CALENDARUL OBLIGAȚIILOR FISCALE PENTRU ANUL 2017
IANUARIE FEBRUARIE MARTIE APRILE
MAI IUNIE IULIE AUGUST
SEPTEMBRIE OCTOMBRIE NOIEMBRIE DECEMBRIE
Baza legală este menționată cu modificările și completările ulterioare.
IANUARIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
Asculta
▲
Page 1 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
luni 9 ianuarie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
marți 10 ianuarie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015 ▲
Page 2 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
marți 10 ianuarie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
luni 16 ianuarie
Depunerea Declarației pe propria răspundere privind îndeplinirea condițiilor de încadrare în categoria mică fabrică de bere/mică distilerie - Anexa nr.2 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați ca mici producători de bere/alcool pur.
Legea 227/2015
art. 349 alin. (8) și art. 353
alin. (6)
luni 16 ianuarie
Depunerea Declarației privind informațiile necesare analizei nivelului garanției pentru plata accizelor care pot deveni exigibile
Antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat la autoritatea vamală teritorială
Legea 227/2015 art. 348
HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.
(30)
luni 16 ianuarie
Depunerea Declarației privind producția de
Micii producători de vinuri liniștite
Legea 227/2015
art.362 ▲
Page 3 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
vinuri liniștite realizată și comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
HG 1/2016 titlul VIII
pct.21 alin.(17)
luni 16 ianuarie
Depunerea Declarației privind achizițiile/livrările intracomunitare de vinuri liniștite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Legea 227/2015
art.362HG 1/2016 titlul VIII
pct.21 alin.(25)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ...
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1) ▲
Page 4 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
LLegea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 5 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 6 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 16 ianuarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 16 ianuarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 16 ianuarie
Depunerea Situației privind privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
luni 16 ianuarie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă -
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII ▲
Page 7 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
pct.152 alin.(2)
vineri 20 ianuarie
Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal - Formularul 089
Persoanele înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite în România, conform art. 266 alin.(2), care au obținut licență de furnizare a energiei electrice în perioada 1 - 31 decembrie și care au activitate principală revânzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil.
Legea 227/2015
art.331 alin.(2) lit.e) pct.2
OPANAF 3628/2015
vineri 27 ianuarie
Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2017 și a modului de determinare a acesteia.
Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent
Legea 227/2015
art. 300 alin. (9)
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior
Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale
Legea 227/2015
art. 300 alin. (16)
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală; - din premii și jocuri de noroc; - obținute de nerezidenți; - din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au
Legea 227/2015
art. 322 alin. (6)
OPANAF ▲
Page 8 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent - Formularul 094
utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro
631/2016OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.2- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
OUG 7/2017
▲
Page 9 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului. Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
- pentru trimestrul precedent
Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Legea 227/2015
art.147 alin(4)
OMFP 1045/2012
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208
Notarii publici
Legea 227/2015
art.113OPANAF
1022/2016OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfșoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 588/2016
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF ▲
Page 10 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
pentru luna precedentă - Formularul 301
formularului, pentru fiecare secțiune.
592/2016OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art. 134 alin.(5), art. 280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/ achizițiile/ prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 591/2016
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță
Legea 227/2015
art.417 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.139 alin.(21)
OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
- pentru intrarea prin opțiune în sistem: până pe 25 ianuarie, persoanele care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul și nu au aplicat sistemul TVA
Legea 227/2015 art. 324OPANAF
1503/2016OUG 7/2017
▲
Page 11 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
la încasare în anul precedent;- pentru ieșirea din sistem - până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul;- persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;- persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
vineri 27 ianuarie
Plata impozitului pe dividende în cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor sau asociaților până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale
- Persoanele juridice care plătesc dividende către acționari sau asociați- Persoanele juridice române care distribuie/plătesc dividende către o persoană juridică română conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal
Legea 227/2015
art. 43 alin. (3), art. 97
alin. (7)OUG 7/2017
vineri 27 ianuarie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
OUG 7/2017
▲
Page 12 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
luni 30 ianuarie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național ferente perioadei de raportare precedente (lună, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
OPANAF 3769/2015
marți 31 ianuarie
Depunerea Declarației de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
Persoanele și entitățile prevăzute la art.147 alin. (4) din Legea nr.227/2015 care doresc să opteze pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la lună.
Legea 227/2015
art.147 alin.(8), art. 169
alin.(4)
▲
Page 13 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
marți 31 ianuarie
Depunerea Declarației privind venitul estimat/norma de venit - Formularul 220
A) Pentru schimbarea, prin opțiune, în condițiile legii, a sistemului de impunere pentru persoanele fizice (de la impunere în sistem real la normă de venit sau invers) de către:- contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși pe bază de norme de venit, și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere în sistem real.- contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși în sistem real și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere la normă de venit.- contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală și doresc să treacă la impunere în sistem real.- contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor (sub 5 contracte de închiriere) impuse în sistem forfetar, și doresc să treacă la impunere în sistem real.B) Contribuabilii persoane fizice pentru
A) OPANAF 3622/2015
Legea 227/2015
art.71 alin.(3) și art.85 alin.
(4)
B) OPANAF 3622/2015
Legea 227/2015
art.69 alin.(9)
C) OPANAF 3622/2015
Legea 227/2015
art.85 alin.(4)
▲
Page 14 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
care venitul net se determină pe bază de norme de venit și care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro; aceștia au obligația determinării venitului net anual în sistem real începând cu anul fiscal următor.C) Contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv
marți 31 ianuarie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
marți 31 ianuarie
Depunerea Notificării privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit - Formularul 012
Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, alții decât cei prevăzuți la art.41 alin.(4) și (5) din Legea 227/2015, care doresc să schimbe sistemul de declarare și plată.
Legea 227/2015
art. 41 alin. (3)
OPANAF 726/2016
marți 31 ianuarie
Depunerea Declarației privind îndeplinirea condițiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii - Formularul 600
Contribuabilii prevăzuți la art.148 alin.(1) și alin.(2) din Codul fiscal cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte și care
OPANF 3655/2015
▲
Page 15 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
îndeplinesc următoarele condiții, după caz:a) venitul realizat în anul precedent, rămas după scăderea din venitul brut a cheltuielilor refectuate în scopul desfășurării activității independente, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuția de asigurări sociale, raportat la numărul lunilor de activitate din cursul anului, depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real;b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art.120 alin.(1), depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real și își încep activitatea în cursul anului fiscal sau în cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la impozitarea în sistem real;c) valoarea lunară a normelor de venit obținută prin raportarea normelor anuale de venit la numărul lunilor de activitate din cursul anului după aplicarea corecțiilor prevăzute la art.69, depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care în anul fiscal în curs desfășoară activități impuse pe bază de norme de venit.
▲
Page 16 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
FEBRUARIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și ▲
Page 17 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
marți 7 februarie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
vineri 10 februarie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
▲
Page 18 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
vineri 10 februarie
Depunerea formularului "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087"
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
▲
Page 19 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 20 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 februarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 februarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse
Operatorii economici care dețin autorizații
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 ▲
Page 21 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
de expeditor înregistrat
titlul VIII pct.52 alin.
(3)
miercuri 15 februarie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
luni 27 februarie
Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
Se completează, pentru anul 2017, de persoanele juridice române plătitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 47 din Legea 227/2015, pentru modificarea sistemului de impunere
Legea 227/2015
art.48 alin.(7)OUG
nr.3/2017 pct.2 și pct.3
luni 27 februarie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100- lunar- alte termene
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
luni 27 februarie
Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent - Formularul 101
- Organizațiile nonprofit- Contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură- Persoanele juridice române plătitoare de
Legea 227/2015
art.41 alin.(5) lit.a)
OPANAF 3386/2016
Legea 227/2015
art.41 alin.(5) lit.b)
OPANAF 3386/2016
Legea 227/2015 ▲
Page 22 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 47 din Legea 227/2015, pentru profitul impozabil obținut în perioada 1 - 31 ianuarie 2017
art.48 alin.(7)OUG
nr.3/2017 pct.3
luni 27 februarie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.- Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.- Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 23 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luni 27 februarie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
luni 27 februarie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual, altă dată- după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
luni 27 februarie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
luni 27 februarie
Depunerea Cererii privind utilizarea ca perioadă fiscală pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent - Formularul 306
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015.
OPANAF 2037/2016
luni 27 februarie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
luni 27 februarie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și
OPANAF 795/2016
▲
Page 24 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
luni 27 februarie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
luni 27 februarie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 27 februarie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
luni 27 februarie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 25 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut și plătit pentru veniturile cu regim de reținere la sursă/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți pentru anul precedent
Plătitorii veniturilor care au obligația să rețină la sursă impozitul pe venitul nerezidenților
Legea 227/2015
art.231 alin.(1)
marți 28 februarie
Depunerea Declarației anuale privind impozitul pe reprezentanțe
Persoanele juridice din străinătate care au deschis o reprezentanță în România
Legea 227/2015
art.237 alin.(2)
OMFP 460/2004
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit pentru anul precedent - Formularul 205
Plătitorii de venituri care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru venituri din dividende, venituri din dobânzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii,
Legea 227/2015
art. 132 alin. (2)
OPANAF 3695/2016
▲
Page 26 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
venituri din jocuri de noroc cu impunere finală, venituri din alte surse.Organizatorii/plătitorii de venituri din jocuri de noroc sau intermediarii/ societățile de administrare a investițiilor/ societățile de investiții autoadministrată, pentru următoarele tipuri de venituri pentru care nu au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe venit, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare:a. câștiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;b. venituri din jocuri de noroc la distanță și festivaluri de poker.
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind veniturile din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau asociate pentru plățile făcute în anul precedent - Formularul 400
Plătitorii de venituri din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, țări terțe și teritorii dependente sau asociate
Legea 227/2015.
art.231OMEF
564/2007
marți 28 februarie
Depunere Declarației informative privind
Plătitorii veniturilor de natură salarială sau
OPANAF 2727/2015 ▲
Page 27 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România pentru anul precedent - Formularul 402
asimilate salariilor/remunerațiilor administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, denumiți în continuare entități raportoare, care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile din astfel de remunerații.
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind produsele de asigurări de viață contractate de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României pentru anul precedent - Formularul 403
Asigurătorii, definiți conform Legii nr.32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.
OPANAF 2727/2015
marți 28 februarie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile
OPANAF 3769/2015
▲
Page 28 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
marți 28 februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți - Formularul 207
Plătitorul de venit prevăzut la art.224, alin.(1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnată din cadrul asocierii/entității transparente fiscal prevăzută la art.224, alin.(2) din Codul fiscal, care au obligația calculării, reținerii și plății impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, precum și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
OPANAF 3695/2016
MARTIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri,
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
▲
Page 29 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
potrivit legii, în vederea stabilirii
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv ▲
Page 30 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
activități într-o formă de asociere.
marți 7 martie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
vineri 10 martie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
vineri 10 martie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
Legea 227/2015
▲
Page 31 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 15 martie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
miercuri 15 martie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
▲
Page 32 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
Legea 227/2015 ▲
Page 33 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 15 martie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 martie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 martie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 martie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
miercuri 15 martie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2) ▲
Page 34 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
miercuri 15 martie
Depunerea Declarației anuale de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale pentru anul precedent - Formularul 204
Asociațiile fără personalitate juridică, prin asociatul desemnat
Legea 227/2015
art.125 alin.(4)
OPANAF 3695/2016
luni 27 martie
Plata taxei anuale aferente autorizației de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor
Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i), B
luni 27 martie
Plata taxelor aferente licențelor de organizare a jocurilor de noroc, precum și taxele anuale aferente autorizațiilor de exploatare a jocurilor de noroc, pentru jocuri loto și pariuri mutuale - pentru anul în curs
Compania Națională "Loteria Română" S.A.
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.c)
luni 27 martie
Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului I 2017
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură
Legea 227/2015
art.121 alin.(4)
luni 27 martie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 27 martie
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului I 2017
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care
Legea 227/2015
art.151 aln.(2)
▲
Page 35 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100- lunar- alte termene
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
luni 27 martie
Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent - Formularul 101
Plătitorii de impozit pe profit.Contribuabilii care au optat pentru un exercițiu financiar diferit depun declarația și plătesc impozitul până pe data de 25 a celei de-a treia luni de la închiderea anului fiscal modificat.
Legea 227/2015
art.42OPANAF
3386/2016
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 36 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
luni 27 martie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)<
OPANAF 591/2017
luni 27 martie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
▲
Page 37 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precedentă - Formularul 301
formularului, pentru fiecare secțiune.
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
luni 27 martie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
luni 27 martie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
luni 27 martie
Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor pentru anul anterior - Formularul 104
Se depune de către:- persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică- persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât
OPANAF 1950/2012
▲
Page 38 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
luni 27 martie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
joi 30 martie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015,
OPANAF 3769/2015
▲
Page 39 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
vineri 31 martie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
vineri 31 martie
Depunerea Declarației de înregistrare fiscală/Declarației de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formular 010
Persoanele juridice care au îndeplinit la 31.12.2016 condițiile prevăzute la art. art 47 din Legea nr.227/2015 (au realizat venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 100.000 euro).
Legea nr.227/2015 art.55 alin(2)
Legea nr. 207/2015 art.88 alin.
(1)
APRILIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
▲
Page 40 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
sociale de sănătate - Formularul 604
sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. ▲
Page 41 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
vineri 7 aprilie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
luni 10 aprilie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
luni 10 aprilie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
▲
Page 42 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
special pentru agricultori.
marți 18 aprilie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
marți 18 aprilie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
▲
Page 43 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 44 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
marți 18 aprilie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
marți 18 aprilie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
marți 18 aprilie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
marți 18 aprilie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
marți 18 aprilie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 ▲
Page 45 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
importatorii autorizați de produse supuse marcării
titlul VIII pct.152 alin.
(2)
joi 20 aprilie
Depunerea Declarației speciale de taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul precedent (sistem VOES)
a) Persoanele impozabile nestabilite în U.E. care prestează servicii electronice de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune persoanelor neimpozabileb) Persoanele impozabile stabilite în U.E., dar în alt stat membru decât statul membru de consum care prestează servicii electronice, de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune.
a) Legea 227/2015
art.314 alin.(7)
b) Legea 227/2015
art.315 alin.(6)
marți 25 aprilie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
marți 25 aprilie
Efectuarea plății anticipate privind impozitul pe profit, aferentă trimestrul I 2017
- Contribuabilii care aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial- Persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică- Persoanele fizice rezidente asociate cu
Legea 227/2015
art.41 alin.(8)Legea
227/2015 art.233 alin.
(3)
▲
Page 46 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.2- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor - Formularul 104
Se depune de către:- persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică- persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică
OPANAF 1950/2012
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 47 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
- pentru luna precedentănr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.- Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.- Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
- pentru trimestrul precedent
- Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Legea 227/2015
art.147 alin(4)
OMFP 1045/2012
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
▲
Page 48 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precedentă - Formularul 224
marți 25 aprilie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
marți 25 aprilie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
marți 25 aprilie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
marți 25 aprilie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță
Vânzătorii pentru livrările efectuate în
Legea 227/2015
art.417 alin.(1) ▲
Page 49 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
pentru trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
cadrul vânzării la distanță
HG 1/2016 titlul VIII
pct.139 alin.(21)
marți 25 aprilie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
- Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei- Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare
OPANAF 1503/2016
marți 25 aprilie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 50 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
MAI
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
- 020 - Se completează de persoanele fizice, ▲
Page 51 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
marți 2 maiDepunerea situațiilor financiare, pentru anul 2016 - software de asistență
Instituțiile publice, asociațiile și celelalte persoane juridice cu și fără scop patrimonial Subunitățile fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate, care aparțin persoanelor prevăzute la art.1 alin.1-3 din Legea 82/1991, cu sediul în România, precum și subunitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate
Legea 82/1991 art.
36
marți 2 mai Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și
- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri
OPANAF 3769/2015
▲
Page 52 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
marți 2 mai
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
marți 2 maiDepunerea Decontului privind accizele pentru anul precedent - Formularul 120
Operatorii economici plătitori de accize
Legea 227/2015
art.346 alin.(4) și art.445
lit.c)OPANAF
3386/2016
marți 2 mai
Depunerea Decontului privind impozitul la țițeiul din producția internă pentru anul precedent - Formularul 130
Operatorii economici plătitori de impozit la țițeiul din producția internă
Legea 571/2003
art.219OPANAF
1950/2012
luni 8 mai Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
▲
Page 53 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
miercuri 10 mai
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
miercuri 10 mai
Depunerea formularului "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
luni 15 mai
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
▲
Page 54 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luni 15 mai Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 15 mai
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
luni 15 mai
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
luni 15 mai
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
luni 15 mai
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai Legea 227/2015 ▲
Page 55 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
luni 15 mai Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b) ▲
Page 56 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 15 mai
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 15 mai
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
luni 15 mai
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
joi 25 maiPlata contribuției trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul I 2017.
Deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor sau reprezentanții legali ai acestora.
OUG 77/2011
art.5 alin.(8)
joi 25 mai Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), ▲
Page 57 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
joi 25 maiDepunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
joi 25 mai Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.- Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 58 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.- Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.- Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
joi 25 mai
Depunerea declarațiilor privind veniturile realizate din România sau din străinătate, după caz, pentru fiecare categorie și sursă de venit, pentru anul precedent - Formularul 200
Persoane fizice care au realizat, venituri din activități independente, venituri din cedarea folosinței bunurilor (fără arendare), venituri din activități agricole, din silvicultură și piscicultură, câștiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, operațiuni de vânzare -cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, câștigul/pierderea din orice alte operațiuni de acest gen.
Legea 227/2015
art.122OPANAF
3695/2016
joi 25 mai Depunerea Declarației privind veniturile realizate din străinătate - Formularul 201
Contribuabilii care au realizat venituri din străinătate: profesii libere, activități comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor, dividende, dobânzi, premii și jocuri de noroc, câștiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiții, pensii,
Legea 227/2015
art.130 alin.(4)
OPANAF 3695/2016
▲
Page 59 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precum și alte venituri aflate în străinătate. Declarația se depune și de către persoanele fizice care îndeplinesc condițiile de rezidență prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 28 lit. b) sau lit. c) din Legea nr.227/2015 timp de 3 ani consecutivi.
joi 25 mai
Depunerea Cererii privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe salarii și venituri asimilate salariilor - Formularul 230
Persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate acestora, în următoarele situații:- au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 și solicită restituirea acestora;- optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau a unităților de cult, precum și contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obținute la funcția de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.
Legea 227/2015
art.79 alin.(1)OPANAF
3695/2016
joi 25 mai ▲
Page 60 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Depunerea Declarației privind venitul estimat / norma de venit pentru anul în curs - Formularul 220
Contribuabilii care în anul anterior au realizat pierderi și cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum și cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior
Legea 227/2015
art. 220 alin.(3)
OPANAF 52/2012
joi 25 mai
Depunerea Declarației privind veniturile din activități agricole impuse pe bază de norme de venit pentru anul în curs - Formularul 221
Contribuabilii care obțin venituri din activități agricole, conform art. 103 alin.(1) Legea nr.227/2015
Legea 227/2015
art.107 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
joi 25 mai Depunerea Declarației privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică și entitățile supuse regimului transparenței fiscale pentru anul în curs - Formularul 223
Se depune de către asociatul desemnat prin contract de asociere și se completează în cazul asociațiilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din activități independente - comerciale și profesii libere, inclusiv din activități adiacente, venituri din activități agricole pentru care venitul net anual se determină în sistem real pe baza contabilității în partidă simplă, precum și venituri din silvicultură și piscicultură.Declarația se depune și în cazul persoanelor fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată într-o formă de organizare
Legea 227/2015
art.220 alin.(3)
OPANAF 3622/2015
▲
Page 61 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
cu personalitate juridică (SPRL) constituită potrivit legii speciale și care este supusă regimului transparenței fiscale.
joi 25 mai
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art.82 alin.(2)OPANAF
3622/2015
joi 25 maiDepunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
joi 25 maiDepunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
joi 25 mai
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
joi 25 mai Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost
OPANAF 795/2016
▲
Page 62 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
joi 25 mai
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările /achizițiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015
art.325OPANAF 592/2017
joi 25 maiDepunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
- Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;- Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
joi 25 mai Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 63 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
marți 30 mai
Depunerea situațiilor financiare, pentru anul 2016 - software de asistență
Societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, subunitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepția subunităților de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European
Legea 82/1991 art.
36
marți 30 mai
epunerea Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 268 alin. (1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 316 din
OPANAF 3769/2015
▲
Page 64 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
miercuri 31 mai
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
IUNIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
▲
Page 65 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
vineri 9 iunie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
luni 12 iunie Legea 227/2015
▲
Page 66 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
luni 12 iunie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
joi 15 iunie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
joi 15 iunie Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
▲
Page 67 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
joi 15 iunie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
joi 15 iunie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
joi 15 iunie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
joi 15 iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
joi 15 iunie Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2) ▲
Page 68 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
joi 15 iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
joi 15 iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
joi 15 iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
joi 15 iunie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
joi 15 iunie Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
▲
Page 69 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
joi 15 iunie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
joi 15 iunie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
joi 15 iunie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
luni 26 iunie Plata impozitului pe reprezentanță, tranșa I
Persoanele juridice străine cu reprezentanță în România.
Legea 227/2015
art.237 alin. (1)
luni 26 iuniePlata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor
Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i),B
luni 26 iunie Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), ▲
Page 70 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 26 iunieEfectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului II 2017
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură
Legea 227/2015
art.121 alin.(4)
luni 26 iunieDepunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
luni 26 iunie Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 71 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
luni 26 iunie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
luni 26 iunieDepunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
luni 26 iunie Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016 ▲
Page 72 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
formularului, pentru fiecare secțiune.
luni 26 iunie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
luni 26 iunie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit.h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
luni 26 iunie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015
art.325OPANAF 592/2017
luni 26 iunieDepunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
luni 26 iunie Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care,
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 73 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
vineri 30 iunie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
vineri 30 iunie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art.307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din
OPANAF 3769/2015
▲
Page 74 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
IULIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități ▲
Page 75 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
datelor declarate
inițial
persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
vineri 7 iulie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
luni 10 iulie Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal -
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
▲
Page 76 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
luni 10 iulie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
luni 17 iulie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 17 iulie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 17 iulie Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
▲
Page 77 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 17 iulie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
luni 17 iulie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
luni 17 iulie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 17 iulie Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 78 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
titlului VIII din Codul fiscal
luni 17 iulie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 17 iulie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 17 iulie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 17 iulie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 79 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luni 17 iulie Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 17 iulie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 17 iulie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
luni 17 iulie Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
▲
Page 80 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
titlului VIII din Codul fiscal
luni 17 iulie
Depunerea Declarației privind producția de vinuri liniștite realizată și comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Micii producători de vinuri liniștite
Legea 227/2015
art.362HG 1/2016 titlul VIII
pct.21 alin.(17)
luni 17 iulie
Depunerea Declarației privind achizițiile/livrările intracomunitare de vinuri liniștite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Legea 227/2015
art.362HG 1/2016 titlul VIII
pct.21 alin.(25)
joi 20 iulie
Depunerea Declarației speciale de taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul precedent (sistem VOES)
a) Persoanele impozabile nestabilite în U.E. care prestează servicii electronice de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune persoanelor neimpozabileb) Persoanele impozabile stabilite în U.E., dar în alt stat membru decât statul membru de consum care prestează servicii electronice, de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune.
a) Legea 227/2015
art.314 alin.(7)
b) Legea 227/2015
art.315 alin.(6)
marți 25 iulie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), ▲
Page 81 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
- obținute de nerezidenți;- din alte surse
art.224 alin.(5) și (6)
marți 25 iulie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
marți 25 iulie
Efectuarea plății anticipate privind impozitul pe profit, aferentă trimestrului II 2017
Contribuabilii care aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrialPersoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică;Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică;
Legea 227/2015
art.41 alin.(8)
Legea 227/2015
art.233 alin.(3)
marți 25 iulie
Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pentru venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală (prima rată)
Contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv
Legea 227/2015
art.85 alin.(8)
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.2- semestrial - Contribuabilii prevăzuți
OPANAF 587/2016
Legea 170/2016
art.8
▲
Page 82 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
la art.1 din Legea nr.170/2016, pentru obligațiile de plată privind impozitul specific unor activități- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor - Formularul 104
Se depune de către:- persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică- persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
OPANAF 1950/2012
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 83 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
- pentru trimestrul precedent
Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Legea 227/2015
art.147 alin(4)
OMFP 1045/2012
marți 25 iulie
Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208
Notarii publiciLegea
227/2015 art.113
OPANAF 1022/2016
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfșoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
marți 25 iulie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
▲
Page 84 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
marți 25 iulie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
marți 25 iulie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/ achizițiile/ prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
marți 25 iulie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță pentru trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță
Legea 227/2015
art.417 alin.(6)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.139 alin.(20)
marți 25 iulie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
▲
Page 85 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
marți 25 iulie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
luni 31 iulie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor de către importatori pentru trimestrul precedent - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
▲
Page 86 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luni 31 iulie Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 1561 din Legea 571/2003) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
OPANAF 3769/2015
AUGUST
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
▲
Page 87 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
luni 7 august
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
▲
Page 88 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
joi 10 august
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
joi 10 august
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
miercuri 16 august
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
▲
Page 89 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 16 august
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 16 august
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
miercuri 16 august
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
miercuri 16 august
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 90 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 16 august
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și ▲
Page 91 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 16 august
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 16 august
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
miercuri 16 august
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
vineri 25 august
Plata contribuției trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul II 2017.
Deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor sau reprezentanții legali ai acestora.
OUG 77/2011
art.5 alin.(8)
vineri 25 august
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
▲
Page 92 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
vineri 25 august
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
vineri 25 august
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 93 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
vineri 25 august
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
vineri 25 august
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
vineri 25 august
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
vineri 25 august
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
▲
Page 94 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
vineri 25 august
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
vineri 25 august
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
vineri 25 august
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
vineri 25 august
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 95 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
miercuri 30 august
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
OPANAF 2328/2016
joi 31 august
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
▲
Page 96 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
SEPTEMBRIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de ▲
Page 97 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
joi 7 septembrie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
luni 11 septembrie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
▲
Page 98 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
luni 11 septembrie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
▲
Page 99 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2) ▲
Page 100 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 septembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
vineri 15 septembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
Legea 227/2015 ▲
Page 101 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
vineri 15 septembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
vineri 15 septembrie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
luni 25 septembrie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 25 septembrie
Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului III 2017
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură
Legea 227/2015
art.121 alin.(4)
luni 25 septembrie
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului III 2017
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.
Legea 227/2015
art.151 aln.(2)
luni 25 septembrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a
Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i),B
▲
Page 102 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor
activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 103 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
luni 25 septembrie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
luni 25 septembrie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din
OPANAF 795/2016
▲
Page 104 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
luni 25 septembrie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
luni 25 septembrie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
luni 25 septembrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 105 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
OCTOMBRIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
▲
Page 106 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
actualizarea informațiilor.
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
luni 2 octombrie
Depunerea Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în afara Comunității - Formularul 313
Persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în afara Comunității, pentru rambursarea taxei facturată de alte persoane impozabile și achitată de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate în beneficiul său în România, precum și a taxei achitate pentru importul bunurilor în România pe o
Legea 227/2015
art.302HG 1/2016
titlul VII pct.72 alin.
(6)OPANAF 225/2014
▲
Page 107 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
perioadă de minim trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioadă mai mică de trei luni rămasă din anul calendaristic.
luni 2 octombrie
Depunerea Cererii de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă potrivit art. 302 alin. (2) din Legea 227/2015 - Formularul 318(se depune în format electronic)
Persoanele impozabile stabilite în România, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate în beneficiul lor în statul membru în care taxa a fost încasată, precum și a taxei achitate pentru importul bunurilor în respectivul stat membru.
Legea 227/2015
art.302 alin.(2)
OPANAF 2810/2016HG 1/2016
titlul VII pct.73 alin.
(4)
luni 2 octombrie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
OPANAF 2328/2016
luni 2 octombrie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în
Legea 227/2015 art. 395 ▲
Page 108 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
vineri 6 octombrie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
marți 10 octombrie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
marți 10 octombrie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
▲
Page 109 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
special pentru agricultori.
luni 16 octombrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
luni 16 octombrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
▲
Page 110 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 111 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
luni 16 octombrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
luni 16 octombrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 16 octombrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
luni 16 octombrie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
luni 16 octombrie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 ▲
Page 112 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
importatorii autorizați de produse supuse marcării
titlul VIII pct.152 alin.
(2)
vineri 20 octombrie
Depunerea Declarației speciale de taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul precedent (sistem VOES)
a) Persoanele impozabile nestabilite în U.E. care prestează servicii electronice de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune persoanelor neimpozabileb) Persoanele impozabile stabilite în U.E., dar în alt stat membru decât statul membru de consum care prestează servicii electronice, de telecomunicații, de radiodifiziune și televiziune.
a) Legea 227/2015
art.314 alin.(7)
b) Legea 227/2015
art.315 alin.(6)
miercuri 25 octombrie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
miercuri 25 octombrie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
miercuri 25 octombrie
Efectuarea plății anticipate privind impozitul pe profit, aferentă trimestrul III 2017
Contribuabilii care aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrialPersoanele juridice străine și persoanele
Legea 227/2015
art.41 alin.(8)
Legea 227/2015
art.233 alin.(3)
▲
Page 113 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică;Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică;
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.2- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor - Formularul 104
Se depune de către:- persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică- persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
OPANAF 1950/2012
▲
Page 114 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
- pentru trimestrul precedent
Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Legea 227/2015
art.147 alin(4)
OMFP 1045/2012
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
▲
Page 115 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
miercuri 25 octombrie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
miercuri 25 octombrie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
miercuri 25 octombrie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în
Vânzătorii pentru livrările efectuate în
Legea 227/2015
art.417 alin.(6)
▲
Page 116 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
cazul vânzărilor la distanță pentru trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
cadrul vânzării la distanță
HG 1/2016 titlul VIII
pct.139 alin.(20)
miercuri 25 octombrie
Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pe venitul din activitățile agricole (prima rată)
Contribuabilii care obțin venituri din activități agricole stabilite prin norme de venit
Legea 227/2015
art.107 alin.(6)
miercuri 25 octombrie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
miercuri 25 octombrie
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate aferentă primei rate
Contribuabilii prevăzuți la art. 103 alin.(1) din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015
art.174 alin.(9)
miercuri 25 octombrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 117 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
luni 30 octombrie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
OPANAF 2328/2016
marți 31 octombrie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
NOIEMBRIE▲
Page 118 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la ▲
Page 119 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
marți 7 noiembrie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
vineri 10 noiembrie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
▲
Page 120 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
profesii libere - Formularul 070
vineri 10 noiembrie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
▲
Page 121 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
▲
Page 122 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse
Operatorii economici care dețin autorizații
Legea 227/2015
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 ▲
Page 123 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
de expeditor înregistrat
titlul VIII pct.52 alin.
(3)
miercuri 15 noiembrie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
luni 27 noiembrie
Plata contribuției trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul III 2017.
Deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor sau reprezentanții legali ai acestora.
OUG 77/2011
art.5 alin.(8)
luni 27 noiembrie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 27 noiembrie
Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pentru venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală (a doua rată)
Contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv
Legea 227/2015 art.85 alin.
(8)
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF
OPANAF 587/2016
▲
Page 124 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015 ▲
Page 125 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
luni 27 noiembrie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
luni 27 noiembrie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
luni 27 noiembrie
Depunerea Declarației recapitulative privind
Contribuabilii înregistrați în scopuri
Legea 227/2015 art. 325 ▲
Page 126 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
OPANAF 592/2017
luni 27 noiembrie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
luni 27 noiembrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 127 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
DECEMBRIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
BAZA LEGALĂ
15 zile de la data de
când nu se mai
realizează venituri
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate - Formularul 604
Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii
Legea 227/2015
art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015OPANAF
2731/2016
30 de zile de la data înființării/
data eliberării
actului legal de
funcționare/ data
începerii activității/
data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a
datelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
Legea 207/2015
art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de ▲
Page 128 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
- 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
luni 4 decembrie
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII
pct.75 alin.(5)
luni 4 decembrie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România,
OPANAF 2328/2016
▲
Page 129 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
vineri 8 decembrie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - Formularul 092
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea 227/2015 art. 322OPANAF
1165/2009
luni 11 decembrie
Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal - Formularul 089
Persoanele înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabiite în România, conform art. 266 alin.(2), care au bobținut licență de furnizare a energiei electrice în perioada 1 - 31 decembrie și care au activitate principală revânzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil
Legea 227/2015
art.331 alin.(2) lit.e) pct.2
OPANAF 3628/2015
luni 11 decembrie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Legea 227/2015
art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015
▲
Page 130 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
luni 11 decembrie
Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Legea 227/2015
art.3151 alin.(1) lit c) și d)
OPANAF nr.3698/2016
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin. (8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea 227/2015
art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.13 alin.(1)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea 227/2015 art.394 și art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și
pct.97 alin.(1)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru
Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea 227/2015
art.397HG 1/2016 titlul VIII pct.85
▲
Page 131 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
Legea 227/2015
art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.46 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2) ▲
Page 132 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile
Legea 227/2015
art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titll VIII
pct.39 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
vineri 15 decembrie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscalsau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea 227/2015
art.399 alin.(1) lit.a) și
lit.b)HG 1/2016 titlul VIII
pct.92 alin.(2), pct. 93
alin.(8) și (10)
Legea 227/2015 ▲
Page 133 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
vineri 15 decembrie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat
art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.52 alin.(3)
vineri 15 decembrie
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea 227/2015
art.424 alin.(5)
HG 1/2016 titlul VIII
pct.152 alin.(2)
vineri 15 decembrie
Efectuarea plății anticipate de 50% din impozitul pe venitul din activitățile agricole (a doua rată)
Contribuabilii care obțin venituri din activități agricole stabilite prin norme de venit
Legea 227/2015
art.107 alin.(6)
vineri 15 decembrie
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă semestrului II 2017
Contribuabilii prevăzuți la art. 103 alin.(1) din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015
art.174 alin.(9)
joi 21 decembrie
Plata taxei pentru licența de organizare a jocurilor de noroc, aferentă anului 2017
Organizatorii de jocuri de noroc.
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.a), pct.ii)
joi 21 decembrie
Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit, aferente trimestrului IV 2017
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură
Legea 227/2015
art.121 alin.(4)
Legea nr.207/2015 art.155 alin.
(2)
joi 21 decembrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor
Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine
OUG 77/2009
art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i),B
Legea 207/2015
art.155 alin.(2)
Legea 227/2015 ▲
Page 134 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
joi 21 decembrie
Plata impozitului pe reprezentanță, tranșa a II-a
Persoanele juridice străine cu reprezentanță în România.
art.237 alin. (1)
joi 21 decembrie
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri de noroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73
alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115
alin.(3), art.224 alin.
(5) și (6)
joi 21 decembrie
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului IV 2017
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.
Legea 227/2015
art.151 aln.(2)
joi 21 decembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)
OPANAF 587/2016
joi 21 decembrie
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state
Legea 227/2015
art.147 alin.(1) și alin.(2)
OMFP 1045/2012
▲
Page 135 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor
joi 21 decembrie
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Legea 227/2015
art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015
joi 21 decembrie
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi instrucțiunile de
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
OPANAF 591/2017
▲
Page 136 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
completare din formular)
joi 21 decembrie
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Legea 227/2015
art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016
joi 21 decembrie
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea nr.227/2015
OPANAF 793/2016
joi 21 decembrie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
OPANAF 795/2016
joi 21 decembrie
Plata taxei pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale.
Titularii licențelor /permiselor pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale
Legea 85/2003 art.
44Legea
207/2015 art.155 alin.
(2)
Joi 21 decembrie
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)
▲
Page 137 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht
autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
miercuri 27 decembrie
Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare - Formularul 097
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
OPANAF 1503/2016
miercuri 27 decembrie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă - Formularul 390 VIES
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Legea 227/2015 art. 325OPANAF 592/2017
▲
Page 138 of 138Calendarul obligatiilor fiscale 2017
20.06.2017mhtml:file://C:\Users\adi\Desktop\Calendarul obligatiilor fiscale 2017.mht