PRIMA.RIA COMUNEI T ARLUNGENI t: 0268.365.713, 0268.365.714; f: 0268.365.072, e: primaria.tarlungeni@yahoo.com str. Zizinului nr. 2, sat Tarlungeni, com. Tarlungeni, jud. Br~ov; cod postal: 507220

DI S P 0 ZIT I A nr. 796 din data de 16. 09. 2019

privind corrvocarea Consiliului Local Tarlungeni fn §edin/a ordinara in data de 23 septembrie 2019, ora 11:30;

Subsemnatul BESCHEA SEVERlUS FLORIN, Primarul Comunei Tarlungeni, judetul Bra~v. potrivit prevederilor art. 133(1), art. 134(1) lit. "a'', ale art. 134(3) lit. "a" din OUG nr. 57 /2019 Partea I • privind Codul administrativ;

In temeiul art.196(1) lit. "b" din OUG nr. 57/2019, privind Codul administrativ, Partea I:

DISPUN:

Art. 1: In data de 23 septembrie 2019 ora 11 :30, membrii Consiliului Local al Comunei Tfillungeni sunt convocap in ~edinta ordinara la sediul Prim.8.riei Comunei Tfillungeni din strada Zizinului nr. 2, avand unnatorul proiect al ordinii de zi:

PROJECT AL ORDINII DE ZI SEDINTA 23 septembrie 2019: 1. Proiect de hotarare privind aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al

Comunei Tarlungeni pe trim. Ill al anului 2019, conform Anexei inaintate de Compartimentul "Buget-Contabilitate" din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni - initiator d1. Prirnar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comislei de speeialltate nr. I - Comisia pentru Agricultura, Activitati economlco­fmanciare, Activitati social·culturale si culte (d-na Safta Maria Elena, d-na Ciofiinc Maria Adriana, di. Beschea Gheorgbe, di. Barti Arpad, di. Szasz Attila).

Transmis spre avizare Comlsiei de speclalitate nr. ll - Comisia pentru lnvatamant, Sanatate si Familie, Amenajarea Teritoriu1w si Urbanis~ Manca si Protectie Sociala (dl. Miron Alexandru, d-na Borhad Gyongyi, d-na Mocanu-Bocarnea Ioana, dL Jano Zoltan, dl. Otelas Constantin).

Transmis spre avizare Comisiei de speci3litate nr. m - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (di. Zbarcea Claudia-Constantin, dL Fejer Lasdo-Balazs, di. Tarean TiteJ, di. Brumar Marian, dl. Varga Vasile).

2. Proiect de hotarare privind aprobarea preturilor pentru materialul lemnos care unneaza a se valorifica prin licitatie de masa lemnoasa pe picior (productia anului 2019) - produse de conservare si accidentale - care se recolteaza din fondul forestier proprietate publica a Comunei Tarlungeni, confonn Anexelor la HCA nr. 31/06.09.2019, inaintate de Ocolul Silvie « Ciucas » R.A Tarlungeni - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. I • Comisia pentru agricu1tura, activitati economico­financiare, activitati sociaJ-cultorale si culte (d-na Safta Maria Elena, d-na Cioflinc Maria Adriana, di. Beschea Gbeorghe, di. Bartl Arpad, di. Szasz Attila).

3. Diverse. Art.2: (1) Proiectele de hotarari inscrise pe proiectul ordinii de zi insotite de anexele

corespu~toare, referatele de aprobare, rapoartele de specialitate, precum ~i de celelalte docwnente conexe, in format scriptic, pe hartie, sunt puse la dispozitia consilierilor locaU prin Serviciul Politic Locala Tarlungeni - comunicare la adresa de domiciliu.

(2) Proiectele de hotarari inscrise pe proiectuJ ordinii de zi insotite de anexele corespunzatoare, referatele de aprobare, rapoartele de specialitate, precum ~i de celelalte documente conexe, in fonnat electronic se publica pe pagina de internet a Comunei Tarlungeni,

www.comunatarlungeni.ro, pentru ca cetatenii interesati sa fonnuleze ~i sa depuna amendamente la acestea.

Art.3: Consilierii locali sunt invitati sa fonnuleze ~i sa depuna amendamente asupra proiecte1or de hotarare 1nscrise pe proiectul ordinii de zi.

Art.4: Prezenta dispozi tie poate fi contestata conform prevederilor Legii nr. 5 54/2004 - Legea contenciosului administrativ, cu modificarile ~i comp1etarile ulterioare.

Art.5: Secretarul Cornunei Tarlungen] va duce la indeplinire prezenta dispozitie. Art.6: Dispozitia se comunica, in confonnitate cu prevederile art. 135(4) ~i ale art. 243(1) lit.

"e" din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ: • Primarului Comunei Tarlungeni, Jud. Brasov; • Institupei Prefectului Jud. Brasov; • pe pagina de internet a Comunei Tarlungeni - www.comunatarlungeni.ro.

A vizat de legalitate, PRIMAR BESCHEA~~FLORIN SECRET AR COMUNA TARLUNGENI

FAICREIHAN

Intocmit,

c.j~.

1 BARTI ARPAD ......................... .. 2 BESCHEA GHEORGHE ................ . 3 BORHACI GYONGYI ....... ... .......... . 4 BRUMAR MARIAN ..................... . 5 CIOFLINC MARIA ADRIANA ........ . 6 FEJER LASZLO-BALAZS .............. . 7 IANO ZOLTAN ........................... . 8 MIRON ALEXANDRU ................. .. 9 MOCANU-BOCARNEA IOANA ...... ..

10 OTELAS CONSTANTIN ................. . 11 SAFT A MARIA ELENA ................ .. 12 SZASZ ATTILA .......................... . 13 TAREAN TITEL .......................... . 14 VARGA VASILE .......................... . 15 ZBARCEA CLAUDIU C-TIN ........... .

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI T AR.LUNGENI t: 0268.365.713, 0268.365.714; f: 0268.365.072, e: primaria.tarlungeni@yahoo.com str. Zizinuluinr. 2, sat Tarlungeni, com. Tartungeni, jud. Br~ov; cod postal: 507220

PROCES-VERBAL intocmit astazi 13.08.2019 ora 15:30

cu ocazia ~edintei ordinare a Consiliului Local Tm-lungeni

Dl. Zbarcea Claudiu-Constantin, pre~edintele de ~edinta, constata ca sunt prezenti 11 consilieri locali. AbsentJ.: Cioflinc M.A., Fejer L-B., Mocanu-Bocamea I. si Tarean T.

Se supune la vot procesul-verbal al ~dintei anterioare ~i dl. Otelas C-tin aduce un amendament, in unna discutiilor purtate inainte de inceperea sedintei: ~'procesul verbal sa ramana asa cum a fost scris, sa nu se mai schimbe nimic''.

D-na Safta M. sustine ce a spus in sedinta trecuta si anume ca pastram cei 130 lei/m ster la pretul lemnului de foe pentru populatie, fara a se tine cont de pretul prevazut pentru anul trecut la celelalte categorii din Anexa unde s-au adaugat cate 5 lei/categorie.

D-na consilier juridic Pedestru D. intervine spunand ca era mai bine sa se scoata proiectul de hotarare de pe ordinea de zi, spre amanare, pentru a se reintocmi Anexa cu preturile finale. Consilierii locali nu au stiut preturile de anul trecut, ei au votat marirea pretului cu inca 5 lei, acesta fiind deja marit cu 50 lei, fata de anul trecut si aceasta chestiune nu le convine.

D-na Safta M. face o propunere catre Presedintele de sedinta: fiecare consilier sa aiba un timp limitat in care sa-si sustina parerile, pentru ca altfel apar discutii de genul acesta, interferente si nu se mai intelege nimic.

DI. Otelas C-tin ii reproseaza ca dansa vorbeste mult si oricum ceilalti nu mai au timp sa-si expuna parerile.

Totodata d-na consilier juridic Pedestru D. le atrage atentia consilierilor ca trebuiau sa stie pretul lemnului de lucru de anul trecut, inainte de sedinta, si sa ridice problema in cadrul dezbaterilor din comisiile de specialitate, nu la aceasta sedinta, dupa ce hotararea a fost votata si inaintata Ocolului Silvie.

DI. Viceprimar spune ca dansului i se pare simpla si Iamurita hotararea din sedinta trecuta; la propunerea de pret a lemnului de lucru s-au adaugat 5 lei, pentru a se estornpa eventualele pierderi cauzate de vanzarea lemnului de foe catre populatie Ia acelasi pret. Asta s-a propus, asta s-a supus la vot si s-a votat.

DL Varga V. ii da dreptate d-lui Viceprimar, dar il intreaba daca stie care era pretul lemnului de lucru anul trecut.

DI. Viceprimar ii raspunde ca nu stie, nici nu-1 intereseaza, atata timp cat erau trecute in Anexa si propuse spre a fi votate, el e lamurit ce a votat.

D-na consilier juridic Pedestru D. ii intreaba pe consilieri de ce n-au ridicat aceasta problema in sedinta trecuta, nu acum.

Spiritele se incing si d-na Secretar intervine, atiagandu-le atenti.a consilierilor ca procesul-verbal a fost supus la vot, discutia aceasta nefiind la subiect, iar consilierii locali care discuta in afara subiectului, pot fl dati afara din sedinta, conform prevederilor Codului Administrati v.

DI. Beschea Ghe. spune ca asa s-a discutat in sedinta si consllierii rromi vorbesc din punctul Ior de vedere, ce ii intereseaza pe dansii.

DJ. Varga V. reia cliscutia spunand ca nu se stiau preturile de anul trecut.

D-na consilier juridic Pedestru D. spune ca initial s-a propus scoaterea proiectului de pe ordinea de zi, avizul Comisiei fiind oricum nefavorabil, dar intre timp, s-a hotarat ca in cadrul sedintei sa se spuna clar ce se va supune la vot si toata lumea sa fie de acord; acum e oricum prea tarziu sa se opereze modificari doar fiindca consilierii n-au stiut ce voteaza.

DI. Viceprimar este de acord cu ce s-a votat in seclinta trecuta, sustine ca el e lamurit si nu intelege care este problema.

DI. Primar spune ca pretul lemnului de Iucru, la cat merge pe piata, e un pret echitabil, pentru drum auto. "Trebuie sa fie si un profit ca nu se poate trai altfel. Trebuie sa gandim la modul economic, pentru ca daca ramane lemnul ieftin se da drwnul la specula, unii vor cumpara lemnul ieftin spre a-1 vinde mai departe", lucruri despre care a auzit case intampla momentan si pe care le va verifica si controla in urmatoarea perioada.

Procesul-verbal se adopta cu amendamentu1 d-nei Safta M. (preturile din Anexa + 5 lei), cu 9 voturi "peritru" si 2 abtineri (d-na Borhaci G. si dl. Brumar M. care au absentat data trecuta).

Se <la citire Proiectului de Ordine de zi: PROJECT AL ORDINII DE ZI SEDINTA 13 AUGUST 2019: 1. Proiect de hotarare privind alegerea presedintelui de sedinta care sa prezideze

sedintele Consillului Local al Comunei Tarlungeni, pe o perioada de 3 luni -initiator di. Primar~ Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. lli - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (di. Zbarcea Claudiu-Constantin, di. Fejer Laszlo-Balazs, di. Tarean Titel. di. Brumar Marian, ell. Varga Vasile).

2. Proiect de hotarare privind atribuirea denumirii unor strazi in Comuna Tarlungeni, conform Avizului m. 6/20.05.2019 emis de Comisia de Atribuire sau Schimbare de Demuniri din cadrul Institutiei Prefectului, Jud. Brasov - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. II - Comisia pentru Invatamant, Sanatate si Familie, Amenajarea Teritoriului si Urbanism, Munca si Protectie Socials (dJ. Miron Alexandru, d-na Borhaci Gyongyi, d-na Mocanu~Bocarnea Joana, di. Iano Zoltan, di. Otelas Constantin).

3. Proiect de botarare privind aprobarea preturllor pentru materialul lemnos care urmeaza a se valorifica prin licitatie de masa lemnoasa fasonata la drum auto, din fondul forestier al Comunei Tarlungeni, administrat de Ocolul Silvie "Ciucas" R.A, conform propunerii inaintate de Ocolul Silvie "Ciucas" RA prin Anexa la Hotrufuea Consiliului de Administrafie nr. 24 din data de 30.07.2019 - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. I - Comisia pentru agricultura, activitati economico-fmanciare, activitati social-culturale si culte (d-na Safta Maria Elena, d-na Cioflinc Maria Adriana, di. Beschea Gheorghe, dl. Barti Arpad, di. Szasz Attila).

4. Proiect de hotarare privind aprobarea Organigramei si a Statului de Functii ale Ocolului Silvie "Ciucas" RA, pe anul 2019, conform Anexei aprobate prin HCA nr. 27/06.08.2019 - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. Ill - Cornisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (di. Zbarcea Claudiu-Constantin, di. Fejer Laszlo-Balazs, dJ. Tarean Titel, dl. Brumar Marian, di. Varga Vasile).

5. Proiect de hotarare privind aprobarea semnarii unui contract de asistenta individual.a si reprezentare in instanta, cu finna de avocatura SCA JINGA & Asociatii, pentru

"

Dosar 555/62/2018, materia: CONTENCIOS ADMINISTRATIV SI FISCAL, stadiul procesual FOND, avand ca obiect: LITIGIU PRIVIND FUNCTIONARII PUBLIC! - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate or. Ill - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (dJ. Zbarcea Claudiu-Constantin, dl. Fejer Laszlo-Balazs, di. Tarean Titel, di. Brumar Marian, di. Varga Vasile).

6. Proiect de hotarare privind aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tarlungeni pe trim. III al anului 2019, conform Anexei inaintate de Compartimentul "Buget-ContabiJitate" din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni -initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. I - Comisia pentru Agricultura, Aetivitati economic~rmanciare, Activitati social-culturale si culte (d-na Safta Maria Elena, d-na Cioflinc Maria Adriana, di. Beschea Gheorghe, di. Barti Arpa~ di. Szasz Attila).

7. Diverse. Se supune la vot proiectul ordinii de zi, care se aproba in unanimitate. Se trece la dezbaterea ordinii de zi.

1. Proiect de hotarare privind alegerea presedintelui de sedinta care sa prezideze sedintele Consiliului Local al Comunei Tarlungeni, pe o perioada de 3 luni - initiator ell. Primar, Beschea Severi.us Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. III - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (di. Zbanea Claudiu-Constan~ di. Fejer Laszlo-Balazs, di. Tarean Titel, di. Brumar Marian, di. Varga Vasile).

DI. Brwnar M. il propune pe ell. Otelas C-tin, nestiind ca acesta a mai fost presedinte de sedinta in trecut.

Consilierii locali intreaba cine nu a prezidat pana acum sedintele de Consiliu Local, pentru a cadea de acord asupra propunerilor; dl. Barti A. spune ca desi nu a fost presedinte de sedinta, nu isi doreste momentan acest lucru, ci peste unnatoarele 3 luni.

Este propusa d-na Borhaci G. care nu a prezidat in acest mandat sedintele de Consiliu Local si propunerea se voteaza cu 10 voturi ,~pentru" si 1 abtinere (d-na Borhaci G.).

Se supune la vot Proiectul de hot.a.rare care se adopta cu 10 voturi ,,pentru" si 1 abtinere (d-na Borhaci G.).

2. Proiect de hotarare privind atribuirea denumirii unor strazi in Comuna Tarlungeni, conform Avizului nr. 6/20.05.2019 emis de Comisia de Atribuire sau Schimbare de Denumiri din cadrul Institutiei Prefectului, Jud. Brasov - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. ll - Comisia pentru Invatamant, Sanatate si Familie, Amenajarea Teritoriului si Urbanism, Munca si Protectie Sociala (di. Miron Alexandro, d-na Borhaci Gyongyi, d-na Mocanu-Bocarnea Joana, di. Iano Zoltan, di. Otelas Constantin).

Proiectul de hotarare a prirnit aviz favorabil de la Comisia de specialitate. D-na cons. jur. Pedetsru D. prezinta proiectul de hotarare si le explica consilierilor locali

ca la nivelul Jnstitutiei Prefectului exista o Comisie de atribuire denmniri care trebuie sa avizeze favorabil propunerile facute de Compartimentul ,,Urbanism si Amenajarea Teritoriului" din cadrul Primariei Tarlungeni. Dintre cele 7 propuneri facute pentru atribuire denumire strazi, doar 6 propuneri au fost avizate favorahil de aceasta Comisie, atribuirea denumirii strazii ,,Regele Mihai I" unei strazi laturaJnice din Cornuna Tarlungeni nefiind

..

avizata favorabil, acesta reprezentand o personalitate marcanta si un simbol al istoriei Romaniei.

DJ. Beschea Ghe. este de acord cu respingerea denum.irii strazii ,,Regele Mihai I" sustinand ca aceasta denumire se atribuie unui bulevard, sau macar unei strazi principale, nu uneia de mica importanta, iar d-na Safta M. spune ca aceste lucruri ar fi trebuit stiute de inspectorii Compartimentului ,:Urbanism si Amenajarea Teritoriului" care au propus denumirea.

DI. Viceprimar intreaba daca toate strazile fac parte din Cartierul Izvor? I se raspunde ca sunt strazi cuprinse in PUZ-mi aprobate de Consiliul Local, iar unele sunt

si inspre Mun. Sacele (str. Depozitelor). D-na Safta M. intreaba de ce nu se tine cont in atribuirea denumirii strazilor de cartiere:

Cartierul Florilor. Scriitorilor. Proiectul de hotmare se supune la vot si adopta cu 11 voturi ,,pentru" si 0 abtineri.

3. Proiect de hotarare privind aprobarea preturilor pentru materialul lemnos care urm.eaza a se valorifica prin licitatie de masa lemnoasa fasonata la drum auto, din fondul forestier al Comunei Tarlungeni, administrat de Ocolul Silvie "Ciucas" R.A, confonn propunerii inaintate de Ocolul Silvie "Ciucas" RA prin Anexa la Hotararea Consiliului de Administratie nr. 24 din data de 30.07.2019 - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. I - Comisia pentru agricultura, activitati economico-f'manciare, activitati social-culturale si culte (d-na Safta Maria ·Elena, d-na Ciotlinc Maria Adriana, di. Beschea Gheorghe, dL Barti Arpad, dl. Szasz Attila).

DI. Otelas C-tin nu e de acord cu acest proiect de hotarare: .,padurarii ne inteapa pe la spate, ne loveste ... atunci nu mai votam ... "

Avizul Comisiei de specialitate al acestui proiect de hotarare este favorabil. D-na Safta M. intreaba daca s-a votat in Consiliul Local anul acesta, cantitatea totala de

lemn care se va exploata, confom amenajamentului silvic, deoarece nu isi mai aminteste, ,,ca sa stim. cat lemn de foe avem".

D-na cons. jur. Pedestru D. ii raspunde ca volumul de rnasa lemnoasa care va fi exploatat pe anul 2019 a fost votat in Consiliul Local.

DI. Primar intervine si le explica consilierilor ca sunt scoase la licitatie deja 12. 764 me lemn si s-ar mai putea sa fie marcate inca I 000 me lernn de foe - o partida de rarituri.

D-na Saft.a M. soJicita Ocolului Silvie situatia clara a volumului de masa lemnoasa, pentru ca, considera dansa, la votarea bugetului s-a vorbit despre cantitatea care va fi exploatata: "sa stim cat lemn de lucru avem si cat lemn de foe?."

Dl. Otelas C-tin intreaba ce cantitate de rasinoase va fi repartizata pentru populatie? Dl. Primar ii raspunde ca aceste cantitati s-au votat in sedintele trecute. DI. Viceprimar intreaba daca aceste cantitati nu se voteaza la inceputul anului. DI. Otelas C-tin doreste prezentarea situatiei cantitatilor de lemn pe sortimente, intr-o

sedinta viitoare, ca sa stie mai exact repartizarea voJumului de material lemnos. Se supune la vot proiectul de hotarare si acesta se voteaza cu I 0 voturi ,,pentru" si 1

abtinere (dl.Barti A.).

4. Proiect de hotarare privind aprobarea Organigramei si a Statului de Functii ale Ocolului Silvie "Ciucas" RA, pe anul 2019, conform Anexei aprobate prin HCA nr. 27 /06.08.2019 - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transrnis spre avizare Comisiei de specialitate nr. III - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Med.iului si Turism

(di. Zbarcea Claudiu-Constantin, dl. Fcjer Laszlo-Balazs, di. Tarean Titel, di. Brumar Marian, di. Varga Vasile).

A vizul Comisiei de specialitate a CL este favorabil. DI. Primar prezinta proiectul de hotarare, ,,noi functionam pe OUG 109 si am considerat

ca ar fi bine sa avem Director la Ocolul Silvie, pentru a demara noi proiecte; unul dintre acestea ar fi in:fiintarea unui gater al Ooolului Silvie, vechiul gater se va desfiinta deoarece APEMIN-ul a cumparat terenul pe care se afla acesta si doreste mutarea fabricii acolo. ,,Cu infiintarea unui nou gater s-ar elimina problem.a pe care a ridicat-o dl. Otelas, cu padurarii'', spune di. Primar . .,Suntem in discutii cu intabularea terenului pe care se afla fostul CAP din loc. Carpinis, pentru a face gaterul acolo, deoarece procesul cu ASCAR s-a castigat si terenul e al nostru; ma gandeam ori acolo, ori in zona Targului Auto. Un alt proiect ar fi refacerea drumurilor forestiere pe bani europeni, pentru ca in tot judetul Brasov, si la Sacele, drumurile forestiere sunt reabilitate pe fonduri europene."

Se supune la vot proiectul de hotarare si acesta se votea.za cu 10 voturi ,,pentru" si 1 abtinere (dl.Barti A.).

5. Proiect de hotarare privind aprobarea semnarii unui contract de asistenta individuala si reprezentare in instanta, cu finna de avocatura SCA JINGA & Asociafi.i, pentru Dosar 555/62/2018, materia: CONTENCIOS ADMINISTRATIV SI FISCAL, stadiul procesual FOND, avand ca obiect: LITIGIU PRIVIND FUNCTIONARII PUBLIC! - initiator dl. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. III - Comisia Juridica si de Disciplina, pentru Protectia Copilului, Tineret si Sport, Protectia Mediului si Turism (di. Zbarcea Claudiu-Coostantio, di. Fejer Laszlo-Balazs, dl. Tarean Titel, di. Brumar Marian, di. Varga Vasile).

A vizul Comisiei de specialitate este favorabil. DI. Primar prezinta proiectul de hotarare si necesitatea angajarii llllei finne de avocatura

care sane reprezinte in procesul cu d-na Andreea Valcu, fosta angajata la Primaria Comunei Tarlungeni, careia i s-a desfiintat postul de Sef Serviciu de catre Consiliul Local anterior. ,,Dansa ne-a dat in judecata pe tema aceasta, deoarece dorea reincadrarea pe postul detinut inainte de a beneficia de concediu maternal, dupa primul copil. ~·

Dl. Primar i-a comunicat ca la acea data exista postul de Sef Serviciu la Politia Loca1a, post pentru care dansa era potrivita, conform pregatirii si formarii profesionale; dar dansa a refuzat, dorind infiintarea postului de Sef Serviciu Administratie Publica Locala si cam asta ar fi obiectul litigiului.

DI. Primar le povesteste consilierilor ca d-na Valcu A. a fost invitata la Primarie sa preia postul oferit, cu aceleasi beneficii, intalnire la care au fost prezenti si fostul Secretar al Cornunei, dl. Muntean I., actuala jurista a Primariei, d-na Morariu A. si avocata care a preluat procesul; dl. Primar le-a pus in vedere tuturor sa analizeze cu atentie cazul, pentru a evita probleme ulterioare, iar dupa consultari, au procedat cwn au procedat si s-a gresit. ,,De asta am hotarat sa angajarn avocati profesionisti, cum e aceasta firma de avocatura ... "

De asemenea dl. Primar spune cape fond is-a dat dreptate d-nei Valcu A. D-na cons. jur. Pedestru D. spune ca, pe fond, nu s-a anulat HCL privind aprobarea

Organigramei (prin care postul dansei era desfiintat), ci doar dispozitia ulterioara de nwnire a acesteia in alta functie, instanta netinand cont de faptul ca postul dorit de dansa si pentru care se lupta nu mai face parte din Organigrama. De asernenea, d-nei cons. jur. nu i se pare corect, in stadiul procesual actual ca instanta a dispus ca Primaria sa-i plateasca salariul, incepand cu acea data, d-nei Val cu A., in conditiile in care ea nu a venit la serviciu, prezentand in acest sens o adeverinta ca in perioada respectiva a fost angajata in alta parte si intre timp a mai nascut un copil, beneficiind de indemnizatie de crestere copil, 2 ani.

DI. Primar confinna cele mentionate de d-na cons. jur. Pedestrn D., mai mult, dl. Primar a stat de vorba cu avocatii, prezentand toate aceste elemente, di. Moise D. a trirnis inscrisurile doveditoare si vom astepta rezultatul reprezentarii in instanta.

Proiectul de hotarare se supune la vot si se adopta cu 11 voturi ,,pentru" si 0 abtineri.

6. Proiect de hotarare privind aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tarlungeni pe trim. III al anului 2019, conform Anexei inaintate de Compartimentul "Buget-Contabilitate" din cadrul Prirnariei Comunei Tarlungeni -initiator ell. Primar, Beschea Severius Florin.

Transmis spre avizare Comisiei de specialitate nr. I - Comisia pentru Agricultura, Activitati economico-f"manciare, Activitati social-culturale si culte (d-na Safta Maria Elena, d-na CioOinc Maria Adriana, di. Beschea Gheorghe, di. Bartl Arpad, di. Szasz Attila).

DI. Brwnar M. intreaba despre ce rectificare e vorba. DI. Primar prezinta proiectul de hotarare, ,,avem o problema foarte mare cu asistentii

personali, stiti ca s-a mutat cheltuiala cu asistentii personali pe bugetul local si nu prea avem bani, trebuie sa vedem cum o rezolvam."

D-na cons. jur. Pedestru D. spune ca a vazut la stiri zilele trecute ca Guvemul va aloca bani pentru autoritatile publice locale in domeniul asistentei sociale, tocmai pentru a contracara eventualele probleme; dl. Primar spune ca asteptam sa vedem ce sume vom primi.

0 alta chestiune, spune dl. Prirnar ar fi sa luam un imprumut, pentru ca nu avem bani sa tenninam lucrarile incepute;" cetatenii nu asteapta fondurile europene, sau tennenele de plata; cbiar daca facem o strada cu bani imprumutati, venim cu conducta de apa, cu cea de gaz, cu canalizarea si o tenninam. Sunt strazi cum ar fi str. Vasile Roaita unde nu se pot executa lucrari de canalizare."

0 alta problema ar fi cetatenii din Zizin, pe ale caror terenuri s-a construit cartierul de rromi; ,,aici trebuie sa punem in legalitate, atat pe rromi, cat si pe proprietarii de drept care vor fi despagubiti, deoarece platesc impozite pe terenuri si nu le pot folosi (unii rromi au cumparat terenurile de la proprietari, dar ceilalti nu, indiferent daca va dura 5 ani si vor plati esalonat, este necesara si urgenta aceasta masura, mai ales in conditiile in care la inundatiile de anul trecut, acestia nu au putut fi despagubiti deoarece nu erau proprietari).

Au fost si cei de la TV, mirati ca acele case s-au construit fara autorizatie, dar dl. Primar le-a declarat ca este o situatie des intalnita in toata tara, in cazul comunitatilor mari de rromi. In primul rand trebuie achizitionat terenul de catre Primarie, proprietarii fiind de acord sa-1 vanda cu I euro/mp., pentru ca acurn lucrarile pe care Primaria le plateste in acea zona (pietruire, etc.), nu sunt justificate deoarece nu suntem noi proprietarii terenurilor, ai drumurilor etc.

Dl. Otelas C-tin spune ca in trecut, acei proprietari au fost despagubiti pentru acele terenuri, pentru ca daca nu-si luau banii, nu renuntau ei asa usor la teren.

DI. Primar spune ca intr-adevar, pe vremea cand dansul era Viceprimar, i-a adunat pe proprietarii terenurilor din Zizin la Caminul Cultural, in momentul cand s-a vandut un teren al Comunei catre APEMIN si dl. Primar Kiss Iosif a hotarat sa-i despagubeasca din acei bani pe acestia; am cerut listele si am incercat rezolvarea situatiei atunci, dar intre timp s-a decis cheltuirea acelor bani pe alte lucruri.

Proiectul de hotarare se supune la vot si se adopta cu 11 voturi ,,pentrn" si 0 abtineri.

7. Diverse. D-na cons. jur. Pedestru D. prezinta invitatia pe care i-au facut-o consilierii locali in

sedinta trecuta, d-nei juriste Astrid Morariu, sa prezinte raportul sau de activitate pe anul 2018 si de asemenea Raportul d-lui Inspector SVSU Partinka A. care aduce la cunostinta

consilierilor locali, ultirnele modificari legislative in materia dotarilor pe care ar trebui sa le aiba un serviciu local de situatii de urgenta la o comuna cu peste 3000 de locuitori. In cazul Comunei Tarlungeni, care are peste 10.000 de locuitori, este obligatoriu ca aceste dotari sa existe; in opinia d-nei juriste, dl. Inspector trebuia sa discute cu ell. Primar si sa se elaboreze un proiect de hotarare pe aceasta tern.a.

Adresa/raportul acesta reprezinta doar o instiintare a Consiliului Ll>cal cu privire la angajarea unor viitoare cheltuieli pentru dotarea serviciului, conform prevederilor Ordinului respectiv, care trebuie indeplinite in termen de 6 luni de la intrarea acestuia in vigoare, adica pana la sfarsitul anului 2019.

DI. Primar a avut discutii cu seful pompierilor din Brasov, noi avand in derulare proiectul european cu constructia Remizei de pompieri, iar acesta i-a spus ca atata timp cat avem rnasina de pompieri, s-ar putea sa aduca ei angajati din Brasov, care sa gestioneze serviciul si sa facem un fel de subunitate asa cum e cea de Arnbulanta Tarlungeni: "daca ar veni angajati din Brasov, ar fi mai bine, ar fi profesionisti, pentru ca Serviciul Voluntar e discutabil, nu vine nimeni sa se bage in foe; legea nu ne pennite sa angajam noi, ca Prirnarie, oameni, si mi s-a sugerat sa facem ca in Comuna Prejemer, unde Primaria are masina de pompieri, ei au sediul lor si au facut contraete cu PF A-uri pentru soferi.

D-na cons. jur. Pedestru D. le prezinta consilierilor locali solicitarea Ocolului Silvie ,,Ciucas', RA, care aduce la cunostinta Consiliului Local ca prin HG nr. 55/2019 s-a modificat un articol din HG 715 - Regulamentul de valori.ficare a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, astfel: (citat din solicitarea Ocolului Silvie ,,Ciucas" RA Tarlungeni: ,,preturile de pornire la licitatie, negociere pentru masa lernnoasa din fondul forestier proprietate publica pot fi aprobate de catre Consiliul de Administratie al Regiei, cu acceptul Consiliului Local, fara a mai fi necesara aprobarea Consiliului Local la fiecare licitatie de masa lemnoasa pe picior, sau de masa lemnoasa fasonata la drum auto. De aeeea in vederea urgentarii procedurilor, solicitam ca preturile de pornire la licitatie sa poata .fi aprobate de catre Consiliul de Administratie, fara a mai fi necesara si aprobarea Consiliului Local."

D-na cons. jur. Peclestru D., dupa ce a citit solicitarea Ocolului Silvie ,,Ciucas" RA, le pune in vedere consilierilor locali sa se gandeasca si sa-i comunice daca sunt de acord cu cele solicitate, pentru ca trebuie sa intoemeasca un raspuns scris in urma sedintei, dar mai mult, daca dansii decid ca nu sunt de acord cu solicitarea, nu are rost sa intocmeasca proiecte de hotarare care sa nu fie in regula.

Dl. Otelas C-tin: "pai daca mai facem si treaba asta, ne-am dus dracu • . " D-na Safta M. spune ca nici nu trebuie sa se gandeasca la un raspuns pentru aceasta

solicitare: "este vorba de lege) am citit legea. .. legea spune ca 1n situatii speciale, poti sa le dai voie sa faca treaba asta, dar noi am prevazut in Regulamentul de Organizare si Functionare al Ocolului, in oontractele de mandat ale membrilor CA, sa avem ultimul cuvant; ei sa vina cu propunerile de pret, ultimul cuvant avandu-1 consilierii. Eu pot sa aprob propunerile Ocolului, sau pot sa maresc sau sa micsorez preturile propuse, deci in mod nonnal exista posibilitatea, dar nu este obligatorie."

D-na cons. jur. Pedestru D. ii intreaba direct pe consilieri daca ar fide acord cu solicitarea, iar acestia raspund categoric ca nu, dar trebuia sa fie trecut si in procesul-verbal, ca sa existe consemnat.

D-na Secretar le aduce la cunostinta consilierilor locali ca d-na Fagarasanu 0. a facut o sesizare la Prefectura prin care a solicitat Rapoartele de activitate ale consilierilor locali pe anul 2018: ,,am primit o adresa de la Prefectura, confonn art. 225 din Codul Administrativ, care prevede obligatiile de infonnare pentru alesii locali, in speta fiind aplicabile prevederile alin. 2 - fiecare consilier local, respectiv consilier judetean, precum si viceprimarii si presedintii Consiliului Judetean sunt obligati sa prezinte un raport anual de activitate care va

•'

fi facut public prin grija Secretarului. Precizam ca neprezentarea de catre alesii locali a rapoartelor prevazute de lege, din culpa lor, constituie contraventie".

D-na Secretar le spune consilierilor locali ca sunt obligati sa depuna rapoartele de activitate si enwnera consilierii locali care au depus rapoartele pana la data prezenta: dl. Otelas C-tin, dJ. Varga V., d-na Mocanu-Bocamea I., d-na Safta M., di. Beschea Ghe., di. Zbarcea C., dl. Miron A., d-na Cioflinc M.; restul consilierilor care nu si-au auzit numele, nu au depus rapoartele de activitate pe anul 2018 si sunt rugati sale depuna cat mai curand.

Raspunsul scris al d-nei cons. jur. al Primariei Astrid Morariu urmeaza sa fie dezbatut. Dl. Otelas C-tin constata cu stupoare, conform raspunsului formulat de aceasta, .,ca fata de

Consiliul Local, dansa nu are nicio obligatie, dupa cum a si scris". DI. Beschea Ghe. intreaba daca dansa a depus catre Primar un raport de activitate anual. D-na Safta M. doreste sa aduca o completare spuselor d-lui consilier Otelas: "intr-adevar

dansa face parte din aparatul de specialitate al d-lui Primar si cu asta ne inchide gura, in sensul ca pe noi n-ar trebui sa ne intereseze, ci pe dl. Primar, activitatea dansei. Propunerea mea este unnatoarea: sa-1 rugam pe dl. Primar sa se adreseze catre d-na jurista cu rugamintea pe care o are tot Consiliul Local, adica sane dea acel raport de activitate".

Dl. Moise D., consilierul Primarului ii face o observatie d-nei Safta M.: "ati plecat de la o premisa gresita; atata timp cat existenta unui post in cadrul acestei Primarii sau inexistenta lui, trece spre aprobare prin Consiliul Loca1 si aici ma refer la Organigrama prin care se infiinteaza, se desfiinteaza, se modifica posturile, care trece pe aici, salariile functionarilor din Primarie tree prin votul dvs., aceasta atitudine de a nu prezenta un raport este sfidatoare."

D-na Safta M: "eu m-am referit ierarhic, intr-adevar doamna se exprima, ea face parte din aparatul de specialitate, asa cum esti dumneata, consilierul Primarului, cum ar fi un contabil­sef, city managerul, oamenii apropiati Primarului, care ii ajuta in activitatea lui mai mult decat celelalte servicii."

D-na cons. jur. Pedestru D. completeaza: "conform noului Cod Administrativ, intre Primar si Consiliul Local nu exista raporturi de subordonare, exista raporturi de colaborare. Eu as vrea sa vad de unde reiese colaborarea in acest caz."

D-na Safta M.: "tocmai asta e problema, noi avem rugamintea si dansa este obligata, dl. Primar poate sa dea, daca ea nu executa ce e normal sa faca, pentru ca nu este angajata numai unilateral, daca ea este undeva, intr-un birou si isi vede de treaba numai acolo si pe nimeni nu intereseaza ce face ea, avem precedentul cu procesele pe care le-am pierdut, suntem suspiciosi deci trebuie sa vedem ce se intampla."

D-na cons. jur. Pedestru D. ii anunta pe consilieri, in ideea celor mentionate anterior, ca este ultima sedinta de Consiliu la care participa; ,,de ce sa mai vin la sedinta?, facem hartiile, com uni cam prin hartii, cum face si dansa ... si asa cwn o s-o sanctionati daca o s-o sanctionati pe dansa, vrewrii dintre conducatorii acestei Comune, va rog sa ma sanctionati si pe mine."

D-na Safta M.: "noi trebuie sa solutionam acest lucru, confonn legii, chiar va rog sa vedem ce sanctiuni se pot aplica, deci daca dumneai, procesele le pierde si nu vine sane prezinte care sunt motivele si care este activitatea dumneaei; eu nu stiu cine este d-na Morariu A., nu ma intereseaza ea ca persoana, nici cum arata, ci ma intereseaza activitatea ei, ca si jurist in Primarie."

D-na cons. jur. Pedestru D. da citire raspunsului pe care 1-a formulat in scris d-na Astrid Morariu catre Consiliul Local: ?'astfel consider fara obiect, participarea subsemnatei la sedintele Consiliului Local, mai ales in contextul in care Consiliul Local are in subordine un consilier juridic, in grad profesional superior fata de subsemnata si care avand vechime mai mare in cadrul institutiei poate consilia si raporta mai bine catre Consiliul Local."

D-na Saft a M. spune ca oricum consilierul juridic il consiliaza pe dl. Primar, nu are treaba cu consilierii locali, una e una, alta e alta, deci n-are nicio legatura.

D-na Pedestru D. spune ca ,,daca wi consilier juridic a putut sa scrie asa ceva si noi s-o acceptam si sa bagam hartia sub birou, nu are rost sa mai muncim, sa ne mai facem datoria."

D-na Saft.a M. spune ca ,,noi trebuie sa colaboram, de aceea a fost chemata dansa in sedinta, nu ca sa vedem cate kg. are".

In incheierea discutiei pe acest subiect, dl. Primar isi ia angajarnentul fata de consilierii locali, ca pan.a la urmatoarea sedinta ii va solicita personal, d-nei cons. jur. A. Morariu raportul de activitate si il va prezenta acestora.

DI. Primar, in continuare prezinta cazul tanarului mort intr-un tragic accident pe Valea Zizinului, care lucra la o finna de exploatare material lemnos, sora acestuia I-a abordat la inmormantare si 1-a rugat sa se gandeasca serios si sa propuna CL, construirea unei capele/case reci la Biserica din Joe. Purcareni, deoarece cu ocazia priveghiului, in prima seara, aproape 500 de persoane au intrat in casa lor.

DI. Primar a identificat un loc, Janga biserica, ,,e un loc destul de mare si ar fi potrivit acolo".

D-na Safta M. spllll.e ca acea sala ar trebui folosita exclusiv cu acest scop, adica sa nu se faca si un botez si o inmormantare in acelasi timp, ca nu ar fi normal.

DI. Primar le mai aduce la cunostinta consilierilor ca si la Biserica din loc. Carpinis este nevoie de bani pentru repararea acoperisului, dar deocamdata nu avern bani.

DI. Otelas C-tin considera ca ,,si la Carpinis s-au dat destul de multi bani, suntem de acord si cu Purcareniul, dar in tiganie e nevoie de o casa rece, ca sa nu mai stea mortul printre copii"; dl. Primar este de acord cu asta, ,,mai ales acolo unde sunt copii, trebuie sa ne gandim si la utilitati si la cine are grija de ea, pentru ca daca o facem acolo ... "

D-na Safta M are o rugaminte la dl. Primar: ,,sa reparam pe vale puntea aceea, macar provizoriu sa treaca canalul, nu doar o persoana mi-a spus, cetetenii se plang ... "

Dl. Primar promite ca saptamana viitoare se va ocupa de problema. D-na Borhaci G. spune ca iluminatul stradal, la dansa, nu functioneaza. DI. Primar ii raspunde ca s-au executat niste lucrari la stalpii de iluminat si probabil de

aceea. Dl. Otelas C-tin intreaba ,,daca se mai face un drum, ceva, o canalizare; nu numai in

tiganie sunt probleme, pe peste tot sunt, trebuie iluminat public, piatra, sa nu mai calce in noroi copiii."

DI. Brumar M. spune ca trebuie sa li se atribuie denurniri strazilor respective. DI. Primar: lucrarile care sunt pe lista de investitii, se desfasoara in continuare, e foarte

important ca drumurile sa fie aduse in proprietatea publica, sa fim noi proprietari pe ele, pentru a putea aplica pentru fonduri europene.

DI. Viceprimar spune ca atata timp cat apele menajere si WC-urile curg pe strazile din tiganie, degeaba punem piatra; ,,eu as sugera ca cei de la firma de apa sa oblige pe cine racordeaza la sistem sa aiba eel putin o fosa septica".

Nernaiexistand alte probleme care sa fie supuse dezbaterilor de catre consilierii locali, d­na Presedinte de sedinta declara 1nchisa ~edinta ordinara a Consiliului Local al Comunei Tarlungeni din data de 13.08.2019.

Pre~ediote de ~edinta, BORHACI GYONGYI

Secretar, FAICREIHAN

(~

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI TARLUNGENI

t: 0268.365.713, 0268 .365.714; f: 0268.365 .072, e: primaria.tarlungeoi@yahoo.com str. Zizinului nr. 2, sat Hrlungeni, com. Tarlungeni, jud. B~ov; cod postal: 507220

Nr. 15.321/16.09.2019

PROIECT DE HOTARARE

privind aproharea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tarlungeni, pentru anul 1019, conform Anexei care face parte integranta din prezenta hotarare;

Subsemnatul BESCHEA SEVERilJS FLORIN, Primarul Comunei Tarlungeni, Judetul Bra~ov analizand Raportul de Specialit.ate propus de Compartimentul "Buget - Contabilitate", inregistrat cu nr. 15.320/16.09.2019, prin care se propune aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tarlungeni pe anul 2019;

Vazand prevederile Legii Bugetului de Stat nr. 50/2019; In temeiul prevederilor art. 5, alin. 3, art. 13, art. 19 alin. 2, art. 20, alin. 1, lit. h, art. 49

aJin. 4,5,6,7 ale Legii 273/2006 privind finantele publice locale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

Conform art. 129, al. 2, lit. ,,b", pct. 4, lit. ,,a" din O.U.G nr. 57/2019 privind Codul administrativ;

in temeiul art. 139, alin. 3 lit. ,,a", alin. din OUGnr. 57/2019privind aprobarea Codului Administrativ, propun unnatorul:

PROJECT DE HOTARARE:

Art. 1: Consiliul Local al Comunei Tarlungeni aproba rectificarea bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tar1ungeni pe anul 2019, conform Anexei care face parte integranta din prezenta hotarare.

Art. 2: Prezenta hotarare se comunica: Institutiei Prefectului judetului Brasov; Primarului Comwiei Tarlungeni; Compartimentului ,,Buget-Contabilitate" din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni; Trezoreriei Mun. Sacele; Spre afisare.

Art. 3: Prezenta hotarare a fost adoptata cu un numar de ....... voturi pentrui ........ impotriva si ........ abtineri din numarul total de ...... consilieri prezenti.

Into emit,

c. jur-Fedestru D.

V(UJl~

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI TARLUNGENI

t: 0268.365.713, 0268.365.714; f: 0268.365.072, e: primaria.tarlungeni@yahoo.com str. Zizinului nr. 2, sat Tarlungeni, com. TArlungeni, jud. Br~ov; cod postal: 507220

Nr. 15.324 /16.09.2019

REFERATDEAPROBARE a proiectului de hotarare privind aprobarea rectificarii buget11lui de venituri si cheltuieli al

Comunei Tarlungeni, pentru anul 2019, conform Anexei care face parte integranta din prezenta hotarare;

Subsemnatul BESCHEA SEVERIUS FLORIN, Primarul Comunei Tarlungeni, Judetul Bra~ov analizand Raportul de Specialitate inaintat de Compartimentul "Buget • Contabilitate", inregistrat cu nr. 15.320/16.09.2019, prin care se propune aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei TarJungeni pe anul 2019;

Vazand prevederile Legii Bugetului de Stat nr. 50/2019; In temeiul prevederilor art. 5, alin. 3, art. 13, art. 19 alin. 2, art. 20, alin. 1, lit. h, art. 49

alin. 4,5,6, 7 ale Legii 273/2006 privind finantele publice locale, repub1icata, cu modi:ficarile si completarile ulterioare;

Conform art. 129, al. 2, lit. ,,b", pct. 4, lit. ,,a" din O.U.G m. 57/2019 privind Codul administrati v;

In temeiul art. 139, alin. 3 lit. ,,a", alin. din OUG m. 57/2019 privind aprobarea Codului Administrativ, propun aprobarea rectificarii bugetului de venituri si cheltuieli al Comunei Tarlungeni pe anul 2019, confonn Anexei inaintate de Compartimentul ,,Buget·Contabilitate" din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni.

PRIMAR ,:

BESCHEA SEVERIUS FLORIN fr/ Intocmit,

c. jnr. Pedestru D.

(f>JJ:;

.. .• . PRIMARIA COMUNEI TARLUNGENI t: 0268.365.713, 0268.365.7 14; f: 0268.365.072, e: primaria.tariungeni@yahoo.com str. Zizinului nr. 2, sat Tarlungeni, com. TMungen i, jud. Bra~ov; cod postal: 507220

Nr lnreg. l 5.J20il 6.09.20 19

Catre Consiliul Local Tarlungeni

RAPORT DE SPECIALITATE Privind rectificarea BUGETLILUI OF. VENITURI SI CHEL Tt;IELI al

Com. Tarlungeni pc trim Ill al anului 2019

Compartimentul Buget- Contabilitate, din cadrul Prirnariei Com.Tarlungeni prin prezentul raport vn aducem la cunostinta ca este necesara rectificarea bugetului de vcnituri si chcltuieli al Com.Tarlungeni p¢ trirn. Ill al anului 2019. inlre articok si aliniate. conform anexci atasale .

In temeiul prcvederilor ale Legii Bugctului de Stat nr. 50//2019, ale art.5, alin3, art.13, art.19 alin.2. an.20 alin. L lit.h. art.49 alin 4,5.6,7 ale Lcgii 273/2006 Finantelor Publice Locale. republicata, cu modificarile si cornpktarile ulterioare si in temeiul preveder11or din OUG 57/2019 privind aprobarea Codului 1\dministrativ va inaintam prezentul raport:

. Scctiunea VENITlJRl. Conform Ordonantei Guvernului nr. 12/20 19 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2019 si

adr~sei D.G.R.F.P. Brasov nr. 9704/26.08.2019 s-a alocat primariei suma de 45.000 lei indicator 11 .02.06 Sume ddalcatc din TV/\ pentru echilibrarea bugetelor locale.

I). Sectiunea FUNCTION ARE. In urma analil.arii cheltuielilor. a nccesarului pana la sfarsitul anului si a discutiilor cu ordonatorul

principal de crcdite: compartimentul buget- contabilitate propune urrnatoarele modificari:

Capitolul 51.01.03- "ALTORITATI EXECUTIVE'': -arl. 10.01.01 (Salarii de baza) suplimentarc ~u suma de -art. 10.01.06 (Aile sporuri) se disponibilizeaza suma de -art. I 0.01.12 (Jndem. platite pers. din afara unitatii) se disponibilizeaza suma de -art. 10.01. 17 (lndemni1atii de hrana) sc disponihi lizeaz.a suma de -art. 10.03.05 (Prime de asigurare de viata) suplimentare cu suma de -art. 20.01.03 (lncalz.ire, lluminat si forta motrica) se disponibilizeaza suma de -a11. 20.01.06 (Piese de ~chimb) suplimentare cu suma de -art. 20.0 l .08 (Posta, telccomunicatiL radio tv) se disponibilizeaza suma de -art. 20.0 I. 12 l Consultanta si expertiza) se disponibil izeaza surna de -art.]().() 1. 11 (Prcgatire profesionala) suplimcntare cu suma de -a11. 20.J0.09 ( ~·\ccularc silita a crcantelor bugctare) suplimentare cu suma de -art. 59. J J .00 (1\sociatii si fundatii) suplirnentare cu surna de -art. 59.40.00 (Sume pers. cu handicap ncincadratc) suplimentare cu suma de -an. 85.0l.O1 (Sume recuperate anul cu rent)

16.000 lei -3.000 lei -3.000 lei

-10.000 lei 2.000 lei

-10.000 lei 2.000 lei

-10.000 lei -2.000 lei 5.000 lei

250.000 lei 3.000 lei S.000 lei

-17.500 lei

Capitolul 61.03.04- 44POLITIA LOCALA":

-art. 10.01.01 (Salarii de baza) suplimentare cu suma de -art. I 0.01 .05 (Sporuri conditii de mun ca) se disponibilizeaza suma de -art. 10.01 .30 (Alte drepturi salariale) suplimentcare cu suma de -art. l 0.02.02 (Nonna de hrana) se disponibilizeaza suma de -art. 10.03.07 (Contributia asig. ptr. munca) se disponibilizea?.a suma de -art. 20.01.01 (Birotica) se disponibilizeaza suma de -art. 20.01.06 (Piese de schimb) se disponibilizeaza suma de -art. 20.01.30 (Alte servicii) se disponibilizeaza suma de -art. 20.05.01 (Uniforme si echipament) sc disponibilizeaza suma de -art. 20.05.30 (Alte obiecte de inventar) se disponibilizeaza suma de -art. 20.30.30 ( Alte servicii) sc disponibilizeaza suma de

Capitolul 67.03.02- "BIBLIOTECA":

-art. I 0.01.17 ( Jndemnizatii de hrana) sc disponibilizeaza suma de

Capitolul 67 .03.07 - "CAMINE CUL TURALE":

-art. 10.01.01 (Salarii de baza) suplimentai·e cu suma de -art. I 0.01.17 (Indemnizatii de hrana) se disponibilizeaza suma de -art. 20.01.03 (Incalzire , Iluminat si forta motrica) suplimentare cu suma de -art. 20.01.30 (Altc servicii) suplimentare cu suma de

17.000 lei -5.000 lei 5.000 lei

-15.000 lei -i.ooo lei -1.000 lei -1.500 lei -5.500 lei -6.000 lei -1.500 lei -1.500 lei

-1.500 lei

6.500 lei -5.000 lei 5.000 lei 1.000 lei

Capitolul 67.05.03 -INTRETINERE GRADINI PUBLICE, PARCURI, BAZE SPORTIVE":

-a1i. 20.02.00 (Reparatii curente) suplimentare cu suma de -art. 20.05.30 (/\lte obiecte de inventar) suplimentare cu suma de

Capitolul 68.05.02 "A SIS TENT A SOCIA LA IN CAZ DE INV ALIDIT A TE" ,:

-art. 10.0 l .01 (Salarii de baza) suplimentare cu suma de - art. I 0.01 .30 (Altc drepturi salariale) se disponibilizeaza suma de -art. I 0.03.07 (Contributia asig. ptr. munca) suplimentarc cu suma de -a1i. 85.01.01 (Sume recuperate anul curent)

50.000 lei 33.000 lei

30.000 lei. -15.000 lei 10.000 lei -6.500 lei

Capitolul 68.50.50 "ALTE CHELTUIELI IN DOMENIUL ASISTENTEI SOCIALE" ,:

-art. 57.02.01 (Ajutoare sociale in numerar) suplimentare cu suma de

Capitolul 70.06.00 "ILUMINA T PUBLIC"

-art. 20.02.00 (Reparatii curentc} se disponibilizeaza suma de

2.000 lei

-20.000 lei

Capitolul 70.50.00 "ALTE SERVlCII IN DOMENIUL LOCUINTELOR SERVICULOR SI

DEZVOL TARII COM UN ALE"

-art. 20.02.00 (Reparatii curente) se disponibilizeaza suma de

Capitolul 74.05.01 4•SALUBRITA TE"

-art. 20.01.04 (Apa, canal, salubritate) suplimentare cu -art. 20.01.30 ( Altc servicii pentru functionare) suplimentare cu -art. 20.05.30 (Alte obiecte de inventar) suplimentare cu suma de

-20.000 Jei

50.000 Jei. 13.000 lei.

105.000 lei

Capitolul 80.01.30 '"ALTE AC'fllJNI PTR. ACTIUNI GEN. ECONOMICE SI COMERCIALE'"

-art. 10.01.01 (Salarii de baza) se disponibilizeaza suma de -8.000 lei -art. 10.01.05 (Sporuri conditii de munca) se disponibilizea.za suma de -7.000 lei -art. 10.01.30 (Alte drepturi salariale) suplimentare cu suma de 1.000 lei -a.rl. 10.03.07 (Contributia asig. ptr. munca) se disponihilizeaza suma de -1.000 lei -art. 20.01.05 (Cornbustibili) se disponibilizeaza suma de -l.500 lei -art. 20.01.06 (Piese de schimb) se disponibilizeaza suma de -l.500 lei -art. 20.01.30 (/\lte servicii) sc disponibilizeaza surna de -7.000 lei -art. 20.05.0 I (Uniforme si echipamcnt) se disponibilizeaza surna de -5.000 lei -art. 20.05 .30 (Alte obiecte de inventar) se disponibilizeaza suma de -10.000 lei -art. 20.30.30 ( Alte servicii) se disponibi!izeaza suma de -10.000 lei

Capitolul 84.03.03 "STRAZI"

-art. 20.01.30 (Alte servicii pentru functionare) suplimentarc cu -art. 20.02.00 (Repa.ratii curentc) se disponibilizeaza suma de

2). Sectiunea DEZ VOL TARE. Capitolul 51.01.03 - "AUTORlTATl EXECUTIVE":

30.000 lei. -80.000 lei.

-art.71.0J.02 Se adauga o noua investitie., SISTEM VJDEOCONFERINTA CONSILIUL LOCAL T ARLUNGENl" in sum a de 7.000 lei.

Capitolul 70.05.01 ''ALIMENTARE CU APA" -an.71.01.01 La invcstitia,, REABJLITARE SJ EXTINDERE CONDUCTA DE APA COMUN/\

TI\ RI .UNG ENI suplimentare cu 150.000 lei. necesar pentru pl a ta facturilor restantc.

Capitolul 70.50.00 "ALTE SERVlCll l'.'l .DOMENIILE LOCUINTELOR, SERV SI DEZVCOMUNALE" -art.71 .01.30 La investitia .. CONFECTIONARE. RECONDITIONARE SI MONT ARE

TOTEMURJ INDICATOARE DE MARCARE SI GHIDAJ RUTIER LA INTRARE IN LOCALITATI DIN COM. TARLUNGENI" suplimentare cu 20.000 lei,.

Capitolul 65.03.01 41 JNV AT AMANT PRESCO LAR" -art.7 l.01.0l. de la investitia '"CiRADINITA COPII SAT IZVOR COMUNA TARLlJNGENr·

se disponibilizeaza surna de 77.000 lei.

Capitolul 74.06.00 "CANALIZARE SJ TRA TAREA APE LOR REZIDUALE" -art.71.01.01 De la investitia ., !NFIJNTARE SISTEM CANALIZARE PE TERITORilJL com.

T.I\ RLUNG E"l r· se disponibi lizeaza suma de I 00.000 lei ..

Capitolul 84.03.03 ''STRAZJ" -art. 71.01.01 D~ la lnveslitia,, MODERNIZARE STRAZI (TUDOR VLAOlMIRESCU.

11.VOR. HARM/\NULul)'" se disponihilizeaza suma de 350.000 lei

Se aloca suma de 50.000 lei,pentru cheltuieli cu bunuri si servicii Scolii Girnnaziale Tarlungeni conform

ref eratului nr.15.246/16.09.20 t 9

Compcirtiment Buget-Contabilitate,

Consiler As. Ec.Biris Carmen

Anexa nr. 1

VENITURI

SUME DE!FALCATE DIN TVA 11.QO I Sume defalcate din TVA pentru ecMfmraree bUg.etelor locale 11.02.06

'-4S.00t>10:~

CHELTUIELI

NECESAR FUNCTIONARE

Denumire I Articol bugetar I DE ADUS 1 DE LUAT I · '--------L------'- --- - - i OIFERENTA Sursa de finantare: A. Integral de la buget I ·

Paragraful (clasificatia functionala~A. 51 .0.1 . 03 PRIM·ARIE __ -·' - ___! 1 __

Salarii de baza I 10.01 .01 16.000,00 16.000,00 I Allesporuri - - - ~10.01 .06 J - I --3.-·oo-o 00 -3.000,00

1 lndemnizatia de hrana 10.01.17 10.000 00 -10.000,00 lndemniz~ pl~er~anelor din afara unitatii 10.01 .12 _ ~ J 3 .'000 00 .,3.000,00

1

Prime de as;gurare de v;aia plame de angaj.lor ·I ___ 1o:oJ.05 -- 2.0oo- .-0-0-+-----'---+--2-. 0-0-0~.-oo~·

lz~ ilumin~si forta motrica ___ 1_20.01.0~ I- L 10.000,00 -10.000,00 P1esede schimb _ _ _ _20.01.~

1_ 2.000,00 1-I ___ _ ~ 2.000,0.0

l~osta . telecomunicat~v ~internet 20.01 .0~ 10.000,00 -1.0.000,00 Consultanta si expertiza 20.12. 2.000,00 .-2.000,00

t Pregatire profesionala _ --20-.1-3---+

1

--s -.O-O-O-,O-O_._ ___ ~-i---5-, . .-0-0-0,-0-0-1

I Executare silita a creantelor bugetare 20.30 .09 250.000,00 250.000,00 Asociatii si fundalii 59.11 3.000,00 3. 000 ,0b - - - - ----t---------t-- -'-'-'---'-'..;;...:..+-·--- ---+-----'----i Sume persoane cu handicap neincadrate 59.40 5.000,00 . 5.000,00

I Sume recuperate anul cure-;;f - - - 8-5-01 0- 1 , -1-7 5-00- ,0- 0 -17 500,00 TOTAL I I 283.000JOO : 55.500,00 227;500,00

+I --- - ------ ---- I

Salarii de baza --------J 10.01.01 17 000,00 I 17.000,00

Paragraful (clasificatia functJonala): A.61.03.04 POLITIE LOCALA

I Sporu;:;-Zo;;@ii d-;-m;;;-ca (_!0.Q1 .05 I I 5.000 00 -5.000,00 ~ Alte drepturi salariale _ I 10.01.30 I 5.000,00 +- 0,00 5.000,~qJ

l Norma de hrana _ _ _ l 10.02.02 -+ = --=T _1§.000,00 -1 5 .000,0~ Contributie asiguratorie pentru ~unca _ j- 10.03.07 __ L _ + 2.000,00 _ -2.000,00 I Birotica __ T _ 20 .01.~ -t- __ +- 1.000,00 -1.000,:00 I

[ P;sedeschimb __ -=-=-= 20.01 .06 1.500,00 -1.500,00 ~ Alte bunuri si servicii pentru functionare I 20.01 30 T 5.500 00 -5.500,00

Uniforme si echipament t 20.05.~ + 6.000,00 ·>- -6.000,.0Q_ t_!'lte_o_bie_cte_dei_nven_ta_r __ ____ 20.05.30 _ -~ +-1.500,~fr -1 .500,00

Alie chetu1e 1 cu bunun si serv1cii I 20.30.30 T 1 500,00 -1 500,00 TOTAL

Paragraful (clasificatia functk>nala) : A.67 .03.02 BIBLIOTECA I lndemnizalia de hrana I 10.01 .17 -1.soo,oo I TOTAL

Salarii de baza

lndemnizatia de hrana , ____ ---1 lncalzire . iluminat si forta motric~ _

Alie bunuri si servici i pentru functionare

TOTAL

I -1.500,00

12.500,00_ _ 5.000,QQ_ _LSOO,O.Q__

' I Paragraful (clasific;:atia functionala): A.67.05.03 INTRETINEREGRAD!Nl - -__ - I+

1-__ - ~- ----,

PUBLICE, PARCURI, _ I 1- - --- - - - - - -- - - -

Reparatii cure~te_ _ _ _ _ _ _ 20.02:90 _ J Ji0.000,0Qj_ __ _Q,00 5?.000,00 l Alte obiecte de inventar 20.05.30 I 33.000,00 0,00 33.000,00

TOTAL 83.000,QO 0,00 83.000,00 I Paragraful (clasificatl~ functionala) : A.6S.05.Q2.AStSTENTA SOCIALA IN CAZ DE INVAUDITATE . + I -- - ·- ---- - - ------~-- ---- - - - - - - -----1-----

0alarii de baza J 10.01.01 30.000,00 30.000,00 .

~te _dr_ep_tun_· sa_lar_iale __ ~ ---=-~ - I- _10_.0_1_.30~~~= ,_ ---+ __ 15_._0_0_0~,0_0-t-_-_15.000,00 Contributie asiguratorie pentru munca ___ ~ _ ~03.07 _ 10.000,00 10.000,00

Sume recuperate anul curent __ 85.01.01 6.500.00 -6.500,00 TOTAL -- , - - - -i4o.000,00 21.S00,00 - 18.500,00

Paragraful (clasificatia functicmaia): A.68.50.50 AL TE CHE~TUIELI -IN DOMENIUL ASISTliNTEI SOdlALE + I -

I - - 2.000,0~ --- -r--

2.000,00 0,00

Ajutoare sociale in numerar TOTAL _______ _

57.02.01

Paragraful (clasificatia functionala): A.70.06. 00 ILUMtNAT PUBLIG

J Reparatii curente 20.02.00

TOTAL

Paragrpful (cl~sificatia fun~tionala) : A.7().~0. 00 AL tE SERVICll IN DOMENIUL LOCUINTELOR SERVlCllLOR SI DEZVOLTARHCOMUNAf..E

Reparatii curente I 20.02.00

TOTAL I

Paragraful {elasificatia functlonala): A.74.05. 01 SALUB.RITATE

+ I -r

I 20.000,00

o,oo I 20.000,00

+

I 20.000,00

0,00 20.000,00

+I

2.000,00

2.000,00 I I

-20.000,0{l i -20.000,00

-20.000,00

-20.000,00

Apa, canal si salubritate r 20.01 04 - -- 50.000,00 1 ______ ..__s_o_.o_o_o_,0_0-1 Alte ~heltuiel1 cu bunuriSiservicii ptr. -- -

20_01

_30 I O O O J.unctlonare __ _ _ __ _ _ ___ _ 13.000,0_Qj ---~- 1---

13_._o_._o-1 Alte obiecte de inventar 20.05.30 105.000,00 105.000,00

TOTAL 1 168.000,00 I 0,00 168.000,00

Paragraful (clasfficatia functionala): A.80.01.30 Al TE CHELTUIELI PENiRU ACTiUN.f GENERALE ECONOMICE SI COMERCIALE

-------~

Paragraful (clasificatia funct-ional-a) : A,84.03.03 STRAZI

I Alte cheltuieli cu bunuri si servicii ptr functionare

Reparatii curente

TOTAL

TOT Al GENERAL FUNCTIONARE

l_ I

20 01.30

20.02.00

1.000,00 51.000,00 -50.000,00

+

____J_I 30. 000' 00 fl - 30. 000' 00 I

83.000,00 1 -83.000,001

30.000,00 I 83.000,00 -53.000,00

641.Stl0,60 296.500 00

NECESAR INVESTITll

Oenumire \ _ Articol bugetar _j_ OE ADUtl DE LUAT I Sursa de finantare : A. Integral de la buget

DIFERENTA

Paragraful (clasificatia functionala) : A .. 51.iJ1 .03 P~IMARIE + -'- - - --

lnvestitii;SISTEM VIDEOCONFERINTA 71 .01.02 7.000,00 CONSILIUL LOCAL TARLUNGENI 7.000,00 -

TOTAL I 7.000,00 0,00 7.000,00

Paragraful (.c!asificatia fun<;tionala) : A.&5.03.01 l·NVATAMANT I P~ESCOLAR I - --lnvestitia :GRADINITA COPll SAT IZVOR

71 .01 .01 -77.000 COMUNA TARLUNGENI 77.000 TOTAL 77.000 -77.000

-Paragraful (clasificatia functionala) : A.70.05.01 ALIMENTARE CU APA +I -lnvestitii; Reabilitare si extindere conducta I

71 .01 .01 I 150.000,00 apa comuna Tarlungeni I 1so.ooo,oo I 0,00

150.000,00 ~ TOTAL I

1 so.000,00 I 0,00 Paragraful (clasificatia functionaia) : A.7o.s·o.oo AL TE SERVICll IN I DOMENIUL LOCUINTELOR, SERVICllLOR Sl DEZVOL'TARll + -lnvestitii; Confectionare, reconditionare s i I montare totemuri indicatoare de marcare

20.000,00 si ghidaj rutier la intrare in localitati din 71 .01.30

com. Tarlungeni l 20.000,00 20.000,00 1 TOTAL I J 20.000,00 I 0,00

Pa.ragraful (clasificalia functionalaJ ; A.14.06.00 CANALIZARE SI +I I TRAT AREA APE LOR REZIDU.ALE ~ --

lnvestitii;lnfiintare sistem canalii:are pe

I 71 .01.01 I -100.000;00 TERITORIUL com. TARLUNGENI 0,00 100.000,00 -100.000,00 I TOTAL 0,00 100.000,00

Paragraful ~clasificatia functions.la) : A.84.03.03 STRAZI + -fnvestitii;MODERNIZARE STRAZI (Tudor

71 .01.01 I :-3so.ooo,oo I Vladimirescu, lzvor, Harmanului) 0,00 350.000,00 TOTAL I I 0,00 350.000,00 -350.000,00 1 TOTAL GE!NERAL DEZVOLTARE 177.000,.00 521 . .000)00- -350.000,00 I

~ .. ~ Ill INSPEC1UR4Tut SCOLAR Jlli.L: AL jUDEl'IJLUI BRA$0V . MINl~l'f.llVL EDUCATIEI NATIONAU:

,SCOALA GilVIN AZIALA TARLUNGENI

NR 3.j()';;f. _} /J J. cf} J,{) lJ

REFERAT RECTIFICARE BUGETARA

CATRE,

Consiliul Local Tarlungeni

In atentia DI. Primar, Beschea Severius Florin

Subsemnata Ciurea Teodora in calitate de contabil sef la SCOALA GIMNAZIALA

TARLUNGENI, prin prezenta solicit sa imi aprobatl rectificarea bugetara.

Mentionez ca aceasta rectificare imi este necesara intre subcapitole, articole sl

alinitate, avand excedent la unele articole si deficit la altele, de asemenea va cerem sprijinul

pentru a putea achita facturile existente pentru lemne si igenizarea celor 10 dadiri aflate in

administarea noastra.Suma necesara platii acestor facturi este de 50.000 lei.

65;04.01. - lnvatamant secundar inferior

Denumire indicatori

I-

Furnituri de birou

------- - -MaterialE~ pentru curatenie

lncalzit, lluminat si forta motrica

!Apa, canal si salubritate

Carburanti si Jubrifianti ,_ _ _ Transport

-----Posta, telecomunicatii, radio, tv, internet

---Str.Princ/palo nr.36, TCirlungen/, jud. BrD$OV

Tel/fox 0268/365023

e-mail scoalatar/ungeni@yohoo.ro

Cod SUMA lei

Indicator

20.01.01 3,00(

20.01.02 -500(

20.01.03 35000

20.01.04 2000

20.01.05 -15000

20.01.07 1000

20.01.08 2,000

(

~-i

.:'.·. I.NSPECIDRATll1, ~LAR · ALJUDE'j'ULU! BRA$0V

~COALA GIMNAZIALA TARLUNGENI

Materiale si prestari de servicii cu caracter functional 20.01.09

V\lte bunuri si servicii pentru 'intretinere Hi functionare 20.01.30

Reparatii curente

IAlte cheltuieli cu bunuri si servicii

Director,

Su.Princi11ola nr.36, T/Mungeni, ;ud.Bra~ov

Tel/fax 0268/365023 e-mail scoa/otarlungeni@yahoo.ro

20.02.00

20.30.30

-

Contabil

Ciurea AO Teodora

(J.<.vl-o-

-50.000

39.000

13000

2SOOC

CONSJLIUL LOCAL AL COMUNEI TARLUNGENI t: 0268.365.713, 0268.365.714; f: 0268.365.072, e: primaria.tarlungcnira yahoo.com, str. Zizinului nr. 2, Sat Tarlungeni, Com. Tarlungeni,jud. Bra~ov; cod postal: 507220

Nr. 15.322 din data de 16.09.2019

PROJECT DE HOTARARE privind aprobarea pretului de pornire pentru materialul lemnos, care urmeaza a fi

valorificat prin licitatie de masa lemnoasa pe picior (productia anului 2019) - produse de conservare si accidentale - care se recolteaza din fondul forestier proprietate publica a

Comunei Tarlungeni, conform Anexelor la HCA nr. 31/06.09.2019, inaintate de Ocolul Silvie « Ciucas » R.A Tarlungeni;

Intrucat Unitatea Administrativ Teritoriala Comuna Tarlungeni, Jud. Brasov detine in proprietate teren forestier, iar valorificarea masei lemnoase se face prin licitatie organizata conform prevederilor HG nr. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase care se recolteaza anual din fondul forestier proprietate publica;

Avand in vedere solicitarca inaintata de Ocolul Silvie « Ciucas » R.A Tarlungeni, imegistrata la Primaria Comunei Tarlungeni cu nr. 14.878/09.09.2019;

Conform art. 10, alin. 2, lit. a si lit. b, art. 59, alin. l si 2, art. 62, alin.2 din Legea 46/2008 privind Codul Silvie, prin care este reglementat regimul silvic si administrarea fondului forestier, cu modificarile si completarile ulterioare ;

Avand in vedere prevederile art. 20, alin. 5 din HG nr. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase de catre detinatorii de fond forestier proprietate publica ;

Vazand prevederile HCL Tarlungeni nr. 81129.11.2018, precum si pe cele ale HCA al Ocolului Silvie« Ciucas »RA nr. 31106.09.2019;

Conform art. 129, alin. 2, lit. a, alin. 3, lit. d din OUG nr. 57/2019 privind Codul Adrninistrativ, propun urmatorul:

PROIECT DE HOTARARE : Art. 1 : Se aproba pretul de porn.ire pentru materialul lemnos, care urmeaza a .ti

valorificat prin licitatie de masa lemnoasa pe picior - (productia anului 2019) - produse de conservare si accidentale - care se recolteaza din fondul forestier proprietate publica a Comunei Tarlungeni, conform Anexelor la HCA nr. 31/06.09.2019, inaintate de Ocolul Silvie « Ciucas » RA.

Art. 2 : Cu aducerea la indeplinire a prevederilor prezentei hotarari se insarcineaza Ocolul Silvie "Ciucas,, R.A Tarlungeni, Jud. Brasov.

Art. 3: Secretarul Comunei Tarlungeni va comunica prezenta hotarare : • Institutiei Prefectului, Jud. Brasov ; • Primarului Comunei Tarlungeni; • OcoJului Silvie « Ciucas » R.A.; • Spre afisare.

Art. 4: Prezenta hotarare a fost adoptata cu un numar de ....... voturi « pentru », ....... . « impotriva » si .. ...... abtineri din numarul total de ...... consilieri in functie, ........ . consilieri locali fiind prezenti.

PRIMAR BESCHEA SEVERIUS-FLOR!J,~

~ ·,'

INTOCMIT, CONS. JUR. PEDESTRU D.

Q~

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI TARLUNGENI t: 0268.365.713, 0268.365.714; f: 0268.365.072, e: primaria.tarlunl!eni<a yahoo.com,

str. Zizinului nr. 2, Sat Tarlungeni, Com. Tarlungeni, jud. Bra~ov; cod postal: 507220

Nr. 15.323116.09.2019

REFERATDEAPROBARE la proiectul de hotarare privind aprobarea pretului de pomire pentru materialul

lemnos, care unneaza a fi valorificat prin licitatie de masa lemnoasa pe picior (productia anului 2019)-produse de conservare si accidentale - care se recolteaza din fondul

forestier proprietate publica a Comunei Tarlungeni, conform Anexelor la HCA nr. 31/06.09.2019, inaintate de Ocolul Silvie

« Ciucas » RA Tarlungeni;

Intrucat Unitatea Adrninistrativ Teritoriala Comuna Tarlungeni, Jud. Brasov detine in proprietate teren forestier, iar valorificarea masei lemnoase se face prin licitatie organizata conform prevederilor HG nr. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase care se recolteaza anual din fondul forestier proprietate publica;

Avand in vedere solicitarea inaintata de Ocolul Silvie « Ciucas » R.A Tarlungeni, inregistrata la Primaria Comunei Tarlungeni cu nr. 14.878/09.09.2019;

Confonn art. 10, alin. 2, lit. a si lit. b, art. 59, alin. l si 2, art. 62, alin.2 din Legea 46/2008 privind Codul Silvie, prin care este reglementat regimul silvic si administrarea fondului forestier, cu modificarile si completarile ulterioare ;

Avand in vedere prevederile art. 20, alin. 5 din HG nr. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase de catre detinatorii de fond forestier proprietate publica ;

Vazand prevederile HCL Tarlwigeni nr. 81/29.11.2018, precum si pe cele ale HCA al Ocolului Silvie« Ciucas »RA nr. 31/06.09.2019;

Confonn art. 129, alin. 2, lit. a, alin. 3, lit. d din OUG nr. 5712019 privind Codul Administrativ,

In temeiul celor prezentate propun Consiliului Local al Comunei Tarlungeni dezbaterea si aprobarea proiectului de hotarare privind aprobarea pretului de pornire pentru materialul lemnos, care urmeaza a fi valorificat prin licitatie de masa lemnoasa pe picior (productia anului 2019) - produse de conservare si accidentale - care se recolteaza din fondul forestier proprietate publica a Comunei Tarlungeni, conform solicitarii inaintate de Ocolul Silvie « Ciucas » R.A Tarlungeni, Jud. Brasov.

PRIM AR BESCHEASEVERIUSFLORIN

g?=--INTOCMIT, c. JlJR.

PED~:lt-

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. Str. Zizinului, nr. 2, comuna Tarlungeni,jud. Brasov 108/194/2006, CUJRO 18333164, Cont R044RZBR0000060007880172 -Raiffeisen Bank Tel : 0268/365556, Fax: 0268/365557 Email: osciucas@yahoo.com

l?Ri!:i:rni,i (·~~----~. '.\i(0; frfr:Nil ocoLUL s1Lv1c {V,%~

[;,~"0, :;~~9 l l~~~t.ii~.. -- -CATRE

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI TARLUNGENI

Ocolul Silvie Ciucas R.A , cu sediul in comuna Tarlungeni, str. Zizinului, m. 2,

jud. Brasov, reprezentat legal de Comsa Eugen - sef ocol prin prezenta va solicita pe

baza deciziei Consiliului de administratie atribuirea unui teren din proprietatea comunei

Tarhmgeni pentru construirea unui depozit de material lemnos - lemn foe si constructii -

necesar populatiei comunei.

Mentionam ca proiectul pentru acest depozit va fl prezentat ulterior.

Va muJtumim.

Cu stima,

Presedinte CA (\ Sef ocol

J

I

'

It; , fr.J1 o;J. oc;; .19

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. Str. Zizinului, nr. 2, comuna Tar!ungcni, jud. Brasov J08/194/2006, CUI RO 18333 t64, Cont R044RZBR0000060007880172 -Raiffeisen Bank Tel; 0268/365556, Fax: 0268/365557 Email : osciucas@yahoo.com

OCOLUL SILV17, C~~~ RA INTRARE N /6 'f-r IE$JRE r ............................. .

Catre, ~·• (), ..... An~I ~ ~

Consiliul Local al Comunei Tarlungeni

Subscrisa Ocolul Silvie Ciucas R.A ,cu sediul in comuna Tarlungeni, str. Zizinului, nr. 2 , jud. Brasov, inregistrat la Oficiul Registrului Comertului Brasov sub nr. 108/194/2006, Cill R018333164 va inainteaz.a spre aprobare preturile de pornire a licitatiei de masa lemnoasa pe picior - productia anului 2019 conform anexelor.

Va multumim pentru colaborare.

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGENI

\

CATRE, Consiliul Local al Comunei Tarlungeni

Avand in vedere prevederile H. G. nr. 715 din 13 .10.2017, pentru aprobarea Regulamentul ui de valorificarc a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, art.20, alin.(5), §i a METODOLOGIEI DE CALCULAPRETULUI DE REFERINTAAL MASE! LEMNOASE PE PICIOR CARE SE RECOLTEAZA DIN FOND UL FORES TIER PROPRIETATE PUBLICA AL CO.MUNEI T ARLUNGENI, aprobata conform H.C.L. Nr. 81 I 2018, va rugam a aproba preturile pentru PARTIDA DE PRODUSE PRINCIPALE, productia anului 2019, care urmeaza a se valorifica prin licit.a.tie de masa lem.noasa pc picior, m fondul forestier al comunei Tarlungeni administrat de Ocolul Silvie Ciuca~ R.A., astfel:

-

Partida Denwnire

101/Acl Pr.Porcului -Dalghiu

I

Preeyedinte,

Szakru An¥,p ~~

Distanta de

colectare

Metri

0-250m

Specia Vol um me

Rasinoase 102

Fag 2

,,,.. _-. .. ......

,( .;~;~~ · ~ t'~ . ~ Cf.JL\il°SILV\C >' .~ CWCA9 "' ~.•. '1A . ~'

....... __ _, "

Valoarea oreturilor de referinJ,a a sortimentelor date de APV in lei Valoare Pretul unitar

1 Gros1 Gros Mijlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a de pomire

2,3 1,2,3, foe APV preµilui la licitatie de pro pus

referinta LEI LEI/MC LEI/MC

7583,10 4458,3 508,2 8,4 1029,0 13668,90 131,43 132,00

81,9

~ef ocol,

mg-;;;/~e~

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGENI

cATRE '

Consiliul Local al Comunei Tarlungeni

Avand in vedere prevederile H. G. m. 715 din 13 .10.2017, pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, art.20, alin.(5), ~i a METODOLOGIEI DE CALCUL A PRETULUI DE REFERINTA AL MASE! LE.MNOASE PE PI CI OR CARE SE RECOLTEAZA DIN FOND UL FORESTIER PROPRlETATE PUB LI CA AL COMUNEI T ARLUNGENI, aprobata conform H.C.L. Nr. 81 / 2018, va rugam a aproba preturile pentru PARTIDA DE PRO DUSE PRINCIPALE, productia anului 2019, care urmea.7..A a se valorifica prin licitatie de masa lemnoasa pe picior, in fondul forestier al com.unei Tarlungeni administrat de Ocolul Silvie Ciuca~ RA., astfel:

I Partida Denumire

I Pr.Inului -

105/C Vl.Zizinului

Pre~edinte,

Szakal Andraf )solt · / ~

/ I

Distanta de

colectare

Metri 251 - 500

m

Specia Vol um me

Rasinoase 476

Fag I

135

' "<.''' . ~ ;; :.. ~~ . : ...... ;h. .;,..\ . N~•)l..l!l $\L"lC }, , ouc.~~ • J

~,.I (~/J '• . _ ...

Valoarea preturilor de referin a a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Prep.ii unitar Grosl Gros MUlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitaraa de pomire

2,3 1,2,3, foe APV pretului la licitatie l de pro pus

referinta LEI LEI/MC LEI/iv1C

86539,95 11245,50 705,60 86,10 453,60 118098,75 193,29 195,00

9450,00 7447,65 632,10 8,40 1529,85

~ef ocol, ing./Y

OCOLUL SILVIC CIUCAS RA. COMUNA TARLUNGENl

CATRE, Consiliul Local al Comunei Tarlungeni

Avand In vedere prevederile H. G. nr. 715 din 13 .10.201 7, pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, art.20, alin.(5), ~i a METODOLOGIEI DE CALCULA PRETULUI DE REFERJNTA AL MASEI LEMNOASE PE PICIOR CARE SE RECOLTEAZA DIN FONDUL FORESTIER PROPRIETATE PUBLIC.A AL COMUNEI TARLUNGENI, aprobata confo1m H.C.L. Nr. 81 /2018, va rugam a aproba prepirile pentru PARTIDA DE PRODUSE PRINCIPALE, productia anului 2019, care urmeaza a se valorifica prin licitatie de masa lemnoasa pe pieior, in fondul forestier al comunei Tarlungeni administrat de Ocolul Silvie Ciuca~ R.A., astfcl:

Partida Denwnire Distanta de

colectare

Metri Pr.Fierastrau 500-

1

106/C - lOOOm VI.Zizinului

Pre§edintc,

Szakal Andras Zsolt

·~ (.,

Specia Vol um me

Rasinoase 521

Fag 72

I -.--:·v~ ,' 9\

- - ~ <~ .•. ~ .. ·t:. 7

"l\.v\.1;\. ;\~'l\C>t~ C\UC~~ ...

' . ii~ t*' ' -..... --- _.../

Valoarea preturilor de referin1a a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Pretul unitar Grosl Gros Mijl.ociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a de pornire

2,3 1,2,3 foe APV pretului la liciuqie de pr opus

referinta LEI LEI/MC LEI/MC

94906,35 11727,45 604,80 92,40 588,00 l16967,90 197,25 200,00

4462,50 3269,70 270,90 4,20 1041,60

~ef ecol,

ingCof ·EY

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGENl

CATRE, Consiliul Local al Comunei Tarlungeni

Avand 1n vedere prevederile H.G. nr. 7 l 5 din 13 .10.2017, pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, art.20, alin.(5), ~i a METODOLOGIEI DE CALCULAPRETULUI DE REFERINTAAL MASEI LEMNOASE PE PICIOR CARE SE RECOLTEAZA DIN FOND UL FORES TIER PROPRlETATE PUBLIC.A AL COMUNEI T ARLUNGENI, aprobata conform H.C.L. Nr. 8112018, va rugam a aproba preturile pentru PARTIDA DE PRODUSE PRINCIPALE, productia anului 2019, care urmeaza a se valorificaprin licitatie de masa lemnoasa pe picior, i'n fondul forestier al comunei Tarlungeni administrat de Ocolul Silvie Ciuc~ R.A., astfel:

Partida Denumire Distanta Spccia. Vol um Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Preful unitar I de me Gros! Gros Mijlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a de pomire

colectare 2,3 1,2,3, foe APV prefului la licitatie de pro pus

referint~ Metri LEI LEI/MC LET/MC

Valea Rasinoase 309 47583,90 8032,50 403,20 54,60 789,60 107/C Zizinului- 500- 66571,05 172,02 195,00

Pr. Crucii IOOOm Fag 78 6825,00 1453,20 90,30 4,20 1334,55

Pre~ed.inte, $ef ocol,

Szakal And~as . . olt

''1/ ti ' I

/'

,.,~ I " ._."?

ii ,.;· :,r-.:;... s.: 11

· ..,_. ~·''lllC ) \ ... . (-~\.\\'-'''" * , •.iv' C,\\)C,~'ii ;;-- J

,.~ v. ~- . ~. ''.-/'

~.cf'Y

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGENI

CATRE, Consiliul Local al Comw1ei Tarlungeni

Avand in vedere prevederile H.G. nr.715 din 13.10.2017, pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase din fondul forestier proprietate publica, art.20, alin.(5), ~i a METODOLOGIEI DE CALCUL A PRETULUI DE REFERINT A. AL MASEI LEMNOASE PE PICIOR CARE SE RECOLTEAZA DIN FONDUL FORESTIER PROPRIETATE PUBLICA AL COMUNEI T ARLUNGENI, aprobata conform H.C.L. Nr. 81/2018, va rugam a aproba prep.trite pentru PARTIDA DE PROD USE PRINCIPALE, productia anului 2019, care urmeaza a se valorifica prin licita.tie de masa lemnoasa pe picior, in fondul forestier al comunei Tarlungeni administrat de Ocolul Silvie Ciuca~ RA., astfel:

Partida Den um.ire Distanta Specia de

colectare

Metri 108/Acl Vl.Zizinului Peste Rasinoase

-Holosag 1500 m

I Fag

Pre~edinte,

Szakal Andras Zsolt

#-y

Vol um Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV in lei Valoare PretuJ unitar J

me Grosl

734 46121,25

16

q'>~1.n::,, l ~ ~ A.. o~ ,& ~ "\\ ,. . . 'I_ ,..~ ,)\,;'·.';1 .-.1\.

\'' c' f ~.:; >J.1

"x{ __ . ~ /. v -~)/

Gros Mijlociu Subtire Coaja 2,3 1,2,3,

16443,00 1407,00 35,70 39,90

382,50 64,50

Lemn TOTAL unitara a de pomire foe APV pretului la licitatie

de propus refer in ta

LEI LEI/MC LEVMC 3222,45

67993,50 90,66 91,00 277,20

$ef ocol,

IDg.Cf~7

OCOLUL SIL VIC ClUCAS R.A.

J08/194/2006, CUI RO 18333164, Cont R050BTRL00801202T37056XX -Banca Transilvania Str. Zizinului .• nr. 2, comuna Tarlungeni,jud. Brasov Tel : 0268/365556, Fax : 0268/365557

HOTARAREA NR. 31 DIN 06.09.2019

privind aprobarea propunerilor preturilor de pornire a licitatiei pentru partizile de masa

lemnoasa pe picior nr. 101/Ac, 105/P., 106/P, 107/P, 108/P - produse conservare si accidentale -

productia anului 2019.

Consiliul de Administratie al Ocolului Silvie Ciucas RA. intrunit in sedinta ordinara in data de

06.09.2019, orele 10,00

Analizand adresele nr. 1509/03.09.2019, 1510/ 03.09.2019, 1511/03.09.2019, 1512/03.09.2019,

1513/03.09.2019 inaintate de catre Seful Ocolului Silvie Ciucas R.A si compartimentul fond forestier

HCL nr. 81/29.11.2018

Conform prevederilor art. 20 alin 5 din HG m. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de

valorificare a masei lemnoase din fond forestier proprietate publica

Potrivit art. 13 din Regulamentul de organizare si functionare a Ocolului Silvie Ciucas R.A.

HOTARASTE:

Art.1. Se aproba propunerile preturilor de pornire a licitatiei de masa lemnoasa pe picior -

productia anului 2019 - pen1ru partizile de produse principale/conservare- si accicdentalale conform

referatelor intocrnite de catre Seful ocolui silvic - ing. Comsa Eugen si imegistrate sub nr.

1509/03.09.2019, 1510/ 03.09.2019, 1511/03.09.2019, 1512/03.09.2019, 1513/03.09.2019, anexe la

prezenta hotarare.

Art.2 Compartimentele functionale din cadrul Ocolului Silvie ,,Ciucas" R.A. vor duce Ia

indeplinire prevederile prezentei hotarari si vor inainta spre aprobare autoritatii tutelare- Consiliul local

al comunei Tarlungeni - preturile de pornire a licitatiei pentru partizile de masa lemnoasa pe picior -

produse principale - productia anului 2019 prevazute in anexele prezentei hotarari.

Art.3 Prezenta hotarare a fost aprobata cu un numru: de 3 voturi << pentru>>, 0 << impotriva

>> si 0 << abtinere >> din totalul de 4 membri prezenti.

OCOT,UL SILVIC CIUCAS R.A. CO.l'vIUNA T ARLUNGENI

Partida Denumire Distanta Specia de

colectare

Metri Rasinoase

101/Acl Pr.Porcului 0-250 m -Dalghlu

Fag

Pre~edinte,

Szakal ~~s Zsolt

/fY /, .. ·<~,~> •, - - .;- -i;." :w .,j. . ~ .,,. · -..

0c.;J\.\ll s11.111c,,_·\

>!- c•1F"~ h '\:.':.'. ~ /. -~ .____...,,

Vol um me

102

2

ANEXAH.C.A. NR 0f DIN (} ~ Oq ciQ(~

Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Pretu]. Grosl Gros Mijlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a unitar de

2,3 1,2,3, foe APV preµ.tl.ui pomire la

I de licitatie

reforinta pro pus LEI LEI/MC LEVMC

7583 ,10 4458,3 508,2 8,4 )029,0 13668,90 131,43 132,00

81,9

$ef ocol,

IDg)~o/

OCOLUL SILVIC CIUCAS R A. COMUNA TARLUNGENI

Partida I

Den um ire

Pr.lnului-105/C Vl.Zizinului

Pre~edinte,

Szakal An~r,, Zsolt

f,

~ v

Distania de

colectare

Metri 251 - 500

m

I

Specia Vol um me

Rasinoase 476

Fag 135

,. ,t ), , ,'~'fl'J'~ .. ...,,,, ~~

lq_ .,.... '<" • ' ~ 1"' 1'

, -:: ~\\.~\C*) ' ' ,,~- . . ,,.:_;) ·"c,1>-':i .- fl .. r., .... ' ,oe;. I

t .. ~.. ! ",·:: _/

ANEXA H.C.A. NR ~ DIN () 9 O°I /J.iJ !/

Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV, 1n lei Valoare I Pretul Gros I Gros Mijlociu Subpre Coaja Lemn TOTAL unitara a unitar de

2,3 1,2,3, foe APV pretului pomirela de licitatie

referinta prop us LEI LEI/MC LEI/MC

86539,95 11245,50 705,60 86,10 453,60 118098,75 193,29 195,00

9450,00 7447,65 632,10 8,40 1529,85

$efocol, illg.:YV

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGEN1

Partida Denumire Distanta de

colectare

Metri Pr.Fierastrau 500 -

106/C - lOOOm Vl.Zizinului

Pre~edinte,

Szakal Andras Zsolt

(

Specia 1 Volum me

Rasinoase 521

Fag 72

..

(

. ' 1 '

·"~ • ,.... '9 ~ , < ~ ;"' ~. A' ;. ~ ~ ~ ~

\

,. i,J;.,\.i;1LJlw ·~ ~ -:,•!J(.J),$ "'h

,., ;!fl ~ /,

'·, / - - ,

ANEXAH.C.A. NR 1L1_oIN0 g cJ~ Jut 9

Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Prettd l -Gros1 Gros Mijlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a unitar de

2,? 1,2,3 foe APV pretului pornire la de licitape

referinta pro pus LEI LEI/MC LEI/MC

94906,35 11727,45 604,80 92,40 588,00 116967,90 197,25 200,00

4462,50 3269,70 270,90 4,20 1041,60 I

~ef ocol,

ing.J7V

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA T ARLUNGENI

Partida Denumire

Val ea 107/C Zizinului -

Pr. Crucii

Pre~edinte,

Szakal Andras Zsolt

~{!//' ~/ t . i Y

I

Dis tan ta de

colectare

Metri

500-1000m

Specia Vol um

Rasinoase

Fag

,:'·" _.·.1,. ·:

• :· ~"""=i. ~~. •\ tCJ'-U·~ SiLlllC"l>'h' ~,.. . c.uct.~ . ~

~: ~~ 7

me

309

78

ANEXAH.C.A. NR ~ nIN ~ etJor~

Valoarea oreturilor de referin ;a a sortimentclor date de APV, in lei Valoare Prettll Grosl Gros Mijlociu Subtire Coaja Lemn TOTAL unitara a unitar de

2,3 1,2,3, foe APV prepilui pornire la de licitatie

referinta pro pus LEI LEI/MC LEI/MC

47583,90 8032,50 403,20 54,60 789,60 66571,05 172,02 195,00

6825,00 1453,20 90,30 4,20 1334,55

$ef ocol,

ing.)~

OCOLUL SILVIC CIUCAS R.A. COMUNA TARLUNGENI

Partida Denumire Distanta de

colectare

Metri 108/Acl Vl.Zizinului Peste

-Holosag 1500 m

Pre~e<linte,

Szakal Andr~ Zsolt

r!f/ ;;-/

(

Specia Vol um me

Rasinoase 734

Fag 16

£!-. . 0 ··•. \ ~ ~ ' 11 • .~ •• ' '

~ .. ocot:- -~ '

\,.~ (,• f" /I .J'°' c1«c4 ~'.l Vic~ ~f".~ // ,;! ~ -;.,, ~ '--.... .,,#

ANEXA H.C.A. NR 11_ DIN Qh. () °{ ~(9

Valoarea preturilor de referinta a sortimentelor date de APV, in lei Valoare Pretul Grosl Gros Mij,1ociu I S ubtire Coaja Lemn TOTAL unitaraa unitar de

2,3 1,2,3, foe APV pretului pornire la de licitaµe

referinta propus LEI LEI/MC LEI/MC

46121,25 16443,00 1407,00 35,70 39,90 3222,45 67993,50 90,66 91,00

382,50 64,50 277,20 I

$ef ocol,

i~·;;y

..

Nr. 2370/12.08.2019

(3 f5'f ~I cc.{, lc/<j

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMERA DE CONTURI BRA~OV B~ov, Strada Piat:a Enescu nr.3, cod 50003 J

Telefon: +(40) 268.475.583; Fax: +(40) 268.472.225 Website: www.curt_eaj~onturi.ro, E-mail: ccbrasoy@rcc.ro

Ciitre, Consili11/ Local al Unitiifii Administrativ-Teritoriale Comuna Tarlu11geni

Camera de Conturi Bra~ov a efectuat, m perioada 04.07.2019-10.07.2019, verificarea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43 din 25.11.2016. emisa de Camera de Conturi Bra~ov pentru remedierea deficientelor constatate 'in urma misiunii de audit financiar asupra situatiilor financiare intocmite la 31.12.2015, la Unitatea Administrativ-Teritoriala Comuna Tarlungeni.

Urmare verificarilor efectuate s-a constatat ca, ordonatorul principal credite nu a efectuat demersuri legale pentru ducerea la indeplinire a masurilor dispuse la cap. I pct. 1 lit. b), f), cap. II pct. 1, 6, 7, 12, 13, 14, 16 in decizie, iar pentru masurile dispose la cap. I. pct. 1 lit. e), cap. Il pct. 2, 9, 10, ft, 15, demersurile efectuate au condus la realizarea partiata a acestora, aspectele fl.ind consemnate in Raportul privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43 din 25.11.2016. mregistrat sub nr. 11.735/10.07.2019.

In temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992, republicata, ~i ale pct. 234 din Regulamentul privind organizarea ~i desta~urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precurn ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotararea Plenului Curtii de Conturi n.r. 155/2014, cu modificarile ~i completarile ulterioare, va transmitem Decizia nr. 43/97/12.08.2019 ~i 'in copie, Raportul privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie, inregistrat sub nr. 11.735/10.07.2019, In vederea efectuarii demersurilor legale care sa asigure punerea in executie a deciziei.

In legatura cu masurile luate, veti informa Camera de Conturi Br~ov pana la data de 30.08.2019.

Cu respect,

Nr. 43/97/ 12.08.2019

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMERA DE CONTURI BRA~OV Bra~ov, Strada Pia~ Enescu nr.3, cod 50003 \

Telefon: +(40) 268.475.583; Fax: +(40) 268.472.225 Website: www.cu;t~adeconturi.ro, E-mail: ccbrasov1wrcc.ro

DECIZIE de prelungire a termenului pentru realizarea misurilor dispose

prin Decizia or. 43 din 25.11.2016

in baza prevederilor Legii nr. 94/ 1992 privind organizarea ~i functionarea Curtii de Conturi, republicata, ~i ale pct. 234 din Regulamentul privind organizarea ~i desfa~urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotararea Plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014, cu modificarile ~i completarile ulterioare~ se acorda prelungirea pana la 22.11.2019 a tennenului pentru ducerea la indeplinire a masurilor dispuse la cap. I. pct. 1. lit. b), e) ~i cap. II pct. 2, 9, 10, 11, 15, in Decizia nr. 43 din 05.08.2013, emisa pentru remedierea deficientelor constatate in misiunii de audit financiar asupra situatiilor financiare intocmite la 31.12.2015, efectuata la Unitatea Administrativ­Teritoriala Comuna Tirlungeni.

Ordonatorul principal de credite este direct raspunzator, potrivit nonnelor legale in vigoare, de incasarea veniturilor bugetare ~i de recuperarea prejudiciilor, consemnate in Raportul de audit financiar nr. 15.035 din 27.10.2016, in cadrul termenului de prescriptie.

Data emiterii: 12 august 2019

Nr. I 1735//10.07.2019

CURTEA DE CONTURI A ROMA.NIEi CAMERADECONTIJRIBRA~OV

Bra~ov, Strada Piata Enescu nr. 3, Cod 500031 Telefon: +40 268.475.583; Fax: +40. 268.472.225

www .curteadeconturi.ro, E-mail : ccbrasov@rcc.ro

CURr121\ !)£ C'ONTURI A ROMANI.£! CAMERA DE CONTUR[ AJUDETULUIBRASOV

RA PORT privind modul de ducere la ln.deplinire a masurilor dis

LocaJitatea Tirlungeni, ziua 10 luna iulie anul 201

REGISTRATUR~ . .:: .. • ·1; I l~TRAR~ ~ 0 pc; . . \ ~e prw .. J2~·nr .. ~:t'~ · , ~ I J ~

Data ................. ./.J.. .. o£f. ·~~· ·.

Subsemnata Heroiu Angela Teodora, avand functia de auditor public extern 1n cadrul Camerei de Conturi B~ov, in temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Curtii de Conturi, republicata, al delegatiei nr. 217 /04.07.2019 ~i al legitimatiei de serviciu nr. 2. 831/06.12.2010, am efectuat in perioada 04.07.2019-10.07.20 I 9, verificarea modului de ducere la mdeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43/25.11.2016, emisa de directorul adjunct al Camerei de Conturi Bra~ov, ill. vederea inlaturarii deficientelor consemnate ill. raportul de audit financiar nr. 15.035 din 27.10.2016, tncheiat in urma actiunii de ,,Audit financiar asupra situafiilor financiare fntocmite la data de 31 decembrie 2015", la Unitatea Administrativ TeritoriaHi. Comuna Tarlungeni, av§nd sediul m localitatea Tarlungeni, str. Zizinului, nr.2, jud. B~ov, cod fiscal 4777140, telefon 0268365713, fax 0268365072, adresa de e-mail: primaria.tarlungeni@yahoo.com ~i adresa web: www.comunatarhmgeni.ro.

fu. p~rioada verificarii modului de ducere la mdeplinlre a masurilor dispuse de Camera de Conturi a judepilui Bra~ov, conducerea executiva a fost asigurata de:

- DI Be~chea Severius Florin - prim.ar, ordonator principal de credite, i'ncep§nd cu data de 28.06.2016;

I. Prezentarea pe scurt a abaterilor care au fiicut obiectul masurilor dispose prin Decizia nr. 43/25.11.2016

1. Obiectivul - Exactitatea 'i realitatea datelor reflectate in situatiile financiare 1.1. Neevaluarea, nemregistrate 1n evidenta ~i neraportate prin situatiile financiare a

unor btumri din patrimoniului unitapi administrativ teritoriale; evidentierea eronara in contabilitate a creanfelor din inchirieri ~i concesiuni.

2. Obiectivul - Organizarea, implementarea ~i mentinerea sistemelor de management ~i control intern.

Pagina 1 din 48 Heroiu Angela Teodora

;L

2.1. Neimplementarea sistemului de control intern managerial conform prevederilor le gale.

3. Obiectivul - Modul de stabilire, evidentiere ~i urmirire a incasirii veniturilor bugetului local, in cuantumul ~i la termenele prevazute de lege.

3.1. Nerespectarea prevederilor legale referitoare la concesionarea ~i inchirierea de bunuri proprietate publica sau privata a unitatii administrativ-teritoriale Comuna Tarlungeni.

4.0biectivul - Calitatea gestiunii economico financiare. 4.1. Efectuarea inventarierii tuturor elementelor patrimoniale la termenul

previzut de lege, inregistrarea in evideota contabila a rezultatelor acesteia, precum ~i inregistrarea in evidentele cadastrale ~i de publicitate imobiliari; asigurarea

~ integritatii bunurilor patrimoniale. h 4.1.1. Neefectuarea invent.arierii elementelor patrimoniale ale comunei Tarlungeni.

4.2. Constituirea ~i utilizarea fondurilor pentru desfa~urarea de activitaii conform scopului, obiectivelor ~i atributiilor prevazute in actele normative prin care a fost infiintatii entitatea.

4.2.1. Nedepunerea in casieria entitatii a sumelor mcasate in numerar de la operatorii economici care 1~i desfa~oara activitatea 1n imobilele proprietatea comwiei Tarlungeni, constand fu taxa pentru autorizatia de functionare, chirie ~i utilitati, datorate la bugetul local; neconstituirea garanfiei m nun:;ierar pentru persoanele care au calitatea de gestionar.

4.2.2. N erespectarea prevederilor le gale referitoare la sting ere a obligatiilor reciproce, ill situatia ill care UATC Tarlungeni avea calitatea atat de debitor pentru obligatii de plata inregistrate fata de operatorul economic, cat ~i de creditor pentru creantele fiscale restante catre bugetul local ale operatorului respectiv.

4.3. Angajarea, lichidarea, ordonanfarea ~i plata cheltuielilor 4.3.1. Angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor de personal. 4.3.1.1. Nerespectarea prevederilor legale cu privire la angajarea, lichidarea,

ordonantarea ~i plata cheltuielilor de personal.

4.3.2. Angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor cu bunuri ~i servicii.

4.3.2.1. Efectuarea de plati Ia.ra contraprestatie catre SC Editor BL 49 SRL pe baz.a contractului m. 919/05.01.2015.

4.3.2.2. Decontarea nejustificata a unor servicii de asistenta juridica catre Cabinet Individual de Avocat Constantin Baboi.

4.3.2.3 • . Dep~irea consumului norm.at de carburanii prevazut pentru autoritatile administratiei publice locale ~i decontarea de carburanti tara documente justificative legal intocmite.

4.3.2.4. Nerecuperarea cheltuielilor de internet utilizate in folosul personal de catre angajatul entitatii Brescan Ion pentru numarul de telefon 0744256566.

Pagina 2 din 48

HeroiuFa Teodora

4.3.2.5. Plata nejustificata catre SC Sara SRL a unor tarife supraevaluate ill cazul contractului de prestliri servicii nr. 29/05.12.2014, avand ca obiect ,,Deszapezire Comuna Tarlungen~ Judetul Bra~ov".

4.3.2.6. Nefacturarea, netnregistrarea m contabilitate ~i nerecuperarea cheltuielilor cu utilitatile aferente imobilelor proprietatea UATC Tar1ungeni utilizate de teq:e persoane.

4.3.3. Angajarea, lichidarea, ordooantarea ~i plata cheltuielilor de capital. 4.3.3.1. Plati efectuate f'ara baza legala catre SC C~V Water Control SRL pentru

lucrari care nu au fost executate la obiectivul de investitii "Infiintare sistem de canalizare pe teritoriul comwiei Tarlungeni, judepil Bra~ov cu deversarea apelor uzate 1n statia de epurare a localitatii Prejmer, judetu]. Bral}ov".

4.3.4. Angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata altor cheltuieli. 4.3.4.1. Nerespectarea prevederilor legale 1n domeniul acordarii ~i justificarii

sprijinului financiar, m anul 2015 catre Asociatia Club Sportiv Unirea Tarlilllgeni.

CAPITOLUL 2: VERIFICAREA ACTIVITATII DE~FA~URATE DE ENTITA TE iN PERIOADA 2013-2014

1. Obiectivul - Calitatea gestiunii economico financiare. 1.1. Angajarea, lichidarea, ordonanfarea ~i plata cheltuielilor cu bunuri ~i

servicii 1.1.1. Decontarea f'ara bazA legala tn anul 2014 a unor prestari de servicii pentru

elaborarea documentatiei ~i implementarea sistemului de control intern catre SC Tehnosimpex SRL Bra~ov.

1.1.2 Decontarea f'ara baza legala m anul 2014 catre SC Madrigust SRL Bra~ov a wior produse care nu au legatura cu activitatea institutiei.

1.1.3. Plati nelegale efectuate de entitate pentru a stinge datoria operatorului SC Hidro-Sal Com SRL catre SC Fin Eco SA, far~ a exista in contrapartidA servicii prestate.

1.2. Angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor de capital. 1.2.1. PHiti nelegale, efectuate m bai;a Contractului de lucrari nr. 33/28.10.2010

incheiat cu SC Creton Construct SRL, pentru executarea lucrarilor de investitii la obiectivul ,,Realizare baza sportiva - teren fotbal omologabil", unnare acceptarii la plata a unor lucrari neexecuta.te ~i a unor materiale cu alte caracteristici ~i pret superior decat cele puse m opera, precum ~i a unor cheltuieli pentru care nu au fost prezentate documente justificative (actualizarea situatiilor cu indicele preturilor de consum).

1.3. Angajarea, lichidarea, ordonanfarea ~i plata altor cheltuieli. 1.3.1. Nerespectarea prevederilor legale in domeniul acordarii ~i justificarii

sprijinului financiar, m perioada 2013 - 2014, catre Asociatia Club Sportiv Unirea Tarlungeni.

Pagina 3 din 48

Heroiur:.a Teodora

II. Constatari rezultate din verificarea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43/25.l 1.2016, la UAT Comuna Tarlungeni

Urman~ efectuarii misiunii .,Audit financiar asupra situafiilor financiare intocmite la data de 3 I decembrie 2015 '' s-au constatat abateri de la legalitate $i regularitate, consemnate in raportul de audil financiar nr. 15.035 din 27.10.2016, pcntru a caror inlaturarc s-au transmis un numar de 22 masuri prin Dccizia nr. 43/25.11..2016.

Termenul de comunicare a modului de ducere la 'indeplinire a masurilor a fost stabilit pentru data de 15.03.2017.

Impotriva mas1irilc dispusc la cap l pct 1 lit d, cap II pct l , 4. 6, 7. 12, 13 ~i 14 prin Decizia 43/2016 conducerea comunei Tarlungeni a formulal Co11testa(ia nr. 17307120. 12.2016 inregisfrata la Camera de Conturi Bra~ov sub nr.4308/20.12.2016. . Urmarc respingcrii contestafiei de Comisia de solu~ionare. a contestafiilor prin lncheierea nr. 2/25.01.2017 UAT Comuna Tarlungeni a formulat acfiune in contencios admi11i~'trativ la Tribunalul Bra~ov dosar nr. 695/62i2017, prin care solicita anularea incheierii nr. 2/25.01.2017 ~i anularea partiata a deciziei nr. 43/2016 respectiv pentru masurile dispuse la cap. I pct 1 lit. d, cap. II pct. I, 4, 6, 7, 12, 13 ~i 14.

Entitatea a comunicat, cu adresclc nr.3339/15.03.2017 ~i. nr.4101/24.03.2017, lnregistrate la Camera de Conturi Bra~ov sub nr.890/17.03.2017 ~i respectiv nr. 995/27.03.2017, modul de implementare a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43/25.11.2016, solicitand acordarea unui nou termcn pentru ducerca la lndeplinire a acestora.

Co1Jducerea Camerei de Conturi Bra~ov prin Decizia nr.43/37/12.04.2017 a prelungit tennenul de ducere la lndepl.inire al masurilor dispuse prin Decizia 43/25.11.2016 pana la data de 31..08.20 l 7.

Urmare a verificarii modului de ducere la 1ndeplinire a masurilor dispuse pdn Decizia nr 43/2016, efeduata 1n perioada 11.12.2017 - 15.12.2017, a fost intocmit raportul de follow-up nr. 18.333/15.12.2017 ~i s-a constatat faptul ca un numar de 3 masuri, respectiv masurile dispuse la punctul: I. 1 .a. ~i Ll.c ~i II.3 din decizie au fost duse la indeplinire in totalitate, precum ~i faptul ca toatele celel.alte masuri, au fost duse la indeplinire partial ( 19 masuri), respectiv masurile dispuse Ia punctul: I.Lb~ l.d., Le, l.f. ~i II. l. II.2, Il.4; II.5, 11.6, II. 7 ~ Jl.8, U.9, II. IO, II.11, II, 12, II.13, II. J 4, II.15. ~i 11.16 din decizie.

Conducerea Carnerei de Conturi Bra~ov a prelungit termenuJ de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Deciz1a 43/3112.0 l.2018, pana la data de 30.04.2018.

Urmarc a adrcsci Camerci de Conturi Bra~ov, nr. 1662/19.06.2018 cntitatea a comunicat, cu adresa nr. J 6234/26. l 0.2018 1nrcgistrata sub nr.3066/26.10.2018 la Camera de Conluri Bra~ff'/~ modul de implementare a masurilor dispuse prin Decizia nr. 43/25. l l.2016. solicitand acordarea unui nou term en pentru ducerea la 1ndeplinire a acestora pana la data 30 noicmbric 2018.

Prin adresa nr.11082/27 .06.20 l 9 inregistrata sub nr. I 961128.06.2019 la Camera de Conturi Bra~ov, conducerea entit.a(ii a comunicat sladiul implementarii masurilor dispuse prin Dec.izia nr. 43/25.11.2016.

Precizam faptul ca actiunca dcschisa de catre UAT Comuna Tarlungcni prin care a solicitat anularea lncheierii nr. 2125.01.2017 ~i anularea partiala a deciziei nr. 43/20l6 (pentru masurile dispuse la cap. I pct I I it. d, cap. TT pct. 1, 4, 6, 7, 12, 13 ~i 14) a fost

Pagina 4 din 48 Heroiu Angela Teodora

respinsa de Tribunalul Bra~ov, Sec!ia fl-a Civila, de Contencios Administrativ ~i Fiscal, prin Sentinta nr. 2472/CA/18.12.2018 (dosarul nr. 695/62/2017) anexa nr.2.1.

Recursul formulat de UAT Comuna Tarlungeni ~i de intervenienpi Cabinet Avocat Constantin Baboi ~i Constantin Baboi ~i de Biroul Expe1t Contabil Daniela Maria Slrbu, a fost respjns de Curtea de Apel Bra~ov, Sectia Contencios Administrativ ~i Fiscal, prin Decizia nr.150/R, pronuntata in ~cdinta publica din data de 19.02.2019, solutia fiind definitiva (anexa nr.2.2).

Din veri.ficarea efoctuata. conform datelor din registratura comunei Tarlungeni, s-a constatat faptul ca data comunicarii acestei dccizji a fost 04.03.2019.

Privitor la abaterile constatate ~i masurile dispose, ramase neimpelerntate la data prezcntei verificari, s-au constatat urmatoarele:

1. Abaterea consemnata in decizie la punctul 2: Organizarea # impiementarea par{ialii a co11trolului i11ternlmt11lllgerial.

Din evaluarea modului de organizare ~i implementare a sistemului de control 1 _." intern/managerial s-au retinut ca aspectc de neregularitate, lipsa unor proceduri

operationale~ precum ~i deficiente .Jn ceea ce prive~te modul de implementare a procedurilor operationale elaborate, astfel:

- <lqi la nivelul entitatii a fost emisa Dispoziiia nr. 704/11.06.2014 privind constituirea comisici pentru monitorizarea, coordonarea ~i indrumarea metodologica a dezvoltarii sistemului de <.:ontrol intern managerial, nu au fost luate toate masurile pentru implementarea sistemului de control intern/managerial conform reglementarilor legale, respectiv proccdurile operationale elaborate ~i aprobate la nivelul entitatii nu au fost implementate, nefiind aduse la cuno~tin{a persoanelor responsabile~ iar acestea nu acopera toate activitatile procedurale, fapt ce a condus la aparitia unor abateri de la legalitatc ~i regularitate.

Prin aspectele retinutc au fost 1ncalcate prevederile art.2, art. 8/\ 1 al in.( 1) din OMFP nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitatilor publice, cu modificarile ~i completaril.e ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. IT. I~ pct. 2.1 din procesul verbal de constatare, , ~ anexa la raportul de audit financiar.

M:asura dispusa prin decizie peiltru remedierea abaterii (nr. I.l.b): Ordonatorul principal de credite va Lua masuri pentru finalizarea organzzaru,

implementarii ~i monitorizarii sistemului de control intern/managerial, 'in conformitate cu prevederile legate specifice in vigoare, inclusiv aducerea la cuno.~tinfa personalului a procedurilor formalizate pentru toate activita/ile derulate in cadrul entitiifii.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

.. . in conformitate cu prevcderilc Ordinului 200/2016privind modifi.carea ~i completarea . OSGG ru·. 400/2015 peniru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitatilor publice ordonatorul principal de credite prin DP nr.1068/J 8.08.2017 a constituit comisia de

Pagina 5 din 48 Heroiu Angela Teodora

monitorizare, coordonare ~i lndrumare metodologica a implementarii ~i dezvoltarii sistemului de control intern managerial la nivelul comunci Tarlungeni ~i pentrn aprobarea Regulamentului de funqionare al comisiei.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catrc conducerea entitatii~ data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Potrivit art.5 alin. l din Regulamentul de organizare ~i functionare a comisiei de monitorizare, coordonarc ~i indrumare mctodologica a implementarii ~i dczvoltarii sistemului de control intern managerial la nivelul comunei Tarlungeni, anexa nr. 1 la DP nr. 1068/ 18.08.2016, comisia se intrune~te la convocarea pre~edintelui, o data pe tuna sau ori de cate ori se considera neccsar pentru atingerea scopului pen.tru care a fost constituita.

Comisia cu atributii de monitorizare, coordonare ~i lndrumare metodologica constituila conform DP nr. 1068/18.08.2017 nu a fost convocata de pre~edintele comisiei, respectiv dl. Be~chea Severius Florin, primar al comunei (anexa or.3) .

.,_ Totodata s-a constatat faptul ca aceasta dispozi~e nu a fost comunicata membrilor comisiei ~i compartimentului resurse umane In vederea completarii fi~elor de post.

in timpul actiuni de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurilor dispusc prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatoruiui principal de creditc, d-lui Be~chea Severius Florin in funciia de primar (aoexa nr.1), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea !mprejurarilor care au determinat neducerea la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii lnregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (aoexa nr.1.1), ordonatornl de credite al entitatii precizeaza:

,, Tim.ind cont de Japtul cii prevederile Dispozifiei Primarului cu nr. 1068118. 08. 2018 nu au Jost aduse la indeplinire in timp util ~i ca Ordinul 400 a Jost abrogat in wma adoptlirii Ordinultd nr. 600 din 20 aprilie 2018, voi dispune cu celeritate Comisiei desemnate prin DP nr. 106812018 sa actualizeze procedurile sistemului de control intern/managerial, fn conformitate cu prevederile legale in vigoare ' '.

Auditorul public extern constata ca ordonatoruJ principal de credite nu a luat masuri pentru ducerca la in<leplinire a masurii ~i prin raspunsul formulat mentioneaza masurile care urmeaza sale ia Comisia desemnata prin DP nr. 1068/2018.

Precizam faptul ca nu au fost prezentate documente din care sa reiasa comunicarea acestei dispozilii membrilor comisiei, actualizarea membrilor comisiei ca urmare a faptului ca sccretarul comisiei nu mai este salariat in aparatul de specialitate al primariei Tarlungeni din data de 01.11.2018 $i nici cu privire la coovocarea acestei comisii In cele 691 zile cuprinse rntre data constitui.rii (18.08.2017) ~i pana la data prezentei verificari (10.07.2019).

Cauza neimplemcntarii masurii se datorcaza neimplicarii managementului entiratii in finalizarca organizarii, implcmcntarii ~i monitorizarii sistemului de control intern/managerial.

Pagina 6 din 48 J-leroiu Angela Teodora

1,. . Gradul de implemcntare a misurii: neimplementay .

2. Abaterea consemuata in decizie la punctul 4: Neasigurarea cadrului org{lnizatoric #functional necest1r desfii$uriirii activilii/ii de audit public intern.

La nivelul UAT Comuna Tarlungeni nu a fost asigurat cadrul organizatoric ~i functional nccesar desta~urarii activitatii de audit public intern, in conditiile in care in perioada auditata, activitatea de audit intern a fost desfa~urata cu nerespectarea prevederilor legate, in baza unui contract de prestari servicii lncheiat pe perioada nedeterminata inainte de aparifia OUG nr.26/06.06.2012.

Potrivit dispozitiilor legale (Legea nr.672/2002 ~i HG. nr. 1.086/11.12.2013), in cadrul entitatilor publice de nivel local organizarea, funcfionarea ~i exercitarea auditului intern sc poate realiza prin compartiment propriu de audit intern sau in sistem de cooperare, in baza unui acord de cooperare incheiat intre entitatile publice locale partcncre, ~i nu prin contract de prestari servicii.

Au tost indilcate prevederile art.1.1 lit.a) ~i b) din Legea nr. 672/2002 privind auditul , "'\ public intern, rcpublicata, cu modificarile ~i complctarilc ultcrioare ~i Cap.I pct 1.3.l. din

Anexa la H.G. nr. l.086/1 l.12.2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit public .intern.

Abaterea este conscmnata la cap.II.1, pct. 2.3. din procesul verbal de constatare: anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abatel'ii (nr. 1.1.d): d). Ordonatorul principal de credite va lua miisuri pentru organizarea $i

exercitarea activilatii de audit public intern fn conformitate cu prevederile legale specifice. lmpactul estimat: l'mbunatatirea sistemului de management intern al entitatii.

in urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei vel'ificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a formulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Bra~ov, dosar nr. 695/62/2017, prin care a solicitat anularea acestei masuri.

""'\ Instanfa judecatoreasca a amanat pronuntarea sentintei pentru data de 18 decembrie 2017, ulterior lncheirii actiunii.

in u rma acfiunii de verifi.care a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii,J.! data prezentei vel'ificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Aqiunea d.cschisa de catrc UAT Comuna TarlungcnL prin care a solicitat anularea acestei masuri, a fost respinsa de Tribunalul Bra~ov, prin Sentinfa nr. 2472/CNl 8.12.2018, sentinta definitiva rnenfinuta de catre Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr. l SO!R, pronuntata In ~edinfa publica din data 19.02.2019: care a fost comunicata entitatii la data 04.03.2019.

Concomitent cu actiunea deschisa in instanfa, conducerea entitatii a luai masuri pentru organizarea ~i exercitarea activiLatii de audit public intern, astfel:

Pagina 7 din 48 Heroiu Angela Teodora

Prin HCL nr. 18/12.03.2018 s-a aprohat modelul - cadru al Acordului de cooperare privind organizarea ~i exercitarca activitlitii de audit public intern.

A fost incheiat Actul Aditional nr. 7/04.04.2018 la Acordul de cooperare privind organizarea ~i exercitarea activitalii de audit public intern prin Filiala Judeteana Bra~ov a Asociatiei Comunclor din Romania.

Structura de audit intern a planificat misiunile de audit, pc baza analizei de rise. S-a elaborat ~i actualizat planul strategic de audit intern pe 3 ani, respectiv Planul

multianual de audit intern aferent perioadei 2018-2020 la nivelul UATC Tarlungeni. S-a elaborat planul anual de audit intern pentru anul 2018, care a inclus initial un

numar de trei misiuni de audit de asigurare, respectiv: Domeniul auditabil - Registrul agricol; Domeniul auditabil - Resurse umane; Domcniul auditabil - Financiar-contabil.

In urma referatului de modificare nr.979/29.05.2018 Planul anual de audit public intern aforent anului 2018 a fost actualizat ~i include o singura misiune de audit~ in domeniul auditabil financiar-contabil.

in perioada 17.09.2018 - 12.10.2018, la nivelul UATC Tarlungeni, a fost realizata misiunea de audit "Misiunea de audit public intern privind evaluarea derularii activitatii financiar contabile~· pentru care s-a incheiat Raportul nr. 1985 din 29 .10.2018, perioada supusa auditarii fiind 01.0l.2017-31.12.2017.

A fost realizat Planul de actiune pentru implementarea recomandarilor nr. l 985/29. l 0.2018 ~i Fi~a de urmarire a implementarii recomandarilor, care au avut ca termen de ducere la indeplinirc data de 31 decembrie 2018.

Avand tn vedere cele prezentate mai sus se constatata ca masura nr. l.d. este dusa la indeplinire.

lmpactul efectiv: imbunatatirca sistemului de management intern al entitatii prin organizarea ~i exercitarea activitatii de audit public intern._ 9

Gradul de implementare: in totalitate. ) ,;;

3. Abaterea consemnata in decizie la punctul 5: Nerespectarea prevederilor legate referitoare la concesionarea # 1nchirierea tie bunuri proprietate publicii ~;au privatii a comunei.

Din examinarea contractclor de concesiune ~i inchiriere aflate in derulare 'in anul 2015, s-au retinut ca aspecte de nelegalitate, lipsa organizarii licitatiei pentru inchirierea sau concesionarea bunurilor proprietate publica sau privata a comunei Tarlungeni, inexistenfa unor hotarari a autoritafii deliberative pentru bunurile inchiriate, neevidentierea majorarilor de 1ntarzierc, precum ~i situatii 1n care bunurile proprietate comunei au fost utilizatc gratuit de persoane fizice(juridice fara existenfa unor contracte de inchiriere sau concesiune.

Au fost incalcate prevederile art. 14 ~i art.15 din Legea nr. 213/17 noicmbrie 1998 privind bunurile proprietate publica, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 123 alin. ( 1) ~i (2) ~i art. 124 din Legea nr. 215/200 I a administratiei pub lice, rcpublicata, cu modificarile ~i complementarile ulterioare; arl. 5 alin. (l) din OG nr. 119/1999 privind

Pagina 8 din 48 Heroiu Angela Teodora

r

controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu modific~rile ~i completarile ulterioare; HCL Tarlungeni 67/09.12.2014.

Abaterea este consemnata la cap. JI. I, pct. 3 .1. din procesul verbal de constatare~ anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie peotru remedierea abaterii (nr. 1.1.e): "'. e). Ordonatorul principal de credite va Ju,a miisuri pentru analiza tuturor

contractelor de fnchiriere sau concesionare de bunuri aflate i.n patrimoniul public sau privat al comunei Tiirlungeni sub aspectul respectarii prevederilor legale specifice incheierii acestor contracte; inchirierea $i concesionarea bunurilor proprietatea comunei cu aprobarea autoritatii pub/ice deliberative ~i prin licita/ie publica.

De asemenea, va lua miisuri penlru facturarea, evidenfierea ~i recuperarea veniturilor din concesiunilinchirieri ~i penalitiifi de intdrziere datorate hugetului comunei, inclusiv in cazul contractului de fnchiriere nr. 32108.12.2014.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Au fost incheiate contracte de inchiriere ~i s-au luat angajamente de plata pentru perioadele anterioare in cazul persoanelor fizice care utilizau gratuit bunuri proprietate comun~i ~i au fost trimise notificari prin executor judecatorcc.

In timpul ac\iunii de verificare, conform situafiei, au fost inventariate toate bunuri aflate 1n patrimoniul public sau privat al comunei ~i au fost trimise notificari tuturor chiria~ilor/concesionarilor in vederea identificarii exacte a spatiilor detinute de ace~tia ~i perioadei de valabilate a contractelor de~inute in vederea demararii procedurilor Jegale privind inchirierea/concesionarea bunurilor aOate in patrimoniul public sau privat al comunei (respectiv conform situatiei nr. 18352/15.12.2017).

Cu privire la urmarirea rcalizarii veniturilor din chirii, In cazul contractului de 1nchiliere nr. 32i08. l2.2014 cu Eva Pirvan Szekely - Cabinet de avocatura, s-a constatat ~i pentru anul 20 J 7 nerespcctarea clauzelor contractuale, respectiv neevidentierea, neurmarirea ~i nelncasarea majorarilor de intarziere pentru plata cu intarziere a chirici.

in urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentelc pusc la <lispozitie de catre conduccrea entitatii:-1! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Din examinarea situafiei lntocmita de entitate or. 18352/15.12.2017, s-a constatat faptul ca au fost identificati un numar de 32 chiria~i/concesionari care utilizau bunuri aflate in patrimoniul public sau privat al c.:omunci Tarlungeni (anexa nr.4).

Din aceasta. situatie~ in vederea verificarii modului In care au fost respectate prevederi lor legale privind inchirierea ~i concesionarea bunurilor proprietatea comunei, echipa de control a selectat sprc analiza un numar de 3 persoane juridice Eva Pirva11 Szekely - Cabinet de avocat111ii, Cabi11et Medical DR Miricii CR, Ocolului Silvie CiUCQf RA ~i o persoana fizica Dumitru Nicolae.

Pagina 9 din 48 ! Ieroiu Angela Teodora

(""'.

Din verificarea efectuata In cazul cont.ractului de 1nchiriere nr. 32/08.12.2014 incheiat cu Eva Pirvan Szekely - Cabinet de avocatura, s-a constatat ca s-au luat masuri cu privire la eviden~ierea. urmarirea ~i lncasarea majorarilor de !ntarziere pentru plata cu intarziere a chiriei conform clauzelor contractuale.

La data prezentei, au fost stabilite penalitati de intarziere in cazul contractului de -tnchiriere nr. 32/08.12.2014, in cuantum de 212,19 lei la data de 01.01.2018, care nu au fost lncasate.

in cazul Oco/ului Silvie Ciuca~· RA care 1~i desfa~ura activitatea in imobilul proprietate a comunei Tarlungeni, situat instr. Zizinului, nr.2, localitatea Tarlungeni (sediul primariei comunei Tarlungeni), s-a constatat faptul ca, In baza contractului de comodat nr. 239/21. J 2.2006 spafiul este utilizat In mod gratuit, inclusiv utilitafile care au fost achitale de la bugetul comunei ~i nu au fost refocturate ~i recuperate.

in cazul Cahi11etului Medical Medici11ii de Familie Miricii Cristina, s-a constatat ca tn anul 2018, cu aprobarea autoritatii deJiberative pdn HCL nr. 7/15.01.2018, a fost 1ncheiat contractu1 de concesiune nr. J 4/ 16.01.2018, pentru un spa~iu de 60 mp, situat 1n Purcareni nr 51. in perioada 01.02.2018 - 31.01.2021. Conform art. 4 din contract, valoarea redeveniei stabilita a fost de J euro/mp/an, termenul de plata stabiliL fiind pana la 3 l martie, cu penalitati de 0,2%/Juna. Totodata~ Ja art 6.2, prin contract, au fost stabilite clauze referitoare la obligatia concesionarului de a acbita lunar toatc cheJtuielile privind utilitatiile.

in cazul dlui Dumitru Nicolae. a fost incheiat contractul de locatiune nr. . I

63/08.08.2017, 'in baza HCL 36/2016 privind impozjtele ~i taxele locale ~i s-a stabilit o chirie lunara de 0,6 lei/ mp/luna.

Asttel, din verificarea efectuata prin sond~i, cchipa de control a constatat ca inchirierea spatiilor s-a efectuat cu nerespcctarea prevederilor legale speci Gee 1ncheierii acestor contracte, tara aprobarea autodtatii deliberative (in cazul contractului de inchiriere incheiat cu Eva Pirvan Szekely - Cabinet de avocatura ~i contractului de comodat incheiat cu Ocolul Silvie Ciuca.? RA ~i in cazul contractului de locatiune incheiat cu persoana fizica Dumitru Nicolae ).

in timpul actiuni <le vcrificare a modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/20 I 6 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chca Severius Florin, in functia de primar (anexa nr.l), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat ncducerea la indeplinirc a masurilor dispusc prin decizie.

In raspunsul dat la nota de rela!ii 1nregistrata la UA T Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.l. l), ordonatorul de credite al entitatii precizeazA:

., Comparfimentul jurMic din cadrul Aparatului de Specialitate va analiza toate contractele de inchiriere !ff concesiune in.cheiate de UATC Tarlungeni .;i va prezenta cu celeritate un raport, urmand si:i se demareze procedurile de reliziere a contractelor care au Jost incheiate .fara respectarea normelor legate. Recuperarea veniturilor din concesiuni/fnclzirieri, precum ~i a penalitafilor de intdrziere se va desfa-$ura in continuare prin intermediul compartimentul Taxe .yi lmpozite in colaborare cu compartimentul juridic din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni. Cu privire la aducerea la fndeplinire a masurii

Pagina 10 din 48 Heroiu Angela Teodora

dispuse, voi emite dispozitii de desemnare a personalelor responsabile cu indeplinirea procedurilor respective. cu celeritate. in cazul neaducerii la indeplinire a prevederilor dispozifiilor, sau depa$iri termenelor, persoanele desemnate var fl. sanctionate conform prevederilor legii ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de creditc, prin raspunsul fonnulat, mentioneaza masurile care urmeaza sa fie luate pentru ducerea la indeplinire a masurii.

Cauza neducerii la lndeplinire in tolalitate a masurii dispuse, o constituie slaba implicare a ordonatorului principal de credite 111 realizarea acestei masuri. Astfel, dupa inventarierea bunurilor aflate in patrimoniuJ public sau privat al comunei Tarlungeni utilizate de terti cfectuata in luna decembrie 2017, nu s-au demarat procedurile legale privind inchirierea sau concesionarea de bmrnri a.flate In patrimoniul public sau privat al comunei Tarlungeni, pentru toate cazurile.

Gradul de implementare a masurii: partial. . ~

6.1 Abaterea consemnata in decizie la punctul 6: Dejicienfe In e/ectuarea im.ientarierii patrimoniului entitii(ii.

Urmare examinarii documentelor privind organizarea ~i desra~urarea inventarierii patrimoniului entitatii s-au retinut urmatoarele aspecte de iregularitale:

- neefectuarea opcratiunii de inventariere a elementelor de natura activelor, datoriilor ~i capitalmilor proprii aflate in patrimoniul comunei Tarlungeni '.in anul 2015, netnregistrarea in contabilitate ~i neimputarea minusul de inventar reprezentand combustibil inexistent faptic in teren la data de 20.05.2015, a~a cum a constatat ~i consemnat comisia de invcntaricrc dcscmnata prin DP nr.523/04.05.2015 ~i DP548/08.05.2015;

" neinventarierea tuturor elementele patrimoniale ale comunei in anul 2014 (respecliv cUidirile: terenurile, imobilizarile necorporale, bunurile din domeniul public al statului ~i al unitatilor administrativ-teritoriale, date in administrare, concesionate sau 1nchiriate. lucrarile ~i servici ile in curs de executie, creantele ~i obligatiile fata de terti, disponibilitatile bane~ti, etc) ~i netntocmirea procesul verbal de catre comisia de inventariere.

- neclarificarea situatiilor de neidentificare 1n tcren. de cat.re comisia de inventariere , '

tn anul 2013, a unor obiecte de inventar ~i mijloace fixe. Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile ait. 7 alin. (I) din Legea

contabilitatii nr. 82/199 l, republicata~ cu modificfuile ~i completarile ulterioare; pct. 5, 35, 39, 45 ~i 46 din OMFP nr. 286112009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea ~i efectuarea inventarierii ele1nentelor de natura activelor, datoriilor ~i capitalurilor proprii.

Abaterea este consemnata la cap.II. L pct. 4.1. l. din proccsul verbal de constatare, ancxa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii:

Pagina 11 din 48 Heroiu Angela Teodora

I pct 1. j). Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru organizarea ~i ejectuarea, in condifiile legii, a inventarierii patrimoniului UAT Comuna Tiirlungeni, astfel lncdt s ituaf i ile financiare la fine le anului 2016 sii qfere o imagine real a a patrimoniului.

In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul principal de credite prin dispozitia de primar nr. 1637/l5.12.2016 a constituit comisia de inventariere a patrimoniului pentru anul 2016, ~i s-a stabilit perioada 15.12.2016-31.12.2016. Termcnul a fost prelungit pana Ia 24.04.2017, prin DP nr. 153/01.02.2017 si DP 1ir. 471122.03.2017.

' Ulterior~ ordonatorul principal de credite prin dispozitia de primar nr.

1859/07.12.2017 a constituit comisia de invcntariere a patrimoniului pentru anul 2017 sa se desfii~oarein perioada15.J2.2017-31.12.2017.

La data verificarii inventarierea patrimoniului UAT Comuna Tarlungeni nu a fost finalizata inventarierea patrimonfolui pentru anul 2016 dar a fost demarata inventarierea T' pearimoniului pentru anul 2017.

in urma acfiunii de veriflcare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii,J.! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

La data verificarii inventarierca palrimoniului DAT Comuna TarJungeni pentru anul 2016 ~i anul 2017 ( demarate anterior) nu au fost finalizata, iar in anul 2018 s~a constatat o situatie similara.

Astfel, in baza referatului de specialitate al compartimentului financiar contabil nr. 17880 din data 20.11.2018. prin DP nr. l 036/23.11.2018; a fost constituita comisia de inventariere a patrimoniului ~i s-a stabilit ca accasta activitate sa se desta~oare in perioada 03.12.2018-31.12.2018 (anexa or. 5).

Prin DP nr.1486/17.12.2018 spa aprobat modificarea componentei comisiei, iar termen.ul de finalizare a ramas stabilit pana Ia 31.12.2018 (anexa nr. 6).

Ulterior, rara a fi intocmite rcferate prin care sa se justifice aceasta necesitate sau r rapoarte privind stadiul realizarii inventarierii, s-a stabilit ca aceasta activitate sa se

desra~oare pana la data 30.06.2019, asttel: - In data de 23 aprilie 2019. respectiv dupa. 123 zile de Ia data finalizarii

inventarieririi patrimoniului (31.12.2018) ordonatorul principal de credite, prin DP nr. 510/23.04.2019 a stabilit o alta perioada de desra~urare a acestei activitati, respectiv in perioada 02.05.2019-31.05.2019 (anexa nr. 7);

- in data de 31.05.2019 prin DP nr. 608 s-a aprobat ca aceasta activitatc sa se desra~oare pana la 30.06.2019 (anexa nr. 8).

La data prezenki verificari nu au fost puse la dispozitie echipei de control documente din care· sa reiasa ca opcrafiunea de inventariere a fost cfcctuata, sau care este stadiul efectiv al acestcia. in raportul nr.1163119.07.2019, intocmit de dl viceprimar al comunci (anexa or. 9), in calitate de pr~edinte al comisiei de inventariere, se solicita prelungirea termenului pdnl'i la trecerea perioadelor de concediipentru posibilitateafinalizarii acestui procedeu.

Pagina 12 din 48 Heroiu Angela Teodora

In concluzie, s-a constatat faptul c~ abaterea are caracler de continuitate, ordonatorul principal de credite s-a limitat la emiterca dispozitiilor privind constituirea comisiilor de invenlariere, ~i a prelungit, 1n mod repetat ~i nejustifical> perioadele de dcsra~urare a acestei activitat i.

' Ordonatorul principal de crcditc nu a luat masuri pcntru urmarirea realizarii activitAtii

de inventarierc a elementelor patrimoniale ale Unitatii AdminisLrativ Teritorialc Comuna Tarlungeni, astfel incat situatiile financiare i'ntocmite in perioada 2016-2018 sa ofere o imagine real a a patrimoniului, 1ncalcand astfel prevederile art. 23 alin.(l) lit.d) ~i h) din Legea nr. 273/2006, privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

in timpul acfiuni de verificare a modului de ducere la indeplinirc a masmilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a soJicitat nota de relatii ordonatoruJui principal de credite, d-lui Be~chea Scverius Florin In functia de primar (anexa nr.1), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat neducerea la 1ndeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii 'inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitapi precizeaza:

,,Am cerut o nota explicativa domnului viceprimar Szasz Attila, in calitatea dansului de pre~edinte al Comisiei de invenlariere. Ata~ez prezentei, ., Raportul" cu nr. de fnregistrare 1163J19. 0 7. 20191 in care aces ta deta!iazii. impedimentele care au dus la intarzierea efectuiirii inventarierii anuale. Voi lua masuri pentru finalizarea urgenta a inventarierii ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite, prin raspunsul formulat nu contesta abaterea prezentata privind ncrcalizarea inventarierii patrimoniului Unitatii Administrativ Teritoriale Comuna Tarlungeni 1n perioada 2016 - prezent iar prin "Raportul" cu nr. de inregistrare 11631/9.07.2019 menfionat nu se justifica nerealizarea invcntarierierii patrimoniului pentru an ii 2016-2018.

Cu privire la impcdimcntele prezentate de dl. viceprimar Szasz Attila, in calitate de pre~edinte al Comisiei de inventariere, la raportul intocmit la data 09.07.2019, precizAm faptul ca dl viceprimar Szasz Attila a fost pre~edinte al comisiilor de inventariere 'lncepand cu anul 2016, iar baza Jegala conform careia sc desra~oara aceasta activitate este prevazuta in toate dispozitiilc de primar mcntionate anterior. Totodata, la nivclul comunei a fost elaborata ~i aprobata de ordonatorul principal de credite o procedura operationala prin care se detal iaza modul de etectuare a aceastei activitaii~ respectiv PO nr. 6/2016 privind efcctuarea inventarierii pat.rimon.iului (anexa or.10).

Cauza neimplementarii masurii se datoreaza neurmaririi de catre conducerea entitatii verificate a masurii dispuse prin decizie.

Gradul de implementare a masurii: neimpelementata.

Pagina 13 din 48 Heroiu Angela Teodora

6.2. Abaterea consemnata in decizie la punctul 6: Deficiell{e in efectuarea inventarierii patrimo11iului entitiifU.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii: fl pct J. Ordonatorul principal de credite va lua miisuri pentru stabilireaJ

fnregistrarea fn contabilitate $i recuperarea prejudiciului adus bugetulu.i local urmare a inexistenfei faptice a stocului de combustibil la data de 20.05.2015, a~a cum a constatat ~i consemnat comtsia de invenlariere desemnata prin DP nr.523104.05.2015 9i DP548108. 05.2015. De asemenea, va lua masuri pentru clarificarea situatiei mijloacelor fixe $i a obiectelor de inventar neidemificate fn feren cu ocazia inventarierii anului 2013, iar in situatia in care se constatii. exislenta unor pagube la bugetul local, aces/ea var fl fnregistrate 'in contabilitate #recuperate.

jn urma actiunii de verificare a modului de ducere la indcplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

UA T Comuna Tarlungeni a fonnulat actiune in contencios administrativ la ., ., Tribunalul Bra~cw, dosar nr. 69516212017, prin care a solicitat anularea acestei masuri.

Tennenul stabilit de instanta judecatoreasca pentru pronuntarea sentintei a fost data de 18 decembrie 2017 (ulterior finalizarii controlului).

La data incheierii prezentului raport instanta judecatoreasdi a amanat pronunµitea sentinfei pentru data de 18 decembrie 2017.

in urma actiunii de verificare a modului de duccrc la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele pusc la dispozitie de catre conducerea entitatii,J!! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Ac~iunea deschisa de catre UAT Comuna Tarlungeni~ prin care a solicitat anularea acestei masuri, a fost respinsa de TribunaJuJ Br~ov~ prin Sentinf.a nr. 24 72/CAil 8.12.2018, sentinta definitiva mentinuta de catre Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr.150/R, pronuntata in ~edinta publica din data 19.02.2019, care a fost comunicata entitafii la data 04.03.2019.

Ordonatorul de credite nu a luat masuri cu privire la aspectele punctuale prezentate de echipa de audit, urmare a verificarii modului de efecluare a inventarierii patrimoniului pentru anii anteriori, respectiv:

- clarificarca minusului de inventar reprczentand combustibil inexistent faptic 'in teren la data de 20.05.2015 (constatat ~i consemnat de comisja de inventariere desemnata prin DP nr.523/04.05.2015 ~i DP548/08.05.2015);

- clarificarca situatiei obiectelor de inventar ~i mijloacelor fixe neidentificate in teren, de catre comisia de inventariere 111 anul 2013.

in urma actiunii de veri ficare s-a constatat ca ordonatorul principal de credite nu a luat nici o masura pentru stabilirea, inregistrarea In contabilitate ~i recuperarea prej udiciul ui.

Pagina 14 din 48 Heroiu Angela Teodora

Jn timpul actiuni de verificare a modului de ducere la lndeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat not.a de relatii ordonatorului principal de credite~ d-lui Be~chea Severius Florin, in funqia de primar (anexa nr.1), inregistrata la UAT Comuna Tarluogeni sub nr.11393104.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat neducerca la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.l.1), ordonatorul de credite al entitafii precizeaza:

,,Avand in vedere ca: Pr in Decizia 15OIR/19. 02. 2019. s-a resp ins recursul formulat de entitate fmpotriva acestei masuri. Jnventaru.l UATC Tarlungeni nu ajostflnalizat, menfionez. Jn rnomentul stabilirii fntinderii prejudiciului de ciitre Comisia de inventar ~i de catre Compartimentul Contabilitate din cadrul Primiiriei Comunei Tiirlungeni, voi lua miisurile necesare demariirii unei actiuni in instanfii pentru recuperarea prejudiciilor inregistrate in contabilitatea institufiei, de la persoanele responsabile. Mentionez ca termenul de acfiune fn instanfa pentru o . la data prezentei nu s-a prescris ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite nu a luat masuri concrete ~i rcale pentru ducerea la indeplinire a masurii ~i nu au fost stabilite persoanele responsabile iar prin raspunsul formulat se mentioneaza masurile care urrncaza sa Je ia Comisia de inventar ~i Compartimentul Contabilitate din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni.

Totodat~ precizam faptul ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului apartine conducerii entitatii auditate a~a cum se precizeaza rn Decizia Inaltei Curii de Casa fie ~i Justitie nr.13/06.03.2017 referitoare la interpretarea ~i aplicarea dispoziFilor art. 5 alin. (5), art. 33 alin. (3) tcza ultima ~i art.64 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Cuqii de Conturi, republicata, cu m.odificarile ~i completarile ulterioare: •.. lnstitu/iile pub/ice pot fl implicate in diverse raporturi juridice cum ar fl, de exemplu, raporturi de munca, administrative .. contractuale, deriviind din achizifii publice etc. in funcfie de natura raportuluijuridic in care este implicatii institufia publicii .rt fn raport cu specificul situa/iei in care s·a produsprejudiciul sau s-a efectuat plata nelegala din bugetul institufiei publice, recuperarea acestora poate Ji diferitii, iar alegerea modalita/ii pentru recuperarea prejudiciului aparfine conducerii entita/ii auditate."

in concluzie, auditorul public extern aprcciaza ca, pc parcursul intregii etape de verificare a modului de ducere la indeplinire a acestei masuri, In conformitate cu atributiile sale, conducerea entitatii nu a dispus masuri concrete avand ca scop final stabilirea, iruegistrarea in contabilitatc ~i recupcrarca prcjudiciului.

Cauza neimplementarii masurii s·a datorat nedispWlerii ~i neurmaririi de catre conducerea entitatii verificate a acestei masuri dispuse prin decizie.

Pagina 15 din 48 Heroiu Angela Teodora

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

7. Abaterea consemnata in decizie la punctul 7: Nedepunerea in casieria entitii(ii a tuturor sumelor i11c11s11fe in 11umerar.

Urmare examinarii registrului de casa 1ntocmit de catre entitatc pentru evidentierea operatiunilor de 1ncasari ~i plati In numerar In pcrioada ianuarie 2015 - martie 2015, coroborat cu documentele prezentate de entitate cu privire la taxa pentru eJiberarea anuala a autorizatiei de func1ionare, a chiri~i ~i utilitatilor, pentru desfa~urarea activitaiilor economicc In imobilele aflatc in ''Targ auto Tarlungeni" proprietatea unitatii administrativ teritoriaJe Comuna Tarlungeni ~i a documentelor (chitan\e emise de UATC Tarlungeni) prezentate de operatori economici, la solicitarea entitatii prin adresa nr.10246/06.08.2015, care au dcsfa~urat act.ivitate economica in imobilul proprietatea comunei Tarlungeni situat in 'Targul auto Tarlungeni, s-a constatat nedepunerea in ca'{ieria entitatii a sumelor incasate In numerar, constand 1n taxa pentru autorizatia de functionare, chirie ~i utilitatii, de la operatorii economici care au desta~urat activita!i economice 1n imobilele "Targ auto Tarlungeni'~.

De asemenea s-a constatat: - in perioada aprilie 2015 - decembrie 2015 ~i in continuare UATC Tarlungeni nu a

facturat, nu a inregistrat in evidenta contabila ~i nu a recuperat creantele reprezentand chiria ~i utilitatile datoratc de operatorii economici care utilizeaza imobilele proprietatea comunei Tarlungeni situate 1n 'Targ auto Tartungeni";

- nerespectarea prevederile art.5 din OMFP nr. 2226/2006, respectiv neemiterea de dispozitii pentru asigurarea unui rcgim intern de numerotare a formularelor cu regim special (facturi, chitante. etc.)~

- 'inregistrarea cu 1ntarziere (In timpul misiunii de audit) in casierie a 1ncasarilor in numerar, 1n suma de 1.650 lei, rcprczentand taxa de eliherare a autorizatici de func~ionare a activitatii economicc in spatiul proprietatca UATC Tarlungeni "Targ auto Tarlungcni", de Ia un numar de l l operatorii economici care au depus la sediul institutiei In perioada ianuarie 20 J 6 - martie 2016, cereri pentru eli berarea autorizatilor de functionare insotite de numerarul in suma 150 lei pentru taxa autorizafiei de functionare.

Prin aspectele retinute au fost mcalcate prevederde art.11 ( 1) din Legea contabilitafii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 40 ~i art. 41, alin. (1) ~i (2) din Decret nr. 209/1976 pcntm aprobarea Regulamentului opcratiilor de casa ale unitatilor socialiste; pct.17 din OMf nr.3512/2008 privind documentele financiar contabile; art. 5 din OMFP nr.2226/2006 privind utiJizarea unor fonnulare cu regim special.

Abalerea este consemnata la cap. JI.I, pct. 4.2.1. din procesul verbal de constatare: anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap TI pct 2): 2. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea, inregistrarea fn

eviden/a contabila $i recuperarea, in condifiile leg;i, a intinderii prejudiciului creat bugetuiui Local al comunei Tarlungeni urmare a nedepunerii in casieria entitafii de ciitre casieri a sumelor fncasate din taxa pentru autoriza/ia de functionare, chirii $i utilitafi de la

Pagina 16 din 48 Hero;u Angela Teodora

"' ' :

cei patru operatori economici identificafi in timpul misiunii de audit (SC Pratti SRL, SC Pustiul SRL, PFA Dalea Claudia, PFA Popa Florina), precum ,~i pentru asigurarea unui regim intern de numerolare a jormularefor cu regim special.

De asemenea, se vor lua masuri de extindere a verificarii asupra tuturor operatorilor economici care au desfli~urat activitate in irnobilul ''Tdrg auto'' pe perioada de prescripfie, ~i tn situafia identificarii de chitanfe cu sume incasate din taxa pentru autorizafia de fimcJionare, chirii $i utilitafi, se va proceda la stabilirea intinderii prejudiciului, evidenf ierea in contabilitate $i la recuperarea acestuia.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul principal de creditc a luat masuri privind incheierea contractelor de inchiriere in cazul unui numar de 4 operatori economici, care au des:Ia~urat activitate In imobitul 'Targ auto".

Sumele datorate de chiria~i pentru perioada 2015«2017 din taxa pentru autorizafia de functionare. chirii ~i utilit.aii au fost evidentiate in evidenta financiar-contabila a entitafii, respectiv 13.143 lei, din care au fost incasate 9.935 lei ~i a ramas de incasat 3.208 lei.

Urmare a nedepunerii in casieria entitafii a incasarilor in numerar de la operatorii econornici care i~i desta?oara activitatea la "Targul auto" a fost fonnulata plangerea penala 1mpotriva angajatilor UATC Tarlungeni care au efectuat activitati de incasarc in munerar in cadrul casieriei entitatii. ,

Pentru perioada 2013-2014 registrele de casa in original, respectiv documentele de incasari ~i plati intocmite de UATC Tarlungeni, au fost ridicate l'n data de 25 iunie 2015 de organele de cercetare penala din cadrul IPJ Brru;;ov, pentru continuarea cercetari1or din cadrul dosaruluj penal nr.1870/P/20 l 5 al Parchetului de pe langa Judecatoria Bra~ov, dosar care nu era finalizat la data verificarii.

OrdonatoruJ principal de crcdite nu a luat masuri pentru stabilirea, )nregistrarea in evidenta contabila ~i. recuperarea, in condifiile legii, a intinderii prejudjciului creat bugetului local al comunei Tarlungeni urmare a nedepunerii In casieria entitafii de catre casieri a sumelor incasate din taxa pentru autorizatia de functionare, chirii ~i utilitati cu privire la toti cei patru operatori economid identificati in timpul misiunii de audit ~i nu a procedat la extinderea veri ficari lor asupra tuturot operatorilor economici care au desra~urat activitate 1n imobiJul "Targ auto'' pe perioada de prescriptie.

,., In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii

dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitaiii,J! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Referitor la sumele datorate pentru perioada 2015-2017 din taxa pentru autorizatia de functionare, chirii ~i utilitati evidentiate 1n evidenta financiar-contabila a entitatii, la data prezentei verificari, au fost lncasate ~i difcrentele de 3.208 lei datorate de SC Pratti SRL, SC Pu~tiul SRL ~i SC Adi& Yna SRL (anexa nr. 11).

Pagina 17 din 48 Heroiu Angela Teodora

Astfel, din sumele datorate de un numar de 4 chiria~i, pentru perioada 2015~2017 din taxele totalc pentru autorizatia de functionare, chirii ~i utilitati, la data prezentei verj ficari a fost recuperata sum a totala de 13.143 lei.

Totodata, au fost lncheiate contractele nr. 50/23.04.2019 cu Popa I Florina PFA ~i

contractul nr. 51/23.04.2019 cu Dalea Claudia PFA, pentru inchirierea unui tcren de 4 mp ~i respectiv 9 mp, pcntru perioada 01.04.2019-31.03.2020, contractc in care se prevad clauzc referitoare la cuantumul ~i tennenul de plata a chiriei, accesorii pentru nerespectarea termenuJui ~i recuperarea cheltuieliJor cu utilitatiile. in cazul dnei Popa I Florina PFA care avca obligatii rcstantc afercntc perioadei ianuarie 2018- martie 2019, reprezcntand chirie, s­a intocmit ~i un angajamentul de plata nr. 9958/07.06.2019, in valoare de 360 lei.

Sumele incasate au fost Yn cuantum de 511,8 lei, din care suma de 241,80 lei prin chitanta nr. 201905399/18.06.2019 de la Popa I Florina PFA ~i 270 lei prin chitanta nr. 201905400/18.06.2019 de la Dalea Claudia PFA (anexa nr. 12).

Nu s-au prezentat masuri luate pentm asigurarea unui regim intern de numerotare a formularelor cu regim special.

Avand in vedare faptul cii pentru 2013-2014 registrele de casa In original, respectiv documentele de lncasari ~i plati intocmite de UATC Tarlungeni, au fost ridicate in data de 25 iunie 2015 de organele de cercetare penala din cadrul IPJ Bra~ov, s-a solicitat conducerii entitatii informafii. la data prezt::ntei vcrificari, cu privire la stadiul cercetarilor 1n dosarul penal nr.1870/P/2015, dcschis la Parchctul de pe lc1nga Judecatoria Bra~ov ~i cu privire la constituirea comune1 Tarlungeni ca parte civil a in dosarul penal mentionat.

in timpul actiunii de verificare a moduJui de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.4312016, s-a solicitat nota de rela{ii ordonatorului principal de crcdite~ d-lui Be~chea Severius Florin in functia de primar (ane:xa nr.l), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat ncducerca la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

Jn raspunsul dat la nota de relafii 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1)~ ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

,, Dosarul penal nr. 1870/P/2015 deschis la Parchetul de pe langii Judeciitoria Bra$OV este fn stadiul de urmarire penala. in aceastli faza procedurala, UATC Tiirlungeni nu se poate constitui parte civilii fn dosarul penal, acesta nefiind fn instan/ii.

Primii.ria Comunei Tiirlungeni nu se poate substitui organelor de anchetii fn acest caz, urmdnd a recupera prejudiciile constatate de instanfa de drept penal de la persoanele vinovate ".

Auditorul public extern nu l~i lnsu~c~te punctul de vcdere formulat avand 'in vederc faptul ca obligatia conducerii entitatii verificate este ca prin toate m~jloacele sa intreprinda masmi apte sa conduca la recuperarea prejudiciilor, chiar dad. au fost sesizate organeJe de urmarire penala In temeiul art.33 alin.(4) din Legea nr.94/1992.

Totodata, precizam faptul ca alegcrca modalitatii pentru recuperarea pr~judiciului apartine conducerii entitatii auditate, a~a cum se precizeaza In Decizia Inaltei Cuqi de Casa!ie ~i Justijie nr.13/06.03.2017 pct 8.1.

Pagina 18 din 48 Heroiu Angela Teodora

Avand in vedere foptul di nu s-au prezentat masurile luatc pentru asigurarea unui regim intern de numerotare a formularelor cu regim special ~i nu s-au luat masuri de extindere a verificarii asupra tuturor operatorilor economici care au desfa~urat activitate in imobilul 'Targ auto'' pc perioada de prescriptie iar cercetarea in dosarul penal nu s-a finalizat, masura este partial dusa la lndcplinire.

Cauza neimplementarii In lotalilate a masurii s-a datorat faplului ca pentru 2013-2014 registrele de casa In original, respectiv documentele de incasari ~i plali intocmite de UA TC Tarlungeni, au fost ridicate 1n data de 25 iunie 2015, nu s-a finalizat cercetarile in dosarul penal nr.1870/P/20 I. 5 deschis la Parchetul de pe langa Judecatoria Bra~ov) iar ordonatorul de crcditc nu a dispus alte masuri pentru remcdierea abaterii.

Gradul de implementare a masurii: partiay

9. Abaterea consemnata in decizie la punctul 9: Plata fiirii baza lega/Q a unor venituri slllaria/e persoanelor care ocupii functii de demnitate publicii. (primar ~i viceprimar), f unc{ionarilor publici $i persom1lului contractual

Din examinarca documcntelor care au stat }a baza platii veniturilor salariale s-a constatat ca, cntitatea a continuat practica platii unor venituri salariale care exced cadrului legal de salarizare pentru personalul din administrafia publica locala.

Astfel, de~i cu ocazia misiunii de audit efoctuata in anul 2013 s-a constatat ca, au fost platite fara baza legala unele venituri salariale, dispunandu-se in acest sens masura stabilirii ~i recuperarii prejudiciului produs bugetului locaJ prin efectuarea acestor plati, ordonatorul principal de crediie a angajat ~i platit :

- indemnizafia de dispozitiv in procent de 25% din salariul de baza, functionarilor publici ~i pcrsonalului contractual in perioada iulie 2014 - decembrie 2015 ~i persoanelor care ocupa functii de demnitate publica (primar ~i viceprimar) in perioada octombrie 2014 -ianuarie 2016;

- ~por de 30% din salariul de haza lncepand cu decembrie 2015 ~i in continuare (din care 25% spor de dispozitiv in procent de 25% ~i 5% alte plati compensatorii), functionarilor publici ~i personalului contractual, urmare a notei interne a primarului comunei nr. 15648/08.12.2015;

- spor de condi/ii periculoase sau vatiimatoare in cuantum de 15% din salariul de baza~ dublu acordat in cazul doamnei Cirnatiu Rodica Simona~ in peri.oada iulie-decembrie 2014.

Prin aspectele rcfinutc au fost incalcate prevederile art. I, alin. (I), (2) ~i art. 30, alin. (1) din Legea nr. 330/2009 privind salarizarea unitara a personalului platit din fonduri publice; art. l, alin. (I) ~i (2), ait. 2, alin. (l)! lit. a)~ art. 6 alin. (4), art. 9 alin.(4) ~i art. 20, alin. (1) din Legca nr. 284/2010 privind salarizarea unitara a personalului platit din fonduri publicc; ai1. 157 alin. (2) din Legea 53/2003 Codul muncii, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. I 32 alin. ( 1) din Legea nr. 62/2011 privind dialogul social, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 25 din HG nr. 833/2007 privind normele de

Pagina 19 din 48 Heroiu Angela Teodora

organizare ~i functionare a comisiilor paritare ~i 1ncheicrea acordurilor colective; art. 14 alin. (2) ~i al in. (3 )~ art. 23 alin. (1) din Legca nr. 273/2006 privind finantele publicc locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Avand in vedere dispozitiile art. 1 ~i art. 2 aJin. (1) din Legea nr. 124/2014 privind unele masuri referitoare la venitw·ilc de natura salariaHi ale personalului platit din fonduri publice, a fast emisa Dispozitia de primar nr. 112/26.01.2015 privind exonerarea de la plata a sumele reprezentand venituri de natura salariala constatate de Curtea de Conturi drept prejudiciu, aferente pcrioadei Ol.01.2011 - 30.09.2014.

Abateril.e sunt consemnate la cap. II. I pct. 4.3. l. din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit Gnanci.ar.

M.asura dispusa prin decizie pcotru remedierea abaterii (cap H pct 4): 4. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea, evident ierea ln

contabilitate ~i recuperarea in condzjiile legii, a intinderii prejudiciului creat bugetului local al comune i, pr in pl a ta:

' a) sporului de dispozitiv in procent de 25% din salariul de baza, persoanelor care ocupafunc/ia de demnitate publica, inperioada octombrie 2014 - ianuarie 2016;

b) sporului de dispozitiv in procent de 25% din salariul de baza, funcfionarilor publici ~i personalului contractual in perioada octombrie 2014 -iulie 2() I 6;

c) pliifi compensatorii de 5% din salariul de baza, func/ionarilor publici ~i personalu/ui contractual, in perioada decembrie 2015 # fn continuare;

d) sporul de condi/ii vatamatoare dublu acordat doamnei Cirnafiu Rodica Simona. De asernenea, se vor lua masuri pentru determinarea ohliga/iilor jiscale aferente

plii/ii acestor venituri, virate la bugetul general consolidat al statului, pentru ejectuarea corecfiilor fn evidenfa contabila. depunerea de declarafii rectificative §i efectuarea regularizarilor cu bugetul general consolidat al statului.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a fonnulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Br~ov, dosar nr. 695/62/2017, prin care a solidtat anularea acestei masuri. Instanta judecatoreasca a amanat pronuntarea sentin~ei pentru data de 18 decembrie 2017, ulterior incheirii actiunii.

f n urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii,J! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Actiunea deschisa de catre UAT Comuna. Tarlungeni prin care a solicitat anularea acestei masuri a fost respinsa de Tribunalul Bra~ov, prin Sentinfa nr 2472/CA/18.12.2018, sentinta dcfinitiva mentinuta de catre Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr.150/R pronuntata in ~edinta publica din data 19.02.2019, care a fost comunicata entitatii la data 04.03.2019.

Pagina 20 din 48 Heroiu Angela Teodora

Ordonatorul principal de crcdite a luat masuri pentru ducerca la 'indeplinire a masurii astfel:

in baza referatului de specialitate nr.10044/18.07.2016, prin DP nr 767/20.07.2016 s­a aprobat de ordonatorul principal de credite incetarea acordarii sporului de dispoziliv existent in salariul de baza incepand cu data de 01.07.2016 (anexa nr.13). Ulterior, au fost intocmitc in data de 20.07.2017 dispozitii de primar individuale (rcspcctiv de la DP nr.768 la DP 810), prin care, 1ncepand cu data de 01.07.2016, din salariul brut al funciionarilor publici ~i personalului contractual, a fost eliminat sporul de dispozitiv in cuntuam de 25%.

In baza referatului de specialitate nr. 287/07.02.2017, prin DP nr 233/09.02.2017, s-a aprobat de ordonatorul principal de credite 'incetarea platii compensatorie de 5%, inclusa in salariul de baza brut al functionarilor publici ~i personalul contractual, incepand cu luna februarie 2017 (anexa nr. 14).

Conducerea entitafii a luat masuri de stabilire a 1ntinderii prejudiciuJui creat bugetului local, prin plata drepturilor salad.ale acordate necuvenit in cuantum total de 368.120 lei.

~ in baza rcfcratului compartimentului resurse umane nr. 11083/27.06.2019, ordonatorul principal de credite a emis DP nr. 646/27.06.2019 prin care suma totala de 3 68.120 lei reprezentand sporuri necuvenite de la bugetul comunei Tarlungeni, au fost exonerate de la recuperare (anexa nr.15 ).

Valoarea abaterii, reprezentand plati efectuatc cu incalcarea dispozitiilor legale stabilita in timpul misiunii de audit financiar, a fost in suma. totala de 348.696 lei.

Sumele suplimentare stabilite de entitate, in cuantum de 19.424 Jei, reprezinta sporul de 5% (sume compensatorii) acordat ulterior finalizarii misiunii de audit financiar, respectiv in perioada 01.07.2016 -31.01.2017.

Confonn prevederilor Legii nr. 78/28.03.2018 privind exonerarea personalului platit din fonduri publice de la plata unor sume reprezentand venituri de natura salariala, s-a aprobat exonerarea de la plata a veniturilor de natura salariala (art.2 alin. l) ~i a contributiilor aforente (art. 2 alin. 3) iar'misora a· ramas fiira obiect.

10. Abaterea consemnata in decizie la punctnl 10: Efectuarea de pliili /{u'li ~ contraprestatie ciitre SC Editor BL 49 SRL in baza contractului nr. 919105.01.2015.

Din examinarea contactului de asociere nr. 9J9/05.01.2015 incheiat intre UAT Comuna Tarlungeni ~i SC Editor DL 49 SRL avand ca obiect "realizarea programului ~tiri in judet, care sc va concretiza in editarea lunara unei publicatii in ziarul Brassoi Lapok" coroborat cu documentele prezentate de entitate (factura, ordinul de plata: articolele aparute 1n ziarul Brassoj Lapok). s-a constatat decontarea nejustificata in suma totala de 4.000 lei, pentru luniile ianuarie, februarie, aprilie ~i octombrie din anul 2015, perioade in care nu au fost editate publica1ii ''o pagina lunar" in ziarul Brassoi f ,apok .

Prin aspectele rctinute au fost lncakate prevederile art.51 alin.3 ~i art.54 alin.5 ~i 6 din Legea nr. 273/2006 privind finantcle publice locale, cu complctarile ~i modificarile ulterioare. pct. 1, lit. a(3), pct.2, pct.3 ~i pct. 4 din OMFP nr. I 792/2002 pentru aprobarea NormeJor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare

Pagina 21din48 Heroiu Angela Teodora

~i legale, art.5 alin.1 din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicatii, cu modificarile $i completarile ulterioare, art.V pct.6 din Contractul nr. 919/05.0l.2015 rncheiat cu SC Editor BL 49 SRL.

Abaterea este consemnata la cap. II.l, pct. 4.3.2.l din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap. U pct 5): 5. Ordonatorul principal de credite va Lua miisuri pentru stabilirea in condifiile legii

a "intinderii prejudiciului produs bugetului local prin plata a unor servicii neexecutate, constii.nd ln needitarea unei publica/ii "o pag;na Lunar" referitoare la UATC Tarlungeni in ziarul Brassoi Lapok, in baza contractului nr. 919105.01.2015 cu SC Editor BL 49 SRL, pentru evidenfierea in con.tabilitate ~i recuperarea acestuia.

Impactul estimativ: obtinerea unor rezultate economico financiare mai bune.

~ in urma acfiunii de verificare a modului de ducere Ia indeplinire a masurii dispnsa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

in timpul actiunii de verificare a luat legatura cu SC Editor BL 49 SRL de la care a 1ncasat operativ suma de 1.000 lei, cu chitantclc nr.7296/14.12.2017 (840 lei) ~i nr. 7301/15.02.2017 (160 lei)~ iar pcntru diferenta debitoarea SC Editor BL ~i-a asumat un angajament de plata pana la 31.03.2018.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii,~ data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Conducerea entitiitii a luat masuri ~i a stabilit lntinderca prejudiciului cauzat bugetului local 1n cuantum de 4.840 lei, din care: 4.000 lei plati nedatorate ~i 840 lei acceson1.

Conform extrasului de cont din data 31.03.2018 a fost incasata suma de 3.840 lei, de la SC Editor BL 49 SRL, fiind recuperat integral prcjudiciul constatat (anexa nr 16).

Valoarea prejudiciului stabilita de echipa de audit 4.280 lei, din care 4.000 lei plali in cele 4 luni in care nu au fost editate publicatii "o pagina lunar" in ziarul Brassoi Lapok ~i 280 lei major~rile afcrente calculate la finaiizarea actiWlii.

Valoarea prcjudiciului stabilita de entitate: 4.840 lei, din care 4.000 pHi!i nedatorate ~i 840 lei majorarile aferente.

Sumele recuperate efectiv: 4.840 lei.

Avand 1n vedere cele prezentate mai sus se constatata ca masura cap II pct Sa fost dusa la indcplinire.

Impactul efcctiv al masurii a constat in obfinerea unor rezultatc economico financiare mai bw1e de entitate prin reducerea cheltuielilor.

Pagina 22 din 48 Heroiu Angela Teodora

Gradul de implemetare: integral.

11. Abaterea consemnata in decizie la punctul 11: Decontarea nejustificatli a u11.01· servicii de asistenf{ljuridicli catre Cabinet lnllividual de Avocat Consta11.tin Baboi.

In urma cxaminarii documentelor care au stat la baza tranzactiilor reprezentand plati afcrente. \;heltuielilor cu servicii, la capitolu1 51.02 ,,Autoritati publice ~i ac~iuni exteme, s-a constatat decontarea nejustificata a serviciilor de asistentajuridica in cuantum de 48.880 lei, urmare a incheierii contractelor de asistenta juridica nr.030480/26.08.2014 ~i nr .048215/08 .09.2015 cu Cabinetul Individual de Avocat Constantin Ilaboi cu nerespectarca prevederilor legale, rara existenta unor documenle justificative din care sa rezulte prestarea serviciului, respectiv achizitia ne~licienta ~i neeconomicoasa a acestor servicii, efectuata cu incalcarea obligatiei realizarii unci bunc gestiuni economico financiarc in utilizarea fondurilor publice, in conditiilc In care entitatca a detinut personal propriu de specialitatc juridica.

Prin aspectete retinute au fost lncalcate prevederile art. 51(3) ~i art.54 (5, 6) din . "°' Legea nr. 273 din 29 iunie 2006, actualizata, privin<l finantele publice locale, pct. 1,

angajarea cheJtuielilor, lit a(3) ~i pct.2 din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, Uchidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evidcnta ~i raportarea angajamentelor bugctare ~i legate, art. 5 alin. (l) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap.II. I, pct.4.3.2.2 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap If pct 6): 6. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea fn condi/iile legii

a fntinderii prejudiciului creat bugetului local prin utilizarea ineficienta a fondurilor publice ca urmare a pla(ilor efectuate pentru asisten/ajuridica, in perioada octombrie 2014 - august 2016, catre Cabinetul Individual de Avocat Constantin Baboi, pentru evidenfierea in contabilitate ~i recuperarea acestuia.

In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezente.i verificiri, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a formulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Bra~ov, dosar nr. 695/62/2017, prin care a solicitat anularea acestei masuri. Instanta judecatoreasca a amanat pronuntarea sentin{ei pentru data de 18 decembrie 2017, ulterior incheirii actiunii.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele pusc la dispozitie de catre conducerea entitatii.i.l! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Actiunea deschisa de catreUAT Comuna Tarlungeni, prin care a solicitat anularea acestei masuri, a fost respinsa de catre Tribunalul Rr~ov: prin Sentinta nr

Pagina 23 din 48 Heroiu Angela Teodora

2472/CA/ 18.12.2018. sentin1a definitiva mentinuta Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr.150/R, pronunfata in ~edinta publica din data 19.02.2019, care a fost comunicata entitatii la data 04.03.2019.

Mentionam ca 1n motivarea Curtii de Apel Br~ov la respingerea recursului formulat. in cazul acestei masuri, se aprccizeaza ca: .. ,,serviciile prestate de intervenienfi nu corespund unor cauzuri temein.ic just!ficate, cerinfa impusa prin dispozi/iile art I din OUG nr. 2612012" (pagina 21 din Decizia 150/R/2019) anexa nr. 2.2.

rn urma actiunii de verificare s-a constatat ca ordonatorul principal de credite nu a luat nici o masura pentru ducerea la 1ndeplinire a miisurii, de~i stabilirea 1ntinderii prejudiciului ~i dispunerea masurilor pentru recuperarea acestuia sunt obligatie a conducerii entitatii auditatc, potrivit art. 33 alin 3 din Lcgea nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Curtii de Conturi a Romaniei, republicat~.

in timpul actiuni de verificare a modului de ducere la lndeplinire a masurilor dispuse ''-" prin Dccizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de crcdite, d·lui

Be~chea Severius Florin in functia de primar (anexa nr.1), 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat neducerea la lndeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul <lat la nota de relatii inregistrata la UAT Comuna Tarlungcni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa n1·.t.t), ordona.torul de credite al entitatii precizeaza:

,,Am luat legatura cu domnul avocat Constantin Baboi fi l.ncerc recuperarea prejudiciului pe ca le amiabila.

Avand in vedere Decizia 150/R/2019, menfionez ca termenul de ac/iune in instanfa, nus-a prescris ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite nu a luat masuri concrete ~i reale pentru ducerea Ja 1ndeplinire a masurii.

Totodata, precizam faptul ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului ) apartinc conducerii entitatii auditatc B{la cum se precizeaza in Decizia inaltei Curti de

Casatie ~i Justitie nr.13/06.03.2017 referitoare la interpretarca ~i aplicarea dispozitiilor art. 5 alin. (5)~ art. 33 alin. (3) teza ultima ~i art.64 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Curtii de Conturi. republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare: ., lnstitufiile pub/ice pot fl implicate in diverse raporturi juridice cum ar fl, de exemplu, raporturi de muncii, administrative, contractuale, derivand din achizifii publice etc. in funcfie de natura raportu/ui juridic in care este implicatii institu/ia publica ~i in raport cu specificul situ.afiei in cares-a produs prejudiciul sau s-a e.fectuat plata nelegala din bugetul institutiei publice, recuperarea acestora poate fl diferita, iar alegerea modalita/ii pentru recuperarea prejudiciului aparfine conducerii entitii./ii auditate. "

in concluzie, auditorul public extern apreciaza ca, pe intreg parcursuJ etapei de verificare a modului de ducere la 'indeplinire a acestei masuri, 1n conformitate cu atributii1e

Pagina 24 din 48 Hero;u Angela Teodora

sale, conducerea entitatii nu a dispus masuri concrete ~i rcale avand ca scop final stabilirea: !nrcgistrarea In contabilitate ~i recuperarea prejudiciului.

Cauza neimplementarii masurii s-a datorat nedispunerii ~i neurmaririi de catre conducerea cntita~ii verificatc a acestei masuri dispuse prin decizic.

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

12. Abaterea consemnatA in decizie la punctul 12: Depifyirea co11s11mului normat de ct1rburan{i prevazut pe11tru autoritii{ile admi11istrt1fiei pub/ice locale # decontarea tie carbura11(i /iirtl docume11te }u.~t~ficative legal int1Jcmite.

in unna examinarii documentclor financiar-contabile in baza carora au fost efectuate platile pentru achizitia de carburanti ~i a documentelor in baza carora s-a realizat decontarea consumurilor de carburanp, s-a constatat ca in periaoda 2014-2015, entitatea a dep~sit normativul de cheltuieli privind consumul de carburanti reglementat pentru consiliile locale comunale de art. 5 alin. (1) ~i anexa 3 din OG nr. 80/200 l privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritatile administrapei publice ~i institutiile publice, de asemenea s-a constatat decontarea de carburanti Iara documente justificative legal 1ntocmite pentru un autovehicul care nu apartinea institutiei.

Prin aspectele retinutc au fost incalcatc prevederile art. 14 alin. (2), alin. (3) ~i alin. (4)~ rut. 23 a1in. (1) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completiirile ulterioare; pct. 1 angajarea cheltuieliJor, lit. a(3) din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologicc privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evidenta §i raportarea angajamentelor bugetare ~i Jegale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 5 alin. (1) djn OG nr_ 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu modificarile ~i completarile ultcrioare.

Abaterea este consemnala la cap.TI. J, pct.4.3.2.3. din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 7): 7. Ordonatorul principal de credite va lua miisuri pentru: - stabilirea, evidenfierea in contabilitate ~·i recuperarea, in condifiile legii, a

intinderii prejudiciului adus bugetului local urmare a decontarii consumurilor de carburanfi peste limita maxima prevazutii in normativele de cheltuieli ii fara docwnente justificative legal intocmite:

- analiza documentelor care au stat la baza inregistriirilor in contabilitate a consumului de carburant in anul 2013 .yi in situa/ia ident{ficarii de plafi fora b02a legalii urmare a decontarii consumurilor de carburanti peste limita maxima prevazuta in normative le de cheltuieli ·»i fara documente justificative legal intocmite. se va proceda la stabilirea intinderii prejudiciului. evidenfierea in contabilitate $i la recuperarea acestuia;

Pagina 25 <lin 48 Heroiu Angela Teodora

- elaborarea si implementarea unei proceduri opera/ionale privind achizifia ~i decontarea carburantului, precum $i pentru elaborarea/aprobarea unui normativ privind consumul de carburant pentru autovehiculele entitatii.

In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a formulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Ara~ov, dosar nr. 695/62/2017, prin care a solicitat anularea acestei masuri. Instanta judecatoreasca a amanat pronuntarea sentintei pentru data de 18 decembrie 2017 ~ ulterior 'incheirii ac~iunii.

in urma actiunii de verificare a modului de duce1·e la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catrc conducerea entitatii, la data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Actiunea deschisa de catre UA T Comuna Tarlungeni prin care a solicitat anularea ~ acestei masuri a fost respinsa de TribunaJuJ Bra~ov, prin Scntinta nr 2472/CA/18.12.2018,

sentinta de.finitiva meniinula Curtea de Apel Br~ov. prin Decizia nr.150/R pronunfata in !?edinta publi.ca din data 19.02.2019 care a fost comunicata entitafii la data 04.03.2019.

Mentionam ca In motivarea Curtii de Apel Bra~ov la respingerea recursului formulat in cazul acestei masuri, se aprecizeazA ca: ... "de.yi consiliile locale ale comunelor pot avea un sigur auloturism, recurenta -reclamanta a utilizat cu 'incii!carea duispozifiilor legate, doua autoturisme, unul fl.ind proprietatea Ocolului Silvie Ciuca$ RA. Tarlungeni ~i, implicit, a depa~it normativul de carburant. in concluzie, ... urmdnd ca recurenta reclamanta sa analizeze documentele care au stata inregistriirilor in contabilitate a consumului de carburant f.n cursul anului 2013, iar fn situafia in care va identiflca plafifora baza legala $i Jara documente justificative sa stabileasca intinderea prejudiciului ~·i sa dispuna miisuri in vederea recuperarii acestuia ". (pagina 20 din Decizia 150/R/2019) ancxa nr. 2.2.

in urma actiunii de verificare s-a constatat ca ordonatorul principal de credite nu ~ a luat nici 0 masura pentru ducerea la 1ndeplinire a masurii, astfel:

l. Conducerea entitatii nu a Juat masuri privind stabilirea, evidenfierea 1n contabilitate ~i recuperarea, in conditiile lcgii, a lntinderii prejudiciului adus bugetului local unnarc a decontarii consumurilor de carburanti pestc limila maxima prevazuta In normativele de cheltuieli ~i fara documente justificative legal intocmite;

Precizam faplul di, in timpul misiunii de audit financiar echipa de audit a constatat ca in mod ncjustificat en6tatea a decontat n~justificat, 'in perioada 2014-2015, swna de 7 .629 lei fala de limita maxima prevazuta in normativele de cheltuieli pentru consumul de combustibil, precum ~i carburanti utilizati pentru un autoturism care nu tacea parte din patrimoniul entitafii In cuantum de 32.458 lei, pentru autoturismul Citroen Crosser cu numaml de lnrnatriculare BV-31-SIR.

2. Nu au fost analizate documentele care au stat la baza lnregistrarilor 1n conlabilitate a consumului de carburant In anul 2013, pentru a se putea verifica incadrarea decontarii

Pagina 26 din 48 Heroiu Angela Teodora

consumurilor de carburan\i in limita maxima prevazuta In nonnativele de cheltuieli. Precizam faptul ca, in timpul misiunii de audit financiar, rcprezentantii entitatii nu au

pus la dispozitie echipei de audit documente justificative pentru consumul de carburant rnregistrat in evidenta contabila in anul 2013. dc~i cchipa de audit a intocmit 1n acest sens adrcsa de solicitare inregistrata la UATC Tarlungcni sub nr.13 341/27.09.2016, anexa nr . .l 0.2 la PVC nr 15035/27. 10.2016 ~i anexa nr. 17, la prezentul raport.

3. Nu a fost elaborata in vederea implementarii o procedura opera~ionala privind achizitia ~i decontarea carburantului ~i un normativ privind consumul de carburant pentru autovehiculclc cntitatii.

in timpul actiuni de verificare a modului de ducere la indeplinirc a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Sevcrius Florin in functia de primar (anexa ur.l), inrcgistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat neducerea la indeplinire a rnasurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul <lat la nota de relatii inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.I 11625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

., Voi propune Consiliului Local spre aprobare o procedurii. opera/ionala privind achizitia # decontarea carburantului precum ~·i un normativ specific autoturismelor Ji caracteristicilor geografice ale UATC Tiirlungeni privind consumul de carburant al entitatii. Se va analiza, stabili ~i evidenfia recuperarea in condif iile legii, a intinderii prejudiciului adus bugetului local.

Avand in vedere Decizia l 50/R/2019, mentionez ca termenul de actiune in instantii. . . . nus-a prescris, urmdnd ca fn perioada imediat urmiitoare UATC Tarlun.geni sa se adreseze instan/ei de judecatii pentru recuperarea prejudiciului de la persoanele responsabile ''.

Auditorul pubJic extern constata ca ordonatorul principal de credite nu a luat masuri concrete ~i reale pentru ducerea la indeplinire a masurii ~i nu au fost stabilite persoanele responsabile, iar prin raspunsul formulat se mentioneaza masurHe care urmeaza sa le ia Comisia de inventar ~i Compartimentul Contabilitate din cadrul Primariei Comunei Tarlungeni. Totodata, precizam faptul ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului apartine conducerii entitatii auditate ~a cum se precizeaza In Decizia Inaltei Curti d~ Casatie ~i Justipe nr.13106.03.2017 pct 8.1.

Jn concluzie, auditorul public extern apreciaza ca: pe 1ntreg parcursul etapei de verificare a modului de ducere la 'indeplinire a acestei masuri, in confonnitate cu atributiile sale, conducerea entitaf ii nu a dispus masuri concrete av and ca scop final stabilirea. inregistrarea in contabilitatc ~i rccuperarea prejudiciului.

Cauza neimplementarii masurii s-a datorat nedispunerii ~i neurmaririi de catre conducerea entitatii verificatc a acestci masuri dispuse prin decizie

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

Pagina 27 din 48 Ileroiu Angela Teodora

13. Abaterea consemnata in decizie la punctul 13: Decontarea nejustificatii a unor servicii de inter11et utilizate in folosul personal de catre un ongajat al entita(ii.

in urma examinarii documentelor care au stat la baza tranzactiilor reprezentand plati aferente cheltuielilor cu telefonia mobila in anul 2015, la art. 20.01.08 ,,Po~ta, tclecomunicatii'~ de la capitolul 51.02 ,,Autoritati publice ~i actiuni exteme" s-a constatat decontarea nejustificata catre SC Te]ekom Romania Mobile SA a unor cheltuieli cu servicii de internet utilizate in folosul personal de catrc angajatul entitafii Brescan Ion.

Prin aspectele rctinute au fost incalcate prevederile art. art. 23 alin. (1) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publicc locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare, art. 5 alin. (1) din OG nr. lJ 9/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu rnodificarile ~i completarile ulterioare.

Abatcrca este consemnatii la cap.II. 1, pct.4.3.2.4. din procesul verbal de constatare, ancxa la raportul de audit financiar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap 11 pct 8): 8. Ordonatorul principal de credite va lua miisuri pentru stabilirea, evidenfierea fn

contabilitate ~i recuperarea, in condifiile legit, a fntinderii prejudiciului adus bugetului local urmare a decontarii unor servicii de internet care au Jost utilizate fn interes personal de catre un angqjat al institufiei.

Impactul estimat al masurii consta in imbunatatirea activitatii entitatii din punct de vedere al evidentei financiar conlabile.

In urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Odonatorul principal de credite prin DP nr 79119.01.2017 a aprobat recuperarea c~alonata a sumelor constatate ca au fost achitatc nccuvenit de la bug~tul local al comunei, reprezentand servicii de internet care au fost utilizate in interes personal ~i s-a recuperat prin retinerea lunara pe statul de plata, confonn angajamentuJui de plata nr 622/19.01.2017~ suma de l .500 lei.

~ in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatiii..!! data prezcntei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul principal de credite a lua masuri pentru stabilirea intinderi prejudiciului in cuantum de 6.850 lei, evidentierea in contabilitate ~i recuperarea integrala a acestuia, astfel:

in baza ang~jamentului de plata nr 622/19.01.2017 a fost rccupcrara prin refinerea lunara pe statul de plata in perioada ianuarie 2018- iulie 2019, suma de 4.500 lei (anexa nr. 18).

In timpul actiunii de verificare prin chitanta nr. 201905686/08.07.2019 a fost 1ncasata prin casieria comunei Tarlugeni suma de 2.350 lei. din care 48 lei accesorij (anexa nr. 19).

Valoarea abaterii constatate de echipa de audit = 6.802 lei

Pagina 28 din 48 Heroiu Angela Teodora

I . I !

'

Valoarea prejudiciului stabilit de entitate: 6.850 lei, din care 6.802 lei pU'tii ~i 48 lei accesorii.

Smne]e recuperate efectiv =6.550 lei Avand 1n vedere cele prezentate mai sus se constatata ca masura cap II pct 8 a fost

dusa la indeplinire. Gradul de implementare: integral

lmpactul efectiv al masurii consta in imbunatatirea activitatii entitatii din punct de vedere al evidentei financiar contabile precum ~i rccuperarea cheltuielilor efectuate de la bugetul comunei penlru servicii de internet utilizate In interes personal.

14. Abaterea consemnata in decizie la punctul 14: Efectuarea de plafi nejustificate cii.tre SC Sara SRL urmare a incheierii contractului de prestiiri servicii nr. 29105.12.2014 avand ca obiect ,,Deszapezire Comuna Tiirlungeni".

Din exarn.inarea tranzactiilor selectate reprezentand plati cu bunuri ~i servicii de la ~ capitolul 70.02. ~,Servicii ~i dczvoltarc publica, Iocuinte: mediu ~i. ape" titlul 20.01.09

:.Prestari servicii cu caracter functional'' ~i a doc.wnentelor care au stat la baza inregistrarii 'in evidenta contabila a acestor plati (situatii de Iucrari, facturii ~i ordine de plata), s-a constatat cfectuare de plafi nejustificate catre SC Sara SRL in baza contractului de prestari servicii nr. 29/05.12.2014 avand ca obiect ,,executarea lucrarilor de deszapezire Comuna Tarlungeni, judetul Bra~ov'' urmare a:

- calcuHirii unor preturi unitare majorate fata de preturile cuprinse In propunerea financ iara la ,,utilaje pcntru curatirea mecanica a zapezii ~i combaterea poleiului de pe drumuri" ~i ,,manopera muncitori";

- acceptarii la plata a unor cheliuieli majorate prin !nscrierea eronata in situatiile de lucrari a cotei contributiei angajatorului la asigurarile sociale (20,8% aplicat la valoarea manoperei inscrisa in situatiile de lucrari, fatA de coeficientul legal de 15,8%).

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art.23 alin.( 1 ), art. 51 alin.(3) ~i art.54 a.lin.(5, 6) din Legea. nr. 273 din 29 iunie 2006, actualizat~. privind finantele publice locale, pct. 1, ang8:jarea cheltuielilor, Li t a(3) ~i pct.2 din OMFP nr. l 792/2002 pentru

-, aprobarea Normelor metodologice privind angajarea. lichidarea: ordonantarea ~i plata cheltuie l ilor institutii lor pub lice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angaj amentelor bugetare ~i le gale, art. 5 alin. ( 1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu modificari1c ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap.II.I, pct.4.3.2.5. din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audi t .finan.ciar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedicrea abaterii (cap II pct 9): .9. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea, eviden/ierea fn

contabilitate ~·i recuperarea, in condifiile legii, a intinderii prejudiciului adus bugetului local urm.are a decontii.rii nejustifi.cate a unor tarife supraevaluate cii.tre SC Sara SRL fn baza contractului de prestari servicii nr. 29105. 12. 20 I 4.

Pagina 29 din 48 Heroiu Angela Teodora

in urma acfiunii de verificarc a modului de ducerc la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul principal de crcditc prin adresa nr 3108/13 .03.2017 a procedat Ia notificarea prestatorului pentru recuperarca pr~judiciului stabilit de echipa de audit.

in urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentelc pusc la dispozitie de catrc conducerca entitatii, la data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Conducerea entitatii nu a luat masuri privind stabilirea in conditiile legii a 1ntindcrii prcjudiciului cauzat bugetului local ~i !nregistrarea in contabilitate a acestuia.

Conform extrasului de cont din data 25.06.2019, a fost 'incasata suma de 5.000 lei, de la SC Sara SRL~ fiind recuperate pariial swne reprezentand plaii nejustificate efectuate de entitate, in baza contractului de prestari servicii nr. 29/05.12.2014, avand ca obiect

' ,~cxecutarea lucrarilor de deszapezire Comuna Tarlungeni, judetul Bra~ov" {anexa or. 20).

Valoarea abaterii constatate de echipa de audit: 14.363 lei, din care 11.221 lei plati efoctuate cu nerespectarca dispozitiilor legale ~i 3.142 lei beneficiului nerealizat (majorari de intarziere), de la data pl{tfii (29.04.2015), pana la data de 27.10.2016.

Valoarea prejudiciului stabilit de entitate: nu a fost stabilit. Sume recuperate partial: 5000 lei.

in timpul ac\iuni de verificare a moduJui de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizfa nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Sevcrius Florin in functia de primar (anexa nr.l), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarca imprejurarifor care au detenninat neducerea la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspw1sul dat la nota de relatii inregistrata Ja UAT Comuna Tarlungeni sub nr. l 11625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

··~ ,,Miisura afost implementatiiparfial. Afost recuperata suma de 5.000 de lei de la SC SARA SRL".

Cauza neimplementari i masurii se datorcaza faptului ca, la data prczcntci vcrificari, nu s-a stabilit ~i recuperat integral prejudiciul datorat bugetului comunei Tarlungeni.

Gradul de implementare a masurii: partial

15. Abaterea consemnata in decizie la punctul 15: Neft1cturarea, nelnregistrarea fll contabilitate # nerecuperarea clteltuielilor cu utilitii.(ile aferente imobi/elor proprietatea VA TC Tiirlungeni utilizate de terfe persoane.

Din examinarea tranzactiifor selectate reprezentand plati pentru bunuri ~i servicii de la capitolul 5 I .02 ,,Autoritati publice ~i acfiuni externe" titlul 20.01.03 "lncalzit, iluminat ~i

Pagina 30 din 48 lleroiu Angela Teodora

fo11a motrica" ~i 20.01.04 ~,Apa, canal ~i salubritate" ~i a documentelor care au stat la baza inregistrarii in evidenta contabila a accstor plati (facturi ~i ordine de plata), s-a constatat nefacturarea, ne!nregistrarea i'n evidenfa contabila ~i nerecuperarea cheltuielilor decontate cu serviciile de utiJitati (apa ~i energia electrica) pentru imobile1e proprietatea UATC Tarlungeni utilizate de terte persoane.

Prin aspectele rctinute au fost incalcate prcvedcrile art.23 a1in.(l) din Legea nr. 273 din 29 iunie 2006, actualizata, privind finan~ele publice locale, art. 5 alin. ( 1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, cu modificarile ~i completarilc ultcrioarc.

Abaterea este consemnata la cap.II.I. pct.4.3.2.6. din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 10): JO. Ordonatorul principal de credite va Lua masuri pentru stabilirea, evidenfierea ln

contabilitate ~(ji recuperarea, in condi/iile legii, a intinderii prejudiciului adus bugetului local urmare a decontarii unor cheltuieli cu utilitafilele aferente unor imobile proprietatea UATC Tarlungeni utilizate de terfe persoane.

in urma actiunii de ve1·ificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

In evidenta compartimentului impozite -taxe din cadrul comunei Tarlungeni erau lnregistrate un numar de 10 contracte de chirie/concesiune ~i inclusiv utilitati pentru imobile proprietatea UATC Tarlungeni.

Lunar, dupa efectuarea pHi\ilor de la bugetul comunei, inspectorul impozite taxe a procedat la notificarea ~ii refacturerea catre chiria~i/concesionari a utilitatiilor respective. Sume stabilite (respectiv 19.431 lei) sunt evidentiate ill contabilitate ~i recuperate paqial conform datelor prezentate de enlitate in Raportul privind utilita,tiile aferente spaf iilor date fn chir;e/concesiune de primaria Tarlungeni. La data acpunii de verificare, mai era de recuperat suma 5.587 lei, in cazul unor chiria~i.

De asemcnca, din verificarea efectuata s-a constatat faptul ca nu au fost stabilite, urmarite ~i recuperate utilitafiile achitate de la bugetul comunei, in toate cazurile identificate In timpul misiunii de audit.

In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a misurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la djspozitie de catre conducerea entitatiiill data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Din sumele totale stabilitc ~i evidentiate in contabilitate respcctiv 19.431 lei, a mai fast recuperata de 5.197 lei ~i a ramas de recuperat surna 390 lei, confonn datelor prezentate in anexa nr.21.

in vederca stabilirii ~i recuperarii swnclor datorate de unii chiti~i rau platnici reprezentand chirii ~i/sau utilitati, au fost intocmite adrese de popriri ~i titluri executorii ~i angajamente de plata ~i pop.rid pe salariu lunar (pentru angajatii propii). Astfel, conform Raportului 1ntocmit de compartimentul impozite ~i taxe, sumele 1ncasate la data 01.05.2019

Pagina 31din48 Heroiu Angela Teodora

In baza angajamentelor de plata aswnate de Dumitru Nicolae Ovidiu ~i Pivasu Ildiko Eme~e (angajati in cadrul Politici Locale a comunei Tarlungeni) au fost in cuantum de 4.540 lei, anexa nr 22.

In cazul Cabinetului Medical Medicina de Familie Mirica Cristina s-au luat masuri pentru stabilirea sumei de 5.890 lei datoratii in perioada 2015- 2019 reprezentand utilitafile achitatc de la bugetul comunei, iar pentru recupcrare, a fost intocmit angajamentul de plata nr 523/l l .O 1.2019 prin care s-a stabilit ca termen pentru achitare data de 3LO1.2020, flira a se recupera efectiv nicio suma (anexa nr. 23).

De asemcnea, din verificarca efectuata s-a constatat faptul ca nu au fost stabilite, urmarite ~i recuperate utilitatiile achitate de la bugetul comunei, In loate cazurile identificate in timpul misiunii de audit.

Astfel, In cazul Ocolului Silvie Ciucas RA desi in contractul de comodat nr ' , 239/21.12.2006 (anexa nr. 24) se prcvedea la art. 3.1 lit b, obligatia acestuia sii suporte toate cheltuielile de folosinfii ale locuinfei (cheltuilile de intre/inere) energie termicii, abonamenl telefon, reparafii, precum ~i orice alte cheltuieli rezultate din folosinfa

1' imohilului), pana la data prczentei nu s-a tu.at nici o masura in vedcrca remedierii abateriii.

in timpul actiuni de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Bc~chea Severius Florin in functia de primar (anexa nr.1), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni, sub nr.113 93/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au detenninat neducerea la 1ndeplinire a masurilor dispuse prin dccizie.

In raspunsul dat la nota de relatii lnrcgistrat~ la UA T Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.LJ), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

,,Am dispus compartimentului juridic .Ji compartimentului Taxe ~i Impozite recuperarea sumelor datorate de cii.tre cabinetele de medicinll. Au Jost mcheiate angajamente de plata in acest sens. Voi dispune compartimentului juridic ~i compartimentului Taxe ~i Jmpozite stabilirea, evidenfierea in contabilitate ~i recuperarea sumelor aferente cheltuielilor de folosin/a a spafiului folosit de Ocolul Silvie Ciuca~ RA precum -$i a celorlalte cheltuieli cu utilitiffile de la persoanele care au ocupat spa/ii ajlate in proprietatea UATC Tarlungeni".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite va lua masuri in continuare pentru remcdierea in totalitate a abaterii.

Cauza implementarii partiale a masurii se datoreaza faptului ca, la data prezentei verificad, nu s-au stabilit, urmarit ~i recuperat utilitatile aferente unor imobile proprietatca UA TC T~rlungeni, respectiv pentru imobilul unde are sediul Ocolul Silvie Ciuca~ RA, iar in cazuJ Cabinetului Medical .Medicina de Familie Mirica Cristina sumele stabilite nu au fost recuperate.

A vand In vedere faptul ca nu au fost stabiJite, unnarite ~i recuperate utilitatiile achitate de la bugetul comunei, in toate cazurile identificate in timpul misiunii de audit, nu

Pagina 32 din 48 Heroiu Angela Teodora

s-au recuperat utilitatiile de Cabinetului Medical Medicina de Familie Mirica Cristina, masura este pariial dusa la indeplinire.

Gradul de implementare a masurii: partial

16. Abaterea consemnata in decizie la punctul 16: P/ii(ifiirii bazii legalli catre SC C& V Water Control SRL pentru lllcriiri care nu au Jost e.xecutate la obiectivul de i11vestqii "inftin(are sistem de canalizare pe teritoriui comunei Tiirlungeni, j11de(11/ Bra~ov cu deversarea ape/or UZllte in stafia de epurare a loca/itli{ii Prejmer, j11de(ul Bra$ov".

Comuna T3rlungeni a inchciat cu asocicrca SC C&V Water Control SRL Ilfov ~i SC Proville SRL Bra~ov, in urma proccdurii ,,cerere de oforta", acordul contractual de achizitie Jucrari nr. 12/14.12.2007, avand ca obiect "Infiintare sistem de canalizare pe teritoriul comunei Tarlungeni, judetul Bra~ov cu <leversarea apelor uzate in statia de cpurarc a localitatii Prcjmcr, judetul Bra~ov" pentru valoarea de 10.280.544,02 lei inclusiv TVA, durata contractului fiind prelungita prin 4 acre adifionaJe succesive pani:i la data de 21.12.2017.

Intre UAT Comuna Tarlungeni ~i Administratia Fondului pentru Mediu a fost incheiat contractul de finanfare nerambursabila nr.259/N/04.05.2012, avand ca obicct acordarea unei finantari nerambursabile In valoare de 8.523.477,79 lei, pentru implementarea proiectului intitulat "lnfiintare sistem de canal.izare pe teritoriul comunci Tarlungeni, judetul Bra~ov cu deversarea apelor uzate In statia de epurare a localitAtii Prejmer, judeful Bra~ov".

Comisia constituita prin Dispozi!ia nr.1047/03.10.2016, urmare a verificarii efectuate In teren, a intocmit Nota de constatare inregistrata la UATC Tarlungeni, sub nr.14585/19.10.2016

Din exarninarea docurnentelor care au stat la baza efectuarii platilor (contract, deviz, sHuatii de lucrari., facturi, ordine de plata), precum ~i urmare inspectiei pe teren in vederea verificarii realitatii lucrarilor executatc, s-a constatat, 3.l?a cum s-a consemnat ~i 1n Nota de constatare nr.14585119.10.2016, intocmita de comisia desemnata pentru verificarea realitatii lucrarilor executate, acceptarea Ja plata ~i decontarea unor situatii de lucrari care contin informatii neconforme cu realitatea, respectiv cuprinderea in situatiilc de lucrari a unor articole de deviz neexecutate in cantitatile decontate.

Din recalcularea situafiilor de lucrari decontate a rezultat o diferenta valorica platita constructorului necuvenit, de 157.942 lei, la care se adauga. foloase nerealizate.

Prin aspcctele retinutc au fost incalcate prevederilc art. 51 (3 ), ai1. 54, al in. ( 5) si ( 6) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare, anexa I, pct.2 din OMFP 1792/2002, actualizat, pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizare~ evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legate, art.5 alin.(I) din OUG nr.119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv.

Abaterea este consemnata la cap. II. I, pct. 4.3 .3 .1 din procesul verbal de constatare, ancxa la raportul de audit financiar.

Pagina 33 din 48 Heroiu Angela Teodora

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 11): 1 I. Ordonatorul principal de credite va Lua masuri pentru stabilirea, in condifiile

legii, a intinderii prejudiciului produs prin acceptarea la platii in baza contractului de achizi/ie lucrari nr. 12114.12.2007 incheiat cu SC C& V Water Control SRL, a unor situa,tii de lucriiri care cuprind lucrari neexeculate, pentru evidenfierea in contabilitate, recuperarea acestuia $i efectuarea regulariziirilor cu bugetulfinanfator.

De asemenea, se vor lua masuri de extindere a verificarii asupra tuturor plii/ilor efectuate fn anul 2015 pentru obiectivul de investifii "f nfi in/are sistem de canalizare pe teritoriul comunei .Tiirlungeni, judetul Br~ov cu deversarea ape/or uzate in statia de epurare a localitiitii Prejmer, jude/ul Bra(iOV ", $i in siLuaf ia ident(ficiirii de plafi nejustificate, se va proceda la stabilirea intinderii prejudiciului, evidenfierea in contabilitate. recuperarea acestuia si efectuarea regularizarilor cu hugetul.finan/ator.

in urma actiunii de veriticare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmitoarele aspecte:

Ordonatorul principal de credite prin~ adresa nr. 3109/13.03.2017, a procedat la notificarea prestatorului pentru recuperarea prejudiciului stabilit de echipa de audit, respectiv 168.998 lei (din care 11.056 lei reprezinta folasele necuvenite).

Facturil.e storno nr.CVWC 20160637/14.10.2016 pentru suma de 61.890,29 lei ~i nr. CVWC 20160655/25.10.2016 pentru suma de 96.051,92 lei pentru lucrari neexecutate la obiectivul de investitii "fnfiinta.re sistem de canaUzare pe teritoriul comunei Tarlungeni, judetul Bra$OV cu deversarea ape/or uzate in stafia de epurare a localitiifii Prejmer, judeful Bra$OV,, pe Tronson I 0 - strada Clo~ca, localitatea Tarlungeni ~i Tronson 7 - str. Stefan eel Mare au fost inregistrate in contabil itate cu NC 12/31.12.2016.

in anul 2017 cntitatea nu a afectuat plati fumizorului. Conform datelor din evidcnt:a financiar contabila, la data prezentei verificari, entitatea are inre.gistrate obligarii de plata catre fumizornl SC C& V Water Control SA In suma totala de 1.395.640,61 lei, in baza situatiilor de Jucrari 1ntocmite de constructor, vizate de dirigintele de ~antier ~i aprobate de bencficiar, din care urma sa se compcnseze ~i facturile storno mentionate conform adresei

~ SC C&V Water Control SA nr 484/15.12.2017, inregistrata la entitate sub nr. l 8.336/15.12.2017.

In timpul verificarii foloasele necuvcnite calculate in timpu1 misiunii de audit, au fost 1ncasate de la SC C&V Water Control SA, cu OP 2940/14.12.2017, 1n cuantum de 11.056 lei Ordonatorul de credite nu a luat masuri de stabilire in conditiile legii a lntinderii prt:iudiciului ~i de extindere a verificarii asupra tuturor plajilor efectuate in anul 2015 pentru obiectivul de investifii ''f rzfi.in/are sistem de canaUzare pe teritoriul comunei Tiirlungeni, judeful Bra~ov cu deversarea ape/or uzate in stafia de epurare a localitafii Prejmer, judeful Bra~ov" ~i pentru regularizarea cu bugetul finantator ~i nu a procedat la actualizarea calculului foloasclor necuvenite pana la data recuperarii integrate a prcjudiciului.

Pagina 34 din 48 Heroiu Angela Teodora

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documcntele pusc la dispozitie de catrc conducerea entitatii.i...l! data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Din verificarea efectuata, s-a constatat faptul ca au fost luate masuri pentru regularizarea cu bugctul finantator a sumclor constatate ca au fost achitate necuvenit pcntru obiectivul de invcstitii "f nfiinf are sistem de canalizare pe teritoriul comunei Tiirlungeni, judeful Bra~ov cu deversarea ape/or uzate in statia de epurare a localitatii Pre) mer, judetul Bra$ov".

Sumele stabilitc, in cuantum total de 65. 172,03 lei, au fost restituite la Administratia Fondului pentru Mediu (AFM), conform notificarii nr.70055/19.09.2018 inregistrata la comuna Tarlungeni sub nr 13805/19.09.2018 (anexa nr. 25), astfel:

- 64.610,64 Jei, suma finantata 1.n baza contractului de finanjare ncrambursabila nr.259/N/04.05.2012. restituita cu OP 2277/17. 10.2018;

561,39 lei, reprezentand dobanda aferenta surnei finantate restituita cu OP 2278/17. l 0.20] 8;

Lucrarile ncexecutate, conform situatiei de lucrari aferente facturii storno CVWC 20160655/25.10.2016, pentru suma de 96.051,92 lei (din care 77.461,23 lei tara TVA), au fost realizate, refacturate ~i receptionate ~i achitate astfel:

- constructorul a tntocmit Factura nr.CVWC20170558/27. 11.2017 in valoare de 91.555.39 lei (din care 76.937,30 lei tara TVA), prin care au fost cuprinse lucrarile. neexecutate ( diferentele constatate la valoarea fara TV A se datoreaza modificarii coeficientului CAS care se aplica la valoarea manoperei de la 20,8%, la 15,8%).

comisia constituita prin Dispozitia nr.603/24.04.2017 a procedat la recepfia situatiei de lucrari ~i a constatat realizarea lucrarilor neexecutate anterior (respectiv racorduri canalizare ~i 51 ca.mine de racord canalizare);

In anul 2018, In mod eronat, factura nr.CVWC20170558/27. l l.2017 in valoare de 91.555,39 lei a fost achitata de comwia Tarlungeni prin OP nr. 1126/22.05.2018, de~i sumele au mai fost achitate ~i anterior.

T otodata, din verificarea efectuata s-a constatat faptul ca nu a fost compensata, factura storno nr.CVWC 20160637/14.10.2016 a~a cum se mentiona anterior, prin adresa

~ SC C&V Water ControJ SA nr 484/15. 12.2017, inregistraHi la entitate sub nr. 18.336/ lS. 12.2017 (anexa nr. 26) ~i nu s-au Juat m~suri de extindere a verificarii asupra tuturor platilor efectuate in anul 2015~ pentru accst obiectiv de investitii.

f n timpul actiunii de verificare a modului de ducere la !ndeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016, s-a sojjcitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Bc~chea Severius Florin, 'in funcfia de primar (anexa nr.l), inregistrata la lJAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.20 t 9, penlru cJarificarea imprejurarilor care au determinat neducerea la lndeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

fn raspunsul <lat la nota de rclatii. inrcgistratii Ja UAT Comuna Tarlungcni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii prccizeaza:

,,Am dispus compartimeLului Contabilitate sa prezinte in regim de urgenta un raport cu situatia plafilor efectuate catre CV Water ~"'i~RL. CV fVATER SRL urmeaza sii finalizeze

Pagina 35 din 48 Heroiu Angela Teodora

lucrarile la sistemul de canalizare, eventualele plafi nedatorate, platite catre executani urmeaza safie recuperate dinfactw·i viitoare ".

Auditorul public extern constata ca prin prin raspunsul fonnulat ordonatorul de credite precizeaza masurilc pe care unneaza sa le ia pentru remcdierea acestei abateri.

Avand 1n vedere faptul ca. unnare a masurilor dispuse in perioada de valorificare a masurii au fost recuperate unele sume de la constructor ~i s·au luat masuri pentm regularizarea sumelor cu bugetul finantator, masura este partial dus~ la lndeplinire.

Cauza ncimplemcntarii in totalitate a masurii se datorcaza faptului ca, au fost achitate integral sumele facturate de constructor pentru lucrarile ulterioare derulate la acest obiectiv de invest1fii fara a se proceda anterior la compensarea valorii lucrarilor neefectuate.

Gradul de implementare a masurii: partial

17. Abaterea consemnata in decizie la punctul 17: Nerespectarea prevederilor ~ legale In cazul acordlirii # justijiciirii sprijinului financiar acordat ci1tre Club Sportiv

Ullirea Tiirlungeni, precum # nerecuperarea sumelor alocate, reprezentlind sprijin .financiar nejustificat prin documente.

Din examinarea documentelor justificative prczentate pentru platile efectuate in perioada 2013-2015, de la cap.67 .02 "Cultura, recreere, religic", articol 59.12 ,,Asociafii ~i fundatii". reprezentand sprijin financiar ac-0rdat catre Asociatia Club Sportiv ,~Unirea Tarlungeni, s-au constatat urmatoarele:

a) nerespcctarea reglcmentarilor cu privire la intocmirea docwnentelor care stau la baza acordarii sprijinului .financiar deslinat asociatiei sportive, respectiv tara a fi incheiat in toate situatiile de acordare a sprijinului financiar contractul de finan\are intre parti, iar in cazul in care acesta a fost incheiat ( in anul 2015) nu a fost respcctata proccdura de atribuire a contractului de finantare prevazuta in Lcgca nr. 350/2005 privind regimul finan~rilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentrn activitati nonprofit de interes general.

b) neurmarirea justificarii sumelor alocate Asociatiei Club Sportiv ,,Unirea Tarlungcni,~ in perioada 2013-2015, respectiv nerecuperarea sprij inului financiar in cuantum

~ de 297 .3 59 lei nejustificat de asociatia sportiva prin documente justificative. Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 67 aHn. (2) lit. b ~i art. 69

alin. 1 ~i 2 din Lcgea nr. 69/2000 Legea cducaiiei fizice ~i a sportului; art. 1, art. 2, art. 3 ~i art. 4 din 0.A.N.S. nr. 130/2006 privind finantarea nerambursabila din fonduri publice a proiectelor cluburilor sportive de drept privat ~i ale asociatiilor pe ramura de sport judetene ~i ale municipiului Bucure~ti~ art. L art. 5, art. 6, art. 13 ~i art. 15 (I) din Legea nr. 35012005 privind regimul finantarilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activita~i nonprofit de interes general~ art.23 alin.l, art. 51 alin. (3) si art. 54 a1in.( 5) ~i (6) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale; pct. 2 Lichidarea cheltuielilor din OMFP 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologicc privind ang~jarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuieJilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art.

Pagina 36 din 48 Heroiu Angela Teodora

5 ( J) din OG nr. 11911999 privind controlul intern §i controlul financiar preventiv, republicata cu modificarile ~ i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap.II. l, pct. 4.3.4. l ~i cap. II.2, pct. 1.3. l din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 12): 12. Ordonatm·ul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea in condi(.iiLe

legii a intinderii prejudiciului produs bugetului local ca urmare a nejust[(icarii sumelor achitate fn perioada 2013-2015 Asociafiei Club Sportiv ,, Unirea Ti:irlungeni ", pentru eviden/ierea in contabilitate si recuperarea acestuia.

in urma actiunii de verificare a modului de duce..e la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a fonnulat aqiune In contencios administrativ la Tribunalul Br~ov, dosar nr. 695/62/2017, prin care a solicitat anularea acestei masuri.

~ Instan!a judecatoreasca a amanat pronuntarea sentintei pentru data de 18 decembrie 2017' ulterior incheirii aqiunii.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplioire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii& data prezentei veriflcari au rezultat urmatoarele aspecte:

Acfiunea deschisa de catre VAT Comuna Tarlungeni, prin care a solicitat anularea acestei masuri, a fost respinsa de Tribunalul Bra~ov, prin Sentinta nr 2472/CA/18.12.2018, sentinta definitiva men~inuta Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr.150/R, pronun(:ata in ~edinta publica din data 19.02.2019. care a fost comunicata entitll!ii la data 04.03.2019.

Mentionam ca in motivarea Curtii de Apel Bra~ov la respingerea rccursului formulat, in cazul acestei masuri, se aprecizeaza ca: ,Jmprejurerea ca hotariirile de consiliu local, prin cares-a previizut ~i alocat plata sumelor catre asociafia sportiva nu au Jost anulate nu prezinta nicio relevanta fn cauzii, recurenta avfnd obligafia de a recupera sumele alocate cu nerespectarea reglementarilor care stau la baza acordarii acestui sprijin financiar"

""""\ (pagina 22 din Decizia 150/R/2019), anexa nr. 2.2.

Din verificarca etcctuata s-a constatat ncurmarirea justificarii sumelor alocate Asociatiei Club Sportiv ,,Unirea Tarlungeni" 1n perioada 2013-2015, respectiv nerccuperarea sprijinului financiar nejustificat de asociaiia sportiva prin documente justificative in timpul misiunii de audit financiar. Precizam faptuJ ca. prin adresa nr.14918/25.10.2016 Asociatia Club Sportiv ,.lJnirea Tarlungeni a dcpus un nwnar de 3 dosare care contineau un380 file care au ramas spre analiza la entitate nefiind opisat (anexa nr. 27).

in urma aciiunii de verificare s-a constatat ca ordonatorul principal de credi.te nu a luat nici o masura concreta pentru stabilirea in conditiile legii a intinderii prejudiciului produs bugetului local ca unnare a nejustificarii sumelor achitate 111 pcrioada 2013-201 S Asociatiei Club Sportiv .. Unirea Tarlungeni", pentru evidentierea in contabilitate ~1 recuperarea acesluia.

Pagina 37 din 48 Heroiu Angela Teodora

In timpul actiuni de vcrificare a modului de duccre la 1ndcplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Severius Florin in functia de primar (anexa nr.l), lnregistrata la UJ\ T Comuna Tarlungcni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprcjurarilor care au determinat neduccrea la indepJinirc a masurilor dispusc prin decizie.

In raspunsuJ dat la nota de reiatii inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.20.19 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitafii precizeaza:

,, Avand fn vedere Decizia l 50/R/2019, men/ionez cii termenul de acfiune fn instan/ii nus-a prescris .. urmand ca in perioada imediat urmatoare UATC Tarlungeni sa se adreseze inst antei de judecata pentru recuperarea prejudiciului de la persoanele responsabile de pla(i nelegale ''.

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite nu a luat masuri concrete ~i reaJe pentru ducerea la indeplinire a masurii ~i nu au fost stabilite

~ persoanele responsabile iar prin raspunsul formulat se mentioneaza masurilc care urmeaza sa le ia. Totodata, precizam faptuJ ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului apar~ine conducerii entitatii auditate a~a cum se precizeaza In Decizia inaltei Curti de Casarie ~i Justitie nr. 13/06.03.2017 pct 8.1.

in concluzie, auditorul public extern apreciaza ca, pe intreg parcursul ctapei de verificare a modului de ducere la indeplinire a acestei masuri, tn conformiiate cu atributiile sale, conducerea entitaiii nu a dispus masuri concrete avand ca scop final stabilirea, 1nregistrarea in contabilitate ~i recuperarea prejudiciului.

Cauza neimplementarii masurii s-a datorat nedispunerii ~i neurmaririi de catre conducerea entitatii verificate a acestci masuri dispuse prin decizie.

Gradul de implementare a masurii: neimplemcntata

18. Abaterea consemnata in decizie la punctul 18: Platii nejustificatli a cfleltuielilor cu prestiirile de servicii in elaborarea ~i implementarea sistemului de control inter11 managerial ciitre SC Teh11o~·impex SRL.

Din examinarea tranzactiilor selectate reprezentand plati cu bunuri ~i scrvicii aferente anului 2014 de la capitolul 51.02 .,Auloritati pub lice ~i actiuni exteme", titlul 20.01.09 '~Prestari de servicii cu caracter functional" s-a constatat decontarea nejustificata a chcltuiclilor cu prestari servicii in valoare de 11. 160 lei catre SC Tehnosimpex SRL Bra~ov, pentru elaborarea ~i implementarea sistemu.lui de control intern managerial, 1n conditiile 1n care:

- stabilirea ~i dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial intra in atributul cxclusiv al conducatorului entitatii;

- anexele la OMFP nr. 946/2005 constituie un ghid in elaborarea ~i implementarea controlului intern/managerial, care cuprinde in anexa 2 se prezinta modelul procedurilor

Pagina 38 din 48 lleroiu Angela Teodora

operationale, iar tn instruqiunile care vizeaza moduJ de elaborare a procedurii, se mentioneaza ca acestea sc elaborcaza de pcrsonalul entitatii publice;

- din documentele prezentate de entitate rezulta faptul ca, ordonatorul de credite a emis Dispozitia nr. 704/11.06.2014 pentru organizarea controlului intern managerial.

Prin aspectele retinutc au fost incalcate prcvederile art. 2 alin. ( 1 ), art. 3 alin. (1) ~i alin.(2) din Ordin nr. 946/ 2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzand standardele de control intern/managerial la entitatile publice ~i pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, republicat, cu completarile ~i modificarile ulterioare; art. 2, lit. d), art. 4 alin.(l) ~i art. 5 al in. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata cu completarile ~i modificarile ulterioare; art. 14 alin. (2). alin. (3) ~i alin. (4), art. 23 alin. (1) din Legea nr. 273/2006 privind finanteJe publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 1, angajarea chcltuielilor1 lit. a(3) din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice. precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu

~ modificarile ~i completarilc ulterioare. Abaterile sunt consemnate la cap. II.2 pct. 1.1.1. din procesul verbal de constatare~

anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 13): 13. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea fn condifiile

leg ii a lntinde.rii prejudiciulu.i creat bugetului local pr in utilizarea ine.fi.cientii a fondurilor publice ca urmare a pliifilor efectuate catre SC Tehnosimpex SRL in an.ul 20 I 4, pentru evidenfierea in contabilitale ~i recuperarea acestuia.

in urma action.ii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificiri, au rezultat urmatoarele aspecte:

UAT Comuna Tarlungeni a formulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Bra~ov~ dosar nr. 695/62/2017, prin care a solicitat anularea acestei masuri. Instanta judecatoreasca a amanat pronuntarea sentintei pentru data de 18 decembrie 2017,

"""' ulterior lncheirii actiunii.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conducerea entitatii, la data prezentei verificari au rezultat urmatoarele aspecte:

Aqiunea deschisa de catre UAT Comuna Tarlungeni, prin care a solicitat a.nularea acestei masuri. a fost respinsa de Tribunalul Br~ov, prin Sentinta nr 2472/CA/18.12.2018, sentint:I definitiva mentinuta Curtea de Apel Bra~ov, prio Decizia nr.150/R pronunfata in ~edinta publica din data I9.02.20J 9 care a fost comunicata entitatii la data 04.03.2019.

Mentionam ca in motivarea Curfii de Apel Bra~ov, la respingerca recursului formulat, in cazul acestei masuri. sc aprecizeaza ca: nPrimarului Comunei fi revenea obligafia de a asigura elaborarea $i implementarea controlului intern managerial constituind in acest

Pagina 39 din 48 Heroiu Angela Teodora

sens o structurli, avand aceste atribufii, numitii prin decizie interm'i" (pagina 23 Decizia 150/R/2019), anexa nr. 2.2.

in urma aciiunii de verificare s-a constatat ca ordonatorul principal de credite nu a luat nici o masura pentru stabilirea 1n conditiile legii a 'intinderii prejudiciului creat bugetului local prin utilizarea ineficienta a fondurilor publice ca urmarc a platilor efectuate catrc SC Tehnosimpex SRL in anul 2014.

in tirnpul actiuni de verificare a modului de ducere la lndeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Severius Florin in funcpa de primar (anexa nr.1), inregislrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea lmprejurarilor care au determinat neducerea la indeplinire a masurilor dispuse prin d.ccizie.

in raspunsul dat la nota de relatii inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

.,Avand in vedere Decizia l 50/R/2019, menfionez ca termenul de acfiune fn instanfa ~ nus-a prescris. urrndnd ca in perioada imediat urmiitoare UATC Tiirlungeni sii se adreseze

instan/ei de judecatii pentru recuperarea prejudiciului de la persoanele responsabile de plati nelegale ".

Auditorul public extern constata ca ordonatoruJ principal de credite nu a luat rnasuri concrete ~i reale pentru ducerea la indeplinire a masurii ~i nu au fost stabiJite persoanele responsabile iar prin raspunsul formulat se mentioneaza masurile care urmeaza. sale ia.

T otodata.precizam faptul ca alegerea modalitlltii pentru recuperarea prejudiciului apartine conducerii entitatii auditate a~a cum se precizeaza 111 Decizia Inaltei Curti de Casatic ~i Justitie nr.13/06.03.2017 referitoare la interpretarea ~i aplicarea dispozifiilor art. 5 alin. (5), art. 33 alin. (3) teza ultima ~i art.64 din Legca nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Curtii de Conturi, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

in concluzie, auditorul public extern apreciaza ca, pe parcursul intregii etape de ~ verificare a modului de ducere la indeplinire a acestei masuri, in conformitate cu atributiile

sale, conducerea entita{ii nu a dispus masuri concrete avand ca scop final stabilirea, inregistrarea in contabilitatc ~i recuperarea prcjudiciului.

Cauza neimplementarii masurii s-a datorat nedispunerii ~1 nemmaririi de catre conducerea entitatii verificate a accstei masuri dispuse prin decizie

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

19. Abaterea consemnata In decizie la punctul 19: Decontateafiirli bazli legalii in anul 2014 clitre SC JWadrigust SRL Bra$OV a unor produse care nu au legaturd cu activitatea i1istitu/iei.

Pagina 40 din 48 HeroiuAngela Teodora

Din examinarea tranzacfiilor selectate re.prezentand piaF cu bunuri ~i servicii aferente anului 2014 de la capitoJul 51.02 ,.Autoritati pub lice ~i actiuni externe" titlu 20.01.30 "Alte bunmi ~i servcii pentru lntre{inere ~i func~ionare'~ S·a constatat angajarea ~i decontarea nejustificata a unor chelluieli in suma de 4.717 Jei reptezentand bunuri care nu au legatura cu activitatea entitatii, respectiv achizitia de 1'carne ~i produse din came" de la SC Madrigust SRL Bra~ov.

Prin aspectele retinute au fost \ncalcate prevederile art. 14 alin. (2), alin. (3) ~i alin. ( 4 ), art. 23 alin. (I) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare, pct. l, angajarea chcltuiclilor, lit a(3) din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea NormeJor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cbeltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evident.a ~i raportarea angajamentelor bugctare ~i legate, art. 5 alin. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern $i controlul financiar preventiv.

Abaterea este consemnata la cap. II.2, pct. 1.1.2. din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Misura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 14): 14. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea, evidenjierea in

contabilitate ~i recuperarea, in condi/iile legii, a inlinderii prejudiciului adus bugetului local urmare a decontiirii unor produse catre SC Madrigust SRL Bra$OV care nu au fast aferente activitafii institufiei.

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a misurii dispusa prin decizie, anterior prczentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

VAT Comuna Tarlungeni a formulat actiune in contencios administrativ la Tribunalul Bra~ovi dosar nr. 695162/2017, prin care a solicitat anularea acestei masurL Jnstanfa judeditoreasca a amanat pronuntarca sentintei pentru data de 18 decembrie 2017, ulterior incheirii actiunii.

In urma acpunii de verificare a modului de duccre la indeplinire a masurii ~ dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de cat.re conducerea entitatii, la

data prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte: Actiunea deschisa de catre UAT Comuna Tarh.mgeni prin care a solicitat anularea

acestci masuri a fost respinsa de Tribunalul Bra~ov, prin Sentinta nr 2472/CA/18.12.2018, sentin~a defmitiva mentinuta de Curtea de Apel Bra~ov, prin Decizia nr.150/R pronuntata 1n S.edinta pub1ica din data 19.02.2019, care a fost comunicata entita!ii la data 04.03.2019.

Mentionam ca In motivarea Curtii de Apel Bra~ov la respingerea recursului formulat in cazul acestei masuri, se aprecizea?A ca: ,,sus/inerile recurentei reclamante in sensul ca aceste produse aufostfolosite cu ocazia desfo~urarii acfiunilor culturale, iar cheltuielile au fost aprobate de consiliul local potrivit dispozifiilor art. 36 a/in 6 lit a pct.4 din Legea nr 21512001, nu pot fl re/inute fiind pw· formate, din moment ce potrivit dispozi/iilor art. 23 alin I din Legea nr. 27312006, ordonatorii de credite au obligafia de a angaja $i utiliza creditele bugetare nwnai in limita prevederilor # destinafiilor aprobate, pentru cheltuieli

Pagina 41 din 48 Heroiu Angela Teodora

strict legate de activitatea instritufiilor pub/ice respective, cu respectarea dispozifiilor legale" (paginile 23 -24 din Decizia 150fRJ2019), anexa nr. 2.2.

In urma actiunii de verificare s-a constatat ca ordonatorul principal de credite nu a luat nici o masura pentru stabilirea, evidenticrea in contabilitate ~i recupcrarea, in conditiilc legii, a intindcrii prejudiciului adus bugetului local urmare a decontilrii unor produse catre SC Madrigust SRL Bra~ov care nu au fost aferente activitatii institutiei.

Jn timpul actiuni de verificare a modului de ducere la rndeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solici1at nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Severius Florin 1n fonctia de pdmar (anexa nr.l), 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea imprejurarilor care au determinat ncduccrca la indeplinirc a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii !nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

,, Avand in vedere Decizia 150/R/2019, menfionez ca Lermenul de acfiune fn ins tan/Ci nu s-a prescris. urmand ca fn perioada imediat urmtitoare UATC Tarfungeni sii se adreseze instanfei de judecata pentru recuperarea prejudiciului de la persoanele responsabile de pliifi nelegale ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal de credite nu a luat ma.suri concrete ~i reale pentru ducerea la indeplinire a masurii ~i nu au fost stabilite persoanele responsabilc iar prin raspw1sul fonnulat se mentioneaza masurile care urmeaza sa le ia. Totodata~ precizam faptul ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului apaqine conducerii entitatii auditate a~a cum se precizeaza in Decizia Inaltei Cuqi de Casafie ~i Justitie nr.13/06.03.2017 pct 8.1.

in concluzie, auditorul public extern apreciaz;a ca, pe parcursul Yntregii etape de verificare a modului de ducere la indeplinire a acestei masuri, in confonnitate cu atributiile sale, conducerea entitatii nu a dispus masuri concrete avand ca scop final stabilirea,

·~ tnregistrarea In contabilitate ~i recuperarea prejudiciului.

Cauza neimplcmentarii masurii s-a datorat nedispunerii ~i neurmaririi de catre conducerca entitafii verificatc a acestei masuri dispuse prin decizie

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

20. Abaterea consemnata in decizie la punctul 20: Plii(i nelegale efectuate de entiate pentru a stiuge datoria operatorului SC Hidro-Sa/ Com SRL ciitre SC Fin Eco SA, fiirii a e.xista In contrapartidti servicii prestate.

Din examinarea traniactiilor selectatc reprezentand plati cu bunuri ~i servicii aferentc anuJui 2014 de la capitolul 51.02 ,,Autoritati pub lice ~i actiuni externe'', titlu 20.01.04 ,,Apa. canal ~i salubriate" s-a constatat ang~jarea ~i decontarea nejustificata a cheltuielilor In suma

Pagina 42 din 48 Heroiu Angela Teodora

de 30.000 lei pentru a stinge datoria operatorului SC Hidro-Sal Com SRL catre SC Fin Eco SA, fara a cxista in contrapartida servicii prestate .

. In timpul misiunii de audit, SC Hidro-Sal Com SRL a intocmit factura stomo nr. 92058117.10.2016 pentru suma de 30.000 lei, iar entitatea a mregistrat i'n evidenta contabila factura storno prin NC 723/21. l 0.2016 ~i a compcnsat suma de 5 .170, 70 lei.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prcvederile art. 23 .( 1) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare, anexa 1, pct.2 din OMFP 1792/2002, actualizat, pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind angajarea, lichi<larea~ ordonantarca ~i plata cheltuielilor instittitiilor publice, precum ~i organizarea. eviden\a ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, art.5( I) din OUG nr. l l 9il 999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv.

Abaterea este consemnata la cap.II.2, pct. l .1.3 din proccsul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 15): 15. Ordonatorul principal de credite va lua miisuri pentru stabilirea, fnregistrarea in

evidenta contabi/a ~i recuperarea, in condifiile legii, a prejudiciului produs bugetului local prin pliifile efectuate Jara contrapresta/ie reprezentand datoria operatorului SC Hidro-Sal Com SRL ditre SC Fin Eco SA.

J\

In urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul princiapal de credite a proccdat la compensarea facturii storno nr. 92058/17.10.2016~ cu suma de 30.000 lei, care a fost 1nregistrata in evidenta contabila cu NC 723/21. 10.2016, cu facturile pentru salubrizarea Iocalit~tii din perioadele ulterioare ~i a fost 1ntocmit PV compensare nr.2363/02.03.2017~ rara a se proccda la calcularea ~i recuperarea beneficiului nerealizat (majorari de 'intarzicre).

in urma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la dispozitie de catre conduccrea entitatii, la

~· data prezentei vcrificari, au rezultat urmatoarele aspecte: Au fost calculate ~i majorarHe de 1nlarziere 1ntre data platilor efectuate !ara

contraprestatie, reprezentand datoria operatorului SC Hidro-Sal Com SRL, catre SC Fin Eco SA ~i data la care fost intocmit PV compensare nr.2363/02. 03.2017 in suma de 9. 572,92 lei. (anexa nr.28).

Ordonatorul principal de credite a luat masuri pentru stabilirea a prejudiciului produs bugetului Jocal In suma totala de 39.572,92 lei, din care 30.000 sume nedatorate ~i 9.572,92 lei accesorii.

Valoarea abaterii constatate de echipa de audit = 30.000 lei Valoarea prejudiciului stabilit de entitate: 39.573 lei. Sumele recuperate efectiv =30.000 lei

Pagina 43 din 48 Heroiu Angela Teodora

in timpu1 actiuni de verificare a modului de ducere la 'indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de reJatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Severius Florin in func!ia de primar (anexa nr.1), inregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea 1mprejurarilor care au determinat ncducerea la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.l 11625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

"Compartimentu/ de Contabilitate urmeaza sa prezinte o situa/ie a sumefor care trehuie sa fie recuperate de la SC HID~O-SAL COM SRL, calcularea ~i recuperarea beneficiului nerealizat ".

Auditorul public extern constata ca ordonatorul principal, prin raspunsul formulat recunoa~te ca masura nu a fost dusa la indeplinire 1n totalitate.

Cauza neimplementarii masurii in totalitate a masuri s-a datorat inactiunii

Avand 'in vedere faptul ca la data prezentei verificari prejudiciul nu a fost recuperat integral cele se constatata ca masura nu a fost dusa la indeplinire in totalitate.

Gradul de implementare: partial.

21. Abaterea consemnata in decizie la punctul 21: Plii(i nelegale, efectuate in baza Contractului de lucriiri nr. 33128.10.2010 incheiat cu SC Creton Construct SRL, pe11.tru executarea lucrlirilor de investitii la obiectivul ,,Realizare hazii sportivii - teren fothll/ omologabil", urmare acceptiirii la platii a u11or lucriiri neexecutate §i a urwr materiale cu alte ca.racteristici, precum # actua/izarea prefu/ui ell indicele pre/urilor de consumfii.ra documente justificative.

VAT Comuna Tarlungeni a incheiat cu SC Creton Construct SRL contractul de executie lucrari nr. 33/28.10.2010 avand ca obiect HRealizare baza sportiva - teren fotbal omologabil" in valoare de 1.110.551~92 lei flira TVA, valoare majorata prin actul aditional

- . nr.1110.03.2011 la 1.664.647 lei rara TVA, iar durata contractului a fost modificata prin 2 acte aditfonale pana la data de 15.06.20.15.

Prin actul aditional nr. 2£01.11.2011 a fost modificat art. 16 din contractul de executie 1ucrari nr. 33/28.10.2010 cu privire la actualizarca pretului contractului,. prin introducerea unei fonnule de cakul utilizand indicele pre\urilor de consum la valoarea rara TVA a situatiei de plata (suma de pJata = suma initiala de actuali7.at *IPC/100).

Entitatea nu a prczentat docwnente din care sa reiasa procedura de ach.izitie ~i nici anexele contractului antemasuratoarea ~i devizul oferta: note1e de renuntare, ordinul de incepere al lucrariJor, de~i acestea au fost solicitate conducerii entitatii prin adresa nr 13688/04.10.2016, precum ~i constructorului prin adresa 14739/21.10.2016.

Din examinarea documentelor care au stat la baza efectuarii platilor in anul 2014 (contract, situatii de lucrari, facturi, ordine de plata), precum ~i unnare inspectiei pe teren in vederea verificarii realitafii lucrarilor executate, s-a constatat acceptarea la pJata ~i

Pagina 44 din 48 Heroiu Angela Teodora

decontarea unor situatii de Jucrari care contin infonnaiii neconfonne cu realitatea, respectiv cuprinderca In situariile de lucrari a unor articole de deviz neexecutate in cantitatile decontate (pereti interiori cu talpa din dulapi de fag, mobili ~i strat fonoizolant cu placi vata minerala, placa vata minerala c~erata cu hartie ~i pJaca vata minerala cu folie de aluminiu, tencuieli interioare dri~cuitc la tavane plane, izolatii la pereti cu placi polistiren celular, placi polistircn expandat).

De asemenea s-a constatat ca, In baza situa\iei de lucrari nr. 15, aprobata de dirigintele de ~antier ~i de ordonatorul de credite, s-a achitat tamplarie tamplarie Jemn stratificat, de~i in opera au fost idcntificate ferestre tamplarie profil PVC.

Din recalcularea situatiilor de Iucrari decontate a rezultat o diferen~a valorica platita constructorului necuvenit de 40.358 lei la care se adauga foloase nerealizate.

Reprezentantii cntitatii nu au prczentat echipei de audit documente din care sa reiasa legalitatca actualizarii cu indicele preturilor de consum a platilor in cuantum de 40.766 lei cfectuate catre constructor.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art.23(1), art. 51 (3), art. 54, alin. (5) si (6) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare, anexa 1, pct.2 din OMFP 1792/2002, actualizat, pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarca, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, prccum ~i organizarea, evidenta ~i raportarca ang~jamentelor bugetare §i legalc, art.5(1) din OUG nr.119/l 999 privind controlul intern ~i controlul financiar prevent iv.

Abaterea este consemnata la cap. Il.2, pct. 1.2.1 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii (cap II pct 16): 16. Ordonatorul principal de cred;te va lua miisuri pentru stabilirea in condifiile

legii a tntinderii prejudiciului produs bugetului local prin acceptarea la platii a unor lucrari neexecutate sau decontarii unor materiale cu alte caracteristici decdt cele puse in opera, fn baza contractului de lucrari nr. 33128.10.2010 incheiat cu SC Cretan Construct SRL, pentru eviden/ierea fn contabilitate §i recuperarea acestuia.

in urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie, anterior prezentei verifidiri, au rezultat urmatoarele aspecte:

Ordonatorul principal de credite prin adresa nr. 2972 din 10.03.2017 a procedat Ia notificarea prestatorului pentru recuperarea prt;judiciului stabilit de echipa de audit la obiectivu/ ,,Rea/izare baza sportivii - tere11 fotbal omologabil" ~i urma sa inventarieze valoarea lucrarilor cxecutatc de constructor pentru imprejmuirea acelui~i obiectiv de investitii, lucrari care nu fost facturate ~i achitate Ja data verificarii ~i sa se intocmeasca un proces verbal de recepfie.

in nrma actiunii de verificare a modului de ducere la indeplinire a masurii dispusa prin decizie ~i din documentele puse la d.ispozitie de catre conducerea entitatii, la data prezentei verificari, au rezultat urmatoarele aspccte:

Pagina 45 din 48 Heroiu Angela Teodora

Ordonatorul principal de credite nu a Iuat nici o masura pentru stabilirea 1n condi\iile legii a lntinderii prejudiciului produs bugetu.Jui local prin acceptarea la plata unor articole de lucrari neexecutate sau decontarii unor materiale cu alte caracteristici decat cele puse in opera J'n baza contractului de lucrari nr. 33/28.10.2010, incheiat cu SC Creten Construct SRL.

Astfel, d~i la data aqiunii de verificare anterioara, cfcctuata in perioa<la 10.12.2017-J 5.12.2017 die primar menpona, in raspunsul formulat la nota de relatii, faptul ca,, urmeaza sa se compenseze valoarea prejudiciului cu valoarea lucrari/or comandate verbal de domnul Primar Kiss Josif, cu pr iv ire la imprejmuirea stadionului de fotbal Purcareni ", pana la data prezentei veri ficari. nu s-a demarat inventarierea lucrarilor executate de constructor pentru imprejmuirea obiectivului de investiiii.

Totodata, din verificarea efectuata auditorul public extern a constatat ca, impotriva SC CRETON CONSTRUCT SRL, s-a deschis procedura simplificata a falimentului dosar nr.1572/62/20 J 5. pe rolul Tribunalului Br~ov, Sectia II-a Civila, de Contencios Administrativ s.i Fiscal, iar prin Hotararea intennediara nr.1335/2016, din data 01.11.2016,

-..., s-a stabilit Iichidatorul judiciar FLESERIU&ASSOCIATES IPURL. Pentru valorificarea bunurilor din patrimoniul debitoarei, cauza este amanata pana la data de 15.10.2019.

in timpul actiuni <le verificare a modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr.43/2016 s-a solicitat nota de relatii ordonatorului principal de credite, d-lui Be~chea Severius Florin In functia de primar (anexa nr.l), 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub nr.11393/04.07.2019, pentru clarificarea lmprejurarilor care au determinat neducerea la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie.

in raspunsul dat la nota de relatii 1nregistrata la UAT Comuna Tarlungeni sub or.111625/09.07.2019 (anexa nr.1.1), ordonatorul de credite al entitatii precizeaza:

.Jn urma finalizarii inventarului domenului public al UATC Tarlungeni, vor fl evaluate ~i lucrii.rile efectuate la baza Sportiva Purcareni (imprejmuire). Urmeaza ca dupii finalizarea lU:fiunii de inventariere sa se stabileascii exact suma de recuperate de fa SC Creton Construct SRL ".

~ Auditorul public extern constata ca, prin raspunsul formulat ordonatorul principal de credite prezinta masuriJe care urmeaza a fi luate pentru remedierea abaterii, ~i se amana pe 0 perioada nedefinita duccrea la indeplinire a masurii, avand in vcdere faptul ca actiunile de inventaricre a patrimoniului nu au fost finalizatc ill perioada 2016- prezent. Totodata, precizam faptul ca alegerea modalitatii pentru recuperarea prejudiciului apartine conducerii entitatii auditate a~a cum se precizeaza in Decizia Inaltei Curfi de Casatie ~i Justiiie nr.13/06.03 .2017 pct 8.1.

in concluzie, auditorul public extern apreciaza ca, pe parcursul intregii etape de verificare a modului de ducere la lndeplinirc a acestei masuri, in conformitate cu atribufiile sale, conducerea cntitatii nu a d.ispus masuri concrete avand ca scop final stabilirea, lnregistrarea in contabilitate ~i recuperarea prejudiciului.

Pagina 46 din 48 Heroiu Angela Teodora

Cauza neimplementarii rnasurii s-a datorat nedispunerii ~1 neunnaririi de cat.re conducerea entitatii verificatc a acestei masuri dispuse prin decizie

Gradul de implementare a masurii: neimplementata

Actul normativ incalcat: Prin neducerea la indeplinire sau ducerea la 1ndeplinire partiala a masurilor de la

capitolul I din Decizie, au fost incalcate prevederile: - Pct. 32, lit. d) # pct 171, lit, a.3 di11 Regulamentul privind organizarea ~i

desfa~urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste aclivitati, aprobat prin Hotararea plenului Cuqii de Conturi, aprobat prin Hotararea Plenului nr. 155/2014, in care se precizeazii:

pct. 32 ,, Cu privire la controlul/auditul public extern efectuat de Curtea de Conturi, conducerea entitatii supuse ver!ficarii are urmiitoarele obliga,tii:

d) ducerea la indeplinire a masurilor de remediere a deficienfelor constatate de catre auditorii publici externi in urma acfiunilor de verificare efectuate, precum $i a ceiorlalte masuri ~i preintampinarea producerii unor asemenea deficienfe in viitor, condifie a realiziirii unei bune gestiuni.financiareJ·

Pct. 171. ,,Pentru valorijicarea constatiirilor inscrise fn raportul de control §i, respectiv, in nota de constatare previizutii. la pct. 125 lit a)-d), care constituie anexii a raportului de control, Curtea de Conturi poate dispune/solicita:

a) potrivit prevederilor art. 43 din Lege: a. 3) fnliiturarea neregulilor constatate in activitatea financiar-contabilii sau fiscala

controlatii. " Prin neducerea la indeplinire sau ducerea la indeplinire partiala a masurilor de la

capitolul H din Dccizie, au fost incalcate prevederile: - pct. 32, lit. e) din Regulamentul privind organizarea ~i desta~urarea activitatilor

specifice Curt.ii de Contw:-i, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati. aprobat prin Hotararea plenului Curtii de Conturi, aprobat prin Hotararea Plenului nr. 155/2014, i1i care se precizeazii:

·-~ pct. 32 ,, Cu privire la controlullauditul public extern efectuat de Curtea de Conluri, conducerea entita/ii supuse ver{(i.dirii are urmatoarele obligafii:

e) stabilirea intinderii prejudiciului (dacii este cazul) $i dispunerea miisurilor pentru recuperarea acestuia, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege;"'

- arl. 33 a/in 3 din Legea nr. 9411992 privind organizarea sifwictionllrea Curtii de Conturi a Romiiniei, republicatii, i11 care se precizeaza:" (3) .fn situaJiile in care se constata existenfa unor abciteri de la legalitate §i regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunica conducerii entita/ii publice auditate aceasta stare de fapt. Stabilirea inti11derii prejudiciului ~i dispunerea mlisurilor pentru recuperarea acest11ia devin ob/igafie a co1rducerii entitiifii auditate."

Pagina 47 din 48 Heroiu Angela Teodora

• I

TII. Masurile stabilitc In plus de catre entitate fata de cele dispuse prin dec1zie sau pemru implcmentare.a recomandarilor, in vederea lnlaturarii deficientelor/ aspectelor constatate de catre Curtea de Conturi

Hn.titalea nu a stab ii it masuri in plus Jara de cele dispuse prin decizie.

IV. Masurilc luate in timpul verificarii de conducerea entitatii pentru ducerea la lndeplinire a rnasurilor dispuse prin decizic/recomandarilor fonnulate:

1~1 timp11/ misi1111ii de i•er~ficare a./(Jst rncasata prin casieria comunei Tarlugen; suma de 2.350 lei, prin cllit.an{a 11r.201905686 0807.2019.

V. Sinteza aspectelor rezultate in urma acfiunii de verificare a modului de ducere la indeplinirc a masurilor dispuse pr in Decizia nr. 43125.11.2016:

n) masurilc care au fost duse la lndeplinire 1n totalitate sunt in numar de 7 masuri, respectiv rnasurile de la punctul: l. 1. lit. a. ~i l.1.c., 1.1.d ~i II.pct.3, pct. 4, pct. 5, pct 8 din decizie:

b) masuri le care au fost _duse la 1ndep linire paqial sunt in numar de 6 masuri, respectiv masurile de la punctLth~ $i U pct. 2, 11. pct. 9, pct. 10, pct. 11, pct 15;

:- . c) masurile car:?,,~u?,~S~t~5e. la indeplinire sunt in nu~ar de ? masuri, respectiv masunle de Ja punctuL ..!.JJ?, ~1 l.f,, s1 U. pct. I, pct. 6, pct.7, pct. L, pctb, pct.14, pct.16. _... ../

Prezentul raport privind moduJ de ducere Ja 1qge.J2_linire a masurilor d1spuse pnn decizie, care contine !mpreuna. cu anexele un nr. de lt?pagini, a fost intocmit. 1n doua exemplare $i a fost 1nregistrat sub nr. 11735 din data de 10.07.2019 la entitatea verificata ~i la nr. 110 In registrul unic de control. Din acestea un exemplar se lasa entitatii, iar un exemplar se vor restitni e.chipei de control In tennen de pana la 5 zile calendaristice de la data 1nregistrar.ii acestora la entitatea verificata sau de la data confirmari1 lor de primire.Prin semnarea rap011ului de follow-up se recunoa~te restituirea tuturor actelor ~i documentelor puse la dispozitie nuditorilor publici extemt.

lmpotriva prezentului raport de verificare a modului de ducere la mdeplinire a masurilor dispuse prin dcciz1e pot fi fonnulate obiectii de catre conducatorul entitatii m te1men de 15 zile calendaristice de la data inregistrarii actului la entitatea verificata sau de la data confirmarii de prim ire a acestuia.

Auditor public extern, UAT Comuna Tiirlungeni,

Reroiu Angela Teodora

Pagina 48 din 48 Heroiu Angela Teodora

Nr. 2488/27.08.2019

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMERA DE C.dNJ'URI BRA~OV B~v, Strada Piata Enescu nr.3, cod 500031

Telefon: +(40) 268.475.583; Fax: +(40) 268.472.225 Website: www.curteadeconturi.ro, E-mail: c~brasov~c.ro

CATRE,

CONSILIUL LOCAL AL UNITATII ADMINISTRA TIV-TERITORIALE

COMUNA T.ARLUNGENI

in temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 prjvind organizarea ~i funcponarea Cm1ii de Conturi, republicata, ~i ale pct. 183 din Regulamentul privind organizarea ~i des!rujurarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activit!ti, aprobat prin Hotararea Plenului Cuqii de Conturi nr. 155/2014, va inaintam o copie dupa Decizia nr. 18/22.08.2019, cuprinzand masurile pe care ordonatorul principal de credite trebuie sa le ia pentru 1nlaturarea deficientelor constatate de Camera de Conturi Br~ov, ill vederea urmaririi punerii 1n executie a acesteia.

Cu respect,

t J

" CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI CAMERA DE CONTURI BRA~OV

Bra~ov, Strada Piata Enescu nr. 3, Cod 500031 Telefon: +40 268.475.583; Fax.:+40 268.472.225

www .curteadeconturi.ro, E·mail : ccbrasov@rcc.ro

DECIZIA nr. 18

din 22.08.2019

Avand in vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Curt:ii de Conturi, republicata., cu modificarile ~i completarile ulterioare, ~i ale Regulamentului privind organizarea ~i desfii~urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotararea Plenului nr. 155/2014 a Curtii de Conturi, cu modificarile ~i completarile ulterioare,

examinand deficientele consemnate in Raportul de audit financiar nr. 12.286/22.07.2019, incheiat unnare misiWlii de audit financiar asupra situatiilor financiare 1ntocmite la data de 31 decembrie 2018, efectuata la Unitatea Administrativ-Teritoriala Comuna Tarlungenit

SE CONSTATA:

J. Prezentarell de informafii eronate In sold11l contului 231 ,,Active fixe corporale in curs de execufi.e".

Din analiza componenJei soldului contul 231 ,,Active fixe corporale in curs de executie" la 31.12.2018 pusa la dispozitie de catre SC Assyduus Expert-Audit SRL, finna care presteaza servicii de contabilitate in baza contractului de prestari servicii nr. 6.589/27.04.2018, coroborat cu docwnentele financiar contabile, prezentate de entitate, s-a constatat:

- mentinerea eronata in soldul contului 231 ,,Active fixe corporale in curs de execupe" a swnei de 644.446, 77 lei reprezentand obiective de investitii pentru care s-au intocmit procese verbale de receptie ~i care trebuiau evidentiate ca active fixe corporale;

~ existenta unor lucrari de reparatii capitale ~i modemizari in valoare de 996.221 lei, efectuate la cladiri ~i poduri, ~i care potrivit Capitolului III punctul 1.2.4.2. din Ordinul :MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind organizarea ~i conducerea contabilitatii institutiilor publice, trebuiau sa majoreze valoarea activelor;

1

- neconducerea evidenfei contabile analitice pentru investitiile in curs, 1n valoare de 87.262,47 lei, pentru care exista explicatia generica ,,active fixe corporale in cw·s de executie"

'in timpul misiunii de audit financiar s-au efectuat corectii 1n evidenta contabila pentru suma de 1.570.667, 77 lei, in baza proceselor verbale de receptie prezentate echipei de audit.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 13 din Legea contabilitapi nr. 82/1991, republicat~ cu modificarile ~i completarile ulterioare; Cap. III pct. 1.2.4.2. din Ordinul l\tfFP nr. 1917 /2005 pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind organizarea ~i conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice ~i instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterile sunt consemnate la cap. II pct. 1.1, pag. 4-6 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar .

.... 2. lnregistrarea in eviden/a contabilii a unor operaf i11ni de intriiri ~i ie1iri de active

ftxe fora a avea la bazii documente justijicafive. Din examinarea documentelor care au stat la baza inregistrarilor efectuate in contul

117 ,,Rezultatul reportat" prin nota contabila nr. 121/31.12.2018, s-a constatat ca s-au efectuat corecfii reprezentiind intrari ~i ie~iri de active fixe Iara a avea la baza documente justificative.

Prin aspectele retinute au fost mcaJ.cate prevederile art. 6 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modiflcarile ~i completarile ulterioare~ pct. 2.7.2.3. din Ordin MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea ~i conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice ~i instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 1.2, pag. 6-9 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

3. Neca/cularealca/cularea eronatii. a unor creanfe jiscale de natura impozitului pe cladiri $i a accesoriilor aferente, pentru imobilul situat pe raza comunei Tli.rlungeni, str. Tiirlungului 1ir. 11 OB, compus din co11strucfie P+M: parter 2 camere, buciitarie, 1101 # etaj cu 2 dormitoare, liol ~i terase ~i Hotel regim D+P+5 etaje+M.

Pentru verificarea modului de stabilire, evidenfiere in contabilitate ~i urmarire a incasarii veniturilor bugetului local de natura impozitului pe cladiri, in anul 2018, s-au selectat 6 persoane juridice care detin materie impozabila pe teritoriul administrativ al comunei Tarlungeni ~i care lnregistrau la 31.12.2018, rama~ite 1n suma de 1.387.732 lei.

a) Din examinarea documentelor existente m dosarele fiscale s-a constatat ca suma de 1.378.553 lei (1.114.301 lei creanta principala ~i 264.252 lei accesorii) provine de la SC Raiul Luminos SRL (fosta Grand Hotel Perla Ciuca~ului SRL), ~i reprezinta impozit pe cladiri datorate pentru imobilul situat pe raza comunei Tarlungeni, str. Tarlungului m·. 11 OB, in conditiile In care societatea era radiata de la data 09.11.2018, conform Sentinfei Civile nr. 1318/SIND pronuntata de Sectia a II-a Civila, de Contencios Administrativ ~i Fiscal, a Tribunalului Bra~ov. De mentionat este faptul ca m mod eronat, ulterior deschiderii procedurii insolventei au fost calculate accesorii, contrar prevederilor art. 41 din Legea privind procedura insolventei 85/2006, preluat de art. 80 din Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei ~i de insolventa.

2

Din documentele prezentate, echipa de audit a mai retinut ca UATC Tarlungeni s-a inscris masa credala cu suma de 58.387 lei, iar ulterior deschiderii procedurii insolventei entitatea auditata nu a transmis lichidatorului judiciar ~i creantele curente inregistrate de SC Raiul Luminos SRL (fosta Grand Hotel Perla Ciuca~ului SRL) pentru imobilul situat pe raza comunei Tarlungeni, str. Tarlungului nr. 11 OB.

in timpul misiunii de audit financiar creantele datorate de SC Raiul Luminos SRL (fosta Grand Hotel Perla Ciuca~ului SRL) au fost scazute din evidenta contabila f'ara ca in prealabil sa se analizeze daca personalul entitatii cu atributii in unnarirea incasarii veniturilor bugetare ~i-au realizat atributiunile de serviciu.

Prin aspectele repnute au fost incalcate prevederile art. 41 alin. ( 1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolventei, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 80, alin. (1) din Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei ~i de insolventa, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 266 alin. (4) din Legea m. 207/2015 privind Codul de procedura fiscalA, cu modificarile ~i completArile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 3 .1.1, pag. 14-1 7 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

b) Din examinarea documentelor existente m dosarul fiscal al contribuabilul SC Grand Hotel Perla Ciuc~ului Turism SRL s-a constatat cit imobilul .situat pe raza comunei Tarlungeni, str. Tarlungului nr. llOB, compus din constructie P+M: parter 2 camere, bucatarie, hol ~i etaj cu 2 dormitoare, hol ~i terase ~i Hotel regim D+P+5 etaje+M se afla in proprietatea acestuia fara a exista infonnatii in dosarul fiscal referitoare la momentul achizitiei (contract de vanzare-cumparare ). Echipa de audit a retfilut ca de~i in dosarul fiscal se afla o declaratie fiscala inregistrata la entitatea auditata sub nr. 4.824/30.03.2018 prin care s-a declarat o valoare impozabila de 1.542.825 lei, compartimentul impozite §i taxe din cadrul Primruiei Comunei Tarlungeni nu a procedat la stabilirea, evidentierea in contabilitate §i unnarirea mcasarii impozitului de cladiri datorat de SC Grand Hotel Perla Ciuca~ului Turism SRL.

in timpul misiunii de audit financiar s-a emis Decizia de impunere nr. 647/19.07.2019 pentru anii 2018 ~i 2019 In suma de 30.856 lei, care cuprinde atat creanta principala cat ~i accesorii, ~i a fost notificat contribuabilul pentru depunerea documentelor de proprietate ale imobilului.

Prin aspectele reP,nute au fost 1nc~lcate prevederile art. 455 alin. (1) ~i (3), art. 460 alin. (2) ~i (5) lit. b), art. 461 alin. (1) ~i (2) capitoJul II din Legea nr 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 3.1.2, pag. 17-21 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

4. Ne11rmii.rirea tespectiJrii termenului de finalizare a construcfiilor in vederell regulariziirii taxei privind autorizafia de construire ~i a declariirii construe/ii/or finalizate in vederea impunerii.

in vederea verificarii modului In care au fost unnarite autorizafiile de construire corelat cu finalizarea lucrarilor in termenul autorizat, regularizarea taxei de autorizare ~i declararea constructiilor, au fost selectate un numar de 10 autorizafii emise in perioada 2015~ 2016 cu durata de executie intre 24 ~i 36 de luni. Din compararea informatiilor din e~antionul selectat cu datele referitoare la valoarea cladirilor declarate pentru calculul

3

impozitului pe cladiri, furnizate de serviciul impozite ~i taxe din cadrul primariei s-a constatat ca, pentru un numar de 3 autorizapi de construire emise pentru persoane fizice, a caror valabilitate a expirat in anii 2017-2018, acestea nu au declarat construcfiile finalizate ~i nu s-a procedat la regulari.zarea autorizatiilor de construire.

In timpul misiunii de audit s-a stabilit valoarea creantelor datorate ~i au fost notificap beneficiarii autorizaplor in legatura cu obligatia de depunere a documentelor referitoare la proprietatile construite.

Prin aspectele retinute au fost incfilcate prevederile art. 27 alin. (2) ~i art. 39 din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executarii lucrarilor de construcpi, cu modificarile ~i

completarile ulterioare; art. 71 alin. (1) ~i art. 72 alin. (1) din Ordinul MDR.L nr. 839/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 3.2, pag. 21-24 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

5. Ne/acturarea, nefnregistrarea in eviden/a contabilll ~; neurmarirea incasiirii redeven/ei dat.orate de SC Tiirlungeni Servidi Ape SRL in baza contractului de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu apa nr. 9121.03.2017.

Prin HCL nr. 15/21.03.2017 s-a aprobat contractul de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu apa nr. 9/21.03.2017 incheiat cu SC Tarlungeni Servicii Ape SRL TAr1ungeni 1n care la art. 7 se prevede plata Wlei redevente de 200 lei/luni\, indexabila 1n raport cu rata inflatiei, cu termen de plata 15 a lunii urmatoare.

Din verificarea efectuata s-a constatat ca UATC Tarlungeni nu a facturat ~i nu a 1ncasat redeventa stabilita prin contractul de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu apa nr. 9/21.03.2017 incheiat cu SC TArlungeni Servicii Ape SRL.

In timpul misiunii de audit s-a calculat redeventa datorata de SC Tarlungeni Servicii Ape SRL pentru perioada aprilie 2018 - iunie 2019, inclusiv majorarile de intarziere, care au fost facturate operatorului economic.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 7 din Contractul de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu apa nr. 9/21.03.2017 incheiat cu SC Tarlungeni Servicii Ape SRL.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 3.3, pag. 24-26 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

6. Nee/ectuarea inventarierii patrimoniului pe anul 2018. Urmare examinarii documentelor prezentate de entitate cu privire la inventarierea

patrimoniului s-a constatat ca de~i ordonatorul principal de credite a emis actul administrativ de organizare a inventarierii, in fapt operatiunea nu a fost efectuata. Echipa de audit a constatat ca aceasta operatiune nu a fost efectuata inca din anul 2013, de~i in urma misiunii de audit financiar asupra situatiilor financiare intocmite la data de 31 decembrie 2015 s-a emis Decizia nr. 43/25.11.2016 in care la cap. I pct. 1 lit. f) s-a dispus ordonatorului principal de credite organizarea ~i efectuarea operapunii de inventariere a patrimoniului.

Prin aspectele repnute au fost incalcate prevederile art. 7 al in. (l) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 1 alin. (2), pct. 5 din OMFP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea ~i

4

efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor ~i capitalurilor proprii, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 5.3 din OMFP nr. 129/2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea ~i depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 20 I 8 ~i pentru modificarea altor norme metodologice 1n domeniul contabilita~i institutiilor publice.

Abaterea este consernnata la cap. II pct. 4. I . I, pag. 26-30 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

7. Plafi efectuate flirii baza legald ciitre SC Petroil lmpex SRL Covasna in baza contractului de prestiiri servicii nr. 69115.11.2018, 1mnare acceptarii la plata a unor ore de stafionare peste cele prevazute in contract ~i a manoperei pentru personalul care impra~tie materi'!lul antiderapant ~i in perioada fn care aceasta opera/iune nu s-a executat.

Intre Comuna Tarlungeni ~i SC Petroil Impex SRL Covasna s-a incheiat contractul de prestari servicii m. 69/15.11.20I8 avand ca obiect ,,prestarea de servicii de deszapezire -procedurile de intervenpe pentru activitatea de deszapezire ~i combatere a poleiului pe raza comunei Tarlungeni, judeµll Bra~ov - sezonul rece 2018·2019 pentru strazile de pe raza Comunei Tarlungeni".

Din verificarea documentelor care au stat la baza efectuarii platilor c~tre SC Petroil Impex SRL (contract cu caiet de sarcini, situatii de lucran, facturi, ordine de plata) s-a constatat ca au fost inscrise in situatiile de lucrari ~i au fost acceptate la plata un numar de 24 de ore/utilaj/zi de stafionare, mai mare deceit eel prevazut in contract ~i caietul de sarcini respectiv de 10 ore/utilaj/zi, precum ~i manopera pentru personalul care lmpr~tie materialul antiderapant in perioada in care aceasta operatiune nu s-a executat.

in timpul misiunii de audit s-a calculat valoarea abaterii reprezentand cheltuieli cu deszapezirea strazilor de pe raza comunei Tarlungeni la nivelul sumei de 110.376 lei din care s-a platit prestatorului de servicii suma de 51.263 lei, iar acesta a intocmit factura stomo nr. 0004742/22.07.2019 pentru suma de 110.376 lei. Prin Procesul verbal de compensare m. 12.266/22.07.2019 s-a compensat suma de 110.376 lei reprezentand servicii neprestate cu obligafia de plata a entitafii dltre SC Petroil Impex SRL existenta in sold la data misiunii de audit.

De asemenea, s-au calculat, facturat ~i evidentiat in contabilitate majorari de intarziere in suma de 1.548 lei aferente platile efectuate tara baza legala.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 54 alin. (5) din Legea m. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 2 ~i pct. 3 din O:MFP m. 1792/2002 pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind angajarea, lichidare~ ordonanfarea ~i plata cheltuielilor institufiilor publice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 5 alin. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 8.2. din contractul de prestari servicii nr. 69/15.11.2018 mcheiat cu SC Petroil Impex SRL Covasna; pct. 4.3.12 ~i pct. 6.10.1 din caietul de sarcini anexa l la contractul de prestari servicii m. 69/15.11.2018 mcheiat cu SC Petroil Impex SRL Covasna.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 4.3.l.l, pag. 37·41 din procesul verbal de cons ta tare, an ex a la raportul de audit financiar.

5

8. Plati efectuate fora baza Iegalii ciitre SC Vinati SRL Covasna in baza contractelor de prestari servicii nr. 17126.01.2018 ~i nr. 95106.11.2017, urmare acceptarii la platd a manoperei pentru personalul care impr(i1tie materialul antiderapant in perioada in care,.. aceastii operafiune nus-a executat.

Intre Comuna Tarlungeni ~i SC Vinati SRL Covasna s-au lncheiat contractele de prestari servicii nr. 17/26.01.2018 ~i nr. 95106. 11.2017 a vand ca obiect ,,prestari servicii de deszapezire sezon 2017-2018 pe sfrazile de pe raza comunei Tarlungeni".

Din verificarea documentelor cate au stat la baza ef ectuarii plaplor catre SC Vina ti SRL Covasna (contract, situafii de lucrari, facturi, ordine de plata) s-a constatat ca in unele situa.tiile de lucrari a fost inscrisa ~i acceptata la plata manopera pentru personalul care impr~tie materialul antiderapant ~i in perioada in care aceasta operapune nu s-a executat.

in timpul misiunii de audit financiar s-a stabilit valoarea plafilor efectuate tara baza legala la nivelul surnei de 13.646,78 lei, pentru care s-au calculat, facturat ~i evident;iat in contabilitate majorari de intarziere in suma de 2.152 lei.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 54 alin. ( 5) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 2 ~i pct. 3 din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum ~i organizarea, evidenfa ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 5 alin. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare; art. 5.4 alin. (6) lit a) din contractele de prestari servicii nr. 95/06.11.2017 ~i nr. 17/26.01.2018 incheiate cu SC Vinati SRL Covasna.

Abaterea este consemnata la cap. II pct. 4.3 .1.2, pag. 41-45 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit fmanciar.

9. Pld/i e/ectuate flirii baza legala catre SC Eurosim Construct SRL Bucure~ti in baza contractului de lucriiri nr. 7120.03.2015, urmare acceptiirii la plata a unor lucrari neexecutate.

Intre Comuna Tarlungeni ~i SC Eurosim Construct SRL Bucure~ti s-a incheiat contractul de lucrari nr. 7/20.03.2015 avand ca obiect ,,Modemizare strazi (str. Izvor, str. Harmanului, str. Tudor Vladimirescu) Comuna Tarlungeni, judeful Bra~ov", modificat prin 5 acte adiponale, in sensul prelungirii duratei pana la data de 02.08.2019, in baza caruia in anul 2018 entitatea a efectuat plafi de la cheltuieli de capital in cuantum 3.192.989,09 lei.

Comuna Tarlungeni in baza Ordinului MDRAP nr. 629/2014 privind aprobarea Jistei obiectivelor de investitii ~i sumelor alocate pentru fmantarea Programului national de dezvoltare locala, pentru judetuJ Br~v a incheiat cu Ministerul Dezvoltarii Regionale ~i Administratiei Publice contractul de finantare nr. 9501/11.09.2014, avand ca obiect ,,Modernizare str~i (str. Izvor, str. Harmanului ~i str. Tudor Vladimirescu) Comuna Tarlungeni, judeful Bra~ov" in valoare de 7.620.658 lei.

Din verificarea documentelor care au stat la baza ef ectuarii platilor (contract, deviz de lucrari, proces verbal de recep!ie, facturi, ordine de plata), ~i urmare inspecfiei pe teren in vederea verificarii realitatii lucrarilor executate, s-a constatat acceptarea la plata a unor lucrari neexecutate reprezentand montare borduri, rigole carosabile ~i podete acces proprietati pe strada Izvor ~i strada Harmanului, a~a cum rezulta ~i din Nota de constatare nr.

6

11.325/03 .07.2019 intocmita de comisia numita prin Dispozitia ordonatorului principal de credite nr. 660/02.07.2019.

in timpul misiunii de audit s-a stabilit valoarea plaplor efectuate fiira baza legala la nivelul sumei de 279.169,09 lei, pentru cares-au calculat, facturat ~i inregistrat in evidenta contabila majorari de intarziere in suma de 25.125,22 lei, iar constructor a emis factura stomo nr. 807/09.07.2019 pentru suma de 279.169,09 lei.

Prin aspectele retinute au fost incalcate prevederile art. 54 alin. (5) din Legea nr. 273/2006 privind finanfele publice locale, cu modificarile §i completarile ulterioare; pct. 2 ~i pct. 3 din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanfarea ~i plata cheltuieJilor institu~iilor publice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu modificarile ~i comp1etarile ulterioare; art. 5 alin. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnata la cap. II pct 4.3.2.l, pag. 45-48 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

10. Plata dub/a a unor articole de deviz cuprinse in situa/iile de lucrarii, atlit in anul 2018 clit 1i 1n perioada anterioara~ pentru lucriiri executate de SC C& V Water Control SRL in baza acordul contractual de achizi/ie lucriiri nr.12114.12.2007.

Comwia Tarlungeni a incheiat cu SC C& V Water Control SRL Ilfov acordul contractual de achizitie lucrari nr. 12/14.12.2007 avand ca obiect ,Jnfiintare sistem de canalizare pe teritoriul comunei Tarlungeni, judep.d Bra~ov cu deversarea apelor uzate in statia de epurare a localitatii Prejmer, judeµil Bra~ov", in baza caruia ill anul 2018 entitatea a efectuat plati de la cheltuieli de capital in cuantum 2.733.675,24 lei.

intre UAT Comuna Tarlungeni ~i Administratia Fondului pentru Mediu a fost incheiat contractul de finantare nerambursabila m. 259/N/04.05.2012, avand ca obiect acordarea unei finantari nerambursabile 1n valoare de 8.523.477,79 lei, pentru implementarea proiectului intitulat ,,infiintare sistem de canalizare pe teritoriul comunei Tarlwigeni, judeflll Bra~ov cu deversarea apelor uzate in statia de epurare a localitatii Prejmer, judeµil Bra~ov" (respectiv 70,57% din valoarea totala a obiectivului de investiti-i), iar diferenta unnand a fi suportata de la bugetul local al comunei.

Din verificarea efectuata asupra platilor reaJizate in anul 2018 catre SC C& V Water Control SRL, selectate 1n e~antion in suma de 594.073 lei, s-a constatat faptul ca articolele de deviz reprezentand un numar de 51 camine ~i racorduri canalizare cuprinse in situatia de lucrari ~i decontate prin factura nr. CVWC20170558/27.l 1.2017 in valoare de 91.555,39 lei, au mai fost cuprinse ~i decontate anterior in situatiile de lucrari aferente facturii nr. 20140610/17.11.2014, in suma totala de 1.189 .007, 78 lei, achitata integral de entitate in perioada 2014-2016.

In timpul misiunii de audit s-a stabilit valoarea plafilor efectuate tara baza legala la nivelul sumei de 91.555,39 lei, pentru care s-au calculat, facturat ~i inregistrat in evidenta contabila majorari de 1ntarziere in suma de 12.818 lei.

Prin aspectele retinute au fost lncalcate prevederile art. 54 alin. (5) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile ~i completarile ulterioare; pct. 2 ~i pct. 3 din O:MFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Nonnelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institupilor publice, precum ~i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legale, cu modificarile ~i completarile

7

ulterioare; art. 5 alin. (1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnatii la cap. II pct. 4.3.2.3, pag. 48-52 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

11. Plii/i efectuate Jara bazii /egalii clitre SC Transgat Sort SRL Covasna 111 baza contractelor de prestiiri servicii nr. 3103.01.2017 ~i nr. 25120.11.2016, urmare acceptiirii la platii a manoperei pentru personalul care zmprii~tie materialul a11tiderapant 1n perioada in care aceastii operafiune nu s-a executat.

Comuna Tarlungeni a incheiat cu SC Transgat Sort SRL Covasna contractele de prestari servicii nr. 3/03.01.2017 ~i nr. 25/20.11.2016 avand ca obiect ,,prestari servicii de deszapezire sezon 2016-2017 pe strazile de pe raza comunei Tarlungeni".

Din verificarea documentelor care au stat la baza efectuarii plafilor catre SC Transgat Sort SRL Covasna (contract, situatii de lucrari, facturi, ordine de plata) s-a constatat ca in unele situatiile de lucrari a fost inscrisa ~i acceptata la plata manopera pentru personalul care imp~!ie materialul antiderapant §i 1n perioada in care aceasta operatiune nu s-a executat.

In timpul misiunii de audit s-a stabilit valoarea platilor efectuate tara baza legala la nivelul sumei de 6.896,46 lei, pentru care s-au calculat, facturat ~i ]nregistrat in evidenta contabila majorari de intarziere 1n surna de 1.924 lei

Prin aspectele retinute au fost 1ncalcate prevederile art. 54 alin. ( 5) din Lege a. nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificfil'iJe ~i completarile ulterioare; pct. 2 ~i pct. 3 din OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobart:a Normelor metodologice privind angajare~ lichidarea, ordonantarea ~i plata cheltuielilor institutiilor publice, precum §i organizarea, evidenta ~i raportarea angajamentelor bugetare ~i legate, cu modificarile §i completarile ulterioare; art. 5 alin. ( 1) din OG nr. 11911999 privind controlul intern ~i controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare.

Abaterea este consemnatii la cap. II pct. 6.1 , pag. 54-57 din procesul verbal de constatare, anexa la raportul de audit financiar.

Pentru inlaturarea acestor deficiente, in baza prevederilor Legii nr. 94/1992, republicara, cu modificarile ~i completarile ulterioare, ~i ale Regulamentului privind organizarea ~i des!aeyurarea activitafilor specifice Curfii de Conturi, precum ~i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotararea Plenului nr. 155/2014 a Cuqii de Conturi, cu modificarile ~i completarile ulterioare, Directorul adjunct al Camerei de Conturi Br~ov,

I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare, ~i ale pct. 174 din regulamentul sus - mentionat,

DECIDE:

Aplicarea urmatoarelor masuri: 1. Inlaturarea confonn prevederilor art. 43 lit. c) din lege a neregulilor constatate ill

activitatea financiar - contabila ~i/sau fiscala controlata, astfeJ:

8

a) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru analiza soldului contului 231 ,,Active fixe corporale in curs de execupe", in vederea identificari obiectivelor de investitii finalizate pentru care nu s-au prezentat procese verbale de receptie in timpul misiunii de audit ~j pentru efectuarea corectiilor in evidenta contabila. De asemenea, se vor lua masuri pentru conducerea evidentei analitice a obiectivelor de investitii in curs de executie ~i pentru intocmirea proceselor verbale de punere in functiune in cazul obiectivelor finalizate, astfel incat soldul contului 231 ,,Active fixe corporale in curs de executie" si1 reflecte numai valoarea obiectivelor de investitii nefinalizate. (pentru fnlaturarea abaterii prezentate la pct. 1 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

b) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru clarificarea corectiilor efectuate in anul 2018 reprezentand intrari ~i ie~iri de active fixe rara a avea la baza documente justificative, avand in vedere consecintele care decurg din efectuarea corecpilor. (pentru fnlaturarea abaterii prezentate la pqt. 2 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

c) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru: - analiza modului in care personalul entitatii cu atributii in unnanrea incasfil"ii

veniturilor bugetare ~i-au realizat atribupunile de serviciu in legAtura cu contribuabilul SC Raiul Luminos SRL (fosta Grand Hotel Perla Ciuc~ului SRL) ~i dispunerea masurilor care se impun in functie de rezultatul analizei;

- identificarea tuturor persoanelor juridice pentru care s-au calculat accesorii ulterior deschiderii pro_cedurii de insolvenfa/faliment ~i a persoanelor juridice radiate care figureaza cu obligatii catre bugetul local (in situatia in care nus-a atras raspunderea administratorilor) ~i luarea masurilor legate care se impun;

- stabilirea, evidenperea in contabilitate ~i unnarirea incasruii impozitului pe clAdiri datorat de contribuabilul SC Grand Hotel Perla Ciuca~ului Turism SRL, de la data intrarii 1n proprietate a imobilului situat pe raza comunei Tarlungeni, str. Tarlungului nr. 11 OB (pentru fnliiturarea abaterii prezentate la pct. 3 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

d) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru urmarirea incasarii impozitului pe cladiri af erent constructiilor finalizate ~i nedeclarate, identificate in timpul misiunii de audit ~i pentru regularizarea taxei de autorizare a construcp.ilor. De asemenea, se vor lua masuri pentru extinderea verificarii asupra tuturor autorizatiilor de construire a caror valabilitate a expirat ~i identificarea stadiului constructiilor, urmand ca ulterior sa se procedeze la regularizarea taxei de autorizare a construcfiei, stabilirea impozitului pe cladid pentru cele finalizate ~i unnarirea incasarii acestor venituri. (pentru fnlaturarea abaterii prezentate la pct. 4 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

e) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru urmarirea incasarii redeventei ~i a majorarilor de intarziere datorate de SC Tarlungeni Servicii Ape SRL bugetului local in baza contractului de delegare a gestiunii serviciului public de alimentare cu apa nr. 9/21.03.2017. (pentru inlaturarea abaterii prezentate la pct. 5 din Decizie)

9

Termen de realizare: 29.11.2019

f) Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru organizarea ~i ef ectuarea inventarierii faptice a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor ~i capitalurilor proprii, precum ~i a bunurilor ~i valorilor detinute cu orice titlu, apartinand altor persoane juridice sau fizice, astfel ca situap.ile financiare anuale sa ofere o imagine fidela a pozitiei financiare ~i a performantei entitatii. (pentru mlaturarea abaterii prezentate la pct. 6 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

II . Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicata, cu modificarile ~i completarile ulterioare, ~i ale pct. 174 din regulamentul sus - mentionat,

DECIDE:

Aplicarea urmatoarelor masuri pentru stabilirea intinderii prejudiciilor ~i recuperarea acestora:

1. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru recuperarea majorarilor de intarziere datorate de SC Petroil Impex SRL in baza contractul de prestari servicii nr. 69115.11.2018, um1are a acceptarii la plata a unor servicii n~prestate. (pentru fn/iiturarea abaterii prezentate la pct. 7 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

2. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea in conditiile legii, a intinderii prejudiciului creat bugetului local prin efectuarea de plati fara baza legala catre SC Vinati SRL Covasna in baza contractelor de prestari servicii nr. 17/26.01.2018 ~i nr. 95/06.11.2017, urmare acceptari la plata a manoperei pentru personalul care impr~tie materialul antiderapant In perioada in care aceastli operatiune nu s-a executat, pentru evidenfierea in contabilitate §i recuperarea acestuia. (pentru inlliturarea abaterii prezentate la pct. 8 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

3. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea in conditiile legii, a intinderii prejudiciului creat bugetului de stat prin efectuarea de pHifi tara bazA legala catre SC Eurosim Construct SRL Bucuresti in baza contractului nr. 7/20.03.2015, constand in . lucrari neexecutate, pentru evidentierea in contabilitate ~i recuperarea acestuia, precum ~i pentru efectuarea regularizarilor cu bugetul finanfator. (pentru fnliiturarea abaterii prezentate la pct. 9 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

4. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea in conditiile Jegii, a intinderii prejudiciului creat prin plata dubla catre SC C&V Water Control SRL a unor articole de deviz in baza acordul contractual de achizitie lucrari nr. 12/14.12.2007, pentru evidentierea 1n contabilitate ~i recuperarea acestuia, precum ~i pentru efectuarea

10

regularizarilor cu bugetele finantatore. (pentru fnlaturarea abaterii prezentate la pct. 10 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

5. Ordonatorul principal de credite va lua masuri pentru stabilirea in conditiile legii, a intinderii prejudiciului creat bugetului local prin efectuarea de pliifi Iara baza legala catre SC Transgat Sort SRL Covasna in baza contractelor de prestari servicii nr. 3/03.01.2017 ~i nr. 25/10.11.2016, urmare acceptari la plata a manoperei pentru personalul care impra§tie materialul antiderapant in perioada in care aceasta operatiune nu s-a executat, pentru evidentierea in contabilitate ~i recuperarea acestuia. (pentru fnlii.turarea abaterii prezentate la pct. 11 din Decizie).

Termen de realizare: 29.11.2019

Pe Ianga masurile prezentate mai SUS, va rugam sa dispuneti ~i orice a]te masuri pe care le considerafi necesare pentru remedierea deficientelor constatate de Camera de Conturi Bra~ov in urma actiW1ii de verificare, inclusiv implicarea structuri de audit cu care entitatea are incheiat Acord de cooperare, in unnarirea modului de implementare a masurilor dispuse prin decizie de Camera de Conturi Br~ov.

Despre masurile luate ~i rezultatele obpnute ne veti comunica la termenele prevazute pentru realizarea acestor masuri, respectiv pana la data de 29.11.2019.

La expirarea tennenelor stabilite prin decizie pentru ducerea la indeplinire a masurilor dispuse, Camera de Conturi Bra~ov poate efectua verificarea, tara o notificare prealabila.

Conform prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea ~i

functionarea Curtii de Conturi, republicata: ,, (1 )Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii ~i a neurmaririi de ciitre conducere a masurUor transmise de Curtea de Conturi, constitute infracfiune # se pedepse~te cu fnchisoare de la 3 !uni la 1 an sau cu amendii.

(2) Dadi fapta a Jost siivar~ilii din culpa, pedeapsa este amenda. "

in termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conducatorul entitatii verificate poate depune/transmite contestafie impotriva unor masuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora la Camera de Conturi Br~ov, str. Piata Enescu, nr. 3 Bra~ov.

AnaJiza eventualei contestatii se face de catre Comisia de solutionare a contestaµilor constituira la nivelul Curtii de Conturi, in conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul mentionat mai sus.

11

In termen de 10 zile calendaristice de la data primirii deciziei, aveti obligativitatea de a prezenta m Consiliul Local al Comunei Tarlungeni o copie de pe raportul de audit financiar ~i o copie de pe prezenta decizie.

Dupa prezentarea acestora, ne vep informa In scris cu privire la indeplinirea acestei obligafii.

p. Director adjunct,

~f servicio,

Matei Opreafenea Cristina

1:1m

12