Academia de Studii Economice din Moldova

Universitatea de Stat din Republica Moldova

Catedra Finane i Bnci

R a p o r t

privind practica preliceniar

(B.C. Energbank S.A.)

al studentului gr. EF 0510

Juncu Veronica

Coordonator de la catedr

Gamanji Alexandru

Coordonator de la banc

Contabil Gherasimciuc Iu.

Chiinu 2008

C u p r i n s

Introducere ....... 3 Cap.1. Statutul, structura bncii comerciale, funciile seciilor i serviciilor ........... 6 Cap.2. Resursele bncii i activitatea privind atragerea lor .............. 18 Cap.3. Organizarea operaiunilor de creditare i evidena acestora ..... 23 Cap.4. Organizarea i evidena operaiunilor de decontare .......... 32 Cap.5. Organizarea i evidena operaiunilor valutare .......... 51 Cap.6. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring (leasing, trust) ... 55 Cap.7. Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoare 60 Cap.8. Organizarea i evidena operaiunilor de cas 63 Cap.9. Bilanul bncii comerciale i principiile alctuirii lui .. 66 Cap.10. Gestiunea lichiditii bilanului bncii comerciale 69 ncheiere .. 75 Bibliografie . 78 Anexe ... 79

Introducere

Existena unui sistem economic financiar eficient constituie condiia principal n dezvoltarea unui sistem economic. Vorbind de un sistem financiar ne referim la urmtoarele:

1. sistemul bancar, care se distinge prin capacitatea sa de intermediere pe piaa de capital;

2. instituiile financiare specializate, spunnd acestea ne referim n mod special la instituiile capabile s opereze n domeniul creditelor de lung durat, al leasingului, al factoringului i al asigurrilor;

3. bursa de valori, ne referim mai cu seam la capacitatea ei de a pune n circulaie i de a crea instrumente financiare.

Argumentarea temei n lucrarea de fa ne referim la esena bncilor n activitatea financiar a rii. Termenul de banc este definit n literatura de specialitate n diferite sensuri. n sens restrns cuvntul banc ntreprindere individual care efectueaz operaii de plat i de credit.

n sensul larg al cuvntului banc are urmtorul consens instituie financiar care atrage de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora transferabile prin diferite instrumente de plat, i care utilizeaz aceste mijloace total sau parial pentru a acorda credit s fac investiii pe propriu cont i risc.

Rolul bncilor comerciale este :

1. particip la intermedierea fluxurilor financiare,

2. acord i finaneaz anumite activiti din sfera de producie ,

3. creeaz posibiliti de economisire i stocare a banilor,

4. bncile sunt intermediari n transferul politicii monetar de creditare ale statului asupra economiei.

Banca la care ne vom referi n rndurile urmtoare este B.C. Energbank S.A. banc ce i-a confirmat recunoaterea intern i internaional att n hotarele acestei ri ct i dup arealul acesteia. n prezent Banca este instituie financiar de tip universal ce ofer o gam complet de servicii att persoanelor fizice ct i persoanelor juridice.

Structura lucrrii: Coninutul lucrrii este structurat n 10 capitole, fiecare avnd specificul su de dezvluire.

Primul capitol Statutul, structura bncii comerciale, funciile seciilor i serviciilor - include prevederile obligatorii care urmeaz a fi incluse n Statutul unei bnci nfiinate, structura bncii comerciale filiale, sucursale, agenii/reprezentane, precum i funciile seciilor i serviciilor ce fac parte din activitatea unei bnci.

Capitolul doi Resursele bncii i activitatea privind atragerea lor- cuprinde particularitile de atragere a resurselor, tipurile de resurse.

Capitolul trei Organizarea i evidena operaiunilor de creditare- n care enunm tehnica creditrii persoanelor fizice i juridice, tipurile rapoartelor privind operaiunile de creditare.

Capitolul patru Organizarea i evidena operaiunilor de decontare - enun tipurile de decontri i distribuia acestora.

Capitolul cinci Organizarea i evidena operaiunilor valutare, la compartimentul dat prezint subdviziunile operaiunilor valutare .

Capitolul ase Organizarea i evidena operaiunilor de factoring (leasing, trust) - acest capitol cuprinde coninutul acestor operaiuni.

Capitolul apte Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoare - cuprinde regulile de emitere, particularitile operaiunilor, pstrare precum i evidena operaiunilor.

Capitolul opt Organizarea i evidena operaiunilor de cas prezint organizarea deservirii de cas a bncilor comerciale, organizarea prognozrii ncasrii i eliberrii numerarului de banc, organizarea operaiunilor privind ncasarea numerarului.

Capitolul nou Bilanul bncii comerciale i principiile alctuirii lui cuprinde principiile alctuirii i coninutul bilanului bncii.

Capitolul zece Gestiunea lichiditii bilanului bncii comerciale - aici este redat metoda de gestiune a bilanului bancar privind necesarul de numerar.

La studiul lucrrii de laborator sunt anexe i bibliografia ntrebuinat.

Capitolul I. Statutul, structura bncii comerciale, funciile seciilor i serviciilor.

Banca Comercial pe Aciuni BCEnergbank S.A. este una din cele mai recunoscute i care are o reputaie a unui partener de afaceri sigur i profesionist. Datorit politicii echilibrate i rezonabile n sfera managementului financiar, BC EnergbankSA i-a ntrit considerabil poziiile sale pe piaa financiar a Moldovei.

Prin decizia Adunrii de Constituire 16 ianuarie 1997, banca i-a nceput activitatea ca societate pe aciuni - Banc Comercial B.C.EnergbankS.A.

96,5% din aciuni aparin ntreprinderilor cu forma de proprietate diferit i 3,5% aparin persoanelor fizice.

n prezent banca este o instituie financiar universal, care are posibilitatea de a presta toate tipurile de servicii bancare moderne pentru clienii si. Sediul Central al B.C.EnergbankS.A. se afl n centrul oraului Chiinu pe strada V. Alecsandri, 78.

n prezent B.C.EnergbankS.A. dispune de 64 locuri de deservire a clientelei inclusiv 19 filiale, 9 locuri de munc ndeprtate, casele de recepionare a plilor se extind pe ntreg teritoriul Republicii Moldova (Chiinu, Bli, Hnceti, Edine, Dondueni, Orhei, Soroca, Floreti, Briceni, Ungheni, Taraclia, Anenii Noi, Cricova, Criuleni, Cahul, Comrat, Drochia, Leova, Ocnia, Fleti, Rcani).

Actualmente B.C.Energbank S.A. este una din cele mai lichide bnci din republic cu licena de tip B, activele creia depesc 1 mlrd. lei. Se afl pe al treilea loc dup creterea activelor lichide, al cincilea loc dup creterea activelor, al patrulea loc dup creterea depozitelor, tot al patrulea loc dup creterea angajamentelor, al aselea loc dup creterea capitalului acionar, al treilea loc dup creterea mijloacelor fixe i al optulea loc dup volumul creditelor i leasingului financiar.

Banca dispune de 13 bancomate i peste 4 mii de conturi de card.

B.C.Energbank S.A. ofer un spectru larg de servicii pentru clienii si, inclusiv deservirea conturilor curente i de depozit, comercializarea valutelor strine, pstrarea valorilor personale, emiterea i deservirea cardurilor bancare, acordarea creditelor de consum, emiterea cecurilor bancare, primirea plilor pentru serviciile comunale, energie electric, telefon .a. B.C.Energbank S.A. ofer servicii exclusive pe piaa bancar i anume recuperarea TVA prin serviciul Tax Free; servicii de brokeraj pe piaa FOREX, transferuri bneti: Anelik, Blizko, InterExpress, Contact, Migom, Western Union, .a.

Reeaua bncilor corespondente a B.C.Energbank S.A. permite efectuarea eficient a plilor n toat lumea n termeni optimali.

Politica n sfera lucrului cu clienii se bazeaz pe conveniena reciproc i pe colaborarea de afaceri. Elaborarea i implementarea noilor tehnologii bancare, meninerea calitii serviciilor la nivel nalt au devenit prioriti n relaiile cu clienii bncii. Tendina bncii ctre creterea stabil a veniturilor, lund n consideraie interesele acionarilor i ale clienilor, i-a gsit reflecie n rapoartele de activitate ale bncii, care demonstreaz prezena potenialului financiar, de cadre i tehnic ale bncii.

Cel mai preios capital al bncii sunt clienii. La momentul dat B.C.EnergbankS.A. deservete mai multe firme de comer, Societi cu Rspundere Limitat, ntreprinderi Individuale, Societi pe Aciuni, persoane fizice.

Activitatea bncii este nalt apreciat att de clienii i partenerii de afaceri ct i de organele de supraveghere i control.

Pentru o comoditate mai mare n deservirea clienilor si, banca tinde s dezvolte reeaua din filiale i s sporeasc eficiena acesteia.

Banca lucreaz ncontinuu n vederea optimizrii reelei corespondente internaionale i extinderii sferei de colaborare cu alte bnci, scopul crerii unor condiii ct mai avantajoase pentru efectuarea de ctre clienii bncii a decontrilor cu strintatea. n prezent banca dispune de conturi corespondente LORO i NOSTRO n peste 10 bnci din diferite ri.

Conform Legii cu privire la Banca Naional a Moldovei nr.548 din 21.07.1995 banca este acea instituie financiar care prin activitatea sa accept de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora ce snt transferabile prin diferite instrumente de plat i care utilizeaz mijloace totale sau pariale pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul su cont i risc.

Bncile se conduc n activitatea lor de prezenta Lege, de Legea Republicii Moldova Cu privire la Banca Naional de Stat a Moldovei, de alte legi ale Republicii Moldova, de normele emise de Banca Naional a Moldovei, precum i de statutele lor.

Bncile comerciale se deosebesc dup felul de formare a capitalului statutar (de stat, mixte, Societi pe Aaciuni i Societi cu Rspundere Limitat), dup apartenena capitalului statutar (de stat, private, mixte, strine), dup felurile de operaiuni efectuate (universale, specializate), dup sfera de influen n activitatea bancar (republicane, regionale) sau dup orientri de ramur.

Statutul Bncii trebuie s cuprind:

a) denumirea bncii i sediu ei central (adresa);

b) capitalul statutar subscris i termenul n care urmeaz a fi vrsat, situaiile n care capitalul statutar poate fi redus sau majorat; n ce cazuri i care organ aprob modificarea capitalului statutar;c) n cte aciuni se mparte capitalul statutar, care este valoarea nominal a unei aciuni emise; ce fel de aciuni au fost emise i cte de fiecare fel (nominative sau la purttor);d) lista operaiunilor bancare pe care le execut banca;e) garaniile asiguratorii n baza crora banca acord credite;f) lista fondurilor constituite de banc;g) tez c banca este persoan juridic i funcioneaz n baza gestiunii depline;h) structura i funciile organelor de administrare ale bncii; organele de conducere i atribuiile acestora;i) modul de nfiinarea a sucursalelor, filialelor i agenilor n ar i strintate i de desfurare a activitii lor;j) modul de fondare a bncii i de ncheiere a activitii ei.

Banca este o instituie financiar n cele mai multe cazuri o Societate pe Aciuni pe principii de libertate, autonomie financiar i supunere a legislaiei n vigoare n ara care activeaz.

Pentru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri. Numai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se denumeasc BANC, i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci.

Filiala Orhei a B.C.EnergbankS.A. acord urmtoarele servicii:

1. Organizarea asigurrii deservirii operaionale i de decontare a persoanelor fizice i juridice.2. Deschiderea i evidena conturilor curente n valut naional, a celor n valut strin, de depozit, de depuneri i altor conturi ale persoanelor fizice i juridice.3. Cumprarea i vnzarea valutelor strine n numerar, n corespundere cu limita stabilit de banc pentru filiale.4. Efectuarea creditrii persoanelor juridice i fizice din contul mijloacelor atrase de filial n limitele stabilite de regulamentele corespunztoare ale bncii.5. Acordarea serviciilor de consultare, marketing, expertiz i altor servicii, legate de activitatea bncii.6. Evidena operaiunilor efectuate i prezentarea la timp a datelor de eviden pentru includerea lor n bilanul centralizat al bncii.7. Primirea plilor pentru serviciile comunale, a impozitelor, taxelor de stat etc.8. Prestarea serviciilor prin sistemele de transfer rapid WESTERN UNION, vmt (vip money transfer), TNT i DHL (Pota rapid).

Cu dreptul exclusiv de autorizare (liceniere) a bncilor n momentul fondrii lor se folosete autoritatea monetar a statului (Banca Central sau Banca Naional a Moldovei), tot ea este n drept s delege (transmit) funcia de autorizare a bncilor altor persoane considerate de a fi n stare s-o fac.

Pentru primirea autorizaiei bancare fondatorii sau instituia interesat prezint Bncii Naionale a Moldovei o cerere n care s fie indicat denumirea bncii, sediul ei central, scopul fondrii, studiul de fezabilitate, care atest garania economic a bncii, numele i adresa fondatorilor, responsabilitatea, informai despre valabilitatea conductorilor bncii, avizul comisiei de cenzori.

La cerere se anexeaz statutul bncii, aprobat de adunarea acionarilor sau a membrilor fondatori i procesele verbale ale acestei adunri. Cererea de primire a autorizaiei bancare se examineaz n termen de cel mult 45 de zile de la data prezentrii ei.

Modul de fondare a bncilor poate fi diferit de la o ar la alta, ns cuprinde la general urmtoarele etape:

1. exprimarea dorinei libere din partea tuturor fondatorilor i anunarea despre aceast dorin la Banca Central.

2. adunarea n conformitate cu cerinele a tuturor actelor necesare pentru autorizarea bncii, totodat acumularea mijloacelor financiare minime necesare pentru nceperea activitii bncii.3. avizarea de ctre Banca Central a tuturor actelor necesare pentru fondarea bncii.

Din momentul primirii licenei societatea nfiinat va fi denumit banc.

Totodat ea va activa pe parcursul unui termen de graie n care se va stabili confirmarea licenei sau extragerea ei.

Autorizarea Bncii Comerciale se efectueaz numai dac fondatorii corespund anumitor cerine care pot fi clasificate ca cerine obligatorii:

1. cerine cu caracter juridic care presupun:

existena la fondatori a tuturor actelor juridice care le calific persoane cu drept de decizie pentru persoane juridice. existena pentru viitoarea banc a unui statut oformat corespunznd cu legislaia n vigoare.

2. cerine cu caracter financiar care se refer la capitalul minim necesar pentru ca banca s fie autorizat.

Capitalul minim este de 50 de milioane lei. n Republica Moldova sunt trei tipuri de autorizaii:

A- 50 mln. B- 100 mln. C- 150 mln.

3. banii pe care i investesc fondatorii pentru a crea capitalul bncii noi, le va aparine cu drept de proprietate.4. cerin cu caracter tehnic i declarativ, se refer la calificarea cadrelor i-n special a celor de conducere i la existena unui local amenajat conform cerinelor necesare pentru acordarea de servicii bancare.

A - toate tipurile de servicii n lei moldoveneti, cu excepia de trust i comercializarea valorilor imobiliare.

B - toate operaiunile licenei de tip A i n valut liber convertibil plus servicii de trust.

C - toate serviciile de trust neinterzise de Banca Naional.

n cazul acordrii avizului pozitiv Banca Naional va nscrie banca ntr-un registru numit Registrul Bncilor Comerciale. Autorizaia nu are termen de valabilitate ns dac banca liceniat comite unele nclcri n activitatea sa licena poate fi suspendat /extras.

Suspendarea licenei presupune nlturarea pe un termen anumit a dreptului de acordare a serviciilor bancare, n cazul cnd toate erorile din activitate sunt nlturate, banca poate testa servicii mai departe cu acordul Bncii Naionale.

Decizia Bncii Naionale de a retrage autorizaia trebuie s fie imediat comunicat n scris bncii i filialelor respective precum i Inspectoratului Fiscal.

Decizia de retragere a autorizaiei, se public n cel mult 7 zile de la adoptare n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, n ziarele de circulaie general, precum i n ziarele din localitile n care banca are uniti teritoriale.

Retragerea licenei este anularea tuturor drepturilor pe care ea le acord.

Se cunosc trei tipuri de structuri organizatorice a bncii:

A - banca cu-n singur sediu;

B - banca cu uniti teritoriale;

C - holdingul bancar.

Dac banca dorete s-i lrgeasc arealul geografic de prestare a serviciilor ea poate deschide uniti teritoriale sub form de sucursale, filiale, agenii /reprezentae.

Sucursale - sunt agenii teritoriale mari ale bncii nzestrate cu anumite autonomii financiare.

Filialele - sunt uniti teritoriale mai mici care au drepturi s presteze un numr mai mic de activiti dect sucursalele i sunt limitate n drept de decizie asupra activitii lor.

Agenia / reprezentana care are dreptul s efectueze doar un singur tip de servicii i este absolut dependent att financiar ct i cu drept de decizie de Centrala Bncii.

B.C.Energbank S.A. are urmtoarele filiale i reprezentane:

Filiala CENTRU: Reprezentana Nr.1 Centru; Reprezentana Puchin.

Filiala BOTANICA: Reprezentana TRAIAN; Reprezentana Cuza-Voda;

Reprezentana Nr.4; Reprezentana Nr.2 Maria.

Filiala CIOCANA NOUA: Reprezentana Ciocana Vieru;

Reprezentana Nr.2; Reprezentana Nr.3.

Filialla RISCANI: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2 ;

Reprezentana Nr.4; Reprezentana CRICOVA.

Filiala ISMAIL: Reprezentana Nr.5 Farmacia; Reprezentana Nr.1.

Filiala BUIUCANI: Reprezentana Nr.1.

Filiala BLI: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2;

Reprezentana Nr.3; Reprezentana Nr.4; Reprezentana Nr.5;

Reprezentana Nr.6; Reprezentana Nr.7.

Filiala OCNIA: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2.

Filiala COMRAT: Reprezentana Nr.1.

Filiala CAHUL: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2;

Reprezentana Nr.3.

Filiala HNCETI: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2.

Filiala SOROCA: Reprezentana Nr.2.

Filiala LEOVA: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2.

Filiala EDINE: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2;

Reprezentana Nr.3; Reprezentana Nr.4.

Filiala ORHEI: Reprezentana Nr.1; Reprezentana Nr.2;

Reprezentana Nr.3.

Filiala DROCHIA: Reprezentana Nr.1.

Filiala BRICENI; Filiala FLORESTI; Filiala CRIULENI.

Reprezentana UNGHENI; Reprezentana Nr. 1 UNGHENI;

Reprezentana TVARDIA; Reprezentana TARACLIA;

Reprezentana ANENII NOI; Reprezentana DONDUENI

O banc n Republica Moldova poate deschide o filial dac corespunde urmtoarelor cerine indicate n Regulamentul cu privire la deschiderea filialelor de ctre bnci nr.37/09-01 nr.37 adoptat la 15.11.1996. :

1. un termen de activitate nu mai puin de un an.2. corespunde coeficientului COOKE, adic capitalul propriu este nu mai puin de 12 % din activele ponderate la risc. 3. activitatea acestei bnci este n strict corespundere cu legislaia n vigoare.

Despre decizia de deschidere a filialei, Banca Comercial informeaz Banca Naional i depune un set de documente n conformitate cu legislaia. Banca Naional n decurs de 30 zile anun Banca Comercial despre acordul /dezacordul cu deschiderea filialei. Dac rspunsul este pozitiv, filiala bncii este nscris n registrul bncii comerciale. Din momentul acesta filiala are dreptul de a activa. n cazul n care se nchide filiala, banca prezint Bncii Naionale a Moldovei n termen de 30 de zile din data lurii deciziei corespunztoare despre aceasta:

a) scrisoare cu privire la ncetarea activitii filialei;b) extrasul din procesul verbal n care s-a luat decizia cu privire la nchiderea filialei;c) informaia detaliat cu privire la transmiterea angajamentelor filialei.

n Republica Moldova filiala nu are statut de persoan juridic separat, filiala are dreptul s presteze toate tipurile de servicii bancare n baza licenei pe care o are banca.

Pe teritoriul Republicii Moldova filiala unei bnci strine poate s activeze numai n baza unei autorizaii eliberate de Banca Naional. n conformitate cu legislaia Republicii Moldova fiecare filial a unei bnci strine este privit ca o persoan juridic i necesit autorizare n aceleai condiii ca o banc moldoveneasc.

Conform legislaiei orice instituie financiar este alctuit la rndul su n Secii:

1 - secia contabilitate (persoane fizice, juridice),

2 - secia juridic (operaiuni numai n lei),

3 - secia valutar (persoane fizice, juridice),

4 - secia deservirii persoane fizice (casieriile),

5 - secia creditare (persoane fizice, juridice).

Funciile:

1. perfectarea documentelor zilei (notele de contabilitate, extras):

evidena contabil,

transmiterea informaiei la sediul central,

perfectarea documentelor pentru transferuri.

2. nchirierea safeurilor (plata lunar 70 lei):

primirea plilor de la persoane juridice (S.R.L., S.A., ntreprinderi Individuale etc),

verificarea identitii bancnotelor,

banderolarea banilor,

perfectarea documentelor la eliberarea / trimiterea, primirea banilor prin ncasare.

3. schimbul valutar (lei, EURO, $, RUR, RON):

primirea, eliberarea transferului prin Wester Union, etc.,

deschiderea depozitelor n valut,

perfectarea documetelor zilnice referitoare la:

casa juridic valutar ($,EURO),

casa depozite valutare ($, EURO),

casa schimb valutar($, EURO, RUR, RON),

casa Western Union ($, EURO),

ndeplinirea registrelor i mapelor respective,

eliberarea banilor transferului contact,

4. primirea plilor comunale :

achitarea creditelor de consum,

deschiderea depozitelor (persoane fizice),

eliberarea dobnzilor depozitelor,

perfectarea documentelor zilei, registrelor, mapelor de transfer,

primirea plilor pentru taxe, amenzi, impozite.

5. perfectarea documentelor pentru acordarea creditelor persoane fizice i juridice:

efectuarea analizei documentelor pentru acordarea creditelor.

6. perfectarea documentelor privind primirea la pstrare a obiectelor de metal preios:

evaluarea obiectelor primite la pstrare,

acordarea sumei obiectelor evaluate sub un anumit potenial.

n mod tradiional bncile i-au efectuat serviciile fa de clieni n 3 direcii care au la baz funciile principale ale bncii:

acordarea de credite bancare, adic serviciul de finanare a persoanelor cu necesiti temporare de bani;

atragerea de depozite adic acordarea clientului posibilitilor de economisire;

intermedierea n procesul de transfer a fondurilor monetare adic serviciul de facilitare pentru client a procesului de stingere a obligaiilor sale.

Diversificarea n timp a serviciilor bancare are la baz urmtoarele motive:

creterea ncrederii clientului n banc datorit reglementrii activitii n baza creia clientul primete garanii sigure ale drepturilor sale att de la banc ct i de la autoritile monetare;

informatizarea societii care acord anumite faciliti clientului n relaiile cu banca, iar uneori chiar impune aceste relaii; internaionalizarea operaiunilor bancare care face s apar diverse servicii pentru client n cadrul creia banca nu numai gestioneaz i efectueaz operaiuni de transfer internaional dar i le garanteaz; interconexiunea strns a pieei bancare cu piaa bursier.

Capitolul II. Resursele bncii i activitatea privind atragerea lor.

Pentru orice activitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi utilizate pentru a-i desfura activitatea.

Resursele bncii sunt de dou tipuri:

capital propriu i resurse atrase (dobnd - %).

Resursele cu capital propriu se clasific n dou categorii :

capital acionar;

capital format din profit;

Resursele atrase reprezint mijloacele care fiind procurate de banc sunt utilizate de ea n scopul desfurrii activitii sale. n comparaie cu resursele proprii resursele atrase au urmtoarele caracteristici :

- ele nu aparin bncii i pentru ele nu exist obligativitatea rambursrii.

- ele includ n sine n momentul rambursrii un oarecare cost. Acest cost este mai mic dect costul capitalului propriu.

- ele se formeaz n baza funciei principale a bncii atragerea de depozite.

Resursele atrase se clasific :

1. Dup sursa de provenien :

Resurse depozitare - sunt mijloacele bneti transmise de ctre clienii bncii n gestiune temporar pentru o anumit plat.

Resurse nedepozitare - sunt toate celelalte resurse procurate de banc pe piaa financiar (creditele luate de la alte bnci; mprumuturi de la Banca Naional; emisiunea de obligaiuni sau cambii).

2. Dup termenul de scaden :

La termen - adic termenul de scaden ce este determinat n contractul de atragere.

La vedere - resursele atrase fr meninerea exact a termenului de scaden. Cele mai stabile resurse sunt cele la vedere (cont de decontare).

3. Dup cost :

1. Resursele procurate i achitate prin dobnd ( majoritatea resurselor),

2. Resurse procurate i achitate ntru-un mod specific.

Scopul procurrii resurselor de o banc este formarea volumului de mijloace financiare necesar pentru investirea ulterioar n cadrul activitii bancare (cumprarea de aciuni).

Resursele depozitare formeaz cuantumul major din totalul resurselor bancare, cauza este :

a) Atragerea de depozite este principala funcie a unei bnci;

b) Relaiile depozitare stau la baza relaiilor bncii cu clienii;

c) Resursele depozitare sunt cele mai ieftine din totalul resurselor atrase de obicei;

d) Existena depozitului la banc este necesitatea obligatorie pentru a efectua decontrile ntre agenii economici.

Volumul de depozite pe care le deine banca reprezint volumul ncrederii clienilor si n ea i se echivaleaz cu autoritatea bncii pe pia.

La rndul su depozitele se clasific n dou categorii :

1. La termen - aici se deosebesc depozite de economii care reprezint depunerile clienilor pe un termen anumit la o dobnd negociat de banc.

Depozitul de economii are caracteristicile sale specifice :

suma acestui depozit este prestabilit de banc,

dobnda lui se negociaz n momentul depunerii i nu se modific pe tot termenul de scaden, n cazul extragerii anticipate a banilor, clientul are obligativitatea de a prentmpina banca. De obicei n acest caz clientul nu primete dobnda.

Depozitul la termen are urmtoarele caracteristici :

suma depunerii se negociaz ntre banc i client pentru fiecare n parte;

nu necesit de obicei prentmpinare prealabil la sustragerea depozitului dei unele bnci nsist asupra acestei cerine n funcie de sum; n cazul extragerii prealabile, banca poate acorda dobnda echivalent cu dobnda la depozitele curente.

Depozitele specifice ncorporeaz n sine, att caracteristica depozitelor de economii ct i a celor la termen i n cadrul derulrii la existena o oarecare condiie depozite condiionale.

2. La vedere - aici se include mai multe tipuri de depozite dar cele mai rspndite sunt conturile de decontare.

Conturile de decontare au urmtoarele caracteristici:

despre extragerea sumelor la care banca nu este prentmpinat n prealabil;

de obicei ele nu sunt remunerate prin dobnd;

dreptul de extragere a mijloacelor bneti din acest cont se confirm prin mecanisme specifice autorizate i reglementate la nivel naional.

La momentul actual n cadrul atragerii resurselor bancare prin intermediul depozitelor apar anumite inovaiuni ce constau din uniri a depozitelor la termen cu cele la vedere. Astfel de uniri sunt conturile NAW i SUPER NAW.

Dup persoana deponent avem:

1. Depozite persoane fizice - depuneri la vedere, la termen;

2. Depozite persoane juridice - depozite la vedere, cont de decontare;

3. Depozite de stat - conturi curente la termen.

Fiecare depozit indiferent de form i termen de scaden sunt formate sub form de conturi bancare. Contul reprezint mecanismul stipulat de banc prin care se formeaz relaiile bncii cu clienii.

Specificul depozitelor la vedere persoane fizice constau n faptul c putei alimenta sau extrage din cont oricnd n orice sum, astfel posedai o flexibilitate maxim n utilizarea mijloacelor bneti i totodat i o dobnd a mijloacelor ce circul pe aceste conturi.

B.C. Energbank S.A. v propune urmtoarele tipuri de depozite la vedere n lei i n valut. (anexa 1).

B.C. Energbank v propune urmtoarele tipuri de depozite la termen :

depozite n LEI,

depozite n USD,

depozite n EURO,

depozite in RUR.

Depozite la termen - asigur o dobnd mai mare, termenul acestora variaz de la 3 luni pn la 3 ani. B.C. Energbank S.A. v propune tipuri de depozite, ce asigur o combinaie optim ntre termenul depozitului i dobnda propus. (anexa 1).

Resursele cumprate de la Banca Naional au un caracter specific i pot fi de 6 tipuri:

credit de refinanare;

credit de structurare;

credit de licitaie;

credit de lombard;

operaiuni REPO;

creditul special.

Pe lng aceasta Banca Naional poate acorda credite: overnight, overdraf.

Creditele luate de la alte bnci resurse procurate pe piaa interbancar au scopul, de obicei, de a-i acoperi deficitul de lichiditate. Banca comercial preia credite de la alte bnci, deoarece acest tip de resurse procurate nu necesit formarea de rezerve minime obligatorii ca-n cazul resurselor de pstrare.

Resursele specifice interbancare sunt:

1. pe termen scurt i ultrascurt;

2. pe termen lung.

Creditele pe termen scurt i ultrascurt acoper pe cnd creditele pe termen lung stau la baza relaiilor de coresponden ntre bnci.

3. procurarea de resurse se face prin intermediul certificatului de depozitare:

Certificatul de depozitare este o hrtie de valoare hibrid de pe piaa monetar care incorporeaz n sine att calitile unei operaiuni specifice bancare ct i calitile unei valori materiale.

4. Cumprarea de resurse se efectueaz prin intermediul cambiilor bancare:

Cambia bancar presupune o modalitate de procurare a resurselor prin intermediul ei de ctre banc pe piaa monetar. n Republica Moldova banca va emite doar cambii simple sub form de bilet la ordin.

5. Procurarea de resurse prin intermediul emisiunii de obligaiuni.

Obligaiunea este o valoare mobiliar care certific existena unui mprumut preluat de emitent n condiii de rambursabilitate, scaden, profitabilitate.

Capitolul III. Organizarea operaiunilor de creditare i evidena acestora.

Operaiunile active ale bncii constau n plasarea fondurilor de care dispune banca i una din cele mai importante este activitatea de creditare. Ea reprezint punerea la dispoziia persoanelor fizice i juridice sau promisiunea de a dispune la dispoziia lor a fondurilor necesare pentru activitate. Activitatea de creditare se datoreaz faptului c banca reprezint o instituie de intermediere ntre persoane cu fonduri disponibile i cele care au nevoie de fonduri suplimentare. Elementele constitutive ale creditului bancar sunt :- ncrederea - provine de la greac/ latin ncredere i reprezint o cerin primar a relaiilor de credit;- utilitate/necesitatea - care determin motivul apelrii debitorului la ncrederea creditorului;- timpul/perioada pentru care se acord aceast ncredere;- bonitatea/solvabilitatea debitorului care presupune aprecierea posibilitii acestuia de a rambursa la timp i integral creditul i dobnda;- dobnda/plata pentru credit care variaz n funcie de celelalte elemente ale creditului; n procesul de creditare banca trebuie s respecte un ir de principii:1. la baza activitii de creditare se afl prudena bancar - lucru care semnific c banca trebuie s ia n consideraie riscurile aferente acestei operaiuni i s ncerce micorarea efectelor negative rezultate din aceste operaiuni;2. n activitatea bancar banca trebuie s urmreasc n special viabilitatea i soliditatea afacerii creditare care constituie obiectul de creditare;3. la acordarea creditelor banca are n vedere i aspectele nefinanciare ale debitorului care se refer la:- calitatea managementului;- piaa pe care activeaz;- locul lui pe pia;- principalii concureni furnizori care pot influena afacerea acestuia i posibilitatea de a rambursa creditul.4. creditele i angajamentele asumate de banc trebuie s se bazeze pe garanii reale i personale oferite de ctre debitor i valoarea crora trebuie de regul s acopere peste 100 % valoarea creditului i dobnda aferent.5. acordarea creditului se face pe baza unei documentaii pe care debitorul trebuie s-o prezinte bncii.6. monitorizarea i controlul creditelor se efectueaz din momentul acordrii i pn la rambursarea integral.

Prin metode de creditare se subnelege modalitatea de acordare i rambursare a creditelor n corespundere cu principiile de creditare indicate n politica de creditare a bncii.Activitatea de creditare a bncii presupune parcurgerea a mai multor etape caracterizat prin diferite particulariti care determin nivelul siguranei i profitabilitii bncii.Etapele procesului de creditare: examinarea cereri de creditare i discuia cu solicitantul de credit; evaluarea credibilitii debitorului i evaluarea riscului de credit aferent acestei operaiuni; pregtirea i ncheierea contractului de credit; acordarea propriu-zis a creditului; contractul privind respectarea condiiilor contractului; rambursarea creditului; lucrul bncii cu creditele problematice.

Operaiunea de creditare ncepe cu discuia colaboratorului responsabil al bncii ofierul de credit cu solicitantul de credite. Obiectivele discuiei iniiale a colaboratorului responsabil al bncii cu solicitantul de credit sunt : argumentarea necesitii creditului solicitat; determinarea gradului de promtitudine i siguran a strategiei de dezvoltare a clientului; contientizarea de ctre solicitantul de credit a riscurilor la care poate fi expus activitatea ce urmeaz s fie finanat din contul surselor puse la dispoziia de banc; evaluarea capacitii de plat a clientului, respectiv de a genera venituri i lichiditi ca principal surs de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor aferente.n cadrul discuiei iniiale, colaboratorul direciei de deservire a clientului, trebuie s obin urmtoarele informaii mai detaliate :

informaia despre client (tipul firmei, data nfiinrii, genul de activitate, conductorul, profitabilitatea acesteia, principalii furnizori i clieni, condiiile de desfacere a produciei); informaia cu privire la creditul solicitat (suma, termenul, condiiile de baz, rata dobnzii); informaii cu privire la rambursarea creditului (perioada de graie, modalitatea de rambursare); informaii referitor la garaniile propuse (tipul garaniei, valoarea i calitatea ei, dreptul de proprietate asupra garaniei); relaiile solicitantului de credit cu alte bnci. n cazul n care solicitantul de credit este o persoan fizic trebuie clarificate i ntrebrile referitor la :

starea lui material, scopul creditului solicitat, tipul garaniilor de care dispune, modalitile de rambursare a creditului i a dobnzilor aferente.

n baza datelor prezentate de solicitantul de credit, colaboratorul de credite al bncii trebuie s rspund la ntrebrile indicate n chestionarul model utilizat la etapa de negociere a creditului. Dup discuia cu solicitantul de credite se va proceda la completarea cererii de credit. Cererea se admite a fi n form liber, existnd i o cerere de tip destinat persoanelor juridice i o cerere tip destinat persoanelor fizice.Cererea ntocmit de solicitantul de credit n form liber trebuie s conin n mod obligatoriu urmtoarele elemente: suma creditului solicitat; destinaia creditului; modalitatea de acordare (integral, linie de credit, trane); termenul pentru care se solicit creditul; sursa primar de rambursare a creditului; garanie; semnturile persoanei autorizate s reprezinte societatea dat i tampila.

Solicitantul de credit anexeaz la cererea de creditare un ir de documente cerute de banc analiza crora permite de a lua decizia corect cu privire la acordarea creditului (Anexa 7, 8, 9, 10). Orice decizie privind creditarea unui client trebuie s ia n considerare capacitatea prezent i viitoare de a rambursa creditul din surse proprii. Pentru a diminua riscul de nerambursare i de prevenire a pierderii majore bncile solicit garanii reale i chiar personale societilor comerciale la acordarea creditelor precum i cesionarea unor efecte de comer sub forma cesiunii de crean. O alt categorie de garanii mai puin utilizate de bnci este dreptul de gaj general, dobndit automat de creditor la acordarea creditului.

n funcie de nivelul de competen, decizia privind acordarea creditului, revin sucursalelor sau centralei bncii. n cadrul Centralei unei bnci decizia este luat la nivelul comitetului de risc i credite, a comitetului de direcie, a consiliului de administraie n cazul unor credite mai mari.

Aceast etap este final pe baza cruia societatea comercial va primi mprumutul. Contractul va fi semnat de persoanele autorizate, att din banc, ct i din partea societii. Contractul de credit va stipula condiiile n care a fost aprobat creditul (suma, obiectul, durata,grafic de rambursare,rata dobnzii, comisionul), obligaiunile i drepturile prilor i garaniile materiale.

Caracteristica principalelor tipuri de credite acordate persoanelor fizice de ctre B.C.EnergbankS.A. sunt :

Auto-drive (pentru procurarea automobolului),

Popular (pentru necesiti de consum),

Universal (cu gaj),

Corporativ (pentru necesiti de consum),

Garant-depozit (pentru necesiti de consum),

Study (pentru achitarea studiilor).

Condiii pentru toate creditele acordate:

Rata dobnzii achitat de client (minim/maxim), precum i metoda de calculare a valorii absolute a ratei dobnzii: variaz ntre 12% i 22%, dobnda se calculeaz lunar din soldul creditului lundu-se n consideraie 360 zile n an. Comision pentru examinarea cererii 50 lei (la eliberarea creditului). Modul (anuiti, rate, integral) i frecvena plilor:

creditul se achit lunar n rate egale, dobnda se calculeaz din sold i se achit lunar;

creditul se achit n rate la decizia prilor, dobnda se calculeaz din sold i se achit lunar.

Credite Auto-drivePrincipalele condiii de creditare: creditele se elibereaz pe un termen de la 6 pna la 24 luni; suma maxim a creditului alctuiete pna la 70% din costul automobilului procurat; creditul se elibereaz n valuta naional; comision 1,5% din suma creditului (minim 100 lei).Documentele necesare pentru obinerea creditului sunt:

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele 6 luni, carnet de munca, polia de asigurare medical obligatorie, adeverina de la ministerul Dezvoltrii Informaionale, asigurarea CASCO n favoarea bncii.

Formele de asigurare ale creditului acceptate de banc: automobilul asigurat sau alt gaj (ipotec, amanet).Credite PopularCreditul se elibereaz pentru necesiti de consum; suma creditului variaz de la 1.000 pna la 30.000 lei; creditul se elibereaz pe un termen de pn la 24 luni; comisionul = 2% din suma creditului, (minim 100 lei).Documentele necesare pentru obinerea creditului sunt:buletin, certificat pe salariu pentru ultimele 6 luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale. Forma de asigurare a creditului este salariul lunar.Credite UniversalCreditele cu gaj. Suma creditului trebuie s fie mai mare de 30.000 lei. Termenul variaz ntre 6 30 luni; comisionul 1,5%. n calitate de gaj se accept: salariul lunar, gajul obiectelor imobiliare, gajul amanet a bunurilor materiale sau drepturile patrimoniale.Documentele necesare pentru obinerea creditului sunt:

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele 6 luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale, documentele ce confirm dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n gaj.Credite CorporativeCredite pentru necesiti de consum. Suma variaz ntre 1.000 i 50.000 lei. Se acord pe un termen de la 6 30 luni. Comisionul =1,5% din suma creditului. n calitate de gaj se accept salariul lunar, fidejusiune a ntreprinderii.Documentele necesare pentru obinerea creditului sunt:

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele 6 luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, garania ntreprinderii, bonuri de plat la serviciile comunale.

Credite Garant depozitCredite pentru necesiti de consum. Suma minim este de 1000 lei, iar cea maxim 80% din suma depozitului. Termenul maxim al creditului este de 24 luni. Comisionul=1,5% din suma creditului. n calitate de gaj se accept amanetul mijloacelor bneti de pe contul de depozit.Documentele necesare pentru obinerea creditului sunt:buletin, contract de depunere a mijloacelor bneti.

Credite Study

Credite pentru achitarea studiilor. Suma variaz ntre 1000 30.000 lei. Termenul de la 6 24 luni. Comision 1,5%. n calitate de gaj se accept salariul lunar.

Documentele necesare pentru obtinerea creditului sunt:

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele 6 luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, contractul de studii, bonuri de plat la serviciile comunale.Tipurile creditelor acordate de B.C. Energbank S.A. Businessului mic i mijlociu i categoriile acestora.

Beneficiarii de credite a businessului mic i mijlociu se grupeaz n urmtoarele categorii:

ntreprinztor, care i desfoar activitatea n baz de patent (titular de patent) orice cetean al R. M. Cu capacitate de exerciiu, orice cetean strin care locuiete permanent n R. M. i are dreptul s-i desfoare activitatea de ntreprinztor, care a declarat despre intenia sa de a procura patent i corespunde cerinelor de calificare necesar pentru respectivul gen de activitate. Micro ntreprindere ntreprindere a carui numr mediu scriptic anual de salariai nu depete 9 persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este de pn la 3 milioane lei (inclusiv titularii de patente). ntreprindere mic ntreprindere a crui numr mediu scriptic anual de salariai nu depete 49 persoane, iar suma anual a avnzrilor nete este de pn la 25 milioane lei. ntreprindere mic 249 persoane, vinzari de pina la 50 milioane lei.

Tipurile de credite:Dup modul de acordare linii de credit - se ofer de regul pentru finanarea mijloacelor circulante i se deosebete prin stabilirea la maximum, n limita cruia putei s manevrai liber cu resursele de creditare.

credite overdraf - se ofer pe un termen foarte scurt i este destinat acoperii decalajului temporar de cas i susinerii operative a clientului.

Tranzacii REPO - este o operaiune ce include tranzacii consecutive de vnzare - cumprare, aciunile sale fiind la un pre mai nalt dect cel ce este la baza ratelor procentuale la creditele oferite de banc. Acionarii societii pot beneficia de tranzaciile REPO att n interesele proprii, ct i pentru asigurarea surselor suplimentare de finanare a societii pe aciuni.

Dup termen : credit pe termen scurt (1 an sau mai puin); credit pe termen mediu (de la 1 la 5 ani); credit pe termen lung (mai mult de 5 ani);

Dup scop :

finanarea mijloacelor circulante - este un credit destinat suplimentar mijloacelor circulante ale ntreprinderii, finanrii stocurilor sezoniere i temporare pentru produse. Se acord pe un termen pn la 18 luni. finanarea investiiilor - este destinat achiziiei, modernizrii mijloacelor fixe sau realizrii proiectelor investiionale de perspectiv. Creditul se acord pe un termen de pn la 60 luni.

Dup destinaia utilizrii resurselor:

credite destinate agriculturii si industriei alimentare ex.: cresterea pastrarea si comercializarea recoltei; cresterea, ingrasarea si vinzarea septelui; pisciculturii; silviculturii, etc.

Dup valut :

fiecare produs este disponibil n lei sau n valut convertibil - dolari SUA i EURO persoanelor juridice care practic activitate de antreprenoriat

Dup sursa de finanare : din resursele atrase de pe piaa intern; din resursele instituiilor financiare internaionale.

Capitolul IV. Organizarea i evidena operaiunilor de decontare.

Sistemul de pli reprezint un set de nelegeri privind stingerea obligaiunilor de ctre agenii economici sau persoanele fizice prin intermediul resurselor reale/financiare.Plata presupune actul de achitare a datoriilor care se efectueaz prin intermediul activelor reale sub form de troc - barter sau prin transferul financiar.

Transferul financiar presupune schimbarea dreptului de proprietate asupra unui activ financiar de la o persoan la alta. Transferul de fonduri nu ntotdeauna exprim plata deoarece nu ntotdeauna este iniiat atunci cnd exist o datorie (donaie ajutor financiar). Doar transferul de fonduri n cadrul creia ca intermediar particip o banc poate fi numit decontare.

n procesul de decontare intr activele financiare formate ca creane asupra unei bnci i aceste active poart denumirea de mijloace de decontare.Mecanismul de stingere a datoriilor se supune unor legiti diferite de la ar la ar care formeaz specificul de plat a rii date. n Republica Moldova sistemul de pli sau cum mai este denumit decontri este reglementat de diferite acte normative care stau la baza activitii de organizare a operaiunilor de decontare.

Regulamentul nr. 25-11-02 privind decontrile fr numerar n Republica Moldova reglementeaz operaiunile de decontare ce sunt efectuate n Republica Moldova.

Prezentul Regulament este un act normativ care reglementeaz decontrile fr numerar n sistemul naional de pli al Republicii Moldova, determin modalitile generale de organizare a decontrilor i circulaia unic a documentelor la bnci.

DECONTAREA FR NUMERAR reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret (bilete de banc i moned metalic).DOCUMENTUL DE DECONTARE reprezint dispoziia sau cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material (formular de hrtie sau suport de date) dat bncii cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, executarea lucrrilor, prestarea serviciilor, precum i altor pli.DISPOZIIA DE PLAT (DISPOZIIA DE PLAT TREZORERIAL) este o dispoziie dat de ctre pltitor bncii care l deservete de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani.CERERE - DISPOZIIE DE PLAT este cererea beneficiarului ctre pltitor de a plti, n baza documentelor de expediere, remise lui n afara bncii, privind valoarea produciei livrate, serviciilor prestate i alte pli conform contractului.ACREDITIV reprezint angajamentul unei bnci de a plti o sum determinat beneficiarului pentru marfa livrat sau serviciile prestate contra remiterii ntr-un termen fixat, la prezentarea documentelor ce dovedesc c marfa a fost expediat sau serviciile prestate.CECUL este un document de decontare prin care emitorul de cec d ordin bncii pltitoare de a plti o anumit sum de bani la prezentarea unui cec de beneficiarul de cec.DISPOZIIA INCASO (DISPOZIIA INCASO TREZORERIAL) este dispoziia beneficiarului privind virarea incontestabil a unei anumite sume de mijloace bneti din contul pltitorului fr consimmntul lui, n baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevd dreptul virrii incontestabile.PLTITORUL este persoana juridic sau fizic care pltete documentul de decontare din cont propriu sau din contul creditului bancar.BENEFICIARUL este persoana juridic sau fizic desemnat n documentul de decontare n vederea primirii unei anumite sume de bani.EMITORUL DE CEC este persoana juridic sau fizic care este deintorul cecului sau al carnetului de cecuri.BENEFICIARUL DE CEC este persoana juridic care a primit cecul contra plat pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate.BANCA PLTITOARE este banca care efectueaz transferul unei anumite sume de bani din contul pltitorului.BANCA BENEFICIAR este banca unde se deservete beneficiarul creia i se transfer o anumit sum de bani.ACCEPTUL BNCII este modul prin care banca confirm autenticitatea documentului de decontare primit n scopul executrii lui.ZIUA OPERAIONAL este acea parte a unei zile lucrtoare pe parcursul creia banca recepioneaz i prelucreaz documente de decontare cu data acelei zile.NOT DE CONTABILITATE este un document folosit de banc pentru plata parial a documentelor de decontare ale ntreprinderilor, transferarea sumelor ncasate n numerar sau pltite prin card n venitul bugetului de stat i pentru efectuarea decontrilor interbancare.CAMBIA este un titlu de credit care reprezint o crean scris, ce ofer posesorului acesteia dreptul cert i exigibil de a cere la scadena creanei de la debitor, iar n caz de neonorare a acestei cereri i de la alte persoane obligate prin cambie, achitarea sumei de bani indicate n cambie.Toate ntreprinderile indiferent de forma de organizare juridic snt obligate s respecte prevederile prezentului Regulament.Unicul mijloc de plat legal pe teritoriul Republicii Moldova l constituie moneda naional - leul moldovenesc. Nu se admite ca o ntreprindere s efectueze pli pentru achitarea angajamentelor (datoriilor, altor obligaiuni) altei ntreprinderi fa de o ter persoan.

Regulamentul privind decontrile fr numerar are la baz principiul opiunii libere de ctre ntreprinderi a formelor de decontare i fixrii acestora n contracte, care nu contravin prezentului Regulament, precum i neamestecul bncii n relaiile contractuale dintre ntreprinderi.

Circulaia documentelor n bnci i la Banca Naional a Moldovei se efectueaz n corespundere cu prezentul Regulament, cu Regulamentul nr.12003-39 "Privind decontrile interbancare pe teritoriul Republicii Moldova", (proces - verbal nr.17 din 5.05.95) precum i cu alte acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei.

Primirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre banc pe parcursul zilei operaionale. Documentele de decontare primite de ctre banc de la ntreprinderi n ziua operaional se trec la bilan n aceeai zi.

Documentele de decontare se primesc de ctre banc spre executare indiferent de sum.

Banca pltitoare informeaz sptmnal pltitorii despre data trecerii la scderi de ctre Banca Naional din contul bncii pltitoare a sumelor documentelor de decontare primare primite spre executare, adresate beneficiarilor cu conturile n alte bnci.

Documentele de decontare se ntocmesc n limba moldoveneasc. Banca pltitoare primete documentul de decontare spre executare numai n cazul prezenei disponibilului suficient pentru trecerea la scderi a sumei consemnate complete din contul pltitorului.

Excepie fac dispoziia incasso i dispoziia incasso trezorial, pe care banca pltitoare le primete i n lipsa disponibilului n contul pltitorului.

n lipsa mijloacelor la contul pltitorului, funcionarul bncii nregistreaz dispoziiile incasso i dispoziiile incasso trezoriale ntr-un registru special.

Documentele de decontare nregistrate n registrul nominalizat se pltesc de ctre banc la apariia mijloacelor bnei n contul pltitorului fr acordul acestuia, conform ordinei nregistrrii, dac legislaia n vigoare nu prevede o alt modalitate.

Preteniile reciproce dintre beneficiar i pltitor privind decontrile, se examineaz de ctre instana judectoreasc. Preteniile referitor la efectuarea operaiunilor bancare se nainteaz bncii care a comis nclcarea i se examineaz de ctre instanele judectoreti.Decontrile fr numerar n Republica Moldova se efectueaz n baza:

a) dispoziiilor de plat, dispoziiilor de plat trezoriale;b) cererii - dispoziie de plat;c) cererii de acreditiv;d) cecurilor;e) dispoziiilor incasso, dispoziiilor incasso trezoriale.Achitarea cambiei se efectueaz prin dispoziie de plat, cerere - dispoziie de plat sau prin cec din carnetul de cecuri cu limit de sum.

Procedura de ntocmire a documentelor de decontareDocumentele de decontare se ntocmesc pe formulare - tip, care trebuie s corespund normelor tehnice expuse n anexe la prezentul Regulament. Desemnarea, aranjarea i tiprirea tuturor elementelor componente ale standardelor de coninut ale documentelor s se efectueze orizontal.nscrisurile n limba moldoveneasc din formularele - tip snt nsoite de echivalentele lor n limba rus, executate cu majuscule de 1 mm nlime i amplasate, dup caz, n continuare sau desubt.Documentele de decontare trebuie s conin urmtoarele date:

a) denumirea documentului de decontare;b) numrul documentului de decontare, data, luna, anul emiterii.Data se indic n cifre, luna n litere, anul n cifre;c) denumirea bncii pltitoare i a bncii beneficiare, codul bncii, sediul bncii;d) denumirea pltitorului i a beneficiarului;e) Codul Fiscal al ntreprinderii care emite documentul de decontare, codul, tipului documentului;f) suma plii, care conine n partea ntreag lei, iar n partea zecimal bani, nscris cu litere i cu cifre, aliniat n spaiile destinate la stnga.g) destinaia plii (pentru ce, numrul, data i anul cambiei, numrul exemplarului cambiei, numrul, data i anul contractului, numrul, data i anul documentului care confirm expedierea sau primirea mrfurilor, executarea lucrrilor sau prestarea serviciilor i temeiul efecturii altor pli, inclusiv a plii preventive, condiii suplimentare).h) semnturile i amprenta tampilei cu care se autentific documentul de decontare se pun pe primul exemplar. Semnturile trebuie s corespund cu semnturile i amprenta tampilei din Cartela cu specimene de semnturi i amprenta tampilei remis bncii.Documentele de decontare ntocmite de ctre managerul fondului n procesul de administrare a contului de decontare a fondului de investiii, se autentific pe faa documentului cu semntura i amprenta tampilei managerului fondului, iar pe verso cu semntura i amprenta tampilei depozitarului fondului.Semnturile trebuie s fie autografe, manuscrise i puse cu cerneal sau cu pix de culoare albastr sau neagr. Semntura faximil n documentele de decontare nu se admite.Se admite efectuarea decontrilor prin documente de decontare electronice.Decontri n baza dispoziiilor de plat n baza dispoziiei de plat (denumit ulterior dispoziie) pot fi efectuate decontri pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate, precum i alte pli.Dispoziia se primete la banca pltitoare spre ndeplinire n decurs de 1 zi de la data emiterii. Ziua emiterii nu se ia n calcul. Dispoziia se ntocmete de ctre pltitor pe formular tip (anexa 2) n 2 exemplare. Semnturile i amprenta tampilei se aplic pe primul exemplar. Dispoziia se primete la banca pltitoare spre executare numai n cazul disponibilului suficient de mijloace bneti n contul pltitorului pentru trecerea la scderi a acesteia n sum deplin.

Decontri n baza cererii-dispoziie de platCererea - dispoziie de plat se ntocmete de ctre beneficiar pe formular - tip (anexa 3) n 2 exemplare i se remite mpreun cu documentele prevzute n contract nemijlocit pltitorului pentru accept i plat.Cererea - dispoziie de plat se primete de ctre banca pltitoare spre plat numai n cazul mijloacelor disponibile suficiente n contul pltitorului.Banca pltitoare, verificnd corectitudinea perfectrii cererii - dispoziie de plat trece la scderile mijloacelor din contul pltitorului i coase primul exemplar al cererii -dispoziie de plat n mapa bncii cu documentele zilei.La virarea mijloacelor bneti de ctre banc la Banca Naional prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic cererea - dispoziie de plat se prezint de ctre pltitor la banca pltitoare n dou exemplare.Termenul, pe parcursul cruia pltitorul este obligat s prezinte la banc cererea -dispoziie de plat, este stabilit de ctre pri n contract i nu se controleaz de ctre banc.La refuzul de a plti cererea - dispoziie de plat, pltitorul ntiineaz beneficiarul n ordinea i termenul stabilit n contract fr participarea bncii.CambiaAchitarea cambiei se efectueaz prin cerere-dispoziie de plat. Cererea-dispoziie de plat se ntocmete de ctre beneficiar (posesorul cambiei) pe formular-tip (anexa 3) n 2 exemplare i se prezint mpreun cu cambia nemijlocit pltitorului pentru plat.

Pltitorul verific autenticitatea cambiei i succesiunea girurilor i nmneaz cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia beneficiarului (posesorului cambiei).Beneficiarul (posesorul cambiei) prezint cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia bancii pltitoare. La primirea spre executare a cererii-dispoziie de plat banca pltitoare, verific corectitudinea perfectrii i trece la scderi suma cambial din contul pltitorului.Primul exemplar al cererii-dispoziie de plat se coase n mapa bncii cu documentele zilei.Exemplarul al 2-lea se remite bncii beneficiare prin intermediul Bncii Naionale i servete drept baz de nregistrare a sumei cambiale n contul beneficiarului i se coase n mapa bncii beneficiare cu documentele zilei.

La virarea mijloacelor bneti prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic cererea-dispoziie de plat se prezint de ctre beneficiar (posesorul cambiei) la banca pltitoare n doua exemplare.

Primul exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.Al 2-lea exemplar cu meniunea bncii se nmneaz nemijlocit beneficiarului contra aplicrii de ctre beneficiar pe cambie a meniunii "pltit n sum total".Pe verso-ul exemplarului al 2-lea banca nscrie numrul i data cambiei primite de la beneficiar aplicnd semntura i amprenta tampilei bncii.Banca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului mpreun cu extrasul din cont un exemplar al documentului de decontare primar electronic, tiprit pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii.n cazul cnd la contul pltitorului lipsesc mijloace suficiente pentru a plti suma cambial, banca aplic pe verso-ul primului i al doilea exemplar al cererii-dispoziie de plat tampila cu meniunea "lips de mijloace" i nmneaz beneficiarului (posesorului cambiei) toate exemplarele cererii-dispoziie de plat mpreun cu cambia pentru transmiterea cambiei neachitate spre efectuarea protestului de ctre notarul public.Beneficiarul (posesorul cambiei) este n drept s cear de la banca pltitoare ca ultima s in spre executare cererea-dispoziie de plat pe parcursul a 2 zile de la data scadenei, rezervndui timp pentru a nu ntrzia la ntocmirea protestului cambiei.Dup ntocmirea de ctre notarul public a actului despre protestul de neplat a cambiei, beneficiarul (posesorul cambiei) prezint cererea-dispoziie de plat neachitat anterior mpreun cu cambia i actul despre protestul de neplat a cambiei la banca pltitoare spre executare ca document de executare silit. n lipsa mijloacelor bneti n contul pltitorului banca pltitoare plaseaz cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia i actul de protest n "Registrul documentelor de decontare percepute n mod incontestabil".

Pentru efectuarea decontrilor plilor pariale ale cererii-dispoziie de plat se utilizeaz nota de contabilitate. n nota de contabilitate la efectuarea plilor pariale dup nscrisul "Destinaia plii" se indic obligatoriu meniunea "Plata parial a cererii - dispoziie de plat, tipul documentului __ nr.__din_____". (data)La efectuarea decontrilor pe suport hrtie, nota de contabilitate se ntocmete de ctre banc n 2 exemplare.

La virarea mijloacelor bneti prin reeaua de legtur telefonic sau pe suport magnetic, nota de contabilitate se perfecteaz de funcionarul bncii n dou exemplare.Primul exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului a sumei pariale i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei.Exemplarul 2, cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul de cont se nmneaz pltitorului.Banca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului de decontare primar electronic tiprit pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul din cont.Sistarea sau ntreruperea perceperii mijloacelor bneti din contul pltitorului n baza cererii-dispoziie de plat se efectueaz n urmtoarele cazuri:a) la cererea beneficiarului;b) la prezentarea unei decizii a organelor judectoreti;c) la dispoziia organelor de anchet n legtur cu intentarea dosarului penal.n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului i suma, perceperea creia trebuie s fie sistat sau ncetat, precum i semnturile persoanelor autorizate i amprenta tampilei.Banca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii, face pe cererea-dispoziie de plat o meniune indicnd:a) data primirii documentului n banc;b) suma ncasat (n litere), dac a fost pltit parial cererea-dispoziie de plat;c) data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre beneficiar sau reprezentantul organului care a emis documentul de sistare sau ncetare a perceperii sumei cambiale.Aceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta tampilei, dup aceasta cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia i actul de protest se remite beneficiarului sau reprezentantului organului care a emis documentul de sistare sau ncetare a perceperii sumei cambiale.Decontri n baza acreditivelorForma decontrilor n baza acreditivelor se aplic n cazurile, n care aceast form de decontare este stabilit n contract de ctre pltitor i beneficiar.Pe teritoriul Republicii Moldova se aplic numai acreditivul acoperit i irevocabil.Acreditivul acoperit se numete acreditivul, la deschiderea cruia banca pltitoare transfer bncii beneficiare mijloace bneti n contul de bilan separat "Creditori privind decontri documentare.Acreditivul irevocabil nu poate fi modificat sau anulat fr consimmntul ambelor pri contractante.Deschiderea acreditivului are loc din contul mijloacelor personale ale pltitorului sau din contul creditului bncii.Termenul de valabilitate al acreditivului se stabilete pn la 25 de zile. Termenul nchiderii acreditivului, deschis din contul mijloacelor bugetare, nu poate depi limita anului bugetar, adic 31 decembrie.Acreditivul este destinat pentru decontri numai cu un singur beneficiar i nu poate fi readresat.Nu se admite achitarea acreditivului n numerar. Cererea de acreditiv se ntocmete de ctre pltitor conform cerinelor normelor tehnice privind elementele obligatorii la ntocmirea formularului - cerere de acreditiv.

Banca pltitoare, la rubrica "Credit" indic numrul contului de bilan 2807 "Creditori privind decontri documentare. Pe lng aceasta n cererea de acreditiv pltitorul este obligat s indice:a) termenul acreditivului (data i luna nchiderii acreditivului n banca beneficiar);b) denumirea documentelor, contra crora se efectueaz utilizarea acreditivului n banca beneficiar;c) numrul i data contractului referitor la efectuarea decontrilor prin acreditiv;d) denumirea mrfii i serviciilor.n lipsa unei singure condiii din acestea, cererea de acreditiv nu se primete spre executare.Determinarea listei documentelor, care trebuie prezentate de ctre beneficiar bncii beneficiare, i revine pltitorului.Bncile nu poart nici o rspundere pentru forma, plenitudinea, exactitatea, autenticitatea i falsificarea documentelor anexate de ctre beneficiar la borderoul de utilizare al acreditivului.n cazul prezentrii de ctre beneficiar a documentelor, care nu corespund cerinelor prevzute n acreditiv, banca beneficiar este n drept s refuze primirea documentelor pentru plata acreditivului.nchiderea sau suspendarea acreditivului n banca beneficiar se efectueaz:a) la expirarea termenului acreditivului;b) la cererea prilor contractante privind refuzul de ntrebuinare n continuare a acreditivului pn la expirarea termenului de acreditiv lund n consideraie prevederile p.45 din prezentul Regulament.n toate cazurile banca beneficiar, cel mai trziu n ziua ce urmeaz dup ziua nchiderii acreditivului, transfer suma acreditivului neutilizat bncii pltitoare pentru a o restitui n contul pltitorului (conturile de decontare sau de mprumut).Decontri n baza ceculuiCecul se utilizeaz de ctre persoanele juridice i fizice la decontrile pentru mrfurile livrate, serviciile prestate sau pentru alte pli.Persoanele fizice efectueaz decontrile n baza cecurilor prin intermediul cecului de decontare F6-cm i cecului din carnetul de cecuri, iar persoanele juridice prin intermediul cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum.Cecul, primit de ctre beneficiarul de cec nu poate fi girat dect la banca beneficiar sau banca pltitoare.Cecurile eliberate persoanelor fizice reprezint un document bnesc nominal. Ele se emit din contul mijloacelor bneti pstrate n contul de depuneri sau din contul banilor depui n numerar pe o sum:a) pn la 99900 lei - carnetul de cecuri;b) pn la 99999 lei - cecul F6-cm.Termenul de valabilitate a documentelor de decontare din ziua emiterii de ctre banca pltitoare este:a) pentru cecul de decontare F6-cm dou luni;b) pentru carnetul de cecuri un an;c) pentru carnetul de cecuri cu limit de sum un an.n cazul n care suma i cecurile din carnetele de cecuri n-au fost utilizate pe parcursul termenului stabilit, valabilitatea carnetelor de cecuri poate fi prelungit nc pe un an i limita lor poate fi completat.

Termenul de prezentare al cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum de ctre beneficiarul de cec spre plat la banc este de 10 zile, ziua eliberrii nu se ia n calcul. Cecul prezentat mai trziu de termenul stabilit nu se primete spre executare.Dac valoarea mrfurilor livrate sau a serviciilor prestate este mai mic dect suma cecului de decontare F6-cm, beneficiarul de cec elibereaz restul n bani numerar dar nu mai mult dect 25 la sut din suma total a cecului.La emiterea cecurilor din carnetele de cecuri este necesar de a respecta cu strictee succesiunea numerelor de ordine. Cecul F6-cm, de asemenea se prezint ctre plat mpreun cu paaportul.Dac la completarea formularului cecului s-a comis vreo greeal, acest formular se consider defectat i n locul lui se completeaz unul nou.Pe cecul defectat din carnetul de cecuri, emitorul de cec trebuie s scrie pe diagonal cuvntul "Defectat", indicnd data i semnndu-l.Pe cecul defectat F6-cm banca pltitoare taie o parte din literele cuvintelor "de decontare", indic data stingerii cecului i legalizeaz cu semnturile contabilului ef i al funcionarului care a stins cecul.La pierderea cecului F6-cm sau carnetului de cecuri, emitorul de cec trebuie imediat s ntiineze n scris banca pltitoare despre pierderea cecului sau carnetului de cecuri cu indicarea numrului, seriei i data emiterii cecului sau carnetului de cecuri.Pe baza informaiei primite banca face meniune pe cotorul cecului F6-cm pierdut i l nregistreaz ntr-un jurnal special. Despre carnetul de cecuri pierdut meniunea se face n cererea-angajament cu indicarea seriei i numerelor cecurilor nepltibile. n acest caz banca pltitoare suspendeaz operaiunile de pe contul emitorului de cec "Cecuri de decontare".Restituirea sumei cecului F6-cm pierdut se efectueaz dup expirarea termenului de 6 luni din ziua emiterii lui. Suma cecului poate fi nregistrat la depunerile emitorului de cec sau poate fi eliberat un nou cec.Restituirea sumei din carnetul de cecuri pierdut se efectueaz dup 2 luni din ziua expirrii termenului de valabilitate al carnetului de cecuri.

Responsabilitatea privind integritatea sumei cecului pierdut sau a carnetului de cecuri o poart emitorul de cec.

n cazul pierderii de ctre beneficiarul de cec a cecului F6-cm sau a cecului din carnetul de cecuri acesta este obligat ca n decursul unei luni din ziua primirii cecului contra plat s prezinte bncii pltitoare o scrisoare, artnd seria i numrul cecului pierdut, suma i data emiterii lui, numele i prenumele emitorului de cec.La expirarea a 6 luni din ziua emiterii cecului F6-cm pierdut, suma cecului poate fi virat de banca pltitoare n contul beneficiarului de cec.Decizia privind virarea sumei n contul beneficiarului de cec o ia conductorul bncii pltitoare.n cazul decesului emitorului de cec, banii se pltesc motenitorilor la prezentarea cecului F6-cm sau al carnetului de cecuri i al certificatului biroului notarial privind dreptul la motenire sau a deciziei corespunztoare a instanei judectoreti.Decontri n baza dispoziiilor incassoVirarea incontestabil a mijloacelor bneti din contul pltitorului se efectueaz n baza documentelor executorii i echivalente lor sau n alte cazuri cnd legislaia n vigoare a Republicii Moldova prevede virarea incontestabil a mijloacelor bneti din contul pltitorului.Documentele executorii i documentele echivalente acestora, n baza crora se efectueaz virarea incontestabil a mijloacelor snt:a) titlurile executorii eliberate de instanele judectoreti;b) inscripiile executorii ale notarului;c) duplicatele documentelor executorii, eliberate de organele executorii (n cazul pierderii originalului);d) documentele echivalente la perceperea restanelor n Bugetul de Stat i n Fondul Social al Republicii Moldova;e) deciziile organelor, de a cror competen ine examinarea cauzelor privind contraveniile administrative i aplicarea sanciunilor financiare.Virarea mijloacelor bneti n mod incontestabil se efectueaz n baza dispoziiilor incasso (anexa 4). Termenul primirii de ctre banc spre executare e 1 zi. Ziua emiterii nu se ia n calcul.Beneficiarul prezint dispoziia incasso la banca beneficiar mpreun cu documentele executorii i documentele echivalente acestora.Dac n calitate de pltitor sau beneficiar este o banc, atunci n dispoziia incasso dup denumirea bncii ntre paranteze se indic ultimele trei cifre ale codului bncii (filialei bncii).Banca beneficiar verific identitatea semnturilor i amprentei tampilei aplicate n dispoziia incasso cu specimenele din Cartela cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, nregistreaz dispoziia incasso ntr-un jurnal special, aplic tampila bncii pe verso-ul primelor dou exemplare i remite toate exemplarele cu documentele executorii i documentele echivalente acestora bncii pltitoare.Dispoziia incasso se ntocmete n 3 exemplare.Primul exemplar servete drept baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului, dup aceasta se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. Exemplarele al 2-lea i al 3-lea banca pltitoare le remite bncii beneficiare prin intermediul Bancii Naionale, unde exemplarul al 2-lea servete ca baz pentru nregistrarea sumei n contul beneficiarului i se coase n mapa bncii beneficiare cu documentele zilei, iar exemplarul al 3-lea mpreun cu extrasul din cont se nmneaz beneficiarului. Exemplarul al 4-lea cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul din cont se remite pltitorului.La virarea mijloacelor de ctre banc la Banca Naional prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic, dispoziia incasso se perfecteaz n 2 exemplare.Primul exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea exemplar mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. Banca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului de decontare primar electronic tiprit pe suport hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul de cont.Responsabilitatea privind perceperea corect a mijloacelor bneti o poart beneficiarul. Banca pltitoare nu examineaz, n principiu, protestele pltitorului referitor la virarea incontestabil a mijloacelor.Perceperea, n baza documentelor executorii n favoarea unor ceteni aparte se efectueaz numai prin intermediul executorului judectoresc, n raza activitii creia se afl banca pltitoare.Executorul judectoresc prezint dispoziia incasso i banca la indicaia executorului judectoresc se nregistreaz n contul beneficiarului, executorul judectoresc prezint dispoziia incasso cu un exemplar suplimentar, care dup achitare se remite executorului judectoresc n calitate de preaviz privind ncasarea plii.

Sistarea sau ntreruperea perceperii mijloacelor bneti se efectueaz n urmtoarele cazuri:a) la cererea beneficiarului sau organelor, care au emis dispoziia de virare;b) la prezentarea unei decizii a organelor judectoreti;c) la dispoziia organelor de anchet n legtur cu intentarea dosarului penal.n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului i suma, perceperea cruia trebuie s fie sistat sau ncetat.n ziua primirii unui astfel de document banca pltitoare face o meniune despre restituirea dispoziiei incaso i l coase n mapa bncii cu documentele zilei.Banca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii, pe dispoziia incasso face o meniune indicnd:a) data primirii documentului n banc;b) suma incasat (n litere), dac a fost pltit parial dispoziia incasso;c) data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre banca beneficiar sau funcionarul judectoresc.Aceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta tampilei, dup aceasta dispoziia incasso se remite beneficiarului.Decontri n baza dispoziiilor de plat trezorialeDispoziia de plat trezorerial se folosete la decontrile privind acumularea veniturilor i distribuirea cheltuielilor Bugetului de Stat.Prin dispoziii de plat trezoriale se efectueaz plata impozitelor i taxelor n bugetul de stat, transferul pentru mrfurile livrate i serviciile prestate, precum i altor pli.nrejistrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor de plat trezoriale se efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul nti sub rubricile "Debit" i "Credit".Dispoziia de plat trezorial se ntocmete de ctre pltitor pe formular tip (anexa 5) n numrul de exemplare necesare prilor participante la decontri. Semnturile i amprenta tampilei se aplic pe primul exemplar. Instituiile publice care se deservesc n Trezoreria de Stat aplic semnturile i amprenta tampilei pe ultimul exemplar.n cazul transferrii mijloacelor bneti la Bugetul de Stat, pltitorul este obligat s prezinte la banc un exemplar suplimentar de dispoziie de plat trezorial pe suport hrtie, pe care banca pltitoare dup ce trece la scderi din contul pltitorului mijloacele respective i aplic la rubrica "Meniunile bnui" tampila bncii conform prevederilor Normelor tehnice privind elementele obligatorii la ntocmirea dispoziiei de plat trezoreriale, l pune nu mai trziu de ziua urmtoare operaional n cutia de abonat al Inspectoratului Fiscal Teritorial.Banca pltitoare primete spre executare dispoziia de plat trezorerial numai n cazul disponibilului suficient de mijloace bneti n contul pltitorului pentru a trece la scderi suma deplin.Dispoziia de plat trezorerial se primete la banca pltitoare spre ndeplinire n decurs de 1 zi de la data emiterii. Ziua emiterii nu se ia n calcul.Decontri n baza dispoziiilor incasso trezorerialeDispoziia incasso trezorial se folosete la decontrile privind perceperea mijloacelor bneti n mod incontestabil din contul contribuabilului sau Trezoreriei de Stat, fr consimmntul acestuia n baza documentelor executorii sau altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile.Prin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz perceperea n mod incontestabil din contul contribuabilului fr consimmntul acestuia, a plii privind restanele impozitelor i taxelor n Bugetul de Stat precum i altor pli n baza documentelor executorii sau a altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile.Concomitent prin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz i perceperea mijloacelor bneti din contul Trezoreriei de Stat fr consimmntul acesteia n baza documentelor executorii i altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile.

La dispoziia incasso trezorial privind perceperea restanelor n Bugetul de Stat documentele executorii nu se anexeaz dac legislaia n vigoare nu prevede o alt modalitate, dar este obligatoriu ca la rubrica "Destinaia plii" s se fac trimitere la actul normativ, care permite perceperea plilor pe cale extrajudiciar indicndu-se denumirea prescurtat, data, luna i anul actului normativ i pentru ce se percepe plata.nregistrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor incasso trezoriale se efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul nti sub rubricile "Debit" i "Credit".Virarea incontestabil a mijloacelor bneti n contul Trezoreriei de Stat se efectueaz n baza dispoziiei incasso trezoriale ntocmit pe formular-tip (anexa 6). Termenul primirii acesteia de ctre banc spre executare este de 1 zi. Ziua emiterii nu se ia n calcul.Responsabilitatea privind perceperea corect a mijloacelor bneti o poart beneficiarul. Banca pltitoare nu examineaz protestele pltitorului referitor la virarea incontestabil a mijloacelor bneti.Perceperea efectuat n baza documentelor executorii, n favoarea unor ceteni se efectueaz numai prin intermediul executorului judectoresc, n raza de activitate a cruia se afl banca pltitorului.

Executorul judectoresc prezint dispoziia incasso trezorial, iar banca o primete n modul stabilit.Capitolul V. Organizarea i evidena operaiunilor valutare.

Operaiunile valutare ale bncii sunt toate tipurile de tranzacii efectuate de banc n alt valut dect moneda naional. Banca poate efectua operaiuni valutare sub 2 modaliti:1. din cont i numele clientului

gestiunea de operaiuni import - export ale clientului; efectuarea transferurilor internaionale; acordarea de credite n valut; cumprarea/vnzatrea valutei; emisiunea de documente necesare pentru efectuarea plilor internaionale i garantarea lor; acceptarea de depozite n valut; servicii de consultan pe piaa valutar serviciul de diling.2.din cont i nume propriu procurarea i vnzarea de valut pe piaa interbancar i de la Banca Naional a Moldovei inclusiv scopurile speculative; efectuarea de tranzacii interbancare i internaionale; operaii de acoperirea riscurilor (hedging valutar);Din punct de vedere al termenului avem 2 tipuri de operaiuni valutare:

1. La vedere - today ( 6 zile), tommorow (1 zi, mine), spot (2 zile, poimne).2. La termen - contract la termen ( Futures, Forward, Options, SWAP).

Operaiunile valutare pot fi emise att de persoanelor fizice ct i juridice.

B.C. Energbank S.A. ofer persoanelor fizice urmtoarele servicii aferente operaiunilor n valut strin :

deschiderea i deservirea conturilor curente n valut strin;

conturile n valut strin pot fi deschise la orice filial a B.C. Energbank S.A. la prezentarea buletinului de identitate precum i documentele ce l nlocuiesc.

Conturile curente ale persoanelor fizice-rezidente sunt de tip A i B.

Conturile de tip A, presupun situaii cnd :

valuta strin, proveniena creia deintorul o poate confirma, prezentnd bncii:

1. Declaraia vamal, ce confirm introducerea valutei strine n ar.2. Autorizaia de a scoate valuta strin din ar, emis de o banc autorizat a Moldovei.3. Autorizaia Bncii Naionale a Moldovei :

valuta strin transferat de peste hotare n favoarea deintorului de cont; v

valuta strin ce urmeaz a fi pltit conform cecurilor emise de ctre bncile strine.Conturile de tip B, conin valuta strin, proveniena creia nu poate fi justificat de ctre deintorul valutei.Conturile curente ale personaleor fizice - nerezidente se supun regulilor de deservire a conturilor curente ale persoanelor fizice-rezidente A.

- transferuri internaionale (Western Union,DHL,TNT,vmt.)

Western Union i SWIFT

Sistemul SWIFT este o reea de comunicaii prin intermediul creia sunt transmise informaii, n baza acestora se pot efectua pli de la o banc la alt. Reeaua SWIFT este utilizat pentru a transmite toate mesajale de pli denominate, care urmeaz a fi compensate ntre bncile participante la compensare. SWIFT nu reprezint un sistem de clearing, ci un sistem de comunicare care se bazeaz pe principiul transmiterii reciproce de informaii ntre dou bnci sau ntre doi participani. Chiar i aa cele dou bnci: cea iniiatoare a trimiterii mesajului i cea destinatar a mesajului nu se afl n legtur direct, informaia fiind transmis prin intermediul centrului de operare la care este racordat ara din care pornete mesajul. n prezent exist patru asemenea centre: dou n Olanda (Amsterdam), unul din Belgia (Bruxelles) i unul n S.U.A. (Culpeper).Accesul utilizatorilor la sistem se realizeaz prin punctele de acces SAP. Acestea pot fi reprezentate de linii individuale de acces, pentru un singur utilizator, sau linii comune de acces pentru mai muli utilizatori.CP - reprezint accesoriile de comunicare, ele asigur legtura dintre utilizator i procesoarele regionale. Aici se realizeaz un prin nivel de verificare i incriptare a informaiilor.RP - reprezint procesoarele regionale. Orice informaie care ajunge n acest procesor este supus unei proceduri de control a codurilor, validare a mesajelor, verificare a totalurilor de control generate a confirmrilor de mesaje.SP - procesoare intermediare asigur controlul mesajelor n sistem.

SCP - procesorul de control al sistemului supravegheaz ntregul sistem.

Date fiind toate aceste elemente, reeaua de comunicaii SWIFT a fost aleas i pentru a se derula tranzaciile aferente sistemului TARGET.Iniiat n 1997, sistemul a devenit operaional n 1999, pn n 2002 fiind o perioad de tranziie. TARGET reprezint acronimul pentru Transeuropean Automated Real-time Gross Settlement Express Transfer, numele sistemului de transfer interbancar de fonduri care a asigurat integrarea pieei monetare i implicit punerea n aplicare a politicii monetare unice n Uniunea Economic i Monetar European. Este un sistem de pli pe baza brut n timp real aferente sistemului, este demarat de ctre Banca Central European i are urmtoarele: acordarea prioritilor plilor internaionale; scderea substanial a costurilor plilor internaionael; implimentarea ct mai rapid a noilor standarte.- operaiuni de vnzare- cumprare a valutei strine.

Persoanele fizice pot beneficia de serviciii de schimb valutar al caselor i filialelor bncii.B.C. Energbank S.A. presteaz clienilor corporativi (rezideni i nerezideni) urmtoarele servicii n valut strin:1.deschiderea i gestionarea conturilor n valut strin;2.nregistrarea n cont a mijloacelor fr numerar i n numerar n valut strin;3.transferuri de mijloace valutare;4.vnzarea-cumprarea mijloacelor n valut strin prin virament i n numerar;5.operaiuni de convertire a valutelor pe piaa intern i extern;6.prelucrarea cecurilor nominale;7.operaiuni cu bncile corespondente;8.controlul repatrierii mijloacelor valutare;9.controlul plilor ce nu au ajuns la beneficiar;10.eliberarea valutei strine n numerar;11.renumrarea, schimbul i verificarea autenticitii bancnotelor;12.informarea privind intrarea mijloacelor bneti n cont;13.eliberarea certificatelor tipizate (privind disponibilul i micarea mijloacelor n cont, confirmarea soldului n cont);14.pregtirea certificatelor netipizate la solicitarea clienilor;15.interpelri i examinarea executrii dispoziiilor de plat;16.consultri privind alegerea unei forme mai convenabile de decontare pe piaa internaional.

Capitolul VI. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring (leasing, trust)

Factoringul este cumprarea facturilor furnizorului de ctre banc pentru un anumit comision.Specificul factoringului: posibilitatea de a procura resurse de la banc fr a gaja aciuni fixe ( n cadrul factoringului)

furnizorul primete bani de la banc nainte de a incasa creditul comercial.

Operaiunea de factoring permite furnizorului s-i finaneze activitatea de producie.Leasingul este o relaie specific dintre banc i client prin intermediul crora banca acord n chirie un bun oarecare n schimbul unei pli numite rate de leasing.n cazul bncii aceast operaiune presupune plasarea mijloacelor financiare. Ea este numit locator. n cazul ntreprinderii, a persoanelor fizice leasingul este o operaiune de preluare n chirie a unor bunuri, persoana este numit beneficiar.

Leasingul este diferit de serviciile de arend:n cazul leasingului plile se stipuleaz reieind din valoarea echipamentului. n cazul chiriei plata se stabilete n funcie de cererea acestui bun pe pia.n cadrul leasingului bunul poate trece n proprietatea beneficiarului la scaden, n cazul chiriei dreptul de proprietate a bunului este netransferabil.

Leasingul este un plasament pentru bunul care genereaz profit. n cazul bncii riscul de creditare este asigurat prin nsi bunul. Leasingul de obicei este prestat mpreun cu anumite servicii i poate fi ca o surs de ncasare a comisioanelor.Leasingul poate prelua mai multe forme:1. Leasing direct - cnd banca utilizeaz resurse proprii prin finanarea leasingului.2. Leasing indirect - banca apeleaz la alte resurse atrase pentru finanarea leasingului.

3. Leasing reglabil - banca finaneaz parial din mijloacele proprii cealalt parte fiind din partea beneficiarului.Dup modul de amortizare a bunului sunt:1. leasing operativ/operaional - pe un TS n cadrul creia bunul acordat n leasing nu se amortizeaz complet. Caracteristicile lui sunt:

locatorul nu-i amortizeaz toate cheltuielile n cadrul unui contract de leasing. termenul leasingului este mai mic dect termenul de uzur a utilajului. riscul pentru locator este mai mare deaorece pentru a-i compensa toate cheltuelile el va fi nevoit s gseasc un alt beneficiar dup expirarea contractului de leasing.2.leasing financiar - la care termenul de scaden coincide cu uzura fizic a utilajului. Caracteristicile lui sunt:

pe parcursul contractului de leasing banca i compenseaz integral cheltuielile. la expirarea termenului contractului beneficiarul intr n posesia bunului. operaiunea este mai puin riscant pentru banc.3.leasing mixt

Dup bunurile acordate n leasing :

leasing mobiliar - cnd sunt acordate utilaje, maini, alte active circulante (leas-back) leasing imobiliar - unde bunul este o cldire, teren ce este de o lung durat.

Dup serviciile prestate n cadrul leasingului : leasing curat - banca pe parcursul contractului nu mai acord servicii beneficiarului leasing cu setul complect de servicii Wet leasingAlte forme de leasing : leasing intern - beneficiarul i locatorul sunt rezideni ai unei ri leasing extern - cnd beneficiarul/locatorul este nerezident leasing compensatoriu.Avantajele leasingului sunt: creterea accesibilitii la credite pentru diverse grupuri de beneficiari, termenul de scaden este mai mare ca n cazul unui credit simplu ce este favorabil pentru beneficiar, faciliti n cazul achiziionrii bunului, creterea pieei de desfacere a produselor scumpe i a utilajalor sofisticate, plile de leasing conin amortismentul utilajului astfel nct beneficiarul pltete doar pentru uzura fizic i poate evita uzura moral, se dezvolt piaa secundar a utilajelor care permite accesul persoanelor cu un anumit redus la utilaje relativ sofisticate, leasingul este un mod de finanarea a sferei productive prin crearea bazei materiale.Dezavantajale leasingului sunt:- Ratele de leasing sunt ca ratele de credit,- Riscul de pierdere a dreptului de proprietate n cazul exercitrii unor condiii de contract,- Ratele fixe de leasing pot fi dezavantajoase n timp,

- Organizarea complicat a tranzaciei de leasing.

Operaiuni bancare fiduciare sau de trust.La momentul actual banca i majoreaz i-i diversific operaiunile incluznd serviciile prestate clienilor din mai multe considerente:1. Concurena puternic pe piaa de credite care face ca acest tip de activitate bancar s fie tot mai puin important ca surs de profit.2. Limitarea prin reglementare a posibilitilor de creditare a bncii.3. Interconexiunea dintre piaa bancar i piaa de credit care face ca clienii bancari s cear prestarea unor servicii pe piaa financiar.4. Dorina bncii de a presta mai multe tipuri de servicii pentru un client ntr-un singur loc.5. Fiind o surs garantat de venituri ele nu necesit plasamente de credit.Serviciul fiduciar al bncii de gestiune a patrimoniului clientului, n numele lui conform contractului de trust, poate prelua bunuri n gestiune: valori mobiliare, bani, imobil i avere mobiliar.Trustul se acord la rndul su:

1. Persoanelor fizice2. Firmelor comerciale3. Firmelor necomerciale Serviciul de trust prin agent presupune c banca n baza contractului fiduciar gestioneaz toate fluxurile financiare ale clientului, att de ncasare ct i de plat.n baza ultimei meniuni pot fi 2 tipuri de servicii:a) agent fiduciar direct - cnd banca achit toate conturile clientului fr a confirma acceptul lui, doar l informeaz despre efectuarea plii.b) agent fiduciar indirect - cnd fiecare plat din contractul clientului este confirmat de client.

n cazul firmelor comerciale operaiunile fiduciare por fi:

- de tutelare - presupune averea n gestiune, a tuturor bunurilor financiare ale firmei respective, efectuarea de ncasri i pli n contul clientului, gestiunea portofoliului de valori mobiliare a acestui client, a altor bunuri.- de agent - presupune transmiterea n gestiune bncii de ctre client a unor activiti ale sale (gestiunea mprumutului prin obligaiuni)

Firmele necomerciale - fonduri de pensii, fonduri mutuale, alte organizaii obtei care n virtutea activitii sale formeaz stocuri de active financiare ce pot fi transmise bncii n serviciul fiduciar.Serviciul poate fi:Direct - cnd banca decide asupra politicii investiionale a firmei i efectueaz toate activitile n corelare cu ea.Discret - cnd politica investiional a firmei e format de nsi firma, iar banca efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea.Motivaia pentru care banca efectueaz operaiuni fiduciar