Home >Documents >Diagnostic PDF

Diagnostic PDF

Date post:13-Oct-2015
Category:
View:12 times
Download:0 times
Share this document with a friend
Transcript:
  • PREZENTARE GENERALA A SOCIETATII S.C. CTF TOYS S.R.L

    S.C. CTF TOYS S.R.L. este situata in Timisoara pe strada Splaiul Nistrului, nr. 17 si este o

    societate inregistrata in cadrul Registrului Comertului in 02 aprilie 2009, avand ca si tip de

    activitate comertul cu amanuntul altfel efectuat in afara magazinelor, standurilor, chioscurilor

    si pietelor.

    S.C. CTF Toys S.R.L. este o companie internationala care se ocupa cu fabricarea si

    comercializarea jucariilor educative si creative si, nu in ultimul rand, a decoratiunilor. Echipa

    lucreaza in permanenta la completarea portfoliului cu jucarii noi. Gama de produse cuprinde

    jucarii de exterior si interior, jocuri educative de societate, jucarii creative, instrumente

    terapeutice de dezvoltare si alte produse proprii.

    Compania este mpartita in doua parti:

    A. En-gros - daca exista persoane interesate de achizitionarea si revanzarea produselor in

    cantitati mai mari sau daca se doreste colaborarea ca i comerciant.

    B. Vanzare directa (en-detail) - recomandata atat persoanelor fizice, cat i celor juridice.

    Compania are un capital social de 500 de RON si doi angajati.

  • Transformarea bilanturilor contabile in bilant financiar

    Bilanul oferit de contabilitate este instrumentul de lucru static n baza cruia, ca urmare a unor corecii de posturi bilaniere, analitii construiesc mai multe tipuri de bilanuri financiare, n funcie de obiectivele urmrite de ei n analiz (evaluarea dezechilibrelor financiare, estimarea riscurilor i valorii afacerii). Structura i coninutul acestor bilanuri financiare nu sunt impuse prin texte normative, ele existnd ntr-o mare diversitate n teoria i practica financiar actual, permind aprecierea amplorii dezechilibrelor financiare ale ntreprinderii la un moment dat. Analizele realizate n baza acestor bilanuri financiare nu pot ns explica evoluia acestor dezechilibre, motiv pentru care analizele dinamice bazate pe fluxuri (contabile sau de numerar) sunt deseori practicate simultan, fiind considerate analize complementare.

    Nr. crt. ACTIV 2011 2012

    1. Imobilizri necorporale 5.026

    2. Imobilizri corporale 1.216 94

    3. Imobilizri financiare 898

    4. Active imobilizate 1.216 6.018

    5. Stocuri 12.303

    6. Creane 114.913 32.612 7. Casa i conturi la bnci 195.553 91.952

    8. Active circulante 310.466 136.867

    9. ACTIV TOTAL 311.682 142.885

    Nr. crt. PASIV 2011 2012

    1. Capital propriu 66.541 -28.941

    2. Datorii pe termen lung 74.290 101.670

    3. Capital permanent 140.831 72.729

    4. Datorii pe termen scurt 170.851 70.156

    5. Datorii totale 170.851 70.156

    6. PASIV TOTAL 311.682 142.885

    Cifra de afaceri 313.575 162.597

  • Calcul indicatorilor pe baza bilanului financiar

    Ratele de structur ale activului Rata activelor imobilizate msoar gradul de investire a capitalului i se calculeaz ca raport ntre nivelul total al activelor imobilizate i nivelul total al activului.

    Rai=

    *100; unde: Ai = active imobilizate

    At = active totale

    Rata activelor circulante exprim n mrimi relative nivelul capitalului imobilizat n procesul de exploatare, care, datorit faptului c se rennoiete dup fiecare ciclu de exploatare, se mai numete i capital circulant.

    Rac=

    *100; unde: Ac = active circulante

    At = active totale ntre rata activelor circulante i rata activelor imobilizate exist urmtoarea relaie:

    Rai + Rac = 100 %. Se pot utiliza rate complementare ale activelor circulante, precum: Rata stocurilor arat ponderea activelor circulante cel mai puin lichide n total activ, fie ponderea stocurilor n total active circulante.

    Rst=

    *100; unde: St = stocuri

    At = active totale Rata creanelor reflect ponderea creanelor ntreprinderii n total activ sau greutatea specific a creanelor n activele circulante.

    Rcr=

    *100 ; unde: Cr = creane

    At = active totale Rata disponibilitilor bneti arat ponderea disponibilitilor bneti i a investiiilor financiare pe termen scurt n activul total.

    Rdb=

    *100 ; unde: Db = disponibiliti bneti

    At = active totale

    Pentru aceste rate se formez relaia : Rst + Rcr + Rdb = Rac.

    Ratele de structur ale pasivului Rata stabilitii financiare reflect msura n care ntreprinderea dispune de surse de finanare cu caracter permanent. Preponderena n totalul pasivului bilanier a capitalului permanent reflect caracterul permanent al finanrii activitii, conferind ntreprinderii un grad mai ridicat de siguran prin stabilitate n finanare.

    Rsf=

    *100; unde: Cpm = capital permanent

    PT = pasiv total Rata surselor curente arat msura n care sursele curente particip la formarea surselor totale i la finanarea activitii ntreprinderii.

    Rsc=

    *100; unde: Dts = datorii pe termen scurt

    PT = pasiv total Rata stabilitii financiare i rata surselor curente sunt complementare:Rsf + Rsc = 100%. Rata autonomiei financiare globale arat n ce msur patrimoniul ntreprinderii este finanat pe baza surselor proprii, dar i raportul de finanare dintre sursele proprii i datorii sau gradul n care datoriile toale pot fi acoperite din capitalurile proprii.

  • Rafg=

    *100; unde: Cpr = capital propriu

    PT = pasiv total Rata ndatorrii globale msoar gradul n care datoriile totale finaneaz patrimoniul ntreprinderii, dar arat i n ce msur sursele mprumutate i atrase particip la finanarea activitii.

    ; unde: DT = datorii totale

    PT = pasiv total

    Rata autonomiei financiare globale i rata ndatorrii globale sunt complementare:

    .

    Nr. Specificare U. M. Formula de calcul Valoarea

    crt. indicatorului

    2011 2012

    1. Rata de structur a % = * 100 0,39 % 4,21 %

    activelor imobilizate

    1.1 Variaie absolut % 3,82 %

    1.2 Indice de cretere % 108 %

    2. Rata de structur a % = * 100 99,61 % 95,79 %

    activelor circulante

    2.1 Variaie absolut % -3,82 %

    2.2 Indice de cretere % 96,16 %

    3. Rata de structur a % - 8,61 %

    stocurilor

    3.1 Variaie absolut % 8,61 %

    3.2 Indice de cretere % 0 %

    4. Rata de structur a % 36,87 % 22,82 %

    creanelor

    -14,05 %

    4.1 Variaie absolut %

    61,89 %

    4.2 Indice de cretere %

  • 5. Rata de structur a % 62,74 % 64,35 % disponibilitilor bneti

    1,61 % 5.1 Variaie absolut %

    103 % 5.2 Indice de cretere %

    6. Rata de structur a % 45,18 % 50,90 % stabilitii financiare

    6.1 Variaie absolut % 5,72 %

    6.2 Indice de cretere % 113 %

    7. Rata de structur a % 54,82 % 49,10 % surselor curente

    7.1 Variaie absolut % -5,72

    7.2 Indice de cretere % 89,56 %

    8. Rata de structur a % 21,35 % -20,25 % autonomiei financiare

    globale

    -41,6 % 8.1 Variaie absolut %

    8.2 Indice de cretere % 94,84 %

    9. Rata de structur a % 54,82 % 49,10 % ndatorrii globale

    -5,72 % 9.1 Variaie absolut %

    9.2 Indice de cretere % * 100% 89,56 %

    n urma analizei acestor rate se constat urmtoarele: Rata activelor imobilizate a deinut o pondere de 0,39 % n anul 2011, ntreprinderea dispunnd doar de imobilizri corporale.

  • Rata activelor imobilizate a deinut o pondere de 4,21 % n anul 2012, ponderea principal revenind imobilizarilor corporale.

    n dinamic nivelul ratei a crescut de la un an la altul cu 3,82 %, ponderea imobilizrilor n total activ crescnd fa de perioada de baz, ca urmare al modificrii ntr-o proporie mai mare a valorii imobilizrilor n raport cu valoarea activului. Rata activelor circulante a deinut o pondere de 96,61 % n anul 2011, iar acestea au o pondere semnificativ n activul total fa de activele imobilizate. Rata activelor circulante a deinut o pondere de 95,79 % n anul 2012, iar acestea au o pondere semnificativ n activul total fa de activele imobilizate. n dinamic nivelul ratei a sczut de la un an la altul cu -3,82 %, ponderea activelor circulante a sczut ca urmare al modificrii nivelului activelor circulante ntr-o proporie mai mic dect cel al activului total. Rata stocurilor nu a deinut nici o pondere n anul 2011, acestea neexistnd n cadrul ntreprinderii. Rata stocurilor a deinut o pondere de 8,61 % n anul 2012, ntreprinderea achiziionnd stocuri. n dinamic nivelul ratei nu se poate analiza deoarece n perioada de baz stocurile sunt inexistente. Rata creanelor a deinut o pondere de 36,87 % n anul 2011, ceea ce nseamn c ntreprinderea are o durat medie de ncasare a clienilor mare, care afecteaz ncasrile firmei. Rata creanelor a deinut o pondere de 22,82 % n anul 2012, ceea ce nseamn c ntreprinderea are o durat medie de ncasare a clienilor mare, care afecteaz ncasrile firmei. Rata disponibilitilor a deinut o pondere de 62,74 % n anul 2011, ceea ce reflect o situaie favorabil n termeni de echilibru financiar, dar poate fi i semnul deinerii unor resurse ineficient utilizate. Rata disponibilitilor a deinut o pondere de 64,35 % n anul 2012, ceea ce reflect o situaie favorabil n termeni de echilibru financiar, dar poate fi i semnul deinerii unor resurse ineficient utilizate. n dinamic nivelul ratei a crescut de la un an la altul cu 1,61 %, iar modificarea volumului disponibilitilor fa de perioada de baz es

Embed Size (px)
Recommended