S.C. « COM ALFA » S.R.L Firma a fost infiintata in 1994, iar ca activitate de desfasurare este cea de produse metalo-chimice. A functionat la inceput intr-un spatiu comercial inchiriat. Dupa ce s-a dezvoltat a obtinut un imprumut pe baza caruia a achizitionat un spatiu, care apoi a fost transformat in magazin in anul 2003. In anul 2006 a deschis cel de-al doilea magazin. Denumirea firmei este S.C”COMALFA”S.R.L .Este o firma constituita ca o firma cu raspundere limitata. Aceasta are doi asociati numele lor este : Botezatu Ioan respectiv Botezatu Andrei-Marian. Acestia au subscris parti egale la capitalul social al firmei si anume 520 lei. Asociatii sunt in calitate de administratori ai societatii, cu puteri depline asupra actelor societatii. Obiectivul de activitate al societatii este - activitate principala : Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse nealimentare - activitate secundara : comert cu ridicata al aparatelor electronice si de uz gospodaresc si al aparatelor de radio si televizoare Comert cu ridicata al altor bunuri de consum Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse nealimentare Comert cu amanuntul al articolelor de fierarie, vopsitorie, sticla si articole din sticla 1
Transcript
S.C. « COM ALFA » S.R.L
Firma a fost infiintata in 1994, iar ca activitate de desfasurare este cea de produse metalo-chimice. A functionat la inceput intr-un spatiu comercial inchiriat.
Dupa ce s-a dezvoltat a obtinut un imprumut pe baza caruia a achizitionat un spatiu, care apoi a fost transformat in magazin in anul 2003. In anul 2006 a deschis cel de-al doilea magazin.
Denumirea firmei este S.C”COMALFA”S.R.L .Este o firma constituita ca o firma cu raspundere limitata. Aceasta are doi asociati numele lor este : Botezatu Ioan respectiv Botezatu Andrei-Marian.
Acestia au subscris parti egale la capitalul social al firmei si anume 520 lei. Asociatii sunt in calitate de administratori ai societatii, cu puteri depline asupra actelor societatii.
Obiectivul de activitate al societatii este - activitate principala : Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu
vanzare predominanta de produse nealimentare - activitate secundara : comert cu ridicata al aparatelor electronice si de uz gospodaresc si al aparatelor de radio si televizoare
Comert cu ridicata al altor bunuri de consum Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu
vanzare predominanta de produse nealimentare Comert cu amanuntul al articolelor de fierarie, vopsitorie,
sticla si articole din sticla
1
STATUT SOCIAL
Societatea cu raspundere limitata “COMALFA” Iasi , este alcatuita din : 1 BOTEZATU ION cetatean roman, fiul lui Mihai si al Elisabetei, nascut la
data de 25.08.1959, cu domiciliul in Romania, municipiul Iasi, strada Canta, numarul 26, bloc 533, scara C, etaj 3, apartament 14, judetul Iasi, identificat cu cartea de identitate seria MX, numarul 161199/200, eliberat de Politia Iasi.
2 BOTEZATU ION cetatean roman, fiul lui Ion si al Mariei, nascut la data de 29.12.1981, cu domiciul in Roamania, municipiul Iasi, strada Pacurari, numarul 179, bloc B1, etajul 9, apartament 59, judetul Iasi, identificat cu buletin de identitate seria GT, numarul 248148, eliberat de politia Iasi.
Capitolul I FORMA DENUMIREA SI SEDIUL SOCIETATII
Articolul 1 Societatea « Comalfa » S.R.L , este o societate comerciala cu raspundere limitata, fiind o presoana juridica romana ce-si desfasoara activitatea potrivit legislatiei romane.
Articolul 2. In toate actele, publicatiile, documentele financiar contabile, anunturile, reclamele si altele, denumirea societatii « Comalfa « S.R.L. va fi urmata de mentiunea de societate cu raspundere limitata. In aceste acte vor fi trecute mentiuni potrivit numarului de ordine din Registrul Comertului, sediul societatii, precum si cuantumul capitalului social.
Articolul 3. sediul societatii este in municipiul Iasi, Aleea Grigore Ghica Voda, numarul 2, judetul Iasi, Romania.
Societatea isi va putea infiinta filiale si sucursale in tara si in strainatate.
Capitolul II DURATA SOCIETATII
Articolul 4 Societatea se infiinteaza pe durata nelimitata, cu incepere de la data inmatricularii in Registrul Camerei de Comert si Industrie.
Capitolul III. OBIECTUL DE ACTIVITATE AL SOCIETATII
Articolul 5.Obiectul de activitate al societatii este urmatorul :- activitatea principala
5212 Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse nealimentare
- activitatea secundara 5143 comert cu ridicata al aparatelor electronice si de uz gospodaresc si al
aparatelor de radio si televizoare 5147 Comert cu ridicata al altor bunuri de consum
5212 Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse nealimentare
2
5246 omert cu amanuntul al articolelor de fierarie, vopsitorie, sticla si articole din sticla
Capitolul IV CAPITALUL SOCIETATII
Articolul 6. Capitalul social este de 1.040 si este distribuit astfel : BOTEZATU IOAN- 520 BOTEZATU ANDREI-MARIAN – 520
Articolul 7. Majorarea capitalului social se face partial sau total in natura, cu respectarea dispozitiilor legale.
Articolul 8 Reducerea capitalului social va fi facuta de asociati numai dupa trecerea a doua luni din ziua cand hotararea a fost publicata in Monitorul Oficial. Reducerea capitalului social trebuie sa respecte plafonul minim de 200 lei.
Articolul 9. Partile sociale, indivizibile si nominative, sunt reprezentate prin certificate eliberate de societate, pe masura depunerii capitalului, numerotate, stampilate si semnate de unicul asociat. Evidenta certificatelor de parti sociale eliberate de catre societate, se inscriu intr-un registru numerotat, sigilat si parafat.
Articolul 10. Certificatele de parti sociale, numerotate in ordinea eliberarii lor, pot fi emise pentru una sau mai multe parti sociale intregi si vor cuprinde urmatoarele mentiuni :
Denumirea completa societatii conform articolului 2 din statut ; Durata de functionare a societatii ; Numele, prenumele si adresa asociatilor ; Numarul de ordine si valoarea partilor sociale ; Precizarea ca certificatul nu este negociabil ; Numarul certificatului si data eliberarii.
Articolul 11 Pierderea sau distrugerea unui certificat de parti sociale trebuie ratificata in scris de catre titularul societatii si facuta publica prin presa.
Dupa o perioada de sase luni de la publicarea pierderii sau distrugerii, societatea poate elibera duplicat al certificatul de parti sociale pierdut sau distrus, facand mentiunile corespunzatoare in registrul de parti sociale
Articolul 12 Patrimoniul societatii nu poate fi grefat de datorii si alte obligatii perdonale ale asociatilor.
Articolul 13. Partile sociale sunt indivizibile, societatea recunoscand cate un singur proprietar pentru fiecare parte sociala, cesiunea partiala sau totala a partilor sociale catre terte persoane facandu-se conform hotararilor asociatilor.
Capitolul V. CONDUCEREA SI ADMINISTRAREA SOCIATETII
Articolul 14. Societatea “COMALFA” S.R.L., este condusa de BOTEZATU IOAN si BOTEZATU ANDREI-MARIAN, in calitate de administratori ai societatii, cu puteri depline asupra actelor societatii.
Articolul 15. Asociatii vor decide asupra intregii activitati a societatii si a politicii ei economice, financiare si contabile.
Asociatii, in calitate de proprietate ai capitalui subscris, au urmatoarele atributii :
3
a) aprobarea structurii societatii si numarul de posturi ;b) stabilesc si modifica programul de activitate precum si bugetul societatii ;c) hotarasc asupra sediilor societatiii si punctelor de desfacere ;d) decid cu privire la politica de investitii ;e) examineaza si aproba bilantul si contul de beneficii si pierderi.Articolul 16. Deciziile asociatilor se condemneaza intr-un proces verbal in registrul
societatii ce este numerotat, sigilat si stampilatArticolul 17. Societatea este administrata de BOTEZATU IOAN si BOTTEZATU
ANDREI-MARIAN, care au puteri depline de reprezentare.Articolul 18. Administratorii societatii au, in principal, urmatoarele atributii :- angajarea si concedierea personalului si stabileste drepturile si indatoririle
acestuia ;- reprezinta si angajeaza societatea fata de terte persoane fizice si juridice ;- stabilesc tactica sau strategia de marketing ;- incheie contractele de asigurare a bunurilor societatii ;- reprezinta societatea in relatiile cu autoritatile si instantele judecatoresti.
Capitolul VI. ACTIVITATEA SOCIETATII
Articolul 19. Exercitiul economico-financiar incepe de la data `1 ianuarie cu exceptia primului an de activitate, cand se declanseaza la data inregistrarii societatii in Registrul Camerei de Comert si Industrie si se incheie la date de 31 decembrie a fiecarui an.
Articolul 20. Personalul societatii este numit de administratori, care stabilesc salariile, alte forme forme de stimulare, precum si indatoririle in munca.
Articolul 21. Modalitatile de angajare a personalului, nivelul salariilor, modificarea, suspendarea si incetarea raporturilor de munca sau colaborare, mijloacele de stimulare, disciplina si responsabilizarea personalului, se supun regulilor cuprinse in legislatia romana. Drepturile si obligatiile personalului societatii, vor fi cuprinse in regulamentul de functionare al societatii.
Articolul 22. Administratorii selectioneaza salariatii si incheie cu acestia contracte individuale de munca sau colaborare, care se inregistreaza la Camera de Munca a Judetului Iasi.
Articolul 23. Plata salariilor se realizeaza in ultima zi din luna, in care activitatea a fost prestata.
Articolul 24. Societatea isi va sigura bunurile mobile si imobile prin contractele de asigurare cu organizatiile autorizate din Romania, la valoarea lor de inlocuire. Primele vor fi inregistrate la capitolul « cheltuieli ».
Articolul 25. Durata de amortizare a fondurilor fixe se stabileste de administratorii si ea nu poate depasi durata prevazuta de legea romana. Valoarea cotelor de amortizare se reflecta in cheltuielile societatii. Amortizarea se calculeaza la data de punerii in functiunea fiecarui fond fix.
Articolulu 26. Lucrarile de reparatii capitale si investitiile se executa pe baza deciziei unicului asociat. Acesta hotaraste asupra necesitatii acestora, rentabilitatii si posibilitatilor de acoperire a cheltuielilor din beneficii, credite sau imprumuturi.
4
Articolul 27. Societatea va tine evidente contabile, va intocmi anual bilantul si contul de profit si pierderi, avand in vedere normele metodologice elaborate de Ministrul Finantelor. Bilantul va fi publicat in Monitorul Oficial.
Articolul 28. Beneficiul societatii se stabileste pe baza bilantului aprobat de asociati. Profitul impozabil se stabileste in conditiile legii. Din beneficiul societatii se pot constitui fonduri destinate modernizarii, reparatiilor si investitiilor.
Capitolul VII. MODIFICAREA FORMEI JURIDICE , DIZOLVAREA SI LICHIDAREA SOCIETATII
Articolul 30. Societatea va putea fi transformata in alta forma de societate, prin notarea asociatilor.
Articolul 31. Dizolvarea societatii se poate produce in urmatoarele situatii :- imposibilitatea realizarii obiectivului societatii ;- falimentul- micsorarea capitalului social sub minimul legal ;
Articolul 32. Dizolvarea societatii comerciale trebuie sa fie inscrisa in Registrul Cemerei de Comert si Industrie si publicata in Monitorul Oficial.
Articolul 33. In aceasta situatie, administratorii trebuie sa declanseze procedura de lichidare, nemaiputand intreprinde actiuni comerciale.
Articolul 34. Lichidarea se va face de unul sau multi lichidatori numiti de asociati. Lichidatorii au acceeasi raspundere ca si administratorul.
Articolul 35. Dupa luarea lor in functie, lichidatorii impreuna cu admistratorii sunt datori sa faca un inventar si sa incheie un bilant care sa constate situatia exacta a activului si pasivului societatii.
Articolul 36. Lichidatorii sunt obligati sa primeasca si sa pastreze patrimoniul societatii, registrele ce li s-au incredintat si actele societatii. Ei vor tine un registru cu toate operatiile lichidarii, in ordinea datei lor.
Articolul 37. Dupa terminarea lichidarii, lichidatorii trebuie sa intocmeasca bilantul de lichidare si sa ceara radierea societatii din Registrul Camerei de Comert si Industrie.
Capitolul VIII SOLUTIONAREA LITIGIILOR
Articolul 38. Litigiile intervenite pe durata activitatii societatii si in baza de lichidare, se solutioneaza de instantele romane, conform legislatiei romane. Litigiile cu personalul angajat de societate pe baza unor contracte de munca sau civile, se solutioneaza in conformitate cu legislatia muncii sau prevederilor Codului Civil.
Articolul 39. Litigiile cu persoane fizice sau juridice straine se supun normelor romane de drept si sunt de competenta instantelor din Romania.
Capitolul IX. DISPOZITII FINALE
Articolul 40. Modificarea si completarile ulterioare ale statului se efectueaza in conditiile prevazute de lege.
5
Articolul 41. Prevederile statutare se completeaza cu normele Codului Civil, Codului Muncii si a Legii numarul 31/1990.
Articolul 42. Emblema societatii este urmatoarea : « Calul Pegas in zbor spre semnul alfa, intr-un oval ».
6
STRUCTURA ORGANIZATORICA ,FUNCTIONALA SI PREZENTAREA ORGANIGRAMEI
Functia financiar – contabila este alcatuita din ansamblul activitatilor prin intermediul carora se realizeaza obiectivele firmei referitoare la obtinerea si folosirea mijloacelor financiare necesare activitatii de exploatare si de investitii, precum si din operatiunile contabile ce privesc inregistrarea, evidentierea si miscarea in expresia valorica a fenomenelor economice din cadrul firmei la intervale de timp determinate.
Prin aceasta functie se asigura: elaborarea bugetului de venituri si cheltuieli, evidenta tranzactiilor economice, urmarirea modului de obtinere a rezultatelor financiare, inventarierea patrimoniului, stabilirea preturilor, calculul indicatorilor economico-financiari, utilizarea fondurilor, repartizarea pe destinatii a profitului, onorarea la plata a datoriilor, urmarirea incasarii creantelor, elaborarea documentelor de sinteza, organizarea contabilitatii si a fluxului informational .
Obiectivele principale ale functiei financiar-contabile sunt:
Utilizarea eficienta a resurselor financiare ale firmei; Cresterea profitabilitatii; Plata furnizorilor la data convenita; Cresterea patrimoniului; Asigurarea capacitatii de plata a firmei.
Aceasta functie se realizeaza in cadrul departamentului economic cu cele 4 servicii:
Serviciul financiar ce asigura prin planul financiar si de trezorerie fondurile necesare societatii,asigura plata la termen a obligatiilor societatii (de orice tip), urmareste si incaseaza toate facturile pentru produsele livrate, intocmeste proiectul planului de finantare a investitiilor, urmareste permanent circulatia documentelor de decontare cu banca etc.
Serviciul CFG-Analize economice realizeaza controlul financiar preventiv,mobilizeaza rezervele existente ale unitatii, raspunde de rezultatele activitatii financiare, stabilind masuri immediate pentru eliminarea deficientelor, urmareste utilizarea eficienta a plafoanelor de credite,analizeaza depasirea fondurilor planificate, analizeaza costurile comparativ cu alte produse similare etc.
Serviciul contabilitate asigura organizarea si functionare in bune conditii a contabilitatii valorilor patrimoniale,asigura efectuarea corecta si la timp a inregistrarilor contabile, organizeaza inventarierea periodica,intocmeste situatia indicatorilor economico-financiari, prezinta spre aprobare actionarilor bilantul si raportul explicativ etc.
Casieriei care cuprinde activitatile prin care se realizeaza incasarile si platile efectuate in numerar si asigura relatiile de decontare cu bancile intocmeste registrul de casa.
7
Toate aceste activitati precum si cele privind evidenta fortei de munca, calculul drepturilor salariale ale personalului, acordarea de premii in functie de performante se realizeaza in cadrul departamentului de Resurse Umane.
Functia de personal urmareste determinarea necesarului de forta de munca, folosirea de personal calificat, recrutarea si selectia angajatilor, angajarea si instruirea permanenta a personalului, stabilirea responsabilitatilor specifice fiecarui post (fisa postului), stabilirea modului de salarizare si cointeresare materiala, rezolvarea probemelor sociale ale salariatilor, crearea de conditii optime de munca si de microclimat, asigurarea unui nivel ridicat de pregatire a personalului prin cursuri de instruire si stimularea fortei de munca prin motivarea acesteia.
ORGANIZAREA COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL SI RELATIILE CU CELELALTE COMPARTIMENTE
a. Directorul general :Incheie contractele cu furnizorii de materiale si imobilizari, precum si cu
furnizorii de utilitatib. Departamentul economic :
Directorul economic : Participa alaturi de directorul general la incheierea contractelor, avand
obligatia de a refuza pe acelea care contravin dispozitiilor legii .
Serviciul financiar : Organizeaza evidenta realizarii contractelor comerciale ; Verificarea intocmirii si circulatiei documentelor primare ; Primirea documentelor pentru livrarile de la furnizori ; Urmarirea platii furnizorilor si calcularea facturilor si a penalizarilor ; Intocmirea Jurnalului de cumparari si a situatiei contului 401 “Furnizori”,
pe baza operatiunilor din extrasul de cont ; Calculul si evidenta taxei pe valoare adaugata deductibila.
Serviciul contabilitate : Organizarea contabilitatii sintetice si analitice a furnizorilor, inclusiv a
Balantei de verificare analitice a furnizorilor ; Realizarea operatiunilor legate de inventariere ; Inregistrarea taxei pe valoarea adaugata.
Serviciul Control Financiar de Gestiune - Analize economice Controlul documentelor ce cuprind operatii referitoare la drepturile si
obligatiile firmei in raport cu furnizorii (incheierea contractelor comerciale si plata furnizorilor) ;
Controlul constituirii comisiilor de receptie si a intocmirii documentelor de receptie ;
8
Verifica intocmirea si circulatia documentelor primare ; Analizeaza desfasurarea ritmica a operatiilor de decontare cu furnizorii ; Exercita controlul financiar preventive privind legalitatea, necesitatea,
oportunitatea si eficienta economica a incheierii contractelor comerciale cu furnizorii.
a) Indicatorul lichiditatii curente Active curente (Indicatorul capitalului circulant) = --------------- Datorii curente
- valoarea recomandata acceptabila - in jurul valorii de 2; - ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente.
b) Indicatorul lichiditatii imediate Active curente - Stocuri (Indicatorul test acid) = ------------------------ Datorii curente
2. Indicatori de risc:
a) Indicatorul gradului de indatorare
Capital imprumutat Capital imprumutat ------------------ x 100 sau ------------------ x 100 Capital propriu Capital angajat
unde: - capital imprumutat = credite peste un an; - capital angajat = capital imprumutat + capital propriu.
b) Indicatorul privind acoperirea dobanzilor - determina de cate ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobanda. Cu cat valoarea indicatorului este mai mica, cu atat pozitia entitatii este considerata mai riscanta.
Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit ---------------------------------- = Numar de ori Cheltuieli cu dobanda
11
3. Indicatori de activitate (indicatori de gestiune) - furnizeaza informatii cu privire la: - Viteza de intrare sau de iesire a fluxurilor de trezorerie ale entitatii; - Capacitatea entitatii de a controla capitalul circulant si activitatile comerciale de baza ale entitatii; - Viteza de rotatie a stocurilor (rulajul stocurilor) - aproximeaza de cate ori stocul a fost rulat de-a lungul exercitiului financiar
Costul vanzarilor ----------------- = Numar de ori Stoc mediu
sau
Numar de zile de stocare - indica numarul de zile in care bunurile sunt stocate in unitate
Stoc mediu ----------------- x 365 Costul vanzarilor
- Viteza de rotatie a debitelor-clienti calculeaza eficacitatea entitatii in colectarea creantelor sale; exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre entitate.
Sold mediu clienti ------------------ x 365 Cifra de afaceri
O valoare in crestere a indicatorului poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clientilor si, in consecinta, creante mai greu de incasat (clienti rau platnici). - Viteza de rotatie a creditelor-furnizor - aproximeaza numarul de zile de creditare pe care entitatea il obtine de la furnizorii sai. In mod ideal ar trebui sa includa doar creditorii comerciali.
Sold mediu furnizori ------------------------------- x 365, Achizitii de bunuri (fara servicii)
unde pentru aproximarea achizitiilor se poate utiliza costul vanzarilor sau cifra de afaceri. - Viteza de rotatie a activelor imobilizate - evalueaza eficacitatea managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumita cantitate de active imobilizate
12
Cifra de afaceri ------------------ Active imobilizate
- Viteza de rotatie a activelor totale
Cifra de afaceri ---------------- Total active
4. Indicatori de profitabilitate - exprima eficienta entitatii in realizarea de profit din resursele disponibile:
a) Rentabilitatea capitalului angajat - reprezinta profitul pe care il obtine entitatea din banii investiti in afacere:
Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit --------------------------------------------------------, Capital angajat
unde capitalul angajat se refera la banii investiti in entitate atat de catre actionari, cat si de creditorii pe termen lung, si include capitalul propriu si datoriile pe termen lung sau active totale minus datorii curente.
b) Marja bruta din vanzari
Profitul brut din vanzari ------------------------- x 100 Cifra de afaceri
O scadere a procentului poate scoate in evidenta faptul ca entitatea nu este capabila sa isi controleze costurile de productie sau sa obtina pretul de vanzare optim.
