
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(16) Prevederile alin. (3)‐(13) sunt
aplicabile în mod corespunzător și pentru conversia prevăzută la alin. (14).
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
ARTICOLUL 264 Insolvabilitatea
ARTICOLUL 265 Conduita organului fiscal în cazulinsolvabilității și al deschideriiprocedurii insolvenţei potrivit Legiinr.85/2014
(1) În sensul prezentului cod, esteinsolvabil debitorul ale cărui venituri sau
bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligaţiile fiscale de plată sau care nuare venituri ori bunuri urmăribile.
NEMODIFICAT
(2) Pentru obligaţiile fiscale aledebitorilor declaraţi în stare deinsolvabilitate care nu au venituri sau bunuriurmăribile, conducătorul organului deexecutare silită dispune scoaterea creanţeidin evidenţa curentă şi trecerea ei într-oevidenţă separată pe baza procesului-verbalde insolvabilitate.
NEMODIFICAT
(3) În cazul debitorilor prevăzuţi laalin.(2) executarea silită se întrerupe.Organul fiscal are obligaţia ca cel puţin odată pe an să efectueze o investigaţie asuprastării acestor contribuabili, care nuconstituie acte de executare silită.
NEMODIFICAT
325
(4) În cazurile în care se constată că
debitorii au dobândit venituri sau bunuriurmăribile, organele de executare silită iau
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 361/597
361
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
măsurile necesare de trecere din evidenţa
separată în evidenţa curentă şi de executaresilită.326 (5) În vederea recuper ării creanţelor
fiscale de la debitorii care se află în starede insolvenţă potrivit Legii nr.85/2014,organul fiscal solicită înscrierea la masacredală a impozitelor, taxelor,contribuţiilor sociale existente în evidenţa
creanţelor fiscale la data declar ăriiinsolvenţei.(6) Dispoziţiile alin.(5) se aplică şi învederea recuper ării creanţelor fiscale de ladebitorii aflaţi în lichidare în condiţiilelegii.(7) Cererile organelor fiscale privind
începerea procedurii insolvenţei suntscutite de consemnarea vreunei cauţiuni.(8) În situaţia în care organul fiscalcentral deţine cel puţin 50% din valoareatotală a creanţelor, Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală poate decidedesemnarea unui administrator
judiciar/lichidator, stabilindu-i şi
remuneraţia. Confirmareaadministratorului judiciar/lichidatoruluidesemnat de Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală de către judecătorul-sindic se efectuează, conform art.45alin.(1) lit.e) din Legea nr.85/2014 privind
procedurile de prevenire a insolvenței și deinsolvență.(9) În dosarele în care organul fiscal
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 362/597
362
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
deţine cel puţin 50% din valoarea totală a
creanţelor, acesta are dreptul să verificeactivitatea administratorului judiciar/lichidatorului şi să îi solicite prezentarea documentelor referitoare laactivitatea desf ăşurată şi onorariileîncasate.
32ARTICOLUL 265
Conduita organului fiscal în cazuldeschiderii procedurii insolvenţei potrivit
Legii nr.85/2014
Se elimina S-a comasat la articolul de mai sus
(1) În vederea recuper ării creanţelorfiscale de la debitorii care se află în stare deinsolvenţă potrivit Legii nr.85/2014, organulfiscal solicită înscrierea la masa credală a
impozitelor, taxelor, contribuţiilor socialeexistente în evidenţa creanţelor fiscale ladata declar ării insolvenţei.
(2) Dispoziţiile alin.(1) se aplică şi învederea recuper ării creanţelor fiscale de ladebitorii aflaţi în lichidare în condiţiile legii.
(3) Cererile organelor fiscale privindînceperea procedurii insolvenţei sunt scutite
de consemnarea vreunei cauţiuni.
328
(4) În situaţia în care organul fiscalcentral deţine cel puţin 50% din valoareatotală a creanţelor, Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală poate decidedesemnarea unui administrator
judiciar/lichidator, stabilindu-i şiremuneraţia. Confirmarea administratorului
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 363/597
363
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
judiciar/lichidatorului desemnat de Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală de către judecătorul-sindic se efectuează, conformart.45 alin.(1) lit.e) din Legea nr.85/2014
privind procedurile de prevenire ainsolvenței și de insolvență.
(5) În dosarele în care organul fiscaldeţine cel puţin 50% din valoarea totală acreanţelor, acesta are dreptul să verifice
activitatea administratorului judiciar/lichidatorului şi să îi solicite prezentarea documentelor referitoare laactivitatea desf ăşurată şi onorariile încasate.
ARTICOLUL 266 Anularea creanţelor fiscale
NEMODIFICAT
(1) În situaţiile în care cheltuielile de
executare, exclusiv cele privindcomunicarea prin poştă, sunt mai mari decâtcreanţele fiscale supuse executării silite,conducătorul organului de executare silită
poate aproba anularea debitelor respective.
NEMODIFICAT
(2) În cazul prevăzut la art.264alin.(2), dacă la sfâr şitul perioadei de
prescripţie se constată că debitorul nu a
dobândit bunuri sau venituri urmăribile,organele de executare silită procedează laanularea obligaţiilor fiscale.
(2) În cazul prevăzut la art.265alin.(2), dacă la sfâr şitul perioadei de
prescripţie se constată că debitorul nu a
dobândit bunuri sau venituri urmăribile,organele de executare silită procedează laanularea obligaţiilor fiscale.
(3) Anularea se face şi atunci cândorganul fiscal constată că debitorul persoană fizică este dispărut sau decedat f ăr ă să filăsat venituri sau bunuri urmăribile.
NEMODIFICAT
32
9
(4) Obligaţiile fiscale datorate dedebitori, persoane juridice, radiaţi din NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 364/597
364
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
registrele în care au fost înregistraţi potrivit
legii se anulează după radiere dacă pentru plata acestora nu s-a atras r ăspunderea altor persoane, potrivit legii.
(5) Creanţele fiscale restanteadministrate de organul fiscal central, aflateîn sold la data de 31 decembrie a anului,mai mici de 40 lei, se anulează. Plafonul seaplică totalului creanţelor fiscale datorate şi
neachitate de debitori.
NEMODIFICAT
(6) În cazul creanţelor fiscaleadministrate de organul fiscal local, prinhotărâre, autorităţile deliberative pot stabili
plafonul creanţelor fiscale care pot fianulate, care nu poate depăşi limita maximă
prevăzută la alin.(5).
NEMODIFICAT
(7) Prevederile alin.(6) se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şineachitate de debitori aflate în sold la datade 31 decembrie a anului.
NEMODIFICAT
330 CAPITOLUL XIII Dispoziţii speciale privind colectarea
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 267 Dispoziţii speciale privind colectarea
NEMODIFICAT 33
1
Prevederile prezentului titlu se aplică şi pentru colectarea amenzilor de orice fel şialtor creanţe bugetare, pe baza unor titluriexecutorii de creanță bugetar ă, transmisespre recuperare organului fiscal.
NEMODIFICAT
332 TITLUL VIII Soluţionarea contestaţiilor formulate
împotriva actelor administrative fiscale
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 365/597
365
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
333 CAPITOLUL I
Dreptul la contestaţie
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 268 Posibilitatea de contestare
NEMODIFICAT
(1) Împotriva titlului de creanţă, precum şi împotriva altor acteadministrative fiscale se poate formulacontestaţie potrivit prezentului titlu.Contestaţia este o cale administrativă deatac şi nu înlătur ă dreptul la acţiune al celuicare se consider ă lezat în drepturile sale
printr-un act administrativ fiscal.
NEMODIFICAT
(2) Este îndreptăţit la contestaţienumai cel care consider ă că a fost lezat îndrepturile sale printr-un act administrativ
fiscal.
NEMODIFICAT
(3) Baza de impozitare şi creanţafiscală stabilite prin decizie de impunere secontestă numai împreună.
NEMODIFICAT
(4) Pot fi contestate în condiţiilealin.(3) şi deciziile de nemodificare a bazeide impozitare prin care nu sunt stabilitecreanţe fiscale.
NEMODIFICAT
(5) În cazul deciziilor referitoare la baza de impozitare, reglementate potrivitart.99 alin.(1), contestaţia se poate depunede orice persoană care participă la realizareavenitului.
NEMODIFICAT
33
4
(6) Bazele de impozitare constatateseparat într-o decizie referitoare la baza de
impozitare pot fi atacate numai princontestarea acestei decizii.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 366/597
366
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 269
Forma şi conţinutul contestaţiei
NEMODIFICAT
(1) Contestaţia se formulează în scrisşi va cuprinde:
NEMODIFICAT
a) datele de identificare acontestatorului;
NEMODIFICAT
b) obiectul contestaţiei; NEMODIFICAT
c) motivele de fapt şi de drept; NEMODIFICAT d) dovezile pe care se
întemeiază; NEMODIFICAT
e) semnătura contestatorului saua împuternicitului acestuia. Dovada calităţiide împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.
NEMODIFICAT
(2) Obiectul contestaţiei îl constituienumai sumele şi măsurile stabilite şi înscrisede organul fiscal în titlul de creanţă sau înactul administrativ fiscal atacat.
NEMODIFICAT
335
(3) În contestaţiile care au ca obiectsume, se specifică cuantumul sumei totalecontestate, individualizată pe categorii decreanţe fiscale, precum şi accesorii aleacestora. În situaţia în care se constată nerespectarea acestei obligaţii, organulfiscal de soluţionare competent solicită contestatorului, în scris, ca acesta să
precizeze, în termen de 5 zile de lacomunicarea solicitării, cuantumul sumeicontestate, individualizată. În cazul în care
contestatorul nu comunică suma, seconsider ă contestat întregul act
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 367/597
367
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
administrativ fiscal atacat.
(4) Contestaţia se depune la organulfiscal emitent al actului administrativ atacatşi nu este supusă taxelor extrajudiciare detimbru.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 270 Termenul de depunere a contestaţiei
NEMODIFICAT
(1) Contestaţia se depune în termende 30 de zile de la data comunicării actului
administrativ fiscal, sub sancţiuneadecăderii.
(1) Contestaţia se depune în termen de45 de zile de la data comunicării actului
administrativ fiscal, sub sancţiuneadecăderii.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
(2) În cazul în care contestaţia nu estedepusă la organul fiscal emitent, aceasta se
înaintează, în termen de cel mult 5 zile de ladata primirii, organului fiscal emitent alactului administrativ atacat.
NEMODIFICAT
(3) În cazul în care competenţa desoluţionare nu apar ţine organului emitent alactului administrativ fiscal atacat,contestaţia se înaintează de către acesta, întermen de 5 zile de la înregistrare, organului
de soluţionare competent.
NEMODIFICAT
336
(4) Dacă actul administrativ fiscal nuconţine elementele prevăzute la art.46alin.(2) lit.i), contestaţia poate fi depusă, întermen de 3 luni de la data comunicăriiactului administrativ fiscal, la organul fiscalemitent al actului administrativ atacat.
NEMODIFICAT
337 ARTICOLUL 271 Retragerea contestaţiei NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 368/597
368
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Contestaţia poate fi retrasă de
către contestator până la soluţionareaacesteia. În acest caz organul de soluţionarecompetent comunică contestatorului decizia
prin care se ia act de renunţarea lacontestaţie.
NEMODIFICAT
(2) Prin retragerea contestaţiei nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestaţie în interiorul termenului prevăzut
la art.270.
NEMODIFICAT
338 CAPITOLUL II Competenţa de soluţionare a
contestaţiilor. Decizia de soluţionare
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 272 Organul competent
NEMODIFICAT
(1) Contestaţiile formulate împotriva
deciziilor de impunere, a acteloradministrative fiscale asimilate deciziilor deimpunere, deciziilor pentru regularizareasituaţiei emise în conformitate cu legislaţiaîn materie vamală, a măsurii de diminuare a
pierderii fiscale stabilite prin dispoziţie demăsuri, precum şi împotriva deciziei dereverificare, emise de organul fiscal
central, se soluţionează de către structurilespecializate de soluţionare a contestaţiilor.
NEMODIFICAT
33
9
(2) Structura specializată desoluţionare a contestaţiilor din cadruldirecţiilor generale regionale ale finanţelor
publice în a căror rază teritorială îşi audomiciliul fiscal contestatarii, este
competentă pentru soluţionareacontestaţiilor ce au ca obiect:
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 369/597
369
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a) creanţe fiscale în cuantum de
până la 5 milioane lei;
NEMODIFICAT
b) măsura de diminuare a pierderii fiscale şi deciziile de reverificare,cu excepţia celor pentru care competenţa desoluţionare apar ţine structurii prevăzută laalin.(4).
NEMODIFICAT
(3) Contestaţiile formulate de
contribuabilii nerezidenţi care nu au peteritoriul României un sediu permanent ceau ca obiect creanţe fiscale în cuantum de
până la 5 milioane lei, se soluţionează destructura specializată de soluţionare acontestaţiilor din cadrul direcţiilor generaleregionale ale finanţelor publice competentă
pentru administrarea creanţelorrespectivului contribuabil nerezident. Încazul în care competenţa de administrare acreanţelor datorate de contribuabilulnerezident revine Direcţiei generale deadministrare a marilor contribuabili,competenţa de soluţionare a contestaţiilorrevine direcției generale prevăzute la
alin.(4).
NEMODIFICAT
(4) Direcţia generală de soluţionare acontestaţiilor din cadrul Agenţiei Naţionalede Administrare Fiscală, este competentă
pentru soluţionarea contestaţiilor care au caobiect:
NEMODIFICAT
a) creanţe fiscale în cuantum de
5 milioane lei sau mai mare;
NEMODIFICAT
b) măsura de diminuare a NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 370/597
370
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
pierderii fiscale în cuantum de 5 milioane
lei sau mai mare;c) creanţe fiscale şi măsura dediminuare a pierderii fiscale indiferent decuantum, precum şi decizia dereverificare, în cazul contestaţiilorformulate de marii contribuabili;
NEMODIFICAT
d) creanţe fiscale şi măsura dediminuare a pierderii fiscale indiferent de
cuantum, precum şi decizia dereverificare, în cazul contestaţiilorformulate de contribuabili împotriva acteloremise de organele fiscale din aparatulcentral al Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(5) Contestaţiile formulate împotriva
altor acte administrative fiscale decât celeprevăzute la alin.(1) se soluţionează decătre organele fiscale emitente.
NEMODIFICAT
(6) Competenţa de soluţionare acontestaţiilor formulate împotriva acteloradministrative fiscale emise de organulfiscal central prevăzută la alin.(2)-(4) se
poate delega altui organ de soluţionare, în
condiţiile stabilite prin ordinul preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.Contestatorul şi persoanele introduse în
procedura de soluţionare a contestaţiei suntinformaţi cu privire la schimbareacompetenţei de soluţionare a contestaţiei.
NEMODIFICAT
(7) Contestaţiile formulate împotrivaactelor administrative fiscale emise deorganele fiscale locale se soluţionează de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 371/597
371
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
către aceste organe fiscale.
(8) Contestaţiile formulate împotrivaactelor administrative fiscale emise de alteautorităţi publice care, potrivit legii,administrează creanţe fiscale sesoluţionează de către aceste autorităţi.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 273 Decizia de soluţionare
NEMODIFICAT
(1) În soluţionarea contestaţiei,
organul de soluţionare competent se pronunţă prin decizie.
NEMODIFICAT
34
0
(2) Decizia emisă în soluţionareacontestaţiei este definitivă în sistemul căiloradministrative de atac şi este obligatorie
pentru organul fiscal emitent al acteloradministrative fiscale contestate.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 274 Forma şi conţinutul deciziei desoluţionare a contestaţiei
NEMODIFICAT
(1) Decizia de soluţionare acontestaţiei se emite în formă scrisă şicuprinde: preambulul, considerentele şidispozitivul.
NEMODIFICAT
341
(2) Preambulul cuprinde: denumirea
organului învestit cu soluţionarea, datele deidentificare ale contestatorului, numărul deînregistrare a contestaţiei la organul desoluţionare competent, obiectul cauzei,
precum şi sinteza susţinerilor păr ţilor atuncicând organul competent de soluţionare acontestaţiei nu este organul emitent al
actului atacat.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 372/597
372
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Considerentele cuprind motivele
de fapt şi de drept care au formatconvingerea organului de soluţionarecompetent în emiterea deciziei.
NEMODIFICAT
(4) Dispozitivul cuprinde soluţia pronunţată, calea de atac, termenul în careaceasta poate fi exercitată şi instanţacompetentă.
NEMODIFICAT
(5) Decizia se semnează de către
conducătorul structurii de soluţionare acontestaţiei ori conducătorul organuluifiscal emitent al actului administrativ atacatsau de înlocuitorii acestora, după caz.
NEMODIFICAT
342 CAPITOLUL III Dispoziţii procedurale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 275
Introducerea altor persoane în procedurade soluţionare
NEMODIFICAT
(1) Organul de soluţionare competent poate introduce, din oficiu sau la cerere, însoluţionarea contestaţiei, după caz, alte
persoane ale căror interese juridice de natur ă fiscală sunt afectate în urma emiteriideciziei de soluţionare a contestaţiei. Înainte
de introducerea altor persoane, contestatorulva fi ascultat conform art.9.
NEMODIFICAT
(2) Persoanele care participă larealizarea venitului în sensul art.268 alin.(5)şi nu au înaintat contestaţie vor fi introdusedin oficiu.
NEMODIFICAT
34
3
(3) Persoanei introduse în procedurade contestaţie i se vor comunica toatecererile şi declaraţiile celorlalte păr ţi.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 373/597
373
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Această persoană are drepturile şi obligaţiile
păr ţilor rezultate din raportul juridic fiscalce formează obiectul contestaţiei şi aredreptul să înainteze propriile sale cereri.
(4) Dispoziţiile Codului de procedur ă civilă referitoare la intervenţia for ţată şivoluntar ă sunt aplicabile.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 276 Soluţionarea contestaţiei
NEMODIFICAT
(1) În soluţionarea contestaţieiorganul competent verifică motivele de faptşi de drept care au stat la baza emiteriiactului administrativ fiscal. Analizacontestaţiei se face în raport de susţinerile
păr ţilor, de dispoziţiile legale invocate deacestea şi de documentele existente ladosarul cauzei. Soluţionarea contestaţiei seface în limitele sesizării.
NEMODIFICAT
(2) Organul de soluţionarecompetent, pentru lămurirea cauzei, poatesolicita:
NEMODIFICAT
a) punctul de vedere aldirecţiilor de specialitate din cadrulMinisterului Finanţelor Publice, Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală sau alaltor instituţii şi autorităţi competente să se
pronunţe în cauzele respective;
NEMODIFICAT
b) efectuarea, de către organelecompetente, a unei cercetări la faţa loculuiîn condiţiile art.65.
b) efectuarea, de către organelecompetente, a unei constatări la faţalocului în condiţiile art. 65.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
344
(3) Prin soluţionarea contestaţiei nu NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 374/597
374
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
se poate crea o situaţie mai grea
contestatorului în propria cale de atac.(4) Contestatorul, intervenienţii sauîmputerniciţii acestora pot să depună probenoi în susţinerea cauzei. În această situaţie,organului fiscal emitent al actuluiadministrativ fiscal atacat sau organului carea efectuat activitatea de control, după caz, ise ofer ă posibilitatea să se pronunţe asupra
acestora.
NEMODIFICAT
(5) Contestatorul poate solicitaorganului de soluţionare competentsusţinerea orală a contestaţiei. În acest caz,organul de soluţionare fixează un termen
pentru care convoacă, la sediul său,contestatorul şi reprezentantul organuluifiscal emitent al actului administrativ fiscalcontestat. Această solicitare poate fiadresată organului de soluţionare competentîn termen de cel mult 30 de zile de la dataînregistr ării contestaţiei sub sancţiuneadecăderii.
NEMODIFICAT
(6) Organul de soluţionare competentse pronunţă mai întâi asupra excepţiilor de
procedur ă şi asupra celor de fond, iar cândse constată că acestea sunt întemeiate, nu semai procedează la analiza pe fond a cauzei.
NEMODIFICAT
(7) Contestațiile formulate potrivit prezentului titlu se soluționează în termenul prevăzut la art.77.
NEMODIFICAT
345 ARTICOLUL 277 Suspendarea procedurii de soluţionare a
contestaţiei pe cale administrativă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 375/597
375
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) Organul de soluţionare competent poate suspenda, prin decizie motivată,soluţionarea cauzei atunci când:
NEMODIFICAT
a) organul care a efectuatactivitatea de control a sesizat organele îndrept cu privire la existenţa indiciilorsăvâr şirii unei infracţiuni în legătur ă cumijloacele de probă privind stabilirea bazeide impozitare şi a cărei constatare ar avea o
înrâurire hotărâtoare asupra soluţiei ceurmează să fie dată în procedur ă administrativă;
NEMODIFICAT
b) soluţionarea cauzei depinde,în tot sau în parte, de existenţa sauinexistenţa unui drept care face obiectulunei alte judecăţi.
NEMODIFICAT
(2) La cererea contestatorului,organul de soluţionare competent suspendă
procedura, şi stabileşte termenul până lacare aceasta se suspendă. Termenul desuspendare nu poate fi mai mare de 6 lunide la data acordării. Suspendarea poate fisolicitată o singur ă dată.
NEMODIFICAT
(3) Procedura administrativă este
reluată la încetarea motivului care adeterminat suspendarea sau, după caz, laexpirarea termenului stabilit de organul desoluţionare competent potrivit alin.(2),indiferent dacă motivul care a determinatsuspendarea a încetat sau nu.
NEMODIFICAT
(4) Hotărârea definitivă a instanţei penale prin care se soluţionează acţiuneacivilă este opozabilă organelor de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 376/597
376
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
soluţionare competente, cu privire la sumele pentru care statul s-a constituit parte civilă.
ARTICOLUL 278 Suspendarea executării actului
administrativ fiscal
NEMODIFICAT
(1) Introducerea contestaţiei pe caleaadministrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
NEMODIFICAT
(2) Dispoziţiile prezentului articol nu
aduc atingere dreptului contestatorului de acere suspendarea executării actuluiadministrativ fiscal, în temeiul Legiicontenciosului administrativ nr.554/2004,cu modificările şi completările ulterioare.Instanţa competentă poate suspendaexecutarea, dacă se depune o cauţiune de
până la 20% din cuantumul sumeicontestate, iar în cazul cererilor al cărorobiect nu este evaluabil în bani, o cauţiunede până la 2.000 lei. Suspendarea executăriiactului administrativ fiscal dispusă potrivitart.14 din Legea nr.554/2004 încetează dedrept și f ăr ă nicio formalitate dacă acțiuneaîn anularea actului administrativ fiscal nu a
fost introdusă în termen de 60 de zile de ladata comunicării deciziei de soluționare acontestației.
(2) Dispoziţiile prezentului articol nu aduc
atingere dreptului contestatorului de a ceresuspendarea executării actuluiadministrativ fiscal, în temeiul Legiicontenciosului administrativ nr. 554/2004,cu modificările şi completările ulterioare.Instanţa competentă poate suspendaexecutarea, dacă se depune o cauţiune,după cum urmează: a) de 10%, dacă această valoare estepână la 10.000 lei;b) de 1.000 lei plus 5% pentru ceea cedepăşeşte 10.000 lei;c) de 5.500 lei plus 1% pentru ceea cedepăşeşte 100.000 lei;d) de 14.500 lei plus 0,1% pentru ceea
ce depăşeşte 1.000.000 lei.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
S-a reglementat perceperea uneicauțiuni graduale, așa cum este și laart.718 alin. (2) din Codul civil.De subliniat că, în practicainstanțelor se respectă acest
principiu descrescător al procentuluicauțiunii.
346
(3) În cazul suspendării executării actuluiadministrativ fiscal, dispusă de instanţele de
judecată în baza prevederilor Legiinr.554/2004, cu modificările şi completărileulterioare, toate efectele actului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 377/597
377
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
administrativ fiscal sunt suspendate până laîncetarea acesteia și obligațiile fiscale nu seînscriu în certificatul de atestare fiscală.
(4) Prin excepție de la prevederileart.173, în cazul în care instanța
judecătorească de contencios administrativadmite cererea contribuabilului/plătitoruluide suspendare a executării actului
administrativ fiscal potrivit prevederilorLegii nr.554/2004, nu se datorează penalitățide întârziere pe perioada suspendării. Încazul creanțelor administrate de organulfiscal local, pe perioada suspendării sedatorează major ări de întârziere de 0,6% pelună sau fracțiune de lună, reprezentândechivalentul prejudiciului.
(4) Prin excepție de la prevederileart. 173, în cazul în care instanța
judecătorească de contencios administrativadmite cerereacontribuabilului/plătitorului de suspendarea executării actului administrativ fiscal
potrivit prevederilor Legii nr. 554/2004,nu se datorează penalități de întârziere pe perioada suspendării. În cazul creanțeloradministrate de organul fiscal local, pe
perioada suspendării se datorează major ăride întârziere de 0,5% pe lună saufracțiune de lună, reprezentândechivalentul prejudiciului.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
----- (5) Suspendarea executării actuluiadministrativ fiscal dispusă potrivit art. 14din Legea nr. 554/2004 încetează de dreptși f ăr ă nicio formalitate dacă acțiunea în
anularea actului administrativ fiscal nu afost introdusă în termen de 60 de zile de ladata comunicării deciziei de soluționare acontestației.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Preluarea într-un alineat separat atezei finale de la artlin. (2).
347 CAPITOLUL IV Soluţii asupra contestaţiei
NEMODIFICAT
348 ARTICOLUL 279 NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 378/597
378
379
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Soluţii asupra contestaţiei (1) Prin decizie contestaţia poate fi
ă, în totalitate sau în parte, ori respinsă. NEMODIFICAT
(2) În cazul admiterii contestaţiei sedecide, după caz, anularea totală sau par ţială a actului atacat.
NEMODIFICAT
(3) Prin decizie se poate desfiinţatotal sau par ţial, actul administrativ atacatîn situaţia în care din documentele existente
la dosar şi în urma demersurilor întreprinsela organul fiscal emitent al actului atacat nuse poate stabili situaţia de fapt în cauzadedusă soluţionării prin raportare latemeiurile de drept invocate de organulemitent şi de contestator. În acest caz,organul emitent al actului desfiinţat urmează să încheie un nou act administrativ fiscalcare trebuie să aibă în vedere strictconsiderentele deciziei de soluţionare acontestației. Pentru un tip de creanţă fiscală şi pentru o perioadă supusă impozităriidesfiinţarea actului administrativ fiscal se
poate pronunţa o singur ă dată.
NEMODIFICAT
(4) Soluţia de desfiinţare este pusă înexecutare în termen de 30 de zile de la datacomunicării deciziei, iar noul actadministrativ fiscal emis vizează strictaceeaşi perioadă şi acelaşi obiect alcontestaţiei pentru care s-a pronunţat soluţiade desfiinţare.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 379/597
379
380
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(5) Prin decizie se poate suspendasoluţionarea cauzei, în condiţiile prevăzutede art.277.
NEMODIFICAT
(6) Prin decizie se poate constatanulitatea actului atacat.
NEMODIFICAT
349 (7) În cazul soluţiilor de desfiinţare,dispoziţiile art. 129 alin. (3) se aplică înmod corespunzător pentru toate categoriile
de acte administrativ fiscale contestate,chiar dacă la data refaceriiinspectiei/controlului termenul de
prescripţie ar fi împlinitARTICOLUL 280
Respingerea contestaţiei pentruneîndeplinirea condiţiilor procedurale
NEMODIFICAT
(1) Dacă organul de soluţionarecompetent constată neîndeplinirea uneicondiţii procedurale, contestaţia se respingef ăr ă a se proceda la analiza pe fond a cauzei.
NEMODIFICAT
35
0
(2) Contestaţia nu poate fi respinsă dacă poartă o denumire greşită.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 281 Comunicarea deciziei şi calea de atac
NEMODIFICAT
(1) Decizia privind soluţionareacontestaţiei se comunică contestatorului,
persoanelor introduse în procedura desoluţionare a contestaţiei, precum şiorganului fiscal emitent al actuluiadministrativ atacat.
NEMODIFICAT
351
(2) Deciziile emise în soluţionareacontestaţiilor împreună cu actele NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 380/597
380
381
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
administrative fiscale la care se refer ă pot fiatacate de către contestator sau de către
persoanele introduse în procedura desoluţionare a contestaţiei, la instanţa
judecătorească de contencios administrativcompetentă, în condiţiile legii.
(3) În situaţia atacării la instanţa judecătorească de contencios administrativcompetentă potrivit alin.(2) a deciziei prin
care s-a dispus desfiinţarea, încheiereanoului act administrativ fiscal ca urmare asoluţiei de desfiinţare emise în procedura desoluţionare a contestaţiei se face în termende 30 de zile de la data aducerii lacunoştinţa organului fiscal a deciziei dedesfiinţare.
NEMODIFICAT
(4) În situaţia în care instanţa judecătorească de contencios administrativcompetentă potrivit alin.(2) admite, întotalitate sau în parte, acţiunea prevăzută laalin.(3), organul fiscal emitent anulează înmod corespunzător noul act administrativfiscal, precum și, după caz, acteleadministrative subsecvente iar contestatorul
este pus în situația anterioar ă emiteriideciziei de desființare.
NEMODIFICAT
(5) În situaţia nesoluţionăriicontestaţiei în termen de 6 luni de la datadepunerii contestaţiei contestatorul se poateadresa instanţei de contencios administrativcompetentă pentru anularea actului. Lacalculul acestui termen nu sunt incluse
perioadele în care procedura de soluționare
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 381/597
381
382
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a contestației este suspendată potrivitart.277.
(6) Procedura de soluţionare acontestaţiei încetează la data la care organulfiscal a luat la cunoștință de acțiunea încontencios administrativ formulată decontribuabil/plătitor.
NEMODIFICAT
(7) În situaţia atacării la instanţa judecătorească de contencios administrativ
competentă potrivit alin. (2) a deciziei princare s-a respins contestaţia de către organulfiscal f ăr ă ca acesta să intre în cercetareafondului raportului juridic fiscal, dacă instanţa constată că soluţia adoptată de cătreorganul fiscal este nelegală şi/saunetemeinică, se va pronunţa şi asuprafondului raportului juridic fiscal.
NEMODIFICAT
352 TITLUL IX Procedura amiabilă pentru
evitarea/eliminarea dublei impuneri
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 282 Procedura amiabilă
NEMODIFICAT 35
3
(1) În baza prevederilor convenţieisau acordului de evitare a dublei impuneri,
contribuabilul/plătitorul rezident înRomânia, care consider ă că impozitarea încelălalt stat contractant nu este conformă cu
prevederile convenţiei ori acorduluirespectiv, poate solicita Agenţiei Naţionalede Administrare Fiscală iniţierea proceduriiamiabile.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 382/597
382
383
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală realizează proceduraamiabilă şi în cazul în care autoritateacompetentă a statului cu care România areîncheiată o convenţie sau acord de evitare adublei impuneri îi solicită acest lucru.
NEMODIFICAT
(3) Prevederile alin.(1) şi (2) secompletează cu prevederile Convenţiei
privind eliminarea dublei impuneri în
legătur ă cu ajustarea profiturilorîntreprinderilor asociate (90/436/EEC), aCodului de conduită revizuit pentru punereaîn aplicare efectivă a Convenţiei privindeliminarea dublei impuneri în legătur ă cuajustarea profiturilor întreprinderilorasociate (2009/C 322/01), precum şi aconvenţiilor ori acordurilor de evitare a
dublei impuneri încheiate de România cualte state.
NEMODIFICAT
(4) Modalitatea de derulare a procedurii amiabile se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 283
Procedura pentru eliminarea dubleiimpuneri între persoane române afiliate
NEMODIFICAT
(1) În sensul prezentului articol, prindublă impunere se înţelege situaţia în careacelaşi venit/profit impozabil seimpozitează la două sau mai multe persoaneromâne afiliate între care s-au încheiattranzacţii.
NEMODIFICAT
354
(2) În cazul tranzacţiilor între NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 383/597
383
384
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
persoane române afiliate,ajustarea/estimarea venitului sau cheltuieliiuneia dintre persoanele afiliate, efectuată decătre organul fiscal competent pentruadministrarea creanţelor datorate derespectiva persoană, este opozabilă şiorganului fiscal pentru administrareacreanţelor celeilalte persoane afiliate.
(3) Ajustarea/estimarea se decide de
organul fiscal competent prin emitereadeciziei de impunere pentrucontribuabilul/plătitorul verificat. În vedereaevitării dublei impuneri, în cazulajustării/estimării venitului/cheltuielii uneiadintre persoanele române afiliate, după r ămânerea definitivă a deciziei de impunereîn sistemul căilor administrative şi judiciare
de atac, organul fiscal competent pentruadministrarea contribuabilului/plătitoruluiverificat emite decizia de ajustare/estimare.
NEMODIFICAT
(4) Decizia de ajustare/estimare secomunică atât celeilalte/celorlalte persoaneromâne afiliate cât şi organului fiscalcompetent pentru administrarea creanţelor
datorate de cealaltă/celelalte persoaneromâne afiliate şi este opozabilă organuluifiscal numai dacă cealaltă/celelalte
persoană(e) română(e) afiliată(e) a(u)aplicat prevederile alin.(5), efectuândcorecţiile pentru evitarea dublei impuneri.
NEMODIFICAT
(5) În vederea eliminării dubleiimpuneri ca urmare a ajustării/estimării
venitului sau cheltuielii, cealaltă persoană
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 384/597
384
385
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
afiliată poate corecta, corespunzător decizieide ajustare/estimare, declaraţia de impunereaferentă perioadei fiscale în care s-adesf ăşurat respectiva tranzacţie. Această situaţie reprezintă o condiţie care impunecorectarea bazei de impozitare potrivit
prevederilor art.105 alin.(6).(6) Modelul şi conţinutul deciziei de
ajustare/estimare, modalitatea de emitere a
acesteia, precum şi procedura deajustare/estimare se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
355 TITLUL X Aspecte internaţionale
NEMODIFICAT
356 CAPITOLUL I Cooperarea administrativă în domeniul
fiscal
NEMODIFICAT
357 SECŢIUNEA 1 Dispoziţii generale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 284 Scopul
NEMODIFICAT 35
8
(1) Prezentul capitol reglementează normele şi procedurile potrivit cărora
România cooperează cu celelalte statemembre din cadrul Uniunii Europene,denumite în continuare state membre, învederea realizării unui schimb de informaţiicare este în mod previzibil relevant pentruadministrarea şi aplicarea legilor interne alestatelor membre în privinţa taxelor şiimpozitelor prevăzute la art.285.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 385/597
386
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Prezentul capitol conţine şidispoziţii privind schimbul de informaţii
prevăzut la alin.(1) prin mijloaceelectronice, precum şi norme şi proceduri
potrivit cărora România cooperează cuComisia Europeană pe teme de coordonareşi evaluare.
NEMODIFICAT
(3) Prezentul capitol nu afectează aplicarea în România a normelor privind
asistenţa reciprocă în materie penală şi nuaduce atingere îndeplinirii niciunei obligaţiia României în temeiul altor instrumente
juridice, inclusiv acorduri bilaterale saumultilaterale, în ceea ce priveşte cooperareaadministrativă extinsă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 285 Sfera de aplicare
NEMODIFICAT
(1) Prezentul capitol se aplică tuturortipurilor de taxe şi impozite percepute decătre stat, unităţile administrativ-teritorialeori subdiviziunile administrativ-teritorialeale municipiilor, ori în numele acestora.
NEMODIFICAT
(2) Făr ă a aduce atingere prevederiloralin.(1), prezentul capitol nu se aplică:
NEMODIFICAT
a) taxei pe valoarea adăugată,taxelor vamale şi accizelor, care fac obiectulunei alte legislaţii a Uniunii Europene
privind cooperarea administrativă dintrestatele membre;
NEMODIFICAT
359
b) contribuţiilor obligatorii lasistemul de securitate socială plătibilestatului sau instituţiilor de securitate socială
de drept public.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 386/597
387
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Taxele şi impozitele, astfel cumsunt prevăzute la alin.(1), nu seinterpretează în niciun caz ca incluzând:
NEMODIFICAT
a) taxele, cum ar fi cele pentrucertificate şi alte documente emise deautorităţile publice;
NEMODIFICAT
b) contribuţiile de natur ă contractuală, cum ar fi sumele stabilite
pentru utilităţile publice.
NEMODIFICAT
(4) Prezentul capitol se aplică taxelorşi impozitelor prevăzute la alin.(1), percepute în cadrul teritoriilor unde tratateleUniunii Europene sunt aplicabile în temeiulart.52 din Tratatul privind UniuneaEuropeană.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 286 Definiţii
NEMODIFICAT
În sensul prezentului capitol, termeniişi expresiile de mai jos au următoareasemnificaţie:
NEMODIFICAT
a) autoritate competentă a unuistat membru - autoritatea care a fostdesemnată ca atare de către statul membrurespectiv. În cazul în care acţionează în
temeiul prezentului capitol, un birou centralde legătur ă, un departament de legătur ă sauun funcţionar autorizat este considerat, deasemenea, autoritate competentă prindelegare, potrivit art.287;
NEMODIFICAT
360
b) birou central de legătur ă - un birou care a fost desemnat ca fiindresponsabilul principal pentru contactele cu
alte state membre în domeniul cooper ării
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 387/597
388
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
administrative;
c) departament de legătur ă -orice birou, altul decât biroul central delegătur ă, care a fost astfel desemnat învederea schimbului direct de informaţii întemeiul prezentului capitol;
NEMODIFICAT
d) funcţionar autorizat - orice
funcţionar care este autorizat să facă schimbdirect de informaţii în temeiul prezentuluicapitol;
NEMODIFICAT
e) autoritate solicitantă - biroulcentral de legătur ă, un departament delegătur ă sau orice funcţionar autorizat alunui stat membru care înaintează o cerere deasistenţă în numele autorităţii competente;
NEMODIFICAT
f) autoritate solicitată - biroulcentral de legătur ă, un departament delegătur ă sau orice funcţionar autorizat alunui stat membru care primeşte o cerere deasistenţă în numele autorităţii competente;
NEMODIFICAT
g) anchetă administrativă - toatecontroalele, verificările şi alte acţiuni
întreprinse de statele membre în exercitareaatribuţiilor lor, în scopul asigur ării aplicăriicorecte a legislaţiei fiscale;
NEMODIFICAT
h) schimb de informaţii lacerere - transmiterea de informaţii efectuată
pe baza unei cereri adresate de statulmembru solicitant statului membru solicitatîntr-un caz specific;
NEMODIFICAT
i) schimb automat - i) schimb de informaţii automat -
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 388/597
389
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
comunicarea sistematică a informaţiilor predefinite referitoare la rezidenții din alte
state membre către statul membru derezidență relevant, f ăr ă cerere prealabilă, laintervale regulate prestabilite. În sensulart.291, informaţiile disponibile se refer ă lainformaţii din dosarele fiscale ale statelormembre care comunică informaţiilerespective, care pot fi accesate în
conformitate cu procedurile de colectare şi procesare a informaţiilor din acel statmembru. În sensul art.291 alin.(4) și (8), alart.304 alin.(2) și al art.308 alin.(2) și (3),orice termen scris cu inițială majusculă aresensul atribuit conform definițiilorcorespunzătoare prevăzute în anexa 1 la
prezentul cod;
comunicarea sistematică a informaţiilor predefinite referitoare la rezidenții din alte
state membre către statul membru derezidență relevant, f ăr ă cerere prealabilă,la intervale regulate prestabilite. În sensulart.291, informaţiile disponibile se refer ă la informaţii din dosarele fiscale alestatelor membre care comunică informaţiile respective, care pot fi
accesate în conformitate cu procedurilede colectare şi procesare a informaţiilordin acel stat membru. În sensul art.291alin.(4) și (7), al art.304 alin.(2) și alart.308 alin.(2) și (3), orice termen scris cuinițială majusculă are sensul atribuitconform definițiilor corespunzătoare
prevăzute în anexa 1 la prezentul cod;
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Trimiterea a fost eronată la art. 291alin.(8) în loc de alin. (7).
j) schimb spontan -comunicarea nesistematică, în orice momentşi f ăr ă o cerere prealabilă, a unor informaţiicătre un alt stat membru;
j) schimb de informaţii spontan -comunicarea nesistematică, în oricemoment şi f ăr ă o cerere prealabilă, a unorinformaţii către un alt stat membru;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncik) persoană - orice persoană fizică ori juridică, orice asociere de
persoane căreia îi este recunoscută, prinlege, capacitatea de a încheia acte juridice,dar care nu are statut de persoană juridică,sau orice altă entitate, indiferent de naturaori forma acesteia, fie că are sau nu
personalitate juridică, care deţine ori
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 389/597
390
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
gestionează active care, alături de venitulgenerat de acestea, sunt supuse unor taxe ori
impozite care fac obiectul prezentuluicapitol;
l) mijloace electronice -utilizarea unui echipament electronic pentru
procesarea, inclusiv compresia digitală, şistocarea datelor şi prin utilizarea transmisiei
prin fir a transmisiei radio, a tehnologiilor
optice sau a altor mijloace electromagnetice;
NEMODIFICAT
m) reţea CCN - platformacomună bazată pe reţeaua comună decomunicaţii (CCN) dezvoltată de UniuneaEuropeană pentru a asigura toatetransmisiile prin mijloace electronice întreautorităţile competente din domeniul vamalşi fiscal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 287 Autoritatea competentă din România
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea competentă dinRomânia pentru aplicarea prevederilor
prezentului capitol, precum şi pentrucontactele cu Comisia Europeană esteAgenţia Naţională de Administrare Fiscală.
NEMODIFICAT
361
(2) Prin ordin al președinteluiAgenției Naționale de Administrare Fiscală,se desemnează biroul central de legătur ă.Autoritatea competentă din România esteresponsabilă de informarea ComisieiEuropene şi a celorlalte state membre cu
privire la desemnarea biroului central delegătur ă.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 390/597
391
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Prin ordinul prevăzut la alin.(2), biroul central de legătur ă poate fi desemnat
responsabil şi de contactele cu ComisiaEuropeană. Autoritatea competentă dinRomânia este responsabilă de informareaComisiei Europene cu privire la acest lucru.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea competentă dinRomânia poate desemna departamente delegătur ă cu competenţe repartizate potrivit
legislaţiei sau politicii sale naţionale. Biroulcentral de legătur ă are responsabilitatea de aactualiza lista departamentelor de legătur ă şide a o pune la dispoziţia birourilor centralede legătur ă din celelalte state membreinteresate, precum şi a Comisiei Europene.
NEMODIFICAT
(5) Autoritatea competentă dinRomânia poate desemna funcţionari
autorizaţi. Biroul central de legătur ă areresponsabilitatea de a actualiza lista acestorfuncţionari autorizaţi şi de a o pune ladispoziţia birourilor centrale de legătur ă dincelelalte state membre interesate, precum şia Comisiei Europene.
NEMODIFICAT
(6) Funcţionarii implicaţi în
cooperarea administrativă în temeiul prezentului capitol sunt consideraţi, în oricesituaţie, ca fiind funcţionari autorizaţi înacest sens, potrivit condiţiilor prevăzute deautorităţile competente.
NEMODIFICAT
(7) În cazul în care un departamentde legătur ă ori un funcţionar autorizat,desemnat potrivit alin.(4) sau (5), trimite ori
primeşte o cerere sau un r ăspuns la o cerere
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 391/597
392
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de cooperare, acesta informează biroulcentral de legătur ă din România, potrivit
procedurilor prevăzute de acesta din urmă.(8) În cazul în care un departament
de legătur ă ori un funcţionar autorizat,desemnat potrivit alin.(4) sau (5), primeşte ocerere de cooperare care necesită o acţiuneîn afara competenţei care i-a fost repartizată
potrivit legislaţiei ori politicii naţionale din
România, el transmite f ăr ă întârziere această cerere biroului central de legătur ă dinRomânia şi informează autoritateasolicitantă. În acest caz, perioada prevăzută la art.290 începe în ziua următoaretransmiterii cererii de cooperare către biroulcentral de legătur ă.
NEMODIFICAT
362 SECŢIUNEA a 2-a
Schimbul de informaţii
NEMODIFICAT
363 §1. Schimbul de informaţii la cerere NEMODIFICAT ARTICOLUL 288
Procedura aplicabilă schimbului deinformaţii la cerere
NEMODIFICAT 36
4
La cererea autorităţii solicitante din altstat membru, autoritatea solicitată din
România comunică acesteia orice informaţii prevăzute la art.284 alin.(1) pe care le deţinesau pe care le obţine în urma ancheteloradministrative.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 289 Anchete administrative
NEMODIFICAT 365
(1) Autoritatea solicitată dinRomânia asigur ă efectuarea oricăror anchete
administrative necesare pentru a obţine
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 392/597
393
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
informaţiile prevăzute la art.288.
(2) Cererea prevăzută la art.288 poateconţine solicitarea motivată a unei ancheteadministrative specifice. În cazul în careautoritatea solicitată din România decide că nu este necesar ă nicio anchetă administrativă, aceasta comunică de îndată
autorităţii solicitante din alt stat membrumotivele acestei decizii.
NEMODIFICAT
(3) Pentru a obţine informaţiilesolicitate sau a efectua anchetaadministrativă cerută, autoritatea solicitată din România urmează aceleaşi proceduri caatunci când acţionează din propria iniţiativă ori la cererea unei alte autorităţi dinRomânia.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care autoritateasolicitantă din alt stat membru îi solicită înmod expres, autoritatea solicitată dinRomânia transmite documente originale, cucondiţia ca acest lucru să nu contravină dispoziţiilor în vigoare din România.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 290 Termene pentru schimbul de informaţiila cerere
NEMODIFICAT 366
(1) Autoritatea solicitată dinRomânia furnizează informaţiile prevăzutela art.288 în cel mai scurt timp posibil, darnu mai mult de 6 luni de la data primiriicererii. În cazul în care autoritatea solicitată din România deţine deja informaţiile cerute,
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 393/597
394
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
transmiterea acestora se face în termen dedouă luni de la data primirii cererii.
(2) Pentru anumite cazuri speciale,autoritatea solicitantă din alt stat membru şicea solicitată din România pot conveniasupra unor termene diferite de cele
prevăzute la alin.(1).
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea solicitată dinRomânia confirmă autorităţii solicitante din
alt stat membru, dacă este posibil prinmijloace electronice, primirea unei cererif ăr ă întârziere, dar nu mai mult de 7 zilelucr ătoare de la primire.
NEMODIFICAT
(4) În termen de o lună de la primireacererii, autoritatea solicitată din Românianotifică autorităţii solicitante din alt statmembru orice nereguli ale cererii, precum şi
nevoia unor eventuale informaţiisuplimentare. Într-un astfel de caz,termenele prevăzute la alin.(1) se calculează din ziua următoare celei în care autoritateasolicitată din România primeşte informaţiilesuplimentare necesare.
NEMODIFICAT
(5) În cazul în care autoritatea
solicitată din România nu este în măsur ă să r ăspundă în termenul stabilit, aceastanotifică autorităţii solicitante din alt statmembru f ăr ă întârziere, dar nu mai mult de3 luni de la primirea cererii, motivelenerespectării termenului şi data la careconsider ă că va fi în măsur ă să ofere unr ăspuns.
NEMODIFICAT
(6) În cazul în care autoritatea NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 394/597
395
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
solicitată din România nu se află în posesiainformaţiilor solicitate şi nu este în măsur ă
să r ăspundă sau refuză să r ăspundă uneicereri de informaţii din motivele prevăzutela art.300, aceasta notifică autorităţiisolicitante din alt stat membru motivele salef ăr ă întârziere, dar nu mai mult de o lună dela data primirii cererii.
367 §2. Schimbul automat obligatoriu de
informaţii
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 291 Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului
automat obligatoriu de informaţii
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea competentă dinRomânia comunică autorităţii competente aoricărui alt stat membru, prin schimbautomat, informaţiile referitoare la
perioadele de impozitare care încep după data de 1 ianuarie 2014 şi care suntdisponibile cu privire la rezidenţii din acelstat membru şi la următoarele categoriispecifice de venituri şi de capital, astfel cumsunt acestea înţelese în temeiul legislaţieinaţionale din România:
NEMODIFICAT
a) venituri din muncă; NEMODIFICAT
b) remuneraţii şi alte beneficii plătite administratorilor şi altor persoaneasimilate acestora;
NEMODIFICAT
36
8
c) produse de asigur ări de viaţă
neacoperite de alte instrumente juridice ale
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 395/597
396
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Uniunii Europene, în cazul schimbului deinformaţii sau al altor măsuri similare;
d) pensii; NEMODIFICAT e) proprietatea asupra bunurilor
imobile şi venituri din bunuri imobile. NEMODIFICAT
(2) Autoritatea competentă dinRomânia informează Comisia Europeană cu
privire la categoriile specifice de venituri şide capital prevăzute la alin.(1) despre care
au informaţii disponibile, precum şi oricemodificări ulterioare care au fost aduse.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea competentă dinRomânia poate indica autorităţii competentea oricărui alt stat membru faptul că nudoreşte să primească informaţii referitoarela una sau mai multe dintre categoriile devenituri și de capital prevăzute la alin.(1),
iar România informează Comisia Europeană în acest sens. În cazul în care România nuinformează Comisia Europeană despreoricare dintre categoriile cu privire la caredeţine informaţii disponibile poate ficonsiderată drept stat care nu doreşte să
primească informaţii potrivit alin.(1).
NEMODIFICAT
(4) Instituțiile Financiare Raportoaredin România sunt obligate să aplice normelede raportare și de precauție incluse înanexele 1 și 2 la prezentul cod și să asigure
punerea în aplicare eficace și respectareaacestor norme în conformitate cu SecțiuneaIX din anexa 1 la prezentul cod. În temeiulnormelor de raportare și de precauție
aplicabile, prevăzute în anexele 1 și 2 la
(4) Instituțiile Financiare Raportoaredin România sunt obligate să aplicenormele de raportare și de precauțieincluse în anexele 1 și 2 care fac parteintegrantă din prezentul cod și să asigure
punerea în aplicare eficace și respectareaacestor norme în conformitate cuSecțiunea IX din anexa 1 la prezentul cod.
În temeiul normelor de raportare și de
S-a modificat trimiterea.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 396/597
397
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prezentul cod, autoritatea competentă dinRomânia comunică autorității competente
din orice alt stat membru, prin intermediulschimbului automat, în termenul prevăzut laalin.(7) lit.b), următoarele informațiiaferente perioadelor impozabile care începla 1 ianuarie 2016 referitoare la un Contcare face obiectul raportării:
precauție aplicabile, prevăzute în anexele1 și 2 la prezentul cod, autoritatea
competentă din România comunică autorității competente din orice alt statmembru, prin intermediul schimbuluiautomat, în termenul prevăzut la alin.(6)lit.b), următoarele informații aferente
perioadelor impozabile care încep la 1ianuarie 2016 referitoare la un Cont care
face obiectul raportării:Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
a) numele, adresa, numărul(numerele) de identificare fiscală (NIF),
precum și data și locul nașterii (în cazulunei persoane fizice) ale fiecărei Persoanecare face obiectul raportării și care este
Titular de cont al contului respectiv și, încazul unei Entități care este Titular de contși care, după aplicarea normelor de
precauție prevăzute în anexele la prezentulcod, este identificată ca având una sau maimulte Persoane care exercită controlul șicare este o Persoană care face obiectulraportării, numele, adresa și NIF aleEntității, precum și numele, adresa, NIF șidata și locul nașterii fiecărei Persoane careface obiectul raportării;
NEMODIFICAT
b) numărul de cont (sauechivalentul său funcțional în absența unuinumăr de cont);
NEMODIFICAT
c) numele și numărul de
identificare, dacă este cazul, al Instituției
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 397/597
398
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Financiare Raportoare;d) soldul sau valoarea contului,
inclusiv Valoarea de r ăscumpărare în cazulunui Contract de asigurare cu valoare der ăscumpărare sau al unui Contract de rentă viager ă, la sfâr șitul anului calendaristicrelevant sau al altei perioade de raportareadecvate sau, în cazul în care contul a fostînchis în cursul anului sau al perioadei
respective, închiderea contului;
NEMODIFICAT
e) în cazul oricărui Cont decustodie:
NEMODIFICAT
(i) cuantumul brut total aldobânzilor, cuantumul brut total aldividendelor și cuantumul brut total al altorvenituri generate în legătur ă cu activeledeținute în cont, în fiecare caz plătite sau
creditate în contul respectiv sau în legătur ă cu respectivul cont, în cursul anuluicalendaristic sau al altei perioade deraportare adecvate;
NEMODIFICAT
(ii) încasările brute totale dinvânzarea sau r ăscumpărarea ActivelorFinanciare plătite sau creditate în cont încursul anului calendaristic sau al altei
perioade de raportare adecvate în legătur ă cu care Instituția Financiar ă Raportoare aacționat drept custode, broker, reprezentantsau orice alt fel de mandatar al Titularuluide cont;
NEMODIFICAT
f) în cazul oricărui Cont dedepozit, cuantumul brut total al dobânzilor
plătite sau creditate în cont în cursul anului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 398/597
399
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
calendaristic sau al altei perioade deraportare adecvate;
g) în cazul oricărui alt contdecât cele prevăzute la lit.e) sau f),cuantumul brut total plătit sau creditatTitularului de cont în legătur ă cu respectivulcont în cursul anului calendaristic sau alaltei perioade de raportare adecvate înlegătur ă cu care Instituția Financiar ă
Raportoare este debitoare, inclusiv sumaagregată a oricăror r ăscumpăr ări plătiteTitularului de cont în cursul anuluicalendaristic sau al altei perioade deraportare adecvate. În scopul schimbului deinformații în temeiul prezentului alineat, înabsența unor dispoziții contrare prevăzute la
prezentul alineat sau în anexele la prezentul
cod, cuantumul și descrierea plățilorefectuate în legătur ă cu un Cont care faceobiectul raportării se stabilesc înconformitate cu legislația națională astatului membru care comunică informațiile.Primul și al doilea paragraf de la prezentulalineat au prioritate față de alin.(1) lit.c) sauorice alt instrument juridic al Uniunii,inclusiv față de prevederile Capitolului IVale Titlului VI din Codul fiscal caretranspun Directiva 2003/48/CE aConsiliului din 3 iunie 2003 privindimpozitarea veniturilor din economii subforma plăților de dobânzi, în măsura în careschimbul de informații în cauză ar intra sub
incidența alin. (1) lit. (c) sau a oricărui alt
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 399/597 400
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
instrument juridic al Uniunii, inclusiv față de prevederile Codului fiscal care transpun
Directiva 2003/48/CE.(5) Înainte de data de 1 iulie 2016,
autoritatea competentă din România pune ladispoziţia Comisiei Europene, în fiecare an,statistici cu privire la volumul schimburilorautomate şi, în măsura posibilului,informaţii cu privire la costurile şi
beneficiile administrative şi de altă natur ă relevante legate de schimburile care au avutloc şi orice potenţiale modificări atât pentruadministraţiile fiscale, cât şi pentru ter ţi.
NEMODIFICAT
(6) Comunicarea informațiilor sedesf ășoar ă după cum urmează:
NEMODIFICAT
a) în cazul categoriilor prevăzute la alin.(1): cel puțin o dată pe an,
în termen de șase luni de la sfâr șitul anuluifiscal din statul membru respectiv pe
parcursul căruia au devenit disponibileinformațiile;
NEMODIFICAT
b) în cazul informațiilor prevăzute la alin.(4): anual, în termen denouă luni de la sfâr șitul anului calendaristicsau al altei perioade de raportare adecvate lacare se refer ă informațiile.
NEMODIFICAT
(7) În sensul lit. B pct.1 lit.c) și allit. C pct.17 lit.g) din secțiunea VIII aanexei 1 la prezentul cod, autoritateacompetentă din România furnizează Comisiei Europene, lista entităților șiconturilor care trebuie tratate drept Instituții
Financiare Nonraportoare, respectiv drept
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 400/597
401
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Conturi Excluse. Autoritatea competentă dinRomânia informează de asemenea Comisia
Europeană în cazul în care survin eventualemodificări în acest sens. Româniagarantează faptul că aceste tipuri deInstituții Financiare Nonraportoare și deConturi Excluse îndeplinesc toate cerințeleenumerate la Lit.B pct.1 lit.c) și la Lit. C
pct.17 lit.g) din secțiunea VIII a anexei 1 la prezentul cod și, în special, că statutul uneiInstituții Financiare drept InstituțieFinanciar ă Nonraportoare sau statutul unuicont drept Cont Exclus nu aduce atingereobiectivelor prezentului capitol.
(8) În cazul în care România convinecu alte state membre să facă automat schimbde informaţii referitoare la categorii
suplimentare de venituri şi de capital încadrul unor acorduri bilaterale saumultilaterale pe care le încheie, Româniacomunică acordurile respective ComisieiEuropene care le pune la dispoziţia tuturorcelorlalte state membre.
NEMODIFICAT
369 §3. Schimbul spontan de informaţii NEMODIFICAT ARTICOLUL 292
Sfera de aplicare şi condiţiile schimbuluispontan de informaţii
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea competentă dinRomânia comunică autorităţii competentedin orice alt stat membru interesatinformaţiile prevăzute la art.284 alin.(1), înoricare dintre următoarele situaţii:
NEMODIFICAT
370
a) autoritatea competentă din NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 401/597
402
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
România are dovezi pe baza cărora presupune că pot exista pierderi fiscale într-
un alt stat membru; b) o persoană impozabilă obţine
o reducere sau o scutire de impozit înRomânia, care ar putea determina o mărire aimpozitului ori o obligaţie de plată aimpozitului într-un alt stat membru;
NEMODIFICAT
c) afacerile între o persoană impozabilă din România şi o persoană impozabilă din alt stat membru suntrealizate printr-una sau mai multe ţări, astfelîncât să rezulte o scădere a impozitului înRomânia ori în celălalt stat membru sau înamândouă;
NEMODIFICAT
d) autoritatea competentă dinRomânia are dovezi pe baza cărora
presupune că poate avea loc o diminuare aimpozitului în urma unor transferuriartificiale ale profiturilor în cadrul unorgrupuri de întreprinderi;
NEMODIFICAT
e) informaţiile transmise unuistat membru de către autoritatea competentă a altui stat membru au permis obţinereaunor informaţii care pot fi importante înevaluarea impozitului datorat în cel de-aldoilea stat membru.
NEMODIFICAT
(2) Autoritatea competentă dinRomânia poate să comunice, prin schimbspontan, autorităţilor competente dincelelalte state membre orice informaţii decare are cunoştinţă şi care pot fi utile
acestora.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 402/597
403
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 293 Termene pentru schimbul spontan de
informaţii
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea competentă dinRomânia căreia i se pun la dispoziţieinformaţiile prevăzute la art.292 alin.(1)transmite informaţiile respective autorităţiicompetente a oricărui alt stat membruinteresat, cât de curând posibil, dar nu maitârziu de o lună de la data la careinformaţiile au fost puse la dispoziţie.
NEMODIFICAT
371
(2) Autoritatea competentă dinRomânia căreia i se comunică informaţiileîn temeiul art.292 confirmă, dacă este
posibil prin mijloace electronice, primireaacestor informaţii autorităţii competentecare le-a furnizat, f ăr ă întârziere, dar nu mai
mult de 7 zile lucr ătoare de la primire.
NEMODIFICAT
372 SECŢIUNEA a 3-a Alte forme de cooperare administrativă
NEMODIFICAT
373 §1. Prezenţa în birourile administrative şiparticiparea la anchetele administrative
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 294
Sfera de aplicare şi condiţii
NEMODIFICAT 374
(1) Prin acord între autoritateasolicitantă din alt stat membru şi autoritateasolicitată din România şi potrivit condiţiilorstabilite de aceasta din urmă, funcţionariiîmputerniciţi de autoritatea solicitantă dinalt stat membru pot, în vederea schimbuluide informaţii prevăzut la art.284 alin.(1), să
fie prezenţi în birourile în care îşi desf ăşoar ă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 403/597
404
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
activitatea autorităţile administrative aleRomâniei şi/sau să fie prezenţi la anchetele
administrative efectuate pe teritoriulRomâniei. În cazul în care informaţiilesolicitate sunt incluse în documente la carefuncţionarii autorităţii solicitate dinRomânia au acces, funcţionarii autorităţiisolicitante din alt stat membru primesc copiiale acestor documente.
(2) În măsura în care acest lucru este permis potrivit legislaţiei din România,acordul prevăzut la alin.(1) poate prevedeacă, atunci când funcţionarii autorităţiisolicitante din alt stat membru sunt prezenţiîn timpul anchetelor administrative, ei potintervieva diverse persoane şi pot examinadiverse registre. Refuzul unei persoane care
face obiectul unei anchete de a respectamăsurile de control luate de funcţionariiautorităţii solicitante din alt stat membrueste tratat de către autoritatea solicitată dinRomânia drept un refuz împotriva propriilorsăi funcţionari.
NEMODIFICAT
(3) Funcţionarii împuterniciţi destatul membru solicitant prezenţi înRomânia potrivit alin. (1) trebuie să fie înmăsur ă să prezinte în orice moment oîmputernicire scrisă în care le sunt indicateidentitatea şi calitatea oficială.
NEMODIFICAT
375 §2. Cooperarea administrativă prinefectuarea de controale simultane
NEMODIFICAT
376 ARTICOLUL 295
Controale simultane
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 404/597
405
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(1) În cazul în care România convinecu unul sau mai multe state membre să
efectueze controale simultane, fiecare peteritoriul propriu, ale uneia ori mai multor
persoane care prezintă un interes comun saucomplementar, pentru a face schimb cuinformaţiile astfel obţinute, sunt aplicabile
prevederile alin.(2)-(4).
NEMODIFICAT
(2) Autoritatea competentă dinRomânia identifică în mod independent
persoanele pentru care intenţionează să propună un control simultan. Ea notifică autorităţilor competente din celelalte statemembre implicate orice cazuri pentru care
propune efectuarea unui control simultan şiindică motivele acestei alegeri, precum şi
perioada în care trebuie efectuate aceste
controale.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea competentă dinRomânia decide dacă doreşte să participe lacontroalele simultane şi confirmă autorităţiicompetente care a propus controlul simultanacordul său sau îi comunică refuzul săumotivat.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea competentă dinRomânia desemnează un reprezentantînsărcinat cu supravegherea şi coordonareaoperaţiunii de control.
NEMODIFICAT
377 §3. Notificări administrative NEMODIFICAT ARTICOLUL 296
Cereri de notificare NEMODIFICAT 378
(1) La cererea autorităţii competente
a unui stat membru, autoritatea competentă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 405/597
406
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
din România comunică destinatarului, potrivit art.47, toate actele şi deciziile emise
de autorităţile administrative ale statuluimembru solicitant şi care se refer ă laaplicarea pe teritoriul său a legislaţiei
privind taxele şi impozitele reglementate de prezentul capitol.
(2) Cererile de notificare precizează obiectul actului sau al deciziei care trebuienotificat(ă) şi indică numele şi adresadestinatarului, precum şi orice alteinformaţii care pot facilita identificareaacestuia.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea solicitată dinRomânia informează de îndată autoritateasolicitantă din alt stat membru cu privire lar ăspunsul său la cererea respectivă şi îi
comunică, în special, data la care actul saudecizia a fost notificat(ă) destinatarului.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea solicitantă dinRomânia formulează o cerere de notificareîn temeiul prezentului articol numai în cazulîn care nu este în măsur ă să efectuezenotificarea potrivit normelor carereglementează notificarea instrumentelor încauză în România sau în cazul în care oastfel de notificare ar cauza dificultăţidispropor ţionate. Autoritatea competentă din România poate transmite oricedocument, prin scrisoare recomandată sau
prin sisteme electronice de transmitere ladistanţă, în mod direct unei persoane aflate
pe teritoriul unui alt stat membru.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 406/597
407
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
379 §4. Rezultatul utilizării informaţiilor NEMODIFICAT ARTICOLUL 297
Condiţii
NEMODIFICAT
(1) În cazul în care autoritateacompetentă din România furnizează informaţii în temeiul art.288 sau art.292,aceasta poate solicita autorităţii competentecare primeşte informaţiile să transmită rezultatul utilizării informaţiilor primite. Încazul în care i se solicită un asemenear ăspuns, autoritatea competentă dinRomânia care a primit informaţiile transmiteautorităţii competente care a furnizatinformaţiile rezultatul utilizăriiinformaţiilor, f ăr ă a aduce atingere normelor
privind secretul fiscal şi protecţia datelor,aplicabile în România, în cel mai scurt timp
posibil, dar nu mai mult de 3 luni de lamomentul în care se cunoaşte rezultatulutilizării informaţiilor solicitate.
NEMODIFICAT
380
(2) Autoritatea competentă dinRomânia transmite anual celorlalte statemembre rezultatul utilizării informaţiilor cefac obiectul schimbului automat deinformaţii, potrivit măsurilor practiceconvenite bilateral.
NEMODIFICAT
381 §5. Schimbul de experienţă şi de bunepractici
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 298 Sfera de aplicare şi condiţii
NEMODIFICAT 382
(1) Împreună cu Comisia Europeană
şi celelalte state membre, autoritatea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 407/597
408
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
competentă din România examinează şievaluează cooperarea administrativă
prevăzută de prezentul capitol şi fac schimbde experienţă în scopul îmbunătăţirii acesteicooper ări şi, dacă este cazul, al elabor ăriiunor norme în domeniile respective.
(2) Alături de Comisia Europeană şicelelalte state membre, autoritateacompetentă din România poate elaboraorientări cu privire la orice aspect consideratnecesar pentru schimbul de bune practici şischimbul de experienţă.
NEMODIFICAT
383 SECŢIUNEA a-4-a Condiţii aplicabile cooperării
administrative
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 299 Transmiterea de informaţii şi documente
NEMODIFICAT 384
(1) Informaţiile comunicateRomâniei de către statele membre sub oriceformă potrivit prezentului capitol intr ă subincidenţa secretului profesional şi se bucur ă de protecţia conferită informaţiilor de acest
tip în temeiul legislaţiei din România. Astfelde informaţii pot fi utilizate pentruadministrarea şi aplicarea legislaţiei dinRomânia referitoare la taxele şi impozitele
prevăzute la art.285. Aceste informaţii pot fiutilizate, de asemenea, pentru stabilirea şirecuperarea altor taxe şi impozite prevăzutela art.311 sau pentru stabilirea şi
recuperarea contribuţiilor obligatorii la
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 408/597
409
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sistemul de securitate socială. De asemenea,acestea pot fi folosite în legătur ă cu
procedurile judiciare şi administrative care pot implica sancţiuni, iniţiate ca urmare aîncălcării legislaţiei fiscale, f ăr ă a aduceatingere normelor şi dispoziţiilor generalecare reglementează drepturile f ă ptuitorului,suspectului sau inculpatului oricontravenientului, precum şi ale martorilorîn cadrul acestor proceduri.
(2) Informaţiile şi documentele primite de România potrivit prezentuluicapitol pot fi utilizate în alte scopuri decâtcele prevăzute la alin.(1), cu permisiuneaautorităţii competente a statului membrucare comunică informaţii potrivit
prezentului capitol şi numai în măsura în
care acest lucru este permis în temeiullegislaţiei din România. O astfel de permisiune se acordă de România dacă informaţiile pot fi utilizate în scopuriasemănătoare în România.
NEMODIFICAT
(3) Dacă autoritatea competentă dinRomânia consider ă că informaţiile primitede la autoritatea competentă a unui alt stat
membru pot fi utile, în scopurile prevăzutela alin.(1), autorităţii competente a unui altreilea stat membru, le poate transmiteacesteia din urmă, cu condiţia ca această transmitere să respecte normele şi
procedurile prevăzute de prezentul capitol.Autoritatea competentă din România
informează autoritatea competentă a statului
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 409/597
410
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
membru din care provin informaţiile cu privire la intenţia sa de a transmite
informaţiile respective unui stat membruter ţ. În situaţia în care România este statmembru din care provin informaţiile,aceasta se poate opune transmiteriiinformaţiilor respective în termen de 10 zilelucr ătoare de la data primirii comunicăriidin partea statului membru care doreşte să transmită informaţiile.
(4) Permisiunea de a utiliza potrivitalin.(2) informaţiile transmise în temeiulalin.(3) poate fi acordată numai de cătreautoritatea competentă din România.
NEMODIFICAT
(5) Informaţiile, rapoartele,declaraţiile şi orice alte documente, precumşi copiile certificate sau extrasele din aceste
documente, obţinute de autoritatea solicitată din alt stat membru şi comunicate autorităţiisolicitante din România în temeiul
prezentului capitol, pot fi invocate ca dovezide către organismele competente dinRomânia, în acelaşi mod ca informaţiile,rapoartele, declaraţiile şi orice altedocumente similare furnizate de o autoritate
din România.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 300 Limite
NEMODIFICAT 385
(1) Autoritatea solicitată dinRomânia furnizează autorităţii solicitantedintr-un alt stat membru informaţiile
prevăzute la art.288, cu condiţia ca
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 410/597
411
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
autoritatea solicitantă să fi epuizat surseleuzuale de informaţii pe care le-ar fi putut
utiliza în această situaţie pentru a obţineinformaţiile solicitate, f ăr ă a risca să pună în pericol atingerea scopului urmărit.Autoritatea solicitantă din România solicită informaţiile prevăzute la art.288 autorităţiisolicitate din alt stat membru numai însituaţia în care au fost epuizate surseleuzuale de informaţii pe care le-ar fi putut
utiliza în această situaţie pentru a obţineinformaţiile solicitate, f ăr ă a risca să pună în
pericol atingerea scopului urmărit.(2) Prezentul capitol nu impune
României obligaţia de a efectua anchete saude a comunica informaţii, în cazul în careefectuarea acestor anchete sau obţinerea
informaţiilor respective pentru propriilescopuri ar fi contrar ă legislaţiei dinRomânia.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea competentă dinRomânia poate refuza să furnizezeinformaţii, în cazul în care statul membrusolicitant nu este în măsur ă, din motive
juridice, să furnizeze informaţii similare.
NEMODIFICAT
(4) Furnizarea de informaţii poate firefuzată în cazul în care ar conduce ladivulgarea unui secret comercial, industrialsau profesional ori a unui procedeucomercial sau a unor informaţii a cărordivulgare ar fi contrar ă ordinii publice.
NEMODIFICAT
(5) Autoritatea solicitată din
România comunică autorităţii solicitante din
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 411/597
412
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alt stat membru motivele refuzului de ar ăspunde la cererea de informaţii.
ARTICOLUL 301 Obligaţii NEMODIFICAT (1) În cazul în care un stat membru
solicită informaţii în temeiul prezentuluicapitol, România recurge la mecanismul săude colectare de informaţii pentru a obţineinformaţiile solicitate, chiar dacă acestea nuîi sunt necesare pentru propriile scopurifiscale. Această obligaţie nu aduce atingereart.300 alin.(2)-(4), ale căror dispoziţii nu
pot fi în niciun caz interpretate în sensulautorizării României să refuze furnizareainformaţiilor pentru motivul că acestea nu
prezintă un interes naţional.
NEMODIFICAT
(2) Prevederile art.300 alin.(2) şi (4)
nu pot fi în niciun caz interpretate ca permiţând autorităţii solicitate din Româniasă refuze furnizarea de informaţii pentrumotivul că aceste informaţii sunt deţinute deo bancă, de o altă instituţie financiar ă, de o
persoană desemnată sau care acţionează încalitate de agent ori de administrator, sau că informaţiile respective se refer ă la
participaţiile la capitalul unei persoane.
NEMODIFICAT
386
(3) Făr ă a aduce atingere alin.(2),România poate refuza transmitereainformaţiilor solicitate în cazul în careaceste informaţii se refer ă la perioade deimpozitare dinainte de data de 1 ianuarie2011, iar transmiterea unor astfel de
informaţii ar fi putut fi refuzată în temeiul
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 412/597
413
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
art.8 alin.(1) din Directiva 77/799/CEE dacă ar fi fost solicitate înainte de data de 11
martie 2011.ARTICOLUL 302 Lărgirea cooperării extinse oferite unei
ţări terţe
NEMODIFICAT 387
În cazul în care România ofer ă uneiţări ter ţe o cooperare mai extinsă decât cea
prevăzută de prezentul capitol, România nu poate refuza o astfel de cooperare extinsă cuniciunul dintre celelalte state membre caredoresc să iniţieze o astfel de cooperareextinsă reciprocă cu România.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 303 Formulare-tip şi formate electronice
NEMODIFICAT 388
(1) Cererile de informaţii şi deanchete administrative formulate potrivit
art.288 şi r ăspunsurile aferente, confirmărilede primire, cererile de informaţii generalesuplimentare şi declaraţiile de incapacitatesau de refuz formulate în temeiul art.290 setrimit, în măsura posibilului, pe baza unuiformular-tip adoptat de Comisia Europeană,
potrivit procedurii prevăzute la art.5 și 10din Regulamentul (UE) nr.182/2011 alParlamentului European și al Consiliului din16 februarie 2011 de stabilire a normelor și
principiilor generale privind mecanismelede control de către statele membre alexercitării competențelor de executare decătre Comisie. Formularele-tip pot fiînsoţite de rapoarte, declaraţii sau orice alte
documente, precum şi de copii certificate ori
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 413/597
414
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de extrase din acestea.
(2) Formularul-tip prevăzut la alin.(1)include cel puţin următoarele informaţii caretrebuie furnizate de către autoritateasolicitantă:
NEMODIFICAT
a) identitatea persoanei careface obiectul examinării sau al anchetei;
NEMODIFICAT
b) scopul fiscal urmărit. NEMODIFICAT (3) În măsura în care se cunosc şi în
acord cu evoluţiile internaţionale,autoritatea solicitantă din România poatefurniza numele şi adresa oricărei persoanedespre care se crede că deţine informaţiilesolicitate, precum şi orice element care
poate facilita colectarea de informaţii decătre autoritatea solicitată din alt statmembru.
NEMODIFICAT
(4) Informaţiile spontane şiconfirmarea acestora, prevăzute la art.292şi, respectiv, art.293, cererile de notificăriadministrative prevăzute la art.296 şi
rezultatul utilizării informaţiilor prevăzut laart.297 se transmit prin intermediulformularului-tip adoptat de ComisiaEuropeană, potrivit procedurii prevăzute laart.5 și 10 din Regulamentul (UE)nr.182/2011.
NEMODIFICAT
(5) Schimbul automat obligatoriu deinformaţii prevăzut la art.291 se efectuează
utilizând un format electronic standardizat
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 414/597
415
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
conceput pentru facilitarea unui astfel deschimb automat şi bazat pe formatul
electronic existent în temeiul articolului privind schimbul automat de informații dinTitlul VI al Codului fiscal care transpuneart.9 din Directiva 2003/48/CE a Consiliuluidin 3 iunie 2003 privind impozitareaveniturilor din economii sub forma plățilorde dobânzi, format care trebuie utilizat
pentru toate tipurile de schimb automat de
informaţii, adoptat de Comisia Europeană înconformitate cu procedura prevăzută laart.5 și 10 din Regulamentul (UE)nr.182/2011.
ARTICOLUL 304 Măsuri practice
NEMODIFICAT
(1) Informaţiile comunicate în
temeiul prezentului capitol se furnizează, înmăsura posibilului, prin mijloaceelectronice, utilizând reţeaua CCN.
NEMODIFICAT
389
(2) În situaţia în care ComisiaEuropeană efectuează orice adaptare areţelei CCN, România este responsabilă să efectueze orice adaptare a sistemelor salenecesar ă pentru a permite schimbul de
informaţii de acest tip prin intermediulreţelei CCN și să asigure securitateasistemelor sale. Autoritatea competentă dinRomânia notifică fiecare Persoană care faceobiectul raportării încălcarea securitățiidatelor sale atunci când respectiva încălcareeste de natur ă să afecteze în mod negativ
protecția datelor cu caracter personal sau a
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 415/597
416
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
vieții private a persoanei în cauză. Româniarenunţă la orice cerere de rambursare a
cheltuielilor ocazionate de aplicarea prezentului capitol, exceptând, după caz,cheltuielile cu onorariile plătite exper ţilor.
(3) Cererile de cooperare, inclusivcererile de notificare, şi documenteleanexate pot fi redactate în orice limbă aleasă de comun acord de autoritatea solicitată şiautoritatea solicitantă. Cererile respective
sunt însoţite de o traducere în limba oficială sau în una dintre limbile oficiale ale statuluimembru al autorităţii solicitate numai însituaţii speciale, când autoritatea solicitată motivează cererea de traducere.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 305 Obligaţii speciale
NEMODIFICAT
Autoritatea competentă din Româniadispune toate măsurile necesare pentru: NEMODIFICAT a) a asigura o coordonare
internă eficace a măsurilor de organizare prevăzute la art.287;
NEMODIFICAT
b) a stabili o cooperare directă cu autorităţile celorlalte state membre,
prevăzute la art.287;
NEMODIFICAT
390
c) a asigura buna funcţionare asistemului de cooperare administrativă
prevăzut de prezentul capitol.
NEMODIFICAT
391 SECŢIUNEA a-5-a Relaţiile cu Comisia Europeană
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 306 Evaluare
NEMODIFICAT 392
(1) Autoritatea competentă din NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 416/597
417
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
România examinează şi evaluează funcţionarea sistemului de cooperare
administrativă prevăzut de prezentul capitol.(2) Autoritatea competentă dinRomânia transmite Comisiei Europene oriceinformaţii pertinente necesare pentruevaluarea eficacităţii cooper ăriiadministrative prevăzute de prezentulcapitol în ceea ce priveşte combatereafraudei şi a evaziunii fiscale.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea competentă dinRomânia transmite Comisiei Europene oevaluare anuală a eficacităţii schimbuluiautomat obligatoriu de informaţii prevăzutla art.291, precum şi rezultatele practiceobţinute. Formularul şi condiţiile detransmitere a evaluării anuale se adoptă de
către Comisia Europeană potrivit procedurii prevăzute la art.5 și 10 din Regulamentul(UE) nr.182/2011.
(3) Autoritatea competentă din Româniatransmite Comisiei Europene o evaluareanuală a eficacităţii schimbului automatobligatoriu de informaţii prevăzut la art.291, precum şi rezultatele practiceobţinute.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
A fost elimnata teza a II-a a alin. (3)al art. 306 întrucât textul dinDirectivă stabilește obligații pentruComisia Europeană, ceea ce nutrebuie transpus în legislația
națională.
(4) Informaţiile comunicate ComisieiEuropene de autoritatea competentă dinRomânia în temeiul alin.(2) şi (3), precum şiorice raport sau document elaborat deComisia Europeană pe baza acestor
informaţii pot fi transmise altor statemembre. Astfel de informaţii transmiseRomâniei intr ă sub incidenţa secretului
profesional şi beneficiază de protecţiaacordată informaţiilor asemănătoareconform legislaţiei din România. Rapoarteleşi documentele întocmite de Comisia
Europeană pot fi utilizate de România doar
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 417/597
418
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în scopuri analitice, f ăr ă a se publica sau ase pune la dispoziţia unei alte persoane ori a
unui alt organism f ăr ă acordul expres alComisiei Europene.393 SECŢIUNEA a 6-a
Relaţiile cu ţările terţe NEMODIFICAT
ARTICOLUL 307 Schimbul de informaţii cu ţările terţe
NEMODIFICAT
(1) În cazul în care autoritateacompetentă din România primeşte de la o
ţar ă ter ţă informaţii care sunt în mod previzibil relevante pentru administrarea şiaplicarea legislației române în privinţataxelor şi impozitelor prevăzute la art.285,autoritatea competentă din România poate,în măsura în care acest lucru este permis întemeiul unui acord cu ţara ter ţă respectivă,
să comunice aceste informaţii autorităţilorcompetente ale statelor membre pentru carear putea fi utile şi oricărei autorităţisolicitante din alt stat membru.
NEMODIFICAT
(2) Autoritatea competentă dinRomânia poate transmite unei ţări ter ţe,
potrivit normelor interne privindcomunicarea datelor cu caracter personal
către ţările ter ţe, informaţii obţinute întemeiul prezentului capitol, dacă toatecondiţiile de mai jos sunt îndeplinite:
NEMODIFICAT
a) autoritatea competentă astatului membru din care provin informaţiileşi-a dat acordul cu privire la comunicareaacestora;
NEMODIFICAT
394
b) ţara ter ţă în cauză s-a angajat NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 418/597
419
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
să coopereze pentru strângerea dovezilorcare să ateste caracterul neregulamentar sau
ilegal al tranzacţiilor care sunt susceptibilesă contravină legislaţiei fiscale ori să constituie o încălcare a acesteia.
395 SECŢIUNEA a-7-a Dispoziţii generale şi finale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 308 Protecţia datelor
NEMODIFICAT
(1) Toate schimburile de informaţii
efectuate în temeiul prezentului capitol serealizează cu respectarea Legii nr.677/2001
pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şilibera circulaţie a acestor date, cumodificările şi completările ulterioare.
NEMODIFICAT
(2) Instituțiile Financiare Raportoare
și autoritățile competente din România aucalitatea de operator de date cu caracter personal în conformitate cu prevederileLegii nr.677/2001, cu modificările șicompletările ulterioare.
NEMODIFICAT
396
(3) Făr ă a aduce atingere alin.(1),fiecare Instituție Financiar ă Raportoare dinRomânia informează fiecare Persoană care
face obiectul raportării cu privire la faptulcă informațiile care o privesc prevăzute laart.291 alin.(4), sunt selectate și transferateîn conformitate cu prezentul capitol, șifurnizează persoanei toate informațiile lacare aceasta are dreptul în temeiul Legiinr.677/2001, cu modificările și completările
ulterioare, în timp util pentru ca persoana să
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 419/597
420
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
își poată exercita drepturile în materie de protecție a datelor cu caracter personal,
înainte ca Instituția Financiar ă Raportoaresă transmită informațiile prevăzute laart.291 alin.(4) autorității competente dinRomânia.
ARTICOLUL 309 Păstrarea informațiilor
NEMODIFICAT 397
Informațiile prelucrate în conformitatecu prezentul capitol se păstrează o perioadă
care nu depășește perioada necesar ă pentruatingerea obiectivelor prezentului capitol și,în orice caz, în conformitate cu legislația dinRomânia referitoare la termenele de
prescripție, ale fiecărui operator de date.
NEMODIFICAT
398 CAPITOLUL II Asistenţa reciprocă în materie de
recuperare a creanţelor legate de taxe,impozite,drepturi şi alte măsuri
NEMODIFICAT
399 SECŢIUNEA 1 Dispoziţii generale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 310 Scopul
NEMODIFICAT 400
Prezentul capitol stabileşte norme privind asistenţa în vederea recuper ării înRomânia a unor creanţe stabilite într-un altstat membru al Uniunii Europene, precum şiasistenţa în vederea recuper ării într-un altstat membru al Uniunii Europene acreanţelor stabilite în România.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 420/597
421
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 311 Sfera de aplicare
NEMODIFICAT
(1) Prezentul capitol se aplică următoarelor creanţe: NEMODIFICAT
a) tuturor taxelor, impozitelor şidrepturilor de orice fel prelevate de către unstat membru sau în numele acestuia ori decătre subdiviziunile sale teritoriale sauadministrative, inclusiv autorităţi locale, sauîn numele acestora ori în numele UniuniiEuropene;
NEMODIFICAT
b) rambursărilor, intervenţiilorşi altor măsuri care fac parte din sistemul definanţare integrală sau par ţială a FonduluiEuropean de Garantare Agricolă (FEGA) şia Fondului European Agricol pentru
Dezvoltare Rurală (FEADR), inclusivsumelor care se percep în legătur ă cu acesteacţiuni;
NEMODIFICAT
c) prelevărilor şi altor drepturi prevăzute în cadrul organizării comune a pieţei din sectorul zahărului.
NEMODIFICAT
(2) Prezentul capitol se aplică şi pentru:
NEMODIFICAT
401
a) sancţiunile administrative,amenzile, taxele şi suprataxele în legătur ă cu creanţele pentru care se poate solicitaasistenţă reciprocă potrivit alin.(1), care suntstabilite de autorităţile administrativeresponsabile de perceperea taxelor,impozitelor sau drepturilor în cauză sau de
desf ăşurarea de anchete administrative în
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 421/597
422
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
privinţa acestora ori care sunt confirmate deorganismele administrative sau judiciare la
cererea autorităţilor administrativemenţionate; b) taxele pentru certificate şi
alte documente similare emise în legătur ă cu procedurile administrative privind taxele,impozitele şi drepturile;
NEMODIFICAT
c) obligaţiile fiscale accesorii şicosturile în legătur ă cu creanţele pentru care
poate fi solicitată asistenţă reciprocă potrivitalin.(1) ori potrivit lit.a) sau b) a prezentuluialineat, după caz.
NEMODIFICAT
(3) Prezentul capitol nu se aplică: NEMODIFICAT a) contribuţiilor obligatorii la
sistemul de securitate socială care trebuie plătite fie statului membru sau unei
subdiviziuni a acestuia, fie instituţiilor desecuritate socială de drept public;
NEMODIFICAT
b) taxelor care nu sunt prevăzute la alin.(2);
NEMODIFICAT
c) drepturilor de natur ă contractuală, cum ar fi sumele stabilite
pentru utilităţi publice;
NEMODIFICAT
d) sancţiunilor cu caracter penal
impuse în cadrul unei proceduri penale saualtor sancţiuni cu caracter penal care nuintr ă sub incidenţa prevederilor alin.(2)lit.a).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 312 Definiţii
NEMODIFICAT 402
În sensul prezentului capitol, termenii
şi expresiile de mai jos au următoarea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 422/597
423
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
semnificaţie:a) autoritate solicitantă - un
birou central de legătur ă, un birou delegătur ă sau un departament de legătur ă alunui stat membru care transmite o cerere deasistenţă cu privire la o creanţă prevăzută laart.311;
NEMODIFICAT
b) autoritate solicitată - un biroucentral de legătur ă, un birou de legătur ă sauun departament de legătur ă al unui stat
membru căruia îi este transmisă o cerere deasistenţă;
NEMODIFICAT
c) persoană - orice persoană fizică sau juridică, orice asociere de
persoane căreia îi este recunoscută, prinlege, capacitatea de a încheia acte juridice,dar care nu are statut de persoană juridică,
sau orice altă entitate, indiferent de naturaori forma acesteia, fie că are sau nu personalitate juridică, ce deţine origestionează active care, alături de venitulgenerat de acestea, sunt supuse unor taxe,impozite sau drepturi care fac obiectul
prezentului capitol;
NEMODIFICAT
d) mijloace electronice -
utilizarea unui echipament electronic pentru procesarea, inclusiv compresia digitală, şistocarea datelor şi utilizarea transmisiei prinfir, a transmisiei radio, a tehnologiiloroptice sau a altor mijloace electromagnetice;
NEMODIFICAT
e) reţea RCC - platformacomună bazată pe reţeaua comună decomunicaţii (RCC) dezvoltată de Uniunea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 423/597
424
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Europeană pentru toate transmisiile prinmijloace electronice între autorităţile
competente din domeniul vamal şi fiscal.ARTICOLUL 313 Autoritatea competentă din România
NEMODIFICAT
(1) Autorităţile competente dinRomânia pentru aplicarea prevederilor
prezentului capitol sunt:
NEMODIFICAT
a) Agenţia Naţională deAdministrare Fiscală, pentru creanţele
prevăzute la art.311 alin.(1) lit.a) şi b);
NEMODIFICAT
b) Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultur ă, pentru creanţele prevăzute la art.311 alin.(1) lit.c).
NEMODIFICAT
(2) Autorităţile prevăzute la alin.(1)sunt competente şi pentru asistenţă larecuperarea creanţelor prevăzute la art.311
alin.(2), aferente creanţelor principale pentru a căror asistenţă la recuperare suntcompetente.
NEMODIFICAT
(3) Prin ordin al preşedinteluiAgenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,se desemnează biroul central de legătur ă,care este responsabil pentru contactele cualte state membre în domeniul asistenţei
reciproce care face obiectul prezentuluicapitol, precum şi pentru contactele cuComisia Europeană.
NEMODIFICAT
403
(4) Autorităţile competente dinRomânia pot desemna birouri de legătur ă care să fie responsabile de contactele cu altestate membre în materie de asistenţă
reciprocă în ceea ce priveşte unul sau mai
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 424/597
425
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
multe tipuri sau categorii specifice de taxe,impozite şi drepturi prevăzute la art.311.
(5) În cazul în care un birou delegătur ă primeşte o cerere de asistenţă reciprocă ce necesită măsuri care nu ţin decompetenţa ce i-a fost atribuită, acestaînaintează cererea, f ăr ă întârziere, birouluicompetent, dacă este cunoscut, sau birouluicentral de legătur ă şi informează autoritateasolicitantă în consecinţă.
NEMODIFICAT
(6) Autorităţile competente dinRomânia informează Comisia cu privire la
biroul său central de legătur ă şi la orice birouri de legătur ă pe care le-a desemnat.
(6) Autorităţile competente dinRomânia informează Comisia Europeană cu privire la biroul său central de legătur ă şi la orice birouri de legătur ă pe care le-adesemnat.
Tehnică legislativă
(7) Toate comunicările sunt trimisede către biroul central de legătur ă sau în
numele acestuia, de la caz la caz, cu acordul biroului central de legătur ă, asigurându-seeficienţa comunicării.
NEMODIFICAT
404 SECŢIUNEA a 2-a Schimbul de informaţii
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 314 Furnizarea de informaţii
NEMODIFICAT 405
(1) La cererea autorităţii solicitante,
autoritatea solicitată furnizează oriceinformaţii pe care le apreciază că suntrelevante pentru autoritatea solicitantă, învederea recuper ării creanţelor sale prevăzutela art.311. În scopul furnizării acestorinformaţii, autoritatea solicitată asigur ă realizarea oricăror anchete administrativenecesare pentru obţinerea acestora.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 425/597
426
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(2) Autoritatea solicitată nu esteobligată să furnizeze informaţii:
NEMODIFICAT
a) pe care nu le-ar putea obţineîn vederea recuper ării creanţelor similarenăscute în statul membru solicitat;
NEMODIFICAT
b) care ar divulga un secretcomercial, industrial sau profesional;
NEMODIFICAT
c) a căror divulgare ar aduceatingere securităţii statului membru solicitatsau ar fi contrare ordinii publice a acestuia.
NEMODIFICAT
(3) Autoritatea solicitată nu poaterefuza furnizarea de informaţii pentrumotivul că aceste informaţii sunt deţinute deo bancă, de o altă instituţie financiar ă, de o
persoană desemnată sau care acţionează încalitate de agent ori de administrator sau că
informaţiile respective se refer ă la participaţiile la capitalul unei persoane.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea solicitată informează autoritatea solicitantă în legătur ă cumotivele de refuz al unei cereri deinformaţii.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 315 Schimbul de informaţii f ără cerere
prealabilă
NEMODIFICAT 406
În cazul în care urmează să seefectueze o rambursare/restituire deimpozite, taxe sau drepturi, altele decât taxa
pe valoarea adăugată, către o persoană stabilită ori având domiciliul într-un alt statmembru, statul membru din care urmează să
se efectueze rambursarea/restituirea poate
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 426/597
427
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
informa statul membru unde este stabilită sau unde îşi are domiciliul persoana
respectivă cu privire larambursarea/restituirea ce urmează a seefectua.
ARTICOLUL 316 Prezenţa în birourile administrative şi
participarea la anchetele administrative
NEMODIFICAT
(1) Prin acord între autoritateasolicitantă şi autoritatea solicitată şi în
concordanţă cu procedurile stabilite deautoritatea solicitată, funcţionarii autorizaţide autoritatea solicitantă pot, în vederea
promovării asistenţei reciproce prevăzute de prezentul capitol:
NEMODIFICAT
a) să fie prezenţi în birourile încare autorităţile administrative ale statuluimembru solicitat îşi desf ăşoar ă activitatea;
NEMODIFICAT
b) să fie prezenţi la ancheteleadministrative efectuate pe teritoriul statuluimembru solicitat;
NEMODIFICAT
c) să însoţească funcţionariicompetenţi din statul membru solicitat încursul procedurilor judiciare din respectivulstat membru.
NEMODIFICAT
(2) Acordul prevăzut la alin.(1) lit.b) poate prevedea ca funcţionarii din statulmembru solicitant să poată intervieva
persoane şi examina registre, în cazul încare legislaţia în vigoare în statul membrusolicitat permite acest lucru.
NEMODIFICAT
407
(3) Funcţionarii autorizaţi de
autoritatea solicitantă care utilizează
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 427/597
428
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
posibilităţile oferite prin alin.(1) şi (2) suntîn măsur ă să prezinte în orice moment oîmputernicire scrisă în care le sunt indicateidentitatea şi calitatea oficială.
408 SECŢIUNEA a 3-a Asistenţă pentru notificarea
documentelor
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 317 Cererea de notificare a anumitordocumente referitoare la creanţe
NEMODIFICAT
(1) La cererea autorităţii solicitante,autoritatea solicitată notifică persoaneicăreia îi sunt destinate, denumită încontinuare destinatar, toate actele şideciziile, inclusiv pe cele de natur ă
judiciar ă, privind o creanţă sau recuperareaacesteia, emise de statul membru solicitant.
NEMODIFICAT
(2) Cererea de notificare prevăzută laalin.(1) este însoţită de un formular-tip careconţine cel puţin următoarele informaţii:
NEMODIFICAT
a) numele, adresa şi orice alteinformaţii utile pentru identificareadestinatarului;
NEMODIFICAT
b) scopul notificării şi termenulîn care aceasta ar trebui efectuată;
NEMODIFICAT
c) o descriere a documenteloranexate, a tipului de creanţă şi a valoriicreanţei pentru care se formulează cererea;
NEMODIFICAT
409
d) numele, adresa şi alte date decontact cu privire la biroul responsabil dedocumentele anexate şi, în cazul în care estediferit, biroul de la care se pot obţine
informaţii suplimentare privind
NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 428/597
429
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
documentele notificate sau posibilităţile de acontesta obligaţia de plată.
(3) Autoritatea solicitantă depune ocerere de notificare în temeiul prezentuluicapitol numai atunci când nu poate efectuanotificarea în conformitate cu normele carereglementează notificarea documentului încauză în statul membru solicitant sau atuncicând o astfel de notificare ar cauzadificultăţi dispropor ţionate.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea solicitată informează de îndată autoritatea solicitantă în privinţaoricărei acţiuni întreprinse în urma cereriide notificare, în special în legătur ă cu datanotificării documentului către destinatar.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 318 Mijloace de notificare
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea solicitată se asigur ă că procedura de notificare în statul membrusolicitat se efectuează potrivitreglementărilor legale şi practiciloradministrative naţionale în vigoare în statulmembru solicitat.
NEMODIFICAT
(2) Prevederile alin.(1) nu aducatingere niciunei alte forme de notificare
utilizate de o autoritate competentă astatului membru solicitant, în conformitatecu normele în vigoare în respectivul statmembru.
NEMODIFICAT
410
(3) O autoritate competentă stabilită pe teritoriul statului membru solicitant poatenotifica direct orice document prin scrisoarerecomandată sau prin poştă electronică unei
NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 429/597
430
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
persoane dintr-un alt stat membru.
411 SECŢIUNEA a 4-a Măsurile asigurătorii sau de recuperare
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 319 Cererea de recuperare
NEMODIFICAT
(1) La cererea autorităţii solicitante,autoritatea solicitată recuperează creanţelecare fac obiectul unui titlu ce permite
executarea în statul membru solicitant.
NEMODIFICAT
412
(2) De îndată ce autoritateasolicitantă are cunoştinţă despre oriceinformaţii relevante cu privire la cazul carea motivat cererea de recuperare, aceasta letransmite autorităţii solicitate.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 320
Condiţii aplicabile cererilor derecuperare
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea solicitantă nu poateformula o cerere de recuperare dacă şi atâtavreme cât creanţa şi/sau titlul care permiteexecutarea acesteia în statul membrusolicitant sunt contestate în statul membrurespectiv, cu excepţia cazurilor în care se
aplică art.323 alin.(6).
NEMODIFICAT
413
(2) Înainte ca autoritatea solicitantă să formuleze o cerere de recuperare seaplică procedurile de recuperare adecvatedisponibile în statul membru solicitant, cuurmătoarele excepţii:
NEMODIFICAT
NR TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 430/597
431
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
a) atunci când este evident că nuexistă active pentru recuperare în statulmembru solicitant sau că astfel de procedurinu vor duce la plata integrală a creanţei şi că autoritatea solicitantă deţine informaţiispecifice care indică faptul că persoana încauză are active în statul membru solicitat;
NEMODIFICAT
b) atunci când aplicarea unorastfel de proceduri în statul membrusolicitant ar cauza dificultăţi
dispropor ţionate.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 321 Titlul executoriu şi alte documente
însoţitoare
NEMODIFICAT
(1) Orice cerere de recuperare esteînsoţită de un titlu uniform care permiteexecutarea în statul membru solicitat. Acesttitlu uniform care permite executarea înstatul membru solicitat reflectă conţinutul
principal al titlului iniţial care permiteexecutarea şi constituie baza unică amăsurilor asigur ătorii şi de recuperare luateîn statul membru solicitat. Acesta nu faceobiectul niciunui act de recunoaştere,completare sau înlocuire în respectivul stat
membru.
NEMODIFICAT
(2) Titlul uniform care permiteexecutarea conţine cel puţin următoareleinformaţii:
NEMODIFICAT
414
a) informaţii relevante pentruidentificarea titlului iniţial care permiteexecutarea, o descriere a creanţei, inclusivnatura acesteia, perioada acoperită de
NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 431/597
432
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
creanţă, orice date relevante pentru procesulde executare şi valoarea creanţei şi diferitelecomponente ale acesteia, precum creanţa
principală şi creanţele fiscale accesoriidatorate;
b) numele, adresa şi alteinformaţii utile pentru identificareadebitorului;
NEMODIFICAT
c) numele, adresa şi alte date decontact cu privire la biroul responsabil de
evaluarea creanţei şi, în cazul în care acestaeste diferit, biroul de la care se pot obţineinformaţii suplimentare privind creanţa sau
posibilităţile de a contesta obligaţia de plată.
NEMODIFICAT
(3) Cererea de recuperare a uneicreanţe poate fi însoţită de alte documentereferitoare la creanţă emise de statulmembru solicitant.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 322 Recuperarea creanţei
NEMODIFICAT 415
(1) În scopul recuper ării creanţei înstatul membru solicitat, orice creanţă pentrucare a fost formulată o cerere de recuperareeste tratată ca şi când ar fi o creanţă astatului membru solicitat, cu excepţia
cazului în care prezentul capitol prevedealtfel. Autoritatea solicitată utilizează prerogativele conferite şi procedurile legaledin statul membru solicitat aplicabilecreanţelor cu privire la aceleaşi taxe,impozite sau drepturi ori, în absenţaacestora, cu privire la taxe, impozite saudrepturi similare, cu excepţia cazului în care
NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 432/597
433
CRTTEXT SENAT AMENDAMENT
AutorMOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prezentul capitol prevede altfel.(2) Dacă autoritatea solicitată
consider ă că pe teritoriul statului său nu secolectează taxe, impozite sau drepturiidentice ori similare, aceasta utilizează
prerogativele conferite şi procedurile legaledin statul membru solicitat aplicabilecreanţelor rezultate din impozitul pe venitul
persoanelor fizice, cu excepţia cazului încare prezentul capitol prevede altfel.
NEMODIFICAT
(3) Statul membru solicitat nu esteobligat să acorde creanţelor altor statemembre preferinţele acordate pentru creanţesimilare apărute în respectivul stat membru,cu excepţia cazurilor în care statele membrevizate convin altfel sau există dispoziţiicontrare în legislaţia statului membrusolicitat. Un stat membru care acordă
preferinţe pentru creanţe altui stat membrunu poate refuza acordarea aceloraşi facilităţi
pentru aceleaşi creanţe sau pentru creanţesimilare altor state membre, în aceleaşicondiţii.
NEMODIFICAT
(4) Statul membru solicitatrecuperează creanţa în moneda sa naţională.
NEMODIFICAT
(5) Autoritatea solicitată informează cu diligenţa necesar ă autoritatea solicitantă cu privire la orice acţiune întreprinsă cu
privire la cererea de recuperare.
NEMODIFICAT
(6) Începând cu data la care este primită cererea de recuperare, autoritateasolicitată percepe dobânzi pentru plata cuîntârziere, potrivit legislaţiei în vigoare în
NEMODIFICAT
NR. TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 433/597
434
CRTS N N N
AutorO V
AMENDAMENTULUIstatul membru solicitat. În cazul Românieisunt aplicabile prevederile art.174.
(7) Autoritatea solicitată poate, încazul în care legislaţia în vigoare în statulmembru solicitat permite acest lucru, să acorde debitorului un termen de plată sau să acorde pentru aceste creanţe eşalonarea la
plată şi să perceapă dobândă în acest sens.Autoritatea solicitată informează ulteriorautoritatea solicitantă cu privire la orice
astfel de decizie.
NEMODIFICAT
(8) Făr ă a aduce atingere prevederilorart.329 alin.(1), autoritatea solicitată îitransfer ă autorităţii solicitante sumelerecuperate aferente creanţei, precum şidobânzile prevăzute la alin.(6) şi (7).
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 323 Litigii
NEMODIFICAT 416
(1) Litigiile cu privire la creanţă, latitlul iniţial care permite executarea în statulmembru solicitant sau la titlul uniform care
permite executarea în statul membrusolicitat şi litigiile legate de validitatea uneinotificări efectuate de o autoritatecompetentă a statului membru solicitant
sunt de competenţa autorităţilor competenteale statului membru solicitant. Dacă, încursul procedurii de recuperare, creanţa,titlul iniţial care permite executarea în statulmembru solicitant sau titlul uniform care
permite executarea în statul membrusolicitat este contestat(ă) de o parteinteresată, autoritatea solicitată informează
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 434/597
435
CRT Autor AMENDAMENTULUIrespectiva parte interesată că o astfel deacţiune trebuie introdusă de aceasta dinurmă în faţa autorităţii competente a statuluimembru solicitant, potrivit legislaţiei învigoare în statul respectiv.
(2) Litigiile cu privire la măsurile deexecutare luate în statul membru solicitatsau cu privire la validitatea unei notificăriefectuate de o autoritate competentă astatului membru solicitat sunt introduse în
faţa organismului competent pentrusoluţionarea litigiului al statului membrurespectiv, potrivit legislaţiei în vigoare aacestui stat.
NEMODIFICAT
(3) Atunci când una dintre acţiunile prevăzute la alin.(1) a fost introdusă în faţaorganismului competent al statului membrusolicitant, autoritatea solicitantă informează autoritatea solicitată cu privire la aceasta şi
precizează care sunt elementele creanţei cenu fac obiectul contestaţiei.
NEMODIFICAT
(4) De îndată ce autoritatea solicitată primeşte informaţiile prevăzute la alin.(3),fie din partea autorităţii solicitante, fie din
partea păr ţii interesate, aceasta suspendă
procedura de executare în ceea ce priveşte partea contestată a creanţei, până la primireadeciziei organismului competent în materie,cu excepţia cazurilor în care autoritateasolicitantă formulează o cerere contrar ă,
potrivit alin.(6).
NEMODIFICAT
(5) La cererea autorităţii solicitantesau în cazul în care se consider ă necesar de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 435/597
436
CRT Autor AMENDAMENTULUIcătre autoritatea solicitată, f ăr ă să se aducă atingere prevederilor art.325, autoritateasolicitată poate recurge la măsuriasigur ătorii pentru a garanta recuperarea, înmăsura în care reglementările legale învigoare în statul membru solicitat permitacest lucru.
(6) Potrivit reglementărilor legale şi practicilor administrative în vigoare în statulmembru în care îşi are sediul, autoritatea
solicitantă poate cere autorităţii solicitate să recupereze o creanţă contestată sau o partecontestată a creanţei, în măsura în carereglementările legale şi practicileadministrative în vigoare în statul membrusolicitat permit acest lucru. Orice astfel decerere se motivează. Dacă rezultatul ulterioral contestaţiei este favorabil debitorului,
autoritatea solicitantă are obligaţia de arambursa orice sumă recuperată, precum şide a plăti orice compensaţie datorată,
potrivit reglementărilor legale în vigoare înstatul membru solicitat.
NEMODIFICAT
(7) Dacă autorităţile competente alestatului membru solicitant sau ale statului
membru solicitat au iniţiat o procedur ă amiabilă, iar rezultatul procedurii poateafecta creanţa cu privire la care a fostsolicitată asistenţă, măsurile de recuperaresunt suspendate sau blocate până laîncheierea procedurii respective, cu excepţiacazurilor de urgenţă imediată datoratefraudei sau insolvenţei. În cazul în care
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENT MOTIVATIA
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 436/597
437
CRT Autor AMENDAMENTULUImăsurile de recuperare sunt suspendate sau
blocate, sunt aplicabile prevederile alin.(5).ARTICOLUL 324
Modificarea sau retragerea cererii deasistenţă pentru recuperare
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea solicitantă informează imediat autoritatea solicitată cu privire laorice modificare ulterioar ă adusă cererii salede recuperare sau cu privire la retragereacererii sale, precizând motivele modificării
sau retragerii acesteia.
NEMODIFICAT
417
(2) Dacă modificarea cererii esterezultatul unei decizii luate de organismulcompetent prevăzut la art.323 alin.(1),autoritatea solicitantă comunică deciziarespectivă împreună cu un titlu uniformrevizuit care permite executarea în statulmembru solicitat. Autoritatea solicitată continuă măsurile de recuperare pe bazatitlului revizuit. Măsurile asigur ătorii sau derecuperare deja luate pe baza titluluiuniform iniţial care permite executarea înstatul membru solicitat pot continua pe bazatitlului revizuit, cu excepţia cazului în caremodificarea cererii se datorează lipsei de
valabilitate a titlului iniţial care permiteexecutarea în statul membru solicitant sau atitlului uniform iniţial care permiteexecutarea în statul membru solicitat.Dispoziţiile art.321 şi art.323 sunt aplicabileîn mod corespunzător.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTA
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 437/597
438
CRT Autor AMENDAMENTULUIARTICOLUL 325
Cererea de măsuri asigurătorii NEMODIFICAT
(1) La cererea autorităţii solicitante,autoritatea solicitată ia măsurile asigur ătoriinecesare, dacă acestea sunt permise delegislaţia sa naţională şi în conformitate cu
practicile sale administrative, pentru aasigura recuperarea în cazul în care creanţasau titlul care permite executarea în statul
membru solicitant este contestat(ă) lamomentul formulării cererii sau în cazul încare creanţa nu face încă obiectul unui titlucare să permită executarea în statul membrusolicitant, în măsura în care sunt, deasemenea, posibile măsuri asigur ătorii, într-o situaţie similar ă, în temeiul legislaţieinaţionale şi al practicilor administrative alestatului membru solicitant. Documentulelaborat pentru a permite aplicarea demăsuri asigur ătorii în statul membrusolicitant şi referitor la creanţa pentru carese solicită asistenţa reciprocă, dacă estecazul, însoţeşte cererea de măsuriasigur ătorii în statul membru solicitat. Acest
document nu face obiectul niciunui act derecunoaştere, completare sau înlocuire înstatul membru solicitat.
NEMODIFICAT
418
(2) Cererea de măsuri asigur ătorii poate fi însoţită de alte documentereferitoare la creanţă, emise în statulmembru solicitant.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTA t
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 438/597
439
Autor AMENDAMENTULUIARTICOLUL 326
Normele aplicabile cererilor de măsuriasigurătorii
NEMODIFICAT 419
Pentru aplicarea dispoziţiilor art.325sunt aplicabile, în mod corespunzător,dispoziţiile art.319 alin.(2), art.322 alin.(1) -(5), art.323 şi 324.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 327 Limite ale obligaţiilor autorităţii
solicitate
NEMODIFICAT
(1) Autoritatea solicitată nu esteobligată să acorde asistenţa prevăzută laart.319 - 325 dacă recuperarea creanţei estede natur ă să genereze, din cauza situaţieidebitorului, grave dificultăţi de ordineconomic sau social în statul membrusolicitat, în măsura în care reglementărilelegale şi practicile administrative în vigoareîn respectivul stat membru permit o astfel deexcepţie în cazul creanţelor naţionale.
NEMODIFICAT
420
(2) Autoritatea solicitată nu esteobligată să acorde asistenţa prevăzută laart.314 şi la art.316 - 325 dacă cerereainiţială de asistenţă, potrivit prevederilorart.314, 316, 317, 319 sau art.325, este
efectuată cu privire la creanţe care au ovechime mai mare de 5 ani, acest termenîncepând de la momentul scadenţei creanţeiîn statul membru solicitant şi până lamomentul cererii iniţiale de asistenţă. Încazul în care creanţa sau titlul iniţial care
permite executarea în statul membrusolicitant sunt contestate, termenul de 5 ani
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 439/597
440
Autor AMENDAMENTULUIîncepe din momentul în care în statulmembru solicitant se stabileşte faptul că numai este posibilă contestarea creanţei sau a
titlului care permite executarea. În cazul încare se acordă o amânare a plăţii sau un plande eşalonare a plăţii de către autorităţilecompetente din statul membru solicitant,termenul de 5 ani începe din momentul încare întregul termen de plată a expirat. Cutoate acestea, în aceste cazuri, autoritatea
solicitată nu este obligată să acorde asistenţă cu privire la creanţe care sunt mai vechi de10 ani, termen calculat de la momentulscadenţei creanţei în statul membrusolicitant.
(3) Un stat membru nu este obligat să acorde asistenţă dacă valoarea totală acreanţelor reglementate de prezentul capitol,
pentru care se solicită asistenţă, este maimică de 1.500 euro.
NEMODIFICAT
(4) Autoritatea solicitată informează autoritatea solicitantă în legătur ă cumotivele refuzului unei cereri de asistenţă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 328 Aspecte privind prescripţia
NEMODIFICAT
(1) Aspectele privind termenele de prescripţie sunt reglementate exclusiv delegislaţia în vigoare în statul membrusolicitant.
NEMODIFICAT
421
(2) În ceea ce priveşte suspendarea,întreruperea sau prelungirea termenului de
prescripţie, toate demersurile efectuate învederea recuper ării creanţelor de către
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 440/597
441
Autor AMENDAMENTULUIautoritatea solicitată sau în numele acesteia,în temeiul unei cereri de asistenţă, care audrept efect suspendarea, întreruperea sau
prelungirea termenului de prescripţie, înconformitate cu legislaţia în vigoare înstatul membru solicitat, sunt considerate aavea acelaşi efect în statul membrusolicitant, cu condiţia ca efectulcorespunzător să fie prevăzut înreglementările legale în vigoare în statul
membru solicitant.(3) Dacă suspendarea, întrerupereasau prelungirea termenului de prescripţie nueste posibilă în temeiul reglementărilorlegale în vigoare în statul membru solicitat,toate demersurile efectuate în vederearecuper ării creanţelor de către autoritateasolicitată sau în numele acesteia în temeiul
unei cereri de asistenţă care, dacă ar fi fostefectuate de către autoritatea solicitantă în
propriul stat membru sau în numeleacesteia, ar fi dus la suspendarea,întreruperea sau prelungirea termenului de
prescripţie, potrivit legislaţiei în vigoare înstatul membru solicitant, sunt considerate a
fi fost efectuate în statul membru solicitant,în ceea ce priveşte efectul respectiv.
NEMODIFICAT
(4) Prevederile alin.(2) şi (3) nuafectează dreptul autorităţilor competentedin statul membru solicitant de a lua măsuri
pentru a suspenda, întrerupe sau prelungitermenul de prescripţie, potrivitreglementărilor în vigoare în statul membru
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 441/597
442
Autor AMENDAMENTULUIrespectiv.
(5) Autoritatea solicitantă şiautoritatea solicitată se informează reciproc
cu privire la orice acţiune care întrerupe,suspendă sau prelungeşte termenul de
prescripţie a creanţei pentru care au fostsolicitate măsuri asigur ătorii sau derecuperare sau care poate produce acestefect.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 329
Costuri
NEMODIFICAT
(1) În plus faţă de sumele prevăzutela art.322 alin.(8), autoritatea solicitată urmăreşte să recupereze de la debitorcheltuielile legate de recuperare pe care le-asuportat şi le reţine, potrivit reglementărilorlegale în vigoare din statul membru solicitat.
NEMODIFICAT
(2) Statele membre renunţă reciproc
la toate cererile privind rambursareacheltuielilor rezultate din asistenţa reciprocă
pe care şi-o acordă potrivit prezentuluicapitol.
NEMODIFICAT
(3) Cu toate acestea, în cazul unorrecuper ări care creează dificultăţi deosebite,care implică cheltuieli foarte mari sau care
se refer ă la crima organizată, autoritateasolicitantă şi autoritatea solicitată pot să convină asupra unor modalităţi derambursare specifice cazurilor în speţă.
NEMODIFICAT
422
(4) Făr ă a aduce atingere prevederiloralin.(2) şi (3), statul membru solicitantr ămâne r ăspunzător faţă de statul membrusolicitat pentru toate cheltuielile şi toate
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 442/597
443
Autor AMENDAMENTULUI pierderile suportate în legătur ă cu acţiunilerecunoscute ca fiind nejustificate, în ceea ce
priveşte fie fondul creanţei, fie valabilitatea
titlului emis de autoritatea solicitantă care permite executarea şi/sau aplicarea demăsuri asigur ătorii.
423 SECŢIUNEA a 5-a Dispoziţii generale aplicabile tuturor
tipurilor de cereri de asistenţă
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 330
Formulare-tip şi mijloace de comunicare
NEMODIFICAT
(1) Cererile de informaţii în temeiulart.314 alin.(1), cererile de notificare întemeiul art.317 alin.(1), cererile derecuperare în temeiul art.319 alin.(1) saucererile de măsuri asigur ătorii în temeiulart.325 alin.(1) se transmit prin mijloace
electronice, utilizându-se un formular-tip,cu excepţia cazurilor în care acest lucru nueste posibil din motive tehnice. În măsura
posibilului, aceste formulare se folosesc şi pentru comunicările ulterioare cu privire lacerere.
NEMODIFICAT
424
(2) Titlul uniform care permite
executarea în statul membru solicitat,documentul care permite aplicarea demăsuri asigur ătorii în statul membrusolicitant şi celelalte documente prevăzutela art.321 şi art.325 se transmit, deasemenea, prin mijloace electronice, cuexcepţia cazurilor în care acest lucru nu este
posibil din motive tehnice.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 443/597
444
(3) Formularul-tip poate fi însoţit,dacă este cazul, de rapoarte, declaraţii şiorice alte documente sau de copii certificate
pentru conformitate sau extrase din acestea,care sunt, de asemenea, transmise pe caleelectronică, cu excepţia cazurilor în careacest lucru nu este posibil din motivetehnice.
NEMODIFICAT
(4) Formularele-tip şi comunicările pe cale electronică pot, de asemenea, să fie
utilizate pentru schimbul de informaţii întemeiul art.315.
NEMODIFICAT
(5) Dispoziţiile alin.(1) - (4) nu seaplică informaţiilor şi documentaţieiobţinute prin prezenţa în birourileadministrative dintr-un alt stat membru sau
prin participarea la anchetele administrativedintr-un alt stat membru, potrivit art.316.
NEMODIFICAT
(6) În cazul în care comunicările nuse efectuează pe cale electronică sau prinintermediul formularelor-tip, acest lucru nuva afecta valabilitatea informaţiilor obţinutesau a măsurilor luate pentru executareacererii de asistenţă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 331
Limba utilizată
NEMODIFICAT 425
(1) Toate cererile de asistenţă,formularele-tip pentru notificare şi titlurileuniforme care permit executarea în statulmembru solicitat sunt trimise în limbaoficială sau în una dintre limbile oficiale alestatului membru solicitat sau sunt însoţite deo traducere în una dintre aceste limbi.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 444/597
445
Faptul că anumite păr ţi sunt scrise într-olimbă alta decât limba oficială sau unadintre limbile oficiale ale statului membru
solicitat nu afectează valabilitatea acestorasau a procedurii, în măsura în care acealimbă este stabilită de comun acord întrestatele membre interesate.
(2) Documentele a căror notificareeste solicitată potrivit art.317 pot fitransmise autorităţii solicitate într-o limbă
oficială a statului membru solicitant.
NEMODIFICAT
(3) În cazul în care o cerere esteînsoţită de alte documente decât cele
prevăzute la alin.(1) şi (2), autoritateasolicitată poate, dacă este necesar, să cear ă autorităţii solicitante o traducere a acestordocumente în limba oficială sau în unadintre limbile oficiale ale statului membru
solicitat sau în orice altă limbă asupra căreiastatele membre interesate au convenit
bilateral.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 332 Divulgarea informaţiilor şi a
documentelor
NEMODIFICAT 426
(1) Informaţiile comunicate sub orice
formă, în temeiul prezentului capitol, suntreglementate de obligaţia păstr ării secretuluifiscal şi beneficiază de protecţia acordată informaţiilor similare în temeiul legislaţieinaţionale a statului membru care le-a primit.Astfel de informaţii pot fi utilizate în scopulaplicării de măsuri asigur ătorii sau deexecutare în privinţa creanţelor care intr ă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 445/597
446
sub incidenţa prezentului capitol. Deasemenea, astfel de informaţii pot fi utilizate
pentru evaluarea şi impunerea contribuţiilor
obligatorii la sistemul de securitate socială.(2) Persoanele acreditate în mod
corespunzător de Autoritatea de Acreditarede Securitate a Comisiei Europene pot aveaacces la aceste informaţii numai în măsuraîn care acest lucru este necesar pentruîntreţinerea şi dezvoltarea reţelei RCC.
NEMODIFICAT
(3) Statul membru care furnizează informaţiile permite utilizarea acestora înalte scopuri decât cele prevăzute la alin.(1)în statul membru care primeşte informaţiile,în cazul în care, în temeiul legislaţieistatului membru care furnizează informaţiile, acestea pot fi utilizate înscopuri similare.
NEMODIFICAT
(4) În cazul în care autoritateasolicitantă sau solicitată consider ă că informaţiile obţinute în temeiul prezentuluicapitol ar putea fi folositoare, în scopurile
prevăzute la alin.(1), unui al treilea statmembru, ea poate să transmită respectiveleinformaţii acestui al treilea stat membru, cu
condiţia ca transmiterea acestor informaţiisă fie conformă cu normele şi procedurilestabilite în prezentul capitol. Aceastainformează statul membru de la care provininformaţiile cu privire la intenţia sa de atransmite informaţiile respective unui statmembru ter ţ. Statul membru de la care
provin informaţiile se poate opune acestei
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
i i i f iil d
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 446/597
447
transmiteri a informaţiilor, în termen de 10zile lucr ătoare de la data la care a primitcomunicarea din partea statului membru
care doreşte să transmită informaţiile.(5) Permisiunea de a utiliza, în
temeiul alin.(3), informaţii care au fosttransmise în temeiul alin.(4) poate fiacordată numai de către statul membru deunde provin informaţiile.
NEMODIFICAT
(6) Informaţiile comunicate sub orice
formă în temeiul prezentului capitol pot fiinvocate sau utilizate drept probe de toateautorităţile din statul membru care primeşteinformaţiile, pe aceeaşi bază ca şiinformaţiile similare obţinute în respectivulstat.
NEMODIFICAT
427 SECŢIUNEA a 6-a Dispoziţii finale
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 333 Aplicarea altor acorduri privind asistenţa
NEMODIFICAT
(1) Prezentul capitol nu aduceatingere îndeplinirii niciunei obligaţii defurnizare de asistenţă mai extinsă, caredecurge din acorduri sau înţelegeri bilateraleori multilaterale, inclusiv în domeniul
notificării actelor judiciare sauextrajudiciare.
NEMODIFICAT
428
(2) În cazul în care România încheieastfel de acorduri sau înţelegeri bilateraleori multilaterale cu privire la aspectereglementate de prezentul capitol şi care nuse refer ă la cazuri individuale, informează f ăr ă întârziere Comisia în acest sens.
(2) În cazul în care România încheieastfel de acorduri sau înţelegeri bilateraleori multilaterale cu privire la aspectereglementate de prezentul capitol şi carenu se refer ă la cazuri individuale,informează f ăr ă întârziere Comisia
Tehnică legislativă
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
E ă î t
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 447/597
448
Europeană în acest sens.
(3) Atunci când acordă asistenţă reciprocă mai extinsă în temeiul unui acordsau al unei înţelegeri bilateral(e) orimultilateral(e), România poate utilizareţeaua de comunicaţii electronice şiformularele-tip adoptate pentru punerea înaplicare a prezentului capitol.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 334
Norme de aplicare
NEMODIFICAT 429
Normele de aplicare a dispoziţiilorart.313 alin.(3) şi (4), art.314 alin.(1),art.317, art.319, art.321 alin.(1) şi (2),art.322 alin.(5) - (8), art.324, art.325 alin.(1)şi ale art.330 alin.(1) - (4) sunt normeleaprobate de Comisie.
Normele de aplicare a dispoziţiilor art.313alin.(3) şi (4), art.314 alin.(1), art.317,art.319, art.321 alin.(1) şi (2), art.322alin.(5) - (8), art.324, art.325 alin.(1) şi aleart.330 alin.(1) - (4) sunt normele aprobatede Comisia Europeană.
Tehnică legislativă
ARTICOLUL 335
Raportare
NEMODIFICAT
(1) România, prin intermediul biroului central de legătur ă, informează Comisia Europeană anual, cel târziu până la31 martie, cu privire la următoarele:
NEMODIFICAT
a) numărul de cereri deinformaţii, de comunicare şi de recuperare
sau de măsuri asigur ătorii transmise fiecăruistat membru solicitat şi primite de la fiecarestat membru solicitant în fiecare an;
NEMODIFICAT
b) valoarea creanţelor pentrucare se solicită asistenţă pentru recuperare şisumele recuperate.
NEMODIFICAT
430
(2) România, prin intermediul biroului central de legătur ă, poate furniza,
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de asemenea orice alte informaţii care ar
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 448/597
449
de asemenea, orice alte informaţii care ar putea fi folositoare pentru a evalua asistenţareciprocă oferită în temeiul prezentului
capitol.431 TITLUL XI
Sancţiuni NEMODIFICAT
ARTICOLUL 336 Contravenţii
NEMODIFICAT
(1) Constituie contravenţiiurmătoarele fapte, dacă nu au fost săvâr șite
în astfel de condiții încât să fie considerate, potrivit legii, infracțiuni:
NEMODIFICAT
a) nedepunerea de cătrecontribuabil/plătitor la termenele prevăzutede lege a declaraţiilor de înregistrare fiscală,de radiere a înregistr ării fiscale sau demenţiuni;
NEMODIFICAT
b) neîndeplinirea de către
contribuabil/plătitor la termen a obligaţiilorde declarare prevăzute de lege, a bunurilorşi veniturilor impozabile sau, după caz, aimpozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altorsume, precum şi orice informaţii în legătur ă cu impozitele, taxele, contribuţiile, bunurileşi veniturile impozabile, dacă legea prevede
declararea acestora;
NEMODIFICAT
432
c) nerespectarea de cătrecontribuabil/plătitor, precum şi de
persoanele cu care acesta are sau a avutraporturi economice sau juridice a obligaţieide a pune la dispoziţia organului fiscalregistre, evidenţe, documente de afaceri şiorice alte înscrisuri la locul indicat de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
organul fiscal potrivit art 64 precum şi
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 449/597
450
organul fiscal potrivit art.64, precum şinerespectarea de către contribuabil/plătitor aobligaţiei prevăzute la art.65 alin.(3);
d) nerespectarea de cătrecontribuabil/plătitor a obligaţiei prevăzute laart.118 alin.(7);
NEMODIFICAT
e) nerespectarea de cătrecontribuabil/plătitor a obligaţiilor deîntocmire a dosarului preţurilor de transferîn condiţiile şi la termenele prevăzute prin
ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală, precum şinerespectarea de către contribuabil/plătitor aobligaţiei de a prezenta dosarul preţurilor detransfer la solicitarea organului fiscal centralîn condițiile art.108 alin.(2);
NEMODIFICAT
f) nerespectarea de cătrecontribuabil/plătitor a obligației de a păstra,
precum și a obligației de a prezentaorganului fiscal, a datelor arhivate în formatelectronic și a aplicațiilor informatice cuajutorul cărora le-a generat, potrivit art.109alin.(4);
NEMODIFICAT
g) neîndeplinirea măsurilordispuse în termenele și condițiile stabilite deorganul de inspecție fiscală potrivit art.118alin.(8);
NEMODIFICAT
h) nefurnizarea la termen decătre contribuabil/plătitor a informațiilor
periodice solicitate de organul fiscal potrivitart.59;
NEMODIFICAT
i) nerespectarea de cătreinstituțiile de credit a oricărei obligaţii
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
privind furnizarea informaţiilor potrivit
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 450/597
451
privind furnizarea informaţiilor potrivitart.61, precum și nerespectarea de către
bănci a obligaţiilor de decontare prevăzute
la art.172; j) nerespectarea de către orice
entitate a obligației privind furnizareainformațiilor, potrivit art.62;
j) nerespectarea de către orice entitatea obligației privind furnizareainformațiilor, potrivit art.61;
Corelare tehnico-legislativa
k) nerespectarea obligaţiilor ce-irevin ter ţului poprit, potrivit art.236 alin.(9)- (11);
NEMODIFICAT
l) neîndeplinirea la termen decătre Biroul de carte funciar ă a obligaţiei decomunicare prevăzute la art.242 alin.(9);
NEMODIFICAT
m) refuzul debitorului supusexecutării silite de a preda bunurileorganului de executare silită spre a fisechestrate sau de a le pune la dispoziţieacestuia pentru a fi identificate şi evaluate;
NEMODIFICAT
n) refuzulcontribuabilului/plătitorului de a prezentaorganului fiscal bunurile materiale supuseimpozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale,în vederea stabilirii realităţii declaraţieifiscale;
NEMODIFICAT
o) nereţinerea, potrivit legii, de
către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelorreprezentând impozite şi contribuţii cureţinere la sursă;
NEMODIFICAT
p) reţinerea şi nevărsarea întotalitate, de către plătitorii obligaţiilorfiscale, a sumelor reprezentând impozite şicontribuţii cu reţinere la sursă;
NEMODIFICAT
r) nerespectarea de către NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
contribuabil/plătitor sau persoana
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 451/597
452
contribuabil/plătitor sau persoanaîmputernicită de acesta, precum şinerespectarea de către persoanele cu care
contribuabilul/plătitorul are sau a avutraporturi economice sau juridice, aobligaţiei de a furniza organului fiscalinformațiile necesare determinării stării defapt fiscale potrivit art.58 alin.(1);
s) nerespectarea de către persoana supusă verificării situației fiscale personale a obligaţiei de a depune declarațiade patrimoniu și de venituri, potrivit art.138alin.(8);
NEMODIFICAT
ș) efectuarea de operaţiuniintracomunitare de către persoanele care auobligaţia înscrierii în Registrul operatorilorintracomunitari f ăr ă a fi înscrise, conformlegii, în acest registru;
NEMODIFICAT
t) nerespectarea de cătreinstituția solicitantă obligației de a inițiahotărârea de constituire a dreptului deadministrare, potrivit art.263 alin.(4).
NEMODIFICAT
--- ț) netransmiterea, de către instituțiilefinanciare, la termenul prevăzut de legea informațiilor prevăzute la art. 62 sautransmiterea de informații incorecte oriincomplete
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Având în vedere necesitateareglementării unor sanctiuni clare insituaţia netransmiterii la timp sau insituaţia transmiterii incomplete sauincorecte a informatiilor solicitate deDirectiva, este necesara introducereaacestora la nivelul legislatiei
primare.
(2) Contravenţiile prevăzute la
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alin.(1) se sancţionează astfel:
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 452/597
453
( ) ţa) cu amendă de la 6.000 lei la
8.000 lei, pentru persoanele fizice, şi cu
amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.c);
a) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în
categoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 6.000 lei la 8.000lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptelor prevăzute la alin.(1)lit.c);Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
b) cu amendă de la 1.000 lei la1.500 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 5.000 lei la 7.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şirii faptei
prevăzute la alin.(1) lit.d);
b) cu amendă de la 5.000 lei la 7.000 lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 1.000 lei la 1.500
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptei prevăzute la alin.(1) lit.d);Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
c) cu amendă de la 2.000 lei la3.500 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şirii faptei prevăzute la alin.(1) lit.e), - h);
c) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 2.000 lei la 3.500lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptei prevăzute la alin.(1) lit.e)-h);
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 453/597
454
gGrupul PNL
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
d) cu amendă de la 500 lei la1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.a), b), i) -m);
d) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 500 lei la 1.000lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptei prevăzute la alin.(1) lit.a),
b), i) - m) și ț);
Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
e) cu amendă de la 2.000 lei la5.000 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 4.000 lei la 10.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.n) și r);
e) cu amendă de la 4.000 lei la 10.000lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 2.000 lei la 5.000lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptelor prevăzute la alin.(1) lit.n) și r);Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncif) cu amendă de la 1.000 lei la
1.500 lei, pentru persoanele fizice, şi cuf) cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei
pentru persoanele juridice încadrate în
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru categoria contribuabililor mijlocii şi
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 454/597
455
persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.o) și p),
dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată suntde până la 50.000 lei inclusiv;
mari și cu amendă de la 1.000 lei la 1.500lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazulsăvâr şirii faptelor prevăzute la alin.(1)lit.o) și p), dacă obligaţiile fiscale sustrasela plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv;Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
g) cu amendă de la 4.000 lei la6.000 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.o) și p),dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt
cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 leiinclusiv;
g) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 4.000 lei la 6.000lei, pentru celelalte persoane juridice,
precum și pentru persoanele fizice, în cazul
săvâr şirii faptelor prevăzute la alin.(1)lit.o) și p), dacă obligaţiile fiscale sustrasela plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi100.000 lei inclusiv;Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
h) cu amendă de la 6.000 lei la8.000 lei, pentru persoanele fizice, şi cuamendă de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru
persoanele juridice, în cazul săvâr şiriifaptelor prevăzute la alin.(1) lit.o) și p),dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt
h) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000lei pentru persoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlocii şimari și cu amendă de la 6.000 lei la8.000 lei, pentru celelalte persoane
juridice, precum și pentru persoanele
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
mai mari de 100.000 lei; fizice, în cazul săvâr şirii faptelor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 455/597
456
prevăzute la alin.(1) lit.o) și p), dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt
mai mari de 100.000 lei;Autor: Vasile Horga, Anton Doboş,Grupul PNLAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
băncii) cu amendă de la 10.000 lei la
50.000 lei în cazul săvâr şirii faptei prevăzute la alin.(1) lit.s).
NEMODIFICAT
j) cu amendă de la 1.000 lei la5.000 lei în cazul săvâr şirii faptei prevăzutela alin.(1) lit.ș);
NEMODIFICAT
k) cu amendă de la 1.000 lei la5.000 lei în cazul săvâr șirii faptei prevăzutela alin.(1) lit.t).
NEMODIFICAT
(3) În cazul persoanelor fizice
nedepunerea la termenele prevăzute de legea declaraţiilor de venit constituiecontravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 50 lei la 500 lei.
NEMODIFICAT
(4) În cazul asocierilor şi al altorentităţi f ăr ă personalitate juridică,contravenţiile prevăzute la alin.(1) sesancţionează cu amenda prevăzută pentru
persoanele fizice.
NEMODIFICAT
(5) Nedepunerea la termen adeclaraţiilor fiscale pentru obligaţiiledatorate bugetelor locale se sancţionează
potrivit Codului fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare.
NEMODIFICAT
(6) Sumele încasate în condiţiile NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
prezentului titlu se fac venit la bugetul det t b t l l l d ă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 456/597
457
stat sau bugetele locale, după caz.ARTICOLUL 337
Contravenţii în cazul declaraţiilorrecapitulative
NEMODIFICAT
(1) Constituie contravenţiiurmătoarele fapte:
NEMODIFICAT
a) nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilorrecapitulative reglementate de normele dinCodul fiscal privind taxa pe valoareaadăugată;
NEMODIFICAT
b) depunerea de declaraţiirecapitulative incorecte ori incomplete.
NEMODIFICAT
(2) Contravenţiile prevăzute laalin.(1) se sancţionează astfel:
NEMODIFICAT
a) cu amendă de la 1.000 lei la5.000 lei în cazul săvâr şirii faptei prevăzutela lit.a);
NEMODIFICAT
b) cu amendă de la 500 lei la1.500 lei în cazul săvâr şirii faptei prevăzutela lit.b).
NEMODIFICAT
(3) Nu se sancţionează contravenţional:
NEMODIFICAT
a) persoanele care corectează declaraţia recapitulativă până la termenullegal de depunere a următoarei declaraţiirecapitulative, dacă fapta prevăzută laalin.(1) lit.b) nu a fost constatată de organulfiscal anterior corectării;
NEMODIFICAT
433
b) persoanele care, ulteriortermenului legal de depunere, corectează
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
declaraţiile ca urmare a unui faptneimp tabil persoanei impo abile
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 457/597
458
neimputabil persoanei impozabile.ARTICOLUL 338
Constatarea contravenţiilor şi aplicareasancţiunilor
NEMODIFICAT
(1) Constatarea contravenţiilor şiaplicarea sancţiunilor se fac de cătreorganele fiscale competente, cu excepțiacontravenției prevăzute la art.336 alin.(1)lit.t) pentru care constatarea contravenției șiaplicarea sancțiunii se face de persoanelestabilite prin ordin al ministrului finanțelor
publice sau, după caz, hotărâre a autoritățiideliberative.
NEMODIFICAT
(2) Sancţiunile contravenţionale prevăzute la art.336 - 337 se aplică, după caz, persoanelor fizice sau persoanelor
juridice. În cazul asocierilor şi al altor
entităţi f ăr ă personalitate juridică,sancţiunile se aplică reprezentanţiloracestora.
NEMODIFICAT
434
(3) Contravenientul poate achita, peloc sau în termen de cel mult 48 de ore de ladata încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia jumătatedin minimul amenzii prevăzute în prezentulcod, agentul constatator f ăcând menţiunedespre această posibilitate în procesul-verbal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 339 Dispoziţii aplicabile
NEMODIFICAT 435
Dispoziţiile prezentului titlu secompletează cu dispoziţiile Ordonanței
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Guvernului nr. 2/2011 privind regimuljuridic al contravenţiilor aprobată prin
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 458/597
459
juridic al contravenţiilor, aprobată prinLegea nr.180/2002, cu modificările și
completările ulterioare.436 TITLUL XII
Dispoziţii tranzitorii şi finale NEMODIFICAT
ARTICOLUL 340 Dispoziţii privind regimul vamal
NEMODIFICAT 437
Neplata la termenul legal a taxelor
care se datorează în vamă, potrivit legii,atrage interzicerea efectuării operaţiunilorde vămuire până la stingerea integrală aacestora.
Neplata la termenul legal a taxelor care se
datorează în vamă, potrivit legii, cuexcepția celor prevăzute la art. 157 alin.(2), atrage interzicerea efectuăriioperaţiunilor de vămuire până la stingereaintegrală a acestora.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Pentru corelare cu prevderile art.157.
ARTICOLUL 341
Dispoziţii privind funcţionarii publici dincadrul organelor fiscale
NEMODIFICAT
(1) În exercitarea atribuţiilor deserviciu funcţionarii publici din cadrulorganelor fiscale sunt învestiţi cu exerciţiulautorităţii publice şi beneficiază de protecţie
potrivit legii.
NEMODIFICAT
438
(2) Statul şi unităţile administrativ-teritoriale r ăspund patrimonial pentru
prejudiciile cauzate contribuabilului defuncţionarii publici din cadrul organelorfiscale, în exercitarea atribuţiilor deserviciu.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Încălcarea de către funcţionariipublici cu vinovăţie a îndatoririlor de
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 459/597
460
publici, cu vinovăţie, a îndatoririlor deserviciu atrage r ăspunderea potrivit Legii
nr.188/1999 privind Statutul funcţionarilor publici, republicată, cu modificările șicompletările ulterioare. Prevederile art.IXdin Ordonanța de urgență a Guvernuluinr.46/2009 privind îmbunătăţirea
procedurilor fiscale şi diminuarea evaziuniifiscale, aprobată cu modificări și completări
prin Legea nr.324/2009, r ămân aplicabile.ARTICOLUL 342
Acte normative de aplicare NEMODIFICAT
(1) Formularele necesare şiinstrucţiunile de utilizare a acestora privindadministrarea creanţelor fiscale de cătreorganul fiscal central, precum și oricenorme sau instrucțiuni necesare aplicării
unitare a prezentului cod se aprobă prinordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală.
NEMODIFICAT
(2) Formularele necesare şiinstrucţiunile de utilizare a acestora, pentruadministrarea creanţelor fiscale de cătreorganul fiscal local, precum și orice normesau instrucțiuni necesare aplicării unitare a
prezentului cod, se aprobă prin ordin comunal ministrului dezvoltării regionale şiadministraţiei publice şi al ministruluifinanţelor publice.
NEMODIFICAT
439
(3) Formularele necesare şiinstrucţiunile de utilizare a acestora, privindrealizarea creanţelor bugetului general
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
consolidat administrate de alte autorităţipublice care administrează creanţe fiscale,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 460/597
461
publice care administrează creanţe fiscale,se aprobă prin ordin al ministrului de resort
sau al conducătorului instituţiei publice,după caz.(4) Ordinele ministrului finanțelor
publice, ale președintelui Agenției Naționalede Administrare Fiscală, precum și celelalteordine prevăzute de prezentul cod se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I,cu excepția ordinelor prin care suntreglementate exclusiv norme de lucruinterne care vizează atribuții și schimbul deinformații între structurile organului fiscal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 343 Scutirea organelor fiscale de plata taxelor
NEMODIFICAT 440
Organele fiscale sunt scutite de taxe,tarife, comisioane sau cauţiuni pentru
cererile, acţiunile şi orice alte măsuri pe carele îndeplinesc în vederea administr ăriicreanţelor fiscale, cu excepţia celor privindcomunicarea actului administrativ fiscal.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 344 Scutirea persoanelor fizice de plata
taxelor extrajudiciare de timbru
ARTICOLUL 344
Scutirea de la plata taxelorextrajudiciare de timbruAutor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
441
Persoanele fizice sunt scutite de taxeextrajudiciare de timbru în cazul în caresolicită organelor fiscale eliberareacertificatelor, adeverinţelor sau altordocumente pentru care legea prevede plata
Certificatele, adeverinţele sau altedocumente pentru care legea prevede platataxei extrajudiciare de timbru, eliberate deorganele fiscale sunt scutite de taxeextrajudiciare de timbru.
Se propune extinderea reglementăriiscutirii de la plata taxelorextrajudiciare de timbru în cazul în
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
taxei extrajudiciare de timbru. Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
care sunt solicitate organului fiscaleliberarea unor certificate,
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 461/597
462
,adeverinţe sau alte asemenea
documente și pentru persoanele juridice în scopul de a permitecomunicarea electronică întreorganul fiscal și această categorie decontribuabili.
ARTICOLUL 345 Înscrierea creanţelor la Arhiva
Electronică de Garanţii Reale Mobiliare
NEMODIFICAT 442
Agenţia Naţională de AdministrareFiscală este autorizată ca operator care, prinstructurile de specialitate cu atribuții deadministrare a creanțelor fiscale, inclusivunităţile subordonate agenției, ca agenţiîmputerniciţi, să înscrie garanţiile reale laArhiva Electronică de Garanţii Reale
Mobiliare pentru creanţele fiscaleadministrate de către organul fiscal central, precum şi pentru creanţele fiscaleadministrate de organele fiscale locale.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 346 Conflictul temporal al actelor normative
NEMODIFICAT
(1) Reglementările emise în temeiulactelor normative prevăzute la art.354
r ămân aplicabile până la data aprobăriiactelor normative de aplicare a prezentuluicod, în măsura în care nu contravin
prevederilor acestuia.
NEMODIFICAT
443
(2) Trimiterile f ăcute prin alte actenormative la Ordonanța Guvernuluinr.92/2003 privind Codul de procedur ă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fiscală, republicată, cu modificările șicompletările ulterioare se consider ă a fi
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 462/597
463
pf ăcute la prezentul cod.
ARTICOLUL 347 Dispoziţii privind termenele NEMODIFICAT 444
Termenele în curs la data intr ării învigoare a prezentului cod se calculează după normele legale în vigoare la data când auînceput să curgă.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 348 Confiscări
NEMODIFICAT
(1) Confiscările dispuse potrivit legiise duc la îndeplinire de către organele careau dispus confiscarea. Confiscările dispusede instanţele de judecată se duc laîndeplinire de către Ministerul FinanţelorPublice, Ministerul Afacerilor Interne sau,
după caz, de către alte autorităţi publiceabilitate de lege, prin organele competente,stabilite prin ordin comun al conducătorilorinstituţiilor în cauză, iar valorificarea se facede organele competente ale MinisteruluiFinanţelor Publice, sau de către alteautorități publice abilitate de lege, curespectarea prevederilor legale în vigoare.
NEMODIFICAT
445
(2) În situaţia în care confiscările privesc sume exprimate în monedă str ăină,sumele se convertesc în lei la cursul deschimb comunicat de Banca Naţională aRomâniei, valabil la data r ămâneriidefinitive a măsurii confiscării.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(3) Sumele confiscate, precum şi celerealizate din valorificarea bunurilor
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 463/597
464
confiscate, mai puţin cheltuielile impuse de
ducerea la îndeplinire şi de valorificare, sefac venit la bugetul de stat sau bugetelelocale, după caz, conform legii.
ARTICOLUL 349 Constatarea faptelor ce pot constitui
infracţiuni
NEMODIFICAT 446
Constatarea faptelor ce pot constituiinfracţiuni în legătur ă cu regimul produseloraccizabile prevăzute de Codul fiscal, este decompetenţa organului de urmărire penală.Cu privire la aceste infracţiuni, organelefiscale din cadrul Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală sunt organe deconstatare, în condiţiile art.61 din Codul de
procedur ă penală, cu modificările și
completările ulterioare.
(1) Ori de câte ori, organelefiscale constată că există indicii privindsăvâr şirea unor infracțiuni în legătur ă cusituații de fapt ce intr ă în competența deconstatare a organelor fiscale, acesteaîntocmesc procese-verbale/acte de control,în baza cărora sesizează organele deurmărire penală cu privire la fapteleconstatate.
Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
447 ---- (2) Procesul-verbal sau actul decontrol încheiat potrivit competențelor cerevin organelor fiscale, documenteleridicate și explicațiile scrise solicitate,
potrivit legii, după caz, precum şi alteînscrisuri care au valoare probatorie deînscrisuri în procesul penal se trimitorganelor de urmărire penală împreună cuactul de sesizare.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
ARTICOLUL 350 NEMODIFICAT 448
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 464/597
465
Colaborarea cu organele de urmărire
penală (1) La solicitarea organelor deurmărire penală, când există pericol dedispariţie a unor mijloace de probă sau deschimbare a unei situaţii de fapt şi estenecesar ă lămurirea urgentă a unor fapte sauîmprejur ări ale cauzei, personalul desemnatdin cadrul Agenţiei Naţionale deAdministrare Fiscală efectuează controalefiscale.
NEMODIFICAT
(2) În cazuri temeinic justificate,după începerea urmăririi penale, cu avizul
procurorului, poate fi solicitată Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală efectuarea de controale fiscale, conform
obiectivelor stabilite.
NEMODIFICAT
(3) Rezultatul controalelor prevăzutela alin.(1) și (2) se consemnează în procese-
verbale, care constituie mijloace de probă.Procesele-verbale nu constituie titlu decreanţă fiscală în sensul prezentului cod.
NEMODIFICAT
449 ARTICOLUL 351 Soluționarea căilor de atac în cazul
actelor administrative fiscale privinddebitorii în insolvență
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Prin derogare de la dispoziţiile art.75din Legea nr.85/2014 privind procedurile de
i i l i i d i l ă
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 465/597
466
prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă,
actele administrative fiscale emise înainte şidupă intrarea în insolvenţă se supuncontrolului instanţelor specializate decontencios administrativ fiscal.
ARTICOLUL 352 Aplicarea legii noi și ultraactivarea legii
vechi
NEMODIFICAT
(1) Dispoziţiile prezentului cod se
aplică numai procedurilor de administrareîncepute după intrarea acestuia în vigoare.
NEMODIFICAT
(2) Procedurile de administrareîncepute înainte de data intr ării în vigoare a
prezentului cod r ămân supuse legii vechi.
NEMODIFICAT
450
(3) Dispozițiile art.181 sunt
aplicabile creanțelor fiscale născute după data de 1 ianuarie 2016.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 353 Intrarea în vigoare
NEMODIFICAT 451
Prezentul cod intr ă în vigoare la datade 1 ianuarie 2016.
NEMODIFICAT
ARTICOLUL 354
Abrogări
NEMODIFICAT
La data intr ării în vigoare a prezenteilegi se abrogă:
NEMODIFICAT
452
a) Ordonanţa Guvernuluinr.92/2003 privind Codul de procedur ă fiscală, republicată în Monitorul Oficial al
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
României, Partea I, nr.513 din 31 iulie 2007,cu modificările şi completările ulterioare;
b) O d ţ d ţă NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 466/597
467
b) Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr.29/2011 privindreglementarea acordării eşalonărilor la plată, publicată în Monitorul Oficial al României,Partea I, nr.200 din 22 martie 2011,aprobată prin Legea nr.15/2012, cumodificările şi completările ulterioare;
NEMODIFICAT
c) Hotărârea Guvernuluinr.1050/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a OrdonanţeiGuvernului nr.92/2003 privind Codul de
procedur ă fiscală, publicată în MonitorulOficial al României, Partea I, nr.651 din 20iulie 2004;
NEMODIFICAT
d) Hotărârea Guvernuluinr.529/2007 pentru aprobarea Procedurii de
emitere a soluţiei fiscale individualeanticipate şi a acordului de preţ în avans, publicată în Monitorul Oficial al României,Partea I, nr.395 din 12 iunie 2007;
NEMODIFICAT
e) Art.1 - 5 din Legeanr.161/2003 privind unele măsuri pentruasigurarea transparenţei în exercitareademnităţilor publice, a funcţiilor publice şi
în mediul de afaceri, prevenirea şisancţionarea corupţiei, publicată înMonitorul Oficial al României, Partea I,nr.279 din 21 aprilie 2003, cu modificărileși completările ulterioare;
NEMODIFICAT
f) Hotărârea Guvernuluinr.248/2011 privind aprobarea Procedurii de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
aplicare a metodelor indirecte pentrustabilirea bazei impozabile ajustate,publicată în Monitorul Oficial al României
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 467/597
468
publicată în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr.191 din 18 martie 2011.Prevederile Capitolului I al TitluluiX transpun Directiva 2011/16/UE aConsiliului din 15 februarie 2011 privindcooperarea administrativă în domeniul fiscalşi de abrogare a Directivei 77/799/CEE,
publicată în Jurnalul Oficial al UniuniiEuropene, Seria L nr.64 din 11 martie 2011,
astfel cum a fost modificată prin Directiva2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie2014 de modificare a Directivei 2011/16/UEîn ceea ce privește schimbul automatobligatoriu de informații în domeniul fiscal,
publicată în Jurnalul Oficial al UniuniiEuropene, Seria L nr.359 din 16 decembrie
2014.
NEMODIFICAT
Prevederile Capitolului II al Titlului Xtranspun Directiva 2010/24/UE aConsiliului din 16 martie 2010 privindasistenţa reciprocă în materie de recuperarea creanţelor legate de impozite, taxe şi altemăsuri, publicată și rectificată în JurnalulOficial al Uniunii Europene, Seria L nr.100
din 22 aprilie 2010.
NEMODIFICAT
453 Anexa nr.1 NEMODIFICAT 454 NORME DE RAPORTARE ȘI DE
PRECAUȚIE PENTRU SCHIMBUL DEINFORMAȚII REFERITOARE LA
CONTURILE FINANCIARE
NEMODIFICAT
455 Prezenta anexă stabilește normele de NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
raportare și de precauție care trebuie să fieaplicate de către Instituțiile FinanciareRaportoare pentru a permite României să
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 468/597
469
Raportoare pentru a permite României să
comunice, prin schimb automat, informațiile prevăzute la art.291 alin.(4). Prezenta anexă prevede, de asemenea, normele și procedurile administrative care trebuie să fieîn vigoare în România pentru a se asigura
punerea în aplicare eficace și respectarea procedurilor de raportare și de precauție, prezentate în continuare.
456 SECŢIUNEA ICERINŢE GENERALE DE
RAPORTARE
NEMODIFICAT
A. Sub rezerva dispozițiilor lit.C-Eale prezentei secţiuni, fiecare InstituțieFinanciar ă Raportoare trebuie să raportezeautorității competente din România
următoarele informații cu privire la fiecareCont care face obiectul raportării alrespectivelor Instituții FinanciareRaportoare:
NEMODIFICAT 45
1. numele, adresa, statulmembru (statele membre) de rezidență,numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) și data și locul nașterii (în cazul unei
persoane fizice) ale fiecărei Persoane careface obiectul raportării, care este Titular decont al respectivului cont și, în cazul uneiEntități care este Titular de cont și care,după aplicarea procedurilor de precauție înconformitate cu secțiunile V, VI și VII, esteidentificată ca având una sau mai multe
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Persoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării,numele adresa statul membru (statele
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 469/597
470
numele, adresa, statul membru (statele
membre) de rezidență și numărul (numerele)de identificare fiscală (NIF) ale Entității, precum și numele, adresa, statul membru(statele membre) de rezidență și numărul(numerele) de identificare fiscală (NIF) șidata și locul nașterii fiecărei Persoane careface obiectul raportării;
2. numărul de cont (sau
echivalentul său funcțional în absența unuinumăr de cont);
NEMODIFICAT
3. numele și numărul deidentificare, dacă este cazul, al InstituțieiFinanciare Raportoare;
NEMODIFICAT
4. soldul sau valoarea contului,inclusiv Valoarea de r ăscumpărare în cazul
unui Contract de asigurare cu valoare der ăscumpărare sau al unui Contract de rentă viager ă, valabilă la sfâr șitul anuluicalendaristic relevant sau la sfâr șitul altei
perioade de raportare adecvate sau, în cazulîn care contul a fost închis în cursul anuluisau al perioadei în cauză, închidereacontului;
NEMODIFICAT
5. în cazul oricărui Cont decustodie:
NEMODIFICAT
a) cuantumul brut total aldobânzilor, cuantumul brut total aldividendelor și cuantumul brut total al altorvenituri generate în legătur ă cu activeledeținute în cont, în fiecare caz plătite sau
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
creditate în contul respectiv sau în legătur ă cu respectivul cont în cursul anuluicalendaristic sau al altei perioade de
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 470/597
471
p
raportare adecvate; b) încasările brute totale dinvânzarea sau r ăscumpărarea ActivelorFinanciare plătite sau creditate în cont încursul anului calendaristic sau al altei
perioade de raportare adecvate în legătur ă cu care Instituția Financiar ă Raportoare aacționat drept custode, broker, reprezentant
sau orice alt fel de mandatar al Titularuluide cont;
NEMODIFICAT
6. în cazul oricărui Cont dedepozit, cuantumul brut total al dobânzilor
plătite sau creditate în cont în cursul anuluicalendaristic sau al altei perioade deraportare adecvate;
NEMODIFICAT
7. în cazul oricărui cont care nueste descris la punctul 5 sau 6 al lit.A. din,cuantumul brut total plătit sau creditatTitularului de cont în legătur ă cu respectivulcont în cursul anului calendaristic sau alaltei perioade de raportare adecvate înlegătur ă cu care Instituția Financiar ă Raportoare este debitoare, inclusiv
cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite Titularului de cont în cursul anuluicalendaristic sau al altei perioade deraportare adecvate.
NEMODIFICAT
458 B. Informațiile raportate trebuie să identifice moneda în care este exprimată fiecare sumă.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
459 C. Făr ă a aduce atingere pct.1 allit.A, cu privire la fiecare Cont care faceobiectul raportării care este un Cont
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 471/597
472
p
Preexistent, nu este obligatorie raportarea NIF sau a datei nașterii în cazul în careacestea nu figurează în registrele InstituțieiFinanciare Raportoare și nu există o altă cerință care să impună respectivei InstituțiiFinanciare Raportoare să colecteze acesteinformații în temeiul dreptului intern sau aloricărui instrument juridic al Uniunii. Cu
toate acestea, o Instituție Financiar ă Raportoare are obligația să depună eforturirezonabile pentru a obține NIF și datanașterii în ceea ce privește ConturilePreexistente până la sfâr șitul celui de aldoilea an calendaristic care urmează anuluiîn care respectivele Conturi Preexistente aufost identificate drept Conturi care facobiectul raportării.
460 D. Făr ă a aduce atinger e pct.1 allit.A, nu există obligația raportării NIF încazul în care acesta nu este emis de cătrestatul membru relevant sau de o altă
jurisdicție de rezidență.
NEMODIFICAT
E. Făr ă a aduce atingere pct.1 al
lit.A, nu există obligația raportării loculuinașterii, cu excepția următoarelor cazuri:
NEMODIFICAT 461
1. Instituția Financiar ă Raportoare este obligată, în alt mod, să obțină și să raporteze această informație întemeiul legislației din România sauInstituția Financiar ă Raportoare este sau a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
fost obligată, în alt mod, să obțină și să raporteze această informație în temeiuloricărui instrument juridic al Uniunii în
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 472/597
473
vigoare sau care a fost în vigoare la 5ianuarie 2015;2. informația este disponibilă și
poate fi căutată în bazele de date electronice păstrate de Instituția Financiar ă Raportoare.
NEMODIFICAT
462 SECŢIUNEA a II-aCERINŢE GENERALE DE
PRECAUŢIE
NEMODIFICAT
463 A. Un cont este considerat dreptCont care face obiectul raportării începândde la data la care este identificat ca atare înconformitate cu procedurile de precauție
prevăzute în secțiunile II-VII și, cu excepțiacazului în care se prevede altfel, informațiilecu privire la un Cont care face obiectul
raportării trebuie raportate anual, în anulcalendaristic următor anului la care se refer ă informațiile.
NEMODIFICAT
464 B. Soldul sau valoarea unui cont sestabilește ca fiind cel/cea valabil(ă) înultima zi a anului calendaristic sau a uneialte perioade de raportare adecvate.
NEMODIFICAT
465 C. În cazul în care soldul sau pragul
valorii urmează să se stabilească în ultima zia unui an calendaristic, soldul sau valoareaîn cauză trebuie stabilit(ă) în ultima zi a
perioadei de raportare care se încheie cu sauîn anul calendaristic respectiv.
NEMODIFICAT
466 D. Instituțiile Financiare Raportoare pot să utilizeze prestatori de servicii în
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
scopul îndeplinirii obligațiilor de raportareși de precauție impuse respectivelorInstituții Financiare Raportoare, prevăzute
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 473/597
474
de legislația națională, dar responsabilitatea pentru respectivele obligații revine încontinuare Instituțiilor FinanciareRaportoare.
46 E. Instituțiile Financiare Raportoare pot să aplice procedurile de precauție pentruConturile Noi în cazul ConturilorPreexistente, precum și procedurile de
precauție pentru Conturile cu Valoare Mareîn cazul Conturilor cu Valoare Mai Mică.Dispozițiile privind Conturile Preexistentesunt aplicabile în mod corespunzător.
NEMODIFICAT
468 SECŢIUNEA a III-aPRECAUŢIE ÎN CEEA CE PRIVEŞTECONTURILE DE PERSOANĂ FIZICĂ
PREEXISTENTE
NEMODIFICAT
469 A. Introducere. Următoarele proceduri se aplică în scopul identificăriiConturilor care fac obiectul raportării dintreConturile de Persoană Fizică Preexistente.
NEMODIFICAT
B. Conturi cu Valoare Mai Mică. Încazul Conturilor cu Valoare Mai Mică seaplică procedurile prezentate în continuare.
NEMODIFICAT 470
1. Adresa de rezidență. În cazulîn care Instituția Financiar ă Raportoaredeține în registrele sale o adresă actuală derezidență pentru Titularul de cont persoană fizică, bazată pe Documente Justificative,Instituția Financiar ă Raportoare poateconsidera Titularul de cont persoană fizică
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
drept având rezidența fiscală în Româniasau într-o altă jurisdicție în care este situată adresa, pentru a stabili dacă respectivul
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 474/597
475
Titular de cont persoană fizică este oPersoană care face obiectul raportării.2. Căutarea în registrul
electronic. În cazul în care o InstituțieFinanciar ă Raportoare nu se bazează pe oadresă actuală de rezidență a Titularului decont persoană fizică, pe baza unorDocumente Justificative, astfel cum este
prevăzut la pct.1 al lit.B, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să examinezedatele accesibile pentru căutare electronică
păstrate de Instituția Financiar ă Raportoarecu privire la toate indiciile prezentate încontinuare și să aplice pct.3-6 ale lit.B:
NEMODIFICAT
a) identificarea Titularului
de cont drept rezident al unui stat membru;
NEMODIFICAT
b) adresa de corespondență sau de rezidență actuală, inclusiv o căsuță
poștală, dintr-un stat membru;
NEMODIFICAT
c) unul sau mai multenumere de telefon într-un stat membru șiniciun număr de telefon în România alInstituției Financiare Raportoare;
c) unul sau mai multe numere de telefonîntr-un stat membru și niciun număr detelefon în România;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
S-au înlocuit sintagmele "alInstituţiei Financiare Raportoare"
d) instrucțiunile permanente, altele decât cele privind unCont de Depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat în România;
NEMODIFICAT
e) o împuternicire sau odelegare de semnătur ă valabilă, acordată
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
unei persoane cu adresa într-un statmembru;
f) o adresă purtând NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 475/597
476
mențiunea «post-restant» sau «în atenția»într-un stat membru, în cazul în careInstituția Financiar ă Raportoare nu are ladosar nicio altă adresă pentru Titularul decont.
3. În cazul în care nu sedescoper ă în urma căutării electroniceniciunul dintre indiciile enumerate la
punctul 2 al lit.B, nu se impune niciomăsur ă suplimentar ă până în momentul încare intervine o modificare acircumstanțelor care să ducă fie la asociereaunuia sau mai multor indicii cu contul, fie latransformarea contului într-un Cont cuValoare Mare.
NEMODIFICAT
4. În cazul în care oricare dintreindiciile enumerate la lit.B punctul 2 literele(a)-(e) este descoperit în sistemul electronicde căutare, sau în cazul în care intervine omodificare a circumstanțelor care să ducă laasocierea unuia sau a mai multor indicii cucontul, Instituția Financiar ă Raportoaretrebuie să considere Titularul de cont drept
rezident fiscal în fiecare stat membru pentrucare este identificat un indiciu, cu excepțiacazului în care aceasta alege să aplice
punctul 6 al lit.B și, cu privire la respectivulcont, se aplică una dintre excepțiile
prevăzute la respectivul punct.
NEMODIFICAT
5. În cazul în care o adresă NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
purtând mențiunea «post-restant» sau «înatenția» este descoperită în urma căutăriielectronice și nicio altă adresă și niciunul
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 476/597
477
dintre celelalte indicii enumerate la lit. B punctul 2 literele (a)-(e) nu este identificatcu privire la Titularul de cont, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie, în ordineacea mai adecvată circumstanțelor, să efectueze căutarea în registrul pe suporthârtie prevăzută la punctul 2 al lit.C sau să încerce să obțină din partea Titularului de
cont o autocertificare sau DocumenteJustificative pentru a stabili rezidența fiscală (rezidențele fiscale) ale respectivului Titularde cont. În cazul în care în urma căutării îndosar nu se constată niciun indiciu, iarîncercarea de a obține autocertificarea sauDocumente Justificative nu dă rezultate,Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să raporteze contul autorității competente dinRomânia drept cont nedocumentat.
6. Sub rezerva găsirii unorindicii în temeiul punctului 2 al lit. B, oInstituție Financiar ă Raportoare nu esteobligată să considere un Titular de contdrept rezident al unui stat membru în cazul
în care:
NEMODIFICAT
(a) informațiile referitoare laTitularul de cont conțin o adresă decorespondență sau de rezidență actuală înRomânia respectiv, unul sau mai multenumere de telefon în statul membrurespectiv (și niciun număr de telefon în
(a) informațiile referitoare la Titularulde cont conțin o adresă de corespondență sau de rezidență actuală în statul membrurespectiv, unul sau mai multe numere detelefon în statul membru respectiv (șiniciun număr de telefon în România) sau
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
statul membru al Instituției FinanciareRaportoare) sau instrucțiuni permanente (cu
privire la Conturi Financiare altele decât
instrucțiuni permanente (cu privire laConturi Financiare altele decât Conturilede Depozit) de a transfera fonduri într-un
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 477/597
478
Conturile de Depozit) de a transfera fonduriîntr-un cont administrat într-un statmembru, și Instituția Financiar ă Raportoareobține sau a examinat anterior și păstrează oînregistrare a următoarelor informații:
cont administrat într-un stat membru, șiInstituția Financiar ă Raportoare obține saua examinat anterior și păstrează oînregistrare a următoarelor informații:
(i) o autocertificare din partea Titularului de cont privind statulmembru (statele membre) sau o altă
jurisdicție (alte jurisdicții) de rezidență a(le)Titularului de cont, care nu includ(e) statulmembru respectiv; și
(i) o declarație pe proprie r ăspunderedin partea Titularului de cont privindstatul membru (statele membre) sau o altă
jurisdicție (alte jurisdicții) de rezidență a(le) Titularului de cont, care nu includ(e)statul membru respectiv; şi
(ii) DocumenteJustificative care stabilesc statutulTitularului de cont ca nef ăcând obiectulraportării;
NEMODIFICAT
(b) informațiile referitoare laTitularul de cont conțin o împuternicire sauo delegare de semnătur ă valabilă, acordată unei persoane cu adresa în statul membrurespectiv, și Instituția Financiar ă Raportoareobține sau a examinat anterior și păstrează oînregistrare a următoarelor informații:
NEMODIFICAT
(i) o autocertificare din
partea Titularului de cont privind statulmembru (statele membre) sau altă jurisdicție(alte jurisdicții) de rezidență a(le)respectivului Titular de cont, care nuinclud(e) statul membru respectiv; sau
(i) o declarație pe proprie r ăspundere
din partea Titularului de cont privindstatul membru (statele membre) sau altă
jurisdicție (alte jurisdicții) de rezidență a(le) respectivului Titular de cont, care nuinclud(e) statul membru respectiv; sau
(ii) DocumenteJustificative care stabilesc statutul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Titularului de cont ca nef ăcând obiectulraportării.
C. Proceduri de examinare NEMODIFICAT 471
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 478/597
479
aprofundată pentru Conturile cu ValoareMare. Se aplică următoarele proceduri deexaminare aprofundată în ceea ce priveșteConturile cu Valoare Mare.
1. Căutarea în registrulelectronic. În ceea ce privește Conturile cuValoare Mare, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să examineze datele
accesibile pentru căutare electronică păstratede Instituția Financiar ă Raportoare cu
privire la oricare dintre indiciile descrise la punctul 2 al lit. B.
NEMODIFICAT
2. Căutarea în registrul pesuport hârtie. În cazul în care baza de dateaccesibile pentru căutare electronică aInstituției Financiare Raportoare includedomenii destinate tuturor informațiilor
prevăzute la punctul 3 al lit.C și toateinformațiile respective, nu este necesar ă căutarea suplimentar ă în registrul pe suporthârtie. În cazul în care bazele de dateelectronice nu cuprind toate informațiilerespective, atunci, în ceea ce privește
Conturile cu Valoare Mare, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să examinezeși actualul dosar principal al clientului și, înmăsura în care informațiile în cauză nu suntcuprinse în actualul dosar principal alclientului, următoarele documente asociatecontului și obținute de Instituția Financiar ă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Raportoare în cursul ultimilor cinci ani pentru oricare dintre indiciile prevăzute la punctul 2 al lit. B:
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 479/597
480
(a) cele mai recenteDocumente Justificative colectate cu privirela contul respectiv;
NEMODIFICAT
(b) cel mai recent contractsau cea mai recentă documentație cu privirela deschiderea contului;
NEMODIFICAT
(c) cea mai recentă documentație obținută de Instituția
Financiar ă Raportoare în conformitate cuProcedurile AML/KYC sau în alte scopuride reglementare;
NEMODIFICAT
(d) orice formulare deîmputernicire sau de delegare de semnătur ă valabile; și
NEMODIFICAT
(e) orice instrucțiuni
permanente în vigoare (altele decât celereferitoare la un Cont de Depozit) de atransfera fonduri.
NEMODIFICAT
3. Excepție în măsura în care bazele de date conțin informații suficiente.O Instituție Financiar ă Raportoare nu esteobligată să efectueze căutarea în registrul pesuport hârtie prevăzută la punctul 2 al lit. C
în măsura în care informațiile disponibile pentru căutare în format electronic aleInstituției Financiare Raportoare includ:
NEMODIFICAT
(a) statutul Titularului decont în ceea ce privește rezidența;
NEMODIFICAT
(b) adresa de rezidență șiadresa de corespondență ale Titularului de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
cont, aflate în prezent la dosarul InstituțieiFinanciare Raportoare;
(c) numărul (numerele) de NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 480/597
481
telefon al(e) Titularului de cont, aflate în prezent la dosarul Instituției FinanciareRaportoare, dacă este cazul;
(d) în cazul ConturilorFinanciare altele decât Conturile deDepozit, dacă există instrucțiuni permanente
pentru a transfera fonduri din respectivulcont într-un alt cont (inclusiv un cont aflat
la o altă sucursală a Instituției FinanciareRaportoare sau la o altă InstituțieFinanciar ă);
NEMODIFICAT
(e) dacă există în prezent omențiune «post-restant» sau «în atenția»
pentru Titularul de cont; și
NEMODIFICAT
(f) dacă există oriceîmputernicire sau delegare de semnătur ă
pentru contul respectiv.
NEMODIFICAT
4. Consultarea responsabilului pentru relații cu clienții în scopul obțineriide informații concrete. În afar ă de căutareaîn registrul electronic și de căutarea înregistrul pe suport hârtie prevăzute la
punctele 1 și 2 ale lit.C, Instituția Financiar ă
Raportoare trebuie să considere drept Contcare face obiectul raportării orice Cont cuValoare Mare încredințat unui responsabil
pentru relații cu clienții (inclusiv oriceConturi Financiare agregate respectivuluiCont cu Valoare Mare) în cazul în careresponsabilul pentru relații cu clienții deține
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
informații concrete conform cărora Titularulde cont este o Persoană care face obiectulraportării.
5. Efectele găsirii unor indicii. NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 481/597
482
g (a) Dacă, în urma examinării
aprofundate a Conturilor cu Valoare Mare prevăzute la lit. C, nu este descoperitniciunul dintre indiciile enumerate la
punctul 2 al lit.B, iar contul nu esteidentificat ca fiind deținut de o Persoană care face obiectul raportării descrisă la
punctul 4 al lit.C, atunci nu sunt necesareacțiuni suplimentare până în momentul încare intervine o modificare acircumstanțelor care să ducă la asociereaunuia sau a mai multor indicii cu contulrespectiv.
NEMODIFICAT
(b) În cazul în care, în urmaexaminării aprofundate a Conturilor cuValoare Mare prevăzute la lit.C, estedescoperit oricare dintre indiciile enumeratela lit.B punctul 2 literele (a)-(e), sau în cazulîn care intervine ulterior o modificare acircumstanțelor care duce la asocierea unuiasau a mai multor indicii cu contul, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să considere
contul drept Cont care face obiectulraportării în fiecare stat membru pentru careeste identificat un indiciu, cu excepțiacazului în care aceasta alege să aplice
punctul 6 al lit.B și, cu privire la respectivulcont, se aplică una dintre excepțiile
prevăzute la respectivul punct.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(c) În cazul în care, în urmaexaminării aprofundate prevăzute la lit.C,este descoperită o adresă purtând mențiunea«post-restant» sau «în atenția» și pentru
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 482/597
483
Titularul de cont nu este identificată nicioaltă adresă și niciunul dintre celelalte indiciienumerate la lit.B punctul 2 literele (a)-(e)Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să obțină din partea Titularului de contrespectiv o autocertificare sau DocumenteJustificative pentru a stabili rezidența fiscală
(rezidențele fiscale) ale respectivului Titularde cont. În cazul în care o InstituțieFinanciar ă Raportoare nu poate obțineautocertificarea sau DocumenteleJustificative respective, aceasta trebuie să raporteze contul autorității competente din
propriul stat membru drept contnedocumentat.
6. În cazul în care un Cont dePersoană Fizică Preexistent nu este un Contcu Valoare Mare la data de 31 decembrie2015, dar devine un Cont cu Valoare Mareîncepând cu ultima zi a anului calendaristicurmător, Instituția Financiar ă Raportoaretrebuie să finalizeze procedurile de
examinare aprofundată prevăzute la lit. C cu privire la respectivul cont în anulcalendaristic următor anului în care contuldevine un Cont cu Valoare Mare. Dacă, pe
baza acestei examinări, respectivul cont esteidentificat drept Cont care face obiectulraportării, Instituția Financiar ă Raportoare
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
are obligația de a raporta, anual, informațiilenecesare cu privire la respectivul cont
pentru anul în care acesta este identificatdrept Cont care face obiectul raportării și
ii ă i i l i
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 483/597
484
pentru anii următori, cu excepția cazului încare Titularul de cont încetează să mai fie oPersoană care face obiectul raportării.
7. Odată ce o InstituțieFinanciar ă Raportoare aplică procedurile deexaminare aprofundată prevăzute la lit. C
pentru un Cont cu Valoare Mare, Instituția
Financiar ă Raportoare nu este obligată să aplice din nou respectivele proceduri, înafar ă de consultarea responsabilului pentrurelații cu clienții prevăzută la punctul 4 allit. C, cu privire la același Cont cu ValoareMare în orice an ulterior, cu excepțiacazului în care contul este nedocumentat,caz în care Instituția Financiar ă Raportoarear trebui să aplice din nou, anual,respectivele proceduri, până în momentul încare respectivul cont încetează să mai fienedocumentat.
NEMODIFICAT
8. În cazul în care intervine omodificare a circumstanțelor privind unCont cu Valoare Mare care duce la
asocierea cu contul respectiv a unuia sau amai multor indicii prevăzute la punctul 2 allit. B, Instituția Financiar ă Raportoaretrebuie să considere contul drept Cont careface obiectul raportării în legătur ă cu fiecarestat membru pentru care este identificat unindiciu, cu excepția cazului în care aceasta
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
alege să aplice punctul 6 al lit. B și, cu privire la respectivul cont, se aplică unadintre excepțiile prevăzute la punctulmenționat.
9 O I tit ți Fi i ă NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 484/597
485
9. O Instituție Financiar ă Raportoare trebuie să pună în aplicare
proceduri prin care să se asigure că unresponsabil pentru relații cu cliențiiidentifică orice modificare a circumstanțelorreferitoare la un cont. De exemplu, în cazulîn care responsabilului pentru relații cu
clienții i se comunică faptul că Titularul decont are o nouă adresă de corespondență într-un stat membru, Instituția Financiar ă Raportoare are obligația de a considera nouaadresă drept o modificare a circumstanțelorși, în cazul în care aceasta alege să aplice
punctul 6 al lit.B, este obligată să obțină documentele adecvate din partea Titularuluide cont.
NEMODIFICAT
472 D. Examinarea Conturilor dePersoană Fizică cu Valoare MarePreexistente trebuie finalizată până la 31decembrie 2016. Examinarea Conturilor dePersoană Fizică cu Valoare Mai Mică Preexistente trebuie finalizată până la 31
decembrie 2017.
NEMODIFICAT
473 E. Orice Cont de Persoană Fizică Preexistent, care a fost identificat drept Contcare face obiectul raportării în temeiul
prezentei secțiuni, trebuie considerat dreptCont care face obiectul raportării în toți aniiurmători, cu excepția cazului în care
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Titularul de cont încetează să mai fie oPersoană care face obiectul raportării.
474 SECŢIUNEA a IV-aPRECAUŢIE ÎN CEEA CE PRIVEŞTECONTURILE DE PERSOANĂ FIZICĂ
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 485/597
486
CONTURILE DE PERSOANĂ FIZICĂ NOI
475 Următoarele proceduri se aplică înscopul identificării Conturilor care facobiectul raportării dintre Conturile dePersoană Fizică Noi.
NEMODIFICAT
476 A. În ceea ce privește Conturile de
Persoană Fizică Noi, în momentuldeschiderii contului, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să obțină oautocertificare, care poate face parte dindocumentația de deschidere a contului, care
permite Instituției Financiare Raportoare să stabilească rezidența fiscală (rezidențelefiscale) a(le) Titularului de cont și să confirme caracterul rezonabil al respectiveiautocertificări pe baza informațiilor obținutede Instituția Financiar ă Raportoare înlegătur ă cu deschiderea contului, inclusiveventualele documente colectate înconformitate cu Procedurile AML/KYC.
NEMODIFICAT
47 B. În cazul în care autocertificarea
stabilește că Titularul de cont este rezidentfiscal într-un stat membru, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să considerecontul drept Cont care face obiectulraportării și autocertificarea trebuie să includă, de asemenea, NIF al Titularului decont pentru respectivul stat membru (sub
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
rezerva secțiunii I lit. D) și data nașteriiacestuia.
Î
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 486/597
487
478 C. În cazul în care intervine omodificare a circumstanțelor cu privire la unCont de Persoană Fizică Nou în urma căreiaInstituția Financiar ă Raportoare află sau aremotive să afle că autocertificarea inițială este incorectă sau nefiabilă, InstituțiaFinanciar ă Raportoare nu se poate baza pe
autocertificarea inițială și trebuie să obțină oautocertificare valabilă care să stabilească rezidența fiscală (rezidențele fiscale) a(le)Titularului de cont.
NEMODIFICAT
479 SECŢIUNEA a V-aPRECAUŢIE ÎN CEEA CE PRIVEŞTE
CONTURILE DE ENTITATE
PREEXISTENTE
NEMODIFICAT
480 Următoarele proceduri se aplică înscopul identificării Conturilor care facobiectul raportării dintre Conturile deEntitate Preexistente.
NEMODIFICAT
481 A. Conturi de Entitate care nu facobiectul obligației de examinare,identificare sau raportare. Cu excepția
cazului în care Instituția Financiar ă Raportoare decide altfel, fie cu privire latoate Conturile de Entitate Preexistente, fieseparat, cu privire la orice grup claridentificat de astfel de conturi, un Cont deEntitate Preexistent cu un sold agregat sau ovaloare agregată a contului care nu
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
depășește, la data de 31 decembrie 2015,echivalentul în lei a 250 000 USD nu faceobiectul obligației de examinare,identificare sau raportare drept un Cont careface obiectul raportării până în momentul în
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 487/597
488
face obiectul raportării, până în momentul încare soldul agregat sau valoarea agregată acontului depășește cuantumul respectiv înultima zi din orice an calendaristic ulterior.
482 B. Conturi de entitate care facobiectul examinării. Un Cont de EntitatePreexistent cu un sold sau o valoare
agregată a contului care depășeșteechivalentul în lei a 250 000 USD, la datade 31 decembrie 2015 și un Cont de EntitatePreexistent care nu depășește echivalentul înlei a 250 000 USD, la data de 31 decembrie2015, dar cu un sold sau o valoare agregată a contului care depășește acest cuantum înultima zi din orice an calendaristic ulterior
trebuie examinate în conformitate cu procedurile prevăzute la lit.D.
NEMODIFICAT
483 C. Conturi de entitate care facobiectul obligației de raportare. În ceea ce
privește Conturile de Entitate Preexistente prevăzute la lit.B, numai conturile care suntdeținute de una sau mai multe Entități care
sunt Persoane care fac obiectul raportăriisau de ENFS (Entități care nu sunt InstituțiiFinanciare) pasive cu una sau mai multePersoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării suntconsiderate drept Conturi care fac obiectulraportării.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
D. Proceduri de examinare pentruidentificarea Conturilor de Entitate care facobiectul obligației de raportare. PentruConturile de Entitate Preexistente prevăzutela lit B o Instituție Financiară Raportoare
NEMODIFICAT 484
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 488/597
489
la lit.B, o Instituție Financiar ă Raportoaretrebuie să aplice următoarele proceduri deexaminare pentru a stabili dacă contul estedeținut de una sau mai multe Persoane carefac obiectul raportării sau de ENFS pasivecu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac
obiectul raportării:1. Să stabilească dacă Entitateaeste o Persoană care face obiectul raportării.
NEMODIFICAT
(a) Să examinezeinformațiile păstrate în scopuri dereglementare sau de relații cu clienții(inclusiv informații colectate înconformitate cu Procedurile AML/KYC)
pentru a stabili dacă informațiile indică faptul că Titularul de cont este rezident într-un stat membru. În acest scop, informațiilecare indică faptul că Titularul de cont esterezident într-un stat membru includ un locde înregistrare sau de constituire sau oadresă într-un stat membru.
NEMODIFICAT
(b) Dacă informațiile indică faptul că Titularul de cont este rezident într-un stat membru, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să considere contul dreptCont care face obiectul raportării, cuexcepția cazului în care aceasta obține oautocertificare din partea Titularului de cont
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sau stabilește, în mod rezonabil, pe bazainformațiilor aflate în posesia sa sau caresunt disponibile public, că Titularul de contnu este o Persoană care face obiectulraportării.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 489/597
490
raportării.2. Să stabilească dacă Entitatea
este o ENFS pasivă cu una sau mai multePersoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării. Cu
privire la un Titular de cont al unui Cont deentitate preexistent (inclusiv o Entitate care
este o Persoană care face obiectulraportării), Instituția Financiar ă Raportoaretrebuie să stabilească dacă Titularul de conteste o ENFS pasivă cu una sau mai multePersoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării. Încazul în care oricare dintre Persoanele careexercită controlul asupra unei ENFS pasive
este o Persoană care face obiectul raportării,atunci contul trebuie considerat drept unCont care face obiectul raportării. În cursulstabilirii acestor elemente, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să respecteorientările de la lit.D punctul 2 literele (a)-(c) în ordinea cea mai adecvată
circumstanțelor.
NEMODIFICAT
(a) Să stabilească dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă. Înscopul de a stabili dacă Titularul de conteste o ENFS pasivă, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să obțină oautocertificare din partea Titularului de cont
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
pentru a stabili statutul acestuia, cu excepțiacazului în care există informații aflate în
posesia sa sau disponibile public, pe bazacărora poate stabili în mod rezonabil că Titularul de cont este o ENFS activă sau o
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 490/597
491
Instituție Financiar ă, alta decât o Entitate deInvestiții prevăzută la secțiunea a VIII-a lit.A punctul 6 litera (b) care nu este oInstituție Financiar ă dintr-o JurisdicțieParticipantă.
(b) Să stabilească Persoanele
care exercită controlul asupra unui Titularde cont. În scopul stabilirii Persoanelor careexercită controlul asupra unui Titular decont, o Instituție Financiar ă Raportoare se
poate baza pe informațiile colectate și păstrate în conformitate cu ProcedurileAML/KYC.
NEMODIFICAT
(c) Să stabilească dacă o
Persoană care exercită controlul asupra uneiENFS pasive este o Persoană care faceobiectul raportării. Pentru a stabili dacă oPersoană care exercită controlul asupra uneiENFS pasive este o Persoană care faceobiectul raportării, o Instituție Financiar ă Raportoare se poate baza pe:
NEMODIFICAT
(i) informații colectate și păstrate în conformitate cu ProcedurileAML/KYC în cazul unui Cont de entitate
preexistent deținut de una sau mai multeENFS cu un sold sau o valoare agregată care nu depășește echivalentul în lei a 1 000000 USD; sau
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(ii) o autocertificare din partea Titularului de cont sau a Persoaneicare exercită controlul privind statulmembru (statele membre) sau privind altă
jurisdicție (alte jurisdicții) în care Persoana
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 491/597
492
j ț ( j ț )care exercită controlul are rezidența fiscală.
E. Calendarul punerii în aplicare aexaminării și proceduri suplimentareaplicabile Conturilor de EntitatePreexistente
NEMODIFICAT
1. Examinarea Conturilor de
Entitate Preexistente cu un sold sau ovaloare agregată a contului care depășește,la data de 31 decembrie 2015, echivalentulîn lei a 250 000 USD trebuie finalizată până la data de 31 decembrie 2017.
NEMODIFICAT
2. Examinarea Conturilor deEntitate Preexistente cu un sold sau ovaloare agregată a contului care nu
depășește, la data de 31 decembrie 2015,echivalentul în lei a 250 000 USD, dardepășește cuantumul respectiv la data de 31decembrie a unui an ulterior trebuiefinalizată în anul calendaristic următoranului în care soldul sau valoarea agregată acontului depășește acest cuantum.
NEMODIFICAT
485
3. În cazul în care intervine omodificare a circumstanțelor cu privire la unCont de Entitate Preexistent în urma căreiaInstituția Financiar ă Raportoare află sau aremotive să afle că autocertificarea sau altedocumente asociate cu un cont suntincorecte sau nefiabile, Instituția Financiar ă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Raportoare trebuie să stabilească din noustatutul contului în conformitate cu
procedurile prevăzute la lit. D.486 SECŢIUNEA a VI-a
PRECAUŢIE ÎN CEEA CE PRIVEŞTE NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 492/597
493
CONTURILE DE ENTITATE NOI 48 Următoarele proceduri se aplică în
scopul identificării Conturilor care facobiectul raportării dintre Conturile deEntitate Noi.
NEMODIFICAT
Proceduri de examinare pentru
identificarea Conturilor de entitate care facobiectul obligației de raportare. PentruConturile de Entitate Noi, o InstituțieFinanciar ă Raportoare trebuie să apliceurmătoarele proceduri de examinare pentrua stabili dacă contul este deținut de una saumai multe Persoane care fac obiectulraportării sau de ENFS pasive cu una sau
mai multe Persoane care exercită controlulcare sunt Persoane care fac obiectulraportării:
NEMODIFICAT
1. Să stabilească dacă Entitateaeste o Persoană care face obiectul raportării.
NEMODIFICAT
488
(a) Să obțină o
autocertificare, care poate face parte dindocumentația de deschidere a contului, care
permite Instituției Financiare Raportoare să stabilească rezidența fiscală (rezidențelefiscale) a(le) Titularului de cont și să confirme caracterul rezonabil al respectiveiautocertificări pe baza informațiilor obținute
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de Instituția Financiar ă Raportoare înlegătur ă cu deschiderea contului, inclusiveventualele documente colectate înconformitate cu Procedurile AML/KYC. În
cazul în care Entitatea certifică faptul că nuid ță fi lă I tit ți Fi i ă
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 493/597
494
are rezidență fiscală, Instituția Financiar ă Raportoare se poate baza pe adresa sediului
principal al Entității pentru a stabilirezidența Titularului de cont.
(b) Dacă autocertificareaindică faptul că Titularul de cont este
rezident într-un stat membru, InstituțiaFinanciar ă Raportoare trebuie să considerecontul drept Cont care face obiectulraportării, cu excepția cazului în careaceasta stabilește în mod rezonabil, pe bazainformațiilor aflate în posesia sa sau caresunt disponibile public, că Titularul de contnu este o Persoană care face obiectul
raportării în legătur ă cu respectivul statmembru.
NEMODIFICAT
2. Să stabilească dacă Entitateaeste o ENFS pasivă cu una sau mai multePersoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării. Cu
privire la un Titular de cont al unui Cont de
Entitate Nou (inclusiv o Entitate care este oPersoană care face obiectul raportării),Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să stabilească dacă Titularul de cont este oENFS pasivă cu una sau mai multe Persoanecare exercită controlul care sunt Persoanecare fac obiectul raportării. În cazul în care
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
oricare dintre Persoanele care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este oPersoană care face obiectul raportării, atuncicontul trebuie considerat drept un Cont care
face obiectul raportării. În cursul stabiliriiacestor elemente Instituția Financiară
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 494/597
495
acestor elemente, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să respecte orientările dela lit.A punctul 2 literele (a)-(c) dinsecţiunea a V-a în ordinea cea mai adecvată circumstanțelor.
(a) Să stabilească dacă
Titularul de cont este o ENFS pasivă. Înscopul de a stabili dacă Titularul de conteste o ENFS pasivă, Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să se bazeze pe oautocertificare din partea Titularului de cont
pentru a stabili statutul acestuia, cu excepțiacazului în care există informații aflate în
posesia sa sau disponibile public, pe baza
cărora poate stabili în mod rezonabil că Titularul de cont este o ENFS activă sau oInstituție Financiar ă, alta decât o Entitate deinvestiții prevăzută la secțiunea a VIII-alit.A punctul 6 litera (b) care nu este oInstituție Financiar ă dintr-o JurisdicțieParticipantă.
NEMODIFICAT
(b) Să stabilească Persoanelecare exercită controlul asupra unui Titularde cont. În scopul stabilirii Persoanelor careexercită controlul asupra unui Titular decont, o Instituție Financiar ă Raportoare se
poate baza pe informațiile colectate și păstrate în conformitate cu Procedurile
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
AML/KYC.(c) Să stabilească dacă o
Persoană care exercită controlul asupra uneiENFS pasive este o Persoană care face
obiectul raportării. Pentru a stabili dacă oPersoană care exercită controlul asupra unei
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 495/597
496
Persoană care exercită controlul asupra uneiENFS pasive este o Persoană care faceobiectul raportării, o Instituție Financiar ă Raportoare se poate baza pe oautocertificare din partea Titularului de contsau a respectivei Persoane care exercită
controlul.489 SECŢIUNEA a VII-aNORME SPECIALE DE PRECAUŢIE
NEMODIFICAT
490 Se aplică următoarele normesuplimentare în punerea în aplicare a
procedurilor de precauție menționateanterior:
NEMODIFICAT
491 A. Recurgerea la autocertificări și
Documente Justificative. O InstituțieFinanciar ă Raportoare nu se poate baza peautocertificare sau pe DocumenteJustificative în cazul în care InstituțiaFinanciar ă Raportoare știe sau are motive să știe că autocertificarea sau DocumenteleJustificative sunt incorecte sau nefiabile.
NEMODIFICAT
492 B. Proceduri alternative pentruConturile Financiare deținute de beneficiari persoane fizice ai unui Contract de asigurarecu valoare de r ăscumpărare sau ai unuiContract de rentă viager ă și pentruContractele de asigurare cu valoare der ăscumpărare de grup sau pentru
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Contractele de rentă viager ă de grup. OInstituție Financiar ă Raportoare poate
presupune că un beneficiar persoană fizică (altul decât deținătorul) al unui Contract de
asigurare cu valoare de r ăscumpărare sau alunui Contract de rentă viageră care
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 496/597
497
unui Contract de rentă viager ă care beneficiază de o indemnizație de deces nueste o Persoană care face obiectul raportăriiși poate considera un astfel de ContFinanciar ca nefiind un Cont care faceobiectul raportării, cu excepția cazului în
care Instituția Financiar ă Raportoare știe sauare motive să știe că beneficiarul este oPersoană care face obiectul raportării. OInstituție Financiar ă Raportoare are motivesă știe că beneficiarul unui Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare sau alunui Contract de rentă viager ă este oPersoană care face obiectul raportării dacă
informațiile colectate de către InstituțiaFinanciar ă Raportoare și asociaterespectivului beneficiar conțin indiciiconform celor prevăzute la secțiunea a III-alit.B. În cazul în care o Instituție Financiar ă Raportoare deține informații concrete sauare motive să știe că beneficiarul este oPersoană care face obiectul raportării,Instituția Financiar ă Raportoare trebuie să respecte procedurile de la secțiunea III lit.B. O Instituție Financiar ă Raportoare poateconsidera un Cont Financiar care constă în
participația de care beneficiază un membruîn cadrul unui Contract de asigurare cu
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
valoare de r ăscumpărare de grup sau al unuiContract de rentă viager ă de grup ca fiindun Cont Financiar care este un cont care nuface obiectul raportării până la data la care
suma respectivă trebuie plătită angajatului/deținătorului unui certificat sau
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 497/597
498
angajatului/deținătorului unui certificat sau beneficiarului, în cazul în care ContulFinanciar care constă în participația de care
beneficiază un membru în cadrul unuiContract de asigurare cu valoare der ăscumpărare de grup sau al unui Contract
de rentă viager ă de grup îndeplineșteurmătoarele cerințe:(i) Contractul de asigurare cu
valoare de r ăscumpărare de grup sauContractul de rentă viager ă de grup îi esteemis unui angajator și asigur ă cel puțin 25de angajați/deținători de certificate;
NEMODIFICAT
(ii) angajatul/deținătorii de
certificate au dreptul să beneficieze de oricevaloare înscrisă în contract în legătur ă cu
participația sa și să numească beneficiari pentru indemnizația plătibilă la decesulangajatului; și
NEMODIFICAT
(iii) suma agregată plătibilă oricărui angajat/deținător de certificat sau
beneficiar nu depășește echivalentul în lei a1 000 000 USD.
NEMODIFICAT
Termenul «Contract de asigurare cuvaloare de r ăscumpărare de grup» înseamnă un Contract de asigurare cu valoare der ăscumpărare care: (i) asigur ă persoanefizice care sunt afiliate prin intermediul unui
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
angajator, al unei organizații profesionale, alunui sindicat ori al altei asociații saugrupări; și (ii) impune plata unei prime
pentru fiecare membru al grupului (sau
membru al unei categorii din cadrulgrupului), care este stabilită f ăr ă a lua în
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 498/597
499
g p ),considerare caracteristicile individuale desănătate, altele decât vârsta, genul șiobiceiurile legate de fumat ale respectivuluimembru al grupului (sau a categoriei demembri).
Termenul «Contrat de rentă viager ă degrup» înseamnă un Contract de rentă viager ă în care creditorii sunt persoanefizice care sunt afiliate prin intermediul unuiangajator, al unei organizații profesionale, alunui sindicat, ori al altei asociații saugrupări.
NEMODIFICAT
C. Norme privind Agregarea
soldurilor conturilor și Conversia monetar ă
NEMODIFICAT 493
1. Agregarea Conturilor de persoană fizică. În scopul stabilirii solduluisau a valorii agregate Conturilor Financiaredeținute de o persoană fizică, o InstituțieFinanciar ă Raportoare este obligația de aagrega toate Conturile Financiare
administrate de Instituția Financiar ă Raportoare sau de o Entitate afiliată, darnumai în măsura în care sistemeleinformatice ale Instituției FinanciareRaportoare arată o legătur ă între ConturileFinanciare prin referire la un element dedate, cum ar fi numărul de client sau NIF și
1. Agregarea Conturilor de persoană fizică. În scopul stabilirii soldului sau avalorii agregate Conturilor Financiaredeținute de o persoană fizică, o InstituțieFinanciar ă Raportoare are obligația de aagrega toate Conturile Financiare
administrate de Instituția Financiar ă Raportoare sau de o Entitate afiliată, darnumai în măsura în care sistemeleinformatice ale Instituției FinanciareRaportoare arată o legătur ă între ConturileFinanciare prin referire la un element dedate, cum ar fi numărul de client sau NIF
Acord intre subiect si predicat
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
permite agregarea soldurilor sau a valoriiconturilor. Fiecărui titular al unui ContFinanciar deținut în comun i se atribuiesoldul sau valoarea integrală a Contului
Financiar deținut în comun în scopulaplicării cerințelor privind agregarea
și permite agregarea soldurilor sau avalorii conturilor. Fiecărui titular al unuiCont Financiar deținut în comun i seatribuie soldul sau valoarea integrală a
Contului Financiar deținut în comun înscopul aplicării cerințelor privind
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 499/597
500
ț g g prevăzute la prezentul punct.
țagregarea prevăzute la prezentul punct.Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci2. Agregarea Conturilor de
entitate. În scopul stabilirii soldului sau a
valorii agregate a Conturilor Financiaredeținute de o Entitate, o Instituție Financiar ă Raportoare are obligația de a lua înconsiderare toate Conturile Financiare caresunt administrate de Instituția Financiar ă Raportoare sau de o Entitate afiliată, darnumai în măsura în care sistemeleinformatice ale Instituției Financiare
Raportoare arată o legătur ă între ConturileFinanciare prin referire la un element dedate, cum ar fi numărul de client sau NIF și
permit agregarea soldurilor sau a valorilorconturilor. Fiecărui titular al unui ContFinanciar deținut în comun i se atribuiesoldul sau valoarea integrală a ContuluiFinanciar deținut în comun în scopulaplicării cerințelor privind agregarea
prevăzute la prezentul punct.
NEMODIFICAT
3. Norme speciale privindagregarea conturilor aplicabileresponsabililor pentru relații cu clienții. Înscopul stabilirii soldului sau a valorii
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
agregate a Conturilor Financiare deținute deo persoană pentru a stabili dacă un ContFinanciar este un Cont cu Valoare Mare, oInstituție Financiar ă Raportoare are, de
asemenea, obligația ca, în cazul oricărorConturi Financiare cu privire la care
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 500/597
501
responsabilul pentru relații cu clienții știesau are motive să știe că sunt în mod directsau indirect deținute, controlate sauinstituite (altfel decât în capacitatefiduciar ă) de către aceeași persoană, de a
agrega toate respectivele conturi.4. Toate sumele exprimate înmonedele diferitelor state membre se citescca incluzând sumele echivalente în lei.
NEMODIFICAT
494 SECŢIUNEA a VIII-aDEFINIȚIILE TERMENILOR
NEMODIFICAT
495 Următorii termeni sunt definiți încontinuare:
NEMODIFICAT
A. Instituție Financiar ă Raportoare NEMODIFICAT 496 1. Termenul «InstituțieFinanciar ă Raportoare» înseamnă oriceInstituție Financiar ă din România care nueste o Instituție Financiar ă Nonraportoare.Termenul «Instituție Financiar ă dinRomânia» înseamnă: (i) orice Instituție
Financiar ă care este rezidentă în România,dar exclude orice sucursală a respectiveiInstituții Financiare care se află în afarateritoriului României, și (ii) orice sucursală a unei Instituții Financiare care nu esterezidentă în România, în cazul în caresucursala respectivă se află în România.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
2. Termenul «InstituțieFinanciar ă dintr-o Jurisdicție Participantă»înseamnă: (i) orice Instituție Financiar ă careeste rezidentă într-o Jurisdicție Participantă,
dar exclude orice sucursală a respectiveiInstituții Financiare care se află în afara
i i l i i di i i i i i (ii)
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 501/597
502
teritoriului Jurisdicției Participante și (ii)orice sucursală a unei Instituții Financiarecare nu este rezidentă într-o JurisdicțieParticipantă, în cazul în care sucursalarespectivă se află într-o JurisdicțieParticipantă.
3. Termenul «InstituțieFinanciar ă» înseamnă o Instituție deCustodie, o Instituție Depozitar ă, o Entitatede Investiții sau o Companie de asigur ărideterminată.
NEMODIFICAT
4. Termenul «Instituție deCustodie» înseamnă orice Entitate care
deține, ca parte substanțială a activității sale,Active Financiare în contul unor ter ți. OEntitate deține, ca parte substanțială aactivității sale, Active Financiare în contulunor ter ți dacă venitul brut al Entitățiiatribuibil deținerii de Active Financiare șiserviciilor financiare conexe este egal saumai mare de 20% din venitul brut alEntității pe perioada cea mai scurtă dintreurmătoarele: (i) perioada de trei ani care seîncheie la data de 31 decembrie (sau înultima zi a unei perioade contabile care nueste un an calendaristic) dinaintea anului încare se efectuează calculul sau (ii) perioada
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
în cursul căreia Entitatea a existat.5. Termenul «Instituție
Depozitar ă» înseamnă orice Entitate careatrage depozite în cadrul obișnuit al
activității bancare sau al unei activitățisimilare.
NEMODIFICAT
6 T l E i d NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 502/597
503
6. Termenul «Entitate deInvestiții» înseamnă orice Entitate:
NEMODIFICAT
(a) care desf ășoar ă, caactivitate principală, una sau mai multedintre următoarele activități sau operațiuni
pentru sau în numele unui client:
NEMODIFICAT
(i) tranzacții cuinstrumente de piață monetar ă (cecuri,
bonuri de trezorerie, certificate de depozit,instrumente derivate etc.); schimb valutar;instrumente în materie de schimb valutar,rata dobânzii și indici bursieri; titluri devaloare transferabile; sau tranzacții la
termen cu mărfuri;
NEMODIFICAT
(ii) administrareaindividuală și colectivă a portofoliului; sau
NEMODIFICAT
(iii) care investește,administrează sau gestionează în alt modActive Financiare sau bani în numele altor
persoane;
NEMODIFICAT
sau NEMODIFICAT (b) al cărei venit brut provine în principal din activități deinvestire, reinvestire sau tranzacționare deActive Financiare, în cazul în care Entitateaeste administrată de către o altă Entitate careeste o Instituție Depozitar ă, o Instituție de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Custodie, o Companie de asigur ărispecificată sau o Entitate de Investiții, astfelcum sunt prevăzute la lit. A punctul 6 litera(a).
O Entitate este considerată a desf ășuraca activitate principală una sau mai multedi t ti itățil ă t l lit A t l
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 503/597
504
dintre activitățile prevăzute la lit.A punctul6 litera (a), sau venitul brut al unei Entitățieste atribuibil în principal activităților deinvestire, reinvestire sau tranzacționare deActive Financiare în sensul lit. A punctul 6litera (b), în cazul în care venitul brut alEntității atribuibil activităților relevante esteegal sau mai mare de 50 % din venitul brutal Entității pe perioada cea mai scurtă dintreurmătoarele: (i) perioada de trei ani care seîncheie la data de 31 decembrie a anuluidinaintea anului în care se efectuează calculul; sau (ii) perioada în cursul căreia
Entitatea a existat. Termenul «Entitate deInvestiții» nu include o Entitate care este oENFS activă, întrucât Entitatea respectivă îndeplinește oricare dintre criteriile
prevăzute la lit. D punctul 8 literele (d)-(g).Prezentul punct se interpretează într-o
manier ă consecventă cu limbajul similarutilizat în definiția termenului «InstituțieFinanciar ă» din recomandările Grupului deAcțiune Financiar ă.
NEMODIFICAT
7. Termenul «Activ Financiar»include un titlu de valoare (de exemplu,acțiuni în cadrul capitalului unei societățicomerciale; participații în capitalurile
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
proprii sau dreptul la beneficii în cadrulunui parteneriat deținut de mulți asociați saucotat la bursă sau în cadrul unei fiducii;
bilete la ordin, obligațiuni sau alte titluri de
datorie), drepturi generate de un parteneriat,o marf ă, un swap (de exemplu, swap pe ratadobânzii swap valutar swap de bază rată
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 504/597
505
dobânzii, swap valutar, swap de bază, rată de dobândă cu plafon maxim, rată dedobândă cu prag minim, swap pe mărfuri,swap pe acțiuni, swap pe indici bursieri șiacorduri similare), un Contract de asiguraresau un Contract de rentă viager ă sau oricedobândă (inclusiv un contract de tip futuressau forward sau o opțiune) în legătur ă cu untitlu de valoare, drepturi generate de un
parteneriat, o marf ă, un swap, un Contractde asigurare sau un Contract de rentă viager ă. Termenul «Activ Financiar» nuinclude drepturile directe asupra unor bunuri
imobile, care să nu fie titluri de datorie.8. Termenul «Companie deasigur ări specificată» înseamnă oriceEntitate care este o companie de asigur ări(sau societatea holding a unei companii deasigur ări) care emite sau este obligată să efectueze plăți cu privire la un Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare sau laun Contract de rentă viager ă.
NEMODIFICAT
B. Instituţie Financiar ă Nonraportare NEMODIFICAT 1. Termenul «Instituție
Financiar ă Nonraportoare» înseamnă oriceInstituție Financiar ă care este:
NEMODIFICAT 49
(a) o Entitate NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
guvernamentală, o Organizațieinternațională sau o Bancă centrală, în afar ă de situațiile care se refer ă la o plată carederivă dintr-o obligație care incumbă în
legătur ă cu o activitate financiar ă comercială de tipul celor desf ășurate de oCompanie de asigurări specificată de o
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 505/597
506
Companie de asigur ări specificată, de oInstituție de Custodie sau de o Instituțiedepozitar ă;
(b) un Fond de pensii cu participare largă; un Fond de pensii cu participare restrânsă; un Fond de pensii alunei Entități guvernamentale, al uneiOrganizații internaționale sau al unei Băncicentrale; sau un Emitent de carduri de creditcalificat;
NEMODIFICAT
(c) orice altă Entitate care prezintă un risc scăzut de a fi utilizată pentru evaziune fiscală are caracteristici
similare în mod substanțial cu oricare dintreEntitățile prevăzute la lit. B punctul 1literele (a) și (b) și este inclusă pe listaInstituțiilor Financiare nonraportoare
prevăzută la art.291 alin.(8), cu condiția castatutul respectivei Entități drept InstituțieFinanciar ă Nonraportoare să nu aducă atingere obiectivelor Capitolului I al TitluluiX;
(c) orice altă Entitate care prezintă un risc scăzut de a fi utilizată pentruevaziune fiscală are caracteristici similare
în mod substanțial cu oricare dintreEntitățile prevăzute la lit. B punctul 1literele (a) și (b) și este inclusă pe listaInstituțiilor Financiare nonraportoare
prevăzută la art.291 alin.(7), cu condițiaca statutul respectivei Entități dreptInstituție Financiar ă Nonraportoare să nuaducă atingere obiectivelor Capitolului I alTitlului X;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi
bănci
Tehnica legislativa. S-a modificattrimiterea.
(d) un Organism de plasament colectiv exceptat; sau
NEMODIFICAT
(e) o fiducie, în măsura în NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
care fiduciarul este o Instituție Financiar ă Raportoare și raportează toate informațiilecare trebuie raportate în conformitate cusecțiunea I cu privire la toate Conturile
fiduciei care fac obiectul raportării.2. Termenul «Entitate
guvernamentală» înseamnă Guvernul NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 506/597
507
guvernamentală» înseamnă GuvernulRomâniei sau al unei alte jurisdicții, oricesubdiviziune politică a României sau a uneialte jurisdicții (care, pentru evitarea oricăreiambiguități, include un stat, o provincie, un
județ sau o localitate) sau orice organismsau agenție deținut(ă) integral de Româniasau de o altă jurisdicție ori de una sau maimulte dintre subdiviziunile sus-menționate(fiecare reprezentând o «Entitateguvernamentală»). Această categorie estealcătuită din păr ți integrante, entitățicontrolate și subdiviziuni politice ale
României sau ale unei alte jurisdicții.(a) O «parte integrantă» aRomâniei sau a unei alte jurisdicțiiînseamnă orice persoană, organizație,agenție, birou, fond, organism public sau altorganism, oricare ar fi denumirea sa, careconstituie o autoritate administrativă aRomâniei sau a unei alte jurisdicții.Veniturile nete ale autorității administrativetrebuie să fie creditate contului propriu alacesteia sau altor conturi ale României saual unei alte jurisdicții și nicio parte aacestora nu trebuie să revină în beneficiulvreunei persoane private. O parte integrantă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
nu include nicio persoană fizică care este unmembru al guvernului, funcționar sauadministrator care acționează cu titlu privatsau personal.
(b) O entitate controlată înseamnă o Entitate care este, formal,separată de România sau altă jurisdicție sau
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 507/597
508
p j țcare constituie, în alt mod, o entitate juridică separată, cu condiția ca:
(i) Entitatea să fiedeținută și controlată în totalitate de una saumai multe Entități guvernamentale, directsau prin intermediul uneia sau al mai multorentități controlate;
NEMODIFICAT
(ii) veniturile nete aleEntității să fie creditate contului propriu alacesteia sau altor conturi ale uneia sau alemai multor Entități guvernamentale și nicio
parte a acestora să nu revină în beneficiul
vreunei persoane private; și
NEMODIFICAT
(iii) activele Entității să revină uneia sau mai multor Entitățiguvernamentale în momentul dizolvăriiacesteia.
NEMODIFICAT
(c) Venitul nu revine în beneficiul persoanelor fizice în cazul în carerespectivele persoane sunt beneficiarii-țintă ai unui program guvernamental, iaractivitățile din cadrul programului suntdesf ășurate pentru publicul larg în interesgeneral sau se refer ă la administrarea unei
păr ți a guvernului. Cu toate acestea, subrezerva dispozițiilor anterioare, se consider ă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
că venitul revine în beneficiul persoanelorfizice în cazul în care este obținut dinfolosirea unei Entități Guvernamentale
pentru a desf ășura o activitate comercială,
cum ar fi o activitate bancar ă comercială,care furnizează servicii financiare
persoanelor fizice.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 508/597
509
p3. Termenul «Organizație
internațională» înseamnă orice organizațieinternațională ori agenție sau organismdeținut în totalitate de aceasta. Această categorie include orice organizațieinterguvernamentală (inclusiv o organizațiesupranațională): (i) care este alcătuită în
primul rând din guverne; (ii) care are învigoare un acord privind sediul sau un acordîn mod fundamental similar cu România; și(iii) al cărei venit nu revine în beneficiulunor persoane private.
NEMODIFICAT
4. Termenul «Bancă centrală»înseamnă Banca Națională a României. NEMODIFICAT 5. Termenul «Fond de pensii cu
participare largă» înseamnă un fond instituit pentru a furniza beneficii cu titlu de pensie,indemnizații de invaliditate sau de deces sauorice combinație a acestora către beneficiaricare sunt actuali sau foști angajați (sau
persoanele desemnate de către respectiviiangajați) ai unuia sau ai mai multorangajatori în schimbul unor servicii prestate,cu condiția ca fondul:
NEMODIFICAT
(a) să nu aibă un singur beneficiar cu dreptul la mai mult de 5 % din
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
activele fondului;(b) să facă obiectul normelor
guvernamentale și să raporteze informațiiautorităților fiscale; și
NEMODIFICAT
(c) să îndeplinească cel puțin una dintre următoarele cerințe:
NEMODIFICAT
(i) fondul este, în NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 509/597
510
( )general, scutit de la plata impozitului peveniturile din investiții sau impozitareaacestor venituri este amânată sau impozitată cu o cotă redusă, datorită statutului său defond de pensii sau regim de pensii;
(ii) fondul primește cel puțin 50 % din contribuțiile sale totale[altele decât transferurile de active de la alteregimuri prevăzute la lit. B punctele 5-7 saudin conturile de pensii prevăzute la lit.C
punctul 17 litera (a)] din partea angajatorilorcare le finanțează;
NEMODIFICAT
(iii) plățile sau retrageriledin fond sunt permise numai în cazul
producerii unor evenimente determinatelegate de pensionare, invaliditate sau deces[cu excepția plăților periodice către altefonduri de pensii prevăzute la lit. B punctele5-7 și a conturilor de pensii prevăzute la lit.C punctul 17 litera (a)], sau, în cazulefectuării de plăți sau de retrageri înainte deevenimentele determinate, se aplică sancțiuni; sau
NEMODIFICAT
(iv) contribuțiileangajaților (altele decât anumite contribuțiiautorizate) la fond sunt limitate în funcție de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
venitul câștigat de angajat sau nu pot depăși,anual, echivalentul în lei a 50 000 USD,aplicând normele stabilite la secțiunea aVII-a lit.C privind agregarea conturilor și
conversia monetar ă.6. Termenul «Fond de pensii cu
participare restrânsă» înseamnă un fond NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 510/597
511
instituit pentru a furniza beneficii cu titlu de pensii sau indemnizații de invaliditate saude deces către beneficiari care sunt actualisau foști angajați (sau persoanele desemnatede către respectivii angajați) ai unuia sau aimai multor angajatori în schimbul unorservicii prestate, cu următoarele condiții:
(a) fondul să aibă mai puținde 50 de participanți;
NEMODIFICAT
(b) fondul să fie finanțat deunul sau mai mulți angajatori care nu suntEntități de Investiții sau ENFS pasive;
NEMODIFICAT
(c) contribuțiile angajatuluiși ale angajatorului la fond [altele decâttransferurile de active din conturile de
pensii prevăzute la lit. C punctul 17 litera(a)] să fie limitate în funcție de venitulcâștigat și, respectiv, de remunerareaangajaților;
NEMODIFICAT
(d) participanții care nu suntrezidenți ai statului membru în care estestabilit fondul să nu aibă dreptul la mai multde 20 % din activele fondului; și
NEMODIFICAT
(e) fondul să facă obiectulnormelor guvernamentale și să raportezeinformații autorităților fiscale.
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
7. Termenul «Fond de pensii alunei Entități guvernamentale, al uneiOrganizații internaționale sau al unei Băncicentrale» înseamnă un fond instituit de o
Entitate guvernamentală, o Organizațieinternațională sau o Bancă centrală pentru afurniza beneficii cu titlu de pensii saui d i ții d i lidit t d d
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 511/597
512
indemnizații de invaliditate sau de decescătre beneficiari sau participanți care suntactuali sau foști angajați (sau persoaneledesemnate de către respectivii angajați), saucare nu sunt actuali sau foști angajați, dacă respectivele beneficii sunt acordate unorastfel de beneficiari sau participanți înschimbul unor servicii personale prestate
pentru Entitatea guvernamentală,Organizația internațională sau Bancacentrală respective.
8. Termenul «Emitent de
carduri de credit calificat» înseamnă oInstituție Financiar ă care îndeplineșteurmătoarele cerințe:
NEMODIFICAT
(a) Instituția Financiar ă esteo Instituție Financiar ă doar pentru că este unemitent de carduri de credit care atragedepozite numai atunci când un client face o
plată care depășește soldul datorat cu privire
la card și plățile în exces nu sunt restituiteimediat clientului; și
NEMODIFICAT
(b) anterior datei de 1ianuarie 2016 sau începând cu datamenționată, Instituția Financiar ă pune înaplicare politici și proceduri, fie pentru a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
împiedica un client de la a face o plată excedentar ă care depășește echivalentul înlei a 50 000 USD, fie pentru a asigura faptulcă orice plată excedentar ă efectuată de un
client peste cuantumul respectiv esterestituită clientului în termen de 60 de zile,aplicând, în fiecare caz, normele prevăzutela secți nea a VII a lit C pri ind agregarea
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 512/597
513
la secțiunea a VII-a lit.C privind agregareaconturilor și conversia monetar ă. În acestsens, o plată excedentar ă a unui client nu serefer ă la solduri creditoare aferente unordebite contestate, ci include soldurilecreditoare rezultate din restituiri de mărfuri.
9. Termenul «Organism de plasament colectiv exceptat» înseamnă oEntitate de Investiții care este reglementată ca organism de plasament colectiv, cucondiția ca toate drepturile asupraorganismului de plasament colectiv să fie
deținute de către sau prin intermediul unor persoane fizice sau Entități care nu suntPersoane care fac obiectul raportării, cuexcepția unei ENFS pasive cu Persoane careexercită controlul care sunt Persoane carefac obiectul raportării.
NEMODIFICAT
Simplul fapt că organismul de plasament colectiv a emis acțiuni fizice la
purtător nu împiedică o Entitate de investițiicare este reglementată ca organism de
plasament colectiv să se încadreze la punctul 9 din lit. B drept Organism de plasament colectiv exceptat, în următoarelecondiții:
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(a) organismul de plasamentcolectiv să nu fi emis și să nu emită niciunfel de acțiuni fizice la purtător ulterior dateide 31 decembrie 2015;
NEMODIFICAT
(b) organismul de plasamentcolectiv să retragă toate acțiunile respectiveîn caz de r ăscumpărare;
NEMODIFICAT
(c) organismul de plasament NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 513/597
514
(c) organismul de plasamentcolectiv să îndeplinească procedurile de
precauție prevăzute în secțiunile II-VII și să raporteze orice informații solicitate caretrebuie raportate cu privire la orice astfel deacțiuni atunci când respectivele acțiuni sunt
prezentate pentru r ăscumpărare sau alteforme de plată; și
NEMODIFICAT
(d) organismul de plasamentcolectiv să fi instituit politici și proceduri
pentru a se asigura că astfel de acțiuni suntr ăscumpărate sau imobilizate cât mai curând
posibil și, în orice caz, anterior datei de 1ianuarie 2018.
NEMODIFICAT
C. Cont Financiar NEMODIFICAT 1. Termenul «Cont Financiar»
înseamnă un cont administrat de o InstituțieFinanciar ă și include un Cont de Depozit,un Cont de Custodie și:
NEMODIFICAT 498
(a) în cazul unei Entități deInvestiții, orice drepturi aferente capitaluluisau datoriei apar ținând InstituțieiFinanciare. Făr ă a aduce atingeredispozițiilor anterioare, termenul «ContFinanciar» nu include niciun drept aferentcapitalului sau datoriei unei Entități care
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
este o Entitate de Investiții doar din motivulcă aceasta: (i) prestează un serviciu deconsiliere în investiții și acționează înnumele, sau (ii) administrează portofolii ale
unui client și acționează în numele acestuiaîn scopul realizării de investiții, degestionare sau de administrare a ActivelorFinanciare depuse în numele clientului la o
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 514/597
515
Financiare depuse în numele clientului la oInstituție Financiar ă, alta decât respectivaEntitate;
(b) în cazul unei InstituțiiFinanciare care nu este prevăzută la lit. C
punctul 1 litera (a), orice drept aferentcapitalului sau datoriei InstituțieiFinanciare, în cazul în care categoria dedrepturi a fost stabilită cu scopul de a evitaraportarea în conformitate cu secțiunea I; și
NEMODIFICAT
(c) orice Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare și
orice Contract de rentă viager ă emis sauadministrat de către o Instituție Financiar ă,altul decât o rentă viager ă imediată, nelegată de investiții, netransferabilă, care îi esteemisă unei persoane fizice și corespundeunei pensii sau unei indemnizații deinvaliditate furnizate în cadrul unui contcare este un Cont Exclus.
NEMODIFICAT
Termenul «Cont Financiar» nuinclude niciun cont care este un ContExclus.
NEMODIFICAT
2. Termenul «Cont de Depozit»include orice cont comercial, de debit, deeconomii, la termen, de consemnațiuni, sau
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
un cont a cărui existență este documentată printr-un certificat de depozit, de economii,de investiții, un certificat de îndatorare sauun alt instrument similar păstrat de o
Instituție Financiar ă în cadrul obișnuit alactivității bancare sau al unei activitățisimilare. Un Cont de Depozit include, deasemenea, o sumă deținută de o companie
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 515/597
516
asemenea, o sumă deținută de o companiede asigur ări în temeiul unui contract deinvestiții cu garanție sau al unui acordsimilar care are drept scop plata saucreditarea de dobânzi către titular.
3. Termenul «Cont deCustodie» înseamnă un cont (altul decât unContract de asigurare sau un Contract derentă viager ă) care conține unul sau maimulte Active Financiare în beneficiul altei
persoane.
NEMODIFICAT
4. Termenul «Participație în
capitalurile proprii» înseamnă, în cazul unui parteneriat care este o Instituție Financiar ă,o participație fie la capitalul, fie la profitul
parteneriatului. În cazul unei fiducii careeste o Instituție Financiar ă, o Participație încapitalurile proprii este considerată a fideținută de către orice persoană asimilată unui constituitor sau unui beneficiar al
întregii fiducii sau a unei păr ți a acesteia,sau a oricărei alte persoane fizice careexercită un control efectiv definitiv asuprafiduciei. O Persoană care face obiectulraportării va fi considerată beneficiar al uneifiducii dacă respectiva Persoană care face
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
obiectul raportării are dreptul de a primi,direct sau indirect (de exemplu, prinintermediul unui mandatar), o distribuțieobligatorie sau poate primi, direct sau
indirect, o distribuție discreționar ă dinfiducie.5. Termenul «Contract de
asigurare» înseamnă un contract (altul decât NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 516/597
517
s gu e se u co c ( u decun Contract de rentă viager ă) înconformitate cu care emitentul este de acordsă plătească o sumă în momentul în caresurvine un eveniment asigurat specificat,
legat de mortalitate, morbiditate, accident,r ăspundere civilă sau pagubă materială afectând o proprietate.
6. Termenul «Contract de rentă viager ă» înseamnă un contract înconformitate cu care emitentul este de acordsă efectueze plăți pentru o anumită perioadă
de timp, determinată, în totalitate sau par țial, în funcție de speranța de viață auneia sau mai multor persoane fizice.Termenul include, de asemenea, un contractcare este considerat a fi un Contract de rentă viager ă în conformitate cu legislația,reglementările sau practica din statulmembru sau din altă jurisdicție în care
contractul a fost emis, și în conformitate cucare emitentul este de acord să facă plățile
pentru o perioadă de mai mulți ani.
NEMODIFICAT
7. Termenul «Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare»înseamnă un Contract de asigurare (altul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
decât un contract de reasigurare încheiatîntre două societăți de asigurare) care are oValoare de r ăscumpărare.
8. Termenul «Valoare de
r ăscumpărare» înseamnă valoarea cea maimare dintre: (i) suma pe care deținătorul poliței de asigurare este îndreptățit să o primească în cazul r ăscumpăr ării sau
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 517/597
518
p prezilierii contractului (calculată f ăr ă ascădea eventualele taxe de r ăscumpărare sauîmprumuturi din poliță) și (ii) suma pe caredeținătorul poliței de asigurare o poate
împrumuta în temeiul contractului sau înlegătur ă cu acesta. Făr ă a aduce atingeredispozițiilor anterioare, termenul «Valoarede r ăscumpărare» nu include o sumă de
plătit în temeiul unui Contract de asigurare:(a) doar din motivul
decesului unei persoane fizice asigurate în
temeiul unui contract de asigurare de viață;
NEMODIFICAT
(b) drept indemnizație pentru o daună corporală, o boală sau o altă plată reparatorie pentru o pierdereeconomică ce survine în momentul
producerii evenimentului asigurat;
NEMODIFICAT
(c) drept rambursare a unei prime plătite anterior (mai puțin costul
taxelor de asigurare, fie că acestea sunt saunu efectiv aplicate) în conformitate cu unContract de asigurare (altul decât uncontract de asigurare de viață cucomponentă de investiții sau un Contract derentă viager ă) ca urmare a anulării sau a
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
rezilierii contractului, a diminuării expuneriila risc pe parcursul perioadei în carecontractul este efectiv în vigoare, orirezultând din corectarea unei erori de
înscriere sau a unei erori similare cu privirela prima stipulată în contract;(d) drept dividend în
beneficiul deținătorului poliței de asigurare NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 518/597
519
(în afar ă de dividendele transferate larezilierea contractului), cu condiția carespectivele dividende să fie legate de unContract de asigurare în conformitate cu
care singurele indemnizații de plătit suntcele prevăzute la lit. C punctul 8 litera (b);sau
(e) drept restituire a unei prime în avans sau a unui depozit de primă pentru un Contract de asigurare a cărui primă trebuie plătită cel puțin o dată pe an,
dacă suma reprezentând prima anticipată sau depozitul de primă nu depășește suma primei anuale de plată pentru anul următorîn temeiul contractului.
NEMODIFICAT
9. Termenul «Cont Preexistent»înseamnă:
NEMODIFICAT
(a) un Cont Financiaradministrat de o Instituție Financiar ă
Raportoare începând cu data de 31decembrie 2015;
NEMODIFICAT
(b) orice Cont Financiar alunui Titular de cont, indiferent de data lacare a fost deschis respectivul ContFinanciar, în cazul în care:
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(i) Titularul de contdeține, de asemenea, la Instituția Financiar ă Raportoare (sau la o Entitate afiliată dinacelași stat membru ca Instituția Financiar ă
Raportoare) un Cont Financiar care este unCont preexistent în conformitate cu lit. C punctul 9 litera (a);
NEMODIFICAT
(ii) Instituția Financiar ă NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 519/597
520
Raportoare (și, după caz, Entitatea afiliată din același stat membru ca și InstituțiaFinanciar ă Raportoare) tratează atâtConturile Financiare menționate anterior,
precum și orice alte Conturi Financiare aleTitularului de cont care sunt consideratedrept Conturi Preexistente în temeiul literei(b), drept un singur Cont Financiar în scopulrespectării standardelor în materie de cerințe
privind cunoașterea clientului prevăzute lasecțiunea a VII-a lit.A, și în scopul stabilirii
soldului sau a valorii oricăruia dintreConturile Financiare atunci când aplică oricare dintre pragurile referitoare la cont;
(iii) în ceea ce priveșteun Cont Financiar care face obiectulProcedurilor AML/KYC, InstituțiaFinanciar ă Raportoare este autorizată să respecte respectivele Proceduri AML/KYC
referitor la Contul Financiar bazându-se peProcedurile AML/KYC efectuate pentruContul Preexistent prevăzut la lit. C punctul9 litera (a);
NEMODIFICAT
(iv) deschiderea ContuluiFinanciar nu implică obligația de a furniza
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
informații despre client noi, suplimentaresau modificate de către Titularul de cont, înafara celor necesare în scopul Capitolului Ial Titlului X.
10. Termenul «Cont Nou»înseamnă un Cont Financiar administrat deo Instituție Financiar ă Raportoare deschis ladata de 1 ianuarie 2016 sau ulterior datei
i i l i î
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 520/597
521
menționate, cu excepția cazului în careacesta este considerat drept un ContPreexistent în temeiul lit. C punctul 9 litera(b).
11. Termenul «Cont de Persoană Fizică Preexistent» înseamnă un ContPreexistent deținut de una sau mai multe
persoane fizice.
NEMODIFICAT
12. Termenul «Cont de Persoană Fizică Nou» înseamnă un Cont Nou deținutde una sau mai multe persoane fizice.
NEMODIFICAT
13. Termenul «Cont de EntitatePreexistent» înseamnă un Cont Preexistentdeținut de una sau mai multe Entități.
NEMODIFICAT
14. Termenul «Cont cu ValoareMai Mică» înseamnă un Cont de Persoană Fizică Preexistent cu un sold sau o valoareagregată a contului care, la data de 31decembrie 2015, nu depășește echivalentul
în lei a 1 000 000 USD.
NEMODIFICAT
15. Termenul «Cont cu ValoareMare» înseamnă un Cont de Persoană Fizică Preexistent cu un sold sau o valoareagregată a contului care depășește, la datade 31 decembrie 2015 sau la data de 31
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
decembrie a oricărui an ulterior,echivalentul în lei a 1 000 000 USD.
16. Termenul «Cont de Entitate Nou» înseamnă un Cont Nou deținut de una
sau mai multe Entități.
NEMODIFICAT
17. Termenul «Cont Exclus»înseamnă oricare dintre următoarele conturi:
NEMODIFICAT
(a) un cont de pensie careî d li t ăt l i ț
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 521/597
522
îndeplinește următoarele cerințe:(i) contul este
reglementat drept cont de pensie cu caracter personal sau face parte dintr-un plan de
pensii reglementat pentru furnizarea de beneficii cu titlu de pensii sau deindemnizații (inclusiv indemnizații deinvaliditate sau de deces);
NEMODIFICAT
(ii) contul beneficiază deun tratament fiscal favorabil (și anume,contribuțiile în cont care ar face în mod
normal obiectul impozitării sunt deductibilesau excluse din venitul brut al Titularului decont sau impozitate la o cotă redusă, oriimpozitarea venitului din investiții generatde contul respectiv este amânată sau venituldin investiții este impozitat la o cotă redusă);
NEMODIFICAT
(iii) este obligatorie
raportarea informațiilor cu privire la contcătre autoritățile fiscale;
NEMODIFICAT
(iv) retragerile suntcondiționate de atingerea unei vârste de
pensionare determinate, de invaliditate saudeces, sau se aplică sancțiuni în cazul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
retragerilor efectuate înainte de astfel deevenimente determinate; și
(v) fie (i) contribuțiileanuale sunt limitate la echivalentul în lei a
50 000 USD sau mai puțin, fie (ii) există olimită maximă de contribuție pe duratavieții, egală cu echivalentul în lei a 1 000000 USD sau inferioar ă, aplicându-se, înfiecare caz normele prevăzute la secțiunea
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 522/597
523
fiecare caz, normele prevăzute la secțiuneaa VII-a lit.C privind agregarea conturilor șiconversia monetar ă.
Un Cont Financiar care îndeplinește în
alt mod cerința de la lit.C punctul 17 litera(a) subpunctul (vi) nu va înceta să îndeplinească această cerință numai dincauza faptului că respectivul Cont Financiar
poate primi active sau fonduri virate dinunul sau mai multe Conturi Financiare careîndeplinesc cerințele de la lit. C punctul 17
litera (a) sau (b) sau din unul sau mai multefonduri de pensii care îndeplinesc cerințelede la oricare dintre punctele 5-7 de la lit.B.
NEMODIFICAT
(b) un cont care îndeplineștecerințele următoare:
NEMODIFICAT
(i) contul estereglementat drept organism de plasament înalte scopuri decât pentru pensie și este
tranzacționat în mod regulat pe o piață atitlurilor de valoare reglementată sau contuleste reglementat drept instrument pentrueconomii în alte scopuri decât pentru
pensie;
NEMODIFICAT
(ii) contul beneficiază de NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
un tratament fiscal favorabil (și anume,contribuțiile în cont care ar face în modnormal obiectul impozitării sunt deductibilesau excluse din venitul brut al Titularului de
cont sau impozitate la o cotă redusă, oriimpozitarea venitului din investiții generatde contul respectiv este amânată sau venituldin investiții este impozitat la o cotă redusă);
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 523/597
524
redusă);(iii) retragerile sunt
condiționate de îndeplinirea unor criteriispecifice legate de scopul contului de
investiții sau de economii (de exemplu,acordarea de beneficii medicale sau pentrueducație), sau se aplică sancțiuni în cazulunor retrageri efectuate înainte ca acestecriterii să fie îndeplinite; și
NEMODIFICAT
(iv) contribuțiile anualesunt limitate la echivalentul în lei a 50 000
USD sau mai puțin, aplicându-se normele prevăzute la secțiunea VII subsecțiunea C privind agregarea conturilor și conversiamonetar ă.
NEMODIFICAT
Un Cont Financiar care îndeplinește înalt mod cerința de la lit.C punctul 17 litera(a) subpunctul (iv) nu va înceta să îndeplinească această cerință numai din
cauza faptului că respectivul Cont Financiar poate primi active sau fonduri virate dinunul sau mai multe Conturi Financiare careîndeplinesc cerințele de la lit. C punctul 17litera (a) sau (b) sau din unul sau mai multefonduri de pensii care îndeplinesc cerințele
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
de la oricare dintre punctele 5-7 din lit.B.(c) un contract de asigurare
de viață pe o perioadă care urmează să seîncheie înainte ca persoana fizică asigurată
să împlinească vârsta de 90 ani, cu condițiaca contractul să îndeplinească următoarelecerințe:
NEMODIFICAT
(i) primele suntperiodice nu se diminuează în timp se
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 524/597
525
periodice, nu se diminuează în timp, se plătesc cel puțin o dată pe an pe parcursul perioadei în care contractul este în vigoaresau până în momentul în care persoana
asigurată împlinește vârsta de 90 de ani,oricare dintre aceste perioade este maiscurtă;
(ii) nicio persoană nu poate avea acces la valoarea contractului(prin retragere, împrumut, sau altfel) f ăr ă rezilierea contractului;
NEMODIFICAT
(iii) suma (alta decât oindemnizație de deces) care trebuie plătită în cazul anulării sau al rezilierii contractuluinu poate depăși totalul primelor plătite
pentru contract, minus suma reprezentândtaxe aferente mortalității, morbidității șicheltuielilor (fie că au fost sau nu aplicateefectiv) pentru perioada sau perioadele în
care contractul este în vigoare și orice sume plătite înainte de anularea sau reziliereacontractului; și
NEMODIFICAT
(iv) contractul nu estedeținut de un cesionar cu titlu oneros.
NEMODIFICAT
(d) un cont care este deținut NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
exclusiv de un patrimoniu succesoral dacă documentația pentru respectivul continclude o copie a testamentului sau acertificatului de deces al persoanei decedate.
(e) un cont instituit înlegătur ă cu oricare dintre următoareleelemente:
NEMODIFICAT
(i) un ordin judecătorescsau o hotărâre judecătorească;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 525/597
526
sau o hotărâre judecătorească;(ii) o vânzare, un
schimb, închirierea unei proprietățiiimobiliare sau personale, cu condiția ca
acest cont să îndeplinească următoarelecerințe:
NEMODIFICAT
- contul este finanțatexclusiv cu o plată în avans, o sumă reprezentând o plată anticipată careconstituie un acont, o sumă corespunzătoare
pentru a asigura o obligație direct legată de
tranzacție sau o plată similar ă, sau estefinanțat cu un Activ Financiar care estedepus în cont în legătur ă cu vânzarea,cedarea sau închirierea proprietății;
NEMODIFICAT
- contul este instituitși utilizat exclusiv pentru a garanta obligațiacumpăr ătorului de a plăti prețul de achizițiea proprietății, obligația vânzătorului de a
plăti orice datorie neprevăzută ori alocatorului sau a locatarului de a plăti oricedespăgubiri legate de proprietatea închiriată,după cum s-a convenit în contractul deînchiriere;
NEMODIFICAT
- activele contului, NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
inclusiv veniturile câștigate din aceste activevor fi plătite sau altfel distribuite în
beneficiul vânzătorului, cumpăr ătorului,locatorului sau locatarului (inclusiv în
scopul îndeplinirii unei obligații ale persoanei respective) atunci când bunul estevândut, cedat sau predat sau când contractulde închiriere este reziliat;
- contul nu este un NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 526/597
527
cont în marjă sau un cont similar instituit înlegătur ă cu vânzarea sau tranzacționareaunui Activ Financiar; și
- contul nu esteasociat unui cont prevăzut la lit.C punctul17 litera (f);
NEMODIFICAT
(iii) obligația uneiInstituții Financiare care achită ratele unuiîmprumut garantat cu bunuri imobiliare de arezerva o parte din plată exclusiv în scopul
facilitării plății impozitelor sau a asigur ăriireferitoare la respectivul bun imobiliar la unmoment ulterior;
NEMODIFICAT
(iv) obligația uneiInstituții Financiare de a facilita plataimpozitelor la un moment ulterior.
NEMODIFICAT
(f) un Cont de Depozit careîndeplinește următoarele cerințe:
NEMODIFICAT
(i) contul există numaidin motivul că un client face o plată caredepășește soldul debitor cu privire la uncard de credit sau la altă facilitate de creditreînnoibilă și plata excedentar ă nu esterestituită imediat clientului; și
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(ii) de la data de 1ianuarie 2016 sau anterior datei menționate,Instituția Financiar ă pune în aplicare politiciși proceduri, fie pentru a împiedica un client
de la a face o plată excedentar ă caredepășește echivalentul în lei a 50 000 USD,fie pentru a asigura faptul că orice plată excedentar ă efectuată de un client și caredepășește cuantumul respectiv este restituită
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 527/597
528
clientului în termen de 60 de zile, aplicând,în fiecare caz, normele prevăzute lasecțiunea VII lit.C privind conversia
monetar ă. În acest sens, o plată excedentar ă a unui client nu se refer ă la solduricreditoare aferente unor debite contestate,dar include soldurile creditoare rezultate dinrestituiri de mărfuri.
(g) orice alt cont care prezintă un risc scăzut de a fi utilizat pentruevaziune fiscală, are caracteristici în modsubstanțial similare cu oricare dintreconturile prevăzute la lit. C punctul 17literele (a)-(f), și este inclus pe listaConturilor excluse menționată la articolul291 alin.(8), cu condiția ca statutulrespectivului cont drept Cont exclus să nuaducă atingere obiectivelor Capitolului I al
Titlului X;
(g) orice alt cont care prezintă un riscscăzut de a fi utilizat pentru evaziunefiscală, are caracteristici în modsubstanțial similare cu oricare dintreconturile prevăzute la lit. C punctul 17literele (a)-(f), și este inclus pe listaConturilor excluse menționată la articolul291 alin.(7), cu condiția ca statutulrespectivului cont drept Cont exclus să nuaducă atingere obiectivelor Capitolului I al
Titlului X;Autor: Comisia pentru buget, finanţe şi bănci
Tehnica legislativa
D. Cont care face obiectul raportării499 1. Termenul «Cont care faceobiectul raportării» înseamnă un Cont
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Financiar care este administrat de oInstituție Financiar ă Raportoare a Romanieiși este deținut de una sau mai multePersoane care fac obiectul raportării sau de
o ENFS pasivă cu una sau mai multePersoane care exercită controlul care suntPersoane care fac obiectul raportării, cucondiția ca aceasta să fi fost identificată caatare în temeiul procedurilor de precauție
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 528/597
529
prevăzute la secțiunile II-VII.2. Termenul «Persoană care
face obiectul raportării» înseamnă o
Persoană din România care nu este: (i) ocompanie al cărei capital este tranzacționatîn mod regulat pe una sau mai multe piețeale titlurilor de valoare reglementate; (ii)orice companie care este o Entitate afiliată unei companii prevăzute la teza (i); (iii) oEntitate guvernamentală; (iv) o Organizațieinternațională; (v) o Bancă centrală; sau (vi)o Instituție Financiar ă.
NEMODIFICAT
3. Termenul «Persoană dintr-unalt stat membru», din perspectiva României,înseamnă o persoană fizică sau o Entitatecare are rezidența în orice alt stat membru întemeiul legislației fiscale din jurisdicțiarespectivului stat membru, sau patrimoniul
succesoral al unei persoane decedate careera rezidentă a oricărui alt stat membru. Înacest sens, o Entitate precum o societatecivilă, o societate cu r ăspundere limitată sauo construcție juridică similar ă care nu arerezidență fiscală este considerată ca fiind
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
rezidentă în jurisdicția în care se află sediulconducerii efective.
4. Termenul «JurisdicțieParticipantă» cu privire la Romania
înseamnă:
NEMODIFICAT
(a) orice alt stat membru; NEMODIFICAT (b) orice altă jurisdicție: (i)
cu care Romania are un acord în vigoare întemeiul căruia respectiva jurisdicție va
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 529/597
530
furniza informațiile menționate la secțiuneaI; și (ii) care este identificată pe o listă
publicată de Romania și notificată Comisiei
Europene;(c) orice altă jurisdicție: (i)
cu care Uniunea are un acord în vigoare întemeiul căruia respectiva jurisdicție vafurniza informațiile menționate la secțiuneaI; și (ii) care este identificată pe o listă
publicată de Comisia Europeană;
NEMODIFICAT
5. Termenul «Persoane careexercită controlul» înseamnă persoanelefizice care exercită controlul asupra uneiEntități. În cazul unei fiducii, acest termenînseamnă constituitorul (constituitorii),fiduciarul (fiduciarii), protectorul(protectorii) (dacă este cazul), beneficiarul(beneficiarii) sau clasa (clasele) de
beneficiari, precum și orice altă persoană fizică care exercită un control efectivdefinitiv asupra fiduciei, și, în cazul uneiconstrucții juridice care nu este o fiducie,acest termen desemnează persoanele aflateîn poziții echivalente sau similare. Termenul
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
«Persoane care exercită controlul» trebuieinterpretat într-o manier ă consecventă curecomandările Grupului de AcțiuneFinanciar ă.
6. Termenul «ENFS» înseamnă orice Entitate care nu este o InstituțieFinanciar ă.
NEMODIFICAT
7. Termenul «ENFS pasivă»înseamnă orice: (i) ENFS care nu este oENFS ti ă (ii) E tit t d i tiții
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 530/597
531
ENFS activă; sau (ii) o Entitate de investiții prevăzută la subsecțiunea A punctul 6 litera(b) care nu este o Instituție Financiar ă dintr-
o jurisdicție participantă.8. Termenul «ENFS activă»
înseamnă orice ENFS care îndeplineșteoricare dintre următoarele criterii:
NEMODIFICAT
(a) mai puțin de 50 % dinvenitul brut al ENFS pentru anulcalendaristic precedent sau pentru altă
perioadă de raportare adecvată este venit pasiv și mai puțin de 50 % din activeledeținute de ENFS în cursul anuluicalendaristic precedent sau al altei perioadede raportare adecvate sunt active care
produc sau sunt deținute pentru a producevenit pasiv;
NEMODIFICAT
(b) acțiunile ENFS sunt
tranzacționate în mod regulat pe o piață atitlurilor de valoare reglementată sau ENFSeste o Entitate afiliată unei Entități ale căreiacțiuni sunt tranzacționate în mod regulat peo piață a titlurilor de valoare reglementată;
NEMODIFICAT
(c) ENFS este o Entitate NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
guvernamentală, o Organizațieinternațională, o Bancă centrală sau oEntitate deținută în totalitate de una sau maimulte dintre entitățile sus-menționate;
(d) toate activitățile ENFSconstau, în esență, în deținerea (în totalitatesau par țial) a acțiunilor subscrise emise deuna sau mai multe filiale ale căror tranzacțiisau activități sunt diferite de activitățile uneiInstituții Financiare sau în finanțarea și
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 531/597
532
Instituții Financiare, sau în finanțarea și prestarea de servicii respectivelor filiale. Cutoate acestea, o Entitate nu are statutul de
Entitate activă dacă funcționează (sau se prezintă) drept un fond de investiții, cum arfi un fond de investiții în societăți necotate,un fond cu capital de risc, un fond deachiziție prin îndatorarea companiei sauorice alt organism de plasament al căruiscop este de a achiziționa sau de a finanțacompanii și de a deține capital în cadrulrespectivelor companii, reprezentând activede capital în scopul unor investiții;
(e) ENFS nu desf ășoar ă încă activități comerciale și nu a mai desf ășuratniciodată, dar investește capital în active cuintenția de a desf ășura o activitatecomercială, alta decât cea a unei Instituții
Financiare, cu condiția ca ENFS să nu secalifice pentru această excepție ulterior dateila care se împlinesc 24 de luni de la datainițială a constituirii ENFS;
NEMODIFICAT
(f) ENFS nu a fost oInstituție Financiar ă în ultimii cinci ani și
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
este în proces de lichidare a activelor salesau de restructurare cu intenția de a continuasau de a relua operațiunile în alte activitățidecât cele ale unei Instituții Financiare;
(g) activitățile ENFSconstau în principal în finanțare șioperațiuni de acoperire a riscurilor cu, sau
pentru Entități afiliate care nu sunt InstituțiiFinanciare, iar ENFS nu prestează serviciide finanțare sau de acoperire a riscurilor
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 532/597
533
de finanțare sau de acoperire a riscurilorniciunei alte Entități care nu este o Entitateasimilată, cu condiția ca grupul din care fac
parte respectivele Entități afiliate să desf ășoare în principal o activitate diferită de activitățile unei Instituții Financiare; sau
(h) ENFS îndeplinește toatecondițiile următoare:
NEMODIFICAT
(i) este constituită și îșidesf ășoar ă activitatea în Romania sau în altă
jurisdicție de rezidență exclusiv în scopurireligioase, caritabile, științifice, artistice,culturale, sportive sau educaționale; sau esteconstituită și își desf ășoar ă activitatea înRomania sau în altă jurisdicție de rezidență și este o organizație profesională, o asociațiede afaceri, o camer ă de comer ț, oorganizație a muncii, o organizație din
sectorul agriculturii sau al horticulturii, oasociație civică sau o organizație carefuncționează exclusiv pentru promovarea
bunăstării sociale;
NEMODIFICAT
(ii) este scutită deimpozitul pe venit în Romania sau în altă
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
jurisdicție de rezidență;(iii) nu are acționari sau
membri care au drepturi de proprietate sau beneficii legate de activele sau veniturilesale;
NEMODIFICAT
(iv) legislațiaRomâniei aplicabilă ENFS sau altei
jurisdicții de rezidență a ENFS oridocumentele de constituire a ENFS nupermit ca vreun venit ori vreun activ al
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 533/597
534
permit ca vreun venit ori vreun activ alENFS să fie distribuit sau utilizat în
beneficiul unei persoane fizice sau al unei
Entități non-caritabile în alt mod decât înscopul desf ășur ării de activități caritabile aleENFS, sau drept plată a unor compensațiirezonabile pentru servicii prestate, ori drept
plată reprezentând valoarea justă de piață a proprietății pe care ENFS a cumpărat-o; și
(v) legislațiaRomâniei aplicabilă ENFS sau altei
jurisdicții de rezidență a ENFS oridocumentele de constituire a ENFS impunca, în momentul lichidării sau dizolvăriiENFS, toate activele sale să fie distribuitecătre o Entitate guvernamentală sau altă organizație non-profit, sau să revină guvernului României sau al altei jurisdicții
de rezidență a ENFS sau oricăreisubdiviziuni politice a acestora.
NEMODIFICAT
E. Diverse NEMODIFICAT 500 1. Termenul «Titular de cont»înseamnă persoana inclusă pe o listă sauidentificată drept titularul unui Cont
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Financiar de către Instituția Financiar ă careține contul. O persoană, alta decât oInstituție Financiar ă, care deține un ContFinanciar în beneficiul sau în numele altei
persoane în calitate de agent, custode,mandatar, semnatar, consilier de investițiisau intermediar, nu este considerată dreptdeținătoare a contului în sensul Capitolului Ial Titlului X, ci cealaltă persoană esteconsiderată drept titular ă a contului. În cazul
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 534/597
535
punui Contract de asigurare cu valoare der ăscumpărare sau al unui Contract de rentă
viager ă, Titularul de cont este orice persoană care are dreptul să accesezevaloarea de r ăscumpărare sau să modifice
beneficiarului contractului. În cazul în carenicio persoană nu poate să aibă acces lavaloarea de r ăscumpărare sau să modifice
beneficiarul, Titularul de cont este orice persoană desemnată în calitate de proprietarîn contract și orice persoană cu un drept la
plată în conformitate cu termeniicontractuali. La scadența unui Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare sau aunui Contract de rentă viager ă, fiecare
persoană care are dreptul să primească o plată în conformitate cu contractul este
considerată ca fiind un Titular de cont.2. Termenul «ProceduriAML/KYC» («anti-money laundering» -combaterea spălării banilor/«know-your-client» — cunoașterea clientelei) înseamnă
procedurile de precauție referitoare la
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
clientela unei Instituții FinanciareRaportoare în conformitate cu cerințele
privind combaterea spălării banilor sau cucerințe similare care se aplică respectiveiInstituții Financiare Raportoare.
3. Termenul «Entitate»înseamnă o persoană juridică sau oconstrucție juridică, de exemplu ocompanie, un parteneriat, o fiducie sau ofundație.
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 535/597
536
ț4. O Entitate este o «Entitate
afiliată» unei alte Entități dacă: (i) oricare
dintre cele două Entități deține controlulasupra celeilalte; (ii) cele două Entități seaflă sub control comun; sau (iii) cele două Entități sunt Entități de investiții prevăzutela lit. A punctul 6 litera (b) din prezentasecţiune, se află sub o conducere comună șirespectiva conducere este cea care asigur ă respectarea cerințelor de precauție carerevine unor astfel de Entități de investiții. Înacest sens, noțiunea de control includedeținerea directă sau indirectă a peste 50 %din voturi și din valoarea unei Entități.
NEMODIFICAT
5. Termenul «NIF» înseamnă număr de identificare fiscală (sauechivalentul său funcțional dacă nu există
un număr de identificare fiscală).
NEMODIFICAT
6. Termenul «DocumenteJustificative» include oricare dintreurmătoarele:
NEMODIFICAT
(a) un certificat de rezidență emis de un organism guvernamental
(a) un certificat de rezidență emis deun organism guvernamental autorizat al
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
autorizat al României sau a unei alte jurisdicții în care beneficiarul plății afirmă că este rezident.
statului membru sau a unei alte jurisdicțiiîn care beneficiarul plății afirmă că esterezident.
(b) în ceea ce privește o persoană fizică, orice identificare valabilă eliberată de un organism guvernamentalautorizat, care include numele persoanei șieste utilizată, de regulă, în scopuri deidentificare.
NEMODIFICAT
(c) cu privire la o Entitate, (c) cu privire la o Entitate, orice
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 536/597
537
( ) porice document oficial eliberat de unorganism guvernamental autorizat (de
exemplu, un guvern sau o agenție a acestuiasau o comună), care include numele Entitățiiși fie adresa sediului său principal înRomânia sau în altă jurisdicție în careaceasta afirmă că este rezidentă, fie statulmembru sau altă jurisdicție în care entitateaa fost înregistrată sau constituită.
( ) pdocument oficial eliberat de un organismguvernamental autorizat (de exemplu, un
guvern sau o agenție a acestuia sau ocomună), care include numele Entității șifie adresa sediului său principal în statulmembru sau în altă jurisdicție în careaceasta afirmă că este rezidentă, fie statulmembru sau altă jurisdicție în careentitatea a fost înregistrată sau constituită.
(d) orice situație financiar ă auditată, raport de credit efectuat de o parteter ță, declarare a falimentului sau raport alunei autorități de reglementare a piețeititlurilor de valoare.
NEMODIFICAT
Cu privire la un Cont de EntitatePreexistent, Instituția Financiar ă Raportoare
poate utiliza ca Documente Justificative
orice clasificare care figurează în registreleInstituției Financiare Raportoare cu privirela Titularul de cont care a fost determinată
pe baza unui sistem standardizat decodificare a segmentelor de activitate, care afost înregistrată de către Instituția
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Financiar ă Raportoare în conformitate cu practicile sale obișnuite de afaceri în scopulaplicării Procedurilor AML/KYC procedurisau în alte scopuri de reglementare (alteledecât fiscale) și care a fost pusă în aplicarede către Instituția Financiar ă Raportoareînainte de data utilizată pentru a clasificaContul Financiar drept un Cont Preexistent,cu condiția ca respectiva InstituțieFinanciar ă Raportoare să nu fi aflat sau să
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 537/597
538
nu aibă motive de a fi aflat că respectivaclasificare este incorectă sau nefiabilă.
Termenul «Sistem standardizat decodificare a segmentelor de activitate»înseamnă un sistem de codificare utilizat
pentru a clasifica unitățile în funcție de tipulactivității lor în alte scopuri decât în scopurifiscale.
501 SECŢIUNEA a IX-aPUNEREA ÎN APLICARE EFECTIVĂ
NEMODIFICAT
În conformitate cu art.291 alin.(4),Romania trebuie să dispună de norme și
proceduri administrative menite să asigure punerea în aplicare eficace și respectarea procedurilor de raportare și de precauțiemenționate anterior, inclusiv:
NEMODIFICAT 502
1. norme care să împiedice
orice Instituții Financiare, persoane sauintermediari să adopte practici destinate să eludeze procedurile de raportare și de
precauție;
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
2. norme care impunInstituțiilor Financiare Raportoare să
păstreze evidența măsurilor întreprinse șiorice dovezi pe care s-au bazat îndesf ășurarea procedurilor sus-menționate,
precum și să dispună de măsuri adecvate pentru obținerea acestor evidențe;
NEMODIFICAT
3. proceduri administrative pentru a verifica respectarea de cătreInstituția Financiar ă Raportoare a
d il d i d i
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 538/597
539
procedurilor de raportare și de precauție; proceduri administrative pentru a
monitoriza o Instituție Financiar ă Raportoare în cazul în care sunt raportateconturi nedocumentate;
4. proceduri administrative pentru a se asigura că Entitățile și conturiledefinite în legislația națională drept InstituțiiFinanciare care nu fac obiectul raportării și,respectiv, Conturi excluse prezintă, încontinuare, un risc scăzut de a fi utilizate
pentru evaziune fiscală; și
NEMODIFICAT
5. dispoziții eficace de asigurarea respectării, pentru abordarea cazurilor deneconformitate.
NEMODIFICAT
503 SECŢIUNEA a X-aDATE DE PUNERE ÎN APLICARE ÎN
CEEA CE PRIVEȘTE INSTITUȚIILEFINANCIARE RAPORTOARESITUATE ÎN AUSTRIA
NEMODIFICAT
504 În cazul Instituţiilor FinanciareRaportoare situate în Austria, toatetrimiterile la «2016» şi «2017» în prezenta
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
anexă se interpretează drept trimiteri la«2017» şi, respectiv, «2018».
505 În cazul Conturilor preexistentedeținute de Instituţii Financiare Raportoaresituate în Austria, toate trimiterile la «31decembrie 2015» în prezenta anexă seinterpretează drept trimiteri la «31decembrie 2016».
NEMODIFICAT
506 Anexa nr.2 NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 539/597
540
507 NORME SUPLIMENTARE DERAPORTARE ȘI DE PRECAUȚIE
PENTRU SCHIMBUL DEINFORMAȚII REFERITOARE LA
CONTURILE FINANCIARE
NEMODIFICAT
1. Modificarea circumstanțelor NEMODIFICAT 508
O «modificare a circumstanțelor»include orice modificare care are dreptrezultat adăugarea de informații relevante
privind statutul unei persoane sau intr ă, înalt mod, în contradicție cu statutul persoaneirespective. În plus, o modificare acircumstanțelor include orice modificare saucompletare a informațiilor privind contulTitularului de cont (inclusiv adăugarea sausubstituirea unui Titular de cont, ori altă modificare referitoare la acesta) sau oricemodificare sau completare a informațiilor
privind orice cont asociat cu un astfel decont (aplicând normele privind agregarea
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
conturilor prevăzute la anexa 1 secțiunea aVII-a lit.C punctele 1-3), dacă o astfel demodificare sau completare a informațiilorafectează statutul Titularului de cont.
În cazul în care o Instituție Financiar ă Raportoare a aplicat testul cu privire laadresa de rezidență prevăzută la anexa 1secțiunea a III-a lit.B punctul 1 și intervineo modificare a circumstanțelor în urmacăreia Instituția Financiar ă Raportoare află sau are motive să afle că Documentele
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 540/597
541
sau are motive să afle că Documentele justificative inițiale (sau orice alte
documente echivalente) sunt incorecte saunefiabile, Instituția Financiar ă Raportoaretrebuie, până în ultima zi a anuluicalendaristic relevant sau a altei perioade deraportare adecvate, ori în termen de 90 dezile calendaristice de la notificarea saudescoperirea unei asemenea modificări acircumstanțelor, oricare dintre acestea este
mai recentă, să obțină o autocertificare șinoi Documente Justificative pentru a stabilirezidența fiscală (rezidențele fiscale) a(le)Titularului de cont. În cazul în care oInstituție Financiar ă Raportoare nu poateobține autocertificarea și noi DocumenteJustificative până la data respectivă, aceasta
trebuie să aplice procedura de căutare înregistrul electronic prevăzută la anexa 1secțiunea a III-a lit.B punctele 2-6.
2. Autocertificarea pentru Conturilede Entitate Noi
NEMODIFICAT 509
În ceea ce privește Conturile de NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
entitate noi, pentru a stabili dacă o Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS
pasive este o Persoană care face obiectulraportării, o Instituție Financiar ă Raportoarese poate baza numai pe o autocertificare, fiedin partea Titularului de cont, fie din parteaPersoanei care exercită controlul.
3. Rezidența unei InstituțiiFinanciare
NEMODIFICAT 510
O Instituție Financiar ă este«rezidentă» în România în cazul în care
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 541/597
542
«rezidentă» în România în cazul în careaceasta se află sub jurisdicția României (și
anume, România poate impune raportareade către Instituția Financiar ă). În general, încazul în care o Instituție Financiar ă arerezidența fiscală într-un stat membru,aceasta se află sub jurisdicția acestui statmembru și, prin urmare, este o InstituțieFinanciar ă a statului membru. În cazul uneifiducii care este o Instituție Financiar ă
(indiferent dacă aceasta este rezident fiscalîntr-un stat membru), fiducia esteconsiderată a se afla sub jurisdicția unui statmembru dacă unul sau mai mulți fiduciarisunt rezidenți în respectivul stat membru, cuexcepția cazului în care fiducia raportează altui stat membru toate informațiile care
trebuie raportate în temeiul Capitolului I alTitlului X cu privire la Conturile care facobiectul raportării administrate de fiducie,în virtutea faptului că fiducia are rezidențafiscală în acel stat membru. Cu toateacestea, în cazul în care o Instituție
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
Financiar ă (care nu este o fiducie) nu arerezidență fiscală (de exemplu, pentru că esteconsiderată transparentă din punct de vederefiscal sau pentru că se află într-o jurisdicțieîn care nu există impozit pe venit), seconsider ă că aceasta se află sub jurisdicțiaunui stat membru și că este, prin urmare, oInstituție Financiar ă a statului membru, încazul în care:
(a) este constituită în temeiullegislației statului membru respectiv;
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 542/597
543
legislației statului membru respectiv;(b) are sediul conducerii efective
(inclusiv sediul administrativ efectiv) într-un stat membru; sau
NEMODIFICAT
(c) face obiectul supravegheriifinanciare în statul membru respectiv.
NEMODIFICAT
În cazul în care o Instituție Financiar ă (care nu este o fiducie) este rezidentă îndouă sau mai multe state membre,respectiva Instituție Financiar ă face obiectulcerințelor de raportare și de precauție alestatului membru în care aceasta își mențineContul/Conturile Financiar(e).
NEMODIFICAT
4. Cont administrat NEMODIFICAT În general, se poate considera că un
cont este administrat de către o InstituțieFinanciar ă în următoarele situații:
NEMODIFICAT 511
(a) în cazul unui Cont decustodie, de Instituția Financiar ă care deținecustodia activelor din contul respectiv(inclusiv o Instituție Financiar ă care dețineactive în regim «street name» pentru unTitular de cont în respectiva instituție).
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
(b) în cazul unui Cont dedepozit, de Instituția Financiar ă care esteobligată să facă plăți cu privire la contulrespectiv (cu excepția unui reprezentant alunei Instituții Financiare, indiferent dacă acest reprezentant este sau nu o InstituțieFinanciar ă).
NEMODIFICAT
(c) în cazul oricărui titlu decapital sau de creanță asupra unei InstituțiiFinanciare care constituie un ContFinanciar, de către respectiva Instituție
NEMODIFICAT
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 543/597
544
Financiar, de către respectiva InstituțieFinanciar ă.
(d) în cazul unui Contract deasigurare cu valoare de r ăscumpărare sau alunui Contract de rentă viager ă, de InstituțiaFinanciar ă care este obligată să facă plăți cu
privire la respectivul contract.
NEMODIFICAT
5. Fiducii care sunt ENFS pasive NEMODIFICAT 512 O Entitate precum o societate civilă, osocietate cu r ăspundere limitată sau oconstrucție juridică similar ă care nu arerezidență fiscală, în conformitate anexa Isecțiunea VIII lit. D punctul 3, esteconsiderată ca fiind rezidentă în jurisdicțiaîn care se află sediul conducerii efective. Înacest sens, o persoană juridică sau oconstrucție juridică este considerată a fi
«similar ă» cu o societate civilă și cu osocietate cu r ăspundere limitată în cazul încare aceasta nu este tratată ca o unitateimpozabilă în România în temeiul legislațieifiscale române. Cu toate acestea, în scopulde a evita raportarea dublă (ținând cont de
NEMODIFICAT
NR.CRT
TEXT SENAT AMENDAMENTAutor
MOTIVATIAAMENDAMENTULUI
sfera amplă a termenului «Persoane careexercită controlul» în cazul fiduciilor), ofiducie care este o ENFS pasivă nu poate ficonsiderată o construcție juridică similar ă.
6. Adresa sediului principal alEntității
NEMODIFICAT 513
Una dintre cerințele prevăzute laanexa 1 secțiunea a VIII-a lit.E punctul 6litera (c) este că, în ceea ce privește oEntitate, documentația oficială include fieadresa sediului principal al entității în
Una dintre cerințele prevăzute la anexa 1secțiunea a VIII-a lit.E punctul 6 litera (c)este că, în ceea ce privește o Entitate,documentația oficială include fie adresasediului principal al entității în statul
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 544/597
545
p p țRomânia sau în altă jurisdicție în care
aceasta afirmă că este rezidentă, fieRomânia sau altă jurisdicție în careEntitatea a fost înregistrată sau constituită.Adresa sediului principal al Entității este, îngeneral, locul în care se află sediulconducerii efective. Adresa unei InstituțiiFinanciare la care Entitatea administrează un cont, o căsuță poștală sau o adresă
utilizate exclusiv pentru corespondență nueste adresa sediului principal al Entității, cuexcepția cazului în care respectiva adresă este singura adresă utilizată de către Entitateși figurează ca adresă socială a Entității îndocumentele de constituire. Mai mult decâtatât, o adresă furnizată purtând mențiunea
«post-restant» nu este adresa sediului principal al Entității.
p p țmembru sau în altă jurisdicție în care
aceasta afirmă că este rezidentă, fie dinstatul membru sau altă jurisdicție în careEntitatea a fost înregistrată sau constituită.Adresa sediului principal al Entității este,în general, locul în care se află sediulconducerii efective. Adresa unei InstituțiiFinanciare la care Entitatea administrează un cont, o căsuță poștală sau o adresă
utilizate exclusiv pentru corespondență nueste adresa sediului principal al Entității,cu excepția cazului în care respectivaadresă este singura adresă utilizată decătre Entitate și figurează ca adresă socială a Entității în documentele deconstituire. Mai mult decât atât, o adresă
furnizată purtând mențiunea «post-restant» nu este adresa sediului principalal Entității.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 545/597
546
ANEXA 2AMENDAMENTE RESPINSE
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 546/597
547
1. ART. 1, PCT. 5. contribu ţ ie
social ă - prelevare obligatorie realizată în bazalegii, care are ca scop protecţia persoanelorfizice obligate a se asigura împotriva anumitorriscuri sociale, în schimbul căreia aceste
persoane beneficiază de drepturile acoperite derespectiva prelevare;
5. contribu ţ ie social ă - prelevare
obligatorie datorată în baza legii, careare ca scop protecţia persoanelor fiziceobligate a se asigura împotriva anumitorriscuri sociale, în schimbul căreia aceste
persoane beneficiază de drepturileacoperite de respectiva prelevare;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
2.
ART. 1, PCT. 13. creditor fiscal -titularul unui drept de creanţă fiscală;
13. creditor - titularul unui drept decreanţă fiscală Autor: Vasile Popeangă,Iriza Dan Scarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
3. ART. 1, PCT. 15. debitor fiscal -titularul unei obligaţii de plată corelativă unuidrept de creanţă fiscală;
Debitor - titularul unei obligaţii de plată corelativă unui drept de creanţă fiscală;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
4. ART. 1, PCT. 23. impozit - prelevare obligatorie, indiferent de denumire,realizată în baza legii, f ăr ă contraprestaţie, înscopul satisfacerii necesităţilor de interesgeneral;
23. Impozit - prelevare obligatorie,indiferent de denumire, datorată în bazalegii, f ăr ă contraprestaţie, în scopulsatisfacerii necesităţilor de interesgeneral;
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
5.
ART. 1, PCT. 30. organ fiscal -organul fiscal central, organul fiscal local,precum și alte instituții publice careadministrează creanțe fiscale;
30. organ fiscal - organul fiscal central şiorganul fiscal local
Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
6. ART. 1, PCT. 34. penalitatea de SE ELIMINA 2. Prin vot, Comisia Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 547/597
548
nedeclarare - obligația fiscală accesorie
reprezentând sancțiunea pentru nedeclarareasau declararea incorectă, în declarații deimpunere, a impozitelor, taxelor șicontribuțiilor sociale;
Deputat PNL
Andreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
a hotarat respingerea
7. ART. 1, PCT. 36. taxă - prelevareaobligatorie, indiferent de denumire, realizată în
baza legii, cu ocazia prestării unor servicii decătre instituţii sau autorităţi publice, f ăr ă
existenţa unui echivalent între cuantumul taxeişi valoarea serviciului;
36. taxă - prelevarea obligatorie,indiferent de denumire, datorată în bazalegii, cu ocazia prestării unor servicii decătre instituţii sau autorităţi publice, f ăr ă
existenţa unui echivalent între cuantumultaxei şi valoarea serviciului;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
8. ART. 1, PCT. 39. vector fiscal -totalitatea tipurilor de obligaţii fiscale pentrucare există obligaţii de declarare cu caracter
permanent.
39. vector fiscal - totalitatea tipurilor deobligaţii fiscale pentru care există obligaţii de declarare cu caracter
periodic.Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
9. ART. 13, ALIN. (2) În cazul în carevoința legiuitorului nu reiese clar din textullegii, la stabilirea voinței legiuitorului se ține
SE ELIMINA2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
seama de scopul emiterii actului normativastfel cum acesta reiese din documentele
publice ce însoțesc actul normativ în procesulde elaborare, dezbatere și aprobare.
AutoriDeputat PNL
Andreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
10. ART. 13, ALIN. (3) Prevederilelegislației fiscale se interpretează unele prinaltele, dând fiecăreia înțelesul ce rezultă dinansamblul legii.
SE ELIMINA
AutoriDeputat PNLA d M i PAUL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 548/597
549
Andreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL11. ART. 13, ALIN. (4) Prevederilelegislației fiscale susceptibile de mai multeînţelesuri se interpretează în sensul în carecorespund cel mai bine obiectului și scopuluilegii.
SE ELIMINA
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
12. ART. 13, ALIN. (5) Prevederile
legislației fiscale se interpretează în sensul încare pot produce efecte, iar nu în acela în carenu ar putea produce niciunul.
SE ELIMINA
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
13. ART. 13, ALIN. (6) Dacă după aplicarea regulilor de interpretare prevăzute la
alin.(1)-(5), prevederile legislației fiscaler ămân neclare, acestea se interpretează înfavoarea contribuabilului/plătitorului.
(6) Dacă vointa legiuitorului nu reieseclar din textele de lege, acestea se
interpretează în favoareacontribuabilului/plătitorului.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
1. Legea fiscala este de
sctricta interpretare. Asacum este acum scrisa,legea fiscala devineinterpretabila duparegulile de lainterpretarea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Grupul Parlamentar PNL contractelor, niciodataaplicabile in fiscal.
Practic, se va punecontribubilul intr-osituatie mai rea decateste acum.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 549/597
550
a hotarat respingerea
14. ART. 19, ALIN. 1, LIT. a) contribuabilul/plătitorul f ăr ă domiciliufiscal în România, care nu şi-a îndeplinitobligaţia de desemnare a unui împuternicit
potrivit art.18 alin.(4);
a) contribuabilul/plătitorul f ăr ă domiciliufiscal în România, care nu şi-a îndeplinitobligaţia prevăzută la art. 18 alin. (4);Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
15. ART. 26, ALIN. (1) R ăspunderea
persoanelor prevăzute la art.25 se stabileşte prin decizie emisă de organul fiscal competent pentru fiecare persoană fizică sau juridică în parte. Decizia este act administrativ fiscal potrivit prezentului cod.
(1) R ăspunderea persoanelor prevăzute
la art.25 se stabileşte prin decizie emisă de organul fiscal competent pentrufiecare persoană fizică sau juridică în
parte. Decizia este act administrativfiscal potrivit prezentului cod.Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
1. Consider ăm că
prevederile art.28, alin.(3) referitoare lanulitatea deciziei emisă de organul fiscal f ăr ă audierea persoanei căreiai s-a atras r ăspunderea,ar îngr ădi posibilitatea
organului fiscal de aantrena r ăspundereasolidar ă, încurajândastfel contribuabilul să nu se prezinte la audiereconform notificării
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
transmise de organulfiscal.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
16. ART. 26, ALIN. 4, LIT. a) numele şi prenumele sau denumirea, precum și codul deidentificare fiscală a persoanei r ăspunzătoare,d i ili l di l t i i i
a) codul de identificare fiscală apersoanei răspunzătoare, obligată laplata obligaţiei debitorului principal,
i i lt d t d
1. Consider ăm că prevederile art.28, alin.(3) f it l
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 550/597
551
domiciliul sau sediul acesteia, precum şi orice
alte date de identificare;
precum şi orice alte date de
identificare; Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
(3) referitoare la
nulitatea deciziei emisă de organul fiscal f ăr ă audierea persoanei căreiai s-a atras r ăspunderea,ar îngr ădi posibilitateaorganului fiscal de aantrena r ăspundereasolidar ă, încurajând
astfel contribuabilul să nu se prezinte la audiereconform notificăriitransmise de organulfiscal.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
17. ART. 26, ALIN. (8) Ori de câte ori Codulfiscal sau alte acte normative care
reglementează creanţe fiscale prevădr ăspunderea solidar ă a două sau mai multor
persoane pentru aceeaşi creanţă fiscală, titlul
(8) Ori de câte ori Codul fiscal sau altelegi care reglementează creanţe fiscale
prevăd r ăspunderea solidar ă a două saumai multor persoane pentru aceeaşicreanţă fiscală titlul de creanţă fiscală se
1. Consider ăm că prevederile art.28, alin.(3) referitoare lanulitatea deciziei emisă de organul fiscal f ăr ă
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
de creanţă fiscală se emite pe numele fiecărei persoane cu menționarea și a celorlalte
persoane care r ăspund solidar pentru creanțarespectivă.
emite pe numele persoanelor carerăspund solidar.
Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
audierea persoanei căreiai s-a atras r ăspunderea,
ar îngr ădi posibilitateaorganului fiscal de aantrena r ăspundereasolidar ă, încurajândastfel contribuabilul să nu se prezinte la audiereconform notificării
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 551/597
552
conform notificării
transmise de organulfiscal.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
18. ART. 26, ALIN. (9), LIT. a) prin ordin al președintelui Agenției
Naționale de Administrare Fiscală, în cazulcreanțelor fiscale administrate de organulfiscal central;
a) prin ordin al ministrului finanţelorpublice, în cazul creanţelor fiscale
administrate de organul fiscal central;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
1. Consider ăm că prevederile art.28, alin.
(3) referitoare lanulitatea deciziei emisă de organul fiscal f ăr ă audierea persoanei căreiai s-a atras r ăspunderea,ar îngr ădi posibilitateaorganului fiscal de aantrena r ăspundereasolidar ă, încurajândastfel contribuabilul să nu se prezinte la audiereconform notificăriitransmise de organul
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
fiscal.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
19. ART. 52, ALIN. (12) Termenul pentrusoluționarea cererii de emitere a unui acord de
preţ în avans este de 12 luni în cazul unuiacord unilateral, respectiv de 18 luni în cazul
(12) Termenul pentru soluționareacererii de emitere a unui acord de preţ
în avans este de 3 luni în cazul unuiacord unilateral, respectiv de 18 luni
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 552/597
553
acord unilateral, respectiv de 18 luni în cazul
unui acord bilateral sau multilateral, după caz.Termenul pentru soluționarea cererii deemitere a soluţiei fiscale individuale anticipateeste de până la 3 luni. Dispoziţiile art.77 suntaplicabile în mod corespunzător.
acord unilateral, respectiv de 18 luni
în cazul unui acord bilateral saumultilateral, după caz. Termenulpentru soluționarea cererii de emiterea soluţiei fiscale individuale anticipateeste de până la 45 de zile. Dispoziţiileart. 77 sunt aplicabile în modcorespunzător.Autori
Deputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
20. ART. 52, ALIN. (20) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ înavans nu mai sunt valabile dacă prevederilelegale de drept material fiscal în baza cărora afost luată decizia se modifică.
(20) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avansnu mai sunt valabile dacă prevederilelegale de drept material fiscal în bazacărora a fost luată decizia se modifică.In acest caz contribuabilul are dreptulla rambursarea taxei de emitere, dacamodificarea a fost facuta dupa maiputin de 1 an de la obtinerea solutieifiscale anticipate.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Autori
Deputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
21. CAPITOLUL V Administrarea şi aprecierea probelor
Capitolul V va avea alta denumire„Administrarea si aprecierea
dovezilor fiscale” Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 553/597
554
j
22.
ARTICOLUL 55Mijloace de probă Art.55 va avea alta denumire„Dovezile fiscale” Autor. Comisia juridică
Camera
23. ART. 55, ALIN (1) Constituie probă orice element de fapt care serveşte laconstatarea unei stări de fapt fiscale, inclusivînregistr ări audio-video, date şi informaţiiaflate în orice mediu de stocare, precum şi alte
mijloace materiale de probă, care nu suntinterzise de lege.
Al.(1) se modifica si va avea urmatorulcuprins:”Constituie dovada fiscala oriceelement de fapt care serve şte laconstatarea unei st ări de fapt fiscale,inclusiv înregistr ări audio-video, date şi
informa ţ ii aflate în orice mediu de stocare.” Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
24. ART. 55, ALIN. (2) Pentrudeterminarea stării de fapt fiscale, organulfiscal, în condiţiile legii, administrează mijloace de probă, putând proceda la:
Al.(2) se modifica si va avea urmatorulcontinut: „Pentru determinarea st ării de
fapt fiscale, organul fiscal, în condi ţ iile
legii, administrează
dovezi fiscale , putand proceda la:” Autor. Comisia juridic ă
Camera Deputaţilor
b) solicitarea informaţiilor, de
orice fel, din partea
contribuabilului/plătitorului şi a
Se elimina Autor. Comisia juridic ă
1. Expertizele se facnumai la cerereaorganelor judiciare sau a
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
altor persoane; subiectilor procesualiintr un proces penal,
civil sau contencios.ANAF nu este organ
judiciar este un organconstatator si nu poateface decat acte deconstatare in bazadocumentelor financiar
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 554/597
555
contabile.d) efectuarea de cercetări la faţa
locului;
Lit. (d) se modifica: „efectuare decontroale la domiciliul fiscal”
Autor. Comisia juridică
RESPINSCercetarea la fata loculuieste o activitate ceapartine numai organelor
judiciare.
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
(3) Probele administrate vor fi
coroborate şi apreciate ţinându‐se
seama de forţa lor doveditoare
recunoscută de lege
Al.(3) se modifica: „ Dovezile fiscale administrate vor fi coroborate şiapreciate ţ inându-se seama de for ţ a lordoveditoare recunoscut ă de lege.”
Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
25. SECŢIUNEA a 2-a Informaţii şi expertize
Sectiunea a 2 a va avea alta denumire:„Furnizarea de informatii”
Autor. Comisia juridică
Camera Deputaţilor
26. ART. 76 - Termenele stabilite în bazalegii de un organ fiscal pot fi prelungite deacesta în situaţii temeinic justificate, la cerere
Termenele stabilite în baza legii de unorgan fiscal pot fi prelungite de acesta însituaţii temeinic justificate, la cererea
1. Daca textul ramaneasa cum e, nici untermen in favoarea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
sau din oficiu. contribuabilului.Autori
Deputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
contribuabilului nu maiare relevanta, organul
fiscal putand prelungitermenele sine die… Dinoficiu! Scandalos!
27. ARTICOLUL 61 Obligaţia instituţiilor de credit de a furniza
informaţii
Art.61 – se elimină Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
28. ART.61, ALIN.(2), LIT. B) Lista persoanelor SE ELIMINA 1. Prevederile propuse Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 555/597
556
care închiriază casete de valori, precum șiîncetarea contractului de închiriere. Autori: Végh Alexandru – senatorUDMR, Máté András Levente, Erdei D.István – deputați UDMR
spre eliminare își ausediul materiei înlegislația privindcombaterea spălării
banilor și prevenirea/combatereafinanțării terorismului.Codul de procedur ă
fiscală nu poate instituiobligații decâtcontribuabililor șiinstituțiilor în legătur ă cuadministrarea creanțelorstatului.Mai mult, autoritateaînvestită cu atribuții îndomeniul combateriispălării banilor esteOficiul Național dePrevenire și Combatere aSpălării Banilor, așadar
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
raportările obligatoriiconform legii îi sunt
înaintate acesteia. Dacă se dorește ca ANAF să aibă un rol în domeniulde activitate alONPCSB, se poate inițiao obligație de schimb deinformații între acested i i ii bli
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 556/597
557
două instituții publice,un mecanism firescavând în vedere scopulurmărit, de interesstrategic. Implicarea
băncilor în raportărizilnice esteîmpovăr ătoare și în afara
obiectului dereglementare al Coduluide procedur ă fiscală.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
29. ART. 61, ALIN. (3) Organul fiscalcentral la cererea justificată a organului fiscallocal sau a altei autorităţi publice centrale şilocale, transmite informaţiile primite potrivitalin. (2) lit. a) referitoare la conturile bancare,în scopul îndeplinirii de către aceste autorităţi
SE ELIMINAAutori: Végh Alexandru – senatorUDMR, Máté András Levente, Erdei D.István – deputați UDMR
1. Prevederile propusespre eliminare își ausediul materiei înlegislația privindcombaterea spălării
banilor și
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
a atribuţiilor prevăzute de lege. Solicitarea șitransmiterea de informații se face prin
intermediul sistemului informatic pus ladispoziție de către Agenția Națională deAdministrare Fiscală. Pe bază de protocol,încheiat între organul fiscal central și organulfiscal local sau altă autoritate publică, se poateasigura accesul direct în baza de date aorganului fiscal central.
prevenirea/combatereafinanțării terorismului.
Codul de procedur ă fiscală nu poate instituiobligații decâtcontribuabililor șiinstituțiilor în legătur ă cuadministrarea creanțelorstatului.M i lt t it t
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 557/597
558
Mai mult, autoritateaînvestită cu atribuții îndomeniul combateriispălării banilor esteOficiul Național dePrevenire și Combatere aSpălării Banilor, așadarraportările obligatorii
conform legii îi suntînaintate acesteia. Dacă se dorește ca ANAF să aibă un rol în domeniulde activitate alONPCSB, se poate inițiao obligație de schimb deinformații între acestedouă instituții publice,un mecanism firescavând în vedere scopulurmărit, de interesstrategic. Implicarea
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
băncilor în raportărizilnice este
împovăr ătoare și în afaraobiectului dereglementare al Coduluide procedur ă fiscală.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 558/597
559
30.
ART. 61, ALIN. (4) Prin excepţie de la prevederile art. 11 alin. (3), informaţiileobţinute potrivit alin. (1) și alin. (2) lit. b) suntutilizate doar în scopul îndeplinirii atribuţiilorspecifice ale organului fiscal central.
(4) Prin excepţie de la prevederile art. 11alin. (3), informaţiile obţinute potrivitalin. (1) sunt utilizate doar în scopulîndeplinirii atribuţiilor specifice aleorganului fiscal central.Autori: Végh Alexandru – senatorUDMR, Máté András Levente, Erdei D.
István – deputați UDMR
1. Modificarea seimpune ca urmare aamendamentului de laalin (2) și (3)
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
31. ARTICOLUL 62 Obligaţia Oficiului Naţional de Prevenire şi
Combaterea Spălării Banilor de a transmite informaţii
ARTICOLUL 62
Obligația altor entități de a raportatranzacții
Autor: Aurelia Cristea, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
32. ARTICOLUL 62
Obligația altor entități de a raportatranzacții
Autor: Aurelia Cristea, PSD
SE ELIMINA Autor. Comisia juridică
Autor: Conven ţ ia pentru Dezvoltarea
României
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
33. ART. 62, ALIN. (1) Oficiul Naţional de SE ELIMINA 1. Prevederile propuse Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor areobligaţia să transmită organului fiscal central
informaţiile primite potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unormăsuri de prevenire şi combatere a finanţăriiterorismului, republicată, cu modificările șicompletările ulterioare. Informaţiile astfelobţinute se utilizează doar în scopulîndeplinirii atribuţiilor specifice ale organului
Autori: Végh Alexandru – senatorUDMR, Máté András Levente, Erdei D.
István – deputați UDMR
spre eliminare își ausediul materiei în
legislația privindcombaterea spălării
banilor și prevenirea/combatereafinanțării terorismului.Codul de procedur ă fiscală nu poate instituiobligații decât
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 559/597
560
îndeplinirii atribuţiilor specifice ale organuluifiscal central.
obligații decâtcontribuabililor șiinstituțiilor în legătur ă cuadministrarea creanțelorstatului.Mai mult, autoritateaînvestită cu atribuții îndomeniul combaterii
spălării banilor esteOficiul Național dePrevenire și Combatere aSpălării Banilor, așadarraportările obligatoriiconform Legii nr.656/2002 îi suntînaintate acesteia. Dacă
se dorește ca ANAF să aibă un rol în domeniulde activitate alONPCSB, se poate inițiaîn norma de bază o
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
obligație de schimb deinformații între aceste
două instituții publice,un mecanism firescavând în vedere scopulde interes public urmărit.
34. ARTICOLUL 63
Expertiza
Art. 63 -Se elimina Autor. Comisia juridică
RESPINS
Asa cum am aratatexpertizele pot fi dispuse
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 560/597
561
expertizele pot fi dispusenumai de organele
judiciare. Pe de alta partenu se specifica scopulunei asemenea expertize
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
35. SECŢIUNEA a 3-a Înscrisurile şi cercetarea la faţa locului
Sectiunea a 3 a va avea alta denumire:„Înscrisurile si verificarea la sediul
sau domiciliul fiscal” Autor. Comisia juridică
RESPINS Camera Deputaţilor
36. ART. 64, ALIN. (3) Organul fiscalare dreptul să reţină, în scopul protejăriiîmpotriva înstr ăinării sau distrugerii, indiferentde mediul în care sunt stocate, documente,acte, înscrisuri, registre şi documentefinanciar-contabile în original sau oriceelement material care face dovada stabilirii,înregistr ării şi achitării obligaţiilor fiscale de
Alin.(3) se modifica: „Organul fiscal aredreptul de a solicita copii de pedocumente, acte, înscrisuri, registre şidocumente financiar-contabile înoriginal sau orice element material care
face dovada stabilirii, înregistr ării şiachit ării obliga ţ iilor fiscale de cătrecontribuabil/pl ătitor cu mentiunea
1. Retinereadocumentelor in originalde dispune numai deorganele judiciare.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
către contribuabil/plătitor, pe o perioadă de celmult 30 de zile. În cazuri excepţionale, cu
aprobarea conducătorului organului fiscal, perioada de reţinere poate fi prelungită cu celmult 90 de zile. Contribuabilul/plătitorul aredreptul să solicite copii ale documentelorreţinute atâta timp cât acestea sunt în posesiaorganului fiscal.
conform cu originalul ” Autor. Comisia juridică
37. ART. 64, ALIN. (4) Dovada reţineriidocumentelor prevăzute la alin (3) o constituie
Se eliminaAutor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 561/597
562
documentelor prevăzute la alin.(3) o constituieactul întocmit de organul fiscal, în care suntspecificate toate elementele necesareindividualizării probei sau dovezii respective,
precum şi menţiunea că aceasta a fost reţinută, potrivit dispoziţiilor legale, de către organulfiscal. Actul se întocmeşte în două exemplareşi se semnează de organul fiscal şi de
contribuabil/plătitor, un exemplarcomunicându-i-se contribuabilului/plătitorului.
Autor. Comisia juridică a hotarat respingerea
38. SECŢIUNEA a 6-a Sarcina probei
Sectiunea a 6 a va avea o noua denumire:„Sarcina dovezilor fiscale”
Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
39. ART. 72 - Documentele justificative şievidenţele contabile alecontribuabilului/plătitorului constituie probe lastabilirea bazei de impozitare. În cazul în careexistă şi alte acte doveditoare, acestea vor filuate în considerare la stabilirea bazei deimpozitare.
Alin se modifica: „Documentele justificative şi eviden ţ ele contabile alecontribuabilului/pl ătitorului constituiedovezi fiscale la stabilirea bazei deimpozitare. În cazul în care exist ă şi alteacte doveditoare, acestea vor fi luate înconsiderare la stabilirea bazei deimpozitare.”
RESPINS Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Autor. Comisia juridică 40. ART. 73, ALIN. (2) Organul fiscal
are sarcina de a motiva actele administrativefiscale emise pe bază de probe sau constatări
proprii.
Alin.(2) se modifica: „Organul fiscal are
sarcina de a motiva actele administrative fiscale emise pe bază de dovezi fiscale sau constatari proprii.” Autor. Comisia juridică
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
41. ART. 77, ALIN. 2) LIT. a) 2 luni, încazul în care sunt solicitate probe suplimentarede la contribuabilul/plătitorul solicitant;
a) 30 de zile, în cazul în care suntsolicitate probe suplimentare de lacontribuabilul/plătitorul solicitant, ori dela terte persoane;
1. Daca anaf cere oinformatie de la o altainstitutie (in majoritateacazurilor tot anaf, in
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 562/597
563
a te te pe soa e;AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
ca u o tot a a ,cadrul controalelorincrucisate) este firesc caraspunsul sa vina tot intermenul in care anafeste obligat sa raspunda,nu intr-unul de doua orimai lung!
Inteleg nevoia unuitermen mai lung pentrucontrol, important esteinsa sa se tina de el, iardaca nu se tin sa
plateasca la fel ca sicontribuabilul candacesta intarzie.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
42. ART.77, ALIN. 2 LIT. b) 3 luni, încazul în care sunt solicitate probe suplimentare
b) 45 de zile, în cazul în care suntsolicitate probe suplimentare de la
RESPINS Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
de la autorități sau instituții publice ori de later țe persoane din România;
autorități sau instituții publice, dinRomânia;
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
43. ART. 77, ALIN. (4) În situația prevăzută la alin.(2) lit.a), termenul de 2 luni
(4) În situația prevăzută la alin. (2) lit. a),termenul de 30 de zile fi prelungit de
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 563/597
564
p ( ) ), poate fi prelungit de organul fiscal la cerereacontribuabilului/plătitorului.
p gorganul fiscal la cerereacontribuabilului/plătitoruluiAutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
p g
44.
ART. 77, ALIN. (5) În situaţia în care, pe baza analizei de risc, soluţionarea cereriinecesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenulde soluţionare a cererii este de cel mult 90 dezile de la înregistrarea cererii. În acest caz,contribuabilul/plătitorul este notificat cu
privire la termenul de soluționare aplicabil întermen de 5 zile de la finalizarea analizei de
risc. Inspecţia fiscală pentru soluţionareacererii este o inspecţie fiscală par ţială în sensulart.115.
(5) În situaţia în care, pe baza analizeide risc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul desoluţionare a cererii este de cel mult 90de zile de la înregistrarea cererii. În acestcaz, contribuabilul/plătitorul estenotificat cu privire la termenul desoluționare aplicabil în termen de 5 zile
de la finalizarea analizei de risc.Inspecţia fiscală pentru soluţionareacererii este o inspecţie fiscală par ţială însensul art.115. Perioada de 90 de zile va
putea fi corectată cu cea mai scurtă
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
dintre durata analizei de risc şi duratainspecţiei fiscale.
Autor: Vasile Horga PNL45. (5) În situaţia în care, pe baza analizeide risc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul desoluţionare a cererii este de cel mult 90de zile de la înregistrarea cererii. În acestcaz, contribuabilul/plătitorul estenotificat cu privire la termenul de
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 564/597
565
soluționare aplicabil în termen de 5 zilede la finalizarea analizei de risc.Inspecţia fiscală pentru soluţionareacererii este o inspecţie fiscală par ţială însensul art.115. In termen de 30 de zilede la depunerea cererii de rambursare,inspecţia fiscală să finalizeze controlul
iar în 15 zile de la finalizare să efectueze plata sumelor de rambursat.Autor: Octavian Petric, PSD
46. (5) În situaţia în care, pe baza analizeide risc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul desoluţionare a cererii este de cel mult 90de zile de la înregistrarea cererii. În acest
caz, contribuabilul/plătitorul estenotificat cu privire la termenul desoluționare aplicabil în termen de 5 zilede la finalizarea analizei de risc.Inspecţia fiscală pentru soluţionarea
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
cererii este o inspecţie fiscală par ţială însensul art.115. În acest caz, nu sunt
aplicabile prevederile alin.(2).Autor: Aurelia Cristea, PSD47. ART. 122, ALIN. (4), LIT. c)
pentru extinderea inspecţiei fiscale la perioade sau creanţe fiscale, altele decât celecuprinse în avizul de inspecţie fiscală inițial;
c) pentru extinderea inspecţiei fiscale la perioade sau creanţe fiscale, altele decâtcele cuprinse în avizul de inspecţiefiscală;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 565/597
566
48. ART.113 - 31) In vederea desfasurarii inspectieifiscal contribuabilul/platitorul esteobligat in baza solicitarii scrise ainspectorilor fiscali, pe intreaga perioadade desfasurare a inspectiei fiscale, sa
puna la dispozitia acestora toate
documentele solicitate si sa furnizezeinformatiile fiscale detinute, precum si olista cu persoanele care pot oferiinformatii fiscal relevante inspectieifiscal. Inspectorii fiscali pot deasemenea, sa solicite informatii fiscaleatunci cand considera ca documentele siinformatiile fiscale puse la dispozitie decatre contribuabil/platitor si persoanele
propuse de acesta, nu sunt suficiente pentru atestarea starii de fapt fiscal acontribuabilului/platitorului, si de la alte
personae angajate ale contribuabilului,
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
cu anuntarea prealabila a acestuia.Contribuabilul/platitorul are dreptul sa-si
desemneze pe intreaga perioada adesfasurarii inspectiei fiscale, unul saumai multi experti contabili si/sauconsultanti fiscali independenti care suntinregistrati ca activi in Tabloul CorpuluiExpertilor Contabili si a ContabililorAutorizati din Romania, respectiv inRegistrul Consultantilor Fiscali si al
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 566/597
567
Societatilor de Consultanta Fiscala, precum si unul sau mai multi avocatiactivi inscrisi in Tabloul unui Barouafiliat Uniunii Nationale a Avocatilor dinRomania, care sa reprezinte/asistecontribuabilul/platitorul in relatia cuinspectorii fiscali.
Autor: Vasile Horga, PNL
49. ART. 118 ALIN. (8) Contribuabilul/plătitorulare obligaţia să îndeplinească măsurile
prevăzute în actul întocmit cu ocazia inspecţieifiscale, în termenele şi condiţiile stabilite deorganul de inspecţie fiscală.
(8) Contribuabilul/platitorul are obligatiasa indeplineasca masurile prevazute inactul intocmit cu ocazia inspectieifiscale, si sa informeze organeleinspectiei fiscale, in temenele si
conditiile stabilite asupra indepliniriiacestora. In cazul in care, in lipsainformarii organului inspectiei fiscalesau a informarii neconvingatoare aacestuia, organele inspectiei fiscale
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
pot, atunci cand considera necesar, sarevina la contribuabil/platitor pentru
a verifica modul in care acesta a dus laindeplinire masurile stabilite prinactul de inspectie fiscala. Cu aceastaocazie organele inspectiei fiscale voranaliza operativ cauzele pentru carecontribuabilul nu a dus la indepliniremasurile stabilite cu ocazia inspectieifiscale si/sau desi a dus la indeplinire
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 567/597
568
masurile stabilite nu a raportatorganelor inspectiei fiscale despreaceasta, precum si cauzeleneindeplinirii corespunzatoare amasurilor stabilite, consemnandacestea si noile masuri stabilite intr-onota de constatare.
Autor: Vasile Horga, PNL50. ART. 122 ALIN. 7) LIT. b) data de începerea inspecţiei fiscale;
b) data de incepere a inspectiei fiscalsi data estimativa de incheiere ainspectiei fiscale;Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
51. ART. 127, ALIN. (1) Conducătorul organuluide inspecţie fiscală competent poate aprobasuspendarea unei inspecţii fiscale ori de câteori sunt motive justificate pentru aceasta. Înacest scop organul de inspecție fiscală emite odecizie de suspendare care se comunică contribuabilului/plătitorului.
(1) Conducătorul organului de inspecţiefiscală competent poate aprobasuspendarea unei inspecţii fiscale ori decâte ori sunt motive justificate pentruaceasta. În acest scop organul deinspecție fiscală emite o decizie desuspendare motivată care se comunică
În vederea stabilirii stăriide fapt fiscale, organelefiscale pot administramijloace de probă caresunt furnizate de către
Camera
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
contribuabilului/plătitorului.Autor: Vasile Horga, PNL
alte instituţii/autorităţidin România sau
internaţionale, pentru acăror furnizare estenecesar ă o anumită durată de timp, durată care poate depăşi chiardurata maximă deefectuare a inspecţieifiscale. Modalitatea şi
t l d f i
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 568/597
569
termenele de furnizare aunor categorii deinformaţii suntreglementate inclusiv
prin acte normative carereglementează activitateaaltor autorităţi naţionale
şi/sau chiar la nivelinternational, şi asupracărora organul fiscal nu
poate interveni. Astfel, pentru a elimina risculdepăşirii termenuluilegal pentru efectuareainspecţiei fiscale, se
impune, ca în cazuriobiective, pentruobţinerea informaţiilorrespective şi/sau lasolicitarea
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
contribuabilului pentrumotive personale(art.
122 alin. 6 din CPF),acţiunile de inspecţiefiscală să fie suspendate
pentru o anumită perioadă de timp.Condiţiile şi modalităţilede suspendare sunt, şi în
prezent, clar stabilite
i OPANAF
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 569/597
570
prin OPANAF.Suspendarea acţiunii deinspecţie fiscala prinemiterea unei decizii desuspendare ar reprezentaact administrativ fiscal,care poate fi contestat
prin intermediul căilorde atac administrative.Dacă decizia desuspendare va fi anulată,organul de inspecţiefiscal va fi obligat ori să depăşească termenullegal de finalizare a
inspecţiei fiscale ori să ofinalizeze f ăr ă administrarea tuturormijloacelor de probă relevante din punct de
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
vedere fiscal.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
52. ART. 128, ALIN. (4) La începerea acţiunii dereverificare, organul de inspecţie fiscală esteobligat să comunicecontribuabilului/plătitorului decizia dereverificare, care poate fi contestată în
condiţiile prezentului cod Decizia se
(4) La începerea acţiunii de reverificare,organul de inspecţie fiscală este obligatsă comunice contribuabilului/plătitoruluidecizia de reverificare, care poate ficontestată în condiţiile prezentului cod.
Decizia se comunică în condiţiile
1. Comunicarea hotărâriide efectuare a uneireverificări prin emitereaunei decizii dereverificare care trebuie
să conţină şi data
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 570/597
571
condiţiile prezentului cod. Decizia secomunică în condiţiile prevăzute la art.122alin.(2) - (6). În acest caz nu se emite și nu secomunică aviz de inspecție fiscală.
Decizia se comunică în condiţiile prevăzute la art.122 alin.(2) - (6)
AUTOR: VASILE POPEANGĂ, IRIZADAN SCARLAT, PSD
să conţină şi dataînceperii inspecţieifiscale (15 sau 30 de zilede la data comunicării)implică emiterea unui actadministrativ fiscal care
poate fi contestat, în
termen de 30 de zile dela comunicare,soluţionare c ear trebuiefectuată în termen de45 de zile de ladepunerea contestaţiei,sau un termen mult mailung în instanţele de
contencios2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
53. ART. 129, ALIN. (2) Refacerea inspecției (2) Refacerea inspecției fiscale 2. Prin vot, Comisia Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
fiscale trebuie să respecte strict perioadelefiscale, precum și considerentele deciziei de
soluționare a contestației care au condus ladesființare astfel cum acestea sunt menționateîn decizie.
trebuie să respecte strict perioadelefiscale, precum și considerentele deciziei
de soluționare a contestației care aucondus la desființare astfel cum acesteasunt menționate în decizie. In acest caz, termenul de prescriptieprevazut de art. 110 nu se intrerupe.Autor: Vasile Horga, PNL
a hotarat respingerea
54. ART. 129 --- Se introduce un nou alineat (5) cuurmătorul cuprins:
(5) Sub sanctiunea decaderii din dreptul 1 Aceleasi considerente
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 571/597
572
(5) Sub sanctiunea decaderii din dreptulde a emite decizia demodificare/nemodificare a bazei deimpunere, durata inspectiei in cazulrefacerii inspectiei fiscale conform
prevederilor alineatelor (1)-(3) nu poatedepasi 15 de zile, respectiv 30 de zile in
cazul contribuabililor mari sau acontribuabililor cu mai multe puncte delucru.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL
1. Aceleasi considerentede mai sus. Termenelemai mici sunt justificatede intinderea, mult maimica, a verificarilor.
In plus, trebuie sa tinem
cont si de termenele,mult mai scurte, pe carecontribuabilul le are
pentru a isi exprima pctde vedere (art 130).2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
55. ART. 132 - (4) In cazul in care rezultatul inspectieifiscale depinde de concluziile organelor
judiciare competente, respectiv aleinstantelor judecatoresti competente,
1. Ceea ce se intamplaacum este scandalos:inspectorii emit deciziade impunere dupa care
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
organul de inspectie fiscala are obligatiasa suspende inspectia pana la
solutionarea sesizarii organelor judiciarecompetente, respectiv pana la obtinereaunei hotarari judecatoresti definitive incazul in care organele judiciarecompetente decid inceperea urmaririi
penale si trimiterea in judecata acontribuabilului. In acest caz, nu suntaplicabile prevederile art. 126 alineatul
(3)
suspenda solutionareacontestatiei pana la
solutionarea cauzei penale, blocand cu bunastiinta accesulcontribuabilului la
justitie.2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 572/597
573
(3).
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL
56.
ART. 138, ALIN. (5) Verificarea fiscală prealabilă documentar ă constă în comparareaîntre, pe de o parte, veniturile declarate de
persoana fizică sau de plătitori şi, pe de altă parte, veniturile estimate determinate în bazasituaţiei fiscale personale a persoanei fizice.Această verificare se efectuează având învedere documentele şi informaţiile
deţinute/obţinute de organul fiscal central careau relevanţă pentru determinarea situaţieifiscale, f ăr ă notificarea persoanei fizice.
(5) Verificarea fiscală prealabilă documentar ă constă în compararea între, pe de o parte, veniturilerealizate/obtinute de persoana fizică saude plătitori şi, pe de altă parte, veniturileestimate determinate în baza situaţieifiscale personale a persoanei fizice.Această verificare se efectuează având în
vedere documentele şi informaţiiledeţinute/obţinute de organul fiscalcentral care au relevanţă pentrudeterminarea situaţiei fiscale, f ăr ă notificarea persoanei fizice.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Autor: Vasile Horga, PNL 57. ART. 138, ALIN. (6) Dacă organul fiscal
central constată o diferenţă semnificativă între, pe de o parte, veniturile declarate de persoanafizică sau de plătitori şi, pe de altă parte,veniturile estimate determinate în baza situaţieifiscale personale, acesta continuă verificarea
prevăzută la alin.(1) prin comunicarea avizuluide verificare. Diferenţa este semnificativă dacă între veniturile estimate calculate în baza
situaţiei fiscale personale şi veniturile
(6) Dacă organul fiscal central
constată o diferenţă semnificativă între, pe de o parte, veniturilerealizate/obtinute de persoana fizică saude plătitori şi, pe de altă parte, veniturileestimate determinate în baza situaţieifiscale personale, acesta continuă verificarea prevăzută la alin.(1) princomunicarea avizului de verificare.
Diferenţa este semnificativă dacă între
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 573/597
574
situaţiei fiscale personale şi venituriledeclarate de persoana fizică sau de plătitorieste o diferenţă mai mare de 10% dinveniturile declarate, dar nu mai puţin de50.000 lei.
Diferenţa este semnificativă dacă întreveniturile estimate calculate în bazasituaţiei fiscale personale şi venituriledeclarate de persoana fizică sau de
plătitori este o diferenţă mai mare de10% din veniturile declarate, dar nu mai
puţin de 50.000 lei.
Autor: Vasile Horga, PNL58. ART. 138, ALIN. (11) În cazul în careexistă diferenţe între veniturile stabilite potrivitalin. (10) şi veniturile declarate de persoanafizică, organul fiscal central solicită persoaneifizice informaţii şi documente pentruclarificarea diferenţei.
(11) În cazul în care există diferenţeîntre veniturile stabilite potrivit alin. (10)şi veniturile realizate/obtinute de
persoana fizică, organul fiscal centralsolicită persoanei fizice informaţii şidocumente pentru clarificarea diferenţei.Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
59.
ART. 138 --- (19) Persoana fizicaverificata/platitorul are dreptul sa-sidesemneze pe intreaga perioada deverificare fiscala a ansamblului situatieifiscale personale, unul sau mai multi
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
experti contabili si/sau consultanti fiscaliindependenti care sunt inregistrati ca
activi in Tabloul Corpului ExpertilorContabili si a Contabililor Autorizati dinRomania, respectiv in RegistrulConsultantilor Fiscali si al Societatilor deConsultanta Fiscala, precum si unul saumai multi avocati activi inscrisi intr-unTablou al unui Barou afiliat Uniunii
Nationale a Avocatilor din Romania,
care sa reprezinte/asiste persoana fizica
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 574/597
575
p pverificata in relatia cu organul fiscalcentral.Autor: Vasile Horga, PNL
60. ART. 140, ALIN. (2) Verificarea situaţieifiscale personale se efectuează în cadrul
termenului de prescripţie a dreptului organuluifiscal de a stabili creanţe fiscale.
(2) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează în cadrul
termenului de prescripţie a dreptuluiorganului fiscal de a stabili creanţefiscale. Termenul deprescriptie incepe sa curga de la datala care creanta fiscala datorata depersoana fizica verificata deveneascadenta, potrivit Codului fiscal.Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
61. ART. 140, ALIN. (6) Durata efectuăriiverificării situaţiei fiscale personale estestabilită de organul fiscal central şi nu poate fimai mare de 6 luni de la data începerii
(6) Sub sanctiunea decaderii dindreptul de a emite decizia de impunereprevazute la articolul 146, durataefectuării verificării situaţiei fiscale
1. Aceleasi considerenteca mai sus. Tinand contca perioadele in care
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
personale este stabilită de organulfiscal central şi nu poate fi mai mare
de 45 de zile de la data începeriiverificării fiscale comunicată.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
contribuabilul prezintadocumentele solicitate
nu sunt luate inconsiderare, durata de 6luni este nepermis delunga. Inspectorii trebuiesa se concentreze pecontribuabilul controlat,nu sa traga de timp…
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
verificării fiscale comunicată , respectiv de 12luni în cazul în care sunt necesare informaţii
din str ăinătate.
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 575/597
576
p g
62. (6) Durata efectuării verificării
situaţiei fiscale personale este stabilită
de organul fiscal central şi nu poate fi
mai mare de 3 luni de la data începerii
verificării fiscale comunicată , respectiv de 6 luni în cazul în care sunt necesare
informaţii din străinătate.
In cazuri temeinic justificate aceste perioade pot fimajorate dar nu mai mult de 6 luni,respectiv 12 luni in cazul in care suntnecesare informatii din strainatate,inclusiv la solicitarea persoanei fizicevrificate, cu acordul organului fiscalcentral.
Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
63. ART. 140, ALIN. (7) Perioadele prevăzute delege sau stabilite de organul fiscal central
pentru prezentarea documentelor şi/sau ainformaţiilor solicitate nu sunt incluse încalculul duratei verificării fiscale.
(7) Perioadele prevazute de legesau cele dintre data solicitarii de catre
organul fiscal central de documentesi/sau informatii fiscale si datatransmiterii acestora de catre persoanafizica verificata, fara insa a depasitermenul prevazut de organul fiscal insolicitarea formulata, se adauga latermenele prevazute la alin.(6).Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
64 ART 141 ALIN (1) LIT b)d t d î b) d t d i ifi ii 2 P i t C i i C D t ţil
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 576/597
577
64. ART. 141, ALIN. (1), LIT. b) data de începerea verificării;
b) data de incepere a verificarii si data estimativa de incheiere averificarii;Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
65. ART. 142, ALIN. (1), LIT. a) pentru efectuarea
unei expertize potrivit prezentului cod;
a) pentru efectuarea unei
expertize de specialitate, lasolicitarea oricareia dintre parti, potrivit prezentului cod.Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
66. ART. 142, ALIN. (2) Data de la care sesuspendă acţiunea de verificare este
comunicată persoanei fizice prin decizie desuspendare.
Suspendarea verificarii trebuie sa se
incadreze in perioadele prevazute de
art.140 alin.(6).
Autor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
67. ART. 142. --- (4) Sub sanctiunea decaderii din dreptulde a emite decizia de impunere prevazuta
la articolul 146, perioada totala desuspendare conform alineatului (1) nu poate depasi 180 de zile, respective 365de zile in cazul in care sunt necesareinformatii din strainatate.
AutoriDeputat PNL
Andreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 577/597
578
Grupul Parlamentar PNL68. ART. 143 - Persoana fizică verificată are
dreptul să colaboreze la constatarea stărilor defapt fiscale, în condiţiile legii. Aceasta aredreptul să dea informaţii, să prezinte înscrisurirelevante pentru verificarea fiscală, precum şi
orice alte date necesare clarificării situaţiilorde fapt relevante din punct de vedere fiscal.
Obligatia de colaborare a persoaneifizice verificate
Persoana fizica verificata areobligatia de a colabora cu organulfiscal central, la constatarea starilor
de fapt fiscale, in conditiile legii legii.Aceasta are obligatia sa furnizezeinformatiile fiscale pe care le detine, saprezinte documentele/inscrisurilefiscal si contabile solicitate pe care ledetine, pecum si orice altedocumente/inscrisuri/date/informatiicare pot clarifica situatia de fapt fiscal
a persoanei fizice verificate. Peintreaga perioada a colaborariipersoana fizica verificata poatebeneficia de prevederile art.138alin.(19).
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
Autor: Vasile Horga, PNL
69.
ART. 156, ALIN. (1), LIT. --- c) dacă decizia de impunere a fostcontestata in conformitate cu prevederileart. 268, 269 si 270, termenul de plata
prevazut la lit. a) si b) se stabileste infunctie de data la care este comunicatadecizia de solutionare a contestatiei sidoar pentru sumele din decizia deimpunere mentinute prin decizia de
solutionare a contestatiei.
1. Suspendareatermenului de plata panala solutionareacontestatiei este foarteimportanta in conditiilein care organele desolutionare acontestatiilor pur si
simplu nu raspuns.Avem cazuri de-a
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 578/597
579
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
Avem cazuri de-adreptul ridicole, candobtinem decizii aleinstantelor prin care iioblige sa raspunda si eifac recurs… Timp incare executa decizia deimpunere! O astfel de
posibilitate de abuz nueste deloc fireasca si nicinu contribuie lastabilirea unui climateconomic sanatos. In
plus, statul nu este
prejudiciat, dobanzile si penalitatile de intarziereaplicandu-se in modcorespunzator.
2. Prin vot, Comisia
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
a hotarat respingerea
70. ART. 157, ALIN. (3) Nu se consider ă că uncontribuabil înregistrează obligaţii fiscalerestante în situaţia în care suma obligaţiilorfiscale restante înscrise în certificatul deatestare fiscală emis de organul fiscal, este maimică sau egală cu suma de rambursat/restituit.
(3) Nu se considera ca uncontribuabil/platitor inregistreazaobligatii fiscale restante in situatia incare suma obligatiilor fiscale restanteeste mai mica sau egala cu suma derambursat/retituit la acelasicontribuabil/platitor, iar acestea nu sunt
inscrise in certificatul de atestare fiscalemis de organul fiscal la solicitarea
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 579/597
580
emis de organul fiscal la solicitareacontribuabilului/platitorului.
Autor: Vasile Horga, PNL
71. ART. 162, ALIN. (5) Prevederile prezentului
articol se aplică și pentru obligaţiile fiscalestabilite prin titluri de creanţă împotriva căroracontribuabilul a exercitat căile de atac
prevăzute de lege, până la soluţionarea căilorde atac, caz în care organul fiscal facemențiuni cu privire la această situație. Ori decâte ori contribuabilul obține suspendareaexecutării actului administrativ fiscal în
condiţiile Legii contenciosului administrativnr.554/2004, cu modificările și completărileulterioare, sunt aplicabile prevederilealin.(4).
(5) Prevederile prezentului articol se
aplică și pentru obligaţiile fiscalestabilite prin titluri de creanţă împotrivacărora contribuabilul a exercitat căile deatac prevăzute de lege, până lasoluţionarea căilor de atac, caz în careorganul fiscal face mențiuni cu privire laaceastă situație. Ori de câte oricontribuabilul obține suspendarea
executării actului administrativ fiscal încondiţiile Legii contenciosuluiadministrativ nr. 554/2004, cumodificările și completările ulterioare,organul fiscal competent va radia din
1. Alineatul 4 se refera la plata obligatiilor.Trimiterea la acestalineat poate creaconfuzii si se poate usorajunge la situatia in caresa refuse radiereadebitului (uneori conditie
pentru participarea lalicitatii) pe motiv ca nueste platit. Este decinevoie de clarificare.
Camera
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
lista prevazuta la alineatul 1, intermenul prevazut la alineatul 4
sumele pentru care instanta a dispussuspendarea executarii.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
72. ART. 171, ALIN. (1) Obligațiile fiscale
stabilite de organul fiscal central ca urmare areconsiderării unei tranzacții, potrivit legii, se
(1) Obligațiile fiscale stabilite de organul
fiscal central ca urmare a reconsider ăriiunei tranzacții, potrivit legii, se
1. Nu este normal ca in
cazul reconsiderarii, deex a unei activitati
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 580/597
581
reconsider ării unei tranzacții, potrivit legii, seregularizează cu obligațiile fiscaledeclarate/plătite de contribuabil/plătitoraferente respectivei tranzacții.
unei tranzacții, potrivit legii, seregularizează cu obligațiile fiscaledeclarate/plătite de contribuabil/plătitor
precum si de cele platite decontribuabilul/beneficiar de venitaferente respectivei tranzacții.AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
ex a unei activitatiindependente, sa nu setina cont de faptul ca
beneficiarul a platitimpozit pe venit sicontributii sociale si sanu se tina cont deacestea.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
73. ---- ARTICOLUL 1711
Acţiunea directă în instanţa de
contencios de administrativ
(1) Contribuabilul care nu a primit niciunr ăspuns la o cerere referitoare la un dreptsau interes legitim la expirarea
1. Contestarearefuzului nejustificat şial tăcerii organuluifiscal
Solicităm reglementareala nivelul Codului de
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
termenului prevăzut la art. 76, poatesesiza instanţa de contencios
administrativ competentă, în condiţiileLegii nr. 554/2004 privind contenciosuladministrativ, pentru recunoaştereadreptului sau a interesului legitim şi/saurepararea pagubei cauzate, după caz.
(2) De asemenea, se poate adresa directinstanţei de contencios administrativ, în
condiţiile Legii nr.554/2004 privindcontenciosul administrativ,
procedur ă fiscală (pentrualinierea sa cu procedura
contenciosuluiadministrativ generală) a posibilităţii contestării decătre contribuabil arefuzului nejustificat alautorităţii de a emite unact administrativ sau de aefectua o procedur ă
administrativă precum şilipsa r ăspunsului la o
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 581/597
582
,contribuabilul care se consider ă vătămatîntr-un drept sau interes legitim al său
prin refuzul nejustificat de recunoaştere aunui drept sau interes legitim ori prinneefectuarea de către organul fiscal aunei anumite operaţiuni administrativenecesare pentru exercitarea sau
protejarea dreptului sau interesuluilegitim.”Autor: Coaliţia pentru DezvoltareaRomâniei
p pcerere introdusă decontribuabil.
Legat de lipsar ăspunsului, contestarea
sa era recunoscută deCodul de procedur ă fiscală prin art. 205 (2)teza a II-a, prevedere cea fost eliminată în modinexplicabil din actualul
proiect de Cod de
procedur ă fiscală.
Este de neconceput caîntr-un stat de dreptcontemporan drepturile
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
cetăţeanului în cadrulunui contencios fiscal să
fie mai mici decât celerecunoscute în cadrulcelorlalte tipuri decontencios. O asemeneadiscriminare nu poateavea nici o raţiune şireprezintă un regreslegislativ major al
acestui cod ce nu a fostrectificat niciodată de la
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 582/597
583
adoptarea sa. De altfel,dreptul contribuabiluluide a contestanesoluţionarea întermenul legal al uneicereri este recunoscută şila nivel constituţional deart. 52 din Constituţie.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
74. ART. 174, ALIN. (4) Prin excepţie de la prevederile alin.(1), se datorează dobânzi după cum urmează:
(4) Nivelul dobanzii este de 0,03 %
pentru fiecare zi de utilizare a creantei
fiscale datorate de catre
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
contribuabil/platitor.
Autor: Vasile Horga, PNL
75. ART. 176. ALIN. (1) Penalităţile de întârzierese calculează pentru fiecare zi de întârziere,începând cu ziua imediat următoare termenuluide scadenţă şi până la data stingerii sumeidatorate inclusiv. Dispoziţiile art.174 alin.(2) -
(4) şi art.175 sunt aplicabile în modcorespunzător.
(1) Penalitatile de intarziere
reprezinta o sanctiune
aplicata unui contribuabil
/platitor care nu plateste o
creanta datorata statului in termenul prevazut de lege.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 583/597
584
Acestea se calculeaza prin
aplicarea unui procent
asupra creantei datorate
statului, astfel:
a)
pentru primele 30 de zile
de intarziere a platii nu
se calculeaza penalizari
de intarziere;
b) pentru perioada cuprinsa
intre a 31‐a zi si pana la
90 zile inclusiv se aplica
o penalitate de 0,02% pe
zi de intarziere;
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
c) incepand cu a 91‐a zi de
de intarziere si pana la
plata integrala a creantei fiscal datorate se aplica
o penalitate de 0,05% pe
zi de intarziere.
Dispozitiile art.174 alin.(2)-(4) si art.175 sunt aplicabile in mod
corespunzator.Autor: Vasile Horga, PNL
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 584/597
585
76. ART. 176, ALIN. (2) Nivelul penalităţii deîntârziere este de 0,02% pentru fiecare zi deîntârziere.
SE ELIMINAAutor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
77. ARTICOLUL 181 Penalitatea de nedeclarare în cazul
creanţelor fiscale administrate de organulfiscal central
SE ELIMINACU RENUMEROTARE
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
78. ART. 181, ALIN. (1) Pentru obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect decontribuabil/plătitor şi stabilite de organul de
inspecţie fiscală prin decizii de impunere,contribuabilul/plătitorul datorează o penalitatede nedeclarare de 0,06% pe fiecare zi,începând cu ziua imediat următoare scadențeiși până la data stingerii sumei datorate
(1) Pentru obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarateincorect de contribuabil/plătitor şi
stabilite de organul de inspecţie fiscală prin decizii de impunere,contribuabilul/plătitorul datorează o
penalitate de nedeclarare de denedeclarare de 0,08% pe zi de
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
inclusiv, din obligaţiile fiscale principalenedeclarate sau declarate incorect decontribuabil/plătitor şi stabilite de organul deinspecţie fiscală prin decizii de impunere.
nedeclarare. Penalitatile denedeclarare inceteaza la
momentul finalizari raportuluide inspectie fiscala prin care afost stabilita creanta fiscalnedeclarata.Autor: Vasile Horga, PNL
79. ART. 181, ALIN. (4) Aplicarea penalităţii denedeclarare prevăzută de prezentul articol nu
înlătur ă obligaţia de plată a dobânzilor și penalităților de întârziere prevăzute de
(4) Pentru neplata in termenul de
scadenta stabilit prin raportul de
inspectie fiscala a creantelor fiscale
nedeclarate contribuabilui/platitorul
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 585/597
586
prezentul cod. nedeclarate, contribuabilui/platitorul
datoreaza dobanzi si penalitati de
intarziere, potrivit art.174 si art.176.
Autor: Vasile Horga, PNL
80. ART. 181, ALIN. (11) Cu excepţiasituaţiei prevăzute la alin.(3), penalitatea denedeclarare este 100.000 lei ori de câte ori prinaplicarea metodei de calcul prevăzută alin.(1)aceasta depăşeşte 100.000 lei. În cazul
prevăzut la alin.(2) aceste prevederi se aplică
după acordarea reducerii.
Se eliminaAutor: Vasile Horga, PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
81. ART. 182, ALIN. (1) Pentru sumele derestituit sau de rambursat de la buget,contribuabilul/plătitorul are dreptul la dobândă din ziua următoare expir ării termenului
(1) Pentru sumele de restituit sau derambursat de la buget,contribuabilul/plătitorul are dreptul ladobânzi si penalitati de intarziere din
1. Este absurd sa vorbimde buna credinta, declimat de business
Camera
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
prevăzut la art.168 alin.(4) sau la art.77, după caz, până la data stingerii prin oricare dintremodalităţile prevăzute de lege. Acordareadobânzilor se face la cerereacontribuabilului/plătitorului.
ziua următoare expir ării termenului prevăzut la art. 168 alin. (4) sau la art.77, după caz, până la data stingerii prinoricare dintre modalităţile prevăzute delege. Acordarea dobânzilor si
penalitatilor se face din oficiu si se platesc odata cu sumele de restituit saude rambursat.AutoriDeputat PNL
Andreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
prietenos in conditiile incare pentru aceeasi fapta(neplata unor sumedatorate) contribuabilulare de platit de 5 oridobanda/penalitateadatorata de catre stat.Echilibrul stricat in iulie2010 trebuie refacut.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 586/597
587
82. ART. 182, ALIN. --- După alin. (4) se introduce un noualineat (5) cu următorul cuprins:(5) Nivelul penalitatii este cel prevazut laart. 176 alin (2) şi se suportă din acelaşi
buget din care se restituie ori serambursează, după caz, sumele solicitatede contribuabil/plătitor.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
83.
ART. 193, ALIN. ALIN. (3) La alin. (3) după lit.d) se introduce onouă liter ă e):e) debitorii care accepta instituireasechestrului asigurator asupra tuturor
bunurilor proprietate a debitorului si care
1. Scopul acesteifacilitate este sa permitacontribuabilului sa iasadintr-o dificultate
Camera Deputaţilor
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
isi asuma sa faca nici un fel de plati dedividende sau rambursari de credite catreactionari/asociati sau catre orice alte
persoane affiliate debitorului, pana laachitarea integral a sumelor esalonate la
plata.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
Grupul Parlamentar PNL
temporara. Dacacontribuabilului ii este laindepmana sa constituiegarantii, cel mai probabils-ar finanta de la banca.Facilitatea trebuie facutaaccesibila sicontribuabililor de bunacredinta care suntsufocati de dificultati
financiare temporare.Oricum, alternative esteexecutarea silita si
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 587/597
588
executarea silita siinsolventa, deci tot un felde protective impotrivaexecutarii silite.Diferenta este ca ocompanie intrata ininsolventa de cele maimulte ori dispare.Bugetul are de castigatdaca contribuabilulsupravietieste si isi
plateste datoriile vechi sicurente si nu pierde
nimic in cazul in carecontribuabilul facedefault si incepeexecutarea silita (careoricum ar fi inceputa in
Nr.crt.
TEXT Text amendament(autorul amendamentului)
Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
lipsa inlesnirii). Alin. (4)nu are sens: se refera lagarantii in cazulcontribuaililor care fienu au obligetia sa leconstituie, fie nu augarantii suficiente…Se impune decieliminarea+renumerotare.
Atentie: daca acestepropuneri sunt preluate
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 588/597
589
propuneri sunt preluate,trebuie revizuitanumerotarea la articoleleurmatoare.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
84. ART. 193, ALIN. (4) Debitorii prevăzuţi laalin.(3), precum și debitorii prevăzuți laart.186 alin.(4), care deţin în proprietate
bunuri, constituie garanții astfel:
SE ELIMINAAutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
85. ART. 193, ALIN. (11) Bunurile oferite
drept garanţie potrivit alin.(6) lit.c) şi d) seevaluează de un expert evaluator independent,care întocmeşte un raport de evaluare. În cazul
bunurilor imobile a căror valoare stabilită înraportul de evaluare este mai mare decât
(11) Pentru bunurile oferite drept
garanţie potrivit alin. (5) lit. c) şi d),debitorul depune la organul fiscalcompetent, în termenul prevăzut la alin.(1), raportul de evaluare şi altedocumente stabilite prin ordin emis în
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
valoarea orientativă stabilită prin expertizaîntocmită de camera notarilor publici, valoarea
bunurilor se determină la nivelul valoriiorientative stabilite prin expertiza întocmită decamera notarilor publici. În cazul bunurilormobile a căror valoare stabilită în raportul deevaluare este vădit dispropor ţionată faţă devaloarea de piaţă a acestora, organul fiscalcompetent poate efectua o nouă evaluare,
potrivit prevederilor art. 63. În acest caz,
termenul de soluţionare a cererii se prelungeştecu perioada cuprinsă între data depuneriiraportului de evaluare şi data efectuării noii
condițiile art. 209.AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 589/597
590
p şevaluări.
86. ART. 193, ALIN. (12) Pentru bunurileoferite drept garanţie potrivit alin.(6) lit.c) şid), debitorul depune la organul fiscalcompetent, în termenul prevăzut la alin.(1),raportul de evaluare şi alte documente stabilite
prin ordin emis în condițiile art.209.
(12) Garanţiile constituite sub formele prevăzute la alin. (5) trebuie să acoperesumele eşalonate la plată, dobânziledatorate pe perioada eşalonării la plată.AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
87. ART. 193, ALIN. (13) Garanţiileconstituite sub formele prevăzute la alin.(6)trebuie să acopere sumele eşalonate la plată,
dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată, plus un procent de până la 16% dinsumele eşalonate la plată, în funcţie de
perioada de eşalonare la plată, astfel:
(13) În scopul constituirii garanţiei subforma prevăzută la alin. (5) lit. c), dacă
bunurile sunt ipotecate/gajate în favoarea
altor creditori, valoarea acestor bunuritrebuie să acopere valoarea pentru care s-a constituit ipoteca/gajul, precum şisumele eşalonate la plată, dobânziledatorate pe perioada eşalonării la plată.
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
88. ART. 213, ALIN. (2) Se dispun măsuriasigur ătorii sub forma popririi asigur ătorii şisechestrului asiguratoriu asupra bunurilormobile şi/sau imobile proprietate a debitorului,
precum şi asupra veniturilor acestuia, în cazuri
excepţionale, respectiv atunci când există pericolul ca acesta să se sustragă, să îşiascundă ori să îşi risipească patrimoniul,
(2) Se dispun masuri asiguratorii subforma popririi asiguratorii si sechestruluiasiguratoriu asupra bunurilor mobile/sisau imobile proprietatea a debitorului ,exceptie fac conturile bancare , in cazuri
exceptionale, respectiv atunci cand exista pericolul ca acesta sa se sustraga , sa isiascunda sau sa isi risipeasca patrimonial,
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 590/597
591
ş p p , periclitând sau îngreunând în mod considerabilcolectarea. Dispozițiile art.231 r ămânaplicabile.
p p , periclitand sau ingreunand in modconsiderabil colectarea. Dispozițiileart.231 r ămân aplicabile.Autor: Valentin Boboc, PSD
89. ART. 213, ALIN. (3) Aceste măsuri pot filuate şi înainte de emiterea titlului de creanţă,inclusiv în cazul efectuării de controale sau alantrenării r ăspunderii solidare. Măsurileasigur ătorii dispuse atât de organele fiscalecompetente, cât şi de instanţele judecătoreştiori de alte organe competente, dacă nu au fostdesfiinţate în condiţiile legii, r ămân valabile petoată perioada executării silite, f ăr ă îndeplinirea altor formalităţi. Odată cuindividualizarea creanţei şi ajungerea acesteiala scadenţă, în cazul neplăţii, măsurile
(3) Aceste măsuri pot fi luate şi înaintede emiterea titlului de creanţă, inclusiv încazul efectuării de controale sau alantrenării r ăspunderii solidare. Măsurileasigur ătorii dispuse atât de organelefiscale competente, cât şi de instanţele
judecătoreşti ori de alte organecompetente, dacă nu au fost desfiinţate încondiţiile legii, r ămân valabile pe toată
perioada executării silite, f ăr ă îndeplinirea altor formalităţi. Odată cuindividualizarea creanţei şi ajungerea
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
asigur ătorii se transformă în măsuri executorii. acesteia la scadenţă, în cazul neplăţii,măsurile asigur ătorii se transformă înmăsuri executorii.Autor: Valentin Boboc, PSD
90. ART. 213, ALIN. (4) Măsurile asigur ătorii sedispun prin decizie emisă de organul fiscalcompetent. În decizie organul fiscal precizează debitorului că prin constituirea unei garanţii lanivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigur ătorii vor fi ridicate.
(4) Prin decizie emisa de organul fiscalcompetent aceasta precizeaza debitoruluica prin constituirea unei garantii la nivelulcreantei stabilite sau estimate , dupacaz,masurile asiguratorii vor fi ridicate.
Autor: Valentin Boboc, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
91. ART. 220, ALIN. (1) În cazul în care debitorulnu îşi plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscale
(1) În cazul în care debitorul nu îşiplăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscale
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 591/597
592
nu îşi plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscaledatorate, organul fiscal competent, pentrustingerea acestora, procedează la acţiuni deexecutare silită, potrivit prezentului cod, cuexcepţia cazului în care există o cerere de
restituire/rambursare în curs de soluţionare, iarcuantumul sumei solicitate este egal cu saumai mare decât creanţa fiscală datorată dedebitor.
plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscaledatorate, organul fiscal competent,
pentru stingerea acestora, procedează laacţiuni de executare silită, potrivit
prezentului cod, doar pentru obligaţiile
pentru care există hotărâre judecătorească definitivă şiirevocabilă, cu excepţia cazului în careexistă o cerere de restituire/rambursare încurs de soluţionare, iar cuantumul sumeisolicitate este egal cu sau mai mare decâtcreanţa fiscală datorată de debitor.Autor: Gabirel Boboc, PSD
a hotarat respingerea
92.
ART.220, ALIN. (10) În cazul în care, potrivit legii, s-a dispus atragerea r ăspunderiimembrilor organelor de conducere, potrivit
prevederilor legislaţiei privind insolvenţa, şi pentru creanţe fiscale, prin derogare de la
(10) În cazul în care, potrivit legii, s-adispus atragerea r ăspunderii membrilororganelor de conducere, potrivit
prevederilor legislaţiei privindinsolvenţa, şi pentru creanţe fiscale, prin
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
prevederile art.173 din Legea nr.85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţeişi de insolvenţă, executarea silită se efectuează
potrivit dispoziţiilor prezentului cod, de cătreorganul de executare silită prevăzut de acesta.În situaţia în care atragerea r ăspunderii
priveşte atât creanţe fiscale administrate deorganul fiscal central cât şi creanţe fiscaleadministrate de organul fiscal local,competenţa apar ţine organului fiscal care
deţine creanţa fiscală mai mare. În acest caz,organul de executare silită distribuie sumelerealizate potrivit ordinii prevăzute de Legea
derogare de la prevederile art.173 dinLegea nr.85/2014 privind procedurile de
prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă,executarea silită se efectuează potrivitdispoziţiilor prezentului cod, de cătreorganul de executare silită prevăzut deacesta. În situaţia în care atragerear ăspunderii priveşte atât creanţe fiscaleadministrate de organul fiscal central câtşi creanţe fiscale administrate de organul
fiscal local, competenţa apar ţineorganului fiscal care deţine creanţafiscală mai mare. În acest caz, organul de
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 592/597
593
nr.85/2014. executare silită distribuie sumelerealizate potrivit ordinii prevăzute deLegea nr.85/2014.Autor: Valentin Boboc, PSD
93. ART. 220, ALIN. (11) Atunci când se
constată că există pericolul evident deînstr ăinare, substituire sau de sustragere de laexecutare silită a bunurilor şi veniturilorurmăribile ale debitorului, organul deexecutare silită în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al debitorului poate procedala indisponibilizarea şi executarea silită a
acestora, indiferent de locul în care se găsesc bunurile.
SE ELIMINA
Autor: Valentin Boboc, PSD
2. Prin vot, Comisia
a hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
94. ART. 220, ALIN. (12) Organul deexecutare silită coordonator sesizează în scriscelelalte organe prevăzute la alin.(6),
SE ELIMINA
Autor: Valentin Boboc, PSD
RESPINS Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
comunicându-le titlul executoriu în copiecertificată, situaţia debitorului, contul în carese plătesc sumele încasate, precum şi orice altedate utile pentru identificarea debitorului şi a
bunurilor ori veniturilor urmăribile. 95. ART. 223, ALIN. (1) Executarea silită se face
de organul de executare silită competent prinintermediul executorilor fiscali. Aceştia trebuiesă deţină o legitimaţie de serviciu pe caretrebuie să o prezinte în exercitarea activităţii.
(1) Executarea silită se face de organulde executare silită competent prinintermediul executorilor fiscali si/sau alexecutorilor judecatoresti. Executoriifiscali trebuie să deţină o legitimaţie de
serviciu pe care trebuie să o prezinte înexercitarea activităţii.Autor: Vasile Horga, Anton Dobos, PNL
1. Pentru imbunatatireacolectarii creantelorfiscale prin proceduraexecutarii silite se creazacadrul legal alternativ de
executare si cu executori judecatoresti a creantelor bugetare.
2 i C i i
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 593/597
594
Autor: Grup Parlamentar PNL2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
96. ART. 223, ALIN. ---- (7) Executorii judecatoresti isiindeplinesc atributiile cu respectarea
Legii 188/2000 privind executorii judecatoresti republicata, a statutuluiprofesiei si a regulamentului deaplicare a legii, precum si ale Coduluide procedura civila, ale Codului deprocedura fiacala si ale altor actenormative aplicabile in materie de
executare silita.Autor: Vasile Horga, Anton Doboş, PNLGrup Parlamentar PNL
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
97. ART. 227, ALIN. ---- La art. 227, dupã alin. (9) se introduce 2. Prin vot, Comisia Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
un nou alin. (10) cu urmãtorulcuprins:
(10) Nu se execută silit creanţele alcăror cuantum este mai mic decât
costurile de executare silită, dar numai puţin de 100 lei.
Autor: Grupul Parlamentar PNL
a hotarat respingerea
98. ART. 272, ALIN. (1) Contestaţiile formulateîmpotriva deciziilor de impunere, a actelor
administrative fiscale asimilate deciziilor deimpunere, deciziilor pentru regularizareasituaţiei emise în conformitate cu legislaţia în
t i lă ă ii d di i
(1) Contestaţiile formulate împotrivadeciziilor de impunere, a actelor
administrative fiscale asimilate deciziilorde impunere, deciziilor pentruregularizarea situaţiei emise în
f it t l i l ţi î t i
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 594/597
595
materie vamală, a măsurii de diminuare a pierderii fiscale stabilite prin dispoziţie demăsuri, precum şi împotriva deciziei dereverificare, emise de organul fiscal central,se soluţionează de către structurile specializate
de soluţionare a contestaţiilor.
conformitate cu legislaţia în materievamală, a măsurii de diminuare a
pierderii fiscale stabilite prin dispoziţiede măsuri, emise de organul fiscalcentral, se soluţionează de către
structurile specializate de soluţionare acontestaţiilor.Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
99. ART. 272, ALIN. (1), LIT. b) măsurade diminuare a pierderii fiscale şi deciziile dereverificare, cu excepţia celor pentru care
competenţa de soluţionare apar ţine structurii prevăzută la alin.(4).
b) măsura de diminuare a pierderiifiscale cu excepţia celor pentru carecompetenţa de soluţionare apar ţine
structurii prevăzută la alin.(4).Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
100. ART. 272, ALIN. 4, LIT. c) creanţefiscale şi măsura de diminuare a pierderii
c) creanţe fiscale şi măsura dediminuare a pierderii fiscale indiferent de
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
fiscale indiferent de cuantum, precum şidecizia de reverificare, în cazul contestaţiilorformulate de marii contribuabili;
cuantum, în cazul contestaţiilorformulate de marii contribuabili;Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
101. ART. 272, ALIN. 4, LIT. d) creanţe fiscale şimăsura de diminuare a pierderii fiscaleindiferent de cuantum, precum şi decizia dereverificare, în cazul contestaţiilor formulatede contribuabili împotriva actelor emise deorganele fiscale din aparatul central al
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
d) creanţe fiscale şi măsura dediminuare a pierderii fiscale indiferent decuantum, în cazul contestaţiilorformulate de contribuabili împotrivaactelor emise de organele fiscale dinaparatul central al Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală.Autor: Vasile Popeangă, Iriza DanScarlat, PSD
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
102 ART 272 ALIN (5)C t t ţiil f l t (5) C t t ţiil f l t î t i C D t ţil
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 595/597
596
102. ART. 272, ALIN. (5) Contestaţiile formulateîmpotriva altor acte administrative fiscaledecât cele prevăzute la alin.(1) sesoluţionează de către organele fiscale emitente.
(5) Contestaţiile formulate împotrivaaltor acte administrative fiscale sesoluţionează de către organele fiscaleemitente.Autor: Vasile Popeangă, Iriza Dan
Scarlat, PSD
Camera Deputaţilor
103. ART. 273, ALIN. (1) În soluţionareacontestaţiei, organul de soluţionare competentse pronunţă prin decizie.
(1) În soluţionarea contestaţiei,organul de soluţionare competent sepronunţă prin decizie, in termen demaxim 45 de zile de la primireacontestatiei.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
1. Este firesc sa avem o prevedere expres atermenului in caredecizia de solutionare acontestatiei este emisa.In felul acesta evitam
vechea discutie cu privire la aplicaretermenului general de 45de zile in acre autoritatilefiscale trebuie sa
Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
solutioneze cererilecontribuabililor
104. ART. 278, ALIN. (1) Introducerea contestaţiei pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(1) Introducerea contestaţiei pe caleaadministrativă de atac suspendă executarea actului administrativ fiscal
pana la data comunicarii deciziei desolutionare prevazute la art. 273,respectiv pana la data deciziei definitivesi irevocabila a instantei de contenciosadministrative, in cazul prevazut la art.
281 alin. (3).AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAUL
A se vedeacomentariile de la art.156. Consideram ca estetimpul ca si ANAF sa fieresponsabil derespectarea legii. Laurma urmei, asta
inseamna “stat de drept”,chestiune care din catestim este inca prevazutain Constitutie
Camera Deputaţilor
7/23/2019 rp385
http://slidepdf.com/reader/full/rp385 596/597
597
Andreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
in Constitutie2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
105.
ART. 281, ALIN. (3) În situaţia atacării lainstanţa judecătorească de contenciosadministrativ competentă potrivit alin.(2) adeciziei prin care s-a dispus desfiinţarea,încheierea noului act administrativ fiscal caurmare a soluţiei de desfiinţare emise în
procedura de soluţionare a contestaţiei se face
în termen de 30 de zile de la data aducerii lacunoştinţa organului fiscal a deciziei dedesfiinţare.
(3) In cazul in care decizia privindsolutionarea contestatiei nu se comunicacontestatorului in termenul prevazut laart. 273 alin. (1), contestatorul aredreptul sa se atace titlul de cranta lainstanta judecatoreasca de contenciosadministrativ competente.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
1. A se vedeacomentariul de la art.156 si art. 278
2. Prin vot, Comisiaa hotarat respingerea
Camera Deputaţilor
106. ART. 281, ALIN. (4) În situaţia în care (4) Data depunerii actiunii prevazuta la 2. Prin vot, Comisia Camera Deputaţilor
Nr.crt. TEXT Text amendament(autorul amendamentului) Motivarea1. Argumente pentrususţinere2. Argumente pentrurespingere
Cameră decizională
instanţa judecătorească de contenciosadministrativ competentă potrivit alin.(2)admite, în totalitate sau în parte, acţiunea
prevăzută la alin.(3), organul fiscal emitentanulează în mod corespunzător noul actadministrativ fiscal, precum și, după caz,actele administrative subsecvente iarcontestatorul este pus în situația anterioar ă emiterii deciziei de desființare.
alin. (3) reprezintă termen de decadere pentru emiterea deciziei de solutionare acontestatiei.
AutoriDeputat PNLAndreea Maria PAULGrupul Parlamentar PNL
a hotarat respingerea