Planul de afaceri - model+ghid complet student

PLAN DE AFACERIMODEL

1

2

CUPRINS 3

1. Sumarul executiv..........................................................................................................................61.1 - Misiunea firmei..................................................................................................................................6

1.2 - Descrierea firmei................................................................................................................................6

1.3 - Obiectivele de afaceri.........................................................................................................................6

1.4 – Strategia de afaceri..............................................................................................................................6

1.5 - Stadiul de dezvoltare..........................................................................................................................6

1.6 - Produsele şi/sau serviciile..................................................................................................................6

1.7 - Piaţa (pieţele) ţintă.............................................................................................................................6

1.8 - Concurenţa şi procentele de piaţă....................................................................................................6

1.9 - Avantajele concurenţiale...................................................................................................................6

1.10 - Producţie şi operaţiuni.......................................................................................................................6

1.11 - Resursele umane.................................................................................................................................6

1.12 - Situaţia financiară..............................................................................................................................7

1.13 - Proiecţiile financiare..........................................................................................................................7

1.14 - Necesităţile financiare şi rambursarea.............................................................................................7

1.15 - Riscurile..............................................................................................................................................7

Concluzii........................................................................................................................................................7

2. Descrierea afacerii........................................................................................................................82.1 - Misiunea firmei....................................................................................................................................8

2.2 - Descrierea firmei..................................................................................................................................8

2.3 - Obiectivele de afaceri.........................................................................................................................11

2.4 - Strategia de afaceri............................................................................................................................11

3. Planificarea de marketing..........................................................................................................113.1 Cercetarea de marketing.....................................................................................................................11

3.2 Obiectivele de marketing....................................................................................................................37

3.3 Strategia şi tacticile de marketing......................................................................................................37

4. Planificarea producţiei şi operaţiunilor.....................................................................................444.1 Obiectivele de producţie şi operaţiuni...........................................................................................44

4.2 Strategia de producţie şi operaţiuni...............................................................................................44

4.3 Amplasamentele, terenurile, mijloacele fixe, obiectele de inventar............................................45

4.4 Producţia şi serviciile......................................................................................................................47

4.5 Protecţia mediului................................................................................................................................51

4.6 Logistica............................................................................................................................................53

4.7 Pază şi protecţie...............................................................................................................................56

5. Planificarea resurselor umane...................................................................................................595.1 Obiectivele de resurse umane.............................................................................................................59

3

5.2 Strategia de resurse umane................................................................................................................59

5.3 Analiza cerinţelor şi necesarului de personal...................................................................................59

5.4 Recrutarea, selecţia şi integrarea.......................................................................................................60

5.5 Promovarea performanţelor..............................................................................................................61

5.6 Conducerea managerială....................................................................................................................61

6. Planificarea financiar-contabilă................................................................................................646.1 Obiectivele financiar-contabile..........................................................................................................64

6.2 Strategia financiar-contabilă..............................................................................................................64

6.3 Situaţia financiar-contabilă...............................................................................................................65

6.4 Previziuni financiar-contabile...........................................................................................................82

6.5 Necesităţile financiare......................................................................................................................122

7. Managementul informaţiilor....................................................................................................1247.1 Cercetarea sistemelor informatice....................................................................................................124

7.2 Obiectivele sistemelor informaţionale..............................................................................................125

7.3 Strategia sistemelor informaţionale..................................................................................................126

8. Managementul riscurilor.........................................................................................................1288.1 Ipotezele folosite la elaborarea planului.........................................................................................128

8.2 Riscurile.............................................................................................................................................128

8.3 Ieşirea din afaceri.............................................................................................................................128

9. Implementarea planului de afaceri..........................................................................................1299.1 Planurile de acţiune............................................................................................................................129

9.2 Controlul.............................................................................................................................................129

9.3 Procedurile de modificare şi actualizare..........................................................................................131

Anexe...............................................................................................................................................1331 - CV-urile managerilor cheie................................................................................................................133

2 - Numele şi detaliile privind consilierii................................................................................................133

3 - Lista şi planul amplasamentelor........................................................................................................133

4 - Informaţii tehnice şi de producţie......................................................................................................133

5 – Lista furnizorilor................................................................................................................................133

6 - Fotografii..............................................................................................................................................133

7 - Programul de achiziţie a echipamentelor.........................................................................................133

8 - Detalii privind drepturile de autor....................................................................................................133

9 - Detalii privind metodele şi rezultatele cercetării de piaţă...............................................................133

10. Detalii privind concurenţa.................................................................................................................133

11 - Materiale de marketing....................................................................................................................133

12 - Conturile verificate...........................................................................................................................133

13 - Rapoartele consultanţilor şi alte materiale de susţinere................................................................133

4

14 - Contracte importante, comenzi ferme, scrisori de intenţie...........................................................133

15 - Organigrama.....................................................................................................................................133

16 – Raport financiar-contabil................................................................................................................134

17 - Raport privind evaluarea implementării planificării de __________..........................................135

18 – Jurnal de activitate...........................................................................................................................136

19 - Tabelul modificărilor şi actualizărilor.................................................................................................137

5

1. Sumarul executiv

1.1 - Misiunea firmei

1.2 - Descrierea firmei

1.3 - Obiectivele de afaceri

1.4 – Strategia de afaceri

1.5 - Stadiul de dezvoltare

1.6 - Produsele şi/sau serviciile

1.7 - Piaţa (pieţele) ţintă

1.8 - Concurenţa şi procentele de piaţă

1.9 - Avantajele concurenţiale

1.10 - Producţie şi operaţiuni

1.11 - Resursele umane

6

1.12 - Situaţia financiară

1.13 - Proiecţiile financiare

1.14 - Necesităţile financiare şi rambursarea

1.15 - Riscurile

Concluzii

7

2. Descrierea afacerii

2.1 - Misiunea firmei

2.2 - Descrierea firmei

2.2.1 Denumire, formă legală de organizare, amplasareDenumirea legală:

Numele de marcă:

Tipul de societate comercială:

Data înfiinţării:

Codul unic de înregistrare (codul fiscal): din data de ________________

Atribut fiscal: din data de ____________________

Numărul de ordine în Registrul Comerţului:

Seria şi numărul Certificatului de Înregistrare:

Data emiterii Certificatului de Înregistrare:

Domeniul principal de activitate (conform C.A.E.N.):

Domeniu Cod CAEN Detalii document de aprobare

Activităţile principale (conform C.A.E.N.):

Activitate Cod CAEN

Alte activităţi:

Activitate Cod CAEN

8

Valoarea capitalului social: …………………..lei, la data …………………….. (conform ….)

Divizarea capitalului social:

Natura capitalului social:

Durata de activitate a societăţii:

Distribuirea părţilor sociale / acţiunilor:

Asociat / Acţionar

Adresa completă, nr. telefon etc. Nr. părţi sociale

Părţi sociale (lei)

Participarea la profit / pierderi (%)

TOTAL 100%

Detalii asociaţi: 1. Nume: ____________________

Prenume: __________________Calitatea: asociat (unic)/acţionarCetăţenia: cetăţean roman Adresa domiciliu:BI/CI: C.I. seria ____ numărul _________, eliberat la data de ________ de către ______________Cod numeric personal: ______________Tel./fax.: __________________Mobil: _____________

2. Nume: ____________________Prenume: __________________Calitatea: asociat/acţionar Cetăţenia: cetăţean roman Adresa domiciliu:BI/CI: C.I. seria ____ numărul _________, eliberat la data de ________ de către ______________Cod numeric personal: ______________Tel./fax.: __________________Mobil: _____________

Nr. cont bancar: _________________ la banca _________________;

Date de identificare a sediului social:

Date de identificare a punctelor de lucru:

Date de identificare a birourilor:

Date de identificare a secţiilor de producţie:

Date de identificare a filialelor, sucursalelor etc.:

9

2.2.2 Conducerea managerială

Funcţia actuală

Numele şi prenumele

Detalii document de numire

Studii Experienţa profesională (funcţie, responsabilităţi, perioadă)

Detalii persoane din conducerea managerială: 1. Nume: ____________________

Prenume: __________________Calitatea: asociat (unic)/acţionar şi administratorCetăţenia: cetăţean roman Adresa domiciliu:BI/CI: C.I. seria ____ numărul _________, eliberat la data de ________ de către ______________Cod numeric personal: ______________Tel./fax.: __________________Mobil: _____________

2. Nume: ____________________Prenume: __________________Calitatea: angajat, administrator, Preşedinte al Consiliului de Administraţie Cetăţenia: cetăţean roman Adresa domiciliu:BI/CI: C.I. seria ____ numărul _________, eliberat la data de ________ de către ______________Cod numeric personal: ______________Tel./fax.: __________________Mobil: _____________

2.2.3 Aria geografică deservită

2.2.4 - Stadiul de dezvoltare a afaceriiIstoricul activităţii:

Situaţia curentă:

Data introducerii produsului şi/sau serviciului:

Situaţia îndeplinirii planurilor curente:

Evaluarea performanţelor:

10

Alţi indicatori ai dezvoltării afacerii:

2.3 - Obiectivele de afaceri

Obiectiv AnulN N+1 N+2 N+3 N+4

Cifra de afaceriVânzări de produse şi serviciiMărfuri vânduteProfitul netCota de piaţă absolută

2.4 - Strategia de afaceri

(sinteza strategiilor de marketing, producţie şi operaţiuni, resurse umane, financiar-contabile)

3. Planificarea de marketing

3.1 Cercetarea de marketing

3.1.1 Analiza factorilor externi

3.1.1.1 - Piaţa ţintă

a) Identificarea pieţei ţintă

Nivelul de piaţă deservit (internaţional, naţional, judeţean, local, local la nivel de cartier):Tipul de clientelă (persoane fizice, persoane juridice, în principal persoane fizice, dar şi juridice, în principal persoane juridice dar şi fizice):Persoane fizice:

Tipul de relaţie profesională (angajaţi, patroni, în principal angajaţi dar şi patroni, în principal patroni, dar şi angajaţi, persoane fizice care exercită activităţi independente):

Intervalul de vârstă:Intervalul de venituri:

Persoane juridice:Tipul de persoane juridice (microîntreprinderi, întreprinderi mici, mijlocii, mari, sau o

combinaţie a acestora):

11

b) Dimensiunea pieţei şi tendinţele de evoluţie

Dimensiunea aproximativă actuală estimată a pieţei ţintă:

Tipul de evoluţie: Piaţă în expansiune; Piaţă constantă; Piaţă în recesiune;

Rata de creştere / declin a pieţei:Persoane fizice (conform segmentării):Persoane juridice (conform segmentării):

Schimbările pe piaţă:

Schimbările ce influenţează nevoia pentru produs / serviciu:

Schimbările ce influenţează capacitatea de a cumpăra produsul / serviciul:

Schimbările utilizării produsului / serviciului:

Schimbările valorilor sociale care influenţează produsul / serviciul:

c) Aspecte privind piaţa ţintăc.1 - Aspectele demografice - Clienţi persoane fizice

Domiciliul:Cetăţenia:Apartenenţa etnică (naţionalitatea):Apartenenţa culturală:Apartenenţa religioasă:Intervalele de vârstă:Intervalele de venituri:Clasa socială:Nivelul de educaţie:Sexul:Starea civilă:Dimensiunea familiei:Proprietatea asupra locuinţei:Tipul de relaţie profesională:Ocupaţia (conform C.O.R.):Altele:

- Clienţi persoane juridiceIndustria principală:Domeniul de activitate (conform CAEN):

12

Mărimea:Vechimea în afaceri:Cota de piaţă:Creşterea de piaţă:Numărul de angajaţi:Nivelul cheltuielilor de exploatare:Nivelul de profitabilitate:Nivelul de lichiditate:Nivelul de capitalizare:Altele:

c.2 - Aspectele geograficeZona geografică deservită:Tipul de relief:Tipul zonei (urban, rural etc.):Densitatea populaţiei:Tipul de climat:Temperatura medie – ianuarie:Temperatura medie – iulie:Nivelul precipitaţiilor (media anuală):Nr. anual de zile cu precipitaţii ≥ 0,1 mm:Durata strălucirii soarelui (medie anuală):

c.3 - Stilul de viaţă / Stilul de afacere

Clienţi persoane fizice:Stadiul din ciclul de viaţă al familiei:Pasiuni:Sporturile preferate:Programe TV favorite:Muzica preferată:Filme favorite:Modalităţi de petrecere a timpului liber:Publicaţii preferate:Abonamente la publicaţii:Organizaţii la care sunt membri:Activităţi în cadrul comunităţii:Opţiune politică:Altele:

Clienţi persoane juridice:Tipuri de persoane juridice:Stadiul din ciclul de viaţă al afacerii:Stilul de management:Tipul de forţă de muncă:Relaţiile cu angajaţii:Publicaţii preferate:Abonamente la publicaţii:

13

Organizaţii la care sunt membre:Activităţi în cadrul comunităţii:Altele:

c.4 - Aspectele psihografice

Clienţi persoane fizice:Conducători:Au responsabilitate socială:Sunt în căutarea statutului propriu:Adepţi ai noilor tehnologii:Inventivi:Sunt conservatori / responsabili:Au conştiinţă ecologică:Sunt cumpărători inteligenţi:Sunt orientaţi spre familie:Caută distracţia:Sunt buni gospodari:Altele:

Clienţi persoane juridice:Lideri ai industriei:Lideri de piaţă:Avansate d.p.d.v. tehnologic:Sunt inovatoare:Este conservatoare / responsabilă:Au responsabilitate socială:Au conştiinţă ecologică:Au manageri inteligenţi:Sunt prudente d.p.d.v. fiscal:Au un management bun al resurselor umane:Sunt influenţate de firmele lider de piaţă:Altele:

d) Cota de piaţă actuală

Anul Cota de piaţă absolută

% faţă de anul N-4

% faţă de anul precedent

N-4 100% -N-3N-2N-1Nota: Piaţa de referinţă luată în calcul este _____________________________

14

e) Principalii clienţi existenţi

Denumire client Adresa Perioada Valoare lei Persoane fizice 1 2 3 4 5 6 7 Persoane juridice 1 2 3 4 5 6 7

f) Cota de piaţă necesară

Anul Cota de piaţă absolută % faţă de N % faţă de anul

precedentN 100% -N+1N+2N+3N+4

g) Principalii clienţi potenţiali

Denumire client Adresa Perioada Valoare lei Persoane fizice 1 2 3 4 5 Persoane juridice 1 2 3 4 5

15

h) Nevoile clienţilor

i) Comportamentul de cumpărare

Sursele de informare cu privire la produsele şi serviciile necesare:Modul de achiziţionare preferat:Ocazia achiziţionării produsului / serviciului:Motivul achiziţionării produsului / serviciului:De câte ori a fost achiziţionat produsul:Intervalul de timp dintre achiziţiile succesive (frecvenţa de cumpărare):Cantitatea de produse / servicii achiziţionate (mărimea consumului):Motivul utilizării în continuare a produsului:Durata procesului decizional de cumpărare:Nivelul la care se ia decizia de achiziţionare:Unde a auzit clientul prima dată despre produse / servicii:Locurile în care clientul a comandat produsele / serviciile:Locurile în care clientul utilizează produsele / serviciile:Modul în care clientul utilizează produsele (modalităţi de folosire):Metoda de plată preferată:Nevoi speciale:Proceduri de achiziţie speciale:Altele:

j) Factori ce influenţează comportamentul de cumpărare

Factori Indicativ *) Descriere1. Marketing a) Caracteristici privind produsele / serviciile Gama (portofoliul) produselor Gama (portofoliul) serviciilor Calitatea Numele de marcă Caracteristicile de originalitate Elementele şi materialele componente

Elementele componente disponibile Materiile prime componente disponibile

Caracteristicile fizice Dimensiunea Înfăţişarea

Caracteristicile chimice Caracteristicile mecanice Caracteristicile organoleptice Caracteristicile funcţionale Caracteristici nutritive Abateri [limită] Caracteristicile ambalajelor Caracteristicile produselor/ serviciilor accesorii b) Caracteristici privind preţurile produselor şi serviciilor

16

Preţul de bază Politica de preţuri faţă de intermediari Politica de preţuri pentru valoarea totală a achiziţiilor Politica de preţuri pentru momentul şi cuantumul achitării facturilor Politica de preţuri pentru activităţi promoţionale Politica de preţuri în funcţie de poziţia geografică a clienţilor Politica de preţuri în funcţie de vechimea clienţilor Politica variabilităţii preţurilor Politica de preţuri în funcţie de gama de produse şi servicii Politica menţinerii unui nivel constant al preţului final Politica de reducere temporară a preţului Politica de reducere a preţurilor pentru accelerarea vânzării produselor perisabile Politica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile nevandabile Politica de preţuri pentru produsele şi serviciile oferite în extra-sezon Politica de reducere a preţului pentru vânzările de soldare Politica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin magazine de fabrică Politica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin depozite de fabrică Politica garanţiilor faţă de declinul preţului Politica de preţuri orientate după concurenţă Politica de preţuri psihologice Politica de preţuri pentru ofertele speciale (inclusiv vânzările grupate, simultan sau succesiv) Posibilităţile de creditare Modalităţile de plată Marja comercială în distribuţia cu amănuntul Altele c) Caracteristici privind plasarea produselor şi serviciilor Canalele de distribuţie (de marketing)

Gradul de participare a firmei în activitatea canalelor

Amploarea distribuţiei Numărul canalelor de distribuţie Lungimea canalelor de distribuţie Tipul canalelor de distribuţie utilizate

Gradul de control asupra distribuţiei Gradul de flexibilitate a aparatului de distribuţie Logistica mişcării produselor şi serviciilor

Modalităţile de livrare Ritmicitatea livrării Condiţiile de livrare Termenul de livrare

17

Facilităţi la livrare Modalităţile de recepţie Modalităţile de transport

Locurile de achiziţionare Modalităţile de achiziţionare Altele Altele Altele Altele d) Caracteristici privind promovarea produselor şi serviciilor Activităţile de publicitate

Asistenţa de specialitate utilizată Elemente de reprezentare a imaginii firmei Tipuri de publicitate utilizate Mediile de transmitere a mesajelor

publicitare Obiecte promoţionale utilizate Tehnici de merchandisingMetodele de contactare a clienţilor

potenţiali Metodele de contactare a clienţilor existenţi

Activităţile de relaţii publice Campaniile de relaţii publice utilizate Mediile de transmitere a mesajelor de relaţii

publice Instrumentele de transmitere a mesajelor de

relaţii publice Forţa vânzărilor 2. Caracteristici privind producţia şi operaţiunile Amplasarea Procesul de producţie şi prestare de servicii Terenurile şi mijloacele fixe Stocurile Aprovizionarea Distribuţia Onorarea comenzilor Cercetare / dezvoltare Pază şi protecţie 3. Caracteristici privind resursele umane Procesul de recrutare şi selecţie a personalului Procesul de integrare a personalului Instruirea profesională Evaluarea performanţelor Stimularea performanţelor 4. Alte caracteristici Influenţa condiţiilor meteorologice Influenţa sezonieră Influenţa ciclicităţii Influenţa schimbărilor în economie

*) 0 = Influenţă inexistentă; 1 = Influenţă mică; 2 = Influenţă medie; 3 = Influenţă mare; 4 = Influenţă determinantă;

18

3.1.1.2 – Industria

a) Sectoarele economice în care se încadrează afacerea

Nr. ord.

Denumire

Mărimea

N-4 N-3 N-2 N-1123 4 5 6

b) Tendinţele de evoluţie trecute şi viitoare ale sectorului economic

Nr. ord. Denumire Media creşterii pentru

anii N-4 – N-1Media creşterii pentru

per. N - N+41 2 3 4 5 6

(eventual) -3 = scădere mare; -2 = scădere medie; -1 = scădere mică; 0 = stagnare; 1 = creştere mică; 2 = creştere medie; 3 = creştere mare;

Comentarii:

c) Industriile în care se încadrează afacerea

Nr. ord.

Domeniul de activitate (conform CAEN) Cod CAEN

Tipul industriei

Activitatea principală Alte activităţi

123456

d) Tendinţele de evoluţie trecute şi viitoare ale industriei

19

Denumirea industriei:Factor N-

5N-4

N-3

N-2

N-1

Cifra de afaceriRata de creştere a industrieiNumărul de angajaţi (mediu)Rata de creştere a PIB (%)Rata de creştere a industriei comparativ cu rata de creştere a PIB (%)

Denumirea industriei:Factor N N+1 N+2 N+3 N+4Cifra de afaceriRata de creştere a industrieiNumărul de angajaţi (mediu)Rata de creştere a PIB (%)Rata de creştere a industriei comparativ cu rata de creştere a PIB (%)

Comentarii:

e) Stadiul de dezvoltare al industriei, oportunităţile şi riscurile

Denumire Stadiul de dezvoltare Oportunităţi RiscuriTipul stadiuluiRata de creştereConcurenţaLiderii de piaţăStandarde, reglementăriObiectivele de marketingStrategia de marketingGama de produse şi/sau serviciiLoialitatea clienţilor

f) Sensibilitatea industriei

Denumire Gradul de sensibilitate Tipul efectului Descriere

Factorii sezonieri Sărbătorile Moderat În principal pozitiv Vacanţele Moderat În principal pozitiv Anotimpurile Moderat În principal pozitiv

Mediul economic Creşterea / recesiunea

economică Moderat În principal pozitiv Şomajul Ridicat În principal negativ Încrederea în mediu de afaceri Ridicat În principal negativ Rata dobânzilor Foarte ridicat În principal negativ Inflaţia Ridicat În principal negativ Importurile Ridicat În principal negativ

20

Exporturile Ridicat În principal pozitiv Mediul politic Moderat În principal pozitiv Mediul social Moderat În principal negativ Mediul legislativ Scăzut În principal negativ Mediul internaţional Moderat În principal pozitiv Factori tehnologici Moderat În principal pozitiv Piaţa financiară Moderat În principal pozitiv Piaţa imobiliară Moderat În principal pozitiv Furnizorii Ridicat În principal negativ Distribuitorii Ridicat În principal negativ

g) Fluctuaţiile comerciale ale cererii

Produs FluctuaţiiTermen scurt Termen lung

h) Schimbările tehnologice din ultimii ani

DomeniiAmploarea

schimbărilor tehnologice *)

Descriere

Producţie/PrelucrareAdministraţie/Facturare:Managementul informaţiilor:Controlul stocurilor:Metode/Timp de livrare:Marketing/Comunicare:

*) 0 = Inexistente; 1 = Scăzute; 2 = Medii; 3 = Mare

i) Cercetare – dezvoltare

j) Sprijin şi asistenţă din partea statului

k) Canalele de aprovizionare şi distribuţie

Domenii Numărul *)

Nivelul de dezvoltare

**)Descriere

AprovizionareDistribuţie

*) 0 = Lipsă; 1 = Scăzut; 2 = Mediu; 3 = Mare;**) 1 = Slab dezvoltat; 2 = Relativ dezvoltat; 3 = Bine dezvoltat;

21

l) Elementele reprezentative ale comportamentului financiar

Adaosul comercial (în cazul veniturilor din vânzarea mărfurilor):Cheltuieli cu materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar (în cazul veniturilor din producţia vândută; pondere din cifra veniturilor din producţia vândută):Adaosul distribuitorilor:Comisioane la vânzări:Reduceri:Rebuturi:Condiţii standard de creditare:Viteza medie de rotaţie a stocurilor:Profitul mediu brut:Altele:

Procentul din preţ pentru:Munca vie:Materiale:Energie:Cheltuieli fixe:Transport şi expediere:Altele:

m) Alte informaţii

3.1.1.3 – Concurenţa

a) Analiza de ansamblu

a.1 - Identificarea concurenţei

Denumire Adresa şidatele de contact Explicaţie

a. Concurenţi direcţia.1 Concurenţi direcţi primari

a.2 Concurenţi direcţi secundari

b. Concurenţi indirecţi

22

c. Concurenţi potenţialic.1 Concurenţi noi

c.2 Concurenţii existenţi care intenţionează să-şi diversifice activitatea

c.3 Concurenţii existenţi care intenţionează să părăsească piaţa

a.2 - Descrierea situaţiei concurenţei. Explicaţii

Rezultatele şi performanţele generale ale concurenţilor

Numărul concurenţilor pe piaţă

Intensitatea concurenţei

Profesionalismul concurenţilor

a.3 - Mărimea concurenţilor

23

a.4 - Distribuţia cotelor de piaţă

Cota de piaţă absolută

200_ 200_ 200_ 200_ Nr.

crt.

Denumire Cifra de afaceri a industrie

i

Cifra de afaceri a

concurentului

%

Cifra de afaceri a industrie

i

Cifra de afaceri a

concurentului

%


i

Cifra de afaceri a

concurentului

%


i

Cifra de afaceri a

concurentului

%

SC Firma ta SRL12345

Observaţii:

Cota de piaţă relativă 200_ 200_ 200_ 200_ Nr. crt.

Denumire Cifra de afaceri a

concurentului

Cifra de afaceri a societăţii

comerciale

%Cifra de afaceri a

concurentului


comerciale

%Cifra de afaceri a

concurentului


comerciale

%Cifra de afaceri a

concurentului


comerciale

%

12345

Observaţii:

24

a.5 - Concurenţii care şi-au crescut în ultimii patru ani cota de piaţă

Nr. crt. Denumire N-1 faţă de N-2 (%) N-2 faţă de N-3 (%) N-3 faţă de N-4 (%) Creştere medie de piaţă

Ierarhie conform creşterii de piaţă

1 SC Firma ta SRL23456

Ierarhia conform creşterii de piaţă Denumire Creştere medie de piaţă Cota medie de piaţă Ierarhia conform cotei

de piaţăIerarhie combinată

(prioritară creşterea)123456

Firmele considerate concurenţi principali:12345

b) Analiza detaliată a concurenţilor principali

25

b.1 - Descrierea concurenţilor principali

b.2 - Analiza profitabilităţii şi lichidităţii concurenţilor principali. Explicaţii

1999 2000 2001 2002Denumire Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent

2Concurent

3Concurent

1Concurent

2Concurent

3Concurent

1Concurent

2Concurent

3 (Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

(Denumirea firmei)

Cifra de afaceri Venituri totale Cheltuieli totale Rezultatul brut al exerciţiului

Rezultatul net al exerciţiului

Lichidităţi la sfârşitul perioadei

Observaţii:

b.3 - Analiza indicatorilor de eficienţă economico-financiară

200_ 200_ 200_ 200_Denumire Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 Concurent 1 Concurent 2 Concurent 3 (Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)(Denumirea

firmei)Indicatori de lichiditate Rata lichidităţii curente Rata lichidităţii imediate Indicatori de îndatorare (solvabilitate, risc) Rata datoriilor Rata de acoperire a capitalului propriu (gradul de îndatorare)

Rata de acoperire a dobânzilor Rata de solvabilitate Rata de acoperire a serviciului datoriilor Indicatori de activitate (de gestiune)

26

Viteza de rotaţie a activelor circulante prin cifra de afaceri (VRAC)

Viteza de rotaţie a activelor imobilizate (VRAI)

Viteza de rotaţie a activelor totale (VRAT) Viteza de rotaţie a stocurilor Viteza de rotaţie a creanţelor Viteza de rotaţie a furnizorilor prin cifra de afaceri

Indicatori de rentabilitate (profitabilitate) Marja profitului de exploatare Marja profitului net Rentabilitatea capitalului propriu Rentabilitatea activelor totale Rentabilitatea activelor fixe Rentabilitatea capitalului permanent (angajat)

Marja costurilor bunurilor vândute Marja brută din vânzări (sau rata profitului brut)

b.4 - Analiza caracteristicilor importante ale concurenţilor principali

Factori Concurenţii 1 2 3 41. Marketing a) Caracteristici privind produsele / serviciile Gama (portofoliul) produselorGama (portofoliul) serviciilorCalitateaNumele de marcăCaracteristicile de originalitateElementele şi materialele componente

Elementele componente disponibileMateriile prime componente disponibile

Caracteristicile fiziceDimensiuneaÎnfăţişarea

Caracteristicile chimiceCaracteristicile mecanice

27

Caracteristicile organolepticeCaracteristicile funcţionaleCaracteristici nutritiveAbateri [limită]Caracteristicile ambalajelorCaracteristicile produselor/ serviciilor accesoriib) Caracteristici privind preţurile produselor şi serviciilor Preţul de bazăPolitica de preţuri faţă de intermediariPolitica de preţuri pentru valoarea totală a achiziţiilorPolitica de preţuri pentru momentul şi cuantumul achitării facturilorPolitica de preţuri pentru activităţi promoţionalePolitica de preţuri în funcţie de poziţia geografică a clienţilorPolitica de preţuri în funcţie de vechimea clienţilorPolitica variabilităţii preţurilorPolitica de preţuri în funcţie de gama de produse şi serviciiPolitica menţinerii unui nivel constant al preţului finalPolitica de reducere temporară a preţuluiPolitica de reducere a preţurilor pentru accelerarea vânzării produselor perisabilePolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile nevandabilePolitica de preţuri pentru produsele şi serviciile oferite în extra-sezonPolitica de reducere a preţului pentru vânzările de soldarePolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin magazine de fabricăPolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin depozite de fabricăPolitica garanţiilor faţă de declinul preţuluiPolitica de preţuri orientate după concurenţăPolitica de preţuri psihologicePolitica de preţuri pentru ofertele speciale (inclusiv vânzările grupate, simultane sau succesive)Posibilităţile de creditareModalităţile de platăMarja comercială în distribuţia cu amănuntulAltelec) Caracteristici privind plasarea produselor şi serviciilor Canalele de distribuţie (de marketing)

28

Gradul de participare a firmei în activitatea canalelorAmploarea distribuţieiNumărul canalelor de distribuţieLungimea canalelor de distribuţieTipul canalelor de distribuţie utilizate

Gradul de control asupra distribuţieiGradul de flexibilitate a aparatului de distribuţieLogistica mişcării produselor şi serviciilor

Modalităţile de livrareRitmicitatea livrăriiCondiţiile de livrareTermenul de livrareFacilităţi la livrareModalităţile de recepţieModalităţile de transport

Locurile de achiziţionareModalităţile de achiziţionareAlteleAlteleAlteleAlteled) Caracteristici privind promovarea produselor şi serviciilor Activităţile de publicitate

Asistenţa de specialitate utilizatăElemente de reprezentare a imaginii firmeiTipuri de publicitate utilizateMediile de transmitere a mesajelor publicitareObiecte promoţionale utilizateTehnici de merchandisingMetodele de contactare a clienţilor potenţialiMetodele de contactare a clienţilor existenţi

Activităţile de relaţii publiceCampaniile de relaţii publice utilizateMediile de transmitere a mesajelor de relaţii publiceInstrumentele de transmitere a mesajelor de relaţii publice

Forţa vânzărilor2. Caracteristici privind producţia şi operaţiunile Amplasarea

29

Procesul de producţieTerenurile şi mijloacele fixeStocurileAprovizionareaDistribuţiaOnorarea comenzilorCercetare / dezvoltarePază şi protecţie3. Caracteristici privind resursele umane Procesul de recrutare şi selecţie a personaluluiProcesul de integrare a personaluluiInstruirea profesionalăEvaluarea performanţelorStimularea performanţelor4. Alte caracteristici Influenţa condiţiilor meteorologiceInfluenţa sezonierăInfluenţa ciclicităţiiInfluenţa schimbărilor în economie *) 0 = Ignorată; 1 = Ineficient; 2 = Profesionist;Comentarii:

30

3.1.1.4 - Bariere la intrare

Tipul barierei Importanţa factorului *)

Descriere

Bariere dependente de activitatea firmelorBrevetele de invenţieMărcile înregistrateFidelitatea faţă de marcăCalitatea ridicată a produselor şi serviciilorCosturi de reorientare a clienţilor ridicateCheltuieli mari de exploatareExperienţa necesarăPiaţa saturatăAccesul dificil la canalele de aprovizionareAccesul dificil la canalele de distribuţieBariere independente de activitatea firmelorNivelul ridicat al investiţieiProblemele tehnice şi tehnologiceLipsa furnizorilorLipsa distribuitorilorStandarde ridicateReglementări restrictiveNumărul limitat de licenţe

*) 0 = Nici una; 1 = Scăzută; 2 = Medie; 3 = Mare

Comentarii:

31

3.1.2 Analiza factorilor interni de marketing

3.1.2.1 Produsele şi serviciile existente

a) Descrierea

Nr. ord.

Denumire Cod CPSA

Descriere Data introducerii

Pondere (% din

vânzări)

Poziţie de portofoliu

*)

Stadiul ciclului de viaţă

**)

Grad de dezvoltare (%) ***)

Produse

Servicii

(Nr. de ordine se va respecta în întreg planul)*) 1 = stea; 2 = generator de venituri; 3 = semn de întrebare; 4 = consumator de venituri;**) 0 = Nou creat; 1 = În creştere; 2 = Maturitate; 3 = Declin;***) procentaj de definitivare; arată cât mai trebuie făcut pentru a fi complet dezvoltat pe piaţă;

Denumire DescriereGama (portofoliul) produselor Gama (portofoliul) serviciilor Calitatea Numele de marcă Caracteristicile de originalitate Elementele şi materialele componente

Elementele componente disponibile Diversitatea gamei de elemente componente Elementele componente utilizate Cantitatea unitară a elementelor componente utilizate Calitatea elementelor componente Proporţionalitatea elementele componente Altele

Materiile prime componente disponibile Diversitatea gamei de materii prime utilizate Materiile prime utilizate Cantitatea unitară a materiilor prime Calitatea materiilor prime Proporţionalitatea compoziţiei Altele

Caracteristicile fizice Dimensiunea

Lungimea Lăţimea Grosimea Adâncimea Greutatea cu accesorii (aparentă/ normală/ maximă/

32

minimă/ specifică)Greutatea fără accesorii (aparentă/ normală/ maximă/

minimă/ specifică)

Diametrul (nominal, interior, exterior) Dimensiuni de gabarit (înălţime, lungime, lăţime) Volumul/ Cubajul/ Capacitatea Suprafaţa/ Aria (utilă/ de lucru/ de încălzire etc.) Poziţia centrului de greutate Perimetrul/ Circumferinţa Declivitatea (înclinaţia - la terenuri) Altele

ÎnfăţişareaForma Gradul de finisare Liniaritatea muchiilor Granulozitatea (diametrul granulelor) Transparenţa/ opacitatea Fluiditatea Consistenţa Densitatea Gradul de compactare Altele

Caracteristicile chimice Sterilitatea Alcalinitatea Indicele pH (acidă/ slab acidă/ neutră/ slab bazică/ bazică) Concentraţia Oxidabilitatea Gradul de umiditate Nocivitatea Ecologitatea Altele

Caracteristicile mecanice Duritatea Fragilitatea Maleabilitatea Plasticitatea Flexibilitatea Dilatabilitatea Solubilitatea Rigiditatea Aderenţa Adezivitatea Stabilitatea Permeabilitatea Inflamabilitatea (punctul de inflamabilitate) Congelabilitatea (punctul de congelare) Caracteristicile fonoizolante Caracteristicile termoizolante Caracteristici electroizolante Conductivitatea (fonică, termică, electrică) Rezistenţa instantanee sau permanentă (la tracţiune/

compresiune (sau capacitatea portantă)/ încovoiere/ şoc/ uzură)

Tixotropia (poprietatea de lichefiere reversibilă sub

33

influenţa unor acţiuni mecanice)Vâscozitatea Altele

Caracteristicile organoleptice Culoarea (de bază) Gustul Mirosul Starea suprafeţei (lustruită/ rugoasă/ liniştită/ netedă/ mată/

geluită/ şlefuită/ afumată/ oxidată/ arată)

Rezonanţa/ sonoritatea Turbiditatea (conţinutul de suspensii/ tulbureala) Modul de prezentare Altele

Caracteristicile funcţionale Destinaţia Presiunea (de lucru/ nominală/ de regim) Turaţia (rotaţii/ minut) Puterea instalată Condiţii de păstrare Siguranţa utilizării Uşurinţa în utilizare Uşurinţa în întreţinere Instrucţiunile de utilizare şi întreţinere Debitul (nominal/ normal/ de vârf/ specific etc.) Capacitatea de absorbţie Capacitatea de transport/ remorcare/ tracţiune/ ridicare

(sarcina maximă)

Înălţimea de ridicare/ pompare Viteza de deplasare/ ridicare/ penetrare/ coborâre Durabilitatea Valabilitatea Temperatura (minimă, optimă, maximă; pentru păstrare/

funcţionare/ utilizare/ de lucru)

Combustibilii utilizaţi Consumul de combustibili Tensiunea Productivitatea medie de exploatare (capacitatea de

producţie)

Capacitatea de iluminare Forţa de tracţiune Puterea calorică (la alimente) Puterea calorifică (kW) Frecvenţa sunetului Numărul contraindicaţiilor Transportabilitatea Rapiditatea realizării serviciului Promptitudinea realizării serviciului Gradul de acoperire a necesităţilor clienţilor Politica privind garanţiile Politica privind service-ul Politica privind post-service-ul Politica privind retururile Altele

Caracteristici nutritive

34

Conţinutul de factori nutritivi plastici Conţinutul de factori nutriviti energetici Conţinutul de factori nutriviti biocatalitici Conţinutul de alimente de transport Nivelul caloriilor Altele

Abateri [limită] Rezidualitatea/ Impuritatea Neregularităţi Deviaţii Altele

Caracteristicile ambalajelor Diversitatea gamei de ambalaje disponibile Ambalajele utilizate Calitatea ambalajelor Elementele şi materialele componente ale ambalajelor Caracteristici fizice Caracteristici chimice Caracteristici mecanice Caracteristici organoleptice Caracteristici funcţionale Caracteristici nutritive Abateri [limită]/ Neregularităţi/ Deviaţii Altele

Caracteristicile produselor/ serviciilor accesorii Diversitatea gamei de produse/ servicii accesorii

disponibile

Accesoriile utilizate Calitatea accesoriilor Elementele şi materialele componente ale accesoriilor Caracteristici fizice Caracteristici chimice Caracteristici mecanice Caracteristici organoleptice Caracteristici funcţionale Caracteristici nutritive Abateri [limită]/ Neregularităţi/ Deviaţii Altele

b) Utilitate, aplicaţii

c) Drepturile de proprietate intelectuală / industrialăBrevetele deţinute / în curs de obţinere:

Drepturile de autor deţinute / în curs de obţinere:

Numele de marcă deţinute / în curs de obţinere:

Licenţele deţinute / în curs de obţinere:

35

3.1.2.2 Preţurile

Denumire Importanţa ExplicaţiiInfluenţa preţurilor asupra profitabilităţii firmeiInfluenţa preţurilor asupra volumului vânzărilorSensibilitatea preţurilorPolitica actuală de stabilire a preţurilorPolitica actuală de reducere / creştere a preţurilorPolitica actuală de creditare

3.1.2.3 Plasarea produselor şi serviciilorCanalele de distribuţie:

Logistica mişcării produselor şi serviciilor:

Locurile de achiziţionare:

Modalităţile de achiziţionare:

3.1.2.4 Promovarea produselor şi serviciilorActivităţile de publicitate desfăşurate:

Managementul relaţiilor cu clienţii:

Activităţi de relaţii cu publicul:

Forţa vânzărilor:

3.1.3 Analiza SWOT

a) Puncte tari (avantaje)

b) Puncte slabe (dezavantaje)

c) Oportunităţi

d) Ameninţări

36

3.2 Obiectivele de marketing

Obiectivul general (penetrarea pieţei, dezvoltarea produselor, extinderea pieţei, diversificarea produselor):

Obiective:

Denumire N N+1 N+2 N+3 N+4Creşterea vânzărilor de mărfuri (% faţă de anul precedent)Creşterea producţiei vândute (% faţă de anul precedent)Cifra de afaceriCota absolută de piaţă Profit brut în urma vânzărilor

3.3 Strategia şi tacticile de marketing

3.3.1 Definirea strategiei de marketingTipul strategiei:Strategia de evoluţie a firmei (creştere prin expansiune, creştere prin integrare, restrângere a activităţii):Strategia concurenţială (ofensivă, defensivă):Strategia privind avantajul concurenţial (dominarea prin costuri, diferenţierea, focalizarea):Strategia de poziţionare (întărirea poziţiei actuale, ocuparea unei poziţii noi, depoziţionarea sau repoziţionarea concurenţei, alipirea la un „club al celor mari”)

3.3.2 Strategia şi tacticile mix-ului de marketing

a) Produsele şi/sau serviciile

Denumire Strategie şi tacticiGama (portofoliul) produselor Gama (portofoliul) serviciilor Calitatea Numele de marcă Caracteristicile de originalitate Elementele şi materialele componente

Elementele componente disponibile Diversitatea gamei de elemente componente Elementele componente utilizate Cantitatea unitară a elementelor componente

utilizate

Calitatea elementelor componente Proporţionalitatea elementele componente Altele

Materiile prime componente disponibile Diversitatea gamei de materii prime utilizate

37

Materiile prime utilizate Cantitatea unitară a materiilor prime Calitatea materiilor prime Proporţionalitatea compoziţiei Altele

Caracteristicile fizice Dimensiunea

Lungimea Lăţimea Grosimea Adâncimea Greutatea cu accesorii (aparentă/ normală/

maximă/ minimă/ specifică)

Greutatea fără accesorii (aparentă/ normală/ maximă/ minimă/ specifică)

Diametrul (nominal, interior, exterior) Dimensiuni de gabarit (înălţime, lungime,

lăţime)

Volumul/ Cubajul/ Capacitatea Suprafaţa/ Aria (utilă/ de lucru/ de încălzire

etc.)

Poziţia centrului de greutate Perimetrul/ Circumferinţa Declivitatea (înclinaţia - la terenuri) Altele

Înfăţişarea Forma Gradul de finisare Liniaritatea muchiilor Granulozitatea (diametrul granulelor) Transparenţa/ opacitatea Fluiditatea Consistenţa Densitatea Gradul de compactare Altele

Caracteristicile chimice Sterilitatea Alcalinitatea Indicele pH (acidă/ slab acidă/ neutră/ slab bazică/

bazică)

Concentraţia Oxidabilitatea Gradul de umiditate Nocivitatea Ecologitatea Altele

Caracteristicile mecanice Duritatea Fragilitatea Maleabilitatea Plasticitatea Flexibilitatea Dilatabilitatea Solubilitatea

38

Rigiditatea Aderenţa Adezivitatea Stabilitatea Permeabilitatea Inflamabilitatea (punctul de inflamabilitate) Congelabilitatea (punctul de congelare) Caracteristicile fonoizolante Caracteristicile termoizolante Caracteristici electroizolante Conductivitatea (fonică, termică, electrică) Rezistenţa instantanee sau permanentă (la

tracţiune/ compresiune (sau capacitatea portantă)/ încovoiere/ şoc/ uzură)

Tixotropia (poprietatea de lichefiere reversibilă sub influenţa unor acţiuni mecanice)

Vâscozitatea Altele

Caracteristicile organoleptice Culoarea (de bază) Gustul Mirosul Starea suprafeţei (lustruită/ rugoasă/ liniştită/

netedă/ mată/ geluită/ şlefuită/ afumată/ oxidată/ arată)

Rezonanţa/ sonoritatea Turbiditatea (conţinutul de suspensii/ tulbureala) Modul de prezentare Altele

Caracteristicile funcţionale Destinaţia Presiunea (de lucru/ nominală/ de regim) Turaţia (rotaţii/ minut) Puterea instalată Condiţii de păstrare Siguranţa utilizării Uşurinţa în utilizare Uşurinţa în întreţinere Instrucţiunile de utilizare şi întreţinere Debitul (nominal/ normal/ de vârf/ specific etc.) Capacitatea de absorbţie Capacitatea de transport/ remorcare/ tracţiune/

ridicare (sarcina maximă)

Înălţimea de ridicare/ pompare Viteza de deplasare/ ridicare/ penetrare/ coborâre Durabilitatea Valabilitatea Temperatura (minimă, optimă, maximă; pentru

păstrare/ funcţionare/ utilizare/ de lucru)

Combustibilii utilizaţi Consumul de combustibili Tensiunea Productivitatea medie de exploatare (capacitatea

de producţie)

Capacitatea de iluminare

39

Forţa de tracţiune Puterea calorică (la alimente) Puterea calorifică (kW) Frecvenţa sunetului Numărul contraindicaţiilor Transportabilitatea Rapiditatea realizării serviciului Promptitudinea realizării serviciului Gradul de acoperire a necesităţilor clienţilor Politica privind garanţiile Politica privind service-ul Politica privind post-service-ul Politica privind retururile Altele

Caracteristici nutritive Conţinutul de factori nutritivi plastici Conţinutul de factori nutriviti energetici Conţinutul de factori nutriviti biocatalitici Conţinutul de alimente de transport Nivelul caloriilor Altele

Abateri [limită]Rezidualitatea/ Impuritatea Neregularităţi Deviaţii Altele

Caracteristicile ambalajelorDiversitatea gamei de ambalaje disponibile Ambalajele utilizate Calitatea ambalajelor Elementele şi materialele componente ale

ambalajelor

Caracteristici fizice Caracteristici chimice Caracteristici mecanice Caracteristici organoleptice Caracteristici funcţionale Caracteristici nutritive Abateri [limită]/ Neregularităţi/ Deviaţii Altele

Caracteristicile produselor/ serviciilor accesorii Diversitatea gamei de produse/ servicii accesorii

disponibile

Accesoriile utilizate Calitatea accesoriilor Elementele şi materialele componente ale

accesoriilor

Caracteristici fizice Caracteristici chimice Caracteristici mecanice Caracteristici organoleptice Caracteristici funcţionale Caracteristici nutritive Abateri [limită]/ Neregularităţi/ Deviaţii

40

Altele

a) Preţurile

Denumire Strategie şi tacticiPreţul de bazăPolitica de preţuri faţă de intermediariPolitica de preţuri pentru valoarea totală a achiziţiilorPolitica de preţuri pentru momentul şi cuantumul achitării facturilorPolitica de preţuri pentru activităţi promoţionalePolitica de preţuri în funcţie de poziţia geografică a clienţilorPolitica de preţuri în funcţie de vechimea clienţilorPolitica variabilităţii preţurilorPolitica de preţuri în funcţie de gama de produse şi serviciiPolitica menţinerii unui nivel constant al preţului finalPolitica de reducere temporară a preţuluiPolitica de reducere a preţurilor pentru accelerarea vânzării produselor perisabilePolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile nevandabilePolitica de preţuri pentru produsele şi serviciile oferite în extra-sezonPolitica de reducere a preţului pentru vânzările de soldarePolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin magazine de fabricăPolitica de reducere a preţurilor pentru produsele şi serviciile oferite prin depozite de fabricăPolitica garanţiilor faţă de declinul preţuluiPolitica de preţuri orientate după concurenţăPolitica de preţuri psihologicePolitica de preţuri pentru ofertele speciale (inclusiv vânzările grupate, simultane sau succesive)Posibilităţile de creditareModalităţile de platăMarja comercială în distribuţia cu amănuntulAltele

Persoanele responsabile:

41

c) Plasarea produselor şi/sau serviciilor

Denumire Strategie TacticiCanalele de distribuţie Gradul de participare a firmei în activitatea canalelor

Amploarea distribuţiei Numărul canalelor de distribuţie Lungimea canalelor de distribuţie Tipul canalelor de distribuţie utilizate Gradul de control asupra distribuţiei Gradul de flexibilitate a aparatului de distribuţie

Logistica mişcării produselor şi serviciilor Modalităţile de livrare Ritmicitatea livrării Condiţiile de livrare Termenul de livrare Facilităţi la livrare Modalităţile de recepţie Modalităţile de transport Locurile de achiziţionare Modalităţile de achiziţionare Altele Altele Altele Altele

Persoanele responsabile:

d) Promovarea produselor şi/sau serviciilor

Denumire Strategie şi tacticiActivităţile de publicitate Asistenţa de specialitate utilizată Elemente de reprezentare a imaginii firmei Tipuri de publicitate utilizate În funcţie de obiect În funcţie de natura obiectivelor urmărite În funcţie de timpul de reacţie În funcţie de aria geografică În funcţie de natura pieţei ţintă În funcţie de tipul mesajului difuzat Mediile de transmitere a mesajelor publicitare Mediat tipărită Media audio-vizuală Publicitatea exterioară Alte medii de transmitere a mesajelor publicitare Obiecte promoţionale utilizate Obiecte promoţionale pe din hârtie sau carton Obiecte promoţionale corporale Alte obiecte promoţionale

42

Tehnici de merchandising Managementul relaţiilor cu clienţii Tipul de marketing al relaţiilor utilizat Clienţi potenţiali Metode de contactare Persoanele care contactează clienţii potenţiali Frecvenţa contactării Perioada de contactare Orele de contactare Durata contactării Numărul contactărilor unui client potenţial pentru a obţine: o întâlnire o vânzare Clienţi existenţi Metode de contactare Persoanele care contactează clienţii existenţi Frecvenţa contactării Perioada de contactare Orele de contactare Durata contactăriiActivităţile de relaţii publice Tipurile de campanii de relaţii publice utilizate Mediile de transmitere a mesajelor de relaţii publice Media tipărită Media audio-vizuală Alte medii de transmitere a mesajelor de relaţii publice Instrumentele de transmitere a mesajelor de relaţii publiceForţa vânzărilor Tipul de forţă de vânzări utilizată Comisioanele plătite personalului din vânzări (%) Modul de stabilire a comisioanelor Alte stimulente şi bonificaţii Cheltuieli rambursabile personalului din vânzări Cheltuieli nerambursabile ale personalului din vânzări

43

4. Planificarea producţiei şi operaţiunilor

4.1 Obiectivele de producţie şi operaţiuni- Calitatea producţiei şi serviciilor- Flexibilitatea producţiei şi serviciilor- Volumul producţiei şi serviciilor- Costurile de producţie- Termenele de fabricaţie- Termenele de livrare

4.2 Strategia de producţie şi operaţiuni

Denumire Strategie şi tacticiAmplasamentele

Amplasamentele principale Filiale / Amplasamente de

producţie suplimentare / Centre de distribuţie / Alte amplasamente

Spaţiile destinate producţiei sau prestării de servicii

Chiriile Îmbunătăţirile Utilităţi/ întreţinere

Terenurile Mijloacele fixe Obiectele de inventar Producţia

Procesele de producţie Productivitatea Capacitatea de producţie Controlul calităţii Impactul asupra mediului Cercetare/ dezvoltare

Logistica Achiziţiile Stocarea şi depozitarea Întreţinerea (mentenanţa) Gestionarea comenzilor Distribuţia fizică Activităţile de post-vânzare

Pază şi protecţie Paza şi protecţia bunurilor Paza şi protecţia persoanelor Paza şi protecţia obiectivelor Paza şi protecţia transportului Echipamentele necesare

44

4.3 Amplasamentele, terenurile, mijloacele fixe, obiectele de inventar

4.3.1 Amplasamentele

a) Amplasamentele principaleAdresa amplasamentului:Suprafaţa:Drepturi de proprietate:Descrierea destinaţiei:Parcarea:Transportul:Posibilităţile de depozitare:Posibilităţile de încărcare (expediere):Altele:

b) Filiale / Amplasamente de producţie suplimentare / Centre de distribuţie / Alte amplasamenteNumărul:Amplasamentul:Suprafaţa:Descrierea destinaţiei:Alte aspecte:

c) Spaţiile destinate producţiei sau prestării de serviciiAdresa:Suprafaţa:Drepturi de proprietate:Descrierea destinaţiei: Detalii privind utilităţile:

Apa curentă:Canalizare:Gaz metan:Energie electrică:Energie termică:Abur tehnologic:Telefonie digitală:Spaţii de depozitare:Facilităţi pentru încărcare:Toalete:Căi de acces (aerian, terestru, feroviar):

Modalităţi de dezvoltare a spaţiilor pentru a face faţă creşterii cererii:

d) ChiriileDurata contractului:

45

Chirie / Condiţii:Restricţii:Concesiuni:

e) Îmbunătăţirile(pereţi tavane, utilităţi etc. – ce trebuie făcut pentru amenajarea corespunzătoare a spaţiului?)Existente:Viitoare:Suma acoperită de chiriaş:Suma acoperită de proprietar:

f) Utilităţi / Întreţinere

Denumire Detalieri Valoare leiCheltuieli lunare:Variaţia cheltuielilor datorită activităţii desfăşurateCheltuieli medii de întreţinereVariaţia sezonieră a cheltuielilorVariaţia cheltuielilor de întreţinereAltele

4.3.2 Terenuri

Nr. ord.

Adresa

Existent/ de achiziţionat

Număr cadastru Suprafaţa Zona de

amplasareForma de proprietate

Categoria de folosinţă

Data achiziţiei

Valoare lei

Valoare euro

TOTAL:

(Zona de amplasare (intravilan/extravilan):Forma de proprietate (public/privat):Categoria de folosinţă (arabil, forestier (păduri, răchitării, culturi de arbuşti), păşune, fâneţe, plantaţii viticole (vii), pomicole (livezi), bazine piscicole): )

4.3.3 Mijloace fixe

Nr. Ord

Descrierea

Existent/ De

Nr. buc

Furnizor

Grad de

Starea

Data achiziţie

Valoare lei

Valoare lei

Valoare euro

46

. (denumire/ model)

achiziţionat

. utilizare

i (per buc.)

1234

4.3.4 Obiectele de inventar

Nr. Ord.

Descrierea (denumire/ model)

Existent/ De achiziţionat

Nr. buc.

Furnizor

Grad de utilizare

Starea

Data achiziţiei

Valoare lei (per buc.)

Valoare lei

Valoare euro

1234

4.4 Producţia şi serviciile

4.4.1 Procesele de producţie şi prestare de servicii

a) Descrierea proceselor de producţie

Nr. ord.

Produsul/ serviciul

Tipul procesulu

i de producţie

Tipul de fabricaţi

e

Tipul de producţi

e

Procesul de muncă

Procesul tehnologic

Producţia vândută Produse

Servicii Vânzarea de mărfuri

47

Tipul procesului de producţie / prestare a serviciilor - continuu/discontinuu/naturalTipul de fabricaţie - fabricarea pe comandă/ fabricarea pe stoc/ fabricarea mixtăTipul de producţie / prestare a serviciilor - în serie/ în masă/ individualProcesul de muncă – Operaţiile de muncă, fazele de muncă, mânuirile, mişcărileProcesul tehnologic - Tipul procesului tehnologic (elementar/complex), Tehnologiile utilizate, Operaţiile tehnologice

b) ProductivitateaNumărul zilelor de lucru/ angajat/ lună:Programul de lucru normal:Programul de lucru suplimentar:Numărul orelor de lucru/ angajat/ lună:

Organizarea timpului de producţie are legătură cu durata ciclului de producţie, care este formată din:

Perioada de lucruPerioada de întreruperi

Întreruperi intraschimburiÎntreruperi de lotÎntreruperi de aşteptareÎntreruperi de completare

Întreruperi interoperaţiuniÎntreruperi interschimburi

Nr. ord.

Produsul/ serviciul

Număr de

produse/ servicii

necesare (total lunar)

Număr angajaţi direct

productivi implicaţi în realizarea

produsului/ serviciului

Număr mediu

produse/ servicii

necesare de

realizat/ angajat/

lună

Timpul productiv

Timpul neproductiv

Total timp de muncă/ produs

(serviciu)/ angajat

Total timp de muncă/

total număr

produse (servicii)/ angajat

Timpul de muncăTimpul productiv

Timpul de pregăture şi încheiereTimpul operativ

Timp de bazăTimp de muncă manualăTimp de muncă manual-mecanizatăTimp de supraveghere a funcţionării utilajului

Timp ajutătorTimp de muncă manualăTimp de muncă manual-mecanizatăTimp de supraveghere a funcţionării utilajuluiTimpul de trecere (de la un loc de muncă la altul)

48

Timpul de servire a locului de muncăTimp de servire tehnicăTimp de servire organizatorică

Timpul neproductivTimpul de întreruperi reglementate

Timp de odihnă şi necesităţi fiziologiceTimpul de întreruperi condiţionate de organizarea munciiTimpul de întreruperi condiţionate de tehnologie

Timpul de muncă neproductivăTimpul consumat în cazul rebutării unei piese, Timpul pentru remedierea unei lucrări, când această remediere se datorează unei neglijenţe a executantului respectiv,Timpul pentru scoaterea unei piese dintr-o gramadă de piese aruncate la întâmplare etc.

Timpul de întreruperi nereglementateTimp de întreruperi nereglementate independente de executantTimp de întreruperi nereglementate dependente de executant

Timpul de folosire a utilajelorTimpul de funcţionare utilă a utilajului

Timp util de mers în sarcinăTimp util de mers în gol

Timpul de funcţionare inutilă a utilajuluiTimpul de nefuncţionare a utilajului

Timp de întreruperi reglementateTimp de întreruperi nereglementate

Timp de întreruperi nereglementate independente de utilajTimp de întreruperi nereglementate dependente de utilaj

Nivelul creşterii productivităţii muncii pe parcursul anilor anteriori:

Limitările productivităţii:

Metode ce pot conduce la reducerea normei de timp fără a pierde din calitate:

Alte metode de creştere a productivităţii:

c) Capacitatea de producţieNumărul de unităţi de produse şi / sau servicii realizate pe amplasament:pe zi: pe săptămână: pe lună: pe an:

49

Numărul de unităţi de produse şi / sau servicii realizate într-o zi / săptămână / lună / an:

Procentul din capacitatea maximă de funcţionare în prezent din punctul de vedere al:forţei de muncă: echipamentului: spaţiilor:

Modul de utilizare în prezent a excesului de capacitate:

Alte modalităţi de utilizare a excesului de capacitate avute în vedere:

Modalităţi de sporire a capacităţii de producţie:

d) Controlul calităţiiResponsabilul cu controlul calităţii:

Activităţile întreprinse pentru controlul produselor şi / sau serviciilor finite:

Activităţile întreprinse pentru asigurarea calităţii în cadrul procesului:

Modul de testare a calităţii produselor şi / sau serviciilor:

Modul de motivare a angajaţilor în scopul asigurării calităţii:

Modul de solicitare a părerii clienţilor:

Alte activităţi întreprinse pentru controlul calităţii:

4.4.2 Cercetare / DezvoltareProduse/ servicii noi ce se găsesc în stadiul de cercetare:

Produse/ servicii noi ce se găsesc în stadiul de dezvoltare:

Responsabilii în domeniul cercetării/dezvoltării:

Modul de folosire a angajaţilor în activitatea de cercetare/dezvoltare:

Procentul din timpul de muncă al angajaţilor care este alocat activităţii de cercetare/dezvoltare, şi cheltuielile aferente:

Echipamentele necesare pentru activitatea de cercetare/dezvoltare, şi cheltuielile aferente:

Furnizorii necesari pentru activitatea de cercetare/dezvoltare:

Publicaţiile necesare activităţii de cercetare/dezvoltare, şi cheltuielile aferente:

Participarea la conferinţe în scopul derulării activităţii de cercetare şi dezvoltare, şi cheltuielile aferente:

50

4.5 Protecţia mediului

4.5.1 Impactul asupra mediului

Efectele activităţii firmei asupra mediului înconjurător:

Efectele produselor şi serviciilor asupra mediului înconjurător:

4.5.2 Activităţi de protecţia mediului

Reglementări relevante cu privire la protecţia mediului:

Licenţe, autorizaţii, standarde, permise existente pentru funcţionare:

Licenţe, autorizaţii, standarde, permise necesare pentru funcţionare:

Planul de măsurare şi monitorizare a factorilor de mediu

Factor de mediu

Punct de colectare date

Frecvenţa măsurătorilor

Caracteristici măsurate

Limite admise

Înregistrări

Responsabil

Explicaţii:Factor de mediu – spre exemplu, ape uzate, aer, sol etc.;Punct de colectare date – locul unde are loc procesul de colectare a datelor;Frecvenţa măsurătorilor – treceţi periodicitatea (săptămânal, lunar, trimestrial, anual etc.)Caracteristici măsurate – detalieri cu privire la ceea ce se măsoară;Limite admise – cifre care cuantifică limitele admise de poluare de către caracteristicile măsurate;Înregistrări – Documentul în care se consemnează înregistrările;Responsabil – Persoana (fizică sau juridică) responsabilă cu măsurarea şi monitorizarea factorilor de mediu;

Acţiunile derulate voluntar de firmă pentru a proteja mediul ambiant:

51

Amplasament /Proces /Activitate / Operaţie

Aspect de mediu identificat

Impact de mediu asociat

Tip funcţionare (N/A)*

Soluţii tehnice corective

(exemplificativ) Atelierul Auto /Gestionare deşeuri

(exemplificativ) Stocarea şi depozitarea temporară a bateriilor de acumulatori scoase din uz

(exemplificativ) Poluare sol

A(exemplificativ) 1. Amenajare spaţiu depozitare temporară baterii de acumulatori;2. Achiziţionare containere speciale pentru stocarea / manipulare / transport baterii de acumulatori;3. Eliminare prin firme specializate sau predarea la schimb;

(exemplificativ) Evacuare ape pluviale care antrenează acidul

A

(exemplificativ) Stocarea şi depozitarea temporară a anvelopelor uzate

(exemplificativ) Poluare solimpact vizual

A

(exemplificativ) Amenajare spaţiu depozitare temporară anvelope uzate şi eliminare prin firme specializate sau predarea la schimb;

____________________* N = normal A = anormal

Gestionarea deşeurilor:

Nr. crt.

Tip de deşeu produs

Cod deşeu

Locul de unde

provine deşeul

Loc de depozitaretemporară

Responsabil

colectare

Modde

eliminare

Responsabil eliminare Obs.

123

Cheltuieli cu protecţia mediului:

52

Nr. crt.

Programe de acţiuniCheltuieli efectuate

pentru protecţia mediului – fără

TVA (lei)

Observaţii

Planificate Stadiul realizării

Planificat Realizat

0 1 2 3 4 51 Realizat /

Nerealizat234

Activităţi de instruire şi conştientizare a personalului:

4.6 Logistica

4.6.1 AchiziţiilePersoanele cu putere de decizie în aprovizionare:

Materiile prime / materialele cheie necesare:

Cheltuielile medii asociate acestor bunuri:

Furnizorii:

Nr. ord.

Denumire Tipul furnizorului (principal/ alternativ)

Adresa

Materii prime şi materiale consumabile

Nr. ord.

Materii prime şi materiale consumabile

Denumire furnizor principal

Denumire furnizori alternativi

Ponderea (%) *)

Periodicitatea

*) ponderea furnizorului în aprovizionarea cu materia primă respectivă

Dependenţa de unul sau doi dintre furnizori în ce priveşte materiile prime:

53

Seriozitatea furnizorilor:

Capacitatea furnizorilor de a satisface o comandă foarte urgentă într-un timp foarte scurt:

Cheltuielile suplimentare pentru satisfacerea comenzilor urgente:

Condiţiile de creditare a furnizorilor:

Cheltuielile medii asociate creditelor:

Factorii cheie în alegerea furnizorului / furnizorilor existenţi:

Alte elemente privind aprovizionarea:

4.6.2 Stocarea şi depozitareaEnumerarea stocurilor necesare:

Nivelul minim al stocurilor ce trebuie menţinut în permanenţă:

Responsabilul pentru controlul stocurilor:

Denumire Intervalul de timp necesarMinim Mediu Maxim

Aducerea materialelor de la furnizoriProducerea bunurilor comandateExpedierea bunurilor comandate

Condiţii de depozitare:Spaţiul necesar:Temperatura necesară:

Modul de transmitere a informaţiilor privind vânzările către departamentele de producţie şi aprovizionare:

Alte acţiuni destinate controlului stocurilor:

4.6.3 Întreţinerea (mentenanţa)a) Întreţinerea clădirilor şi structurilor (extindere, modificare, reparaţii)b) Întreţinerea echipamentelor (instalare, repoziţionare, reparare)c) Întreţinerea administrativă cotidiană (repoziţionarea, modificarea, asigurarea, repararea activităţilor administrative şi de birou)d) Întreţinerea utilităţilor (asigurare, gestionare, reparare):

54

Energia electricăLumina GazulApaAburul tehnologicAerul condiţionatPoluareaCanalizareaDeşeurile şi gunoiulActivităţi de gospodărie zilnică

e) Asigurarea securităţii la locul de muncăProcedurile folosite pentru îmbunătăţirea securităţii la locul de muncă:Programul de lucru folosit pentru încurajarea muncitorilor să respecte protecţia muncii:

4.6.4 Gestionarea comenzilorResponsabilii cu primirea şi prelucrarea comenzilor:Modul de comunicare a comenzilor de la angajaţii din vânzări către cei din producţie şi expediţie:Modalităţile de control a promptitudinii şi corectitudinii onorării comenzilor:Procentul de comenzi nepregătite şi neonorate corespunzător:Modul de pregătire a bunurilor pentru expediere:Modalităţile de expediere:Cheltuielile de expediţie a unei comenzi medii:Posibilităţile de livrare în condiţii deosebite:Cheltuieli suplimentare pentru livrările în condiţii deosebite:Persoanele obligate la plata cheltuielilor suplimentare:Metode alternative de livrare:Responsabilii cu facturarea:Intervalul mediu de timp între plasarea comenzii şi transmiterea facturii:Responsabilii pentru plăţile firmei:Politica privind plăţile:Responsabilii cu deciderea modificării procedurilor de plată sau facturare:

4.6.5 Distribuţia fizicăModul de realizare a distribuţiei către clienţi:

Distribuţia directă:

Distribuţia indirectă:angrosişti:agenţi pe bază de comision:

Existenţa intermediarilor, vânzătorilor cu ridicata:Numărul intermediarilor până la clientul final:Puncte tari ale intermediarilor folosiţi:Punctele slabe ale intermediarilor folosiţi:Distribuitorii alternativi:Distribuitori exclusivi:Seriozitatea distribuitorilor:Reputaţia distribuitorilor în rândul clienţilor:

55

Transportul:Tipurile de plăţi şi comisioane folosite de distribuitori:Alte modalităţi alternative disponibile de distribuţie:

4.6.6 Activităţile de post-vânzarePerioada de garanţie:

Condiţiile de garanţie:

Perioada de service:

Condiţiile de service:

Condiţiile de post-service:

Procentul din produse care necesită reparaţii în perioada de service:

Cheltuielile medii asociate unei reparaţii în perioada de service:

Procentul din produse care necesită reparaţii în perioada post-service:

Politica de retururi:

Rata medie a retururilor:

Cheltuielile medii asociate retururilor:

Modalităţile de solicitare a părerii clienţilor:

4.7 Pază şi protecţie

4.7.1 Paza şi protecţia bunurilor

4.7.2 Paza şi protecţia persoanelor

4.7.3 Paza şi protecţia obiectivelorPlanul de pază al obiectivului

4.7.4 Paza şi protecţia transportului(Caietul de sarcini, traseul de urmat, punctele de oprire cele mai sigure)

56

4.7.5 Echipamentele necesare

a) Sisteme de alarmare efracţie şi incendiu centrale de alarmare; sisteme radio cu cod fix si saritor; detectori PIR, contacte magnetice, senzori de geam spart, detectori de fum si gaz, detectori

de soc; sisteme integrate control acces si efractie; centrale incendiu; sirene; dispecerate; bariere microunda si infrarosu;

b) Sisteme de control acces Sisteme autonome de control acces (stand alone); Sisteme integrate control acces - efractie; Sisteme profesionale pentru control acces si pontaj; Sisteme fizice acces – turnicheti;

c) Sisteme de supraveghere video Camere video alb/negru si color; Speed dome; Lentile; Monitoare; Switchers, quad, multiplexoare; Suporti, carcase, accesorii, pan/tilt, controlere; Sisteme transmisie video fara fir profesionale; Sisteme de transmisie semnal video la mare distanta; Time lapse analogic / digital; Digital voice/video recorder;

d) Interfonie Interfonie simple Video interfoane Yale electromagnetice

e) Automatizări Motoare pentru porţi batante Motoare pentru porţi culisante Accesorii porţi culisante Lumini avertizare şi semnalizare Bariere electromecanice

57

f) Obiecte din dotareSprayuri lacrimogeneÎmbrăcămintea (veste antiglonţ/ antişoc; diversificare în funcţie de anotimpuri şi specificul

obiectivului – interior/ exterior, instituţii, obiective industrialeArme de focArme cu gazArme albe (Bastoane tomfa)Telefoane mobile/ staţii emisie-recepţieAutospeciale (maşini de teren, autodube blindate prevăzute cu materiale PSI)

58

5. Planificarea resurselor umane

5.1 Obiectivele de resurse umane

Obiectiv N N+1 N+2 N+3 N+4Număr angajaţi, din care: Numărul de persoane de conducere Numărul de angajaţi TESA Numărul de angajaţi direct productiviReducerea absenteismuluiReducerea fluctuaţiilor de personalSalariul brutBeneficiile

5.2 Strategia de resurse umane

5.3 Analiza cerinţelor şi necesarului de personal

5.3.1 Structura de personal

Numărul total de angajaţi:Pe perioadă nedeterminată (permanenţi):Pe perioadă determinată (temporari):

Perioada de utilizare a angajaţilor temporari:

Numărul total al colaboratorilor permanenţi: temporari:

Numărul de schimburi:

Durata schimbului:

Programul de activitate:

Calificări de bază ale angajaţilor:

Modul de organizare: □ echipă □ individual □ altul:

Persoanele care supraveghează angajaţii:

59

Alte aspecte privind personalul:

Alte cheltuieli privind personalul:

Structura numerică de personal (conducerea societăţii, personalul direct şi indirect productiv; vezi şi organigrama din Anexa):a) conducerea societăţii:b) personal direct productiv:

- muncitori- maiştri- ingineri- alte calificări (precizaţi care)

c) personal indirect productiv:- administrativ- marketing- desfacere- alte departamente (precizaţi care)

5.3.3 Necesarul de personal

5.4 Recrutarea, selecţia şi integrarea

5.4.1 Recrutarea personaluluiMetodele de recrutare:Sursele de recrutare:Criteriile de recrutare:Procesul de recrutare:Evaluarea riscurilor legate de procesul de recrutare:

5.4.2 Selecţia personaluluiMetodele de selecţieCriteriile de selecţieProcesul de selecţieEvaluarea riscurilor legate de procesul de selecţie:

5.4.3 Integrarea personaluluiPrincipiile integrării personalului:Metodele de integrare a personalului:Procesul de integrare a personalului:Evaluarea riscurilor legate de procesul de integrare a personalului:

60

5.5 Promovarea performanţelor

5.5.1 Instruirea profesională

a) Pregătirea profesională

b) Perfecţionarea profesională

c) Dezvoltarea profesională

5.5.2 Evaluarea performanţelor

5.5.3 Stimularea performanţelor

Drepturile şi obligaţiile angajaţilor

Disciplina muncii:disciplina tehnologică disciplina organizatorică

Recompensarea angajaţilor

Sancţiunile:

5.6 Conducerea managerială

5.6.1 Caracterizarea membrilor echipei manageriale

Experienţă (funcţie, responsabilităţi, perioadă):Succes:Educaţie:Puncte tari:Puncte slabe:

61

5.6.2 Compensaţiile şi stimulentele

Salariu:Beneficii:Alte stimulente:

5.6.3 Consiliul Director (de administraţie)

Funcţia Numele şi prenumele

Studii Interese financiare în firmă

Experienţa Responsabilităţi

Perioadă

Frecvenţa reunirii Consiliului Director şi responsabilităţile:

5.6.4 Comitetul consultativ

Funcţiile:

Responsabilităţile:

Frecvenţa reunirii:

Numele membrilor Consiliului Consultativ, experienţa profesională, compensaţiile primite:1.____________________________________________________________________2.____________________________________________________________________3.____________________________________________________________________4.____________________________________________________________________5.____________________________________________________________________

5.6.5 Angajaţi cheie

62

5.6.6 Personalul de management ce urmează a fi angajat

Funcţia:Calificările dorite:Studii:Experienţa profesională (funcţie, responsabilităţi, perioadă):Data aproximativă a angajării:Nivelul aproximativ al compensaţiilor:Alte stimulente:

5.6.7 Consultanţii şi alţi specialişti externi

Numele firmei:Numele consultantului:Alte firme aflate în consultanţa acestuia:Calificări:Modul în care este folosit de firmă:

5.6.8 Stilul de management

Natura şi funcţiile managementului în firmă:

Relaţia dintre stilul de management al firmei şi cultura organizaţională a acesteia:

Relaţia dintre personalităţile angajaţilor cheie şi stilul de management în firmă:

Metodele de realizare a spiritului de echipă în rândul angajaţilor:

Politicile privind beneficiile, încheierea contractului de muncă, promovarea:

Modul de asigurare a comunicării între angajaţi:

Metodele de recunoaştere şi recompensare a realizărilor angajaţilor:

Modalităţile de obţinere a părerii angajaţilor:

5.6.9 Circuite formale de comandă

5.6.10 Relaţiile informale

63

6. Planificarea financiar-contabilă

6.1 Obiectivele financiar-contabile

În perioada __________ firma SC __________ urmăreşte din punct de vedere financiar-contabil:- reducerea riscurilor financiare prin creşterea cifrei de afaceri anuale cu 10% faţă de anul

precedent, timp de cinci ani;- rezolvarea situaţiilor neprevăzute prin constituirea anuală de rezerve în procent de 5% din

profitul net al anului precedent, timp de trei ani, şi creşterea profitului net anual cu 10% timp de cinci ani;

- reducerea costului finanţării prin creşterea capitalului propriu al firmei cu 10% anual timp de cinci ani, şi scăderea procentului din profitul net anual destinat distribuirii dividendelor, cu 5% în următorii trei ani.

6.2 Strategia financiar-contabilă

1. Vânzările - menţinerea sau creşterea venitului brut sau net lunar/anual provenit din vânzarea anumitor sau tuturor produselor;

2. Cheltuielile de exploatare - reducerea, menţinerea sau creşterea costurilor directe şi/sau indirecte de producţie pe perioada planificată; exprimarea poate fi una procentuală;

3. Contul de profit şi pierdere - menţinerea sau creşterea procentuală a profitului net previzionat, comparativ cu perioadele anterioare;

4. Fluxul de numerar - menţinerea sau creşterea într-un anumit procent a lichidităţilor, lunar sau anual, pe perioada planificată;

5. Bilanţul – strategia bilanţului poate fi stabilită prin prisma indicatorilor de eficienţă economică (spre exemplu rata datoriilor, gradul de îndatorare, rata de solvabilitate);

6. Indicatorii de eficienţă economică – separat de indicatorii folosiţi pentru stabilirea strategiei privind bilanţul, pot fi folosiţi şi alţi indicatori.

64

6.3 Situaţia financiar-contabilă

6.3.1 - Vânzările

(lei, anul _______)

Denumire Luna Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12A PRODUCTIA VÂNDUTĂA1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)

c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)

d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)

c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)

d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucăţi, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)

c - Comisioane pentru vânzări (% din venitul brut)

d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A4 TOTAL (A1+A2+A3)

65

a - Comisioane pentru vânzări (medie procentuala din venitul brut)

b - Retururi şi reduceri (medie procentuala din venitul brut)

c - Total venit brut (A1e+A2e+A3e)d - Total venit net (A1f+A2f+A3f)B Vânzarea mărfurilorB1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucăţi, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)


d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)B2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucăţi, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)


d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c / 100) - (e x d / 100)B3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucăţi, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)


d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (c x e) - (d x e)B4 TOTAL B (B1+B2+B3)

a - Comisioane pentru vânzări (% din venitul brut)

b - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)c - Total venit brut (a x b)d - Total venit net (a x b) – c - d

66

TOTAL VENIT BRUT Producţia vândută si vânzarea mărfurilor (A4c+B4c)

TOTAL VENIT NET Producţia vândută si vânzarea mărfurilor (A4d+B4d)

67

6.3.2 - Cheltuieli de marketing(lei, anul _______)

DomeniiAnul _____

Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

A Asistenţă de specialitate1 Marketing/PR2 Agenţii de publicitate3 Specialişti în vânzări4 Design / Grafică5 AlteleB Imaginea firmei1 Logo2 Slogan, cuvinte cheie3 Hârtie personalizată4 Designul produselor5 Alte imagini grafice / Design6 Ambalare7 Decor8 Îmbrăcămintea angajaţilor9 Şorţuri10 AlteleC Produse publicitare1 Fluturaşi (foi volante)2 Broşuri3 Cărţi de vizită (cu hartă)4 Cataloage5 Cărţi de mulţumire

6

Cadouri de protocol (brelocuri, bloc-notes-uri, pixuri, cravate, butoni, insigne, diplome, port-vizit-uri, agende, calendare, jucării, seturi de birou etc.)

7 Materiale ataşate produselor (produse „semnal”, produse „legate”)

8 Cupoane pt. probe gratuite, reduceri de preţ9 Eşantioane

68

10 Postere11 Bannere12 Afişaje la locul de vânzare13 AlteleD Media tipărită1 Ziare de interes generala - localeb - regionalec - naţionaled - internaţionale5 Reviste6 Publicaţii de specialitate7 Cărţi de telefon8 Anuare, repertorii9 AlteleE Audio-vizual1 Radio2 Televiziune3 AlteleF Altele1 Galantare/Zone de prezentare2 Pagini de interneta - reclama pe internetb - întreţinere sitec - altele3 Târguri şi expoziţii4 Conferinţe şi seminarii5 Concursuri6 Acţiuni promoţionale la punctul de vânzare7 Relaţii publice8 Altele

Total (A+B+C+D+E+F)

6.3.3 - Cheltuieli de exploatare(lei, anul _______)

69

DETALIERE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTALI. Costuri de producţie (Directe)Costul mărfurilor vândute (fără TVA)Materii prime, materiale consumabile (fără TVA)Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603) (fără TVA)Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fără TVA)Cheltuieli privind animalele si păsările (606) (fără TVA)Cheltuieli privind ambalajele (608) (fără TVA)Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) (fără TVA)Total salarii nete personal direct productiv (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal direct productivII. Costuri indirecte variabileServicii de reparaţii şi întreţinere (fără TVA)Alte servicii executate de terţi (fără TVA) - cheltuieli cu asigurările (fixe), chiria (fixe), studii si cercetări, colaboratori, transportul de bunuri şi personal, deplasări, detaşări, transferăriIII. Costuri indirecte fixeReclama, publicitate, cheltuieli de protocol (fără TVA)Amortizare indirect productivăTotal salarii nete personal de conducere (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal de conducereTotal salarii nete personal indirect productiv (T.E.S.A.) (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal indirect productiv (T.E.S.A.)Taxe poştale şi de telecomunicaţii (fără TVA)Servicii bancareTaxe şi impozite indirecte TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE (I+II+III)

6.3.4 - Cheltuieli de personal(lei, anul _______)

70

Denumire Anul _______ Total

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

71

1. Personal de conducere Număr angajaţiSalariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)Contribuţii sociale si alte reţineri salariale

Contribuţii sociale datorate de angajaţi / angajatContribuţii sociale datorate de angajaţi / total angajaţiContribuţii sociale datorate de angajatori / angajatContribuţii sociale datorate de angajatori / total

angajaţiImpozit pe salarii / angajatImpozit pe salarii / total angajaţiTotal contribuţii sociale si alte reţineri / angajatTotal contribuţii sociale si alte reţineri / total

angajaţiTotal parţial 1 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)2. Personal T.E.S.A. (indirect productiv)Număr angajaţiSalariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)

72

Contribuţii sociale si alte reţineri salarialeContribuţii sociale datorate de angajaţi / angajatContribuţii sociale datorate de angajaţi / total angajaţiContribuţii sociale datorate de angajatori / angajatContribuţii sociale datorate de angajatori / total


angajaţiTotal parţial 2 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)3. Personal direct productivNumăr angajaţiSalariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)Contribuţii sociale si alte reţineri salariale



angajaţiTotal parţial 3 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)TOTAL (1+2+3)

73

Număr total angajaţiSalarii brute/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii nete/ total angajaţiBeneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Total contribuţii sociale si alte reţineri / total angajaţiTOTAL CH. PERSONAL (salarii nete+contribuţii si reţineri+beneficii/ total angajaţi)

74

6.3.5 - Contul de profit şi pierdere (lei, anul _______)

Nr. Denumirea indicatorului Nr. Anul Ord. rd. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Anul

1 Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 05) 1 Producţia vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708) 2 Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 3 Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile al căror obiect

principal de activitate îl constituie leasingul (ct. 766) 4 Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri

nete (ct. 7411) 52 Variaţia stocurilor de produse finite şi a producţiei în curs

de execuţie (ct. 711) Sold C 6 Sold D 73 Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale

proprii şi capitalizată (Producţia imobilizată) (ct. 721+722) 84 Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758) 9

(rd. 01+06-07+08+09) Venituri din exploatare – Total 10

5a Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601+602-7412) 11

Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608) 12b Alte cheltuieli externe (cu energie si apa) (ct. 605-7413) 13c Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 146 Cheltuieli cu personalul (rd.16+17) 15a Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642-7414) 16b Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415) 17

7a Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 19-20) 18

a1 - Cheltuieli (ct. 6811+6813) 19a2 - Venituri (ct. 7813+7815) 207b Ajustări de valoare activelor circulante (rd.22-23) 21b1 - Cheltuieli (ct. 654+6814) 22b2 - Venituri (ct. 754+7814) 238 Alte cheltuieli de exploatare (rd 25 la 28) 24

8.1 Cheltuieli privind prestaţiile externe 25

75

(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416)

8.2 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 26

8.3 Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) 27 Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de

entităţile al căror obiect principal de activitate îl constituie leasingul (ct. 666*) 28

Ajustări privind provizioanele (rd.30-31) 29 - Cheltuieli (ct. 6812) 30 - Venituri (ct. 7812) 31

(rd.11 la 15+18+21+24+29) Cheltuieli de exploatare – Total 32

Profitul sau pierderea din exploatare (Rezultatul din exploatare)

- Profit (rd.10-32) 33 - Pierdere (rd.32-10) 349 Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 35 - din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 36

10 Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.763) 37

- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 3811 Venituri din dobânzi (ct. 766) 39

- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 40 Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) 41

(rd.35+37+39+41) Venituri financiare – Total 42

12 Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investitiile deţinute ca active circulante (rd.44-45) 43

- Cheltuieli (ct. 686) 44 - Venituri (ct. 786) 45

13 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 46 - din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate 47 Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 48

(rd.43+46+48) Cheltuieli financiare – Total 49

Profitul sau pierderea financiară (Rezultatul financiar):

76

- Profit (rd. 42-49) 50 - Pierdere (rd.49-42) 51

14 Profitul sau pierderea curentă (Rezultatul curent (ordinar)):

- Profit (rd.10+42-32-49) 52 - Pierdere (rd. 32+49-10-42) 53

15Venituri extraordinare (ct. 771) 54

16Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 55

17 Profitul sau pierderea din activitatea extraordinară (Rezultatul extraordinar):

- Profit (rd. 54-55) 56 - Pierdere (rd. 55-54) 57 Venituri totale (rd. 10+42+54) 58 Cheltuieli totale (rd. 32+49+55) 59 Profitul sau pierderea brută (Rezultatul brut): - Profit (rd. 58-59) 60 - Pierdere (rd. 59-58) 61

18 Impozitul pe profit (ct. 691) 6219 Alte impozitele neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 6320 Profitul sau pierderea net (ă) exerciţiului financiar

(Rezultatul net al exerciţiului): - Profit (rd. 60-62-63) 64 - Pierdere (rd. 61+62+63) (rd. 62+63-60) 65

77

6.3.6 - Fluxul de numerar (metoda directă)(lei, anul _______)

Anul OPERAŢIUNEA / PERIOADA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AnulI. ACTIVITATEA DE INVESTIŢII ŞI FINANŢARE A. Total intrări de lichidităţi din: Aport la capitalul social Retrageri de capital social Vânzări de active, inclusiv TVA Credite pe termen lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C B. Total ieşiri de lichidităţi prin: Achiziţii de active fixe corporale, inclusiv TVA Achiziţii de active fixe necorporale, inclusiv TVA Creşterea investiţiilor în curs C. Excedent / Deficit de lichidităţi (A-B) D1. Rambursări de Credite pe termen mediu şi lung, din care: - Împrumut A (inclusiv avansul) - Împrumut B (inclusiv avansul) - Împrumut C (inclusiv avansul) D2. Plăţi de dobânzi la Credite pe termen mediu şi lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C E. Flux de lichidităţi din activitatea de investiţii şi finanţare (C-D1-D2) II. ACTIVITATEA DE EXPLOATARE ŞI ALTE ACTIVITĂŢI F. Încasări din activitatea de exploatare, inclusiv TVA, după caz: F1. Vânzări existente (fără afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat) F2. Vânzări generate de afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat F3. Variaţia stocurilor F4. Venituri din producţia de imobilizări F5. Alte venituri din exploatare exclusiv vânzarea de active G. Încasări din activitatea financiară

78

H. Încasări din activitatea excepţională I. Credite pe termen scurt J. Total Intrări de numerar (F+G+H+I) K. Plăţi pentru activitatea de exploatare, inclusiv TVA (după caz), din care: K1. Materii prime - intrări de stocuri K2. Materiale consumabile - intrări de stocuri K3. Materiale de natura obiectelor de inventar - intrări de stocuri K4. Cheltuieli privind materialele nestocate K5. Alte cheltuieli din afară (externe, privind energia şi apa) K6. Animale şi păsări - intrări de stocuri K7. Mărfuri - intrări de stocuri K8. Ambalaje - intrări de stocuri K9. Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile K10. Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile K11. Cheltuieli cu primele de asigurare K12. Cheltuieli cu studiile şi cercetările K13. Cheltuieli cu colaboratorii K14. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile K15. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate K16. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate - Nedeductibile K17. Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal K18. Cheltuieli cu deplasări, detaşări, şi transferări K19. Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii K20. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate K21. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi K22. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate K23. Cheltuieli cu salariile personalului (inclusiv CAS), din care: K23.1. Cheltuieli cu personalul direct productiv (inclusiv CAS) K23.2. Cheltuieli cu personalul TESA (inclusiv CAS) K23.3. Cheltuieli cu personalul de conducere (inclusiv CAS) K23.4. Alte cheltuieli cu personalul (inclusiv CAS) K24. Pierderi din creanţe şi debitori diverşi K25. Alte cheltuieli de exploatare (amenzi, penalităţi, donaţii etc.) L. Flux brut exclusiv plăţi pentru impozit pe profit şi TVA (J-K) M. Plăţi (+) şi recuperări (-) pentru impozite şi taxe M1. TVA de plată M2. Impozit pe profit

79

N1 Rambursări de credite pe termen scurt N2 Plăţi de dobânzi la credite pe termen scurt O1 Plăţi excepţionale O2 Dividende P. Total plăţi, exclusiv cele aferente exploatării (M+N1+N2+O1+O2) Q. Flux de numerar din activitatea curentă (L-P) III. FLUX DE LICHIDITĂŢI (CASH FLOW) R. Flux de lichidităţi net al perioadei (Q+E) S. Disponibil de numerar al lunii precedente T. Disponibil de numerar curent (S+R)

6.3.7 – Bilanţul(lei, anul _______)

Nr. Denumire Luna Total

80

rd. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12A. Active imobilizate01 I. Imobilizări necorporale02 II. Imobilizări corporale03 III. Imobilizări financiare04 Active imobilizate - Total (rd. 01 la 03)B. Active circulante05 I. Stocuri06 II. Creanţe 07 III. Investiţii financiare pe termen scurt08 IV. Casa si conturi la banci09 Active circulante - Total (rd. 05 la 08)10 C. Cheltuieli in avans

11D. Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de pana la un an

12E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 09+10-11-18)

13F. Total active minus datorii curente (rd. 04+12-17)

14G. Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an

15H. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

16 I. Venituri in avans (rd. 17+18), din care17 ct. 13118 ct. 472J. Capital si rezerve19 I. Capital (rd.20 la 22) din care:20 - capital subscris nevărsat21 - capital subscris vărsat22 - patrimoniul regiei23 II. Prime de capital24 III. Rezerve din reevaluare - Sold C25 - Sold D26 IV. Rezerve27 V. Rezultatul reportat - Sold C28 - Sold D

29VI. Rezultatul exercitiului financiar - Sold C

30 - Sold D

81

31 Repartizarea profitului la dividende

32Total capitaluri proprii (rd.19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)

33 Patrimoniul public34 Total capitaluri (rd. 33+34 )

82

6.4 Previziuni financiar-contabile

6.4.1 - Ipoteze previzionaleIată care ar trebui să fie în principal ipotezele previzionale:

a) pentru primii doi ani de planificare:- Paritatea leu/euro:- Rata inflaţiei- Valoare mijloace intrări fixe amortizabile:- Perioada de amortizare:- Valoare mijloace intrări fixe neamortizabile:- Venituri lunare în anul _____ din producţia vândută:- Venituri lunare în anul _____ din vânzarea de mărfuri:- Cheltuieli lunare cu materiile prime, materiale consumabile în anul ____:- Alte cheltuieli din afară (energie, apă, gaz) în anul ____:- Salarii brute personal / lună:- Salariu brut Director General sau personalul de management:- Contribuţii sociale şi alte reţineri:- Cheltuieli cu publicitatea şi de protocol:- Taxe, impozite şi alte vărsăminte asimilate:- Cota de impozit pe profit:- Costul serviciilor de reparaţii şi întreţinere (% din veniturile din producţia vândută / lună):- Costul altor servicii executate de terţi (contabilitate, consultanţă, altele):- Taxe poştale şi de telecomunicaţii:- Coeficient de repartizare a dividendelor (% din profitul net):- Altele

b) pentru ceilalţi ani ai perioadei planificate:- Creştere anuală a veniturilor din producţia vândută: 10% faţă de anul precedent;- Creştere anuală a tuturor cheltuielilor: 10% faţă de anul precedent;- Coeficient de repartizare a dividendelor: în medie cu 5% faţă de anul precedent.- Altele

83

6.4.2 - Cheltuielile de demarare(lei, anul _______)

Denumire Anul ____ Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

AmplasamenteChirie / cumpărareDepozite / garanţii (utilităţi)Îmbunătăţiri / reparaţii etc.Alte cheltuieli legate de amplasamenteEchipamenteMobilierUtilaje / echipamenteCalculatoare / softwareCase de marcatTelefoaneAutovehiculeAlte echipamenteMaterii prime, materialeStocuri iniţialeMateriale / comp. pt. producţieMateriale de prezentare / reclamăAlteleCheltuieli privind taxele şi prestaţiile externeLicenţe / permiseContabilitateTaxe legaleAsigurăriActivităţi de promovareConsultanţă în Mg. & Mk.Consultanţă în designRezervePentru salariiPentru cheltuieli de funcţionarePentru cheltuieli neprevăzuteTOTAL

84

6.4.3 – Vânzările

a) Previziuni lunare privind vânzările pentru primul an de activitate

(lei, anul _______)

DenumireAnul _____

Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

A PRODUCTIA VANDUTAA1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A4 TOTAL (A1+A2+A3)

a - Comisioane pentru vanzari (medie procentuala din venitul brut)

b - Retururi şi reduceri (medie procentuala din venitul brut)

c - Total venit brut (A1e+A2e+A3e)d - Total venit net (A1f+A2f+A3f)

85

BVanzarea marfurilor

B1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)B2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c / 100) - (e x d / 100)B3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (c x e) - (d x e)B4 TOTAL B (B1+B2+B3)a - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)b - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)c - Total venit brut (a x b)d - Total venit net (a x b) – c - d

TOTAL VENIT BRUT Productia vanduta si vanzarea marfurilor (A4c+B4c)

TOTAL VENIT NET Productia vanduta si vanzarea marfurilor (A4d+B4d)

b) Previziuni anuale privind vânzările(lei, anii_______)

86

Denumire N N+1 N+2 N+3 N+4

A A - PRODUCTIA VÂNDUTĂA1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)A4 TOTAL (A1+A2+A3)a - Comisioane pentru vanzari (medie procentuala din venitul brut)b - Retururi şi reduceri (medie procentuala din venitul brut)c - Total venit brut (A1e+A2e+A3e)d - Total venit net (A1f+A2f+A3f)B Vanzarea marfurilorB1 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)

87

e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)B2 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)B3 (Nume produs)a - Volum vânzări (bucati, litri, kilograme etc.)b - Preţ unitar (lei)c - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)d - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)e - Venit brut (a x b)f - Venit net (a x b) – (e x c) - (e x d)B4 TOTAL B (B1+B2+B3)a - Comisioane pentru vanzari (% din venitul brut)b - Retururi şi reduceri (% din venitul brut)c - Total venit brut (a x b)d - Total venit net (a x b) – c - d

TOTAL VENIT BRUT Productia vanduta si vanzarea marfurilor (A4c+B4c)

TOTAL VENIT NET Productia vanduta si vanzarea marfurilor (A4d+B4d)

6.4.4 - Cheltuieli de marketing

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de marketing pentru primul an de activitate(lei, anul _______)

DomeniiAnul _____

Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

88

A Asistenţă de specialitate1 Marketing/PR2 Agenţii de publicitate3 Specialişti în vânzări4 Design / Grafică5 AlteleB Imaginea firmei1 Logo2 Slogan, cuvinte cheie3 Hârtie personalizată4 Designul produselor5 Alte imagini grafice / Design6 Ambalare7 Decor8 Îmbrăcămintea angajaţilor9 Şorţuri10 AlteleC Produse publicitare1 Fluturaşi (foi volante)2 Broşuri3 Cărţi de vizită (cu hartă)4 Cataloage5 Cărţi de mulţumire

6

Cadouri de protocol (brelocuri, bloc-notes-uri, pixuri, cravate, butoni, insigne, diplome, port-vizit-uri, agende, calendare, jucării, seturi de birou etc.)

7 Materiale ataşate produselor (produse „semnal”, produse „legate”)

8 Cupoane pt. probe gratuite, reduceri de preţ9 Eşantioane10 Postere11 Bannere12 Afişaje la locul de vânzare13 AlteleD Media tipărită1 Ziare de interes generala - locale

89

b - regionale

c - naţionaled - internaţionale

5 Reviste6 Publicaţii de specialitate7 Cărţi de telefon8 Anuare, repertorii9 AlteleE Audio-vizual1 Radio2 Televiziune3 AlteleF Altele1 Galantare/Zone de prezentare2 Pagini de interneta - reclama pe internetb - întreţinere site

c - altele3 Târguri şi expoziţii4 Conferinţe şi seminarii5 Concursuri6 Acţiuni promoţionale la punctul de vânzare7 Relaţii publice8 Altele

Total (A+B+C+D+E+F)

b) Previziuni anuale privind cheltuielile de marketing(lei, anul _______)

Domenii AnulN N+1 N+2 N+3 N+4

A Asistenţă de specialitate

90

1 Marketing/PR

2 Agenţii de publicitate

3 Specialişti în vânzări4 Design / Grafică5 AlteleB Imaginea firmei1 Logo2 Slogan, cuvinte cheie3 Hârtie personalizată4 Designul produselor5 Alte imagini grafice / Design6 Ambalare7 Decor8 Îmbrăcămintea angajaţilor9 Şorţuri10 AlteleC Produse publicitare1 Fluturaşi (foi volante)2 Broşuri3 Cărţi de vizită (cu hartă)4 Cataloage5 Cărţi de mulţumire

6Cadouri de protocol (brelocuri, bloc-notes-uri, pixuri, cravate, butoni, insigne, diplome, port-vizit-uri, agende, calendare, jucării, seturi de birou etc.)

7 Materiale ataşate produselor (produse „semnal”, produse „legate”)8 Cupoane pentru probe gratuite, reduceri de preţ9 Eşantioane10 Postere11 Bannere12 Afişaje la locul de vânzare13 AlteleD Media tipărită1 Ziare de interes generala - localeb - regionale

91

c - naţionaled - internaţionale5 Reviste6 Publicaţii de specialitate7 Cărţi de telefon8 Anuare, repertorii9 AlteleE Audio-vizual1 Radio2 Televiziune3 AlteleF Altele1 Galantare/Zone de prezentare2 Pagini de interneta - reclama pe internetb - întreţinere site3 Târguri şi expoziţii4 Conferinţe şi seminarii5 Concursuri6 Acţiuni promoţionale la punctul de vânzare7 Relaţii publice8 Altele

Total (A+B+C+D+E+F)

6.4.5 - Cheltuieli de exploatare

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de exploatare pentru primul an de activitate(lei, anul _______)

DETALIERE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTALI. Costuri de producţie (Directe)Costul mărfurilor vândute (fără TVA)

92

Materii prime, materiale consumabile (fără TVA)Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603) (fără TVA)Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fără TVA)Cheltuieli privind animalele si păsările (606) (fără TVA)Cheltuieli privind ambalajele (608) (fără TVA)Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) (fără TVA)Total salarii nete personal direct productiv (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal direct productivII. Costuri indirecte variabileServicii de reparaţii şi întreţinere (fără TVA)Alte servicii executate de terţi (fără TVA) - cheltuieli cu asigurările (fixe), chiria (fixe), studii si cercetări, colaboratori, transportul de bunuri şi personal, deplasări, detaşări, transferăriIII. Costuri indirecte fixeReclama, publicitate, cheltuieli de protocol (fără TVA)Amortizare indirect productivăTotal salarii nete personal de conducere (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal de conducereTotal salarii nete personal indirect productiv (T.E.S.A.) (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal indirect productiv (T.E.S.A.)Taxe poştale şi de telecomunicaţii (fără TVA)Servicii bancareTaxe şi impozite indirecte TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE (I+II+III)

93

b) Previziuni anuale privind cheltuielile de exploatare(lei, anii _______)

DETALIERE N N+1 N+2 N+3 N+4I. Costuri de producţie (Directe)Costul mărfurilor vândute (fără TVA)Materii prime, materiale consumabile (fără TVA)Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar (603) (fără TVA)Cheltuieli privind materialele nestocate (604) (fără TVA)Cheltuieli privind animalele si păsările (606) (fără TVA)Cheltuieli privind ambalajele (608) (fără TVA)Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) (fără TVA)Total salarii nete personal direct productiv (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal direct productivII. Costuri indirecte variabileServicii de reparaţii şi întreţinere (fără TVA)Alte servicii executate de terţi (fără TVA) - cheltuieli cu asigurările (fixe), chiria (fixe), studii si cercetări, colaboratori, transportul de bunuri şi personal, deplasări, detaşări, transferăriIII. Costuri indirecte fixeReclama şi publicitate (fără TVA)Amortizare indirect productivăTotal salarii nete personal de conducere (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal de conducereTotal salarii nete personal indirect productiv (T.E.S.A.) (inclusiv beneficii neînregistrate în Cartea de Muncă)Total contribuţii sociale şi alte reţineri - personal indirect productiv (T.E.S.A.)Taxe poştale şi de telecomunicaţii (fără TVA)Servicii bancareTaxe şi impozite indirecte TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE (I+II+III)

94

6.4.6 - Cheltuieli de personal

a) Previziuni lunare privind cheltuielile de personal(lei, anul _______)

Denumire Anul _______ Total

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121. Personal de conducere Număr angajaţiSalariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)Contribuţii sociale si alte reţineri salariale



angajaţiTotal parţial 1 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)2. Personal T.E.S.A. (indirect productiv)Număr angajaţi

95

Salariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)Contribuţii sociale si alte reţineri salariale



angajaţiTotal parţial 2 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)3. Personal direct productivNumăr angajaţiSalariu brut/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu brut/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salariu net/ angajatSalarii nete/ total angajaţiBeneficii/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Câştig salarial/ angajat (salariu net + beneficii neînregistrate în CM)Contribuţii sociale si alte reţineri salariale

Contribuţii sociale datorate de angajaţi / angajatContribuţii sociale datorate de angajaţi / total angajaţi

96

Contribuţii sociale datorate de angajatori / angajatContribuţii sociale datorate de angajatori / total


angajaţiTotal parţial 3 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ total angajaţi)TOTAL (1+2+3)Număr total angajaţiSalarii brute/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii nete/ total angajaţiBeneficii/ total angajaţi (exclusiv contribuţii sociale)Total contribuţii sociale si alte reţineri / total angajaţiTOTAL CH. PERSONAL (salarii nete+contribuţii si reţineri+beneficii/ total angajaţi)

97

b) Previziuni anuale privind cheltuielile de personal(lei, anii _______)

Denumire N N+1 N+2 N+3 N+41. Personal de conducere Număr mediu angajaţi / anSalarii brute/ lună/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ lună/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii nete/ lună/ angajatSalarii nete/ an/ total angajaţiBeneficii/ lună/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ an/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Contribuţii sociale/ lună/ angajatContribuţii sociale/ an/ total angajaţiTotal parţial 1 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ an/ total angajaţi)2. Personal T.E.S.A. (indirect productiv)Număr mediu angajaţi / anSalarii brute/ lună/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ lună/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii nete/ lună/ angajatSalarii nete/ an/ total angajaţiBeneficii/ lună/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ an/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Contribuţii sociale/ lună/ angajatContribuţii sociale/ an/ total angajaţiTotal parţial 2 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ an/ total angajaţi)3. Personal direct productivNumăr mediu angajaţi / anSalarii brute/ lună/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ lună/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ angajat (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)

98

Salarii nete/ lună/ angajatSalarii nete/ an/ total angajaţiBeneficii/ lună/ angajat (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ an/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Contribuţii sociale/ lună/ angajatContribuţii sociale/ an/ total angajaţiTotal parţial 3 (salarii nete + contribuţii si reţineri + beneficii/ an/ total angajaţi)TOTAL (1+2+3)Număr mediu angajaţi / anSalarii brute/ lună/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii brute/ an/ total angajaţi (exclusiv beneficii neînregistrate în CM)Salarii nete/ lună/ total angajaţiSalarii nete/ an/ total angajaţiBeneficii/ lună/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Beneficii/ an/ total angajaţi (neînregistrate în cartea de muncă)Contribuţii sociale/ lună/ total angajaţiContribuţii sociale/ an/ total angajaţi

Total 1+2+3 (salarii nete+contribuţii si reţineri+beneficii/ an/ total angajaţi)

99

6.4.7 - Contul de profit şi pierdere

a) Previziuni lunare privind Contul de profit si pierdere pentru primul an de activitate(conturile asupra cărora nu s-au făcut previzionări sau nu au fost incluse valori nominale au fost eliminate pentru simplificarea tabelului)(lei, anul _______)

Nr. Denumirea indicatorului Nr. Anul Ord. rd. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Anul










a1 - Cheltuieli (ct. 6811+6813) 19a2 - Venituri (ct. 7813+7815) 207b Ajustări de valoare activelor circulante (rd.22-23) 21b1 - Cheltuieli (ct. 654+6814) 22

100

b2

- Venituri (ct. 754+7814) 238 Alte cheltuieli de exploatare (rd 25 la 28) 24

8.1 Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416) 25

8.2 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 26

8.3 Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) 27 Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de

entităţile al căror obiect principal de activitate il constituie leasingul (ct. 666*) 28











13 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 46 - din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate 47

101

Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 48 (rd.43+46+48)

Cheltuieli financiare – Total 49


- Profit (rd. 42-49) 50 - Pierdere (rd.49-42) 51

14 Profitul sau pierderea curentă (Rezultatul curent (ordinar)):

- Profit (rd.10+42-32-49) 52 - Pierdere (rd. 32+49-10-42) 53







b) Previziuni anuale privind Contul de profit si pierdere(conturile asupra cărora nu s-au făcut previzionări sau nu au fost incluse valori nominale au fost eliminate pentru simplificarea tabelului)

102

(lei, anii _______)

Nr. Denumirea indicatorului Nr. Anul Ord. rd. N N+1 N+2 N+3 N+5










a1 - Cheltuieli (ct. 6811+6813) 19a2 - Venituri (ct. 7813+7815) 207b Ajustări de valoare activelor circulante (rd.22-23) 21b1 - Cheltuieli (ct. 654+6814) 22b2 - Venituri (ct. 754+7814) 238 Alte cheltuieli de exploatare (rd 25 la 28) 24

8.1 Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+62 25

103

8-7416)8.2 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.

635) 268.3 Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) 27

Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile al căror obiect principal de activitate il constituie leasingul (ct. 666*) 28











13 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 46 - din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate 47 Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 48

(rd.43+46+48) Cheltuieli financiare – Total 49


- Profit (rd. 42-49) 50

104

- Pierdere (rd.49-42) 5114 Profitul sau pierderea curentă

(Rezultatul curent (ordinar)): - Profit (rd.10+42-32-49) 52 - Pierdere (rd. 32+49-10-42) 53







6.4.8 - Profitul previzionat(lunar/trimestrial/semestrial/anual)(lei, anii _______)


105

Venituri totaleCheltuieli totaleProfit brutImpozit pe profitProfit net

106

6.4.9 - Fluxul de numerar (metoda directă)

a) Previziuni lunare privind Fluxul de numerar pentru primul an de activitate(lei, anul _______)

Anul OPERAŢIUNEA / PERIOADA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AnulI. ACTIVITATEA DE INVESTIŢII ŞI FINANŢARE A. Total intrări de lichidităţi din: Aport la capitalul social Retrageri de capital social Vânzări de active, inclusiv TVA Credite pe termen lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C B. Total ieşiri de lichidităţi prin: Achiziţii de active fixe corporale, inclusiv TVA Achiziţii de active fixe necorporale, inclusiv TVA Creşterea investiţiilor în curs C. Excedent / Deficit de lichidităţi (A-B) D1. Rambursări de Credite pe termen mediu şi lung, din care: - Împrumut A (inclusiv avansul) - Împrumut B (inclusiv avansul) - Împrumut C (inclusiv avansul) D2. Plăţi de dobânzi la Credite pe termen mediu şi lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C E. Flux de lichidităţi din activitatea de investiţii şi finanţare (C-D1-D2) II. ACTIVITATEA DE EXPLOATARE ŞI ALTE ACTIVITĂŢI F. Încasări din activitatea de exploatare, inclusiv TVA, după caz: F1. Vânzări existente (fără afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat) F2. Vânzări generate de afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat F3. Variaţia stocurilor F4. Venituri din producţia de imobilizări

107

F5. Alte venituri din exploatare exclusiv vânzarea de active G. Încasări din activitatea financiară H. Încasări din activitatea excepţională I. Credite pe termen scurt J. Total Intrări de numerar (F+G+H+I) K. Plăţi pentru activitatea de exploatare, inclusiv TVA (după caz), din care: K1. Materii prime - intrări de stocuri K2. Materiale consumabile - intrări de stocuri K3. Materiale de natura obiectelor de inventar - intrări de stocuri K4. Cheltuieli privind materialele nestocate K5. Alte cheltuieli din afară (externe, privind energia şi apa) K6. Animale şi păsări - intrări de stocuri K7. Mărfuri - intrări de stocuri K8. Ambalaje - intrări de stocuri K9. Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile K10. Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile K11. Cheltuieli cu primele de asigurare K12. Cheltuieli cu studiile şi cercetările K13. Cheltuieli cu colaboratorii K14. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile K15. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate K16. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate - Nedeductibile K17. Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal K18. Cheltuieli cu deplasări, detaşări, şi transferări K19. Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii K20. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate K21. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi K22. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate K23. Cheltuieli cu salariile personalului (inclusiv CAS), din care: K23.1. Cheltuieli cu personalul direct productiv (inclusiv CAS) K23.2. Cheltuieli cu personalul TESA (inclusiv CAS) K23.3. Cheltuieli cu personalul de conducere (inclusiv CAS) K23.4. Alte cheltuieli cu personalul (inclusiv CAS) K24. Pierderi din creanţe şi debitori diverşi K25. Alte cheltuieli de exploatare (amenzi, penalităţi, donaţii etc.) L. Flux brut exclusiv plăţi pentru impozit pe profit şi TVA (J-K) M. Plăţi (+) şi recuperări (-) pentru impozite şi taxe

108

M1. TVA de plată M2. Impozit pe profit N1 Rambursări de credite pe termen scurt N2 Plăţi de dobânzi la credite pe termen scurt O1 Plăţi excepţionale O2 Dividende P. Total plăţi, exclusiv cele aferente exploatării (M+N1+N2+O1+O2) Q. Flux de numerar din activitatea curentă (L-P) III. FLUX DE LICHIDITĂŢI (CASH FLOW) R. Flux de lichidităţi net al perioadei (Q+E) S. Disponibil de numerar al lunii precedente T. Disponibil de numerar curent (S+R)

b) Previziuni anuale privind Fluxul de numerar(lei, anii _______)

OPERAŢIUNEA / PERIOADA N N+1 N+2 N+3 N+4I. ACTIVITATEA DE INVESTIŢII ŞI FINANŢARE A. Total intrări de lichidităţi din: Aport la capitalul social Retrageri de capital social Vânzări de active, inclusiv TVA Credite pe termen lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C B. Total ieşiri de lichidităţi prin: Achiziţii de active fixe corporale, inclusiv TVA Achiziţii de active fixe necorporale, inclusiv TVA Creşterea investiţiilor în curs C. Excedent / Deficit de lichidităţi (A-B) D1. Rambursări de Credite pe termen mediu şi lung, din care:

109

- Împrumut A (inclusiv avansul)

- Împrumut B (inclusiv avansul) - Împrumut C (inclusiv avansul) D2. Plăţi de dobânzi la Credite pe termen mediu şi lung, din care: - Împrumut A - Împrumut B - Împrumut C E. Flux de lichidităţi din activitatea de investiţii şi finanţare (C-D1-D2) II. ACTIVITATEA DE EXPLOATARE ŞI ALTE ACTIVITĂŢI F. Încasări din activitatea de exploatare, inclusiv TVA, după caz: F1. Vânzări existente (fără afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat) F2. Vânzări generate de afacerea / proiectul ce urmează a fi creditat F3. Variaţia stocurilor F4. Venituri din producţia de imobilizări F5. Alte venituri din exploatare exclusiv vânzarea de active G. Încasări din activitatea financiară H. Încasări din activitatea excepţională I. Credite pe termen scurt J. Total Intrări de numerar (F+G+H+I) K. Plăţi pentru activitatea de exploatare, inclusiv TVA (după caz), din care: K1. Materii prime - intrări de stocuri K2. Materiale consumabile - intrări de stocuri K3. Materiale de natura obiectelor de inventar - intrări de stocuri K4. Cheltuieli privind materialele nestocate K5. Alte cheltuieli din afară (externe, privind energia şi apa) K6. Animale şi păsări - intrări de stocuri K7. Mărfuri - intrări de stocuri K8. Ambalaje - intrări de stocuri K9. Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile K10. Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile K11. Cheltuieli cu primele de asigurare K12. Cheltuieli cu studiile şi cercetările K13. Cheltuieli cu colaboratorii K14. Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile K15. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate

110

K16. Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate - Nedeductibile

K17. Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal

K18. Cheltuieli cu deplasări, detaşări, şi transferări K19. Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii K20. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate K21. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi K22. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate K23. Cheltuieli cu salariile personalului (inclusiv CAS), din care: K23.1. Cheltuieli cu personalul direct productiv (inclusiv CAS) K23.2. Cheltuieli cu personalul TESA (inclusiv CAS) K23.3. Cheltuieli cu personalul de conducere (inclusiv CAS) K23.4. Alte cheltuieli cu personalul (inclusiv CAS) K24. Pierderi din creanţe şi debitori diverşi K25. Alte cheltuieli de exploatare (amenzi, penalităţi, donaţii etc.) L. Flux brut exclusiv plăţi pentru impozit pe profit şi TVA (J-K) M. Plăţi (+) şi recuperări (-) pentru impozite şi taxe M1. TVA de plată M2. Impozit pe profit N1 Rambursări de credite pe termen scurt N2 Plăţi de dobânzi la credite pe termen scurt O1 Plăţi excepţionale O2 Dividende P. Total plăţi, exclusiv cele aferente exploatării (M+N1+N2+O1+O2) Q. Flux de numerar din activitatea curentă (L-P) III. FLUX DE LICHIDITĂŢI (CASH FLOW) R. Flux de lichidităţi net al perioadei (Q+E) S. Disponibil de numerar al lunii precedente T. Disponibil de numerar curent (S+R)

6.4.10 - Bilanţul

a) Previziuni lunare privind Bilanţul pentru primul an de activitate(lei, anul _______)

111

Nr. rd.

Denumire Anul ____ Total1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

A. Active imobilizate01 I. Imobilizări necorporale02 II. Imobilizări corporale03 III. Imobilizări financiare04 Active imobilizate - Total (rd. 01 la 03)B. Active circulante05 I. Stocuri06 II. Creanţe 07 III. Investiţii financiare pe termen scurt08 IV. Casa si conturi la bănci09 Active circulante - Total (rd. 05 la 08)10 C. Cheltuieli in avans

11D. Datorii ce trebuie plătite intr-o perioada de pana la un an

12E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 09+10-11-18)

13F. Total active minus datorii curente (rd. 04+12-17)

14G. Datorii ce trebuie plătite intr-o perioada mai mare de un an

15H. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

16 I. Venituri in avans (rd. 17+18), din care17 ct. 13118 ct. 472J. Capital si rezerve19 I. Capital (rd.20 la 22) din care:20 - capital subscris nevărsat21 - capital subscris vărsat22 - patrimoniul regiei23 II. Prime de capital24 III. Rezerve din reevaluare - Sold C25 - Sold D26 IV. Rezerve27 V. Rezultatul reportat - Sold C28 - Sold D29 VI. Rezultatul exerciţiului financiar

112

- Sold C30 - Sold D31 Repartizarea profitului la dividende

32Total capitaluri proprii (rd.19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)

33 Patrimoniul public34 Total capitaluri (rd. 33+34 )

b) Previziuni anuale privind Bilanţul(lei, anii _______)

Nr. rd.


A. Active imobilizate01 I. Imobilizări necorporale02 II. Imobilizări corporale 03 III. Imobilizări financiare04 Active imobilizate - total (rd. 01 la 03)

B. Active circulante05 I. Stocuri06 II. Creanţe07 III. Investiţii financiare pe termen scurt08 IV. Casa si conturi la bănci 09 Active circulante - total (rd. 05 la 08)10 C. Cheltuieli in avans11 D. Datorii ce trebuie plătite intr-o perioada de pana la un an12 E. Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 09+10-11-18)13 F. Total active minus datorii curente (rd. 04+12-17)14 G. Datorii ce trebuie plătite intr-o perioada mai mare de un an15 H. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli16 I. Venituri in avans (rd. 17+18), din care17 ct. 13118 ct. 472J. Capital si rezerve19 I. Capital (rd.20 la 22) din care:20 - capital subscris nevărsat

113

21 - capital subscris vărsat22 - patrimoniul regiei23 II. Prime de capital24 III. Rezerve din reevaluare - Sold C25 - Sold D26 IV. Rezerve27 V. Rezultatul reportat - Sold C28 - Sold D29 VI. Rezultatul exerciţiului financiar - Sold C30 - Sold D31 Repartizarea profitului - la dividende 32 Total capitaluri proprii (rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)33 Patrimoniul public34 Total capitaluri (rd. 32+33 )

114

6.4.11 – Previziuni privind indicatorii de eficienţă economico-financiară

a) Indicatori de lichiditate

RATA LICHIDITĂŢII CURENTEExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Active circulanteObligaţii (datorii pe termen scurt)Lichiditate curentă (RLC)Formula: RLG = Active curente / pasive curente

RATA LICHIDITĂŢII IMEDIATEExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Active circulanteStocuriCreanţe îndoielniceObligaţii (datorii pe termen scurt)Lichiditatea imediată (RLI)Formula: RLI = (Active circulante – Stocuri – Creanţe îndoielnice) / Pasive curente

b) Indicatori de îndatorare (solvabilitate, risc)

RATA DATORIILORExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Total datoriiTotal activeRata datoriilorFormula:

RD = Total datorii / Total activeunde:Total datorii = Datorii pe termen scurt + Datorii pe termen lungTotal active = Active imobilizate + Active circulante.

RATA DE ACOPERIRE A CAPITALULUI PROPRIU (GRADUL DE ÎNDATORARE)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Total datoriiCapital propriuRata de acoperire a capitalului propriuFormula: RACP = Total datorii / Capital propriu

115

RATA DE ACOPERIRE A DOBÂNZILORExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit înainte de impozitare si plata dobânzilorCheltuieli cu dobândaRata de acoperire a dobânzilorFormula: Profit înainte de impozitare si plata dobânzilor / Cheltuieli cu dobânda

RATA DE SOLVABILITATEExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Împrumut pe termen lungCapital propriuRata de solvabilitateFormula: RS = Împrumut pe termen lung / Capital propriu.

RATA DE ACOPERIRE A SERVICIULUI DATORIILORExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit din activitate după impozitareDobânziTOTAL 1DobânziRata de rambursare a împrumuturilor pe termen lungTOTAL 2Rata de acoperire a datoriilor (Total 1 / Total 2)Formula: RAD = (Profit din activitate după impozitare + Dobânzi) / (Dobânzi + Rata de rambursare a împrumuturilor pe termen lung)

c) Indicatori de activitate (de gestiune)

VITEZA DE ROTATIE A ACTIVELOR CIRCULANTE PRIN CIFRA DE AFACERI (VRAC)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Active circulanteCifra de afaceriNumăr de zile 365 365 365 365 365RACFormula: RAC = (Active circulante / CA) x 365 zile

VITEZA DE ROTATIE A ACTIVELOR IMOBILIZATE (VRAI)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Cifra de afaceriActive imobilizate

116

VRAIFormula: Cifra de afaceri / Active imobilizate

VITEZA DE ROTATIE A ACTIVELOR TOTALE (VRAT)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Cifra de afaceriTotal activeVRATFormula: Cifra de afaceri / Total active

VITEZA DE ROTATIE A STOCURILORExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Valoarea stocurilorCostul mărfurilor vânduteNumăr de zile 365 365 365 365 365Viteza de rotaţie a stocurilorFormula: RS = (Valoarea stocurilor / Costul mărfurilor vândute) * 365 zile

VITEZA DE ROTATIE A CREANTELORExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Valoarea creanţelorVânzări pe creditNumăr de zile 365 365 365 365 365Viteza de rotaţie a creanţelorFormula: RCr = (Creanţe / Vânzări pe credit) * 365 zileVânzările pe credit pot fi considerate ca procent din cifra de afaceri.

VITEZA DE ROTATIE A FURNIZORILOR PRIN CIFRA DE AFACERIExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Valoarea furnizorilorCumpărări pe creditNumăr de zile 365 365 365 365 365Viteza de rotaţie a furnizorilorFormula: RFz = (Furnizori / Cumpărări pe credit) * 365Cumpărările pe credit pot fi considerate ca procent din Cheltuielile cu materii prime, materiale, energie si combustibil.

d) Indicatori de rentabilitate (profitabilitate)

MARJA PROFITULUI DE EXPLOATARE (Marja brută din vânzări) (%)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit din exploatareCifra de afaceri

117

Marja profitului de exploatareFormula: MPE = (Profit din exploatare / Cifra de afaceri) * 100

MARJA PROFITULUI NET (%)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit netCifra de afaceriMarja profitului netFormula: MPN = (Profit net / Cifra de afaceri) * 100

RENTABILITATEA CAPITALULUI PROPRIU (ROI) (%)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit netCapital propriuROIFormula: ROI = (Profit net / Capital propriu) * 100

RENTABILITATEA ACTIVELOR TOTALE (%)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit înainte de impozitare si plata dobânzilorTotal activeRentabilitatea activelor totaleFormula: RAT = (Profit înainte de impozitare si plata dobânzilor / Total active) * 100

RENTABILITATEA ACTIVELOR FIXEExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit înainte de impozitare si plata dobânzilorTotal active fixe (imobilizate) (inclusiv amortizările aferente)Rentabilitatea activelor fixeFormula: RAF = (Profit înainte de impozitare şi plata dobânzilor / Total active fixe) * 100

RENTABILITATEA CAPITALULUI PERMANENT (ANGAJAT)Explicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Profit netCapital propriuDatorii pe termen mediu si lungRentabilitatea capitalului permanentFormula: (Profit net / Capital permanent) x 100

MARJA COSTURILOR BUNURILOR VANDUTEExplicaţii N N+1 N+2 N+3 N+4Costul mărfurilor vânduteCifra de afaceriMarja costurilor bunurilor vânduteFormula: MCBV = (Costul mărfurilor vândute / Cifra de afaceri) x 100

118

e) Analiza punctului critic (pragului rentabilităţii)

Denumire% din total N N+1 N+2 N+3 N+4

A. Cheltuieli variabile total, din care: Costul mărfurilor 100% Materii prime şi materiale 100% Materiale consumabile 50% Energie, apa 70% Alte cheltuieli materiale 43% Servicii executate de terţi 41% Personal 80% Taxe, impozite, vărsăminte 0%B. Cheltuieli fixe total din care: Materii prime şi materiale 0% Materiale consumabile 50% Energie, apă 30% Alte cheltuieli materiale 58% Servicii executate de terţi 59% Taxe, impozite, vărsăminte 100% Personal 20% Amortizare 100% Alte cheltuieli de exploatare 100% Cheltuieli pre-producţie 100% Cheltuieli financiare total 100% Cheltuieli extraordinare 100% C. Venituri total Pragul de rentabilitate [B/(C - A)x100] %

f) Determinarea intervalului de siguranţăα = CAp – CApr (în valoare absolută)α’ = (CAp – CApr) / CApr (în valoare relativă)

unde:CAp = cifra de afaceri prognozatăCApr = cifra de afaceri la prag

g) Rata internă de rentabilitate financiară a proiectului de investiţii (RIRF)RIRF = r min + FNA+ / ((FNA+)+│FNA-│) X (r max – r min)Unde:RIRF = rata internă de rentabilitate financiară a proiectului de investiţii;r min, r max. = rata de actualizare la a căror dimensionare concură rata inflaţiei, rata dobânzii bancare, rata de schimb a leului, rata creşterii economice etc.FNA+ = valoarea fluxului net actualizat pozitivFNA- = valoarea fluxului net actualizat negativ, în valoare absolută

119

h) Rata de recuperare a investiţieiRRI = Ps/I x 100unde:RRI = rata de recuperare a investiţieiPsa = profitul suplimentar actualizat obţinut din aportul investiţieiIa = Valoarea investiţiei

i) Rentabilitatea medieRM = Rezultatul mediu anual / Investiţie medie anuală

j) Indicele de profitabilitate neactualizat (Ip)Ip = suma fluxurilor de numerar pentru perioada planificată / valoarea investiţiei

k) Termenul de recuperare a investiţiei neactualizate (TRIn)TRIn = valoarea investiţiei / fluxul de numerar anual mediu

l) Termenul de recuperare (TR)TR = investiţie / flux de numerar mediu actualizat

m) Valoarea actualizată netă (VAN)diferenta dintre suma cash-flow-urilor actualizate (VAN trebuie să fie mai mare ca zero, altfel proiectul va fi respins;

n) Indicele de profitabilitate (IP)IP reprezintă valoarea actualizată netă obţinută prin investirea unei unităţi monetare în proiectul respectiv.

IP= VAN + investiţia initială = suma fluxurilor de numerar actualizate / investiţia initială.

6.4.12 - Efectele fiscale ale investiţiei

Impozit/taxa N N+1 N+2 N+3 N+4Impozit pe profitTVAContribuţii salarialeTOTAL

120

6.5 Necesităţile financiare

6.5.1 - Sumele necesare şi utilizarea lorInvestiţia necesară este de aproximativ _______ euro, din care ______ euro capital propriu (surse proprii), şi __________ euro capital împrumutat (surse atrase). Aceasta va fi folosită pentru construcţia şi amenajarea spaţiilor de producţie, precum şi pentru procurarea utilajelor şi echipamentelor necesare producţiei.

(personalizaţi şi detaliaţi)

6.5.2 - Modul de rambursare Valoarea creditului în lei:Valoarea creditului în euro:Paritatea euro/lei considerată:Durata creditului:Perioada de graţie considerată:Rata dobânzii (pentru suma în lei):Luna de începere a derulării creditului considerată:

Anul Luna AnuitateRata

dobânziiRata

creditului Sold credit INTRĂRI

N

123456789101112

N + 1

123456789101112

N + 3 1234567

121

89101112

N + 4

123456789101112

Sursele de restituire a fondurilor

Tipul de împrumut

Suma (lei)

Perioada Dobânda (%)

Amortizarea creditului

Anuitate(5+6)

Lunar / trim.

1 2 3 4 5 6 7 8

6.5.3 - Investiţii ulterioare(investiţii care vor fi realizate ulterior, odată finalizat proiectul de faţă)

Denumire investiţie Estimare investitie

TOTAL

122

7. Managementul informaţiilor

7.1 Cercetarea sistemelor informatice

7.1.1 Sistemul informaţional material

7.1.1.1 Amplasamentele utilizate

7.1.1.2 Instrumentele, echipamentele şi materialele utilizate

7.1.1.3 Materialele şi informaţiile supuse înregistrării

7.1.1.4 Arhivarea materialelor şi informaţiilor

7.1.1.5 Consultarea şi circulaţia materialelor şi informaţiilor

7.1.1.6 Dezarhivarea materialelor şi informaţiilor

7.1.2 Sistemul informaţional electronic


7.1.2.2 Instrumentele, echipamentele hardware şi materialele necesare

7.1.2.3 Componente software necesare

Denumire Furnizor Data achiziţie

Preţ Nivel utilizare

Tip sistem Domeniu utilizare

123

7.1.2.4 Sistemul de comunicaţiia. Sistemele de comunicare online

b. Sistemele de comunicare telefonică

c. Sistemele de comunicare radio

d. Sistemele de comunicare audio-vizuală

7.1.2.5 Analiza şi proiectarea sistemelor informaţionale electronice

7.1.2.6 Implementarea sistemelor informaţionale electronicea. Construirea sistemelor

b. Punerea în funcţiune a noilor sisteme

c. Mentenanţa sistemelor(Activitatea de monitorizare, evaluare şi modificare a sistemului pentru a face îmbunătăţirile dorite sau necesare.)

7.1.2.7 Utilizarea sistemului informaţional electronica. Materialele şi informaţiile supuse înregistrării electronice

b. Clasificarea materialelor şi informaţiilor electronice

c. Nivelurile de acces

d. Utilizatorii sistemului informaţional electronic

e. Securitatea sistemului informaţional electronic

f. Procedura de consultare şi circulaţie a materialelor şi informaţiilor electronice

g. Corectarea erorilor de înregistrare a materialelor şi informaţiilor electronice

7.2 Obiectivele sistemelor informaţionaleObiectivele ar putea fi cuantificabile. Exemple:- creşterea gradului de încărcare a capacităţilor de producţie existente;- reducerea duratei ciclului de fabricaţie;- accelerarea vitezei de rotaţie a mijloacelor circulante;- reducerea cheltuielilor de transport;- reducerea costului informaţiei;- reducerea cheltuielilor indirecte;- creşterea volumului producţiei;- creşterea productivităţii muncii;- creşterea vitezei de răspuns a sistemului la solicitările beneficiarilor;

124

- creşterea exactităţii şi preciziei în procesul de prelucrare a datelor şi informare a conducerii;- sporirea completitudinii situaţiilor de informare-raportare;- raţionalizarea fluxurilor informaţionale;- raţionalizarea circuitelor informaţionale;- raţionalizarea formularisticii de evidenţă;- reducerea consumurilor specifice de materii prime şi materiale consumabile;- reducerea personalului administrativ-funcţionăresc;- creşterea profitului;

Obiectivele ar putea fi şi necuantificabile. Exemple:- sporirea calităţii produselor finite sau a serviciilor prestate;- reducerea muncii în asalt;- creşterea prestigiului unităţii economice;- creşterea calităţii informaţiilor.

7.3 Strategia sistemelor informaţionale

7.3.1 Strategia privind sistemul informaţional material


7.3.1.2 Instrumentele, echipamentele şi materialele utilizate

7.3.1.3 Materialele şi informaţiile supuse înregistrării

7.3.1.4 Arhivarea materialelor şi informaţiilor

7.3.1.5 Consultarea şi circulaţia materialelor şi informaţiilor

7.3.1.6 Dezarhivarea materialelor şi informaţiilor

7.3.2 Strategia privind sistemul informaţional electronic


7.3.2.2 Instrumentele, echipamentele hardware şi materialele necesare

125

7.3.2.3 Componente software necesare

Denumire Furnizor Data achiziţie

Preţ Nivel utilizare

Tip sistem Domeniu utilizare

7.3.2.4 Sistemul de comunicaţiia. Sistemele de comunicare online

b. Sistemele de comunicare telefonică

c. Sistemele de comunicare radio

d. Sistemele de comunicare audio-vizuală

7.3.2.5 Analiza şi proiectarea sistemelor informaţionale electronice

7.3.2.6 Implementarea sistemelor informaţionale electronicea. Construirea sistemelor

b. Punerea în funcţiune a noilor sisteme

c. Mentenanţa sistemelor

7.3.2.7 Utilizarea sistemului informaţional electronica. Materialele şi informaţiile supuse înregistrării electronice

b. Clasificarea materialelor şi informaţiilor electronice

c. Nivelurile de acces

d. Utilizatorii sistemului informaţional electronic

e. Securitatea sistemului informaţional electronic

f. Procedura de consultare şi circulaţie a materialelor şi informaţiilor electronice

g. Corectarea erorilor de înregistrare a materialelor şi informaţiilor electronice

126

8. Managementul riscurilor

8.1 Ipotezele folosite la elaborarea planuluiDescrierea ipotezelor Marja

de eroare

Importanţa ipotezei

Descrierea influenţei ipotezelor eronate asupra planului

Modalităţi de corectare a influenţei ipotezelor eronate asupra planului

Planificarea de marketing

Planificarea producţiei şi operaţiunilor

Planificarea resurselor umane

Planificarea financiar-contabilă

8.2 Riscurile

Domeniu Riscuri Indicator*)

Planul de reducere a efectelor:

IndustriePiaţăConcurenţăUtilizarea produsuluiCheltuieliFurnizoriDistribuitoriVânzăriTehnologieLegislaţie / reglementăriManagementFinanţareFlux de numerarPreţurile

*) 0 = inexistent; 1 = scăzut; 2 = moderat; 3 = ridicat;

8.3 Ieşirea din afaceri

127

9. Implementarea planului de afaceri

9.1 Planurile de acţiuneImplementarea strategiei de afaceri a SC ___________________ va fi realizată prin aplicarea diagramei GANTT, detaliat după cum urmează:

Graficul de realizare a investiţieiDenumire

Anul___1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Proiecte, aprobări, avizeAmenajare spaţiuAchiziţie mijloace fixeTransport, montare, probele utilajelorRecrutare, selecţie şi angajare personalInstruire şi verificare personalPornirea activităţii

Toate departamentele firmei îşi pot întocmi planul propriu de acţiune, care, pentru a fi aplicat, trebuie verificat şi aprobat de către superiorul direct, devenind parte a dosarului de planificare general al firmei precum şi al dosarului de planificare departamental (conţinutul acestor dosare este stabilit la punctul 9.2).

DEPARTAMENTUL:Strategie Situaţia

actualăAcţiune Persoana

responsabilăData începerii

Data finalizării

Rezultat previzionat

Costuri

9.2 ControlulPentru realizarea controlului planificării activităţii firmei SC ____________, se va întocmi dosarul de planificare general al firmei, ce trebuie să conţină:

- Planul de afaceri actualizat la zi, - Anexele necesare, - Planurile de acţiune, - Jurnalele activităţii, - Rapoartele privind evaluarea planificării de marketing, producţie şi operaţiuni, resurse

umane, şi financiar-contabile.

Pe baza dosarului de planificare general al firmei, se pot constitui la nevoie dosare de planificare departamentale, pentru fiecare dintre departamentele firmei.

Dosarul de planificare general va fi întocmit periodic de către persoanele desemnate în acest scop de către Directorul General, şi prezentat acestuia pentru a fi evaluat. Numai în urma evaluării se poate decide modificarea şi actualizarea planului de afaceri.

128

9.2.1 Controlul planificării de marketing

a) Surse de informaţii pentru realizarea controlului

b) Procedura de gestionare a controluluiDosarul de planificare trebuie să conţină: planul de afaceri, anexele necesare, rapoartele privind evaluarea planificării de marketing, jurnalele activităţii de producţie şi operaţiuni;

c) Evaluarea implementării planificării de marketingPersoana responsabilă: Termene şi condiţii de evaluare:Utilitatea evaluării:

9.2.2 Controlul planificării producţiei şi operaţiunilor


b) Procedura de gestionare a controluluiDosarul de planificare trebuie să conţină: planul de afaceri, anexele necesare, rapoartele privind evaluarea planificării producţiei şi operaţiunilor, jurnalele activităţii de producţie şi operaţiuni;

c) Evaluarea implementării planificării producţiei şi operaţiunilorPersoana responsabilă: Termene şi condiţii de evaluare:Utilitatea evaluării:

9.2.3 Controlul planificării de resurse umane


b) Procedura de gestionare a controluluiDosarul de planificare trebuie să conţină: planul de afaceri, anexele necesare, rapoartele privind evaluarea planificării de resurse umane, jurnalele activităţii de resurse umane;

c) Evaluarea implementării planificării de resurse umanePersoana responsabilă: Termene şi condiţii de evaluare:Utilitatea evaluării:

129

9.2.4 Controlul planificării financiar-contabile


b) Procedura de gestionare a controluluiDosarul de planificare trebuie să conţină: planul de afaceri, anexele necesare, rapoartele privind evaluarea planificării financiar-contabile, jurnalele activităţii financiar-contabile;

c) Evaluarea implementării planificării financiar-contabilePersoana responsabilă: Termene şi condiţii de evaluare:Utilitatea evaluării:

9.3 Procedurile de modificare şi actualizareÎn urma rapoartelor de evaluare, se va decide modificarea planului de afaceri în scopul atingerii obiectivelor generale de afaceri. Orice modificare a planului de afaceri determină actualizarea întregului plan, pentru a se realiza corelarea tuturor informaţiilor, precum şi activităţilor firmei.

Orice modificare şi actualizare a planului de afaceri trebuie verificată de personalul de management şi aprobată de Directorul General, în caz contrar fiind interzisă operarea modificării sau actualizării. Activitatea firmei se va desfăşura strict în funcţie de planul de afaceri modificat şi actualizat, verificat şi aprobat.

9.3.1 Termenele şi condiţiile generale de actualizare:

9.3.2 Condiţii specifice de modificare şi actualizare

Părţi componente

Evenimente determinante Persoana responsabilăNume şi prenume

Funcţia

9.3.3 Informaţii suplimentare de obţinut pentru următoarea actualizare

9.3.4 ProceduraOrice modificare a planului de afaceri determină actualizarea întregului plan, pentru a realiza corelarea tuturor informaţiilor.

130

Anexe

1 - CV-urile managerilor cheie

2 - Numele şi detaliile privind consilierii

3 - Lista şi planul amplasamentelor

4 - Informaţii tehnice şi de producţie

5 – Lista furnizorilor

6 - Fotografii

7 - Programul de achiziţie a echipamentelor

8 - Detalii privind drepturile de autor

9 - Detalii privind metodele şi rezultatele cercetării de piaţă

10. Detalii privind concurenţa

11 - Materiale de marketing

12 - Conturile verificate

13 - Rapoartele consultanţilor şi alte materiale de susţinere

14 - Contracte importante, comenzi ferme, scrisori de intenţie

15 - Organigrama

131

16 – Raport financiar-contabilNr. raport:Data întocmirii raportului:Perioada analizată:Persoana responsabilă:

Luna SITUAŢIA VĂNZĂRILORTotal venit brut

producţia vândutăTotal venit net

producţia vândutăTotal venit brut

vânzarea mărfurilor

Total venit net vânzarea

mărfurilor

Total venit brut prod. vândută &


Total venit brut prod. vândută &


Previz. Real Previz. Real Previz. Real Previz. Real Previz. Real Previz. Real123456789101112

(continuare)Luna

Ch. de exploatare Cont de profit şi pierdere

Flux de numerar Bilanţ

Total Rezultat net (profit net)

Lichidităţi la sfârşitul perioadei

Total active minus datorii curente

Total capitaluri

Previz. Real Previz. Real Previz. Real Previz. Real Previz. Real123456789101112

(Se poate continua raportul cu indicatorii de eficienţă economică)

132

17 - Raport privind evaluarea implementării planificării de __________(Pe baza Jurnalelor de activitate şi a raportului financiar-contabil)

Nr.

crt.

Strategia

Realizată / Nerealizat

ă

Data începeri

i *)

Data finalizări

i *)

Rezultat previziona

t

Rezultat atins

**)

Explicaţii

Efecte

Recomandări

*) 0 = Nerespectată; 1 = Respectată**) 0 = Nu; 1 = Parţial atins; 2 = Rezultat atins; 3 = Rezultat peste aşteptări;

Concluzii:

Întocmit de …………………………………...Data (ZZ/LL/AA) ……………………………

133

18 – Jurnal de activitate

Nr. crt.

Data (ZZ/LL/AA)

Activitate Detalii

Persoana responsabilă:

134

19 - Tabelul modificărilor şi actualizărilor

Nr. crt.

Denumire Obiectul modificării

Data (ZZ/LL/AA

)

Motivul Persoana (Departamentul)

responsabil(ă)

135

Date post:	24-Apr-2017
Category:	Documents
Upload:	alexandra-ronaldinha
View:	308 times
Download:	7 times

Planul de afaceri - model+ghid complet student

Documents