proiect stagiu practica.docx

8/17/2019 proiect stagiu practica.docx

1/13

Investeşte în oameni !Proiect cofinanţat din FONDUL SOCIAL EUROPEAN prinProgramul Operaţional Sectorial Dez oltarea Re!ur!elor Umane "##$ % "#&'

A(a prioritar) nr* " +Corelarea ,n )ţ)rii pe tot parcur!ul ieţii cu piaţa muncii-Domeniul ma.or de inter enţie "*&* /0ranziţia de la 1coal) la iaţa acti )-Num)rul de identificare al contractului2 POSDRU3&453"*&363&78'9&0itlul proiectului2 +Practica % primul pa! ,n carier):-

Studiu privind calculul și plata

impozitelor și taxelor datoratebugetului de stat la S.C. Next Automobile S.R.L.

Student: Obagiu Mihaela DanielaSpecializarea: Finanțe și Bănci

Tutore stagiu practică: Manager Antonescu Vasile heorgheSupra!eghetor stagiu practică: "on#$ uni!$ dr$ B%ldan Florentina "ristina


2/13

Istoricul frmei

S$"$ &e't Auto(obile S)* a #ost +n,in-ată +n anul .//.0 ,ind o co(paniecu capital integral ro(%nesc$ Societatea acti!ează +n do(eniul auto0 dinanul .//1 ,ind reprezentant o,cial +n 2ude-ul A) 34 al producătorului

2aponez To5ota$ Acti!ită-ile principale ale ,r(ei constau +n !%nzarea0 +ntre-inerea 6i repararea auto!ehiculelor 7 autoturis(e 6i autoutilitare sub809 tone$

ri(ul an de acti!itate s;a des#ă6urat +ntr;un spa-iu +nchiriat la parter debloc 6i a #unc-ionat cu 1 salaria-i ti(p de un an$

Spare arts ? iese de schi(b@0 +n con#or(itate cu standardele

To5ota$n dece(brie .//9 construc-ia ansa(blului 8S 7 a #ost ,nalizată0

i(preuna cu dotarea ser!ice;ului0 co(pus din posturi de lucru ?inclusi!o cabina de !opsit@0 utila2e 6i scule speci,ce0 o (agazie de piese0 un birou0o ca(era repara-ii (otoare0 spalatorie auto0 un !estiar0 o,ciu 6i grupurisanitare$

Odată cu punerea in #unc-iune a spatiului 8S0 &e't Auto(obile a de!enitpri(ul dealer din re-eaua To5ota )o(ania care de-inea un spa-iu +ncon#or(itate cu cerin-ele To5ota $

n dece(brie .//90 +n ur(a unui audit e#ectuat de To5ota )o(%nia0 a #ost

ob-inută acreditarea pentru acti!itatea de !%nzare de auto!ehicule0 prinaceasta certi,c%ndu;se respectarea &oului "oncept de )etail0 pe care To5ota Motor 3urope l;a dez!oltat pentru +ntreaga 3uropă$ Acest noustandard0 de!enit obligatoriu +n re-eaua To5ota din 3uropa0 +ncep%nd cuanul .//C0 cuprinde cerin-e legate de supra#e-e0 culori0 (obilier0 parcare0in#or(are0 (a6ini de test;dri!e0 !izibilitate0 ilu(inare 6i altele$Si(ultan0 s;a obtinut acreditarea din partea To5ota )o(ania si pentrudeparta(entul A#ter Sales ,ind +ndeplinite toate cele /9 criterii legate de


3/13

capacitate0 u'0 organizare0 dotare0 6colarizare personal0 procesarein#or(a-ii 6i altele$

n anul .//E To5ota )o(ania si To5ota Motor 3urope au acordat atelierului

ser!ice recunoasterea Bronze *e!elG pentru obtinerea standardelor decalitate ale progra(ului To5ota "usto(er Ser!ice Manage(ent ?TSM@ careur(areste garantarea unui ni!el superior al ser!iciilor post;!anzare si alcon#ortului oricarui client To5ota 0 la orice ser!ice din orice tara$

n anul ./ atelierul de reparatii auto a pri(it din partea To5ota )o(aniasi To5ota Motor 3urope titlul Sil!er *e!elG care garanteaza clientilornostri :; calitatea superioara pentru toate ser!iciile o#eriteH; personal cu inalta cali,care si dedicat in spri2inul di!erselor ne!oi aleclientuluiH; readucerea auto!ehiculelor la standardele originale To5ota decalitate si sigurantaH; repararea auto!ehiculelor la data con!enita$Monitorizarea continua a per#or(antei a dus la obtinerea de rezultatee'ceptionale0 dealerul To5ota itesti ,ind reco(pensat in ./ . si ./ 80 cupre(iul chiban pentru satis#actia clientului$ e piata locala0 &e'tAuto(obile s;a situat constant in Top 9 !anzari (arci auto de i(port$ Dease(enea co(pania se bucura de certi,care S)A" pentrui(ple(entarea si (entinerea unui siste( de (anage(ent al calitatiicon#or( conditiilor din standardelor SO I// :.//E si SO 1// :.//9? SO 1// :.//1@ pentru ur(atoarele acti!itati : co(ercializare cuautoturis(e si auto!ehicule usoare0 co(ert cu a(anuntul de piese siaccesorii pentru auto!ehicule si intretinerea si repararea auto!ehiculelor$

Totodata S)A" certi,ca siste(ul de (anage(ent al sanatatii si securitatiiocupationale al organizatiei &e't Auto(obile0 con#or( re#erentialuluiOJSAS E// :.//C$

"apitalul social subscris 6i !ărsat al societă-ii este +n prezent de 9//$.//lei$


4/13

./ 8 7 IE 91/ lei din care:; K9EIE1C lei acti!itatea de ser!ice; 98I KI8 lei sho=roo( 7 !anzare auto(obile

./ 1 7 . C8I8/ lei din care:; KKI9KK lei acti!itatea de ser!ice; 91CE.KI lei sho=roo( 7 !anzare auto(obile

n prezent societatea are un nu(ar de 8 salariati si o ci#ra de a#aceri de.EKC./E lei$

$ Acti!itatea principala: "o(ert cu autoturis(e si auto!ehicule usoare?sub 8$9 tone@ 7 19 $.$ &u(ar de anga2ati: 88$ rincipalele departa(ente: !anzari0 ser!ice0 contabilitate$1$ rezentarea #unctionarii ,r(ei:VanzariVanzarea are loc in sho=roo(0 #orta de !anzari are doi !anzatori seniori0un !anzator bussiness to business si un !anzator auto rulate$ &u selucreaza decat cu stocuri (ici0 alocarea (asinii se #ace din productie$ Serespecta procedura Asteptarile clientilor la achizitia unei (asiniG$Ser!ice*ucrarea la (asina ?indi#erent de natura ei@ se #ace pe baza deprogra(are0 ur(and cu rigurozitate procedura Asteptarile clientilor laser!iceG$

Impozitele datorate la bugetul de stat auurmătoarele cacteristici:

$ au caracter obligatoriu0 ceea ce presupune ca toate persoanele ,ziceșiLsau 2uridice care realizează !enituri dintr;o anu(ită sursă sau posedă unanu(it gen de a!ere să participe prin i(pozite la constituirea #ondurilorgenerale ale statuluiH

.$ sunt plăți către stat cu titlu de,niti! și nera(bursabil0 +n sensul că odată#ăcute0 ele sunt utilizate nu(ai la ,nanțarea unor acțiuni și obiecti!enecesare (e(brilor societățiiH


5/13

8$ sunt o prele!are #ără contraco(pensație sau #ără !reun echi!alentdirect și i(ediat din partea statului +n #a!oarea contribuabilului$

Impozitele directe

• (pozitul pe !enit• (pozitul pe !enitul persoanelor ,zice• i(pozitul pe !enit reținut la sursă• i(pozitul pe salarii• i(pozitul pe !enituri din drepturi de proprietate intelectualăH• i(pozitul pe !enituri din !%nzarea bunurilor +n regi( de consignațieH• i(pozitul pe !enituri din acti!ități des#ășurate +n baza contractelor

de agent0 co(ision sau (andat co(ercialH• i(pozitul pe !enituri din acti!ități des#ășurate +n baza

contractelorLcon!ențiilor ci!ile +ncheiate potri!it "odului "i!il• i(pozitul pe !enituri din acti!itatea de e'pertiză contabilă și tehnică0

2udiciară și e'tra2udiciarăH• i(pozitul pe !enitul obținut de o persoană ,zică dintr;o asociere cu o

persoană 2uridică contribuabil0 potri!it titlului V0 care nu genereazăo persoană 2uridică$

• i(pozitul pe !enitul global• (pozitul pe !enitul persoanelor 2uridice• i(pozitul pe pro,tH•

i(pozitul pe !eniturile (icro+ntreprinderilor• i(pozitul pe di!idendeH• i(pozitul pe !enituri din !%nzarea acti!elor$• (pozitul pe a!ere

Impozitele indirecte

• ta'ele de consu(ație ?Accizele@H• ta'a pe !aloarea adăugată ?T$V$A$@•

ta'ele !a(aleH• (onopolurile ,scaleH• ta'ele de +nregistrare și de ti(bru$

Declarația privind obligațiile de plată la bugetulde stat

Declara-ia pri!ind obliga-iile de plată la bugetul de stat se co(pletează 6ise


6/13

depune de către contribuabilii cărora le re!in0 potri!it legisla-iei +n !igoare0obliga-iiledeclarati!e 6i de plată pentru i(pozitele 6i ta'ele cuprinse +n&o(enclatorul obliga-iilor de

plată la bugetul de stat0 pre!ăzut +n ane'a nr$ 9$ $ Ter(enul de depunere a declara-iei: ; p%nă la data de .9 inclusi! a lunii ur(ătoare perioadei de raportare0potri!itpct$ $ ; $8H ; la alte ter(ene0 ast#el cu( este pre!ăzut pentru obliga-iile de plată de lapct$ $1lit$ a@ ; d@$ $ $ *unar0 pentru obliga-iile de plată reprezent%nd: a@ i(pozit re-inut la sursă0 con#or( legisla-iei speci,ce pri!ind i(pozitulpe !enitulpersoanelor ,zice: i(pozit pe !eniturile din salarii cu e'cep-iile pre!ăzutela pct$ $.$ lit$g@ 6i pct$ $8$N0 i(pozit pe !eniturile din drepturi de proprietateintelectuală0 i(pozit pe!eniturile din acti!itatea de e'pertiză contabilă 6i tehnică0 2udiciară 6ie'tra2udiciară0i(pozit pe !eniturile din acti!ită-i des#ă6urate +n bazacontractelorLcon!en-iilor ci!ile

+ncheiate potri!it "odului ci!il0 cu e'cep-iile pre!ăzute la pct$ $. lit$ g@ 6ipct$ $80 i(pozitpe !eniturile din !%nzarea bunurilor +n regi( de consigna-ie0 i(pozit pe!eniturile dinacti!ită-i des#ă6urate +n baza contractelor de agent0 co(ision sau (andatco(ercial0i(pozit pe !eniturile din di!idende distribuite persoanelor ,zice0 i(pozitpe !eniturile dindob%nzi0 i(pozit pe c%6tigul din trans#erul dreptului de proprietate asupra

titlurilor de!aloare0 i(pozit pe c%6tigul din opera-iuni de !%nzare;cu(părare de !alutăla ter(en0 pebază de contract0 precu( 6i din orice alte opera-iuni de acest gen0 alteledec%t cele cuinstru(ente ,nanciare tranzac-ionate pe pie-e autorizate 6i supra!egheatede "o(isia&a-ională a Valorilor Mobiliare0 i(pozit pe !eniturile din pensii0 i(pozit pe!eniturile din


7/13

pre(ii 6i din 2ocuri de noroc0 i(pozit pe !eniturile din trans#erulproprietă-ilor i(obiliare dinpatri(oniul personal0 i(pozit pe !eniturile din acti!ită-i agricole0 i(pozitpe alte !enituri

ale persoanelor ,ziceH b@ i(pozit la -i-eiul din produc-ia internăH. c@ i(pozit pe di!idende distribuite persoanelor 2uridiceH d@ i(pozit pe !eniturile ob-inute din )o(%nia de nereziden-i0 persoane,ziceL2uridice0 con#or( titlului V din *egea nr$9C L.//8 pri!in "odul ,scal0cu (odi,cările6i co(pletările ulterioare0 sau con#or( con!en-iilor de e!itare a dubleii(puneri0 +ncheiatede )o(%nia cu alte stateH e@ !ărsă(inte de la persoanele 2uridice pentru persoanele cu handicapne+ncadrate0 con#or( *egii nr$11EL.//K pri!ind protec-ia 6i pro(o!areadrepturilorpersoanelor cu handicap0 republicată0 cu (odi,cările 6i co(pletărileulterioareH #@ ta'a de ti(bru social asupra 2ocurilor de noroc$ $.$ Tri(estrial0 pentru obliga-iile de plată reprezent%nd: a@ plă-i anticipate0 +n contul i(pozitului pe pro,t anual0 datorate desocietă-ico(erciale bancare0 persoane 2uridice ro(%ne 6i sucursalele din )o(%niaale băncilor0persoane 2uridice străineH b@ i(pozit pe pro,t0 datorat de persoane 2uridice ro(%ne0 altele dec%tcelepre!ăzute la lit$ a@H c@ i(pozit pe pro,t din asociere0 datorat de persoane ,ziceH d@ i(pozit pe pro,t datorat de persoane 2uridice străine0 altele dec%t celepre!ăzute

la lit$ a@: i(pozit pe pro,t datorat de persoane 2uridice străine caredes#ă6oară acti!itateprin inter(ediul unui sediu per(anent +n )o(%nia0 i(pozit pe pro,t dinasociere #ărăpersonalitate 2uridică0 i(pozit pe pro,t datorat de persoane 2uridice străinecare!%ndLcesionează proprietă-i i(obiliare situate +n )o(%nia sau titluri departicipare


8/13

de-inute la o persoană 2uridică ro(%nă0 con#or( art$ 8 lit$ b@0 c@ 6i d@ din*egea nr$9C L.//80 cu (odi,cările 6i co(pletările ulterioareH e@ i(pozit pe !eniturile (icro+ntreprinderilorH

#@ i(pozit pe !eniturile (icro+ntreprinderilor din asociere0 datorat depersoane,ziceH g@ i(pozitul pe !eniturile din salarii0 precu( 6i i(pozitul re-inut la sursăpotri!it art$9. alin$ ? @ lit$ d@ din *egea nr$9C L.//80 cu (odi,cările 6i co(pletărileulterioare0 +n cazulcontribuabililor persoane 2uridice plătitoare de i(pozit pe !eniturile(icro+ntreprinderilor0potri!it titlului V din *egea nr$ 9C L.//80 cu (odi,cările 6i co(pletărileulterioare0asocierilor #ără personalitate 2uridică constituite +ntre persoane ,zice 6ipersoanelor ,zicecare au calitatea de anga2atorH h@ rede!en-e (iniere 6i petroliereH i@ #acilită-ile ,scale pre!ăzute la art$ 8E alin$ ? @ 6i ?E@ din *egea nr$9C L.//80 cu(odi,cările 6i co(pletările ulterioare$8 $8$ Se(estrial0 pentru obliga-iile de plată reprezent%nd i(pozit pe!eniturile dinsalarii 6i i(pozit re-inut la sursă0 potri!it art$9. alin$ ? @ lit$ d@ din *egeanr$9C L.//80 cu(odi,cările 6i co(pletările ulterioare0 datorate de către asocia-ii0 #unda-iisau alte entită-i#ără scop patri(onial0 cu e'cep-ia institu-iilor publice$ $1$ Alte ter(ene: a@ p%nă la data de .9 dece(brie inclusi! a anului +n curs pentru anul

ur(ător0pentru obliga-iile de plată reprezent%nd ta'a pentru acti!itatea deprospec-iune0 e'plorare6i e'ploatare a resurselor (inerale0 cuprinsă la pozi-ia .I din&o(enclatorul obliga-iilorde plată la bugetul de statH b@ p%nă la data de .9 a lunii +n care este pre!ăzută obliga-ia de plată0con#or(


9/13

legii0 pentru ta'a pe 2ocuri de noroc cuprinsă la pozi-iile .K 6i .C din&o(enclatorulobliga-iilor de plată la bugetul de statH c@ p%nă la data de .9 a lunii ur(ătoare celei +n care este pre!ăzut

ter(enul legalde depunere a bilan-ului contabil0 dacă prin legi speciale nu se pre!edealt#el0 pentruobliga-ia de plată reprezent%nd !ărsă(inte din pro,tul net al regiilorautono(e0societă-ilor 6i co(paniilor na-ionale0 con#or( Ordonan-ei u!ernuluinr$K1L.// pri!indrepartizarea pro,tului la societă-ile na-ionale0 co(paniile na-ionale 6isocietă-ileco(erciale cu capital integral sau (a2oritar de stat0 precu( 6i la regiileautono(e0aprobată cu (odi,cări prin *egea nr$CKIL.// 0 cu (odi,cările 6ico(pletările ulterioare0pre!ăzută la pozi-ia 8. din &o(enclatorul obliga-iilor de plată la bugetulde statH d@ p%nă la ter(enul de plată pre!ăzut de lege0 pentru ur(ătoareleobliga-ii deplată: i(pozitul pe di!idende0 +n cazul +n care di!idendele distribuite nu au#ost plătitep%nă la s#%r6itul anului +n care s;au aprobat situa-iile ,nanciare anualeHi(pozitul pe!eniturile din dob%nzi0 +n cazul !eniturilor realizate +n baza contractelorci!ileH i(pozitul pec%6tigul din trans#erul dreptului de proprietate asupra titlurilor de !aloare0

+n cazulsocietă-ilor +nchise0 6i din trans#erul păr-ilor socialeH i(pozitul pe !enituriledin lichidareaunei persoane 2uridice$

Organul ,scal co(petent Declara-ia pri!ind obliga-iile de plată la bugetul de stat se depune laorganul ,scal

+n a cărui e!iden-ă ,scală contribuabilul este +nregistrat ca plătitor dei(pozite 6i ta'e$


10/13

depune la organul ,scal +n a cărui e!iden-ă ,scală este +nregistrat sediulsecundar$ Modul de depunere Declara-ia pri!ind obliga-iile de plată la bugetul de stat se co(pletează cu

a2utorulprogra(ului de asisten-ă$

For(ularul se depune +n #or(at h%rtie0 se(nat 6i 6ta(pilat con#or( legii0cucodi,carea in#or(a-iei prin cod de bare$ "ontribuabilii (ari depun #or(ularul prin (i2loace electronice detrans(itere ladistan-ă0 prin inter(ediul Siste(ului electronic na-ional0 +n con#or(itate cupre!ederilelegale$ "ontribuabilii care de-in certi,cat digital pot depune #or(ularul prin(i2loaceelectronice de trans(itere la distan-ă0 pe site;ul Ministerului 3cono(iei 6iFinan-elor0portalul Agen-iei &a-ionale de Ad(inistrare Fiscală$

n nu(ar de cinci conturi este utilizat pentru re ectarea +n contabilitate aoperatiilor a#erente sau legate de TVA$

Vânzări TVA colectată, cumpărări TVA deductibilă


11/13

• ține e!idența ta'ei pe !aloare adaugată +nscrisă +n #acturile e(isede #urnizor

• se debitează +n cursul lunii prin creditul a doua conturi : 1/

PFurnizoriP si 1/1 PFurnizori de i(obilizariP• se creditează la s#%rșitul lunii cu su(ele ce reprezintă ta'a pe

!aloare adaugată recunoscută la deducere prin debitul contului 11.C

• soldul ,nal debitor arată ca ni!elul TVA deductibilă este (ai (aredec%t TVA colectată0 si0 prin ur(are0 acest sold ,nal debitor re ectăcreanța ,r(ei #ață de bugetul statului$

"ontul 11.C PT!a colectatăP

• este un cont de pasi!

• ține e!idența ta'ei pe !aloare adaugată +nscrisă +n #acturile e(ise?a#erente !%nzarii de bunuri si prestarii de ser!icii@$

• se creditează +n cursul lunii cu ta'a pe !aloare adaugată a#erentă

!%nzarilor sau lucrărilor prestate• se debitează contul 1 P"liențiP sau 1K P"reditori di!ersiP

• se debitează la s#%rșitul lunii cu su(ele ce reprezintă TVA deductibilăprin creditul contului 11.K

• soldul ,nal creditor arată ni!elul TVA colectată0 care depaseste TVAdeductibilă0 di#erența ur(%nd a se !ira la bugetul statului$


12/13

; +n această situație pentru recuperarea creanței #ață de bugetul statuluiinter!ine contul 11.1 PTVA de recuperatP

Q TVA D3D a#erentă cu(părărilor TVA "O* a#erentă !%nzărilor

; RSold ")3D al contului 11.C ?datorie a ,r(ei #ață de buget@;+n această situație inter!ine contul 11.8 PTVA de platăP

n cont distinct #olosit +n re ectarea operatiilor a#erente ta'ei pe!aloare adaugată este contul 11.E PTVA nee'igibilăP$ Acest cont inter!ine

+n (o(entul cu(părărilor sau !%nzărilor #ără a , +ntoc(ită #actura sau aunor cu(părări si !%nzări cu plata +n rate$ Acest cont intră +ncorespondență 0 +n cazul cu(părărilor0 cu creditul contului 1/E PFurnizori#acturi nesositeP?+n loc de 1/ sau 1/1@ 0 iar +n cazul !%nzărilor0 intra +ncorespondență cu debitul contului 1 E P"lienți #acturi de +ntoc(itP?+n locde 1 @$


13/13

Bibliografe===$statistic$ana#$ro===$contzilla$ro===$(,nante$ro
http://www.statistic.anaf.ro/http://www.contzilla.ro/http://www.mfinante.ro/http://www.contzilla.ro/http://www.mfinante.ro/http://www.statistic.anaf.ro/

Date post:	06-Jul-2018
Category:	Documents
Upload:	daniela
View:	243 times
Download:	0 times

proiect stagiu practica.docx

Documents