Plan Afaceri Productie Alcool

S.C. P&Y TRADING SRL STUDIU DE FEZABILITATE FABRICA ALCOOL

STUDIU DE FEZABILITATEPentru proiectul Fabric de alcool pentru buturi alcoolice spirtoase i buturi alcoolice naturale pentru macerarea fructelor S.C. P & Y TRADING SRL A. DATE DE IDENTIFICARE A AGENTULUI ECONOMIC 1. Denumirea firmei: Denumirea societii este S.C. P & Y TRADING SRL 2. Coordonatele Solicitantului 3. Adresa sediului nregistrat: x , x 3. Cod fiscal - x 4. Forma juridic de construire : este persoana juridic romna avnd forma deSOCIETATE CU RASPUNDERE LIMITATA

Tipul activitii - fabricarea alcoolului alimentar pentru prepararea de buturi alcoolice spirtoase i naturale 6. Natura capitalului - Privat 7. Capitalul social la data solicitrii creditului: Capitalul social subscris i vrsat este de 2.000.000.lei i este mprit n 20 pri sociale n valoare de 100.000 lei fiecare 8. Asociai, acionari principali la data solicitrii creditului ASOCIAI/ACIONARI Persoane fizice ADRESA COMPLET, NR.TELEFON Nr. parti sociale VAL (MII LEI) PONDER E (%)

1


B. CONDUCEREA I PERSONALUL FIRMEI B1. Conducerea Funcia actual Nume, prenume Studii (cu precizarea perioadei instituiei) Experien profesional (cu precizarea funcei, a responsanbilitilor i a perioadei)

B2. Personalul Numrul i structura personalului la data solicitrii creditului n prezent societatea nu are personal angajat . Punctul C cu C1 C2 C3 C4 - nu este cazul 1. Istoric al activitatii: S.C. s-a nfiinat in anul 2002, in conformitate cu prevederile legii. nr. 31/1990 privind societile comerciale. Conform contractului de societate si statutului, este organizata ca societate cu rspundere limitata avnd 2 asociai. Pn la aceast data societatea nu a desfsurat activitate de producie. D. DESCRIEREA PROIECTULUI DE INVESTIII PENTRU CARE SE SOLICIT CREDITUL D.1. Proiectul de investiie Tipul investitiei : Investitie noua: Marirea capacitatii de productie instalata 1.1. Scopul proiectului : crearea unei uniti noi avnd ca obiect de activitate fabricarea alcoolului etilic alimentar produs prin fermentaia natural din cereale - procesarea alcoolului etilic alimentar pentru obinerea de buturi spirtoase ( rachiu, vodc, rom, lichioruri), lichioruri din fructe naturale prin macerarea lor n prezena alcoolului. 1.2. Descrierea proiectului de investiii Investiia propriu zis se realizeaz cu scopul adaptrii vechilor spaii prin supraetajarea lor precum i extinderea unora din anexele existente. Supraetajarea este necesar pentru a se reui ncadrarea utilajelor din dotare n fluxul tehnologic proiectat pentru o capacitate de producie de 3,5 4 tone alcool la zi.

2


1.3. Studiul de realizare a investiiei ( pn la data solicitrii creditului pe categoriile de lucrri avnd documentele justificative) Cumprare cldire existent contract vnzare cumprare nr.52/05.08.2002. 808.000.000 cu TVA Cumprare utilaje fabric alcool 1692/09.07.2002. 807.500.000 cu TVA Devizul C001 ( structur arhitectur ) lucruri ce s-au executat de la TSA 02 G1- la TRA04A15 - cu suma de: 2.582.874.000 fr TVA 3.073.620.060 cu TVA 205.178.032 fr TVA 2.409.961.858 cu TVA Alte lucrri rmase de executat: Total valoare fr TVA: Montaj utilaje tehnologice: Conducte armturi tehnologice: Confecii podee, balustrzi: Procurare linie mbuteliere : Procurare cazan abur 4l/ : Procurare aparatur msurare : Procurare aparatur laborator : 1.104.699.000 158.250.000 109.900.000 125.000.000 540.000.000 120.000.000 87.000.000 25.550.000 - contract vnzare cumprare nr.

1.4. Graficul de realizare a proiectului de investiie temporar i valoric. - Data demarrii proiectului de investiii: Iulie 2002

- Graficul activitiilor implicate de realizarea proiectului cu precizarea datei nceperii, duratei fiecrei activiti i valorile aferente. Nr. Crt

Data estimata de inceput: in curs de realizare Data estimata de terminare a activitatilor 31.10.2003 Data estimata de incepere a productiei 11.11.2003IUN 2003 IUL 2003 AUG 2003 SEP2003 OCT 2003

Activitati

3


Contractare execuiei lucrarilorutilaje Executia propriziza Instalare utilaje si probe Angajarea personalului Iniierea personalului in problemele specifice Lansarea activitiiGRAFICUL DE REALIZARE A PROIECTULUI

x X X X X X X X

EXECUTAT ACTIVITATI PROIECT Avize acorduri TAXE PENTRU AVIZE ACORDURI Proiectare si engineering Consultanta si asistenta tehnica, inclusiv plata personalului de supraveghere pe parcursul exec comision ILCUPAT Taxa verificare atestat de proiecte Organizare santier Constructii arhitectura - ramas de executat ;finisaje, pardoseli in sectiile de fabricatie (depozit materii prime ,macinare cereale,zaharificare, fermentare)Executia turlei pt. spatiu distilariei,grinzi zidarie, finisaje Instalaii termice Instalatii sanitare Instalatii tehnologice CT Instalatii canalizare incinta Retea apa incinta instalatii electrice Organizare santier TOTAL 57,127.00 39,650.00 140,000.00 57127 39650 140000 Total

RAMAS DE EXECUTAT Luna I Luna aII-a Luna aIII-a

39,000.00 54,385.40 9,000.00 67,981.70

39000 54,385.40 90,000.00

4,608,052.02 148,793.28 121,051.18 66,042.02 128,791.60 110,779.83 529,038.66 57,127.48 1,339,964.40

919,802.00

3,688,250.02 177,064.00 144,050.90 78,590.00 153,262.00 131,828.00 629,556.00

1,581,420.00 177,064.00 144,050.90 78,590.00 153,262.00 131,828.00 629,556.00

1,585,650.00

521,180.02

1,339,964.40

5,002,600.92

2,895,770.90

1,585,650.00

521,180.02

D.2. Planul de finanare Valoarea totala a proiectului de investiii pentru care societatea intenioneaa s solicite sprijin financiar este de 7.205.318 miilei ,determinat Devizului General

4


Menionm c n aceast sum nu au fost incluse Cheltuielile Cu lansarea Produciei respectiv cheltuielile cu materiale i cheltuielile cu Fora de munc aferente primului ciclu de producie, acestea urmnd a fi finanate din resurse proprii i credite bancare a) Plan e finanare pentru valoarea total a proiectului mii lei Procent - mprumuturi bancare 54.2% - Aport propriu al asociatului: 45.8 % Total 2.736.500 mii lei 72.969 EURO 3.305.318 mii lei, respectiv 86.328 EURO 3.900.000 mii lei, respectiv 100.000 EURO

mii lei Elementul de finanat Proiect fabric de alcool Costul finanrii 7.205.318 - Data acordrii creditului solicitat 01.07.2003 - Durata investiiei dup obinerea creditului 01.07.2003 31.09.2003. pn la punerea n funciune. - Perioada de graie 6 luni de la data obinerii creditului respectiv 01.07.2003 31.12.2003 - Dobnda i model de rambursare a ratelor: Dobnda liniar rate, rate lunare egale D.3. Produsele / serviciile noi ( aferente investiiei ) Unitatea si propune s realizeze pentru nceput un numr de 14 sortimente de produse , grupate pe 3 grupe de produse astfel: a) b) c) d) Alcool etilic de fermentaie naturala Buturi alcoolice procesate la butelii de 0.50 L Lichioruri speciale de fructe 0.700 L Rachiuri din borhot de fructe 0.700 L Concentrai e alcoolica Pre/sticl Lei (fr TVA) Din care surse proprii Imprumut Proprii bancar 3.900.000 3.305.318 Altele -

Denumire produs

Gramaj

5


Alcool etilic de fermentaie naturala Buturi alcoolice procesate la butelii de 0.50 L Rachiu alb Vodc Rom superior Lichioruri Rachiu din borhot de fructe Lichioruri speciale de fructe Lichior de capsuni Lichior de cirese Lichior visine Lichior de zmeura Lichior de afine Lichior de mure Lichior de piersici Lichior de caise Lichior de pere Lichior de mere Prezentarea produselor :

1L

96 %

78.000

0,500 L 0,500 L 0,500 L 0.500 L 1L 0,700 L 1L 0,700 L 0,700 L 0,700 L 0,700 L 0,700 L 0,700 L 0,700 L 0,700 L

26% 30% 32% 20% 50% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25%

15809 20324 20881 15778 50550 43206 50107 50107 48419 48419 48419 54560 54560 43206 43206

1. Alcool etilic din cereale obinut prin fermentaie natural Materia prim pentru fabricarea alcoolului etilic sunt cerealele, respectiv porumb, gru, orz, secar. De regul se opteaz fabricarea alcoolului din porumb ntruct are un procent mai mare de amidon n coninut 63-68% fa de alte cereale gru orz secar care coninutul de amidon nu depete 58%. innd cont i de faptul c preul de cumprare a porumbului este mai ieftin obinerea procurii lui este convenabil deoarece reduce preul de cost pe produs. Prin procesarea alcoolului etilic alimentar se obine o gam variat de buturi spirtoase cum ar fi : rachiu alb cu concentraie alcoolic 26% vodc cu concentraie alcoolic 30% Rom superior cu concentraie alcoolic 32%. Lichioruri ( ciree, viine, mere, piersici, fructe de pdure etc.) avnd concentraia alcoolic 18% i zahr 80 gr/l, arome specifice sortimentului, colorani. Lichioruri speciale naturale obinute prin macerarea fructelor n prezena zahrului i alcoolului avnd concentraia alcoolic la 25% i zaharuri 130 gr/l. Gama lichiorurilor speciala fiind urmtoarea : 6


-

Rachiuri naturale obinute prin distilarea borhotului ce rmne n urma macerrii avnd concentraia alcoolic de 50%

Principalele caracteristici, performante tehnico-economice i de calitate a produselor : Alcoolul etilic alimentar de fermentaie natural avnd concentraia alcoolic ntre 963 96,7% trebuie s ndeplineasc urmtoarele caracteristici de calitate : Aspect limpede, incolor Gust arztor specific alcoolului Aldehide g/100ml.alcool anhidru 0,0015 Aciditate g/100ml.alcool anhidru 0,0025 Alcooli superiori g/100ml.alcool anhidru 0,002

Toi aceti indicatori sunt inclui n ITAS nr.18/1998 Bauturile sunt produse din alcool de calitate superioara, obtinut din cereale "EXTRA" si apa de izvor , filtrata pe baza unei tehnologi speciale. Aceste caracteristici de fabricatie, precum si respectarea stricta a normelor de calitate pe intregul ciclu de productie, va oferi produselor un gust placut, catifelat si aromat, dar si garantia unui produs CURAT. Modul de fabricatie si instalatiile de distilare- rafinare vor conferi produsului finit o calitate exceptionala. Distilarea-rafinarea este de tip " continuu" cu separarea automata a alcoolului tehnic (metilic). Consumul de materie prima (porumb) pentru 1 litru (e) alcool rafinat este redus datorita tehnologiei utilizate ( macinare, fierbere sub presiune, etc ). Pentru functionare la parametrii maximi este necesar un numar de aproximativ 50 de angajati, cu calificare in domeniu. Toate sortimentele de buturi spirtoase vor fi realizate dupa tehnologii clasice din alcool de cereale de calitate superioara "Lux" si apa potabila preparata special , cu tratare ulterioara cu carbune activ, cu filtrare minutioasa prin nisip cuartos, ceea ce va asigura un inalt grad de puritate al bauturii. Bauturile spirtose se prepara e din alcool si apa. la care se adaug mai multe ingrediente naturale care imbunatatesc calitatea acesteia. , respectiv zahr , arome, colorani , etc .Pentru obtinerea unor baututri de calitate acestea buna trebuie trecute prin mai multe stadii de rafinare. Apa din care se vor fabrica buturile spirtoase va fi preparata special pe o instalatie nacationica de schimb de ioni si pe o instalatie de osmoza inversa, ceea ce permite demineralizarea si desalinarea apei, facandu-i optim continutul de alcalii si saruri. Societatea se va dota cu aparate care s permit efectuarea analizei calitatii alcoolului de cereale si a baturilor fabricate nu prin masuratori de control operate cu intermitente, ci prin masuratori constante 7


Pentru produsele procesate ( buturi spirtoase) lichioruri speciale di fructe prin macerare, ce vor fi supuse comercializrii se vor ntocmi standarde form nsoite de normele tehnologice de preparare. Valorificarea alcoolului etilic se va efectua n vrac, iar buturile spirtoase n butelii de 0,500 ml. i lichiorurile speciale de fructe n butelii de 0,700l. Pentru rachiurile rezultate din distilarea borhotului livrarea se va face n butelii de 1l. Pentru o prezentare ct mai plcut a produselor ce se vor comercializa, se vor alege etichete care s creeze un aspect ct mai atrgtor consumatorilor. D.4. Piaa 4.1. Descrierea segmentelor de pia crora li se adreseaz produsele/serviciile noi, localizarea regional i n cadrul economiei Piat pe care o avem n vedere pentru desfacerea produciei ce se va obine este att piaa local (jude Bistria Nsud ) unde preconizm un volum de livrri de aprox 35% din producia total, dar i piaa din alte judee ale rii n principal avem n vedere judeele limitrofe Maramure , Suceava. Buturile spirtoase, lichiorurile speciale din fructe se vor desface pe piaa privat n judeele Bistria Nsud, Maramure, Mure, Cluj, Zalu, Satu-Mare, Harghita, Bihor. Trendul pieei Piata romaneasca a alcoolului a cunoscut o dezvoltare continua in ultimii ani dar si o diversificare a consumului care a atins cote insemnate in special pe segmentul bauturilor spirtoase. La data de 1.07.2002, in Romania functionau conform Monitorului Oficial nr.521/2002, 89 de fabrici autorizate sa produca alcool etilic alimentar, distilate de vin si alte distilate de origine agricola, care au realizat in primul semestru al anului 2002 o productie de 27.040.400 litri alcool, fata de o productie de 23.084.000 litri alcool in semestru I 2001, ceea ce reprezinta o crestere cu 17%. In cea mai mare parte alcoolul a fost utilizat la fabricarea de bauturi alcoolice, in perioada 1.01.2002-30.06.2002, fiind imbuteliate si vandute de cei aproximativ 600 agenti economici autorizati, 190 milioane sticle 1/2 litri cu concentratie alcoolica 30% (in echivalent), in valoare de 1.900 miliarde lei, din care aproximativ 810 miliarde lei reprezinta accize. Bauturile au fost desfacute pe piata prin agenti economici en-grosisti si cu amanuntul, astfel incat in perioada la care ne referim s-a realizat un consum de aproximativ 4,7 litri bautura spirtoasa pe cap de locuitor, fata de un consum de 3,9 litri pentru aceeasi perioada a anului precedent. 8


Cresterea productiei inregistrate de alcool etilic rafinat in primul semestru al anului 2002 fata de aceeasi perioada a anului 2001, s-a datorat in mare parte intensificarii activitatii Garzii financiare pe intreg lantul de producere si comercializare a alcoolului si bauturilor alcoolice, modificarilor sanctionatorii ale prevederilor actelor normative, cat si imbunatatirii activitatii Regiei Autonome IMPRIMERIA NATIONALA in ceea ce priveste evidenta solicitarilor si exigenta eliberarii marcajelor fiscale, precum si introducerea de noi elemente de siguranta la banderolele de marcat bauturi alcoolice. SEGMENTUL DE PIA VIZAT Clienii firmei ce vor fi avui n vedere sunt : a)Pentru Alcool : din unitti productoare de buturi pe baz de alcool b) pentru Buturi: Unitti comerciale angro i EnDetail Uniti de alimentaie publica ntr-o perioad de pn la un an de la punerea n funciune a fabricii ne propunem sa valorificm o mare parte a alcoolului etilic n vrac la export Germania. (cantitatea de 300.000l/an ) i 50.000l/an la intern. Restul de 190.000l va fi folosit pentru prepararea buturilor spirtoase i lichiorurilor speciale din fructe prin macerare.

Dimensiunea pieeiStructura instrumentelor se va modifica n funcie de cerina pieii respectiv vom produce cantiti mai mari de lichioruri speciale din fructe, dar n perspectiva anului 2004-5 cnd considerm c vom reui s atragem masa consumatorilor mult mai mare de cantitile ce le-am aprovizionat n acest proiect. Considerentele pe care ne bazm constau n faptul c aceast gam de lichioruri speciale din fructe naturale sunt produse pur naturale innd cont de faptul c n afara alcoolului, zahrului i fructe nu mai sunt adugate alte produse chimice sintetice. Preul de livrare este destul de redus n comparaie cu alte produse ce se gsesc pe pia n prezent (respectiv buturile ANGELI), care au n componen arome, ndulcitori i colorani sintetici 4.2. Clieni poteniali interni sau externi pe grupe de produse. Interni - pentru alcool n vrac 50000l/an la firma BWB SRL.Bistria Conform contract proform.

1. Principalii Clieni:9


Pana la aceasta data societatea a ncheiat contracte proforme pentru vnzarea a 71,85% din cantitatea anuala preconizata a se realiza respectiv 388.461 litri alcool fata de 540.000 litri alcool, prevzui a se realiza anual. Numele si adresa clientului Piaa local ( Jude ) S.C.BWB Bistria S.C. MULTIPEX SRL BISTRITA S.C.REGELE BRAZILOR SRL Nr. contract proforma / Data Nr.14/01.11.2002 (Anexa) Nr.18 (Anexa) Nr.15/24.11.2002 (Anexa) Cantitatea contractata (litri) 50.000 38.461 300.000 Procent 9,25% 7,1% 55,5%

2. Sistemul de distribuie/livrare utilizat i cel necesar Modalitatea de desfacere Retea proprie de magazine Distribuitori En-gros La poarta fabricii Altele % din total vinzari 0 0 45% 40% 5% Comentarii

4.3. Principali concureni interni sau externi pe grupe de produse: Pentru produsele buturi spirtoase concurena intern este dat n special de firma PRISMA SRL.Bistria care considerm c piaa jud.Bistria-Nsud are o pondere de desfacere de peste 60% ntruct aceste produse nu sunt fabricate de nici o firm din ar. Din import pe piaa noastr nu avem produsele (lichioruri din fructe naturale). Compararea preurilor proprii fa de cele a concurenei o La alcoolul n vrac livrat la intern preul respect preul minim de referin stabilita de Asociaia Patronal a Productorilor de Alcool din Romnia conform prevederilor instruciunilor M.F65.587 lei/l) o La buturile spirtoase suntem sub preul pieii cu cca.10% o La lichiorurile speciale din fructe suntem sub limita produselor ANGELI cu 8%. o La rachiurile rezultate din borhotul de fructe nu avem concuren ntruct nu sunt produse fabricate de alte firme, iar preul de desfacere este rezonabil la 50500lei/litru avnd 50% alcool D.5. Strategia de marketing

10


5.1. Strategia de pre (specificarea politicii de preuri pe grupe de produse la alcool preul este fixat de M.F.) Preturile vor fi stabilite pe baza costurilor de productie, si a cererilor clientilor . Procentajul adaugat la costul unitar va fi stabilit in functie de preturile competitorilor ,de cererile clientilor (volumul de marfa si modalitatea de plata de exemplu pentru plata in avans se va acorda discount). A - La buturile spirtoase : butelii 0,500 Preturi concurenta Rachiu alb 26% Vodc 30% Rom superior Lichioruri 18000 20000 21000 19000 Pret ADY&PET 15.809 20324 20881 15778 Dif % 13% 15,7% 13% 29,6%

B - La lichioruri speciale din fructe butelii 0,700l C - La rachiuri din borhoturi fructe 5.2. nu avem preuri de comparabilitate nu avem preuri de comparabilitate.

Strategia de distribuie, desenarea canalelor de distribuie

Livrarea produselor se va realiza prin reeaua Comercial cu Engros i cu amnuntul, urmnd ca ulterior s nfiinm o reea de distribuie en-gros de cel puin 10 puncte de desfacere n jud.Bistria-Nsud i Maramure. 5.3. Strategia de promovare pentru noile produse Ca produse noi le considerm lichiorurile speciale din fructe care printr-o publicitate susinut precum i prezentarea lor s le implementm pe piaa intern, n toat gama de reea comercial. La capacitatea proiectat s-a prevzut o producie de 464 mii butelii de 0,700l/an 2003 urmnd ca n anii 2004-2005-2006 s ajungem la o producie de cel puin 1500mii butelii/an. Activitati prevazute pentru promovarea vnzrilor: Personalizarea produselor realizate este primul nostru obiectiv n ce privete modalitile de promovare Promovarea produselor se va face la nceput prin toate mijloacele care nu implica costuri mari iar pentru cele cu plata, am alocat un buget de 95.000.000lei pentru primul an: Mijloace Publicitate in mass-media Abordare direct prin Oferte de Pre Realizarea unui site web cu prezentare in toate 11 Cost estimativ 95.000.000/primul an realizarea site-ului si a banner-ului


limbile de circulatie internationala. Promovarea site-ului prin inscrierea in toate paginile web baze de date (motoare de cautare) si prin abonarea la listele de discutii on-line Conceperea unui comunicat de presa care va fi distribuit revistelor de profil

o face managerul, gazduirea lui pe un server este gratuita iar schimbul de bannere se va face initial prin sistem barter (promovare reciproca). Gratis

COSTURI SI PLANUL DE FINANTARE

Nr. Crt. 1 2 3

Denumire Costuri utilaje Lucrri de motaj a echipamentelor i utilaelor Colaboratori ( monitorizare lucrri montare ) Diverse i neprevzute 4% Total costuri

Suma EURO 22.758,00 1.137,00 400.00 1.141,00 25.436,00

Suma lei 766.102.554 38.274.831 13.465.200 38.412.750 856.255.335

D.6. Programul de vnzri ( fizic i valoric pe grupe de produse) la intern i extern pentru alcool VALORIFICAREA ALCOOLULUI PRODUS A. LA PREPARAREA BUTURILOR ALCOOLICE REZULTATE DIN PROCESARE Structura produciei anuale Nr. crt. 1 Denumire produs Nr. butelii Calculaie Cant. de alcool procesat (litri) 32.500 28.125 24.000 43.750 128.375

240.00 240.000/2 x 26 = 3.120.000 / 96 0 2 Vodc la 30% alcool 180.00 180.000/2 x 30 = 2.700.000 / 96 0 3 Rom superior la 32% 144.00 144.000/2 x 32 = 2.304.000 / 96 alcool 0 4 Lichioruri (ciree, viine, 420.00 420.000/2 x 20 = 4.200.000 / 96 mere, etc.) la 20 % alcool 0 Total alcool consumat la obinerea buturilor alcoolice procesate

Rachiu alb 26% alcool

B. ALCOOL CONSUMAT LA PREPARAREA LICHIORURILOR SPECIALE PRIN MACERARE = 104.566 L C. ALCOOL ETILIC RAFINAT CE SE VALORIFIC N VRAC = 307.059 l 12


D.7. Capacitatea tehnic aferent proiectului 7.1. Amplasamentul agentului economic i asigurarea cu utiliti pentru produsele aferente proiectului de investiie. Amplasamentul se afl n oraul Nsud, str. Bistriei, nr. 24A. Destinaia investiiei: Fabric de alcool etilic de fermentaie natural Preparare de buturi alcoolice spirtoase i buturi alcoolice speciale obinute prin macerarea fructelor. Utilitile necesare acestei investiii vor fi: energia termic se va obine din centrala termic proprie avnd o capacitate de 4t abur/or. Energia termic va fi asigurat din reeaua existent a oraului Nsud. Racordul va fi dotat cu un transformator de 150 kw. 100 cc care poate asigura un debit de 4,5 l/sec., la o presiune de 3-4 bari. Apa este asigurat din reeaua oraului Nsud printr-un racord cu eav POLITUB Canalizarea pentru evacuarea apelor uzate din fabric dispune de canalizri interioare n toate spaiile de producie racordate la reele de decantare n numr de 2 buc., avnd o capacitate de retenie de 6 m.c. Datorit specificului procesului de producie, apele uzate rezultate au un procent mic de suspensii, circa 25-60 mg/litru. Aceste suspensii vor fi susinute n cminele decantoare de unde sunt vidanjate i evacuate la depozitul de gunoaie al oraului Nsud. 7.2. Descrierea sumar a procesului/fluxului tehnologic nou, a ansamblului activitilor necesare realizrii produselor - La fabricarea alcoolului etilic alimentar: - Recepia materiei prime (cereale - porumb, gru, orz, secar) prin cntrire i efectuarea analizelor de laborator respectiv. Umiditatea boabelor de cereale, greutatea hectolitric, determinarea procentual a corpurilor strine, starea de sntate a boabelor (boabe ncinse, mucegite) Mcinarea cerealelor cuprinde urmtoarele faze: - Sortare/cernere a boabelor pentru eliminarea corpurilor strine din masa lor, cum ar fi resturi de coceni, paie, pnui, pleav, bulgri de pmnt, corpuri metalice. - Mcinatul cerealelor (mcinare uscat) cu ajutorul unei mori cu ciocnele ce asigur o granulaie a mciniului (fina) pn la 0,2 mm. - Zaharificarea finii din cereale. Prin procesul de zaharificare se urmrete ca zaharurile ce se gsesc n masa boabelor cerealiere (amidonul) n prezena unor temperaturi mai ridicate 13


administrate plmezilor i enzimelor, amidonul este transformat n zaharuri simple (maltoz, glucoz) care n prezena drojdiei poate ncepe fenomenul de fermentaie alcoolic. Cantitatea apei care este folosit la producerea plmezilor va fi de 2 pri la o parte fin sau cereale, zaharificarea desfurndu-se n dou etape: Faza de lichefiere este atunci cnd plmada nclzit a ajuns la temperatura de 70 C, moment n care se introduce enzima I-a de lichefiere. Faza de zaharificare: Se ridic la temperatura plmezii dup lichefiere pn la 90 C, (aazisa faz de sterilizare) a masei plmezii pentru nlturarea altor bacterii i drojdii slbatice. Se menine n pauz plmada la 90 C timp de o or. Urmeaz rcirea plmezii pn la temperatura de 55C, moment n care se adaug enzima a II-a de zaharificare. Dup introducerea enzimei a II-a, se continu rcirea plmezii pn la temperatura de 25-27C. Fermentarea. Plmada din zaharificare se trece n recipieni de fermentare, unde plmada va fi nsmnat cu drojdie de panificaie. Drojdia nsmnat provoac procesul de fermentaie (transformarea zaharurilor din plmad) n alcool i bioxid de carbon cu degajare de cldur. Fermentaia plmezii dureaz ntre 55-72 ore, timp n care zaharurile se transform aproape integral n alcool i bioxid de carbon. Distilarea. Distilarea plmezilor fermentate se realizeaz n dou faze, respectiv distilarea n treapta I-a, realizat de o coloan cu mai multe talere i site n care se realizeaz scoaterea integral a alcoolului din plmezile fermentate. Distilatul rezultat este un distilat brut avnd n componen fraciuni de alcool superior i inferior, aldehide, acizi organici, aceste fraciuni dau alcoolului un gust i miros neplcut. Distilarea (rafinarea) n treapta a II-a este realizat printr-o coloan cu talere cu site n numr de 48-72 buc. Rafinarea se face tocmai cu scopul de-a separa fraciunile de alcooli superiori i inferiori, aldehide, acizi grai din masa alcoolului brut, obinndu-se alcoolul etilic alimentar. Prin rafinare se mai obin i fraciunile de alcool aa-zise fermeni -cozi frunti, care printr-o nou rafinare se obine aa-zisul alcool tehnic ce poate fi folosit n industria lacurilor i vopselelor. Prepararea prin procesarea alcoolului etilic alimentar de 96,2 - 96,7 % n buturi spirtoase (rachiu alb, votc, rom superior, lichioruri). Toate aceste buturi spirtoase se prepar din alcool etilic alimentar, ap potabil cu un grad sczut de duritate maxim 2 gr. Germane, arome specifice sortimentului preparat, colorani, zahr, acizi citrici, tartric. Aceste produse preparate sunt supuse unui proces de macerare, ntr-o perioad de timp ntre 8-60 de zile. Pentru fiecare sortiment se va elabora tehnologia de preparare n care se explic amnunit toate fazele tehnice. mbutelierea buturilor spirtoase se realizeaz printr-o gam de utilaje cum ar fi: maina de splat sticle 0,500 l avnd o capacitate de 2.000 de butelii/or. Splarea sticlelor n aceast 14


main: sticla va trece prin 3 zone (zona apei calde cu leie NaOH, n concentraie 2%, la 60-65 C, zona a II-a de temperare, apa fiind la 45 C, i zona a III-a de limpezire cu ap rece). Trecerea sticlei prin aceste zone asigur curirea buteliei ce poate fi folosit la mbutelierea produselor preparate. mbutelierea se realizeaz printr-un agregat monobloc, cu 10 capete de umplere. nchiderea buteliei se face printr-un capsator KORONA sau printr-un capsator PILFER. Dup nchiderea buteliei, ea este dirijat la maina de etichetat tip RULET. Sticlele mbuteliate se vor aeza n casete PVC 1/20 sau 1/24. Prepararea lichiorurilor speciale din fructe naturale n prezena zahrului i alcoolului etilic alimentar Avnd n vedere potenialul zonei pomicole din judeul Bistria-Nsud, ct i fructele de pdure din zona montan, prin prezentul proiect de investiii s-a prevzut a se produce o ntreag gam de lichioruri speciale din fructe naturale, cum ar fi: cpuni,ciree negre, viine, zmeur, afine, mure, piersici, caise, pere, mere i alte fructe. Deoarece pe piaa din ara noastr nu exist aceste buturi speciale din fructe naturale, vom cuta s implementm aceast gam de produse care au urmtoarele nsuiri calitative: fructele au un procent ridicat de zaharuri, vitamine, sruri minerale, arome naturale. Tehnologia preparrii acestor buturi speciale const n procedeul de macerare a fructelor proaspete n prezena zahrului i alcoolului etilic alimentar. Fluxul tehnologic la aceste produse va fi urmtorul: - recoltarea fructelor care trebuie s fie n stare absolut proaspt; - sortarea i curirea fructelor prin ndeprtarea frunzelor, codielor, pmntului; - splarea fructelor printr-un jet de ap potabil; - depozitarea fructelor n recipieni speciali adaptai (prevzui cu transportori melcai i agitatoare) ce vor realiza un amestec perfect al fructelor cu zahrul i alcoolul n faza de macerare. Pentru anumite fructe (piersici, caise) se vor nltura smburii, iar la pere i mere se va nltura csua seminal. Pulpa la aceste fructe va fi tiat n felii pentru a permite mai uor zahrului i alcoolului s intre n coninutul siropului rezultat. Macerarea va fi realizat n aceti recipieni n timp de 15-25 de zile, la o temperatur de 20-25 C. n aceast perioad de timp se va realiza extracia din pulpa fructului a substanelor din componena acestuia. La fructele smburoase (ciree, viine) macerarea se va realiza cu smbure cu tot. Dup terminarea fazei de macerare, siropul rezultat din fructe va fi trecut printr-un filtru cu plci pentru a asigura o limpidate perfect a produsului. Dup extracia siropului, pulpa rmas va fi trecut printr-o pres pentru a extrage restul de sirop ce mai rmne n pulp, sirop ce va fi trecut prin filtru cu plci. 15


Pulpa rmas dup macerare va fi depozitat n vase de depozitare a borhotului. Acest borhot se va amesteca cu ap n scopul extragerii zahrului i alcoolului prin nsmnare cu drojdie va fermenta, astfel c se va valorifica n ntregime alcoolul ce este absorbit de pulpa fructului. Dup faza de fermentare a borhotului se va trece la operaiunea de distilare a lui, obinndu-se rachiuri naturale din fructe cu aromele specifice fiecrui tip de fruct. Potenialul alcoolic la aceste distilate va fi de 50% volum alcool/litru i vor fi valorificate ca rachiuri din fructe pe piaa de desfacere. Siropul de fructe, dup faza de filtrare, se va mbutelia n butelii de sticl de 0,700 l. nchiderea buteliilor se va realiza cu capsule PILFER, iar dup nchidere butelia va fi etichetat i ambalat n baxuri, cutii carton 1/12. Toate aceste lichioruri produse din fructe vor avea n final un coninut n zaharuri de 130gr./l i un potenial alcoolic de 20%. 7.3. Note tehnice cu privire la principalele mijloace fixe aferente proiectului de investiii (tip,marca,furnizor,caracteristici tehnico-economice,capacitate maxim,stare fizic) precum i descrierea adaptrilor necesare La fabricarea alcoolului etilic alimentar sunt folosite urmtoarele utilaje tehnologice: - descrcare, depozitare, mcinare materii prime (cereale): - transportoare melcate TM9 avnd capacitatea de 2,5 tone/or - elevator de cereale ELC 300 avnd cupe cu lungimea de 10 metri i i o capacitate de lucru de 10 t/or Zaharificare plmezi: - zaharificator avnd capacitate de 25t i prevzut cu agitator mecanic, pomp PS 50 urub pentru transportul plmezilor. Capacitatea de lucru poate asigura 50t plmad/zi. Fermentarea plmezilor: - recipieni din tabl oel n capacitate de 25t/buc. ; 13 buc. ce asigur tot necesarul unei capaciti de producie de 4-5 t alcool/zi. - pomp PS-50, pentru transferul plmezilor din bazinele de fermentare n vasul tampon la distilarea brut. - aparatele de distilare a plmezilor fermentate compuse din coloana de distilare brut care realizeaz prima faz a distilrii, respectiv obinerea alcoolului brut avnd un potenial de 6070% alcool. Coloan de rafinare, unde alcoolul brut supus procesului de rafinare va separa fraciunile de alcooli superiori i inferiori de alcoolul etilic, ce va avea un potenial alcoolic de 96,2-96,7%. Alcoolul etilic obinut trebuie s ndeplineasc condiiile STAS 18/1998. Dup epuizarea complet a alcoolului din plmezile fermentate prin distilare, borhotul ce rezult va fi transferat cu o pomp PS-50 n dou bazine de depozitare, n capacitate total de 16


40t. Borhotul rezultat poate fi valorificat n zootehnie pentru furajarea animalelor (taurine, porcine). Borhotul din cereale, avnd un coninut ridicat n proteine (11-15%) va asigura 5060% din necesarul furajelor administrate animalelor. mbutelierea, ambalarea buturilor: Pentru mbutelierea buturilor spirtoase, precum i a lichiorurilor speciale din fructe n butelii de 0,500-0,700 l se va realiza cu o linie complet, compus din: main de splat sticle tip tunel, aparatul de dozare pentru umplerea buteliilor cu 10 capete de umplere, maina de capsat ce asigur nchiderea buteliilor cu capsule Korona sau Pilfer, main de etichetat sticle. - Filtru cu plci ce asigur o limpiditate perfect a produsului - Bazine din inox cu agitatoare pentru prepararea buturilor spirtoase, n numr de 4 buc. la capacitate de 2t/buc. - Bazine din inox pentru msurarea buturilor spirtoase, 4buc. la capacitate de 5t/buc. Pentru prepararea lichiorurilor speciale din fructe naturale, la faza de macerare se vor construi un numr de 8 bazine din beton, avnd o capacitate de 20t/buc. acoperite i prevzute cu un melc pe fundul conic al bazinului i un agitator mecanic. Agitatorul i melcul vor fi acionate de un motoreductor. Pentru eliminarea complet a siropului ce mai rmne n masa borhotului se va folosi o pres cu burduf PSMH. Siropul rezultat dup macerare va fi trecut printr-un filtru EK cu plci. D.9. Materii prime si utiliti Furnizorii de materii prime necesare derulrii proiectului de investiie (pe tipuri de materii prime si specificarea condiiilor de aprovizionare , periodicitate, cantitate,pre i modaliti de plata. Dimensionarea cheltuielilor cu materiile prime pe baza consumurilor specifice i a costurilor unitare Denumirea materiei Prime Cantitile necesare Preul unitar pt. programul de producie pe un om PENTRU FABRICAREA ALCOOLULUI ETILIC ALIMENTAR Porumb boabe Din sector particular din jud. 1780 tone/an 4.500.000/tona Bihor,Timi,Dolj,Olt,Vlcea, Arad,Ialomia,Brila, Giurgiu,Teleorman,Dmbovia Enzime lichefiere S.C. Gammazym Arad 154 l/an 260.000lei/lit ru Enzime zaharificare S.C. Gammazym Arad 883 l/an 590.000lei/lit 17 Sursa de aprovizionare


Drojdie panificaie Din comer 1350 kg/an PENTRU BAUTURI ALCOOLICE SPIRTOASE Alcool etilic alimentar DIN SURS PROPRIE folosit la urmtoarele Produs in fabrica proprie sortimente: - Rachiu alb 26% -240.000 x 0,135-32.400l/an - Vodc 30%- 180.000 x 0,150-27.000 l/an - Rom sup. 32%- 144.000 x 0,160-23.040 l/an - Lichioruri 20%- 420.000 x 0,100 42.000 l/an TOTAL ALCOOL 124.440 l/an - Arome la lichioruri Firme din Sibiu,Iai 210 kg - Colorani Neam, Bucureti 100 kg - Acid citric Din comer 100 kg - Glicerina Firme specializate 150 kg - Zahr si lichior Din firme en-gros 17.000 kg PENTRU LICHIORURI SPECIALE DIN FRUCTE NATURALE CONFORM CENTRALIZATORULUI ANEXAT 9.1. Dimensionarea cheltuielilor cu materiile prime pe baza consumurilor specifice i a costurilor unitare Se anexeaz calculaiile de pre 9.2. Modul de asigurare cu utiliti energie, ap, abur etc.

ru 20.000 lei/kg 70.000lei/l inclusiv TVA

180.000lei/kg 360.000lei/kg 45.000lei/kg 150.000 lei/kg 13.500lei/kg

Energia termic este asigurat de centrala termic proprie ce are in dotare un cazan abur 4 t/or (ABA4) i un cazan 1t/or (ABA 1). Energia electric este asigurat din reeaua existent a oraului Nsud la putere instalat de 160kw/or i cumulat la 95kw/or. Apa necesar ntregului proces de producie este asigurat din reeaua stradal a oraului Nsud, n calculaiile de pre fiind sintetizate cantitile i valoarea lor. D.10 Prezentarea echipei de implementare a proiectului Management de implementare a proiectului va fi asigurat de conducerea actual D.11. Influena asupra mediului Anexm la prezentul documentaia acordului de mediu) E. Previziuni financiare pe durata de acordare a creditului E. 1. Proiectia Contului de profit si pierdere - mii lei AN 2003 An 2004 An 2005 An 2006 An 2007 An 2008

18


Total Active Capital propriu Venit vanz Marf Prod vanduta Cifra de afaceri Ven din Prod Stocata Ven din Prod Imobil CHELTUIELI DE EXPLOATARE Cheltuieli privind marfurile Chelt cu Mat Pr ime si materiale Total Chelt cu serviciile si lucr exec de Terti Chelt cu impoz Chelt cu pers TOTAL Venit din proviz Ch cu amort si prov Alte ven exploat Alte chelt exploat Cheltuieli cu Amortizari si provizioane

9,143,942 258,439

11,226,682 3,418,681 0

13,174,388 6,023,825 0 64,515,722 64,515,722 77,423 0

13,936,270 9,024,564 0 68,552,794 68,552,794 77,423 0

16,675,168 12,420,900 0 72,589,865 72,589,865 77,423 0

19,242,605 15,421,623 0 72,667,288 72,667,288 0 0

14,914,737 14,914,737 897,127 0

60,291,851 60,291,851 264,222 0

0 7,075,300 2,116,407 4,969,074 680,057 0 42,794 0 0 42,794

0 27,129,438 7,906,449 17,548,816 2,625,075 0 116,262 0 0 116,262

0 28,887,081 8,379,950 18,683,830 2,767,806 0 116,262 0 0 116,262

0 30,644,725 8,853,452 19,818,845 2,910,538 0 116,262 0 0 116,262

0 32,402,369 9,326,953 20,953,859 3,053,269 0 116,262 0 0 116,262

0 32,402,369 9,326,953 20,953,859 3,053,269 0 116,262 0 0 116,262

Venituri din Exploatare Total Chelt pt Exploat Total Rezultatul din Exploatare Venituri Financiare Total Cheltuieli Financiare Total Rezultatul Financiar Rezultatul Curent Venituri Exceptionale Total Cheltuieli Except Total Rezultat Exceptional VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI Impozit pe Profit REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI

14,914,737 14,883,632 31,105 4,521 507,000 -502,479 -471,374 0 0 0 14,919,258 15,390,632

60,291,851 55,326,040 4,965,811 15,000 910,721 -895,721 4,070,090 0 0 0 60,306,851 56,236,761

64,515,722 58,834,929 5,680,793 15,000 685,385 -670,385 5,010,408 0 0 0 64,530,722 59,520,314

68,552,794 62,343,822 6,208,972 15,000 460,050 -445,050 5,763,922 0 0 0 68,567,794 62,803,872

72,589,865 65,852,712 6,737,153 15,000 234,714 -219,714 6,517,439 0 0 0 72,604,865 66,087,426

72,667,288 65,852,712 6,814,576 15,000 32,856 -17,856 6,796,720 0 0 0 72,682,288 65,885,568

-471,374 92,430

4,070,090 1,065,070

5,010,408 1,253,449

5,763,922 1,441,828

6,517,439 1,630,207

6,796,720 1,680,672

-563,804

3,005,020

3,756,959

4,322,094

4,887,232

5,116,048

E. 1.1 . Premisele avute in vederea intocmirii previziunilor; CAPACITATEA 19


Avnd n vedere faptul c pn la aceast data societatea nu a desfurat activitate preliminarea volumului de activitate i a costurilor s-a facut avnd n vedere capacitatea de servire a obiectivului proiectat a preurilor practicate de societtile cu acelas tip de activitate si pe baza analizei de pre. CAPACITATEA DE PRODUCIE: - PE ZI (24 h)- 1.500 l - PE LUN 1.500 l x 30 zile = 45.000 l - ANUAL 1.500 l x 330 zile = 540.000 l

Ipotezele previziunilor Volumul vnzrilorPrivitor la acest element s-a estimat pentru primul an de activitate anul 2003- 2004 un volum de vnzri ce reprezint doar 70% din capacitatea de producie ( prestaii) respectiv Pentru urmtorii ani s-a un volum de venituri cuprins Intere 75% i 80%,CALCULUL VENITURILOR Pret Vanzare

DENUMIRE PRODUS

Cantitate

Cantitate

Valoare

Alcool Alcool utilizat la bauturi i TOTAL ALCOOL Rachiu alb 26% Votca 30% Rom superior 32% Lichioruri 20% II III TOTAL BAUTTURI Rachiu din borhot de fructe LICHIOR CAPSUNI LICHIOR CIRESE LICHIOR VISINE LICHIOR ZMEURA LICHIOR AFINE

307059 232941 540000 240000 180000 144000 420000 984000 27800 142857 50000 57000 28570 28570

78,000 71,740

23,950,602,000 16,711,187,340 40,661,789,340

15,809 20,324 20,881 15,778

3,794,160,000 3,658,320,000 3,006,864,000 6,626,760,000 17,086,104,000

50,550 43,206 50,107 50,107 48,419 48,419

1,405,290,000 6,172,323,929 2,505,346,668 2,856,095,201 1,383,334,511 1,383,334,511

20


LICHIOR MURE LICHIOR PIERSICI LICHIOR CAISE LICHIOR PERE LICHIOR MERE TOTAL LICHIORURI FRUCTE TOTAL VANZARI ANUALE d.c.Ventituri di prod livrate terti

14285 35714 21428 28570 57000

48,419 54,560 54,560 43,206 43,206

691,667,256 1,948,559,186 1,169,113,688 1,234,404,297 2,462,759,710 21,806,938,957 80,960,122,297 64,248,934,957

IV

Cheltuieli previzionare:Cheltuielile cu materiile prime, anticipate pentru perioada de previziune constituie 45 % din totalul cheltuielilor de exploatare. Determinarea cheltuielilor s-a fcut pe baza pe baza consumurilor specifice de materiale pentru fiecare produs i a preturilor actuale la materii prime i materiale A. MATERII PRIME, MATERIALE LA 1 l ALCOOL PRODUS - mlai boabe 3.300 kg x 4.500 lei/kg = 14.850 lei - enzime lichefiere 130 lei - enzime zaharificare 50 lei - drojdie panificaie 22 lei - materiale pentru dezinfectarea, igienizarea aparatelor i spaiilor de producie 50 lei TOTAL MATERII PRIME, MATERIALE - 15.702 lei CENTRALIZATORUL COSTURILOR LA FRUCTE Nr.crt Denumire produs 1 Cpuni 2 Ciree 3 Viine 4 Zmeur 5 Afine 6 Mure 7 Piersici 8 Caise 9 Pere 10 Mere TOTAL Calculaie 142.857 x 0.350 50.000 x 0.450 57.000 x 0.450 28.570 x 0.300 28.570 x 0.300 14.285 x 0.300 35.714 x 0.450 21.428 x 0.450 28.570 x 0.600 57.000 x 0.600 21 = = = = = = = = = = 50.000 x 15.000 22.500 x 18.000 25.650 x 18.000 8.570 x 28.000 8.570 x 28.000 4.285 x 28.000 16.071 x 19.000 9.643 x 19.000 17.142 x 8.000 34.200 x 8.000 mil. lei Val. total 750.00 405.00 461.70 239.96 239.96 119.98 305.35 183.21 137.13 273.60 3.115,89


COSTURILE LA ZAHR Nr.crt Denumire produs 1 Cpuni 2 Ciree 3 Viine 4 Zmeur 5 Afine 6 Mure 7 Piersici 8 Caise 9 Pere 10 Mere TOTAL Calculaie 142.857 x 0.150 50.000 x 0.150 57.000 x 0.150 28.570 x 0.150 28.570 x 0.150 14.285 x 0.150 35.714 x 0.200 21.428 x 0.200 28.570 x 0.200 57.000 x 0.200 = = = = = = = = = = 21.428 x 14.000 7.500 x 14.000 8.550 x 14.000 4.285 x 14.000 4.285 x 14.000 2.143 x 14.000 7.143 x 14.000 4.285 x 14.000 5.714 x 14.000 11.400 x 14.000 mil. lei Val. total 300.00 105.00 119.70 60.00 60.00 30.00 100.00 60.00 80.00 159.60 1.074,3 mil. lei Val. total = = = = = = = = = = 28.571 x 71.470 11.500 x 71.470 13.110 x 71.470 5.714 x 71.470 5.714 x 71.470 2.857 x 71.470 7.143 x 71.470 4.286 x 71.470 8.571 x 71.470 7.100 x 71.470 2.041,96 821.90 936.97 408.38 408.38 204.19 510.51 306.32 612.56 507.43 6.758,6

COSTURILE LA ALCOOL Nr.crt Denumire produs 1 Cpuni 2 Ciree 3 Viine 4 Zmeur 5 Afine 6 Mure 7 Piersici 8 Caise 9 Pere 10 Mere TOTAL Calculaie 142.857 x 0.200 50.000 x 0.230 57.000 x 0.230 28.570 x 0.200 28.570 x 0.200 14.285 x 0.200 35.714 x 0.200 21.428 x 0.200 28.570 x 0.300 57.000 x 0.300

COSTURILE LA BUTELII 0,700 Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL Denumire produs Cpuni Ciree Viine Zmeur Afine Mure Piersici Caise Pere Mere Calculaie 142.857 x 5.500 50.000 x 5.500 57.000 x 5.500 28.570 x 5.500 28.570 x 5.500 14.285 x 5.500 35.714 x 5.500 21.428 x 5.500 28.570 x 5.500 57.000 x 5.500 mil.lei Val. total 785.71 275.00 313.50 157.14 157.14 78.56 196.42 117.85 157.14 313.50 2.551,96

22


COSTURILE LA CAPSULE NCHIDERE BUTELII (PILFER) Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL Denumire produs Cpuni Ciree Viine Zmeur Afine Mure Piersici Caise Pere Mere Calculaie 142.857 x 450 50.000 x 450 57.000 x 450 28.570 x 450 28.570 x 450 14.285 x 450 35.714 x 450 21.428 x 450 28.570 x 450 57.000 x 450 mil lei Val. total 64,28 22,50 25,65 12,86 12,86 6,43 16,07 9,64 12,86 25,65 208,80

COSTURILE LA ETICHETE Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL Denumire produs Cpuni Ciree Viine Zmeur Afine Mure Piersici Caise Pere Mere Calculaie 142.857 x 1.400 50.000 x 1.400 57.000 x 1.400 28.570 x 1.400 28.570 x 1.400 14.285 x 1.400 35.714 x 1.400 21.428 x 1.400 28.570 x 1.400 57.000 x 1.400 mil lei Val. total 200.00 70.00 79.80 39.00 39.00 20.00 50.00 30.00 39.00 79.80 646.6 mil. lei Valoare totala 135,71 47,50 54,15 27,14 27,14 13,57 33,93 20,36 27,14 54,15 440,79 mil.lei Valoare totala 35.71

COSTURILE LA TIMBRE FISCALE Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL Denumire produs Cpuni Ciree Viine Zmeur Afine Mure Piersici Caise Pere Mere Calculaie 142.857 x 950 50.000 x 950 57.000 x 950 28.570 x 950 28.570 x 950 14.285 x 950 35.714 x 950 21.428 x 950 28.570 x 950 57.000 x 950

COSTURI LA MATERIALE SPLAT STICLE Nr. crt. 1 Denumire produs Cpuni Calculaie 142.857 x 250 23


2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL

Ciree Viine Zmeur Afine Mure Piersici Caise Pere Mere

50.000 x 250 57.000 x 250 28.570 x 250 28.570 x 250 14.285 x 250 35.714 x 250 21.428 x 250 28.570 x 250 57.000 x 250

12.50 14.25 7.14 7.14 3.57 8.92 5.35 7.14 14.25 115.97

B. UTILITAI - Energie termic: 0,420 l combustibil tip 3 pentru 1 l alcool 0,420 x 14467lei/l = 6.076 lei/l alcool produs - Energie electric: Puterea instalat 160 kw/h Coeficient de simultaneitate 55% Puterea consumat 160 x 55% = 88 kw/h 88 x 24h = 2.112 kw x 2.400 lei/kw / 1.500 l alcool produs = 2.675 lei /l - Ap potabil: 25 mc/zi x 16.000 lei/mc / 1.500 = 270 lei/ l TOTAL UTILITI TOTAL A+B C . COSTURILE DE MANOPER STRUCTURA PERSONALULUI DE PRODUCIE LA FABRICA DE ALCOOL I COSTUL PE UN LITRU ALCOOL PRODUS Nr. crt. Sector de lucru Nr. pers. 2 3 3 4 2 1 2 22 Meseria Salariu mediu lunar net (mil. lei) 4,2 6,4 6,4 5,9 6,4 6,4 7,5 Total salarii lunar (mil. lei) 11.45 19,2 19,2 26,6 9,6 9,6 15 104,6 9.725 lei/ l 25.427 lei/l

1 Descrcare cereale 2 Zaharificare-fermentare 3 Distilare 4 Fochiti c. termic 5 ntreinere 6 ntreinere 8 Maistri TOTAL

Manipulant Operator Operator Fochiti Lctu-mec. Electrician Lctu-mec.

Contribuii la fondurile de asigurari sociale 36,25% - 10,6 x 36,25 = 35,9 mil. lei = 142,5 mil. lei/lun 142,5 mil. lei/45.000 l alcool = 3.169 lei/l alcool D. COSTURILE DE APROVIZIONARE DESFACERE 12% din costul materiilor prime, materiale = 1.878 lei/l 24


E. ALTE CHELTUIELI 5% DIN COST MATERII PRIME = 785 lei TOTAL CHELTUIELI pe 1 l alcool produs: 15702 + 9.725 + 3169 + 1.878 + 785 = 31.259 lei/l CANTITATEA DE ALCOOL PRODUS ANUAL = 540.000 l VALOAREA TOTAL PE AN RAPORTAT LA CHELTUIELI DE PRODUCIE : 540.000 x 31259 = 16.879.860 lei IMPOZITE TAXE a) Acciza 108,4% EURO la 1HL alcool 100% => 1008,4 x 96/100 = 1.0406 /L alcool 96% x 38.288 lei / 1EURO = 39.843 lei / L b) Taxa autorizare 200.000.000 lei /an => 200.000.000/ 540.000 =370 lei c) Contributia la fondul special de sanatate 2%/ valore livrari din care se scade valoarea acizelor => (78.000 pret vanzare 39.843 )x 2%= 763 lei

Cheltuielile indirecte reprezint mai puin de 15 % din totalul cheltuielilor de exploatare, iar cheltuielile cu amortizrile reprezint aprox 3% din acestea din urm. Cheltuielile cu dobnzile s-au dimensionat n raport de programul de rambursare a mprumutului la o rat a dobnzii de 26 %, pentru mprumuturile n LEI. mprumutul solicitat va fi de 3.900.000.000 , cu rambursare n 5 ani, prin rate LUNARE i dobnd calculat Lunar . S-a considerat o perioad de graie de 6 luni. E. 1.2. Graficele de rambursare a imprumuturilorTABELUL DE RAMBURSARE AN 2003 2003 2003 2003 2003 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 LUNA IUL AUG SEPT OCT NOI DEC IAN FEB MAR APR MAI IUN IUL AUG SEPT OCT NOI DEC Sold creditor 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,827,777 3,755,554 3,683,331 3,611,108 3,538,885 3,466,662 3,394,439 3,322,216 3,249,993 3,177,770 3,105,547 Dobanda scadenta 84,500 84,500 84,500 84,500 84,500 84,500 84,500 82,935 81,370 79,806 78,241 76,676 75,111 73,546 71,981 70,417 68,852 67,287 Rata de rambursat 0 0 0 0 0 0 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 Rest de rambursat 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,900,000 3,827,777 3,755,554 3,683,331 3,611,108 3,538,885 3,466,662 3,394,439 3,322,216 3,249,993 3,177,770 3,105,547 3,033,324 - MII LEI Dobanda cumulata 84,500 169,000 253,500 338,000 422,500 507,000 591,500 674,435 755,806 835,611 913,852 990,528 1,065,639 1,139,185 1,211,166 1,281,583 1,350,434 1,417,721

507,000

910,721

25


2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2008 2008 2008 2008 2008 2008

IAN FEB MAR APR MAI IUN IUL AUG SEPT OCT NOI DEC IAN FEB MAR APR MAI IUN IUL AUG SEPT OCT NOI DEC IAN FEB MAR APR MAI IUN IUL AUG SEPT OCT NOI DEC IAN FEB MAR APR MAI IUN

3,033,324 2,961,101 2,888,878 2,816,655 2,744,432 2,672,209 2,599,986 2,527,763 2,455,540 2,383,317 2,311,094 2,238,871 2,166,648 2,094,425 2,022,202 1,949,979 1,877,756 1,805,533 1,733,310 1,661,087 1,588,864 1,516,641 1,444,418 1,372,195 1,299,972 1,227,749 1,155,526 1,083,303 1,011,080 938,857 866,634 794,411 722,188 649,965 577,742 505,519 433,296 361,073 288,850 216,627 144,404 72,181

65,722 64,157 62,592 61,028 59,463 57,898 56,333 54,768 53,203 51,639 50,074 48,509 46,944 45,379 43,814 42,250 40,685 39,120 37,555 35,990 34,425 32,861 31,296 29,731 28,166 26,601 25,036 23,472 21,907 20,342 18,777 17,212 15,647 14,083 12,518 10,953 9,388 7,823 6,258 4,694 3,129 1,564

72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,223 72,181

2,961,101 2,888,878 2,816,655 2,744,432 2,672,209 2,599,986 2,527,763 2,455,540 2,383,317 2,311,094 2,238,871 2,166,648 2,094,425 2,022,202 1,949,979 1,877,756 1,805,533 1,733,310 1,661,087 1,588,864 1,516,641 1,444,418 1,372,195 1,299,972 1,227,749 1,155,526 1,083,303 1,011,080 938,857 866,634 794,411 722,188 649,965 577,742 505,519 433,296 361,073 288,850 216,627 144,404 72,181 0

1,483,443 1,547,600 1,610,193 1,671,220 1,730,683 1,788,581 1,844,914 1,899,682 1,952,885 2,004,524 2,054,598 2,103,106 2,150,051 2,195,430 2,239,244 2,281,494 2,322,178 2,361,298 2,398,853 2,434,843 2,469,269 2,502,129 2,533,425 2,563,156 2,591,322 2,617,923 2,642,960 2,666,431 2,688,338 2,708,680 2,727,457 2,744,669 2,760,317 2,774,399 2,786,917 2,797,870 2,807,258 2,815,081 2,821,340 2,826,033 2,829,162 2,830,726

685,385

460,050

234,714

32,856

Activele fixe i amortizarea lor Valoarea activelor fixe la detinute de societate la aceasta data este de 1.615.255 mii lei,. Prin efectuarea investiiilor planificate, valoarea mijloacelor fixe va crete la 6.577.319 mii lei lei n prima an Sistemul de amortizare adoptat este cel liniar, cota de amortizare global anual fiind de 6,5 % din valoarea contabil - calculul amortizarii investitiei, pe grupe, in functie normata de amortizare; 26


CALCULUL AMORTIZARII MIJLOACELOR FIXE PENTRU INVESTITIA EXTINDERE SI SUPRAETAJARE SPATII DE PRODUCTIE FABRICA DE ALCOOL Durata de serviciu normata -ani40 40 Valoare de inventar Amortizare anuala

Grupa de incadrare 1.1.1. 1.1.1.

Denumirea mijlocului fix Corp de cladire industriala pt fabrica de alcool-proiect Corp de cladire industriala pt fabrica de alcool- existent Rezervoare pentru fermentare, zaharificare buc 15 x 25 mil/buc Turn de racire centrala termicaCazan abur, 1 ABA Masini utilaje pt industrializarea alcoolului, linie imbuteliere bauturi spirtoase TOTAL

6,054,889 3,518,526

151,372 87,963

1.5.1.0

30 30 40

363,000 204,887 206,042

12,100 6,830 3,500

1.6.5.

2.1.4.3.

12

667,500 4,959,955

55,625 166,018

E. 1.2. Fundamentarea prognozarii celorlalte cheltuieli de exploatare (marfuri, servicii si lucrari executate de terti, impozite si taxe, cheltuieli sociale afarente salariilor, alte cheltuieli de explotare platibile); Stocurile Valoarea stocurilor este mic avnd n vedere specificul activitii determinnd astfel o vitez de rotaie a acestora foarte mare. Structura lor este reprezentat materii prime (87%), consumabile (5%). Creane Creanele vor avea valori relativ mici i vor reprezenta n principal datoriile clienilor fa de societate. Specificul activitii permite recuperarea creanelor de la clieni n marea majoritate a cazurilor la termene mai mici de 15 zile de la data facturrii. Nivelul disponibilitilor bneti Aa cum reiese din Calculul fluxului de lichiditi, acesta indic o situaie echilibrat la nivelul trezoreriei fr descoperiri de cont i fr pericolul unor dezechilibre monetare pe perioada de previziune. Excedentul de trezorerie anual este repartizat n principal pentru dezvoltare n primul an, i pentru dezvoltare dividende n urmtorii ani.. Datoriile ctre bugetul statului i Bugetele asigurrilor sociale : 27 ambalaje (10%) i produse


Obligaiile faa de Bugetul de stat Cuprind: - Accize se datoreaz echivalentul a 104.8 Euro la 1 hectolitru alcool cu o concentraie de 100 grade alcool att pentru producia livrat la teri ct i pentru cea transferat ntre gestiuni i utilizat pentru prepararea buturilor. A fost luat n calcul la cheltuieli variabile. -Impozit pe cldiri i terenuri - Taxe de autorizare pentru producia de alcool i buturi alcoolice. In sum fix anual s-au la nfiinare la aceast data este de 200.000.000 lei/ an la capacitatea proiectat a fabricii ; - pentru buturi taxa este de 12.000.000 lei/ an pentru fiecare sortiment de produs a fost luat n calcil la cheltuieli fixe - Contribuia la fondul special de sntate Se calculeaz la livrare prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii produciei vndute din care se deduce valoarea accizelor. A fost luat n calcul la cheltuieli variabile. Avnd n vedere specificul activitii, respectiv producia de alcool produs care este supus regimului de impozitare prin Accize , ponderea cea mai mare n structura impozitelor o dein Accizele urmate de Contribuia la fondul special de sntate Impozitul pe profit Acest element s-a calculat utiliznd o cot de impozitare de 25% pentru ntreaga perioad de previziune. Dividendele Din excedente de numerar previzionate , au fost alocate sume i pentru plai de dividendele ncepnd cu anul 2005 Sumele repartizate anual pe perioada de previziune au fost calculate la nivelul a 30 % n anii 2005- 20007 i 40 % n anul 2008 din profitul net anticipat. Capitalul social Valoarea capitalului social va crete de la 2.000.000 lei la 953.835 mii lei prin aportul asociatilor la realizarea proiectului n urmtorii ani Valoarea capitalului social rmne constant pe parcursul celor 4 ani de activitate previzionai O analiz a indicatorilor din tabelul de mai jos arat urmtoarele: - indicatorii de lichiditate calculai pun n eviden politica societii privind alocarea profiturilor . Se poate aprecia c situaia trezoreriei este asiguratoare. Ratele lichiditii immediate au valori de 0,5630 n primul an si de apro x 1 si peste 1 in urmtorii ani.Indicatori de lichiditate2002 AN 2003 AN 2004 AN 2005 An 2006 An 2007 An 2008

28


a) Lichiditatea general (global) = AC/Datorii curente b) Lichiditatea intermediar (redus) =AC-Stoc/Datorii curente c) Lichiditatea imediat = Trezorerie/Datorii curente d) Solvabilitatea patrimonial = Cap proprii/Total pasiv* 100

0.151

0.515

0.998

1.370

2.134

2.764

3.467

0.151

0.196

0.563

0.926

1.482

2.112

2.814

0.004

0.014

0.217

0.571

0.962

1.591

2.293

-0.028

0.028

0.305

0.457

0.648

0.745

0.801

Indicatorii de solvabilitate e Din inddicatorii prezentai mai jos rezulta capacitatea societii de a-i onora obligaiile fa de teri din activele sale. Rata datoriilor este favorabil (valori sub 0,5 ajungnd la 0,2 n anul 3 . n majoritatea lor, datoriile societii nregistrate la sfritul exerciiilor financiare au fost ctre acionarii si. Societatea nu va fi nevoit s apeleze la alte credite pe perioada de derulare a proiectului . Rata de acoperire a capitalului propriu arat un echilibru permanent ntre datoriile curente ale firmei i capitalul propriu.2002 2004 0.7193 0.2807 0.1740 0.0991 0.0075 2004 0.5755 0.4245 0.1851 0.1471 0.0922 2004 0.4816 0.5184 0.1683 0.1342 0.2160 2004 0.4469 0.5531 0.1690 0.1348 0.2493 2005 0.3665 0.6335 0.1496 0.1193 0.3646 An 2008 0.3116 0.6884 0.1296 0.1035 0.4553

a) Rata activelor imobilizate = AI/TA b) Rata activelor circulante = AC/TA c) Rata stocurilor = Stoc/TA d) Rata creanelor =Creane/TA e) Rata disponibilitilor bneti = Disponib/TA f) Rata activelor de regularizare i asimilate = Active de regularizare/TA g) Rata stabilitii financiare = Cap perm/TP h) Rata autonomiei financiare = Cap propriu/TP i) Rata autonomiei financiare la termen = Cap propriu/Cap permanent

0.8442 0.1558 0.0000 0.1513 0.0044

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

-0.0285

0.4548

0.5747

0.6217

0.7408

0.7709

0.8014

-0.0285

0.0283

0.3045

0.4572

0.6476

0.7449

0.8014

1.0000

0.0621

0.5299

0.7355

0.8741

0.9663

1.0000

29


j) Rata de ndatorare = Datorii/TP k) Gradul de ndatorare pe termen scurt = Datorii curente/TP

1.0285

0.9717

0.6955

0.5428

0.3524

0.2551

0.1986

1.0285

0.5452

0.4253

0.3783

0.2592

0.2291

0.1986

indicatorii de gestiune demonstreaz eficacitatea administrrii resurselor stabile i derulrii i derulrii activitilor. n viteza de rotaie a activelor circulante se observ o ncetinire a acesteia ca urmare a creterii volumului activitii. Viteza de rotaie a stocurilor prin cifra de afaceri este foarte bun (ajungnd la 3 rotaii /an n primul an) ca urmare a volumului activitii i politicii de demensionare corect a stocurilor deinute. Viteza de rotaie a creanelor este influenat de vnzrile pe credit i se ncadreaz n limitele considerate bune de literatura de specialitate (valori sub zile, adic 30 rotaii/an).2002 Viteza de rotatie si Durata rotatiilor Numr de rotaii a activelor circulante = CA/AC Durata in zile a unei rotatii =AC*T/CA Numr de rotaii a disponibilitatilor = CA/Db Durata in zile a unei rotatii =Db*T/CA Numr de rotaii a Stocurilor = CA/ST Durata in zile a unei rotatii =ST*T/CA Numr de rotaii a activului = CA/TA Durata in zile a unei rotatii =TA*T/CA Numr de rotaii a creantelor = CA/Cr Durata in zile a unei rotatii =Cr*T/CA Termen Incasare a Creantelor = Cr*T/CA Termen Plata a Datoriilor = TotalDatorii*T/CA AN 2003 AN 2004 AN 2005 An 2006 An 2007 An 2008

0.000 0.000 0.000 0.000

0.010 37,497.303 0.358 1,006.451 0.015 23,247.669 0.003 133,589.227 0.027 13,243.184 13,243.184

0.005 78,024.939 0.021 16,954.238 0.011 34,026.176 0.002 183,808.253 0.013 27,044.525 27,044.525

0.034 10,614.459 0.081 4,422.017 0.104 3,445.334 0.018 20,475.450 0.131 2,747.108 2,747.108

0.039 9,280.566 0.086 4,183.163 0.127 2,835.990 0.021 16,780.082 0.159 2,261.413 2,261.413

0.030 12,112.839 0.052 6,972.403 0.126 2,859.852 0.019 19,121.990 0.158 2,280.583 2,280.583

0.025 14,467.126 0.038 9,569.107 0.132 2,723.697 0.017 21,015.600 0.166 2,174.323 2,174.323

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000

0.000 129,813.545 127,836.075 11,113.305 5,913.980 4,878.516 4,173.033 - indicatorii de rentabilitate exprim capacitatea societii de-a realiza vnzri care s Evoluia tuturor indicatorilor de rentabilitate se caracterizeaz printr-un trend cresctor

depesc costurile implicate pentru obinerea lor. pe perioada studiat dup cum urmeaz: 30


RATELE DE RENTABILITATE 1. Rentabilitatea comercial = Profit/CA sau EBE/CA sau RE/CA 2. Rentabilitatea economic = EBE/Tot activ sau RE/TA etc 3. Rentabilitatea financiar = Profit net/Cap propriu 4. Rentabilitatea veniturilor = Profit/Tot venituri 5. Rentabilitatea general = Profit/Ch totale

AN 2003 -0.0378 0.1062 -2.1816 -0.0378 -0.0366

AN 2004 0.0498 0.4762 0.8790 0.0498 0.0534

AN 2005 0.0582 0.4459 0.6237 0.0582 0.0631

An 2006 0.0630 0.4594 0.4789 0.0630 0.0688

An 2007 0.0673 0.4156 0.3935 0.0673 0.0740

An 2008 0.0704 0.3602 0.3317 0.0704 0.0777

ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE Cifra de afaceri Marja Comercial (MC) = (Vnzri de mrfuri - Reduceri asupra vnzrilor) - Costul de achiziie al mrfurilor Producia exerciiului (PE) = Producia vndut + Producia stocat + Producia imobilizat Valoarea adaugata (VA) = Producia global a exerciiului (MC +PE) - Consumuri de bunuri i servicii furnizate de ctre teri pentru aceast producie(=Chelt cu MPr, Mat+Ch cu lucr exec. Terti) Excedentul brut de exploatare (EBE) = (VA + Subvenii de exploatare primite) - [Cheltuieli cu personalul - Impozite i taxe (cu excepia impozitului pe profit)] Rezultatul exploatrii (RE) = EBE + (Venituri din amortizri i provizioane + Alte venituri de exploatare) - (Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele + Alte cheltuieli de exploatare)

AN 2003 14,919,258

An 2004 60,306,851

An 2005 64,530,722

An 2006 68,567,794

An 2007 72,604,865

An 2008 72,682,288

0

0

0

0

0

0

15,811,864

60,556,074

64,593,145

68,630,217

72,667,288

72,667,288

6,620,157

25,520,187

27,326,114

29,132,040

30,937,966

30,937,966

971,026

5,346,296

5,874,478

6,402,657

6,930,838

6,930,838

928,232

5,230,034

5,758,216

6,286,395

6,814,576

6,814,576

Ratele Valorii Adaugate 1 Rata marjei (Marja com./Vz. m.f.) 2. Rata valorii adugate (VA/Qex) 3 Contrib. Fact. Uman (chelt. pers./V.A) 4 Remun. Intr. [(profit net+Am)/V.A.]

AN 2003 0.0000 0.4187

An 2004 0.0000 0.4214

An 2005 0.0000 0.4230

An 2006 0.0000 0.4245

An 2007 0.0000 0.4257

An 2008 0.0000 0.4257

0.1027 -0.0787

0.1029 0.1223

0.1013 0.1417

0.0999 0.1524

0.0987 0.1617

0.0987 0.1691

31


5 Rata excedentului brut al expl. (EBE/Qex) 6 Rata rentab. rezult. exploatrii (Rez. Expl/V. Expl) 7 Rata rentab. rezult. curent (Rez.crt./V crt.) 8 Rata rentab. rezult brut (Rez. brut/V total)

0.0614

0.0883

0.0909

0.0933

0.0954

0.0954

0.0021 -0.0316 -0.0316

0.0824 0.0675 0.0675

0.0881 0.0776 0.0776

0.0906 0.0841 0.0841

0.0928 0.0898 0.0898

0.0938 0.0935 0.0935

Sintetiznd analiza indicatorilor calculai prezint o situaie favorabil a evoluiei activitii societii pe intervalul iul 2003 iunie 2008, crend premisele unei dezvoltri fr probleme i pe perioada rambursrii creditului Exist o rezerv suficient ce-i va permite societii s fac fa cu succes datoriilor financiare din primii 2 ani previzionai. E.2. Proiecia bilanului contabil Proiecia bilanului contabil cu influenta proiectului este realizata conform tabeluluiACTIV ACTIVE IMOBILIZATE Imobilizri corporale Imobilizri financiare TOTAL ACTIVE CIRCULANTE Stocuri Creane Disponibiliti TOTAL CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE PRIME PRIVIND RAMBURSAREA OBLIGAIUNILOR TOTAL ACTIV PASIV CAPITALURI Capitaluri proprii - Total DATORII Total, din care Termen Scurt Termen Lung Capital Permanent PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI CONTURI DE REGULARIZARE I ASIMILATE TOTAL PASIV 1,673,771 -47,633 1,721,404 1,721,404 0 -47,633 258,439 8,885,504 4,985,504 3900000 4,158,439 3,418,681 7,808,000 4,774,676 3033324 6,452,005 6,023,825 7,150,563 4,983,915 2166648 8,190,473 9,024,564 4,911,706 3,611,734 1299972 10,324,536 12,420,900 4,254,269 3,820,973 433296 12,854,196 15,421,623 3,820,973 3,820,973 0 15,421,623 1,413,064 0 253,324 7,384 260,708 2002 1,413,064 AN 2003 6,577,319 0 6,577,319 1,591,261 906,472 68,890 2,566,623 AN 2004 6,461,057 0 6,461,057 2,078,258 1,651,832 1,035,535 4,765,625 AN 2005 6,344,795 0 6,344,795 2,216,809 1,767,554 2,845,230 6,829,593 An 2006 6,228,532 0 6,228,532 2,355,359 1,878,159 3,474,220 7,707,738 An 2007 6,112,270 0 6,112,270 2,493,910 1,988,763 6,080,225 10,562,899 An 2008 5,996,007 0 5,996,007 2,493,910 1,990,885 8,761,803 13,246,597

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

1,673,772 2002

9,143,942 AN 2003

11,226,682 AN 2004

13,174,388 AN 2005

13,936,270 An 2006

16,675,168 An 2007

19,242,605 An 2008

0

0

0

0

0

0

0

0 9,143,943

0 11,226,681

0 13,174,388

0 13,936,270

0 16,675,169

0 19,242,596

32


Din prognoza reiese dimensionarea necesarului de fond de rulment pentru fiecare an de previziune, pe fiecare element de activ si pasiv in parte (stocuri, creane, datorii de exploatare).Analiza FR,NFR,TN2002 AN 2003 AN 2004 AN 2005 An 2006 An 2007 An 2008

a) Fondul de rulment net = (Capital permanent+Cturi regulariz Pasiv) (Active imobilizate+Cturi regulariz Activ) Fondul de rulment net = Active circulante Datorii pe termen scurt

1,460,69 7 1,460,69 6 1,460,69 7 1,468,08 0 7,383 7,384

-2,418,880 -2,418,881

-9,052 -9,052 3,042,37 6

1,845,67 8 1,845,67 8

4,096,00 4 4,096,00 4

6,741,926 6,741,926

9,425,616 9,425,625

b) Fondul de rulment propriu = Capital propriu Active imobilizate d) NFRN = (Active circulante Disponibiliti bneti) (Datorii pe termen scurt Credite pe termen scurt)

-6,318,880

-320,970

2,796,03 2

6,308,630

9,425,616

2,497,733 -4,916,614 -4,916,614

e) TN = FRN - NFRN TN = Disponibiliti bneti Credite pe termen scurt

3,730,09 0 3,739,14 2 3,739,14 2

3,984,36 3 2,138,68 5 2,138,68 5

4,233,51 8 -137,514 -137,514

4,482,673 2,259,253 2,259,253

4,484,795 4,940,821 4,940,830

E.3. Proiecia fluxului de numerar Din Situaia privind Fluxul de numerar reiese capacitatea firmei de-a rambursa creditul solicitat, inclusive dobanzile aferente, precum si celelalte credite si datorii comerciale angajate.BILAN FUNCIONAL UTILIZRI BILAN FUNCIONAL UTILIZRI UTILIZRI STABILE, din care: Active imobilizate + Amortizare imobilizri TOTAL UTILIZRI STABILE UTILIZRI DE EXPLOATARE, din care: Stocuri + Provizioane pentru deprecieri Creane total: (Furniz Deb, Clienti , Alte Crean, Decontari)* Diferene de conversie Activ(+) Diferene de conversie Pasiv (-) Cheltuieli nregistrate n avans(+) Venituri Inreg Avans (-) TOTAL UTILIZRI DE EXPLOATARE TREZORERIA ACTIV, din care: 6,577,319 42,794 6,620,113 6,461,057 116,262 6,577,319 6,344,795 116,262 6,461,057 6,228,532 116,262 6,344,794 6,112,270 116,262 6,228,532 5,996,007 116,262 6,112,269

AN 2003

AN 2004

AN 2005

An 2006

An 2007

An 2008

1,591,261 0 906,472 0 0 0 0 2,497,733

2,078,258 0 1,651,832 0 0 0 0 3,730,090

2,216,809 0 1,767,554 0 0 0 0 3,984,363

2,355,359 0 1,878,159 0 0 0 0 4,233,518

2,493,910 0 1,988,763 0 0 0 0 4,482,673

2,493,910 0 1,990,885 0 0 0 0 4,484,795

33


Disponibiliti bneti Titluri de plasament+ + Provizioane pentru deprecieri TOTAL TREZORERIA ACTIV TOTAL UTILIZRI BILAN FUNCIONAL RESURSE RESURSE STABILE, din care: Capitaluri proprii Amortizare imobilizri (in cursul anului) Provizioane pentru riscuri i cheltuieli Datorii pe termen mediu i lung TOTAL RESURSE STABILE RESURSE DE EXPLOATARE, din care: Datorii nefinanciare pe termen scurt TOTAL RESURSE DE EXPLOATARE TREZORERIA PASIV, din care: Datorii financiare pe termen scurt TOTAL TREZORERIA PASIV TOTAL RESURSE

68,890 0 0 68,890 9,186,736 AN 2003 258,439 42,794 0 3,900,000 4,201,233

1,035,535 0 0 1,035,535 11,342,944 AN 2004 3,418,681 116,262 0 3,033,324 6,568,267

2,845,230 0 0 2,845,230 13,290,650 AN 2005 6,023,825 116,262 0 2,166,648 8,306,735

3,474,220 0 0 3,474,220 14,052,532 An 2006 9,024,564 116,262 0 1,299,972 10,440,798

6,080,225 0 0 6,080,225 16,791,430 An 2007 12,420,900 116,262 0 433,296 12,970,458

8,761,803 0 0 8,761,803 19,358,867 An 2008 15,421,623 116,262 0 0 15,537,885

4,985,504 4,985,504 0 0 9,186,737

4,774,676 4,774,676 0 0 11,342,943

4,983,915 4,983,915 0 0 13,290,650

3,611,734 3,611,734 0 0 14,052,532

3,820,973 3,820,973 0 0 16,791,431

3,820,973 3,820,973 0 0 19,358,858

AN 2003 Fond de rulment (FR) = Resurse stabile Utilizri stabile Nevoia de fond de rulment (NFR) = Utilizri de exploatare Resurse de expl Trezoreria (T) = Fond de rulment Nevoia de fond de rulment T = Trezoreria activ Trezoreria pasiv -2,418,880 -2,487,770 68,890 68,890

AN 2004 -9,052 -1,044,587 1,035,535 1,035,535

AN 2005 1,845,678 -999,552 2,845,231 2,845,230

An 2006 4,096,004 621,784 3,474,219 3,474,220

An 2007 6,741,926 661,701 6,080,225 6,080,225

An 2008 9,425,616 663,822 8,761,794 8,761,803

E.4. Calculul indicatorilor specifici studiului de fezabilitate Prezinta modul de calcul al indicatorilor specifici studiului de fezabilitate (rata interna de rentabilitate, rata de recuperare a investitiei, analiza de sensibiltate si risc) si alti indicatori de solvabilitate, lichiditate, gestiune si rentabilitate conform Ordinului Ministerului Finantelor nr. 614/04.05.2000, publicat in M.O. nr. 286/26.06.2000.

Indicatori de evaluare a proiectului de investiiia. Determinarea ratei interne de rentabilitate financiar (RIR) Acest indicator a fost determinat considernd o perioad de funcionare a investiiei de 10 ani i reprezint acea valoare a ratei de actualizare pentru care valoarea net actualizat este nul. n urma calculelor efectuate, rata de actualizare pentru care valoarea actualizat a venitului net este nul se situeaz n intervalul 41 -52 %. Determinarea valoarii actualizate nete a proiectului

34


Pentru calcularea acestui indicator pentru o perioad de via economic a proiectului de 10 ani s-a utilizat o rat de actualizare de 30% (foramat din 23% - rata medie a dobnzilor la creditele n valut i 6% - factor de risc pentru proieciile realizate). Calculele ne conduc la un VAN de lei prin actualizarea cash-flow-urilor nete ale proiectului de investiii cu rata de mai sus. Menionm c proieciile financiare se bazeaz pe o abordare a evoluiei afacerii n preuri constante (cele existente la data la care s-a ntocmit prezentul plan de afaceri). b. Termenul de recuperare a investiiei Termenul de recuperare exprim intervalul de timp necesar recuperrii capitalului investit prin intrrile nete de trezorerie, medii anuale, actualizate generate de proiect. Rezultatele ne conduc la un termen de recuperare de aprox. 6.8 ani apreciat ca fiind bun, comparativ cu durata de via a proiectului ce este de cel puin 10 ani AUTORIZATII PENTRU PRODUCTIA SI COMERCIALIZAREA ALCOOLULUI, TUTUNULUI SI CAFELEI LEGEA 521/02.08.2002 privind regimul de supraveghere i autorizare a produciei, importului i circulaiei unor produse supuse accizelor - reglementeaza regimul de autorizare a agentilor economici care produc, importa si/sau comercializeaza in sistem angro sau de alimentatie publica produse din tutun, alcool etilic rafinat, distilate din bauturi, cafea, cafea solubila, sau cafea cu inlocuitori. Agentii economici care produc i comercializaz buturi alcoolice, au obligatia de a solicita Autorizaii de producere respectiv comercializare a produselor pe baza de alcool.. Lege nr. 523 din 17/07/2002 pentru aprobarea O.U.G. 158/2001 privind regimul accizelor publicata in Monitorul Oficial nr. 567 din 01/08/2002. Protocol nr. 9 publicat n Monitorul Oficial nr. 56 din data: 31/01/2003 Protocol nr. 9 din 23 ianuarie 2003 privind preurile minime pentru produsele i grupele de produse pe baz de alcool etilic, stabilite de ctre asociaiile patronale ale productorilor de alcool i buturi alcoolice n conformitate cu Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere i autorizare a produciei, importului i circulaiei unor produse supuse accizelor Autorizaii emise au o valabilitate de 12 luni de la data nscris pe formularul de autorizaie ca dat de eliberare a acesteia. Autorizaiile se emit pentru fiecare loc de desfasurare a activitatii, cu percepere de taxe, i se elibereaz n termen de maximum 60 de zile de la data depunerii documentaiei complete. Taxele de autorizare se datoreaz anticipat, dovada achitrii acestora prezentndu-se la data ridicrii autorizaiei.egea 35


Agenii economici care produc di comercializeaza produse pe baz de alcool i pot desfura activitatea numai n baza autorizaiei emise de: a) Ministerul Finanelor Publice, n cazul agenilor economici productori i importatori de alcool etilic rafinat, distilate i buturi alcoolice distilate, cu excepia uicii i a rachiurilor naturale, altele dect rachiul de vin; b) direciile generale ale finanelor publice judeene, respectiv a municipiului Bucureti, n cazul: - agenilor economici productori interni i importatori de buturi, altele dect cele prevzute la lit. a), de produse din tutun i de cafea; - agenilor economici comerciani n sistem angro de buturi mbuteliate, de produse din tutun i de cafea; - agenilor economici comerciani n sistem de alimentaie public de buturi, de produse din tutun i de cafea. Autorizaiile se emit n baza unei cereri nsoite de urmtoarele documente: a) certificatul de nregistrare ca agent economic, eliberat potrivit reglementrilor legale n vigoare; b) statutul sau actul constitutiv, care s cuprind n obiectul de activitate producia, importul i/sau comercializarea de produse supuse autorizrii; c) cazierele judiciare ale administratorilor i/sau directorilor executivi; d) certificatul de atestare fiscal, eliberat de organul fiscal teritorial, din care s rezulte c agentul economic nu nregistreaz obligaii restante fa de bugetul de stat; e) agenii economici productori de alcool i de distilate, precum i agenii economici productori de buturi alcoolice distilate, care achiziioneaz instalaiile de fabricaie sau anumite pri din acestea de la ali ageni economici productori de alcool, distilate sau buturi alcoolice distilate,sunt obligai s prezinte propriul certificat de atestare fiscal i o copie de pe certificatul de atestare fiscal al agentului economic vnztor al instalaiei sau al revnztorilor, n cazul n care n cursul aceluiai an instalaiile au fost vndute de mai multe ori, din care s rezulte c acetia nu au la bugetul de stat obligaii restante reprezentnd accize; f) declaraia solicitantului privind sediul social, filialele,sucursalele, punctele de lucru, spaiile de depozitare i orice alte locuri unde i desfoar activitatea, precum i adresele acestora. n cazul agenilor economici productori de alcool, de distilate i de buturi alcoolice distilate declaraia va fi nsoit i de documentele care atest dreptul de proprietate asupra cldirilor, precum i dreptul de proprietate sau concesiune asupra terenului; e) adeverina eliberat de organul fiscal teritorial, n cazul productorilor interni de alcool, distilate i buturi alcoolice distilate, altele dect uic i rachiuri naturale, din care s 36


rezulte deinerea n proprietate a capacitilor de producie, precum i a celorlalte construcii anexe: depozite de materii prime, bazine pentru plmezi, rezervoare de depozitare i de pstrare a produselor obinute; h) licena de fabricaie, emis de Ministerul Agriculturii,Alimentaiei i Pdurilor, n cazul agenilor economici productori interni; i) copii de pe certificatele privind dotarea cu mijloace de msurare a produciei, eliberate de organele teritoriale ale Biroului Romn de Metrologie Legal, care, n cazul agenilor economici productori de alcool i distilate, vor fi vizate de ctre supraveghetorii fiscali; k) contractele de vnzare-cumprare ncheiate direct ntre agenii economici, productori interni sau importatori de alcool i distilate, i agenii economici, productori interni de buturi alcoolice distilate. Orice reziliere a acestor contracte sau ncheierea de noi contracte va fi adus la cunotin organului emitent al autorizaiilor; l) licena pentru atestarea dreptului de marcare, n cazul agenilor economici productori interni i importatori de produse supuse marcrii; m) declaraia privind capacitile de producie pentru alcool i/sau distilate; n) lista sortimentelor de buturi alcoolice distilate pentru care se solicit autorizaie, avizat de Ministerul Agriculturii, Alimentaiei i Pdurilor ca fiind n conformitate cu prevederile legale care reglementeaz denumirile atribuite acestor produse. Riscurile, care pot interveni n derularea proiectului propus i msurile care se iau pentru a elimina sau minimiza impactul potenial al acestora. La determinarea indicatorilor proictai ai nvestiiei s-a avut n vedere o variant pesimist respectiv nivelul anual al vnzrilor i respectiv a veniturilor reprezint mai puin de 80% att din capacitatea de transport cat si din volumul cererii programate a fi acoperite. In ce privete riscul de nepunere in funciune a investiiei la termenul prevzut , din analiza indicatorilor financiari reiese ca veniturile prevazute a se realiza prin punerea in aplicare a proiectului sunt mult sub nivelul venturilor nete anuale, atat al celor din exploatare cat si a clor ramase dupa plata dobanzilor la credite si a ratelor de credit scadente, deci chiar daca nu s-ar realiza veniturile prevazute exist posibilitatea acoperirii cheltuielilor cu dobnzile bancare i cheltuielile administrative din activitatea prezent. De asemenea din rezultatele activitii curente pot fi acoperite i eventualele depiri de costuri. Pentru riscuri legate de ali factori , cauzatori de pagupe, s-au prevazut cheltuieli pentru ,, diverse i neprevazute in procent de 5% din totalul celorlalte cheltuieli.

37


Riscurile de nerealizare a vanzrilor programate sunt legate in special de concurenta neloaiala , a productorilor i comercianilor nenregistrati. Domeniul alcoolului a fost unul din cele spre care si-au indreptat atentia evazionistii fiscali, exploatand deficientele si scaparile sistemului de acte normative incidente in domeniu, realizand adevarate scenarii si scheme de sustragere de la plata obligatiilor fiscale, indeosebi accize. Sistemul de preturi minime pentru alcool, distilate si bauturi alcoolice distilate va fi practicat doar pentru o perioada determinata de timp, pana la normalizarea pietei, in vederea diminuarii contrabandei si evaziunii fiscale, si cresterii protectiei sanatatii consumatorilor, se arata intr-un comunicat al Ministerului Finantelor Publice. In comunicat se precizeaza faptul ca preturile minime stabilite de patronate nu vor reprezenta preturi de vanzare, ci numai preturi minime de referinta, calculate prin insumarea costului minim real de productie cu acciza legala aferenta. Sistemul de preturi minime a fost practicat, in perioada 15 februarie 2000 - 1 ianuarie 2002, in baza Ordonantei 27/2000 privind regimul produselor supuse accizelor. Prevederile legate de stabilirea preturilor minime au fost insa abrogate prin Ordonanta 158/2001, noul act normativ care reglementeaza regimul accizelor cu incepere de la 1 ianuarie 2002. Dupa intrarea in vigoare a acestui act normativ, asociatiile patronale au solicitat reintroducerea de urgenta a prevederilor referitoare la preturile minime la alcool si bauturi spirtoase, precum si extinderea acestor masuri asupra distilatelor de orice fel. Organizatiile patronale din industria alcoolului Romferment si Vinrom, impreuna cu Asociatia Producatorilor de Alcool si Bauturi Spirtoase Garant, au stabilit, printr-un protocol, preturile minime la alcool si bauturi alcoolice, care au intrat in vigoare incepand cu data de 18 august. Consiliul Concurentei a anuntat ca analizeaza impactul aplicarii preturilor minime la alcool si bauturi alcoolice asupra pietei si modul in care acestea pot afecta procesul de aderare a Romaniei la Uniunea Europeana, intrucat aceasta procedura contravine Legii Concurentei. Institutia considera ca aceste prevederi instituie cadrul legal pentru fixarea concertata a preturilor, practica anticoncurentiala expres interzisa de Legea Concurentei. (A.G.C.) Sistemul de preturi minime a reprezentat o masura impotriva contrabandei si a evaziunii fiscale in domeniul alcoolului si bauturilor spirtoase si a fost practicat in baza Ordonantei Guvernului nr.27/2000 privind regimul produselor supuse accizelor, in perioada 15 februarie 2000 1 ianuarie 2002. Stabilirea preurilor minime are ca motivatie atenuarea concurentei neloiale generata in domeniul alcoolului, distilatelor si bauturilor alcoolice distilate de preponderenta productiei subterane comercializata la preturi ce nu cuprindeau nici accizele si nici taxa pe valoarea

38


adaugata, impiedicand astfel comercializarea produselor obtinute cu respectarea preederilor legale si cu plata accizelor si a taxei pe valoarea adaugata, aferente. Aceasta realitate a fost confirmata si de organele Garzii Financiare, care au constatat ca, incepand cu luna ianuarie a.c. disparand obligativitatea incadrarii in preturile minime de vanzare piata a fost inundata de bauturi alcoolice spritoase cu preturi foarte mici din a caror minima analiza rezulta ca nu acopereau nici macar costul materiei prime, cu atat mai putin accizele si taxa pe valoarea adaugata. Aceste produse, pe langa faptul ca sunt concurente produselor obtinute in conditii de legalitate, pericliteaza in plus insasi sanatatea publica. Existenta unei puteri reale de cumparare foarte scazute face ca piata normala sa fie ocolita, fiind preferate cu toate consecintele nefavorabile ce decurg din aceasta bauturile contrafacute de pe piata neagra. - preturile minime stabilite de patronate nu reprezinta preturi de vanzare ci numai preturi minime de referinta, calculate in baza costului minim real de productie plus acciza legala aferenta; - practicarea acestui sistem de preturi se va efectua pe o perioada determinata, pana la normalizarea pietei in domeniul alcoolului, distilatelor si al bauturilor alcoolice distilate; - masura nu reprezinta decat o incercare suplimentara de supraveghere si control a activitatii agentilor economici operatori in domeniul alcoolului, distilatelor si bauturilor alcoolice distilate, care va avea efecte atat pe linia diminuarii fenomenului de contrabanda si evaziune fiscala, cat si in domeniul protectiei sanatatii consumatorilor. Sistemul de preturi minime contribuie la distilate, fenomene ce au luat amploare n ultima perioad diminuarea economiei subterane, a contrabandei si a evaziunii fiscale in domeniul alcoolului, distilatelor si bauturilor alcoolice

SC P&Y TRADING SRL Asociai:

39

Date post:	09-Jul-2015
Category:	Documents
Upload:	leliasocini
View:	1,522 times
Download:	8 times

Plan Afaceri Productie Alcool

Documents