GHID DE ANALIZĂ A BUGETULUI ȘCOLII 1 www.scoalamea.md Bugetul școlii tale poate fi înțeles prin efectuarea unei Analize Independente a Bugetelor (AIB), care are drept scop evaluarea efortului depus de școală în vederea asigurării serviciilor educaționale. În fond, AIB reprezintă o diagnoză succintă și include examinarea aspectelor ce țin de starea financiară, modul de utilizare a banilor, precum și performanța școlii. Acest exercițiu presupune analizarea unui set de indicatori, ce reflectă mai multe aspecte ce se referă la modul prin care sunt organizate serviciile educaționale la nivelul școlilor din comunități (vezi tabelul de mai jos). Sub aspect metodologic, realizarea AIB se bazează pe a compara valorile indicatorilor atestate la școala examinată cu cele înregistrate la nivel de raion și de țară. Această abordare permite evidențierea domeniilor deficitare. Spre exemplu dacă cheltuielile per elev la școală depășesc cu mult nivelul mediu ale acestui indicator înregistrat a nivel de raion/țară, este evident că acest parametru ar putea indica asupra utilizării exagerate a fondurilor de care dispune instituția educațională și în acest sens ar fi oportună o optimizare a modului de folosire a resurselor financiare. AIB este un instrument ce nu are o formă și un conținut standard, ce rămâne constat. AIB poate fi ajustat, fie prin analizarea unui set mic de indicatori care interesează cel mai tare elevii, părinții, profesorii și administrațiile școlilor, fie prin extinderea parametrilor examinați pentru a obține o imagine mai amplă privind starea serviciilor educaționale la nivelul școlii analizate. Totodată, AIB este un exercițiu relativ simplu ce poate fi realizat de orice persoană. Totuși, pentru o realizare și mai ușoară a AIB, datele privind indicatorii pot fi preluate de pe portalul Ministerului Educației: http://sime.ctice.md/, la rubrica „Fișele școlilor”. În fond, AIB permite o înțelegere mai bună din partea publicului a modului de finanțare a sectorului educațional și va asigura o percepere mai clară privind calitatea serviciilor prestate de către instituțiile de învățământ. În vederea informării comunității este indicat ca cel puțin odată pe an, administrația școlii să realizeze AIB care să fie făcute public.
Transcript
GHID DE ANALIZĂ A BUGETULUI ȘCOLII
1
www.scoalamea.md
Bugetul școlii tale poate fi înțeles prin efectuarea unei Analize Independente a Bugetelor (AIB), care are drept scop evaluarea efortului depus de școală în vederea asigurării serviciilor educaționale. În fond, AIB reprezintă o diagnoză succintă și include examinarea aspectelor ce țin de starea financiară, modul de utilizare a banilor, precum și performanța școlii. Acest exercițiu presupune analizarea unui set de indicatori, ce reflectă mai multe aspecte ce se referă la modul prin care sunt organizate serviciile educaționale la nivelul școlilor din comunități (vezi tabelul de mai jos). Sub aspect metodologic, realizarea AIB se bazează pe a compara valorile indicatorilor atestate la școala examinată cu cele înregistrate la nivel de raion și de țară. Această abordare permite evidențierea domeniilor deficitare. Spre exemplu dacă cheltuielile per elev la școală depășesc cu mult nivelul mediu ale acestui indicator înregistrat a nivel de raion/țară, este evident că acest parametru ar putea indica asupra utilizării exagerate a fondurilor de care dispune instituția educațională și în acest sens ar fi oportună o optimizare a modului de folosire a resurselor financiare. AIB este un instrument ce nu are o formă și un conținut standard, ce rămâne constat. AIB poate fi ajustat, fie prin analizarea unui set mic de indicatori care interesează cel mai tare elevii, părinții, profesorii și administrațiile școlilor, fie prin extinderea parametrilor examinați pentru a obține o imagine mai amplă privind starea serviciilor educaționale la nivelul școlii analizate. Totodată, AIB este un exercițiu relativ simplu ce poate fi realizat de orice persoană. Totuși, pentru o realizare și mai ușoară a AIB, datele privind indicatorii pot fi preluate de pe portalul Ministerului Educației: http://sime.ctice.md/, la rubrica „Fișele școlilor”. În fond, AIB permite o înțelegere mai bună din partea publicului a modului de finanțare a sectorului educațional și va asigura o percepere mai clară privind calitatea serviciilor prestate de către instituțiile de învățământ. În vederea informării comunității este indicat ca cel puțin odată pe an, administrația școlii să realizeze AIB care să fie făcute public.
Tabel 1: Lista orientativă a indicatorilor ce pot fi examinați în cadrul analizei independente a bugetelor
INDICATORI* EXPLICAȚIE MOD DE CALCUL/COMENTARII PERIOADA DE REFERINȚĂ
SURSA DATELOR (la nivel de raion/țară)
Valoarea cheltuielilor efectuate (doar la nivel de școală analizată)
Volumul cheltuielilor efectuate de instituția educațională în decursul unui an calendaristic
N/A an calendaristic
Ponderea surselor financiare obținute din surse extra-bugetare (la nivel de școală și la nivel de raion)
Un rol deosebit trebuie de atras surselor extra-bugetare provenite din sponsorizări, donații și a celor atrase din contul proiectelor. O pondere mai mare a surselor extra-bugetare ar putea permite școlii să finanțeze mai multe proiecte, pentru care nu este prevăzută finanțare din cadrul mijloacelor bugetare.
N/A an calendaristic La nivel de raion - Direcția Educație a Consiliului Raional
Cheltuieli per elev La nivel de școală, volumul cheltuielilor efectuate de instituția educațională în decursul unui an calendaristic raportat la numărul elevilor din acel an. La nivel de raion/țară, volumul total al cheltuielilor realizat de instituțiile educaționale din raion/țară în decursul unui an calendaristic raportat la numărul elevilor din raion/țară acel an. Cheltuielile per elev mai mari comparativ cu valorile înregistrate la nivel de raion și/sau de țară ar putea indica asupra unei utilizării ineficiente a fondurilor de care dispune școala.
Numărul elevilor din anul calendaristic t = 1/2·(Numărul elevilor din anul școlar t-1)+ +1/2·( Numărul elevilor din anul școlar t) Exemplu: Numărul elevilor din anul calendaristic 2014= 1/2·(Numărul elevilor din anul școlar 013/2014)+1/2·( Numărul elevilor din anul școlar 2014/2015)
an calendaristic La nivel de raion – baza de date a cheltuielilor publice BOOST**, Direcția Educație a Consiliului Raional; la nivel de țară - baza de date a cheltuielilor publice BOOST, publicația statistică „Educaţia în Republica Moldova” preluată de pe site-ul Biroului Național de Statistică
Numărul elevilor per școală La nivel de școală, numărul elevilor ce au frecventat instituția de învățământ în decursul unui an de studii. La nivel de raion/țară, numărul elevilor dintr-un an de studii raportat la numărul școlilor ca au activat în același an de studii.
Pentru a primi o imagine integrală pe lângă numărul elevilor per școală ar trebui de luat în considerație alți 2 indicatori, ce sunt analizați doar la nivel de instituție educațională:
an de studii Doar pentru numărul elevilor per școală: la nivel de raion - Direcția Educație a Consiliului Raional, publicația statistică „Educaţia în Republica
3
Numărul de elevi din școală mai mic comparativ cu numărul mediu de elevi per instituție educațională atestat la nivel de raion/țară ar putea indica asupra nevalorificării integrale a spațiilor disponibile de către instituția educațională analizată. La rândul său, acest fapt reprezintă un determinant al unor cheltuieli per elevi mai mari în școala analizată comparativ cu media pe raion/țară.
raportul dintre numărul efectiv de elevi ce au frecventat instituția în decursul unui an de studii și numărul de elevi pentru care este prevăzut școală;
ponderea spațiilor neutilizate din suprafață totală a școlii.
Dacă, concomitent, raportul dintre numărul efectiv de elevi și numărul de elevi pentru care e prevăzută școala este mic (are valori mult mai mici decât 1 sau decât 100, în cazul reprezentării procentuale), ponderea spațiilor neutilizate e mare și numărul elevilor din școală este mai mic comparativ cu numărul de numărul mediu de elevi per școală la nivel de raion/țară, atunci este evidentă o utilizare neeficientă a spațiilor instituției educaționale.
Moldova” preluat de pe site-ul Biroului Național de Statistică; la nivel de țară - Publicația statistică „Educaţia în Republica Moldova” preluat de pe site-ul Biroului Național de Statistică
Rata elev/cadru didactic La nivel de școală, numărul elevilor raportat la numărul de profesori. La nivel de raion numărul total al elevilor raportat la numărul total al profesorilor. La nivel de țară date pot fi preluate de la Biroul Național de Statistică. Dacă la nivel de școală la un profesor revin mai puțini copii comparativ cu nivelul mediu pe raion/țară, iar această diferență este considerabilă, atunci acest fapt ar putea indica asupra unor cheltuieli salariale exagerate.
N/A an de studii La nivel de raion - Direcția Educație a Consiliului Raional, publicația statistică „Educaţia în Republica Moldova” preluat de pe site-ul Biroului Național de Statistică; la nivel de țară - Publicația statistică „Educaţia în Republica Moldova” preluat de pe site-ul Biroului Național de Statistică
4
Dotarea cu calculatoare (Numărul calculatoarelor ce revin la elevi, numărul de calculatoare per școală)
Este binevenit ca acești indicator să fie în creștere.
Numărul de calculatoare ce revin la 100 elevi= (Numărul de calculatoare ·100)/(Numărul de elevi)
an de studii La nivel de raion - Direcția Educație a Consiliului Raional la nivel de țară - Publicația statistică „Educaţia în Republica Moldova” preluat de pe site-ul BNS
Structura cheltuielilor La nivel de țară/raion se analizează structura aferentă cheltuielilor totale realizate de instituțiile educaționale.
N/A an calendaristic La nivel de raion - baza de date a cheltuielilor publice BOOST, Direcția Educație a Consiliului Raional; la nivel de țară - baza de date a cheltuielilor publice BOOST
Performanța la BAC
Performanța la BAC este reprezentată prin rata de promovare și nota medie. Indicator ce reflectă în mod exhaustiv nivelul cunoștințelor obținute de elevi.
N/A an de studii Examene și evaluări naționale 2014, Ministerul Educației
5
ANEXA 1.
La liceul „Măgdăcești” valoarea cheltuielilor
efectuate a cunoscut o evoluție ascendentă
și s-a majorat de la 5,4 mln în 2011 la 7,4
mln în 2014. În 2012 și 2013 nivelul
finanțării liceului a crescut cu ritmuri mici,
însă în 2014 s-a produs o majorare
semnificativă, cu 30,5%, a volumului
surselor financiare utilizate de instituție.
Pentru anul 2015 a fost planificat alocarea
pentru liceu a unei sume de peste 7,7 mln MDL, nivel ce depășește valoarea cheltuielilor
realizate în 2014.
La liceul „Măgdăcești” cheltuielile per elev,
la fel, au înregistrat o creștere și s-au
majorat de la 6469,4 MDL în 2011 la 8536,8
MDL în 2014. Între anii 2011 și 2013
volumul surselor alocate per elev au fost în
creștere. Finanțarea per elev la liceul
„Măgdăcești” este mai mică comparativ cu
valoarea acestui indicator înregistrată la
nivelul raionului Criuleni, care în 2014 a fost
Figura 2. Cheltuieli per elev în 2013, MDL
Sursa: ME, BNS, liceul „Măgdăcești”, calculele EG
Figura 1. Valoarea cheltuielilor efectuate, mii MDL
Sursa: liceul „Măgdăcești”
ANALIZA INDEPENDENTĂ A BUGETULUI: LICEUL TEORETIC „MÂGDĂCEȘTI” (MĂGDĂCEȘTI, CRIULENI)
6
de 10827,3 MDL (vezi Figura 2). De asemenea, cheltuielile per elev în liceul sunt mai mici decât
cheltuielile medii per elev la nivel de țară, care în 2014 au constituit 9420 MDL.
În liceul „Măgdăcești” numărul de elevi a
înregistrat o ușoară creștere. În 2010/2011
la liceu au studiat 841 de elevi, iar în
2014/2015 la instituție au învățat 874 de
școlari. Totodată, numărul de liceeni de la
„Măgdăcești” este mai mare comparativ cu
numărul mediu de elevi per școală atestat
atât la nivelul raionului Criuleni, cât și la
nivel de țară (vezi Figura 3). Astfel în anul școlar 2014/2015 în mediu la o școală din țară au
studiat 253 de elevi. În același an școlar în mediu la o școală din raionul Criuleni studiau 250
elevi.
În liceul „Măgdăcești” numărul de cadre
didactice s-a diminuat. În anul de studii
2010/2011 la liceu activau 62 de profesori,
iar în 2014/2015 numărul cadrelor didactice
a constituit 53 de persoane. Reducerea
numărului cadrelor didactice în contextul
creșterii efectivului de liceeni a determinat
majorarea ratei elev-profesor. În 2010/2011 la un profesor reveneau 14 elevi, iar în 2014/2015 s-
a atestat un raport de un cadru didactic la 16,5 liceeni. Rata elev-profesor înregistrată la liceul
„Măgdăcești” este mai mare comparativ cu valoarea medie a acestui indicator consemnată atât
Figura 3. Numărul de elevi ce revin la un profesor
Sursa: BNS, liceul „Măgdăcești”, estimările EG
Figura 3. Numărul de elevi ce revin la o școală
Sursa: BNS, liceul „Măgdăcești”, estimările EG
7
la nivel de raion cât și la nivel de țară (vezi Figura 3). În 2014/2015 la nivel de țară la un profesor
reveneau 11 elevi, iar în raionul Criuleni s-a înregistrat același raport.
Cheltuielile pentru salarizare reprezintă
cea mai mare pondere în cheltuielile
liceului. În 2014 ponderea plăților salariale
în total cheltuieli a reprezentat 49%.
Ponderea plăților salariale în cheltuielile
liceului este mai mică comparativ cu
valoarea medie a indicatorului pentru
instituțiile școlare din raionul Criuleni,
precum și față de cota medie a acestui tip de cheltuieli atestat la nivel de țară. În 2014 cota
cheltuielilor pentru remunerarea muncii în raionul Criuleni a constituit 60,1%, iar la nivel de țară
această pondere a fost de 69,2% (vezi Figura 4). Pentru anul 2015 se estimează că ponderea
cheltuielilor pentru salarizare se va majora până la 53,4%. Pe de altă parte, ponderea cheltuielilor
pentru reparații în volumul total al finanțării liceului este destul de înaltă. În 2014 cota destinată
reparațiilor a fost de 17%, ușor devansând valoarea medie a indicatorului pentru raionului
Criuleni (16,8%) și depășind cu mult ponderea medie a acestui tip de cheltuieli pe întreaga
republică (7,3%). Pentru anul 2015 se evaluează că ponderea cheltuielilor pentru reparație să
constituie doar 5,3%.
Dotarea liceului cu calculatoarea este foarte bună. Liceul dispune de mai multe calculatoare
față de numărului mediu de computere ce revin la o instituție educațională la nivel național. În
anul de studii 2014/2015 liceul „Măgdăcești” dispunea de 45 de calculatoare, în timp ce în
mediu pe țară la o instituție educațională revin doar 16 calculatoare.
Figura 4. Ponderea unor cheltuieli în total cheltuieli, %
Sursa: ME, liceul „Măgdăcești”, calculele EG
8
La liceul „Măgdăcești” se atestă o anumită
reducere a notei obținute de elevi la
examenele de bacalaureat. În anul de studii
2010/2011 nota medie la examenele de
bacalaureat a fost 7,7, iar în 2013/2014 s-a
obținut o notă medie de 7 (vezi Figura 5).
Rata de promovabilitate la examenele de
bacalaureat a fost constantă între anii
2010/2011-2012/2013 și s-a menținut la nivelul de 100% și s-a diminuat, nesemnificativ, și a
constituit 96% în 2013/2014.
Figura 5. Reușitele la examenele de bacalaureat
Sursa: liceul „Măgdăcești”
VIZUALIZARE
Analiza bugetului [Inserați aici denumirea instituției, localitatea]
Cheltuieli totale: [inserați cifra]
Cheltuieli per elev:
[Inserați cifra]
[Inserați o scurtă descriere a acestei categorii de cheltuieli]
Număr de elevi care
revin unui profesor
[Inserați o scurtă descriere a acestei categorii de cheltuieli]
[Inserați cifra]
[Bugetul școlii a fost cheltuit în proporție de xx%]
XX,X% Salarii
XX,X% Gaz, energie, combustibil
XX,X% Rechizite de birou
XX,X% Reparații curente
XX,X% Instruirea profesorilor
XX,X% Reparații capitale
XX,X% Alte cheltuieli
Despre alte cheltuieli [Inserați o scurtă descriere a acestei categorii de cheltuieli]
Media la BAC [Inserați o scurtă descriere a acestei categorii de cheltuieli]
