Date post: | 20-Jul-2015 |
Category: |
Documents |
Upload: | sebastian-sebii |
View: | 74 times |
Download: | 4 times |
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 1/42
Produse, costuri si performante bancare 1
Produse, costuri si performante bancare
RECENZIE
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 2/42
Produse, costuri si performante bancare 2
CAP.1 PRODUSE SI VENITURI BANCARE
1.1 Produsele bancare
In general, rezultatele activitatii unei intreprinderi pot fi bunuri sau servicii iar
in cazul bancilor produsele reprezinta servicii.
In functie de natura lor exista mai multe tipuri de servicii bancare:
servicii pure;
servicii mixte;
serviciice au ca suport capitalul.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 3/42
Produse, costuri si performante bancare 3
Caracteristicile serviciilor bancare:
sunt imateriale (nu au caracter palpabil, procesul lor de imbatranire este
mult mai lent);
nu pot fi protejate prin brevete (ele indeplinesc si conditii de
uniformitate, de la o banca la alta, la diferite instrumente bancare, cum
ar fi certificatele de depozit, exista mici diferente in ceea ce priveste
culoarea sau organizarea continutului);
sunt conditionate de reglementari bancare si fiscale (introducerea de noi
produse bancare nu poate fi promovata fara o baza legala);
sunt destinate direct clientelei (nu se pot revinde, redistribui sau
concesiona);
implica angajarea clientelei in derularea operatiunilor (in scopul utilizarii
unor produse, beneficiarul trebuie sa intocmeasca si o documentatie
proprie;
Fiecare produs bancar are parametrii referitori la volumul angajarii, cost si
randament, conditii de securitate si probleme de fiscalitate si disponibilitati.
Inovarea de produse poate presupune stabilirea acestor parametrii sau a unor
modificari fata de cei anteriori.Inovarea se bazeaza pe reglementari bancare sau de
regim fiscal.Unele produse au aparut pentru a contracara unele dispozitii legale care
erau dezavantajoase pt clientela (de exemplu, limitarea de catre sata a regimului
pentru dobanda, in cazuldepozitelor la vedere, a generat crearea conturilor paralele in
Franta, pentru o fructificare mai buna a disponibilitatilor). Paralel apar si inovari de
procese cum ar fi cardurile, automatele bancare sau bancile la domiciliu.
Abandonarea produselor bancare apare odata cu modificarea reglementarilor in
vigoare. De exemplu, implementarea prin lege a leasingului a dus, in majoritate
atarilor, la scaderea abrupta a creditelor pe termen mijlociu.
In unele cazuri, reglementarile exista, dar nu se peactica operatiuni bancare cu
un anumit produs iar un exemplu valabil in cazul Romaniei ar fi cambia.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 4/42
Produse, costuri si performante bancare 4
Dezvoltarea unor poduse mai performante duce de asemenea la la abandonarea
altor produse bancare (de exemplu abandonarea scrisorii de credit in momentul
aparitiei cartii de credit).
O alta cauza a abandonarii produselor bancare o reprezinta diminuarea
rentabilitatii lor.
1.2 Concurenta in cadrul sistemului bancar
Bancile evolueaza intr-un climat concurential propice obtinerii de venituri
bancare. O caracteristica esentiala a acestora se refera la diferentierea pietei
produselor bancare de piata altor servicii, caracteristica ce va determina
reglementarea stricta a ambietului bancar.
Potrivit interpretarii lui porter, procesul concurential presupune 5 forte
participante:
1 rivalitatea dintre firmele din sector – se manifesta prin extinderea si
diversificarea retelei de sucursale, insa este limitata de imobilitatea retelei, orice
banca avand insa posibilitatea sa creasca sau sa scada aria de cuprindere a clientilor;
2 amenintarea intrarii de noi concurenti pe piata – in care privinta s-au
instituit reglementari specifice sectorului bancar, de care trebuie sa se tina cont, iar
una dintre aceste reglementari se refera la barierele de intrare in sistemul bancar,
conform careia orice institutie bancara are nevoie de oaprobare speciala din partea
Bancii Centrale pentru a functiona (conditiile tipice ale aprobarii intrarii pe piata,
reglementate la nivel european, se refera la: dimensiunea minima a capitalului,
prezentarea unui proiect de afaceri, verificarea calitatii carticipantilor la subscrierea
de capital, onorabilitatea si competenta din partea echipei de conducere);
3 amenintarea aparitiei de produse de substitutie – aici trebuie avuta in
vedere dezintermedierea, care capata dimensiuni din ce in ce mai mari in perioada
actuala, aceasta ofera noi posibilitati de fructificarepentru detinatorii de capital, prin
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 5/42
Produse, costuri si performante bancare 5
intermediua actiunilor si obligatiunilor, ce le permite o apropiere de sursa de profit,
iesind in afara sferei bancare;
4 pozitia de forta a clientilor;
5 pozitia de forta a furnizorilor.
In intrarea in sistemul bancar apar si alte bariere reprezentate de:
barierele tehnologice (la infiintarea unei societati bancare se presupune
si alinierea la tehnologiile folosite in tara respectiva iar acest aspect este
unul de o importanta majora in desfasurarea relatiilor cu celelalte banci);
barierele de notorietate (renumele se capata in timp, ceea ce inseamna
case recomanda a se lucra cu societati bancare cu o vechime pe piata mai
mare de 5 ani);
bariere de mobilitate (cu cat reteaua de banci este mai extinsa , cu atat
clientii sunt mai multi si mai bine serviti iar extinderea retelei presupune
costuri importante si durata de infaptuire ceea ce reprezinta o bariera
pentru societatile bancare nou infiintate);
barierele strategice (se refera la perspectivele dezvoltarii bancii in
functie de conditiile pietei rspective , de climatul general; concurenta
actioneaza in special asupra noilor veniti, acomodarea pre supunand un
razboi de supravietuire cu conditiile, cum ar fi preturile, capacitatile de
ramificare).
In toate tarile dezvoltate, regimul concurentei este supus unor norme legale
bine definite, iar administrare aplicarii lor este incredintata unor institutii eficiente, in
masura sa asigure un climat corect si echitabil pentru fiecare agent economic, in
sprijinul unei evolutii prospere a tuturor firmelor si in conditiile unei protecti sporite a
consumatorilor.
O atentie deosebita se acorda luptei impotriva monopolurilor si a tuturor cailor
de restrangere si anihilare a concurentei, fenomen parazit pentru economie si
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 6/42
Produse, costuri si performante bancare 6
distructiv pentru initiativa particulara si de mocratia economica si nociv pentru toti
participantii la viata economica.
In S.U.A., prin lege, sunt abilitate doua institutii specifice pentru a exercita
controlul asupra loialitatii concurentei:
controlul monedei O.C.C. (Office of Comptroller of the Currency)
pentru bancile comerciale;
oficiul de supraveghere a bancilor de economii O.T.S. (Office of Thrift
Supervision).
Potrinit legilor in vigoare sunt interzise operatiunile de achizitie si fuziune
care: ar crea un monopol; ar promova un grup de interese sau o conspiratie vizand sa
monopolizeze sau da tinda sa monopolizeze activitatea bancara; ar avea in unele
zone influente privind aplanarea concurentei, crearea unui monopol, atingerea
libertatii comertului, cu exceptia cazului in care interesul public prevaleaza asupra
efectelor anticoruptionale.
O situatie speciala o are constituirea holdingurilor(societate care detine
participari majore intr-una sau mai multe institutii de credit si are adesea filiale cu
vocatie financiara, dar nonbancara)
In Anglia, controlul conditiilor de exercitare a concurentei este detinut de un
Minister al Comertului si Industriei (D.T.I.), caruia i se supune si aprobarea
proiectelor de concentrare bancara.
In cazuri deosebite, acesta se poate sprijini pe rezultatele anchetelor de o
autoritate administrativ indeoendenta: Monopolles and Merger Comission.
In Germania, controlul asupra conditiilor de derulare a concurentei se
desfasoara pe doua planuri:
pentru controlul activitatii bancare si a respectarii normelor de
concurenta actioneaza Oficiul Federal de Control al Bancilor
(Bundesaufsichtamt fur das Kreditwesen);
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 7/42
Produse, costuri si performante bancare 7
pentru controlul operatiunilor de fuziune, Oficiul Federal de Acorduri
(Bundes Kartellamt).
In Franta, exista numeroase organisme nationale care sunt facute ca sa sprijine
buna functionare a sistemului bancar in colaborare cu banca Frantei, unele au abilitari
specifice in domeniu.
Astfel, Comitetul Institutiilor de Credit (Comite des Etablissements de Credit)
are competente cu privire la regimul licentelor, iar Comisia Bancara (Commision
Bancaire), prezidata de Guvernatorul Bancii Frantei, are responsabilitatea
monitorizarii modului de indeplinire a reglementarilor bancare si impunerea de
sanctiuni in cazul nerespectarii lor.
1.3 Clientela – Subiect al marketingului bancar
Veniturile bancii sunt obtinute de la clienti, iar in vederea cresterii acestora,
societatile bancare trebuie sa studieze clientela, in totalitate, dar mai ales pe
segmente.
Cererea de produse bancare are anumite caracteristici, ce trebuie sa stea la baza
orientarii bancare cu privire la tratarea clientelei:
1 este eterogena. Fiecare client are preferinte pentru produsele oferite
ceea ce determina necesitatea studierii lor pe segmente;
2 este dispersata. Fiecare client doreste a fi servit cat mai aproape de
locul derularii operatiunilor sale. Cererea este dispersata deoarece si
clientii sunt prezenti peste tot in teritoriu;
3 este stabila. Cerintele clientilor se caracterizeaza prin perenitate;
4 este irationala. Toate produsele bancare se raporteaza la bani.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 8/42
Produse, costuri si performante bancare 8
Segmentarea clientelei este o tehnica ce permite regruparea elementelor
caracteristice unei populatii in categorii omogene fata de un criteriu dat. Criteriile
utilizate in cazul persoanelor fizice pot fi:
socioeconomice;
sociogeografice;
personalitatea ;
comportamentul;
Criteriile utilizate in cazul persoanelor juridice pot fi:
talie;
rezidenta;
personalitatea grupului de decizie al intreprinderii;
soldul mediului acontului etc.
Pentru cunoasterea clientelei se foloseste o serie de instrumente de lucru dintre
care au o mare raspandire: fisierul si calculul rentabilitatii clientului.
Rolul fisierului clientelei este important prin realizarea unui studiu in
permanenta al pietei putandu-se constitui segmente de clienti fata de care banca are o
anumita politica de marketing.
Calculul rentabilitatii se realizeaza pentru fiecare grupa de clienti si se
determina pe baza contului de exploatare si a bilantului, pentru fiecare reprezentare.
In urma calculului acestor rentabilitati se aleg clientii profitabili si se identifica
cei ce prilejuiesc pierderi.
Latura primordiala, semnificativa, pt banci a relatiilor cu clientela, reprezentata
fie de persoane juridice fie de persoane fizice, se angajeaza pe taramul raporturilor de
credit intre cei doi parteneri. Dar responsabilitate principala pentru banci se angajeaza
in procesul creditarii clientelei. Astfel ca adoptarea unei decizi corecte si sigure
privind creditarea clientelei impune bancii extinderea si consolidarea eforturilor pt o
cat mai ampla cunoastere a clientelei, in sensul potentioalului sau economico
financiar si a efectelor pe care acesta le poate imprima relatiilor reciproce.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 9/42
Produse, costuri si performante bancare 9
1.4 Regimul preturilor si politica de preturi in sistemul bancar
Pentru definirea preturilor in domeniul bancar trebuie sa se tina seama de
diferentierea lor ca servici pure sau ca servici ce au ca suport capitalul.
Pentru produsele ce au calitatea de servicii pure remunerarea se face sub forma
de comisioane.
Comisioanele se pot percepe sub forma:
Forfetara (in unitati monetare, cand vizeaza operatiuni unde
esential in tarifare este nr de operatiuni);
Ad valorem (ca espresie procentuala atunci cand latura vizata este
dimensiunea operatiuni).
Pentru produsele unde servicile au un suport de capital, in ultima instanta,
veniturile nete ale bancilor se bazeaza pe marje.
In acest cadru nivelul veniturilor si cheltuielilor brute sunt evidentiate si
evaluate in functie de caracteristicile lor.
Astfel, pentru produsele de credit, respectiv pentru creditele acordate de banci,
pretul este egal cu rata procentuala globala efectiva aplicata in fiecare caz in parte.
Pentru produsele de depozit, respectiv pentru disponibilitatile incredintate
pentru fiecare tip de fructificare, se iau pentru fiecare in considerare tarifele in
vigoare.
Politica de preturi in domeniul bancar are cateva trasaturi, fiind influientata de
specificul prestatiei bancare:
Unele preturi sunt fixate de autoritatea monetara. Un exemplu il
constituie regimul de dobanzi practicat pentru conturile de
economii;
Alte preturi sunt stabilite la nivelul comunitatii bancare. In
majoritatea tarilor actioneaza asociatii bancare prin care bancile
apara interesele proprii;
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 10/42
Produse, costuri si performante bancare 10
Pe baza studierii analitice a costurilor pt fiecare produs.
1.5 Pozitia banci in raporturile cu clientii
Evolutia moderna a stiintei economice se caracterizeaza prin luare ain
considerare mai directa si imediata a cerintelor decurgand din aspectele concrete pe
care fenomenele economice le imbraca.
In acest sens se remarca si studiile lui Gurley Shaw care dau o viziune
racordata la progresele stiintelor economice contemporane si se bazeaza pe o
interpretare rationala a laturii pragmatice a fenomenelor economice.
Potrivit acestei interpretari, in economie actioneaza trei mari categorii de
participanti:
Unitatile excedentare,care economisesc (si cauta plasamente
pentru aceste economii ): aceste unitati fiind familiile;
Unitati cu situatie alternative, respectiv uneori excedentare, alteori
deficitare, situatie in care se afla administratia si exteriorul;
Unitatile deficitare ale caror cheltuirli de dezvoltare sunt
superioare propriilor lor acumulari sau economii considerate
intreprinderi non-financiare.
Este evident ca in aceasta acceptiune se porneste de la considerarea ecuatiei
generale acceptate: economie = investitii, care exprima orientarea fluxului economic
general si releva faptul esential ca in economie exista doi poli: imprumutatorul final
si imprumutantul ultim, participanti prepinderenti ai procesului de redistribuire a
capitalului in economie intre care se desfasoara multiple circuite.
Un prim circuit este reprezentat de datoria primara.
Al doilea circuit este datoria secundara (este compusa din ansamblu titlurilor
de creanta pe termen scurt, mediu si lung, emise de intermediarii financiari in
contrapartida titlurilor datoriei primare pe care acestia le cumpara).
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 11/42
Produse, costuri si performante bancare 11
CAP.2 COSTURILE BANCARE. EVALUARE GENERALA
2.1 Structuri specifice ale costurilor bancare
Activitatea bancilor in calitate de intermediari in circuitul capitalului a avut
drept principala sursa de venit dobanda, respectiv marja de dobanda, respectiv
diferenta dintre veniturile incasate sub forma de dobanzi pentru creditele acordate si
cheltuielile efectuate sub forma de dobanzi privind resursele mobilizate.
In timp, gama serviciilor bancare fara suport de capital s-a extins si sau
multiplicat veniturile dintre aceste operatiuni, veniturile ce au inceput sa fie
semnificative.
Evolutiile de pe pietele de capital au dus treptat la restrangerea relativa a
locului si rolului bancilor in calitate de intermediar efectiv in circuitul capitalului,
astfel ca extinderea sferei si majoritatea dimensiunilor veniturilor din alte surse decat
dobanzile devine un obiectiv vital al evolutiei activitatii bancare in tarile dezvoltate.
Bancile comerciale din SUA in cadrul unei evolutii sinutioase a veniturilor au
inregistrat o insemnata crestere a veniturilor provenite din alte surse decat dobanzile.
Intr-o scurta perioada de timp aceste au crescut de la 14% la 23% din totalul
veniturilor.
In cadrul eforturilor depuse de banci pentru cresterea veniturilor de alta natura
decat dobanzile, au un succes deosebit bancile de talie mare care au ponderi mari
pentru aceste venituri.
Evolutia veniturilor este strans legata de desfasurarea in timp a cheltuielilor,
ambele considerate din acelasi punct de vedere:
Surse (respectiv destinatii) din / privind dobanzile;
Surse (respectiv destinatii) din / privind altele decat dobanzile.
In practica si teoria bancara sau implementat, ca o orientare primordiala,
necesitatea de a promova tendintele de acoperire cat mai deplina a cheltuielilor de
alta natura decat dobanzile prin venituri proprii, aceste realizari devenind una din cele
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 12/42
Produse, costuri si performante bancare 12
mai actuale si mai semnificative modalitati de manifestare a performantelor bancare
sub denumirea de eficienta.
La o analiza mai amanuntita a faptelor, se poate observa ca pentru grupurile de
banci cu potentiale diferite exista o repartizare specifica a surselor de venituri
potentiale, diferite de media de ansamblu.
Multe dintre deosebiri rezulta din talia si dispersarea retelei bancare pe tip de
banci intrucat repartizarea in teritoriu si aria de cuprindere constituie una din
premisele principale ale cresterii veniturilor altele decat dobanzile.
O preocupare deosebita a tuturor bancilor este scaderea cheltuielilor den alta
natura decat dobanzile, in masura sa aiba un efect major in cresterea eficientei
bancare.
Costurile cu salarile reprezinta un element important de cost. Dimensiunea lor,
corelata cu numarul personalului, subliniaza comparativ efortueile depuse pentru
eficientizarea activitatii bancare care inseamna concomitent:
Reducerea numarului de persoane angajate;
Scaderea ponderii costurilor salariale in totalul veniturilor brute, in
conditiile cresterii gradului de inzestrare si de randament al
tehnologiilor bancare moderne.
Dupa experienta tarilor dezvoltate, in conditiile in care volumul operatiunilor
bancare a crescut considerabil, eforturile pentru reducerea personalului si diminuarea
costurilor de personal, ca pondere a veniturilor brute, au avut efecte pozitive diferite,
dar substantiale, in aceste tari.
In conditiile unei cresteri importante a cifrei de afaceri in perioada considerata,
se observa orientarea neta catre restructurare si cresterea productivitatii muncii, fapt
reflectat prin tendinta de scadere relativa a ambilor indicatori.
Pe de o parte, cresterile de personal, indicator de semnificatie absoluta, sunt, in
marea majoritate a tarilor, de mici dimensiuni, in raport cu fenomenele majore de
crestere a retelei si sporire a volumului de operatiuni.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 13/42
Produse, costuri si performante bancare 13
Pe de alta parte, costurile de personal, in expresia relativa, reprezinta in toate
tarile scaderi impresionante.
Evident ca eforturile de rationalizare si reducere a costurilor de personal, in
special, s-au sprijinit, pe scara larga, pe efectele modernizarii tehnologiilor bancare si
caracteristicile superioare ale produselor bancare noi.
In activitate bancilor, operatiunile desfasurate sunt strans legate de tipurile de
functiuni pe care le indeplinesc bancile, respectiv activitati legate de:
Gestiunea conturilor si mijloacelor de plata;
Gestiunea creditelor;
Gestiunea titlurilor;
Gestiunea valutara;
Prestarea serviciilor (comision si consultanta).
Este necesar ca fiecare din activitati sa asigure bancii surse de venit
proportionale cu eforturile desfasurate de banca in scopul prestarii servciilor in cauza.
Separarea corecta a costurilor pe functiuni reprezinta una din conditiile de baz
a asigurarii gestiunii pe centre de responsabilitati, de catre fiecare banca si devine o
conditie a prosperitatii sale, in sensul ca o orienteaza spre cele mai rentabile activitati.
Daca aceasta ar trebui a devina o conditie obijnuita a fiecarei banci, este o
situatie cu atat mai nefireasca daca fenomenul se manifesta la nivelul unei tari, unde o
optiune politica are ca efect o stare de fapt negativa pentru sistemul bancar si pentru
rentabilitatea lui.
Este cazul Frantei, care in ultimul timp are o rentabilitate deosebit de scazuta,
determinata, in principal, de costurile neacoperite efectuateobligatoriu de catre banci
privind gestiunea conturilor si a mijloacelor de plata.
Analiza dinamicii gestiunii mijloacelor de plata scoat ein evidenta gestiunea
unui deficit major.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 14/42
Produse, costuri si performante bancare 14
Gestiunea mijloacelor de plata ca parte a performantelor bancare in functie de
cateva valori de referinta (procentul din costurile de exploatare, procentul din
produsul net bancar, deficitul din totalul de costuri si deficitul in miliarde unitati
monetare – franci la vremea respectiva ) arata o crestere a indicatorilor pozitivi si o
scadere a celor negativi.
Evident ca aceste valori sunt specifice Frantei, a carei situatie o reprezinta, dar
fenomenul este prezent si pe alte meridiane. In franta, politica generala in domeniul
colectarii depozitelor si distribuirii creditelor, ca latura a politicii economice, a avut
vreme indelungata trasaturi similare, tipice, pe care le regasim in diferite etape si in
alte tari dezvoltate, trasaturi pe care le reamintim pe scurt aici:
Neremunerarea la depozitele la vedere;
Stabilirea de regimuri speciale pentru depunerile de economii la
termen (in special cele ce creeaza temeiul acordarii unor credite
pentru constructii de locuinta sau pentru consum) si conditionate cu
dobanzi mici;
Efectuarea unor operatiuni de gestiune a incasarilor si a platilor
(viramente) in mod gratuit sau cu costuri reduse (oricum sub
cheltuielile reale).
Aceste laturi ale politici de credit au distorsionat raportul dintre vbenituri si
cheltuieli conducand la solutia acoperirii globale a cheltuielilor bancare.
Exista inca retineri importante in eea ce priveste tarifarea operatiunilor de
gestiune care se considera necesara pentru a fi acoperite aceste incasari si plati pe cai
ocolite intrucat desfasurarea accelerata a platilor si extinderea „bancarizarii”
constituie o activitate benefica atat pentru economia nationala aducand prin ele insele
si fiind prin acestea utile bancilor.
Ideea ca serviciile bancare trebuie platite de cei care beneficeaza de ele si nu sa
fie transferate altora capata tot mai mult circulatie si intelegere insa pana la punerea
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 15/42
Produse, costuri si performante bancare 15
ei in practica este nevoie de timp, de o evolutie care a inceput si care face inca pasi
mici.
Desii concluziile Asociatiei Franceze a Bancilor sunt categorice: „va fi fara
indoiala preferabil de a renumera depozitele la vedere si in consecinta de a face sa
plateasca pe utilizatorii cecurilor, viramentelor si altor instrumente de circulare a
monedei scripturale”, facturarea acestora ar reprezenta dublul avantaj de a rationaliza
utilizarea lor (prin diminuarea numarului cecurilor mici) si de a permite extensia
cardurilor (care implica venitul pentru banci) si duce la dezvoltarea monedei
electonice.
2.2 Gestiunea interna a costurilor bancare
Una din caile principale de perfectionar a gestiunii bancare o constituie
introucerea si extinderea, aprofundarea si intensificarea aplicarii metodelor de
gestiune interna pe centre de responsabilitati. Conditiile principale de existenta a
administrarii interne pe baza de responsabilitati presupune acordrea unei autonomii
relative a acestora prin:
Delegarea autoritatii necesare acestora pentru a negocia dotatiile in
resurse si a obiectivelor de infaptuit;
Organizarea unui sistem de relatii intre centrele de responsabilitate
si de organizare a evidentei in masura sa comensureze veniturile
obtinute sau cuvenite din activitatea proprie si consumul de resurse
aferent realizarii obiectivelor prevazute.
Centrele de responsabilitate se pot organiza in : centre de profit sau centre de
costuri.
Centrele de profit pot reunii mai multe compartimente de activitate legate prin
actiuni de localizare sau continuitate operationala, pentru realiarea unor obiective
stabilite, ce fac obiectul negocierii statutului lor.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 16/42
Produse, costuri si performante bancare 16
Centrele de costuri sunt, prin natura lor, diferentiate functional in centre
operationale, centre de suport si centre de structura:
Centrele operationale au rolul de a efectua prestatiile cu caracter
repetitiv, proprii activitatii bancare: prelucrarea instrumentelor de
plata, efectuarea ordinelor privind gestiunea titlurilor etc.
Centrele de suport sunt destinate a realiza operatiuni personalizate
prin natura lor, cu caracter nerepetitiv, intre care: analiza si
selectarea clientilor, studii si dezvoltare, in general activitati de
inalta competenta si responsabilitate;
Centrele de structura sunt, prin natura lor, de ordin
organizational,de conducere, de control intern, de comunicare si
informatica de sistem.
Indaptuirea gestiunii interne pe baza de centre de responsabilitate presupune
stabilirea si aplicarea unor masuri judicioase in domeniul:
Repartizarii costurilor de natura financiara;
Repartizarii cheltuielilor generale.
In activitatea bancara, unde predominanta este functia de intermediere, marja
neta a ferenta fiecarui centru de profit devine pivotul sistemului de comensurarea
succesului in gestiunea interna si, ca atare, se considera un element decisiv in
aprecierea eforturilor depuse de fiecare unitate.
Organizarea circulatieiresurselor financiare in cadrul centrelor de profit se face
pe baza urmatoarelor verigi de baza: pool-urile de trezorerie si ratele de cesiune
interna.
Organizarea circulatieifluxurilor de capital se poate face in fiecare bancaprin
stabilirea unui centru unic sau a mai multor centre de trezorerie, denumite in practica
pool de trezorerie.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 17/42
Produse, costuri si performante bancare 17
In aceste centre se mobilizeaza in raporturile cu clientii (prin depozite,
emisiunea de certificate de depozit etc.) sau cu bancile partenere, in conditiile pietei
interbancare, resursele necesare comparimentelor distribuitoare. Activitatea pozitiva a
acestor pool-uri, se exprima, ea insasi, prin diminuarea continua a preturilor de
obtinere a resurselor.
Resursele utilizate de pool-urile de trezorerie sunt puse la dispozitia centrelor
de profit prin preturile de cesiune, care, in functie de politica bancii, pot fi unice sau
diferentiate.
Diferentierea preturilor de cesiune a resurselor poate tine seama de termene, de
gradele de garantare a operatiunilor in derulare cu aceste fonduri etc. De asemenea,
poate fi aplicata o politica de sprijinire a produselor noi sau preferate de banca, prin
diminuarea pretului de cesiune. Dimpotriva, pentru activitatile bancare pe care banca
le considera incomode si lipsite de perspectiva, preturilede cesiune pot fi majorate. In
preturile de cesiune si in procesul repartizarii resurselor intre centrele de gestiune
interna, trebuie sa fie redistribuite si pierderile impuse bancilor prin politica Bancii
Centrale Nationale, respectiv prin sistemul rezervelor minime obligatorii, politica de
determina efectiv scumpirea resurselor provenite din depozite.
In privinta fomdurilor proprii, practica si opiniile specialistilor converg in a le
exclude sin calcule, pe de-o parte, pentru ca ele, de fapt, sunt, in maremasura,
materializate in imobilizari, iar partea ramasa ar fi dificil de determinat, iar pe de alta
parte, modul de evaluare este complicat in raport de efectul in gestiune al unei
asemenea considerari.
O mare parte a costurilor se suporta de centrele operationale care transmit
costurile lor centrelor de profit in baza preturilor de cesiune interna aferente acestor
prestatii.
Este clar ca la nivelul fiecarei banci trebuie sa se stabileasca preturile de
cesiune aferente acestor costuri pe baze obiective, acdeptabile pentru toti participantii
si corestunzatoare scopului propus, intarirea gestiunii interne.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 18/42
Produse, costuri si performante bancare 18
Fundamentarea acestor costuri de poate face pe baze diferite: costuri reale,
costuri standard si costuri de piata.
Costul real este obiectiv in concordanta cu evdentele contabile analitice si
generale, dar poate prezenta inele relevante, mai ales in perioadele de inceput ale
aplicarii lor, care sa aiba interpretari diferite: descumpanitoare pt colectivele in cauza
si salutare pentru conducerea bancii. Se poate intampla ca practicarea preturilor
efective sa scoata la iveala preturi prea ridicate in raport de piata, respectiv fata de
concurenta.
De asemenea se pot remarca efectele variatiei in timp a nivelului de activitate
respectiv diferentele ample intre perioadele de activitate efervescenta si calea de
evolutie latenta a compartimentelor respective.
Practicarea pcosturilor reale scoate le iveala fenomene negative, cum sunt:
slaba productivitate, supraincarcarea echipelor cu personal si implicit a rezervelor de
crestere a eficientei, prin redistribuirea personalului si introducerea tehnologiilor
bancare avansate.
Osturile standars sunt stabilite de conventii pe baza potentialului real al
compartimentului, functie de cererea reala de prestatii, nivelul admis al productivitatii
muncii,de conditiil;e tehnologice existente. Veniturile ce revin fiecarui compartiment
operational pot fi permanent comparate in evolutia lor si corectate in functie de
modificarea parametrilor determinanti.
Costurile de piata nu pot fi operationale pentru ca prestarile de servicii
specifice se deruleaza in circuite ce raman sub controlul si jurisdictia proprie a bancii.
Ele trebuie sa fie insa mereu un criteriu de comparatie, binenteles tinand seama de
diferentele de tehnologie dintre cele doua medii: banca respectiva si piata
reprezentata de concurenta.
CAP.3 GESTIUNEA DOBANZII
3.1 Consideratii teoretice privind determinantele evolutiei ratelor dobanzii
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 19/42
Produse, costuri si performante bancare 19
Teoria globala a determinarii ratelor dobanzii a fost dezvoltata de Augustus
Taylor in deceniul al patrulea al secolului XX.
Ecuatia pe care se bazeaza aceasta teorie este: K=r+p*+m unde :
K – dobanda de piata sau practicata de banci;
r – rata reala a dobanzii privind resursele atrase sau productivitatea marginala a
capitalului determinata de fortele cererii si ofertei;
x* - prima de inflatie;
p – prima de risc de insolvabilitate a debitorului;
m – prima privind riscul dobanzii.
Cu privire la rata reala a dobanzii se subliniaza ca fortele cererii si ofertei se
refera si se deduc din:
Evolutia preferintelor individuale pentru consumul actual in raport
cu economisire, pentru condumul viitor;
Oportunitatile pentru investitii pentru utilizarea productiva a
capitalului.
Prima de inflatie decurge din efectul lui Frasier. Ea se explica ca o componenta
a dobanzii nominale in stransa relatie cu dobanda reala.
Prima de risc privind insolvabilitatea debitorului se refera la prima pentru
acoperirea pierderilor provenite din nentelegerile obligatiilor contractuale ale
debitorului fata de creditor.
Prima privind riscul dobanzii reprezinta prima de risc proveninde din
modificarea ratelor dobanzii, ce poate duce la cresterea costului pentru banca.
O alta problema luata in considerare la determinarea ratei dobanzii este ciclul
ratei dobanzii.
Pe fundamentul tendintei de crestere seculare a dobanzii, evolutia ratei de piata
a dobanzii are o dinamica ciclica .
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 20/42
Produse, costuri si performante bancare 20
In primul stadiu banca are disponibilitati dar nu se manifesta o cerere prea
mare momentul de varf reprezentandu-l al treilea stadiu in care cererea de credite este
puternica dar lichiditatea este scazuta.
Un segment de piata deosebit este cel al obligatiunilor. Pe piata obligatiunilor
se constata evoluti dobanzii in raport cu categoria respectiv situatia financiara a
debitorului.
In aprecierea nivelului dobanzii, un rol deosebit se acorda, atat sub aspect
teoretic, cat si sub aspect practic, curbelor de randament.
Curba de randament este o curba continua care descrie relatia functionala indre
randamentul la data scadentei si cel specific anilor ce intervin inaintea scadentei,
pentru titlurile cu venit fix.
Sunt cuprinse si reprezentate, de asemenea, creante considerate egale din alte
puncte de vedere: risc de rambursare, lichiditate, pret de achizitie etc. In SUA
bonurile de tezaur fac obiectul unor astfel de reprezentari.
Desi se rezuma numai la anumite creante curbele de randament sunt
semnificative pentru intreaga piata a creditelor.
Potrivit conjuncturii de moment, curbele de randament pot avea trei modalitati
de expresie:
Curba plata subliniaza ca randamentele titlurilor pe termen scurt,
mijlociu si lung sunt practic aceleasi si raporturile dintre cerere si
oferta sunt echilibrate pe ansamblul pietei;
Curba orientata in sus releva ca titlurile pe termen lung au un
randament ridicat si sugereaza ca cererea de fonduri e termen scurt
este foarte puternica fata de cererea de fonduri pe termen lung;
Curba orientata in jos exprima ca titlurile pe termen scurt au un
randament foarte ridicat, ceea ce inseamna ca cererea pe termen
lung de fonduri este foarte puternica fata de cererea pe termen scurt.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 21/42
Produse, costuri si performante bancare 21
Configuratia curbelor de randament este expresia fireasca a considerarii
fluxurilor actualizate devenit aduse de creanta (sau titlul), respectiv in conditile date
ale evolutiei dobanzilor pe piata.
Variatiile randamentului difera in functie de evolutia dobanzii de piata, care
exprima o alta alternativa de plasare a capitalului. Fapt ce confirma mentinerea
valorii actuale la nivelul capitalului avansat si demonstreaza orizontalitatea curbei de
randament caracteristica curbei plate prezentate mai sus.
In aprecierea raporturilor aici tratate trebuie sa subliniem rolul diferit al
elementelor pret si randament: randamentul este rezultatul investitiei iar pretul
creantei este investitia insasi.
Ele se gasesc in raport invers.
Daca pretul de achizitie este mare atunci randamentul este mic.
Economistii siau pus intebarea care sunt cauzele acestor aspecte diferite ale
curbelor de randament in diferite perioade. Raspunsurile au fost diferite, inspirate, asa
cum se va vedea din interpretarile moderne ale dobanzii.
Au fost elaborate trei ipoteze pentru a explica configuratiile curbei de
randament a dobanzii.
Ipoteza preferintei pentru lichiditate se explica prin faptul ca investitorii dau
prioritate lichiditatii, posibilitatii de a converti rapid si fara pierderi activele in bani
lichizi. Intrucat titlurile pe termen scurt sunt relativ mai lichide decat titlurile pe
termen lung, ele vor avea un pret mai ridicat si in consecinta un randament mai slab
decat titlurile pe termen lung.
Ipoteza segmentarii pietei afirma ca exista piete separate pentru titlurile cu
venit fix pe termen scurt, mediu si lung si ca cererea si oferta determina pe fiecare
piata nivelul randamentului.
Ipoteza anticipatiilor este ipoteza in care anticipatiile investitorilor privind
evolutia ratei dobanzii determina relatia intre randamentele pe termen scurt si pe
termen lung.
3.2 Cai de optimizare a dobanzii
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 22/42
Produse, costuri si performante bancare 22
Aprecierea activitatii bancii prin prisma gestiuni trebuie sa tina cont de
posibilitatile de optimizare a elementelor caracteristice cum ar fi: capitalul,
angajamentele bancare in raport de riscuri etc.
Caile de optimizare la nivelul dobanzii sunt: marja neta a dobanzii, analiza
variatiei marjei nete a dobanzii, managementul GAP-ului, durata creantei si
volatilitatea dobanzii.
1. Marja neta a dobanzii (Net Interesting Margin – NIM) exprima in unitati
monetare diferenta dintre veniturile din dobanzi aferente activelor valorificabile si
cheltuielile cu dobanzile corespunzatoare.
Raportand marja neta a dobanzii la activele valoificabile se va obtine un
spread, calculat procentual. In functie de conditiile diferite de piata, pot fi
determinate mai multe posibilitati de optimizare a diferentei de dobanzi.
2. Analiza variatie marjei nete a dobanzii este o tehnica menita sa explice
miscarea diferentei de dobanzi in timp.
Factorii determinanti ce influenteaza modificarea intre doua perioade de
activitate normala sunt reprezentati de venitul dobanzii si cheltuielile cu dobanzile. In
considerarea notiunii prezentate se va lucra cu active valorificate si pasive
imprumutate.
Variatia diferentei de dobanzi este determinata de variatia celor trei factori: a
ratei, a volumului si a mixului.
Variatia ratei indica efectul modificarii ratei dobanzii intre dou momente
succesive.
Variatia volumului de credit identifica efectul modificarii nivelului de resurse
intre doua momente succesive.
Variatia mixului potrivit literaturii de specialitate nu este foarte clar definita.
Ea poate fi mai degraba asimilata cu variatia reziduala sau neexplicata.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 23/42
Produse, costuri si performante bancare 23
3. Managementul GAP-ului. In scopul de a stabili o proprie politica a dobanzii,
banca trebuie sa identifice marimea portofoliilor active si pasive care vor fi
contractate din nou si evaluate din nou intr-o perioada data, precizata.
In aceasta perspectiva veniturile si cheltuielile cu dobanzile se pot modifica.
Aceasta modificare fata de echilibrul anterior determina aparitia unei diferente, a unui
gol, pe larg cunoscut, din preluarea numelui sau in limba engleza, ca GAP.
In activitatea bancii pot interveni diferente de volum intre activele pe care
banca le angajeaza si resursele pe care le are. Pentru stabilirea unui gol de dobanda,
banca identifica marimea portofoliilor de active si pasive ce trebuie contractate din
nou.
Pe de alta parte, banca este un instrument de transformare a scadentelor,
respectiv a resurselor pe termen scurt in resurse pe termen lung. Tendinta traditionala
o reprezinta atragerea de resurse pe termen scurt si promovarea creditelor pe termen
lung fapt realizat prin grija permanenta a bancii pentru regenerarea resurselor.
Se pune insa problema regenerarii nu numai din punct de vedere al volumului,
ci trebuie sa se puna problema ca acest contract de atragere de noi resurse se face in
noi conditii de pret, totodata pretul utilizarii resurselor fiind deja stabilit.
In cazul tarii noastre, pe fagasul dobanzilor fixe s-au dezvoltat foarte puternic
si dobanziile variabile, ducand la resimtirea mult mai puternica a riscului de dobanda.
Din aceste considerente, contractarea de catre banci a noi resurse presupune
reevaluarea lor in functie de conditiile noi de pe piata, respectiv a cheltuielilor si
veniturilor din dobanzi. In consecinta, se modifica corespunzator functia de pret, ceea
ce atrage atentia asupra faptului ca analiza GAP-ului implica o analiza de pret.
Conceptele de baza ale GAP-ului iau in considerare mai ales activele si
pasivele cu dobanda sensibila, astfel:
Activele cu dobanda sensibila sunt determinate prin insumarea
activelor cu dobanda variabila dar si a activelor cu dobanda fixa
cu scadebta in cursul perioadei curente;
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 24/42
Produse, costuri si performante bancare 24
Pasivele cu dobanda sensibila se stabilesc prin insumarea
pasivelor cu dobanzi variabile, precum si a dobanilor fixe ce au
scadenta in perioada curenta;
GAP zero in care diferenta dintre activele sensibile si pasivele
sensibile este egal cu zero;
GAP pozitiv in care diferenta dintre activele sensibile si pasivele
sensibile este pozitiva;
GAP negativ in care diferenta dintre activele sensibile si pasivele
sensibile este negativa.
4. Durata creantei (DURATION) si volatilitatea dobanzii. Recuperarea creantei
este o conditie vitala pentru creditor, astfel incat insasi durata medie a creantei devine
foarte importanta.
Fiecar creditor este interesat de conditiile, cadrul si termenele in care se
realizeaza rambursarea, respectiv de scadenta creantei.
In prezent se pune accent pe o alta modalitate de apreciere a efectului aprecierii
prin notiunea de durata. Astfel, fiecare creanta are o durata medie a creantei
determinata de totalitatea platilor intermediare efectuate de debitor, urmand a se
incheia, in conscinta, atunci cand se recupereaza integral avansul facut.
DURATION este o masura a duratei efective a imprumutului care incorporeaza
cadenta si dimensiunea fluxurilor monetare a creantei. Ea exprima impactul combinat
al ratei de piata, a dimensiunii platilor intermediare si al termenului asupra
volatilitatii pretului creantei.
Conceptul de durata (DURATION) este mai usor de inteles ca o masura a
elasticitatii dobanzii in determinarea valorii de piata a creantelor.
Se creeaza astfel o legatura determinanta: cat de mare este durata atat de mare
este sensibilitatea pretului.
Elasticitatea preturilor pleaca de la un concept mai general axat pe elasticitatea
preturilor in functie de cererea de marfuri.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 25/42
Produse, costuri si performante bancare 25
3.3 Monitorizarea riscurilor dobanzii prin operatiuni extrabilantiere
Operatiunile extrabilantiere reprezinta o posibilitate totmai larg foloitade banci
pentru protejarea fata de riscuri specifice.
Operatiunile extrabilantiere sunt, in esenta lor, operatiuni care nu angajeaza
resursele administrate de banci in cadrul lor patrimonial.asumarea acestor operatiuni
nu angajeaza momentan resursesau active apartinand bancilor respective.
Operatiunile extrabilantiee reprezintaobligatiuni ale bancilor care devin
operabile in mod conditionat, care reprezinta un risc realizat.
In cadrul unui asemenea contract beneficiarul isi asigura riscul in schimbul
unei prime de risc, iar banca obligata isi asuma riscul si raspunderea stabilite
prinprevederile contractuale.
Astfel, pe ansamblu, efectele riscurilor sunt suportate mai bine de intreaga
comunitatea bancara. Pe total, o parte din riscurile asumate isi gasesc acoperire,
evitandu-se posibile efecte distrugatoare asupra activitatii unor unitati bancare.
Sub alt aspect, cei care isi asuma asemenea riscuri, unitati din sfera bancara, au
astfel posibilitatea, printr-o reala evaluare a riscurilor, sa mobilizeze resursele
necesare pentru acoperirea riscurilorsi, implicit, sa-si asigure un profit corespunzator.
In fapt, se asigura acoperirea riscurilor printr-o redistribuire a costurilor legate
de riscuri, pe care si le asuma si le suporta, in anumite proportii date, toti participantii
la activitatea bancara.
Extinderea operatiunilor extrabilantiere si perfectionarea derularii lor constituie
temeiul evolutiei sistemului de credit intr-un climat de stabilitate, prin evitarea
efectelor catastrofale ale riscurilor asupra activitatii bancilor si asupra vietii
economice, in ansamblul ei.
Operatiunile extrabilantiere se angajeaza in sfera:
Crediteor sub semnatura sau a scrisorilor de credit;
Conventiilor de vanzare cu rascumparare;
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 26/42
Produse, costuri si performante bancare 26
Optiunilor asupra titlurilor;
Optiunilor valutare etc.
In domeniul protectiei impotriva riscurlui dobanzii, operatiunile extrabilantiere,
au o larga utilizare sub forma:
Swap-urilor de dobanzi;
Anticipatiilor asupra ratei dobanzii;
Contractelor de limitare a dobanzii.
Operatiunile SWAP privind dobanzile fac obiectul unui contract prin care
partile convin sa schimbe intre ele fluxurile de dobanzi aferente unui capital national
si in cadrul unei perioade determinate.
Temeiul unor asemenea operatiuni decurg din aceea ca :
In contractele de imprumut dobanzile sunt practicate fie in
conditiile fixitate, cu valabilitate de-a lungul intregii perioade a
imprumutului, fie in conditii de variabilitate;
Agentii economici implicati in relatii de credit existente doresc
sa-si optimizeze pozitiile privind platile sau incasarile de
dobanzi.
Astfel apare o situatie in care partile , fiecare separat, au pozitii deficitare in
obligatiile lor privind dobanzile, situatie care poate fi insa imbunatatita prin swapde
dobanzi.
Conventia de anticipatie asupra ratei dobanzii (CAARD) (forward Rate
Agreement) este o operatiune prin care cele doua parti convin un imprumut exprimat
la un nivel dat, respectiv „notional”, a carui rata a dobanzii este stabilita initial.
Conventia are efect la o data in viitor, data de lichidarea, anterioara si diferita
de scadenta.
Utilizarile conventei de anticipatie asupra ratei dobanzii. Conventia de
anticipatie privind rata dobanzii poate fi utilizata pentru speculatie, arbitraj si
acoperire.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 27/42
Produse, costuri si performante bancare 27
CAP.4 PIERDERILE CA ELEMENT DE COST. REGIMUL
PROVIZIOANELOR
4.1 Provizioanele. Concept
Activitatea bancara este purtatoare de riscuri specifice, vizavi de care se
promoveaza, pe scara larga, o politica de prevenire si evitare printr-o gama larga de
politici, cai si instrumente.
Totusi riscurile apar si se manifesta si ele reprezinta, pentru banci, implicit, si
pierderi. Pierderile din riscuri sunt inregistrate in ontabilitatea bancara pe o filiera
specifica, sau pe scurt explicat:
Bancile constituie provizioane pe masura pierderilor constatate
(sau probabile);
Provizioanele constituie pe baza costurilor inregistrate ca atare;
Costurile suplimentare determinate de proizioane influenteaza
rezultatele (in sensul diminuarii lor).
Astfel, in contextul dat, provizioanele se constituie in scopul acopririi unei
pierderi latente.
Dupa zona de activitate in care se produc pierderile, provizioanele se pot
constitui: prin dotatie, adica prin constituirea ca atare a unei rezerve, prin reevaluarea
instrumentelor respective (titluri,valuta etc.).
Prin natura lor, provizioanele prin dotatie sunt mai extinse, fiind practicate in
special in domeniul creditelor acordate, fiind cunoscute si printr-o adresare mai
directa prin denumirea provizioane pentru pierderile de credit sau alocatii pentru
pierderile de credit.
In teoria si practica provizioanelor se utilizeaza doua acceptiuni ale
provizioanelor:
Provizioane specifice, determinate pentru fiecare caz in parte prin
analiza situatiei debitorului (abordare micro-economica);
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 28/42
Produse, costuri si performante bancare 28
Provizioane generale, stabilite pe categorii de credite, functie de
gradul de risc imprimat de starea generala a economiei, ramurii,
tipului de debitor (abordare macro-economica).
Provizioanele specifice, stabilite pe baza analizei situatiei concrete a
debitorului, au ca elemente determinante:
Suma imprumutului si spezele bancare aferente;
Antecedentele capacitatii de plata a debitorului;
Respectivele afaceri ale debitorului;
Securitatea imprumutului, respectiv potentialul debitorului de a fi
solvabil si gradul de recuperare a creantei prin garantii si averea
mobila si imobil a debitorului;
Costurile necesare pentru recuperarea creantei;
Garantiile creantei ce pot fi utilizate in caz de faliment al
debitorului (ipoteci, garantii guvernamentale etc.);
Pretul creantei pe piata secundara.
Provizioanele generale isi afirma denumirea, in primul rand, prin aplicabilitatea
lor generala asupra oricarui debitor aflat in categoria de beneficiar de creanta, in care
se incadreaza, fie in functie de calitatea imprumutului, fie in functie de ramura in care
actioneaza.
Pe de alta parte abordarea general presupune reflectarea starii generale a
climatului economic. Elementele provizionului general se bazeaza pe:
Experienta din trecut a bancii respective;
Previziunile privind dezvoltarea economica, climatul disciplinei
economice si de plati, profitabilitatea;
Evolutia factorilor economici si politici care afecteaza capacitatea
de plata a debitorilor bancii;
Analiza evolutiei provizioanelor.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 29/42
Produse, costuri si performante bancare 29
4.2 Practici si principii privind calculul provizioanelor
Baza de calcul a provizioanelor este reprezentata de creantele neperformante.
Creantele neperformante sunt creantele, de origini diferite, care prezinta riscul
de nerecuperare total sau partial, in functie de potentialu economico financiar si
capacitatea de credit al debitorului.
Situatia de creanta neperformante decurge din faptul ca:
Este o creanta in contencios;
Este o creanta care a depasit termenul de ingaduinta pentru
amanarea platii.
Considerarea creantelor neperformante se face ca atare de catre factorii
abilitatii de decizie pe diversele trepte ierarhice ale bancii.
Trebuie sa subliniem cu aceasta ocazie ca nu toate creditele nerambursate la
scadenta devin neperformante. Multe din aceste credite devin reuperabile prin
atitudinea expresa a debitorului, iar ltele pot fi restructurate sau reesalonate, ceea ce
le schimba conditiile de existenta, dar le pastreaza caracterul initial, credite in regim
normal.
Ca regula generala, atunci cand se modifica caracterul creantelor si din
neperformante reiau filiera normala, se poate efectua operatiunea de preluare la
venituri a dotatiilor de provizionare respective.
Elementele obiective privind calculul provizioanelor sunt relativ restranse si au
unele laturi esentiale ramase la interpretarea celor ce le aplica, adica la solutii proprii
ce pot fi manevrate, in functie de interese, de catre fiecare banca.
Asa cum s-a aratat anterior aplicarea normelor de constituire a dotatiilor de
provizionare are unele particularitati de ambiguitate care determina, ca predominante,
deciziile subiective raman defapt la latitudinea bancilor:
Sa aleaga momentul clasificarii si declararii creantei de tip creanta
neperformanta;
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 30/42
Produse, costuri si performante bancare 30
Sa evalueze cuantumul partii de creanta considerata
neperformanta;
Sa stabileasca volumul pierderilor ce pot fi acoperite prin
provizioane in exercitiul respectiv si, prin acestea, cuantumul
„alunecarii” recuperarii pierderilor spre exercitiile viitoare sau
prin majorarea tarifelor.
4.3 Politici arbitrare in domeniul provizioanelor
In activitatea de constituire a provizioanelor bancile pot actiona pro-domo,
functie de interesele lor, procedand de fapt la o politica arbitrara, daunatoare bancilor
in ansamblul lor si partenerilor lor, clienti, actionari si nu numai.
Motivatiile unor asemenea practici isi au izvorul din constrangerile impuse
bancilor ca agenti economici privind nivelul rezultatelor si nivelul fondurilor proprii,
constrangeri direct si intim legate intre ele.
In cazurile in care exercitiile se incheie cu rezultate slabe, publicate ca atare si
cunoscute in amanunt de cei interesati, o serie de parteneri ai bancii pot avea
comportamente adversefata de banca si pot sa procedeze la masuri de aparare ce sunt
contrare sau incomode pentru banca in cauza, printre care:
Atitudinea reticenta a bancilor partenere pe piata interbancaracare
poate restrange sau scumpi creditul acordat;
Scaderea increderii deponentilor in masura sa reduca, uneori
catastrofal, afluenta de resurse de aceasta provenienta;
Insatisfactia actionarilor si a titlurilor de creante subordonate, in
conditiile reducerii considerabile a veniturilor anuale, cu privire la
perspectivele de viitor.
Rezultatele slabe pentru un exercitiu sunt de natura sa afecteze potentialul de
regenerare a capitalului.
Influentele negative posibile se dezvolta pe diverse planuri.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 31/42
Produse, costuri si performante bancare 31
In primul rand, diminuarea profitului obtinut conduce la reducerea
dimensiunilor profitului ce pot fi alocate pentru capital si rezerve si va determina, pe
ansamblu, scaderea ritmului de crestere a fondurilor proprii.
Pe plan secund, in conditiile reducerii profitului, este de asteptat ca increderea
publicului sa fie influentata si sa determine reducerea afluxului de subscriitori pentru
noile emisiuni de actiuni sau obligatiuni.
In conditiilein care norma li Cooke, sau prevederile legale statuate in acest
sens, obliga bancile de a mentine un raport fix intre nivelul activelor riscante (de
diverse grade) si cuantumul fondurilor proprii, pranele ce actioneaza pe linia
majorarii fondurilor proprii pot afecta major banca si-i pot limita perspectivele sale
de a se angaja in noi operatiuni si de a obtine profituri sporite, prin cresterea cifrei de
afaceri.
Toate aceste motivatii pot determina bancile sa conceapa anumite politici ale
provizioanelor de maniera sa asigure, pe cai ocolite, ascunderea situatie reale privind
pierderile prin glisarea lor incorectacatre alte exercitii (in anii urmatori) sau prin
umflarea preturilor si tarifelor.
Dar o „politica” de provizioane condusa incorect poate avea efecte deosebit de
negative privind imaginea bancii in randul clientilor, actionarilor si concurentilor in
functie de vicierea si performantelor, care o poate aduce.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 32/42
Produse, costuri si performante bancare 32
4.4 Fondurile pentru riscurile bancare generale, ca sursa de recuperare a
pierderilor
Cresterea continua a amplitudinii riscurilor bancare la sfarsitul secolului XX a
readus in atentie, experiente si practici din trecut privind construirea de fonduri in
masura sa asigure acoperirea suplimentara a riscurilor in cazuri fortate.
Astfel, in Franta a fost aplicat din 1989 sistemul de formare a fondurilor pentru
riscuri bancare generale, iar legislatia din Romania a statuat rezerva generala pentru
riscul de credit, constituita in limita a 2% din soldul creditelor acordate.
Fondurile sau rezervele pentru riscurile bncare au constituit, in special in tarile
dezvoltate, obiectul unor analize ce au determinat sau confirmat unele caracteristici
acceptate unanim, dar au relevat si unele controverse in interpretarea lor.
Potrivit normelor de aplicare, „Fondurile pentru Riscurile Bancare Generale”
sunt definite ca „sume pe care conducatorii responsabili ai bancii decid sa le
constituie pentru acoperirea unor riscuri inerte pentru operatiunile bancare din motive
de prudenta”.
Fondurile astfel constituite nu sunt afectate pentru acoperirea unor cheltuieli
efective determinate dimensional si localizate ca atare, ci sunt destinate unor
evenimente urmatoare, deocamdata fiind tinute in rezerva.
Fondurile astfel constituite sun izolate intr-un cont de pasiv si, pe plan
prudential, fac parte din fondurile proprii de baza.
Dar ele nu au caracterul general al fondurilor derezerva pentru ca nu sunt sub
jurisdictia Adunarii Generale a Actionarilor, ci a conducatorilor executivi.
Dotarile pentru formarea „ Fondurilor pentru Riscurile Bancare Generale”
imbina caracteristicile constituirii si utilizarii provizioanelor cu cele ale fondurilor de
rezerva.
Consideram insa ca insusirile lor asemanatoare provizioanelor sunt
preponderente in ce priveste utilizarea acestor fonduri.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 33/42
Produse, costuri si performante bancare 33
4.5 Monitorizarea provizioanelor – permisa a optimizarii rezultatelor bancare
Aspectele tratate in acest paragraf se axeaza pe o etapa,de fapt ulterioara, in
care se face administrarea propriu – zisa a provizioanelor, dar buna derulare a acestei
administrari depinde de maniera in care s – a pus, la un moment potrivit, un
fundament trainic acesrei operatiuni, prin stabilirea pretului de creditare.
Stabilirea pretului creditului este un moment semniicativ al fiecaruicontract
care se rezolva, in fiecare caz in parte, tind seama de :
Calitatea soecifica a clientului;
Exoerienta si traditia bancii in raport cu clirntela;
Ambientul economic al pietii;
Climatul concurential interbancar.
In fnctie de toate acestea (dar si de alti factori) fiecare banca trebuie sa-si
construiasca, pentru fiecare exercitiu o viziune proprie a cadrului in care va avea loc
procesul de creditare si sa-si stabileasca, prin sistemul de previziune, coordonatele
generale ale derularii creditarii.
In cadrul aceste previziuni trebuie sa se aiba in vedere:
Particularitatile mediului economic in perioada data;
Structura clientelei in functie de potentialul economic si
comportament;
Nivelul dobanziipe categorii de credite poate fi aplicat, in conditii
de prevenire si considerare a tuturor factorilor de risc.
Cum la sfarsitul exercitiului categoriile de credit sunt restranse, la minimum, in
doua ipostaze:
Credite care au fost rambursate ;
Credite nerambursate si considerate ireversibil, nerecuperabile
transformate in pierderi, rezulta ca in calculul estimativ s-au creat
rezerve pentru acoperirea creditelor pierderi de maximum 3,6
miliarde, care pot acoperi pierderi din credite ce reprezinta pana la
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 34/42
Produse, costuri si performante bancare 34
maximum 3,04% din totalul creditelor acordate in exercitiul
respectiv.
Desigur ca ipoteza, conceputa ca un program orientativ, se pune in prectica pas
cu pas de-a lungul exercitiului si ca in tot acest rastimp la fiecare acordare de credit s-
au reconsiderare a categoriei creditului, trebuie sa respecte cu severitate normele de
incadrare in diferitele categori si sa se asigure astfel pastrare proportilor stabilite in
calculul estimativ.
Corelarea continua a viziunii din calculul estimativ cu politica de creditare
curenta, la nivelul fiecarui factor decizional din cadrul bancii, reprezinta garantia ca
viziunea alocarii in pret pentru acoperirea riscului de credit este respectata si
infaptuita.
In incheierea acestui aspect este necesar sa subliniem ca o buna apreciere si
dimensionare a nivelurilor de dobanzi in functie de risc este determinata pentru
cresterea cifrei de afaceri in climatul concurential dat si vitala pentru banca prin
asigurarea acoperirii riscurilor pe care trebuie sa o infaptuiasca.
Oricat de rationale si convenabile ar fi conportamentele bancare privind
constituirea provizioanelor si administrarea lor, acest fapt nu ar avea nici o
functionalitate daca banca nnu si-ar crea, prin nivelurile platilor practicate, rezerve
indestulatoare care sa permita acoperirea provizioanelor ce se constituie.
Provizioanele constituite devin automat cheltuieli, dar aceste cheltuieli trebuie
sa-si aiba, in cadrul bancii, mecanismul necesar al bancii prin venituri
corespunzatoare.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 35/42
Produse, costuri si performante bancare 35
CAP.5 PERFORMANTELE BANCARE
5.1 Contul de rezultate. Indicatori semnificativi
In varianta folosita de SUA, „Contul de venituri si cheltuieli” ne da o imagine
generala si deosebit de semnificativa a rationamentelor si procedeelor folosite pentru
determinarea rezultatelor nete si pentru o buna interpretare a performantelor bancare.
Incluzand in cadrul schemei de calcul un exemplu aferent anului 1995, avem o
viziune mai ampla asupre conceptului american privind reprezentarea sintetica a
determinantelor de baza ale performantelor bancare, pornind de la indicatorii
semnificativi ai contului de rezultate.
O alta modalitate de reprezentare a contului de rezultate bancare este varianta
franceza, care are o formulare analitica si care este axata pe forma bilantiera de
expresie.
Indicatorii principali ai contului de rezultate utilizati in practica franceza sunt
cei la care ne vom referi in cele ce urmeaza, acestia pun in evidenta particularitati
specifice axate preponderent pe expresia contabila a activitatii bancare.
Elementele semnificative ale contului de rezultate in modalitatea franceza sunt
urmatorele:
venitul net bancar (VNB), venit ce degaja din activitatea de
intermediere financiara si prestator de servicii al bancii. Ca
structura, venitul net bancar este constituit din venituri nete din
dobanzi si asimilate, cum ar fi comisioanele;
rezultatul brut din exploatare (RBE) este expresia activitatii
obijnuite, normale a bancii, dupa luarea in considerare a costurilor
de functionare, este un indicator folosit cu preponderenta in
compararea activitatii bancare desfasurate in conditii diferite;
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 36/42
Produse, costuri si performante bancare 36
rezultatul net bancar (RNB) reprezinta efectul, respectiv impactul
riscurilor asupra rezultatelor bancare,se determina pe baza
rezultatului brut din explotare.
In practica s-a constatat ca in prelucrarea datelor privind rezultatele, apar o
serie de factori ce determina marimea acestora:
1. Dinamica preturilor. Efectul influentei lor este considerat efectul- pret. In
cazul bancilor pretul se exprima prin nivelul dobanzii.
Dinamica pretrilor decurge:
pe de o parte, din raportul intre diversele categorii de resurse si
rgimul lor de procurere;
pe de alta parte, din evolutia dobanzilor debitoare pe piata.
Intre aceste doua se plaseaza marja, diferenta de dobanzi care variaza, la randul
ei, corelata cu dinamica elementelor prezentate.
In ceea ce priveste costul de procurare a resurselor, o importanta deosebita o au
depozitele proprii, ce sunt remunerate la niveluri reduse. Costurile cele mai mari sunt
asociate cu resursele atrase de pe piata interbancara.
Pentru atragerea de depozite ce contin costuri reduse ete necesara insa o retea
expandata ce presupune, la randul ei, cheltuieli ridicate. Volumul resurselor in acest
caz trebuie sa asigure o superioritate menita sa acopere si cheltuielile de retea.
Marja de dobanda se va stabili practic intre cele doua categorii de dobanzi si va
varia in functie de fluctuatia celor doua preturi.
2. Evolutia volumelor. Nivelul absolut al rezultatelor depinde de nivelul
operatiunilor active si pasive efectuate de banca. Trebuie insa avut in vedere si
structura operatiunilor,deoarece unele sunt mai profitabile, in timp ce altele sunt mai
putin profitabile.
In functie de profitabilitatea operatiunilor se stabilesc marje diferite pe tipuri de
operatiuni. Prin insumarea acestor marje se obtine marja globala.
In ceea ce priveste structura, efectul- structura trebuie tinut seama de tipul de
operatiuni, cat si de tipul ratelor de dobanda aplicate, fixe au variabile.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 37/42
Produse, costuri si performante bancare 37
Practic se va lucra cu preturi fie fixe , fie variabile.
3. Efectul foarfece. Este determinat de raportul intre cheltuielile generale si
rezultatuk brut din exploatare. Cheltuielile generale reprezinta o componenta de baza
a utilizarii venitului net bancar, fiind un factor determinant al dimensionarii prifitului
brut.
Evolutia celor doua elemente (cheltuielile generale si rezultatul brut din
exploatare) in ritm diferit este deosebit de importanta in determinarea efectului
foarfece:
cresterea mai rapida a cheltuielilor generale determina scaderea
rezultatului brut din exploatare;
cresterea mai lenta a rezultatelor generale determina createrea
rezultatului brut din exploatare.
In concluzie banca trebuie sa acorde o atentie deosebita cheltuielilor generale,
are un rol major pentru ca ele reprezinta o rezerva potentiala de crestere a
rentabilitatii bancare.
4. Efectul protejarii de risc. Rezultatul bancar este influentat de pierderile ce
rezulta dein unele operatiuni efectuate. Asa cum banca are conditii, in unele cazuri,
de a obtine plusvaloare, poate inregisatra si pierderi sau minus valoare.
Pentru a prevenii aceste situatii, bancile constituie provizioane, ca modalitati
specifice de formare a rezultatelor bancare. Ele se prezinta ca o modalitate de
acoperire a riscurilor. Provizioanele determina insa cheltuieli si reducerea rezultatului
brut din exploatare.
Provizioanele se constituie pentru:
depreciere, cum ar fi cea acreantelor si a titlurilor;
riscuri si cheltuieli, in ceea ce priveste devizele si operatiunile
extrabilantiere;
riscul de tara, risc preconizat in legatura cu activitatea bancara
internationala.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 38/42
Produse, costuri si performante bancare 38
In unele tari, bancile dispun de o oarecare libertate in ceea ce priveste
provizioanele si stabilirea lor.
Pe de-o parte, trebuie sa ia in calcul asumarea riscului si necesitatea de acoperire
a lui, dar, pe de alta parte, trebuie avut in vedere si faptul ca provizioanele
diminueaza rezultatul net.
Supradimensionarea nejustuficata, abuziva a provizioanelor va duce la
diminuarea profitului brut si implicit a impozitelor pe profit.
Interesele bancii vin, din acest punct de vedere, in contradictie cu interesul
general.
Ca argument pentru limitarea formarii de provizioane il reprezinta si faptul ca
bancile isi constituie si rezerve pt riscul general. Aceste rezerve se constituie cu
aceeasi utilitate, direct din profit, dar dupa plata impozitului pe profit.
Utilizarea conceptelor de origine franceza in prezentarea rezultatelor ne da o
imagine completa asupra cadrului de expresivitate asigurat de fiecare notiune.
Urmarirea in timp a rezultatelor in diferitele lor ipostaze permite o mai buna
intelegere a esentei conceptelor si a evolutiei lor in timp.
5.2 Sistemul ratelor de expresie a performantelor bancare
O prima exprimare a rezultatelor si performantelor bancare se inscrie in
domeniul profitabilitatii.
Principalele rate de profitabilitate sunt rentabilitatea economica, rentabilitatea
financiara si marja neta a dobanzii.
Rentabilitatea economica este definita ca raportul intre profitul net si activele
totale bancare. Aceasta rata da o apreciere generala a profitabilitatii bancare.
In tarile dezvoltate, marimea tipica a acestei rate este intre 0,5% si 1%.
Bancile de dimensiuni foarte mari inregistreaza rate mai mici. In ceea ce
priveste semnificatia potentiala un trend in scadere arata ca banca este in
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 39/42
Produse, costuri si performante bancare 39
dificultate iar un trend in crestere este expresia unor rezultate reusite, dar
poate fi si expesia asumarii unor riscuri excesive de catre banca.
Rentabilitatea financiara este definita ca raportul dintre profitul net si capital.
Ea da practic o expresie a profitului raportat la capital. Marimea tipica a
acestei rate este in tarile dezvoltate este de aproximativ 10-12%. O rata a
rentabilitatii financiare mai ridicata poate fi efectul unui capital mic, sau
expresie a capacitatii crescute de a obtine prin imprumut resurse
suplimentare.
Marja neta a dobanzii este definita prin raportarea veniturilor nete din
dobanzi la activele valorificate medii. Ea este de fapt diferenta dintre castigul
din venituri si cheltuielile cu dobanzi raportate la activele valorificabile. In
general, marja neta a dobanzii variaza intre 3-10%. Bancile de detaliu
inregistreaza marje nete de dobanzi mai ridicate, in timp ce bancile mari
unele mai scazuie, datorita costurilor mari ale fondurilor. In ceea ce priveste
semnificatia potentiala: o marja scazuta este dovada unei mari dependenta
fata de dobanzile pe termen scurt si pazive volatile; o marja ridicata este
expresia succeselor in managementul activelor si pasivelor, dar poate fi si
expresia unui plasament in active foarte riscante; o marja constanta arata ca
banca are dificultati in obtinerea profitului.
In general se observa ca marile banci sunt cele mai avantajoase in timp ce
bancile mici se afla intr-un proces de evolutie mult mai lent.
O a doua grupa din cadrul ratelor de expresie a performantelor bancare o
reprezinta ratele de exploatare. Ratele de exploatare au ca obiect evaluarea costului
resurselor precum si randamentul utilizatorilor.
In privinta ratelor de exploatare, Comisia bancara Franceza face o serie de
recomandari dupa cum urmeaza:
Costul mediu al depozitelor este definita ca raport dintre cheltuielile din
dobanzile si pasivele din imprumuturi cu dobanda, sau suma medie a
depozitelor. Acest cost este asteptat sa varieze atat in functie de evolutia
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 40/42
Produse, costuri si performante bancare 40
dobanzii pe piata, cat si in functie de raportul dintre activele sensibile si
pasivele sensibile. O rata ridicata a costului mediu al depozitelor reflecta
schimbari in structura medie a pasivului sau poate sugera probleme de
lichiditate, in sensul in care bancile isi procura lichiditati la preturi ridicate.
Bancile mici au o rata a costului scazuta, explicata de eficienta retelei de
colectare.
Randamentul mediu al creditelor este definit ca raport dintre dobanda
incasata de la clientela si suma medie a creditelor. In calculul acestei rate nu
vor fi incluse datele privind creditele neperformante si litigioase. Dinamica
acestui randament poate fi influentata de doi factori: evolutia dobanzii pe
piata, daca rata dobanzii este mare randamentul este mare, si raportul dintre
activele sensibile si activele nesensibile. In cazul titlurilor se poate calcula o
rata de echivalenta. Daca aceasta rata este ridicata inseamna ca este specific
un risc inaltal portofoliului. Pentru credite, un randament ridicat este expresia
unui portofoliu de credite riscante. O rata scazuta a randamentului creditelor
poate indica posibilitatea ca banca sa duca o olitica conservatoare de credit,
dar aceasta rata poate decurge si din nivelul ridicat al creditelor cu probleme.
Marja credite – depozite este definita ca diferenta dintre randamentul mediu
al creditelor si costul mediu al depozitelor.
Aceste trei rate de exploatare determinate la nivelul general pot fi aplicate si pe
segmente de activitate bancara.
In primul segment, cel al pietei interbancare, aceste trei rate de exploatare au
urmatoarele denumiri: costul mediu al creditelor interbancare, randamentul mediu al
creditelor interbancare si marja credite – depozite interbancare.
Cele trei rate se refera la operatiunile de trezorerie, care se analizeaza separat,
deci se poate realza o separare a lor.
Dupa unii specialisti, trezoreria mareste bilantul, neavanda o importanta
deosebita pentru banca. Trezoreria insa este foarte importanta pentru ca prin ea se
realizeaza echilibrul general al bancii.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 41/42
Produse, costuri si performante bancare 41
Al doilea segment priveste fondurile imprumutate.
A treia grupa de rate se refera la ratele de structura ( ratele comisioanelor) in
sistemul bancar.
In acest context se pleaca de la o rata de baza definita prin raportul dintre
comisioane si venitul net bancar, care stabileste proportia comisioanelor in venitul net
bancar si care caracterizeaza situatia bancii din acest punct de vedere, in momentul
calculului.
Aceasta expresie este o modaliatate d reprezentare a locului comisioanelor in
activitatea bancii.
In acelasi sens, dar cu alti termeni, este utilizata o alta structura definita pe baza
raportului dintre alte venituri si totalul de venituri, exprimand contributia altor
venituri la venitul bancar. Marimea tipica a acestei rate este de 5-10%, cresterea ei
exprimand largirea serviciilor bancare bazate pe comisioane.
Tot in cadrul ratelor de structura este definit si raportul dintre alte cheltuieli si
alte venituri exprimanda potentialul altor activitati si implicit al cheltuielilor legate de
acestea de a genera venituri. Marimile ridicate ale acestei rate exprima insuficienta
operatiunilor sau costurilor legate de introducerea de noilor tehnologii (in special
legate de tehnologiile suplimentare). Marimi ridicate se inregistreaza in special in
bancile de detaliu datorita cheltuielilor mari de personal si de retea pentru colectarea
banilor.
In bancile cu ridicata ea inregistreaza valori mai mici.
Problematica ratelor de structura se axeaza pe o tema da maxima actualitate in
practica bancilor din tarile dezvoltate: proportia intre veniturile si cheltuielile cu
dobanzile si veniturile si cheltuielile din alte surse decat dobanzile, problema tratata
in capitolul 2.
In scopul de a sensibiliza in vederea mobilizarii pentru cresterea veniturilor si
scaderea cheltuielilor din alte surse decat dobanzile se foloseste cu preponderenta rata
poverii sau rata cheltuielilor nete de regie, determinata ca rata prin raportul dintre
diferenta dintre cheltuielile pentru alte destinatii decat dobanzile si veniturile din alte
surse decat dobanzile si activele medii.
5/17/2018 Produse, Costuri Si Perform Ante Bancare - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/produse-costuri-si-perform-ante-bancare 42/42
Produse, costuri si performante bancare 42
5.3 Aspect comparative privind rentabilitatea bancara contemporana si
semnificatiile evolutiei ei
Analiza rentabilitatii bancare la nivelul primelor 50 de banci aflate in fruntea
activitatii mondiale, la un moment dat, in cazul nostru anul 1995, arata ca
rentabilitatea bancara din diverse tari este intens contrastanta.
Desi datele nu sunt perfect comparabile datorita unor norme specifice de
contabilizare, rezulta superioritatea unui prim grup reprezentat de Anglia si SUA,
urmat de Olanda, Germania si Elvetia, in timp ce Franta, Italia si in special Japonia se
afla pe treptele de jos.
Din aceste aprecieri de mare generalitate rezulta ca profitul nu este determinat
nici de marimea activelor , nici de cea a capitalurilor si ca, in ultima instanta
aptitudinile bancherilor de a derula operatiunile di a monitoriza riscurile intr-un
ambient economic dat creeaza conditii de profit si rentabilitate.
In perioada sfarsitului de secol, sustinerea financiara publica a fost cea care a dat
un sprijin pentru a salva unele banci, din tari dezvoltate ale lumii, de la faliment fapt
care a dat ca rezultat mentinerea unei stabilitati relative a sistemului bancar , deosebit
de importanta in economiile nationale ale fiecarei tari.