+ All Categories
Home > Documents > Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Date post: 18-Jan-2015
Category:
Upload: alexk09
View: 1,694 times
Download: 1 times
Share this document with a friend
Description:
Aceasta lucrare reprezinta licenta mea pentru facultate, CSIE (Specializarea Statistica)
31
Analiza profitului Analiza profitului Institutului Naţional de Institutului Naţional de Cercetare Dezvoltare pentru Cercetare Dezvoltare pentru Protecţia Mediului –ICIM Protecţia Mediului –ICIM Bucureşti Bucureşti
Transcript
Page 1: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza profitului Institutului Analiza profitului Institutului Naţional de Cercetare Dezvoltare Naţional de Cercetare Dezvoltare pentru Protecţia Mediului –ICIM pentru Protecţia Mediului –ICIM

BucureştiBucureşti

Page 2: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Obiectivele lucrării

Analiza situaţiei financiare a unei instituţii de cercetare în domeniul protecţiei mediului : Analiza structurii veniturilor şi cheltuielilor specifice institutelor de cercetare din

România cu aplicabilitate directă la un institut de cercetare în domeniul protecţiei mediului

Evoluţia situaţiei financiare pe perioada 2004-2005-2006-2007 în contextul perioadei de tranziţie în economia din România

Page 3: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Prezentarea institutuluiPrezentarea institutului

Institutul Naţional de Cercetare-Dezvoltare pentru Institutul Naţional de Cercetare-Dezvoltare pentru Protecţia Mediului – I.C.I.M. Bucureşti a fost fondat în Protecţia Mediului – I.C.I.M. Bucureşti a fost fondat în 1952.1952.

Prin HotãrPrin Hotãrâârea de Guvern nr. 337/1999, institutul rea de Guvern nr. 337/1999, institutul devine unul naţional, cu autonomie financiarã, devine unul naţional, cu autonomie financiarã, coordonat de Ministerul Mediului şi Dezvoltãrii coordonat de Ministerul Mediului şi Dezvoltãrii Durabile.Durabile.

Activitatea institutului este axatã pe cercetare, studii Activitatea institutului este axatã pe cercetare, studii şi asistenţă pentru toate componentele de mediu, şi asistenţă pentru toate componentele de mediu, inclusiv analiza activitãţilor socioeconomice, din inclusiv analiza activitãţilor socioeconomice, din punct de vedere al performanţei de mediu. punct de vedere al performanţei de mediu.

Page 4: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Prezentarea InstitutuluiPrezentarea Institutului

Domeniile principale de activitate ale institutului sunt:Domeniile principale de activitate ale institutului sunt:

efectuare de cercetãri fundamentale şi aplicative;efectuare de cercetãri fundamentale şi aplicative; dezvoltarea tehnologică, participarea la elaborarea de studii;dezvoltarea tehnologică, participarea la elaborarea de studii; sinteze şi prognoze pentru programe naţionale şi strategii naţionale în sinteze şi prognoze pentru programe naţionale şi strategii naţionale în

domeniul protecţiei mediului;domeniul protecţiei mediului; activităţi de utilitate publică;activităţi de utilitate publică; proiectarea tehnologică în domeniul protecţiei mediului şi proiectarea tehnologică în domeniul protecţiei mediului şi

hidroedilitar;hidroedilitar; normative tehnice şi economice, de interes public şi naţional care normative tehnice şi economice, de interes public şi naţional care

privesc domeniul protecţiei mediului;privesc domeniul protecţiei mediului; îndrumarea tehnicã şi instruirea personalului agenţiilor teritoriale de îndrumarea tehnicã şi instruirea personalului agenţiilor teritoriale de

protecţia mediului, perfecţionarea profesională în protecţia mediului.protecţia mediului, perfecţionarea profesională în protecţia mediului.

Page 5: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii

cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Institutul realizează cercetãri complexe privind:Institutul realizează cercetãri complexe privind: Calitatea apelor de suprafaţă şi subterane;Calitatea apelor de suprafaţă şi subterane; Calitatea aerului;Calitatea aerului; Surse de poluare;Surse de poluare; Tehnologii de epurare a apelor uzate şi a gazelor - Tehnologii de epurare a apelor uzate şi a gazelor -

soluţii de recuperare a materialelor utile;soluţii de recuperare a materialelor utile; Tehnologii de tratare a apelor în vederea alimentãrii Tehnologii de tratare a apelor în vederea alimentãrii

cu apã potabilã;cu apã potabilã; Gestionarea deşeurilor orãşeneşti şi industriale;Gestionarea deşeurilor orãşeneşti şi industriale; Monitoring integrat al calitãţii factorilor de mediu;Monitoring integrat al calitãţii factorilor de mediu; Ecologie şi inginerie urbanã;Ecologie şi inginerie urbanã; Modelarea dispersiei poluanţilor în atmosferã, ape Modelarea dispersiei poluanţilor în atmosferã, ape

de suprafaţã, subterane şi marine;de suprafaţã, subterane şi marine; Poluarea fonicã şi vibraţii;Poluarea fonicã şi vibraţii; Stabilitatea haldelor de steril şi combaterea Stabilitatea haldelor de steril şi combaterea

alunecãrilor de teren;alunecãrilor de teren; Construcţii şi structuri hidrotehnice;Construcţii şi structuri hidrotehnice;

Page 6: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Din analiza structurii veniturilor încasate Din analiza structurii veniturilor încasate de ICIM Bucureşti se poate observa un de ICIM Bucureşti se poate observa un trend ascendent a totalului veniturilor, trend ascendent a totalului veniturilor, venituri realizate prin atragerea de surse venituri realizate prin atragerea de surse financiare de la bugetul de stat şi venituri financiare de la bugetul de stat şi venituri extrabugetare din activităţi de cercetare extrabugetare din activităţi de cercetare prestate pentru alte entităţi economice prestate pentru alte entităţi economice (întreprinderi economice, ONG-uri, etc.). (întreprinderi economice, ONG-uri, etc.). Se observă realizarea de venituri mai Se observă realizarea de venituri mai ridicate din surse extrabugetare, decât ridicate din surse extrabugetare, decât volumul realizat pe baza veniturilor de la volumul realizat pe baza veniturilor de la buget, aceasta datorită necesităţilor de buget, aceasta datorită necesităţilor de studii de specialitate comandate de studii de specialitate comandate de agenţii economici, studii generate de agenţii economici, studii generate de necesitatea alinierii la cerinţele impuse necesitatea alinierii la cerinţele impuse de UE în domeniul mediului. Situaţia de UE în domeniul mediului. Situaţia veniturilor realizate din alte surse este pe veniturilor realizate din alte surse este pe un trend ascendent în primii 3 ani după un trend ascendent în primii 3 ani după care intră pe un trend descendent care intră pe un trend descendent datorită ridicării treptate a nivelului datorită ridicării treptate a nivelului sistemului propriu de cercetare la sistemului propriu de cercetare la standardele Uniunii Europene.standardele Uniunii Europene.

Volum activitate de cercetare-dezvoltare (RON)

Anul Venituri de la buget

Venituri din alte surse Totalvenituri

2003 1.899.170,35 3.735.536,50 6.998.595,00

2004 2.719.184,20 5.186.094,61 8.700.932,00

2005 3.313.732,21 5.354.569,64 9.118.883,00

2006 7.095.286 3.515.406 10.610.692

2007 10.044.669 2.806.332 12.851.001

Page 7: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Situaţia veniturilor de la buget şi a veniturilor din alte surse realizate în perioada 2003-2007 este Situaţia veniturilor de la buget şi a veniturilor din alte surse realizate în perioada 2003-2007 este redată în următoarele grafice:redată în următoarele grafice:

Page 8: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Page 9: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Page 10: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

• Resursele financiare atrase din contracte internaţionale sunt în corelaţie cu volumul de activitate de cercetare-dezvoltare ce se concretizează prin veniturile din alte surse astfel încât valorile mari din primii trei ani sunt obţinute datorită necesităţii alinierii activităţii de cercetare-dezvoltare la standardele impuse de Uniunea Europeană. Printre activităţile desfăşurate pe programe internaţionale se numără: MATRA; PHARE; ISPA; programe de Twinning România - ţãri membre ale UE; proiecte finanţate de Banca Europeanã de Reconstrucţie şi Dezvoltare (BERD); proiecte finanţate de Agenţia Japonezã pentru Cooperare Internationalã (JICA), etc.

Resurse financiare atrase

Anul Din contracte interne (lei)

Din contracte internationale

(euro)

2003 6.193.587 298.553

2004 8.491.140 196.102

2005 9.883.569 125.282

2006 2.940.810 93.978

2007 2.695.229 85.485

Page 11: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Graficele de mai jos arată situaţia descrisă de rapoartele de resurse financiare atrase din Graficele de mai jos arată situaţia descrisă de rapoartele de resurse financiare atrase din contracte interne şi internaţionale.contracte interne şi internaţionale.

Page 12: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

PoziPoziţia pe piaţă – ţia pe piaţă – Oferta de servicii Oferta de servicii cercetare-dezvoltarecercetare-dezvoltare

Page 13: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

30.06.2006 30.06.2007

Cifra de afaceri neta (CA) 3270604 3696148

Productia vanduta 3270548 3696148

Venituri din vanzarea marfurilor 56 0

Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror abiect de activitate il constituie leasingul

0 0

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri

0 0

Variatia stocurilor de produse finite si a productiei in curs de executie

0 0

Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata

0 0

Alte venituri din exploatare 3077 14

VENITURI DIN EXPLOATARE (TOTAL) 3273681 3696162

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 30.06.2007Situaţia veniturilor din exploatare:

Page 14: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Calculul indicatorilor valorici:Calculul indicatorilor valorici:

Cifra de afaceriCifra de afaceri

CAneta = Producţia Vândută + Venituri din CAneta = Producţia Vândută + Venituri din vânzarea mărfurilor + Venituri din dobânzi vânzarea mărfurilor + Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile al căror obiect de înregistrate de entităţile al căror obiect de activitate îl constituie leasingul + Venituri din activitate îl constituie leasingul + Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete.nete.

CAneta0= 3270548 + 56 + 0 + 0 = 3270604CAneta1= 3696148 + 0 + 0 + 0 = 3696148

Indicele Cifrei de Afaceri Nete:Indicele Cifrei de Afaceri Nete:

ICa neta =CAneta1/CAneta0 = 3696148/3270604 = 1.13

Page 15: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Producţia exerciţiuluiProducţia exerciţiului Def:Def: Producţia exerciţiului denumită şi producţia brută sau Producţia exerciţiului denumită şi producţia brută sau

venituri brute reprezintă nivelul valoric al întregului volum de venituri brute reprezintă nivelul valoric al întregului volum de activitate de exploatare al unei unităţi economice, desfăşurată activitate de exploatare al unei unităţi economice, desfăşurată într-o anumită perioada de timp (lună, trimestru, semestru sau într-o anumită perioada de timp (lună, trimestru, semestru sau an). În cazul de faţă producţia exerciţiului sau producţia globală an). În cazul de faţă producţia exerciţiului sau producţia globală (notată şi Pg ) este alcătuită din trei componente care însumate (notată şi Pg ) este alcătuită din trei componente care însumate dau totalul veniturilor din exploatare (Producţia vândută – Pv; dau totalul veniturilor din exploatare (Producţia vândută – Pv; Veniturile din vânzarea mărfurilor – Vmf; Alte venituri din Veniturile din vânzarea mărfurilor – Vmf; Alte venituri din exploatare – Vexpl).exploatare – Vexpl).

Modalitate de calcul generalizată:Modalitate de calcul generalizată:

Q= Qex = Pv + Pst + Pi, unde:Q= Qex = Pv + Pst + Pi, unde: Q=Qex – productia exercitiului;Q=Qex – productia exercitiului; Pv – producţia vândută;Pv – producţia vândută; Pst – producţia stocată;Pst – producţia stocată; Pi – producţia imobilizată;Pi – producţia imobilizată;

Calculul pentru cazul nostru:Calculul pentru cazul nostru:

Qex 0= Pv + Vmf + Vexpl = 3270548 + 56 + 3077 = 3273681Qex 0= Pv + Vmf + Vexpl = 3270548 + 56 + 3077 = 3273681Qex1= Pv + Vmf + Vexpl = 3696148 + 0 + 14 = 3696162Qex1= Pv + Vmf + Vexpl = 3696148 + 0 + 14 = 3696162

Indicele Producţiei Exerciţiului : Indicele Producţiei Exerciţiului :

IQex=Qex1/Qex0 = 3696162/3273681 = 1.12IQex=Qex1/Qex0 = 3696162/3273681 = 1.12

Page 16: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Producţia marfăProducţia marfă Def:Def: Producţia marfã vândutã (livratã şi Producţia marfã vândutã (livratã şi

facturatã) sau, cum se mai numeşte aceasta, facturatã) sau, cum se mai numeşte aceasta, „cifra de afaceri din activitatea industrialã”, „cifra de afaceri din activitatea industrialã”, reprezintã valoarea producţiei marfã fabricate reprezintã valoarea producţiei marfã fabricate care a fost vândutã (livratã şi facturatã) care a fost vândutã (livratã şi facturatã) clienţilor, la care se adaugã diferenţa de stoc de clienţilor, la care se adaugã diferenţa de stoc de produse finite dintre stocul de la sfârşitul produse finite dintre stocul de la sfârşitul perioadei şi cel de la începutul perioadei. În perioadei şi cel de la începutul perioadei. În cazul de faţă producţia marfă este echivalentă cazul de faţă producţia marfă este echivalentă cu producţia vândută (Pv).cu producţia vândută (Pv).

Pv0= Pmf0 = 3270548 / Pv1= Pmf1= 3696148Pv0= Pmf0 = 3270548 / Pv1= Pmf1= 3696148

Indicele Producţiei Marfă :Indicele Producţiei Marfă :

IPv= Pv1/Pv0 = 3696148 / 3270548 = 1.13IPv= Pv1/Pv0 = 3696148 / 3270548 = 1.13

Page 17: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

30.06.2006 30.06.2007

VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL

3273681 3696162

CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL

4507829 5015568

VENITURI FINANCIARE – TOTAL

2731 2875

CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL

56 3483

VENITURI TOTALE 3276412 3699037

CHELTUIELI TOTALE 4507885 5019051

Page 18: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Observaţie:Observaţie: Datorită faptului că veniturile totale exced cheltuielile totale contul de profit şi pierdere al Datorită faptului că veniturile totale exced cheltuielile totale contul de profit şi pierdere al Institutului ICIM este situat pe poziţia de pierdere. Datele ce atestă această situaţie sunt înscrise la Institutului ICIM este situat pe poziţia de pierdere. Datele ce atestă această situaţie sunt înscrise la sfârşitul contului cu următoarele valori: 1231473 în perioada de bază, şi 1320014 în perioada sfârşitul contului cu următoarele valori: 1231473 în perioada de bază, şi 1320014 în perioada curentă. În concluzie se poate afirma faptul că profitul nu este înregistrat în acest caz datorită curentă. În concluzie se poate afirma faptul că profitul nu este înregistrat în acest caz datorită depăşirii veniturilor totale a cheltuielilor. depăşirii veniturilor totale a cheltuielilor.

Alte concluzii:Alte concluzii: - Veniturile totale ale societăţii sunt în valoare totală de 3.699.037 lei, în care cea mai mare parte - Veniturile totale ale societăţii sunt în valoare totală de 3.699.037 lei, în care cea mai mare parte

provine din exploatare 3.696.162 lei, reprezentând activităţi de cercetare dezvoltare şi diverse provine din exploatare 3.696.162 lei, reprezentând activităţi de cercetare dezvoltare şi diverse prestări servicii către diferiţi agenţi economici (buletine de analiză, măsurători calitate aer, sol, etc.)prestări servicii către diferiţi agenţi economici (buletine de analiză, măsurători calitate aer, sol, etc.)

Din analiza financiar-contabilă a perioadei se poate observa cu uşurinţă că, cea mai mare parte a Din analiza financiar-contabilă a perioadei se poate observa cu uşurinţă că, cea mai mare parte a pierderii s-a realizat din activitatea curentă: Pierdere din exploatare (1.319.406 lei); Pierdere pierderii s-a realizat din activitatea curentă: Pierdere din exploatare (1.319.406 lei); Pierdere financiară (608 lei); Pierdere la data de 30.06.2007 (1.320.014 lei). Comparativ cu anul 2006 se financiară (608 lei); Pierdere la data de 30.06.2007 (1.320.014 lei). Comparativ cu anul 2006 se constată o situaţie similară datorită încheierii cu întârziere a principalelor contracte derulate cu constată o situaţie similară datorită încheierii cu întârziere a principalelor contracte derulate cu parteneri importanţi ai INCDPM ICIM Bucureşti.parteneri importanţi ai INCDPM ICIM Bucureşti.

Obiectivele societăţii pentru perioada următoare a exerciţiului financiar sunt de atragere de cât mai Obiectivele societăţii pentru perioada următoare a exerciţiului financiar sunt de atragere de cât mai mulţi clienţi şi diversificarea activităţii, concomitent cu reducerea cheltuielilor şi obţinerea de profit.mulţi clienţi şi diversificarea activităţii, concomitent cu reducerea cheltuielilor şi obţinerea de profit.

Dinamica Cifrei de Afaceri este egală cu dinamica Producţiei marfă sau a Producţiei Vândute adică : Dinamica Cifrei de Afaceri este egală cu dinamica Producţiei marfă sau a Producţiei Vândute adică : ICA =1.13 = IPv = 1.13. (situaţie favorabilă pentru institut)ICA =1.13 = IPv = 1.13. (situaţie favorabilă pentru institut)

Dinamica Producţiei Vândute o devansează pe cea a Producţiei Exerciţiului: IPv = 1.13 > IQex = Dinamica Producţiei Vândute o devansează pe cea a Producţiei Exerciţiului: IPv = 1.13 > IQex = 1.12. (situaţie favorabilă pentru institut) 1.12. (situaţie favorabilă pentru institut)

Page 19: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2006CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2006Situatia veniturilor din exploatare: Situatia veniturilor din exploatare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

31.12.2005 31.12.2006

Cifra de afaceri neta 10319598 10714695

Productia vanduta 10318056 10712773

Venituri din vanzarea marfurilor 1542 1922

Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror obiect de activitate il constituie leasingul

0 0

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

0 0

Variatia stocurilor de produse finite 0 0

Si a productiei in curs de executie 0 0

Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata

0 0

Alte venituri din exploatare 26788 127252

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 10346386 10841947

Page 20: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Calculul indicatorilor valoriciCalculul indicatorilor valorici Cifra de afaceriCifra de afaceri

CAneta0= 10318056 + 1542 + 0 + 0 = 10319598CAneta0= 10318056 + 1542 + 0 + 0 = 10319598CAneta1= 10712773 + 1922 + 0 + 0 = 10714695CAneta1= 10712773 + 1922 + 0 + 0 = 10714695 Indicele Cifrei de Afaceri nete:Indicele Cifrei de Afaceri nete:

ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 10714695 / 10319598 = 1.03ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 10714695 / 10319598 = 1.03 Producţia Exerciţiului:Producţia Exerciţiului:

Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 10318056 + 1542 + 26788 = 10346386 (totalul veniturilor din exploatare Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 10318056 + 1542 + 26788 = 10346386 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 0) in perioada 0)

Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 10712773 + 1922 + 127252 = 10841947 (totalul veniturilor din exploatare Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 10712773 + 1922 + 127252 = 10841947 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 1)in perioada 1)

Indicele Producţiei Exerciţiului: Indicele Producţiei Exerciţiului:

IQex=IQex1/IQex0= 10841947 / 10346386 = 1.04 sauIQex=IQex1/IQex0= 10841947 / 10346386 = 1.04 sauIQex=IQex1/IQex0 * 100 = 10841947 / 10346386 * 100 = 104 %IQex=IQex1/IQex0 * 100 = 10841947 / 10346386 * 100 = 104 % Productia marfă sau Producţia Vândută :Productia marfă sau Producţia Vândută :

Pv0= 10318056 / Pv1= 10712773;Pv0= 10318056 / Pv1= 10712773; Indicele Producţiei vândute:Indicele Producţiei vândute:

IPv= Pv1/Pv0 = 10712773 / 10318056 = 1.03IPv= Pv1/Pv0 = 10712773 / 10318056 = 1.03

Page 21: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

31.12.2005 31.12.2006

VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL

10346386 10841947

CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL

8987858 10503036

VENITURI FINANCIARE – TOTAL

29945 12527

CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL

4544 84549

VENITURI TOTALE 10376331 10854474

CHELTUIELI TOTALE 8992402 10587585

Page 22: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici Observaţie:Observaţie: În situaţia de faţă (atât în perioada de baza cât şi în În situaţia de faţă (atât în perioada de baza cât şi în

cea curentă) veniturile totale sunt mai mari decât cheltuielile totale cea curentă) veniturile totale sunt mai mari decât cheltuielile totale ceea ce face posibilă analiza profitului institutului şi a dinamicii ceea ce face posibilă analiza profitului institutului şi a dinamicii acestuia de la începutul anului 2005 până la sfârşitul anului 2006. acestuia de la începutul anului 2005 până la sfârşitul anului 2006. Contul de profit şi pierdere înregistrează de data aceasta la Contul de profit şi pierdere înregistrează de data aceasta la sfârşitul bilanţului contabil o valoare pozitivă pentru partea de profit sfârşitul bilanţului contabil o valoare pozitivă pentru partea de profit astfel încât avem 1156618 lei pentru perioada de baza şi 200499 astfel încât avem 1156618 lei pentru perioada de baza şi 200499 lei pentru perioada curentă. Sintetic, valoarea profitului se poate lei pentru perioada curentă. Sintetic, valoarea profitului se poate calcula scazând din veniturile totale (valoarea producţiei exerciţiului calcula scazând din veniturile totale (valoarea producţiei exerciţiului sau a producţiei globale) cheltuielile totale reieşind valoarea sau a producţiei globale) cheltuielile totale reieşind valoarea 1383929 lei pentru perioada de bază respectiv 266889 lei pentru 1383929 lei pentru perioada de bază respectiv 266889 lei pentru perioada curentă. perioada curentă.

Alte concluzii:Alte concluzii:

Dinamica cifrei de afaceri este egală cu dinamica producţiei Dinamica cifrei de afaceri este egală cu dinamica producţiei vândute: vândute:

ICA =1.03 = IPv = 1.03. (situaţie favorabilă pentru institut)ICA =1.03 = IPv = 1.03. (situaţie favorabilă pentru institut) Dinamica producţiei exerciţiului o devansează pe cea a producţiei Dinamica producţiei exerciţiului o devansează pe cea a producţiei

vândute:vândute: IPv = 1.03 < IQex = 1.12. (situaţie nefavorabilă pentru institut)IPv = 1.03 < IQex = 1.12. (situaţie nefavorabilă pentru institut) - Scăzând din veniturile totale cheltuielile totale se obţin valorile - Scăzând din veniturile totale cheltuielile totale se obţin valorile

1383929 respectiv 266889 pentru cele două perioade, ceea ce 1383929 respectiv 266889 pentru cele două perioade, ceea ce semnifică profitul. Prezenţa profitului implică diverse impozite astfel semnifică profitul. Prezenţa profitului implică diverse impozite astfel încât valoarea netă a profitului în cele două perioade este de: încât valoarea netă a profitului în cele două perioade este de: 1156618 respectiv 200499. Cu toate că se înregistrează un profit 1156618 respectiv 200499. Cu toate că se înregistrează un profit avem o valoare mai scăzută la începutul anului 2006 decât la avem o valoare mai scăzută la începutul anului 2006 decât la începutul anului 2005. începutul anului 2005.

Page 23: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2005. SituaCONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2005. Situaţţia veniturilor ia veniturilor

din exploatare: din exploatare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

31.12.2004 31.12.2005

Cifra de afaceri neta 9271185 10319598

Producatia vanduta 9268940 10318056

Venituri din vanzarea marfurilor 2245 1542

Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror obiect de activitate il constituie leasingul

0 0

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

0 0

Variatia stocurilor de produse finite 0 0

Si a productiei in curs de executie 0 0

Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata

0 0

Alte venituri din exploatare 115471 26788

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

9386656 10346386

Page 24: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici Calculul indicatorilor valoriciCalculul indicatorilor valorici

Cifra de afaceriCifra de afaceri

CAneta0= 9268940 + 2245 + 0 = 9271185CAneta0= 9268940 + 2245 + 0 = 9271185CAneta1= 10318056 + 1542 + 0 = 10319598CAneta1= 10318056 + 1542 + 0 = 10319598 Indicele Cifrei de Afaceri nete:Indicele Cifrei de Afaceri nete:

ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 10319598 / 9271185 = 1.11ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 10319598 / 9271185 = 1.11 Producţia Exerciţiului:Producţia Exerciţiului:

Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 9268940 + 2245 + 115471 = 9386656 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 0) Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 9268940 + 2245 + 115471 = 9386656 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 0) Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 10318056 + 1542 + 26788 = 10346386 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 1)Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 10318056 + 1542 + 26788 = 10346386 (totalul veniturilor din exploatare in perioada 1)

Indicele Producţiei Exerciţiului: Indicele Producţiei Exerciţiului:

IQex=IQex1/IQex0= 10346386 / 9386656 = 1.10 sauIQex=IQex1/IQex0= 10346386 / 9386656 = 1.10 sauIQex=IQex1/IQex0 * 100 = 10346386 / 9386656 * 100 = 110 %IQex=IQex1/IQex0 * 100 = 10346386 / 9386656 * 100 = 110 %

Productia marfă sau Producţia Vândută: Productia marfă sau Producţia Vândută:

Pv0= 9268940 / Pv1= 10318056;Pv0= 9268940 / Pv1= 10318056;

Indicele Producţiei vândute:Indicele Producţiei vândute: IPv= Pv1/Pv0 = 10318056 / 9268940 = 1.11;IPv= Pv1/Pv0 = 10318056 / 9268940 = 1.11;

Page 25: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv cheltuieli Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:din exploatare, cheltuieli financiare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (lei)

31.12.2005 31.12.2006

VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL

9386656 10346386

CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL

8951421 8987858

VENITURI FINANCIARE – TOTAL

8331 29945

CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL

5500 4544

VENITURI TOTALE 9394987 10376331

CHELTUIELI TOTALE 8956921 8992402

Page 26: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Observaţie:Observaţie: În situaţia de faţă veniturile totale sunt mai mari decât În situaţia de faţă veniturile totale sunt mai mari decât cheltuielile totale ceea ce face posibilă analiza profitului şi a dinamicii cheltuielile totale ceea ce face posibilă analiza profitului şi a dinamicii acestuia. Pentru că se înregistrează profit în bilanţul contabil se vor impune acestuia. Pentru că se înregistrează profit în bilanţul contabil se vor impune anumite taxe şi impozite astfel încât rezultatul net al exerciţiului financiar se anumite taxe şi impozite astfel încât rezultatul net al exerciţiului financiar se va obţine scăzând din rezultatul brut (obţinut prin scăderea din veniturile va obţine scăzând din rezultatul brut (obţinut prin scăderea din veniturile totale a cheltuielilor totale) impozitul pe profit. Deci, la sfârşitul exerciţiului totale a cheltuielilor totale) impozitul pe profit. Deci, la sfârşitul exerciţiului financiar se va înregistra un profit de 320888 lei în t0 şi respectiv 1156618 financiar se va înregistra un profit de 320888 lei în t0 şi respectiv 1156618 în t1. în t1.

Alte concluzii:Alte concluzii: Dinamica cifrei de afaceri este egală cu dinamica producţiei vândute: Dinamica cifrei de afaceri este egală cu dinamica producţiei vândute: ICA =1.11 = IPv = 1.11 . (situaţie favorabilă pentru institut)ICA =1.11 = IPv = 1.11 . (situaţie favorabilă pentru institut) Dinamica producţiei exerciţiului o devansează pe cea a producţiei vândute:Dinamica producţiei exerciţiului o devansează pe cea a producţiei vândute: IPv = 1.11 > IQex = 1.10. (situaţie favorabilă pentru institut)IPv = 1.11 > IQex = 1.10. (situaţie favorabilă pentru institut) - Iprofit = Ipt1 / Ipt0 = 1156618 / 320888 = 3.6- Iprofit = Ipt1 / Ipt0 = 1156618 / 320888 = 3.6 - Rezultatul analizei profitului indică o creştere faţă de t0 de 3.6 ori (de - Rezultatul analizei profitului indică o creştere faţă de t0 de 3.6 ori (de

aproximativ 4 ori). Rezultatul obţinut se datorează în mare parte şi condiţiilor aproximativ 4 ori). Rezultatul obţinut se datorează în mare parte şi condiţiilor îndeplinite de corelaţia dintre indicatorii valorici analizaţi.îndeplinite de corelaţia dintre indicatorii valorici analizaţi.

Page 27: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2004. SituaCONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – la data de 31.12.2004. Situaţţia veniturilor din ia veniturilor din exploatare:exploatare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (mii lei)

31.12.2003 31.12.2004

Cifra de afaceri neta 74229503 92711852

Producatia vanduta 74211483 92689404

Venituri din vanzarea marfurilor 18020 22448

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

0 0

Variatia stocurilor – Sold C 0 0

Variatia stocurilor – Sold D 2560826 0

Productia imobilizata 0 0

Alte venituri din exploatare 393773 1154709

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

72062450 93866561

Page 28: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Calculul indicatorilor valorici:Calculul indicatorilor valorici:

Cifra de afaceriCifra de afaceriCAneta0= 74211483 + 18020 + 0 = 74229503CAneta0= 74211483 + 18020 + 0 = 74229503CAneta1= 92689404 + 22448 + 0 = 92711852CAneta1= 92689404 + 22448 + 0 = 92711852Indicele Cifrei de Afaceri nete:Indicele Cifrei de Afaceri nete:ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 92711852 / 74229503 = 1.24ICA neta= CA neta 1 / CA neta0 = 92711852 / 74229503 = 1.24

Producţia Exerciţiului:Producţia Exerciţiului:Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 74211483 + 18020 – 2560826 + 393773 = 72062450 (totalul veniturilor din Qex0 = Pv + Vmf + Vexpl = 74211483 + 18020 – 2560826 + 393773 = 72062450 (totalul veniturilor din

exploatare in perioada 0) exploatare in perioada 0) Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 92689404 + 22448 - 0 + 1154709 = 93866561 (totalul veniturilor din Qex1 = Pv + Vmf + Vexpl = 92689404 + 22448 - 0 + 1154709 = 93866561 (totalul veniturilor din

exploatare in perioada 1)exploatare in perioada 1)

Indicele Producţiei Exerciţiului: Indicele Producţiei Exerciţiului: IQex=IQex1/IQex0= 93866561 / 72062450 = 1.30 sauIQex=IQex1/IQex0= 93866561 / 72062450 = 1.30 sauIQex=IQex1/IQex0 * 100 = 93866561 / 72062450 * 100 = 130 %IQex=IQex1/IQex0 * 100 = 93866561 / 72062450 * 100 = 130 %

Productia marfă sau Producţia Vândută :Productia marfă sau Producţia Vândută :Pv0= 9268940 / Pv1= 10318056;Pv0= 9268940 / Pv1= 10318056;

Indicele Producţiei vândute:Indicele Producţiei vândute:IPv= Pv1/Pv0 = 10318056 / 9268940 = 1.11;IPv= Pv1/Pv0 = 10318056 / 9268940 = 1.11;

Page 29: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv Centralizare date privind totalul de venituri din exploatare, venituri financiare respectiv cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:cheltuieli din exploatare, cheltuieli financiare:

Denumirea indicatorului Realizări în perioada de raportare (mii lei)

31.12.2003 31.12.2004

VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL

72062450 93866561

CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL

63103990 98514203

VENITURI FINANCIARE – TOTAL

99799 83310

CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL

204319 55001

VENITURI TOTALE 72162249 93949871

CHELTUIELI TOTALE 63308309 89569204

Page 30: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Analiza indicatorilor valoriciAnaliza indicatorilor valorici

ObservaţieObservaţie: Veniturile totale depăşesc ca valoare cheltuielile totale deci se : Veniturile totale depăşesc ca valoare cheltuielile totale deci se înregistrează profit. Pe baza indicatorilor valorici şi a corelaţiei dintre aceştia înregistrează profit. Pe baza indicatorilor valorici şi a corelaţiei dintre aceştia se pot determina cauzele care au favorizat apariţia profitului şi creşterea se pot determina cauzele care au favorizat apariţia profitului şi creşterea acestuia de la o perioada la alta. Profitul net institutului este de 6734644 mii acestuia de la o perioada la alta. Profitul net institutului este de 6734644 mii lei în t0 respectiv de 3208882 mii lei in t1. După aplicarea impozitului pe lei în t0 respectiv de 3208882 mii lei in t1. După aplicarea impozitului pe profit de 2119296 mii lei în t0 respectiv de 1171785 mii lei in t1 s-a ajuns la profit de 2119296 mii lei în t0 respectiv de 1171785 mii lei in t1 s-a ajuns la valorile menţionate.valorile menţionate.

Alte concluzii:Alte concluzii: - Dinamica cifrei de afaceri este mai mare decât dinamica producţiei - Dinamica cifrei de afaceri este mai mare decât dinamica producţiei

vândute: vândute: ICA =1.24 > IPv = 1.11 . (situaţie favorabilă pentru institut)ICA =1.24 > IPv = 1.11 . (situaţie favorabilă pentru institut) - Dinamica producţiei exerciţiului este mai mică decât cea a producţiei - Dinamica producţiei exerciţiului este mai mică decât cea a producţiei

vândute:vândute: IPv = 1.11 > IQex = 1.30. (situaţie nefavorabilă pentru institut)IPv = 1.11 > IQex = 1.30. (situaţie nefavorabilă pentru institut) - Iprofit = Ipt1 / Ipt0 = 3208882 / 6734644 = 0.47- Iprofit = Ipt1 / Ipt0 = 3208882 / 6734644 = 0.47 - Rezultatul analizei profitului indică o scădere de la t0 cu 53 % (mai mult - Rezultatul analizei profitului indică o scădere de la t0 cu 53 % (mai mult

de jumătate). Rezultatul obţinut se datorează în mare parte şi unor condiţii de jumătate). Rezultatul obţinut se datorează în mare parte şi unor condiţii neîndeplinite privind corelaţia dintre indicatorii valorici analizaţi.neîndeplinite privind corelaţia dintre indicatorii valorici analizaţi.

Page 31: Analiza Profitului Institutului NaţIonal De Cercetare Dezvoltare Pentru Intretinerea Mediului

Concluzii generale:Concluzii generale: În anul 2007 nu se înregistrează profit la Institutul În anul 2007 nu se înregistrează profit la Institutul

ICIM, fapt datorat restructurărilor privind ICIM, fapt datorat restructurărilor privind activitatea de cercetare conform cerinţelor impuse activitatea de cercetare conform cerinţelor impuse de Uniunea Europeană; acest aspect se poate de Uniunea Europeană; acest aspect se poate vedea din veniturile obţinute de la bugetul de stat vedea din veniturile obţinute de la bugetul de stat şi a finanţărilor menite să susţină întreaga şi a finanţărilor menite să susţină întreaga activitate de organizare şi implicarea foarte redusă activitate de organizare şi implicarea foarte redusă ca nivel de importanţă a veniturilor din alte ca nivel de importanţă a veniturilor din alte resurse. Este anul deficitar din punct de vedere al resurse. Este anul deficitar din punct de vedere al contractelor internaţionale şi a legăturilor externe contractelor internaţionale şi a legăturilor externe din acest punct de vedere. Toate aspectele din acest punct de vedere. Toate aspectele menţionate din analiza profitului sunt menite a menţionate din analiza profitului sunt menite a aduce modificări substanţiale pentru a garanta pe aduce modificări substanţiale pentru a garanta pe viitor profitul.viitor profitul.

Evolutia financiara a ICIM are in general un trend Evolutia financiara a ICIM are in general un trend ascendent, începând cu anul 2006 se înregistrează ascendent, începând cu anul 2006 se înregistrează profit iar Institutul îşi menţine această linie relativ profit iar Institutul îşi menţine această linie relativ constantă pe toată perioada analizată, veniturile constantă pe toată perioada analizată, veniturile din alte surse din activitatea de cercetare-din alte surse din activitatea de cercetare-dezvoltare având un rol important, fiind mai mari dezvoltare având un rol important, fiind mai mari decât cele de la bugetul de stat.decât cele de la bugetul de stat.


Recommended