ACTUL CONSTITUTIV

1

Facultatea de tiine

Specializarea: Economia Comerului, Turismului i Serviciilor

PROIECT ECONOMIC PRIVIND DIMENSIONAREA I ALOCAREA RESURSELOR N CAZUL LANSRII UNEI AFACERI N DOMENIUL COMERULUI CU RIDICATA Lector univ. dr. ec. GU ANCA JARMILACUPRINS3I. DATE INIIALE PRIVIND NTREPRINZTORUL PRIVAT

31.1. DATE GENERALE PRIVIND NTREPRINZTORUL PRIVAT

81.2. STABILIREA MISIUNII I A OBIECTIVELOR STRATEGICE ALE FIRMEI

9II. DIMENSIONAREA I ALOCAREA RESURSELOR

92.1. CALCULUL NUMRULUI NECESAR DE CURSE I DE MIJLOACE DE TRANSPORT, DE LA PRODUCTOR LA DEPOZIT (FURNIZOR- BENEFICIAR)

122.2. CALCULUL SUPRAFEEI DE DEPOZITARE

142.3. CALCULUL NUMRULUI NECESAR DE CURSE I DE MIJLOACE DE TRANSPORT, DE LA DEPOZIT LA BENEFICIAR

16III. CALCULUL COSTULUI TOTAL I A COSTULUI UNITAR

20IV. CALCULUL PRAGULUI DE PROFITABILITATE

22V. PROIECTAREA STRUCTURII ORGANIZATORICE A FIRMEI

24VI. PLANIFICAREA FINANCIAR

246.1. NTOCMIREA SITUAIEI PREVIZIONATE A FLUXULUI DE NUMERAR

256.2. NTOCMIREA SITUAIEI PREVIZIONATE A PROFITULUI

256.3. NTOCMIREA BILANULUI PREVIZIONAT

306.4. CALCULAREA INDICATORILOR GLOBALI DE EFICIEN

306.5. EVALUAREA GLOBAL A MANAGEMENTULUI AFACERII

326.6. CONCLUZII I PROPUNERI

33BIBLIOGRAFIE

I. DATE INIIALE PRIVIND NTREPRINZTORUL PRIVAT 1.1. DATE GENERALE PRIVIND NTREPRINZTORUL PRIVAT

n vederea ntocmirii planului de afaceri n domeniul comerului cu ridicata, vom porni de la situaia cunoscut n care se poate afla, la un moment dat, un ntreprinztor privat i anume:

n anul 2010 un ntreprinztor i propune s se lanseze ntr-o afacere n domeniul comercial, n sperana ca va realiza un profit convenabil, care sa-i permit un trai decent att lui ct i familiei sale i ca va deveni propriul su ef, n propria sa firm.

Presupunem c ntreprinztorul dorete s comercializeze cu ridicata, trei piese de schimb notate cu A,B,C pentru autoturismul DACIA LOGAN, fabricat la Piteti, piese de schimb care vor fi fabricate de firma TOP PROD SRL din Deva. Piesele vor fi cumprate de la firma TOP PROD SRL din Deva i vor fi transportate i vndute beneficiarului pitetean.Se cunosc urmtoarele informaii generale:

1. ntreprinztorul i propune s acopere din resurse proprii, capitalul social minimal, n cazul de fa, de 1000 lei, necesar deschiderii contului bancar i lansrii n afaceri ncepnd cu data de 1 ianuarie 2013.

2. ntreprinztor va acoperi din fonduri proprii, suma de bani necesar achiziionrii pieselor A,B,C, n primul trimestru al dezvoltrii afacerii, conform bilanului iniial din Tabelul nr.1. Rezerva de capital reflectat de stocul iniial necesar rulajului de marf va fi la 31 decembrie 2010 n cuantum de 826.000lei (la nivelul achiziiilor pentru vnzri trimestriale).

3. salariile brute previzionate pe termen lung pentru personalul direct i indirect productiv conin toate datoriile ce trebuie pltite ctre bugetul statului i sunt actualizate n timp cu indicele previzionat de cretere anual a inflaiei. Datele necesare calculrii salariilor i calculul propriu-zis al acestora pe perioada derulrii planului de afaceri sunt prezentate n Tabelul nr.2 i Tabelul nr.3.1 i 3.2, iar cheltuielile indirecte n Tabelul nr. 3.3Pentru calculul salariilor se folosesc urmtoarele relaii de calcul:

salariul lunaranul n+1 = (salariul lunaranul n x % inflaie) + salariul lunaranul n salariul anualanul n = (salariul lunaranul n x 12 luni) x 1% + (salariul lunaranul n x 12)n care: - 1% reprezint creterea salarial

- 12 reprezint numrul de luni ale unui an TABEL NR.1 BILAN INIIAL: ANUL 2013 (lei)ACTIVEACTIVE

Disponibil bnesc0

Creane0

Stocuri826.000

Active fixe100.000

Amortizare cumulat0

Alte active0

TOTAL ACTIVE926.000

PASIVEPASIVE

1. Obligaii

Furnizori, creditori0

mprumut pe termen scurt99.000

Alte obligaii0

2. Capital propriu

Capital social1.000

Rezerva din capital826.000

TOTAL PASIVE926.000

TABEL NR. 220132014201520162017

COTE DE IMPUNERE(impozit anual previzionat pe profit)16%16%16%16%16%

INFLAIE5%5%4%4%3%

CHIRIE DEPOZIT(lei/luna/mp)8101213,815,8

CHELTUIIELI MARKETING1%1,5%2%2,5%3%

DURATA DE VIATA A MIJLOCULUI DE TRANPORT5ANI

VENITUL FINANCIAR ANUAL DIN DOBANDA2 %/an

DOBANDA PE TERMEN SCURT5 %/an

DOBANDA PE TERMEN LUNG6 %/an

TAXA PE VALOAREA ADAUGATA24%

COEFICIENTUL EVALUARII FIRMEI1

ADAOSUL COMERCIAL20%

DURATA DE AMORTIZARE5ANI

DISTANTA:PODUCATOR-DEPOZIT, TUR-RETUR700KM

DISTANTA:DEPOZIT-BENEFICIAR4Km

CAPITAL SOCIAL1000lei

CRESTEREA ESENTIALA A SALARIILOR1%/an

TABEL NR 3.120132014201520162017

LunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnual

SALAR SOFER (lei)700*

SALAR INCARCATOR (lei)500*

PRET CARBURANT (lei/Km)4566,97,59

CHELTUIELI INTRETINERE AUTO TIR DEVA PITESTI (lei/Km)0,50,630,750,860,95

CONSUM CARBURANT AUTO TIR DEVA-PITESTI (L/Km)0,40,40,40,40,4

PRET DE ACHIZITIE TIR100000

TARIF SERVICII DE TRANSPORT TIR DEVA PITESTI (lei/Km)78,7510,512,813,28

CHELTUIELI INTRETINERE FURGONETA (lei/Km)0,50,630,750,860,11

CONSUM CARBURANT FURGONETA (L/Km)0,10,10,10,10,1

PRET DE ACHIZITIE FURGONETAlei40000

TARIF SERVICII DE TRANSPORT FURGONETA22,533,453,8

Unde: * - valorile respective vor fi ajustate n funcie de coeficientul fiecrui student, de ex.. coeficientul 1 va avea valorile 701,501; coef. 25 valorile 725,525, etc.

- la calcularea valorilor salariale lunare i anuale valorile obinute vor fi rotunjiteTABEL NR 3.2SALARII (LEI) 20132014201520162017

LunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnual

I MANAGEMENT INDIRECT PRODUCTIVI

MANAGER GENERAL2500

SEF DEPOZIT2000

ECONOMIST1000

II PERSONAL DIRECT PRODUCTIVI

SOFER TIR700

SOFER MICROBUZ70000000000

INCARCATOR 1500

INCARCATOR 2500

INCARCATOR 300430

INCARCATOR 40000447

TOTAL

TABEL NR 3.3

CHELTUIELI INDIRECTE20132014201520162017

MATERIALE00000

ENERGIE, APA5000*7000100001500022000

AMORTIZARI00000

SALARII*

ALTE CHELTUIELI10000*20000300004000050000

TOTAL

pt. sumele cu * valorile respective se vor ajusta cu coeficienii fiecruia;

pt. salarii se nsumeaz salariile anuale pentru manager ef i ef depozit

4. preul produselor finite notate cu A,B,C, sunt afectate de inflaie i vor fi centralizate cu valorile anuale ale inflaiei(valorile actualizate vor constitui date de intrare). Preurile produselor A,B,C att la furnizor ct i la beneficiar , conin TVA 24% i sunt prezentate n Tabelul nr.4. preul pieselor A,B,C este calculat n modul urmtor:

anul 2013a. preul achiziionrii pieselor A,B,C de la furnizorul TOP PROD SRL din Deva (notat P achiz), conine deja 24%TVA i este deja actualizat cu rata inflaiei.

b. Preul de vnzare al pieselor A,B,C (notat P livr) la firma TOP PROD SRL din Deva este calculat cu relaia:

P livr2013= P achiz2013(1+%adaos comercial)*(1+%TVA)

anul 2014a. preul achiziionrii pieselor A,B,C (notat P achiz), conine deja 19%TVA i va fi actualizat cu noua rata inflaiei, conform relaiei:

P achiz2014= P achiz2013(1+% rata inflaiei2013)

b. Preul de vnzare al pieselor A,B,C (notat P livr este calculat cu relaia:

P livr2014= P achiz2014(1+%adaos comercial)*(1+%TVA)

TABEL NR 420132014201520162017

ANUL/NOT CANTITQAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQC

Cantitate Q (buc/an)20000*3000020000300004000030000400005000040000500006000050000400005000040000

Pretul la furnizor (corectat cu inflatia, contine TVA)lei Pachiz35,400*47,20059,000

Pretul distribuitorului(corectat cu inflatia, contine TVA)lei Plivr

1.2. STABILIREA MISIUNII I A OBIECTIVELOR STRATEGICE ALE FIRMEI

Firma TOP PROD SRL din Deva are drept scop al existenei comerul cu ridicata de piese de schimb de calitate pentru autoturisme. Firma urmrete realizarea unui profit suficient pentru a putea fi utilizat n viitor n vederea dezvoltrii afacerii i mbuntirii continue a calitii serviciilor de vnzare prestate, prin meninerea clienilor la un nivel ridicat de satisfacere a nevoilor, prin adaptarea la solicitri

OBIECTIVE

meninerea exclusivitii pe piaa romneasc a vnzrii pieselor de schimb notate A,B,C necesare pentru autoturismul DACIA LOGAN, realizat n colaborare cu fabrica de la Piteti;

Sosirea de noi beneficiari externi pentru piesele de schimb A,B,C pn la sfritul anului 2014;

Creterea cifrei de afaceri n anul 2017;

Realizarea unui profit net anual de minimum 5% din cifra de afaceri i meninerea acestui nivel.

II. DIMENSIONAREA I ALOCAREA RESURSELOR

2.1. CALCULUL NUMRULUI NECESAR DE CURSE I DE MIJLOACE DE TRANSPORT, DE LA PRODUCTOR LA DEPOZIT (FURNIZOR- BENEFICIAR)

circa 350 kmSe cunoate faptul c beneficiarul DACIA LOGAN se confrunt cu probleme privind insuficiena spaiului de depozitare i reperelor asigurate prin colaborare (zeci de mii repere diferite, fiecare trebuind asigurat la nivelul zecilor de mii de buci anual), necesare asamblrii autovehiculelor pe liniile de montaj. Acest aspect face obligatorie asigurarea pieselor A,B,C n regim continuu, prin livrri sptmnale, exact la timp(inst in-time).

Datorit distanei mari dintre Deva i Piteti o aprovizionare n regim continuu impune,pentru sigurana livrrii la momentul de timp stabilit, dimensionarea unui depozit n vecintatea beneficiarului distana cea mai convenabil este o localitate aflat la 4 Km distan de beneficiar, stabilit n urma studiilor deja ntreprinse n zon.

Pentru sigurana livrrii produselor i operativitatea transportului se prefer transportul auto, celui pe calea ferat.

Se pune problema calculrii numrului de curse pe distana dintre productorul POP PROD SRL din Deva i depozitul firmei TOP PROD SRL , utiliznd din raiuni de eficien economic un camion tip TIR (cf. Tabelului nr. 5.1)

TABEL NR 5.1

20132014201520162017

LunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnual

SOFER TIR

INCARCATOR 1

CHELTUIELI DE INRETINERE*700010500168002415021252

CHELTUIELI PENTRU CARBURANT*2240033600537607728068006

AMORTIZARE TIR2000020000200002000020000

TOTAL

Piesele A,B,C vor fi transportate la depozit n regim constant, ntr-un numr de transporturi trimestriale conform nelegerii cu furnizorul TOP PROD SRL din Deva. Numrul de transporturi/ an =

Volumul pieselor transportate (Vtr) pe an este calculat cu relaia:

Vtr = Qjlungimejlimej nlimej ; unde

Qj = cantitatea de piese de tip j transportate pe an(buc), (j=1,2,3 corespunztor pieselor A,B,C)

Numrul de transporturi anuale, rotunjit superior (pentru ca ntreaga cantitate de piese s poat fi vndut) permite prin divizare la 4, calculul numrului de transporturi trimestriale necesare pe termen lung(5ani). Tabelul 5.3. Informaiile privind dimensiunile pieselor sunt prezentate in Tabelul 5.2

Pentru calculul Ntr se procedeaz astfel:

Ntr. =

Dup calculul Ntr se rotunjete superior. Dac valoarea rotunjit nu se divide la 4 (care reprezint numrul de trimestre/an), atunci aceast valoare se rotunjete superior pn la o valoare care se divide la 4.

De ex. Ntr=16,88 .Ntr/an=17 care nu se divide la 4 deci se rotunjete pn la 20:4=5

TABEL NR 5.2

DIMENSIUNE PIESEABC

LUNGIME0.1500.2000.200

LATIME0.3000.3500.350

INALTIME0.2000.2500.250

TONAJ TIR DEVA PITESTI25tone

Capacitate tir D-P80mc

Coeficient de incarcare TIR80%

Coeficient incarcare furgoneta80%

Coeficient spatiu depozit1,25

Coeficient furgoneta4mc

Tonaj furgoneta2tone

TABEL NR 5.320132014201520162017

CANTITATE QQAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQC

Cantitate numeric20000*3000020000300004000030000400005000040000500006000050000400005000040000

Ntr

Ntr/an

Ntr/trim

Ntr/an rotunjit

2.2. CALCULUL SUPRAFEEI DE DEPOZITARE

Depozitul firmei TOP PROD SRL va fi stabilit ntr-o localitate aflat la 4 Km distan de beneficiar. n urma studiilor de pia s-a stabilit faptul c exist posibilitatea de a nchiria spaii de depozitare n ncperi securizate, corespunztoare, chiria previzionat fiind cea din tabelul nr 2 .S-a stabilit c se pot nchiria spaiile de depozitare multiplu de 50 de metrii ptrai de suprafa, iar nlimea de stivuire a ambalajelor pe vertical este de 2 m.

Necesarul de suprafa de depozitare, pentru fiecare tip de pies, este urmtorul:Piesa A

2m nlime x 0,9 coeficientul de depozitare pe nlime

Volumul unei piese A

= piese tip A pe un metru ptrat de suprafa i nlimea de 2m(buc/mp)

Volumul unei piese= Lungime x lime x nlime

Piesa B

2m nlime x 0,9 coeficientul de depozitare pe nlime

Volumul unei piese B

= piese tip B pe un metru ptrat de suprafa i nlimea de 2m(buc/mp)

Piesa C

2m nlime x 0,9 coeficientul de depozitare pe nlime

Volumul unei piese C

= piese tip C pe un metru ptrat de suprafa i nlimea de 2m(buc/mp)

Depozitul va consta din spaiul de depozitare propriu-zis plus 25% suprafa suplimentar pentru anexe

DEPOZITUL TOP PROD SRL

Necesarul de suprafa de depozitare pentru depozit se va calcula cu relaiaSuprafaa de depozitare =(

calculatQA/trim+QB/trim+QC/trim (1+suprafaa suplimentar de depozitare)

PiesaA buc/mpPiesaB buc/mpPiesaA buc/mp

Suprafaa de depozitare aleas aa cum s-a precizat ulterior va fi multiplu de 50 n funcie de suprafaa de depozitare calculat.

Calculul acestor suprafee se prezint n tabelul nr. 6TABEL NR 620132014201520162017

ABCABCABCABCABC

CANTITATE (buc/trim)

DEPOZITARE (buc/mc)

Suprafata de depozitare calculata mp

Suprafata de depozitare aleasa mp

2.3. CALCULUL NUMRULUI NECESAR DE CURSE I DE MIJLOACE DE TRANSPORT, DE LA DEPOZIT LA BENEFICIAR

4 km

Numrul necesar de curse prezentate n Tabelul 7.1 se determin prin acelai raionament utilizat n calculul necesarului de transporturi pe relaia furnizor - depozit, determinndu-se de aceast dat i numrul de curse sptmnale, necesare conform nelegerii cu firma beneficiar, pentru asigurarea continuitii aprovizionrii. Beneficiarul avnd capacitate de plat, va plti prin virament marfa livrat, n termenul legal (conform contractului).

Distana dintre depozit i beneficiar fiind scurt, iar cantitatea de piese livrate pentru montaj necesitnd o livrare ritmic, se impune din raiuni de eficien economic (costuri minime) utilizarea unui mijloc de transport cu capacitate redus, n dou variante posibile:

1) Transport utiliznd o furgonet (sau microbuz) proprie costul cumprrii la un moment dat al microbuzului de pe pia fiind cunoscut n tabelul cu datele iniiale;

2) Transport utiliznd o furgonet (sau microbuz) nchiriat costul nchirierii fiind de asemenea cunoscut n datele iniiale.

Calculul numrului necesar de curse pe sptmn se determin cu relaia:

Ntr. [curse / spt.] =

Pentru varianta transportului cu ajutorul unei furgonete calculul cheltuielilor totale cu acest mijloc de transport este prezentat n Tabelul 7.2

TABEL NR 7.1

ANUL20132014201520162017

CANTITATE QAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQCQAQBQC

Cantitate volum mc/buc

Volum mc/buc

Q cantit/saptamana

Ntr curse saptamana

Ntr /saptamana

Ntr/trimestru

Ntr/an

TABEL NR 7.2

20132014201520162017

LunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnualLunarAnual

Salar sofer furgoneta microbuz lei

Salar incarcator lei

Cheltuieli intretinere furgoneta lei/an*1456234037445382549

Cheltuieli de carburant pt furgoneta lei/an*11651872299543063789

Amortizare furgoneta80008000800080008000

Total

III. CALCULUL COSTULUI TOTAL I A COSTULUI UNITARPentru calcularea costului total i a costului unitar este necesar calcularea cifrei de afaceri (Tabel nr. 8.1) i a cheltuielilor totale directe i indirecte previzionate pe termen lung, plecnd de la structurarea cheltuielilor n modul urmtor:

1. cheltuieli directe:

a) cheltuieli materiale directe;

b) cheltuieli directe cu salariile;

2. cheltuieli indirecte;

3. cheltuieli indirecte de marketing vnzare (cheltuieli de desfacere);

4. cheltuieli indirecte generale de administraie;

Toate cheltuielile materiale directe si indirecte sunt purttoare de TVA 19%. Cheltuielile directe i indirecte cu salariile cuprind salariile brute cuvenite personalului, la care se adaug contribuia privind asigurrile sociale, asigurrile sociale de sntate, etc. Salariile lunare previzionate pentru personalul direct productiv i cel indirect productiv conin, aa cum de altfel s-a menionat deja, salariul brut plus toate impozitele i contribuiile ce vor fi deduse pentru bugetul general consolidat.

Calculul cheltuielilor totale directe i indirecte sunt prezentate n Tabelul 8.2.1 i Tabelul nr.8.2.2CALCULUL CIFREI DE AFACERI

TABEL NR. 8.1.20132014201520162017

INDICATORIABCABCABCABCABC

CANTITATE

PRET lei/buc

Cifra de afaceri lei/produs

Cifra de afaceri totala A+B+C lei

preul se preia din tabelul nr. 4, respectiv preul distribuitorului sau preul de livrare CA = x P, unde : Q- cantitate, P pre.CALCULUL CHELTUIELILOR INDIRECTE

TABEL NR 8.2.1

CHELTUIELI INDIRECTE20132014201520162017

SALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anuale

I MANAGEMENT INDIRECT

Manager

Sef depozit

Economist

Total salarii

II CHELTUIELI INDIRECTE MATERIALE

Energie, apa

Materiale generale

Materiale, marketing

Materiale(chirie)

Amortizare

Alte cheltuieli

Total cheltuieli

III TOTAL CHELTUIELI INDIRECTE salarii +materiale

chelt. salariale se preiau din tabelele 3.1, 3.2.;

chelt. cu energie, apap, alte cheltuieli se preiau din tabelul 3.3.;

pt. chelt. mat. marketing se aplic procentul prevzut n tabelul nr. 1 pt. chelt. de mk. La CA calculat;

chelt. cu chiria se determin prin nmulirea suprafeei de depozitare (calculat n tabelul nr. 6) cu chiria lei/lun (din tabelul nr. 1) i cu nr. de luni dintr-un an.CALCULUL CHELTUIELILOR DIRECTE

TABEL NR 8.2.2

SALARII SI ALTE CHELTUIELI DIRECTE20132014201520162017

SALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anualeSALARII ANUALEMateriale anuale

Sofer TIR

Sofer Microbuz

Incarcator 1

Incarcator 2

Incarcator 3

Incarcator 4

Intretinere TIR

Combustibil TIR

Amortizare TIR

Intretinere furgoneta

Combustibil furgoneta

Amortizare furgoneta

TOTAL CHELTUIELI DIRECTE

chelt. directe salariale se preiau din tabelele 3.1, 3.2.;

chelt directe cu ntreinere, combustibil i amortizare TIR se preiau din tabelul 5.1.;

chelt. cu combustibil i amortizare furgonet se preiau din tabelul nr. 7.2..

CALCULUL COSTULUI UNITAR

TABEL NR 8.320132014201520162017

INDICATORIABCABCABCABCABC

Cantitate

Pret lei/buc

Cost unitar/produs

Cost unitar total

pentru determinarea costului unitar pe produs se mparte preul la urmtorii coeficieni: pt. anul 2013- 1,327; pt. 2014- 1,328; 2015 1,329; 2016 1,323; 2017 1,310; Costul unitar total = x Cost unitar /produsTABEL NR 8.4CALCULUL INDICATORILOR ECONOMICI

INDICATORI ECONOMICI20132014201520162017

CIFRA DE AFACERI

COSTUL UNITAR

CHELTUIELI TOTALE REALIZATE

PROFIT BRUT

PROFIT NET

Cifra de afaceri i costul unitar se preiau din tabelele nr. 8.1. i 8.3.; Chaletuielile totale realizate se obin prin nsumarea chelt. totale directe i indirecte din tabelele 8.2.1. i 8.2.2.

Profitul brut = Cifra de afaceri Costul unitar

Profitul net se obine aplicnd cota de impunere de 16% profitului brut.

IV. CALCULUL PRAGULUI DE PROFITABILITATE

Determinarea pragului de profitabilitate (Tabel 8.5) permite evaluarea riscului afacerii prin distana la care se afl cifra de afaceri fa de valoarea produciei critice.

ntru-cat produsele vndute A,B,C sunt eterogene (nu pot fi nsumate), calculul pragului de profitabilitate anual se va face cu relaia:

Ppr =

unde:Cct- cheltuieli totale directe i indirecte

Cvj- costul unitar total al produselor A,B,C n fiecare an;

Ppj- valoarea total a vnzrilor la preul de distribuie a acesora, respectiv cifra de afaceri anual a produselor A,B,C.

Deasemenea calculul pragului de profitabilitate mai necesit repartizarea cheltuielilor pe fiecare produs precum i calculul ponderii fiecrui produs n total produse cu relaia :

Pj =

=

CALCULUL PRAGULUI DE PROFITABILITATE

TABEL NR 8.5201320142015

INDICATORIABCABCABC

Celtuieli conventionale constante

Ppj*Qj/ Ppj*Qj

Cvj/Ppj

1-(Cvj/Ppj)

Pragul de rentabilitate

20162017

ABCABC

Unde:

- cheltuielile convenionale constante se preiau prin nsumarea cheltuielilor din total Tabel 8.2.1. +Tabel 8.2.2.

V. PROIECTAREA STRUCTURII ORGANIZATORICE A FIRMEI

Pentru proiectarea structurii organizatorice se vor considera n mod practic urmtoarele repere de eficien:

un manager la nivelul ierarhic de vrf sau de mijloc, va coordona n mod eficace activitatea unui numr ntre trei i opt manageri situai pe un nivel ierarhic inferior;

un manager de la nivelul de baz va superviza n mod eficace activitatea unui numr ntre cinci i douzeci angajai din compartimentele funcionale sau un numr ntre zece i treizeci i trei de angajai productivi;

exist posibilitatea cumulrii de activiti pe compartimente de munc mixte i utilizarea corespunztoare a resurselor;

se vor dezvolta structuri organizatorice de tipul ierarhic-funcional cu sau fr compartimente de stat major, ntru-ct structurile matriciale sunt eficace n cazul organizrilor medii i mari, sau cu compartimente de cercetare i proiectare.

Firma pentru care se ntocmete planul de afaceri, este o firm mic, ncepnd cu primul an de activitate i terminnd cu ultimul an de plan.

O variant posibil a organigramei firmei pentru anii 2013-2017 este urmtoarea:

ORGANIGRAMA FIRMEI TOP PROD SRL Perioada 2013-2017

Un indicator al eficienei structurii organizatorice proiectat, repezentat prin organigramele n evoluie n perioada 2013-2017, l constituie coeficientul`pondere ierarhica`, calculat prin raportul ntre numrul total de personal i numrul de manageri n Tabelul nr 9

Tabelul nr 9

ANULNUMARUL DE PERSONALNUMARUL DE MANAGERIPONDEREA IERARHICA

201362

201472

201572

201682

201792

Evoluia cresctoare n timp a ponderii ierarhice pentru firma TOP PROD SRL denot eficiena structurii organizatorice proiectate. Ponderea ierarhic permite compararea facil a structurii organizatorice proiectate, cu alte firme concurente.

n principiu , cu ct ponderea ierarhic crete cu att numrul de manageri scade ( un manager coordoneaz un numr mare de personal) atrgnd diminuarea costurilor indirecte cu salariile.

Pentru efectuarea planificrii financiare este necesar calcularea amortizrii cumulate n Tabelul nr. 10

CALCULUL AMORTIZARII CUMULATE

TABELUL NR 10

Amortizari20132014201520162017

Trimestrul I

Trimestrul II

Trimestrul III

Trimestrul IV

Amortizari cumulat20132014201520162017

Trimestrul I

Trimestrul II

Trimestrul III

Trimestrul IV

VI. PLANIFICAREA FINANCIAR

6.1. NTOCMIREA SITUAIEI PREVIZIONATE A FLUXULUI DE NUMERAR

Situaia previzionat a fluxului de numerar (balana previzionat a trezoreriei) este prezentat n Tabelul nr. 11, iar semnificaia indicatorilor ce o conine este urmtoarea:

Totalul intrrilor de numerar se calculeaz prin nsumarea urmtoarelor rulaje:

Vnzrile de produse sunt egale cu cifra de afaceri;

Veniturile financiare din dobnda pentru banii din contul curent bancar (veniturile financiare din dobnda se produc n perioada curent i constituie intrare de numerar n perioada imediat urmtoare). n cazul lipsei de disponibil de numerar iniial n contul curent din banc pentru o lansare n afacere, n prima perioad de plan cazul de fa un trimestru veniturile financiare sunt inexistente, fiind egale cu 0.

Venitul financiar= disponibilul bnesc de la finalul perioadei precedente de plan x dobnda pentru depozitul bancar; ( dobnda este 2% pe an, deci 0,5% pe trimestru).

Venituri din vnzarea de active fixe n perioada de plan (n cazul nostru sunt 0).

mprumuturi bancare pe termen lung din perioada analizat(ncepnd doar de la nceputul perioadei de plan, fr mprumutul pe termen lung din bilanul iniial de la 31 dec 2010), (n cazul nostru fiind 0).

Creterea /scderea de capital - prin emisiune i vnzarea de aciuni (n cazul nostru fiind 0).

Totalul ieirilor de numerar se calculeaz prin nsumarea urmtoarelor rulaje:

Cheltuielile indirecte (fr amortizri) se preiau din tabelul 8.2.1 (fr nsumarea amortizrii);

Cheltuielile directe cu salariile se preiau din tabelul 8.2.2;

Alte cheltuieli materiale directe (fr amortizare) necesare ntr-un trimestru/an se preiau din tabelul 8.2.2 , prin nsumarea cheltuielilor de intreinere TIR, a combustibilului TIR precum i a unor sume necesare pentru alte cheltuieli directe de ntreinere a cror valoare este :

pt 2013 -5970:

pt 2014 11944:

pt 2015 15226;

pt 2016 21797;

pt 2017 19103.

Cheltuielile directe de achiziie reprezint ieiri de numerar pentru cheltuielile directe cu cumprarea mrfii ( piesele A,B,C) n perioada de calcul, la preul furnizorului). Valoarea lor se stabilete astfel:

CDA= Q x Preul furnizorului (Q= cantitatea), valorile pt Q si Pf se gsesc n Tabelul nr. 4

- Intrri de active fixe, alte obligaii, alte active, pt. cazul nostru au valoarea 0.

Restituirea mprumutului pe termen lung: are loc n anii 2014, 2015 i 2016 n rate egale de 33000 lei.

Cheltuielile financiare sunt calculate din mprumuturile pe termen scurt, nerestituite pe perioada de calcul i nmulite cu rata lor de dobnd.

Cheltuielile financiare = (mprumutul pe termen lung Cota de rambursare a mprumutului pe termen lung) x Rata dobnzii bancare pe termen lung + mprumut bancar pe termen scurt x Rata dobnzii bancare pe termen scurt.

Pt. cazul nostru : valoarea de mprumut pe t.l. = 99000, rata dobnzii = 6%).

Taxa pe valoarea adugat de plat se calculeaza ca diferen ntre TVA calculat si TVA deductibil. Preul pieselor vndute precum i preul de achiziie a pieselor A,B,C sunt purttoare de TVA 24%. De asemenea toate cheltuielile materiale directe i indirecte sunt purttoare de TVA .Prin urmare relaia de calcul a TVA de plat va fi urmtoarea:

TVA de plata = CA x 19,35% ( cheltuieli indirecte + cheltuielile directe cu salariile + alte cheltuieli materiale directe + cheltuieli directe de achizitie + cheltuieli financiare) x 19,35% Impozitul pe profit presupune stabilirea profitului brut i a celui impozabil dup cum urmeaz: (impozitul pe profit se pltete n perioada urmtoare realizrii profitului i prin urmare n primul trimestru valoarea sa este zero). Calulul impozitului pe profit se face inmultind cresterile trimestriale de profit cu cota de impunere anual.

Profitul brut = CA Cheltuieli directe de achiziie Alte cheltuieli materiale directe Cheltuieli directe cu salariile.

Profitul impozabil = Profitul brut + Veniturile financiare - (Cheltuielile indirecte totale + Cheltuielile financiare)- TVA de plat

Disponibilul bnesc la nceputul trim/2/2013= disponibilul bnesc la sf. trim 1/2013.

Venit fin. trim 2/2013 = Disponibilul bnesc x Dobnda pt. depozitul bancar/trim. Dobnda 2% / an (0,5% / trim.)

6.2. NTOCMIREA SITUAIEI PREVIZIONATE A PROFITULUI

Profitul net obinut poate fi distribuit acionarilor sub form de dividende, poate fi reinvestit, poate fi destinat constituirii fondului de rezerv n scopul prevenirii riscurilor viitoare, pentru constituirea fondului social

La luarea deciziilor managerii, proprietarii, investitorii se bazeaz pe nivelul profitului obinut de firm i evideniat n bilan.

Analiza financiar i n special planificarea financiar, utilizeaz mai degrab fluxul de numerar ntru-ct acesta ca indicator dinamic) are o ncrctur informaional mai mare dect profitul (ca indicator static), corespunznd scopurilor analizei i planificrii strategice.

Din punct de vedere al ntreprinztorului privat i/sau al managementului general, cel mai important aspect din punct de vedere financiar l constituie corecta gestionare a fluxului de numerar pe ntreaga perioad a derulrii afacerii firmei.

Pentru ntocmirea situaiei previzionate a profitului sunt necesare stabilirea urmtoarelor rulaje:

Cifra de afaceri (se preia din tabelul nr.11)

Cheltuielile directe de achiziie (se preiau din tabelul nr.11)

Alte cheltuieli directe (salarii+materii prime) (se preiau din tabelul nr.11i se obin din nsumarea cheltuielilor directe cu salariile, cu alte materiale directe)

Profitul brut (se calculeaz astfel PB= Cifra de afaceri - Cheltuieli directe de achiziie Alte cheltuieli directe).

Veniturile financiare (se preiau din tabelul nr.11);

Cheltuieli indirecte (se preiau din tabelul nr.11);

Vnzrile de active fixe sunt egale cu 0 ,

Cheltuieli financiare (se preiau din tabelul nr.11) cu precizarea ca pt. anul 2013 valoarea anual se mparte la numrul de trimestre (4), prin urmare la stabilirea situaiei previzionate a pofitului vor exista cheltuieli financiare pt. fiecare trimestru).

TVA (se preia din tabelul nr.11);

Profitul net impozabil = Profitul brut Cheltuieli totale indirecte Cheltuieli financiare- TVA + Venituri financiare;

Impozitul pe profit = Profitul impozabil x Cota de impunere (16%)

Profitul net = Profitul brut - Impozitul pe profit

6.3. NTOCMIREA BILANULUI PREVIZIONAT

Aa cum s-a afirmat deja, tendina pe termen lung este aceea de-a conferi situaiei tranzaciei o mai mare ncrctur informaional. n acest sens, se ntocmete bilanul, care reprezint o imagine static a patrimoniului firmei la un moment dat. compararea datelor bilaniere de-a lungul a mai multor ani consecutivi, permite analize valoroase cu privire la evoluia/involuia firmei.

Pentru planificarea afacerilor, managerul(ntreprinztorul particular) va ntocmi bilanul previzionat pe termen lung.

Contrile dintre posturile din bilan sunt urmtoarele ACTIVUL BILANULUI const n:

Disponibilul bnesc la sfritul perioadei (se preiau din tabelul nr.11)

Creanele (pentru cazul acestui ntreprinztor privat este 0);

Stocurile sunt cele dimensionate de ntreprinztor , stocurile optime dimensionate sunt de 25% din costul de achiziie al pieselor A,B,C (se aplic procentul de 25% la cheltuielile directe de achiziie calculate n tabelul nr.11);Valoarea pe trimestre= valoarea anual stocurilor.

Alte active (pentru cazul acestui ntreprinztor sunt 0);

Active fixe constau din mijlocul de transport, respectiv 100000 constituie activ fix pt. toat perioada de plan trimestrial i anual);

Amortizare cumulat (se preia din tabelul nr.10, valorile avnd n bilan semn negativ);

PASIVUL BILANULUI const n:

mprumuturile pe termen scurt (pentru cazul acestui ntreprinztor valoarea lor este 0);

Impozitul pe profit datorat const din impozitul trimestrial calculat n situaia previzionat a profitului , care mai trebuie virat ctre bugetul statului provenit din perioada precedent. Toate impozitele pe profit datorate , vor fi pltite n urmtoarea perioad de plan (pentru anul 2013 impozitul pe profit datorat este egal cu valoarea impozitului pe profit a trim. 4 calculat n tabelul nr.12; pentru ceilali ani valoarea impozitului pe profit datorat se determin mprind impozitul pe profit calculat n Tabelul nr. 12 pt. anul respectiv la nr de trimestre adic 4, iar valoarea obinut reprezint impozitul pe profit datorat aferent anului respectiv).

Alte obligaii (pt. cazul ntreprinztorului nostru sunt egale zero).

mprumuturile pe termen lung, care mai trebuie rambursat, este calculat cumulat ca datorie pe termen lung. Valoarea lui este prin urmare urmtoarea:

99000 pt fiecare trimestru din anul 2013;

66000 pentru anul 2014;

33000 pentru anul 2015;

0 pentru anul 2016;

0 pentru anul 2017;

Profitul net se preia din tabelul nr.12

Capitalul social , valoarea lui este dat n datele iniiale ale bilanului i este de 1000 lei pt fiecare , an trimestru);

Rezervele de capital se determin astfel: ACTIVE OBLIGAII- CAPITAL SOCIAL- PROFIT NET Capitalul propriu se determin astfel: CAPITAL SOCIAL+ PROFIT NET+REZERVE DE CAPITAL TOTAL PASIVE = TOATAL OBLIGAII+ CAPITAL PROPRIUSITUAIA PREVIZIONAT A FLUXULUI DE NUMERARTABEL NR.11

FLUXUL DE NUMERARTRIM ITRIM IITRIM IIITRIM IV20132014201520162017

Disponibilul bnesc la ncep per

INTRRI DE NUMERAR Vnzri

Venituri financiare

Alte active din vnzari

mprumuturi pe tm lung

Creterea/scderea de capital

TOTAL INTRRI

IEIRI DE NUMERAR

Cheltuieli indirecte( fr amortizri)

Cheltuieli directe cu salariile

Alte cheltuieli materiale directe (f r amortizri)

Cheltuieli directe de achiziie

Intrri de active fixe

Alte obligaii

Alte active din vnzari

Restituirea imprum. pe tm. lung

Cheltuieli financiare

TVA de plat

Impozit pe profit

TOTAL IEIRI

FLUXUL NET FINAL LA SF PERIOADEI

SITUAIEI PREVIZIONATE A PROFITULUITABEL NR.12

PROFITUL PREVIZIONAT2013

TRIM ITRIM IITRIM IIITRIM IV20132014201520162017

CIFRA DE AFACERI

Cheltuieli directe de achiziie

Alte cheltuieli directe (cu salariile + materii prime)

Profitul brut

Venituri financiare

CHELTUIELI INDIRECTE TOTAL

Vnzri de active fixe

Cheltuieli financiare

TVA

Profit net impozabil

Impozit pe profit

Profit net

BILANUL PREVIZIONATTABEL NR.13

BILANUL PREVIZIONAT2013

TRIM ITRIM IITRIM IIITRIM IV20132014201520162017

ACTIVE

Disponibilul bnesc la sfritul per.

Creane

Stocuri

Alte active

Active fixe

Amortizare cumulat

TOTAL ACTIVE

OBLIGAII

mprumuturi pe termen scurt

Impozit pe profit datorat

Alte obligaii

mprumuturi pe termen lung

TOTAL OBLIGAII

PROFIT NET

CAPITAL SOCIAL

REZERVE DE CAPITAL

CAPITAL PROPRIU

TOTAL PASIVE

6.4. CALCULAREA INDICATORILOR GLOBALI DE EFICIEN

Indicatorii economici calculai pentru evaluarea eficienei afacerii n timp, necesari odat cu ntocmirea unui plan de afaceri, sunt urmtorii:

1. PRODUCTIVITATEA MUNCII = CA/NR MEDIU DE PERSONAL

2. RATA PROFITULUI=PB/CA X100

3. RANDAMENTUL CAPITALULUI =PN/CAPITAL PROPRIU X100

4. RANDAMENTULACTIVELOR=PN/TOTAL ACTIVE X100

5. RATA CURENT A LICHIDITII=ACTIVE CURENTE/OBLIGAII CURENTE X100

Active curente(Flux de numerar+Creane+ Stocuri);

Obligaii curente(datorii la furnizori, mprumuturi pe termen scurt, impozite pe profit datorate, mprumuturi pe termen lung la scaden).

6. RATA RAPID A LICHIDITII= DISPONIBILUL BNESC/OBLIGAII CURENTEX100

7. RATA SOLVABILITII= CAPITALUL PROPRIU/OBLIGAII CURENTE+CAPITALUL PROPRIU X100

8. RANDAMENTUL SUPRAFEEI = CA/SUPRAFAA DE DEPOZITARE ALEAS

6.5. EVALUAREA GLOBAL A MANAGEMENTULUI AFACERII

Problema eficacitii i a eficienei manageriale este obiectiv ntru-ct nu poate fi calculat n mod direct. Planul de afaceri a firmei trebuie s evidenieze eficiena specific a managementului

firmei fa de competitori. Evaluarea eficienei managementului firmei ridic probleme multiple ntru-ct eficiene economice ale conducerii sunt indirecte, fiind dificil de delimitat i de evaluat. Eficiena managementului firmei poate fi abordat n sens restrns ( n funcie de eforturile i efectele directe), precum i n sens larg (determinat n funcie de eforturile i efectele la nivel general al firmei).

O posibilitate de evaluare a managementului se poate face prin compararea indicelui de variaie a cheltuielilor cu salariile directe i indirecte cu indicele variaiei profitului. Cnd indicele variaiei cheltuielilor cu salariile este mai mic dect indicele de cretere a profitului firmei, situaia certific o sporire relativ a eficienei sistemului de management.(calculai indicele de variaie a cheltuielilor cu salariile i cel al profitului i tragei concluzii). Aceti indici se calculeaz mprind valoarea respectiv(cheltuielilor cu salariile directe , indirecte, profitul brut, profitul net) dintr-un an superior la valoarea dintr-un an inferior.

0Indicatori globali de eficienFormul aplicat

20132014201520162017

1Productivitatea munciiCA/NR MEDIU DE PERSONAL

2Rata profituluiPB/CA X100

3Randamentul capitaluluiPN/CAPITAL PROPRIU X100

4Randamentul activelorPN/TOTAL ACTIVE X100

5Rata curent a lichiditiiACTIVE CURENTE/OBLIGAII CURENTE X100

6Rata rapid a lichiditiiDISPONIBILUL BNESC/OBLIGAII CURENTEX100

7Rata solvabilitiiCAPITALUL PROPRIU/OBLIGAII CURENTE+CAPITALUL PROPRIU X100

8Randamentul suprafeeiCA/SUPRAFAA DE DEPOZITARE ALEAS

6.6. CONCLUZII I PROPUNERI

Artai cu datele din proiectul dvs. de ce considerai c planul de afaceri ntocmit pentru lansarea ntr-o afacere m sectorul comercial este o potenial variant a unei posibile afaceri de succes.

BIBLIOGRAFIE

1. Bia C. Elaborarea studiilor de fezabilitate i a planurilor de afaceri, Editura BMT, Bucureti, 2006.2. Dalot M., Donath L. Planul de afaceri al firmei, instrument de management, Editura Sedona, Timioara, 1995.

3. Hawken P. Cum s dezvoli o afacere, Editura tiin i Tehnic, Bucureti, 1995.

4. Karazianis Anastasios D. Succesul n afaceri: ndrumar pentru nfiinarea firmei proprii, Editura Economic, bucureti, 1995.

5. Nicolescu Ov. Management, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1992.

6. Nicolescu Ov. (coord.) Strategii manageriale de firm Editura Economic, Bucureti, 1998.

7. Nicolescu Ov., Budu E., Cprrescu Ghe. Ghidul managerului eficient, Editura Tehnic, Bucureti, 1993.

8. Nechita V., Gorincu Ghe. - Economia de pia (A-Z), Editura Danubius, Brila, 1993.

9. Patriche D. (coord.) Economie comercial, Editura Economic, Bucureti, 1998.

10. Stoica M. Proiect tehnico-economic, Editura Economic, Bucureti, 2001.

11. West Alan Planul de afaceri, Editura Teora, Bucureti, 2000.

* * * - Idei de afaceri, Rentrop & Straton, Bucureti, 2007.

ANEX

25%

SUPRAFA DE DEPOZITARE

PROPRIU-ZIS

SOFER FURGONETA

microbuz

INARCATOR N

INCARCATOR 2

INCARCATOR 1

DEPOZIT(la 4 Km distan de DACIA-LOGAN PITETI)

Firma TOP PROD SRL din Deva

DEPOZIT TOP PROD SRL

BENEFICIAR PITETI

SOFER TIR

Compatiment comercial

SEF DEPOZIT

Compartiment financiar-contabil ECONOMIST

Manager general

25

_1297250248.unknown

_1297359456.unknown

_1297360615.unknown

_1297360732.unknown

_1298216480.unknown

_1297360399.unknown

_1297250618.unknown

_1297098440.unknown

_1297180364.unknown

_1297098196.unknown