Coduldeprocedurfiscalactualizatla25februarie2017

Coduldeprocedurfiscalactualizatla25februarie2017

EdiiengrijitdeMihaiBrgaru

jurist,MinisterulFinanelorPublice

Respectaicarteailegea!Atragemateniaasupra faptuluic, nbazaLegiinr.8/1996privinddreptuldeautor idrepturileconexe,

constituieinfraciuneisepedepsetecunchisoaredelaolunlaunansauamendreproducereaoperelorsauaproduselorpurttoarededrepturiconexe (art.140).Prin reproducerese nelege realizarea, integralsauparial,auneiaoriamaimultorcopiialeuneiopere,directsau indirect,temporaroripermanent,prinoricemijlocisuboriceform(art.14).De asemenea, constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend

punerealadispoziiapublicului,inclusivprininternetoriprinaltereeledecalculatoare,frdrept,aoperelorsauaproduselorpurttoarededrepturiconexe,indiferentdesuport,astfelnctpubliculslepoataccesanoricelocsaunoricemomentalesnmodindividual(art.1398).

Copyright2017,EdituraSolomonToatedrepturilesuntrezervateEdituriiSolomon.NiciopartedinaceastlucrarenupoateficopiatfracordulscrisalEdituriiSolomon.DescriereaCIPaBiblioteciiNaionaleaRomnieiROMNIA[Legislaie]Coduldeprocedurfiscal:actualizatla25februarie2017/ed.ngrij.deMihaiBrgaru.Bucureti:EdituraSolomon,2017ISBN9786068892023

I.Brgaru,Mihai(ed.)34

EdituraSolomon

Tel.:0725.356.750

Email:office@editurasolomon.roredactie@editurasolomon.ro

Website:www.editurasolomon.ro

Cuprins

Abrevieri ................................................................................................................................................. VII Codul de procedur fiscal (Legea nr. 207/2015) .................................................................................... 1 Anexa nr. 1. Norme de raportare i de precauie pentru schimbul

de informaii referitoare la conturile financiare .................................................................................. 351 Anexa nr. 2. Norme suplimentare de raportare i de precauie

pentru schimbul de informaii referitoare la conturile financiare........................................................ 371 Bibliografie general ............................................................................................................................ 379

Abrevieri

alin. - alineat(ul) art. - articol(ul) DCC - Decizia Curii Constituionale dec. - decizia lit. - litera nr. - numr(ul) pct. - punct(ul) sent. - sentina Instane: CA - curte(a) de apel CSJ - Curtea Suprem de Justiie ICCJ - nalta Curte de Casaie i Justiie s. civ. - secia civil s. civ. cont. adm. fisc. - secia civil, de contencios administrativ i fiscal s. cont. adm. fisc. - secia de contencios administrativ i fiscal s. com. cont. adm. fisc. - secia comercial, de contencios administrativ i fiscal Trib. - Tribunalul Jud. - judectoria Acte normative: HCCF - Hotrrea Camerei Consultanilor Fiscali H.G. - Hotrrea Guvernului O.G. - Ordonana Guvernului OMDRAP - Ordinul ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice OMFP - Ordinul ministrului finanelor publice OMJ - Ordinul ministrului justiiei OMJLC - Ordinul Ministerului Justiiei i Libertilor Ceteneti OMMAP - Ordinul Ministerului Mediului, Apelor i Pdurilor OPANAF - Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal OPCNAS - Ordinul preedintelui Casei Naionale de Asigurri de Sntate O.U.G. - Ordonana de urgen a Guvernului Publicaii: AUB - Analele Universitii din Bucureti Seria Drept B. Of. - Buletinul Oficial CF - revista Curierul Fiscal MFI - revista Monitorul Fiscalitii Internaionale M. Of. - Monitorul Oficial PR - Pandectele Romne RDC - Revista de Drept Comercial RDP - Revista de Drept Public RRDA - Revista Romn de Drept al Afacerilor RRDP - Revista Romn de Drept Privat

Codul de procedur fiscal VIII

RRES - Revista Romn de Executare Silit RRF - Revista Romn de Fiscalitate RRDJ - Revista Romn de Jurispruden TFC - revista Taxe, Finane, Contabilitate TM - revista TaxMagazine

Codul de procedur fiscal adoptat prin Legea nr. 207/2015 (M. Of. nr. 547 din 23 iulie 2015)

cu urmtoarele modificri i completri: O.U.G. nr. 50/2015 pentru modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal i a

Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal (M. Of. nr. 817 din 3 noiembrie 2015), aprobat prin Legea nr. 358/2015 (M. Of. nr. 988 din 31 decembrie 2015);

O.U.G. nr. 13/2016 pentru prorogarea termenului prevzut la art. 62 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal (M. Of. nr. 368 din 12 mai 2016), aprobat prin Legea nr. 214/2016 (M. Of. nr. 11 noiembrie 2016);

O.U.G. nr. 84/2016 pentru modificarea i completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal (M. Of. nr. 977 din 6 decembrie 2016).

Codul de procedur fiscal (Legea nr. 207/2015)

Cuprins

Art.

Titlul I. Dispoziii generale ................................................................................................................ 1-15 Capitolul I. Domeniul de aplicare a Codului de procedur fiscal .................................................. 2-3 Capitolul II. Principii generale de conduit n administrarea creanelor fiscale ............................. 4-12 Capitolul III. Aplicarea prevederilor legislaiei fiscale .................................................................. 13-15

Titlul II. Raportul juridic fiscal ........................................................................................................ 16-28 Capitolul I. Dispoziii privind raportul juridic fiscal ....................................................................... 16-20 Capitolul II. Dispoziii generale privind raportul sarcinii fiscale ................................................... 21-28

Titlul III. Dispoziii procedurale generale ...................................................................................... 29-80 Capitolul I. Competena organului fiscal central ......................................................................... 29-36 Capitolul II. Competena organului fiscal local ............................................................................ 37-39 Capitolul III. Alte dispoziii privind competena ........................................................................... 40-45 Capitolul IV. Actele emise de organele fiscale ............................................................................ 46-54 Capitolul V. Administrarea i aprecierea probelor ...................................................................... 55-74

Seciunea 1. Dispoziii generale ........................................................................................... 55-57 Seciunea a 2-a. Informaii i expertize ................................................................................ 58-63 Seciunea a 3-a. nscrisurile i constatarea la faa locului .................................................... 64-65 Seciunea a 4-a. Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi .................................................. 66-67 Seciunea a 5-a. Colaborarea dintre autoritile publice ....................................................... 68-71 Seciunea a 6-a. Sarcina probei ........................................................................................... 72-74

Capitolul VI. Termene ................................................................................................................. 75-78 Capitolul VII. Transmiterea cererilor de ctre contribuabili/pltitori i identificarea acestora n mediul electronic ........................................................................... 79-80

Titlul IV. nregistrarea fiscal ......................................................................................................... 81-92 Titlul V. Stabilirea creanelor fiscale ........................................................................................... 93-112

Capitolul I. Dispoziii generale .................................................................................................... 93-94 Capitolul II. Dispoziii privind decizia de impunere .................................................................... 95-100 Capitolul III. Dispoziii privind declaraia fiscal ...................................................................... 101-105 Capitolul IV. Stabilirea bazei de impozitare prin estimare ...................................................... 106-107 Capitolul V. Despre evidenele fiscale i contabile ................................................................. 108-109 Capitolul VI. Prescripia dreptului de a stabili creane fiscale ....................................................... 110-112

Titlul VI. Controlul fiscal ............................................................................................................. 113-151 Capitolul I. Inspecia fiscal .................................................................................................... 113-133 Capitolul II. Controlul inopinat ................................................................................................. 134-135 Capitolul III. Controlul antifraud ............................................................................................ 136-137 Capitolul IV. Verificarea situaiei fiscale personale de ctre organul fiscal central ................. 138-147

Codul de procedur fiscal 4

Capitolul V. Verificarea documentar ..................................................................................... 148-149 Capitolul VI. Dispoziii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central ........... 150-151

Titlul VII. Colectarea creanelor fiscale ....................................................