DOSAR ANUAL
DOSAR ANUAL
EXERCITIUL _____________________
CLIENT _______________________________________
ADRESA ______________________________________
_____________________________________
TEL.___________________FAX.__________________
DOSAR GENERAL ANUAL
N
DOSAR CONTROL ANUAL
S
DOSAR JURIDIC ANUAL
T
DOSAR FISCAL ANUAL
U
DOSAR SOCIAL ANUAL
V
DOSAR _____________________
DE RETINUT !!!!!!
Dosarul anual, ca si dosarul permanent, se vor infiinta pentru fiecare client (contract) in parte.
Dosarul annual se compune, pentru fiecare din subdiviziunile dosarului, din foi sintetice (cuprinzand suporturile operationale, natura lucrarilor, concluzii si propuneri) si din foi de lucru specializate.
In coloana referinta a foilor sintetice se va mantiona N/A (neaplicabil) atunci cand specificul activitatilor clientului nu necesita efectuarea operatiilor descries de fisa sintetica. In aceiasi coloana se va nota F/L si data pentru foile de lucru intocmite atunci cand operatiile descries de fisa sintetica au fost effectuate. Modelul unei FOI DE LUCRU este urmatorul :
CLIENT
__________________DOSAR NR.
________________CODUL DE
REFERINTA
_________________
Initialele sau numele si prenumele persoanei care a intocmit foaia de lucru :
____________________________________Data efectuarii :
_________________.
VIZA profesionistului contabil ________________________________
CUPRINS :
o descriere clara al obiectului operatiei sau controlului efectuat
identificarea documentelor utilizate
descrierea lucrarilor efectuate
concluziile si propunerile
semnatura intocmitorului
DOSAR GENERAL ANUAL
N
CONTINUTREFERINTA
PUNCTE IN SUSPENSIE
REZUMATELE INTERVIURILOR
NOTA DE SINTEZA
CONTURI ANUALE
PROGRAM DE INTERVENTII
SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT
DOSARUL INVENTARIERII PATRIMONIULUI
INREGISTRAREA REZULTATULUI INVENTARIERII
N1
N2
N3
N4
N5
N6
N7
N8
COD N1
FILA
PUNCTE IN SUSPENSIE
OBSERVATIILE SAU COMENTARIILEDECIZIILE SAU RESPUNSURILE
COD N2
FILA
REZUMATELE INTERVIURILOR
Date si rezumat al
Interviurilor cu clientulStudiu si/sau
Raspuns de facutData
executariiReferinta
F/L (1)
(1) F/L = foaie de lucru
Aceasta foaie de lucru este independenta fata de :
punctele in suspensie, document destinat sa corecteze punctele constatate in timpul lucrarilor care nu si-au gasit rezolvarea imediata.
Nota de sinteza care nu se refera decat la interviul annual cu clientul privind inchiderea conturilor.
COD N 3
FILA 1/2
NOTA DE SINTEZA
Observatii sau comentariiDecizii sau raspunsuri
1.Rezumatul faptelor remarcabile
(evolutia situatiei intreprinzatorului individual, evolutia activitatii intreprinderii, evolutia sectirului de activitate, altele )
2.Observatii asupra derularii misiunii
3.Examenul critic
4.Interviu cu clientul
5.Puncte importante de urmarit in N+1
6.Eliberarea atestarii
COD N5
FILA
PROGRAM DE INTERVENTII
DataLucrari de efectuatIntocmit de :
Col.(1)Data
IANUARIE
FEBRUARIE
MARTIE
APRILIE
MAI
IUNIE
IULIE
AUGUST
SEPTEMBRIE
OCTOMRIE
NOIEMBRIE
DECEMBRIE
COD N6
FILA
SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT
LUCRARITimpi reali
participantiTimpi bugetati
Participanti
TOTAL
OBSERVATII____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
DOSAR CONTROL ANUAL
S
CONTINUTREFERINTA
Regularitatea si sinceritate contabilitatii
Trezorerie / finante
Ciclul cumparari / furnizori
Ciclul cheltuuiieli cu lucrari si servicii executate de terti
Ciclul vanzari / clienti
Cicluri stocuri si productie in curs de executie
Imobilizari
Personal
Decontari cu bugetul statului
Capitaluri si provizioane
Alte conturi
Examinarea critica
Anexe
Suporturi contabile neclasate in cicluri ( balante, jurnale, extrase, operatii diverse)
SA
SB
SC
SD
SE
SF
SG
SH
SI
SJ
SK
SL
SM
SN
REGULARITATEA SI SINCERITATEA CONTABILITATII
COD SA
FILA
REFERINTA
F/L sau N/A (1)
1.SUPORTURI
2.NATURA LUCRARILOR
-verificarea conturilor de regularizare si assimilate daca sunt soldate.
-controlul prin sondaj al regularitatii inregistrarilor contabile (2)(daca inregistrarile nu sunt facute de cabinet).
-teste asupra softului contabil actualizarea lui
-controlul tinerii registrelor legale
-la sfarsitul exercitiului financiar, controlul operatiilor de inchidere.
-compararea si verificarea corelatiilor dintre cartea mare, balantele de verificare, soldurile jurnalelor (contabilitatea geberala / contabilitatea auxiliara de gestiune-)
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
(1) F/L = foaie de lucru ; N/A = ne aplicabil.
(2) Acest control poate fi facut cu ocazia controlului unui ciclu si apoi clasat arhivat- in aceasta rubrica
COD SA1
FILA
CONTROLUL INREGISTRARILOR CONTABILE
SITUATIA ANOMALIILOR :
absenta documentelor justificative originale;
documente gresit clasate; inregistrare contabila incorecta (1); data incorecta; absenta mentiunii modalitatii de soldare erori privind TVA(1) Inregistrarea contabila e incorecta tinand seama de datele facturii, de pilda.
CONCLUZII :
Asupra clasarii, contabilizarii buna___medie___slaba____
Asupra suportului contabilbuna___medie___slaba____
Asupra tehnicii contabile
buna___medie___slaba____
ALTELE :
Aceasta foaie de lucru este specifica intreprinderilor care nu inredinteaza contabilitatea lor unui cabinet.
COD SA 2
FILA
REGISTRELE LEGALE
(1)ExistentaParafateReport cel putin lunarData ultima actualizare/ inregistrare
DA NUDA NUDA NU
Registru inventar
State de salarii
Registru de personal
Registru PV AG
Registru PV CA
(2)
(1) notati bifati daca registrele sunt tinute de cabinet;
(2) alte registre profesionale obligatorii
INCHIDEREA CARTII - MARI
Data trimiterii inregistrarilor Conform Cartii mari
De inchidere din cartea-mare cu conturile anuale
______________________ DA_____ NU ______
Data primirii inregistrailor din cartea mare __________________
Explicarea anomaliilor si urmarea data :
DILIGENTE SPECIFICE :
COD SB
FILA
TREZORERIE / FINANTE
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
-extrase de cont bancare
-benzile caselor de marcat
-tablou imprumuturi-rambursarea lor
-conturile din clasa 5 trezorerie
2.NATURA LUCRARILOR
BANCI
-verificarea conturilor de viramente daca sunt soldate
-verificarea conturilor bancare cu extrasele de cont bancare
-verificarea inchiderii operatiilor de vanzare cumparare a valorilor mobiliare
-compararea conturilor de dobanzi cu extrasele de cont bancare ale ultimului trimestru
-verificarea documentelor justificative si obtinerea explicatiilor pentru diferentelerezultate din compararea sumelor din extrasele de cont bancare si inregistrarile contabile cu o vechime mai mare de o luna.
CASA
-recomandati pastrarea benzilor caselor de inregistrare (marcare) ordonat in arhiva intreprinderii
-verificarea prin sondaj a soldului din registrul de casa/ contabilitate
VALORI MOBILIARE DE PLASAMENT
-compararea inregistrarilor cu documentele justificative
-analiza fiscala a operatiilor
IMPRUMUTURI
-compararea soldului cu conditiile de rambursare conform contractului
-verificarea garantiilor acordate odata cu contractul
-compararea dobanzilor cu conditiile contractului si determinarea dobanzii aferente perioadei cuprinse intre data ultimei plati de dobanzi si data inchiderii conturilor.
CONCLUZII
RECOMANDARI
COD SB1
FILA
SITUATIA COMPARATIVA BANCARA
I.
ContabilitatedataDebitCredit
Soldul contului
Operatii contabilizate prin banca
TOTAL
II.
BancadataDebitCredit
Soldul extrasului
Operatii necontabilizate prin banca
TOTAL
COD SB2
FILA
CASA
RESPECTAREA EGALITATII
Sold la
borderou de incasare/ vanzare sau benzile caselor
de marcat sau registru de casa
Jurnal (registru jurnal) sau contul casa
diferente
observatii, urmarea data :
CONTROLUL COERENTEI
Test asupra lipsei de :
Raspunsuri
Anomalii
Solduri creditoare
_______________________
Solduri anormal de ridicate
_______________________
Miscari ale caror totaluri sunt anormale______________________
OBSERVATII PRIVIND FUNCTIONAREA CASEI
DA
NU
Se utilizeaza o casa de marcat ?
_____________
Sunt pastrate benzile inregistrate ?
_____________
Soldul este controlat zilnic de administrator ?_____________
Se poate determina un sold progresiv al casei ?_____________
COD SB 3
FILA
IMPRUMUTURI DOBANZI ALE IMPRUMUTURILOR
CAPITAL IMPRUMUTAT
1.
data
organismul imprumutator
durata
2.Totalul imprumuturilor
la origina
la inceputul exercitiului
rambursat amortizat in exercitiu
la finele exercitiului
3.Capitalul restant datorat
la 1 an
de la +1 an la 5 ani
la + 5 ani
4.Dobanzi
data
organismul imprumutator
procent
sold la inceputul exercitiului
platite in cursul exercitiului
sold la finele exercitiului
datorate in exercitiul urmator
intre 1- 5 ani
peste 5 ani
5.Garantii
COD SCFILA
CICLUL CUMPARARI / FURNIZORI
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
balanta conturilor de cheltuieli cu materii prime, materiale si marfuri, comparata in anul N cu N-1;
jurnal pentru cumparari;
situatia achitarii facturilor
lista facturilor de primit
conturile din grupa 40 furnizori
2.Natura lucrarilor
verificarea prin sondaj a documentelor justificative*
compararea facturilor furnizori cu facturi nesosite cu facturile exercitiului urmator;
compararea soldului conturilor de cheltuieli cu materii prime, materiale si marfuri cu aceleasi solduri ale anului precedent;
verificarea coerentei creditului primit de la furnizori;
selectarea prin sondaj esantion a conturilor furnizor inainte de a fi verificate;
pentru conturile selectionate se vor cere explicatii privind termenele de plata depasite restante sau pentru toate anomaliile aparentel se va verifica modul de regularizare in exercitiul urmator;
motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor vechi restante;
! compararea listei datoriilor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator si cu facturile primite in cursul primelor luni ale exercitiul urmator;
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari;
! lucrari specifice aplicabile micilor intreprinderi sau liber profesionistilor care tin o contabilitate in partida simpla
COD SC 1
FILA
LISTA DATORIILOR SI PROVIZIOANELOR CONSTITUITE
ContFurnizoriSold la 31.decembriePROVI
ZION
CONSTI
TUIT
Termene de plata curente/depasiteNr.zile intarziere
(1)Penaliz.sau %
(2)
TOTALSub 30 zileSub 1 anPeste 1 an
123=4+5+6456789
TOTALXX
(1) NUMARUL ZILELOR DE INTARZIERE AFERENT COL.5 SI 6
(2) Marimea sau procentul penalizarii stability conform contractului, sau reglementarilor in vigoare sau art.43 \\\cod comercial si OG nr. 9 publicata in M Of. Al Romaniei, Partea I-a, nr. 26/2000.COD SC 2
FILA
FURNIZORI - FACTURI NESOSITE
Facturi nesosite pentru care receptia sau prestarea a fost realizata inainte de data inchiderii conturilor.
ContFURNIZORIFelul livrarii/ prestatieiVALOARETVAValoare
totala
TOTAL
COD SD
FILA
CICLUL CHELTUIELI CU LUCRARI SI SERVICII EXECUTATE DE TERTI
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
balanta conturilor cu lucrari si servicii executate de terti;
jurnal privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-6);
situatia achitarii facturilor (14-6-7);
contracte de leasing;
contracte de inchiriere;
contracte de intretinere;
contracte de asigurare;
conturile din grupa 61 cheltuieli cu lucrari executate de terti;
2.NATURA LUCRARILOR
compararea cu datele exercitiului precedent;
* pentru sumele importante obtinerea justificarii necesitatii si compararea prin sondaj cu documentele justificative;
compararea cu contractul si scadentarul de cheltuieli privind leasingul, inchirierile, asigurarile;
* compararea prin sondaj a documentelor justificative cu conturile cheltuielilor privind obiectele de inventar ( cu respectarea limitei de incadrare reglementara), cheltuielile cu lucrarile executate de terti, cheltuileli cu serviciile executate de terti;
verificarea coerentei creditului primit de la furnizor;
selectarea prin sondaj esantion a conturilor furnizor inainte de a fi verificate;
pentru conturile selectionate cereti explicatii privind termenele de plata depasite- restante sau pentru toate anomaliile aparentel verificati modul de regularizare in exercitiul urmator;
motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor vechi restante;
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
aceste controale sunt integrate in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari.
COD SE
FILA
CICLUL VANZARI / CLIENTI
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
balanta conturilor de vanzari conparativ n / n-1;
jurnal pentru vanzari;
situatia incasarii facturilor ;
lista facturilor de intocmit;
lista clientilor in termen incert si litigious;
conturile din grupa 41;
2.NATURA LUCRARILOR
* verificarea prin sondaj a documentelor justificative;
compararea soldurilor de venituri cu cele ale exercitiului precedent;
verificarea facturilor de intocmit cu facturile exercitiului urmator;
compararea creantelor incerte si in litigiu din situatia pregatita de client, cu situatia exercitiului precedent;
determinarea procentului mediu de depreciere a creantelor incerte si in litigiu comparativ cu exercitiul precedent;
verificarea coerentei creditului acordat clientilor;
selectarea prin sondaj a conturilor clienti inainte de a fi verificate;
asupra conturilor selectate se vor obtine explicatii privind termenele anormale- depasite de incasare, intarziate precum si pentru toate anomaliile aparente; se vor verifica modalitatile de regularizare incasare in exercitiul urmator;
obtinerea motivarilor, privind toate soldurile creditoare si a tuturor soldurilor vechi restante avand vechimi peste 30 de zile;
! compararea listei creantelor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator si cu facturile emise in cursul primelor luni ale exercitiului urmator;
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregsistrari.
! lucrari specifice aplicabile micilor intraprinderi sau liberilor profesionisti care tin o contabilitate in partida simpla.
COD SE 1
FILA
LISTA CLIENTILOR CERTI, INCERTI, LITIGIOSI SI PROVIZIOANELE CONSTITUITE
Sold la 31.decembrie
Termen de incasareDeprecierea
Sub 30 zileSub 1 anPeste 1 anCauza
(1)Procent
(2)Provizion
Constituit
12345678=4/5x7
Procent mediu deprec.
TOTAL
(1) cauza deprecierii : A = incert; B = rau platonic; C = litigiu; D = lichidare voluntara sau judiciara faliment;
(2) conform motivarii scrise a comisiei de inventariere (pct. 18 Normele aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si a contractului de prestari servicii anexa la Norma profesionala nr. 21.).
COD SE 2
FILA
CLIENTI : FACTURI DE INTOCMIT
Facturi de intocmit pentru livrari sau prestatii effectuate inainte de data inchiderii exercitiului financiar
ContClientiFelul livrarii/ prestariiValoareTVAValoare totala
TOTAL
COD SF
FILA
CICLUL STOCURI SI PRODUCTIE IN CURS DE EXECUTIE
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
situatia recapitulative a stocurilor primite de la client
situatia recapitulative a stocurilor N-1
conturile din grupele 30 39.
2.NATURA LUCRARILOR
obtinerea situatiilor recapitulative, dupa inventarierea patrimoniului;
cu privire la materii prime, materiale, marfuri si produse finite;
a) interviu su seful intreprinderii administratorul, privind metodele de evaluare si de determinare a deprecierilor percum si parmanenta aplicarii lor;
b) compararea rubricilor cu situatiile recapitulative ale exercitiului precedent;
cu privire la productie in curs de executie :
a) interviu cu administratorul societatii, privind metodele de evaluare si permanenta aplicarii lor;
b) compararea totalului situatiei recapitulative cu facytura din prima luna a exercitiului urmator si cu avansul incasat.
3.CONCLUZII
4.RECOMANDARI
COD SF 1
FILA
SITUATIA RECAPITULATIVA A STOCURILOR
DenumireaMetode de eva luare(1)TotalRepartizareDepreciere
%%%
Materii prime
Materii consumabile
Obiecte de inventar
Produse
Marfuri
Ambalaje
TOTAL
(1) indicati metoda de evaluare utilizata : CMP; FIFO, alte de precizat
(2) repartizati dupa caz : pe familii de produse sau pe % TVA.
Inventarul realizat de :
Comisia reprezentata de _____________
Semnatura clientului
La _________________in ____________
________________
Recomandare importanta pentru efectuarea inventarierilor :
Inventarul patrimoniului este realizat pe raspunderea sefului intreprinderii. El se realizeaza conform Normelor Ministerului finantelor, iar documentele justificative (situatii, liste, carnete, motivari tehnice) formand dosarul inventarierii se preda conform cleuzelor contractului de prestari de servicii profesionistului contabil care dupa efectuarea inregistrarilor il restituie clientului. Dosarul inventarierii se pastreaza la client 10 ani.
Prezenta situatie este o recapitulatie dupa documentele justificative aflate la dosarul de inventariere; ea ramane la dosarul exercitiului al profesionistului contabil.
COD SF2
FILA
SITUATIA RECAPITULATIVA A PRODUCTIEI IN CURS
Care este metoda de evaluare ?
DA
NU
metoda costurilor de productie
alta metoda (nominalizati)
Lista santierelor/ sectiilorMaterialeManoperaTotalCompararea cu avansurile (primite sau nu)
TOTAL
Inventarul realizat de :
Comisia reprezentata de ___________
Semnatura clientului
La ______________in_____________
_________________
COEFICIENTUL CHELTUIELILOR INDIRECTE
COD SF 3
FILA
STOCURI DE PRODUCTIE IN CURS
Exercitiu
NExercitiu
N - 1Variatia
Materii prime aprovizionate
Productie in curs de bunuri
Productie in curs de servicii
Produse semifabricate si finite
Marfuri
SITUATIA RECAPITULATIVA PRIMITA DE LA CLIENT
Da
NU
CONTROALE
Control arithmetic al Sit.recapitulative
Metoda de evaluare este conforma cu :
-regulamentul de aplicare al legii contabilitatii
-reglementarile fiscale
Metoda de evaluare declarata de client este
identica cu cea utilizata in N-1
Daca nu :
analiza motivelor schimbarii metodei
incidentele asupra valorii patrimoniului si rezultatelor
mentiuni de facut in anexa
mentiuni de facut in declaratiile fiscale
COD SG
FILA
IMOBILIZARI
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
situatii informatizate sau manuale
copii de pe facturile de achizitie
situatii privind scoaterea din functiune si a casarilor, primita de la client.
conturile din clasa 2 imobilizari
2.NATURA LUCRARILOR
IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE
compararea cu facturile de achizitie si actele anexe
aprecierea duratelor de utilizare si verificarea amortizarilor;
analiza, evaluarea si tratamentul fiscal (TVA) privind investitiile in curs efectuatre in regie proprie sau in antrepriza;
IMOBILIZARI FINANCIARE
imprumuturi : analiza si justificarea miscarilor, actualizarea dosarului permanent.
Depozite si cautiuni : analiza si justificarea miscarilor, actualizarea dosarului permanent;
Alte imobilizari financiare : compararea cu documentele bancare- verificarea globala a deprecierii determinarea si explicarea variatiilor.
CESIUNE DE IMOBILIZARI
calcularea si analiza plus si minus valoare de cesiune si verificarea impozitarii.
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SH
FILA
PERSONAL
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
decalaratia nominala pentru asigurarile sociale;
declaratia privind obligatiile de plata la fondul initial de asig.soc. sanatate;
declaratia lunara privind obligatiile de plata catre BAS cota de somaj;
conturile din grupa 43 asigurarile sociale
2.NATURA LUCRARILOR
compararea rubricilor N /N-1 ale cheltuielilor cu personalul;
compararea cheltuielilor cu personalul cu statele de plata si declaratiile de contributii sociale;
verificarea concordantei remunerarii administratorilor si directorilor cu deciziile AGO si CA;
asigurarile sociale, protectia sociale si conturi assimilate:
verificarea componentei soldurilor si a vechimii lor; compararea cu declaratia ultimei luni sau trimestru;
obtinerea explicatiilor asupra intarzierii la plata si evaluarea penalitatilor de intarziere;
calculul global al concediilor de odihna neefectuate aferente exercitiului incheiat;
verificarea procentelor globale privind sarcinile sociale;
verificarea declaratiilor numai in caz de anomalii aparente.
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SI
FILA
DECONTARI CU BUGETUL STATULUI
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
deconturile TVA;
declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul de stat si bugetele locale;
declaratiile de venit global (a liberilor profesionisti);
conturile din grupa 44 bugetul statului
2.NATURA LUCRARILOR
verificarea procentelor de TVA aplicate de intreprindere si modalitatile de recuperare a TVA;
compararea cifrei de afaceri cu deconturile si declaratiile de TVA;
controlul global al TVA de recuperat;
justificarea tuturor soldurilor (componenta si vechimea lor);
compararea cu documentele justificative pentru : impozite si taxe locale, taxe profesionale etc.;
controlul impozitului pe profit cu declaratiile aferente;
intocmirea situatiei avantajelor in natura plecand de la informatiile communicate de client si aprecierea coerentei;
determinarea rezultatului fiscal;
calculul impozitului pe profit;
controlul declaratiilor fiscale;
3.CONCLUZII
4.RECOMANDARI
COD SJ
FILA
CAPITALURI SI PROVIZIOANE
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
procesele verbale ale AGO;
contul intreprinzatorului individual si/sau conturile clasei 1 inclusive asociati conturi curente;
2.NATURA LUCRARILOR
CAPITALURI PROPRII
verificarea distribuirii rezultatului cu procesul verbal al AGO si conformitatea cu statutul si dispozitiile legale. Actualizarea dosarului permanent.
Verificarea totalului situatiei nete in raport cu din capitalul social.
CONTUL INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL
obtinerea acordului clientului asupra pozitiei sale fata de contul sau;
aprecierea globala asupra cheltuielilor;
reintegrarea eventuala a cheltuilelilor financiare in cazul contului intreprinzatorului individual, debitor;
SUBVENTII
verificarea conditiilor de Atribuire si modalitatea de afectare a rezultatului;
PROVIZIOANE REGLEMENTATE
analiza oportunitatii constituirii provizioanelor si daca este cazul, verificarea constituirii si reintegrarii lor in rezultat.
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
verificarea detailata a dosarelor de litigii si procese;
aprecierea cu clientul a riscurilor reale si a oportunitatii constituirii de provizioane;
tabloul variatiilor;
aprecierea deductibilitatii provizioanelor;
ASOCIATI CONTURI CURENTE
obtinerea acordulu8i asociatului asupra contului sau;
analiza miscarilor;
calculul dobanzilor;
aprecierea deductibilitatii dobanzilor;
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SJ 1
FILA
ANALIZA CONTULUI INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL SI A CONTULUI ASOCIATI CONTURI CURENTE
DEBITCREDIT
Sold la inceputul exercitiului
Inregistrarea rezultatului precedent
APORTUL EXERCITIULUI
Numerar
Viramente bancare
Imprumuturi / credite
Salarii / remuneratii
Dobanzi / comisioane conturi curente
Altele
TOTAL APORT
RETRAGERILE EXERCITIULUI
Retrageri in numerar
Cheltuieli personale prin banca
Impozite personale
Asigurari pe viata
Rambursarea imprumuturilor / creditelor
Regularizari (detalii anexate)
Altele
TOTAL RETRAGERI
SOLD LA FINELE EXERCITIULUI
Ref. F/L
Miscarile in cursul exercitiului sunt credibile DA NU
Contul intreprinzatorului individual debitor : a se controla regulile deductibilitatii cheltuielilor financiare
Conturile asociati conturi curente :
verificati daca sunt totdeauna creditoare;
pentru conturile curente remunerate, calculati dobanda conform statutelor si deciziilor AG. Apreciati deductibilitatea lor.
COD SJ 2
FILA
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
Natura provizioanelorTotal la inceputul exercitiuluiConstituiriDiminuari sau anulariTotal la sfarsitul exercitiului
TOTAL
Modalitati de constituire sau de diminuare / anulare
1. Fapte care motiveaza constituirea provizionului
2. Particularitati fiscale
3. Metoda de calcul
4. Modalitatea definitive
COD SK
FILA
ALTE CONTURI (46,481, 67, 77, )
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
2.NATURA LUCRARILOR
verificarea operatiilor inregistrate in conturile de bilant si analizarea soldurilor;
analiza operatiilor exceptionale care nu au fost inregistrate;
verificarea corectei evaluari si inregistrari a operatiilor in conturile 67, 77.
Analiza evenimentelor posterioare inchiderii exercitiului financiar.
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SL
FILA
EXAMINAREA CRITICA
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
DOSARUL EXERCITIULUI
BALANTA SINTETICA
INDICATORII EXCONOMICI-FINANCIARI;
DOSARUL PERMANENT
INFORMATII ECONOMICE;
STATISTICI PROFESIONALE
2.NATURA LUCRARILOR
verificarea evolutiilor anormale ale diferitelor posturi ale bilantului si contului de rezuyltat si analiza formarii rezultatului;
compararea cu exercitiul precedent a ratelor semnificative (cheltuieli financiare, rotatia stocurilor, credit clienti si furnizori)
verificarea coerentei lor cu conditiile de exploatare a intreprinderii, eventual cu aceasi sector de activitate aflate in relatii contractuale cu cabinetul;
analiza explicatiilor;
analiza OD ale intreprinderii;
interviuri cu clientul.
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SM
FILA
ANEXE
Referinta
F/L sau N/A
1.SUPORTURI
2.NATURA LUCRARILOR
se vor inventaria informatiile semnificative de inclus in anexe;
3.CONCLUZII
4.PROPUNERI
COD SN
FILA
SUPORTURI CONTABILE NECLASATE IN CICLURI
Referinta
1.SUPORTURI
balante, jurnale, extrase , OD etc
DOSAR JURIDIC ANUAL
CONTINUT
1.Consultatii juridice
DOSAR FISCAL ANUAL
CONTINUT
Referinta
deconturile de TVA;
declaratii 112;
declaratii de venit global;
taxe profesionale;
taxe formare continua;
alte taxe si impozite.
DOSAR SOCIAL ANUAL
CONTINUT
REFERINTA
COPII DUPA DECLARATII:
declaratia 112;
