I. Confonn Codului de proceduri fiscali, terrnenul de depunere a Declarafiei anualeprivind impozitul pe profit - Formular cod l0l de citrc persoanele juridice, altele decatsot:ietdfi bancare, persoane care ob{in venituri majoritare din cultura cerealelor gi ttplantelor tehnice, pomiculturi gi viticulturi. orgirnizatii non prolit ' este:

a') ?5 f'ebruatie;b) 25 nurtie;s,; 2-s aplil ie.

Z, Nedcpunerca sau depune rea cu datc incorecte/ incomplete a doclara fii lor recapifulativeprivind livrarile qi achizifiile intracomunitare de bunuri - Dcclaratia 390 se $ancfioneazl

fi) cir antenc{a 'Je 2 0k din suma totala a achizitiilor,rlivrarilor: inlracomutitare de buntrinedeclaratc, sau dupa caz din dilbrentele ncdeclalate rentltate urlnafe declaratiilor incorcctesau incorlplctc;

b) cu amendir de la 1.000 lei la 5.00t] Ieiin cazul rtcclcpunerii la tennen yicu amend[ de la 500 leiIa 1.500 lei in cazul depunerii cu datc incompletiriirlcorecte ;

c) cr"r arnencla intre 12.000 * 20.000 lci.

3. Irlpozitele gi contribufiile sociate crre se refin pcnfru venitul pldtit in baza convenfiilorcivile, in situatia in care beneficiarul dc vcnit trste salariat cu contract individual denruncl la o alta societateo sunt:

a) inrpozit venit l6%. contributric cle asigurari socialc clc sdniltatc in proccttt dc 5,5'%, contribuliccle asigurari sociale in procent cle 10.5%, gicontribufie cle asigurari soctalo pcntru gomaj inproc$nt dtr 0,5910;

b) impozit pc vcnit 169'o;c) impozit pe venit de I6% gi contribulie de asigru:ar:i socialc dc sanatate in proccnt tle 5,5%.

4. Baza cle calcul a impozitului de l6"h penfru vcrtituri din activititi desltrgurate in baza

contracfclor/conventiilor civile inchciate polrivit Codulli civil, este:a) r'cnitul brul prevdzut in contract;b) r,unitul bnrt clin carc sc dcduc corrtribu!iile de asig:;r:i'tr:i sociale 9i Eomaj ;c) vrnitulbm1cliu care ss cledr,rc contr:ibufiile de asigurarisocinle de silttitate, contribulii le de

asiguriir i socialc gi contribu{ie de asigurari socialc perttru Sornaj '

5, Ilaza rlc calcul a inrpozitului dc l07o pentru ronifuri din activitifi tleslhqurate in baza'

contractelor/convenfiilor civile incheiate potrivit codului ciyil, estc:n) r,cnitul brut previzut in contract:b) rre qitul bnit din care se dcduc corilribrr!ii le ele asigLtt irri soc'iale ;i sanatate;c) vcnitul brut tlin care se decluc contribu{iile cle asigurari sociale de sl nitate, contribulii le cle asi-

gur;iri socialr; i;i contribulie de asigrrr[ri sociale pentru lioma"i .

6. Vcnitul net plitit de o socictate comercialir unei persoane fizice in baza unui contract de

agent tn care parfilc au stabilit retinerea inrpozitului anticioat de I0"/o , in situafia in care

venitul brut previzut ?n contract este de 5000 lei, cste:a ) 3 .780 le i ;t r ) 3 .738 lc i le , ) 1 .950 lc i :

" t'"IIiIIIiIII

d) 4.005 lei.

7. Constituie venit impozabil din punct de vedere al impozitului pe salarii, re{inindu-se lasursi impozit pe venit pi contritrufii de asigurari sociale, slnitate qi gomaj:

a) Indentniza[ia primitr de salariafi pe perioacla dclcgirrii 9i cletagirii in alt.l localitare. in lard gi instrdir:ltate. in intcresul serviciulni , <laca aceasti,r clepageste nivelul cle 2.5 ori stabilit pentnrinstitulii publice, in cazuI societ[{ilor plititoarc de inrpozit pe venilul microinlreprinderiior.

b) indcninizaqia pldtitd administrarorilor;c) tichetele de masf, Id) premiile de orice fel:e) tic:hetele cadou;f) remunera{ia oblinut6 de directori in baza contractclor clc manclat:g) dreptuli de hrand acordats de angajatori salar-itr{ilor:

Variante cle raspuns:l ) a , b , d ;2 )b ,d . f ;3) c,cl,c,f;4) a.d.ll

8' Pen{ru tichetele cadou acordate salariafilor cu ocazia Pa;telui, Criciunului sau a altor el,eni -nrrnle prev{zule in contracfele colcctive de munci, societatea rhrtoreazi:a) inrpozit pe verr i t in procent de l6%;b; irrrpozit pc venit in procent dc t 0% ;c) inrpozit pe venit in procent de 16% tri contribruii intlividualp de asigLrriri sociale. contribufii;individuale de asigurdri de slndtate gi pentm qonraj ;d) iniptlzitpc vcnit dc 16% qi contribu{ii individuale Ei ccle ale angajatorului de asigurdri socialc, desinitale qi pentm pomaj.

$. |lgprczinta vcnituri neimpozabile din ;runct d e vederu al impozitului pe salarii, netiind inctuseirr ycni lur i lc salar ialc: ,n) ajutoar:elc dc inmormantare.'ajutoarelc pcntru picrdcri prr:duse in gospoddritlo pr:oprii c& urmare aoalamit.ililor naturale, ajutoarele pentru bolile gravc, ;;i incurabile, ajutoare le pcntru na$tere, veniturilcrcprezentiind cadouri pcntru c'opiii minori ai salarialilor'. cadouri l0 of'critc salariatclor, contravaloareatransportultti la gi de la locul de nrunci al salariatului, costul prestalii lor pentru tratament gi odihn6,iltciusiv transportul pcntnl salariafii proprii gi mcmbrii de lamilic ai accstora, acorclate de angajatorpentru sillarialii proprii sau alte persoane, astfel cun: r:stc prcvirzr.rt ir contractul cle muncA ;bi tiohetsle de rnasi:c) drcptutilc clc luani acrorclate de angajatoriangajaliloL. in r":onfor:mitate cu lcgisla{ia in vigoare ;d) crctntravaloarea echipamentelor tehnice, rI echipamc,utului indiviclual de prcltecgie;l cle lucru, aalimenta{iei cie proiecfie, a medicamentelor gi',rnaterialelclr igienico -sanitare, a altor drepturi deprotec{ic a muncii, Frccum pi a uniformclor obligatorii ;i a clrepturilor dc ccdripament, cc sc acordipotrivit Iegislafici ?n vigoarc.;e) pcrmise de c[liltorie pe orice rnijloace t{e tnursport, Jalosite in soopul personal ;f) sume rcprezentdntl salarii sau d.if-cren{e de salarii stabilite irr baza unor hotirdrijudccdtoregti rimascclefinitivc ;i ircvocabilc, precum qi actuirlizarca acestora c:u intlicehr dc inflalie ;

Varinntc dc rdspuns:l ) a , t r , d2) n,b,c3i a, t l ,e4) n,c .d5) a.e, f(i) c.d.e

e) prenriile utrei persoane fizise nelezicleu.te oblin$tu din RornAnia, ca Lu marc aIqstjvaluri le nalionalc;i internafionale artistice, cLtlturalL:5i sporlive fin;rntrate dil fonduri

].1:,1111 scrrtite de impozitul pe veniturile obfinute din ltomania de nerezidenfi urmitoarele

v c n l l u r l :

a) divirlenclcrle pldtite de o itrtrcprinclcre, carc csie pe rsoanei juridica rorndni sau persoanr juri -dicii cusedirrl social in I lornAnia, ?nfi in1atd poh'ivit legislaliei ",,r,rpJn*,

unci persotrne juridice rezidente intr -un alt stttt mernbm al Uniurrii Europcnc sau in unul dintre statelc Asoc ialiei Europcne a LiberultriSchimb, rcspcctiv tslancla, Pcincipatul Licchtenstcjn, Rcgattrl Norvegiei, dac:[ pcrsoana juridica stri i l ibeuefici:lri a clividerrdelor intnuregte cumulativ urmeroaile corrditii :

l . arc una dintre fbrmele de organizarc previz'te la a rt. 20^l ali ' . (4);2' irr confo|mitate cu legislafia fiscralI a statului nrembnr al Uniunii E,i.ope,re sau e unuia diqrre

siti l lclc Asocialiei Etttoper:e a Liberului Schimb, rgspectiv lslancla, principatul Liechtcnstsrn, RcgatulNorvcgici, este considerat[ a fi rezitlentl a statul;i respec:tiv i;i, ?n temeiul uuei conven{ii privin<icvi(at:ca clutrlei impunsri incheiate cu un stet tcrf, nu sc consiclcri cii este rezic{cnt ?n scopsl impuleriiin n1lra LJniunii Huropene sau Asocia{iei Europene a. Liberulu.i Schimb, respectiv Islan cla, principatul[..iechtenstci n. Ilega tLrl Norvegiei;

3. plirtc;tc. in conlbrmitatc cu legislafia fiscnrlii il unui stat rnernbru al LJniunii .l3uropenc sau aunuia c{intre state le Asocialiei Europene a l.. iberuh.ri Schinrb, respectiv Island.a, pri lciparulLicchtr:nstcilr. Regatul Norvegiei, impozit pc protit sau un iurpczit similar acestuia, lhri posibititateaurrei opliuni sau exceptlri;

4. cieline tr: inimum l0% din capitalul social al intreprindcrii prlrsoani.luricl icd rom6nd pe operioadd neintreruptit de cet pr.rf in 2 ani, care se incheie la ctati plir l i i 4iviclcnc6lui.

b) venituri le din tlobfinzi sau redeventc, oblinute din l lonrinia cle persoanc.jurirl icu: rezidente in stafelert 'trcrmbre ale Llniunii Europene sau alc Asocialiei Fulopene a Libcrurlrri ichimb, respectiv lsla'6a,Princi;:atul Licchtcnstcin, llegatul Norvcgiei, dacl ben$iic:iilnrl cf'cctiv al clotrdnzilor sau redevenlclorclclinc rnirl irrrrrm 2596 clin valoarea/num6rul t it luri lor t le pnrticipare la persoana juridica rom6n6, pe crpcrioadii ncintrcruptit dc cet pu{i.n 2 ani, care su inchcic la clara plirlii dtibdnzii sau redervcnlclor

c) vctriturilc din dobinzi sau re{evenfe, oblinute clin Rornfrnia clc pcrsoane juridicc reziclente in stateletrtetrtrre alc Unitrnii Europene sau il le Asociafiei Europcne a Liberului

-,Scl., itob, respectiv lslanc{a,

Principatul l. iechterrstein, Regatul No1vs,giei, dacd be.neti; iarul ofc'ctjv al dgbdnziinr sau redevenplor(lclinc n:ininrur:r l0o4 din valoarea/nrundrul titlurilor dc parricipare la persoana.jurictici romdnd, pe operioati& neintrerupttrr de cel pulin 2 ani, c:are se irrchoic la clata piitrii dobiinzii s a:u redevenfelor;

il) verliturile oblinirte cte per;oane fizice nerezirlente ca urrnare a participirrii in alt stat la un joc tlenoroc, alu c.drui foncJuri de o0Etiguri provin gi din Rorn.inio ;

participdrii lapublice

t') vcnilrrri rcalizatc din transterul masei patrimoniale fitlLrc,iare cle la ficluciar la bencficiarul nerezidentin cadrul operaliunii de fiducie:

g) vcnituri ob{intrte lajoctrilc dc noroc practicate in Romania, dc la ficcarc joc clc noroo, obfinute clcla acela;i organizalor intr-o singrri zi cle joc:

lr) vunituri din activitd{i spoflive gi de divertisment dcsfX;;uratc in l{omdnia, indife rent clacd yenitrrilesunt primite de cltre persoanele c.are palticipa efectiv la ascmenea activitirli sau de cdtre al:e per-soane:

Variantc dc raspulis:l ) a .b ,d .e2) a.c.e,fj ) c ,d ,e4) a.l,g,h5) b"e ,g6) c,fls

I I ' Deiclaratia inlbrmativ[ privind irnpozitul refinut lu sursi qi c0ptigurils/pierderile realizafe, perrcne liciari de vernit -formular 205 se depune de cifre plititorii de veuit p6ni la data dc:a) ultirla zi a lunii februarie a anutlui urmbtor pcntru anul precedent in cazul in care societatea aeltctuaf plirli anticipate de inrpozit pe venit in cota clc 109/o;b) 30 iunic a anului tu'nritor pentru anul precedent in cazul in carc socictatca a r:ufinul Ia surs6pe venit f inal in cota de l6%r;

lmpozrt

c) ultima zi a lunii l'ebrLrarie a anului urmlilor pentru anul prececlent indifbrent clc rnoclul cle regincre airnpozitului (pldfi anticipate de l0% sau itoporit final dc l6i%) ,

12. Declarafia infornrafivI privind livrlrile/prestlrilc ai achizili i le elbctuate pe teritoriulnrfiontrl - Formular 394, se dcpune la organul fiscal:a) semestrial. pfini la data cle 25 inclusiv a lunii urmtoare incheierii semeslrului. pentru scmcstnl]incheiat;b) pdna in data dc 25 inclusiv a lunii urntiitoare inchuii:rii pcrioaclci clc raportarc - pcrioacla clcfaportare care este consiclerata pcrioada I'iscall pentrLr cleprrnerea clecontului clc taxl pc valoareaacldugati - ttrnrrularul 300:c) lunar. piina lo data de 25 inclirsiv a lunii urmdtoare lrcrrtru lurra antcrioarir.

13. Pirsoanelc lizice care obfin venituri din cedarea folsoin{ci bunurilor au obtigafia de a efcctuapld{i anticipatc in contului impozitului pe venit astl'el:a) lunar, pAnd la data de 25 inclusiv tr lunii urrnatoare pentru luna anterioari;b) trirnestrial, p6ni la clata de 25 inclusiv a ultimsi lurri clin trimcstru pentru trimestrul in curs;c) trimcstrial, piinZr Ia data ds l5 inclusiv a ultimei luni clin trimestru pentnr trimcstml in curs;d) trimestrial, pAnir la data de 25 inclusiv a plimei luni clin trirncstnr urm irtur pentrlr lrimestrul incheiat.

14. in cazul figarctelor, acciza ad valorern se calculcazf, prin aplicarea proccnt ului legal asupra;,r) prc{ului mediu ponderat cle vtnzare cru aninuntul al ligarctelor e liberate pentru Lrousulli;b) prcprlui dc acliizigic al ligarctclor;c) prcfului de vAnzare cu anrdnuntul al {igarctck:r eljbcratc pslltrll cousul'Il:

d) costului total de produclie al ligaretelor eliberate pentru consum;e) pre{ului de livrare a tigaretelor eliberate pentru consum, mai pu tin accizele;f) adaosului comercial practicat.

15. Care din urmitoarele categorii de venituri sunt considerate venituri neimpozabiler la calcu -

lul impozitului pe profit?a) venituri din diferenJe de curs valutar aferente clien{ilor externi;b) venitnri din v\nzarea deg eurilor;c) venituri din vAnzarea de titluri de participare cotate la Bursa de Valori Bucure gti;d) venituri din dob6nzi bancare;e) venituri din anularea unui provizion pentru care nu s -a acordat deducere la momentul constituirii a -

cestuia;t) venituri din valorificarea pieselor de schimb rezultate din dezmembrarea mijloacelor fixe casate.

16. Organul fiscal competent pentru a dministrarea unui contribuabil nerezident care areopotrivit Titlului VI TVA din Codul fiscal, obligafia desemnirii unui reprezentant fiscal este :a) Direc{ia generald a finan{elor publice a municipiului Bucuresti;b) organul fiscal in a cdrui razdteritoriald se afld sediul contribuabilului nerezident;c) organul fiscal competent pentru administrarea clientilor contribuabilului nerezident;d) organul fiscal in a cdrui razdteritoriali se face constatarea actului sau faptului supus impozitdrii;c) organul fiscal in a c6rui razdteritorial5 se afl[ domiciliul fiscal al contribuabilului nerezident;fl organul fiscal competent pentru administrarea reprezentantului fiscal.

17. Pentru contribuabilii care au sedii secundare inregistrate fiscalo plata obligafiilor fiscale seface pe codul fiscal al unitifi i care le-au infiinfat, cu excepfia:a) taxei pe valoarea adaugatd;b) impozitului pe dividende;c) impozituh"ri pe profit;d) accizelor;e) contribu{iilor sociale datorate de angajator;f) impozitului pe venitul din salarii, care se achita de contribuabil pe codul fiscal al sediului s ecundarin contul de Trezorerie a societatii mama.

18. Existi posibilitatea regularizirii impozitului pe venitul nereziden{ilor refinut la sursi inRomAnia?a) Da, dacd este rezident intr-un stat membru al U.E.;b) Nu, pentru cd nu a prezentat certificatul de reziden{d fiscal5 la data realizdrii venitului;c) Da, dar numai in termen de 6 luni;d) Nu, impozitul refinut nu se regularizeazd;e) Da, in termenul legal de prescriptie inbaza certificatului de rezidentd fiscald;f) Da, in cazul prezentdrii c ertificatului, numai in anul realizdrii venitului.

lg. incazul incarese ut i l izeazhexpresia rrregimsuspensivvamol", seinfelegeciapl ic6ndu-se, incazul mirfurilor necomunitare, urm[toarelor regimuri:l) tranzit extern:

2) antrepozit vamal;3) perfectionare activi sub forma unui sistem cu suspendare:4) transformare sub control vamal;5) admitere temporard;6) antrepozit fiscal;7) antrepozit de TVA;

a) | ,3 ,5 ,6; b) I ,2,5; c) 2,3 ,4,5 ,7 ; d) | ,2,4 ,5 ,6; e) | ,2,5 ,6; f) | ,2,3 ,4 ,5 .

20. Societatea X realizeazilin beneficiul societifii Y un serviciu de transport intracomunitar debunuri de la Bucuresti la Paris in luna martie 2012. Ambele societifi sunt stabilite qi inregistratein scopuri de TVA in Romdnia conform art. 153 din Codul fiscal. Operafiunea este:a) neimpozabili in RomAnia din punct de vedere al TVA;b) cuprinsd in sfera TVA din RomAnia, fiind taxabilS cu cota standard de TVA de 24%.iar nersoanaobligatd la plata TVA este societatea Y;c) cuprinsd in sfera TVA din Romdnia, fiind taxabild cu cota de TVA de 5o/o;d) impozabild din punct de vedere al TVA in Romdnia, clar benefici azd de o scutire de TVA fbr6 dreptde deducere;e) cuprinsd in sfera TVA din Romdnia, fiind taxabild cu cota standard de TVA de 24% iar oersoanaobligatd la plata TVA este societatea X;f) cuprinsd in sfera TVA din Romdnia, fiind taxabild cu cota de TVA de 9oh.

21. Principiul general de calcul gi refinere a impozitului pe venitul obfinut din Romflnia denerezidenfi este:a) declaralia plStitorului de venit;b) stopaj la sursa;c) impozitarea se face numai in tara de reziden{d a benef-iciarului de venit;d) declaralia pe proprie rdspundere;e) declaralia de impozite gi taxe;f) schimbul internafional de informa{ii.

22. Nivelul accizelor previzut in Anexa nr. I de la Titlul VI I - Accize qi ulte taxe speciale din Co-dul fiscal cuprinde qi contribufia pentru finanfarea unor cheltuieli de sindtate - previzuti inLegea nr.9512006 privind reforma in domeniul s[nitifi i - in cazul urmitoarelor produse:a) gaze naturale;b) benzind cu plumb;c) vinuri;d) motorind;e) bere;

I fgari 9i ligdri de foi.

23. Societatea X livreazi bunuri citre societatea Y in data de 5 aprilie 2012. Ambele societifisunt stabilite qi inregistrate in scopuri de TVA in RomAnia conform art. 153 din Codul fiscal.bunurile sunt transportate de la Bucuresti la Timisoara. Societatea X factureazfl bunurile citresocietatea Y in data de 28 marti e 2012. CAnd intervine exigibilitatea din punct de vedere al TVApentru livrarea efectuat[ de societatea X?

a) l-a data clu 25 april ie 2012:ir) La rlata cle 5 april ie 20 l2;c) [ ,a data dr ; l5 apr i l iu 2012;cl) I-a ctata cle 25 nrai 201?;e) l -a data de l5 rnai 2012;J-) I-a clata cle 28 urartip 2012.

24. f lonstituie contraventic, sancfionatiol 'erti, cornandri. tarit, prospecf gi alte$oeii itate. rr nrmltoarelor clemente:l" denunrir:ca;2" lor:rna .juricl ici:3 . set l iu l soc ia l ,4 , capi tu lu l socia l ;5. nurniirul din Registr:rt l Corner{ului;6. cotlLrl urric de inr-egistrare;

cu arnendl, trpta de a nu nrenfiona in orice f acturi,documentc intrebrrin{atc in conterf, cmandnd de }a o

a ) 2 , 3 , 4 1 b ) 1 . 2 , 3 , 5 9 i 6 ; c ) 1 , 2 . 3 . 4 , , 5 $ i 6 ; d ) 1 , 2 , 4 , 5 $ i ( r ; s ) l ' 2 ' 5 ; f ) 1 , 3 , 4 , 5 ; i 6 .

25. in clata de l5 decenrbrie 2011 societatea A livrqrazii ctitrc societatca B o cantitate de l0 tone

dc grnu, cnre se transportl de I a Constanfa la Bucurcati. Cele dorrd societif i sunt stabil ite qi inre-

gistrate in rcopuri cle TVA in Romfinia conform art. l5-1 din Cotlul f iscal. Livrarea este taxabil l

e u *0ta <le TVA <ie:al l9'% iar oblig;r{ia pl6!i i taxei rcvine firrnizoruirt i:b) 199'i, ;i sr: cf-ectueazd in rcginr cle taxarc invers6;c) 24Q/o 5i sc el'ectucaz4 in reginr cle taxaic invet'sir;t)?4')/ i iar obliga{ia pl. if i i taxei revinc l itrnizorulr.ri:e) 9 '% iar obl igal ia p l l l i i taxei rcv ine benef ic iar t t lu i ;I') 9"/<t iar obiigaf ia p161ii taxci t'eviutl ftunizontlrti

2{i. 0 stcietate comercialtr a inchci.at un contract de asigurare pentru un autoturism care este

prr.(rprir{atca ;i cste uti l izat dc citre unul clintre asor:iali. Prirna anuali pldtitd csto d(t 4.000 lci.(-}rc t ' .st* regimul l iscal al acestei c:ategorii de cheltuicli ' . 'a) t lotluctibilI s5ll lrnirl pe durati i a l2 lurri l

b) rlcchlctibiIh cioar Ia sfnrsitr"rl c,rercil inlui l lnanciar';

c) uqclcchrctihild.. ir itrur:i i t nu este uti l izat irr scopul cleslrtstrrari i activittttrt.

d) dcdrrctibila irrtegral:c) clecluctibil i ?n anul f irranciar urtnitor L:clt i i in s3lgr pritna a tbst plitt i tt i ;

t)c{ccirictibit6 in cotit de Zok tl ir i valoarca primet .

27. Care dintr:c urrnltoarele operafiuni sunt scufife de TVA cu drept dtr deducere?

a) prestirr. i lc de servicii lcgate deasistenla sociali, et'ectLrate cle institulri le de publice ;

lr) acroldarca de rrrcdite:c) livr;irilc clc brrnuri transpoftatc in alara Conrrmitii{ii tlu cfitt'e tirrnizor';

cl) l ivrirri le cle organe de provenienlir ttmand;

cI actministrarca dcr folrduri speciale de investif i i ;

- - - ' - - - G

f l Servicii lo publice pogtale .

Zll. O societate comercialf i uti l izeazX, in baza unui contract de lcasing operafional, un uti laj teh -

nologic. Pe parcursul derutirii contractului, la <Ieternrinarea prolitului inrpozabil' societateapoate deduce:a ) anttrLtizulca uti laj ului ;Lr) cfriria, respectiv rata de leasing dat oratir conlbrnl coutrac:tultri;c) jurnfltalc din valoarea uli ldului;d; valoarea totall i a uti lajului;t:) r,ak:arca re,ziduald a utila.iului;f) valoarea ele inlocuire a utilajuh.ri.

29. in scop tle TVA, cil 'ra de afaceri pcntru deterutinarea plafonrrlui de 65.000 de euro este con-

stituitrr din:l) valoar.ca totala, exolusi'r, TVA a livrarilor cle bunuri i;i a prestarilor de servicii efecluate de peruoana

irrrpqzaSila in cursul unui an calendaristic, taxabile stltr, dupa caz. care ar fi laxabile daca nu ar fi

dcifirsurate cle o mica intreprindere. a operatiur.lilor rczultate din activitati ccnnomicc pelltru sare locrtl

lir..l-ariilpr:csterrii ss consiclera ca fiind in strairratatc, dar:a iaxa ar tl decluctibila, in cazul in care accstogperlt iuni ar f i fost rsalizate in Rom6nia contbrnr art. 14,5 alin. (2) l i t. b), a operatiunilor scttt ite ctr

<iicpt clc c{educere gi a cclor scutite f}rd clrept de declttccre. prev izt-tte la art. | 4 I alin. (2) lit. a), b)' e) qi

l '). r laca i lcestea nu suilt accesorii activit ir l i i principale, cr.r excep{ia urlrrdtoarelor:

a) livrarilc de erctive l1xc corporale sau rrecorporalc, asllel cum sunt cle f irlile la art. 125 I alirr. ( l ) pc't.

3. crfectuatc dc persoana irnpozabila;b) I iyr.ari lc i l traconrunitare clc mijloace cle transport rroi. scttt itc confornr art. 143 alin. (2) l i t ' b).

2) val6ar.ea totala, exclnsiv TVA a l ivrari lor t le brtnuri 9i a prcstari lor dc servicii efbctuatc de persoarla

impgznlri lo ip cursul unui au calendaristic. taxatri le sau. <irrpa caz. cnre ar f i taxabilc daca nu ar f i clcs -

flr jum[c cle q mica irrtrcprint{ere, a operatiunilt ir rezLrltate din $L'tivitati eoonotrice pentnr care locul l i -

ra:arii/;rrestarii sc considera ca fiintl in strainatatc, daca taxa ar fi dcduclibila, in cazul in care acostc o-

pcr*rtiurri rrr l l fbst rcalizate in RornAnia confonn art. 145 alin. (2) l i t. b). a operatiunilor scutite cu drcpt

<Je cleclucere gi a cclor soutite lErd drept tle cletlucere, prcvazute la art. l4l alin. (2) lit. a), b). e) li t),

cJacfi acc$tca uu sunt acr:esorii activitati j principale, fhr6 nicig exccptie ;

3) valoarea totala . inclusiv IVA a livrarilor t1e lrutrtrri ,si a prcstarilor dc s$rvicii clbctuatc cle persoatla

impozabila i1 cursul upui ar: c:alendaristic, taxabile sau, tlttpa ciiz, cale al tj taxabilc claca nu or fi

clesfirsrrrgte cle o rnica intrcprindere, a operatiturilor rcz.ultate dirl activitati cconomice pcntru care loctil

l ir,Larii lprestnri i.se considela ca fi incl in strainatatc, clatra taxa ar f i dedrrstitr i la, in cazul ln care aceste

operariiui ar j, i {bst realizate ?n Rominia conforil art. 145 alin. (2) l i t. b).

30. Cerfi l icatul cle reziden fi l iscalI estc valabil:a) rrn an de ziie <lct la data emiteri i acesttt ia:

Lr) i' cur:sul alulrri pentru qare se tbc pligile q;i in prrirr:rc.lc 60 clc zile c:alcr'ldaristice clin anul urnrb -

1or, Lu excepli lr situaliei in care se schimbl c'ondi(i i le cle reziden{i;

c) ir c.ltrstt l anului calendaristic respectiv'

3I. Aportul in natrrrl efectuat de catrc o so€ietate cornercial 5 inregisfatl in scopuri de TVA, lacapitalul unei alte societlf i comerciale inregistrafe ?n scopuri de TVA reprezintl:a)c)oper:at iuneinrpozabi la , respect ivo l ivraredebunt t r - i "pentr l lcaresecolecteaza T! 'A?nprocer l tde2 4 t ;b) o operatir.rne irnpozabilb pentru care existl obliga{ia de nir-rstare a TVA dednse inif ial:c)lru rcprezinti linrare de l:unuri gi nu sc colccteazil TV.A pcntm astfel clo operaJiuni.

3?. Reprezintal vcnituri impozabilc din punct de vedcre rrl impozitului pc veniturile nercziderr -t i lor :a) venituri rcalizate din transf'erul masci patrimoniale f iciuciare de la fiduciar la bcneficriarul

ricreziclent in cadrtrl operalirurii clc ficlucie;b) prenriile acorciate elevilor gi stud enfilor nerezidenli ln concrrsurile {inan{ate din lbnduri publiccLr) r 'onituri <lin premii acotdate la concurs;uri olganizlrtu, in Runriniacl) veniturile din pcnsii prinitc cle lil bugetLrl asigrudrilor: sociale sau de la bugetul (ic stat, in mlsura in

c:lfc pcnsia lunari dcpdEegte plalbnul de 740 lei;e) \icnifurile obtinutc de persoane fizicc nerezidents ca unnare a participdrii in alt stat la un joc de

noroc, ale c,6rui tbnduri de cfigtiguri provin qi din l{oruAnia

Variantc':I ) a,b,cl2) a. c,t l3 ) c.d,e

33. Sunt(lxc(ptatc de la plata contributici de asigurari sociale dc stat:a) indernnizati i lc lunare cls ncconcurerrtd prcvirzutc in contractclc indivic{ualc dc muncd, in condil i i lel c g i i :b) rcrnuneraqia adrninistratori lor societ.it i lor cornerciale, coLuparri i lor/socictAli lor na{iona.l.c ai rcgii lortuutono,le, desemnati/nu.miti in conditi i le legii, precurrr ;; i surrrele primitc cle reprezentanti i in adunareagcnlrrali a actionarilor 9i in consil iul ds administra [iu.lc) rurruneralia priruitd cle preqedinlele asocia{ici de proprictari sau dr: alte persoanc, in bazac:nntractuh"ri clc nrandat, potr"ivit legii privind infi intarea, organizarea gi l lncfionarea asociafi i lor dcr1:r01:rictari.

34. Sc datoreazi corrtribufie de asiguriri sociale pcntru qontaj pentru:fl) srrurclc primitc de nrernbri,i uonrisici de r;errzor:i sau r.unritetulrri dc audit. dr"rpl caz, precum qi

surne-' le pri.rnite pentnr participarea in consil i i , conrisii. (- 'orritete ;; i altele asemeneab) remuneratia aclministratori lor socictlt i lor correluialc, companii lor/sosii:t l t i lor nationale gi

rcgii lor autonorne, desernnati/numiti in conditi i te lcgii, prccurrr ; i surnele primitc dc rcprezen-tanli i in adunarea geueralZr a actionarilor gi in consil iul t le administratie

c) rcrrruncrafia prirnit l dc pregedirrte]e asociafiei t ir: proprictari sau de alte pcrsoalle, in bazacrontractului i le mandat, potl ivit legii privind inli in{orea, organizareu i; i { irnc{iorrarea asocitr{i i lorclc propr:ictari:

(t) tiulrete de urasa, tichete cadou;e) indemniza[i i lc primite pe perioada deleglri i pi clcta;hri i in alt i localitatc, in tard gi in stri indtate,

in intcr:csul serr,iciulLri. acorclate de pcrsoanel c.juridice lha scop patrirnonial ; i de altc entit lt irrcpli i t i toare dtl impozit pe profit, iuc.lusiv Banca Na tionali i a Rominiei, peste l imita a de 2,5 oriindcrnn izatia acordati salaria ti lor din instituti i lc publ ice.

-35. Sunt consi<Icrate mijlonce fixe amortiza bile:;r) irrvcsti l i i le clbctuate la nri j loacele fixe c.are fac obiectul Llnor contractc de ?nchiriere, coltcesirtrle,lcca!ic de gcsliune sau ahcle asemenca;b) fer-enurile, inclusiv cele ?mpidurite;c) tablourile;i operele de artd:d) trurruri le din dunreninl publ ic f inanlatc din surse brrgetare;

-16. Cotn redusi rJet 9"h se aplici asupra bazei de irrrpozitare pcntru urmitoarele prestXri descrvicii r; i/sau l ivrlri de bunuri:a) livrarea tle produse paralbrmaceutice-Lr) livrarea clc protczc 5i accesorii ale acestr.rra. cu ex ceplia pt-otezelor ttcntare;c.) livralea de nrateriale publicitare;d) inchi r iere imobi le :e) l ivr'ar'ca cle locuintc ca pat'te a polit ici i s<>ciale, inclrrsiv a tcrcrrului pe c:arc sunt construitc .

, :17.0facturapr i : r r i tade launfurn izor i r tvn loarcde t5.0{J0 l t i poatc l i r rch i tatacorectast t i ' l :1) nr"unai prirr casa. sociefatca ernitarncl in ac:rsst sens o cli i tanta pclttru i lrtreaga suma de 15.000 lei;h) nurnai ptirr instrumcr.l le t le plerta bancar'e;c) suura cle 5.000 le i se poate achita in numerar. socictatca crntand in accst sctis o clritanta pentru suma

de -5.(XX) lei. iarclif-erenla de 10.000 lei se va achita prin instmrrente de plata banc:are.

3ll. O socictatc conre rcialS realiz.eazfl majoritatca ve nifuri lor din cultura cerealclor Care este

tcrnlenul cte platl a impozitului pe protitul realizat dc soci{rtatea respect ivd?a)25 septernbric. inclusiv, a rurtrlui urm[tol celui perntrir c,irrs irrpozitul uste datorat;b) cste soutitA de ia plata irnpozitului pe profit;c) 25 rrlr ' t ie, inc:lusn,, a anului urmIto.,f celtt i pentru c,ale inrpozitrt l este datorat;

rl) 25 t-ebrrlaric, inclusiv, a anului urtnEtor celui petttl'tl c,l.irc impozittrl estc calculat;c)25 apr-i l ie, inclusiv" a anufi-ri urn:itor celtri pcnlru calc ir lrpt' lzitul cstc datol:t lt;l') 25 nrai, inclusiv, a auului rumirtor ceh"ri perr tru car$ inrqrozittrl estc datorat,

39. Domicil iul l iscal pentru asocieri gi alte entitX{i l ir i personalitate juricl ici este:

a.) sectjul social, ltnde sc trl l i concluceron asocieli i ;b) locul urtde sc cxclcit i gcstiuqca alacerii;c) locrrl unrle se.all ir majoritatea activelor;d ) clonric,i l i ul reprczelltarltului asocieri i;cr) rcscdinla orichruia dintre asociali;f') secliirt accstc)ro sau locul undc se desfEsoard st'ectiv nctivitatea prirrcipallt '

40. Picrcleri lc rezultate din tranzacfi i le cu pirf i socialc ai valori mobil iare, in cazul societif i lor

?nclrisela) se rleduc din impozitul pe venit datorat itt anul rrntdtt'rr;

h) so rclrOrtr:azd ;i sc c0mpcnseazd cu cfisti.gufi lc',din tr|rnittQr:i i 5 ani;

c) qrr surrl l'eounosclte dil punct de vedcre fiscal, lru so colllpcnssazil 9i nrt se reportcaz5;

cl) se rcportcazi ;i sc compcnscazd cu cfistigurilc clin arlttl t"trtt:t it<tt"l

e) se decluc clin impozitul pe venit datorat in urm6torii 5 ani;f) sc rcporteazi 6i se compenseazh cu cdstigurile din rumirorii 3 ani.

41. Care rste eota de impunrre in cazul impozitului pe ve niturile microintreprinderilor?a.3a/o ib.29/o ie. 16 '%.

4?. Nu pof opta pentru sistemul de impunere a microintreprinderilor persoanele juridice ro-rndnc carc:a. desftsonri activitlti in domeniul cazinourilor;b. elesflsoard activitAti in domeniul pietei de capital ;c. deslhsoaH activitSti in domeniul comertulu i;tl. ciesfhsoard activi$ti ?n domeniul prestdrilor de ser:vicrii ;e. dcslb.soad activiteti in domeniul consultantei gi nranagententului;f. desfhsoard activititi in domeniul agriculturii .

Variante de raspuns:I ) a,b,e2J b,c,d3) c,d,e4) il"e,f

43. Plata inrpozitrrlui pe rcprczentant€lc persoantlor.iuridicc str6ine srl facc:a. trirnestrial, pdn6 la data cle 25 a lunii unn itoare;b. in rloutr transe egaleo pind la 20 iunie'5i 20 decernbLielc. auual, pind la I5 f'ebruarie a anului urmitor;d. ?rr 4 tran;e egale, pdnl la data de l5 a ult imei lunj clin trimestru.

I,

44. Care dintre urm6toarele venituri nu sunt venituri din investiti i impozabile cu impozitulpc venif?a) verritrui din clivic{sndeb) verrituri din transferur:ile titlurilor de valoarec) vetritur"i diu drepturi de proprietate intelec':tuala;d) vcnituri din lichidarea unei pprsoatre jtrriclice.

45. Cretlitul fiscal extern in cazul impozitului pe ve nit:a) cste 'nel imi tat ;b) csle l irnilat la nivclul irnpozitului plit i t in strhiudtate:c) nu poate fi nriri mare decdt partea de impozit pc venit datorat in Rorndnia. afere ntlt venitltlui

in:pozabil c{in,;trl initate.

46. llit'cren1ele de impozit pe venit rimase de"achitat conf'ornr cleciziei cle impunere anualfi sepltrtesc itr ternen de:

*i. 30 de zilc c{c la rlata comunicirii deciziei ;b. 45 de z-ilc dc la data cromunicdrii decizici ;c. 60 de zile cle la clatn qomunicdrii deciziei .

47. in veclerea impunerii, nu sunt asimilate salari i lor, prinlre altele:a) inclenrnizali i lc din activithti dcsli;urate cd ulmare a irnei l irnc{i i alese in cadr"ul persoanelor- juridice fiuarso<ip lucrat.iv:b) indcrn.rnizalia lunarit brut6. prelrum li sr.lrna rlin plofitul net, cuvenite administratoriktr laconrparri i lsociet[{i na{ionale, societirl i conrerciale lzr care statnl sau o autoritate a administi 'atiei trru$liceIocale cste ae:liorrar rrra,joritar, preculn gi la regiile autonornrr,r,:) srrnele prinrite tle nrembrii fonclatori ai soc.ietatilor uourerciale corrstituite priu subscriptie publica;tl) tichciclc dc masa qi dreptulile de hrana acordatc tlc angajalori angajatilor. ?n confcrrmitate cu legislatiain vigoare.et) surnsls primitc da raprezeutantii in adunarea gcnu:rala a actionarilor. in consiliul de adnrinistra -tic. in cc'rrrritetu.l dc dircclie Ei in coluisia dc cenzori;l) ajrrtoarele de innrormilltare, ajutoarele pentm ;ricrlclcri proctuse in gospodiriile proprii ca ullore acalamitililor naturale, a.iutoarele pentru bolile -rlrave qi incurabile, ajutoarrele psntru na$tcre, vcnifurilcrepr:ezent6ncl cadorlri pe11tru copiii n'rinori ai salarialilor", cra c{ourile of€rite salariatelor, cotltravaloareatranspcrrlului la gi de la locul de nruncd al salariatului, costul prrsta[i i lor pcntru tratament qi crclihnS,ilre:ltrsiv transportlrl pentru salariali i proprii ; i menrbrii t lu l..rmil iu ei acestofa, acorciate cle angajator p entrirsal.aria{ii proprii sau alte p€rsoane, astfel cunr cstc prcviz-ut ?n oontractul de muncd .

4$. IJn:r elintre urrnatoarele reglementari nu reprczinta avantajc in natura in legatura cusnl:r ri i le confornr Codului l iscerl:a) uti l izarea oricfuui bun, irrclusiv a unui vohicul (lc ol ' icc l ip, din patrimonirrl afacerii, in scop per-sonal, ou exceptia <leplasarii pe distanta dus -intors cle la domicil iu la locul de nrurrca;b) cazarc. hrana, imbracarlintc. pcrsorral pentru nrurrci casnice, prccurn gi altc bunuri sau sc'rviciiolcrite gr:atuit sau la un pref nlai mic decrat pretul pie fei;c) inrprumuturi ncrambur:sabile;cl) anularea unci creanf e a angajatorului astrpr:a anga.iatuluile) contravaloarea ochipamenlelor tchrricc, a eclripanrentului irrcliviclual de protectie $i de lucru, aalirnuntaliei dc lrrotcctic, a mcdicamentcltx 5i materialclor igi.cnico -sanitarc.

49. Nu sunt cheltuieli et'ectuate in scopul realizarii de venituri si:a) cheltuicli le cu achizil ionarea arnbalajclor, pc durata tlc via 1i stabil ita dc cdtre contribuabil;b) chcltuieli le efectr.tate, potrivit legii, pentrir protectia mr-rncii qi cheltuieli le efectuatte pentru

;:revenirea accidentelor de mturca Ei a boli lor profiosit lnalc;c) cheltLricli lc reprczcntAnd contribufi i le pu:tru asigurarca cle ac:cidente de Inunca gi br:l i prof'esionale,

6rotrivit legii. ryi cheltuicli lc cu primcle cle asiggrare pelrlru irsigurar:ea dc riscuri prolesionale;cl) clifbrentclc {iavorabilc dc valoarc a tit luri lor de par-ticiparc, irrrr:gistratc ca urmare a incorporariirezervclor. bcneficii lor sau pt' imelor de enrisirlre la pe rsoarr ele .iulici ice la c,are se cletin tit lLrri dcpar t ic iparc;e) c hc ltu ie l i le cle reclanri i; i ptrblic: itate ef'ectuate in scopr.r l popula riz irri r l ' i rnre i, produselor sau serv i -

cii lor:, irt baza trnui contract scris, plec.um gi cclsluri lc rrsr:ciate;rroclucerii nraterialelclr: ucccsirrc pentrttdifuzalea mesif clor publicirare.

5tl. Nu srrnt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri qi:a) chcltrriclile proprii :rle contribnabiluh"ri cu impozitr-rl pc profit datorat, irrclusiv crele roprezentindeli{'eren{c tiin anii precedcn{i sau din anul curent, precunr ;i irnpozitele pc profit sau pc vcnit pldtite iustr;iir:Itate.b) cheltuielile tlc transporl gi cazare in fari 9i in stritinirtatc. efectuatc cle catre salariati sia.dm in istlatori;c)tarele ele inscrriere, cotizati i le si contribLrti i le obliga tor:i i , reglementate dc actele norntative irrvigoare, prccunl si contributiile pentru l'ondul clestinat ncgocicrii uolrtraclului c:cl.lecrtiv de nunc:a;

c[) chcltuieli le pontnr tbrnrarea si perl 'ectionarea prultsiorrala a personaltrlui i lngajat;

51. Urmatoarele chel tu ie l i sunt deduct ib i le :a) cheltuieli le propli i ale contribtrabilurlui cu impozitLrl pe prolrt datorat- inclusiv cele reprezentandtlilbrc,nte dir: anii prcccdenti sau din auul curent. prccurn ;;i impozitclc pe profit sau po vcnit platite irrstrairratate.tr) cheltuicrlilc cu irnpozitele neretirrute la sursa in nunrcle persoanelor fizice 9i .iuriclice nerezicletrte,pentru vcnituriIe rcalizatc din Rorlania;c) dob0nzile/major6rile de inl6rziere, amenzilc, confiscarile 5i penalitati le t le itrtarziere datorats catreautolitatilc romare, potrivit prcvcderilor lcgllc.ci) chcltui.cli le privind brrnurile de natura stocurilor sau a activelor corl:orale constatate l ipsa dingcstiune ori degraciatc, ncimputabile, altclc d ecat distrusc) ca unnarer a unor calarnitati rtaturale, pentruL:aro nu au. fbst incheiate conlracte de asigurare,e) clreltuielilc cu tax?r pe valoarea. adaugata al'ereuta burmrilor acordate salar:iatilor sub forma uuorarrantajg in rlAtura, dzrc'.a valoarca nce$tora a f ost impozitatl prin rctinere la sursa.

52, l"jna tl intre urmatoarele afirmatii irrivind cheltuieli le cu dobanzile nu este adevarata:a) chcltuieli le cu dobanzile suut integral deduc'.t ibile in cazul in carc graclul t le inclatorare a capitaluluieste mai rnicr decat trei;lr; gradr.rl dc inc{atorare a capitalului scr dctermina. ca rapor"t ' irrtrc *rpitalrrl inrpntmutat crt tcrmet' l dcrarnbu.rsare psstc un an gi capitalrrl proprir.r, sa trrcdic a valor:i lor c.\istelltc la incepurul antrlui 9islarsitul perioaclci pcrltru care se determina im pozitul pe prot' i t;

6) prin capital irnprumutat se intelege totalul (rrcclitclor gi inrprurnuturilor cu ternten dc ratrrbursarepe$te ur an, potrivit claselor cotrtractuale,d) cheltgiclitc cu clobanzilc sun.t integral clccluctibilc in cazul irt care gradul de itttlatorarc a capitaluluieste egal cu t re i ;c') c.holtuiclile reprezcntarrd doQanzilc la contributiilc pc:ntru asigurarea dc acciclente cle munca 9i boli

prol'esignale, potrivit legii, gi chelfuieli le cu pritnelc de asigurare pcntru asigurarea de riscuri

prollsionrLlc.

53. Nrr se lnscrirt in fbrmularul Decont de TVA;u) TVA allercntir clieltr-rielilor de plotoco| rretlec{rrctibiIu;b) TVA af-ererrrti achizitiilor de la microinhsrprirdcrilc)' l 'VA al'erenti achizil i i lor.pentru realizitrea l ivrirri lol itrtracomrtnilare:

cl) ctiferentete cle TVA sonstatate de organele de control.

54. 0 persoani impozabili stabiliti in Romfinia gi inregistrati in scopuri de taxi pe valoareaatl5ugatl conlbrm art. 153 din Codul fiscal, primeqte bunuri in vederea prelucririi de la opersoand impozabili stabiliti in Germania gi inregistrati in scopuri de taxi pe valoareandriugati atAt Germania. Prestatorului romin i se comunic[ codul de inrcgistrare in scopuri deTVA din Germania. Dupi prelucrare bunurile sunt expediate in Gcrmania. Din punct de vederenl'l 'VA, serviciul de prelucare este:a) neimpozrbilin Rorndnia qi taxabil in Cicnnaniab) se aplicir taxare inversa in Romfiniac) scutil cu tl'ept de declucere in RomAnia;tl) inrpozabil in Ronrdnia.

55. Pentru preslirile de servicii el'ectuate in lcgdturi cu bunurile imo bileo inclusiv serviciileprestrte de experli gi agenfi imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoere cu functicsirnilttrir, din punct de vederc al ' l '\rA locul prestarii dc servicii, in cazul operatiunilorintraromunitare este :lt) in statul irr care br.rnul imobil este situat;b) ir: stahrl unde prestatorul are stabilit sediul activitatii sale economcc;c) in statul in care benelrciarul sen iciilor ar:e stabilit sediul activitatilor sale economice.

56. in cazul in care se utilizeazi exprcsia ,, re,gim suspensit vdntnl", se infelege c[ aplic$ndu -se, incazul mlrlurilor necomunitare, urmitoarelor regimuri:l) tranzit externl2) antrepozit vamal;3) puLl'cclionare actir,S sub forma unui sistenr cu suspendare;4) translbrmarc sub control vamal;5) aclmiter:e temporarl;6) antrepozit fiscal;7) antrcpozit de TVA;a) 1.3.5.6r b) 1,2,5; c ' )2,3,4,5,7; d) 1"2,4,5,6;e) 1,2,5,6: f ) 1.2, i .4.5.

57. Nu sc. dcclara in Declaratia rccnpitulafiva cod 390, in cazul operatiunilor intarcomunitarcclerulate intre parteneri din slate mcmbre UE qi inrrgistrati in scopuri de TVA pi parteneri dirrIlomfinia inregistrrti in scop de tV A in Romania:a) activitarilc cle cvahnre a unui bun imobilb) selviciile de restaurant ;;i catering:c) puilc:rca la dispozitie de spalii de parcared) Iivrarile intraco.munitare dc marfa;e) achizitia intracomunitara de servicii d.l consultanta:l) scrviciile de inchirire autoturisme pe o perioada maitilar{i de 30 de zile;g) opcraliunile dc inchiricygr, 2rendare, concesiorlare sau lcasing a lrunurilor imobilel) n,b,c,g;2) c,e,f ;3) b, t g;4) c,d'e; c l) a,c, f , g.

58. Care este m0mentul plnfii obligafiilor liscalc in cazul plafilor in numerar:a) d$ta inscrisd pe extrasul de cont;

d) dala insr:risd pe procesul-verbal inlocnlit de organele con-rpetente prin carc s -a stabil it amendae o ntri'r vcrlt.ona l6;c) data inscrisd pe ordinul de platd intocnrit tle tiebitor;1l clafa inregistrlrii la organul liscal cornpctent a documcntului sau actului eliberat cle uniti{ilc banc.are .

59. () persoani impozabitl stabil itd in Rominia pi inregistrati in scopuri de taxi pe valoareartcfuiugatr' i ronform art. I53 din Clodul f iscal executii in cursrrl anului 20l2lucriri de construcfi i -nrontzri pentru o alttr ;rersoanX impozabili stabiliti ?n Rominia qi inregistrati in scopuri de taxipe valoarea adiugrrt{ conl'orm art. 153 din Codul l iscal. Conform contractului inc heiat iutrepirfi, perrtru lucriri le extcutatc s€ con$tituie garanfi i de buni execufie. La ce data infervine exi -gibil i tatca taxci pct valotrrca addugati pcutru garanfi i le der bunl cxccudie constituitc conlbrrncorr f ractu lu i?a) la <lata incas6rii contravaltrri i l ucrlri lor c{e construr-:tri i-nror,laj de la benetlciar;{:) Ia data inchcieri i procesului -verbal de recepfie dciirt it iv5, irrdif-crcnt cic data la carrc sc incascazi-garanf la:c) la clata ilcasilrii garartiei, chiar daci aceasta este ulterioarir datci inchcicrii procesu lui *verbal derecep{ic dcfinit ivi;i l) la data iucheieri i procesuleri *r,erbal clc rcccp{ic clcfinit ivir sau [a (lata incasirri i garan{iei clac.i accastirdatir eslc anlerioard datci itrchoicni proccsului -verbal cic rurccplic dellnil ivirlcj la f inclc perioaclci clc ? ani in care prestatorrl are obligalia renrotl icri i eventr-ralelor deticienfe;1') la data prcsti l i i scrwicii lor dc construc.ti i -rnontaj.

(r0, () persoan[ impozabil5 stabil itf in Romf,nia gi inregistrat:I in scopuri de taxi pe valoare{atl j iugatl confbrm art. I53 din Coclul f isc*l el 'ectucazl o l ivrare dc csSitrrrrent sportiv citrc o

llcrsoand impozabiltr stabil it i in Franfa, neinregistratir in scopuri de TVA. Bunurile sunt trans-portate in Turcia cle citre furnizorul romfinn din tl ispozil ia cumplritorului. Din punct de vcclerenl' l 'VA, operafiunea realizatl de lurnizorul romAn cste :t) o l ivrale de bunuri transportatcin alhra Conrunitir l i i st:utitr i de ' l 'VA cu dreptde <ledr.rcere;[r) o livrarr: intracomunitarh taxabild in Romfinia cu ootit stnnthrrcl t1e 24"/o:c) un rrontranslcr;ciI uu trtursf-lr:c) o vdnzale la clistan{ir;t) o livrare irrtri'rconrunittr16 scutit[ c:u tlrept clc dschtt:elc

61. I laza dcr impozilnre a taxei,pe valoarea ndirugatI ;rentrrr o l ivrarer de bunuri cuprinde:ai reclucerea cle prcl acorcltrt i dc l 'urnizor dircrc:t cl ierrtului la data exigitri l i t l l i i taxeirb)cheltuieli lg sl:grcsorii reprrezentirrd che ltuieli le de iurrbit l lr lc: qi tr:ansport, solicitate cle cdtre funtizorutrmpirr:itt lrtr lrrj care lhc o[ricctul unui contract separflt 5i sunt legatc tle l ivrarea de bunuri ct-cctuatcptlrltnr i'ure so deterrnirrit baz.a de inrpozitore;c) surrrelc achitatrl clc t 'urnizor', in nurnsle,si in contul clicntului $i cit lcr ulloi se deconteazl asesttt ia;cl) tkrbiinzile, pcfcaputc drrp[ data Iivr:Irri i pentrt] plt i{ i ctr inti irzicre;c) lr:ducr-rrca dc prel acordatd cle firn:izor dirsct clicntului dLrpd l ivra rea bunurik:r;1) vulourea ambalajelor c:are circulS ?rrtre l irrrriz-ori i de nraltE ;; i cl ienqi, prin schinrb, l lrt fhcturar-e,

(i2. ' l 'ernrenut de depunere al dcclarafiei intbrmative privincl impozitut rcfinut gi pl5tit pentru

vcnituri le cu regim de refinere la sursii A'cnituri scufite, ;re bencficiari de venit nerezidenfi, la

auforifatea fiscal5 competenti, potrivit Titlului V din Legca 571/2$A3 privind Codul Fiscal cumodificirile gi complettrrile ulterioare:al 281?9 lbbruarie a anulrd ?rr care s -a plitit impozitul;b) 3l clecernblic a anului in carc s -a pldtit inrpozitul;1:) 3l dcc:er"nlrrie a anului urnrltor celr-ri in c.lre s -a plirt it inrpoz-it lr l:d) l5 nrartie a anului urrn[tor cclui in care s -a platit inrpozitLrl:e) I ianr-rnrie ;l anului urnrltor in care s -a pllt i t impozitnl:f) 28i29 fobluarie a anrrlui urmitor celui in aare s -;r plltit impozitul.

{i3. Nu reprezinta cheltuieli dedrrctibile la calculul irn;rozitului pe venitul obtinut din actil'it Ifiindeptrnclcnte cleterminat in sistem real:a) clobantla afercnta urrui credit bancar contmctat de p ersoana fizica inclepcn<ienta:[r) amortizaren nrijloacelor t^ixo detinute de persoana fizica inclependenta,t:J cltcltuilei ctr cazarca $i karcporhrl in tara gi iu strainatate 1:eutru calatoriiie efcctuatc in sctrpgldes f igurfi r:ii ac:ti r,it5li i;cl) 50'Xr tlirt cheltuielile privind combustibihrl pentlu vciriuulcle rutiere motorizate care. cu o greutate

rnaxirni autorizatir carrc sd nu depl;casqrd 3.500 kg 1i care si nu aibd n:rai r::ult de 9 scaurre depas{geri. irrcluzlincl gi scauutrl r;oi'enrlu. in situatia in care arrtotul'ismele l1u sunt destiliate exc|"rsivaclivitatilor cconolrlice sau activitatilor: exceptate gi pentru care nu cstc ilttocruita foaie de parcurs.

c) chcltuieli le cu asigtu'area RCIA a nra ginii dirr dotar-ea sa.

64. 0 per^soana irnpozabil l care aplica regimul special de scutire penfru intreprinder i micincli incl inregistrzrta in scopuri de TVA:a)nn are cfu:eptul de c{educere a TVA;b) poatc t;a rnerrtionczc TVA pcntru facturi lc pe cars lc cuiitc;c) are clrept de deduccrc a TVA pentru actrizit i i le cfcctuatoicl) cstc scutita cu drcpt clc dccluccrc pcntru oricc livrarc c,arc o l'ace Ie) nu at'e obligatia plati i TVA pentru achizit i i de rnij loace de transporl noi.

65. Societif i le comercialc bancare, incep6nd cu data de I ianuarie 2007, au obligafia de a plit iirnpozit pe prolit:tr) pc plofitr,rl estinrat in anul curent;tr) irrrpozit pe prolit anual cu pl6Ji anticipatc clectuatcr trirrrestrial, actualizate c:u inc{icelc ctc inl'la}icestif l ' lolc cu ocazia elaborlri i br"rgefului iniJial al anului pentrr.r cale se el'ectr-reazd plAti le anticiptrte;c) irnpozit pc vcnituri le realizatq din orice: sursi;d) cl-l.ctueazl pli i f i la nivelul l/12 din impozitul pc prr:f it af'crent auul'ui preoeclent;c) nLr cJicctueaztr plAli liind pe pieldere fisc:ald in anul in crirs;l) impozit pe venitul mondial.

66. (} persoantr impozabil{ care arc ca perioadi l lscati cl in punct de vedere al TVA trimestrulcalttndaristic, va flvea obligafia si treacir la perioadl l iscald lrrna calendaristicir in cazul in careu) e1'et:tueazir o uchizil ic int'racomunitalir de bunulr;b) ef'ecrueazi ach i ziti i i r:traconrun i farii de servi c: i i ;c) I ir,,reaz-d irrlacornrrnitar bunuri: 1,,cl) ef'ectueazir achizitii intracomunitare de bunuri li de serr,icii

e) cifrd cle alacc.ri din operafiuni taxabile gilsau sctrtite ctti{omiinia in cursul anului calendaristic prccedenf a dcpiqitl3NIl vzrlabil la 3l dec,errrbrie a auului precederrt;

I cili'i de afnccri din operaliuni taxabile gi/sau scutite cul{omiinin in c,ulsuf aurrlr.ri calendar-istic precedent n db.pittiitBNR valabil la data adcrir: i i Romduiei ia LJuiunea lluropcan

Variante:t ) a . c2 ) b , c3 ) c , d , f4 ) a . b . d . e

drept de deducere gilsau neimpozabile inpaltbnul dc 100 .000 euro calculat la curs

drept de decluc:erc Ai/sau neimpozabile inpaltirnul de 100.000 er-Lr-o calculat la curs

67. Perioada de ajustare a taxei pe valoarea adiugatl decluctibile al 'ercnte bunurilor imobileohfinute dup{ data aderlri i este:a) 5 arri:tr) 20 ani;c ) l 0 a n i .

{r8- Care afirmnfie este corectl ?a) rczefvrr legalir este deductibil i l in l inrita unei cote tle 5n/, aplicati asupnr prolitului contabil, ini.rintecle <leternrinarcra impoziturlui pe profit, din care su sL:acl velritruile neirnpoz abile gi sc adauglcheltuicti lc al 'crentc acestor ve,nituri neinrpozabilc, pani cc aceasta va alinge a cincea parte dincrapitalul riocial subscris ; i vhrsat sa.u din pall imoniu;b) provizioarrclc pentn: garanli i de bruti cxccutie acortlalc clicnfi lor nu suuf dccluc tibile la calcuiuli urlrozitr-rlui pc pr-ofi t :c) rozcrvele ciin rccvaluarea mi.i loacelor t ixe, inclusiv a tcrcnurilor, cl"cctuati clupd data clc I ianuarie2004, care sunt dec|-rse la calcultrl profitului imtrrozabrl prin inlelmctlirrl nmortizlri i f iscale saLt alcheltuieli lor privind activelc cedate $iisau casate, nu se inr$ozitcazh odatr,r cu deducerea amortizdriif isca|;, respecti\ i la rnomcntul scicleri i din gestiune 0 flcoslor rtri. i loac:e fixc.

69. Cheltuieli lc cu dobAnzile suntintcgral drrductibiltr la calculul impiozitului pc profit, daca:a) graclul de ir:clatorarc a ca.pitalului. este rrrai ruic sau egal ou trci :b) gnnlul de tndatorare a capitaltrlui este nrzri m?lre sau egal crt tt'ei ;c{1gr:adul cle indatorarc n capital,Lrlui estc tntti ntare de'cit J.

70. l leprezintl chcltuieli dcductibile la calculul im;lozitultt i pe protit:r,r) cheliuicli lc inrcgistrate in eviclenta contabil ir, care au la bazit un document ernis cle un contribuabilinactiv al crdrui ccrtif icat cle inregistrare fiscald a lbst suspctrdat in baza ordinului prc'cdintelui Agcn -

l iei Nalionale de Acirninistrar:e Fisca.lh;b) chcltuieli le ciin rccvaluarea imobil iz-iri lor: necor-poralc, in cazul iu oarQ. ca urmilte a cf'ectulri i unei

r.eevlrlr-ri ir i cle cdtre c,ontribuabil i i care aplicir reglet' l tentiuile ctrntabile corrfirrtrre cu Stontlarclele i lrter -

nati6rrale clc raportarc {luanciard. se inregisfreazi o tlcscrer$tcre a valori i ae:cstora;

r-,) clreltuipli lc cir selvicii le <1c nranagement, consultanlit, i lsistot' l l i satr alte prcstiri c{e sen'ici i, l)cntrtl

rrirrc contriburbil i i rru irot justif ica necesitatea prest,lr i i a.cestora irr scclprtl activi t ir{i lor desli;;urate 9incrrtm care nu sunt inoheiate contracte

d) ta.rcle <ie inscriere, cotizaliile gi contribu{iile obligatorii. reglcn-rentate de actele normative in

vigoare, prccum .5i contributiile pentru ibndul destinat nL:gocicrii contractullti e:olectiv de muncd

e) chelnrielile cu taxele qi cotizaliile c.6tre organizaJiilc neguveruamerrtale sau asocialiile profesionale

silrc au lcglfurd c.u activitatea clcsliguratd de contribuabili gi carc dephgcsc: echivalentul in lci a 4.000

errrc l anrra l

? L Pierrlcrca anuali, stabil it i prin declarafia de impozit pe prolit, se recupereazi din:a) proliturihl irnpozabile obtrinute ln urmitorii 5 ani corrsecr"rtivi. Rec:uperarca pierdcrilor se va efectutl

i11 grclilea irrregistrdrii acestol?, la ficcare termeu cle platl a inrpozitului pe profi t. potrivit prevederilor

lgrgalc in vigoarc clirr arrul inregistrilii acestora;b) recu;'rerezrza clin profiturile imp<lzabile qblinute itt rtrrnlitttt'ii 7 ani consecutivi. Rcctlperareapicrderilor ss va ettutua in ordinea inrcgistrdri i acc$tr)ri l , la f iecitre tcrl ltell de pla ti i a impozitului pe

prelit. potrivit prevcdcrilor le-sale in vigoare tlin trnrrl inr:egistrhrii acestora;c) rru sc rectrpereazS.

72. in cazul yanzarii unui teren reevaluat, a carui valoarc in urma recYaluarii a scazuf sub costul

clc nchir-itie, valoarca fiscala este data de !aJ c:ostul t ic achizit ic;b) valoarea reevtrluata ;r:) valearca c{c vauzarc.

73. Exista obligatia declararii la organul f iscal de catrc contribuatri l i a:

a) collrracteloi Ao pre$teri cle servicii de naturir activitetilor de luclhri de cotrstntclii, nr onttli.

supraveghcrc, consultanfd, asistenlb fehnicl gi oricc :rlte activit i l i , exccutate de pcrsoanc juriclict:

stri ine sau fizice nelezidente pe teritoriu[ RomAniei:[:r) cgltr.actclor clc prestdri cle sen,icii cle natura aclivithti lor dc luc,r' i tr i t ic constntcli i . nt ontai,

supraveghere., consriltanl[, gsistenpl tehnicir ; i oricc alte activit ir l i , exectttate cte persoane jr"rridicc

stririnr: sau fizice rrercziclcntc pc teritoritil Rom$nici satt ?n stlairratate ;

c) crontracltclor de Iivrarri clc biururi cur monta.j. prcstari clc scrvicii dc o ricc f'el, dcstasurtrtu l)e leritorirrl

I{orrrrirriei,

?4. Slnt scuti(i cle In plata impozitului pe profit urmifori i contribuabil i:

a) pers6rncle juritt ice iornAne care pkltesc: intpozittrl pc r,enitltr i lcr rnicrointl 'e.plindeli lor;

[: i 'p,:rsoapele;lridice

str.trinc rcarc dqs.h$oarir activitalgr prirl intermccli.ul urrtri scdirt pertnancnt i l l

I lo1116rr ia;c) pcrsoanele jlr.iclice slrdine care realizeazl venituri clinisau in lcgdturd cu proprietdli imobiliare

situatc in Rom6nia stru d|rr v6nzarea/cesionarca tillur:ilor: tlc participare detinute la o p ersoand jur:idicd

rornlirrii asocialiile de proprietari corrstituite c1a persoalle juridice qi asociafiile de locatari recrtttoscute

r:a asgciali i ct. propti"t*' i , potrivit I egii . locuin{ei nr. l l411996. rcpublicatd, cu modificdrile 9i

c:onrpletirri le ulteri i lare. p"nitri venituri le oblinute tl in acrir, ' i th1i ccotromice pi care sunt sau urnreazSa fi

uti. l izatc pelltrLl inbulirt lqire& uti l i tAli lor 9i a eficicnlci cl ldiri i , pelltnl irrtrclincrc& 9i repararca

plopr:ietit l i i comurle.

75. Stagiul minim 4c cotizare pcutru scordarea indr:nrrriza tiei pentrrr incapacifate temporarX dc

nruneI este de:

a) o lt lna realizrata in ti l t imele t2luni anieri<,rare lunii pcnlrLrcare sc acorda concecliul medical;b) 6luni rc:it l izatc in ult irnclc l2 luni anterioarc lunii pcntru carc sc acorcla concsdiul medical;c) 3 iuni rcalizate in ult inrele I2 luni auterioare lunii pcrrtru care se acorcla corrcediul medical.

7fr. I lcpun lunar Declarafia tI2 urmtrtoarele categorii cle persoane:a) persoanelc juriclice pkitit<lare de inrpozit pe protit cnre, in anul anlerior, au inregistrat ven ituri totalede panii la 100.000 euro qi au avut un numirr mediu clc pAnI la 3 salariali exclusiv;ir) persoanclc-f uridioe pldtitoare de impozit pe profit c.arc, in anul anteriorn au avut un numdr mediu cjepi i r r i i la 9 salar ia l i exc lus i r ' :ti) persoancle fizice autorizatc nsi tntreprinclerilc int'liviclualc, prccun'l qi persoarrclc fizice car-e cxcrcitliprof'esii l ibere;i asocieri le ltr i personalitate juricl ica corlstituite irrtre persoane {izice, caro au, pglrivitlcgii. pcrsonal angajat pe bazl dc contract indiviclual clc rtrunod;d) toale pelsoanele juridice.

77. ' l 'c r rncnul de depuncre a Declarat ic i I l2 estc:a) trinrestrial. pcntru persoancle juridice plit i toarc clc impozit pc pr:ofit carc. ir-r anul antcrior, auirtregistrat venituli totale cle pini la 100.000 euxl;i olr i.Ivul Lrn nnmlir rnediir c1e p6rr6 la 3 saliuialicxc lus iv ;[r) lr.tnar, pctrtt 'u itsociafi i. l 'uncla]i i sau alte entitd!i f irrir scop patrinronitrl, persoane-juriclice, cu excep]iairtstituli i lor.pLrblicc, olttc itt artri l antcrior au itvut uu nurnir nrcc{iu clc pfini la 3 salariali exclusiv;c) lunar, in cazul persoanele l lzice autorizate gi intreprincieri le individuale, prec:unl gi persganele fizicecare exercilit profbsii libere gi asocierilo lhrd person:rlitatc juridich consr:ituite intre persoane fizice.cal'e au" potrivit legii, pcrsonal angajat pc baz l de centrirct individual dc rnunci.

7ll. l)educerca de baza se acorda:a) Irerltnl toti salariati iLr) rrurrai pentru salar:ia!i i ca[e au tirnclin cle bazir la soc:ietatea respectiva 6i ale calorerpir;;csc sruna tie 3.000 lei;c) nutuai l)entru salarit it i i caro au functia de baza la socictatea rospccrliva pi alc carorsnnt nrai ntici clecat sunt$ de 3.000 lei;clj pcrltnr toti salariati i (:are au copii ;e) itr cnzul salariati lor ale car:rlr verrittrri s€ sitLleaza sub limita de 2000 lcil lurrar .

i l) 2-s,inclusiv a lunii ururitoare trirnestrului pentru (:af e sc datorcazir in cazulpli i t i toarc: dc irnpozit pe pro{it carc, in anul anterior'. au irrregistmt venitr.u' i totaleeuro gi au avut un Jrurnir rneciiu de pdni la 3 salaria{i cxclusiv;c) 25 inclusiv a h.uri i uffnatoare celei pentrrr carc st: pli lesc i lceste venituri.s iorr iSt i lor ' .

79. Ternrenul de platr n inrpdzitului pe venit gi a contributi i lor sociale este:a) 35 inc:lusiv a lunii Llrmlltoare tritnestmh"ri J)entru cilre se datoreazii in cazul persoanelor.juridice -societati bancare:

venituri din salari i

vcnituri din salari i

pcrsoanele juridicede pdnl la 100.000

in cazul l iberprolt-

8{}. Care cste cautitatea dc vin l inigtit careise;roate produce de rnicii productrtori in alaraa ntl 'rpozilului f iscal?a) irr nru'dic nrai pufin de 1.000 hl cle viu pu an:

b) 5.000 de hl dc viu pe anq) rna.r.im 10.000 cle hl de vin pc an;tl) intre 5000 - l0 ooc-r hl de vin /an

ll l . Pcntru care din mijtoacele fixe enumeratc mai jrts, tontribuabil i i pot opta pentnt aplitarta

regimulrri dc anrttrt izare accelerati?a) nri.iloace cle tr:atrsport;b l c lhdi r i ;c.)echipanrenre tehnologica, rospectiv mar;ini, unclte gi itrstala(i i, pltcunl ; i penrrtr computcrre;i echi -

pail]iJrltc lrcrifer,icc ale accstora;d) mijloace cle transport* echipamente tehnologice, respcrctiv nrtrSini, r.rrtelte;i instala{i i, precLrnr;i perl -

tru c()rnputcre ;; i cchipamente pcrifcrice alo accsk)ra .

1{2. Autofactura se intocrneste in cazul:a ) achizi ti i lor i ntra cotnruritare dc btttruri ;b) achizit i i lor intracolnunitarc dc servic' i i :c.) avansuri plrrt ite partenerilor dirr Romiirritr ; i din state nrcnrbre UE;

d )avansu l i l o rp ld t i t c i n l cgd tu rdcuach i z i t i i l , ; i n ta rco tu t t t r i t a redcbun l t r i i ; i s c r v i c i i pdn [ i r r ceadc -a

l5-a zi a lunii urrnlrtoare celei in care n plirt it avansut't le. irr cazttl in cirre pelsoantr respcctivd nu se aflI

in poscsia l 'acturi i rrurise de Lurnizor/prestator.

t i3, Neinrcgistrirrea in registnrl Operatfori lorlntrrtcotrrunittrri, in cnzul el 'cctuarii de l ivrlr i in-

l.racomunitztrc atragc dupa sintt:ft) c0lcctarca TVA;b) a.nrerrcia contrat rintionalit ;c ) nnularcn opcrafiurti i :d) neefecatutrrea taxitri i invelse l ir benefic:iar'

84. Sunt otrl igati sa se inrcgistreze special in scoprrri de 'fVA. inirinte de efectuarca opcratiunii:

a.) pcrsoana in:pozabil[ .ui* "r*

scdiul aotivit ir l i i cc:onorrrics irr RomAnia ;i pcrsoana -iuricl icitncinrpozabil ir statl it i tn in Romdnia, ncinregistrate;i car:u rrt l atr obligafia si sc i rrregistleze confbrm art.

t53 "*i

carc tl lr sunt clcja ?nregistratc conlbrtn l it. b) sau c:) sau alirr. (2). carc cfectueazi o acJ:tizi l ie

intnrconrunitaral taxabii i in 1{onrdnia, inainte tlc clectualea acrhizit iei intracomunitare, clacl valotuett

acirizi l ici ipilaconrunitarc r:cspqotive este sub valoarcn ctrr 10,000 curo, l ir c:ttrsul valtltar: al BNR valabil

la clata aclcrirri i ; 'l :) persoala im;:ozabil i care igi are stabil it sctl irt] activit i{ i i ecclnontics iu Rorrrduia. care l lu $stc

ilrr:cgistr:af6 ;i 1u arc ot"rl igalia si se inrcgistrc.zc c:onft:rln afl, 153 5i care nu este dc.ia inrcgistratfl

r".r:rrForpr l i t. a) sarr b) sal i 'al i 'r. 12), clucel prims$le cle lrr lut prestntof, persoanl impozabil i stabil itr l in

alt stat lnc,.rnbru. scnicii psntlu cr\re astc obligatd la plati i taxcri in Rominia confcrrm art' 150 ali[. (2),

?rr r in tc t t pr inr i r i i s in ' ic i i lor respect ivec,.1 lrersc,,lurcle irlpozal'r i le carp cl 'ectucaza livldri ctc: bunuri in ai 'ara Uniurri i Europcne.

85" Un sediu permnnent presuPune:ir) rur loc tlc c-orrduccre, su".r.sali, birou, fabricir. nragazin. ate.lier" precum gi o nritrf,, un put cle 1i1ei sau

g.rzc, 0 crrrie rh sau alt9 locuri de extrac{ie a resurselor llittulale ;

b) nrcr.rlilerea umri sioc cle produse sau bunuri ce aparJin unr-ti ncrezideut numai in scopul de a fi depo -

7-ltate sau cxpusc;c) lrerrlinerea unrri stoc <le produse sau bunuri ce apar tirr tlnr.ti nerez,ident lrumai ill sc.opnl de a tr proce -

satc cle c:Itrc t.r altii pcrsoand;t11 piistt-nrea unui loc tlx cle activitate numai in sc:opul achiziJitrnirrii de prttcluse salt bunuri ori culegerii

dc inforr:rr{i i ;rentru un lrerezidetrt.

8{r. incepffncl cu I iulie 2010, cota ele cheltuieli t leductibila din venituri le obfinute din drepturi de

r t r r tor este dc:a) 200,1, rcspcctiv 25%t in cazul vcniturilor provcnincl ttin crearea u nor lucriri ctc artd monunrentalS;ls) A(lo/n - respectiv 5096 irr cazul veuitLrrilor provenirrd clitt crearea ultor lr.rsrirr i de arl6 monuruentald;

c) 16%r;rlj I0tYo, r'espectiv 20 Vo \n cazul veniturilor provcrrincl clin cr:enrea ttnor luot'iri de art6 mollumentali ;c) rru sste deductibila nicio cheltuiala.

l l7. Sunt cotrt; iderate cheltuieli deductibile la calculul irnpozittt lui pe profit:

a) clreltuieli lc cu spottsorizarea gi nlccellalrt l,l)) chcltuieli le proprii ale agentului econortric cu irnpozitul pe prolit:

c) pcrralitati tle intarziere E;i daune interese stabiliic in contrtrcte econonrice ctt persoane juriclicc

rr:zi clsrrte q i n crcziclented) r:heltuieli lc cu prote.iarea mediului ;; i cronservarea restlrsel()r

e) chel lu ia la cr" t protocolu l i t r l imi ta a2oto;0 chcltuiala c,u provizioanele constituitc pcntru gat:atlt ia clc buna cxcctr {ic;

Variantcr dc raspnns:l ) a , d . e , f2) b. c , c{ . e-f ) c, cl, e, l'4 ) b , c l , c . f5) d, c, f '

88. Sunt obligati sa se inregistrezc in scopuri rle ' l 'VA in btraa art. l53 I

i, l) 1lcrsoi|a impgzabil icare isi arc stahil it sediul activit 6!i ec.onctrnicc in Rom6nia. nciruegistrtt it,

claca prcstelza scl,ici i cerre i lu locul in alt stat nrenrbru, pcr]tfu c:ar"c beneficiartt l este per$oana obliguta

la plata taxei, itrainte tle prerstarpa ssrvicitt lrt i ;b) pcrsonna irnpoza-bila cu sediul activitati ecorronrice in Romania. inregistrata normal in scopurt

cic TVi\ conlornt art 153, daca presteaza servicii cal'e i:lll locul ?tt alt stat membtu, pentru care

5encllciarul csto pcl-soalla otrl igata la plata taxr:i, i traintc de prcstarca serviciului;

*i t

lr*rruo,1u inrpozabila cu sediul rctivitttt i ecotromiue in Romania, l leinregi$trota daca primeste

sr.:rvicii cic, la un prcstator, pcrsoana imlroz-abila stabilita in alt stat rrtenrbru. pentrtl care benel:-rciarul

este pe rsoaua obligata la plata taxei. irrainte cle pl ' irrrrr 'ea selvicit l l tr i:

ct) pursoanfl rurpc,zaLii la cu suil iul activitrrt i ecouontiuc in Rort:irnia. irrregistrata norrnal in scopuri

de'l 'vA claca pr-ir,este servic:i i cle la un pfcstator, persoarla impozabiln din alt start merl: lbru, pent rLl oal'e

brlleflcianti este persoatla obligata la ptata taxei, inainte tle primirea serviciulrt i;

c) Ircrsoana irnpozabila *ra 0." setl iul activitati i c:couomic,e i.n RornAnia 9i persoana itrridica

nr:inrpozahila stabiti ia in Romania, rreinregistrate gi carr, nu au obligttt ia sa se inrrgistreze cf-.art 153,

care ctcctueaza o irchizitie intracomtruitara taxabila in liomania, daca valoare a achizitieiintracomunitarc rcspcctive clepaseste plalbnul de 10.000 eur-o

Var ianlc dc mspuns:l ) a , c : , e2 ) b , c " e3 ) c , d , e ,4 ) a . b , q5 ) b.e.d

81). O socictate din Anglia inregistrata normal in scopuri cle TVA in Anglia prcstcaza scrvicii dcpublicitate pen{ru o persoana impozabila din Romania. Din punct de ved€re al socictati i dinllornfi nia opcratiuuea reprezinta rzr) rrrr scrvicin scutit de TVA;b) rrn scrviciu neimpozabil in RornAnia;c) un $erviciu irnpozabil irr Romania, puntru care societate a tli n RomAnia aplica taxarea inversl;cl) r-ur scrviciu care nu genereaza obtigalii din punc:t de vcdurc al 1lVA:er) rrn serviciu taxabil cu cota de 9o/o.

90. Nivelul dob6nzilor de intarziere pentru creante bugetare percaput de organele l iscale esteir) 0. I %' pentru fiecare zi de intdrizere;b) 0.0-5')4 pentru ficcarc zi tlu intdrizerc:c) 5%) pentru ficcare luna dc intdrizele;d) I -5?i' durpa 30 de zile cle la scaden t[;r:) 0,04ol perltru ficcarc zi dc intArizcre.,

91. Societatea A din Romfinia cumpara bunuri de la sociclatca B clin ltrrl ia. A transmite lui B dinl fa l ia coclu l sau de TVA din Romania. Bunur i le sunt t ransportate de B d in l ta l ia la A d inllornania. Operatiunea rcalizata de A din Rom$nin rcprczinta:a) o operatiune triurrghitt lara;b) un inrport de bunrtri:c) o acrhizit ic intrac:omunitara de bttnuri irnpozttbila in Rotrrnttir l:tt) o at:hizit ic irttrocotrrttuitara neimpozabila in Ronratl ia;o) url tr i ln)^pon de burrrrri.

I

112. Operafiunea descrisa mai -ios reprezinti:l . fu ln izoruI d in Rornarr ia :2. ognriraralorul rcvauzator - o societote clin Polonia inlegistrattl in scopuri TVA, care a supo{at rr

clrcltuicl i le cle transport :3. clieritul l ' intrl este o societate tot din Polonia.

a) o l ivrare intracomunitara scrtt itS de tnxd:b) o operagiune tritrnghiular'[;c) o operatiune neimpozabila in Ronrdnia.

93. Sunt cunsiderate venituri neimpozabilc la calculul irnpozitului pe prolit :

a) venituri tlin anularea provizioanelor constituite pentru garantii r1e buna cxecu tie;b) vc:nil iu:i dirr divideudc ircasatc / dc incasat;r . : ) r ,eni tur i d i r r dobi i r rz i :d) vcniitrri dirr anularca unor che[uieli oarc au fost cclnsiderate shcltuir: l i ncclcductibil 6;c) vcnituri t l in vtnzarea rndrlirri lor;1) venifrrri din dif.'eren[e de curs valutar.

Variunte de raspuns:l ) n . d2 ) b , d3 ) a.b. c l4 ) b . e . f5) b, c:, d.

94. 0 l inrra de transport din Rominia inregistata in scopuri de fVA in Romffnia realizeaza untran$port infern de la lasi la Constanta pentru o firnra turccasca. Cum tre buie intocmita facturatlc catre firma de transport:r,r) cu TVA de24o/o avand in vedere ca transpornrl este realizat pe teritoriul Rom 6uiei;b) lhr:h TVA. in regin: dc scutirc cu drept tle deducere, transportul tlind aferent unui export c1e bunuri;c) cu TVA - aplicand cota de TVA valabila pe teritor"irrl Ttrrcie i.

95. l)cternrinati tratanlentul de ' l 'YA in urm$torul caz: Societate de transport stalri l i ta qiinregistrata in scopuri de TVA in Romf,nia prosteaza servicii cle transport de bunuri de la Aradla l lrrcuresti l lentru o persoana impozabila din Rcpublica Moldova. Unde este considcrat l oculprcstari i servicii lor ?a) in ltonr6nia - intrucat sen,iciul esta prcstirt pe teri loriul Rorrrdnici giiurpozabila stabil ita in al 'ara Cornunitati i; Societatea clin Rourinia va cmitcb) ln RepLrblica Moldova * serviciul se inc:aclreaza la arl I33 alin 2 dirri lur:niinin va omitc factura fird T\tA, f i iud r:cinrpozabil in Ronrinia;g; lrr l iepublica Moldova intrr"rc:al ser-vic:i ir l se incadrcnea la art 133 alin 7l i ob l igata sa sc, inregist reze in sc:opur i de ' l 'VA in I teputr l ica M<l ldova:d) irt l l .ortt iulia - intrucat se:rviciul cslc prostat ;re leritolirrl Rorrtaniei :; iinrpozabila stabil ita in alara Conrunitati i; Socistatelr t l in Ron'rdnia va emite

bencfic:iarul este o persolinafactura cu TVA dc 24oh;Cotjr.rl t iscal. societatea din

- sociclatea c{in Romiinia va

bcneficiarul este () persoilnaf'ac:trrra ft'rrd TVA.

96. Nu se pt:rcepc anrernela pcntru nedeclararea upernfiunii in D390, fi ind considcrat ftrgrt

neinrputabi l :

a) sitrult ia retururilor t le bunuri in spaliLrl oomuoitar irr alt tr imestru /hura cleo0t uel in care a intervenit

uxigibilttatca l ivrari i lachizit iei intrac,omulitarc, clac:a s r) aplica nrasurilu clc simplif icarc prevazutcr in

ancxa ? t a O .M.F .P . n r . 3 .411 /2409 ;

b) ruocliticarea prefului bunurilor care alr lbst declararte ca achizilie intracornunitard pe bazi de altto -

thstrrir, in condiltilc lcgii, ultcrior facturn pr:imit6 de la l'trrnizor a vAr:rd ufl pref mai mare sau mai nric;

t1 anularca tolalir sau parfiald a rtnei oper-afiuni dup6 entiterea tactr-rri i . fhrh ca bunurile sA fie l ivrrrte;

d) {cclararea irc}rizi l ici irrtrucornunitf lre pe bazl cle trutclfac:turh. in condifi i le legii. intr -utt tr itnestru

rale6dtrristic. ulterior, Ia primirea i 'ac,tuli i de la tulnizot'. constati indu -se cit exigibil i tatea achizil iei in-

h'acor:rlur i tare i ntervenca ?utr -un trimcstnt ilnterricll' ;

a) l0% gi 20',1'i, pelltru clirdirile care nu au fost reevaluate in ultimii 3 alri antr-.riori amririi fiscal de re -fbrin{ii;b) l)0')/o yi 50% pelltru cl6dir-i le care lru au fbst recvalrralc in ult imii 5 ani arrteriori arruluri f issal de re -fr:rin{ir;r-r) l0(Zo iri 3il9'o penttu clilciirile care nlt au fbst reevalriate iu ultin-rii -l ani anteriori anului fiscal de re -Itrinfa.

102. l lersoancle flzice care au itr proprietate douir sau urai rlultr; clddiri datoreazd un irupozit pecll idiri, rnajolat cltrpa c:um urnreazf,:a) ctt 659/o pentru prima cliclirc in afara cclci clc la aclrcsa cle douriciliu; cu 15096 pontru a doua cliciirein atirra cslsi cle Ia aclresa de domicil iu; cu 300% pentru a tfeia clt ldirc si urmdtoarele in afara celei dela aclrcsa clc clomicil iLr;b; cr.r 50'1,/o pentru llec,art: clatlire in al'ara c:elei de lu atlresa cle clorniciliu;c)cu 55'Xr l]elttr:tt prir:ra clf idirc in al 'ara celsi de la adresa tle domicil iu: cu 100'% pentnr a cloua cllcl ircin afhra c:erlei dc la adresa dc dornicil iu; cu 2007o l-rentrrr a tr-sia clicl irc ; i urrnitoare le in alhra celei deln aclresa de don:icil ir.r.

| 03. ClSdiri lc ;rcrntru carc se datoreazl im;rozit, prin el 'ectul legii, sunt:r,r) uli i l ir i lc crrre- potrivit legii, sunt clasate ca monrur|ente istor-ice, dc arlritecturd sau arhcologice,tl i ttzec on casic nrcnroriale, ir.rdiferent de titularul clrcptului cic proplictate sau de administrarc. cnexcepfia iuchpeli lor care sunt tblosite pentru ac:tivit irf i econorrrice;tr) clidil i le uniti l i lol sanitarc publice, ou exceplia irrchper:i lor care srult folosite pentnr activrtir l icconomicr , ;c) cli i<ii l i le din pircurile irrdustriale, gti inlit i ce $i tehnologice, potrivit lcgiicl) cl irdiri lc uti l izatc pcntru activit i{ i sooial -umarlitarcr dc cdtrc asocia{i i, lLndali i gi cultc, potrivithotflr8ri i consil iului krcal ;c; clnclir: i lc ;rroprictatc publicd sau privati a statului ori a uniti i l i lor actnirristrativ -leritoriale.concresiorlate, inchiriate, date in erdnrinistrare ori ?n fblosin{ir, pelsoanelor' f izice sau juriclicc.

104. Nu sunt scutife dc la plafa accizelor pentru alcoolul eti l ic, atrrnci cdnd acesta oste uti l izatpon l ru ;a) protlnc.ereit cle nreclicanrente:Lr) prtrclt"tccrca cle arome alimsntare destinatc prcpardni dq alirncntc sau b.iuturi nealcoohcc, ce au o

c:oncentra l ie cc nu dcp6;c$te 1.2% in volum;c) in sc.o1:r medical in spitale gi,farrnacii;d) produccrca tle bauturi spirtoase, Jui<;ir ; i rachiuri cte l j 'r.rcle.

t05. Rcprezinta prrrstari de scrvicii eftrctuate cu plata:;r) uti l izar:ca bunurilor ca.re lho parlc din activcle frrloo*itc in cadrul activit[{ i i ccontrrnicc a persoanciimpozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit. in cutlrul acliunilor de sponsorizare, mecenat sauprotoL:ol, iu conc{ii i . i lc stabil ite prin rrorurc;b) angnianrentul cle a r1u deslisura o activitate, econonricir, cle ir nu concura cu alti persoani sau de alo le la o ac l i ru le or i o s i t tn{ ie ;c) serviciilo prcstalr: in urod gratrrit in cadrurl pcqioadci dc garan{ic de catre persoana caJe a ef?:ctuatirrit ial l ivrarea cle bunuri sau prcst?rrea clc servicii .

106. Sunt asimilate unei achizitii intracomunitare cu platl urmitoarelea) achizili<xarea de c6tre o persoau6 juridic[ rreimpozabilb a L]nor bunuri importate de acea persoanain Cornun.italc: $i transportate sau expediate intr-un alt stat menrbru decdt cel ?n oare s-a ofectuatinrpclrtul;lr) intrarca pe teritoriul CornunitSlii cle bunuri care rlu se atli in libcri circulafic in ?n]elesul art.24 dinTratatul de irrliinfare a Comunitf,lii Europene;c) rrbfiner:ea dreptului de a dispune, ca $i un proprietar. de bunuri mobile corporaie expediate sautr?'ulsportatc la clestinalia indicatd de cLunpiritor, de cdtre furnizor, dc cltre cumplritor sau dc cdtrcaltl persoand, in contul ftlmizorului sau al cumpdrStor ultti, cifrc uu stat nrembru, altul dec6t cel deplecare a lransportului sau de r:xpediere a bunurilor.

107. in scop de TVA, Institufiile publice sunt persoane impozabile pentru urm[toarele activitifi:a) furni.zarea de ap6, gaze, errergic clectrici, energic tcrmic6, agcnt frigorific ai altele de aceeaginaturi; transport de bunuri qi de persoane; activitatea tArgurilor gi expozifiilor comercialc; depozitarea;b) spitalizarea, ir:grijirile medicale gi operafiurrile strAns lcgate de a{.:estea, ctesfEqurate de ruritdl iautolizat{,. perltru astf'{el de activitAfi, indiferent dq tbrma ele organizare, precum: spitale, sanatorii,cerrtre de s6ndtate rurale sau urbane. dispensare, cabinete gi laboratoare meclioale, cerrtre de ?ngnjireurcclicali gr cle diagnostic, baze de tratament gi recuperaru. statii clc salvare gi alte unitifi autorizate shtiesltqroare astfel de activitalli ;c) prestirrile de scrvicii ti/sau livlbrilc dc bunuri strf,us legatc dc asistenta gilsau protcclia sociall,el'ec:tuate de instifrqiile publice sau de alte entitltri reoruluscute ca ar,0nd Lraracter social .

RSspunsurile corecte!

Numirrullntrebarii

Varianta corectil

t b2 h

-)A a

D

t) aa 4ift a

\) 40 t

c:b

J b

5 e

67 L

6

0 f20? l tr22 I

L.)

24 b.z) c

262'l28 b29 I30 b3 l c

J/.1

J J aJj+

-r.)36 b

38 d39 f40 c4 l aA 1

q . ) b

44 c/ < b464748 I

49 d50 <t

< tJ 1 e

_53 da

5-5 tt

)t) f

5 7 I5 859 f

fl) a6 l b4., I

63 d64 a65 b66 I67 b68 a

69 a70 d

b72 a

73 ai l

'75{l

76 b77 a

78b

tJ0 a

8 l cR) dIJJ

84ti5 a86 d

87 _l

8B I8990 e

9 l

L)2 a9_l 1

94 h

b

1)b97 L

98 b99 b

)0 d0r a., t

) l)4 CI

)5 b060 i tt