I
PAGE Marketingul achiziiilor FORNETTI
I. Ideea afacerii
Un segment de pia care a nregistrat o continu cretere, n ultima
vreme, la noi n ar, este cel al patiseriilor i al cofetriilor.
Acest lucru a fost posibil, n primul rnd datorit unor investiii
relativ mici, necesare pentru a porni o astfel de afacere, ct i
faptului c produsele oferite nu sunt dintre cele mai scumpe.
Preocuparea permanent pentru calitate si igiena a condus la
importante modificri n structura liniilor de patiserie. Unele
dintre acestea sunt complet noi, altele s-au modernizat permanent
de-a lungul timpului. Pe piaa romaneasc au ptruns, in ultimii, ani
utilaje specifice acestui sector, unele de o calitate deosebit,
produse n ri cu experien n domeniu (Italia, Germania,Franta), ct i
utilaje care au fost importate datorit preului atractiv, calitatea
fiind, n acest caz, pus pe locul doi.
II. Crearea firmei de producie
Produse i cantiti
Dup analiza pieei i a mediului concurenial s-a luat decizia
nfiinrii S.C. Fornetti Forni SRL. Societatea va activa n domeniul
producerii specialitilor de patiserie i anume:
Fornetti cu mac (110g) (notat A)
Fornetti cu cascaval (130g) (notat B)
Fornetti cu caise (130g) (notat C)Pentru primii trei ani de
desfurare a activitii societatea i propus urmtoarele obiective de
producie:
Anul ProdusCantitate (mii kg)
2004A500
B700
C300
2005A530
B700
C350
2006A800
B1000
C600
Studiu tehnologic
n principiu fornetti se fabric dintr-un aluat italian care se
desface n foi. Dei reetele de fabricaie variaz de la productor la
productor, reeta de baz const din urmtoarele:
IngredienteAdaos*
%
Fin
Zahr
Sare
Margarin sau unt
Drojdie uscat activ
Ap (variabil)100
10
1
4
3
58
Total aluat176
Margarin sau unt pt.
mpachetare45,4
*. raportat la fin, considerat 100%
Desfacerea n foi se obine prin laminarea aluatului, cnd
straturile de aluat sunt separate de straturi subiri de grsime.
Produsul este realizati continuu sau semicontinuu cu echipamente
speciale, iar majoritatea sortimentelor se fabric cu margarin sau
grsimi speciale. Procesul se fabric pe linii continue ce necesit
investiii mari n echipamente. Produsul finit este vndut n general
ctre patiserii , care le folosesc pentru desert ori aperitive.
Descrierea produsului - Materii prime:
fin
ndulcitori
sare
grsime
drojdie
ap
lapte
grsime de mpachetare
Procesul tehnologic de fabricare:
malaxarea
temperatura aluatului
laminarea
modelarea aluatului
ungerea cu ou
coacerea
ambalarea
remprosptarea
III. Determinarea numrului de utilaje
Principalele elemente componente ale unei linii de fabricare
fornetti sunt:
1.Malaxor pentru coca (notat U1)- cu capaciti cuprinse intre 10
si 60 de litri, alimentat la 220 V sau 380 V, cu putere instalata
intre 0,75 kW si 1,5 kW, cu una sau dou viteze, cuv rotativ din
inox i rsturntor.
2.Laminor aluat (notat U2)- permite laminarea aluatului pana la
1 mm, cu limea benzii de 45 cm sau 60 cm, alimentata la 380 V, cu
putere instalata intre 0,5 kW si 1 kW, cu banc sau cu suport.
3.Rulator automat fornetti (notat U3)- cu capaciti cuprinse
intre 50 i 100 de litri, alimentat la 220 V sau 380 V, cu putere
instalata de la 0,5 kW pana la 2,5 kW, cu 10 viteze si cuva din
inox.
4.Cuptor pentru fornetti (notat U4)
- cu o capacitate cuprinsa intre 4 si 8 tavi (60 x 40 cm),
alimentat electric (220/380 V) sau cu gaz, cu comenzi manuale sau
digitale, cu umidificare, convecie i timer.
Norme de timp (h/kg)
Anul Tip utilajABCZile de reparatie Valoare de inventar
(EUR)
2004U10,0160,0160,01654100
U20,0100,0100,01046300
U30,0250,0220,02257000
U40,0080,0100,010311300
2005U10,0140,0140,01473690
U20,0080,0080,00865670
U30,0230,0200,02076300
U40,0060,0080,00859970
2006U10,0100,0100,01083280
U20,0060,0060,00665040
U30,0200,0180,01875600
U40,0060,0080,00879040
Anul Tip utilajNecesar de utilaje (Nu)Timp disponibil (Td)Nu
2004U16,08539446
U23,78039684
U38,74739449
U43,50739924
2005U15,67838966
U23,22439204
U38,51938969
U42,93639443
2006U16,19838727
U23,67339204
U311,499389612
U44,51738965
Principalii furnizori de utilaje patiserie sunt:
1. CHARPENTIER IMPEX - societate comerciala cu capital francez
si roman, reprezentnd n Romnia, prin firma CHARPENTIER - PARIS un
mare numr de fabricani de utilaje de panificaie i patiserie din
Frana si Italia precum: EUROFOURS, GIORIK, PANEM, V.M.I.,
PANIRECORD, MIXER, REAL FORNI, etc.
Calea Crngai nr. 13, bl. 11, parter, sector 6
E-mail: [email protected]
URL: http://www.crp.ro
Tel. 411.51.33; Fax 411.46.74
2. DELTA Trading & Services reprezentant exclusiv al firmei
italiene POLIN, numrul 1 n Italia n domeniul produciei de utilaje
de panificaie. Astzi Grupul Industrial Polin reprezint o realitate
tehnologic apreciat pe plan mondial pentru liniile complete de
panificaie, patiserie, biscuii etc.
BUCURESTI - Bd. Titulescu nr.10, Bl.: 20, ap.: 20 Sector 1 Cod
781513
Tel: (++4)0722.259.006. (++4)0788.259.006. Tel/Fax:
(++4)021.212.7717.
e-mail: [email protected]
3. MATINA PRODIMPEX - productor cuptoare pe vatra tip Matina, cu
aer cald; malaxoare, mixere; utilaje de divizat si format chifle,
baghete, pine; maini de feliat pine; prjitoare pentru gogoi import
Germania
Sos. BucurestiPloiesti Km. 20, Comuna Corbeanca, Sat Petresti,
nr. 130
E-mail: [email protected]
Tel. 266.21.80; Fax 266.2501
Orar LV: 817; S: 813
4. R M Internaional S.R.L
Sediul social : Bucuresti, Sector 1, Str PANAIT ISTRATI, Nr.
101
Telefon : 40 21 2232104
FAX : 40 21 2242049
IV. Evaluarea investiiei n utilaje
Tip utilajNu (buc)Valoare (EUR)Investiie totala (EUR)
U164.100 24.600
U246.300 25.200
U397.000 63.000
U4411.300 45.200
Total23158.000
V. Materii prime i materiale
Caracteristic acestor produse este faptul c conin drojdie pentru
afnare i sunt mpachetate, operaie care are scopul de a obine un
produs fraged i uor. Miezul acestor produse cuprinde o serie de
straturi succesive de aluat desprite ntre ele de grsime sub forma
unui film subire. Aluatul italian este un aluat dulce, bogat, n
timp ce aluatul de fornetti nu este dulce i deci poate fi folosit i
pentru obinerea produselor tip aperitiv. Aceste aluaturi sunt
malaxate numai ct s se omogenizeze ingredientele, deci o malaxare
foarte scurt cu scopul de a evita formarea i dezvoltarea reelei
glutenice.
Ca grsime de mpachetare se prefer untul, datorit aromei sale i
punctului de topire apropiat de temperatura corpului uman. Se obin
produse de foarte bun calitate, dac cel puin o parte din grsimea de
mpachetare este unt. Pe de alt parte untul este greu de procesat,
deoarece este foarte dur cnd este prea rece i dac numai puin se
depete temperatura optim de lucru se nmoaie. De aceea majoritatea
brutarilor prefer s lucreze cu margarine speciale de patiserie,
deoarece sunt mai ieftine i se prelucreaz mai uor.
Fina
Exist multe preri n legtura cu tipul de fin ce ar trebui folosit
pentru fabricarea fornetti.Prin cercetrile realizate la Institutul
Francez de Panificaie s-a ajuns la concluzia c cea mai bun fin
folosit la fabricarea fornetti este cea obinut din gru tare rou de
toamn cu un coninut de protein de 11,00,5%. Acest tip de fin se
comport cel mai bine la modelare iar produsele obinute au volum bun
i alte caracteristici de calitate.
ndulcitorii
Majoritatea brutarilor folosesc pentru fabricarea fornetti
zahrul ca ndulcitor. Adaosul de zahr variaz ntre 4 - 12% (toate
adaosurile sunt raportate la fin, considerat 100%). Adaosul mai mic
de zahr se folosete n cazul n care fornettele sunt umplute cu carne
sau cu o umplutur foarte dulce. Adaosul mediu de zahr este de circa
8 - 10%.
n cazul liniilor industriale de fabricare a fornettelor se
folosete ca ndulcitor izosiropul (sirop de porumb cu coninut mare
de fructoz). Dei teoretic nu exist diferene de gust ntre produsele
fabricate cu acelai adaos de zahr i izosirop, n cazul unui adaos
mai mare de zahr produsul are un gust mai bun.
Ali ndulcitori cum ar fi: dextroza, siropul de porumb i mierea
se folosesc mai puin la fabricarea fornettelor. Un adaos de zahr
mai mic de 5% este absolut insuficient pentru a obine fornetti de
bun calitate.
Sarea
Dei sarea este considerat n general un ingredient minor, ea joac
un rol important n fabricarea produselor din aluaturi laminate. De
obicei, sarea se adaug n aluatul de fornetti n dou moduri: ca
ingredient n aluat i n componena margarinei sau untului de
mpachetare.
Cercetrile efectuate de specialitii de la Institutul Francez de
Panificaie au artat c cea mai bun soluie este s se adauge sare n
aluat i s se foloseasc o grsime de mpachetare fr sare. Chiar dac se
folosete o grsime srat pentru mpachetare, calitatea general a
fornettelor este mbuntit prin adugarea unei mici cantiti de sare
direct n aluat.
Grsimea
Majoritatea brutarilor folosesc ca ingredient n aluat aceeai
grsime pe care o folosesc pentru mpachetare. Grsimea, fie grsime
special, fie margarin, ajut la mbuntirea structurii glutenice i
ajut la laminarea aluatului. Dei majoritatea reetelor folosite n
Europa nu folosesc grsime n aluat, cercetrile de la BAI au artat c
aceste aluaturi sunt mult mai greu de prelucrat, iar produsele
finite au volum i frgezime diminuate.
Un adaos de 4% grsime special sau margarin duce la obinerea unor
rezultate optime n ceea ce privete prelucrabilitatea aluatului i
calitatea produsului finit.
Drojdia
O drojdie bun se va comporta satisfctor n aluat, indiferent c
este sub form comprimat, uscat activ sau sub form uscat instant.
Indiferent de forma sub care se folosete, drojdia trebuie s fie
proaspt, mai ales dac aluatul va fi inut ca atare un timp mai
ndelungat. Drojdia uscat trebuie hidratat n ap cald (25 - 35oC)
nainte de a fi adugat n aluat. Deoarece aluatul de fornetti este
relativ uscat, drojdia instant nu se va hidrata complet n timpul
unei malaxri scurte dac nu este hidratat n ap cald timp de 5 - 10
minute nainte de malaxare. Dac timpul de hidratare a drojdiei este
mai lung calitatea drojdiei are de suferit, ceea ce trebuie
evitat.
Apa
Este foarte important s se foloseasc o cantitate optim de ap
pentru obinerea aluatului. Datorit procesului de laminare,
aluaturile trebuie s fie mai consistente i ceva mai uscate dect
aluatul de pine. n funcie de fina utilizat, capacitatea de
hidratare variaz ntre 542%.
Laptele
Majoritatea brutarilor francezi consider necesar introducerea
laptelui la malaxarea aluatului de fornetti. Cu toate acestea, n
majoritatea reetelor, laptele este un ingredient opional. Dac se
adaug lapte n aluatul cu drojdie, laptele lichid trebuie fiert
pentru a inactiva gruprile sulfhidrilice ce pot influena negativ
proteinele glutenice. Laptele contribuie la formarea culorii cojii
i acest efect este important mai ales n condiii n care se folosete
un adaos mic de zahr. Contribuia laptelui la formarea gustului este
minor.
Grsimea de mpachetare
Grsimea de mpachetare este un ingredient vital pentru aluaturile
laminate cu drojdie. Contribuie la formarea unei structuri
glutenice bidimensionale n fiecare strat de aluat, ceea ce este
necesar pentru realizarea structurii afnate a produsului finit.
Scopul utilizrii grsimii de mpachetare este de a mpiedica lipirea
straturilor de aluat unele de altele n timpul procesului de
laminare.
Pentru a funciona ca barier, grsimea nu trebuie absorbit de
straturile de aluat ci trebuie s rmn sub forma unui film continuu n
timpul laminrii. Grsimile moi i cele uleioase nu pot ndeplini acest
rol, deoarece au tendina de a fi absorbite de aluat. Grsimile
foarte consistente nu pot fi utilizate deoarece nu se distribuie
uniform ntre straturile de aluat. Ideal este ca grsimea s aib
aceeai consisten cu aluatul.
Untul - folosirea unui unt fr sare este alegerea cea mai bun
pentru fabricarea fornettelor. Confer o arom deosebit produselor
finite i, dac laminarea se face la 101oC, procesul decurge n
condiii optime, iar fornettele rezultate au un volum bun i o
calitate excelent. n cazul n care se folosete unt fr sare se
recomand adugarea n aluat a 1 - 1,5% sare.
Principalii furnizori de materii prime:
RHODIA ROMANIA SRL
Materii prime pentru producia de hran procesat: panificaie,
patiserie, cofetrie, fructe i legume procesate, sosuri, dressinguri
i supe.
Adresa:
Str. Domnita Ruxandra nr. 12, sector 2, 72129 Bucureti
Telefon+ 40 21 210 5274; +40 21 212 2875
Fax+40 21 212 2918
PURATOS SA
Produce i distribuie amelioratori i premixuri pentru panificaie,
premixuri pentru patiserie i cofetrie, margarine, arome naturale i
esene pentru ngheat, glazuri, ciocolat, fric vegetala, uleiuri,
grsimi i emulsii.
Adresa :
oseaua Nordului 74, Sector 1, Bucureti
Telefon : 021 / 23.23.241
Fax : 021 / 23.23.813
Mobil : 0722 / 515733
ROM FAINA S.A.
Productor de fain extra 000, fain tip 650, fain pentru
panificaie, faina pentru biscuii, gri i tre, tip vrac i
ambalate.
Adresa :
Popeti - Leordeni
oseaua Olteniei Nr. 206, Bucureti
Telefon : 021 / 492.09.90 / 492.09.92
Fax : 021 / 492.09.91 / 492.08.89
ZAHARUL ORADEA S.A.
Producie, ambalare i comercializare zahr, produs din sfecl de
zahr i zahr brut.
Adresa :
oseaua Borului Nr.3
Cod 3700, ORADEA
Telefon : 0259 / 307.000 - Centrala
Fax : 0259 / 307.003 - Marketing
Determinarea necesarului de materii prime
Norme de consum (kg/kg)
Materie primaABCM1=faina
M11,0001,0001,000M2=zahar
M20,1000,0500,050M3=sare
M30,0100,0100,010M4=unt
M40,0400,0400,040M5=drojdie
M50,0300,0300,030M6=lapte
M60,5800,5800,580M7=grasime mpachetare
M70,4540,4540,454M8=ciocolata
M80,0000,1400,000M9=vanilie
M90,0000,0000,140
Anul Materie primaNecesar materii prime (Nmp) (kg)
2004M11.500.000
M2100.000
M315.000
M460.000
M545.000
M6870.000
M7681.000
M898.000
M942.000
2005M11.580.000
M2105.500
M315.800
M463.200
M547.400
M6916.400
M7717.320
M898.000
M949.000
2006M12.400.000
M2160.000
M324.000
M496.000
M572.000
M61.392.000
M71.089.600
M8140.000
M984.000
Pentru materia prim UNT se va determina prin metoda utilitii
globale cel mai potrivit furnizor.
FurnizorPre (bloc a 25 kg net)Distana (km)Calitatea
COVALACT S.A
Sfntu Gheorghe 4000, Jud: Covasna Str: Lunca Oltului
Nr:1781.000166bun
LACTIS SA Iai
Tel.: 032 13 25 55, fax: 032 13 04 871.062.000 lei141foarte
bun
RARAUL S.A.
Cimpulung-Moldovenesc
Str. Aeroportului nr. 3
jud. Suceava, ROMANIA
Tel./fax: (+40 30) 314581750.000 lei202satisfctor
FurnizorPretDistantaCalitateUtilitatea globala
F10,90,80,61,88
F20111,7
F31000,8
Coeficient0,80,71
Din tabelul de mai sus rezult ca furnizorul alea va fi COVALACT
SA Sfntu Gheorghe datorit obinerii scorului maxim la utilitatea
total.
Principala materie prim folosit n fabricarea fornetti, fina, va
fi importat de ctre firma noastr din Republica Ungaria. Firma aleas
de ctre specialitii notri pentru importurile de fin este :
Alfoldi Malomipari Co.
Address:5200 Trkszentmikls, Bethlen G. t 47-49.
Postal adress:5201 Trkszentmikls. Pf. 114
Central phone number:56/597-200, 56/390-919
Fax number:56/597-299
E-MAIL:[email protected]
Firm registration number:16-10-001570Taxation
number:11267023-2-16
Main banking partners:Kereskedelmi s Hitelbank Rt.
10404508-45005066-00000000
Magyar Klkereskedelmi Bank Rt. 10300002-45410226-00003285
Top management:
General manager:Bela Lszl
e-mail:[email protected]
Phone: 56/597-285 Fax: 56/597-299
Commercial director:Fith Mikls
e-mail: [email protected]
Phone: 56/597-242 Fax: 56/597-227
Business manager:Pomucz Jnos
e-mail: [email protected]
Phone: 56/597-234 Fax: 56/597-255
Compania maghiar are o capacitate de producie de 300t fain/24h.
Utilajele folosite sunt instalate i produse de prestigioasa firm
elveian BUHLER. Anual, morile companiei Alfldi Malomipari Co. Ltd
produc 100.000 tone de fin.
Costul de import
Ci = cost de import
Qi = cantitate (tone)
Valoarea (EUR) = 105 EUR/t
1 EUR = 40.503 ROL
Ci = Qi * Pre (EUR) * Rap EUR/ROL = 1500 * 105 * 40.503 =
6.379.222.500 ROL
Costul n vam (Cv)
Ctr = costul transportului = 10%*Ci = 637.922.250 ROL
Cas = cheltuieli cu asigurarea mrfurilor = 15%*Ctr = 95.688.337
ROL
Cconxe = cheltuieli conexe = 3%*Ctr = 19.137.667 ROL
Cv = Ci + Ctr + Cas + Cconexe = 7.131.970.754 ROL
Preul cu ridicata al importatorului (Pri)
Tx = taxe vamale = 15% * Cv = 1.069.795.613 ROL
Comisioane = 1%* (Cv+Tx) = 82.017.663 ROL
TVA = 19% * (Cv+Tx+Comisioane) = 1.573.918.965 ROL
Pri = (Cv + Tx + Comisioane) + TVA = 9.857.702.995 ROL
Sistemul legislativ referitor la importul de fain
n general, n Romnia importul este liberalizat, meninndu-se un
control al importurilor doar la anumite categorii de produse i/sau
n cadrul unor acorduri comerciale internaionale, dup cum
urmeaz:
Regimul de import determinat de acordurile comerciale la care
Romnia este parte:
acorduri care prevd limite contingentare la importul anumitor
produse n Romnia;
Regimul de import pe baz de licene emise de Departamentul de
Comer Exterior (DCE):
regimul licenelor de import pentru mrfurile i operaiunile supuse
licenierii - HG nr.1491/18.12.2002;
Reglementri:
- OMIC nr. 36C/ 1.03.1999 privind regimul de export si import al
mrfurilor;
- HG nr.276/2.05.1995 privind operaiunile legate de
export-import;
- HG nr.267/9.06.1997 privind operaiunile legate de
export-import cu R. Moldova;
- OMAE nr.114c/19.04.2001 privind monitorizarea pe baza de
licente de import automata a importului de mrfuri folosite;
- OMAE nr.102c/11.01.2002 privind instituirea sistemului de
licene de import automate emise in scop statistic pentru
importurile de gru si faina de gru;
Anexe:
importuri liceniate automat, cu scop statistic;
importuri liceniate condiionat de obinerea unui aviz
prealabil.
Reglementari:
OUG nr.158/26.10.1999 -privind regimul exporturilor si
importurilor de produse strategice- modificata prin OG nr.48/2000
si OUG nr. 36/ 2000 ;
HG nr.467/10.06.1999, - privind produsele strategice supuse
regimului de control la export si import - modificata prin HG
nr.20/2000; HG nr.844/2001; HG nr.92/2002 si HG nr.199/2002;
OANCESIAC nr.81/15.02.2002 - privind termenul de acordare a
consultantei de specialitate referitoare la ncadrarea unor produse
n listele cuprinznd produsele strategice supuse regimului de
control la export si import;
OANCESIAC nr.159/21.03.2002 - pentru aprobarea Normelor
metodologice privind autorizarea persoanelor juridice pentru
efectuarea de operaiuni de comer exterior cu produse strategice n
baza Ordonanei de urgenta a Guvernului nr. 158/1999 privind regimul
exporturilor si importurilor de produse strategice;
OANCESIAC nr.262/10.05.2002 - privind supunerea unui produs,
care nu figureaz n listele cuprinznd produsele strategice,
regimului de control prevzut de Ordonana de urgenta a Guvernului
nr. 158/1999 privind regimul exporturilor si importurilor de
produse strategice;
VI. Necesarul de personal
Din documentaia tehnologic pentru produsele fabricate se
centralizeaz normele de timp pe categorii de muncitori.
P1=personal malaxor
P2=personal laminor
P3=personal rulator
P4=personal cuptor
P5=modelator
Norme de timp (h/kg)
Anul Specializri muncitoriABCSalarii brute lunare (lei)
2004P10,0160,0160,0163.300.000
P20,0100,0100,0103.300.000
P30,0250,0220,0223.300.000
P40,0080,0100,0103.300.000
P50,0350,0350,0352.500.000
2005P10,0140,0140,014
P20,0080,0080,008
P30,0230,0200,020
P40,0060,0080,008
P50,0300,0300,030
2006P10,0100,0100,010
P20,0060,0060,006
P30,0200,0180,018
P40,0060,0080,008
P50,0300,0300,030
Determinarea necesarului de personal
direct productiv
Anul Specializari muncitoriTdkNecesar muncitoriNmTotal
2004P1192012,501375
P219207,818
P3192017,9718
P419207,298
P5192027,3428
2005P110,941165
P26,257
P316,4117
P45,736
P523,4424
2006P17,81858
P24,695
P314,5815
P45,736
P523,4424
Numr muncitori direct productivi:
Timp disponibil al categoriei k de muncitori:
- indirect productiv
AnulNecesar personalNm
20047,58
20056,57
20065,86
AnulCategoria de personalSalarii brute lunare
2004Manager general2.500.000 lei
Director tehnic12.000.000 lei
Director economic12.000.000 lei
Director marketing12.000.000 lei
Manager spaiu producie7.000.000 lei
Sef depozit7.000.000 lei
ofer4.000.000 lei
ofer4.000.000 lei
Total60.500.000 lei
VII. Determinarea costului de producie
Cheltuielile firmei se mpart n doua categorii:
Cheltuieli directe
Cheltuieli indirecte
Cheltuielile directe pot fi:
Cheltuieli cu materiile prime
Cheltuieli cu salariile personalului direct productiv
Cheltuielile indirecte sunt:
Cheltuieli comune ale seciei (CCS)
Cheltuieli generale de administraie (CGA)
Amortizarea
Vi = valoare de inventar
Df = durata de funcionare = 10 ani
Tip utilajNu (buc)Valoare (EUR)Investiie totala (EUR)Amortizare
anuala
U164.100 24.600 2.460
U246.300 25.200 2.520
U397.000 63.000 6.300
U4411.300 45.200 4.520
Total23158.000 15.800
Cheltuieli indirecte anuale
Elemente de cheltuieliCCSCGA
Materiale auxiliare25.000.000 lei10.000.000 lei
Amortizarea utilajelor639.947.400 lei
Energie/apa600.000.000 lei60.000.000 lei
Salarii indirect productive726.000.000 lei
Alte cheltuieli materiale15.000.000 lei
Total1.264.947.400 lei801.000.000 lei
Total general 2.065.947.400 lei
Cheltuieli directe anuale
Cheltuieli directe anuale pe unitate de produs
Materie primaPret materie prima (lei/kg)Cost materii prime
directe pe unitate de produs (Mdi)Cheltuieli
transport/aprovizionareMdi
M14.25012.750 lei3.825 lei16.575 lei
M211.5002.300 lei690 lei2.990 lei
M35.700171 lei51 lei222 lei
M431.2403.749 lei1.125 lei4.873 lei
M510.000900 lei270 lei1.170 lei
M657.8003.468 lei1.040 lei4.508 lei
M715.00020.430 lei6.129 lei26.559 lei
M855.0007.700 lei2.310 lei10.010 lei
M947.0006.580 lei1.974 lei8.554 lei
Cli = consumul de materie prim l pentru fabricarea produsului
i
Pl = preul materiei prime l (lei/kg)
CTA = cheltuieli de transport/aprovizionare = 30%
Salarii directe anuale pe unitate de produs
Specializri muncitoriSalarii brute lunare (lei)Salariu brut
orarCheltuieli cu salariileSalarii directeSdi
P13.300.00019.412 lei93 lei9321.025 lei
P23.300.00019.412 lei58 lei582641 lei
P33.300.00019.412 lei134 lei13391.473 lei
P43.300.00019.412 lei54 lei544598 lei
P52.500.00014.706 lei154 lei15441.699 lei
Sbk = salariul brut orar al categoriei k
Csal = cheltuieli cu salariile
Cheltuieli directe totaleProdusMdiSdi
A56.898 lei5.435 lei
B66.908 lei5.435 lei
C65.452 lei5.435 lei
ProdusMdi+SdiCDT
A62.333 lei31.166.717.059 lei
B72.343 lei50.640.403.882 lei
C70.887 lei21.266.230.235 lei
Total205.564 lei103.073.351.176 lei
Repartizarea cheltuielilor indirecte
CoeficientABC
Kccs0,0410,0250,059
Kcga0,0250,0150,036
ProdusMdi+Sdi=CdiCccsCcga
A62.333 lei2.530 lei1.602 lei
B72.343 lei1.807 lei1.144 lei
C70.887 lei4.216 lei2.670 lei
Total205.564 lei
Elemente de cheltuieliABC
Cheltuieli directe31.366.717.059 lei50.640.403.882
lei21.266.230.235 lei
Cheltuieli indirecte2.065.947.400 lei2.065.947.400
lei2.065.947.400 lei
Total cost producie33.432.664.459 lei52.706.351.282
lei23.332.177.635 lei
Profit10.029.799.338 lei15.811.905.385 lei6.999.653.291 lei
Cost producie unitar 66.865 lei75.295 lei77.774 lei
Pre vnzare unitar 86.925 lei97.883 lei101.106 lei
Total vnzri43.462.463.797 lei68.518.256.667 lei30.331.830.926
lei
Adaos comercial = 30%
VIII. Indicatori economici
Pragul de rentabilitate fizic
Metoda grafic de reprezentare a elementelor de calcul al
beneficiului
Pr = CA Ch = q*p (Cf+q*v) = q (p-v) Cf
q = volumul fizic al produciei
p = preul de vnzare
v = cheltuieli variabile pe unitate de produs
p-v = marja unitar a costurilor variabile
q (p-v) = marja total a costurilor variabile
Cf = costuri fixe totale
CA = Cf + Cv = Cf + q*v adic,
qcritic * p = Cf + qcritic * v =>
Volumul critic al produciei:
qcritic = Cf / (p-v) = 2.065.947.400 / (86.925-66.865)=102.990
kg
Cifra de afaceri critic:
CAcr. = qcritic * p = Cf / (1-v/p) = 2.065.947.400 / 0,23 =
8.952.438.733 lei
La pragul de rentabilitate se atinge punctul mort la care Pr=0,
de unde rezult egalitatea:
q(p-v)=Cf, care este condiia unui echilibru instabil, la care se
asigur recuperarea costurilor
din venituri (CA=Ch).
Indicatori economici
Indicatori economiciABCA+B+C
Cifra de afaceri43.462.463.797 lei68.518.256.667
lei30.331.830.926 lei142.312.551.389 lei
Cheltuieli totale33.432.664.459 lei52.706.351.282
lei23.332.177.635 lei109.471.193.376 lei
Profit10.029.799.338 lei15.811.905.385 lei6.999.653.291
lei32.841.358.013 lei
Profit/CA (rata profitabilitii)23,08%23,08%23,08%23,08%
Rentabilitatea resurselor consumate30,00%30,00%30,00%30,00%
E
Cf
Cv
CT
CA
CAcr
Qcr
CT
CA
PAGE 2
_1132646802.unknown
_1132677133.unknown
_1132678479.unknown
_1132678766.unknown
_1132668750.unknown
_1132646637.unknown
