76704133 Proiect Ate FINANCIARA

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL

MARE” SUCEAVA

Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica

Departamentul ID

Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul II, sem. I

CONTABILITATE FINANCIARA

STUDENT:

LECT. UNIV. DR. CAMELIA CATALINA MIHALCIUC

~2011 ~

27

Cuprins

Table of ContentsCuprins.............................................................................................................................................2Table of Contents.............................................................................................................................2Cerinte..............................................................................................................................................3Prezentarea unităţi patrimoniale......................................................................................................5

S.C. Grim Tech-Invest S.A..........................................................................................................5Bilanţ Contabil ............................................................................................................................7Registru jurnal..............................................................................................................................8

Registrul Cartea Mare....................................................................................................................15Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati.......................................................................................25Situatiile Financiare Anuale...........................................................................................................27Calculul Indicatorilor.....................................................................................................................30Anexe.............................................................................................................................................31

27

Cerinte

Proiect la disciplina Contabilitate financiara fundamentala - IDAn universitar 2010-2011

Se va alege o companie fictiva care va trebui sa aiba ca obiect de activitate productia sicomercializarea de produse, conform unui cod CAEN prezentat:

1. Productia si comercializarea de autoturisme;2. Productia si comercializarea inghetatei;3. Productia si comercializarea de bauturi alcoolice;4. Productia si comercializarea de aparate electrocasnice;5. Productia si comercializarea de consumabile pentru birou: pixuri, markere, cerneala,

corectoare, creioane, hartie etc.6. Productia si comercializarea de bauturi racoritoare;7. Productia si comercializarea de produse de panificatie;8. Productia si comercializarea de mobila;9. Productia si comercializarea vinurilor;10. Productia si comercializarea de produse farmaceutice;11. Productia si comercializarea de produse IT;12. Productia si comercializarea de produse cosmetice;13. Productia si comercializarea de produse de imbracaminte;14. Productia si comercializarea de produse pentru activitati sportive;15. Productia si comercializarea de produse religioase;16. Productia si comercializarea de jucarii pentru copii;17. Productia si comercializarea de decoratiuni pentru casa si gradina;18. Productia si comercializarea de produse din carne;19. Productia si comercializarea de produse din piele;20. Productia si comercializarea de produse pentru curatat;21. Productia si comercializarea de produse pentru pescuit si vanatoare;22. Productia si comercializarea de produse din lemn;23. Productia si comercializarea de materiale de constructie;24. Productia si comercializarea de textile: covoare, mochete;25. Productia si comercializarea de tigari;26. Productia si comercializarea de produse lactate si branzeturi;27. Productia si comercializarea uleiurilor si grasimilor rafinate;

(Fiecare student isi alege o singura activitate. Nu vor fi proiecte similare in acceasi grupa!)

A. La inceputul exercitiului financiar situatia companiei se prezinta astfel:1. Managementul/administrarea companiei este asigurat de catre cei doi asociati;2. Capitalul social al companiei este complet varsat;3. Imobilizarile corporale reprezinta 40% din valoarea capitalului social;4. Compania are in proprietate o unitate de productie pentru obtinerea produsele sale;

27

5. Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung, credit care reprezinta 10% din valoarea capitalului social al companiei;

6. Personalul companiei cuprinde 15 de angajati. Salariile acestora se inregistreaza si se achita la data de 15 a lunii urmatoare;

7. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit, cota 16%;8. Compania realizeaza o cifra de afaceri de peste 5.000.000 lei/an;9. Produsele companiei sunt vandute en-gross direct din unitatea de productie si en-detail

prin magazinul propriu (cu un adaos comercial de 15%).

B. Sa se intocmeasca un bilant initial indeplinind urmatoarele conditii:a) Activul patrimonial cuprinde 25 de elemente;b) Pasivul patrimonial cuprinde 20 de elemente.

C. In cursul unui exercitiu financiar (anul 2010) se înregistrează următoarele operatiuni:1. Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se

face la finele lunii ianuarie;2. Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea

depozitarii materialelor si produselor;3. Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie;4. Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii;5. Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata;6. Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit

rambursat in 4 transe egale;7. Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail – minim o opetariune in fiecare

luna. Se vor face operatiuni din vanzarea produselor: vanzare en-gross cu incasarea in banca si in numerar, vanzarea prin credit comercial, vanzare cu intocmirea ulterioara a facturii; en-detail persoanelor juridice cu plata in numerar si in banca, cat si persoanelor fizice cu plata pe baza de bon fiscal (fara factura);

8. Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor;9. Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale;10. Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda

5%;11. Inregistrarea si plata salariilor – lunar;12. Decontarea TVA-ului;13. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli;14. Calculul si plata impozitului pe profit;15. Plata catre asociati a dividendelor.

Fiecare inregistrare din Registrul Jurnal va avea atasat documentul justificativ aferent.Documentele contabile care trebuie prezentate in proiect sunt: Registrul Jurnal, Registrul

Cartea Mare, Balanta de verificare cu patru egalitati, Situatiile financiare anuale si raportul asociatului (calculul indicatorilor).

27

Prezentarea unităţi patrimonialeS.C. Grim Tech-Invest S.A.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. a luat fiinţă în data de 23.01.2009. Numărul şi data înregistrării în Registrul Comerţului este J12/537/2009. Încă de la început s-a declarat ca societate comercială plătitoare de T.V.A., având Codul Unic de Înregistrare RO24088633, înregistrarea făcându-se în baza actului constitutiv şi a sentinţei judecătoreşti.

Forma juridică de constituire a societăţii este Societate Comercială pe acţiuni ale cărei obligaţii sociale sunt garantate cu patrimoniul social al societăţii, asociaţii fiind obligaţi numai la plata părţilor sociale.

Durata de funcţionare a societăţii este nelimitată în timp, cu începere de la data înmatriculării acesteia la Registrul Comerţului.

Societatea dispune de autonomie economico-financiară şi managerialaăsi conform clasificării C.A.E.N. – COD CAEN 4531, şi are ca obiect principal de activitate lucrări de instalaţi electrice.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. are sediul social în Jud.Suceava, Str. Aleea Lalelelor, Nr.6 având poziţia de identificare pe harta cadastrala a Cărţii Funciare - CF 8593 – nr. top 1769/4/2 şi 1769/4/1, cu o suprafaţă totală a terenului de 15.113 mp, proprietar fiind societatea.

Profilul de bază al societăţii const în comercializarea en-gros direct din unitatea de producţie, şi cu amanuntul prin magazinul propriu al societăţii. Activitatea de desfacere cu amănuntul se desfăşoară în incinta unităţii de producţie situat lângă centrul comercial Montana Mall.

În prezent societatea funcţionează ca persoană juridică română cu capital în întregime privat, structura acţionariatului conform ultimei mentiuni efectuate în Registrul Comertului, prezentându-se astfel:

- Director General – Doamnul Cristian Mihai (60% din acţiuni);

- Director Executiv – Doamna Oprea Oltiţa (40% din actiuni);

- Capitalul social al firmei în prezent este de 500.000 RON (5.000.000.000 ROL), şi este complet vărsat.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. se încadreaza în categoria întreprinderilor mici şi mijlocii cu o cifră de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se în conformitate cu prevederile art. 4, aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 şi un personal de 15 salariaţi cu contract de muncă pe perioadă nedeterminată.

Structura organizatorică a societăţii reprezintă ansamblul persoanelor şi compartimentelor de muncă, tehnice, economice şi administrative, modul cum acestea sunt constituite şi grupate şi principalele legături ce se stabilesc între ele în vederea realizării în cât mai bune condiţii a obiectivelor propuse.

27

S.C. Grim Tech-Invest S.A. are o structură organizatorică de tip ierarhic funcţional minimă, organigrama prezentandu-se astfel:

Director GeneralCristian Mihai

Director ExecutivOprea Oltiţa

AdministratorPopescu Ionel

Şef Compatiment ProducţieDumitrescu Bogdan

ContabilGheorghe Matei

SecretarPopa Mihaela

Şef Compartiment VânzăriMazilescu Maria

Director MarketingConstantin Geta

VânzătoriIonescu Viorica

Dinu Sabin

Lucrători comercialiIoniţă AlexandruDumitru Ştefaniţă

Stan Mihai

Şoferi distribuţieŞerban BogdanRadu Ionel

27

Bilanţ Contabil

La sfârşitul anului 2010 S.C. Grim Tech-Invest S.A. ce are ca obiect de activitate lucrări de instalaţi electrice, prezintă următorul bilanţ contabil:

ACTIV Bilant Initial PASIV

Nr.crt.

Simbol Denumirea elementului Suma Nr. crt.

Simbol Denumirea elementului Suma

1.2.

3.4.5.

6.

7.8.

9.10.11.12.13.

14.15.16.17.

18.19.20.21.

22.23.24.25.

201205

21112122131

2132

21332671

30130230223024321

331341345351

3544111418425

5121518753115323

Cheltuieli de constituireConcesiuni, brevete, licente, mărci comerciale, drepturi si

active similareTerenuri

ConstructiiEchipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii

de lucru)Aparate si instalatii de

măsurare, control si reglare

Mijloace de transportSume datorate de entitătile

afiliateMaterii prime

Materiale consumabileCombustibili

Piese de schimbMaterii prime în curs de

aprovizionareProduse în curs de executie

SemifabricateProduse finite

Materii si materiale aflate la terti

Produse aflate la tertiClienti

Clienti – facturi de întocmit

Avansuri acordate personalului

Conturi la bănci în leiDobânzi de încasat

Casa în leiTichete si bilete de

călătorie

7.50019.100

90.00050.00035.000

5.000

20.0007.800

82.00018.00025.00048.00058.000

50.00048.00037.00035.000

13.00045.00014.20014.400

100.0007.5005.0006.600

1.2.3.4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.11.12.

13.14.

15.

16.

17.18.19.20.

1012104110611621

1682

2801

2803

2812

2911

401403408

4214281

4312

4372

4381441144235186

Capital subscris vărsatPrime de emisiune

Rezerve legaleCredite bancare pe

termen lungDobânzi aferente

creditelor bancare pe termen lung

Amortizarea cheltuielilor de constituire

Amortizarea cheltuielilor de dezvoltareAmortizarea

constructiilorAjustări pentru

deprecierea terenurilor si amenajărilor de terenuri

FurnizoriEfecte de plătit

Furnizori – facturi nesosite

Personal – salarii datorateAlte datorii în legătură cu

personalulContributia personalului

la asigurările socialeContributia personalului

la fondul de somajAlte datorii socialeImpozitul pe profit

TVA de platăDobânzi de plătit

500.00015.00060.00050.000

20.000

1.200

20.000

10.000

25.000

50.00010.0005.000

6.7503.000

3.750

56

3079.914

80015.000

TOTAL ACTIV 860.500 TOTAL PASIV 860.500

27

Registru jurnal

1. % = 891201Cheltuieli de constituire205Concesiuni, brevete, licente, mărci comerciale, drepturi si active similare2111Terenuri212 Constructii2131Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)2132Aparate si instalatii de măsurare, control si reglare2133Mijloace de transport2671Sume datorate de entitătile afiliate301Materii prime302Materiale consumabile3022Combustibili3024Piese de schimb321Materii prime în cursde aprovizionare331Produse în curs de execusie341Semifabricate345Produse finite351Materii si materiale aflate la terti

-7.500

19.100

90.000

50.000

35.000

5.000

20.000

7.800

82.000

18.000

25.000

48.000

58.000

50.000

48.000

37.000

35.000

860.500

27

354Produse aflate la terti4111Clienti418Clienti – facturi de întocmit425Avansuri acordate personalului5121Conturi la bănci în lei5187Dobânzi de încasat5311Casa în lei5323Tichete si bilete de călătorie

Înregistrat, descompunerea Activului în conturi

13.000

45.000

14.200

14.400

100.000

7.500

5.0006.600

2. 891 = %1012

Capital subscris vărsat1041

Prime de emisiune1061

Rezerve legale1621

Credite bancare pe termen lung1682

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung

2801Amortizarea cheltuielilor

de constituire2803

Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare

2812Amortizarea construcțiilor

2911Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor

de terenuri401

Furnizori403

Efecte de plătit408

Furnizori – facturi nesosite421

Personal – salarii datorate4281

860.500 -500.000

15.000

60.000

50.000

20.000

1.200

20.000

10.000

25.000

50.000

10.000

5.000

6.750

3.000

27

Alte datorii în legătură cu personalul

4312Contribuția personalului

la asigurările sociale4372

Contribuția personalului la fondul de șomaj

4381Alte datorii sociale

4411Impozitul pe profit

4423TVA de plată

5186Dobânzi de plătit

Înregistrat, descompunerea Pasivului în conturi

3.750

56

30

79.914

800

15.000

Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se face la finele lunii ianuarie

3. 205 = 167- 25.01.2011 Se inregistreaza primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren

19.100 19.100

4. 612 = 5121-31.01.2011 Se inregistreaza plata redeventei anuale pentru terenul

primit in concesiune se face la finele lunii ianuarie

424,44 424,44

Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii materialelor si produselor (luna 1)

5. 602 = 302-01.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile pentru cladire

3.5003.500

6. 641 = 421-15.01.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire

3.000 3.000

7. 231 = 721-31.01.2011 Se inregistreaza productia in curs de executie la

sfarsitul primei luni

5.000 5.000

Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii materialelor si produselor (luna 2+3+4+5+6)

8. 602 = 302-01.02.2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile

pentru cladire17.500 17.500

9. 641 = 421-15.02. 2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire

15.000 15.000

10. 231 = 721-31.02. 2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza productia in curs de

executie la sfarsitul lunei

25.000 25.000

11. 212 = 231-30.06.2011 Receptia si darea in folosinta a cladirii

42.500 42.500

Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 1)12. % = 401

301 302

4.0003.000

9.000

27

4425-01.01.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului de productie

2.000

13. 401 = 5121-15.01.2011 Plata materialelor/produselor necesare procesului de

productie

9.000 9.000

Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 2-12)14. % = 401

301 302 4425-01.02.2011 – 31.12.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului de productie

44.00033.00022.000

99.000

15. 401 = 5121-15.01.2011 – 31.12.2011 Plata materialelor/produselor necesare

procesului de productie

99.000 99.000

Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii (luna 1)16. 601 = 301

-31.01.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea obtinerii de produse finite

4.000 4.000

17. 602 = 302-31.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vederea obtinerii de produse finite

1.500 1.500

18. % = 401 605 4426-31.01.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea obtinerii de

produse finite

1.2501.250

2.500

19. 401 = 5121-31.01.2011 Se achita costul energiei electrice prin banca

2.500 2.500

20. 345 = 711-31.01.2011 Se obtin produse finite (materiale prime + materiale de

constructii + energie electrica.)

8.000 8.000

Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii – minim un lot in fiecare luna (luna 2 -12)

21. 601 = 301-31.01.2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea

obtinerii de produse finite

44.000 44.000

22. 602 = 302-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vederea obtinerii de produse finite

16.500 16.500

23. % = 401 605 4426-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea

obtinerii de produse finite

13.75013.750

27.500

24. 401 = 5121-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se achita costul energiei electrice prin

banca

27.500 27.500

25. 345 = 711-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se obtin produse finite (materiale prime

88.000 88.000

27

+ materiale de constructii + energie electrica.)Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata

26. 1091 = 5121-28.02.2011 Rascumpararea a 10% din actiunile proprii emise pe

piata (500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)

55.000 55.000

27. % = 191 1012 6583-28.02.2011 Anularea a 10% din actiunile proprii rascumparate

(500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)

50.0005.000

55.000

Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in 4 transe egale

28. 5121 = 1621-01.01.2011 Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%

35.000 35.000

Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in 4 transe egale (1 - 4 transa)

29. 666 = 1682-01.01.2011 – 30.04.2011 Inregistrarea la cheltuieli a dobanzii

pentru creditul acordat(35000 x 20% : 4)

1.750 1.750

30. % = 5121 1621 1622-01.01. 2011 – 30.04.2011 Plata efectiva a imprumutului si a

dobanzii (35000:4 + 35000 x 20%:4)

8.7501.750

10.500

Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 1)31. 4111 = %

701 4427-31.01.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret de vanzare

80 lei/buc)

9.9208.0001.920

32. 5121 = 4111-31.01.2011 Incasare creanta prin banca

9.920 9.920

33. 711 = 345-31.01.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite livrate (cost

de productie standard = 65 lei/buc)

6.500 6.500

Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 2 - 12)34. 4111 = %

701 4427-31.02.2011- 31.12.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret

de vanzare 80 lei/buc)

109.12088.00021.120

35. 5121 = 4111-31.02.2011- 31.12.2011 Incasare creanta prin banca

109.120 109.120

36. 711 = 345-31.02.2011- 31.12.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite

livrate (cost de productie standard = 65 lei/buc)

71.500 71.500

Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor37. 345 = 341

-01.02.2011 Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor15.000 15.000

Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale

27

38. 6582 = 5121-01.02.2011 Acordarea unei donatii unei organizatii non

guvernamentale

2.500 2.500

Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%39. 2675 = 5121

-01.01.2011 Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%

9.000 9.000

40. 2676 = 766- 31.01.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o plateste clientul la venituri (9000 x 5% : 6 luni) (luna 1)

75 75

41. 5121 = % 2675 2676-31.01.2011 Plata efectiva a imprumutului si a dobanzii de catre

client (9000:6 + 9000 x 5%:6)

1575150075

42. 2676 = 766- 31.02.2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o plateste clientul la venituri (3000 x 5% : 6 luni) (luna 2 - 6)

375 375

43. 5121 = % 2675 2676-31.02.2011 – 30.06.2011 Plata efectiva a imprumutului si a

dobanzii de catre client (3000:6 + 3000 x 5%:6)

7.8757.500375

Inregistrarea si plata salariilor (luna 2)44. 641 = 241

-15.02.2011 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600 lei)9.000 9.000

45. 421 = % 4312 4372 4314 444-15.02.2011 Retineri din drepturile salariale

3.7801.755

90495

1.440

46. 6451 = 4311-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)

1.755 1.755

47. 6452 = 4371-15.02.2011 Contributia unitatii la fondul de somaj (1%)

90 90

48. 6453 = 4313-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate

(5,5%)

495 495

49. 421 = 5121-15.02.2011 Plata salariilor (9000 - retineri)

5.220 5.220

Inregistrarea si plata salariilor (luna 3-12)50. 641 = 241

-15.03.2011 – 15.01.2012 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600 lei)

99.000 99.000

51. 421 = % 4312 4372 4314 444-15.03.2011 – 15.01.2012 Retineri din drepturile salariale

56.70019.305

9905.44515.840

27

52. 6451 = 4311-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)

19.305 19.305

53. 6452 = 4371-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la fondul de somaj

(1%)

990 990

54. 6453 = 4313-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale

de sanatate (5,5%)

5.445 5.445

55. 421 = 5121-15.03.2011 – 15.01.2012 Plata salariilor (99000 - retineri)

42.300 42.300

Decontarea TVA-ului56. % = 4426

4427 4424-31.12.2011 Decontarea TVA-ului

23.04021.070

44.110

Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli57. 121 = %

601 602 605 612 641 6451 6452 6453 6582 6583 666-31.12.2011 Inchiderea conturilor de cheltuieli

265.754,4448.00039.00015.000424,44126.00021.0601.0805.9402.5005.0001.750

58. % = 121 701 711 721 766-31.12.2011 Inchiderea conturilor de venituri

96.000174.00030.000

450

300.450

Calculul si plata impozitului pe profit59. 691 = 4411

-31.12.2011 Calculul impozitului pe profit (cota 16%)21.551,36 21.551,36

60. 4411 = 5121-31.12.2011 Plata impozitului pe profit (cota 16%)

21.551,36 21.551,36

Plata catre asociati a dividendelor61. 129 = 457

-31.12.2011 Repartizare dividende34.695,56 34.695,56

62. 457 = 446-31.12.2011 Impozit pe dividende

5.551,28 5.551,28

63. % = 5121 446 457-31.12.2011 Plata dividende si impozit pe dividende

5.551,2829.144,28

34.695,56

Inchidere cont 691

27

64. 121 = 691-31.12.2011 Inchidere cont 691

21.551,36 21.551,36

Registrul Cartea Mare

D 1012 CSi - 500000 Si

50000 -RD 50000 - RCTSD 50000 500000 TSCSFC 450000 - SFD

D 1061 CSi - 60000 Si - -RD - - RCTSD - 60000 TSCSFC 60000 - SFD

D 1621 CSi - 50000 Si

8750 35000RD 8750 35000 RC

TSD 8750 85000 TSCSFC 76250 - SFD

D 1041 CSi - 15000 Si

- -RD - - RCTSD - 15000 TSCSFC 15000 - SFD

D 1091 CSi - Si

55000 55000RD 55000 55000 RCTSD 55000 55000 TSCSFC - - SFD

D 1622 CSi - - Si

1750 -RD 1750 - RC

TSD 1750 - TSCSFC - 1750 SFD

D 1682 CSi - 20000 Si

- 1750RD - 1750 RC

TSD - 21750 TSCSFC 21750 - SFD

D 167 CSi - - Si

- 19100RD - 19100 RC


27

D 201 CSi 7500 - Si

- -RD - - RC


D 212 CSi 50000 - Si

42500 -RD 42500 - RC


D 205 CSi 19100 - Si

19100 -RD 19100 - RC


D 2111 CSi 90000 - Si

- -RD - - RC


D 2133 CSi 20000 - Si

- -RD - - RC


D 2132 CSi 5000 - Si

- -RD - - RC


D 2131 CSi 35000 - Si

- -RD - - RC


D 2675 CSi - - Si

9000 9000RD 9000 9000 RC

TSD 9000 9000 TSCSFC - - SFD

D 2676 CSi - - Si

75375

75375

RD 450 450 RCTSD 450 450 TSCSFC - - SFD

D 2812 CSi - 10000 Si

- -RD - - RC


D 301 CSi 82000 - Si

400044000

400044000

RD 48000 48000 RCTSD 1300000 48000 TSCSFC - 82000 SFD

D 2811 CSi - 25000 Si

- -RD - - RC


D 302 CSi 18000 - Si

300033000

3500175001500

16500RD 33000 39000 RC

TSD 51000 39000 TSCSFC 12000 - SFD

27

D 4111 CSi 45000 - Si

1091209920

1091209920

RD 119040 119040 RCTSD 164040 119040 TSCSFC - 45000 SFD

D 421 CSi - 6750 Si

378056700

300015000

RD 60480 18000 RCTSD 60480 24750 TSCSFC 35730 - SFD

D 341 CSi 48000 - Si

- -RD - - RC


D 345 CSi 37000 - Si

80008800015000

-

RD 111000 - RCTSD 111000 - TSCSFC - 148000 SFDD 401 CSi - 50000 Si

2500275009000

99000

2500275009000

99000RD 138000 138000 RC

TSD 138000 188000 TSCSFC 50000 - SFD

D 403 CSi - 10000 Si

- -RD - - RC


D 4312 CSi - 3750 Si

- -RD - - RC


D 4314 CSi - - Si

-495

5445RD - 5940 RC


27

D 4313 CSi - - Si

-495

5445RD - 5940 RC


D 4426 CSi - - Si

125013750

-

RD 15000 - RCTSD 15000 - TSCSFC - 15000 SFD

D 444 CSi - - Si

-1440

15840RD - 17280 RC

D 4372 CSi - 56 Si

-90

990RD - 1080 RC


D 4371 CSi - - Si

-90

990RD - 1080 RC


D 4411 CSi - 79914 Si

- -RD - - RC


D 4424 CSi - - Si

21070 -RD 21070 - RC


D 4427 CSi - - Si

23040 211201920


27


D 5311 CSi 5000 - Si

- -RD 5000 - RC


D 602 CSi - - Si

3500175001500

16500

39000


D 5121 CSi 100000 - Si

1091203500099201575

424,442500

2750025009000

99000550001050090005520

42300RD 155615 263244,44 RC

TSD 255615 263244,44 TSCSFC 7629,44 - SFD

D 5323 CSi 6600 - Si

- -RD - - RC


D 601 CSi - - Si

400044000

48000


27

D 6452 CSi - - Si

90990

1080


D 691 CSi - - Si

21551,36 21551,36RD 21551,36 21551,36 RC

TSD 21551,36 21551,36 TSCSFC - - SFD

D 605 CSi - - Si

125013750

15000


D 612 CSi - - Si

424,44 424,44RD 424,44 424,44 RC

TSD 424,44 424,44 TSCSFC - - SFD

D 6451 CSi - - Si

6435 6435RD 6435 6435 RC


D 611 CSi - - Si

1000 1000RD 1000 1000 RC


D 6453 CSi - - Si

4955445

5940


D 641 CSi - - Si

63000 63000RD 63000 63000 RC


D 666 CSi - - Si

1750 1750RD 1750 1750 RC


27

D 711 CSi - - Si

174000 174000RD 174000 174000 RC

TSD 174000 174000 TSCSFC - - SFD

D 701 CSi - - Si

96000 96000RD 96000 96000 RC


D 721 CSi - - Si

30000 30000RD 30000 30000 RC


D 766 CSi - - Si

450 450RD 450 450 RC


27

Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati

Simbol cont

Solduri initiale Rulaje cumulate Total sume Solduri finale

Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1012 - 500000 50000 - 50000 50000 - 4500001041 - 15000 - - - 15000 - 150001061 - 60000 - - - 60000 - 600001091 55000 55000 55000 55000 55000 55000 - -1621 - 50000 8750 35000 8750 85000 - 76250167 - 19100 - 19100 - 19100 - 191001682 - 20000 - 1750 - 21750 - 21750201 7500 - - - 7500 - 7500 -205 19100 - 19100 - 19100 - 19100 -2111 90000 - - - 90000 - 90000 -212 50000 - 42500 - 92500 - 92500 -2131 35000 - 35000 - - - 35000 -2132 5000 - - - 5000 - 5000 -2133 20000 - - - 20000 - 20000 -2675 - - 9000 9000 9000 9000 - -2676 - - 450 450 450 450 - -2811 - 25000 - - - 25000 - 250002812 - 10000 - - - 10000 - 10000

27

301 82000 - 48000 48000 130000 48000 82000 -302 18000 - 33000 39000 51000 39000 - 12000341 48000 - - - 48000 - 48000 -345 37000 - 111000 - 148000 - 148000 -401 - 50000 138000 138000 138000 188000 - 50000403 - 10000 - - - 10000 - 100004111 45000 - 119040 119040 164040 119040 45000 -421 6750 - 640480 18000 64080 24750 - 35730423 - - 2000 2000 2000 2000 - -4312 - 3750 - - - 3750 - 37504371 - - - 1080 - 1080 - 10804372 - 56 - 1080 - 1136 - 11364411 - 79914 - - - 79914 - 799144424 - - 2170 - 2170 - 2170 -4426 - - 15000 - 15000 - 15000 -4427 - - 23040 23040 23040 23040 - -444 - - - 17280 - 17280 - 17280457 - - 64607,48 64607,48 64607,48 64607,48 - -461 1000 - - - 1000 - 1000 -5121 100000 - 155615 263244,44 255615 263244,44 - 7629,445311 5000 - 5000 - 5000 - 5000 -5323 6600 - - - 6600 - 6600 -601 - - 48000 48000 48000 48000 - -602 - - 39000 39000 39000 39000 - -605 - - 15000 15000 15000 15000 - -612 - - 424,44 424,44 424,44 424,44 - -641 - - 126000 126000 126000 126000 - -6451 - - 21060 21060 21060 21060 - -6452 - - 10800 10800 10800 10800 - -6453 - - 5940 5940 5940 5940 - -6582 - - 2500 2500 2500 2500 - -6583 - - 5000 5000 5000 5000 - -666 - - 1750 1750 1750 1750 - -691 - - 21551,36 21551,36 21551,36 21551,36 - -701 - - 96000 96000 96000 96000 - -711 - - 174000 174000 174000 174000 - -721 - - 30000 30000 30000 30000 - -766 - - 450 450 450 450 - -

TOTAL

630950 897820 2174228,3 1452147,7 2072928,3 1832617,7 621870 895619,4

27

Situatiile Financiare Anuale

DENUMIREA INDICATORULUINr. rd.

Exercitiul financiarPrecedent Incheiat

A B 1 2A. ACTIVE IMOBILIZATEI. IMOBILIZARI NECORPORALE (ct.201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-2805-2807-2808-290-293)

1.5400 10000

II. IMOBILIZARI CORPORALE (ct.211+212+213+214+231+232-2811-2812-2813-2814-291-293)

2. 185000 200000

III. IMOBILIZARI FINANCIARE (ct.261+262+263+264+265+267-296)

3. - -

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 01+02+03) 190400 210000B. ACTIVE CIRCULANTE 4.I. STOCURI (ct.301+302+303±308+331+332+341+345+346±348+351+354+356+357+358+361±368+371±378+381±388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)

5. 308000 320000

II.CREANTE (ct.4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491-495-496)

6. 153514 175890

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 7. - -

27

(ct.501+1091+1092+505+506+508+5113+5114-591-595-596-598)IV. CASA SI CONTURI LA BANCI (ct.5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)

8. 105000 120000

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd. 05+06+07+08) 9. 566514 615890C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471)

10. - -

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)

11. 244300 288900

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 08+09-11-18)

12. 427214 446990

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17) 13. 427214 446990G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)

14. 244300 250000

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI (ct.151) 15. - -I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care: 16. - -Subventii pentru investitii (ct.131) 17. - -Venituri inregistrate in avans (ct.472) 18. - -J. CAPITAL SI REZERVE 19.I. CAPITAL (rd. 21 la 22), din care: 20. 500000 450000Capital subscris nevarsat (ct.1011) 21. - -Capital subscris varsat (ct.1012) 22. 500000 450000Patrimoniul regiei (ct.1015) 23. - -II. PRIME DE CAPITAL (ct.104) 24. 15000 15000III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) 25. - -IV. REZERVE (ct.106) 26. 60000 60000V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117) Sold C 27. - - Sold D 28. - -VI. REZULTATUL EXERCITIULUI (ct.121) Sold C 29. - 21551,36 Sold D 30. - -Repartizarea profitului (ct.129) 31. - 34695,56TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 19+23+24+25+26-27+28-29-30)

32. 75000 53448,64

Patrimoniul public (ct.1016) 33. - -Capitaluri-total (rd. 31+32) 34. 75000 88144,2

27

Calculul Indicatorilor

Rata profitului exprimă raportul procentual dintre masa profitului şi un parametru (indicator) corespunzător de referinţă.

In teorie şi practică se calculează următoarele genuri de rate de profit:- comercială, prin raportarea profitului la venitul total, la incasările totale sau la cifra de

afaceri – CA;- economică, ca raport al profitului la activele totale ale intreprinderii (AT), atat cele

proprii, cat şi cele imprumutate;- financiară, prin raportarea profitului la activele proprii – AP;- rata rentabilităţii, care se determină ca raport al fiecărei forme de profit la forma

corespunzătoare de cost (de pildă, prin raportarea profitului contabil la costurile contabile).

Venituri = 330.450 leiCheltuieli = 265.754,44 leiProfitul brut = 34.695,56 leiProfitul net = profitul brut – impozitul pe profit = 34.695,56 lei – 5.551,29 lei

27

= 29.144,27 leiRata comerciala a profitului (raportat la venituri) = 29.144,27 lei / 330.450 lei = 0,09 = 9 %Rata comerciala a profitului (raportat la cifra de afaceri) = 29.144,27 lei / 5.000.000 lei = 0,0058 = 0,58 %Rata rentabilitatii (profit/costuri) = 29.144,27 lei / 100.330 lei = 0,29 = 29 %

Anexe

27

Date post:	24-Apr-2015
Category:	Documents
Upload:	bogdan-ionut
View:	84 times
Download:	4 times

76704133 Proiect Ate FINANCIARA

Documents