FINCOMBANK SA · financiare nu poate fi derivată din pieţele active, acestea sunt determinate...

Aceste situaţii financiare în limba română reprezintă o traducere din limba engleză. În caz de divergenţe,

varianta în limba engleză are prioritate

FINCOMBANK SA Situaţiile financiare Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

FINCOMBANKSASIТUЛТIЛ POZITIEI FINАNСIЛRЕLa 31 decembrie 2014

Note

3

4

5

6

7

8

9

14

10

11

|2l413

15

1б

16

з44,612224,|72

137,588

1,061,980

7,|53

25,|з2120,з17_

117,043

з06А25|25,404

289,062

995,45з

7,|49

16,157

|2з,027

3,840

94,911

20l4MDL,000

2013пп)L,000

ActiveNчmеrаr gi conturi la BNMconturi clгente ýi depozite la banci

InvestiЁ financiaro deфute рбпб la scaden;I

Crcdite si avansuri, net

Investitii financiare, titluri de capital disponibile рпаu чбпzате

Active nemateriale

Active materiale

Сrеапlе аmапаtе pfivind impozitul.pe venit

дtе active

Total active

Datorii,Datorii сбtrе ЪlпсiiDatorii саtrе clienIi

Дtе ftnprumuturi

Datorii amanate privind impozitul ре venit

дtе datorii

Total datorii

Capital РrорriчAc}iuni огdiпше

Рrimе de capiиlCapiИl de rеzеrчtr afer€nt reeyaluйrii activelor

Rezerve statuиreprofit nedistribuit

Total capital propriu

Total capital propriu gi datorii

Notele anexate sunt раrtе iпtеgй а асеstоr situalii fiлапсiаrе.

38б,507 364,190

2,031,991 1,961,488

2015 de сЁае Сопdчсеrеа Executivё а Вёпсii

2.037,997 1,961,488

lбб1,375,610

250,593

6,485

18,636

1,з2s,|I7 6

240,896

11,686

l6,540

1.651.490 1,597"298

1з 1,544

7з,зOб

2|,90452,618

107,l35

l31,544

7з,306

2l,б0052,618

85,|22

:;::,:-,""И|'Preýedinte

victor HvorostovscЫlPl

Traducerc diп limba епglцd

l

FINCOMBANK SЛ

SIТUДТIД PROFITULUI SДU PIERDERII ýI ДLТЕ ELEMENTE ДLЕ REZULTДTULUI GLОВДLРепtru anul incheiat la 31 decembrie 2014

Note

19

t9

20l4MDL,000

201з

MDL,000

venituri aferente dobanzilor

cheltuieli aferente dobff nzilor

vепitчri пеtе aferente dobanzilor

venifuIi aferente tахеlог si comisioanelor

chelfuieli аfеrепtе taxelor si comisioanelor

venituri пеtе aferente taxelor si comisioanelor

venit din activitatea financiarE. net

Alte venituri operationale

Total venituri operationale

Dерrесiеrеа creditelol-Yenit(cheltuiala)

Venituri ореrа!iопаlе

Cheltuieli privind rеtгiЬчirеа muncii ýi cheltuieli аfегепtе

cheltuieli generale ýi administrative

Uzчrа ýi amortizaIea

Total cheltuieli operationale

Рrоfit рапi Ia impozitare

Beneficii / (cheltuieli) privind impozitul ре venit

profituI net al anului

(19,993) (7,994)__

o09,55D (96,579)

24,500 10,бб5

|з9,7 |6

(71,7з5)

l 14,258

(72,594)

20

20

67,981

з8,664(9,б49)

41,664

36,505

(8,467)

29,015

24,185

21,589

28,038

26,48з

18,205

2|

23

24

8,9

143,370

(9,з l9)

1l4,390

(7,146)

1з4,051

(55,з81)

(з4,117)

l07,244

(52,692)

(35,89з)

|4 (I,905) (3,137)

22,595 7,528

l7,18 ý?,

22,595 7,528

de сёtrе conducerea Ехесцtiча а Bйncii

FINCOMBANK SA

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

Traducere din limba engleză

3

Acţiuni

ordinare Prime de

capital

Rezerve aferente

reevaluării

activelor

Rezerve de active

financiare disponibile

pentru vânzare Rezerve

statutare Profit

nedistribuit Total MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2013 131,544 73,306 21,600 - 52,618 90,748 369,816 Profitul net al anului - - - - - 7,528 7,528 Reevaluarea terenurilor şi clădirilor - - - - - - - Total rezultat global al anului - - - - - 7,528 7,528 Dividende plătite - - - - - (13,154) (13,154)

Sold la 31 decembrie 2013 131,544 73,306 21,600 - 52,618 85,122 364,190

Sold la 1 ianuarie 2014 131,544 73,306 21,600 - 52,618 85,122 364,190 Profitul net al anului - - - - - 22,595 22,595 Total rezultat global al anului - - - - - 22,595 22,595 Corecţiuni - - 304 - - (582) (278)

Sold la 31 decembrie 2014 131,544 73,306 21,904 - 52,618 107,135 386,507 Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

FINCOMBANK SA

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014


4

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Note 2014 2013 MDL’000 MDL’000 Fluxuri de trezorerie din activitatea operaţională Dobânzi încasate 143,532 111,392 Dobânzi plătite (71,359) (72,807) Recuperarea creditelor trecute la pierderi anterior 5,137 14,044 Încasări nete aferente comisioanelor 29,015 21,583 Venituri nete din operaţiuni financiare si alte venituri operaţionale 31,688 30,644 Plăţi privind retribuirea muncii (50,569) (54,976) Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (34,181) (27,874) Cheltuieli aferente impozitului pe venit - (1,920) Profit operaţional înainte de modificarea capitalului circulant 53,263 20,086 (Creşterea) / reducerea activelor curente : Datorate de BNM 4,711 (32,523) Conturi curente şi depozite la bănci (930) (2,717) Credite (70,248) (135,540) Alte active (40,966) (17,108) Creşterea / (reducerea) datoriilor curente : - - Datorate băncilor 166 - Datorate clienţilor 47,173 256,095 Alte datorii (2,738) 8,336 Numerar net din activitatea operaţională până la impozitare (9,569) 96,629 Impozitul pe venit plătit - - Numerar net din activitatea operaţională (9,569) 96,629 Fluxuri băneşti din activitatea de investiţii Achiziţii de active nemateriale (2,542) (2,115) Achiziţii de active materiale (10,893) (927) Venituri din vînzarea activelor financiare deţinute până la

scadență >90 zile (18,238) 12,923

Alte investiţii, nete (4) - Numerar net din activitatea investiţională până la impozitare (31,677) 9,881 Fluxuri de trezorerie din activitatea Financiară

Încasări din credite şi împrumuturi, net 9,582 6,680 Dividende platite - (13,154) Numerar net utilizat în activitatea financiară 9,582 (6,474) Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor (31,664) 100,036 de numerar Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 436,133 336,097 Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 18 404,469 436,133

FINCOMBANK SA

NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE



5

1. Informaţii generale despre bancă

Fincombank SA (“Banca”) a fost constituită în Republica Moldova în iulie 1993. Activitatea principală a băncii

sunt operaţiunile bancare de retail. Banca operează prin intermediul sediului central din Chişinău, 17 filiale (17

filiale la 31 decembrie 2013) şi 30 de reprezentanţe (31 reprezentanţe la 31 decembrie 2013) şi nici o casă de

schimb (1 la 31 decembrie 2013) situate în ţară.

La sfârşitul anului 2014 Banca deţinea o licenţă acordată de către Banca Naţională a Moldovei, care îi permite

băncii să fie implicată în toate activităţile bancare.

De asemenea Banca deţine o sucursală de leasing inactivă, care nu este consolidată în raport, deoarece nu este

semnificativă pentru situaţiile financiare ale Băncii.

Numărul total de angajaţi ai băncii la 31 decembrie 2014 este de 521 (534 la 31 decembrie 2013).

Sediul social al Băncii se află pe str. Puşkin, 26 Chişinău, Republica Moldova.

După cum operaţiunile Băncii nu au riscuri semnificative şi considerând mediul reglementat, natura serviciilor

sale, procesul de afaceri de asemenea metodele omogene folosite pentru serviciile acordate clienţilor ca şi pentru

întreaga activitate a băncii, Banca operează întru-n singur segment activitate iar activităţile sale sunt realizate

exclusiv în Republica Moldova.

Consiliul de Administraţie formulează politicile de funcţionare a Băncii şi supraveghează punerea lor în aplicare.

Consiliul este compus din 7 membri numiţi de către Adunarea Generală a Acţionarilor.

La 31 decembrie 2014,Consiliul de Administraţie este compus din următorii membri:

- Oleg Voronin, Preşedinte al Consiliului;

- Cristina Harea, Membru al Consiliului;

- Mr. Dumitru Cojocaru, Membru al Consiliului;

- Iurii Blashchuk, Membru al Consiliului.

- Igor Anglicev, Membru al Consiliului;

- Ilia Carabeţchi, Membru al Consiliului;

- Ivan Bişir, Membru al Consiliului;

FINCOMBANK SA




6

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Pentru întocmirea situaţiilor financiare conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (SIRF) a

fost utilizat principiul costului istoric, cu excepţia terenurilor, clădirilor şi activelor financiare disponibile pentru

vânzare precum şi, care au fost evaluate la valoarea justă. Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti

(MDL), iar toate valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare

Financiară (SIRF) precum au fost emise de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB).

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare

şi notele ce le însoţesc. Estimările si presupunerile sunt evaluate continuu şi se bazează pe experienţa istorică şi

alţi factori, inclusiv aşteptările de evenimente viitoare, care sunt considerate a fi rezonabile în circumstanţele

date. Adiţional, o clarificare trebuie făcută.

(i) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor.

Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice cel puţin lunar. Pentru a determinarea dacă o pierdere

din depreciere ar trebui să fie înregistrate în contul de profit sau pierdere, Banca stabileşte dacă există date

observabile care ar indica faptul că există o scădere măsurabilă în fluxurile de numerar viitoare estimate dintr-un

portofoliu de credite înainte ca scăderea să poată fi identificată la un credit individual din portofoliu. Aceste

estimări pot include date observabile care indică faptul că a existat o schimbare adversă în statutul plăţii a

debitorilor într-un grup, sau condiţii economice naţionale sau locale, care să coreleze cu valorile implicite asupra

activelor din cadrul grupului. Conducerea utilizează estimări bazate pe pierderile istorice pentru activele cu

caracteristici de risc de credit şi dovezi obiective ale deprecierilor la credite similare celor din portofoliul la

planificarea fluxurilor de numerar viitoare. Metodologia şi presupunerile utilizate pentru estimarea atât a valorii

cât şi a calendarului fluxurilor de numerar viitoare sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe dintre

pierderile estimate şi pierderile efective.

În cazul în care rezultatul final al acestor factori este diferit de sumele iniţial înregistrate, astfel de diferenţe ar

putea avea un impact semnificativ asupra provizionului pentru deprecierea la credite, în perioada în care astfel

de estimări au fost efectuate.

(ii) Evaluarea activelor luate in posesie Banca recunoaşte gajul aferent activelor luate in posesie la valoarea mai mica dintre valoarea de bilanţ si

valoarea justă minus costurile de vânzare, cu modificările valorii juste înregistrate în contul de profit sau

pierdere. Banca a folosit o tehnică de evaluare bazată pe modelul fluxului de numerar actualizat, deoarece nu

există suficiente date comparabile pe piaţă din cauza naturii bunului.

FINCOMBANK SA




7

2. Politici contabile (continuare)

(iii) Continuitatea

Conducerea băncii a făcut o evaluare a capacităţii băncii de a-şi continua activitatea în baza principiului

continuităţii şi este mulţumită că Banca are resursele necesare pentru a continua afacerile în viitorul apropiat. De

asemenea, managementul nu are cunoştinţă de orice incertitudini semnificative care pot cauza îndoieli

semnificative asupra capacităţii băncii de a-şi continua activitatea. Prin urmare, situaţiile financiare sunt în

continuare întocmite în baza principiului continuităţii activităţii.

(iv) Valoarea justă a instrumentelor financiare

În cazul în care valoarea justă a activelor financiare şi pasivelor financiare înregistrate în situaţia poziţiei

financiare nu poate fi derivată din pieţele active, acestea sunt determinate folosind o varietate de tehnici de

evaluare care includ folosirea de modele matematice. Datele pentru aceste modele sunt derivate din datele

observabile pe piaţă acolo unde este posibil, dar în cazul în care datele observabile de pe piaţă nu sunt

disponibile, sunt necesare estimări pentru a stabili valorile juste. Estimările includ consideraţii de lichidităţi şi

date model, cum ar fi volatilitatea pentru derivative de durată mai lungă şi ratele de discount, ratele de plată în

avans şi rata de ipoteze implicite pentru titluri de valoare garantate cu active. Evaluarea instrumentelor

financiare, este descris în detaliu în Nota 31.

(v) Active privind impozitul amânat

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este

probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de

raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe

bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare

(vezi nota 14).

2.3 Modificări în politici contabile

Standarde si interpretari efective in anul curent de raportare

Urmatoarele standarde, amendamente la standardele existente si interpretari emise de catre Consiliul International de Standarde Contabile (IASB) si adoptate de EU sunt efective pentru perioada curenta:

Modificări la SIRF 10 “Situațiile financiare consolidate”, SIRF 12 “Prezentarea de informații privind

interesele in alte entitati” și SIC 27 “Situatii financiare individuale” - Entitati de investitii (în vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014)

Modificarea se aplica pentru un anumit tip de activitate care se califica drept entitati de investitii. IASB utilizeaza termenul „entitate de investitii” pentru a se referi la o entitate al carei obiect de activitate este de a

efectua investitii cu scopul exclusiv de obtine randament din aprecierea capitalului, venituri din investii sau ambele situatii. De asemenea, o entitate de investitii trebuie sa evalueze performanta investitiilor sale pe baza valorii juste. Astfel de entitati ar putea sa includa organizatii cu capital privat, organizatii cu capital de risc, fonduri de pensii, fonduri suverane de investitii si alte fonduri de investitii. Conform cerintelor IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, entitatile raportoare trebuiau sa-si consolideze toate entitatile in care au investit si pe care le controleaza (respectiv, toate filialele). Modificarea referitoare la entitatile de investitii prevede o exceptie de la cerintele de consolidare prevazute in IFRS 10 si solicita entitatilor de investitii sa evalueze anumite filiale la valoarea justa prin profit sau pierdere in loc sa le consolideze. Modificarea prevede si cerintele de prezentare a informatiilor privind entitatile de investitii. Conducerea a estimat că Banca nu are investiţii in

entităţi asociate şi în asocierile în participaţi

FINCOMBANK SA




8


2.3 Modificări în politici contabile (continuare)

Modificări la IAS 32 Instrumente financiare: prezentare – compensarea activelor financiare si a datoriilor

financiare (în vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014) Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste modificari clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”.

Modificarile clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de

decontare (precum sistemele casei centrale de compensatie) care aplica mecanisme de decontare bruta care nu

sunt simultane. Conducerea a estimat ca modificarile nu vor avea impact pe situaţia financiară sau performanţa

băncii.

Modificări la SIC 36 “Deprecierea activelor (modificat) – informatii de furnizat privind valoarea recuperabila activelor de alta natura decat cele financiare (în vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014)

Aceste modificari îndepărtează consecințele nedorite ale IFRS 13 asupra informatiilor de furnizat mentionate in

IAS 36. De asemenea, aceste modificari prevad prezentarea valorilor recuperabile ale activelor sau a unitatilor

generatoare de numerar pentru care s-au recunoscut ori s-au reversat pierderi din depreciere in cursul perioadei.

Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a

performanţei.

Modificări la SIC 39 “Instrumente financiare “: recunoastere si evaluare – novarea instrumentelor financiare derivate si continuarea utilizarii contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor,

Conform modificarii, nu ar fi necesar sa se renunte la utilizarea contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor,

daca s-a novat un instrument financiar derivat acoperit impotriva riscurilor, daca se indeplinesc anumite criterii.

IASB a efectuat o modificare a IAS 39 cu domeniu de aplicare redus pentru a permite continuarea utilizarii

contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor in anumite imprejurari in care contrapartida la un instrument de

acoperire se modifica pentru a obtine compensarea acelui instrument. Conducerea va estima dacă introducerea

modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRIC Interpretare 21: Impozitare (în vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014)

Comitetul de interpretare a standardelor a fost solicitat sa analizeze modul in care o entitate ar trebui sa

contabilizeze datoriile astfel incat sa plateasca impozitele impuse de autoritati, altele decat impozitul pe profit, in

cadrul situatiilor sale financiare. Aceasta interpretare reprezinta o interpretare a IAS 37 Provizioane, datorii

contingente si active contingente. IAS 37 stabileste criteriile pentru recunoasterea unei datorii, unul dintre

acestea impunand ca o entitate sa aiba o obligatie actuala rezultata dintr-unu eveniment trecut (cunoscut ca

eveniment care obliga). Interpretarea clarifica faptul ca un eveniment care obliga si care da nastere unei datorii

privind plata unui impozit, este acea activitate prevazuta in legislatia relevanta, care determina plata unui

impozit. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a

performanţei. . Implementarea schimbărilor de mai sus nu au avut nici un impact asupra rezultatelor financiare obţinute de

Bancă.

FINCOMBANK SA




9


2.4 Politici contabile semnificative

Principalele politici contabile aplicate în întocmirea acestor situaţii financiare sunt prezentate mai jos.

a. Conversia valutei străine Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti ("MDL"), care este moneda funcţională şi de prezentare

a Băncii.

Tranzacţiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi

datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,

precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt

recunoscute în contul de profit sau pierdere.

Elementele nemonetare care sunt evaluate în termeni de cost istoric într-o monedă străină sunt convertite

folosind cursurile de schimb la datele tranzacţiilor iniţiale.

Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare exprimate în valută străină clasificate ca disponibile pentru

vânzare sunt analizate între diferenţele de conversie care rezultă din modificările costului amortizat al securităţii

şi alte modificări în valoarea contabilă a securităţii. Diferenţele de conversie legate de schimbările în costul

amortizat sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, precum şi alte modificări în valoarea contabilă sunt

recunoscute în capitalurile proprii.

Diferenţele de conversie elementelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active disponibile

pentru vânzare financiare, sunt incluse în rezerva de valoare justă în capitalurile proprii.

Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost: 2014 2013

USD Euro USD Euro Media perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241 Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570 17.9697

b. Instrumente financiare - recunoaşterea iniţială şi evaluarea ulterioară

Toate activele financiare sunt iniţial recunoscute la data tranzacţionării, şi anume, data la care Banca devine

parte la prevederile contractuale ale instrumentului. Aceasta include “tranzacţii obişnuite”: cumpărări sau vânzări

de active financiare care necesita livrarea activelor în intervalul de timp, în general, stabilite prin reglementări

sau convenţii pe piaţă. Clasificarea instrumentelor financiare la recunoaşterea iniţiala depinde de scopul şi

intenţia de administrare pentru care instrumentele financiare au fost achiziţionate si caracteristicile acestora.

Toate instrumentele financiare sunt măsurate iniţial la costurile lor la valoarea justă, plus tranzacţii, cu excepţia

cazului în cazul activelor financiare si datoriilor financiare înregistrate la valoarea justă prin contul de profit sau

pierdere.

Investiţii disponibile pentru vânzare includ titluri de capitaluri proprii. Investiţiile de capital clasificate ca

disponibile pentru vânzare sunt cele care nu sunt nici clasificate ca fiind deţinute pentru tranzacţionare şi nici nu

desemnate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere. Banca nu a desemnat orice împrumuturi sau

creanţe ca fiind disponibile pentru vânzare. După evaluarea iniţiala, disponibile pentru vânzare financiare sunt

evaluate ulterior la cost minus orice prevedere pentru depreciere ca valoarea lor justă nu poate fi determinată în

mod credibil.

FINCOMBANK SA




10


2.4 Politici contabile semnificative (continuare)

b. Instrumente financiare - recunoaşterea iniţială şi evaluarea ulterioară (continuare)

Investiţiile financiare deţinute până la scadenţă sunt active non-derivative financiare cu plăţi fixe sau

determinabile şi scadenţe fixe, pe care banca are intenţia şi capacitatea de a păstra până la scadenţă. După

evaluarea iniţiala, deţinute pana la scadenta investiţii financiare sunt evaluate ulterior la costul amortizat folosind

rata efectivă a dobânzii (EIR), fără depreciere. Costul amortizat este calculat luând in considerare orice discount

sau prima la achiziţie si taxele, care sunt o parte integrantă a EIR. Amortizarea este inclusă în „Venituri aferente

dobânzilor” în contul de profit sau pierdere. Pierderile rezultate din deprecierea unor astfel de investiţii sunt

recunoscute în linia contului de profit sau pierdere "Deprecierea activelor financiare".

Dacă banca ar vinde sau reclasifica mai mult decât o parte nesemnificativă a investiţiilor deţinute pana la

scadenţă înainte de scadenţă (altele decât în anumite circumstanţe specifice), întreaga categorie ar fi afectată şi ar

trebui să fie reclasificată ca disponibilă pentru vânzare. În plus, băncii îi va fi interzisă clasificarea oricărui activ

financiar care e deţinut până la scadenţă în următorii doi ani.

"Conturi curente şi depozite la bănci" şi "credite" includ active non-derivative financiare cu plăti fixe sau

determinabile care nu sunt cotate pe o piaţa activă, altele decât: - Cele care banca intenţionează sa le vândă imediat sau in viitorul apropiat şi cele care banca, la

recunoaşterea iniţială, le desemnează ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere - Cele care banca, la recunoaşterea iniţială, le desemnează ca fiind disponibile pentru vânzare - Cele pentru care banca nu poate recupera substanţial toata investiţia sa iniţiala, din alte motive decât

deteriorarea creditului

După evaluarea iniţiala, sumele „conturi curente şi depozite la bănci" şi "credite" sunt evaluate ulterior la costul

amortizat folosind EIR, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat este calculat luând in considerare

orice discount sau primă la achiziţie si taxele si costurile care sunt o parte integră a EIR. Amortizarea este

inclusă în "Venituri aferente dobânzilor" în contul de profit sau pierdere. Pierderile rezultate din depreciere sunt

recunoscute in contul de profit sau pierdere în "Deprecierea activelor financiare".

c. Datorii financiare Deţinerile băncii a datoriilor financiare este inclusă în datorii financiare la costul amortizat. Datoriile financiare

evaluate la cost amortizat sunt depozite de la bănci sau clienţi şi împrumuturi.

O datorie financiară este de-recunoscută în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.

d. Compensarea activelor şi datoriilor financiare Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când

exista o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de

compensare a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

Aceasta nu este, în general, admisibil în cazul acordurilor de compensare, prin urmare, activele şi pasivele

aferente sunt prezentate în mărimi brute în situaţia poziţiei financiare.

FINCOMBANK SA




11


2.4 Politici contabile semnificative (continuare) e. Dobânzi şi venituri şi cheltuieli similare Pentru toate instrumentele financiare măsurate la cost amortizat, activele purtătoare de dobândă financiare

clasificate ca instrumente disponibile pentru vânzare şi instrumente financiare desemnate la valoarea justă prin

contul de profit sau pierdere, veniturile din dobânzi sau cheltuieli se înregistrează conform metodei ratei efective a dobânzii (EIR), care este rata care actualizează exact estimarea plăţilor viitoare în numerar sau încasările prin

prognozarea duratei de viaţă preconizată pentru instrumentul financiar sau o perioadă mai scurtă, după caz, la

valoarea contabilă netă a activului financiar sau a datoriei financiare. Calculul ia în considerare toate condiţiile

contractuale ale instrumentului financiar (de exemplu, opţiuni de plată în avans) si include orice comisioane sau

costuri suplimentare care sunt direct atribuibile instrumentului si sunt o parte integrantă a EIR, cu excepţia

pierderile viitoare la credite. Valoarea contabilă a activului financiar sau datoriei financiare este ajustată în cazul în care banca îşi revizuieşte

estimările de plăţi sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR original şi modificarea

valorii contabile este înregistrată ca "Alte venituri operaţionale".

Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă

datorită unei pierderi din depreciere, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute folosind rata dobânzii

utilizată pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul măsurării a pierderilor din depreciere.

f. Venituri aferente taxelor şi comisioanelor

Banca încasează taxe şi venituri din comisioane de la o gamă diversă de serviciile pe care le oferă clienţilor săi.

Veniturile aferente taxelor pot fi împărţite în următoarele două categorii:

Taxa de veniturile obţinute din serviciile care sunt furnizate într-o anumită perioadă de timp

Taxele încasate pentru prestarea de servicii pe o perioadă de timp sunt acumulate în perioada respectivă. Aceste

taxe includ venituri din comisioane şi managementul activelor, custodie, de gestionare şi taxele de consiliere.

Taxele la creditele acordate pentru creditele care sunt susceptibile de a fi degradate şi alte taxe aferente sunt

amânate(împreună cu orice alte costuri suplimentare) şi recunoscute ca ajustări a EIR. Atunci când este puţin

probabil ca un împrumut va fi depreciat, taxele la creditele angajate sunt recunoscute în perioada respectivă.

Veniturile din taxe aferente tranzacţiilor

Taxele rezultate din negocierea sau participarea la negocierile unei tranzacţii pentru o terţă parte, cum ar fi

organizarea achiziţionării de acţiuni sau alte titluri de valoare mobiliare sau de cumpărare/vânzare de afaceri,

sunt recunoscute la finalizarea tranzacţiei de bază. Taxelor sau componentele comisioanelor, care sunt legate de

o anumită performanţă sunt recunoscute după îndeplinirea criteriilor de corespundere.

g. Alte venite

Venituri din dividende Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul băncii de a primi plata.

Venitul net din tranzacţionare Rezultatele din activităţile de tranzacţionare includ toate câştigurile şi pierderile din modificările în valoarea

justă şi venitul din dobânzi sau de cheltuieli aferente şi de dividende pentru activele financiare şi pasivele

financiare “Deţinute pentru tranzacţionare". Aceasta include orice ineficienţa înregistrate în tranzacţiile de

hedging.

FINCOMBANK SA




12



h. Contracte de vânzare şi re-procurare

Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare

specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în

conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este

inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este

tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii.

Activele achiziţionate printr-un angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte

repo reluate) sunt înregistrate drept credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

i. Identificarea şi evaluarea deprecierii Banca evaluează la data fiecărui bilanţ contabil dacă există indicii obiective că activele financiare, ce nu sunt

înregistrate la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt depreciate. Activele financiare sunt depreciate atunci

când există un indiciu obiectiv care demonstrează că s-a produs o pierdere în urma recunoaşterii iniţiale a

activului şi că această pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de mijloace băneşti aferente activului şi

pot fi estimate în mod sigur.

Ca dovadă a deprecierii pot fi indicaţii că debitorul sau un grup de debitori se confruntă cu dificultăţi financiare

semnificative, probabilitatea că vor intra in faliment sau reorganizare financiară, implicit sau întârziere în plata

dobânzii sau se indică faptul că există o scădere măsurabilă a fluxurilor de numerar viitoare, cum ar fi modificări

ale arieratelor sau ale condiţiilor economice corelate cu neplata.

(i) Activele financiare înregistrate la costul amortizat Banca evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active

financiare este depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat şi apar pierderi din

depreciere dacă, şi numai dacă, există dovezi obiective de depreciere ca urmare a unuia sau mai multor

evenimente care au avut loc după recunoaşterea iniţială a activului (un eveniment "pierdere "), iar acel eveniment

de pierdere (sau evenimente) are un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate ale activului financiar

sau grupului de active financiare care pot fi corect estimate.

Criteriile pe care Banca le utilizează pentru a determina dacă există dovezi obiective ale unei pierderi din

depreciere includ:

Delincvenţă în plăţile contractuale de suma principală sau de dobânzii

Dificultăţile de fluxul de numerar experimentate de debitor (de exemplu, raportul de capitaluri proprii,

venitul net din procentul de vânzări);

Încălcarea acordului de credit sau a condiţiilor;

Iniţierea procedurilor de faliment;

Deteriorarea poziţiei competitive a debitorului;

Deteriorarea în valoarea garanţiei, precum şi

Declasare sub nivelul gradului investiţiei.

Perioada estimativă între pierderi şi identificarea acestora este determinată de conducere pentru fiecare

portofoliu in parte. În general perioadele variază de la 6 la 12 luni.

FINCOMBANK SA




13



h. Identificarea şi evaluarea deprecierii (continuare)

(i) Activele financiare înregistrate la costul amortizat

Banca stabileşte în primul rând, dacă semne obiective de depreciere există în mod individual pentru activele

financiare semnificative, şi în mod individual sau colectiv pentru activele financiare ce nu sunt semnificative. În

cazul în care Banca stabileşte că nu există semne obiective privind deprecierea unui activ financiar estimat în

mod individual atunci include activul într-un grup de active financiare cu caracteristici similare ale riscului de

credit şi le estimează în mod colectiv deprecierea. Activele ale căror depreciere este evaluată în mod individual

şi pentru care pierderile din depreciere sunt sau continuă să fie recunoscute nu sunt incluse în estimarea colectivă

a deprecierii.

Valoarea pierderii este măsurată ca diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi valoarea prezentă a

fluxurilor de numerar viitoare estimate (excluzând pierderile viitoare din credite care nu au fost suportate)

actualizate la rata iniţială efectivă a dobânzii activului financiar. Valoarea contabilă a activului este redusă prin

utilizarea unui cont de provizion şi suma pierderii este recunoscută în contul de profit sau pierdere. În cazul în

care un împrumut sau o investiţie deţinute până la scadenţă are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare

pentru evaluarea oricărei pierderi din depreciere este rata actuală a dobânzii efective determinată în conformitate

cu contractul. Ca un expedient practic, Banca poate măsura deprecierea în baza valorii juste a unui instrument

utilizând un preţ de piaţă observabil.

Calculul valorii actualizate a fluxurilor estimate de numerar ale unui activ financiar garantat reflectă fluxurile de

numerar rezultate din costurile de mai mici în urma blocării sau vânzării garanţiei, indiferent dacă prescrierea pe

piaţă este posibilă.

Pentru a evalua colectiv deprecierea, creditele acordate clienţilor sunt grupate în baza unor caracteristici similare

ale riscului de credit, ce indică abilitatea debitorilor de a plăti toate datoriile conform termenilor contractuali (de

exemplu, în baza evaluării riscului de credit efectuate de Bancă sau a procesului de clasificare, ce ia în calcul

tipul activului, ramura industriei, plasarea geografică, tipul gajului, condiţia de expirare şi alţi factori relevanţi).

Caracteristicile selectate sunt relevante pentru estimarea fluxurilor mijloacelor băneşti viitoare pentru grupurile

acestor active, prin indicarea capacităţii debitorilor de a plăti toate datoriile conform termenilor contractuali ai

activului evaluat.

Fluxurile viitoare de mijloace băneşti din grupul de credite acordate clienţilor, ale căror depreciere este evaluată

colectiv, sunt estimate pe baza experienţei istorice a pierderilor pentru creditele cu caracteristici ale riscului de

credit similare celor din grup. Experienţa istorică a pierderilor se ajustează în baza datelor observabile curente

pentru a reflecta efectele condiţiilor curente ce nu au influenţat perioada pe care se bazează experienţa istorică a

pierderilor şi pentru a elimina efectele condiţiilor din perioada istorică, ce nu mai există în prezent.

FINCOMBANK SA




14



h. Identificarea şi evaluarea deprecierii (continuare)

(i) Activele financiare înregistrate la costul amortizat (continuare)

Estimările de modificări ale fluxurilor de numerar viitoare pentru grupuri de active ar trebui să reflecte şi sa fie

consistente în conformitate cu modificările datelor observabile de la o perioadă la alta (de exemplu, modificări

ale ratelor de şomaj, preţurile imobiliare, stare de plată, sau alţi factori care indică modificări în probabilitatea de

pierderi în grup şi amploarea acestora). Metodologia şi estimarea utilizată pentru estimarea fluxurilor de numerar

viitoare sunt revizuite cu regularitate de către Bancă pentru a reduce orice diferenţe dintre estimările pierderilor

şi pierderile efective. Atunci când un împrumut este compromis este amortizat contrar provizionului pentru

depreciere aferente creditului. Aceste credite amortizate după ce toate procedurile necesare au fost finalizate şi

valoarea de pierderea a fost determinată.

Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii din depreciere scade şi această scăderea poate fi legată

obiectiv de un eveniment care are loc după ce deprecierea a fost recunoscută (cum ar fi o îmbunătăţire a

ratingului de credit al debitorului), pierderea din depreciere recunoscută anterior este inversată prin ajustarea

contului de provizion. Valoarea inversată este recunoscută în contul de profit sau pierdere în schimbarea aferentă

deprecierii pentru pierderi la credite.

(ii) Active recunoscute la valoarea justă

Banca evaluează la data raportării dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active

financiare este depreciat. În cazul investiţiilor de capital clasificate ca disponibile pentru vânzare, o scădere

semnificativă sau prelungită a valorii juste a bunului mobiliar sub costul său este considerat ca depreciere. În

cazul în care evenimentele ulterioare cauzează reducerea pierderilor din depreciere, acestea sunt reversate prin

profit sau pierdere. Pierderile din depreciere aferente hârtiilor de valoare investiţionale destinate pentru vânzare

sunt recunoscute prin transferarea diferenţei dintre costul de achiziţie şi valoarea justă curentă din capitalul

propriu în profit sau pierdere. În cazul în care evenimentele ulterioare cauzează reducerea pierderilor din

deprecierea titlurilor de creanţă destinate pentru vânzare, pierderea din depreciere este reversată prin profit sau

pierdere.

Cu toate acestea, orice recuperare ulterioară în valoarea justă a unei cote de participare în capitalul propriu

destinate pentru vânzare şi depreciate este recunoscută direct în capitalul propriu.

(iii) Credite renegociate

Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele în cazul în care se ia în posesie gajul. Aceasta poate

implica extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate

condiţiile de creditare, orice depreciere este măsurată cu ajutorul EIR original calculat înainte de modificarea

condiţiilor şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revede în mod continuu creditele

renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare vor avea loc. Creditele

continuă să fie obiectul unei evaluării individule sau colective a deprecierii calculate cu ajutorul EIR original.

i. Active nemateriale Activele nemateriale ale băncii includ valoarea programelor de calculator şi depozitele de bază dobândite ale clienţilor. Un activ nematerial este recunoscut numai atunci când costul său poate fi evaluat şi este probabil ca beneficiile

economice viitoare preconizate care îi sunt atribuite vor aduce câştig băncii. Activele nemateriale dobândite separat sunt evaluate iniţial la cost. Costul activelor nemateriale reprezintă

valoarea justă la data achiziţionării. După recunoaşterea iniţială, activele nemateriale sunt recunoscute la cost

minus amortizarea acumulată şi orice pierderi acumulate din depreciere.

FINCOMBANK SA




15



i. Active nemateriale (continuare) Perioada de viaţă utilă a activelor nemateriale este evaluată ca fiind finită sau nedeterminată. Activele nemateriale finite sunt amortizate pe durata de viaţă economic utilă. Perioada de amortizare şi metoda de amortizare pentru activele nemateriale cu o durată de viaţă utilă finită sunt revizuite cel puţin la fiecare sfârşit de

an financiar. Modificări în durata de viaţă utilă preconizată sau modelul preconizat de consum al beneficiilor

economice viitoare încorporate în activul nematerial sunt contabilizate prin schimbarea perioadei de amortizare sau schimbarea metodei, după caz, şi tratate ca modificări ale estimărilor contabile. Cheltuielile privind amortizarea activelor nemateriale, cu viaţa finită sunt recunoscute in contul de profit în categoria cheltuielilor în

concordanţă cu funcţia de activului nematerial.

Amortizarea este calculata folosind metoda liniara pentru a amortiza activele nemateriale la o valoarea reziduală

mai mare ca perioada estimată de viaţă utilă, după cum urmează:

Licenţe 2-10 ani

Alte active nemateriale 5-10 ani

j. Active materiale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea

valorii. Alte active materiale sunt înregistrate la costul istoric minus depreciere. Costul istoric include cheltuielile

direct atribuite achiziţiei activelor materiale.

Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea activului sau sunt recunoscute ca un activ separat, după caz, numai

atunci când este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate cu acest activ vor aduce câştig băncii şi

costul activului poate fi evaluată în mod credibil. Toate celelalte cheltuieli sunt recunoscute în raportul privind

rezultatele financiare, pe măsură ce sunt suportate.

În Iunie 2012, clădirile Băncii şi terenuri au fost reevaluate de către un evaluator profesionist local, Bursa

"Lara".

Terenurile nu se amortizează. Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă

estimată a activului conform tabelului următor:

Active materiale Ani Clădiri 83 Proprietăţi > perioada închirierii Mobilier şi echipament 3-10 Autovehicule 7

Activele în construcţie nu sunt amortizate până nu sunt puse în uz. Valoarea activelor reziduale şi durata lor de

viaţă utilă este revizuită şi ajustată, dacă este cazul, la fiecare dată a bilanţului.

Activele care sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în

circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu poate fi recuperată. Valoarea contabilă a unui activ este

amortizată imediat la valoarea sa recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului este mai mare decât valoarea

recuperabilă estimată.

FINCOMBANK SA




16



j Active materiale (continuare) Activele materiale sunt derecunoscute la depreciere sau atunci când nu există beneficii economice viitoare

pretinse de la utilizarea acestora. Orice câştig sau pierdere care rezultă la derecunoaşterea activului (calculate ca

diferenţă între încasările nete din cedare şi valoarea contabilă a activului) este recunoscută în alte venituri

operaţionale în contul de profit în anul când activul este derecunoscut.

k. Leasing Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se

bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de

utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul

respectiv.

Banca locatar Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing

sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului

de leasing. Plăţile eventuale de leasing sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt suportate.

Banca locator Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate de către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Costurile directe iniţiale

suportate în procesul de negociere a contractelor de leasing operaţional se adaugă la valoarea contabilă a

activului dat în leasing şi e recunoscut pe durata contractului de leasing cu aceeaşi bază ca venitul din leasing.

Plăţile operaţionale de leasing sunt recunoscute ca venit în perioada în care au fost obţinute.

l. Deprecierea activelor ne-financiare

Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există un activ ce poate fi depreciat. Dacă există vreo indicaţie,

sau când testarea anuală a deprecierii pentru un activ este necesară, banca estimează valoarea recuperabilă a

activului. Valoarea recuperabilă a unui activ reprezintă valoarea justă a unei unităţi generatoare de numerar sau

activ minus costurile de vânzare şi valoarea sa de utilizare. În cazul în care valoarea contabilă a unui activ sau a

CGU depăşeşte valoarea sa recuperabilă, activul este considerat depreciat şi este reevaluat până la valoarea sa

recuperabilă.

În evaluarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar estimate sunt actualizate la valoarea actuală EIR

folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piaţă ale valorii de timp

a banilor şi riscurile specifice activului. La determinarea valorii juste minus costurile de vânzare, este utilizat un

model adecvat de evaluare. Aceste calcule sunt confirmate de multiplii de evaluare, preţurile cotate,acţiunile

cotate la bursă sau a alţi indicatori disponibili la valoarea justă.

Pentru activele, cu excepţia goodwill, o evaluare se face la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă există

vreun indiciu că pierderile din depreciere recunoscută anterior nu mai poate exista sau poate fi scăzută. În cazul

în care un astfel de indiciu există, Banca estimează valoarea recuperabilă a activului sau CGU-lui. O pierdere din

depreciere recunoscută anterior este inversată doar daca a existat o schimbare în ipotezele utilizate pentru a

determina valoarea recuperabilă a activului din momentul ultimei pierderi din deprecieri.

FINCOMBANK SA




17



l. Deprecierea activelor ne-financiare (continuare) Reluarea este limitată astfel încât valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea sa recuperabilă, şi nici nu depăşeşte valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare, nu a avut o pierdere din deprecierea fost recunoscută pentru activ în anii anteriori. Inversarea tare, este recunoscută în contul de profit sau pierdere. Pierderile din depreciere asociate cu goodwill nu pot fi inversate în perioadele viitoare.

m. Numerar şi echivalente de numerar

În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de numerar, numerarul şi echivalentelor de numerar cuprind solduri cu

scadenţa mai mică de trei luni de la achiziţia activelor, inclusiv datele de: numerar, solduri nerestricţionate cu

Banca Naţională a Moldovei, bonuri de tezaur, certificate de la BNM, sumele datorate de alte bănci şi sumele

datorate de sistemele de plată rapide.

n. Provizioane

Provizioane şi creanţe legale sunt recunoscute atunci când Banca are o obligaţie prezentă legală sau implicită de

a transfera beneficii economice ca rezultat al unor evenimente trecute. Este probabil ca o ieşire de resurse vor fi

necesare pentru stingerea obligaţiei şi suma a fost estimată în mod fiabil.

În cazul în care există un număr de obligaţii similare, probabilitatea ca o ieşire vor fi necesare pentru decontarea

se determină prin luarea în considerare clasa de obligaţii ca un întreg. Un provizion este recunoscut chiar dacă

probabilitatea unei ieşiri de resurse în legătură cu orice element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii pot fi mici.

Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare pentru stingerea

obligaţiei utilizând o rată înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piaţă ale valorii timp a

banilor şi riscurile specifice obligaţiei. Creşterea provizionului datorată trecerii timpului este recunoscută drept

cheltuială cu dobânda.

o. Contracte de garanţii financiare Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a

rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în

conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,

instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte

facilităţi bancare.

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost

emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea

iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit sau pierdere a comisionului încasat

conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru

achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa

anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a

datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit sau pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

FINCOMBANK SA




18



p. Beneficiile angajaţilor

Banca, în desfăşurarea normală a activităţii, execută plăţi către fondurile de stat ale Republicii Moldova în

numele angajaţilor săi pentru pensii de îngrijire a sănătăţii, precum şi ajutor de şomaj. Toţi angajaţii Băncii sunt

membri ai planului de pensii de stat.

Banca nu dispune de un program individual de plată a pensiilor, şi, în consecinţă, nu are obligaţii privind plata

pensiilor. Banca nu dispune de nici un alt plan de beneficii determinate sau de un plan de beneficii post-

pensionare. Banca nu are obligaţia să presteze alte servicii angajaţilor curenţi sau foşti.

q. Impozitare

Impozitul pe venit, în baza legii aplicabile de impozitare din Moldova este recunoscut ca o cheltuială în perioada

în care apar profiturile. Efectele fiscale ale pierderilor privind impozitul disponibile pentru transfer sunt

recunoscute ca activ, atunci când este probabil ca profiturile impozabile viitoare vor fi disponibile faţă de care

aceste pierderi pot fi utilizate

Impozitul amânat este calculat folosind metoda obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre

baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor de bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi

datoriile privind impozitul amânat sunt calculate utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi

aplicate în anii în care activele sunt realizate sau datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au

fost aprobate sau aprobate substanţial la data bilanţului.

Principalele diferenţe temporare apar din deprecierea echipamentelor, provizioanelor pentru credite şi avansuri

către clienţi, alte active şi alte pasive. Ratele adoptate sau în mare măsură adoptate la data bilanţului sunt

utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea, impozitul pe venit amânat nu este

contabilizat în cazul în care el apare din recunoaşterea iniţială a unui activ sau a unei datorii într-o tranzacţie alta

decât o combinare de afaceri care, la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici impozabil, nici

pierdere.

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în cazul în care este probabil ca profitul impozabil viitor va

fi disponibil faţă de care diferenţele temporare pot fi utilizate.

r. Împrumuturi

Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie

aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi

valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru perioada trecută până la

maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

s. Dividende

Dividendele nu sunt contabilizate până nu sunt aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor.

FINCOMBANK SA




19



t. Active spre revânzare În anumite circumstanţe bunul reintră în posesie după excluderea din creditele care sunt compromise.

Proprietăţile recuperate sunt evaluate la cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile

de vânzare şi raportate în alte active.

2.5 Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate de timpuriu

IFRS 9 “Instrumente financiare” (se aplica efectiv pentru perioade incepand cu data sau ulterior datei 1 ianuarie 2018);

IFRS 14 “Conturi de amanare reglementate” (se aplica efectiv pentru perioade incepand cu data sau ulterior datei 1 ianuarie 2016);

IFRS 15 “ Venituri din contractele cu clientii” (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2017);

Amendamente aferente IFRS 10 “Situatii financiare consolidate”, si IAS 28 “Investitii in entitati

asociate si asocierile in participatie – Vanzarea sau contributia in active intre Investitor is entitatea sa asociata sau asociatia sa in participatie”, (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016);

Amendamente aferente IFRS 11 “Aranjamente comune – Contabiliatea achizitiilor intereselor in operatiuni in comun” (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016);

Amendamente aferente IAS 16 “Imobilizari corporale” si IAS 38 “Imobilizări necorporale”, (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016);

Amendamente aferente IAS 16 “Imobilizari corporale” si IAS 41 “Agricultura – Plante purtatoare”,

(aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016);

Amendamente aferente IAS 27 “Situatii financiare individuale – Metoda punerii in echivalenta in situatiile financiare individuale” (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016)

Amendamente aferente IAS 19 “Beneficiile angajatilor” – Planuri de beneficii definite: contributiile angajatilor” (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 iulie 2014)

FINCOMBANK SA




20


2.5 Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate de timpuriu( continuare)

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2010 – 2012, care reprezinta o colectie de modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a

performanţei IFRS 2 Plata pe baza de actiuni : Aceasta imbunatatire modifica definitia „conditiei de intrare in drepturi”

si a „conditiei de piata” si adauga definitii pentru „conditia de performanta” si „conditia de servicii” (care,

anterior, erau incluse in definitia „conditiilor de intrare in drepturi”).

IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca o contraprestatie contingenta intr-o achizitie de intreprinderi care nu este clasificata drept capitaluri proprii, este evaluata ulterior la valoarea justa prin profit sau pierdere indiferent daca intra sau nu in domeniul de aplicare al IFRS 9 Instrumente financiare.

IFRS 8 Segmente de activitate: Aceasta imbunatatire prevede ca o entitate sa prezinte rationamentele emise de membrii cadrelor de conducere atunci cand acestia pun in aplicare criteriile de agregare pentru segmentele de activitate si clarifica faptul ca o entitate trebuie sa prezinte numai reconcilieri ale totalului activelor segmentelor raportabile cu activele entitatii daca activele segmentelor sunt raportate cu regularitate.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire din cadrul Bazei pentru concluzii din IFRS 13 clarifica faptul ca, prin emiterea IFRS 13 si modificarea IFRS 9 si IAS 39, nu a fost eliminata posibilitatea evaluarii creantelor si datoriilor pe termen scurt care nu au o rata declarata a dobanzii la valoarea lor de facturare, fara actualizare, daca efectul neactualizarii nu este semnificativ.

IAS 16 Imobilizari corporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unui element de imobilizari corporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de reevaluare a valorii juste.

IAS 24 Prezentarea informatiilor privind partile afiliate: Imbunatatirea clarifica faptul ca o entitate care furnizeaza servicii de personal-cheie de conducere pentru entitatea care raporteaza sau pentru societatea-mama a entitatii care raporteaza este o parte afiliata a entitatii care raporteaza.

IAS 38 Imobilizari necorporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unei imobilizari necorporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de reevaluare a valorii juste.

FINCOMBANK SA




21


2.5 Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate de timpuriu( continuare)

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2011 – 2013, care reprezinta o colectie de modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei. IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca IFRS 3 exclude din sfera sa

de aplicare formarea unei asocieri in participatie in cadrul situatiilor financiare le asocierii in participatie in sine.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca aria exceptiei privind portofoliul, astfel cum este definita la punctul 52 al IFRS 13, include toate contractile contabilizate conform ariei de aplicabilitate a IAS 39 Instrumente financiare: recunoastere si evaluare sau IFRS 9 Instrumente financiare, indiferent daca indeplinesc sau nu definitia activelor financiare si a datoriilor financiare conform definitiei din IAS 32 Instrumente financiare: prezentare.

IAS 40 Investitii imobiliare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca, pentru a determina daca o anumita tranzactie indeplineste atat definitia unei combinari de intreprinderi conform definitiei din IFRS 3 Combinari de intreprinderi, cat si a unei investitii imobiliare conform definitiei din IAS 40 Investitii imobiliare, trebuie ca aplicarea celor doua standarde sa se realizeze independent unul de celalat

IASB a emis amendamente aferente unor standarde variate “Imbunatatiri pentru IFRS (ciclul 2012-

2014)” ce rezulta din imbunatatirea anuala a proiectului IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 and IAS 34) in principal cu scopul de a elimina inconsistentele si de a clarifica expunerea (aplicabile efectiv incepand cu data de 1 ianuarie 2016).

Banca nu a ales sa adopte aceste stardarte, amendamenete si intrepretari inainte de data intrarii efective in

vigoare.

FINCOMBANK SA




22

3. Numerar şi conturi la BNM

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Numerar 132,601 122,357

Conturi la BNM

Fonduri în exces de rezerve obligatorii 34,381 1,727

Numerar şi echivalente de numerar (Note 18) 166,982 124,084

Conturi curente la BNM:

– Rezerva obligatorie în valuta străină 67,195 56,607

– Rezerva obligatorie în valuta naţionaţă 110,435 125,734

177,630 182,341

344,612 306,425

Contul curent şi rezerve obligatorii

Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o

rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă (perioada de urmărire), inclusiv toate

depozitele de la clienţi. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate

în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR).

În 2014, Regulamentul BNM cu privire la rezervele obligatorii nu a fost modificat. La data de 31 decembrie

2014 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a fost 14% (31 decembrie 2013: 14%).

Soldul mediu al rezervelor obligatorii la 31 decembrie 2014 a fost calculat în sumă de MDL’000 110,435 (31

decembrie 2013: MDL’000 125,734) şi includea rezervele obligatorii din fondurile atrase în lei moldoveneşti şi

valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi EUR a constituit MDL’000

MDL’000 29,386 (USD’000 1,882) şi MDL’000 37,809 (EUR’000 1,990), (31 decembrie 2013: USD’000 1,781

şi EUR’000 1,856).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2014 a

variat între 0.34% şi 1.28% pe an la rezervele în valută străină (2013: 0.30% - 0.73% la rezervele în valută

străină) şi între 0.50% şi 3.50% pe an pentru rezerve in MDL (2013: între 0.50% şi 1.50% p.a.).

Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt amplasate în conturile Nostro ale BNM la

băncile corespondente ale ţărilor OCDE.

FINCOMBANK SA




23

4. Conturi curente şi depozite la bănci

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Conturi curente 125,088 53,033

Plasamente Overnight 89,631 37,735

Plasamente( < 3 luni) - 26,113

Numerar şi echivalente de numerar (Note 18) 214,719 116,881

Alte plasamente 10,417 9,340

Provizionul la depreciere (964) (817)

224,172 125,404

Cea mai mare parte a conturilor curente si a depozitelor sunt deţinute de băncile străine. Pentru anul 2014, rata

dobânzii pentru conturile curente a variat între 0% şi 0.50% (2013: 0% până la 2.50%).

La 31 decembrie 2014 Banca are contracte overnight in valoare de MDL’000 89,631 (USD’000 5,740) (31

Decembrie 2013: MDL’000 37,735 (USD’000 2,890)) cu the Bank of New York.

Alte plasamente la bănci include depozite in valoare de MDL’000 5,420 (USD’000 347) (2013: MDL’000 4,532

(USD’000 347)) cu 'HSBC BANK PLC' London,Marea Britanie). Acest plasament este o asigurare la depozite la

transferurile Europay. Acest depozit nu are o scadenţă fixată. Însă bancă nu presupune o retragere în urmatorii 5

ani. Alte plasamente sunt cu “Raiffeisen AG, Austria” în valoare de MDL’000 4,997 (2013: MDL’000 4,178). Provizionul pentru depreciere Mişcarea în provizioanele de depreciere pentru conturile curente şi depozite la bănci pe parcursul anilor 2014 şi 2013 sunt prezentate mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 817 1,424

Casări - -

Recuperări - -

Modificari în cursul anului 147 (607)

Sold la 31 Decembrie 964 817

FINCOMBANK SA




24

4. Conturi curente şi depozite la bănci (continuare)

Conturile curente ale băncilor sunt prezentate in tabelul de mai jos:

5. Investiţii financiare deţinute până la scadenţă

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Valori mobiliare de stat 117,603 99,231

Certificate emise de BNM 19,985 189,831

137,588 289,062

Numerar şi echivalente băneşti (Nota 18) 19,985 189,831 Titluri de valoare disponibile spre vânzare cu o scadenţă de

peste 3 luni) 117,603 99,231

137,588 289,062

Valorile mobiliare de stat la situaţia de la 31 decembrie 2014 in MDL reprezintă bonuri de trezorerie discontate

pe termen mediu si scurt emise de Ministerul Finanţelor a Republicii Moldova cu o rata a dobânzii ce variază

între 3.68% şi 9.99% pe an (2013: 3.53% la 7.94% p.a.).

Titlurile de valoare emise de Banca Naţională a Moldovei la 31 decembrie 2014 sunt cu un termen de scadenţă

iniţială de 14 zile având o rata a dobânzii ce variază între 3.50 % şi 6.50 % pe an (2013: între 3.50 % şi 4.50%

p.a.).

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Raiffeisenbank International AG, Vienna, Austria 118,433 42,632

BC 'VICTORIABANK' SA 2,122 2,237

'UNICREDIT BANK', Moscow, Russia 1,686 5,378

VTB Bank (Austria) AG, Vienna, Austria 1,358 533

'BANCA COMERCIALA ROMANA', Bucuresti, Romania 753 483

'BELPROMSTROIBANK', Minsk, Belorussia 506 22 'THE BANK OF NEW YORK MELLON', New York, SUA 221 157

'COMMERZBANK AG', Frankfurt/Main, Germany 8 556

RUSSLAVBANK, Moscow, Russia - 927

BANK ANELIK RU, Moscow, Russia - 89

VTB Bank (Deutschland) AG, Frankfurt/Main 1 11

'VTB BANK', Moscow, Russia - 6

'PRIVATBANK', Dnipropetrovsk, Ukraine - 1

125,088 53,033

FINCOMBANK SA




25

6. Credite, net

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Credite 1,087,225 1,020,725

Minus: Reduceri pentru pierderi din depreciere (25,245) (25,272)

1,061,980 995,453

Analiza portofoliului de credite pe ramuri de activitate este prezentată mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Producere si comerţ 372,942 339,634

Agricultură şi industria alimentară 155,456 194,176

Construcţie şi amenajarea teritoriului 4,804 6,124

Imobiliare 78,387 59,343

Credit de consum 50,848 36,616

Transport şi construcţia drumurilor 53,897 56,871

Sector energetic 3,669 16,968

Servicii 38,201 38,757

Mediul financiar nebancar 52,806 40,880

Persoanelor fizice cu activităţi antreprenoriale 133,262 99,348

Leasing financiar 31,535 38,244

Altele 111,418 93,764

1,087,225 1,020,725

Pe parcursul anului rata medie a dobânzii pentru creditele oferite în MDL este 10.70% (2013: 10.68%), în valută

străină 7.71% (2013: 8.23%).

Modificarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2014 şi 2013 este prezentată mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Sold la 1 Ianuarie 25,272 23,849

Casări (9,816) (5,723)

Venitul perioadei - -

Cheltuiala perioadei 9,789 7,146

Sold la 31 Decembrie 25,245 25,272

Depreciere individuală 18,536 15,507

Depreciere colectivă 6,709 9,765

25 245 25,272

In timpul anului, Banca a inregistrat recuperari in suma de MDL’000 14,685 (2013: MDL’000 14,044).

FINCOMBANK SA




26

6. Credite, net (continuare)

Provizion pentru depreciere Banca stabileşte un provizion pentru pierderile din depreciere ce reprezintă o estimare a pierderilor suferite în

portofoliul său de credite. Componentele principale ale acestui provizion sunt un component specific pierderii

care se referă la expunerea semnificativă individuală, şi o alocaţie pentru pierderea colectiva de împrumut

stabilită pentru un grup de bunuri omogene în cea ce priveşte pierderile care au fost suportate dar care nu au fost

identificate pe creditele ce fac obiectul evaluarii individuale pentru depreciere.

Politica de casare

Banca casează soldul unui credit (şi orice provizion pentru pierderi de depreciere aferent) când banca determină

că creditele sunt irecuperabile. Această determinare este efectuată după luarea în consideraţie a informaţiei cum

ar fi apariţia unor modificări semnificative în situaţia financiară a debitorului astfel încât debitorul nu mai poate

achita obligaţia, sau veniturile din garanţie nu vor fi suficiente pentru a achita întreaga expunere.

Reintrarea în posesia gajului

Pe parcursul anului, Banca a intrat în posesia de locuinţe, clădiri comerciale si active fixe cu o valoare estimată

de MDL’000 47,838 (2013: MDL’000 42,518). Proprietăţile recuperate sunt vândute cât mai curând posibil,

veniturile fiind utilizate pentru reducerea gradului restant de îndatorare. Proprietatea recuperată este clasificată în

bilanţ ca alte active.

FINCOMBANK SA




27

7. Investiţii financiare, valori mobiliare– disponibile pentru vânzare

Investiţii în valorile mobiliare disponibile pentru vânzare includ investiţii de capital nelistate în companii locale.

Analiza investiţiilor de capital este după cum urmează:

Investiţii financiare, valori mobiliare - disponibile pentru vânzare - 2014

Domeniu de

activitate

Participaţie,

2014, % Cost

Provizioane pentru

depreciere

Valoarea de bilanţ,

Net

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Floare-Carpet SA Producerea

covoarelor 16.81 6,162 (123) 6,039

Biroul de credit SRL Biroul istoriei de

creditare 6.70 1,018 (20) 998

Franzeluta SA Producerea pâinii 0.11 60 (1) 59

Inlac SA Produse din lapte 0.12 33 (1) 32

Bursa de valori a Moldovei

SA Bursa de valori 2.56 7 - 7

Moldcomleasing SRL Leasing 100.00 6 (6) 0

Depozitarul National al

Valorilor Mobiliare SA

Depozit de Valori

Mobiliare 2.78 19 (1) 18

7,305 (152) 7,153

Investiţii financiare, valori mobiliare - disponibile pentru vânzare - 2013

Domeniu de

activitate

Participaţie,

2013, % Cost

Provizioane pentru

depreciere

Valoarea de bilanţ,

Net

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Floare-Carpet SA Producerea

covoarelor 16.81 6,162 (123) 6,039

Biroul de credit SRL Biroul istoriei de

creditare 6.70 1,019 (20) 999

Franzeluta SA Producerea pâinii 0.11 60 (1) 59

Inlac SA Produse din lapte 0.12 33 (10) 23

Bursa de valori a Moldovei

SA Bursa de valori 2.56 7 - 7

Moldcomleasing SRL Leasing 100.00 6 - 6

Depozitarul National al

Valorilor Mobiliare SA

Depozit de Valori

Mobiliare 2.78 18 (2) 16

7,305 (156) 7,149

Moldcomleasing SA, sediul central Chişinău, str. V. Alecsandri 81, se află în procesul de lichidare şi nu este

consolidată fiindcă nu este materială pentru situaţiile financiare ale Băncii şi este inactivă.

Toate investiţiile disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2014 şi 2013 sunt înregistrate la valoarea de cost,

deoarece nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.

FINCOMBANK SA




28

7. Investiţii financiare, valori mobiliare– disponibile pentru vânzare (continuare)

Mişcările portofoliului de investiţii al Băncii sunt prezentate mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 7,305 7,305 Adiţii - -

Iesiri - -

Sold la 31 decembrie 7,305 7,305

8. Active nemateriale

Programe informatice în

folosinţă

Imobilizări

necorporale în curs de execuţie Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost

Sold la 1 ianuarie 2014 22,633 1,791 24,424 Adiţii - 11,526 11,526

Transferuri 10,571 (10,571) (10,571)

Ieşiri - - -

Sold la 31 decembrie 2014 33,204 2,746 35,950

Amortizare acumulata Sold la 1 ianuarie 2014 8,267 - 8,267

Cheltuială anuală 2,551 - 2,551

Ieşiri - - -

Sold la 31 decembrie 2014 10,818 - 10,818

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2014 22,386 2,746 25,132

La 31 decembrie 2013 14,366 1,791 16,157

FINCOMBANK SA




29

8. Active nemateriale (continuare)

Programe informatice în

folosinţă

Imobilizări

necorporale în curs de execuţie Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost

Sold la 1 ianuarie 2013 22,633 - 22,633 Adiţii - 1,791 1,791

Transferuri - - -

Ieşiri - - -

Sold la 31 decembrie 2013 22,633 1,791 24,424 - - -

Amortizare acumulata - - -

Sold la 1 ianuarie 2013 5,872 - 5,872 Cheltuială anuală 2,395 2,395

Ieşiri - - -

Sold la 31 decembrie 2013 8,267 - 8,267

- - -

Valoare neta de bilanţ - - -

La 31 decembrie 2013 14,366 1,791 16,157

La 31 decembrie 2012 16,761 - 16,761

La 31 decembrie 2014, costul imobilizărilor corporale complet uzate a constituit MDL’000 1,578 (la 31

decembrie 2013: MDL’000 910).

FINCOMBANK SA




30

9. Active materiale

Clădiri si

terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de execuţie Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Cost sau evaluare Sold la 1 ianuarie 2014 114,265 56,656 7,272 142 227 178,562

Adiţii - 1 - - 2,607 2,608

Inversare de depreciere 52

Transferuri 26 2,606 - - (2,632) -

Ieşiri - (448) (289) - - (737)

Sold la 31 decembrie 2014 114,343 58,816 6,983 142 202 180,485

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2014 2,123 46,915 6,370 127 - 55,535

Cheltuiala anuala 1,586 2,951 428 15 - 4,980

Alte corectări a deprecereii acumulate 628 - - - - 628

Ieşiri (303) (439) (232) - - (974)

Sold la 31 decembrie 2014 4,034 49,427 6,566 142 - 60,169

Valoarea netă de bilanţ

La 31 decembrie 2014 110,309 9,389 417 - 202 120,317 La 31 decembrie 2013 112,142 9,741 902 15 227 123,027

La 31 decembrie 2014, costul imobilizărilor corporale complet uzate, dar folosite de către Bancă, a constituit MDL’000 40,383 (la 31 decembrie 2013: MDL’000 35,166).

FINCOMBANK SA




31

9. Active materiale (continuare)

Clădiri si

terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de execuţie Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Cost sau evaluare Sold la 1 ianuarie 2013 114,229 56,961 7,939 300 - 179,429

Adiţii 36 7 - - 1,143 1,186

Transferuri - 1,063 - (158) (905) -

Ieşiri - (1,375) (667) - (11) (2,053)

Sold la 31 decembrie 2013 114,265 56,656 7,272 142 227 178,562

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2013 731 44,459 6,256 128 - 51,574

Cheltuiala anuala 1,392 3,789 543 30 - 5,754

Transferuri - 31 - (31) - -

Ieşiri - (1,364) (429) - - (1,793)

Sold la 31 decembrie 2013 2,123 46,915 6,370 127 - 55,535

Valoarea netă de bilanţ

La 31 decembrie 2013 112,142 9,741 902 15 227 123,027 La 31 decembrie 2012 113,498 12,502 1,683 172 - 127,855

La 31 decembrie 2014, costul imobilizărilor corporale complet uzate, dar folosite de către Bancă, a constituit MDL’000 35,166 (la 31 decembrie 2012: MDL’000 31,657).

FINCOMBANK SA




32

10. Alte active

2014, MDL’000 2013, MDL’000

Valoarea Depreciere Valoare

neta Valoarea Depreciere

Valoare

neta Datorate de către sistemul

de transfer al banilor (Note 18)

2,783 (397) 2,386 5,337 (267) 5,070

Debitorii investiţiilor de

capital 636 (13) 623 3 - 3

Active luate in posesie 117,480 (20,217) 97,263 81,532 (9,971) 71,561 Operaţiuni cu carduri

bancare 3,161 (32) 3,129 2,712 (21) 2,691

Stocuri şi piese de schimb 4,031 - 4,031 3,122 - 3,122 Decontări cu alţi indivizi 539 (45) 494 1,884 (68) 1,816 Plăţi în avans 2,669 (50) 2,619 4,415 (14) 4,401 Alte active 8,732 (2,234) 6,498 7,509 (1,202) 6,307 140,031 (22,988) 117,043 106,514 (11,543) 94,971

Active luate in posesie includ gaj sechestrat asupra creditelor ne-performante, anume:

Descrierea 2014 2013

MDL’000 MDL’000

Imobil 49,563 55,682

Echipament 47,700 15,879

Sold la 31 decembrie (valoare neta) 97,263 71,561

Mişcările deprecierii altor active ale Băncii sunt prezentate mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie 11,544 14,576

Casări (478) -

Cheltuieli ale anului 11,922 (3,033)

Sold la 31 decembrie 22,988 11,543

FINCOMBANK SA




33

11. Datorii către clienţi

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane juridice


Depozite la termen 202,414 218,310 422,034 386,057

Datorii către persoane fizice


Depozite la termen 912,261 911,437 953,576 942,119 1,375,610 1,328,176

Ratele anuale de dobândă acordate de către Bancă pentru depozitele în MDL şi valută străină ale persoanelor

fizice şi juridice sunt clasificate mai jos:

2014 2013

MDL FCY MDL FCY

% % % % % % % %

Persoane juridice Depozite la vedere 0.5 - 1.0 0.15 - 0.15 0.5 - 1.0 0.15 - 0.15

Depozite la termen de până la 3 luni 2.0 - 2.0 1.0 - 1.0 2.0 - 2.0 1.0 - 1.0

Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.5 - 6.5 3.5 - 4.75 2.0 - 4.0 3.5 - 5.5

Depozite la termen de peste 1 an 6.5 - 7.75 4.75 - 5.1 6.5 - 6.5 5.0 - 5.0

Persoane fizice

Depozite la vedere 0.5 - 2.0 0.15 - 0.5 0.5 - 2.0 0.15 - 0.5

Depozite la termen de până la 3 luni 2.0 - 3.0 1.0 - 1.0 2.0 - 3.0 1.0 - 1.0

Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.75 - 9.6 3.25 - 5.1 4.0 - 10.0 4.0 - 5.5

Depozite la termen de peste 1 an 4.5 - 10.5 3.5 - 6.0 4.5 - 11.5 3.7 - 6.5

12. Alte împrumuturi

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Împrumut de la OPIC 47,028 48,063

Împrumuturi subsidiare 203,565 192,833

250,593 240,896

FINCOMBANK SA




34

12. Alte împrumuturi (continuare)

Împrumuturi de la OPIC

Fondurile OPIC (Overseas Private Investment Corporation) au fost obţinute pe baza contractului semnat la 20

februarie 2009 între Bancă şi OPIC, valoarea totală este USD'000 6,000. Prima tranşă în valoare de USD'000

2,000 a fost obţinută în iunie 2009, a doua tranşă în valoare de USD'000 2,000 – februarie 2010, a treia –

octombrie 2010. Împrumutul a fost acordat pentru finanţarea întreprinderilor mici şi mijlocii din Moldova.

Scadenţa împrumutului este 15 septembrie 2019. Rata dobânzii este calculată pe baza ratei de trezorerie a

Statelor Unite (nota-T de 10 ani) cu margine de 3.0%. Datorită prevederilor contractului, o garanţie ca o parte a

portofoliului de credite al Băncii trebuie să fie prevăzut pentru un împrumut primit de la OPIC. Valoarea

garanţiei care trebuie să aibă loc este în sumă de 125% din soldul creditului la data raportului trimestrial.

Valoarea pentru data de 31 decembrie 2014 - USD'000 3,786 (MDL'000 59,113).

Împrumuturi subsidiare:

Împrumuturile subsidiare sunt prezentate mai jos:

2014 2013

MDL’000 MDL’000 Împrumut de la IFAD

MDL 63,421 59,292 USD 6,481 9,794 EUR 4,594 5,835 74,496 74,921 Împrumut de la RISP MDL 104,491 102,627 USD 660 1,106 EUR 1,843 2,351 106,994 106,084 Împrumut de la KfW Sudzucker MDL 8,867 10,080

EUR 1,212 1,293 EUR 1,090 455 11,169 11,828 Împrumut de la PAC MDL 9,227 - EUR 842 - USD - - 10,069 - Împrumut de la COMPACT MDL - - EUR 837 - USD - - 837 - 203,565

192,833

FINCOMBANK SA




35

12. Alte împrumuturi (continuare)

Credite de la IFAD

Creditele de la fondul Internaţional de Dezvoltare Agricolă (IFAD) sunt oferite Republicii Moldova prin

intermediul Agenţiei pentru Dezvoltare Internaţională (AID) de mai bine de 40 ani. Scopul programului IFAD este reducerea sărăciei şi dezvoltarea economică rurală a Republicii Moldova prin

intermediul băncilor comerciale. Portofoliul global IFAD în Republica Moldova este de aproximativ USD'000

37,000 şi constă din următoarele programe: IFAD 1 - Proiectul de Finanţare Rurală şi Dezvoltare a Întreprinderilor Mici – primul Proiect al FIDA în Republica Moldova, în sumă totală de USD’000 8,000, a fost lansat în anul 2001. Implementarea Proiectului a fost finalizată la 31 decembrie 2005. Scopul major al Proiectului este de a facilita accesul Întreprinderilor Mici şi

Mijlocii la credite pe termen mediu şi lung; IFAD 2 - Proiectul Revitalizării Agriculturii – al doilea Proiect al FIDA în Republica Moldova, a demarat în ianuarie 2006 şi se va finaliza în martie 2013. Pentru implementarea activităţilor planificate din cadrul

Proiectului va fi alocată o sumă de cca. USD’000 15,000. Scopul Proiectului este de a contribui la eradicarea

sărăciei în spaţiul rural prin revitalizarea agriculturii prin crearea locurilor noi de muncă şi generarea veniturilor populaţiei rurale;

IFAD 3 – Dezvoltarea businessului rural - treilea proiect de IFAD în Republica Moldova a fost lansat în iulie

2006 şi sa încheiat în septembrie 2011. Pentru punerea în aplicare a activităţilor proiectului au fost alocate cca.

USD'000 13,500;

Credit de la RISP

Linia de credit acordată de către Proiectul de Investiţii şi Servicii Rurale (RISP) finanţat de Agenţia

Internaţională de Dezvoltare (AID) a fost obţinută conform acordului între Asociaţia pentru Dezvoltare

Internaţională (IDA) şi Republica Moldova din 26 iunie 2002 pentru acordarea unui împrumut de DST’000

8,300, echivalent cu circa USD’000 10,500.

Programul de finanţare RISP include 2 etape:

- Etapa I – RISP I

Linia de credit RISP I este divizată în două sub-componente (A şi B) şi are ca scop extinderea arealului de

servicii financiare spre zonele rurale, în vederea asigurării unui acces mai larg la surse de investiţii pentru

fermieri şi antreprenori rurali. Componenta oferă împrumuturi în scopuri investiţionale pe un termen de până la

15 ani.

RISP finanţează orice investiţii în activitatea economică (producere, prelucrare, ambalare, depozitare, marketing,

servicii şi alte activităţi comerciale) din spaţiu rural (preferabil proiecte care creează locuri de muncă sau

utilizează materii prime locale) pe tot teritoriul Republicii Moldova, cu excepţia oraşelor Chişinău şi Bălţi.

FINCOMBANK SA




36

12. Alte împrumuturi (continuare) - Etapa II - RISP II

Acordul RISP II a fost semnat la 13 aprilie 2006 şi este estimat la USD’000 21,000. Potrivit acestui acord,

pentru realizarea proiectului în cauză, Banca Mondială va acorda Moldovei, prin intermediul Asociaţiei

Internaţionale pentru Dezvoltare (AID), USD’000 15. Perioada de implementare a Proiectului este iunie 2006 –

iunie 2012. Acordul RISP II conţine trei componente - consultanţă agricolă şi dezvoltare rurală, dezvoltarea IMM-urilor în zonele rurale, credite agricole rurale şi management de proiect. Această linie de credit are ca scop finanţarea întreprinderilor mici şi mijlocii în zonele rurale. Fondurile rambursate de către societăţile care au primit împrumuturi în cadrul programelor RISP sunt acumulate în Fondul de credit curent.

Aceste resurse sunt utilizate şi în continuare pentru creditarea întreprinderilor rurale la aceleaşi condiţii în

cadrul liniilor de creditare RISP I Refinanţare, RISP II Refinanţare, precum şi în cadrul componentelor

adiţionale, cum ar fi Programul Naţional de Abilitare Economică a Tinerilor (PNAET), Proiectul „Dezvoltarea

afacerilor pentru abilitarea economică a tineretului în Moldova” (PASET II), Finanţare Adiţională a RISP II –

Componentul Adaptării la Secetă.

Liniile de credit menţionate au fost obţinute conform acordurilor semnate între Ministerul Finanţelor al

Republicii Moldova şi Bancă la 31 decembrie 2002, respectiv, la 15 iulie 2006. Rata dobânzii se stabileşte la

nivel egal cu rata de bază BNM la creditele acordate pe termen lung (mai mare de 5 ani), şi în baza ratei LIBOR

pentru resurse în dolari SUA pe termen de 6 luni.

Credit de la KfW Sudzucker

Fondurile de la KfW Sudzucker au fost obţinute conform Acordului de Împrumut Subsidiar semnat între

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova şi Bancă la 21 august 2007. Linia de creditare este destinată

finanţării proiectelor investiţionale de dezvoltare a Întreprinderilor Mici şi Mijlocii din toate sectoarele

economiei naţionale, cu prioritate în sectorul rural. Rata dobânzii se stabileşte la nivel egal cu rata de bază BNM

la creditele acordate pe termen lung (mai mare de 5 ani).

Credit de la PAC şi COMPACT

Primele fonduri de la PAC şi COMPACT au fost obţinute conform Acordului de Împrumut Subsidiar semnat

între Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova şi Bancă în 2014. Linia de creditare este destinată finanţării

proiectelor investiţionale de dezvoltare a Întreprinderilor Mici şi Mijlocii din toate sectoarele economiei

naţionale

13. Alte datorii

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Decontări cu alte persoane fizice şi companii 5,372 2,103 Datorii faţă de angajaţi 3,597 2,410 Alte cheltuieli acumulate 472 4,965 Decontări cu bugetul 3,529 1,625 Dividende către plată 16 139 Altele 5,650 5,298

18,636 16,540

FINCOMBANK SA




37

14. Impozitare

2014 2013

MDL MDL

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit Cheltuieli curente privind impozitul pe venit 3,266 -

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit 3,266 -

Cheltuieli privind impozitul pe venit amânat (1,361) 3,137

Impozit pe venit (credit)/cheltuieli raportate

in contul de profit 1,905 3,137

În 2014, cota standard a impozitului pe venit a fost 12% (2013: 12%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la

cota standard al impozitului pe venit de 12% (2013: 12%) este următoarea:

2014 2013

MDL MDL

Profitul/pierderea contabilă până la impozitare 24,498 10,665

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova

(12% in 2014) 2,940 1,280

Efectul schimbărilor în cotele de impozitare - -

Cheltuieli nedeductibile (la cota de 12%) 6,447 -

Venituri neimpozabile (la cota de 12%) (789) (707)

Diferenţa dintre recunoaştere fiscală şi financiară a activelor (la

cota de 12%) (1,361) 5,054

Pierderile fiscale utilizate (la cota de 12%) (1,994) 625

Inlesniri fiscale utilizate (la cota de 12%) (3,338) (3,115)

Cheltuieli de caritate - -

(Beneficii) / cheltuieli privind impozitul pe venit 1,905 3,137

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2014 ( cota

standard din 2013 a impozitului pe venit de 12%). 2014 2013 MDL MDL

Soldul la 1 ianuarie 7,846 4,709 (Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare

(1,361) 3,137

Soldul la 31 Decembrie 6,485 7,846

FINCOMBANK SA




38

14. Impozitare (continuare)

Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2014 se referă la următoarele:

Situaţia poziţiei financiare Balanţa de venituri şi cheltuieli 2014 2013 2014 2013 MDL MDL MDL MDL

Datorii privind impozitul pe venit amânat

Imobilizări corporale (2,276) (1,963) 313 319 Active necorporale - - - (21)

Credite (5,145) (8,649) (3,504) 439

Alte Active (1,551) (1,074) 477 480

(8,972) (11,686) (2,714) 1,217

Creanţe privind impozitul pe

venit amânat Pierderi fiscale amânate 1,920 3,840 1,920 1,920

Alte rezerve 567

(567)

2,487 3,840 1,353 1,920

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe venit amânat (6,485) (7,846)

(950)

(950)

Cheltuială / (scutire) de impozit

pe venit amânat

(1,361) 3,137

FINCOMBANK SA




39

15. Acţiuni ordinare

2014 2013 Numărul de

acţiuni Suma

MDL’000 Numărul de

acţiuni Suma

MDL’000

Soldul la 1 Ianuarie 1,315,442 131,544 1,315,442 131,544

Soldul la 31 Decembrie 1,315,442 131,544 1,315,442 131,544

În 2014 Banca nu a realizat nici o emisiune de acţiuni ordinare (2013: nici una).

Numărul total de acţiuni ordinare autorizate la sfârşitul anului a fost de 1,315,442 acţiuni cu valoarea nominală

de 100 MDL per acţiune (2013: 1,315,442 acţiuni). Toate acţiunile deţin drepturi egale de vot şi sunt plătite

integral.

La 31 Decembrie 2014 şi 2013, structura acţionarilor Băncii a fost următoarea:

2014, % 2013, %

Western NIS Enterprise Fund 24.62 24.62

(Group) Voronin 20.10 20.10

Antoci Ivan 6.87 6.87

Biotex-Com SRL 6.83 6.83

Avicomagro SRL 6.83 6.83

Tatar Dumitru 6.74 6.74

(Group) Hvorostovschii Victor 5.64 5.64

Sisterov Alexandru 4.98 4.98

Socolov Serghei 2.47 2.47

Carabeţchi Ilia 3.80 3.80

Koval Anatolie 3.50 3.50

Others 7.62 7.62

Total 100.00 100.00

Există 117 alţi acţionari (31 decembrie 2013: 117) dintre care 109 sunt persoane fizice şi 8 – companii (31

Decembrie 2013: 109 persoane fizice şi 8 persoane juridice).

16. Rezerve statutare, rezerva de reevaluare, rezerva pentru riscuri general bancare În conformitate cu Statutul Bancii, partea din profitul net al Băncii trebuie să fie transferată în rezerve statutare

non-distribuibile până la momentul în care aceste rezerve nu vor reprezenta mai puţin de 40% a capitalului social

al Băncii. Rezerva din reevaluări se referă la proprietăţi şi echipamente. Aceasta nu se distribuie. Conform

normele Băncii Naţionale a Moldovei, o rezervă pentru riscuri general bancare trebiue să fie creată, folosind

profitul net al Băncii, la sfîrşitul anului financiar, reprezentînd diferenţa dintre deprecierea creditelor şi activelor

(conform SIRF) şi reduceri pentru pierderi extrabilanţiere (conform normele prudenţiale BNM). Rezervă pentru

riscuri general bancare este egal cu MDL’000 55,807 (31 Decembrie 2013: MDL’000 80,914).

FINCOMBANK SA




40

17. Gestionarea capitalului

Obiectivele Băncii în gestionarea capitalului sunt de a proteja abilitatea Băncii de a urma principiul continuităţii

cu scopul de a oferi beneficii acţionarilor şi altor părţi interesate şi pentru a menţine o structură optimă de capital

reducând în acelaşi timp costul de capital.

Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor,

returna capital acţionarilor, emite noi acţiuni sau vinde active pentru a reduce datoriile. Nu au avut loc modificări

în obiectivele, politicile şi procesele anilor precedenţi.

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează

tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.

Conform cerinţei Băncii Naţionale a Moldovei băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al capitalului

reglementat (MDL’000 200,000), şi să menţină o proporţie a capitalului reglementat total la activele ponderate la

risc la un minim de 16%.

La 31 Decembrie 2014 şi 2013, Banca a respectat toate cerinţele externe impuse legate de capital.

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1

Capital acţionar, nominal 131,544 131,544

Prime de emisiune 73,306 73,306

Rezerve statutare 52,618 52,618

Profit nedistribuit 107,135 85,122 Minus active nemateriale (25,132) (15,833)

Total capital de gradul 1 339,471 326,757

Capital de gradul 2

Rezerve din reevaluarea proprietăţii 21,904 21,600

Total capital de gradul 2 21,904 21,600

Total capital 361,375 348,357

Active ponderate la risc 1,350,568 1,250,614

Rata aferenta gradului 1 25.14% 26.13%

Rata aferenta gradului 1 şi 2 26.76% 27.85%

Capitalul reglementat este format din capital de gradul 1, care constă din capital acţionar, prime de emisiune,

rezerve statutare şi profit nedistribuit după deducerea activelor necorporale, şi alte ajustări reglementate

referitoare la cele incluse în capital dar sunt tratate diferit pentru suficienţa capitalului. Careva ajustări sunt

realizate pentru rezultatele şi rezervele SIRF. Alt component a capitalului reglemenatat este capitalul de gradul 2,

care include rezervele din reevaluări.

FINCOMBANK SA




41

18. Numerar şi echivalente de numerar

Pentru scopurile situaţiei fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele de numerar sunt formate din

următoarele solduri cu o maturitate de până la 3 luni:

Note 2014 2013

MDL’000 MDL’000

Numerar şi solduri la Banca Naţională 3 166,982 124,084

Conturi curente şi depozite la bănci 4 214,719 116,881

Titluri de creanţe disponibile pentru

vânzare 5 19,985 189,831

Alte active 10 2,783 5,337

404,469 436,133

19. Dobânda şi alte venituri/cheltuieli similare

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Dobânzi şi venituri similare

Împrumuturi şi avansuri către clienţi 129,178 101,170

Investiţii deţinute până la scadență 9,448 11,462

Împrumuturi şi avansuri către bănci 1,090 1,626

139,716 114,258

Dobânzi şi cheltuieli similare

Depozitele persoanelor fizice (56,787) (57,649)

Alte împrumuturi (9,991) (10,740)

Depozitele clienţilor corporativi (4,932) (4,205)

Depozite şi împrumuturi de la bănci (25) -

(71,735) (72,594)

Venit net din dobânzi 67,981 41,664

FINCOMBANK SA




42

20. Venit net din comisioane şi onorari

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Venit din comisioane şi onorarii

Procesarea de plăţi de către clienţi 11,501 9,864

Operaţiuni de schimb valutar 3,027 3,348

Tranzacţii cu carduri de debit 15,239 14,060

Comisioane cu privire la garanţii şi scrisori de

credit 1,309 1,172

SWIFT şi sisteme de transfer a banilor 1,316 981

Alte 6,272 7,080

38,664 36,505

Cheltuieli cu onorarii şi comisioane

Comisioane la serviciile cu carduri de debit (6,407) (5,580)

Tranzacţii de plată (3,242) (2,887)

(9,649) (8,467)

Venit net din comisioane şi onorarii 29,015 28,038

21. Venit financiar, net

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Venituri din tranzacţionarea cu valută străină,

net 26,504 27,765

Venituri/pierderi din schimb valutar (2,396) (2,043)

Dividende primite - 32

Alte rezultate 677 729

24,785 26,483

22. Alte venituri operaţionale

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Penalităţi şi amenzi 3,075 1,968

Alte venituri neaferente dobânzilor 18,514 16,237

21,589 18,205

FINCOMBANK SA




43

23. Cheltuieli cu personalul

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Salarii şi bonusuri 42,397 40,609

Asigurarea socială şi contribuţii 9,930 9,540

Asigurarea medicală 1,705 1,439

Alte cheltuieli cu personalul 1,349 1,104

55,381 52,692

Banca face contribuţii către sistemul de pensii al Republicii Moldova calculate ca procent din salariul brut.

Aceste contribuţii sunt reflectate în balanţa de venituri şi cheltuieli în perioada în care salariul respectiv este

câştigat de către angajat.

24. Cheltuieli generale şi administrative

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 5,663 5,445

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 5,529 4,155

Reparaţii şi întreţinere 3,414 3,435

Cheltuieli poştale, de telecomunicaţii, internet 1,818 2,287

Cheltuieli de transport 2,111 2,184

Publicitate şi caritate 2,852 2,683

Birotică 1,537 1,468

Contribuţii la Fondul de Garantare a Depozitelor 1,025 839

Servicii profesionale 1,420 620

Taxe şi penalităţi 695 1,921

Traininguri 337 503

Cheltuieli de deplasare de serviciu 159 132

Cheltuieli de afacere şi promovare 114 138

Alte 7,503 6,872

Alte cheltuieli non-operaţionale - 3,211

34,177 35,893

Alte cheltuieli includ cheltuieli de participare, pierderi din casarea activelor fixe, abonamente, etc.

FINCOMBANK SA




44

25. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor emise, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31

Decembrie 2014 şi 2013 este:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 47,622 26,917

Angajamente de finanţare şi altele 100,852 85,652

148,474 112,569

În cursul activităţii, Banca emite garanţii şi acreditive în numele clienţilor săi. Riscul de credit privind garanţiile

este similar cu cel care apare la acordarea creditelor. În cazul unei reclamaţii privind Banca ca urmare a

neîndeplinirii obligaţiilor clientului cu privire la o garanţie aceste instrumente prezintă un grad de risc de

lichiditate pentru Banca.

Angajamentele de finanţare reprezintă angajamentele Băncii de a acorda credite şi avansuri către clienţii săi.

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe

din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

26. Angajamente de capital

Nu au existat angajamente de capital la 31decembrie 2014 şi 2013.

27. Angajamente de operare de leasing

Banca închiriază în leasing operațional locațiile pentru un număr de reprezentanțe și agenții. Aceste contracte sunt de obicei pe o perioadă de 1 an, cu o opțiune de a reînnoi contractul după acea perioadă. Plățile de leasing sunt majorate în mod regulat pentru a reflecta chiriile de piață.

Toate aceste contracte de leasing operațional pot fi anulate printr-o notificare emisă cu cel mult o luna înainte.

28. Datorii contingente

La data de 31decembrie 2014, Banca este inculpată în patru procese (2013: trei procese) cu valoare estimată de

MDL'000 14,981 (2013: MDL'000 908) care rezultă din activităţile normale corporative.

FINCOMBANK SA




45

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare Folosirea valorilor juste

Total

Prețurile cotate pe

piețele active (Nivelul 1)

Intrari semnificative

observabile (Nivelul 2)

Intrari semnificative neobservabile

(Nivelul 3) MDL'000 MDL'000 MDL'000

Active financiare

Credite şi avansuri acordate băncilor 224,172 - - 224,172

Investiţii financiare deţinute până la

scadenţă 136,753 136,753 - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 1,063,977 - - 1,063,977

Datorii financiare

Datorii către bănci 166 - - 166

Datorii către clienţi 1,390,840 - - 1,390,840

Alte împrumuturi 251,672 - - 251,672

Următorul tabel rezumă valorile contabile şi valorile juste ale acestor active financiare şi pasive care nu sunt

prezentate în bilanţul Băncii la valoarea lor justă.

2014 2013

Valoarea de

bilanţ

Valoarea

justă

Valoarea de

bilanţ

Valoarea

justă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Credite şi avansuri acordate băncilor 224,172 224,172 125,404 125,404

Investiţii financiare deţinute până la

scadenţă 137,588 136,753 289,062 290,143

Credite şi avansuri acordate clienţilor 1,061,980 1,063,977 995,453 1,009,701

Datorii financiare

Datorii către bănci 166 - - -

Datorii către clienţi 1,375,610 1,336,173 1,328,176 1,336,173

Alte împrumuturi 250,593 241,823 240,896 241 823

(i) Credite şi avansuri acordate băncilor

Credite şi avansuri acordate băncilor includ plasamente şi împrumuturi inter-bancare. Valoarea justă a

plasamentelor cu rată flotantă şi a depozitelor aproximează valoarea lor contabilă. Valoarea justă estimată a

plasamentelor fixe purtătoare de dobândă se bazează pe fluxuri de numerar actualizate,folosind ratele dobânzilor

predominante ale pieţei monetare pentru datorii, cu risc de credit şi cu scadenţă rămasă similară.

(ii) Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea

creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor

băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina

valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

FINCOMBANK SA




46

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi

Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă

estimată a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe

baza fluxurilor de numerar actualizate folosind rata dobânzii pentru datorii noi cu scadenţă rămasă similară.

30. Părţi afiliate

Natura relaţiilor cu părţile afiliate cu care Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii semnificative sau a avut solduri

semnificative restante la 31 decembrie sunt detaliate mai jos. La 31 decembrie 2014 şi 31decembrie 2013 Banca

a avut operaţiuni cu următoarele entităţi asociate:

- Western NIS Enterprise Fund (WNISEF), Statele Unite ale Americii - deţine 24.62% din capitalul social al

Băncii;

- "Glass Container Company" SA - Western NIS Enterprise Fund (WNISEF), Statele Unite ale Americii, deţine

39.75% din capitalul social al "Glass Container Company" SA ;

In cursul activităţii economice ordinare desfăşurate pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii

bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor,

tranzacţii cu valuta străină. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate în decursul anului:

Directori şi Managementul

executiv Părţi afiliate

2014 2013 2014 2013

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Bilanţul contabil

Credite şi avansuri 6,578 4,577 17,592 22,761

Depozitele de la clienţi 1,282 1,922 24,158 17,511

Contul de profit şi pierderi

Venituri din dobânzi 585 198 1,722 1,763

Venituri neaferente dobânzilor 42 30 1,193 1,246

Cheltuieli aferente dobânzilor (depozite) 72 117 768 890

Cheltuieli aferente dobânzilor (împrumuturi) - - - -

Operaţiuni extrabilanţiere

Garanţii emise - - 7,009 5,006

Angajamente de acordare a creditelor 248 109 3 1,000

Termeni şi condiţii de tranzacţionare cu părţi afiliate:

Soldurile restante menţionate mai sus rezultă de la operaţiunile zilnice ale Băncii. Dobânda percepută de la şi de

către părţile afiliate este percepută la rata comercială normală, precum şi alte obligaţii contractuale sunt similare

cu celelalte clienţilor Băncii. Suma creditelor acordate către Directorii şi Managementul executiv în 2014 este

egală cu MDL’000 5,552 cu utilizarea ratelor dobînzii de 9,80%-13,00% (2013: MDL’000 4,229 ratele dobînzii

13,00%-10,00%). Creditele acordate angajaţilor sunt eliberate la ratele de piaţă. Solduri restante la sfârşitul

anului sunt nesecurizate. Nu există garanţii primite de la părţile afiliate. Pentru anul încheiat la 31 decembrie

2014, Banca nu a acumulat datorii dubioase cu privire la sumele datorate de părţile afiliate (2013: zero).

FINCOMBANK SA




47

30. Părţi afiliate (continuare)

Tabelul de mai jos prezintă contribuţiile de remunerare şi sociale legate de conducerea executivă şi Consiliul

Băncii:

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Managementul executiv

Remuneraţie 2,978 2,457 Contribuţii asigurări sociale de stat obligatorii 681 562 Contribuţii asigurări medicale obligatorii 115 84 3,774 3,103 Consiliul Băncii

Remuneraţie 1,973 1,647

Contribuţii sociale de stat obligatorii 423 345

Asigurare medicală obligatorie 73 52 2,469 2,044 Comisia de Cenzori

Remuneraţie 315 238

Contribuţii sociale de stat obligatorii 31 55

Asigurare medicală obligatorie 5 8 351 301

31. Gestionarea riscurilor

Datorită activităţii sale, Banca este expusă la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităţi implică analiza,

evaluarea, acceptarea şi gestionarea de un anumit grad de risc sau a unei combinaţii de riscuri. Asumarea riscului

reprezintă baza activităţii financiare, iar riscurile operaţionale reprezintă o consecinţă inevitabilă în mediul de

afaceri. Obiectivul Băncii este, prin urmare, de a realiza un echilibru corespunzător între risc şi rentabilitate şi a

minimiza posibilele efecte adverse asupra performanţelor financiare ale băncii.

Politicile Băncii de gestionare a riscurilor sunt concepute de a identifica şi analiza aceste riscuri, de a stabili

limitele adecvate de risc şi control, şi de a monitoriza riscurile şi stabilirea limitelor prin intermediul sistemelor

informaţionale fiabile şi actuale. Banca examinează în mod regulat politicile de gestionare a riscurilor şi a

sistemelor pentru a reflecta schimbările pieţei, produselor şi a celor mai bune practici de dezvoltare.

Gestionarea riscurilor este efectuată în principal de către Secţiunea de dirijare a riscurilor, creată la sfârşitul

anului 2011 în structura organizatorică al Băncii pentru a gestiona şi a coordona toate tipurile de risc, şi

Comitetul de gestionarea riscurilor, în conformitate cu politicile aprobate de către Consiliul de administraţie. De

asemenea, unele funcţii legate cu dirijarea riscurilor sunt îndeplinite de către Trezoreria Băncii. Consiliul

prevede principii scrise de gestionare a riscului global, precum şi politici scrise care acoperă domenii specifice,

cum ar fi riscul valutar, riscul din dobânzi, riscul de credit, utilizarea instrumentelor financiare derivate şi

instrumente nefinanciare derivate. În plus, auditul intern este responsabil pentru revizuirea independentă a

gestionării riscurilor şi a mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc sunt riscul de credit, riscul de

lichiditate, riscul de piaţă şi alte riscuri operaţionale . Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii

şi alte riscuri de preţ.

FINCOMBANK SA




48

31. Gestionarea riscului (continuare)

31.1 Riscul de creditare Banca se expune riscului de creditare, care este riscul, că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar

Băncii ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Riscul de credit este cel mai important risc pentru activitatea

Băncii; managementul, prin urmare, administrează cu atenţie expunerea sa la riscul de credit. Expuneri de credit

apar în general în activităţi de creditare care conduc la credite şi avansuri, precum şi activităţi de investiţii care

aduc titluri de creanţă şi alte titluri în portofoliul activ al Băncii. Există, de asemenea, riscul de credit, în

instrumente din afara bilanţului financiar, cum ar fi angajamentele de creditare. Managementul riscului de credit

şi de control sunt centralizate în echipa de management al riscului de credit al Băncii de Trezorerie,

Departamentului de Risc şi raportate la Consiliul de directori şi şefi de fiecare unitate de afaceri în mod regulat.

Banca structurează nivelurile de risc de credit pe care le întreprinde prin introducerea limitelor privind cantitatea

de risc acceptată în legătură cu un debitor, sau grupul de debitori, şi segmentele ale industriei. Aceste riscuri sunt

monitorizate pe bază de ciclică şi sub rezerva unei revizuiri anuale sau încă mai frecvente. Limitele privind

nivelul de risc de credit de produs şi de sectorul industrial sunt aprobate trimestrial de către consiliul de

administraţie.

Expunere la orice debitor, inclusiv un bănci şi brokeri este în continuare limitată de sub-limite care acoperă

expuneri bilanţiere şi extra-bilanţiere, riscurile şi limitele zilnice de livrare în legătură cu elemente comerciale,

cum ar fi contractele de schimb străine. Expunerile reale împotriva limitelor sunt monitorizate zilnic.

Expunerea la riscul de credit este gestionată prin analiza periodică a capacităţii debitorilor şi debitorilor

potenţiali să armonizeze interesul şi obligaţiile de rambursare de capital şi să modifice limitele de creditare, dacă

este cazul.

Expunerea la riscul de credit este de asemenea administrată în parte prin obţinerea garanţiilor colaterale,

corporative şi personale, dar o parte semnificativă reprezintă împrumuturi personale în cazul în care astfel de

facilităţi nu pot fi obţinute.

FINCOMBANK SA




49


31.1 Riscul de creditare (continuare)

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit

interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele

financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ

provizionul pentru depreciere.

2014

Note

Nici restante nici

depreciate Restante dar nedepreciate

Depreciat în mod

individual Total MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la BNM 3 212,011 - - 212,011 Conturi curente şi depozite la bănci 4 225,136 - - 225,136 Investiţii financiare deţinute până la

scadenţă 5 137,588 - - 137,588

Credite si avansuri, nete 6 1,001,837 43,462 41,926 1,087,225 Alte active financiare 10 13,566 - - 13,566 1,590,138 43,362 41,926 1,675,526

2013

Note

Nici restante nici

depreciate

Restante dar

nedepreciate

Depreciat în mod

individual Total MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la BNM 3 184,069 - - 184,069 Conturi curente şi depozite la bănci 4 126,221 - - 126,221 Investiţii financiare deţinute până la

scadenţă 5

289,062 - - 289,062 Credite si avansuri, nete 6 896,042 36,683 88,000 1,020,725 Alte active financiare 10 19,988 - - 19,988 1,515,382 36,683 88,000 1,640,065

FINCOMBANK SA




50



Angajamente de creditare

Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura că fondurile să fie la dispoziţia clientului după cum este

cerut. Garanţii şi scrisori de credit stand-by - care reprezintă asigurări irevocabile că Banca va efectua plăţile în

cazul în care un client nu îşi poate îndeplini obligaţiile către părţile terţe - având asupra sa riscul de credit,

similar cu împrumutul. Acreditivele documentare şi comerciale - care sunt acordate întreprinderilor de către

bancă în numele unui client, autorizând unei părţi terţe să întocmească proiecte asupra Băncii până la o suma

prevăzută în conformitate cu termenii şi condiţiile specificate - sunt garantate cu ipoteci care stau la baza

transportării mărfii la care se referă şi prin urmare, să conţină mai puţin risc, decât un împrumut direct..

Angajamente de extindere a creditelor reprezintă porţiuni neutilizate ale creditelor pentru a putea fi extinsă în

formă de împrumut, garanţii sau acreditive. Cu privire la riscul de credit pe angajamente de a extinde creditele

Banca este potenţial expusă pierderii într-o sumă egală cu totalul angajamentelor neutilizate.

Cu toate acestea, valoarea probabilă a pierderii este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece

majoritatea angajamentelor de extindere a creditului sunt condiţionate pe clienţi, menţinând standardele de credit

specifice. Banca monitorizează durata până la scadenţă a angajamentelor de credit, deoarece angajamentele pe

termen mai lung, în general, au un grad mare de risc de credit decât angajamente pe termen scurt.

Expunerea maximă la credit înainte deţinerii garanţiei sau alte sporiri la credite:

Note 2014 2013

MDL’000 MDL’000

Conturi la BNM 3 212,011 184,069 Conturi curente şi depozite la bănci 4 224,172 125,404 Investiţii financiare deţinute până la

scadenţă 5

137,588 289,062 Credite si avansuri, nete 6 1,061,980 995,453 Alte active financiare 10 13,566 19,988 1,649,317 1,613,976

Operaţiuni extrabilanţiere 25 148,474 112,569

Expunerea totală la risc 1,797,791 1,726,545

Tabelul de mai sus reprezintă cel mai rău scenariu a expunerii la riscul de credit a Băncii la data de 31 decembrie

2014 şi 2013, fără a considera orice garanţie deţinută sau alte sporuri la credite. Pentru activele bilanţiere,

expunerile menţionate mai sus se bazează pe sumele contabile nete raportate în bilanţ.

După cum s-a arătat anterior, 91.66% din expunerea totală maximă este derivată din credite şi avansuri către

bănci şi clienţi (2013: 82.09%); 8.34% reprezintă investiţii în titluri de creanţă disponibile pentru vânzare (2013:

17.91%).

Managementul este încrezător în capacitatea sa de a continua a controla şi dea susţine expunerea la minim a

riscului de credit la Banca.

FINCOMBANK SA




51



Concentrare riscului şi expunerea maximă la riscul de credit

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată de client/parte contractantă şi sector industrial.

Expunerea maximă la credite faţa de orice client sau partener la 31 decembrie 2014 a fost MDL’000 38,232 (la

31 Decembrie 2013: MDL’000 36,546) înainte de a lua în considerare garanţiile sau alte sporuri la credite.

Creditele acordate la 20 de clienţi importanţi (grupuri) ale Băncii la 31 decembrie 2014 a constituit MDL'000

342,527 reprezentând 31.5% din portofoliul brut de credite al Băncii (la 31 decembrie 2013: MDL’000 365,531

sau 35.8%). Acestea sunt analizate după industrie, după cum urmează:

Pentru o detaliere mai semnificativă a riscului de credit pe nivel industrial vă rugăm să consultaţi nota 6.

Credite şi avansuri

Creditele şi avansurile sunt sintetizate după cum urmează:

2014 2013

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Nici restante nici depreciate 850,918 150,919 784,929 111,113

Restante dar nedepreciate 39,329 4,133 34,540 2,143

Depreciate individual 40,509 1,418 86,250 1,751

Brut 930,756 156,470 905,719 115,007

Minus: reduceri la depreciere (24,011) (1,234) (24,432) (839)

Net 906,745 155,236 881,287 114,167

2014 2013

MDL’000 MDL’000

Producere si comerţ 168,112 151,367

Agricultură şi industria alimentară 17,664 68,563

Sector energetic 0 11,056

Construcţie şi amenajarea teritoriului 2,247 -

Imobiliare 1,160 -

Transport şi construcţia drumurilor 39,398 38,741

Altele 113,946 95,803

342,527 365,530

FINCOMBANK SA




52



(i) Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi

evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2014 2013

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Standard 786,986 149,029 712,231 109,451

Supravegheat 54,971 1,609 68,562 1,581

Sub-standard 8,079 230 43 75

Dubios 701 50 (3) -

Compromis 181 - 4,096 5

850,918 150,918 784,929 111,112

(ii) Credite şi avansuri, datorate restante dar nedepreciate

Credite şi avansuri, restante mai puţin de 90 zile, nu sunt considerate depreciate, cu excepţia cazului în care este

disponibilă altă informaţie pentru a indica contrariul. Valoarea brută a creditelor şi avansurilor pe clase de

clienţii care în trecut au fost restante, dar nedepreciate:

2014 2013

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

< 30 zile 29,647 3,317 24,230 715 între 31 şi 60 zile 2,997 295 217 132 > 61 zile 6,685 521 10,093 1,295

39,329 4,133 34,540 2,142

Banca deţine o garanţie suplimentară împotriva împrumuturilor şi avansurilor către clienţi, în formă de

garanţiilor ipotecare asupra bunurilor, stocurilor de materiale şi echipamente, precum şi garanţiilor corporative şi

depozitelor de numerar. La recunoaşterea iniţială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garanţiilor se

bazează asupra tehnicile de evaluare utilizate în mod obişnuit pentru activele corespunzătoare. În perioadele

ulterioare, valoarea justă este actualizată în raport cu preţul de piaţă sau a indicilor de active similare.

(iii) Credite şi avansuri depreciate individual

Împrumuturile depreciate individual şi avansurile către clienţi înainte de a lua în considerare fluxurile de

numerar de la garanţiile deţinute sunt MDL’000 31,202 (2013: MDL’000 77,660). Valoarea justă a garanţiei cu

privire la creditele depreciate individual este de MDL’000 130,688 (2013: MDL’000 234,460).

FINCOMBANK SA




53



(iv) Credite şi avansuri renegociate

Activităţile de restructurare includ modalităţile de plată prelungite, planuri externe aprobate de management,

modificarea şi amânarea plăţilor. În urma restructurării, un cont de client anterior depăşit este readus la o stare

normală şi gestionat împreună cu alte conturi similare. Politicile şi practici de restructurare sunt bazate asupra

indicatori sau criterii care, în hotărârea managementului local, indică faptul că plata probabil se va continua.

Aceste politici o să fie ţinute sub revizuire continuă. Credite renegociate în 2014 sunt în valoarea de MDL’000

2,206 (2013: MDL’000 3,237).

31.2 Riscul de piaţă

Economia Republicii Moldova continuă să prezinte caracteristici unei pieţe emergente. Aceste caracteristici

includ, dar nu sunt limitate de existenţa unei monede care nu este liber convertibilă în afara ţării; un nivel scăzut

de lichiditate în datoria publică şi privată pe pieţele de capital şi inflaţia relativ ridicată.

În plus, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaţiile valutare negative şi la

condiţiile economice.

Perspectivele de stabilitate economică viitoare în Republica Moldova sunt în mare măsură dependente de

eficienţa măsurilor economice luate de guvern, împreună cu evoluţiile legale şi de reglementare.

Privind expunerea la riscurile de piaţă, Banca acceptă riscul că valoarea justă sau fluxurile viitoare de trezorerie

ale unui instrument financiar poate să fluctueze din cauza variaţiilor preţurilor de pe piaţă. Riscurile de piaţă apar

din poziţiile deschise de rata a dobânzii, de valută şi de producte echitate, toate dintre care sunt expuse la

mişcările pieţei specifice, generale şi de schimbări în nivelul volatilităţii a ratelor sau preţurilor pieţei, cum ar fi

ratele dobânzilor, diferenţa de credite, ratele de schimb valutar şi preţurile de capital. Banca separă Expuneri la

riscul de piaţă, în portofolii fie comerciale sau non-comerciale.

Riscurile de piaţă generate de activităţi comerciale şi non-comerciale sunt concentrate în Trezoreria Băncii.

Rapoartele periodice sunt transmise la Consiliul de administraţie şi la şefii de fiecare unitate de afaceri.

Portofoliile de tranzacţionare sunt acele poziţii care decurg din piaţă, efectuând tranzacţii în cazul în care Banca

acţionează ca principala cu clienţii sau cu piaţa.

FINCOMBANK SA




54


31.2 Riscul de piaţă (continuare)

31.2.1 Riscul valutar

Banca acceptă expunerea efectelor asupra poziţiei sale financiare şi fluxurilor de numerar pentru fluctuaţii ai

ratelor predominante de schimb valutar. Consiliul stabileşte limite privind nivelul de expunere de valută în total

pentru amândouă poziţii, atât peste noapte încât şi în aceeaşi zi, care sunt monitorizate zilnic.

Analiza sensibilităţii la riscul valutar

Banca a efectuat o analiză la sensibilitate de risc valutar la care este expusă în mod rezonabil la data de

31decembrie 2014, prezentând modul în care raportul de profit poate fi afectat ca urmare a unor posibile

modificări ale ratelor valutare.

Tabelele de mai jos arată valutele pentru care Banca are o expunere semnificativă la riscul valutar la 31

decembrie 2014 şi la 31 decembrie 2013, pentru poziţiile de bilanţ care o să fie sensibile la modificările ratelor

valutare in general și influența acestor modificări asupra capitalului băncii. Coloana “Efectul asupra PII” arată

sensibilitatea tuturor activelor și pasivelor băncii. Efectul asupra capitalului reprezinta sensibilitatea bazată pe

efectul financiar al activelor si pasivelor cu o maturitate mai mare de 1 an.. Analiza demonstrează efectul

modificărilor posibile ale ratelor valutare contra leului Moldovenesc, cu toate celelalte variabile constante:

31 decembrie 2014

Creşterea

ratelor valutare

%

Efectul asupra PII MDL’000

Efectul asupra

Capitalului MDL’000

Diminuarea ratelor

valutare %


Efectul asupra

Capitalului MDL’000

EUR +5% (520) (323) -5% 520 323

USD +5% (901) (2,238) -5% 901 2,238

31 decembrie 2013

Creşterea

ratelor valutare

%


Efectul asupra

capitalului MDL’000

Diminuarea ratelor

valutare %


Efectul asupra

capitalului MDL’000

EUR +5% (23) (20) -5% 23 20

USD +5% (625) (550) -5% 625 550

Tabelele de mai jos rezumă expunerea băncii la riscul valutar la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie 2013.

Activele şi pasivele Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după valută.

FINCOMBANK SA




55



31.2.1 Riscul valutar (continuare)

31 Decembrie 2014

Total MDL USD EUR Alte

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active Financiare

Numerar şi conturi la BNM 344,612 229,752 42,022 71,948 890 Conturi curente şi depozite la

bănci 224,172 - 101,256 119,889 3,026

Investiţii financiare deținute până la scadență 137,588 137,588 - - -

Credite si avansuri, net 1,061,980 859,358 105,859 96,763 - Investiţii financiare, titluri de capital disponibile pentru vânzare

7,153 7,153 - - -

Alte active 117,043 112,601 1,588 2,519 335 Total active Financiare 1,892,548 1,346,452 250,725 291,119 4,251

Datorii Financiare Datorii către bănci 166 - - - 166 Datorii către clienţi 1,375,610 869,349 210,966 293,449 1,847 Alte împrumuturi 250,593 186,007 57,060 7,527 - Alte datorii 18,636 17,112 725 552 248 Total datorii Financiare 1,645,005 1,072,468 268,751 301,528 2,261

Decalaj 247,543 273,984 (18,024) (10,409) 1,990

Alte valute includ in principal Ruble Ruseşti.

FINCOMBANK SA




56




31 Decembrie 2013

Total MDL USD EUR Alte


Active Financiare

Numerar şi conturi la BNM 306,425 193,385 40,697 66,176 6,167 Conturi curente şi depozite la

bănci 125,404 - 73,995 45,383 6,026 Investiţii financiare deținute până la scadență 289,062 289,062 - - - Credite, net 995,453 776,523 90,566 128,364 - Investiţii financiare, titluri de capital disponibile pentru vânzare 7,149 7,149 - - 22 Alte active 94,971 88,027 1,631 2,931 2,382 Total active Financiare 1,818,464 1,354,146 206,889 242,854 14,597

Datorii Financiare

Datorii către clienţi 1,328,176 934,214 158,477 234,537 947 Alte împrumuturi 240,896 171,998 60,256 8,642 - Alte datorii 16,540 15,688 657 142 53 Total datorii Financiare 1,585,612 1,121,900 219,390 243,321 1,000

Decalaj 232,852 232,246 (12,501) (467) 13,597

Alte valute include în cea mai mare parte rubla rusească.

FINCOMBANK SA




57




Interesul Sensibilităţii activelor, pasivelor şi elementelor din afara bilanţului-analiza de reevaluare. Fluxul de numerar a ratei dobânzii este riscul ca fluxurile de numerar viitoare ale unui instrument financiar să

fluctueze din cauza variaţiilor ratelor dobânzii de pe piaţă. Valoarea justă a riscului ratei dobânzii este riscul că

valoarea unui instrument financiar să fluctueze din cauza variaţiilor ratelor dobânzii de pe piaţă. Banca este expusă la efectele fluctuaţiilor nivelurilor predominante ale ratelor dobânzii de pe piaţă atât pe valoarea sa justă

şi a riscurilor fluxurilor de numerar. Marjele de dobândă pot creşte ca urmare a acestor modificări, dar se pot

reduce sau crea pierderi în cazul în care apar mişcări neaşteptate. Consiliul stabileşte limite privind nivelul de neconcordanţă de recalculare a ratei dobânzii, care poate fi întreprins, care este monitorizat de zi cu zi.

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de

numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

În funcţie de evoluţia internă şi externă a pieţei financiare, Banca prognozează evoluţia ratelor dobânzii pentru

activele şi pasivele sale şi impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din dobânzi. Banca estimează

o fluctuaţie de +/-100 şi +/-50 puncte:

Creştere

în puncte procentu

ale

Sensibilitate venitului/

(pierderii), net, MDL’000

Sensitivitatea capitalului, MDL’000

Descreştere

în puncte procentuale

Sensibilitate venitului/

(pierderii), net, MDL’000

Sensitivitatea capitalului, MDL’000

2014 +100 2,460 1,818 -100 (2,460) (1,818)

+50 1,230 909 -50 (1,230) (909)

2013 +100 1,981 1,743 -100 (1,981) (1,743)

+50 991 872 -50 (991) (872)

Tabelele de mai jos rezumă expunerea băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie 2013. Valorile contabile ale activelor şi pasivelor băncii sunt incluse în tabel, clasificate conform datelor contractuale de scadenţă reevaluate anterior.

FINCOMBANK SA




58

31 Decembrie 2014 Total

Mai puţin de

1 lună

De la 1 lună

până la 3

luni

De la 3 luni

până la 1 an De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Active Financiare

Numerar şi conturi la BNM 344,612 212,011 - - - - 132,601 Conturi curente şi depozite la bănci 224,172 224,172 - - - - - Investiţii financiare deținute până la scadență 137,588 35,450 42,442 52,613 6,746 - 337 Credite si avansuri, net 1,061,980 39,077 59,273 310,202 536,898 88,289 28,241 Investiţii financiare, titluri de capital disponibile pentru vânzare 7,153 - - - - - 7,153 Alte active 117,043 - - - - -- 117,043 Total active financiare 1,892,548 510,710 101,715 362,815 543,644 88,289 285,375

Datorii Financiare Datorii către băncii 166 166 - - - - - Datorii către clienţi 1,375,444 314,252 141,376 385,882 270,612 379 263,109 Alte împrumuturi 250,593 10,034 2,627 56,702 153,967 25,220 2,043 Alte datorii 18,636 - - - - - 18,636 Total datorii financiare 1,644,839 324,452 144,003 442,584 424,579 25,599 283,788

Decalaj la dobândă 247 709 186,258 (42,288) (79,769) 119,065 62,690 1,587 Decalaj la dobândă cumulativ 186,258 143,970 64,201 183,266 245,956 247,543

FINCOMBANK SA




59

31 Decembrie 2013 Total

Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Active Financiare

Numerar şi conturi la BNM 306,425 184,069 - - - - 122,356 Conturi curente şi depozite la bănci 125,404 125,404 - - - - - Investiţii financiare deținute până la scadență 289,062 205,919 29,714 46,017 7,210 - 202 Credite si avansuri, net 995,453 51,138 71,868 281,793 483,599 76,214 30,841 Investiţii financiare, titluri de capital disponibile pentru vânzare 7,149 - - - - - 7,149 Alte active 94,971 - - - - - 94,971 Total active financiare 1,818,464 566,530 101,582 327,810 490,809 76,214 255,519

Datorii Financiare

Datorii către clienţi 1,328,176 317,022 134,770 539,530 135,261 308 201,285 Alte împrumuturi 240,896 12,926 2,241 43,477 144,800 35,294 2,158 Alte datorii 16,540 - - - - - 16,540 Total datorii financiare 1,585,612 329,948 137,011 583,007 280,061 35,602 219,983

Decalaj la dobândă 232,852 236,582 (35,429) (255,197) 210,748 40,612 35,536 Decalaj la dobândă cumulativ 236,582 201,153 (54,044) 156,704 197,316 232,852

FINCOMBANK SA




60


31.3 Riscul de lichiditate

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ

rezonabil mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cât şi

situaţii stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la

portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează

zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi

disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de

necesitate.

Potrivirea şi nepotrivirea controlată a scadenţelor şi a ratelor dobânzilor de active şi pasive este fundamentală

pentru gestionarea băncii. Pentru instituţiile financiare este neobişnuit să fie complet compensate, pe măsură ce

afacerea tranzacţionată este de multe ori de condiţionată de incertitudine şi de diferite tipuri. O poziţie

necompensată îmbunătăţeşte profitabilitatea potenţială, dar de asemenea, creşte riscul de pierderi.

Scadenţele activelor şi pasivelor şi capacitatea de inlocuire, la un cost acceptabil, datoriile purtătoare de dobândă

pe măsura ce se maturizează sunt factori importanţi în evaluarea lichidităţii Băncii şi a expunerii la modificări

ale ratelor dobânzii şi ratelor de schimb valutar.

Conducerea este încrezută că, în locul unei cote substanţiale a depozitelor cu scadenţă contractuală cu termen de

trei luni, diversificarea acestor depozite în funcţie de numărul şi tipul de depozite, şi experienţa din trecut a

Băncii ar indica faptul că aceste depozite oferă o sursă stabilă şi durabilă de finanţare pentru Banca.

Tabelele de mai jos analizează activele şi pasivele băncii în grupuri de scadenţă corespunzătoare în funcţie de

perioada rămasă de la data bilanţului la data de scadenţă contractuală.

FINCOMBANK SA




61


31.3 Riscul de lichiditate (continuare)

31 decembrie 2014 < 12 luni > 12 luni Total MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active Numerar şi conturi la BNM 344,612 - 344,612

Conturi curente şi depozite la bănci 224,172 - 224,172

Investiţii financiare deținute până la scadență 130,842 6,746 137,588

Credite si avansuri, net 436,792 625,188 1,061,980 Investiţii financiare, titluri de capital

disponibile pentru vânzare - 7,153 7,153

Active nemateriale - 25,132 25,132

Active materiale - 120,317 120,317

Creanţe amânate privind impozitul pe venit 93,954 23,090 117,043

Alte active - - -

Total active 1,230,372 807,626 2,037,997

Datorii

Datorii către băncii 166 - 166

Datorii către clienţi 1,104,453 270,992 1,375,444

Alte împrumuturi 71,406 179,187 250,593

Datorii amânate privind impozitul pe venit - 6,485 6,485

Alte datorii 18,636 - 18,636

Total datorii 1,194,661 456,664 1,651,324

Decalaj la scadenţă 35,711 350,962 386,673

FINCOMBANK SA




62


31.3 Riscul de lichiditate (continuare) 31 decembrie 2013 < 12 luni > 12 luni Total MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active Numerar şi conturi la BNM 306,425 - 306,425

Conturi curente şi depozite la bănci 125,404 - 125,404

Investiţii financiare deținute până la scadență 281,852 7,210 289,062

Credite si avansuri, net 435,641 559,812 995,453 Investiţii financiare, titluri de capital

disponibile pentru vânzare - 7,149 7,149

Active nemateriale - 16,157 16,157

Active materiale - 123,027 123,027

Creanţe amânate privind impozitul pe venit 71,889 23,082 94,971

Alte active - 3,840 3,840

Total active 1,221,211 740,277 1,961,488

Datorii Datorii către clienţi 1,192,607 135,569 1,328,176

Alte împrumuturi 60,802 180,094 240,896

Datorii amânate privind impozitul pe venit - 11,686 11,686

Alte datorii 16,540 - 16,540

Total datorii 1,269,949 327,349 1,597,298

Decalaj la scadenţă (48,738) 412,928 364,190

FINCOMBANK SA




63



Tabelele de mai jos rezumă datele despre scadenţă a pasivelor financiare ale Băncii la 31 decembrie 2014 şi

2013, în baza obligaţiilor contractuale de rambursare. Rambursările care fac obiectul unui preaviz sunt tratate ca

şi cum notificare ar fi fost imediată. Banca nu se aşteaptă că majoritatea clienţilor vor solicita rambursarea la cea

mai apropiată dată iar tabelul nu reflectă fluxurile de numerar prevăzute şi indicate de istoria de retenţie de

depozit a Băncii.

31 decembrie 2014 La cerere

Mai puţin

de 3 luni De la 3 luni

la 1 an De la 1 la 5

ani Mai mult

de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Active Financiare

Investiţii

financiare deținute până la

scadență 337 80,266 55,694 8,614 - 144,911

Credite si

avansuri catre

clienti, net 28,241 122,275 374,512 754,286 1 1,279,314

Total active

financiare

nediscountate 28,578 202,541 430,206 762,900 1 1,424,225

Datorii Financiare Datorii către

bănci 166 - - - - 166 Datorii către

clienţi 263,109 467,840 407,509 318,159 1 1,456,618

Alte împrumuturi 2,043 14,982 63,270 179,569 1 259,865

Total datorii

financiare

nediscountate 265,318 482,822 470,779 497,728 2 1,716,649

Active/ (Pasive)

nete

nediscountate (236,740) (280,281) (40,573) 265,172 (1) (292,424)

FINCOMBANK SA




64



31 decembrie 2013 La cerere Mai puţin

de 3 luni De la 3 luni la

1 an De la 1 la 5

ani Mai mult

de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 Active Financiare

Investiţii financiare

deținute până la

scadență 202 238,789 47,761 8,470 - 295,222

Credite si avansuri catre clienti, net 30,842 145,508 339,954 679,586 1 1,195,891

Total active

financiare

nediscountate 31,044 384,297 387,715 688,056 1 1,491,113

Datorii Financiare

Datorate clienţilor 201,285 465,700 564,522 161,979 1 1,393,487

Alte împrumuturi 2,158 17,338 49,503 169,516 1 238,516

Total datorii

financiare

nediscountate 203,443 483,038 614,025 331,495 2 1,632,003

Active/ (Pasive) nete

nediscountate (172,399) (98,741) (226,310) 356,561 (1) (140,890)

Tabelele de mai jos reprezintă expirarea contractului la scadenţă a obligaţiilor contingente şi angajamentele

băncii.

31 decembrie 2014 Mai puţin de

3 luni De la 3 luni la 1

an De la 1 la 5

ani Mai mult

de 5 ani

Total


Angajamente şi garanţii 38,592 34,473 61,213 14,196 148,474

38,592 34,473 61,213 14,196 148,474

31 decembrie 2013 Mai puţin de

3 luni De la 3 luni la 1

an De la 1 la 5

ani Mai mult

de 5 ani Total

MDL’000

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Angajamente şi garanţii 26,320 34,679 36,406 15,163 112,569 26,320 34,679 36,406 15,163 112,569

Banca se aşteaptă că nu toate datoriile contingente şi angajamentele vor fi trase înainte de scadenţă.

FINCOMBANK SA




65


31.4 Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau

evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii

reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile

operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi

eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de

acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului

intern.

FINCOMBANK SA




66

32. Rezultatul pe acțiune

Banca prezintă datele pe rezultatul de bază şi diluat pe acţiune (“RPA”) pentru acţiunile sale ordinare. RPA de

bază se calculează prin împărţirea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai Băncii la media

ponderată a numărului acţiunilor ordinare în circulaţie pe parcursul perioadei. RPA diluat se determină prin

ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari şi media ponderată a numărului de acţiuni

ordinare în circulaţie pentru efectul tuturor acţiunilor ordinare potenţiale diluate ce cuprind note convertibile şi

opţiuni cu acţiuni acordate angajaţilor.

Acțiuni ordinare

emise Profitul anului

Rezultatul pe acțiune

MDL’000 MDL La 31 Decembrie 2014 1,315,442 22,593 17.18 La 31 Decembrie 2013 1,315,442 7,528 5.72

Venituri diluate pe acţiune nu au fost calculate deoarece nu au existat instrumente diluate la sfârşitul anului

33. Evenimente ulterioare datei de raportare

Răscumpararea acțiunilor de tezaur

La 15 Ianuarie 2015, în cadrul Bursei de Valori a Moldovei au fost înregistrate tranzacții de răscumparare a

acțiunilor de tezaur de către Banca, în proporție de 8% din total capital social al Băncii. Răscumpărarea a fost

bazată pe oferta publică anunțată de Bancă la 28 Noiembrie 2014 privind răscumparea acțiunilor de tezaur la

prețul de 287.26 MDL pentru o acțiune.

Lista actionarilor care au participat la tender, cu o pondere în capital mai mare de 1%

Numele acționarului

Pondere în capital pîna la răscumparare

Numărul de

acțiuni propuse spre vînzare

Numărul de

acțiuni achiziționat de

Bancă

Ponderea în capital după

răscumpa-rare

Descresterea în pondetrea

de capiatl Western NIS Entreprise Fund 24.62% 323,897 51,381 20.72% 3.90% Antoci Ivan 6.87% 90,392 14,339 5.78% 1.09% Tatar Dumitru 6.74% 88,641 14,061 5.67% 1.07% Sisterov Alexandru 4.98% 65,565 10,401 4.19% 0.79% Carabetchi Ilia 3.80% 49,986 7,929 3.20% 0.60% Alții 6,323

0.55%

Total acțiuni răscumparate 104,434

8%

Preț per actiune (MDL)

287.26 Suma totală datorată de bancă acționarilor în urma

răscumpării acținilor de tezaur (MDL’000) 30,000

Date post:	14-Sep-2019
Category:	Documents
Upload:	others
View:	2 times
Download:	0 times

FINCOMBANK SA · financiare nu poate fi derivată din pieţele active, acestea sunt determinate...

Documents