RAP_FINAL_CATD - Proiectul.doc

8/16/2019 RAP_FINAL_CATD - Proiectul.doc

1/18

Auditul performan ei privind serviciile sanitare i modul de gestionare a fondurilor băne tiț ș ș

AUDIT DE PERFORMAN ĂȚExemplarul nr. 1

RAPORT DE AUDIT AL PERFORMAN EIȚ

privind serviciile sanitare i modul de gestionare a ș fondurilor băne ti la ș

CNAS

Nicoleta Florentina Gabriela Coman Auditul Entită ilor Publice i Privateț ș

Anul II

-Cuprins

1Auditor: Nicoleta Florentina Gabriela Coman


2/18


3/18


-n luna noiembrie %!!) a intrat în fa;a de operare proiectul Sistemului 2nformatic @nic 2nte.ratal Asi.ur+rilor Sociale de S+n+tate S2@2B

S2@2 a permis treptat eficienti;area .estion+rii sistemului de asi.ur+ri sociale de s+n+tate, acest proiect fiind completat cu cel al reetei medicale electronice S2*7, devenit operaional la 1 iulie %!1%, precum


4/18


Consiliul de Administraie are, în principal, urm+toarele atribu(iile)

• 7laborea;+ i reali;ea;+ strate.ia na ional+ în domeniul asi.ur+rilor sociale de s+n+tate5ș ț

• Aprob+ propriul re.ulament de or.ani;are i func ionare5ș ț

• Aprob+ proiectul bu.etului FN@ASS5

• Avi;ea;+ rapoartele de .estiune anuale, contul de înc/idere al exerci iului bu.etar precum iț ș

raportul anual de activitate

•

Anali;ea;+ structura i modul de func ionare ale CAS5ș ț

Comitetul director

Conducerea operativ+ a CNAS este asi.urat+ de un comitet director alc+tuit din pre edinte,șvicepre edinte, director .eneral i directori .enerali ad9unc i Atribu iile Comitetului irector sunt:ș ș ț ț

• Asi.ur+ conducerea operativ+ a CNAS5

• Avi;ea;+ raportul anual de activitate i planul anual de activitate5ș

• Asi.ur+ implementarea strate.iei na ionale în domeniul asi.ur+rilor sociale de s+n+tate,ț

elaborat+ de Consiliul de Administra ieț

*irectorul General" atribu ii:ț

• *articip+ la elaborarea i modificarea de acte normative propuse de CNAS5ș

• Stabile te salariile i urm+re te activitatea an.a9a ilor5ș ș ș ț

%rganigrama entită ii)ț

Structura or.ani;atorica a CNAS din punct de vedere ierar/ic, pe nivele deci;ionale, pe direc iițexecutive este urmatoarea :

1. 6r.anele de conducere ale CNAS sunt urm+toarele:a Adunarea 0epre;entan ilor5ț

b Consiliul de Administra ie5țc *re edinte5șd Comitetul director5e Dicepre edinte5șf irector .eneral

#. -n subordinea Consiliului de Administra ie al CNAS î i desf+ oar+ activitatea:ț ș șa Comitetul director

$. -n subordinea *re edintelui CNAS î i desf+ oar+ activitatea:ș ș șa Dicepre edinte e5ș ș

b Secretarul CA5c Cabinetul *re edintelui5șd irectorul .eneral:e Structura de securitate prin cumul de atribu iiB5țf irec ia General+ &onitori;are, Control i Antifraud+5ț ș

i irec ia Control i &onitori;are Furni;ori i CAS5ț ș șii irec ia Antifraud+5ț

iii Compartiment &etodolo.ie,Sinte;+ i Anali;+ de 0isc5ș. irec ia General+ e/nolo.ia 2nforma ieiț ț

i irec ia Anali;+, Statistic+ i *roiecte e/nolo.ia 2nforma iei5ț ș ții irec ia Suport e/nolo.ia 2nforma iei5ț ț/ irec ia Audit *ublic 2ntern5ți irec ia ?uridic i Contencios Administrativ5ț ș

(Auditor: Nicoleta Florentina Gabriela Coman


5/18


i Compartiment Avi;are Acte Normative>Administrative5 9 irec ia 0esurse @mane, Salari;are i 7valuarea *ersonalului5ț șE Serviciul 0ela ii cu Asi.ura ii, *res+ i *urt+tor de Cuvânt5ț ț șl *unctul Na ional de Contactț

%. -n subordinea irectorului General se or.ani;ea;+ i î î desf+ oar+ activitatea:ș ș șa irec ia General+ 7conomic+5ț

b irec ia General+ 0ela ii Contractuale5ț ț

c &edicul efș&. -n subordinea irectorului .eneral ad9unct rela ii contractuale se or.ani;ea;+ i î îț ș ș

desf+ oar+ activitatea:șa irec ia 0e.lement+ri i Norme de Cotractare5ț ș

b irec ia Acorduri 2nterna ionale5ț țc Compartiment Anali;+ arife Servicii &edicale i *re uri de 0eferint+ ispo;itiveș ț

&edicale5'. -n subordinea &edicului ef se or.ani;ea;+ i î i desf+ oar+ activitatea:Ș ș ș ș

a irec ia *ro.rame Curative5ț

b Compartiment 8o.istic+ Comisii 7xper i5țc Compartiment Anali;+ Costuri erapii &edicamentoase5d irec ia Farmaceutic+, ClabacE i Cost Dolum5ț șe Serviciul &edical

2+ Anali#a evolu iei veniturilor i c,eltuielilorț ș

7volutia Deniturilor i C/eltuielilor reali;ateșmii lei

Denumire indicator

Realizări an2011

Realizări an2012

Realizări an2013

Realizări an2014

Realizări an

2015

I.TOTAL VENITURI178209

12190494

80230898

21228684

912331656

3

1. Contributiil !"i#ur!torilor663567

5725575

0767995

8824408

3 9206738

2. Contributiil !"i#ur!tilor

829702

2

771049

3

777554

1

922150

9

1022855

83. Vnituri n$"%!l 71543 16467 59718 24648 28221

4. &ub'n(ii281273

9225532

2643589

4384221

3 22295805. &u) *ri)it + l! UE,!lti +on!toriin %ontul *l!tlor -%tu!t "i*r$n!nt!ri 3933 0 74747 14993 596. Alt i)*oit "i t!/ #nr!l *bunuri "i "r'i%ii 0

1811448

1063963

1521045 1623407

II CELTUIELI TOTALE

178209

12

194593

31

230898

21

228684

91

2348986

4

1. Cltuili *ntru "!n!t!t167857

48183370

23218706

44214873

232201331

72. Cltuili *ntru A"i#urri iA"i"tnt! &o%i!l!

1035164

1122308

1219177

1381168 1476547

"Auditor: Nicoleta Florentina Gabriela Coman


6/18


Sursa cnasro

7volutia *revederilor bu.etare &ii lei

Denumire indicator

Prevederibugetare

an2011

Prevederi

bugetare an2012

Prevederi

bugetare an2013

Prevederi

bugetare an2014

Prevederi

bugetare an2015

I.TOTAL VENITURI 18008786197150

64231355

15229022

08235557

09

1. Contributiil !"i#ur!torilor 6644687705985

3782276

6850951

4942518

2

2. Contributiil !"i#ur!tilor 7874562793093

5756390

4892396

3997776

5

3. Vnituri n$"%!l 58981 30118 81441 31597 28364

4. &ub'n(ii 3401388285098

7655698

3391367

4225213

05. &u) *ri)it + l! UE,!lti+on!toriin %ontul *l!tlor -%tu!t "i*r$n!nt!ri 29168 108508 55028 33460 282146. Alt i)*oit "i t!/ #nr!l *bunuri "i"r'i%ii 0

1734663

1055393

1490000

1843854

II CELTUIELI TOTALE 18008786 19715064 23135515 22902208 23555709

1. Cltuili *ntru "!n!t!t 16972728185925

68219116

52215203

77220789

332. Cltuili *ntru A"i#urri iA"i"tnt! &o%i!l! 1036058

1122496

1223863

1381831

1476776

Sursa: cnasro

0eali;ari fata de prevederi bu.etare

Denumire indicator

Realizarifata de

prevederibugetare2011 %

Realiza

ri fatadepreved

eribugeta

re2012 %

Realiza

ri fatadepreved

eribugeta

re2013 %

Realiza

ri fatadepreved

eribugeta

re2014 %

Realiza

ri fatadepreved

eribugetare 2015

%

I.TOTAL VENITURI 9896 9662 9980 9985 9898

1. Contributiil !"i#ur!torilor 9986 10277 9817 9688 9768

2. Contributiil !"i#ur!tilor 10536 9722 10280 10333 10251

3. Vnituri n$"%!l 12130 5467 7333 7801 9950

4. &ub'n(ii 8269 7911 9815 9817 99005. &u) *ri)it + l! UE,!lti+on!toriin %ontul *l!tlor -%tu!t "i*r$n!nt!ri

1348 000 13583 4481

021

$Auditor: Nicoleta Florentina Gabriela Coman

http://www.cnas.ro/http://www.cnas.ro/


7/18


6. Alt i)*oit "i t!/ #nr!l* bunuri "i"r'i%ii

10443 10081 102088804

II CELTUIELI TOTALE 9896 9870 9980 9985 9972

1. Cltuili *ntru "!n!t!t9890 9863 9981 9985

99702. Cltuili *ntru A"i#urri i

A"i"tnt! &o%i!l! 9991 9998 9962 9995 9998Sursa: cnasro

-n 0omânia, sistemul de s+n+tate este finan at din resurse financiare publice i private,ț ș preponderen a ma9oritar+ fiind a celor publice, din acestea cea mai mare parte fiind administrat dețFondul Na ional @nic de Asi.ur+ri Sociale de S+n+tate FN@ASSBț

!! eniturile#(1& # Deniturile Fondului na ional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate în perioadaț

ianuarie # decembrie a anului %!1" în sum+ de 23.316.563 mii lei, repre;int+ =),=) din prevederileaprobate pentru aceast+ perioad+

&edia lunar+ a încas+rilor din contributia de asi.urari sociale de sanatate in perioada ianuarie

decembrie a anului %!1" a fost de 1=(3!(4 mii lei#(1% Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in perioadaianuarie#decembrie a anului %!1( în sum+ de %%)$)(=1 mii lei, repre;inta ==,)" din prevederileaprobate pentru aceast+ perioad+

&edia lunar+ a încas+rilor din contributia de asi.urari sociale de sanatate in perioada ianuariedecembrie a anului %!1( a fost de 1=!"4!) mii lei

#(1$ Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in anul %!13 însum+ de %3!)=)%1 mii lei, repre;int+ ==,)! din prevederile aprobate pentru aceast+ perioad+

&edia lunar+ a încas+rilor din contribuia de asi.ur+ri sociale de s+n+tate in anul %!13 a fost de1%=!4(! mii lei

#(1# Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in anul %!1% sunt

în sum+ de 1=!(=()! mii lei, repre;entând =$,$% fa+ de prevederile aprobate pentru aceast+ perioad+, media lunar+ a încas+rilor în aceast+ perioad+ a anului %!1% fiind în sum+ de 1")4("$,$$mii lei


http://www.cnas.ro/http://www.cnas.ro/


8/18


#(11 Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate în anul %!11 aufost în sum+ de 14)%!=1% mii lei, repre;entând =),=" fa+ de prevederile aprobate pentru aceast+

perioad+, media lunar+ a încas+rilor în aceast+ perioad+ a anului %!11 a fost în sum+ de 1()"!4$ miilei

!2 C,eltuielile#(1% 2n structura, executia c/eltuielilor bu.etului FN@ASS, pe cele doua capitole de c/eltuieli se

pre;inta astfel :• c/eltuielile reali;ate la capitolul SHNHA7 în sum+ de %1()43%3 mii lei, din care:

c/eltuieli cu serviciile medicale, medicamentele si dispo;itivele medicale in suma de%11)(1") mii lei5 c/eltuieli de administrare si functionare în valoare de 1))($$ mii lei, din care c/eltuieli cu*roiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabile F7NB postaderare in suma de %1%!4 mii lei

pl+ti efectuate in anii precedeni si recuperate in anul curent %1(%4 mii lei• c/eltuieli reali;ate la capitolul AS2G@0A02 S2 AS2S7NA S6C2A8A in suma 13)11$4 mii

lei, din care c/eltuielile deduse de an.a9atori transmise de A.enia Naional+ de AdministrareFiscal+, în conformitate cu prevederile 3" 6rdonanei de @r.en+ a Guvernului nr 1")>%!!"

privind concediile si indemni;aiile de asi.ur+ri sociale de s+n+tate in suma de 4)1=(! mii lei pentru perioada ianuariedecembrie %!1(

#(1$ 2n structura, execuia c/eltuielilor bu.etului FN@ASS, pe cele doua capitole de c/eltuieli se pre;int+ astfel :I c/eltuielile reali;ate la capitolul SHNHA7 în sum+ de %1)4!$(( mii lei, din care:

c/eltuieli cu serviciile medicale, medicamentele si dispo;itivele medicale in suma de%1")3!%= mii lei5

c/eltuieli de administrare


9/18


c/eltuielile administrare fond în valoare de 3!(%1! mii leiI c/eltuielile pentru asisten+ social+ totale: 1!3"1$" mii lei

asisten+ social+ în ca; de boli: $3)$3% mii lei5 asisten+ social+ pentru familie


10/18


0eali;area


11/18


Sa asi.urat întocmirea lunar+ a contului de execuie pentru activitatea Casei Naionale deAsi.ur+ri de S+n+tate precum i centrali;area


12/18


8e.ea nr"!!>%!!% privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare58e.ea nr3"$>%!13 privind bu.etul de stat5 8e.ea nr=">%!!$ privind reforma in domeniul sanatatii,cu modificarile si completarile

ulterioare5Au fost reali;at+ activit+ i de monitori;area activa a raportarilor consumului lunar deț

medicamente efectuate de casele de asi.urari de sanatate in conformitate cu prevederile 6rdinului*resedintelului CNAS nr =%4>%!11 prin verificarea incrucisata cu valorile de consumSa reali;at implementarea unei proceduri unitare referitoare la inc/iderea>desc/iderea calendarelor de

raportare a consumului lunar de medicamente circuit desc/is si circuit inc/isB si urmarirea respectariiacesteia de catre casele de asi.urari de sanatate

CAPITOLUL IIIEvaluarea venituril,r i *-eltuielil,rș

-n 0omânia, sistemul de s+n+tate este finan at din resurse financiare publice i private,ț ș preponderen a ma9oritar+ fiind a celor publice, din acestea cea mai mare parte fiind administrat dețFondul Na ional @nic de Asi.ur+ri Sociale de S+n+tate FN@ASSBț

Astfel, finan area asisten ei medicale este asi.urat+ în principal din bu.etul FN@ASS,ț țcompletat+ cu sume de la bu.etul de stat, precum i din veniturile proprii ale &inisterului S+n+t+ ii -nș țca;ul celor private, ma9oritatea resurselor financiare provin din pl+ i directe, respectiv copl+ i sau tarifeț ț

pentru servicii -mboln+virile datorate unui accident de munc+ sau unei boli profesionale sunt acoperite prin bu.etul asi.ur+rilor sociale de stat din Fondul de risc pentru accidente de munc+ i boliș profesionale, .estionat de Casa Na ional+ de *ensii *ubliceț

!+ eniturile#(1& # Deniturile Fondului na ional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate în perioadaț

ianuarie # octombrie a anului %!1" în sum+ de 1)=%%"4$ mii lei, repre;int+ )!,33 din prevederileaprobate pentru aceast+ perioad+&edia lunar+ a încas+rilor din contributia de asi.urari sociale de sanatate in perioada ianuarie

octombrie a anului %!1" a fost de 14%!%3( mii lei#(1% Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in perioada

ianuarie#decembrie a anului %!1( în sum+ de %%)$)(=1 mii lei, repre;inta ==,)" din prevederileaprobate pentru aceast+ perioad+

&edia lunar+ a încas+rilor din contributia de asi.urari sociale de sanatate in perioada ianuariedecembrie a anului %!1( a fost de 1=!"4!) mii lei

#(1$ Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in anul %!13 însum+ de %3!)=)%1 mii lei, repre;int+ ==,)! din prevederile aprobate pentru aceast+ perioad+

&edia lunar+ a încas+rilor din contribuia de asi.ur+ri sociale de s+n+tate in anul %!13 a fost de1%=!4(! mii lei

#(1# Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate in anul %!1% suntîn sum+ de 1=!(=()! mii lei, repre;entând =$,$% fa+ de prevederile aprobate pentru aceast+

perioad+, media lunar+ a încas+rilor în aceast+ perioad+ a anului %!1% fiind în sum+ de 1")4("$,$$mii lei

#(11 Deniturile Fondului naional unic de asi.ur+ri sociale de s+n+tate reali;ate în anul %!11 aufost în sum+ de 14)%!=1% mii lei, repre;entând =),=" fa+ de prevederile aprobate pentru aceast+

perioad+, media lunar+ a încas+rilor în aceast+ perioad+ a anului %!11 a fost în sum+ de 1()"!4$ miilei

!. C,eltuielile#(1% 2n structura, executia c/eltuielilor bu.etului FN@ASS, pe cele doua capitole de c/eltuieli se

pre;inta astfel :

1%Auditor: Nicoleta Florentina Gabriela Coman


13/18


• c/eltuielile reali;ate la capitolul SHNHA7 în sum+ de %1()43%3 mii lei, din care: c/eltuieli cu serviciile medicale, medicamentele si dispo;itivele medicale in suma de

%11)(1") mii lei5 c/eltuieli de administrare si functionare în valoare de 1))($$ mii lei, din care c/eltuieli cu*roiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabile F7NB postaderare in suma de %1%!4 mii lei

pl+ti efectuate in anii precedeni si recuperate in anul curent %1(%4 mii lei• c/eltuieli reali;ate la capitolul AS2G@0A02 S2 AS2S7NA S6C2A8A in suma 13)11$4 mii

lei, din care c/eltuielile deduse de an.a9atori transmise de A.enia Naional+ de Administrare

Fiscal+, în conformitate cu prevederile 3" 6rdonanei de @r.en+ a Guvernului nr 1")>%!!" privind concediile si indemni;aiile de asi.ur+ri sociale de s+n+tate in suma de 4)1=(! mii lei pentru perioada ianuariedecembrie %!1(

#(1$ 2n structura, execuia c/eltuielilor bu.etului FN@ASS, pe cele doua capitole de c/eltuieli se pre;int+ astfel :I c/eltuielile reali;ate la capitolul SHNHA7 în sum+ de %1)4!$(( mii lei, din care:

c/eltuieli cu serviciile medicale, medicamentele si dispo;itivele medicale in suma de%1")3!%= mii lei5

c/eltuieli de administrare


14/18


- veniturile reali;ate au crescut cu înaintarea anilor, cea mai mare cre tere fiind în anul %!1", iar înșanul %!13 contribu iile an.a9atorilor fiind apropiate de cele suportate de asi.ura i de aproximativț ț4$4=!!! mii lei

exist+ concordan + între veniturile incasate i c/eltuielile reali;ateț ș 5 ponderea c/eltuielilor de sanatate din total c/eltuieli este de aproximativ de ==,3! nu au fost semnalate situa ii de anormalitate in ceea ce prive te administrarea fondurilor bane ti iț ș ș ș

acoperirea c/eltuielilor reali;ate în anul %!1", veniturile FN@ASS au atins %3""" milioane lei, un maxim istoric, Cre terea fa + deș ț

anul anterior nu sa datorat evolu iei veniturilor din contribu ii de s+n+tate, ci cre teriiț ț șsubven iilor>transferurilor de la bu.etul de statț

din fondurile alocate, în perioada %!11%!1", sa asi.urat plata serviciilor medicale, amedicamentelor, a dispo;itivelor medicale


15/18


I. Cu privire la modul în care sunt reparti;area fondurilor bu.etare si reali;ate c/eltuielile

1. Utilizarea ra ională i cu respectarea strictă a dispozi iilor legale a fondului na ional ț ș ț ț

unic de asigurări sociale de sănătate

in punct de vedere financiar sa asi.urat evidenei contabile unitare a sistemului de asi.ur+risociale de s+n+tate prin implementarea la nivel naional a unui plan de conturi unic

Au fost transmise caselor de asi.ur+ri de s+n+tate 9udeene norme privind componena


16/18


u oar+ a criteriilor de audit aplicate, a aspectelor identificate i a anali;ei efectuate de auditoriș șConform 2SSA2 3!!!, punctul (3 JConstat+rile auditului trebuie s+ corespund+ obiectivelor

auditului i s+ fie sus inute de probele colectate, pentru a oferi r+spunsuri la întreb+rile auditului iș ț ș pentru verificarea ipote;elor emise Conclu;iile sunt declara ii deduse de auditor din acele constat+ri,țiar recomand+rile sunt m+suri su.erate de auditor cu privire la obiectivele audituluiK

Constat+rile auditului re;ult+ din constatarea existen ei unor diferen e po;itive sau ne.ativeBț țsau eviden ierea unor aspecte, în urma confrunt+rii Jcondi ieiK ce esteLB cu criteriile auditului ce ar ț țtrebui s+ fieLB, stabilite în etapa de planificare a acestuia

Condi ia Jce esteLK re;ult+ din anali;area datelor i informa iilor colectate de c+tre auditori, peț ș ț parcursul desf+ ur+rii procesului de audit Activitatea concret+ de elaborare i evaluare a constat+rilor ș șse reali;ea;+ în toate etapele auditului -n auditarea performan ei, auditorul nu trebuie s+ i.nore acelețconstat+ri referitoare la buna practic+, respectiv situa iile în care performan a entit+ ii dep+ e teț ț ț ș ș

performan a a teptat+ diferen ele po;itiveBț ș ț-n acest context, ec/ipa de audit a redactat constat+rile, conclu;iile i recomand+rile pre;entateș

în cele ce urmea;+#. Constatări

in verificarea efectuat+ sau constatat urm+toarele:I veniturile reali;ate au crescut cu înaintarea anilor, cea mai mare cre tere fiind în anul %!1", iar ș

în anul %!13 contribu iile an.a9atorilor fiind apropiate de cele suportate de asi.ura i deț țaproximativ 4$4=!!! mii lei

I exist+ concordan + între veniturile incasate i c/eltuielile reali;ateț ș 5I ponderea c/eltuielilor de sanatate din total c/eltuieli este de aproximativ de ==,3!I nu au fost semnalate situa ii de anormalitate in ceea ce prive te administrarea fondurilor bane tiț ș ș

i acoperirea c/eltuielilor reali;ateșI în anul %!1", veniturile FN@ASS au atins %3""" milioane lei, un maxim istoric, Cre terea fa +ș ț

de anul anterior nu sa datorat evolu iei veniturilor din contribu ii de s+n+tate, ci cre teriiț ț șsubven iilor>transferurilor de la bu.etul de statț

I din fondurile alocate, în perioada %!11%!1", sa asi.urat plata serviciilor medicale, a

medicamentelor, a dispo;itivelor medicale


17/18


0eferitor la modul de stabilire, eviden iere v+t+mare corporal+ sau accidente rutiere, decontate ini ial furni;orilor de servicii medicale,țdar nerecuperate ulterior i va dispune m+suri de încasare a acestora5 8uarea m+surilor ce se impun înșvederea verific+rii modului în care furni;orii de servicii medicale respect+ prevederile art313 din



18/18


8e.ea nr =">%!!$ CNAS, în calitate de ordonator principal de credite, va coordona princompartimentele de specialitate activitatea privind înre.istrarea în contabilitate a obli.a iilor de plat+ înțcurs de clarificare, repre;entând cereri depuse de an.a9ator pentru recuperarea sumelor pl+titesalaria ilor care au fost mai mari decât contribu ia constituit+ cu aceast+ destina ie i neanali;ate înț ț ț ștermenul le.al i va urm+ri modul de decontare a acestora5 -nre.istrarea în eviden a contabil+ sintetic+ș ți analitic+ a sumelor constatate de compartimentele de control, repre;entând contravaloareaș

compensat+ cu (! a pre ului de referin+ al medicamentelor de care au beneficiat persoanele cu pensiițde pân+ la 4!! lei i care au reali;at i alte venituri, precum i a serviciilor medicale prestate cet+ enilor ș ș ș ț

români în +ri din @niunea 7uropean+, în ba;a cardurilor europene de s+n+tate5 -nre.istrarea în eviden aț țcontabil+ a crean elor de încasat pentru serviciul medical acordat asi.urailor str+ini pe teritoriulț0omâniei, potrivit prevederilor 6rdinului *re edintelui Casei Na ionale de Asi.ur+ri de S+n+tate nrș ț4%=>%!!= pentru aprobarea Normelor &etodolo.ice privind rambursarea i recuperarea c/eltuielilor șrepre;entând asisten a medical+ acordat+ în ba;a documentelor interna ionale cu prevederi în domeniulț țs+n+t+ ii la care 0omânia este parte5 *a.in+ 3$ din (1 0einventarierea activit+ ilor procedurabile iț ț șactuali;area procedurilor opera ionale în func ie de activit+ ile specifice entit+ ii i le.isla ia aplicabil+5ț ț ț ț ș ț

CAPITOLUL Pr,punerile e 2m)un"t" ire a *arului legi!lativ *are reglementea/" ,meniul auitatț Nu a fost ca#ul

*re;entul raport de audit al performantei, care con ine împreuna cu anexele sale un nr de ț pa.ini, a fost întocmit în % dou+B exemplare i a fost înre.istrat sub nr 4!$) din %4!%%!1" la entitateașauditat+, iar în re.istrul unic de control la nr 1(% din data de %4!%%!1", din care un exemplar sa l+satentit+ ii auditate, iar un exemplar a fost luat de ec/ipa de auditț

E*-ipa e auit0

Auit,ri pu)li*i externi0

Ancu Sorin Cristian

G/eor./e &i/aela Sorina

Date post:	05-Jul-2018
Category:	Documents
Upload:	coman-gabriela
View:	226 times
Download:	0 times

RAP_FINAL_CATD - Proiectul.doc

Documents