Post on 13-Feb-2020
transcript
Eveniment Reparis de educație
la distanță
Supravegherea Publică 19 aprilie 2011
John Grewe
Manager de proiect
Consiliul pentru supraveghere
profesională
Marea Britanie
Reparis Distance Learning 19 April
20112
Conținutul prezentării
Baza juridică pentru sistemul de supraveghere
publică
Funcțiile și atribuțiile CSP
Componența consiliului, personalul și finanțarea
CSP
Cum se încadrează Consiliul de supraveghere
profesională în sistemul de reglementare din
Marea Britanie
Reparis Distance Learning 19 April
20113
Baza juridică a sistemului de
supraveghere publică din Marea
Britanie Legea privind societățile comerciale din Marea Britanie
stabilește cadrul de reglementare a auditorilor statutari (însă nu și reglementarea statutară a contabililor)
Structura actuală a fost creată în 2003/04 ca urmare a scandalului cu compania Enron
Marea Britanie a hotărât să nu “inventeze bicicleta” și a adoptat Directiva privind auditul statutar în 2006
Legea atribuie Guvernului anumite împuterniciri și atribuții, pe care Guvernul le-a delegat CSP
Posibil vor fi introduse schimbări ca urmare a procesului de revizuire a structurii Autorității pentru raportare financiară, din care face parte CSP.
Reparis Distance Learning 19 April
20114
Cadrul de reglementare a activității
de audit în Marea Britanie
Marea Britanie are un model mixt :
• Reglementarea de zi cu zi a auditorilor ține de responsabilitatea organismelor profesionale din Marea Britanie (asociațiilor)
• CSP are în sarcina sa de a recunoaște organismele profesionale și a supraveghea modul în care aceste organisme își reglementează auditorii.
• CSP prin intermediul AIU, de asemenea este responsabil de inspectarea directă a auditorilor EIP. Un alt organ din cadrul autorității pentru raportare financiară este responsabil de sistemul disciplinar, în cazurile de interes public major
Reparis Distance Learning 19 April
20115
Implementarea Directivei privind
auditul statutar (1)
Reglementarea directă de către organismele profesionale recunoscute :
(i) Calificarea auditorilor
(ii) Înregistrarea auditorilor
(iii) Sistemul de asigurare a calității (non EIP)
(iv) Acțiune de reglementare
(v) Investigații și disciplină (cazuri ce nu prezintă interes public major)
Reparis Distance Learning 19 April
20116
Implementarea Directivei privind
auditul statutar (2)Reglementarea directă de către CSP și alte structuri ale
autorității pentru raportare financiară :
(i) Revizuiri ale asigurării calității în privința
“auditurilor importante” (Unitatea de inspecții
în audit)
(ii) Investigații și disciplină în cazul auditurilor ce
prezintă interes public major (Consiliul disciplinar
contabil și actuarial)
(iii) Stabilirea standardelor de audit și de etică
(Consiliul pentru practici în audit)
Reparis Distance Learning 19 April
20117
Autoritatea (Consiliul) pentru raportare
financiară (FRC), Marea Britanie
FRC
AIU
Unitatea
de
inspecții
în audit
AADB CONSILIUL
DISCIPLINAR ÎN
CONTABILITATE
ȘI ACTUARIAL
APB
ORGANUL
PENTRU
STANDARDE ÎN
AUDIT
ASB
CONSILIUL
PENTRU
STANDARDE ÎN
CONTABILITATE
POB
CONSILIUL DE
SUPRAVEGHERE
PROFESIONALĂ
FRRP
CONSILIUL DE
REVIZUIRE A
RAPORTĂRII
FINANCIARE
Organismele
profesionale
Organele independente
de reglementare în audit
Organisme profesionale de reglementare
Auditori
Interes
public
auditori
Non EIP
Reparis Distance Learning 19 April
20118
Consiliul de Supraveghere
Desemnarea membrilor în Consiliu
Sunt desemnați de către comitetul pentru numiri din cadrul FRC
Proces transparent
Nici un membru nu este numit de către organizații din afară
Membrii au diferite studii și calificări
Maximum 13 membri
Nici unul nu poate fi auditor practician
Doar un număr minoritar de membri pot fi foști auditori care au practicat această activitate în ultimii cinci ani.
Maximum 2 mandate a câte trei ani fiecare.
Reparis Distance Learning 19 April
20119
Consiliul de supraveghere
Componența actuală Președinte – fost director al procuraturii publice
Director – fost auditor cu peste 10 ani în urmă.
2 membri: auditori care au lucrat la “Big 4” dar recent s-au concediat
1 profesor universitar în domeniul contabilității
1 avocat pe problemele protecției consumatorului, specializat în finanțe
2 membri specializați în sectorul bancar /investițional
1 fost director general al autorității în sănătate
1 actuar
1 membru specializat în asigurări
Reparis Distance Learning 19 April
201110
Consiliul de supraveghere
Finanțarea
Inițial, 1/3 era finanțare de la Guvern, 1/3 de la profesia contabilă și 1/3 companiile cotate la bursă (prin intermediu FRC)
Guvernul nu va mai acorda finanțare
Cea mai mare parte din buget va fi asigurată de organismele contabile profesionale precum și companiile cotate la bursă și companiile private mari Aplicarea unei taxe statutare încă nu funcționează
Unitatea de inspecții în audit este finanțată separat de către firmele de audit – prin intermediul organismelor profesionale
Reparis Distance Learning 19 April
201111
Cum se încadrează CSP în sistemul general de
reglementare din Marea Britanie
Guvernul
Britanic
Serviciul pentru
insolvență
Organul de
reglementare a
pensiilor
Reglementarea
contabilității și
auditului în
sectorul public
FSA
Organisme
profesionale
10,000
auditori
CSP/FRC
270,000
contabili
Bursele
(LSE, AIM)
Bănci
asigurator
i
Consultan
ți
financiari
Companii
cotate, etc
Uniunea
Europeană