1
CONSILIUL FISCALCONSILIUL FISCAL
POZIPOZIłłIA FINANIA FINANłłELOR PUBLICE IN ROMÂNIA ELOR PUBLICE IN ROMÂNIA
–– COMPARACOMPARAłłII INTERNAII INTERNAłłIONALE IONALE ––
11 August 201011 August 2010
2
CuprinsCuprins
I. Veniturile bugetare ……………………………...…..................................3
II. Cheltuieli bugetare ……… …………………………....……........………37
III. Deficitul bugetar …………………….........…........................................68
IV. Datoria public ă ...................................................................................72
V. Plata taxelor de c ătre companii …….…………………………………..80
VI. Consolidarea fiscal ă şi cre şterea economic ă sustenabil ă………..85
VII. Concluzii – posibile solu Ńii ...............................................................88
3
I. Veniturile I. Veniturile bugetarebugetare
4
România: Venituri totale ale bugetului general cons olidat (BGC*)
30,6 28,9 28,5 28,1 27,7 28,5 29,2 29,5 28,5 28,0
3,23,6 4,5 3,8 4,5 3,8 4,0 4,0
3,6 4,1
33,832,5 33,0
32,0 32,3 32,3 33,1 33,532,1 32,1
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
*) metodologie ESA 95
venituri fiscale (inclusiv contribuŃii sociale) venituri nefiscale
% în PIB
5
47,8
48,7
42,7
43,8
44,7
42,8
42,4
38,5
39,1
38,7
40,4
36,0
37,9
35,9
35,8
35,4
34,3
35,9
31,6
31,9
30,6
31,7
29,3
29,0
29,0
26,4
28,0 36
,6
37,5
7,9
6,7
10,5
4,5
3,6
4,9
4,2
7,8
6,7
5,7 3,8
7,6
3,7
5,7
4,7
4,9
5,9 4,3
5,7
5,0
6,2
3,0
4,8
5,2
5,0
7,5
4,1
5,6 5,1
55,7
55,4
53,2
48,3
48,3
47,7
46,6
46,3
45,8
44,4
44,3
43,6
41,6
41,6
40,5
40,3
40,3
40,2
37,4
36,9
36,9
34,7
34,1
34,1
34,0
34,0
32,1
42,2
42,7
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
SE
DK FI
AT
BE
FR IT NL
► H
U
► S
I
DE
► E
E LU PT
MT
CY
► C
Z
GB
► P
L
GR
► B
G
ES
► L
T IE
► S
K
► L
V
RO
EU
27 EA
*) metodologie ESA 95
venituri fiscale (inclusiv contribuŃii sociale) venituri nefiscale
% în PIB
Veniturile totale ale BGC* în statele membre UE – anul 2009 –
– Ultimul loc la venituri totale, penultimul loc la venituri fiscale în UE27 şi NSM10– Locul 23 la venituri nefiscale în UE27 şi ultima poziŃie în grupul NSM10
6
România: Venituri fiscale ale BGC*
7,0 6,4 5,8 6,0 6,4 5,3 6,0 6,7 6,7 6,6
12,211,3 11,6 12,3 11,7 12,9 12,8 12,3 11,7 11,0
11,411,2 11,1 9,9 9,7 10,3 10,3 10,5 10,1 10,4
30,628,9 28,5 28,1 27,7 28,5 29,2 29,5
28,5 28,0
0
5
10
15
20
25
30
35
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
*) metodologie ESA 95
impozite directe impozite indirecte contribuŃii sociale
% în PIB
7
30,1
17,0
15,3
12,7
9,7 16
,3
14,6
10,8
9,8
9,0 11
,9
13,9
7,6
15,7
9,2 13
,9
11,2
7,5
8,0 9,6
7,4
6,0
6,0
6,0 10
,3
6,6
7,1 11
,2
11,3
16,7
18,9
12,6
14,6
14,8
13,4
13,6
12,6
16,3
14,3 11
,9 11,9
15,0
11,6
13,0
14,2
15,0
11,4
11,1
8,7
12,8
16,6
11,3
10,3
11,0
11,0
10,6
13,2
13,4
1,9
11,9
16,8
16,5
18,3 13
,0
14,1
17,1
13,0
15,4
14,7
12,1
13,4 8,
6
13,7 7,
6
9,3
15,4
12,8
13,4
11,3 8,0
12,0
12,8 7,
6
10,4
8,8
12,2
12,0
48,7
47,8
44,7
43,8
42,8
42,7
42,4
40,4
39,1
38,7
38,5
37,9
36,0
35,9
35,9
35,8
35,4
34,3
31,9
31,7
31,6
30,6
29,3
29,0
29,0
28,0
26,4
36,6
36,8
0
10
20
30
40
50
60
DK
SE
BE AT
FR FI IT
DE
► H
U
► S
I
NL
LU
► E
E
GB PT
MT
CY
► C
Z
GR
ES
► P
L
► B
G
► L
T
► S
K IE RO
► L
V
EU
27 EA
impozite directe impozite indirecte contribuŃii sociale
Veniturile fiscale (inclusiv contribu Ńii sociale) ale BGC* în state membre UE – în 2009 –
*) metodologie ESA 95
% în PIB
– Penultima pozi Ńie pe total (aceea şi pozi Ńie în grupul NSM10)– Pozi Ńia 24 la impozite directe şi 7 în grupul NSM10– Pozi Ńia 24 la impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10– Pozi Ńia 21 la contribu Ńii sociale şi 8 în grupul NSM10
8
România: Impozite directe*
2,73,1
2,7 2,8 2,6 2,4 2,5
2,82,9
2,4
3,0 3,63,6 3,7
0,4
0,3
0,2
0,5 0,7 0,4
0,4
7,0
6,4
5,86,0
6,4
5,3
6,0
6,7 6,7 6,6
0
1
2
3
4
5
6
7
8
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
impozite directe plătite de întreprinderi plătite de gospodării alte impozite directe
*) metodologie ESA 95
% în PIB
9
Rata implicit ă de taxare a veniturilor gospod ăriilor
(exclusiv veniturile din capital) *
4.0
4.5
5.0
5.5
6.0
6.5
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
16% cota unica de impozitarecota de impozitare progresiva de la 18% la 40%
* veniturile bugetare din impozit pe venit raportate la compensaŃia salariaŃilor din conturile naŃionale– Scădere în 2005 – impactul imediat al cotei unice– Creştere până în 2007 - creşterea gradului de conformare poate fi insa si rezultatu l
reducerii cotelor de CAS din acea perioada– Plafonare în 2008 – stimulentul fiscal rezultat din i ntroducerea cotei unice trebuia
înso Ńit de cre şterea penalit ăŃilor pentru evaziunea fiscal ă
10
Efectul de conformare - CAS şi cot ă unic ă
5.31
4.29
5.07 5.14
5.47
6.42
6.36
4.35
55.0 55.0
52.5
49.0 49.0
46.3
44.5
41.8
28.9
27.128.1
26.4 26.226.9 26.9
26.1
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
55.0
60.0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20084.0
4.5
5.0
5.5
6.0
6.5
Rata implicită de taxare a remunerării salariaŃilor (axa din dreapta) cota agregată contribuŃii sociale (CAS, şomaj, CASS)
Rata implicită de taxare contribuŃii sociale
11
Rata implicit ă de taxare a profiturilor*
* veniturile bugetare din impozit pe profit raportate la excedentul brut din exploatare din conturile naŃionale
– Scădere în 2005 – impactul imediat al cotei unice, urmat ă de creştere pân ă în 2007 – Nu exist ă date pentru 2008 pentru excedentul brut din exploa tare
3.00
3.50
4.00
4.50
5.00
5.50
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
cota unica de impozitare de 16%cota de impozitare de 25% (38% pana in 2000)
12
14,3
13,9
12,7
12,6
10,4
6,9 8,
5 10,8
9,7
4,3
9,9
7,2
7,5
7,6
7,2
6,1
6,0
5,1
5,7
3,7 4,7 5,6
3,7
3,1 4,1
2,9
8,1
7,5
27,62,
7
2,3
3,0
2,7
4,2
7,0 5,
4 1,9
2,1
6,1
0,7
2,4
2,2
2,0
2,4
3,0
2,3
2,9
1,9
3,7
2,3 1,5
2,5
2,7 1,8
3,0
3,1
2,9
2,4
17,0
16,3
15,7
15,3
14,6
13,9
13,9
12,7
11,9
11,2
10,8
10,3
9,8
9,7
9,6
9,2
9,0
8,0
7,6
7,5
7,4
7,1
6,6
6,0
6,0
6,0
11,4
10,5
30,1
0
5
10
15
20
25
30
35
SE FI
GB
BE IT
MT
LU AT
NL
CY
DE IE
► H
U
FR
ES PT
► S
I
GR
► E
E
► C
Z
► P
L
► L
V
RO
► B
G
► L
T
► S
K
EA
EU
26*
DK
plătite de gospodării plătite de întreprinderi alte impozite directe
Impozite directe* în statele membre UE – în 2009 –
% în PIB
*) metodologie ESA
– PoziŃia 23 pe total şi poziŃia 7 în grupul NSM10– PoziŃia 23 la impozite pl ătite de gospod ării (7 în grupul NSM10) şi poziŃia 13 la
impozite directe pl ătite de întreprinderi (4 în grupul NSM10)
13– Pozi Ńia 27 la rata implicit ă de taxare aferent ă impozit ării veniturilor gospod ăriilor
(exclusiv veniturile din capital) (10 în grupul NSM10)
Rata implicită de taxare* aferentă impozitării veniturilor gospodăriilorîn 2008 (exclusiv veniturile din capital)
42.8
24.4
24.0
23.7
22.7
18.1
17.5
16.1
15.9
15.7
15.0
13.8
13.6
13.5
13.2
13.0
12.7
11.5
11.0
10.0
9.9
9.4
8.8
7.4
7.1
6.2
6.0
15.3
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
DK
SE IT FI
BE
AT
DE IE HU
UK
NL
LT PL
LU LV ES
FR
EE
GR
MT SI
PT
CZ
BG SK
CY
RO
EU
27
* Calculată ca raport între încasările din impozitul pe venitul gospodăriilor (ajustat cu veniturile din capital) (ESA95) şi remunerarea salariaŃilor (conturi naŃionale)
14
Rate legale vs. Rate implicite de taxare aferente impozitării veniturilor gospodăriilor în 2008 (exclusiv veniturile din capital)
HU*
LT PL*LV
EE
CZ
BGSK
RO
5
7
9
11
13
15
17
8 13 18 23 28 33
Rata legală de taxare Rata legală de taxare (pp.)(pp.)* HU * HU şşi PL aveau sisteme progresive de taxarei PL aveau sisteme progresive de taxare îîn 2008n 2008 ( (două trandouă tranşşe de venit e de venit îîn cazul n cazul HU HU -- 18% 18% şşi 36%, trei trani 36%, trei tranşşe de venit e de venit îîn cazul PL n cazul PL -- 19%,30% 19%,30% şşi i 40%)40%)
Rat
a im
plic
ită d
e ta
xare
R
ata
impl
icită
de
taxa
re (
pp.)
(pp.
)
15
Rata implicită de taxare* aferentă impozitelor directe plătite de întreprinderi (2008)
18.1
15.7
12.0
11.2
10.6
10.6
10.4
9.8
9.3
9.2
8.9
8.2
7.8
7.6
7.2
6.8
6.8
6.7
6.1
6.1
6.0
5.7
5.5
5.3
5.2
4.4
2.8
8.3
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
20.0
CY
MT
DK
LU IT PT
GB
SE FI
BE
CZ
NL
LV FR
BG SI
ES
HU IE LT SK
AT
PL
RO
*
GR
EE
DE
EU
27
– Pozi Ńia 24 la rata implicit ă de taxare aferent ă impozitelor directe pl ătite de întreprinderi(9 în grupul NSM10)
* Calculată ca raport între încasările din impozitele directe plătite de întreprinderi (ESA95) şi excedentul brut de exploatare (conturi naŃionale). Pentru România cifra raportata este cea aferenta anului 2007 datorită lipsei datelor privind EBE pe 2008
16
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente impozitelor directe plătite de întreprinderi în 2008
EE
RO*
PL
SK LT HU
SIBG
LV
CZ
3
4
5
6
7
8
9
10
8 10 12 14 16 18 20 22
Rata legală de taxare Rata legală de taxare (pp.)(pp.)**Pt. RO datele raportate sunt aferente anului 2007Pt. RO datele raportate sunt aferente anului 2007
Rat
a im
plic
ită d
e ta
xare
R
ata
impl
icită
de
taxa
re (
pp.)
(pp.
)
17
România: Impozite indirecte*
6,5 6,27,1 7,2 6,7
8,1 7,9 8,2 7,96,8
2,63,5
3,6
3,3 3,1 2,82,5
2,21,6
1,3
1,01,0
1,0 1,20,6
0,6
0,5
0,60,6
0,60,5
0,5 0,60,7
0,8
3,02,8
4,2
12,2
11,311,6
12,311,7
12,9 12,812,3
11,711,0
0
2
4
6
8
10
12
14
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
TVA accize şi impozite pe consumalte impozite pe produs (incl. taxe vamale) alte impozite asupra producŃieialte impozite indirecte
*) metodologie ESA 95
% în PIB
18
9,7
10,2
10,3
8,4 9,0 9,9
6,5 7,
9 8,4
7,9
5,6
8,5
7,2
7,3
6,9
7,3
7,0
6,2
5,7 7,
0
7,2
6,3
6,5
6,8
5,8 6,5
4,0
7,4
7,4
9,2
6,4
6,3
7,9
6,0 5,1
8,3 6,
7
5,9
6,4
8,0
4,9
5,9
5,6
5,7
5,3
4,9
5,7
5,9 4,
4
4,2
4,9
4,5
4,2
4,8 3,8
4,7
5,8
5,8
18,9
16,7
16,6
16,3
15,0
15,0
14,8
14,6
14,3
14,2
13,6
13,4
13,0
12,8
12,6
12,6
11,9
11,9
11,6
11,4
11,3
11,1
11,0
11,0
10,6
10,3
8,7
13,2
13,3
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
22
24
SE
DK
► B
G
► H
U
► E
E
CY
FR AT
►
SI
MT IT FI
PT
► P
L
BE
DE NL
LU GB
► C
Z
► L
T
GR IE
RO
► L
V
► S
K
ES
EU
27 EA
TVA alte impozite indirecte
*) metodologie ESA
% în PIB
Impozite indirecte* în state membre UE – în 2009 –
– PoziŃia 24 pe total impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10– PoziŃia 18 la încasări din TVA şi 8 în grupul NSM10– PoziŃia 25 la încasări din alte impozite indirecte şi 8 în grupul NSM10
19
* Calculată ca raport între încasările din TVA şi consumul privat
– PoziŃia 20 în cadrul UE27 şi 8 în grupul NSM10
Rata implicit ă a TVA* (2009)20
.8
20.0
18.6
17.0
15.8
15.8
15.5
15.3
15.1
14.6
14.4
13.8
13.2
13.1
12.5
12.2
11.8
11.2
10.8
10.8
10.7
10.5
9.4
9.3
8.7
8.6
7.1
13.2
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
DK
SE
LU EE
HU
BG FI
SI
NL
AT
CY
CZ IE BE
DE
MT
PL
FR
SK
RO PT LT LV IT GB
GR
ES
EU
27
20
Rata legal ă a TVA* În cazul HU este reprezentată rata legală medie la nivelul anului 2009
(20%, 25% de la 1 iulie 2009)
LV
LT
RO
SK
PL
CZ
SI
BG HU*
EE
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
17 18 19 20 21 22 23
Rat
a im
plic
ită a
TV
ARata legală vsRata legală vs. r. rata implicită a TVAata implicită a TVA, 2009, 2009
21
România: Venituri din contribu Ńii sociale
8,17,1
6,5 6,2 5,9 6,4 6,3 6,2 6,0 6,1
3,84,2
3,13,0
3,0 3,3 3,3 3,2 3,3
0,3 0,3 0,5
0,60,8
0,9 0,91,0
3,0
1,00,8
11,4 11,2 11,1
9,9 9,710,3 10,3 10,5
10,110,4
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% din PIB
35
40
45
50
55
60
platite de angajator platite de angajat
alte venituri de natura contribuŃiilor sociale cota agregată contribuŃii sociale (CAS, şomaj, CASS) - scala din dreapta
22
% din fondul de salarii
16,516,017,017,017,017,017,019,719,7- angajat
26,525,827,529,332,032,035,535,335,3- angajator
43,041,844,546,349,049,052,555,055,0TOTAL
5,56,06,56,56,56,56,57,07,0- angajat
5,25,56,07,07,07,07,07,07,0- angajator
10,711,512,513,513,513,513,514,014,0CASS
0,50,51,01,01,01,01,01,01,0- angajat
0,51,02,02,53,03,03,55,05,0- angajator
1,01,53,03,54,04,04,56,06,0Şomaj
10,59,59,59,59,59,59,511,711,7- angajat
20,819,419,519,822,022,025,023,323,3- angajator
31,328,929,029,331,531,534,535,035,0CAS
200920082007200620052004200320022001*
*) În anul 2000 s-a adoptat o nouă legislaŃie privind asigurările sociale (Legea nr. 19/2000), aplicabilă din aprilie 2001
Evolu Ńia cotelor de contribu Ńii sociale
23
Ratele de contribu Ńii la asigur ările sociale în Ńările UE10, %, 2009
Sursa: Comisia Europeană, 2010
30.53333.0935.1638.24041.2344.3548.649Total
17.896.522.19.322.7116.513.417Angajat
12.73324.092616.130.714.2627.8535.232Angajator
Total
3.5nana3.30.23.78.451.3514.64.5Total
1.4nana00.10.33.9504.41.5Angajat
2.1nana5.960.13.48.761.3510.23Angajator
Altele
8nana13.513.459910.71411Total
8nana4.56.36695.546Angajat
0nana97.09305.2105Angajator
Sănătate
1nana1.20.21na12Total
0.4nana00.14na0.51Angajat
0.6nana1.20.061na0.51Angajator
Şomaj
18nana2824.3526.319.5231.31833.5Total
8nana6.515.539.7610.549.5Angajat
10nana21.58.8523.39.7620.81424Angajator
Pensii
BulgariaEstoniaLetoniaCehiaSloveniaLituaniaPoloniaRomâniaSlovaciaUngariaContribu Ńii la
asigurările sociale
24
52,549,0 49,0
44,541,8 43,0
46,3
55,0 55,0
24,825,726,926,926,226,127,1 28,1 26,4
-10
0
10
20
30
40
50
60
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009variaŃie remunerarea angajaŃilor (conturi naŃionale)
variaŃie % PIB nominal
variatie încasări contribuŃii sociale cota agregată contribuŃii sociale (CAS, şomaj, CASS)
rata implicită a contribuŃiilor sociale (contribuŃii sociale pe remunerarea angajaŃilor)
Rata implicit ă de taxare aferent ă încas ărilor totale din contribu Ńii sociale (3)
– Conformare înc ă redus ă a contribuabililor la achitarea CAS, chiar în cond iŃiile relax ării semnificative a tax ării în domeniu – evaziune fiscală ridicat ă
– În 2009 – creşterea evaziunii fiscale
25
Contribu Ńii de asigur ări sociale* în state membre UE - în 2009 -
11,1
1
6,77 8,
64
6,90
5,84
9,69
5,07
9,47
8,48
12,5
5
8,63 9,22
9,49
6,84
4,68
4,94
8,57
8,00
4,75 6,
07
6,33
6,13
4,54
4,79
2,32 2,78
7,02
7,27
4,1
6,3 4,
4
6,1
7,9
3,1
8,8
2,6
3,7
0,5
1,9
3,1 3,
5
3,0
3,8 5,
3
2,6
2,8
4,6 3,
3
2,5
2,3
3,2
2,7
3,2 2,8
3,8
3,4
1,0
3,1
4,0 3,8 3,5 1,72,7 0,8
2,1 1,52,8
0,7
3,04,3
1,9 0,9 1,12,0 1,0
0,40,3
0,9 0,5
2,1 2,1
1,8 2,1
0,9
18,3
17,1
16,8
16,5
15,4
15,4
14,7
14,1
13,7
13,4
13,4
13,0
13,0
12,8
12,8
12,1
12,0
11,9
11,3
10,4
9,3
8,8
8,6
8,0
7,6
7,6
12,6
12,8
1,9
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
22
FR
DE
BE AT
► S
I
► C
Z
NL IT PT
► E
E
ES
► H
U FI
► S
K
GR LU
► L
T
SE
► P
L
RO
CY
► L
V
GB
► B
G IE MT
EU
26*
EA
DK
plătite de angajator plătite de angajat alte venituri de natura contribuŃiilor sociale
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– Pozi Ńia 20 la contribu Ńii totale (8 în grupul NSM10)– Pozi Ńia 16 la cele plătite de angajator (8 în grupul NSM10)– Pozi Ńia 12 la cele plătite de angajat (3 în grupul NSM10)
26
* Calculată ca raport între contribuŃiile sociale încasate (ESA95) şi remunerarea salariaŃilor (conturi naŃionale)
– Pozi Ńia 19 la rata implicit ă de taxare aferent ă contribu Ńiilor sociale (8 în grupul NSM10)
35.3
34.8
34.7
33.6
33.5
33.0
32.4
31.7
30.8
28.5
28.3
28.3
27.5
26.4
26.3
25.7
25.6
24.9
24.8
21.7
21.0
19.7
18.7
17.8
17.3
15.5
3.3
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
GR CZ FR DE SK IT AT BE PL HU SI NL ES LT PT EE LU FI RO SE BG CY LV IE MT GB DK
Rata implicită de taxare aferentă contribuRata implicită de taxare aferentă contribuŃŃiilor socialeiilor sociale* * îîn 2009n 2009
27
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente contribuŃiilor sociale în NSM10 (2009)
CZSK
PL
HUSI
LTEE
RO
BG
LV
15.0
17.0
19.0
21.0
23.0
25.0
27.0
29.0
31.0
33.0
35.0
30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50
Rata legală de taxare Rata legală de taxare (pp.)(pp.)
Rat
a im
plic
ită d
e ta
xare
R
ata
impl
icită
de
taxa
re (p
p.)
(pp.
)
28
Venituri fiscale clasificate conform obiectului imp ozit ării în Ńările membre UE în anul 2008
15,5
12,9
10,7 12,9
11,7
10,7
9,8 14
,5
10,6 15
,9
12,0
13,3
10,6 12,7
10,8
10,0 13
,9
12,9 18
,0
8,4 11
,3
11,8
11,4
10,7
10,3
10,5
11,2
12,0
11,6
25,7
28,5
23,6 23
,0
23,9
22,6
21,6
20,8
21,8
11,1
20,3
19,3
14,1 15
,9
18,8
15,4 9,6
13,1
10,2
16,7 14
,0 17,7
14,9
11,2
12,3
17,5
17,6
7,1
5,7
10,0
7,3
7,3
9,8
11,4 5,1
6,9
12,2 6,
8
4,8
12,6 8,
1
6,6
10,2
11,0 8,
5 5,4
8,6
7,3 2,
6
4,0
7,4
6,5 4,0
5,2
7,5
8,5
11,6
14,4
48,2
47,1
44,3
43,1
42,8
42,8
42,8
40,4
39,3
39,2
39,1
37,3
37,3
36,7
36,1
35,6
34,5
34,3
33,3
33,1
32,6
32,2
30,3
29,3
29,1
28,9
28,0
37,0
37,6
0
10
20
30
40
50
60
DK
SE
BE FI
AT
FR IT
► H
U
DE
CY NL
► S
I
UK PT
► C
Z
LU MT
► P
L
► B
G
ES
GR
► E
E
► L
T IE
► S
K
► L
V
RO
EU
27 EA
impozitarea consumului impozitarea muncii impozitarea capitalului
% în PIB
– România se afl ă pe ultimul loc în UE sub aspectul veniturilor fis cale– Impozitarea consumului , România este pe locul 16 în apropierea mediei UE27 şi pe locul 7
în grupul NSM10 – Impozitarea muncii – locul 23 la nivelul UE şi pe poziŃia 9 în rândul NSM10 – În privinŃa capitalului – locul 22 si 5 la nivelul grupului NSM10
29
Venituri din impozitarea muncii în Ńările membre UE în anul 2008
12,7
0,5
9,4
8,4 9,0 12
,2
6,5 10
,8
10,1
4,9 6,1 10
,3
11,4
8,9
7,8
4,3
8,0
5,9
3,9 5,
7
5,0 6,
7
6,0
3,3 6,
2
5,0
2,8
7,1
7,1
12,1
20,3
12,0
13,4
11,4
9,7
12,7
8,4
9,8
12,6 12
,3 7,2 5,9
5,9
7,0
9,6
6,5
8,3
10,0
7,1
7,2 5,
4
5,4
7,8 4,
8
9,0
9,1
5,0
6,0
28,5
25,7
23,9
23,6
23,0
22,6
21,8
21,6
20,8
20,3
19,3
18,8
17,7
16,7
15,9
15,4
14,9
14,4
14,1
14,0
13,1
12,3
11,6
11,2
11,1
10,2
9,6
17,5
17,6
0
5
10
15
20
25
30
35S
E
DK AT
BE FI
FR
DE IT
► H
U
NL
► S
I
► C
Z
► E
E
ES PT
LU
► L
T
► L
V
UK
GR
► P
L
► S
K
RO IE CY
► B
G
MT
EU
27 EA
impozite plătite de angajatori impozite plătite de angajaŃi impozite aferente persoanelor neincluse în populaŃia ocupată
% în PIB
– După criteriul impozitarea muncii , România se află pe locul 23 în UE şi pe poziŃia 9 în grupul NSM10
– Partea cea mai substan Ńială rămâne contribu Ńia angajatorilor (locul 17 la nivelul UE, respectiv locul 7între NSM10), în timp ce la contribuŃia angajaŃilor ocupă locul 25 în UE, respectiv locul 9 la nivelul NSM10
30
Venituri din impozitarea capitalului în Ńările membre UE în anul 2008
7,1
9,6
8,9 9,2
7,5
6,3
5,3 5,
9 6,6
5,6
5,2 6,
4
6,0
5,6
4,3
5,8
4,9 5,
9
5,8
4,3
4,3
4,2
3,8
3,9
3,3
3,5
2,0
5,6 6,
4
5,6
2,6
2,5
1,8
2,7
3,7
4,5
2,7 1,
9
2,5
2,2 1,
0
1,3
1,7
2,9 1,
0
1,9 0,
7
0,7
1,4
1,1
1,0
1,3
0,9
0,8
1,9
2,1
0,5
0,6
12,7
12,2
11,4
11,0
10,2
10,0
9,8
8,6
8,5
8,1
7,4
7,4
7,3
7,3
7,2
6,8
6,8
6,6
6,5
5,7
5,4
5,2
5,1
4,8
4,1
4,0
2,6
7,5
8,5
0
2
4
6
8
10
12
14U
K
CY IT
MT
LU BE
FR
ES
► P
L
PT IE AT FI
GR
DK
DE NL
► C
Z
► S
K
SE
► B
G
RO
► H
U
► S
I
► L
V
► L
T
► E
E
EU
27 EA
impozite pe veniturile din capital impozite pe stocul de capital (avere)
% în PIB
– România ocupă locul 22 în UE şi locul 5 în grupul NSM10– La impozitarea veniturilor din capital –locul 22 în UE şi pe poziŃia 5 în grupul NSM10 – La impozitul pe stocul de capital (averea) ne aflăm pe locul 20 în UE cu numai 1% din PIB
(53% din media UE 27) şi pe poziŃia 5 în rândul NSM10 (aproximativ la nivelul mediei grupului)
31
1. Venituri din propriet ăŃile statului:
� Vărsăminte din profitul societăŃilor comerciale cu capital de stat
� Vărsăminte din veniturile nete ale BNR
� Venituri din concesiuni şi închirieri (redevenŃe miniere şi petroliere)
� Venituri din dividende aferent participaŃiilor statului
� Dobânzi
� Chirii
2. Venituri din vânz ări de bunuri şi servicii (taxe consulare, metrologie, mediu, eliber ări permise şi certificate, amenzi, penalit ăŃi şi confisc ări)
3. Intrări de fonduri europene
Venituri nefiscale Venituri nefiscale îîn Românian România
32
România: Venituri nefiscale ale BGC*
3,23,6
4,5
3,8
4,5
3,8 4,0 4,03,6
4,1
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% în PIB
*) metodologie ESA 95
33
Veniturile nefiscale ale BGC* în state membre UE - în 2009 -
10,5
7,9
7,8
7,6
7,5
6,7
6,7
6,2
5,9
5,7
5,7
5,7
5,2
5,0
5,0
4,9
4,9
4,8
4,7
4,5
4,3
4,2
4,1
3,8
3,7
3,6
3,0
5,6
5,7
0
2
4
6
8
10
12
FI
SE NL
► E
E
► L
V
DK
► H
U
► B
G
► C
Z
► S
I
► P
L
PT IE GR
► S
K
FR
CY
► L
T
MT
AT
GB IT
RO
DE LU BE
ES
EU
27 EA
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– Venituri nefiscale : locul 23 în UE (73% din media UE27) şi ultimul în grupul NSM10(69,5% din media acestor Ńări)
34
Taxele de mediu în România – energie, transport, pol uare şi exploatare resurse naturale, % din PIB
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
4.5
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Energie Transport Poluare/resurse naturale
– Locul 25 în EU27 şi 9 în NSM10
35
Rata implicit ă de taxare (RIT) – taxe de mediu – energie*
0
50
100
150
200
250
300
350
DK IT MT
NL
UK
SE LU DE
FR IE PT
AT SI
ES
CY
CZ
PL FI
EL
HU
BE
BG SK
EE LT LV RO
Media UE27
0
50
100
150
200
250
DK
MT
DE
SE NL IT
UK LU FR IE AT
PT
CZ SI
ES FI
CY PL
EL
HU
BE
SK LT BG
EE LV RO
Media UE27
* Calculată ca raport între veniturile bugetare din taxe pe energie (exprimate în euro) şi consumul final de energie (exprimat în tone de petrol echivalent)
RIT în termeni reali (deflatat ă cu deflatorul cererii finale, pre Ńurile anului 2000)
RIT nominal ă
36
Ratele legale de taxare – compara Ńii cu alte Ńări (2010)Tara Impozit pe profit Impozit pe venit TVA standard
Austria 25% 21-50% 20% Belgium 34% 25-50% 21% Bulgaria 10% 10% 20% Croatia 20% 15-45% 23% Cyprus 10% 0-30% 15% Czech Republic 19% 15% 20% Denmark 25% 0-63% 25% Estonia 21% 21% 20% France 33% 21% (social charges) 20% Germany 29.8% (average) 0-45% 19% Greece 22/25% 0-40% 19% Hungary 16% 18% and 36% 25% Ireland 13% 0-41% 21% Italy 31% 23-43% 20% Latvia 15% 26% 21% Lithuania 15% 0-15% 21% Luxembourg 30% 6-38.95% 15% Malta 35% 0-35% 18% Netherlands 20/25.5% 0-52% 19% Poland 19% 0%, 18, 32% (or optional 19% flat rate for self-employed) 22% Portugal 25% 10.5-40% 21% Romania 16% 16% 24% Serbia 10% 12-20% 18% Slovakia 19% 19% 19% Slovenia 21% 16-41% 8.5/20% Spain 25-30% 0-42% 18% Sweden 26% 28.89%-59.09% 25%
37
II. Cheltuielile II. Cheltuielile bugetarebugetare
38
România: Cheltuieli totale ale BGC*
10,5 10,3 9,6 9,5 9,5 9,6 9,6 9,8 11,013,5
7,9 8,3 8,5 8,2 8,1 8,7 9,1 9,310,0
10,6
9,4 7,6 7,1 6,7 6,27,0 6,4 6,2
6,5
6,3
3,9
3,13,5
3,6 3,03,9 5,1 5,7
5,6
5,4
38,536,0 35,0
33,5 33,5 33,535,3 36,0
37,640,4
0
5
10
15
20
25
30
35
40
4520
00
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
asistenŃă socială cheltuieli de personal cheltuieli cu bunuri şi serviciisubvenŃii dobânzi cheltuieli de capitalalte cheltuieli
% în PIB
*) metodologie ESA 95
39
Structura şi nivelul cheltuielilor totale în BGC* în Ńările UE - în 2009 -
18,8
20,
8
22,0 26
,2
26
,5
22
,8
25,4
17,1 2
3,1
22,2
20,6
19
,5
20
,0
17,
4
27,
6
13,8 1
9,9
17,
5
16,
1
17,0
14,
2
17,0
13
,0
21,9
19,
4
14,
1
13
,5 19
,5
21
,2
19,
3
15,
4
14,
9 13
,2
12
,8
11,
3 9,8
12
,0
10
,0
13,7
12,
4
12,6
11
,2
12,
1
7,3
15
,6 8,1
11,8
12,9
10
,2
14
,5 12,7
11
,9
7,9
7,8
9,7
10
,6
11
,9 11
,7
10,1
10
,5
11
,0
5,4
3,8
6,1 4,6
13,4 8,2 4,7
6,1
6,5
7,6
6,0
4,7
5,6
6,6 5,8 7,7
5,6 6
,3 5,7
7,1 3
,6
5,3
6,4 6,3
6,7 5,9
2,7
3,8
3,2
4,3
3,5
4,3 2
,8
5,2
5,4
4,0
4,6 6
,2
3,8
7,7 3,0
4,9
6,4
5,9 5,4
6,3 3,1
4,5
4,9 5,0
3,9
5,3
5,4
4,7 4,5
58,2
56,5
55,6
55,3
54,3
51,9
51,8
51,7
51,6
51,0
50,4
49,9
49,8
48,4
47,5
46,4
46,1
45,9
45,4
44,5
44,3
43,0
42,9
42,4
40,8
40,7
40,4
48,4
49,2
0
10
20
30
40
50
60
70
DK
SE FI
FR
BE IT AT
GB NL
PT
GR
► S
I
► H
U IE DE
CY
► C
Z
ES
► E
E
► P
L
MT
► L
T
► L
V LU
► S
K
► B
G
RO
EU
27 EA
asistenŃă socială remunerarea angajaŃilor din sectorul publiccheltuieli cu bunuri şi servicii (consum intermediar) subvenŃiialte transferuri curente cheltuieli de capitaldobânzi
% din PIB
*) metodologie ESA 95
– Aşa cum se află pe penultimul loc în ceea ce priveşte veniturile fiscale şi ultimul loc la venituri bugetare totale, România se plaseaz ă pe ultimul loc în cadrul UE cu 40,4% din PIB şi la cheltuielile publice (82% din media UE27) şi pe ultima pozi Ńie în grupul NSM10, la 85% din media acestora
40
România: Cheltuieli de personal ale BGC*
7,98,3 8,5
8,2 8,18,7
9,1 9,310,0
10,6
3,23,8
4,1 4,35,0
7,0
8,9
11,6
14,0
12,3
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
cheltuieli de personal (% în PIB)
cheltuieli de personal (mld. EUR)
% în PIB; mld. EUR
*) metodologie ESA 95
– Cheltuielile de personal au crescut foarte rapid, atât ca urmare a sporirii num ărului angaja Ńilor publici, cât şi a creşterii rapide a salariilor acestora (+150% în 2008 fa Ńă de 2004, comparativ cu +100% în sectorul privat)
41
Remunerarea angaja Ńilor din sectorul public în UE* - în 2009 -
19,3
15,6
15,4
14,9
14,5
13,7
13,2
12,9
12,8
12,7
12,6
12,4
12,1
12,0
11,9
11,8
11,3
11,2
10,6
10,2
10,0
9,8
9,7
8,1
7,9
7,8
7,3
11,9
11,7
0
5
10
15
20
25
DK
CY
SE FI
MT
PT
FR
► E
E
BE
► L
T
► S
I
GR IE GB
► L
V
ES IT
► H
U
RO
► P
L
NL
AT
► B
G
► C
Z
LU
► S
K
DE
EU
27 EA
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– În clasamentul Ńărilor UE, România este pe locul 19 (10,6% din PIB; 90% din media UE27 şi pe locul 6 cu 98% din media NSM10)
42
– România este pe locul 9 în UE27 şi pe locul 3 în NSM10
Ponderea remunerării salariaŃilor în venituri bugetare (2009)38
.6
37.3
35.9
35.5
35.1
34.9
34.0
33.6
33.0
32.9
29.7
29.6
28.2
28.0
27.7
27.7
27.3
26.5
26.4
24.5
24.2
22.9
21.6
20.2
20.1
19.0
16.6
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
CY LT MT IE LV DK ES GR RO PT GB EE SI FI FR SE PL BE BG HU IT SK NL AT CZ LU DE
43
Raportul salariu mediu sector bugetar –salariu mediu sector privat
101108
116
132127
132126
119 118113
108 106101
86
0
20
40
60
80
100
120
140
RO03
RO04
RO05
RO06
RO07
RO08
RO09
LV08
BG08
HU08
LT08
CZ07
PL08
SK08
44
Total posturi ocupate în institu Ńii şi autorit ăŃi publice
294
292
293
294
287
314
336
339
348
345
520
516
524
520
557 59
5 617
644
633
620
377 36
1 395 40
5
389
382
1 2331 281
1 3601 399 1 380 1 358
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 mai2010
mii
pers
oane
, sf
ârşit
de p
erio
adă
InstituŃii autofinaŃate şi instituŃiisubvenŃionate din bugetul de stat şibugetele locale
Alte instituŃii (CNPAS, CNASS,ANOFM)
InstituŃii finanŃate integral de labugetele locale
Institutii finantate integral din bugetulde stat
45
mii persoane, sfârşit de an2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 mai 2010
1Institutii finantate integral din bugetul de stat
294 292 293 294 287 314 336 339 348 345
2=3+4Institu Ńii finan Ńate integral de la bugetele locale, din care:
520 516 524 520 557 595 617 644 633 620
3- aparatul consiliilor locale şi alte instituŃii locale
173 172 181 181 221 259 280 311 307 299
4- personal în învăŃământul preuniversitar de stat
348 344 344 340 336 336 338 333 325 321
5Alte institu Ńii (CNPAS, CNASS, ANOFM)
12 13 12 11 13 11 12 11 11 11
6=1+2+5
TOTAL posturi din instituŃii şi autoritati publice, excluzând instituŃiile subvenŃionate din bugetul de stat şi bugetele locale şi instituŃii finanŃate din venituri proprii
827 821 829 826 856 921 965 994 991 975
7
InstituŃii autofinaŃate şi instituŃii subvenŃionate din bugetul de stat şi bugetele locale
na na na na 377 361 395 405 389 382
8=6+7TOTAL posturi din institu Ńii şi autorit ăŃi publice
na na na na 1 233 1 281 1 360 1 399 1 380 1 358
Numărul angajaNumărul angajaŃŃilor din sectorul public ilor din sectorul public
România: Cheltuieli cu asisten Ńă social ă ale BGC*
8,3 8,9 8,67,9 8,3 8,6 8,5 8,3
9,6
11,8
1,30,9
0,51,1 0,7 0,6 0,7 1,2
1,2
1,3
10,5 10,39,6 9,5 9,5 9,6 9,6 9,8
11,0
13,5
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
cheltuieli cu pensiile alte cheltuieli de asistenŃă socială ajutoare de şomaj
*) metodologie ESA 95
% în PIB
47
Structura şi nivelul cheltuielilor de asisten Ńă social ă ale BGC* în UE - în 2009 -
11,8
9,7
15,4
14,2
5,0
15,2
11,9
13,0
8,9 10
,9
6,8 7,5 11
,1
7,6
6,8 9,
1
5,5 7,
5 9,9
9,0
10,2
7,7
4,8
11,8
8,4 9,
6
10,2
13,5
14,2
9,0
9,9
6,8
9,1 7,5
12,4
8,7
12,6
11,9 7,
8
11,5
8,3 5,
1
10,1 8,
8 6,3
6,0
3,5
6,1
8,1
1,3
3,6
8,8 9,
7
16,8
27,6
26,5
26,2
25,4
23,1
22,8
22,2
22,0
21,9
20,8
20,6
20,0
19,9
19,5
19,4
18,8
17,5
17,4
17,1
17,0
17,0
16,1
14,2
14,1
13,8
13,5
13,0
19,5 21
,2
0
5
10
15
20
25
30D
E
BE
FR AT
NL IT PT FI
LU SE
GR
► H
U
► C
Z
► S
I
► S
K
DK
ES IE GB
► L
T
► P
L
► E
E
MT
► B
G
CY
RO
► L
V
EU
27 EA
cheltuieli cu pensiile alte cheltuieli de asistenŃă socială ajutoare de şomaj asistenŃă socială GR şi GB
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– După criteriul privind asisten Ńa social ă, România ocupă penultimul loc în UE şi aceeaşi pozi Ńie în cadrul grupului NSM10
– La cheltuielile cu pensiile , România se situează pe locul 6 din 25 de Ńări ale UEşi pe locul 1 între NSM10
48
– România este pe locul 2 în UE27 şi pe locul 1 în NSM10
* Pt. GR calculele sunt făcute la nivelul anului 2008
** Pt GB calculele sunt făcute la nivelul anului 2007
Ponderea ch. cu pensiile în venituri bugetare (2009)40
.5
36.8
32.6
32.2
29.5
28.6
26.6
26.5
26.3
25.2
24.9
24.6
24.5
22.5
22.1
21.3
20.8
20.6
20.2
19.6
18.6
16.2
15.9
14.9
12.2
12.0
10.8
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
GR
*
RO IT FR AT
PT
DE PL
ES
MT SI
LV FI
SK LT LU BG EE
BE
SE
CZ IE
GB
**
HU
DK
CY
NL
49
Dinamica Dinamica şşi structura pensionarilor din Româniai structura pensionarilor din România
mii persoane
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
I. Pensionari BASS din care: 4 426 4 535 4 570 4 597 4 6 11 4 633 4 644 4 666 4 719
1. limită de varstă 3 112 3 116 3 072 3 052 3 036 3 028 3 038 3 069 3 117
2. pensie anticipată 10 68 102 118 125 131 128 123 121
SUBTOTAL I (1+2) 3 122 3 184 3 174 3 169 3 161 3 159 3 166 3 191 3 239
3. pensie de invaliditate 657 702 746 785 823 860 877 887 903
4. pensie de urmaş 647 650 650 642 627 614 601 588 577
SUBTOTAL II (3+4) 1 304 1 351 1 396 1 427 1 450 1 474 1 477 1 474 1 481
II. Pensionari pl ăti Ńi din bugetul de stat 1 885 1 807 1 705 1 609 1 431 1 174 1 101 1 035 969
- pensionari agricultori (la bugetul de stat din 2005) 1 767 1 677 1 572 1 473 1 292 1 006 932 866 799
- pensionari IOVR 33 30 27 24 21 18 16 14 11
- pensionari apărare, siguranŃă naŃională şi ordine publică 86 100 107 111 119 150 153 155 159
TOTAL (I+II) 6 311 6 342 6 275 6 205 6 042 5 807 5 745 5 701 5 689
50
Numărul şi structura pensionarilor BASS
657
70
2
746
78
5
82
3
860 87
7
88
6
90
3
3 1
12
3 1
16
3 0
72
3 0
52
3 0
36
3 0
28
3 0
38
3 0
67
3 1
16
64
7 650
65
0
64
2
627
61
4
601
58
8
577
4 4264 535 4 570 4 597 4 611 4 633 4 644 4 666 4 719
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
3 500
4 000
4 500
5 000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
mii
pers
oane
pensie de invaliditate pensie anticipată limita de vârstă pensie de urmaş
51
Structura pensionarilor BASS14
,8
15,5
16,3
17,1
17,8
18,6
18,9
19,0
19,1
1,5 2,2 2,6 2,7 2,8 2,8 2,6 2,6
70,3
68,7
67,2
66,4
65,8
65,3
65,4
65,8
66,1
14,6
14,3
14,2
14,0
13,6
13,2
12,9
12,6
12,2
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
-pensie de invaliditate -pensie anticipată -limita de vârstă -pensie de urmaş
procente
52
33.0
34.4
37.3
43.8
49.7
83.7
25
30
35
40
45
50
55
1991 1994 1997 2000 2003 2006 200960
85
110
135
160
185
210
Ratio between average monthly pension and net average monthly wage inthe economy (%)
Ratio between the number of employees and the number of pensioners (%,RHS)
Salarii vs. pensii şi pensionari vs. salaria Ńi
53
Raportul dintre punctul de pensie şi salariul mediu brut
172 207 240 276 296 333424
610717
428
545
674
826
967
1 150
1 410
1 742
1 88940,1
37,935,6
33,5
30,629,0
30,1
35,0
35,0 35,0 34,5
31,5
29,3
37,9
29,0
28,9
31,331,5
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
1 800
2 000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
RON
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45%
valoarea punctului de pensie salariu mediu brut total economie
punct de pensie/salariu mediu brut cota CAS (scala din dreapta)
54
Raportul dintre punctul de pensie şi salariul mediu brut
37,935,6
33,5
30,629,0
30,1
35,0
37,9
27,4
23,6 22,6
17,018,9
23,6
8,4
40,1
22,620,4
15,9 15,4
6,9
12,7
44,1
27,2
17,4
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
%
punct de pensie/salariu mediu brut variaŃie salariu mediu brut variaŃie punct de pensie
55
6,7 6,76,0 6,4 6,0
5,2 5,46,4
8,1
5,8 6,0 6,0 5,8 6,0 5,9 5,9 6,3 6,7
38,0 37,935,6
33,5
30,1
35,0
37,9
35,0 35,0 34,5
31,529,0
30,629,0
29,331,5
31,328,9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2001 2002 2003 2004 2005* 2006 2007 2008 20090
5
10
15
20
25
30
35
40
45
cheltuieli de asistenŃa socială BASS încasări contribuŃii sociale BASSpunct de pensie/salariu mediu brut (scala din dreapta) cota CAS (scala din dreapta)
* Din anul 2005 pensiile agricultorilor sunt suportate din bugetul de stat, conform Legii nr. 352/2004
% în PIB %
Raportul dintre veniturile şi cheltuielile BASS
56
Distribu Ńia pensionarilor BASS în func Ńie de cuantumul pensiei în luna aprilie 2010
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
(lei)
Până la
40
46 -
50
56 -
60
66 -
70
76 -
80
86 -
90
96 -
100
111
- 1
20
131
- 1
40
151
- 1
60
171
- 1
80
191
- 2
00
211
- 2
20
231
- 2
40
251
- 2
60
271
- 2
80
291
- 3
00
326
- 3
50
376
- 4
00
451
- 5
00
601
- 7
00
801
- 9
00
1001
- 1
500
1694
- 1
836
2001
- 2
500
3001
- 3
500
4001
- 4
500
pest
e 50
00
mii persoane
57
� În cheltuielile cu subven Ńiile sunt incluse:� SubvenŃii pe produse
� SubvenŃii pe activităŃi
� SubvenŃii pentru acoperirea diferenŃelor de preŃ şi tarif (inclusiv energie termică)
� SubvenŃii pentru susŃinerea transportului feroviar public de calatori
� SubvenŃii pentru transportul de călători cu metroul
� AcŃiuni de ecologizare
� SubvenŃii pentru dobânzi la credite bancare
� SubvenŃii pentru completarea primelor de asigurare pentru factorii de risc din agricultură
� SusŃinerea exportului, a mediului de afaceri şi a tranzacŃiilor internaŃionale
� SusŃinerea infrastructurii de transport
� Sprijinirea producătorilor agricoli
� Programe de conservare sau de închidere a minelor
� ProtecŃie socială în sectorul minier
� Alte subvenŃii
Structura subvenStructura subvenŃŃiilor din BGCiilor din BGC
58
România: Subven Ńii ale BGC*
1,8
1,3
1,6
1,41,5 1,5
1,8
1,4
1,11,0
0,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
1,2
1,4
1,6
1,8
2,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% în PIB
*) metodologie ESA
59
Cheltuielile cu subven Ńiile din BGC* în Ńările UE - în 2009 -
3,68
2,59
2,24
2,16
2,10
1,65
1,65
1,63
1,60
1,51
1,45
1,43
1,36
1,11
1,10
1,02
0,99
0,99
0,95
0,89
0,79
0,70
0,65
0,54
0,52
1,43
1,32
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
AT
DK
BE
► S
I
► C
Z
FR LU
► S
K NL
SE FI
PT
DE
MT
ES
RO IT
► E
E
► H
U
► B
G
► L
V
GB
► L
T
► P
L IE CY
GR
EA
EU
27
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– După criteriul cheltuielilor cu subven Ńiile , România ocupă locul 16 din media UE27 şi poziŃia 4 în grupul NSM10, respectiv 77% din media UE27 şi 87% din media NSM10
60
România: Cheltuieli cu bunuri şi servicii ale BGC*
9,4
7,67,1 6,7
6,27,0
6,4 6,2 6,5 6,3
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% în PIB
*) metodologie ESA 95
61
Cheltuielile cu bunuri şi servicii în BGC* ale Ńărilor UE - în 2009 -
13,3
9
11,0
4
10,5
0
10,1
0
8,21
7,74
7,60
7,08
6,57
6,48
6,44
6,31
6,30
6,13
6,10
6,00
5,81
5,73
5,60
5,57
5,44
5,34
4,73
4,66
4,64
6,70
5,87
3,57
3,82
0
2
4
6
8
10
12
14
16
GB FI
SE
DK NL
► E
E
► H
U
► L
V
► C
Z
► S
I
► B
G
RO
MT
GR IT IE ES
► L
T
CY
► P
L
FR
► S
K
DE PT
AT
BE LU
EU
27 EA
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– După criteriul cheltuielilor cu bunuri şi servicii , România ocupă poziŃia 12 în UE (94% din media UE27) şi 7 în grupul NSM10 (97% din media acestor state)
62
– România este pe locul 4 în UE27 şi pe locul 2 în NSM10
Ponderea consumului intermediar în venituri bugetare (2009)
33.3
20.8
20.8
19.7
18.8
18.2
17.7
17.7
17.6
17.5
16.8
16.7
16.6
16.6
16.3
15.7
15.6
14.9
14.6
13.9
13.1
11.4
11.2
10.7
9.6
8.6
7.9
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
GB LV FI
RO SE
DK
EE
NL IE BG LT ES
GR
HU
CZ
SK
MT
PL SI
CY IT FR PT
DE
AT
LU BE
63
România: Cheltuieli de capital ale BGC*
3,9
3,13,5 3,6
3,0
3,9
5,15,7 5,6 5,4
0
1
2
3
4
5
6
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% în PIB
*) metodologie ESA 95
64
Repartizarea cheltuielilor de capital pe bugete
17,7 16,0
3,0 2,9 2,9
12,311,2
7,7 10,1 12,99,6
17,414,1
9,9 4,9
12,4 24,5
20,326,6
38,2
20,9
20,514,1
32,4 32,141,1
61,2
51,2 51,1
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2004 2005 2006 2007 2008 2009
alte bugete instituŃi autofinanŃate (integral sau parŃial) CNADNR buget de stat bugete locale
65
Cheltuielile de capital din BGC* ale Ńărilor UE - în 2009 -
7,7
6,4
6,3
6,2
5,9
5,4
5,4
5,4
5,3
5,2
5,0
4,9
4,9
4,6
4,5
4,3
4,3
4,0
3,9
3,8
3,8
3,5
3,2
3,1
3,0
4,7
4,5
2,7
2,8
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
IE
► C
Z
► P
L
► S
I
ES
RO
► E
E NL
► B
G
GB LU
► L
V
CY
GR
► L
T IT FR PT
► S
K
► H
U
SE
BE FI
MT
DE AT
DK
EU
27 EA
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– După criteriul cheltuielilor de capital , România ocupa poziŃia 6 în UE27 şi locul 4 în grupul NSM10
66
RelaRelaŃŃia financiară cu UEia financiară cu UEmil. EUR
1. Fonduri UE alocate României între 2007-2013 , conform Programului de convergenŃă din februarie 2010
2007 2008 2009
2. Venituri ale României de la UE din fonduri post-aderare 663,1 1 432,0 1 129,9
3. Procent de absorbŃie (2/1) 1,9 4,2 3,2
Procent de absorb Ńie cumulat - - 9,3
mil. EUR
2007 2008 2009TOTAL
2007-2009
PlăŃi ale României c ătre Comisia European ă 1 144,6 1 222,3 1 314,0 3 680,8
Venituri ale României de la UE din fonduri post-ad erare,din care: 663,1 1 432,0 1 129,9 3 225,0
- SubvenŃii de la bugetul UE 7,4 122,3 573,7 703,4
- Transferuri curente plătite de bugetul UE statului român 473,4 478,5 556,1 1 508,1
- Transferuri curente plătite de bugetul UE sectorului neguvernamental 22,0 37,0 na na
- Transferuri de capital plătite de bugetul UE statului român 32,1 158,8 na na
- Transferuri de capital plătite de bugetul UE sectorului neguvernamental 128,2 635,4 na na
Sold (beneficiar net „+”, pl ătitor net „-”) -481,5 209,8 -184,1 -455,9
Memo: Încasări nete din fonduri de pre-aderare 978,2 817,3 587,0 2 382,5
34 805
67
Absorb Ńia fondurilor de coeziune (FEDR, FSE etc.) ale UE pe domenii
Allocat ions from Allocat ions from Allocat ions from Allocat ions from EU (EUR bn, 2007 - EU (EUR bn, 2007 - EU (EUR bn, 2007 - EU (EUR bn, 2007 - Jun 2010)Jun 2010)Jun 2010)Jun 2010)
EU allocat ions in approved EU allocat ions in approved EU allocat ions in approved EU allocat ions in approved contracts ( % of total EU contracts ( % of total EU contracts ( % of total EU contracts ( % of total EU allocations)allocations)allocations)allocations)
Effect ive payments to final Effect ive payments to final Effect ive payments to final Effect ive payments to final beneficiaries (% of total EU beneficiaries (% of total EU beneficiaries (% of total EU beneficiaries (% of total EU allocat ions)allocat ions)allocat ions)allocat ions)
Regional development 1.70 79.7 19.8Environment 1.97 64.5 10.9Transport 2.04 19.2 1.9Economic competitiveness 1.22 46.1 12.6Human capital 1.53 82.4 8.3Administrative capacity 0.13 36.3 3.0Technical assistance 0.08 50.7 3.3TOTALTOTALTOTALTOTAL 8.678.678.678.67 56.956.956.956.9 10.110.110.110.1
68
III. Deficitul bugetarIII. Deficitul bugetar
69
Deficitul structural Deficitul structural –– conceptconcept
� Nivelul deficitului bugetar este puternic influenŃat de pozi Ńia economiei în raport cu ciclul economic
� Un deficit redus poate ascunde dezechilibre serioas e ale poziŃiei fiscale, în măsura în care se datorează unor creşteri de venituri bugetare ob Ńinute pe fondul supraînc ălzirii economiei
� Determinarea deficitului structural implică ajustarea ciclic ă a veniturilor bugetare, eliminându-se componenta gene rată de excesul/deficitul de cerere
� Rezultatul ajustării oferă o măsură a sustenabililit ăŃii/ nesustenabilit ăŃii nivelului total al cheltuielilor publice
� Analiza dinamicii deficitului structural în corelaŃie cu poziŃia economiei faŃă de ciclul economic permite evaluarea măsurii în care politica fiscal ă acŃioneaz ă ca stabilizator , ori dimpotrivă, în sensul exacerb ării dezechilibrelor
70
-4,0
-3,2
-2,6-2,2
-1,3 -1,4
-3,1
-7,4
-4,7
-3,5
-2,0
-1,5-1,2
-8,3
-1,5
-2,9
-4,0
-8,5
-0,7
-4,8
-1,2
-2,2-2,5
-5,4
-7,5
-0,8
-1,6
-3,2
-4,1
-0,8
-10
-9
-8
-7
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% din PIB-5
-3
-1
1
3
5
7
9
sold (metodologie naŃională) sold (ESA 95)sold structural exces de cerere (scala din dreapta)impuls fiscal (scala din dreapta)
Deficit BGC efectiv şi deficit structural
% în PIB
71
Soldurile BGC* în statele membre UE - în 2009 -
-14,
3 -13,
5
-11,
4
-11,
2
-9,4 -8
,9
-8,9 -8
,3 -7,6 -7
,1 -6,8 -6
,1
-6,1
-5,9 -5
,5 -5,3
-5,2
-3,9
-3,8 -3
,5
-3,3 -2
,8 -2,4 -1
,7
-0,7
-6,2
-6,4
-0,8
-4,0
-17
-15
-13
-11
-9
-7
-5
-3
-1
1
IE
GR
GB
ES
PT
► L
V
► L
T
RO FR
► P
L
► S
K
CY
BE
► C
Z
► S
I
NL IT
► H
U
► B
G
MT
AT
DE
DK FI
► E
E
SE LU
EU
27 EA
sold primar cheltuieli cu dobânzile
% în PIB
*) metodologie ESA
– România ocupă, după criteriul deficitului bugetar , poziŃia 8 în cadrul UE27 (+33% faŃă de media UE27) şi locul 3 în NSM10 (+36% peste media acestora)
72
IV. DIV. Datoria public ăatoria public ă
73
România: Datoria public ă* intern ă şi extern ă
15,6 16,0 16,1 15,413,5
11,0 9,8 8,6 7,6
11,7
6,9
9,8 8,7
6,1
5,3
4,7
2,6 4,0 5,7
12,0
0
5
10
15
20
25
30
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
externă internă
*) metodologie ESA 95
% în PIB
74
– În privinŃa monedei de denominare, ponderea cea mai ridicat ă este ocupat ă de finan Ńarea în euro (11,8% din PIB în 2009, faŃă de 6,2% în 2006), componenta în lei crescând şi aceasta substan Ńial (9,2% din PIB în 2009, de la 2,7% în 2006)
România: Structura datoriei publice în func Ńie de moneda de denominare
8,1 7,6 6,94,1 4,5
3,0 2,74,3
5,6
9,2
4,6 6,3 8,2
9,6 9,1
8,16,2
5,95,7
11,8
9,8
11,9 9,7
7,75,2
4,7
3,52,3
2,1
2,7
0
5
10
15
20
25
30
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
în monedă naŃională în valută (EUR) în valută (altele decât EUR)
% în PIB
*) metodologie ESA 95
75
– Creşterea datoriei pe termen scurt în 2009 fa Ńă de 2008 (5,4% din PIB faŃă de 2,5%)
România: Structura datoriei publice pe scaden Ńe
18,0
21,3
18,7 18,7
15,7 14,8
11,2 10,9 10,8
18,3
4,5
4,4
6,2
2,8
3,0
1,0
1,2 1,6 2,5
5,4
0
5
10
15
20
25
30
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
pe termen lung pe termen scurt
% în PIB
*) metodologie ESA 95
76
– Creşterea de trei ori ca procent în PIB a datoriei scadente peste un an şi aproape dublarea celei cu maturităŃi între unu şi cinci ani
România: Structura datoriei publice pe maturit ăŃi reziduale
9,8
6,27,6
5,2 4,21,5 1,4 1,6 2,7
7,6
5,9
7,46,4
5,75,0
5,03,0
4,9 3,8
6,0
6,712,1 10,9
10,6
9,5
9,4
8,06,0 6,8
10,1
0
5
10
15
20
25
30
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
maturitate de până la 1 an maturitate între 1 şi 5 ani maturitate peste 5 ani
% în PIB
*) metodologie ESA 95
77
Datoria public ă* intern ă şi extern ă în Ńările UE
22,7
41,7
34,7
33,0
19,3 36
,4
64,2
13,9
18,0
17,6 32
,7
30,4
31,9
7,5
29,5
24,8
11,6 17,4 25
,4
24,9
8,7
12,0
6,5
12,0 23
,2
19,5
92,4
55,1
43,6
44,5
57,5 36
,8
52,6
46,0
43,3 23
,5
22,8
19,1
36,5
12,9
16,7
24,5 18
,5 10,3
10,4
20,6
11,7
8,3
28,7
31,6
4,9
115,
8
115,
1
96,8
78,3
77,5
76,8
73,2
69,1
68,1
66,5
64,0
60,9
56,2
53,2
51,0
44,0
42,3
41,5
36,1
35,9
35,7
35,4
29,3
23,7
14,8
14,5
7,2
54,9
56,2
0
20
40
60
80
100
120
140
IT
GR
BE
► H
U
FR PT
DE
MT
GB
AT IE NL
CY
ES
► P
L FI
SE
DK
► L
V
► S
I
► S
K
► C
Z
► L
T
RO
► B
G LU
► E
E
EU
27 EA
internă externă total
% în PIB
*) metodologie ESA
– Din perspectiva datoriei publice , România ocupă locul 24 în rândul Ńărilor UE27 (43%din media UE27) şi poziŃia 8 în grupul NSM10 (68% din media acestora)
78
România: Cheltuieli cu dobânzi ale BGC*
3,9
3,4
2,5
1,6 1,41,1
0,8 0,7 0,7
1,5
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
% în PIB
*) metodologie ESA 95
79
Cheltuielile cu dobânzile în BGC* ale Ńărilor UE - în 2009 -
5,0
4,7
4,6
3,8
3,2
2,9
2,7
2,6
2,6
2,5
2,4
2,3
2,2
2,1
1,9
1,8
1,6
1,5
1,5
1,4
1,4
1,3
1,2
1,0
0,8
2,2 2,
5
0,5
0,3
0
1
2
3
4
5
6
GR
► H
U IT
BE
MT
PT
AT
DE
► P
L
CY
DK
FR NL IE GB
ES
► L
V
► S
K
RO
► S
I
FI
► C
Z
SE
► L
T
► B
G LU
► E
E
EU
27 EA
% în PIB
*) metodologie ESA 95
– După criteriul cheltuielilor cu dobânzile , România ocupă locul 19 (70% din media UE27)
80
V. Plata taxelor de c ătre companii
81
Caracteristici structurale ale economiilor Ńărilor din UE10
82
Pozi Ńia României în clasament (din 183 de Ńări) în privin Ńa uşurin Ńei de a face afaceri
-38891Closing a Business
-253055Enforcing Contracts
-34346Trading Across Borders
-1148149Paying Taxes
-33841Protecting Investors
-31215Getting Credit
2011292Registering Property
-3110113Employing Workers
-48791Dealing with Construction Permits
-123042Starting a Business
-104555Doing Business
Changein rank
Doing Business 2009 rank
DoingBusiness 2010 rank
Ease of...
Sursa: Banca Mondială, 2010
83
Indicatori cu privire la plata taxelor de c ătre companii
44,543,444,6Rata taxării totale (% din profitul comercial)
3,39,42,2Alte taxe (%)
24,423,134,2Impozite pe munca şi contribuŃii ale angajatorului (% din profitul comercial)
16,810,98.2Impozit pe profit (% din profitul comercial)
194,1336,3202Timp necesar (ore pe an)
12,846,3113Număr de plăŃi pe an
Media Ńărilor OECD
Media Ńărilor din Europa de Est şi Asia Central ă
RomâniaIndicator
Sursa: Banca Mondială, 2010
84
Pozi Ńia în clasament şi date cu privire la plata taxelor în Ńările UE10
8.9%39.5%9.1%57.5%3301415013743122Ungaria
3.5%37.5%8.1%49.1%8110131163038Estonia
1.9%39.6%7.1%48.6%2573113010396119Slovacia
3.0%39.5%4.7%47.2%6131212217137121Cehia
2.2%34.2%8.2%44.6%20211310879182149România
3.5%35.1%4.1%42.7%1661299633751Lituania
3.3%21.9%17.3%42.5%3954098155129151Polonia
2.4%19.9%15.2%37.5%26022751047684Slovenia
3.6%27.2%2.2%33.0%279754121945Letonia
3.9%22.9%4.6%31.4%61617451725595Bulgaria
Alte taxe*
Impozite pe
muncă*
Impozitul pe profit*
Rata total ă
de taxare*
Timp necesar pentru plata
taxelor în ore
Numărul de pl ăŃi de taxe pe an
Rata total ă
a taxării
Timp necesar pentru plata
taxelor
Numărul de pl ăŃi de taxe pe an
Uşurin Ńa de a pl ăti
taxe
Date cu privire la taxe pe ŃăriPozi Ńia în clasament (din 183 de Ńări)
łara
* Procent din profitul comercialSursa: Banca Mondială, 2010
85
VI. Consolidarea fiscal ă şicreşterea economică sustenabilă
86
Contrac Ńie puternic ă a activit ăŃii economiceReal GDP in 2009 (% yoy)
-18.0
-15.0-14.1
-7.1 -6.3-5.0 -4.8 -4.7 -4.1
1.7
LV LT EE RO HU BG CZ SK EA PL
-7.0
-6.0
-5.0
-4.0
-3.0
-2.0
-1.0
0.0
1.0
2.0
Zona euro Cehia Ungaria Slovacia Polonia Bulgaria RomaniaSlovenia
2009Q1
2009Q2
2009Q3
2009Q4
2010Q1
Creşterea PIB (faŃă de trimestrul anterior, date ajustate sezonier)
87
Factorii contrac Ńiei economice puternice şi amânării relu ării cre şterii economice
Deficitul de cont curent şi componentele sale
104,7-2,7Ajustare sector neguvernamental
3,8-6,2-10,9-8,2Deficitul sectorului neguvernamental
-8,3-5,4-2,5-2,2Deficit bugetar
-4,5-11,6-13,4-10,4Deficit de cont curent
2009200820072006% din PIB
1. CorecŃia deficitului de cont curent s-a făcut în România eminamente pe seama sectorului privat , cel care creează cea mai mare parte a valorii adăugate din economie, acesta suferind o ajustare brutal ă foarte rapid ă a balan Ńei economisire-investire de circa 15 puncte procent uale din PIB cumulat în doar 2 ani (2008 şi 2009). În timp ce sectorul privat s-a ajustat chiar începând cu 2008, sectorul guvernamental nu s-a ajustat, ci dimpotrivă şi-a mărit deficitul. Deci, povara ajust ării deficitului de cont curent a fost suportat ă în totalitate de sectorul privat.
2. Amânarea ajust ării facturii sociale nu a creat spaŃiul fiscal necesar in 2009 pentru investiŃii publice masive care sa stimuleze economia
3. Absorb Ńia fondurilor europene, un factor poten Ńial major de stimulare a activit ăŃii economice, este dezam ăgitoare
4. Arieratele fa Ńă de sectorul privat , programate să scadă în cadrul programului de finanŃare externă, au crescut substan Ńial şi sunt un factor de blocaj major pentru sectorul pr ivat
5. Taxele au fost crescute (TVA în 2010, CAS şi accize în 2009), această măsură adâncind recesiunea
88
VII. Concluzii VII. Concluzii –– posibile soluposibile solu ŃŃiiii
89
Concluzii Concluzii –– posibile soluposibile soluŃŃii (1)ii (1)
� Stabilitatea macroeconomic ă – element esenŃial pentru creşterea economică sustenabilă
� Riscurile asupra stabilit ăŃii macroeconomice provin în mare măsura în acest moment din zona finan Ńelor publice
� SoluŃionarea impasului major al finanŃelor publice este cheia relu ării sustenabile a cre şterii economice şi depăşirii crizei economice
90
Concluzii Concluzii –– posibile soluposibile soluŃŃii (2)ii (2)
A. Consolidarea fiscal ă presupune reducerea deficitului bugetar, preponderent prin reducerea cheltuielilor bugetare. În acest sens prioritare sunt:
� Reducerea facturii sociale prin diminuarea fondului de salarii din sectorul bugetar, reforma sistemului de pensii (pe baza principiuluicontributivitatii, eliminarea pensiilor speciale, cresterea varstei de pensionare efective, etc.) si a celui de ajutoare sociale
� Eliminarea risipei si cre şterea eficien Ńei in alocarea fondurilor
B. Îmbun ătăŃirea infrastructurii – factor cheie al asigurării creşterii economice durabile/pe termen lung prin:
� Absorb Ńia rapida a fondurilor europene - trebuie sa devina prioritate guvernamentala
� Parteneriate public-privat� Consolidarea fiscala va crea spa Ńiu fiscal pentru cre şterea
cheltuielilor de capital . În acest sens sunt esenŃiale bugetarea multianual ă şi elaborarea unei strategii coerente de investi Ńiilor publice la nivel na Ńional si ierarhizarea ra Ńionala a priorit ăŃilorla nivel local.
91
Concluzii Concluzii –– posibile soluposibile soluŃŃii (3)ii (3)
C. Definirea priorit ăŃilor în ceea ce prive şte veniturile publiceastfel:
� Reducerea evaziunii fiscale
� Eliminarea excep Ńiilor şi cre şterea bazei de impozitare
� Simplificarea sistemului de taxe
� Alinierea impozitelor pe avere la standarde europen e(creşterea impozitelor pe stocul de avere)
� Creşterea veniturilor nefiscale prin mai buna administrare a activelor proprietate a statului sau a celor concesionate şi creşterea redevenŃelor pentru exploatarea resurselor naturale
D. Elaborarea unei strategii coerente de management a datoriei publice
