Mentor_4

7/25/2019 Mentor_4

1/23

Mijloace fixe, obiecte de inventar i alte ... delicatese de

amortizat

Doina Fotache

Octavian Dospinescu

Daniel Pvloaia

Problem de rezolvat:

SC Testarea SRL achiziioneaz n luna ianuarie 2011 dou mijloace fixe: Un autoturism Dacia Logan n valoare de 35000 lei. Durata de utilizare a acestuia va fi de

4 ani, respectiv 48 de luni. Se va aplica metoda de amortizare liniar. n luna a doua,autoturismul este implicat ntr-un accident i necesit reparaii cifrate la 3000 lei care vor

fi incluse n valoarea de amortizat. Prin urmare, mijlocul fix trebuie reevaluat. Valoareanou de amortizat va fi 38000. Din momentul reparaiei, se prelungete durata deutilizare cu 6 luni. Dup reparaie se va schimba metoda de amortizare din liniar ndegresiv.

Un laptop performant Sony Vaio n valoare de 2999 lei.Mijlocul fix va avea o durata deutilizare de 3 ani, respectiv 36 luni i va fi amortizat dup metoda accelerat ntructcalculatoarele au o uzur moral avansat. Dup prima luna(ianuarie) de funcionare, dindorina mbuntirii performanelor, laptopul necesit achiziionarea unui simsuplimentar de memorie RAM. Aceast mbuntire impune o cheltuial de 400 lei. Caurmare, mijlocul fix necesit o reevaluare iar noua valoare va include si raparaia (3399lei). Din momentul raparaiei, se prelungete durata de utilizare cu 2 luni.

1. n vederea efecturii achiziiei, trebuie s adugm n sistem:

doi furnizori: SC AutoTransporter SRL i SC Computerul SRL

dou mijloace fixe: Autoturism Dacia Logan i laptop Sony Vaio

doi productori: Autoturisme Dacia-Renault Romania SA i Sony Computers Romania SA

dou gestiuni noi: Garaj i Secretariat2. Achiziia presupune nregistrarea intrrii a dou facturi.3. nregistrarea mijloacelor fixe i punerea n funciune, din prima lun (ianuarie 2011).4. nregistrarea reparaiilor i mbuntirilor: reevaluarea mijloacelor fixe5. Transferarea unui mijloc fix n obiect de inventar, pe exemplul laptopului Sony Vaio.

Rezolvare

1. n vederea efecturii achiziiei, trebuie s adugm n sistem:

doi furnizori: SC AutoTransporter SRL i SC Computerul SRL:Mentor/Nomenclatoare/Parteneri/Nomenclator/Adaug

7/25/2019 Mentor_4

2/23

WinMentor Laborator 4

2

Figura nr. 1 Fie parteneri

Lista partenerilor va conine cei doi furnizori:

Figura nr. 2 Lista partenerilor

7/25/2019 Mentor_4

3/23


3

dou gestiuni noi: Garaj i SecretariatSe utilizeaz meniul Mentor/Gestiuni/Nomenclator/Adaug. Rezultatul poate fi vizualizat n figura 3

Figura nr. 3 Inserarea celor dou gestiuni noi

dou mijloace fixe: Autoturism Dacia Logan i laptop Sony Vaio si

doi productori: Autoturisme Dacia-Renault Romania SA i Sony Computers Romania SASe utilizeaz meniul Mentor/Nomenclatoare/Articole/Nomenclator/Adaug pentru adugareaproduselor. Fereastra pentru mijlocul de transport este cea din figura 4

Figura nr. 4 Adugarea mijlocului fix Autoturism Dacia Logan

Se observ c la tip contabil s-a adugat Mijloace de transport iar la Gestiune s-a selectat Garaj,

locaia introdus la pasul anterior. De asemenea, s-a adugat din butonul Producator, un noupartenerAutoturisme Dacia-Renault Romania SA.

7/25/2019 Mentor_4

4/23


4

Fereastra aferent celui de al doilea mijloc fix este prezentat n figura 5:

Figura nr. 5 Adugarea mijlocului fix laptop Sony Vaio

Se observ c la tip contabil s-a adugat Aparatura birotica iar la Gestiune s-a selectatSecretariat, locaia introdus n etapa anterioar. De asemenea, s-a adugat din butonul Producator,un nou partener Sony Computers Romania SA. Winmentor permite stocarea unei imagini pentruarticole, dar aceasta trebuie s fie n format png sau bmp. Imaginea poate fi adugat din tabulIdentificarea ferestreiArticole de stoc. Rezultatul este n figura 6:

Figura nr. 6 Adugarea unei imagini de prezentare a laptopului

Se salveaza cele dou articole iar lista este prezentat n figura 7:

7/25/2019 Mentor_4

5/23


5

Figura nr. 7 Lista articolelor de stocuri

2. Achiziia presupune nregistrarea intrrii a dou facturi.Meniul Mentor/Intrari/Facturi

Figura nr. 8 Facura de achiziie a autoturismului

In cazul autoturismului se va mai ntocmi o factura aferent serviciilor de transport. Cantitate 1 buc,pret 150 lei. Se adaug noul serviciu n nomenclatorul de Articole de stoc.

7/25/2019 Mentor_4

6/23


6

Figura nr. 9 Adugarea articolului servicii de transport

Factura privind plata contravalorii serviciilor de transport este prezentat n figura 10:

Figura nr. 10 Facturarea serviciilor de transport

Se achiziioneaz laptopul Sony:

7/25/2019 Mentor_4

7/23


7

Figura nr. 11 Factura de achiziie a laptopului

3. nregistrarea mijloacelor fixe i punerea n funciune, din prima lun (ianuarie 2011).

n scopul nregistrrii mijloacelor fixe se apeleaz meniul Mentor/Imobilizri/Rezolvareamijloace fixe din stoc. Rezultatul este precizat n figura . Se observ c n fereastra Lista mijloacelorfixe din stoc, coloana OK, pentru ambele mijloace fixe, conine simbolul ? iar ultima coloan,

Rezolvat, conine valoarea 0. Prin punerea n funciune a mijloacelor fixe se vor reyolva problemelemenionate anterior.

Figura nr. 12 Lista mijloacelor fixe din stoc

n scopul punerii n funciune, n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc, se selecteaz mijlocul fix ise acioneaz butonul Detalii. Ca rezultat, se deschide o fereastr (figura ...) n care, ntruct trebuies efectum modificri. Ca urmare, n noua fereastr se acioneaz butonul Modific. Se vor completavalori n urmtoarele cmpuri (vezi figura 13):

-

Cod clasificare: ntruct nu exist, se va aduga conform figurii(Simbol-12, Denumire-Mijloace fixe, Durata de utilizare, conform cerinelor problemei, 4 ani):

7/25/2019 Mentor_4

8/23


8

Figura nr. 13 Adugarea unui nou cod de clasificare a mijloacelor fixe

- Se acioneaz butonul Generare din stoc ce are ca rol adugarea n list a mijlocului fix. Sevalideaz fereastra ce apare iar apoi se vor opera urmtoarele modificri/adugiri: Nr.Inventar-1, Pus n funciune 01=ianuarie 2011, DUR este completat automat(4 ani * 12luni=48 luni), se poate modifica metoda de amortizare ns noi acceptm Amortizarea liniar.

n aceast faz este bine s desemnm o persoan responsabil de acest mijloc fix, respectivoferul autoturismului. Ca urmare, vom aduga informaiile despre acesta aa cum reiese dinfigura 14

Figura nr. 14 Informaii privind persoana responsabil

Fereastra final va fi conform celei din figura 15

7/25/2019 Mentor_4

9/23


9

Figura nr. 15 Setrile aferente mijlocului fix autoturism Dacia Logan

Iar ca rezultat, n lista mijloacelor fixe, autoturismul este pus n funciune (vedeti coloanele OK iRezolvat), conform figurii 16

Figura nr. 16 Lista mijloacelor fixe

n manier similar procedm pentru darea n folosin a celui de-al doilea mijloc fix(fereastra Listamijloacelor fixe din stoc selectm MF laptop i acionm butonul Detalii).

n fereastra de rezolvare a MF Laptop, stabilim valori, ca n cazul anterior, pentru urmtoarelecmpuri (conform figurii 17):

- Cod clasificare: 12 (alegem din list) i se acioneaz butonul Generare din stoc. Se valideazfereastra ce apare iar apoi se completeaz urmtoarele valori:

-

Nr.inv: 2-

Pus n funciune(tot n ian 2011): 1 2011-03-24- DUR(durata de utilizare): 3 ani * 12 luni = 36- Tip amortizare: AA(Am.accelerat)- Responsabil: Ionescu Cristina(o nou angajat pe care o adugai n nomenclator cu aceast

orcazie)

7/25/2019 Mentor_4

10/23


10

Figura nr. 17 Setrile specifice mijlocului fix laptop Sony Vaio

Se efectueaz salvarea i pentru a verifica nregistrarea contabil se acioneaz butonul Jurnal.Rezultatul poate fi vizualizat n figura 18

Figura nr. 18 nregistrri contabile privind amortizarea pe prima lun a laptopului Sony

Se revine la lista mijloacelor fixe i se verific dac ambele au fost rezolvate (vezi figura 19):

Figura nr. 19 Lista mijloacelor fixe, puse n funciune

7/25/2019 Mentor_4

11/23


11

4. nregistrarea reparaiilor: reevaluarean vederea nregistrrii reparaiei la autoturism i a mbuntirii la laptop, trebuie s nchidem lunacurent (ianuarie). Astfel, din meniul Service alegem submeniul Inchidere, opiunea Inchidere lunacurenta (vezi figura 20).

Figura nr. 20 Opiunile de nchidere a lunii

Se confirm mesajul din fereastra urmtoare prin acionarea butonului DA. Opional, i nurmtoarea fereastr se poate rspunde afirmativ n vederea Refacerii stocurilor/soldurilor.

Figura nr. 21 Mesaje ulterioare nchiderii lunii

Dup un timp de ateptare, luna ianuarie a fost nchis i putem demara procedura de reevaluare ceva avea loc n luna februarie.Se apeleaz meniul Mentor/Imobilizri/Rezolvare mijloace fixe din stoc. Din lista mijloaceloer fixe seselecteaz autotursimul iar pentru a-l reevalua, se acioneaz click dreapta iar din meniul contextualse alege opiunea Reevaluare.

Figura nr. 22 Alegerea opiunii de reevaluare a mijlocului fix autoturism

n fereastra urmtoare, trebuie introduse valori pentru cmpurile:

7/25/2019 Mentor_4

12/23


12

-

Data reevaluarii: 05.02.2011-

Tip de reevaluare: lsm valoarea implicit-inainte de amortizarea curent. n cazul n caredorim ca reevaluarea s se aplice de luna viitoare, modificm valoarea cmpului n dupamortizarea curent.

- n coloana Valoare, se introduce n cmpul Reevaluare valoarea ce cuprinde i cheltuielile dereparaie(35000+3000=38000).

La final se valideaz fereastra cu OK. Rezultatul se poate vizualiza n figura 23

Figura nr. 23 Fereastra de introducere a opiunilor privind reevaluarea autoturismului

n urma acestei aciuni WinMentor deschide documentul Modificare de pret ce conine nouavaloare(de achiziie) a autoturismului. Acionm butonul Ieire.

n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc se va verifica daca valoarea(n coloana Pret) s-aactualizat (38000). Vezi figura 24

Figura nr. 24 Lista mijloacelor fixe. Verificarea reevalurii valorii autoturismului

Nu trecem la al doilea mijloc fix ntruct mai avem dou probleme de finalizat pentru autoturism.Este vorba despre:

1. Din momentul reparaiei, se prelungete durata de utilizare cu 6 luni.2. Dup reparaie se va schimba metoda de amortizare din liniar n degresiv.

Ambele probleme se soluioneaz tot din fereastra Lista mijloacelor fixe din stocn care, dupselecia autoturismului, acionm butonul Detalii. n noua fereastr se acioneaz butonul Modificpentru a avea acces la cmpuri iar apoi se modific valorile cmpurilor:

-

DUR: din 47 n 53 (de luni)-

Tip amortizare: din AA n AD

7/25/2019 Mentor_4

13/23


13

-

Rezultatul poate fi vizualizat n figura 25

Figura nr. 25 Modificarea metodei de amortizare

Se salveaz modificrile. Atragem atenia asupra faptului c, n fereastra de mai sus, n cmpulAmortiz.prec. se observ diferena aferent reevalurii(contul 105-diferen de reevaluare). Pentru avizualiza i amortizarea curent, se acioneaz (naintea Salvrii) butonul Jurnal(vezi figura 26). Seobserv c totalul valorii amortizate pentru luna curent este 1784 lei.

Figura nr. 26 Vizualizarea jurnalului de nregistrri contabile

n acest moment se poate trece la reevaluarea laptopului. Pentru acest caz se impune s nereamintim care sunt cerinele:Dup prima luna(ianuarie) de funcionare, din dorina mbuntirii performanelor, laptopul necesit

achiziionarea unui sim de memorie RAM suplimentar. Aceast mbuntire impune o cheltuial de

400 lei. Ca urmare, mijlocul fix necesit o reevaluare iar noua valoare va include si raparaia(3399lei).

Din momentul raparaiei, se prelungete durata de utilizare cu 2 luni.

7/25/2019 Mentor_4

14/23


14

Sintetic, desprindem concluziile:-

Valoarea reevaluat: 3399- DUR: 35+2=37 luni

Pentru reevaluare, nfereastra Lista mijloacelor fixe din stocse acioneaz click dreapta pe laptop ioptm pentru Reevaluare. n fereastra nou introducem data reevalurii: 05.02.2011 i apoi valoareanou, reevaluat a mijlocului fix: 3399. Rezultatul poate fi vizualizat n figura 27

Figura nr. 27 Fereastra de reevaluare a laptopului

Dup validarea ferestrei prin OK, v reamintim c sistemul va genera o not de modificare de pre ncadrul crei acionm butonul Iesire.

nfereastra Lista mijloacelor fixe din stocse verific noua valoare(n coloana pre), se selecteazlaptopul i se acioneaz butonul Detalii. n noua fereastr se valideaz butonul Modific pentru aavea acces la cmpuri iar apoi se modific valorile cmpurilor:

- DUR: din 35 n 37 (de luni)Rezultatul poate fi vizualizat n figura 28.

7/25/2019 Mentor_4

15/23


15

Figura nr. 28 Modificarea DUR a laptopului

Dup salvare se poate aciona butonul Jurnal pentru a vizualiza nregistrrile contabile (vezi figura29). Se observ n figura de mai sus, n coloana Amortiz.prec. valoarea amortizat n luna ianuarie(83,31).

Figura nr. 29 Jurnal de nregistrri aferente amortizrii laptopului

5. Transferarea unui mijloc fix n obiect de inventar, pe exemplul laptopului Sony Vaio.Pentru transferul articolelor din Mijloace fixe parial amortizate in Obiecte de inventar n afarabilantului se poate proceda in felul urmator:

a.

nchidem luna februarieb. Se realizeaz urmtoarea setare: Mentor/Diverse/Constante generale Mentor-> Conturi

sintetice pt identificarea tipului de stoc -> Sintetic obiecte de inventar = 803.9 (figura 30)

7/25/2019 Mentor_4

16/23


16

Figura nr. 30 Fereastra de stabilire a constantelor

c. Se iniiaz transferul ntre gestiuni: meniul Mentor/Interne/Generator transferuri.

Se valideaz cu DA fereastra de avertizare de mai sus iar n urmtoarea fereastr (figura 32) secompleteaz cmpurile cu urmtoarele valori:

- Gestiunea destinaie: Depozit central sau o alt gestiune dect cea de origine (Secretariat)und se gsete mijlocul fix

- Tip contabil destinaie: Ob. Inventar in afara bilantului-

Ziua: se completeaz data- Carnet Documente: Nota de transfer- Stocuri din gestiunea: se alege gestiunea de origine Secretariat, unde se gsete mijlocul fix- Numai tipul contabil: se alege din listAparatura biroticasau categoria din care face parte

mijlocul fix ce este transferatPrsim zona de antet a generatorului de transferuri iar n zona de linii efectum click pe butonul

pluscare deschide o nou fereastra din cadrul creia vom alege, cu dublu click , produsul pe care-ltransferm (laptop). Introducem cantitatea transferat, 1 i acionm tasta Enter(figura 31). Pentru ainiia transferul, se acioneaz butonul Generarei se valideaz toate ferestrele ce se succed dupaceast aciune (precum fereastra de avertizare din figura 33).

7/25/2019 Mentor_4

17/23


17

Figura nr. 31 Feastra de stabilire a cantitii transferate

Figura nr. 32 Opiunile ferestrei Transferuri

7/25/2019 Mentor_4

18/23


18

Figura nr. 33 Feastra cu mesaj de avertizare

d.

Ca rezultat al transferului, n fereastra Rezolvare obiecte de inventar, apelat din meniulMentor/Imbolizari, a aprut n list obiectul laptop. n aceast fereastr se d click pe Detaliii n noua fereastr s acionm butonul Modific pentru a introduce informaiile despremijlocul fix: cod clasificare - 12, acionm apoi butonul Generare din stoc iar n listintroducem n coloana Cant.transferat valoarea 1 i validm cu OK fereastra (figura 34).

Figura nr. 34 Stabilirea cantitii trasferate

n fereastra :laptop Sony Vaio n coloana DUR trebuie trecut valoarea 0 i fixat aceastavaloare prin dublu-click pe csua cu valoarea. Dup mesajul Fixez aceasta valoare? csuatrebuie s devin pe fond rou (figura 35).

7/25/2019 Mentor_4

19/23


19

Figura nr. 35 Fixarea valorii din coloana DUR

Ca rezultat, n figura 36 se observ culoarea de fundal rou pentru csua aferent coloanei DUR. Seacioneaz butonul Salvezi se rspunde afirmativ la mesajul din urmtoarea ferestr.

Figura nr. 36 Colorarea n rou a celulei ce conine valoarea corespunztoare coloanei DUR

n acest moment, lista obiectelor de inventar ne arat c Laptopul Sony Vaio este rezolvat (vezicoloanele OK i Rezolvat din figura 37).

7/25/2019 Mentor_4

20/23


20

Figura nr. 37 Lista obiectelor de inventar

Opional, cu rol informativ, putem verifica dac din lista mijloacelor fixe a fost transferat laptopul.Rspunsul este ilustrat n figura 38.

Figura nr. 38 Lista mijloacelor fixe

e.

Adugarea nregistrrii contabile aferent transferului laptopului din mijloc fix n obiect deinventar, respectiv urmtoarea not1:681 = 213 minus valoarea transferului (-)281 = 213 valoarea amortizarii precedente (vezi figura 36)658 = 213 valoarea ramasa neamortizataPentru a introduce nota de mai sus, mergem n meniul Mentor/Contabile/Note contabile

diverse.

1Detalii suplimentare privind nregistrarea contabila finala aferenta trasnformarea mijloacelor fixe n obiectede inventar n WinMentor (conform documentaiei productorului):

281 = 213 valoarea amortizarii precedente658 = 213 partea ramasa neamortizata803.9 = 999 valoarea totala a mijlocului fixde aceea trebuie corectata nota generata automat pe transfer. Corectia se face pe note contabile diverse infelul urmator:681 = 213 minus valoarea transferului281 = 213 valoarea amortizarii precedente658 = 213 valoarea ramasa neamortizataAtentie! Daca se doreste ca pe cheltuieli sa ajunga suma pe 603 in loc de 681, nu se mai face nota contabila demai sus ci:681 = 213 minus valoarea transferului281 = 213 plus valoarea amortizarii precedente

603 = 213 plus valoarea ramasa neamortizata603 = 473 plus valoarea amortizarii precedente681 = 473 minus valoarea amortizarii precedente

7/25/2019 Mentor_4

21/23


21

n fereastra Dosar note contabile diverseadugm nregistrarea contabil (Figura 39):

Figura nr. 39 Fereastra note contabile diverse

f. Verificm nomenclatoarele Mijloace fixe i Obiecte de inventar:Mentor/Imobilizari/Nomenclator mijloace fixe i respectivMentor/Imobilizari/Nomenclator/Obiecte de inventar. Rezultatele sunt incluse n figurile 40i 41 . Sesizm toate detaliile legate de mijlocul fix (nr inventar, persoana responsabil, datade punere n funciune, durata normat, amortizarea pn n acest moment, durata deutilizare rmas, tip de amortizare i stare) precum i cele aferente obiectului de inventar(persoana responsabil, data de punere n funciune, durata normat, amortizarea pn nacest moment, durata de utilizare rmas: 0, tip de amortizare: 100% amortizat).

7/25/2019 Mentor_4

22/23


22

Figura nr. 40 Nomenclator mijloace fixe: autoturism Dacia Logan

Figura nr. 41 Nomenclator obiecte de inventar: laptop Sony Vaio

7/25/2019 Mentor_4

23/23


Supliment pentru studenii studioi ;-) :

1.S se achiziioneze o main de teren (alegei dvs. marca i preul). Notai-v preul ____________Durata de utilizare este de 7 ani, amortizai investiia prin metoda liniar, reflectai o mbuntire laacest mijloc fix, n luna a2a de utilizare, privind adugarea unui sistem de iluminaie ataat pe capot,

n valoare de 5500 lei. Reevaluai mijlocul fix i vizualizai notele contabile aferente.

2. S se achiziioneze un calculator desktop cifrat la 1900 lei. Durata de funcionare este de 2 ani i sefolosete, n vederea amortizrii, metoda accelerat. n a 2a lun se achiziioneaz un nou HDD nvederea mbuntirii capacitii de stocare. Costul aferent mbuntirii este de 500 lei i acest va fiinclus n valoarea MF prin reevaluare. n luna a 3a mijlocul fix va fi transformat n obiect de inventar

ntruct, conform specificaiilor legislative, se modific limita de valoare pentru a fi inclus n categoriamijloacelor fixe.

Date post:	01-Mar-2018
Category:	Documents
Upload:	zavateciprian
View:	314 times
Download:	0 times

Mentor_4

Documents