Post on 07-Oct-2015
description
transcript
Raport de expertiza privind activitatea administratorului
i cheltuielile firmei
Capitolul I
1. Subsemnatul MILICHE RALUCA IONELA, CNP 2840128430039, expert contabil, domiciliat in Bucuresti, bulevardul Basarabia, nr 85, bl MR 2, ap 51, tel/fax 021.345.52.21, .21.345.52.22, detinatorul carnetului de expert contabil nr 25346/2002 inscris in Tabloul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania (CECCAR), in baza contractului nr 105/07.06.2009 am acceptat misiunea efectuarii unei expertize contabile extrajudiciare avand ca beneficiar Adunarea Generala a Actionarilor de la Societatea Comerciala Danmar SRL .
Relatia dintre expertul contabil si beneficiar este de natura contractuala , iar expertul este independent in raport cu beneficiarul. 2. Beneficiarul expertizei contabile si scopul acesteiaBeneficiarul acestei lucrri este Societatea Comerciala Danmar SRL, cu sediul social n Bucureti, numr de nregistrare Oficiul Registrului Comerului Bucureti J40/25416/2001, Cod fiscal RO 4466957
Scopul expertizei este detectarea unor deficiene n activitatea de administrare i modul de efectuare a unor operaiuni ale firmei
Destinatarul lucrrii este Adunarea General a Asociailor firmei, format din:
Dinu Alexandru (40% din prile sociale);
Constantin Catalin (30%);
Dragos Emil(30%); 3. Circumstantele efectuarii experizei contabile.
Obiectul acestui Raport l constituie verificrile, analiza i expertiza contabil extra-judiciar a activitii firmei menionate mai sus, pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009. 4. Obiectivele prezentei expertize extrajudiciare sunt : 4.1. Stabilirea modului si a gradului in care administratorul Societatii. Danmar SRL si-a indeplinit sarcinile ,atributiunile si responsabilitatile ce i-au fost stabilite de catre Adunarea Generala a Actionarilor 4.2. Analiza volumului, a structurii, a destinaiei economicitii i legalitii cheltuielilor pe perioada menionat, precum si realitatea si necesitatea acestora 4.3. Verificarea modalitatilor si a termenelor de plata , derularea acestora in ordine corecta si cronoligica 4.4 Dirijarea corecta a departamentului financiar - contabil fara a avea favoriti in randul furnizorilor si partenerilor 5. Redactarea prezentului raport de expertiza contabila:Data expertizei este considerat 30.06.2009, verificrile, analizele i expertiza propriu-zise desfurndu-se n perioada 14.06 30.09.2009 la sediul societii, n strns corelaie cu necesitile i posibilitile de informare a Experilor, cu disponibilitatea reprezentanilor Beneficiarului (asociai, administrator, contabil) precum i cu calendarul legal al ntocmirii i prezentrii raportrilor financiare periodice (bilan la 30.06.2007).
6. Materialul documentar care a stat la baza efectuarii prezentei expertize contabile Baza legal a ntocmirii acestui Raport este reprezentat n principal de urmtoarele acte normative: Legea nr. 31/1990, a societilor comerciale, modificat, completat i republicat la zi;
Legea contabilitii nr. 82/1991, modificat, completat i republicat la zi;
OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene;
Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, cu modificrile i completrile la zi. Registrul jurnal, notele contabile care reflecta inregistrarea in contabilitate a documentelor Documentele cu regim special : facturi, chitante
Rapoartele de inventariere
Balantele si bilanturile, raportarile financiare anuale si periodice ale societatii
Registrul de casa 7. Prezentul Raport a fost definitivat i redactat n perioada 1 22.10.2009 Capitolul II
Desfasurarea expertizei contabile :Constatrile acestei expertize sunt bazate pe date, documente i fapte reale i verificabile, iar concluziile sunt trase cu bun-credin, ntr-un mod imparial, obiectiv, profesional, echilibrat i constructiv, n acord cu poziia Experilor fa de reprezentanii Beneficiarului, cu natura relaiei contractuale dintre pri i cu toate normele legale, etice i profesionale aplicabile.
Obiectivul 1 n ceea ce privete activitatea administratorului .Dinu Alexandru, prin raportare la sarcinile, atribuiunile i responsabilitile sale legale , apreciem c acesta i le-a ndeplinit n mic msur, provocnd astfel mari pagube, grave tensiuni i confuzii, precum i serioase perturbri ale activitii firmei, dup cum se va arta mai departe. (Anexa 2)Obiectivul 2 : Referitor la sarcinile, atribuiunile i responsabilitile sale legale principale, apreciem c administratorul le-a neglijat i le-a ndeplinit n mod defectuos, dupa cum urmeaza: Nu a tinut registrele firmei (al asociailor, registrele contabile registrul unic de control, registrul inventar, etc.);
Nu a convocat AGA n vederea analizrii i aprobrii bilanului anual i a contului de profit i pierdere pentru exerciiile financiare 2007 i 2008;
Nu a intocmit raportul anual de gestiune si nu l-a supus aprobrii AGA n vederea obinerii descrcrii de gestiune;
Ne-semnarea bilanurilor i a celorlalte documente ale raportrilor financiare periodice i depunerea lor la organele fiscale numai pe semntura contabilului;
calculul i repartizarea profitului net, inclusiv a dividendelor cuvenite asociailor, fara aprobarea AGA lipsa evidenei tehnico-operative i contabile privind micarea autovehiculelor firmei, consumul de combustibil i justificarea acestuia, prin foi de parcurs, norme de consum, nscrierea datelor firmei i autovehicului pe bonurile de combustibil,
Obiectivul 3 :
lipsa evidenei i gestionarea necorespunztoare a documentelor tipizate cu regim special (facturiere, chitaniere, fie de inventar, ordine de plat - OP.); de exemplu, unele ordine de plat nu sunt numerotate, exist OP-uri cu acelasi numar dar avand data diferita, numerele OP-urilor nu sunt atribuite in ordinea cronologica a datei rugm consultati Anexa nr. 4;Obiectivul 4:
Admiterea i introducerea n evidena contabila a numeroase documente justificative n copie xerox (facturi, chitane)
Efectuarea de cheltuieli n favoarea altui agent economic ( pentru Sc Alfa Dom SRL Bucureti: chirie, ntreinere, cheltuieli telefon i Internet, etc.);
Delegarea unor atribuiuni ale administratorului altor persoane (Petre Roxana), fr aprobarea AGA, ceea ce a condus la tensiuni n cadrul firmei, perturbri grave ale activitii, efectuarea unor cheltuieli n interes personal, etc.;
Dispunerea unor operaiuni financiare (cheltuieli/pli) fr aprobarea AGA i efectuarea unor cheltuieli (inoportune, nenecesare, nelegale, n general n interes personal) n sume mari;
Exercitarea prerogativelor de administrator dup demiterea din aceast funcie n iunie 2009:, pe data de 1 septembrie 2009 a semnat Actul adiional nr. 5 la Contractul nr. 105/23.09.2006 cu firma X-Contabilitate SRL din Bucureti.
n ceea ce privete efectuarea unor cheltuieli masive nejustificate de ctre administratorul general, n mod sintetic situaia se prezint pe perioada analizat astfel (n RON):
Nr. I n d i c a t o r iS u m e
1.Total cheltuieli 1.12.2007 30.06.20092.687.790
2.Cheltuieli recunoscute ca necesare, legale i oportune, etc. (salarii, chirii, rechizite, transport, servicii contabilitate, asigurri, etc.), total, din care:*
Salarii i alte obligaii 1 31.12.2007: 16.765 lei
Salarii i alte obligaii 1.01 31.12.2008: 471.174 lei
Salarii i alte obligaii 1.01 30.06.2009: 663.145 lei
Alte cheltuieli 4.000 lei/lun x 19 luni: 76.000 lei1.227.084
3.Cheltuieli nerecunoscute (nejustificate)1.460.706
4.TVA 19% aferent (3)277.534
5.TOTAL DE RECUPERAT (3 + 4)1.738.240
O situaie detaliat a cheltuielilor firmei n perioada analizat, n volum, structur i pe destinaii, este prezentat n Anexele nr. 3, 4 i 5 la prezentul Raport.
Aceste cheltuieli sunt efectuate cu scopul vdit de realizare de beneficii personale de ctre administratorul Dinu Alexandru (n principal) i directorul executiv Radulescu Florin, deoarece:
sunt justificate fie prin facturi i chitane/ordine de plat pentru bunuri i servicii personale, fr legtur cu obiectul de activitate al firmei (rate leasing i asigurri autoturisme; aparate electronice pentru hobby filmare, fotografiere, laptop PC, gimnastic; mobilier, cherestea, materiale de construcii, decoraiuni interioare; alte servicii executate de teri lucrri de construcii; produse alimentare, servicii turistice n ar i strintate, etc.), fie prin bonuri de benzin n sum medie de 56.555 RON lunar;
aceste cheltuieli au fost justificate prin documente cu intenia vdit de a se crea avantaje materiale i financiare personale, deoarece conturile 455 Sume datorate asociailor i 462 Creditori diveri nu prezint sold, iar contul 542 Avansuri de trezorerie nu prezint rulaje de o asemenea magnitudine;
bunurile nu se regsesc n gestiunea (patrimoniul, inventarul) firmei, iar combustibilul nu a fost achiziionat efectiv i cu att mai puin nu a fost consumat de ctre mijloacele de transport ale firmei;
pentru efectuarea cltoriilor turistice i a cheltuielilor aferente nu au existat nici aprobri (referate) prealabile, nici rapoarte la ntoarcerea din delegaie (deplasare, misiune) i nici rezultate palpabile favorabile pentru activitatea firmei (coresponden, comenzi, contracte, prestaii, ncasri, etc.).
O meniune aparte merit fcut despre bonurile de combustibil auto i cheltuielile nregistrate cu acesta:
ele totalizeaz 1.074.553 lei (fr TVA) i 387.925 litri (la un pre mediu de 2,77 lei/l fr TVA), adic un parcurs total de 3.879.250 km (la un consum mediu de 10 l/100 km) i un parcurs mediu zilnic de 6.723 km n cele 19 luni (577 zile);
n ziua de 14.12.2006 s-au fcut 96 de alimentri (n orice caz, s-au depus 96 de bonuri); aproximativ 98% dintre bonuri provin de la staia OMV tefan cel Mare, situat n imediata apropiere a birourilor firmei (circa 300 m).Capitolul III
Concluzii :
Trebuie menionat c toate aceste ilegaliti i nereguli nu ar fi avut loc dac:
AGA i-ar fi exercitat n mod direct, sau prin reprezentani (asociai, cenzori, auditori interni i externi, controlori interni, alte organe legale de control intern) prerogativele de control asupra activitii administratorului, inclusiv prin convocarea AGA extraordinare la cererea deintorilor capitalulului social;
Nu s-ar fi permis administratorului, nc de la sesizarea primelor nereguli, continuarea activitii n aceleai condiii;
Nu s-ar fi angajat un contabil care nu ndeplinea condiia de obiectivitate, neutralitate i independen, care se afla n stare potenial de conflict de interese, fiind n relaii apropiate de rudenie cu administratorul n cauz (mtu).Capitolul IV:Pentru ca prezentul raport de expertiza contabila sa vina in sprijinul beneficiarului, consideram necesar sa facem urmatoarele precizari ,recomandri i sugestii
- nlocuirea administratorului Dinu Alexandru i tragerea lui la rspundere administrativ, disciplinar, material, civil sau penal, dup caz i la alegerea asociailor prejudiciai;
- Recuperarea prejudiciului de 1.738.240 lei i a penalizrilor aferente i efectuarea regularizrilor n evidenele contabile, respectiv: rentregirea fondurilor financiare ale firmei, vrsarea TVA aferent (277.534 lei) i a diferenei de impozit pe profit (233.713 lei reprezentnd 16% din 1.460.706 lei) ctre stat, repartizarea i achitarea dividendelor asociailor, etc.
- Tragerea la rspundere a contabilului pentru acceptarea nregistrrii unor operaiuni i documente cel puin discutabile, n fond i form, i nesesizarea AGA referitor la acestea;
- ntrirea rolului decizional i de control al AGA;
- ntrirea disciplinei financiare n cadrul firmei, i n special n privina efecturii cheltuielilor, prin nfiinarea funciei de control financiar intern (preventiv i ulterior/de gestiune);
- Definirea i aplicarea unor forme distincte i metode adecvate de remunerare a asociailor, administratorilor i salariailor care contribuie la dezvoltarea afacerilor firmei prin noi comenzi/contracte, recuperarea unor sume, realizarea unor economii, prentmpinarea producerii unor pagube, etc.;
- nlocuirea contabilului i reorganizarea sectorului financiar-contabil;
- Numirea unor cenzori sau (preferabil) nfiinarea funciei, departamentului i comitetului de audit intern al activitii firmei;
Fa de cele prezentate, opinm c dei toate datele i concluziile acestui Raport sunt exacte, corecte i obiective (cu precizarile indicate mai sus), ele trebuie utilizate cu pruden, n mediul intern al firmei, expertiza avnd un caracter extra-judiciar.
Conine 5 anexe.
22 octombrie 2009ntocmit de expertul CECCAR
MILICHE RALUCA IONELA Carnet nr 25346/2002
Anexa nr. 1
Analiza Indicatorilor financiari ai SCDanmar SRL Bucureti,
Ca urmare a raportului de expertiz din 22.10.2009Nr. crt.OperaiuneaIndicatoriiSume
(RON)Observaii
1-----Total cheltuieli nejustificate1.460.706
2(+)TVA 19% aferent de recuperat277.534
3(=)Total sume de recuperat1.738.240
4() TVA de achitat la stat277.534
5(=)Profit brut suplimentar1.460.706
6()16% impozit pe profit233.713
7(=)Profit net = dividende de repartizat1.226.993
8()16% impozit pe dividende196.319
9(=)Total dividende nete asociai1.030.674
10-----Dividende cuvenite unui asociat cu 20% n lei 309.202
11-----Dividende cuvenite unui asociat cu 20% n euro 92.299Calculat la 1 euro = 3,35 lei
ntocmit de expertul CECCAR:
Miliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/ 2002 Anexa nr. 2
SARCINILE, ATRIBUIUNILE I RESPONSABILITILE LEGALE ALE ADMINISTRATORULUI SOCIETII Danmar SRL
n lipsa unor prevederi specifice exprese privind regimul i activitatea administratorului n cazul mai multor asociai n actele de constituire, organizare i funcionare a SC Danmar SRL, sarcinile, atribuiunile i responsabilitile administratorului (unic) al acestei societi comerciale rezult din lege i din hotrrile AGA a societii.
De precizat c n continuare au fost menionate doar acele acte normative modificatoare ale Legii nr. 31/1990 care au avut legtur cu regimul i activitatea administratorilor societilor comerciale cu rspundere limitat.
Pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 au fost aplicabile prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, modificat i republicat , astfel:
Art. 70. - (1) Administratorii pot face toate operaiunile cerute pentru aducerea la ndeplinire a obiectului de activitate al societii, afar de restriciile artate n actul constitutiv. (2) Ei sunt obligai s ia parte la toate adunrile societii, la consiliile de administraie i la organele de conducere similare acestora.
Art. 71. - (1) Administratorii care au dreptul de a reprezenta societatea nu l pot transmite dect dac aceast facultate li s-a acordat n mod expres.
(2) n cazul nclcrii prevederilor alin. (1), societatea poate pretinde de la cel substituit beneficiile rezultate din operaiune.
(3) Administratorul care, fr drept, i substituie alt persoan rspunde solidar cu aceasta pentru eventualele pagube produse societii.
Art. 72. - Obligaiile i rspunderea administratorilor sunt reglementate de dispoziiile referitoare la mandat i de cele special prevzute n aceast lege.
Art. 73. - (1) Administratorii sunt solidar rspunztori fa de societate pentru:
a) realitatea vrsmintelor efectuate de asociai;
b) existena real a dividendelor pltite;
c) existena registrelor cerute de lege i corecta lor inere;
d) exacta ndeplinire a hotrrilor adunrilor generale;
e) stricta ndeplinire a ndatoririlor pe care legea i actul constitutiv le impun.
(2) Aciunea n rspundere mpotriva administratorilor aparine i creditorilor societii, care o vor putea exercita numai n caz de deschidere a procedurii reglementate de Legea nr. 64/1995 privind procedura reorganizrii judiciare i a falimentului, republicat.
Art. 731. Administratorul, managerul, directorul, auditorul financiar sau cenzorul societii debitoare, vinovat de oricare dintre faptele penale prevzute de prezenta lege sau de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, este deczut din dreptul de a mai deine ori dobndi o astfel de calitate sau funcie, la orice persoan juridic cu scop patrimonial, pe o perioad de 5 ani de la data rmnerii irevocabile a hotrrii de condamnare.
Art. 194. (1) Adunarea general a asociailor are urmtoarele obligaii principale:a) s aprobe situaia financiar anual i s stabileasc repartizarea profitului net;
b) s i desemneze pe administratori i cenzori sau, dup caz, auditori interni, s i revoce i s le dea descrcare de activitatea lor, precum i s decid contractarea auditului financiar, atunci cnd acesta nu are caracter obligatoriu, potrivit legii;
c) s decid urmrirea administratorilor i cenzorilor sau, dup caz, a auditorilor interni pentru daunele pricinuite societii, desemnnd i persoana nsrcinat s o exercite;
d) s modifice actul constitutiv.
(2) n acest din urm caz, dac n actul constitutiv se prevede dreptul de retragere a asociatului pentru c nu este de acord cu modificrile aduse acestuia, se aplic dispoziiile art. 224 i 225.
Art. 195. - (1) Administratorii sunt obligai s convoace adunarea asociailor la sediul social, cel puin o dat pe an sau de cte ori este necesar.
(2) Un asociat sau un numr de asociai, ce reprezint cel puin o ptrime din capitalul social, va putea cere convocarea adunrii generale, artnd scopul acestei convocri.
(3) Convocarea adunrii se va face n forma prevzut n actul constitutiv, iar n lipsa unei dispoziii speciale, prin scrisoare recomandat, cu cel puin 10 zile nainte de ziua fixat pentru inerea acesteia, artndu-se ordinea de zi.
Art. 196. - Dispoziiile prevzute pentru societile pe aciuni, n ce privete dreptul de a ataca hotrrile adunrii generale, se aplic i societilor cu rspundere limitat, termenul de 15 zile prevzut la art. 132 alin. (2) urmnd s curg de la data la care asociatul a luat cunotin de hotrrea adunrii generale pe care o atac.
Art. 197. - (1) Societatea este administrat de unul sau mai muli administratori, asociai sau neasociai, numii prin actul constitutiv sau de adunarea general.(2) Administratorii nu pot primi, fr autorizarea adunrii asociailor, mandatul de administrator n alte societi concurente sau avnd acelai obiect de activitate, nici s fac acelai fel de comer ori altul concurent pe cont propriu sau pe contul altei persoane fizice sau juridice, sub sanciunea revocrii i rspunderii pentru daune.
(3) Dispoziiile art. 75, 76, 77 alin. (1) i 79 se aplic i societilor cu rspundere limitat.
Art. 198. - (1) Societatea trebuie s in, prin grija administratorilor, un registru al asociailor, n care se vor nscrie, dup caz, numele i prenumele, denumirea, domiciliul sau sediul fiecrui asociat, partea acestuia din capitalul social, transferul prilor sociale sau orice alt modificare privitoare la acestea.
(2) Administratorii rspund personal i solidar pentru orice daun pricinuit prin nerespectarea prevederilor de la alin. (1).
(3) Registrul poate fi cercetat de asociai i creditori.
Art. 199. - (1) Dispoziiile art. 160 alin. (1) i (2) se vor aplica n mod corespunztor.
(2) La societile comerciale care nu se ncadreaz n prevederile art. 160 alin. (1), adunarea asociailor poate numi unul sau mai muli cenzori sau un auditor financiar, potrivit art. 160 alin. (11).
(3) Dac numrul asociailor trece de 15, numirea cenzorilor este obligatorie.
(4) Dispoziiile prevzute pentru cenzorii societilor pe aciuni se aplic i cenzorilor din societile cu rspundere limitat.
(5) n lips de cenzori sau, dup caz, auditor financiar, fiecare dintre asociai, care nu este administrator al societii, va exercita dreptul de control pe care asociaii l au n societile n nume colectiv.
Art. 201. - (1) Situaiile financiare vor fi ntocmite dup normele prevzute pentru societatea pe aciuni. n urma aprobrii lor de ctre adunarea general a asociailor, administratorii vor depune la registrul comerului, n termen de 15 zile de la data adunrii generale, copii ale situaiilor financiare anuale, n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, spre a fi publicate n conformitate cu art. 185.
(2) Dispoziiile prevzute pentru fondurile de rezerv la societatea pe aciuni, ca i acelea privitoare la reducerea capitalului social, se aplic i societilor cu rspundere limitat.Art. 203. - (1) Transmiterea prilor sociale trebuie nscris n registrul comerului i n registrul de asociai al societii.
(2) Transmiterea are efect fa de teri numai din momentul nscrierii ei n registrul comerului.
ntocmit de expertul CECCAR:
Miliche Raluca Ionela Carnet nr 25346 /2002
Anexa nr. 3
Situatia comparativ a veniturilor, cheltuielilor i profitabilitii firmei,
Ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 (n RON, fr TVA)
Nr. crt.Lun - AnTotal
venituriTotal cheltuieli602604613623624626628Combus-tibil autoProfit
netRata rentab.
(%), 12/2
012345678910111213
111 -0745.40540.64519.287934--653332.41514.2564.75710,47
212 -0754.72647.31515.4804.359-5336739581.04213.5787.41113,54
301 -0869.20744.94717.9031.160101--5681.15417.63924.26035,05
402 -0867.98353.15017.2895.907---7564.64414.68214.83321,81
503 -0878.42288.43123.05413.36811245-9206.42817.439-10.009-
604 -0879.99457.59317.5642.416---1.24687314.55622.40128,00
705 -0882.61589.05320.0055.820--1.7691.0431.72818.332-6.438-
806 -08101.461118.53449.83321.87015-8.0001.3172.34249.635-17.073-
907 -08100.382124.80949.61420.0281171.7884.0001.2541.84248.774-24.427-
1008 -08126.250102.93939.0908.697---1.5696.28725.32023.31118,46
1109 -08207.378139.39870.3922.191---1.52517.80268.67467.98032,78
1210 -08204.296173.232109.3452.410167-1371.65211.826107.94531.06415,20
1311 -08217.780165.93966.2784.10310357-1.6081.99663.94551.84123,80
1412 -08198.656265.089144.10619.4292.6567186.5423.32425.502142.068-66.433-
1501 -09174.802210.531104.0506.693---2.1212.244103.410-35.729-
1602 -09259.840255.999144.0411.934-252-8875.073144.0303.8411,48
1703 -09189.669226.047107.28710.788866655-3.0511.402106.610-36.378-
1804 -09214.472234.66794.82311.332633117-2.9383.26992.458-20.195-
1905 -09144.625151.3404.6906.100279--2.1602.8502.152-6.715-
2006 -09203.005177.4469.977950-55-2.48315.6219.05025.55912,60
212007357.853282.387110.70410.940-3.7311.3081.92415.882-75.46621,08
2220081.534.4431.422.897624.474107.4013.2702.60720.44816.78082.426589.009111.5467,27
232009*1.186.4141.256.020464.86837.7961.7781.079-13.64030.457457.710-69.606-
Explicaii:
Contul 602 = Cheltuieli cu materiale stocate Contul 604 = Cheltuieli cu materiale nestocate Contul 613 = Cheltuieli cu asigurrile Contul 623 = Cheltuieli cu protocol, reclam, publicitate Contul 624 = Cheltuieli de transport bunuri Contul 626 = Cheltuieli cu pota i telecomunicaiile Contul 628 = Alte cheltuieli cu servicii prestate de terintocmit de expertul CECCARMiliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346 /2002 Anexa nr. 4
Situatia cheltuielilor considerate nereale, nelegale, nenecesare, neoportune,
achitate cu ordine de plat, ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 (inclusiv TVA, n RON)
Nr. Nr. OPData OPObiectul pliiValoare (RON)Observaii firma
012345
11025.01.2008F 01139258/16.01.2007260,37Mario est
2117.01.2008F 01139254/10.01.2007269,20Mario est
31724.02.2008F 01139282/10.02.2007267,52Mario est
41917.03.2008F 8282456/8.03.20072.000,00 Trans Clin
524.08.2008F 75/3.08.20073.937,00Online S
6?9.08.2008F 0404849/8.07.2007155,51Mario est
75517.10.2008F 8409348/16.10.2007731,63Central SA
8129.12.2008F 0824139/29.12.20072.286,28 Techno S
9646.12.2008F 8088348/6.12.200714.399,48E Prod
1028.01.2009F 0824142/5.01.2009340,00 Techno S
11823.01.2009F 9814640/22.01.2009310,00Elvira
121521.02.2009F 1771/19.01.2009510,22Dino
131012.02.2009Contract nr. 283 899,68Vb Leasing
141928.02.2009Contract nr. 2832.106,36 Vb Leasing
151827.02.2009F 09415497/22.02.20092.480,51Presa
163130.03.2009F 5942016/28.02.20093.562,77Senoma
173027.03.2009F 06271/27.03.200929.225,66R Motors
182827.03.2009Contract nr. 283 2.104,10vb Leasing
192927.03.2009Contract nr. 283 866,38B Insurance
202516.03.2009C 27.14215.727,29vb Leasing
21?? 2009F 475630729.225,66R Motors
22324.04.2009F 0700435/3.04.2009351,30Roberta
234330.04.2009F DTS 14/30.04.20091.200,00Techno S
243819.04.2009FDTS 11/19.04.20093.150,00 Techno S
254710.05.2009?4.000,00E Trans
265725.05.2009?1.190,00 Techno S
275828.05.2009?4.712,00Techno S
286130.05.2009Modificat in fals3.000,00Techno S
296618.06.2009?1.172,00Elvira
307126.06.2009?1.190,00 Techno S
31TOTAL--154.616,65-
ntocmit de expertul CECCARMiliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/2002
Anexa nr. 5
Situatia cheltuielilor considerate nereale, nelegale, nenecesare, neoportune ,achitate cu numerar, cu excepia combustibilului auto, ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 31.05.2009 (inclusiv TVA, n RON)
Nr. crt.Nr.
facturData facturObiectul
cheltuieliiSumaObservaii
(Titular sau beneficiar, etc.)
142129541.12.2007Cazare hotel Crin93,67Dragos Emil
242129702.12.2007Cazare hotel Crin 90,00Dragos Emil
360970025.12.2007Transport aerian Blue Air619,40Dragos Emil
40445071619.12.2007Restaurant Alfa559,32Dragos Emil
50445071719.12.2007Restaurant Alfa 740,90Dragos Emil
6387422821.12.2007Produse Crciun 446,41Dragos Emil
7387629027.12.2007Produse TV 505,60Dinu Alexandru
8227401128.12.2007Anvelope 2.162,47CNP 2730429463017
90255649228.12.2007Feronerie sanitare 3.190,11Soare Elisabeta
10387658928.12.2007Cartu color 237,33Dinu Alexandru
11TOTALDECEMBRIE 20078.645,51-
1283659143.01.2008X-treem Produse 215,00 bon netampilat
130113925410.01.2008P Trade Produse269,20Alin - Satu Mare
14510960413.01.2008Ulei motor, set huse185,00CNP 1720818510037
150113925816.01.2008P Trade Eurofort + Urban IT260,37Alin - Satu Mare
16083469617.01.2008Sanitare 735Radu Florea
17962850325.01.2008Produse alimentare95,35Dragos Emil
18033453726.01.2008Broasc antiefracie22,79Soare Elisabeta
19TOTALIANUARIE200810.427,92-
20418032520.02.2008Zidrie4.641,00 Constantin Catalin
2132724607.02.2008Publicaii Monitorul Oficial - licitaie 145,88Soare Elisabeta
2232742349.02.2008Monitorul Oficial21,50Soare Elisabeta
230113928210.02.2008P Trade Eurofort, Urban IT267,52Crin Alina
24279017221.02.2008Cazare Cluj-Napoca120,00Dinu Alexandru
25772402028.02.2008Punte spate ARO 102.500,00Dragos Emil
26TOTALFEBRUARIE20087.695,90-
27418032621.03.2008Rom Construct - Zugrveli4.760,00Constantin Catalin
2854266596.03.2008Best Trading - Costume var4.855,20Constantin Catalin
29542666120.03.2008Best Trading - Costume var4.855,20Constantin Catalin
30916201914.02.2008Impex Tmplrie metalic4.200,00Constantin Catalin
31510967821.03.2008Hill SRL Set motor D-1400295,00Dragos Emil
32193202828.03.2008Sanitare952,00Mihai Roxana
33682684331.03.2008Star Uniforme personal 4.926,60Constantin Catalin
3482824568.03.2008E Trans Formare profesional2.000,00Mihai Roxana
35389981410.03.2008C Produse alimentare192,37Dinu Alexandru
36390019811.03.2008C Covora auto69,99???
37507503215.03.2008P Cartu color Photosmart113,42Soare Elisabeta
38TOTALMARTIE 200827.219,78-
39544371717.04.2008Cazare H. Botoani220,00Dinu Alexandru
40981420712.04.2008Piese auto199,00Soare Elisabeta
41545027217.04.2008Ochelari protecie880,00Radu Florea
42983268720.04.2008Sistem filtru1.400,00Radu Florea
430341180221.04.2008Elemente scar interioar1.300,00Mihai Roxana
44558114819.05.2008Zbor XYZ Air1.769,32Radu Florea
45232971320.05.2008Gresie1.864,04Dinu Alexandru
46935971529.05.2008Aparat foto3.223,01Radu Florea
47774029924.05.2008Ciment134,99Soare Elisabeta
48104653925.05.2008Piese auto280,00Mihai Roxana
49430266625.05.2008Armtur458,90Soare Elisabeta
50499991927.05.2008Avans marf1.000,00Dinu Alexandru
51430267729.05.2008Materiale de construcii255,00Soare Elisabeta
52833748231.05.2008Materiale de construcii190,00Soare Elisabeta
53536616131.05.2008Carte59,99Radu Florea
5482410431.05.2008Senzori cabluri1.203,92Radu Florea
5553671053.05.2008Cri34,80Radu Florea
56044508363.05.2008Telefon16,37Radu Florea
5732025895.05.2008TV Plasm6.597,00Dinu Alexandru
5899953555.05.2008Materiale de construcii112,00Soare Elisabeta
5978856137.05.2008S diverse unelte, scule, etc.474,00Dinu Alexandru
6046033598.05.2008Ciment18,50Soare Elisabeta
6183885738.05.2008Fier glet23,96Soare Elisabeta
62TOTALAPRILIE Mai 200821.714,80-
6341936045.06.2008Bocanci4.998,00Constantin Catalin
64892491119.06.2008Costume4.974,20Constantin Catalin
6583374912.06.2008Materiale de construcii84,00Soare Elisabeta
6632747996.06.2008Placaj gri535,50Soare Elisabeta
6750001226.06.2008Pavaj2.774,25Soare Elisabeta
6893601766.06.2008Sandisk216,00Radu Florea
69198991715.06.2008Hands free21,60Radu Florea
70790771018.06.2008B produse diverse253,98Dinu Alexandru
71269262121.06.2008STN diametrul 5 (?)267,00Mihai Roxana
72814181322.06.2008Pavaj1.162,15Tui Alin
73327482822.06.2008Placaj gri285,60Tui Alin
74339466026.06.2008C diverse produse241,97Soare Elisabeta
75339734829.06.2008C diverse produse92,62Soare Elisabeta
768590342.06.2008Accesorii paz4.772,00Constantin Catalin
77806667612.06.2008Transport persoane4.760,00Dinu Alexandru
7885904314.06.2008Accesorii diverse4.141,20Constantin Catalin
798066677(?) 31.06.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
80TOTALIUNIE200834.340,70-
81423783518.06.2008Mobilier piese mici4.474,00Constantin Catalin
82432781617.07.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
83149054226.07.2008Set motor340,00Ion Petruta
84423784828.07.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
85789694121.05.2008B produse diverse132,89Dinu Alexandru
86369119224.06.2008Curs ageni 500,00Ion Petruta
871259021.07.2008nclminte1.800,00Popescu Dan
8884398363.07.2008Pavaj uor3.803,95Soare Elisabeta
8986909864.07.2008Deplasare extern S Tours 5.000,00Radu Florea
9086909955.07.2008Deplasare extern S Tours 3.146,00Radu Florea
9153014335.07.2008Materiale67,83Soare Elisabeta
92340665011.07.200C produse alimentare249,99Radu Florea
93212448321.07.2008Betonier925,23Dragos Emil
94940214024.07.2008Revizie autoturism AUDI888,26Soare Elisabeta
95394436025.07.2008Mncare pentru cini Chappy49,44? ? ?
96394472326.07.2008Produse diverse de la D204,43Dinu Alexandru
97508955626.07.2008Camera de filmat BENQ375,00Tudor Mihai
98869108026.07.2008Excursie extern SBM Tours3.100,00Soare Elisabeta
99477332530.07.2008Curs ageni vnzri500,00Liu Bogdan
100TOTALIULIE200835.077,02-
1010477337629.08.2008Tax curs ageni vnzri1.250,00Constantin Catalin
102345180229.08.2008Abonament Teo23,00Dinu Alexandru
103542638631.08.2008Transport persoane - A Trading4.760,00Constantin Catalin
10462795963.08.2008Aditiv ulei69,00Dragos Emil
10546626925.08.2008B produse diverse392,26Dinu Alexandru
10646670126.08.2008B produse diverse159,54Dinu Alexandru
10774628058.08.2008Fotografii digitale254,40Radu Florea
108362773810.08.2008Glet + silicon250,48Liu Bogdan
109278980415.08.2008Telefon65,85Radu Florea
110862936917.08.2008Aparat foto Canon1.432,00Radu Florea
111067589318.08.2008Filtru Brita102,40Radu Florea
112862946518.08.2008Imprimant monopied 825,99Radu Florea
113963781522.08.2008Articole papetrie109,89Radu Florea
114963783824.08.2008Articole papetrie91,94Radu Florea
115467275626.08.2008B produse diverse569,71Dinu Alexandru
116628660631.08.2008Cuptor cu microunde289,99Dragos Emil
117863011031.08.2008Materiale foto117,30Radu Florea
118983292831.08.2008Materiale foto80,00Soare Elisabeta
119TOTALAUGUST200810.843,75-
12054263884.09.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
121542639228.09.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
122542639029.09.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
123542639430.09.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin
12439598135.09.2008Produse C282,41Dinu Alexandru
125396294914.09.2008Produse C320,14Radu Florea
126194021018.09.2008Produse F480,00Soare Elisabeta
127282727020.09.2008Cazare hotel K291,53Dragos Emil
128968112020.09.2008Cazare hotel K200,00Radu Florea
129706279523.09.2008B produse diverse139,83Dinu Alexandru
130463688025.09.2008Produse auto224,00Dinu Alexandru
131704945626.09.2008Instalaii467,74Soare Elisabeta
132396763427.09.2008Produse C61,83Radu Florea
133531344929.09.2008Produse C145,89Radu Florea
134TOTALSEPTEMBRIE200821.653,37-
13570401602.10.2008Pomp 1.082,02Dinu Alexandru
13667636313.10.2008Material telefonie50,62Radu Florea
13770016975.10.2008Manoper195,01Dinu Alexandru
13870016965.10.2008Etanare rulment64,28Dinu Alexandru
13939337609.10.2008Deplasare cu T la Arad927,00Dinu Alexandru
140981389410.10.2008Acumulator auto390,00Dinu Alexandru
141884612812.10.2008Foior (4 buci)4.879,00Constantin Catalin
142840934816.10.2008Cazare hotel731,63Dinu Alexandru
143393389418.10.2008Transport aerian T1.249,00Dinu Alexandru
144024284520.10.2008Foior (3 buci)3.649,75Dinu Alexandru
145788588723.10.2008Pomp WILO700,00Dinu Alexandru
14667636303.10.2008Computer laptop3.139,77Radu Florea
147TOTALOCTOMBRIE200817.058,08-
14827899343.11.2008Materiale telefonie49,17Radu Florea
14966858227.11.2008Cartue toner color329,04Radu Florea
15062233908.11.2008Articole papetrie75,07Radu Florea
15170629068.11.2008Instalaii R488,88Dinu Alexandru
15228879139.11.2008Garnitur etanare PEUGEOT83,30Dragos Emil
153082413314.11.2008Aparat filmat Canon1.750,00Radu Florea
154726544314.11.2008Cazare hotel116,00Dragos Emil
155540502919.11.2008Ulei motor Elf56,99Dragos Emil
156393457522.11.2008Transport aerian T814,00Soare Elisabeta
157708574125.11.2008Articole B347,31Dinu Alexandru
158TOTALNOIEMBRIE20084.019,76-
159200701016.12.2008Avans consultan3.670,00Constantin Catalin
160756205216.12.2008Avans consultan3.808,00Constantin Catalin
1612007010216.12.2008Consultan3.670,00Constantin Catalin
1622007010326.12.2008Consultan3.670,00Constantin Catalin
163227150220.11.2008Anvelope auto3.067,00Dragos Emil
1646958847.12.2008Anvelope auto1.220,94Dragos Emil
16593243548.12.2008Monoclu999,00Dinu Alexandru
16646557468.12.2008Transport aerian847,20Dinu Alexandru
16746557448.12.2008Transport aerian1.694,40Radu Florea
168975274612.12.2008Asigurare RCA C 616,44Dinu Alexandru
169268133412.12.2008Schele3.784,00Dinu Alexandru
170756205322.12.2008Consultan4.993,19Dinu Alexandru
171866404015.12.2008Transport persoane4.760Constantin Catalin
172238852818.12.2008Foioare4.041,24Constantin Catalin
173230407528.12.2008M diverse produse 247,84Dinu Alexandru
174TOTALDECEMBRIE200841.089,25-
17508241415.01.2009Computer (PC)2.286,28Radu Florea
17608241425.01.2009Materiale auxiliare PC340,00Radu Florea
17799016659.01.2009Cri101,73Radu Florea
178016984019.01.2009Cri209,00Radu Florea
179250682116.01.2009Excursie667,22Radu Florea
18023750454.12.2009Termopane2.090,00Tui Florin
181212270426.01.2009Pota extern168,30Miu Cristi
182278997929.01.2009Materiale telefonie47,16Radu Florea
183278998029.01.2009Materiale telefonie94,02Radu Florea
184TOTALIANUARIE20096.003,71-
185250670516.12.2009Excursie1.000,00Radu Florea
186024244929.01.2009Prestri servicii510,22Dinu Alexandru
18740225996.02.2009Produse C312,84Dinu Alexandru
18821227187.02.2009Pota extern199,80Dinu Alexandru
189022907910.02.2009Produse P646,60Dinu Alexandru
190000000913.02.2009Cherestea3.035,92Dinu Alexandru
191633849221.02.2009Produse123,00Dinu Alexandru
1920941549722.02.2009Alternator auto (documente copie fax)2.480,51Dinu Alexandru
1930008439822.02.2009Mobilier birou375,00Tudor Mihai
1940000000627.02.2009Produse Economat33,19Radu Florea
195TOTALFEBRUARIE20098.717,08-
19629515663.03.2009Produse B703,17Dinu Alexandru
19791223205.03.2009Papetrie169,79Radu Florea
19817671955.03.2009Produse C56,99Dragos Emil
19946349296.03.2009Produse C136,44Dinu Alexandru
20044034727.03.2009Cadouri de 8 Martie87,34Tudor Mihai
20173274108.03.2009Flori naturale280,00Tudor Mihai
202295383811.03.2009tergtor55,68Dinu Alexandru
203295408512.03.2009Produse B656,88Dinu Alexandru
204001374013.03.2009Produse B248,79Dinu Alexandru
205403612814.03.2009Produse C133,85Dinu Alexandru
206365638524.03.2009Cheie antifurt114,00Tudor Mihai
20711927.03.2009Vat mineral782,00Moga Maria
208023805130.03.2009Produse P914,68Moga MAria
209295978131.03.2009Produse B421,91Dinu Alexandru
210TOTALMARTIE20098.187,45-
211000000529.03.2009Transport piatr2.360,00Dinu Alexandru
21294517392.04.2009Sincron pinioane697,34Auto B 68 CWT
21366981426.04.2009Marf1.044,40Tudor Mihai
21400137507.04.2009Produse diverse C129,90Radu Florea
2150149459713.04.2009Curat haine24,00Tudor Mihai
216000609914.04.2009Produse diverse C194,87Radu Florea
217024072916.04.2009Produse P111,96Dinu Alexandru
218024106017.04.2009Produse P698,19Dinu Alexandru
219362145218.04.2009Grtar, crem ghete55,00Tudor Mihai
2202005518.04.2009Silicon28,00Tudor Mihai
22137719.04.2009Produse papetrie90,50Radu Florea
222261652423.04.2009Arbore motor992,52Tudor Mihai
223794964126.04.2009Piese auto80,00Tudor Mihai
22412628.04.2009Inscripionri193,00Tudor Mihai
2251430.04.2009Avans marf1.200,00Aida Ion
2261330.04.2009PC i imprimant3.150,00Aida Ion
227300426512.04.2009Pota extern450,00Dinu Alexandru
228008471013.03.2009Cherestea rinoase485,90Liu Mihaela
229000006716.03.2009Cherestea prelucrat3.403,40Dinu Alexandru
230TOTALAPRILIE200915.388,98-
231000001753.05.2009Produse E97,72Dinu Alexandru
232000512515.04.2009Produse B373,17Dinu Alexandru
2331293.05.2009Inscripionare echipament32,00Tudor Mihai
2342261.05.2009Universal Trans40,00Tudor Mihai
235092479383.05.2009Costume 333,20Tudor Mihai
236092479373.05.2009Costume 333,20Tudor Mihai
23700001254.05.2009Dosar medical95,20Tudor Mihai
238067174994.05.2009Articole igien casnic59,60Tudor Mihai
23900337234.05.2009Produse diverse C245,11Dinu Alexandru
240000000314.05.2009Vaselin35,00Tudor Mihai
24191795365.05.2009Hran cini60,00Tudor Mihai
242636970505.2009Colare125,70Tudor Mihai
243000000304.05.2009Decalemit59,60Tudor Mihai
24400012938.05.2009Baterii, vopsea491,53Tudor Mihai
2454539238.05.2009New Courier29,76Dinu Alexandru
24630042888.05.2009Pota local187,50Dinu Alexandru
247658.05.2009Splat auto16,00Auto B 96 TCZ
248054239669.05.2009Lmpi cas123,95Tudor Mihai
24979495079.05.2009Ulei i piese auto323,50Tudor Mihai
250000002910.05.2009Old Market470,00Mobilier
25128110.05.2009Rechizite, birotic71,00Tudor Mihai
2520924794215.05.2009Costume 333,20Tudor Mihai
253070107915.05.2009Bocanci bombeu metalic761,11Dinu Alexandru
254000012216.05.2009Piese auto125,00Tudor Mihai
25524717.05.2009Expediere extern34,51Dinu Alexandru
256917953316.05.2009? ? ?60,00Tudor Mihai
257794951417.05.2009Piese auto327,00Tudor Mihai
25817018.05.2009Inscripionri64,00Tudor Mihai
2592022.05.2009U Servicii potale400,00Dinu Alexandru
2601922.05.2009Instalare sistem de securitate400,00Aida Ion
261884881722.05.2009Produse chimice Raid i erveele21,57Tudor Mihai
262011522.05.2009Curtorie lenjerie81,90Tudor Mihai
263053047723.05.2009Verificare autenticitate acte vehicul76,60Dinu Alexandru
264869629523.05.2009Poncho 37,60Ion Maria
265006069628.05.2009Asigurri R279,30-
2660898928030.05.2009Pantaloni30,00 -
267TOTALMAI20096.634,53-
28TOTAL GENERAL1.12.2007 31.05.2009284.717,59-
ntocmit de expertul CECCAR Miliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/2002
PAGE 5